Catalogo Cuentaq Ifi - Capítulo Iv

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1

CAPTULO III

CATLOGO DE CUENTAS


2

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA
1

1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
2

1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
3
1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garanta

1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014


3

1107.02.01 Operaciones Burstiles
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
4

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
5

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
6

1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos
7

1301.19.19 Otros
8

4
5
6
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
8


4

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
9

1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
10

1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
12

1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.05.12 Certificados de depsito negociables
13

14

15


16

17

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos
18

1302.19.19 Otros
19

9
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
10
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
12
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
13
14
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
18


5

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
20

1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
21

22

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
23

24

25

1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
26

27

28

1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
29

1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra

19
20
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
22
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
24
25
26
27
28
2929


6

30

1303.19 Otros

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
31

1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
32

1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
33

34

1304.05.05 Letras hipotecarias
35

36

37

38

39

40


30
31
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
36
37
38
39
40


7

1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos

1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
41

42

43


1304.10 Operaciones de reporte
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
44

1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

41
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
43
44


8

45

1304.19 Otros

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
46

1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
47

1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
48

49

50

51

52

53

54

55


45
46
47
48
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
51
52
53
54
55


9

1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
56

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital
57

1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
58

1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
59

1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
60

1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
61

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
62

56
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60
61


10

63

1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
64

65

66

1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
67

68

69

1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
70

1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
estados financieros
71

72


62
63
64
65
66
67
68
69
70
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
71
72
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009


11

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
73

74

75

76

77

78

1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
79

1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
80

1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
81

1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada
82

1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
83

84


73
74
75
76
77
78
79
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
82
83
84
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.


12

subordinada
85

86

subordinada
87

1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
88

1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
estados financieros
89

90

subordinada
91

1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.12 Prstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida

85
86
87
88
89
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91


13

1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento
92

1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
93

94

subordinada
95

1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
96

97

subordinada
98

99

subordinada
100


92
93
94
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
95
96
97
98
99
100


14

101

1309.05.19 Otros

101
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


15

14 CRDITOS
102

1401 CRDITOS VIGENTES
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
103

1401.02.02 Tarjetas de crdito
104

1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
105
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
106
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
107

1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
108

1401.02.05.02 Descuentos-Letras
109

1401.02.05.09 Descuentos-Otros
110

1401.02.06 Prstamos
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
111
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
112
1401.02.06.09 Otros prstamos
113
1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
114

1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21
Crditos por liquidar
115

1401.02.26 Crditos- Comercio exterior
116

1401.02.27 Crditos inmobiliarios
117

1401.02.99 Otros crditos
118

1401.02.99.01 Revolventes
119

1401.02.99.02 No revolventes
120

1401.03 Crditos de consumo
121

122

123

102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
103
104
105
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
106
2008 del 19.11.2008
107
2008 del 19.11.2008
108
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122


16

124
125

1401.03.06 Prstamos
126

1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
127

1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
128

1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
129

1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
130

1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
131

1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes
132

1401.03.13 Pignoraticios
133

134

135

1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
136

1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
137

138

1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
139

1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
140

141

1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
142

1401.05.06 Prstamos

123
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
124
19.11.2008
125
19.11.2008
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
137
138
139
140
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
141
142


17

1401.06 Crditos soberanos
143

1401.06.06 Prstamos
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
144

1401.07.06 Prstamos
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores
145

1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero
146

1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados

143
144
145
146


18

1401.10 Crditos corporativos
147

1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Crditos a grandes empresas
148

1401.11.06 Prstamos
1401.11.12 Lease - back

147
148


19

1401.12 Crditos a medianas empresas
149

1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas
150

1401.13.06 Prstamos

149
150


20

1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
151

1403.02.12 Lease-Back
152

1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
153

154

155

156

1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
1403.08 Crditos con intermediarios de valores
157

1403.08.06 Prstamos
158

1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA

151
152
153
154
155
156
157
158


21

159

1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
160

1403.12.06 Prstamos
161

1403.13.06 Prstamos

1404 CRDITOS REFINANCIADOS
162

163

164

1404.02.06 Prstamos
165

166

167

168


159
160
161
162
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
163
11356-2008 del 19.11.2008
164
165
166
167
168


22

1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
169

1404.02.26 Crditos- comercio exterior
170

171

172

173

174

175

176

177

1404.03.06 Prstamos
178

179

180

181

182

183


184

185

186

1404.03.99.02 No Revolventes
187

1404.04.06 Prstamos

169
11356-2008 del 19.11.2008
170
171
172
173
174
175
11356-2008 del 19.11.2008
176
11356-2008 del 19.11.2008
177
178
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
179
11356-2008 del 19.11.2008
180
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
181
182
183
184
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
185
186
187


23

188

189

190

191

192

1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
193

194

195

1404.05.06 Prstamos
196

1404.06.06 Prstamos
197

1404.07.06 Prstamos
198

1404.08.06 Prstamos

188
189
190
191
192
193
11356-2008 del 19.11.2008
194
195
196
197
198


24

199

1404.09.06 Prstamos
200

201

1404.10.06 Prstamos
202

1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA

199
200
201
202


25

203

1404.11.06 Prstamos
204

1404.12.06 Prstamos

203
204


26

205

1404.13.06 Prstamos

1405 CRDITOS VENCIDOS
206

207
208

209

210

211

212

1405.02.06 Prstamos
213

214

215
216

205
206
207
11356-2008 del 19.11.2008
208
11356-2008 del 19.11.2008
209
11356-2008 del 19.11.2008
210
211
212
213
214
215
216


27

1405.02.19 Crditos refinanciados

1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
217

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
218

1405.02.19.05 Descuentos
219

1405.02.19.06 Prstamos
220

1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
221

1405.02.19.10 Factoring
222

1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
223

1405.02.19.12 Lease-back
224

1405.02.19.24 Operaciones RFA
225

1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
226

1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
227

1405.02.19.99 Otros crditos
228

229

1405.02.22 Crditos reestructurados
1405.02.22.06 Prstamos
230

231

232

1405.02.22.12 Lease-back
233

234

235

236

1405.02.26 Crditos-comercio exterior
237

238

239

217
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
218
219
220
221
222
223
224
225
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
226
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
227
228
229
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
230
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
231
232
233
234
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
235
236
237
238


28

1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
240
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
241

1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
242

1405.03.06 Prstamos
243
244

245

246

247

248

249
250

251

1405.03.19.06 Prstamos
252

253

1405.03.19.12 Lease-back
254

255
256

1405.04.06 Prstamos
257

258

259

1405.04.19.06 Prstamos
260
261

239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260


29

1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
262
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
263

1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
264

265

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
266


267

268

269

1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
270

1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
271

1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back

261
262
263
264
del 19.11.2008
265
266
267
del 19.11.2008
268
269
270
271


30

1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados
272

No subordinados
273

1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
Subordinados
274

No Subordinados
275

1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
276

1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back

272
273
274
275
276


31

1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados
277

No Subordinados
278

279

1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
Subordinados
280

No Subordinados
281

282

1405.10.06 Prstamos

277
278
279
280
281
282


32

1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados
283

No Subordinados
284

1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back
285


283
284
285


33

1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados
286

No Subordinados
287

1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados
288

No Subordinados
289


286
287
288
289


34

290

1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados
291

No Subordinados
292

1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos

290
291
292


35

1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
293

1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back

293


36

Subordinados
294

No Subordinados
295

1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02.01
296

297

298

299

300

301

302

303

1406.02.06 Prstamos
304

305

294
295
296
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
297
298
11356-2008 del 19.11.2008
299
11356-2008 del 19.11.2008
300
11356-2008 del 19.11.2008
301
302
303
304
305


37

306

307

308

309

310

1406.02.19.06 Prstamos
311

312

1406.02.19.10 Factoring
313

314

1406.02.19.12 Lease-back
315

316

317

318

319

320


1406.02.22.06 Prstamos
321

322

323

1406.02.22.12 Lease-back
324

325

326

327

306
307
308
del 19.11.2008
309
310
311
312
313
314
315
316
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
317
318
319
320
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
321
322
323
324
325
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
326
327


38

1406.02.26 Crditos - comercio exterior
328

329

330

331

1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
332

1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
333

1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
334

1406.03.06 Prstamos
335

336

337

338

339

340

341

342

343

1406.03.19.06 Prstamos
344

345

1406.03.19.12 Lease-back
346

347

348

1406.04.06 Prstamos
349

350

328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
del 19.11.2008
343
344
345
346
347
348
349
350


39

351

1406.04.19.06 Prstamos
352
353
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
354

355

1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo
MIVIVIENDA
356

357

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
358

359

360

361

1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
362

1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
363

1406.07.06 Prstamos

351
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
352
353
354
355
356
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
357
358
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
359
360
361
362
363


40

1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados
364

1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados
365

1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros Subordinados
366

financieros No Subordinados
367

1406.08 Crditos con intermediarios de valores
368

1406.08.06 Prstamos

364
365
366
367
368


41

1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados
369

1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados
370

1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
371

1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
financierosSubordinados
372

financierosNo Subordinados
373

374


369
370
371
372
373
374


42

1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
375

376

1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back

375
376


43

377

1406.11.06 Prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
378

379

1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.12 Lease-back

377
378
379


44

380

381

382

1406.12.06 Prstamos
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
383

384


380
381
382
383
384


45

385

386

387

388

389

1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
390

391

392

393

394

395

1406.13.06 Prstamos

385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395


46

1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
396

397

1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
398

1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
399

1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
400

1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
401

1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
402

1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
403

1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
404

1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
405

1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
406

1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
407

1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
408

396
397
398
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
399
400
401
402
403
404
405
406
407


47

1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
409

1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
410

1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica
411

1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
412

1409.02.02.01 Componente Fijo
413

1409.02.02.02 Componente Procclico
414

1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
415

1409.02.04
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
416

1409.02.05
Provisiones por riesgo cambiario crediticio
417

1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
418

1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
419

420

421

422

423

1409.03.04
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
424

1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
425

426

1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
427

428

429

430

431

1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
432

408
409
410
411
412
413
414
415
416
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
417
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
418
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
419
420
421
422
423
424
del 19.11.2008
425
426
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
427
428
429
430
431


48

433

1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
434

1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
435

1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
436

1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
437

1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
438

1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
439


432
del 19.11.2008
433
434
435
436
437
438
439


49

1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
440

1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
441

1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
442


15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERS
443

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
444

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

440
441
442
443
444
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008


50

1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
445

1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
446

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps

445
446


51

1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
447

1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
Ley 28579
448

1504.04.02.09 Otros contratos
449

1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579
450

447
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014

448
449
450


52

451

1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
452

1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
453

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalizacin inmobiliaria
454

1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
455

1507.09 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)

451
452
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
453
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
454
455


53

1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
456

1509.07.01 (Reclamos a terceros)
457

1509.07.02 (Adelantos al personal)
458

1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
459

1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
460
1509.07.09 (Otras)
461

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
462

1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
463

1601.02.01 Bienes para colocacin
464

1601.02.02 Bienes restituidos
465

1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
466

1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
467

1602.06.01.01 Bienes muebles
468

456
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
457
458
459
460
461
462
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

463
464
465
466
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
467
468


54

1602.06.01.02 Bienes inmuebles
469

470

1602.06.02.01 Bienes muebles
471

1602.06.02.02 Bienes inmuebles
472

1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
473

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes
474

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
475

1609.01 (Provisin para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
476
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
477
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
478
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
479
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
480

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS
CONJUNTOS
481

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS
482

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas

1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR
483

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas

469
470
471
472
473
474
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
475
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
476
477
478
479
480
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
481
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
482
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
483
del 19.09.2012.


55

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
484

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
485

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA
486

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
487

1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
488

1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria
489
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR
490

1806.01 Obras en ejecucin
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
491

484
del 19.09.2012.
485
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
486
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
487
488
489
490


56

1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
492

1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
493

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
494
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
495

1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
496

1806.02 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS
497

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
498

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria)
499

1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
500

1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
501
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
502

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
503

1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
504

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
505

1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
506

1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalizacin inmobiliaria)
507

1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
508

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado

491
492
493
494
495
496
497
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
498
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
499
500
501
502
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
503
504
505
506
507
508


57

1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
509

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depsitos de ahorro
510

1902.01.02 Depsitos a plazo
511

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
512

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
513

1904 ACTIVOS INTANGIBLES
514

1904.03 Software
515

1904.04 Otros activos intangibles
516

1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
517

1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
518

1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
519

1906 CRDITO FISCAL
1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros

1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras
520

1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros

509
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolucin.
510
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
511
512
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
513
514
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
515
516
517
518
519
520


58

1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior


59

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
521

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
522

2101.01.09 Otros
523

2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
524

2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depsitos de ahorro activos

521
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
522
523
524


60

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depsito
525

2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo

2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra

525
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014


61

2105.04.01 Obligacin del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
526

2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

526


62

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
527

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas


2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
528

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

527
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.

528
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005


63

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
529

23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES

2301 DEPSITOS A LA VISTA

2301.01 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas
530

2301.01.09 Otros
531

2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
532

2301.03.09 Otros
533

2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

529
530
531
532
533


64

2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por prstamos
534

2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones


2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
535


2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
536


2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
537



2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
538


534
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
535
536
537
538
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009


65


2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
539



2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
540



2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo

2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2409 RECLASIFICACIONES
541

2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
542

2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales
543

2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
544

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS
545

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
546

539
540
541
542
543
544
545
546
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del


66

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
547


2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
548

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie

06.05.2008
547
548
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008


67

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
549

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
550

2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
551

2504.19 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES

549
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
550
551


68

2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
552

2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2507.03 Tributos por cuenta propia
553

2507.03.01 Impuesto a la Renta
554

2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
555

2507.03.03 Otras Contribuciones
556

2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
557

2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
558

2507.05 Tributos retenidos
559

2507.06 Tributos recaudados
560

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
561

2602.02.02 No redimibles
562


2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
563


552
553
554
555
556
557
558
559
560
561
562
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009
563


69

564

2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
565


2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
566


2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
567

2605.01.02 No Redimibles

2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
568


564
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009
565
566
567
568


70

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
569


2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

570

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
571

2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales
572

2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
573

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
574

2701.01.02 Crditos a microempresas
575

2701.01.03 Crditos de consumo
576

2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
577

2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
578

2701.01.06 Crditos soberanos
579

2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
580

2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores
581

2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
582
2701.01.10 Crditos corporativas
583

569
570
571
572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
582
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
583


71

2701.01.11 Crditos a grandes empresas
584

2701.01.12 Crditos a medianas empresas
585

2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
586

2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
587

2701.02.01 Componente fijo
588

2701.02.01.02 Crditos a microempresas
589

2701.02.01.03 Crditos de consumo
590

2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
591

2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
592

2701.02.01.06 Crditos soberanos
593

2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
594

2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
595

2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
596

2701.02.01.10 Crditos corporativas
597

2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
598

2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
599

2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
600

2701.02.02 Componente procclico
601

2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.09
602
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
603


584
585
586
587
588
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
603


72

2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
604

2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
605

2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
606

2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
607

2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
608

2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
609

2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
610

2702.05.03.06 Inversiones en commodities
611

2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01 Crditos directos
2702.05.04.02 Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
612

2702.05.05.02 Derivados de negociacin
613

2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
614

2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
615

2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
616

2702.05.07.01 Subsidiarias
617

2702.05.07.02 Asociadas
618

2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
619

2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
620

2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
621
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
622

2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
623

2702.09 Otras

28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

604
605
606
607
608
609
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
622
623


73

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS
2802.02 Bonos subordinados redimibles
624

2802.03 Bonos subordinados no redimibles
625

2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
626

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
627

2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depsito negociables
628

2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

629

29 OTROS PASIVOS
630

624
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
625
626
627
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
628
629


74

2901 INGRESOS DIFERIDOS
631

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
632

633

634

2901.01.05 Crditos vencidos
635
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
636
2901.01.07
637

2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
638

2901.02.01 Crditos vigentes
639

2901.02.05 Crditos vencidos
640

2901.02.06 Crditos en cobranza judicial
641

2901.02.07 Crditos indirectos
642

2901.07 Otros ingresos diferidos
643

2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente
644
2901.07.02.03 Reestructurado
645
2901.07.02.04 Refinanciado
646
2901.07.02.05 Vencido
647
2901.07.02.06 En cobranza judicial
648
2901.07.05 Donaciones recibidas
649
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
650

2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
651

2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
652

2901.08.01.01 Crditos vigentes
653

2901.08.01.03 Crditos reestructurados
654

630
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
631
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.

632
633
634
635
636
637
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
638
639
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
640
641
642
643
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
644
645
646
647
648
649
650
651
652
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
653
654


75

2901.08.01.04 Crditos refinanciados
655

2901.08.01.05 Crditos vencidos
656

2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
657

2901.08.09 Otros
658

2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
659

2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL SOCIAL
660

3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO
661


3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
662


655
656
657
658
659
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
660
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
661
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
662


76


3104 (ACCIONES EN TESORERA)
663

664

665

666

667

668

32 CAPITAL ADICIONAL

3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones

3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
669


3203 CAPITAL EN TRMITE
670


3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
671

33 RESERVAS

3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros
672

3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales

663
664
665
666
667
668
669
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
670
671
672


77

3303 RESERVAS FACULTATIVAS
673

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
674

3401 CAPITAL SOCIAL
675

3402 CAPITAL ADICIONAL
676

36 AJUSTES AL PATRIMONIO

677

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS
3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
678

3603.07 Diferencias de conversin

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
679

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
680

3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
681
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo
682

3802 (PRDIDA ACUMULADA)
683

3802.01 (Prdida acumulada)
3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
684

3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta

673
674

675
676

677
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
678
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
679
680
681
682
683
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
684
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005


78

3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin

3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
685

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
686

4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
687

4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
688

685
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
resolucin.
686
687
688


79

4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte
689

4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra
690

4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores
691

4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
692

4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
693

4102.01 Bancos

689
690
691
692
693


80

4102.02 Financieras
694

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
695

4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
696

4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas
697

4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior
698

4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
699

4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.
700

4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
701

4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas
702

4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del exterior
703

4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
704

4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.
705

4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
706

4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas
707

4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
708

4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
709

4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales
710

694
695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710


81

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por prstamos
711

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
712

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
713

4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos

4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
714

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
715

4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
716

4105.07.03 Tributos por cuenta propia
717

4105.07.04 Tributos retenidos
718

4105.07.05 Tributos recaudados
719

4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados

711
712
713
714
715

716
717
718
719


82

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
720

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
721

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
722

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
4108.04.03 Inversiones
723

4108.04.09 Otros
724

4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
725

4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
726

720
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
721
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
722
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
723
724
725
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
726
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012


83

4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital
727

4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda
728

4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros

727
728


84

729

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales
4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
730

subordinada
731

732

subordinada
733

734

subordinada
735

4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital
736


729
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
730
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
731
732
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
733
734
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
735
736
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como
sus subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014


85

737

738

4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
estados financieros
739

740

741

742

743

744

745

746

747

748


737
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
738
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
739
740
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
741
742
743
744
745
746
747
748


86

749

750

751

752

753

754

755

756

757

758

759

760

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
deuda
761
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
762

763

764

subordinada
765

749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
762
763
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
764


87

766

subordinada
767

768

subordinada
769

4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
770

771

estados financieros
772

773

774

775

subordinada
59.2.2

776

777

778

779

780

781

765
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
766
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
767
768
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
769
770
771
772
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
773
774
775
776
777
778
779
780
781


88

4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
782

783

784

785

4109. 14.11 Pactos de recompra
786

787

788

789

790

791

792

4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
793

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
794

4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones

782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
793
794
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008


89

4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
795

4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
796

4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
797

4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
798

799

4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
800
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
801

4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
802

4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
803

4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
804

795
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
796
797
798
799
800
801
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
802
803
804


90

4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de inters
805

4109.24.01.02 Otros
806

4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
807

4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia
808

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
809

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting
810

4202.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
811

805
806
807
808
809
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
810
811


91

4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
812

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
813

814

4301.01.03.10 Operaciones de reporte
815

4301.01.03.11 Pactos de recompra
816

4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
817

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
818

4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
819

820

4301.01.04.10 Operaciones de reporte
821

4301.01.04.11 Pacto de recompra
822

4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
823


812
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
813
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
814
815
816
817
818
819
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
820
821
822
823


92

4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
824

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
825

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
826

827

828

829

830

4302.02.04
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas
831

832

4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
833

4302.03 Provisin para crditos de consumo
834

835

836

837

838

4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
839

840

4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
841

4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
842

824
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
825
826
827
828
del 19.11.2008
829
del 19.11.2008
830
831
del 19.11.2008
832
833
834
835
836
del 19.11.2008
837
del 19.11.2008
838
839
840
841


93

843

844

845

846

4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
847

848

4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
849

4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisin para crditos soberanos
850

4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
851

4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores
852

4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
853

842
843
844
del 19.11.2008
845
del 19.11.2008
846
847
848
849
850
851
852
853


94

4302.10 Provisin para crditos corporativos
854

4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
855

4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
856

4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
857


4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones

854
855
856
857


95

4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
858

4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
859

4304.01.01 Provisin para bienes realizables
860

4304.01.01.01 Bienes para colocacin
861

4304.01.01.02 Bienes recuperados
862

4304.01.01.03 Bienes restituidos
863

4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables
864

4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
865

4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
866

4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago

4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
867
4304.02.02 Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
868

4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
869

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
870

4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
871

872

873

874

875

876

877

878

879

4305.01.10 Crditos corporativos
880

881

882

858
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
870
871
872
del 19.11.2008
873
874
875
876
877
878
879
880
881


96

883

4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
884

4305.02.01 Componente Fijo
885

886

887

888

889

890

891

892

893

4305.02.01.10 Crditos corporativos
894

895

896

897

4305.02.02 Componente Procclico
898

899

900

901

902

903

904

905

906

907

908

909

882
883
884
885
del 19.11.2008
886
887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
del 19.11.2008
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908


97

910

4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
911

4305.05 Provisiones para Riesgo Pas
912

4305.05.01 Depsitos en el exterior
913

4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
914

4305.05.04 Crditos
915

4305.05.04.01 Crditos directos
916

4305.05.04.02 Crditos indirectos
917

4305.05.05 Cuentas por cobrar
918

4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
919

4305.05.07 Inversiones Permanentes
920

4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
921

922

923

924

4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
925

4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
926

4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
927

4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
928

909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
2008 del 19.11.2008
922
923
924
925
926
927
928


98

4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
929

4403.03 Amortizacin de gastos por software
930

4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
931

4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
932

4404.01 Deterioro de valor de terrenos
933

4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
934

4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
935

4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
936

4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
inmobiliaria
937

4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
938

4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
939

4405.03 Deterioro de software
940

4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
941

4405.07 Deterioro del goodwill
942

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN

4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
943

4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes

4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin

929
930
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943


99

4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO
4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
944

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales

944
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


100

4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios

4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos

46 OTROS GATOS
945

4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
946

4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
947

4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
948

4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
949

4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
950

4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
951

4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
952

4607 DONACIONES EFECTUADAS
953

4609 OTROS GASTOS
954

49 COSTO DE VENTAS

945
946
947
948
949
950
951
952
953
954


101

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS


102

5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS
955

5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
956

5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
957

5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del pas
958

5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior
959

5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
960

5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
961

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

955
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
956
957
958
959
960
961


103

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
962
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Deuda
963

964

subordinada
965

966

subordinada
967

962
963
964
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
965
966
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
967


104

968

subordinada
969

5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
970

971

5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
estados financieros
972

973


968
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
969
970
971
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
972
973
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009


105

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
974

975

976

977

978

979

5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
980

5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
981

5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
982


974
975
976
977
978
979
980
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
981
982
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada
la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


106

subordinada
983

984

subordinada
985

986

subordinada
987


estados financieros
988

subordinada
989

990


983
984
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
985
986
19.09.2012
987
988
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
989
990
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009


107

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento
991

5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
992
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
993

subordinada
994

995

subordinada
996

991
992
993
19.09.2012
994
995
19.09.2012

996


108

997

subordinada
998

5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities

5104 INTERESES POR CRDITOS
999

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1000

1001

1002

1003

5104.01.02.06 Prstamos
1004

1005

5104.01.02.10 Factoring
1006

1007

5104.01.02.12 Lease-back
1008

5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1009

1010

1011

997
19.09.2012
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1010
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
1011


109

1012

5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1013

1014

1015

5104.01.03.06 Prstamos
1016

1017

5104.01.03.12 Lease-back
1018

5104.01.03.13 Pignoraticios
1019

1020

5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos
1021

1022

5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1023

5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1024

5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1025

1026
5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1027

1028

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
1029

5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
1030

5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
1031

5104.01.07.06 Prstamos

1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
2008 del 19.11.2008
1027
2008 del 19.11.2008
1028
1029
1030
1031


110

5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
1032

5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
1033

5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
1034

5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
1035

5104.01.09.06 Prstamos
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
1036

5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
1037


1032
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1033
1034
1035
1036
1037


111

5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
1038

5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
1039

5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
1040

5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
1041

1042

1043

1044

1038
1039
1040
1041
1042
1043
1044


112

1045

1046

5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
1047

5104.01.13.06 Prstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1048

5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1049

1050

1051

1052

1053

1054

1055

5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1056

1057

1058

1059

1060

1061

1062

1063

1045
1046
1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1063


113

1064

1065

1066

1067

5104.05 Intereses por crditos vencidos
1068

1069

1070

1071

1072

1073

1074

1075

1076

1077

1078

1079

5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1080

1081

1082

1083

1084

1085

1086

1087

1088

1089

1090

1091

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
1092

1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


114

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1093

5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1094

5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1095

5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1096

5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
1097

5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1098

5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
1099

5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalizacin inmobiliaria
1100
5105.07.09 Otros

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
1101

5107.04 Crditos
1102

1103

1104

1105

1106

5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero
1107

1108
1109

1110

1111

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
1112

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1113

1093
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1094
1095

1096
1097
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1098
1099
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1100
1101
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1102
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1113
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


115

5108.04.09 Otros
1114

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos
1115

5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
1116

5109.11.19 Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
Instrumentos Representativos de Deuda
1117

1118


1114
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1115
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1116
1117
1118
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04


116

subordinada
1119

1120

subordinada
1121

1122

subordinada
1123

5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital
1124

1125

5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1126

1127


1119
1120
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1121
1122
1123
1124
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la cuenta
analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1125
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1126
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1127
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


117

5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
estados financieros
1128

1129

1130

1131

1132

1133

1134

1135

1136

1137

1138

1139

1140

1141

1142

1143

1144

1145

1128
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1129
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144


118

1146

1147

1148

1149

1150

5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
Deuda
1151

5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1152

1153

1154

subordinada
1155

1156

subordinada
1157

1158

1145
1146
1147
1148
1149
1150
1151
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1152
1153
1154
1155
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1156
1157
1158


119

subordinada
1159

5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1160

1161

estados financieros
1162

1163

1164

1165

subordinada
1166

1167

1168

1169

1170

1171

1172

5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1173

1174

1175

1176

5109. 14.11 Pactos de recompra
1177

1178

1179

1159
1160
1161
1162
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1163
1164
1165
1166
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179


120

1180

1181

1182

1183

1184

5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
1185

5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
1186

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1187


1180
1181
1182
1183
1184
1185
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1186
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1187


121

1188

5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1189

1190

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
1191

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
1192

5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters
1193

5109.24.01.02 Otros
1194

5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1195

5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1196

5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
1197

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS
1198

5201.01 Avales

1188
1189
1190
1191
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1192
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1193
1194
1195
1196
1197
1198
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012


122

5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
1199

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting
1200

5202.29 Otros ingresos por servicios

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO
1201

1199
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1200
1201


123

53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1202

5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES
1203

1204

74.5

1205

5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1206

1207

1208

5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1209

1210

estados financieros
1211

1212

5301.04.12 Prstamo de valores
1213

1214

5301.04.19 Otros
1215

5301.05 Inversiones a vencimiento
1216

1217

5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1218

1219

1220

5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1221

1222

5301.05.12 Prstamo de valores
1223

1224

5301.05.19 Otros
1225

1202
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
1203
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225


124

5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1226

5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1227

5302.01 Terrenos
1228

5302.02 Edificios e instalaciones
1229

5302.03 Mobiliario y equipo
1230

5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
1231

5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
1232

5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1233

5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1234

5303.03 Software
1235

5303.04 Otros Activos Intangibles
1236

54 REVERSIN DE PROVISIONES
1237

5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS
1238

5404.01 Crditos directos
1239

5404.02 Crditos indirectos
1240

5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1241

5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS
1242

56 OTROS INGRESOS
1243

5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1244

5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1245

1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245


125

5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1246

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
1247

5609 OTROS INGRESOS
1248

57 VENTAS

5701 BIENES
5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

1246
1247
1248


126

6 CUENTAS DE RESULTADO
1249

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
1250

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1251

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

1249
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1250
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1251
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005


127

7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS

7101 AVALES OTORGADOS
1252

7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1253

7103 CARTAS DE CRDITO
1254

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1255

7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1256
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls

1252
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1253
1254
1255
1256
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.


128

7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras

7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad

7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

1257

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1258

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS
1259

7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1260

7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1261

7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1262

7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1263

1264

1265

1257
1258
Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1259
1260
1261
1262
1263
1264


129

7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1266

7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1267

7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1268

7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1269

7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1270

7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1271

7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1272

7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1273

7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
1274

7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1275

1276

1277

1278

1279

1280

1281

1282

1283

1284

7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1285

1286

1287

7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1288

1289

1290

7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1291

1265
1266
1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1286
1287
1288
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1289
1290
1291


130

7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1292

1293

1294

1295

1296

1297

1298

1299

7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.01
1300

7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1301

1302

1303

7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1304

1305

1306

7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crdito
1307

7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
1308

7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
pblico
1309

7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
valores
1310

7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero
1311

7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas
1312

7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1313

7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1314

7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1315

1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315


131

7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito
7205.05.01
1316

7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1317

1318

1319

7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
pblico
1320

7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
valores
1321

7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
corporativas
1322

7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1323

7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1324

7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1325

7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito
7205.06.01
1326

7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1327

7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
1328

7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
sector pblico
1329

7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
valores
1330

7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
sistema financiero
1331

7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
corporativas
1332

7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes empresas
1333

7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
empresas
1334

7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
empresas
1335

1316
2008 del 19.11.2008
1317
1318
1319
1320

1321
1322
1323
1324
1325
1326
2008 del 19.11.2008
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334


132

7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas
1336

7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1337

7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios
para vivienda
1338

7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crdito
1339

7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1340

7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
pblico
1341

7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores
1342

7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
sistema financiero
1343

7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas
1344

7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1345

7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas
1346

7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas empresas
1347

7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.
1348

7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas

7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea
1349

1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.


133

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1350

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps

1349
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015

1350
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.


134

7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1351

7209.01
1352

7209.01.01
1353

7209.01.02
1354

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS
1355

7209.02.09 Otras responsabilidades
1356

1351
1352
Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1353
1354
1355
1356


135

8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas
1357

8103.04.02 Crditos castigados
1358

8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
1359

8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Crditos castigados
1360

8103.05.09 Otros
1361

8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
1362

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
1363

8104.09 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1364

8105.06.01 Crditos
1365

1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1365


136

8105.06.01.01 Crditos comerciales
1366

1367
1368

1369

8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1370

8105.06.01.06 Crditos a soberanos
1371

1372

1373

1374

1375

1376

1377

8105.06.02 Provisiones
1378
8105.06.02.01 Crditos comerciales
1379

1380

1381

1382

8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1383

8105.06.02.06 Crditos a soberanos
1384

1385

1386

1387

1388

1389

1390

8105.09 Otros activos

8106
1391

8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible

1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1391
Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009


137

8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos

1392

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10
1393

8109.11
1394

8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14
1395

8109.15
1396

8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
Ley 28579
1397

1398

8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
Ley 28579
1399

1400

Ley 28579
1401

1402

8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1403

1392
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1393
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
1403
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002


138

8109.19.01 Crditos comerciales
1404

1405

8109.19.01.06 Prstamos
1406

8109.19.01.10 Factoring
1407

1408

8109.19.01.12 Lease-back
1409

8109.19.01.13 Sindicado
1410

8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
1411

8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
1412

1413

8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
1414

8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1415

8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
1416

1417

1418

8109.19.02.06 Prstamos
1419

8109.19.02.10 Factoring
1420

1421

8109.19.02.12 Lease-back
1422

8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
1423

8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1424

8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
1425

1426

8109.19.03.06 Prstamos
1427

1428

8109.19.03.12 Lease-back
1429

8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
1430

8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
1431

del 11.01.2002
1404
del 11.01.2002
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
del 11.01.2002
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1427
1428
1429
1430


139

1432

8109.19.04.06 Prstamos
1433

8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1434

8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1435

8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1436

8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1437

8109.19.06 Crditos a soberanos
1438

1439

1440

1441

1442

1443

1444

1445

8109.20
1446

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
Ley 28579
1447

1448

8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579
1449

1450

Ley 28579
1451

1452

8109.21.09 Otras
Ley 28579
1453

1454

8109.22 Crditos condonados
1455

1431
1432
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454


140

8109.22.01 Capital
1456

8109.22.02 Intereses
1457

8109.22.03 Comisiones
1458

8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
1459
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
1460
8109.24.03 Crditos Reestructurados
1461

8109.24.03.01 Crditos Comerciales
1462

8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
1463

8109.24.04 Crditos Refinanciados
1464

8109.24.04.01 Crditos Comerciales
1465

8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
1466
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
1467

8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
1468

8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
1469

8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
1470

8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
1471

8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
1472

8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo

1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
1471
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1472
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015


141

8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras


142

8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras

8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
1473

8109.33 Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
1474

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
1475

93

8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
8404.01.01
1476

8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP
1477

8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversin emitidos por gobiernos centrales
1478

8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1479

1473
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
1474
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
1475
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
1476
1477
1478
1479
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-


143

8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities
1480

8404.01.06
1481

8404.02 Garantas preferidas
1482

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada
1483

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
1484

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
1485

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
1486

8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
1487

8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
1488

8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera
1489

8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
1490

8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley
1491

8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
1492

8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1493

8404.04.01.01 Inscritos
1494

8404.04.01.02 No inscritos
1495

8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del

2008 del 19.11.2008
1480
1481
1482
1483
1484
1485
1486
1487
1488
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495


144

banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de
primer nivel
1496

8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
1497

8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
1498

8404.05.02 Avales
1499

8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
1500

8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
1501

8404.05.05 Pliza de Caucin
1502

8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
1503

8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
1504

8404.05.08 Aceptaciones bancarias
1505

8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
1506

8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
1507

8404.09 Otras Garantas no preferidas
1508

8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
1509

8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
1510

8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
1511

8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley
1512

8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
1513

8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera
1514

8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1515

8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF

1496
2008 del 19.11.2008
1497
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1498
2009 del 30.10.2009
1499
1500
1501
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
1502
1503
2009 del 30.10.2009
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1511
1512
1513
1514
1515


145

8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin

8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
1516

8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
1517

8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta a
encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta a
encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta a
encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a encaje

1516
1517


146

8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
prstamo garantizado
1518

8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
1519
8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

8608 COMISIONES DE CONFIANZA

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
1520

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

1518
Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1519
1520
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006


147

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
1521

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso

1521
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

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