Realizar un breve resumen del significado de cada una de las cuentas del balance general

y del estado de resultados.

1 ACTIVO
Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos
pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios
econmicos
11 FONDOS DISPONIBLES
Registra los recursos de alta liquidez de loscuales dispone la
entidad para sus operaciones regulares y que no est restringido
su uso
12 OPERACIONES INTERBANCARIAS
Registra los valores que peridicamente se van acumulando, con
el fin de cubrir eventuales prdidas de las cuentas que integran
este grupo.
13 INVERSIONES
Se registran todos los instrumentos de inversin adquiridos por la
entidad, con la finalidad de mantener reservas secundarias de
liquidez
14 CARTERA DE CREDITOS
Incluye una clasificacin principal de acuerdo a la actividad a la
cual se destinan los recursos, estas son: para instituciones
financieras privadas y pblicas: comercial, consumo, vivienda,
microempresa, educativo y de inversin pblica.
15 DEUDORES POR ACEPTACIONES
Se considerarn aceptaciones bancarias las cartas de crdito de
importacin o exportacin en las que la institucin asume la
responsabilidad de pago una vez cumplidos los requisitos
16 CUENTAS POR COBRAR
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro
normal del negocio
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BIENES REALIZABLES,
ADJUDICADOS POR PAGO, DE
ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO
UTILIZADOS POR LA INSTITUCION
Agrupa las cuentas que registran bienes adquiridos para
destinarlos a la venta o construccin de programas de vivienda
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza
permanente, utilizados por la entidad
2 PASIVO
Constituyen obligaciones presentes contradas por la
entidad, en el desarrollo del giro ordinario de su actividad,
al vencimiento de las cuales y para cancelarlas la entidad
debe desprenderse de recursos que en ciertos casos,
incorporan beneficios econmicos.
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas
de la captacin de recursos del pblico mediante los
diferentes mecanismos autorizados.
22 OPERACIONES INTERBANCARIAS
Registra los fondos obtenidos por la institucin de las entidades
que integran el sistema financiero nacional, para atender
problemas transitorios de liquidez a plazos no mayores a 30 das.
23 OBLIGACIONES INMEDIATAS
Registra aquellas obligaciones de inmediata liquidacin que se
originan por las operaciones propias de la entidad, as como por
los valores recibidos para pagar a terceros.
24 ACEPTACIONES EN CIRCULACION
Se considerarn aceptaciones bancarias las cartas de
crdito de importacin o exportacin en las que la
institucin asume la responsabilidad de pago una vez
cumplidos los requisitos
25 CUENTAS POR PAGAR Registra los importes causados y pendientes de pago
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Registra el valor de las obligaciones contradas por la
Entidad mediante la obtencin de recursos
27 VALORES EN CIRCULACION
Registra el valor nominal de los ttulos valores no
convertibles en acciones, emitidos y colocados en
circulacin por las entidades legalmente autorizadas para
efectuar su emisin.
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OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN
ACCIONES Y APORTES PARA
FUTURA CAPITALIZACION
Registra los valores de las obligaciones convertibles en
acciones y los aportes para futura capitalizacin.
29 OTROS PASIVOS
Registra las cuentas que comprenden operaciones internas
entre las diferentes agencias y sucursales
3 PATRIMONIO
Representa la participacin de los propietarios en los activos de la
empresa. Su importe se determina entre la diferencia entre el activo
y el pasivo.
31 CAPITAL SOCIAL
Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los
accionistas, los aportes del Estado en las entidades financieras
pblicas, el valor de los certificados de aportacin suscritos y
pagados en el caso de las mutualistas y el valor de los fondos que
reciba el sistema de garanta crediticia
Realizar un breve resumen del significado de cada una de las cuentas del balance general
y del estado de resultados.
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PRIMA O DESCUENTO EN
COLOCACION DE ACCIONES
En este grupo se registran los importes pagados por encima o
debajo del valor nominal de las acciones propias readquiridas.
33 RESERVAS
Registra los valores que por decisin de la asamblea general de
accionistas o socios, de acuerdo con sus estatutos o por disposicin
legal, se han apropiado de las utilidades operativas lquidas
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES
Registra los aportes no reembolsables que reciben los bancos e
instituciones financieras del Estado y las donaciones recibidas por
las entidades del sistema financiero, excepto por el sistema de
garanta crediticia
35 SUPERAVIT POR VALUACIONES
Registra la contrapartida de la valuacin o ajuste a precios de
mercado del valor neto en libros de los bienes inmuebles
36 RESULTADOS
Registra el remanente de las utilidades o excedentes no distribuidas
o las prdidas no resarcidas de ejercicios anteriores y las utilidades
o excedentes netos o prdida al cierre del ejercicio.
4 GASTOS
Registra los intereses causados, las comisiones causadas, prdidas
financieras, provisiones, gastos de operacin, otras prdidas
operacionales
41 INTERESES CAUSADOS
Registra el valor de los intereses causados en que incurre la
entidad por el uso de los recursos recibidos del pblico bajo las
distintas modalidades
42 COMISIONES CAUSADAS
Registra el valor de las comisiones causadas por la obtencin de
recursos, lneas de crdito, utilizacin de servicios, operaciones
contingentes que realicen las instituciones financieras
43 PERDIDAS FINANCIERAS
Registra las prdidas originadas en la actualizacin diaria de los
pasivos contratados en moneda extranjera
44 PROVISIONES
Este grupo registra los valores provisionados por la Institucin para
la proteccin de sus activos.
45 GASTOS DE OPERACION
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relacin laboral
existente
46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES
Se contabilizarn las prdidas provenientes de otras actividades
operacionales de la entidad que no pueden ser ubicadas en otro
grupo especfico
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
Constituyen las prdidas obtenidas por circunstancias ajenas al giro
normal de los negocios o por circunstancias especiales que siendo propias
de la actividad, han influidos en los activos de la entidad.
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IMPUESTOS Y PARTICIPACION A
EMPLEADOS
Se registra el impuesto a la renta y el pago de participacin a
empleados, los que se provisionarn mensualmente
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INGRESOS
Registra los ingresos financieros, operativos y no operativos tanto
ordinarios como extraordinarios generados en el desenvolvimiento
de las actividades de la institucin en un perodo econmico
determinado
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INTERESES Y DESCUENTOS
GANADOS
Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la
modalidad de depsitos, fondos interbancarios vendidos,
operaciones de reporto, inversiones, cartera de crditos
52 COMISIONES GANADAS
Registra los valores cobrados por las instituciones por concepto de
comisiones, de conformidad con la ley.
53 UTILIDADES FINANCIERAS
Registra las utilidades originadas en la actualizacin diaria de los
activos contratados en moneda extranjera
54 INGRESOS POR SERVICIOS
Comprende los ingresos que perciben las entidades financieras por
concepto de servicios prestados con sujecin a los contratos
pertinentes.
55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
Se contabilizarn los ingresos provenientes de otras actividades
operacionales de la entidad que no pueden ser ubicadas en otro
grupo especfico
56 OTROS INGRESOS
Constituyen los ingresos obtenidos por circunstancias ajenas al giro
normal del negocio o por circunstancias especiales que siendo
propias de la actividad, han incluido en los activos de la entidad