La Gestin de los Costos del Proyecto incluye los procesos involucrados en
estimar, presupuestar y controlar los costos de modo que se complete el proyecto dentro del presupuesto aprobado. 1. Estimar los Costos: Es el proceso que consiste en desarrollar una aproximacin de los recursos financieros necesarios para completar las actividades del proyecto. 2. eterminar el Presupuesto: Es el proceso que consiste en sumar los costos estimados de actividades individuales o paquetes de traba!o para establecer una l"nea base de costo autori#ada. $. Controlar los Costos: Es el proceso que consiste en monitorear la situacin del proyecto para actuali#ar el presupuesto del mismo y %estionar cambios a la l"nea base de costo. Estos procesos interact&an entre s" y con procesos de las otras 'reas de conocimiento. ependiendo de las necesidades del proyecto, cada proceso puede implicar el esfuer#o de una persona o %rupo de personas. Cada proceso se e!ecuta por lo menos una ve# en cada proyecto y en una o m's fases del proyecto, en caso de que el mismo est( dividido en fases. )unque los procesos se presentan aqu" como componentes diferenciados con interfaces bien definidas, en la pr'ctica se superponen e interact&an de formas que no se detallan aqu". En al%unos proyectos, especialmente en aqu(llos de alcance m's peque*o, la estimacin de costos y la preparacin del presupuesto de costos est'n tan estrec+amente li%adas que se consideran un solo proceso, que puede reali#ar una sola persona en un periodo de tiempo relativamente corto. Estos procesos se presentan aqu" como procesos distintos, porque las +erramientas y t(cnicas requeridas para cada uno de ellos son diferentes. El traba!o involucrado en la e!ecucin de los tres procesos de la Gestin de los Costos del Proyecto est' precedido por un esfuer#o de planificacin del equipo de direccin del proyecto. Este esfuer#o de planificacin es parte del proceso esarrollar el Plan para la ireccin del Proyecto, lo cual produce un plan de %estin de costos que determina el formato y establece los criterios necesarios para planificar, estructurar, estimar, presupuestar y controlar los costos del proyecto. Los procesos de Gestin de los Costos del Proyecto, as" como sus +erramientas y t(cnicas asociadas, se seleccionan %eneralmente durante la definicin del ciclo de vida del proyecto y se documentan en el plan de %estin de costos. Por e!emplo, el plan de %estin de costos puede establecer lo si%uiente, - .ivel de exactitud. Las estimaciones del costo de las actividades se a!ustar'n a un redondeo de datos se%&n una precisin establecida /p.e!., 0111, 01.1112, dependiendo del alcance de las actividades y de la ma%nitud del proyecto, y pueden incluir una cantidad para contin%encias. - 3nidades de medida. 4odas las unidades que se utili#an en las mediciones /tales como las +oras o d"as de traba!o del personal, la semana laboral o la suma %lobal2 se definen para cada uno de los recursos. - Enlaces con los procedimientos de la or%ani#acin. La estructura de des%lose del traba!o /E42 establece el marco para el plan de %estin de costos, permitiendo la consistencia con los estimados de costos, los presupuestos y el control de costos. El componente de la E4 que se utili#a para la contabilidad de los costos del proyecto se denomina cuenta de control /C)2. ) cada cuenta de control se le asi%na un cdi%o &nico o un n&mero de cuenta vinculado directamente con el sistema de contabilidad de la or%ani#acin e!ecutante. - 3mbrales de control. Para monitorear el desempe*o de los costos, pueden definirse umbrales de variacin que establecen una cantidad acordada de variacin permitida antes de que sea necesario reali#ar una accin. Los umbrales se expresan +abitualmente como un porcenta!e de desviacin con respecto a la l"nea base del plan. - 5e%las para la medicin del desempe*o. 6e establecen re%las para la medicin del desempe*o %racias a la %estin del valor %anado /E782. Por e!emplo, el plan de %estin de costos podr"a, o efinir la E4 y los puntos donde se reali#ar' la medicin de las cuentas de control. o Establecer las t(cnicas que se emplear'n para medir el valor %anado /p.e!., +itos ponderados, frmula fi!a, porcenta!e completado, etc.2. o Especificar las frmulas de cmputo de %estin del valor %anado /E782 para determinar la estimacin a la conclusin /E)C2 proyectada y otras metodolo%"as de se%uimiento. - 9ormatos de los informes. 6e definen los formatos y la frecuencia de presentacin de los diferentes informes de costos. - escripciones de los procesos. 6e documentan las descripciones de cada uno de los tres procesos de Gestin de los Costos del Proyecto. 4oda esta informacin se incluye en el plan de %estin de costos, que es un componente del plan para la direccin del proyecto, ya sea como texto dentro del cuerpo del plan o como anexos. ependiendo de las necesidades del proyecto, el plan de %estin de costos puede ser formal o informal, muy detallado o formulado de manera %eneral. La Gestin de los Costos del Proyecto debe tener en cuenta los requisitos de los interesados para la obtencin de los costos. Los diversos interesados medir'n los costos del proyecto de diferentes maneras y en tiempos diferentes. Por e!emplo, el costo de adquisicin de un art"culo puede medirse cuando se toma la decisin o se +ace el compromiso de adquirir el art"culo en cuestin, cuando se reali#a su pedido o se +ace entre%a del mismo, o cuando se incurre en el costo real o (ste se re%istra a los fines de la contabilidad del proyecto. La Gestin de los Costos del Proyecto trata principalmente acerca del costo de los recursos necesarios para completar las actividades del proyecto. La Gestin de los Costos del Proyecto tambi(n debe tener en cuenta el efecto de las decisiones del proyecto en los costos recurrentes subsecuentes de utili#ar, mantener y apoyar el producto, servicio o resultado del proyecto. Por e!emplo, limitar el n&mero de revisiones de un dise*o puede reducir el costo del proyecto, pero puede resultar en un incremento de los costos operativos del cliente. En muc+as or%ani#aciones, la prediccin y an'lisis del desempe*o financiero probable del producto del proyecto se llevan a cabo fuera del proyecto. En otras, como un proyecto de obras de infraestructura, la Gestin de los Costos del Proyecto puede incluir este traba!o. Cuando tales proyecciones y an'lisis forman parte del proyecto, la Gestin de los Costos del Proyecto puede recurrir a procesos adicionales y a numerosas t(cnicas de %estin, como el retorno de la inversin, el flu!o de ca!a descontado y el an'lisis de la recuperacin de la inversin. El esfuer#o de planificacin de la %estin del costo tiene lu%ar en las etapas iniciales de la planificacin del proyecto y establece el marco de referencia para cada uno de los procesos de %estin de los costos, de modo que el desempe*o de los procesos sea eficiente y coordinado. 1. Estimacin de Costos Estimar los Costos es el proceso que consiste en desarrollar una aproximacin de los recursos monetarios necesarios para completar las actividades del proyecto. La estimacin de costos es una prediccin basada en la informacin disponible en un momento dado. :ncluye la identificacin y consideracin de diversas alternativas de cmputo de costos para iniciar y completar el proyecto. Para lo%rar un costo ptimo para el proyecto, deben tomarse en cuenta las concesiones entre costos y ries%os, tales como fabricar en lu%ar de comprar, comprar en lu%ar de alquilar, y el intercambio de recursos. Por lo %eneral, la estimacin de costos se expresa en unidades monetarias /dlar, euro, yen, etc.2, aunque en al%unos casos pueden emplearse otras unidades de medida, como las +oras o los d"as de traba!o del personal para facilitar las comparaciones, eliminando el efecto de las fluctuaciones de las divisas. La estimacin de costos debe refinarse durante el transcurso del proyecto para refle!ar los detalles adicionales a medida que (stos se +acen disponibles. La exactitud de la estimacin del costo de un proyecto aumenta conforme el proyecto avan#a a lo lar%o de su ciclo de vida. Por consi%uiente, la estimacin de costos es un proceso iterativo de fase en fase. Por e!emplo, un proyecto en su fase de iniciacin puede tener una estimacin aproximada de orden de ma%nitud /5;82 en el ran%o de <=1>. En una etapa posterior del proyecto, conforme se cuenta con m's informacin, las estimaciones pueden reducirse a un ran%o de <11>. En al%unas or%ani#aciones, existen pautas sobre cu'ndo pueden efectuarse esos refinamientos y cu'l es el %rado de exactitud esperado. Las fuentes de informacin de entrada derivan de las salidas de los procesos del proyecto en otras 'reas del conocimiento. 3na ve# recibida, toda esta informacin permanecer' disponible como entradas para los tres procesos de Gestin de los Costos del Proyecto. Los costos se estiman para todos los recursos que se asi%nar'n al proyecto. Esto incluye, entre otros, el traba!o, los materiales, el equipo, los servicios y las instalaciones, as" como cate%or"as especiales tales como una asi%nacin por inflacin o un costo por contin%encia. 3na estimacin de costos es una evaluacin cuantitativa de los costos probables de los recursos necesarios para completar la actividad. 1.1Entradas .1 L"nea ?ase del )lcance - Enunciado del alcance. El enunciado del alcance proporciona la descripcin del producto, los criterios de aceptacin, el entre%able clave, los l"mites del proyecto, los supuestos y las restricciones del proyecto. 3no de los supuestos b'sicos que es necesario establecer cuando se estiman los costos de un proyecto, es si los estimados se limitar'n &nicamente a los costos directos del proyecto o si incluir'n adem's los costos indirectos. Los costos indirectos son aqu(llos que no pueden asi%narse a un proyecto espec"fico y que, por lo tanto, se acumular'n y distribuir'n equitativamente entre varios proyectos por medio de al%&n procedimiento contable aprobado y documentado. 3na de las restricciones m's comunes para muc+os proyectos es un presupuesto limitado. ;tros e!emplos de restricciones pueden incluir fec+as de entre%a requeridas, recursos especiali#ados disponibles y pol"ticas de la or%ani#acin. - Estructura de des%lose del traba!o. La E4 del proyecto /6eccin =.$.$.12 proporciona las relaciones entre todos los componentes y los entre%ables del proyecto /6eccin @.$.$.12. - iccionario de la E4. El diccionario de la E4 /6eccin =.$.$.22 y los enunciados del traba!o del proyecto /6;A2 relacionados proporcionan una identificacin de los entre%ables y una descripcin del traba!o en cada componente de la E4 necesario para producir cada entre%able. La informacin adicional que puede contener la l"nea base del alcance y que incluye requisitos con implicaciones contractuales y le%ales, est' relacionada con la salud, la se%uridad, el desempe*o, el medioambiente, los se%uros, los derec+os de propiedad intelectual, las licencias y los permisos. 4oda esta informacin debe tomarse en cuenta para la elaboracin de las estimaciones de costos. .2 Crono%rama del Proyecto El tipo y la cantidad de recursos, as" como la cantidad de tiempo que dic+os recursos se aplican para completar el traba!o del proyecto, son los factores principales para determinar el costo del proyecto. Los recursos de la actividad del crono%rama y sus respectivas duraciones se usan como entradas clave para este proceso implica determinar la disponibilidad y las cantidades necesarias de personal y material requeridos para reali#ar las actividades del crono%rama. Este proceso est' estrec+amente coordinado con la estimacin de costos. Los estimados de la duracin de las actividades afectar'n las estimaciones del costo de cualquier proyecto donde el presupuesto del proyecto incluya una asi%nacin para el costo de financiamiento /incluyendo los car%os por intereses2 y donde los recursos se apliquen por unidad de tiempo a lo lar%o de la duracin de la actividad. La estimacin de la duracin de las actividades tambi(n pueden afectar las estimaciones de costos que incluyen costos variables en funcin del tiempo, tales como los sindicatos de traba!adores con convenios colectivos de traba!o con vencimientos re%ulares o materiales con variaciones de costos estacionales. .$ Planificacin de los 5ecursos Bumanos Los atributos de los recursos +umanos del proyecto, los salarios y las compensacionesCreconocimientos correspondientes son componentes necesarios para desarrollar la estimacin del costo del proyecto. .@ 5e%istro de 5ies%os El re%istro de ries%os debe revisarse de modo que se tomen en cuenta los costos de miti%acin de ries%os. Los ries%os, que pueden ser amena#as u oportunidades, en %eneral e!ercen un impacto tanto en los costos de las actividades como en los del proyecto %lobal. Como re%la %eneral, cuando el proyecto experimenta un evento de ries%o ne%ativo, normalmente se incrementa el costo a corto pla#o del proyecto y a veces se produce un retraso en el crono%rama del proyecto. = 9actores )mbientales de la Empresa Los factores ambientales de la empresa que influyen en el proceso Estimar los Costos incluyen, entre otros, - Las condiciones del mercado. Las condiciones del mercado describen los productos, servicios y resultados que est'n disponibles en el mercado, sus proveedores y los t(rminos y condiciones que los ri%en. Las condiciones re%ionales yCo %lobales de la oferta y la demanda influyen considerablemente en el costo de los recursos. - La informacin comercial publicada. ) menudo, la informacin sobre los ratios de costos de recursos est' disponible en bases de datos comerciales que reali#an el se%uimiento de las +abilidades y los costos de los recursos +umanos, y proporcionan costos normali#ados para materiales y equipos. ;tras fuentes de informacin son las listas de precios publicadas del vendedor. .D )ctivos de los Procesos de la ;r%ani#acin Los activos de los procesos de la or%ani#acin que influyen en el proceso Estimar los Costos incluyen, entre otros, - las pol"ticas de estimacin de costos - las plantillas de estimacin de costos - la informacin +istrica - las lecciones aprendidas. 1.2Herramientas y Tcnicas Euicio de Expertos .umerosas variables, tales como las tarifas de traba!o, los costos de los materiales, la inflacin, los factores de ries%o, entre otras, influyen en la estimacin de costos. Guiado por la informacin +istrica, el !uicio de expertos aporta una perspectiva valiosa sobre el ambiente y la informacin procedentes de proyectos similares anteriores. El !uicio de expertos tambi(n puede utili#arse para determinar si es conveniente combinar m(todos de estimacin y cmo conciliar las diferencias entre ellos. .2 Estimacin )n'lo%a La estimacin de costos por analo%"a utili#a los valores de par'metros como el alcance, el costo, el presupuesto y la duracin, o medidas de escala tales como el tama*o, el peso y la comple!idad de un proyecto anterior similar, como base para estimar el mismo par'metro o medida para un proyecto actual. Cuando se trata de estimar costos, esta t(cnica utili#a el costo real de proyectos similares anteriores como base para estimar el costo del proyecto actual. Es un m(todo de estimacin del valor bruto, que a veces se a!usta en funcin de diferencias conocidas en cuanto a la comple!idad del proyecto. La estimacin de costos por analo%"a se emplea frecuentemente para estimar un par'metro cuando existe una cantidad limitada de informacin detallada sobre el proyecto, como es el caso, por e!emplo, en sus fases iniciales. La estimacin de costos por analo%"a utili#a la informacin +istrica y el !uicio de expertos. Por lo %eneral, la estimacin de costos por analo%"a es menos costosa y requiere menos tiempo que las otras t(cnicas, pero tambi(n es menos exacta. Puede aplicarse a todo un proyecto o a partes del mismo, y puede utili#arse en con!unto con otros m(todos de estimacin. La estimacin an'lo%a es m's confiable cuando el proyecto anterior es similar, no slo en apariencia sino en los +ec+os, y cuando los miembros del equipo del proyecto responsables de efectuar los estimados poseen la experiencia necesaria. .$ Estimacin Param(trica La estimacin param(trica utili#a una relacin estad"stica entre los datos +istricos y otras variables /p.e!., pies cuadrados en la construccin2 para calcular una estimacin de par'metros de una actividad tales como costo, presupuesto y duracin. Con esta t(cnica pueden lo%rarse niveles superiores de exactitud, dependiendo de la sofisticacin y de los datos que utilice el modelo. La estimacin param(trica de costos puede aplicarse a todo un proyecto o a partes del mismo, en con!unto con otros m(todos de estimacin. Estimacin )scendente La estimacin ascendente es un m(todo para estimar los componentes del traba!o. El costo de cada paquete de traba!o o de cada actividad se calcula con el mayor nivel de detalle. El costo detallado lue%o se resume o FacumulaG en niveles superiores para fines de informacin y se%uimiento. En %eneral, la ma%nitud y comple!idad de la actividad o del paquete de traba!o individual influyen en el costo y la exactitud de la estimacin ascendente de costos. .= Estimacin por 4res 7alores La exactitud de las estimaciones de costos de una actividad &nica puede me!orarse tomando en consideracin la incertidumbre y el ries%o. Este concepto se ori%in con la 4(cnica de 5evisin y Evaluacin de Pro%ramas /PE542. El PE54 utili#a tres estimados para definir un ran%o aproximado de costo de una actividad, - 8's probable /c82. El costo de la actividad se basa en una evaluacin realista del esfuer#o necesario para el traba!o requerido y cualquier %asto previsto. - ;ptimista /c;2. El costo de la actividad se basa en el an'lisis del me!or escenario posible para esa actividad. - Pesimista /cP2. El costo de la actividad se basa en el an'lisis del peor escenario posible para esa actividad. El an'lisis se%&n el m(todo PE54 calcula un costo Esperado /CE2 de la actividad utili#ando un promedio ponderado de estas tres estimaciones, cE H c; I @c8 I cP D Las estimaciones de costos basadas en esta ecuacin /o aun en un promedio simple de los tres valores2 pueden proporcionar una mayor exactitud, y los tres valores aclaran el ran%o de incertidumbre de las estimaciones de costos. .D )n'lisis de 5eserva Las estimaciones de costos pueden incluir reservas para contin%encias /llamadas a veces asi%naciones para contin%encias2 para tener en cuenta la incertidumbre del costo. La reserva para contin%encias puede ser un porcenta!e del costo estimado, una cantidad fi!a, o puede calcularse utili#ando m(todos de an'lisis cuantitativos. ) medida que se dispone de informacin m's precisa sobre el proyecto, la reserva para contin%encias puede utili#arse, reducirse o eliminarse. ebe identificarse claramente esta contin%encia en la documentacin del crono%rama. Las reservas para contin%encias forman parte de los requisitos de financiamiento. .J Costo de la Calidad Los supuestos relativos a los costos de la calidad pueden utili#arse para preparar la estimacin de costos de las actividades. .K 6oftLare de estimacin de costos para la direccin de proyectos Las aplicaciones de softLare de estimacin de costos, las +o!as de c'lculo computari#adas, y las +erramientas de simulacin y estad"sticas son cada ve# m's utili#adas para asistir en el proceso de estimacin de costos. Estas +erramientas pueden simplificar el uso de al%unas de las t(cnicas de estimacin de costos y, de esta manera, facilitar la consideracin r'pida de las alternativas para la estimacin de costos. .M )n'lisis de Propuestas para Licitaciones Los m(todos de estimacin de costos pueden incluir el an'lisis de cu'nto debe costar el proyecto, con base en las propuestas de vendedores calificados. En los casos en los que los proyectos se otor%an mediante procesos competitivos, se puede solicitar al equipo del proyecto un traba!o adicional de estimacin de costos para examinar el precio de los entre%ables individuales y obtener un costo que sustente el costo total final del proyecto. 1.3Salidas .1 Estimaciones de Costos de las )ctividades Las estimaciones de costos de las actividades son evaluaciones cuantitativas de los costos probables que se requieren para completar el traba!o del proyecto. Pueden presentarse de manera resumida o detallada. Los costos se estiman para todos los recursos que se aplican a la estimacin de costos de las actividades. Esto incluye, entre otros, el traba!o directo, los materiales, el equipo, los servicios, las instalaciones, la tecnolo%"a de la informacin y cate%or"as especiales, tales como una asi%nacin por inflacin o una reserva para contin%encias de costo. Los costos indirectos, si se incluyen en el estimado del proyecto, pueden incluirse en el nivel de la actividad o en niveles superiores. .2 ?ase de los Estimados La cantidad y el tipo de detalles adicionales que respaldan la estimacin de costos var"an se%&n el 'rea de aplicacin. :ndependientemente del nivel de detalle, la documentacin de respaldo debe proporcionar una comprensin clara y completa de la forma en que se obtuvo la estimacin de costos. Los detalles de respaldo para las estimaciones de costos de las actividades pueden incluir, - documentacin de los fundamentos de las estimaciones /es decir, cmo fueron desarrolladas2 - documentacin de todos los supuestos utili#ados - documentacin de todas las restricciones conocidas - indicacin del ran%o de estimados posibles /p.e!., 011.111 /<11>2 para indicar que se espera que el costo del elemento se encuentre dentro de este ran%o de valores2 - indicacin del nivel de confiabilidad del estimado final .$ )ctuali#aciones a los ocumentos del Proyecto Los documentos del proyecto que pueden ser actuali#ados incluyen, entre otros, el re%istro de ries%os. 2. Determinar el Presupuesto eterminar el Presupuesto es el proceso que consiste en sumar los costos estimados de actividades individuales o paquetes de traba!o para establecer una l"nea base de costo autori#ada. Esta l"nea base incluye todos los presupuestos autori#ados, pero excluye las reservas de %estin. Los presupuestos del proyecto constituyen los fondos autori#ados para e!ecutar el proyecto. El desempe*o de los costos del proyecto se medir' con respecto al presupuesto autori#ado.
2.1. Entradas .1 Estimaciones de Costos de las )ctividades Las estimaciones del costo /6eccin J.1.$.12 de cada actividad dentro de un paquete de traba!o se suman para obtener una estimacin de costos de cada paquete de traba!o. .2 ?ase de las Estimaciones. Cualquier supuesto b'sico que se relacione con la inclusin o exclusin de costos indirectos en el presupuesto del proyecto debe especificarse en la base de las estimaciones. .$ L"nea ?ase del )lcance - Enunciado del alcance. Las limitaciones formales peridicas en cuanto a los %astos de fondos del proyecto pueden ser impuestas por la or%ani#acin, por contrato o por otras entidades, tales como las a%encias %ubernamentales. Estas restricciones de financiamiento se refle!an en el enunciado del alcance del proyecto. - Estructura de des%lose del traba!o. La E4 del proyecto proporciona las relaciones entre todos los entre%ables del proyecto y sus diversos componentes. - iccionario de la E4. El diccionario de la E4 y los enunciados detallados del traba!o relacionados proporcionan una identificacin de los entre%ables y una descripcin del traba!o en cada componente de la E4 necesario para producir cada entre%able. .@ Crono%rama del Proyecto El crono%rama del proyecto, como parte del plan para la direccin del proyecto, incluye las fec+as de inicio y finali#acin pro%ramadas de las actividades del proyecto, los +itos, los paquetes de traba!o, los paquetes de planificacin y las cuentas de control. Esta informacin puede utili#arse para sumar los costos a los periodos del calendario en los cuales se +a planificado incurrir en dic+os costos. .= Calendarios de 5ecursos Los calendarios de recursos proporcionan informacin sobre qu( recursos se +an asi%nado al proyecto y para qu( periodo. Esta informacin puede utili#arse para indicar el costo de los recursos durante el proyecto. .D Contratos La informacin pertinente al contrato y los costos asociados a los productos, servicios o resultados que se +an comprado, se incluyen en la elaboracin del presupuesto. .J )ctivos de los Procesos de la ;r%ani#acin Los activos de los procesos de la or%ani#acin que influyen en el proceso eterminar el Presupuesto incluyen, entre otros, - las pol"ticas, procedimientos y lineamientos existentes, formales e informales, relacionados con la preparacin del presupuesto de costos - las +erramientas para la preparacin del presupuesto de costos - los m(todos para la preparacin de informes 2.2 Determinar el Presupuesto: Herramientas y Tcnicas 2.2.1 Suma de Costos Las estimaciones de costos se suman por paquetes de traba!o, de acuerdo con la E4. Las estimaciones de costos de los paquetes de traba!o lue%o se suman para los niveles superiores de componentes de la E4, tales como las cuentas de control, y finalmente para todo el proyecto. 2.2.2 n!lisis de "eser#a El an'lisis de reserva del presupuesto puede establecer tanto las reservas para contin%encias como las reservas de %estin del proyecto. Las reservas para contin%encias son asi%naciones para cambios no planificados, pero potencialmente necesarios, que pueden resultar de ries%os identificados en el re%istro de ries%os. Las reservas de %estin son presupuestos reservados para cambios no planificados al alcance y al costo del proyecto. El director del proyecto puede necesitar obtener la aprobacin antes de comprometer o %astar la reserva de %estin. Las reservas no forman parte de la l"nea base de costo, pero pueden incluirse en el presupuesto total del proyecto. Las reservas no se incluyen como parte de los c'lculos de la medicin del valor %anado. 2.2.3 $uicio de E%pertos 3n !uicio que se brinda sobre la base de la experiencia en un 'rea de aplicacin, un 'rea de conocimiento, una disciplina, una industria, etc., se%&n resulte apropiado para la actividad que se est' desarrollando, y que debe utili#arse para determinar el presupuesto. ic+a experiencia puede ser proporcionada por cualquier %rupo o persona con una educacin, conocimiento, +abilidad, experiencia o capacitacin especiali#ada. El !uicio de expertos puede provenir de diversas fuentes, entre otras, otras unidades dentro de la or%ani#acin e!ecutante. Consultores. interesados, incluyendo clientes. asociaciones profesionales y t(cnicas. %rupos industriales
2.2.& "elaciones Histricas
Cualquier relacin +istrica que d( como resultado estimaciones param(tricas o an'lo%as implica el uso de caracter"sticas /par'metros2 del proyecto para desarrollar modelos matem'ticos que permitan predecir los costos totales del proyecto. Estos modelos pueden ser simples /p.e2 la construccin de una vivienda residencial costar' una cierta cantidad por metro cuadrado de espacio &til2 o comple!as /p.e2 un modelo de costo de desarrollo de softLare utili#a varios factores de a!uste separados, donde cada uno de estos factores comporta numerosos criterios2. 4anto el costo como la exactitud de los modelos an'lo%os y param(tricos pueden variar ampliamente. Es m's probable que sean confiables cuando, la informacin +istrica utili#ada para desarrollar el modelo es exacta. los par'metros utili#ados en el modelo son f'cilmente cuantificables. los modelos son escalables, de modo que funcionan tanto para un proyecto %rande como para uno peque*o, y para las fases de un proyecto. 2.2.' Conciliacin del ()mite del *inanciamiento El %asto de fondos debe conciliarse con los l"mites de financiamiento establecidos sobre el desembolso de fondos para el proyecto. 3na variacin entre los l"mites de financiamiento y los %astos planificados requerir' en al%unos casos la repro%ramacin del traba!o para re%ular dic+os %astos. Esto puede reali#arse aplicando restricciones de fec+a impuestas para el traba!o en el crono%rama del proyecto. 2.3 Determinar el Presupuesto: Salidas 2.3.1 ()nea +ase del Desempe,o de Costos La l"nea base del desempe*o de costos es un presupuesto +asta la conclusin /?)C2 aprobado y distribuido en el tiempo, que se utili#a para medir, monitorear y controlar el desempe*o %lobal del costo del proyecto. 6e establece sumando los presupuestos aprobados por periodo de tiempo y normalmente se representa como una Curva 6, tal como se ilustra en el Gr'fico JND. En la t(cnica de %estin del valor %anado, la l"nea base del desempe*o de costos se conoce como l"nea base para la medicin del desempe*o /P8?2. Gr!-ico ./0. ()nea +ase de Costo1 Gastos y "e2uisitos de *inanciamiento 2.3.2 "e2uisitos de *inanciamiento del Proyecto Los requisitos de financiamiento, totales y peridicos /p.e!., trimestrales, anuales2 se derivan de la l"nea base de costo. La l"nea base de costo incluir' los %astos proyectados m's las deudas anticipadas. ) menudo, el financiamiento tiene lu%ar en cantidades incrementales que no son continuas y que aparecen como pelda*os se%&n se ilustra en el Gr'fico JND. Los fondos totales necesarios son aqu(llos incluidos en la l"nea base de costo, m's las reservas de %estin, si corresponde. 2.3.3 ctuali3aciones a los Documentos del Proyecto Entre los documentos del proyecto que pueden actuali#arse, se incluyen, el re%istro de ries%os. los estimados de costos. el crono%rama del proyecto. 3. Controlar los Costos Controlar los Costos es el proceso por el que se monitorea la situacin del proyecto para actuali#ar el presupuesto del mismo y %estionar cambios a la l"nea base de costo. 7(anse los. Gr'ficos JNJ y JNK. La actuali#acin del presupuesto implica re%istrar los costos reales en los que se +a incurrido a la fec+a. Cualquier incremento con respecto al presupuesto autori#ado slo puede aprobarse mediante el proceso 5eali#ar el Control :nte%rado de Cambios /6eccin @.=2. El monitoreo del %asto de fondos sin tomar en cuenta el valor del traba!o que se est' reali#ando y que corresponde a ese %asto tiene poco valor para el proyecto, m's all' de permitir que el equipo del proyecto se manten%a dentro del financiamiento autori#ado. e esta manera, %ran parte del esfuer#o del control de costos implica anali#ar la relacin entre el uso de los fondos del proyecto y el traba!o real efectuado a cambio de tales %astos. La clave para un control de costos efectivo es la %estin de la l"nea base aprobada de desempe*o de costos y de los cambios a esa l"nea base. El control de costos del proyecto incluye, :nfluir en los factores que producen cambios en la l"nea base de costo. )se%urarse de que todas las solicitudes de cambio se lleven a cabo de manera oportuna. Gestionar los cambios reales cuando y conforme suceden. )se%urarse de que los %astos no excedan el financiamiento autori#ado para el proyecto, tanto por periodo como total. 8onitorear el desempe*o de los costos para detectar y comprender las variaciones con respecto a la l"nea base aprobada de costo. 8onitorear el desempe*o del traba!o con relacin a los fondos en los que se +a incurrido. Evitar que se incluyan cambios no aprobados en los informes sobre costos o utili#acin de recursos. :nformar a los interesados pertinentes acerca de todos los cambios aprobados y costos asociados. 5eali#ar acciones para mantener los sobrecostos previstos dentro de l"mites aceptables. El control de costos del proyecto busca las causas de las variaciones positivas y ne%ativas, y forma parte del proceso 5eali#ar el Control :nte%rado de Cambios /6eccin @.=2. 3.1 Controlar los Costos: Entradas 3.1.1 Plan para la Direccin del Proyecto El plan para la direccin del proyecto descrito en la 6eccin @.2.$.1 contiene la si%uiente informacin que se utili#a para controlar los costos, ()nea 4ase del desempe,o de costos. La l"nea base del desempe*o de costos se compara con los resultados reales para determinar si es necesario implementar un cambio, o una accin preventiva o correctiva. Plan de 5estin de costos. El plan de %estin de costos describe la forma en que se %estionar'n y controlar'n los costos del proyecto /v(ase la :ntroduccin al Cap"tuloJ2. 3.1.2 "e2uisitos de *inanciamiento del Proyecto Los requisitos de financiamiento del proyecto se describen en la 6eccin J.2.$.2. 3.1.3 6n-ormacin so4re el Desempe,o del Tra4a7o La informacin sobre el desempe*o del traba!o incluye informacin sobre el avance del proyecto, tal como los entre%ables iniciados, su avance y los entre%ables terminados. La informacin tambi(n incluye los costos autori#ados y aqu(llos en los que se +a incurrido, y estimaciones para completar el traba!o del proyecto. 3.1.& cti#os de los Procesos de la 8r5ani3acin Los activos de los procesos de la or%ani#acin que pueden influir en el proceso Controlar los Costos incluyen, entre otros, las pol"ticas, procedimientos y lineamientos existentes, formales e informales, relacionados con el control del los costos. las +erramientas para el control de los costos. los m(todos de se%uimiento e informacin que se utili#ar'n 3.2 Controlar los Costos: Herramientas y Tcnicas 3.2.1 Gestin del 9alor Ganado La %estin del valor %anado /E782 en sus diferentes formas es un m(todo que se utili#a com&nmente para la medicin del desempe*o. :nte%ra las mediciones del alcance del proyecto, costo y crono%rama para ayudar al equipo de direccin del proyecto a evaluar y medir el desempe*o y el avance del proyecto. Es una t(cnica de direccin de proyectos que requiere la constitucin de una l"nea base inte%rada con respecto a la cual se puede medir el desempe*o durante la e!ecucin del proyecto. Los principios de la E78 pueden aplicarse a todos los proyectos, en cualquier tipo de industria. La E78 establece y monitorea tres dimensiones clave para cada paquete de traba!o y cada cuenta de control, 9alor plani-icado. El valor planificado /P72 es el presupuesto autori#ado asi%nado al traba!o que debe e!ecutarse para completar una actividad o un componente de la estructura de des%lose del traba!o. :ncluye el traba!o detallado autori#ado, as" como el presupuesto para dic+o traba!o autori#ado, que se asi%na por fase durante el ciclo de vida del proyecto. El total del P7 se conoce a veces como la l"nea base para la medicin del desempe*o /P8?2. El valor planificado total para el proyecto tambi(n se conoce como presupuesto +asta la conclusin /?)C2. 9alor 5anado. El valor %anado /E72 es el valor del traba!o completado expresado en t(rminos del presupuesto aprobado asi%nado a dic+o traba!o para una actividad del crono%rama o un componente de la estructura de des%lose del traba!o. Es el traba!o autori#ado que se +a completado, m's el presupuesto autori#ado para dic+o traba!o completado. El E7 medido debe corresponderse con la l"nea base del P7 /P8?2 y no puede ser mayor que el presupuesto aprobado del P7 para un componente. El t(rmino E7 se usa a menudo para describir el porcenta!e completado de un proyecto. eben establecerse criterios de medicin del avance para cada componente de la E4, con ob!eto de medir el traba!o en curso. Los directores de proyecto monitorean el E7, tanto sus incrementos para determinar el estado actual, como el total acumulado, para establecer las tendencias de desempe*o a lar%o pla#o. Costo real. El costo real /)C2 es el costo total en el que se +a incurrido realmente y que se +a re%istrado durante la e!ecucin del traba!o reali#ado para una actividad o componente de la estructura de des%lose del traba!o. Es el costo total en el que se +a incurrido para llevar a cabo el traba!o medido por el E7. El )C debe corresponderse, por su definicin, con lo que +aya sido presupuestado para el P7 y medido para el E7 /p.e!., slo +oras directas, slo costos directos o todos los costos, incluidos los costos indirectos2. El )C no tiene l"mite superiorO se medir'n todos los costos en los que se incurra para obtener el E7. 4ambi(n se monitorear'n las variaciones con respecto a la l"nea base aprobada, 9ariacin del crono5rama. La variacin del crono%rama /672 es una medida del desempe*o del crono%rama en un proyecto. Es i%ual al valor %anado /E72 menos el valor planificado /P72. En la E78, la variacin del crono%rama es una m(trica &til, ya que puede indicar un retraso del proyecto con respecto a la l"nea base del crono%rama. La variacin del crono%rama, en la E78, finalmente ser' i%ual a cero cuando se complete el proyecto, porque ya se +abr'n %anado todos los valores planificados. En la E78, las variaciones del crono%rama se emplean me!or en con!unto con la planificacin se%&n el m(todo de la ruta cr"tica /CP82 y la %estin de ries%os. Ecuacin, 67 H E7 P P7. 9ariacin del costo. La variacin del costo /C72 es una medida del desempe*o del costo en un proyecto. Es i%ual al valor %anado /E72 menos los costos reales /)C2. La variacin del costo al final del proyecto ser' la diferencia entre el presupuesto +asta la conclusin /?)C2 y la cantidad realmente %astada. En la E78, la C7 es particularmente cr"tica porque indica la relacin entre el desempe*o real y los costos %astados. En la E78, una C7 ne%ativa con frecuencia no es recuperable para el proyecto. Ecuacin, C7 H E7 P)C. Los valores de 67 y C7 pueden convertirse en indicadores de eficiencia para refle!ar el desempe*o del costo y del crono%rama de cualquier proyecto, en comparacin con otros proyectos o con un portafolio de proyectos. Las variaciones y los "ndices son &tiles para determinar el estado de un proyecto y proporcionar una base para la estimacin del costo y del crono%rama al final del proyecto. :ndice de desempe,o del crono5rama. El "ndice de desempe*o del crono%rama /6P:2 es una medida del avance lo%rado en un proyecto en comparacin con el avance planificado. En ocasiones se utili#a en combinacin con el "ndice del desempe*o del costo /CP:2 para proyectar las estimaciones finales de conclusin del proyecto. 3n valor de 6P: inferior a 1.1 indica que la cantidad de traba!o efectuada es menor a la prevista. 3n valor de 6P: superior a 1.1 indica que la cantidad de traba!o efectuada es mayor a la prevista. Puesto que el 6P: mide todo el traba!o del proyecto, el desempe*o en la ruta cr"tica tambi(n debe anali#ase, para determinar si el proyecto terminar' antes o despu(s de la fec+a de finali#acin pro%ramada. El 6P: es i%ual a la ra#n entre el E7 y el P7. Ecuacin, 6P: H E7CP7. :ndice del desempe,o del costo. El "ndice del desempe*o del costo /CP:2 es una medida del valor del traba!o completado, en comparacin con el costo o avance reales del proyecto. 6e considera la m(trica m's importante de la E78 y mide la eficacia de la %estin del costo para el traba!o completado. 3n valor de CP: inferior a 1.1 indica un sobrecosto con respecto al traba!o completado. 3n valor de CP: superior a 1.1 indica un costo inferior con respecto al desempe*o a la fec+a. El CP: es i%ual a la ra#n entre el E7 y el )C. Ecuacin, CP: H E7C)C. Los tres par'metros /valor planificado, valor %anado y costo real2 pueden monitorearse e informarse, por periodos /normalmente semanalmente o mensualmente2 y de forma acumulativa. El Gr'fico JNM emplea Curvas 6 para representar los datos del E7 para un proyecto cuyo costo excede el presupuesto y cuyo plan de traba!o est' retrasado. 3.2.2 Proyecciones Conforme avan#a el proyecto y en funcin del desempe*o del mismo, el equipo del proyecto puede desarrollar una proyeccin de la estimacin a la conclusin /E)C2 que puede diferir del presupuesto +asta la conclusin /?)C2. 6i resulta evidente que el ?)C ya no es viable, el director del proyecto debe proyectar una E)C. La proyeccin de una E)C implica +acer estimaciones o predicciones de condiciones y eventos futuros para el proyecto, basadas en la informacin y el conocimiento disponibles en el momento de reali#ar la proyeccin. Las proyecciones se %eneran, se actuali#an y se emiten nuevamente bas'ndose en la informacin sobre el desempe*o del traba!o /6eccin @.$.$.22 suministrada conforme el proyecto se e!ecuta. La informacin sobre el desempe*o del traba!o trata sobre el desempe*o anterior del proyecto y cualquier informacin que pudiera causar un impacto sobre el proyecto en el futuro. Las E)C se basan normalmente en los costos reales en los que se +a incurrido para completar el traba!o, m's una estimacin +asta la conclusin /E4C2 para el traba!o restante. Es responsabilidad del equipo del proyecto predecir las situaciones que pueden presentarse al reali#ar la E4C, en funcin de su experiencia a la fec+a. El m(todo de la E78 funciona bien !unto con las proyecciones manuales de los costos requeridos se%&n la E)C. El m(todo m's com&n de proyeccin de la E)C es una suma ascendente manual, efectuada por el director del proyecto y su equipo. El m(todo ascendente de E)C utili#ado por el director del proyecto se basa en los costos reales y la experiencia adquirida a partir del traba!o completado y requiere que se realice una nueva estimacin para el traba!o restante del proyecto. Este m(todo puede ser problem'tico en el sentido de que interfiere con la e!ecucin del traba!o del proyecto. El personal encar%ado de la e!ecucin del traba!o del proyecto debe +acer una interrupcin para proporcionar una E4C ascendente detallada para el traba!o restante. Babitualmente, no existe un presupuesto separado para reali#ar la E4C, por lo que se incurre en costos adicionales para el proyecto. Ecuacin, E)C H )C I E4C ascendente. La E)C reali#ada manualmente por el director del proyecto puede compararse r'pidamente con varias E)C calculadas se%&n diferentes escenarios de ries%o. 8ientras que los datos de la E78 pueden proporcionar r'pidamente varias E)C estad"sticas, a continuacin slo se describen tres de las m's comunes, Proyeccin de la EC 4asada en el tra4a7o correspondiente a la ETC1 reali3ado se5;n la proporcin presupuestada. Este m(todo de E)C toma en cuenta el desempe*o real del proyecto a la fec+a /ya sea favorable o desfavorable2, como lo representan los costos reales, y prev( que el traba!o se%&n la E4C se llevar' a cabo de acuerdo con el ratio presupuestado. Cuando el desempe*o real es desfavorable, el supuesto de que el desempe*o futuro me!orar' debe aceptarse &nicamente cuando est' sustentado por un an'lisis de ries%o del proyecto. Ecuacin, E)C H )C I ?)C P E7. Proyeccin de la EC 4asada en el tra4a7o correspondiente a la ETC1 reali3ado se5;n el CP6 actual. Este m(todo supone que se espera que lo que el proyecto +a experimentado a la fec+a contin&e en el futuro. 6e supone que el traba!o correspondiente a la E4C se reali#ar' se%&n el mismo "ndice del desempe*o de costo /CP:2 acumulativo en el que el proyecto +a incurrido a la fec+a. Ecuacin, E)C H ?)C C CP: acumulativo. Proyeccin de la EC 4asada en el tra4a7o correspondiente a la ETC1 reali3ado considerando am4os -actores <SP6 y CP6=. En esta proyeccin, el traba!o correspondiente a la E4C se reali#ar' se%&n una proporcin de eficiencia que toma en cuenta tanto el "ndice del desempe*o de costos como el "ndice de desempe*o del crono%rama. 6upone un desempe*o de costos ne%ativo a la fec+a y la necesidad de que el proyecto se comprometa firmemente a respetar el crono%rama. Este m(todo es tanto m's &til cuanto el crono%rama del proyecto es un factor que afecta el esfuer#o de la E4C. Las variaciones de este m(todo miden el CP: y el 6P: se%&n diferentes valores /p.e!., K1C21,=1C=1 o al%una otra proporcin2, de acuerdo con el !uicio del director del proyecto. Ecuacin, )C I Q/?)C P E72 C /CP: acumulativo x 6P: acumulativo2R. Cada uno de estos m(todos puede ser adecuado para cualquier proyecto dado y proporcionar' al equipo de direccin del proyecto una se*al de Fadvertencia tempranaS si las proyecciones para la E)C no est'n dentro de las tolerancias aceptables. .3 :ndice de Desempe,o del Tra4a7o por Completar <TCP6= El "ndice de desempe*o del traba!o por completar /4CP:2 es la proyeccin calculada del desempe*o del costo que debe lo%rarse para el traba!o restante, con el propsito de cumplir con una meta de %estin especificada, tal como el ?)C o la E)C. 6i resulta evidente que el ?)C ya no es viable, el director del proyecto proyecta una estimacin a la conclusin /E)C2. 3na ve# aprobada, la E)C reempla#a efectivamente el ?)C como meta de desempe*o del costo. La ecuacin para el 4CP: basada en el ?)C es, /?)C P E72 C /?)C P )C2. El 4CP: se muestra conceptualmente en el Gr'fico JN11. La ecuacin para el 4CP: aparece en la parte inferior i#quierda como el traba!o restante /definido como el ?)C menos el E72 dividido por los fondos restantes /que pueden ser el ?)C menos el )C, o bien la E)C menos el )C2. 6i el CP: acumulativo se ubica por deba!o de la l"nea base del plan /como se muestra en el Gr'fico JND2 todo el traba!o futuro del proyecto tendr' que reali#arse inmediatamente en el ran%o del 4CP: /?)C2 /como se muestra en la l"nea superior del Gr'fico JND2 para mantenerse dentro del ?)C autori#ado. El +ec+o de que este nivel de desempe*o sea reali#able o no es una decisin sub!etiva basada en diversas consideraciones, que incluyen los ries%os, el crono%rama y el desempe*o t(cnico. 3na ve# que la direccin reconoce que ya no es posible cumplir con el ?)C, el director del proyecto preparar' una nueva estimacin a la conclusin /E)C2 para el traba!o y, una ve# aprobada, el proyecto utili#ar' el nuevo valor de la E)C. Este nivel de desempe*o se muestra como la l"nea 4CP: /E)C2. La ecuacin para el 4CP: basada en la E)C es, /?)C P E72 C /E)C P )C2. 3.2.& "e#isiones del Desempe,o Las revisiones del desempe*o comparan el desempe*o del costo a lo lar%o del tiempo, las actividades del crono%rama o los paquetes de traba!o que exceden el presupuesto o que est'n por deba!o de (ste, y los fondos estimados para completar el traba!o en e!ecucin. 6i se utili#a la E78, se puede determinar la si%uiente informacin, n!lisis de #ariacin. El an'lisis de variacin utili#ado en la E78 compara el desempe*o real del proyecto con respecto al desempe*o planificado o esperado. Las variaciones que se anali#an m's frecuentemente son las relativas al costo y al crono%rama. n!lisis de tendencias. El an'lisis de tendencias anali#a el desempe*o del proyecto a lo lar%o del tiempo para determinar si est' me!orando o se est' deteriorando. Las t(cnicas de an'lisis %r'fico son valiosas pues permiten comprender el desempe*o a la fec+a y compararlo con las metas de desempe*o futuras, en forma de ?)C con respecto a la E)C y de fec+as de finali#acin. Desempe,o del #alor 5anado. La %estin del valor %anado compara la l"nea base del plan con respecto al desempe*o real del crono%rama y del costo. 3.2.' n!lisis de 9ariacin Las mediciones del desempe*o del costo /C7, CP:2 se utili#an para evaluar la ma%nitud de variacin con respecto a la l"nea base ori%inal de costo. Los aspectos importantes del control de los costos del proyecto incluyen la determinacin de la causa y del %rado de variacin con relacin a la l"nea base del desempe*o de costos /6eccin J.2.$.12 y la decisin de la necesidad de aplicar o no acciones preventivas o correctivas. El ran%o de porcenta!e de variaciones aceptables tender' a disminuir conforme el traba!o efectuado avan#a. ) medida que el proyecto se acerca a su conclusin, el mayor porcenta!e de variacin permitida al inicio del proyecto puede disminuir. 3.2.0 So-t>are de Gestin de Proyectos ) menudo se utili#a el softLare de %estin de proyectos para monitorear las tres dimensiones de la %estin del valor %anado, E78 /P7, E7 y )C2 para representar %r'ficamente tendencias y proyectar un ran%o de resultados finales posibles para el proyecto. 3.3 Controlar los Costos: Salidas 3.3.1 ?ediciones del Desempe,o del Tra4a7o Los valores calculados del C7, 67, CP: y 6P: para los componentes de la E4, en particular los paquetes de traba!o y las cuentas de control, se documentan y comunican a los interesados. 3.3.2 Proyecciones del Presupuesto El valor de una E)C calculada o de una E)C ascendente debe documentarse y comunicarse a los interesados. 3.3.3 ctuali3aciones a los cti#os de los Procesos de la 8r5ani3acin Entre los activos de los procesos de la or%ani#acin que pueden actuali#arse, se incluyen, las causas de las variaciones. las acciones correctivas seleccionadas y la ra#n de su seleccin. otros tipos de lecciones aprendidas procedentes del control de costos del proyecto. 3.3.& Solicitudes de Cam4io El an'lisis del desempe*o del proyecto puede dar lu%ar a una solicitud de cambio a la l"nea base del desempe*o de costos o de otros componentes del plan para la direccin del proyecto. Las solicitudes de cambio pueden incluir acciones preventivas o correctivas y se procesan para su revisin y tratamiento por medio del proceso 5eali#ar el Control :nte%rado de Cambios /6eccin @.=2. 3.3.' ctuali3aciones al Plan para la Direccin del Proyecto Entre los elementos del plan para la direccin del proyecto que pueden actuali#arse, se encuentran, ()nea 4ase del desempe,o de costos. Los cambios a la l"nea base del desempe*o de costos se incorporan en respuesta a los cambios aprobados del alcance, de los recursos de las actividades o de las estimaciones de costos. En al%unos casos, las variaciones del costo pueden ser tan importantes que se torna necesario revisar la l"nea base de costo para proporcionar una base realista para la medicin del desempe*o. Plan de 5estin de costos. 3.3.0 ctuali3aciones a los Documentos del Proyecto Entre los documentos del proyecto que pueden actuali#arse, se incluyen, los estimados de costos. base de las estimacionesN