ARQUEO DE CAJA: consiste en el recuento del dinero en efectivo u otros valores (cheques de tercero, moneda extranjera) existentes en la caja y su posterior comprobacin con el saldo contable de la misma. El saldo contable es el saldo que arroja el Mayor de caja. El saldo real es el arrojado por el inventario (arqueo de caja). Faltante de Caja Sobrante de Caja Supongamos que hacemos el arqueo de caja y encontramos una diferencia. Saldo contable (Mayor de Caja) es de $ 1.200 y el saldo real (inventario) es de $ 1.150. Estamos ante un faltante de caja (prdida) de $ 50, porque creamos tener $ 1.200, pero cuando contamos el dinero advertimos que tenemos $ 1.150. Corregimos la diferencia de la siguiente manera:
Faltante de caja 50 Caja 50
Supongamos que hacemos el arqueo de caja y encontramos una diferencia. Saldo contable (Mayor de Caja) es de $ 1.200 y el saldo real (inventario) es de $ 1.270. Estamos ante un sobrante de caja (ganancia) de $70, porque creamos tener $ 1.200, pero cuando contamos el dinero advertimos que tenemos $ 1.270. Corregimos la diferencia de la siguiente manera:
Caja 70 Sobrante de Caja 70 ARQUEO DE CAJA EJERCICIO N: 01 El 15 de septiembre de 2010 se procede a realizar el Arqueo de Caja de la Empresa Car Jeans, el custodio es el Sr. Manuel Morales. Se cuenta con los siguientes datos: Dinero encontrado: Monedas 110 de $0.25 60 de $0.50 Billetes 7 de $ 100 20 de $10 40 de $5,00 Cheques 1 Banco Pichincha #25696 $160.00 1 Banco Produbanco # 26588 $360.00 Saldo Contable Inicial $ 900.00 En facturas de ventas al contado del da suman $ 790.00 Novedades comunicadas a la gerencia, las cuales afectan a los registros contables: 1. 1 Billete falso de $10 (La empresa asume la responsabilidad) 2. El Cheque del Banco del Pichincha es posfechado para ser cobrado el 31 de octubre de 2010. SE PIDE 1. Realice el arqueo de caja 2. Registre en el libro diario los asientos contables correspondientes a si hubiere un faltante o un sobrante, y de las novedades detectadas. Ejemplo: 1.- El 22 de mayo de 2006 se decide realizar el arqueo de caja en la empresa xito Total. Los resultados y novedades son: Saldo contable y ventas del da, no contabilizadas an: Saldo, segn certificacin adjunta $610,00 Ventas entre 8h00 y 12h00 del 22 mayo/06 490.00 Saldo contable actual 1.100.00 Novedades comunicadas a la Gerencia, que afectarn los registros contables: 1 billete de $5.00 falsificado. 1 cheque de $250.00 del Banco del Pacfico posfechado para ser cobrado el 30 de junio/2006 Dinero encontrado MO"EDA FRACCIO"ARIA 80 de $0,25 $20,00 53 de $0,50 $26,50 BILLETES 4 de $100,00 $400,00 50 de $5,00 $250,00 CHEQUES 1 Bco. Pichincha 1 Bco. Pacfico $148,00 $250,00 U.T.A. FACULTAD DE CO TABILIDAD Y AUDITORA PRCTICAS DE CONTABILIDAD CPA Dr. Lenyn Vsconez A. 5 Faltante establecido, as: Valores encontrados 1.094,50 Saldo contable actual 1.100,00 Faltante 5.50 EMPRESA XITO TOTAL ACTA DE ARQUEO DE CAJA FECHA: Mayo 22 de 2006 HORA: 12h00 CUSTODIO: Jorge Naranjo DELEGADO: Juan Prez EFECTIVO CANTIDAD DENOMINACIN/DETALLE IMPORTE NQUEL 80 53 Monedas de $0,25 Monedas de $0,50 Suman 20,00 26.50 46,50 BILLETES 4 50 Billetes de $100,00 Billetes de $ 5,00 Suman 400,00 250.00 650,00 CHEQUES 1 a la vista 1 posfechado Banco Filanbanco, Cta. 201042 Banco del Pacfico, Ca. 16207 Suman 148,00 250.00 398,00 COMPROBANTES FECHA CONCEPTO IMPORTE Suman Total presentado Saldo contable Diferencia - Faltante El efectivo y comprobantes, cuyos valores ascienden a $1.094,50, fueron contados en mi presencia y devueltos a entera satisfaccin. (Firma) Cajero (Firma) Contador 1.094,50 1.100.00 (5.50) U.T.A. FACULTAD DE CO TABILIDAD Y AUDITORA PRCTICAS DE CONTABILIDAD CPA Dr. Lenyn Vsconez A. 6 Registro en el Libro diario de las novedades encontradas: FECHA DETALLE DEBE HABER 2001 -1 - Mayo 22 PRDIDAS FORTUITAS 5,00 CAJA 5,00 Ref. Por billete falsificado -2- Mayo 22 FONDOS RESTRINGIDOS 250,00 CAJA 250,00 Ref. Para registrar cheque posfechado -3- Mayo 22 ANTICIPO SUELDOS 5,50 CAJA 5,50* Ref. Para registro del faltante ============================================================ ==