UNIVERSIDADE ANHANGUERA - UNIDERP

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA:

Contabilidade






FABIANA MELO DA SILVA RA: 6942009138
LARISSA FIDELIS BRUNO RA: 6948470316
PMELA APARECIDA DA SILVA RA: 6751353747
SULLIANY PALLUCE RA: 6580314232





PIRACICABA / SP
2014


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SUMRIO

1 INTRODUO ....................................................................................................................... 3
2 PATRIMNIO ........................................................................................................................ 4
2.1 Patrimnio Lquido ............................................................. Error! Bookmark not defined.
2.2 Procedimentos Para Elaborao Do Balano ....................................................................... 5
2.3 Classificaes dos Ativos ..................................................................................................... 6
a) Ativo Circulante .................................................................................................................. 6
b) Passivo Circulante ............................................................................................................... 6
2.4 Balancete de Verificao ...................................................................................................... 6
2.4 Apurao do Resultado do Exerccio ................................................................................... 6
2.5 Ativo Circulante ................................................................................................................... 7
3. REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETNCIA ..................................................... 7
3.1 Regime de Caixa ................................................................................................................... 7
3.2 Regime de Competncia ....................................................................................................... 7
3.3 Resoluo dos Exerccios Propostos .................................................................................... 8
4. CONTAS ................................................................................................................................ 8
4.1 Clculo e Contabilizao da Exausto.................................................................................. 8
4.2 Classificao das Operaes de Crdito e Regras para PCLD ............................................. 9
4.3 Lanamentos no Livro Razo. .............................................................................................. 9
5. FOLHA DE PAGAMENTO ................................................................................................ 10
5.1 Insalubridade ...................................................................................................................... 10
5.2 Periculosidade ..................................................................................................................... 10
6 CONCLUSO ....................................................................................................................... 18
7 REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS .............................................................................. 19
3

1 INTRODUO

A presente Atividade Prtica Supervisionada (ATPS) tem o objetivo de esclarecer os
conceitos de contabilidade intermediria resolvendo o desafio proposto pela atividade, com
base nos dados de uma empresa fictcia, a Companhia Beta.
Mais concretamente sobre os respectivos temas:
Apurao do Resultado Econmico da Atividade, onde iremos elaborar o balancete de
verificao, o lucro apurado e o ativo circulante da Companhia Beta;
Os conceitos de Regime de Caixa e Regime de Competncia, contabilizando as
operaes de um seguro adquirido pela Companhia;
O uso de Contas nas empresas elaborando o clculo e a contabilizao da exausto,
amortizao e depreciao acumuladas no exerccio de 2010 e esclarecer a Resoluo
2.682/99 do Banco Central do Brasil que dispe sobre Classificao das Operaes de Crdito
e Regras para PCLD;
E a Folha de Pagamento, onde iremos demonstrar um modelo de folha com base nos
dados dos funcionrios da Companhia, e esclarecer os clculos conforme dispe a CLT que
so utilizadas na folha, como FGTS, penso alimentcia, imposto de renda e etc.
Esta atividade prope demonstrar a importncia dos conceitos contbeis em face s
empresas, visando melhor organizar todas as operaes econmicas conforme dispe as leis
que regulamentam as suas atividades.
A metodologia utilizada est embasada na pesquisa bibliogrfica, ou seja, livros de
apoio (PLT) e pesquisa de artigos em sites especializados em contabilidade.











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2 PATRIMNIO

um conjunto de bens e direitos pertencentes a uma pessoa fsica ou jurdica; sendo
que na contabilidade so tambm representados como os valores a receber, os direitos a
receber e as obrigaes (dvidas). Os bens so objetos que satisfazem as necessidades de uma
empresa e que possuem valor econmico podendo ser avaliados como tangveis as partes
fsicas que possuem materialidade (estoques de mercadorias, dinheiro, imveis, mveis) e
intangveis no palpveis (direitos autorais, patente e marcas da empresa). Os direitos so
valores que uma empresa ou pessoa, tem a receber de terceiros em um determinado tempo.
Exemplo: cheques, duplicatas a receber, aluguis, aes e salrios. Obrigaes o resultado
dos valores que uma empresa, tem a pagar terceiros (governo, bancos, empresas,
fornecedores e pessoas), compromissos que sero reclamados na data do vencimento.
ATIVO representam os itens positivos que so os bens e direitos que pertencem a
empresa e que geram os ganhos da mesma.
PASSIVO corresponde ao saldo das obrigaes resultantes para com terceiros de
eventos ocorridos, que exigiro capital para sua liquidao. O passvel exigvel visto no
mercado financeiro conhecido como dvidas com terceiros, ou recursos (dinheiro) de
terceiros.
2.1 Patrimnios Lquidos
Compreende os recursos prprios da empresa, envolve tambm as obrigaes
(dvidas), e seu valor a diferena entre seu valor ativo e o valor passivo. Exemplo:

Ativo Passivo
Bens
650
Direitos
250
Obrigaes
980
Patrimnio
Lquido
(80)
PL= 900 980 = 80
A apresentao ordenada do ativo e passivo na contabilidade conhecida como
balano.
5

No decorrer das atividades da empresa, o montante do lucro que distribudo pelos
scios chamado de dividendos no caso as sociedades por aes e de distribuio de lucros e
da empresa limitadas.
2.2 Procedimentos Para Elaborao Do Balano
O procedimento de verificao do balancete conhecer os saldos das contas e conferir
a sua exatido. No balancete a demonstrao dos resultados de todas as contas da empresa de
dbitos, crditos e saldo so relacionadas. As informaes para verificar os registros contbeis
como livros fiscais, ex-tratos bancrios, financiamentos, cobranas, folhas de pagamento e
controle de caixa etc., so importantes para elaborao de um balano completo. Calcula-se
tambm para Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lucro Lquido de acordo com
as normas tributrias atuais.
A lei N 6.404/76, Leis da S.A, estabeleceu regras para elaborao do balano
patrimonial para cada contedo de cada grupo de contas de balano. Devem obedecer ao Art.
177 dessa lei que diz:
Art.177. A escriturao da companhia ser mantida em registros permanentes, com
obedincia aos preceitos da legislao comercial e desta lei e aos princpios de
contabilidade geralmente aceitos, devendo observar mtodos ou critrios uni-formes
no tempo e registrar as mutaes patrimoniais segundo o regime de competncia.

No Balano Patrimonial as contas devem ser ordenadas de acordo com o Art.178 que
diz:
Art.178. No balano, as contas sero classificadas segundo os elementos do
patrimnio que registrem, e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a
anlise da situao financeira da companhia.

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
No circulante No Circulante
Realizvel em longo
prazo
Total do passivo
Investimentos
Imobilizado
Intangvel
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
Reservas de Capital
Ajustes de Avaliao Patrimonial
Reservas de Lucros
Aes em Tesouraria
Prejuzos Acumulados
Total do Ativo Total do Patrimnio Lquido

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2.3 Classificaes dos Ativos
a) Ativo Circulante
todo o capital que se tem em caixa ou depositado em bancos, tambm so valores a
receber em curto prazo, duplicatas, estoques, mercadorias produzidas.
b) Passivo Circulante
So as obrigaes que devero ser pagas no decorrer do exer-ccio.
Apurao do Resultado do Exerccio
2.4 Balancete de Verificao
Balancete de Verificao
Contas Movimento Devedor Credor
Receita de Servios R$ 477.000,00
Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) R$ 57.000,00
Fornecedores (Curto Prazo) R$ 90.000,00
Duplicatas a Receber (Curto Prazo) R$ 180.000,00
Veculos R$ 45.000,00
Proviso para Crdito de Liquidao
Duvidosa R$ 33.000,00
Despesas com Vendas R$ 27.000,00
Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) R$ 54.000,00
Emprstimos (Longo Prazo) R$ 45.000,00
Reserva de Lucros 60.000 R$ 60.000,00
Despesas de Depreciao R$ 37.500,00
Despesas com Salrios R$ 189.000,00
Despesas com Impostos R$ 52.500,00
Capital Social R$ 294.000,00
Dividendos a Pagar (Curto Prazo) R$ 6.000,00
Mveis e Utenslios R$ 285.000,00
Equipamentos R$ 270.000,00
Disponvel R$ 30.000,00
Total R$ 1.116.000,00 R$ 1.116.000,00
2.4 Apurao do Resultado do Exerccio
Apurao do Resultado do Exerccio
Contas Movimento Devedor Credor
Receita de Servios R$ 477.000,00
Despesas com Vendas R$ 27.000,00
Despesas de Depreciao R$ 37.500,00
Despesas com Salrios R$ 189.000,00
Despesas com Impostos R$ 52.500,00
Total R$ 306.000,00 R$ 477.000,00
Lucro Antes dos Impostos R$ 171.000,00
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2.5 Ativo Circulante
Ativo Circulante
Contas Movimento Devedor Credor
Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) R$ 57.000,00
Duplicatas a Receber (Curto Prazo) R$ 180.000,00
Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa R$ 33.000,00
Disponvel R$ 30.000,00
Total R$ 210.000,00 R$ 90.000,00
Ativo circulante R$ 120.000,00

3. REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETNCIA
3.1 Regime de Caixa
No Regime de Caixa, segundo Marion (2011, p. 173), as receitas so contabilizadas no
momento em que o dinheiro entra no caixa da empresa (ENCAIXE), e as despesas so
incorridas no momento em que o dinheiro sai do caixa (desembolso ou DESENCAIXE).
Deste modo lucro apurado diariamente subtraindo as despesas das receitas.
O mtodo de regime de caixa utilizado principalmente em microempresas e
entidades sem fins lucrativos.
As sobras de dinheiro no caixa no significam lucro! Por exemplo, a venda vista de
produtos que foram comprados a prazo; quando a receita ganha antes do prazo estabelecido
na duplicata; entrada de dinheiro com origem de outras fontes que no sejam as vendas
(aluguel, emprstimos, etc.).

3.2 Regime de Competncia
Segundo Marion (2011, p. 170), o Regime de Competncia aceito e recomendado
pela Teoria da Contabilidade e legislao brasileira como nico parmetro valido para fins de
fisco.
A apurao do resultado do exerccio pelo regime de competncia rene as despesas e
receitas no perodo em que foram geradas, independentemente do seu recebimento ou
pagamento.
Toda receita ou despesa considerada gerada ou incorrida, respectivamente, no
momento em que ocorre a transferncia da propriedade da mercadoria ou servio prestado.
8

Sendo assim, as informaes sobre os eventos financeiros no demonstrativo do
Regime de Competncia so tambm uma projeo dos recebimentos e obrigaes futuras.

3.3 Resoluo dos Exerccios Propostos
1) De acordo com o Regime de Competncia a Cia Beta dever ter lanado em sua
escriturao contbil, como despesa de seguro, no exerccio findo em 31/12/2010, o total de
R$ 3.750,00.
Justificativa: Segundo o Regime de Competncia, o contrato do seguro beneficiou 5 meses
no exerccio findo em 31/12/2010 desde a sua contratao.

2) Elaborar os lanamentos das seguintes operaes:
a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010);
AC Seguros a vencer = R$ 27.000,00
PC Seguros a pagar = R$ 27.000,00
b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010);
AC Caixa = R$ 9.000,00
PC Seguros a pagar = R$ 9.000,00
c) Apropriao como despesa da primeira parcela (31/08/2010);
AC Seguros a apropriar = R$ 750,00
PC Despesa de seguros (DRE) = R$ 750,00

4. CONTAS
4.1 Clculo e Contabilizao da Exausto
Custo de aquisio da mina (o valor residual da mina estimado em R$ 210.000,00 e a
capacidade estimada da jazida de 5 mil toneladas) ................... R$ 1.050.000,00
Durante o ano de 2010, foram extradas 400 toneladas (8%), das quais 300 toneladas
foram vendidas.
Valor contbil = Custo da mina Valor residual
Valor contbil = R$ 1050000,00 210000,00
Valor contbil = R$ 840000,00
Produo conhecida = 5000 toneladas
Produo no ano = 400 toneladas
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Taxa de exausto = 400 ton. = 0,08 = 8%
5000 ton.
Cota de exausto = Valor contbil x Taxa de exausto
Cota de exausto = R$ 84000,00 x 8% = R$ 67200,00
4.2 Classificao das Operaes de Crdito e Regras para PCLD
Entendendo o Conceito
Lendo o contedo sobre a Resoluo do Banco Central do Brasil (BACEN), verifica-
se que para operaes ou obteno de crdito seja em Bancos ou qualquer outra Instituio
Financeira fica-se atrelado s disposies entre as classificaes dos nveis de risco. Entre eles
bom saber que no ART 3 que a situao de um mesmo cliente ou grupo econmico
definida considerando o maior risco, admitindo excepcionalmente classificao diversa para
determinada operao, observando o disposto no Art2, inciso II.
Art. 2 A classificao da operao no nvel de risco correspondente de
responsabilidade da instituio detentora do crdito e deve ser efetuada com base em
critrios consistentes e verificveis, amparada por informaes internas e externas,
contemplando, pelo menos, aspectos relevantes.

Sendo assim, conclui-se que a obteno de crdito leva tempo para que trmites legais
sejam efetuados, e que estudos profundos ainda no garantem a concesso plena.
4.3 Lanamentos no Livro Razo.
(A-) Clientes Classe A
D = contas a receber 109.450
C = Valor Liquido 109.450
Prejuzo PCLD 550
(B-) Clientes Classe B
D = Contas a Pagar 93.000
C = Valor Liquido 93.000
Sem perdas de PCLD
(C-) Clientes Classe C
D = Contas a Pagar 130.000
C = Valor Liquido 130.000
Prejuzo de Contas a Receber e PCLD 19.350
(D-) Clientes Classe D
Prejuzo Integral do Valor a Receber;
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5. FOLHA DE PAGAMENTO
5.1 Insalubridade
Segundo o art. 189, da CLT, ter direito ao adicional de insalubridade o trabalhador
que ficar exposto a agentes nocivos sade podendo receber a seguinte porcentagem sobre o
salrio mnimo.
10% - Grau Mnimo;
20% - Grau mdio;
40% - Grau Mximo.
5.2 Periculosidade
O adicional de periculosidade um valor devido ao empregado que fica exposto a
atividades perigosas, na forma de regulamentao aprovada pelo Ministrio do Trabalho e do
Emprego. Atividades ou operaes perigosas so aquelas que, por sua natureza ou mtodos de
trabalho, implica num risco acentuado em virtude de exposio permanente do trabalhador,
como por exemplo: contato com substancias: inflamveis ou radioativas, ionizante,
explosivos, energia eltrica. Atividades descritas conforme anexos da NR 16.
A jurisprudncia trabalhista tem determinado que, mesmo que o contato do
trabalhador com atividades perigosas no seja contnua h incidncia do adicional de
periculosidade, no sendo aplicado ao trabalhador que exposto eventualmente, no tendo
contato regular com a situao de risco.
O valor do adicional de periculosidade ser o salrio do empregado, acrescido de 30%,
sem os acrscimos resultantes de gratificaes, prmios ou participaes nos lucros da
empresa.
a) Horas Extras
Hora extra todo perodo de trabalhado excedente jornada contratualmente
acordada. Podendo ocorrer antes do incio, no intervalo do repouso e alimentao, aps o
perodo, dias que no esto no contrato (sbado, domingo ou feriado). Pode ser prorrogada at
duas horas excedentes a jornada de trabalho exceto em caso de fora maior ou necessidade
imperiosa. Podendo ocorrer antes do incio, no intervalo do repouso e alimentao, aps o
perodo, dias que no esto no contrato (sbado, domingo ou feriado). Geralmente 50% que
calculado.
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b) Adicional Noturno
Segundo a CLT o horrio noturno aquele praticado entre as 22:00 horas e 05:00
horas, caracterizando assim para o trabalhador urbano, j em outra relao de trabalho,
exemplo rural ou advogado, este horrio sofre alterao, porm a legislao, entendendo
haver um desgaste maior do organismo humano, criou algumas variantes em relao hora
diurna.
O empregado trabalha 7 (sete) horas, mas recebe 8 (oito) horas para todos os fins
legais. Foi uma forma encontrada pelo legislador para repor o desgaste biolgico que enfrenta
quem trabalha noite, sendo considerado um perodo penoso de trabalho. O adicional noturno
remunerado por meio de um acrscimo de 20% sobre o valor do salrio-hora diurno. O valor
da hora do trabalho noturno considera-se 52 minutos e 30 segundos.
c) Vale Transporte
um desconto deduzido dos proventos que no obrigatrio por lei. A empresa
necessita de autorizao do empregado para descontar. Equivalente a 6% (seis por cento) de
seu salrio bsico ou vencimento, excludos quaisquer adicionais.
d) Salrio Famlia
Todo trabalhador, com exceo dos domsticos, no superior a R$ 862,60 tem direito
ao benefcio que visa auxiliar no sustento dos filhos de at 14 (quatorze) anos de idade ou
invlidos de qualquer idade. (Observao: so equiparados aos filhos os enteados e os
tutelados, estes desde que no possuam bens suficientes para o prprio sustento, devendo a
dependncia econmica de ambos os seres comprovada).
A Previdncia Social no exige tempo mnimo de contribuio para concesso do
benefcio. Consta na Portaria Interministerial 568/2010 que o valor do salrio famlia ser de
R$ 29,43, por filho de at 14 anos incompletos ou invlidos, para quem ganhar at R$ 573,91.
Quem receber entre R$ 573,92 at R$ 862,60, o valor do benefcio ser de R$ 20,73
por filho de at 14 anos ou invalido.
a) Previdncia Social
Todo e qualquer trabalhador obrigado a contribuir para o Instituto Nacional de
Seguro Social (INSS). E para calcular o INSS devemos ter como base a tabela de contribuio
dos segurados: Tabela vigente a partir de 01/ janeiro de 2011.
Portaria 568, de 31 de Dezembro 2010.

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SALRIO-DE-CONTRIBUIO (R$) ALQUOTA PARA FINS DE
RECOLHIMENTO INSS
At 1.106,90 8,00%
De 1.106,91 at 1.844,83 9,00%
De 1.844,84 at 3.689,66 11,00%

a) Imposto de Renda
O IRRF um imposto administrado pela Receita Federal do Brasil, incide sobre os
salrios e deve ser descontado da folha de pagamento.
E os clculos do IRRF so necessrios tabela:
Tabela progressiva para clculo mensal do imposto de renda de pessoa fsica ano
2011:
Medida provisria 528/2011 convertida na Lei 12.469/2011.
Base de clculo mensal em R$ Alquota % Parcela a deduzir do imposto em R$
At 1.499,15 --- ---
De 1.499,16 at 2.246,75 7,5 112,43
De 2.246,76 at 2.995,70 15 280,94
De 2.995,71 at 3.743,18 22,5 505,62
Acima 3.743,19 27,5 692,78
*Deduo por dependente Jan/Marc: R$ 150,69 (cento e cinquenta reais e sessenta e nove
centavos).
b) FGTS
O FGTS representa uma despesa para a empresa, pois consiste em recolher 8% sobre o
valor bruto da folha de pagamento Caixa Econmica Federal em nome dos empregados.
Funciona como uma poupana para os empregados, cujos depsitos so feitos mensalmente e
para os quais aplicada uma dada correo monetria dos valores recolhidos.
c) Contribuio Confederativa.
Garantidos pela Constituio Federal, os sindicatos so criados para defenderem
direitos e interesses coletivos ou individuais dos trabalhadores, inclusive em questes
administrativas. A contribuio confederativa descontada do trabalhador geralmente no
incio do ano e, uma vez paga, ela dispensa o trabalhador de pagar a contribuio assistencial
por ocasio da data-base de sua categoria.
d) Contribuio Sindical
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Esta contribuio obrigatria, e ser descontada em folha de pagamento em uma
nica parcela no ms de maro de cada ano e corresponde de acordo com a remunerao do
trabalhador um dia de trabalho.
Segundo o Artigo da CLT tal contribuio para todos que participem das categorias
econmicas ou profissionais ou das profisses liberais.
Sendo de natureza tributaria e recolhida compulsoriamente pelos empregados no ms
de janeiro, e pelos trabalhadores no ms de maro de cada ano.
O objetivo da cobrana o custeio das atividades sindicais e os valores destinados
"Conta Especial Emprego e Salrio" integram os recursos do Fundo de Amparo ao
Trabalhador.
A legislao atual estabelece ainda que os empregados admitidos no ms de maro
tero o desconto relativo ao imposto sindical no ms subsequente ao do incio do trabalho.
Atualmente, os recursos da contribuio sindical so distribudos da seguinte forma: 60% para
os sindicatos, 15% para as federaes, 5% para as confederaes e 20% para a chamada
conta especial emprego e salrio, administrada pelo Ministrio.
e) Faltas
O empregado ao faltar e no justificadas por lei no do direito a salrios e demais
consequncias legais, podendo resultar em falta leve ou grave, de acordo com a circunstncia
ou ate mesmo a repetio, mas se caso tenha alguma justificativa, algum comprovante,
demonstrando o motivo da falta, como caso de doenas, mortes na famlia, ou outro motivo
maior, ser ento vedado punio. Se na semana em que houve a falta injustificada, ocorrer
feriado, este perder o direito remunerao do dia respectivo.
A falta do trabalhador ao servio sem justificativa acarreta no desconto do dia em sua
remunerao, e tambm perde a remunerao do dia de repouso quando no tiver cumprido a
jornada integral de trabalho da semana, somente no haver punio se forem faltas
justificadas, de acordo com a Lei 605/1949.
Existem tambm, algumas faltas admissveis, sem prejuzo de desconto no salrio, tais
como:
At 2 (dois) dias consecutivos, em caso de falecimento do cnjuge, ascendente,
descendente, irmo ou pessoa que, declarada em sua Carteira de Trabalho e Previdncia
Social, viva sob sua dependncia econmica;
At 3 (trs) dias consecutivos, em virtude de casamento;
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Por 5 (cinco) dias, em caso de nascimento de filho, no decorrer da primeira
semana.
f) Penso Alimentcia
Quando o empregado estiver sujeito ao pagamento da prestao de penso de
alimentos aos seus dependentes, por determinao judicial, a empresa dever efetuar o
desconto em conformidade com o percentual estabelecido no Ofcio a ela endereado pelo
Juiz da ao.
Legalmente no existe uma lei que designe uma porcentagem padro sobre os
rendimentos do pagante a ser destinada para o pagamento da Penso Alimentcia, entretanto,
normalmente este valor corresponde a cerca de 30% do salrio lquido deste.
H uma varivel de extrema importncia no clculo da Penso Alimentcia, a
necessidade da criana ou adolescente em questo, at os 18 anos do filho, o responsvel pelo
pagamento da penso dever honrar com o valor preestabelecido frente ao juiz, caso, aps
esta idade, o aluno ingresse o estudo em uma universidade, o responsvel deve continuar
auxiliando nos estudos de seu filho com um novo acordo at o final desta faculdade.

Funcionrio Salrio
Base R$
Filhos
menor
14
Horas
Extras
Adicional de
Periculosidade
Penso
Alimentcia
Vale
Transporte
Faltas
1 3.500,00 2 10 Grau Maximo No No 0
2 2.850,00 1 5 No 25% No 0
3 800 1 15 No No 6% 0
4 4.500,00 2 10 Grau Maximo 30% No 3
5 2.350,00 1 6 No No No 1
6 5.350,00 0 0 No No No 0
7 510 1 15 No No 6% 0









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a) Folha 01
Recibo de Pagamento de Salrio
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 001 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1 Salrio 30 R$ 3.500,00
2 Hora-extra 10 R$ 238,63
3 Insalubridade 40% R$ 216,00
5 Desc. Sindical 1 R$ 116,66
6 INSS 11% R$ 435,00
7 IRRF 22,5 R$ 116,19
R$ 3.954,63 R$ 667,85
Valor Lquido R$ 3.286,78
FGTS recolher 8% R$ 316,37
b) Folha 02
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 002 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1
Salrio 30 R$ 2.850,00
2
Hora-extra 5 R$ 97,15
8
Periculosidade 30% R$ 855,00
5 Desc. Sindical 1 R$ 95,00
9
Penso 25% R$ 712,50
6
INSS 11% R$ 418,23
7
IRRF 15% R$ 61,22
R$ 3.802,15 R$ 1.286,95
Valor Liquido R$ 2.515,20
FGTS recolher 8% R$ 304,17
c) Folha 03
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 003 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1
Salrio 30 R$ 800,00
2
Hora-extra 15 R$ 81,81
10 Vale Transporte 6% R$ 48,00
11
Salrio Famlia R$ 20,73
5
Desc. Sindical 01 R$ 26,66
6
INSS 8% R$ 72,20

R$ 902,54 R$ 146,86

Valor Liquido R$ 755,68
FGTS recolher 8% R$ 64,00
16

d) Folha 04
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 004 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1
Salrio 30 R$ 4.500,00
2
Hora-extra 06 R$ 306,81
3
Insalubridade 40% R$ 216,00
12
Faltas 03 R$ 900,00
5
Desc. Sindical 01 R$ 150,00
9
Penso 30% R$ 1.350,00
6
INSS Teto R$ 406,09

R$ 5.022,81 R$ 3.074,98

Valor Liquido R$ 1.947,83
FGTS recolher 8% R$ 401,82
e) Folha 05
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 005 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1
Salrio 30 R$ 2.350,00
2
Hora-extra 06 R$ 96,14
12
Faltas 01 R$ 156,66
5
Desc. Sindical 01 R$ 78,33
6
INSS 11% R$ 269,08
7
IRRF 15% R$ 8,60

R$ 2.446,14 R$ 512,68
Valor Liquido R$ 1.933,46
FGTS recolher 8% R$ 195,69
f) Folha 06
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 006 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1
Salrio 30 R$ 5.350,00
5
Desc. Sindical 01 R$ 178,33
6
INSS Teto R$ 406,09
7
IRRF 27,50% R$ 666,80

Valor lquido R$ 4.098,78
FGTS recolher: 8% R$ 428,00


17


g) Folha 07
Empresa: Aliana LTDA.
Funcionrio: 007 Comp.03/2011
Cod. Descrio Ref. Vencimentos Descontos
1
Salrio 30 R$ 724,00
2
Hora-extra 15 R$ 74,04
11
Salrio Famlia 01 R$ 24,66
10
Vale transporte 6% R$ 43,44
5
Desc. Sindical 01 R$ 24,13
6
INSS 8% R$ 65,82


R$ 822,70
R$ 133,39

FGTS recolher: 8% R$ 62,82


Folha de Pagamento Aliana Ltda Fechamento 03/2011
Salrios a Pagar R$ 15.227,04
FGTS a pagar R$ 1.772,87
INSS a recolher R$ 2.072,51
Penso a recolher R$ 2.062,50














18

6 CONCLUSO

Executamos todas as etapas realizando pesquisa sobre os conceitos e a prtica dos
exerccios propostos obtendo assim uma viso mais ampla do contedo de contabilidade
Financeira entendemos a importncia de cada um dos conceitos contbeis abordados nesta
ATPS.
Todos os itens tm seu diferencial e sua importncia dentro da contabilidade se
tornando um aliado para se obter um trabalho mais organizado e eficaz.
Realizando um Balancete de Verificao fizemos um relatrio utilizado na conciliao
das contas contbeis, que permitiu a averiguao do registro correto dos saldos credores e
devedores.
Os Regimes de apurao do resultado do exerccio precisam ser entendidos de forma
que no haja confuso na utilizao de um ou outro, contudo o Regime de Competncia
merece uma ateno especial por ser recomendado pela legislao brasileira e, alm disso,
necessita de uma anlise mais aprimorada das contas, sua durabilidade e seus valores dentro
de cada perodo contbil.
Estudando alguns conceitos da folha de pagamento podemos notar a importncia de
possuirmos um conhecimento bsico sobre este tema, no apenas como contadores, mas
tambm como trabalhadores que precisam saber o que est includo e descontado no salrio
lquido de cada trabalhador.
Com o presente relatrio possvel notar que os conceitos contbeis so fundamentais
para o patrimnio, pois auxiliam na tomada de deciso e na elaborao de planos e metas,
alm de posicionar os gestores quanto a atual situao das contas da organizao para um
futuro planejamento.








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7 REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
BANCO CENTRAL DO BRASIL. Critrios de classificao das operaes de crdito e
regras para constituio demPCLD. Disponvel em:
<https://www3.bcb.gov.br/normativo/detalharNormativo.do?N=099294427&method=detalha
rNormativo>. Acesso em: 25 mar. 2014.
FAHL, Alessandra Cristina; MARION, Jos Carlos. Contabilidade Financeira. Valinhos:
Anhanguera Publicaes, 2011.
LAGO, Natanael. Descanso Semanal Remunerado DSR ou Repouso Semanal Remunerado
RSR, Professor Trabalhista. Disponvel em:
<http://www.professortrabalhista.adv.br/Horas%20Extras/horas_extras.htm>. Acesso em: 14
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<http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constitui%C3%A7ao.htm>. Acesso em:
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<https://docs.google.com/viewer?a=v&pid=explorer&chrome=true&srcid=0B9lr9AyNKXpD
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2014.
RECEITA FEDERAL. Alquotas do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte. Disponvel
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RECEITA FEDERAL. Tabela de deduo por dependente na determinao da Base de
Clculo do IRPF. Disponvel em:
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20

SISTEMA INDSTRIA. Contribuio Sindical. Disponvel em:
<http://sindical.sistemaindustria.org.br/SEGR8GRCSUp003.ASP?NumAno=%220%22>
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TUDO EM FOCO. Lei da Penso Alimentcia 2014. Disponvel em:
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2.html#sthash.dZOFLclh.dpuf> Acesso em: 14 mar. 2014.