GLOSARIO TRIBUTARIO

ADUANA: Ofcina destinada a llevar el control de las mercancas que entran y

salen del pas y a recaudar los impuestos que por este trfco, causen estas
mercancas.
AD VALO!": !#presi$n in%lesas que si%nifca &Al Valor', impuestos que se
aplican so(re el valor o precio.
AAN)!L: !s el derec*o de aduana, que se co(ra so(re el valor de una mercanca,
cuando se importa o e#porta.
A+,-,O: !s un impuesto decretado por la ley a .avor de una o varias
municipalidades.
AUD,-O,A /,0)AL: 0e reali1a con el o(2eto de verifcar el correcto cumplimiento de
las o(li%aciones en materia tri(utaria de los contri(uyentes.
+A0! ,"3ON,+L!: Valor num4rico so(re el cual se aplica la alcuota o tasa del
tri(uto.
)ANA0-A +50,)A: )on2unto de (ienes y servicios esenciales para satis.acer las
necesidades (sicas para el (ienestar de todos los miem(ros de la .amilia:
alimentaci$n, vestuario, vivienda, mo(iliario, salud, transporte, recreaci$n y cultura,
educaci$n y (ienes y servicios diversos.
)A3A),DAD )ON-,+U-,VA: Aptitud que tienen una persona natural o 2urdica para
pa%ar impuestos y que est de acuerdo a la disponi(ilidad de recursos con que
cuenta.
)A6A ,"3O0,-,VA: )antidad que un contri(uyente de(e desem(olsar para
determinar y liquidar un impuesto.
)7D,6O -,+U-A,O: !s el con2unto de normas que esta(lecen el ordenamiento
2urdico8tri(utario.
)O"3!N0A),7N: /orma de e#tinci$n de la o(li%aci$n tri(utaria, liquidando contra
4sta cr4ditos lquidos y le%almente e#i%i(les del contri(uyente por concepto de
tri(utos y sus intereses, siempre que sean recaudados por el mismo $r%ano
administrativo y se *a%a antes de la prescripci$n.
)ON-,+U),ON!0 !03!),AL!0: es el tri(uto que tiene como determinante del *ec*o
%enerador, (enefcios directos para el contri(uyente, derivados de la reali1aci$n de
o(ras p9(licas o de servicios estatales.
)ON-,+U),7N !03!),AL 3O "!:OA0: es la esta(lecida para costear la o(ra
p9(lica que produce una plusvala inmo(iliaria y tiene como lmite para su
recaudaci$n, el %asto total reali1ado y como lmite individual para el contri(uyente,
el incremento de valor del inmue(le (enefciado.
)ON-,+U;!N-!0: 0on las personas individuales, prescindiendo de su capacidad
le%al, se%9n el derec*o privado y las personas 2urdicas, que realicen o respecto de
las cuales se verifca el *ec*o %enerador de la o(li%aci$n tri(utaria.
)ompetencias concurrentes:Atri(uciones so(re una materia por las que tanto
el Estado como las Comunidades Autnomas e2ercen plenas potestades
le%islativas y e2ecutivas en virtud de diversos ttulos competenciales, siendo
necesario a tal e.ecto coordinar las actividades de las
distintas Administraciones pblicas.
D!/AUDA),7N /,0)AL: Omisi$n parcial o total del pa%o de las contri(uciones u
o(ten%a (enefcio inde(ido con per2uicio del fsco.
D!)LAA),7N :UADA: "ani.estaci$n (a2o 2uramento comunicada a la
Administraci$n -ri(utaria, de *ec*os que pueden constituir (ase para la
determinaci$n de una o(li%aci$n. 0e presenta en la .orma y lu%ares esta(lecidos
por leyes o re%lamentos< %eneralmente mediante .ormularios recientemente por
medios electr$nicos.
!LU0,7N -,+U-A,A: )onsiste en la utili1aci$n de medios que utili1a el deudor
tri(utario para o(tener una reducci$n de la car%a tri(utaria, sin trans%redir la ley.
!=!N),7N D! ,"3U!0-O0: Li(eraci$n le%al en el cumplimiento de reali1ar la
prestaci$n tri(utaria producida por un *ec*o imponi(le.
>!)>O 6!N!ADO: -am(i4n se le llama *ec*o imponi(le es el presupuesto
esta(lecido por la ley, para tipifcar el tri(uto y cuya reali1aci$n ori%ina el
nacimiento de la o(li%aci$n tri(utaria.
,"3U!0-O: !s el tri(uto que tiene como *ec*o %enerador, una actividad estatal
%eneral no relacionada concretamente con el contri(uyente.
,"3U!0-O AL VALO A6!6ADO: ,mpuesto que %rava el valor a%re%ado creado en
cada .ase de la comerciali1aci$n de un (ien o servicio.
,"3U!0-O 0!L!)-,VO AL )ON0U"O: Aquel que %rava ciertas mani.estaciones de
servicios o consumo< as como el consumo de (ienes considerados suntuarios.
,"3U!0-O 0O+! !L )O"!),O !=-!,O: 0on impuestos o derec*os arancelarios
que %ravan las importaciones y e#portaciones que reali1a un pas ?!n 6uatemala las
e#portaciones no estn %ravadas@.
,"3U!0-O 0O+! LA !N-A: Aquel que %rava la renta o los in%resos perci(idos por
las personas y las sociedades o empresas.
,"3U!0-O D,!)-O: )uyo e.ecto e incidencia se verifcan en el propio
contri(uyente, no e#istiendo la posi(ilidad de ser trasladado.
,"3U!0-O0 !03!)A/,)O0: 0on aquellos que se aplican tomando en cuenta la
cantidad del (ien su2eto al pa%o del impuesto.
,"3U!0-O0 ,ND,!)-O0: 0on aquellos que tri(utos que recaen so(re la producci$n,
trans.erencias y consumo de (ienes o servicios y se caracteri1a por ser traslada(le.
,"3U!0-O0 3O6!0,VO0: )uando el porcenta2e de in%resos que se destina al pa%o
de los impuestos aumenta en a medida en que aumenta el nivel de in%resos.
,"3U!0-O0 3O3O),ONAL!0: )uando el nivel de in%resos destinado al pa%o del
impuesto es constante o independientemente del nivel de in%resos.
,"3U!0-O0 !6!0,VO0: !s cuando el porcenta2e de in%resos destinados al pa%o
del impuesto disminuye en la medida en que aumenta el nivel de in%resos de los
contri(uyentes.
,"3U!0-O0 0O+! 0O),!DAD!0: !s un tri(uto de carcter directo y de naturale1a
personal que %rava la renta ?o (enefcio de cada e2ercicio econ$mico calculado de
acuerdo con la ley@ de las sociedades y dems entidades 2urdicas no sometidas al
impuesto so(re la renta de las personas .sicas.
,"3U!0-O 0O+! !L 3A-,"ON,O: ecaen so(re las mani.estaciones de la rique1a
de los su2etos pasivos, e#presada en (ienes mue(les e inmue(les, tan%i(les e
intan%i(les.
,"3U!0-O 0O+! 0U)!0,ON!0 ; DONA),ON!0: !s el que %rava toda transmisi$n de
(ienes mue(les e inmue(les por causa de muerte o donaci$n ya sea por e.ecto
directo de la ley o por 9ltima voluntad del causante o donante sin importar que
dic*os (ienes mue(les e inmue(les se encuentren dentro o .uera del pas.
,N/LA),7N: Al1a %enerali1ada y persistente ene. Nivel de los precios internos de la
economa.
,N/A)),7N -,+U-A,A: !s toda acci$n u omisi$n que implique violaci$n de
normas tri(utarias de ndole sustancial o .ormal, constituye in.racci$n que
sancionar la Administraci$n -ri(utaria.
,N6!0O0 )O,!N-!0 D!L 6O+,!NO )!N-AL: 0on los in%resos en concepto de
impuestos, in%resos no tri(utarios y trans.erencias corrientes de empresas p9(licas.
,N6!0O0 /,0)AL!0: 0on todos los recursos monetarios que perci(e el !stado a
trav4s de la aplicaci$n de las leyes que sustentan el co(ro de los impuestos, tasas,
recar%os, etc. As como los in%resos que derivan de la vena de (ienes y servicios,
donaciones y pr4stamos.
L!;!0 /,0)AL!0: 0on aquellas que seBalan y determinan a los su2etos, o(2etos,
(ases, tasas o tari.as impositivas en cumplimiento con las disposiciones
constitucionales de contri(uci$n para el %asto p9(lico.
"OA: !s el pa%o de la o(li%aci$n tri(utaria que reali1a el contri(uyente despu4s
del pla1o f2ado por la ley.
O+L,6A),7N -,+U-A,A: )onstituye un vnculo 2urdico, de carcter personal, entre
la Administraci$n -ri(utaria y otros entes p9(licos acreedores del tri(uto y los
su2etos pasivos de ella.
3otestad tri(utaria:!s la .acultad o posi(ilidad de esta(lecer y
re%ular tri(utos ?tasas, contri(uciones o impuestos@. 0e distin%ue
entrepotestad tri(utaria ori%inaria o primaria y potestad tri(utaria derivada o de
se%undo %rado. !n !spaBa, la potestadori%inaria para
esta(lecer tri(utos corresponde s$lo al !stado, mediante ley. Las )omunidades
Aut$nomas y las)orporaciones locales pueden esta(lecer y
e#i%ir tri(utos de acuerdo con la )onstituci$n y las leyes.
3!0,7N -,+U-A,A: !s la relaci$n que e#iste entre la cantidad de tri(utos que
soportan los particulares, un sector econ$mico o toda la naci$n y su cantidad de
rique1a o renta.
3ODU)-O ,N-!NO +U-O C3,+8: epresenta el valor total de la producci$n
corriente de (ienes y servicios fnales dentro de las .ronteras %eo%rfcas del pas
durante un cierto perodo de tiempo que puede ser trimestral o anual.
!N-A +U-A: ,ncluye todos lo in%resos (rutos de cualquier .uente que se ori%inen,
a2ustados teniendo en cuenta el costo fscal de los (ienes o servicios.
!N-A N!-A ,"3ON,+L!: !s la renta (ruta reducida por las deducciones, so(re la
cual se aplicar el impuesto.
0!)-O ,N/O"AL: !s el con2unto de unidades econ$micas dedicadas a la
producci$n mercantil de (ienes o servicios, que no cumplen con las
re%lamentaciones le%ales ?fscales, la(orales, administrativas, comerciales, etc.@
que tra(a2an en pequeBa escala con una or%ani1aci$n administrativa y de tra(a2o
rudimentario y que no e#iste una separaci$n precisa entre el capital y el tra(a2o.
!)ONO",A ,N/O"AL: !s producto nacional producto que, por .alta de declaraci$n
yDo su(declaraci$n, no est medido en las estadsticas ofciales.
0,0-!"A -,+U-A,O: !s la denominaci$n aplicada al sistema impositivo o de
recaudaci$n de un pas. )onsiste en la f2aci$n, co(ro y administraci$n de los
impuestos y derec*os internos y los derivados del comercio e#terior que se
recaudan en el pas, adems administra los servicios aduanales y de inspecci$n
fscal.
0U+0,D,O0: !s la .orma que tiene el !stado de apoyar econ$micamente a
determinado sector, con el fn de *acer menos costoso un (ien.
0U:!-O A)-,VO: !s el !stado o el ente p9(lico acreedor del tri(uto.
0U:!-O 3A0,VO: !s el o(li%ado al cumplimiento de las prestaciones tri(utarias,
puede ser en calidad de contri(uyentes o de responsa(le.
-A0A: )antidad o porcenta2e que de(e aplicarse a la (ase imponi(le para
determinar el impuesto.
-,+U-A),7N: !s el con2unto de o(li%aciones que de(en reali1ar los ciudadanos
so(re sus rentas, propiedades, mercancas p servicios que prestan, en (enefcio del
!stado, para su sostenimiento y el suministro de servicios, tales como de.ensa,
transportes, comunicaciones, educaci$n, vivienda, etc.
-,+U-O: 0on las prestaciones com9nmente en dinero que el !stado e#i%e en
e2ercicio de su poder tri(utario, con el o(2eto de o(tener recursos para el
cumplimiento de sus fnes. 0on tri(utos los impuestos, los ar(itrios, contri(uciones
especiales y contri(uciones por me2oras.