ACTIVIDADES PREVIAS A LA PLANEACIN

TERMINOS DEL TRABAJO:

OBJETIVO DE AUDITORIA.- CICLO DE VENTAS:
VENTAS - CUENTAS POR COBRAR - INGRESOS

IDENTIFICACION DEL MARCO DE LA INFORMACIN.-
FACTURAS, ESTADOS DE CUENTA CLIENTES, CONTRA RECIBOS, ESTADOS DE
CUENTA BANCARIOS.


CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:
EMPRESA: REFACCIONARIA S.A. DE C.V.
EMPRESA LUCRATIVA, PERSONA MORAL
VENTA DE AUTOPARTES Y ACCESORIOS

ENTORNO COMPETITIVO: -MR REFACCIONES
-AUTOPARTES BAJA
-AUTO ZONE

RELACIONES CON CLIENTES: -PEDIDOS DE MERCANCIAS
-ENTREGAS EN MOSTRADOR O A DOMICILIO
-COBRANZA CREDITOS


SUS OPERACIONES: -VENTAS MAYOREO Y MENUDEO DE CREDITO Y CONTADO AL
PUBLICO EN GENERAL.
-VENTAS MAYOREO Y MENUDEO DE CREDITO Y DE CONTADO A
TALLERES Y REFACCIONARIAS.

ESTRUCTURA DE GOBIERNO:
-GERENTE GENERAL
-ASISTENTE ADMINISTRATIVO
-CAJERO
-VENDEDORES


POLTICAS CONTABLES:
-NO HAY CONOCIMIENTO, YA QUE LA CONTABILIDAD SE LLEVA EN TIJUANA




PLANEACIN PRELIMINAR:

NIVELES DE MATERIALIDAD:
SE DETERMINAR QUE SON DE IMPORTANCIA RELATIVA LAS INCORRECIONES QUE PUDIERAN EXISTIR EN
LAS TRANSACCIONES Y LOS SALDOS CONTABLES, YA QUE INFLUYEN EN LAS DECISIONES ECONOMICAS
QUE LOS USUARIOS TOMAN BASNDOSE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.


EVALUACIN DEL RIESGO:
RIESGO DE CONTROL.- YA QUE LOS INGRESOS PUEDEN NO ESTAR SIENDO REPORTADOS EN SU
TOTALIDAD O EN EL PERIODO QUE CORRESPONDE.


DESARROLLAR PLAN GENERAL DE AUDITORIA

ANLISIS DEL AMBIENTE DE CONTROL
-DETECCIN DE DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO EN EL REA DE COBRANZA
No existe cobrador, los vendedores hacen la cobranza de los crditos

-ACTITUD DE ADMINISTRACIN
No respetan al 100% los lineamientos de la entidad, ya que pueden posponer los
arqueos de caja sin ser regulares, al igual que no hay formalidad en la cobranza de las cuentas
crditos.

DESCRIPCIN DEL SISTEMA PARA EL CICLO DE TRANSACCIN DE VENTAS
-MTODO DE VALORACIN DE RIESGOS: NARRATIVO


VENTAS:

La actividades de los vendedores son; tomar pedidos, registrar la salida de la mercanca del almacn
haciendo referencia si es venta crdito o contado, solicitar factura, hacer la entrega al cliente de la
mercanca ya sea a domicilio o en caja, en el caso de que sea crdito entregar a la administracin la
documentacin correspondiente, contrarecibo o factura firmada de recibido.

CUENTAS POR COBRAR:
La administracin responsable de las cuentas por cobrar archiva los documentos originales (facturas o
contrarecibos), los cuales entrega a los vendedores para la cobranza, hace los depsitos al banco, se
queda con una copia y enva comprobantes a la matriz Tijuana. Realiza arqueos de cartera de clientes
mensuales con los estados de cuenta clientes y documentacin fsica existente.


INGRESOS:
El responsable de la administracin deposita los ingresos tanto de contado como creditos, los cuales
concilia con sus reportes de arqueos ventas diarias y cobranza de crditos contra los estados de cuenta
bancarios.

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

CONTROLES PREVENTIVOS Y DETECTIVOS: cortes de caja diarios, arqueos de caja chica semanal, arqueos
mensuales, arqueos de carteras clientes, cotejo fsico de facturas originales o sus contrarecibos y
conciliaciones bancarias.

HAY CONFIANZA EN LOS CONTROLES INTERNOS:

SI NO