Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2009 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 10,000,000 10,000,000 2,048,192 2,048,190 Rem. FUT Ejerc. Siguiente 10,000,000 6,600,000 3,400,000 1,351,807 1,351,805 10,000,000 Crdito Utilizado Utilidad Bruta o Utilidad Inicial del Balance
Utilidad Neta 20.000.000 -3.400.000 Impuesto a Pagar 20.000.000 x 17% Monto mximo del Crdito a Utilizar 16.600.000 + 3.399.995 x 17% Retiros Saldo Crdito para el Ejercicio siguiente Incremento = 16.600.000 x 0,204819 Saldo FUT neto prximo ejercicio 1.A.- Retiros no exceden el FUT neto Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2009 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 16,600,000 16,600,000 0 3,399,999 3,399,995 Ajuste Impto. Retirado Rem. FUT Ejerc. Siguiente 3,400,000 0 3,400,000 0 0 2.- Retiros incluyen parcialmente el Impuesto de 1 Categora Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 18,000,000 16,600,000 1,400,000 3,399,999 2,000,000 Ajuste Impto. Retirado (Menor Incremento) 1,399,995 Rem. FUT Ejerc. Siguiente 2,000,000 0 2,000,000 0 0 3.- Retiros incluyen parcialmente el Impuesto de 1 Categora existiendo Gastos Rechazados Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gasto No documentado 1,000,000 1,000,000 204,819 204,819 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs 1,000,000 Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 19,000,000 15,600,000 3,400,000 3,195,180 3,195,176 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 18,000,000 15,600,000 2,400,000 3,195,180 795,181 Ajuste Impto. Retirado (Menor Incremento) 2,399,995 Rem. FUT Ejerc. Siguiente 1,000,000 0 1,000,000 0 0 4.- Retiros incluyen parcialmente el Impuesto de 1 Categora existiendo Gastos Rechazados (Distribucin Incremento Proporcional) Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gasto No documentado 1,000,000 1,000,000 204,819 204,819 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 19,000,000 15,600,000 3,400,000 3,195,180 3,195,176 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 18,000,000 15,600,000 2,400,000 3,195,180 3,195,176 Ajuste Impto. retirado 0 0 Rem. FUT Ejerc. Siguiente 1,000,000 0 1,000,000 0 0 5.- Retiros incluyen totalmente el Impuesto de 1 Categora Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gasto No documentado Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 0 Ajuste Impto. Retirado (Menor Incremento) 0 3,399,995 Rem. FUT Ejerc. Siguiente 0 0 0 0 0 6.- Retiros incluyen totalmente el Impuesto de 1 Categora existiendo Gastos Rechazados Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gasto No documentado 1,000,000 1,000,000 204,819 204,819 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 19,000,000 15,600,000 3,400,000 3,195,180 3,195,176 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 19,000,000 15,600,000 3,400,000 3,195,180 Ajuste Impto. Retirado (Menor Incremento) 0 3,195,176 Rem. FUT Ejerc. Siguiente 0 0 0 0 0 7.- El impuesto Territorial cubre el Impuesto de Primera Categora Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,995 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gasto No documentado Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta Impuesto Territorial 3,400,000 3,400,000 696,385 696,385 Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 16,600,000 13,200,000 3,400,000 2,703,610 2,703,611 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 10,000,000 10,000,000 2,048,192 2,048,190 Ajuste Impto. retirado Rem. FUT Ejerc. Siguiente 6,600,000 3,200,000 3,400,000 655,418 655,421 8.- El impuesto Territorial cubre el Impuesto de Primera Categora y existen Gastos Rechazados Propias Propias 17% 17% Tributario 2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 TR/2009 TR/2010 Diferencia 2008 2009 17% 2008 2009 0.204819 0.204819 Depreciacin FUNT N DETALLE FUT UTIL. NETA UTIL. NETA UTIL. NETA IMPTO. CREDITO 1 CREDITO 1 INCREMENTO INCREMENTO Normal Total C/CREDITO C/CREDITO S/CREDITO 1 Cat. CATEGORIA CATEGORIA IMPTO.1CAT. IMPTO.1CAT. Acelerada Ao Com. 2009 1.- Rem. Ejerc. Anterior Ms Reajuste 0.00% Total Rem.Ant.Reaj. Impto.Rta. 04.2007 Reaj. 0.00% Ajuste Saldo FUT Ao Ant. SE AGREGA 2.- Renta Lquida Imponible 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,399,999 3,399,995 Menos Gastos Afectos al Art. 21 Gasto No documentado 1,000,000 1,000,000 204,819 204,819 Gastos No Afectos Art. 21 Provisin Impto. Renta 0 Impuesto Territorial 3,400,000 3,400,000 696,385 696,385 Se repone Prdida Ejerc.Ant. Reposicin PP Utilidades Abs Renta Lquida Depurado FUT disponible antes Retiros 15,600,000 12,200,000 3,400,000 2,498,795 2,498,792 Retiros Presuntos Excesos Retiros Ao Ant. Retiros del Ejercicio 10,000,000 10,000,000 2,048,192 2,048,190 Ajuste Impto. retirado Rem. FUT Ejerc. Siguiente 5,600,000 2,200,000 3,400,000 450,602 450,602 Ejemplo no considera agregados ni deducidos a la RLI Ejemplo no considera remanentes de los aos anteriores Se considera una utilidad de $ 20.000.000, antes de provisionar el Impuesto a la Renta Si a los $ 20.000.000 le aplicamos el 17% vamos a tener $ 3.400.000 de Impuesto Y si realizamos la resta (20.000.000 - 3.400.000) no da $ 16.600.000 que viene a ser la Utilidad Lquida Estos $ 16.600.000 es el tope hasta el cual se pueden realizar retiros o distribuciones Los siguientes ejemplos consideran algunas alternativas que podran darse Ejemplo considera un Retiro de $ 10.000.000 El Crdito a que tiene derecho es de $ 2.048.192 El retiro es menor que el FUT Neto Retira toda la utilidad neta Recupera el total del Crdito que es igual al impuesto a pagar El incremento es parcial Incremento solo hasta el monto de los tributos no comprendido en los retiros Ajuste por menor incremento al retirar parte del impuesto 1,000,000 6.024096385% 15,600,000 93.97590361% 16,600,000 En este caso no hay nadfa que incrementar 2 3 4 5 6 7 8 9 10 159 11 165 12 13 14 15 750 16 822 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 18 19 36 824 37 187 188 38 195 39 77 74 Impuesto Primera Categora sobre rentas presuntas. Impuesto Art.2 D.L. 2398/78. Impuesto Unico Primera Categora. Impuesto Especfico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis) I M P U E S T O S
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D E T E R M I N A D O S IMPUESTOS BASE IMPONIBLE Impuesto Primera Categora sobre rentas efectivas. 20,000,000 Crdito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributacin Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C) 746 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, DEBITO FISCAL Y/O REINTEGRO DE DEVOLUCIN ANTICIPADA DE IMPUESTO DETERMINADO 304 Crdito por Ahorro Neto Positivo. (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 174 Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin. (Art. 56 N 3) 610 Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N18.681/87) 609 Crdito por Impuesto Unico de Segunda Categora. (Art. 56 N 2) 162 Crdito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/2001) 752 Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin. (Art. 56 N3) 608 Crdito por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21. 176 Crdito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N18.985/90) 607 C R E D I T O S
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I M P U E S T O Crdito Fomento Forestal segn D.L. N701/74. 135 Crdito proporcional por rentas exentas declaradas en lnea 8. (Art. 56 N2) 136 Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin. 171 I M P U E S T O
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C O M P L E M E N T A R I O Impuesto Global Complementario segn tabla. (Art. 52) 157 Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 201 Reintegro de Devolucin Anticipada de Impuesto. (Art. 2 Ley N 20.326/2009) 857 BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva) 20% Cuotas Fdos Inversin adquiridas antes del 04.06.93 Ahorro Previsional Voluntario segn inciso 1 Art.42 bis 765 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(Art. 55 letra b) Intereses pagados por crditos con garanta hipotecaria, segn Art. 55 bis Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL N2/59 segn Ley N19.622/99 740 Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 42 43). Impuesto Territorial pagado en el ao 2009. 166 Impuesto de Primera Categora pagado en el ao 2009. Incremento por impuesto de Primera Categora. Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior. 748 605 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N3) 606 604 Rentas percibidas del Arts. 42 N2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Segn Recuadro N1) 602 Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras.(Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3) 603 Dividendos distribuidos por S.A. , C.P.A. y S.p.A. (Arts.14 y 14 bis) 601 847 600 B A S E
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A F E C T A S 1 Retiros. (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33 N1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas. Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc. Rentas del Art. 42 N1. (sueldos, pensiones, etc.). R E B A J A S
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R E N T A REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA AO TRIBUTARIO 2010 40 113 120 41 753 42 133 138 43 32 76 44 163 164 45 46 47 51 63 48 36 49 82 50 83 51 198 52 832 53 181 54 119 55 56 01 57 85 + 60 58 86 - 61 62 59 87 = 63 301 306 64 65 780 ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 07 Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl. (En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar) N TOTAL A PAGAR (Lneas 62+63+64) Tipo de Cuenta Cuenta Corriente Cuenta Vista (Marque con una X segn corresponda) Cuenta de Ahorro SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA R E C A R G O S P O R M O R A
E N E L P A G O MAS:Reajustes declaracin fuera de plazo Nombre Institucin Bancaria Nmero de Cuenta MAS:Intereses y Multas declaracin fuera de plazo Reajuste Art.72 lnea 60 : 0,6 DEVOLUCION SOLICITADA TOTAL A PAGAR (Lneas 60+61) Monto RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO 03 SOCIEDAD INMOBILIARIA R E M A N E N T E
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C R E D I T O SALDO A FAVOR I M P T O .
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P A G A R Impuesto Adeudado Menos:Saldo puesto a disposicin de los socios. Crdito puesto a disposicin por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado. RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet). ROL UNICO TRIBUTARIO Primer Apellido o Razn Social 02 Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N2/59, Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. lneas 29 y/o 30. Remanente de crdito por impuesto de Primera Categora proveniente de lnea 31 y Exceso de impuesto nico de Segunda Categora proveniente de lnea 32, segn instrucciones impartidas en dicha lnea. Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley 18.768/88. Pago Provisional por Impto. de Primera Categora de utilidades absorbidas (Art. 31 N3). Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en lnea 9. Retenciones por rentas declaradas en lneas 7 y/o 46 cdigo 767. Retenciones por rentas declaradas en lneas 1, 3, 4, 5 y/o 38. Crdito Empresas Constructoras. Reintegro Parcial por Peajes segn Ley 19.764/2001. Pagos Provisionales. (Art. 84) Crdito Fiscal AFP, segn Art. 23 D.L. 3500/80. D E D U C C I O N E S
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I M P U E S T O S Reliquidacin Glob. Compl. por Trmino de Giro. (Art. 38 bis) Crdito por Gastos de Capacitacin. Crdito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolucin (Art. 18 quater). Retenciones por rentas declaradas en lnea 6 (Recuadro N1). Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (segn N 3 inciso 1 Art. 42 bis) 767 #REF! Impuesto Unico Pescadores Artesanales. Reliquidacin Impuesto Unico Form. 2514. (Art. 47) Impuesto Unico Talleres Artesanales. 21 Impuesto Adicional Ley de la Renta. Impuesto Adicional D.L. 600/74. Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento. 754 Impuesto Unico Inc. 3 Art.21 Ley de la Renta. I M P U E S T O S
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D E T E R M I N A D O S EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl . . - NOTA: El Rol Unico Tributario, Comuna, Regin y el resto de . . 105 + 106 + 108 + 109 + 110 + 155 + 152 + 161 + 749 + 764 - 169 - 158 = 111 - 751 - 766 - 170 = + + + - - - - - - - - - - - - 31 20 + 825 + 189 + 196 + 79 + 3,400,000 + REBAJAS AL IMPUESTO BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva) Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(Art. 55 letra b) Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 42 43). 104 + CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS = Si el resultado es negativo, antelo en el cdigo 304 entre parntesis y vea ins- trucciones para la lnea 33. Si el resultado es positivo, antelo en el cdigo 304 sin parntesis y luego trasldelo al cdigo 31 de la lnea 34,
FORM. 22 114 + 755 + 134 + 34 + 25 + 43 756 + 862 863 + 71 - 848 849 - 768 769 - 173 612 - 54 611 - 833 834 - 167 747 - 116 757 - 58 - 305 = 05 90 + % 39 + 91 = 92 + 93 + 94 = TOTAL A PAGAR (Lneas 62+63+64) MAS:Reajustes declaracin fuera de plazo MAS:Intereses y Multas declaracin fuera de plazo Reajuste Art.72 lnea 60 : 0,6 20,400 TOTAL A PAGAR (Lneas 60+61) 3,420,400 RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO SOCIEDAD INMOBILIARIA Impuesto Adeudado 3,400,000 Crdito puesto a disposicin por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado. RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet). 3,400,000 Segundo Apellido Nombres Si el resultado es positivo, trasldelo a lnea 60 EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, resto de los datos de identificacin son obligatorios. Vlido con timbre y firma del cajero 2 3 4 5 6 7 8 9 10 159 11 165 12 13 14 15 750 16 822 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 18 19 36 824 37 187 188 38 195 39 77 74 REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA B A S E
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A F E C T A S 1 Retiros. (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33 N1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas. Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc. Rentas del Art. 42 N1. (sueldos, pensiones, etc.). R E B A J A S
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R E N T A Dividendos distribuidos por S.A. , C.P.A. y S.p.A. (Arts.14 y 14 bis) 601 847 600 602 Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras.(Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3) 603 604 Rentas percibidas del Arts. 42 N2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Segn Recuadro N1) 605 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N3) 606 Incremento por impuesto de Primera Categora. 2,048,192 Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior. 748 Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 42 43). Impuesto Territorial pagado en el ao 2009. 166 Impuesto de Primera Categora pagado en el ao 2009. Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(Art. 55 letra b) Intereses pagados por crditos con garanta hipotecaria, segn Art. 55 bis Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL N2/59 segn Ley N19.622/99 740 BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva) 20% Cuotas Fdos Inversin adquiridas antes del 04.06.93 Ahorro Previsional Voluntario segn inciso 1 Art.42 bis 765 I M P U E S T O
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C O M P L E M E N T A R I O Impuesto Global Complementario segn tabla. (Art. 52) 157 Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 201 Reintegro de Devolucin Anticipada de Impuesto. (Art. 2 Ley N 20.326/2009) 857 C R E D I T O S
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I M P U E S T O Crdito Fomento Forestal segn D.L. N701/74. 135 Crdito proporcional por rentas exentas declaradas en lnea 8. (Art. 56 N2) 136 Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin. 171 Crdito por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21. 176 Crdito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N18.985/90) 607 Crdito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/2001) 752 Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin. (Art. 56 N3) 608 Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N18.681/87) 609 Crdito por Impuesto Unico de Segunda Categora. (Art. 56 N 2) 162 Crdito por Ahorro Neto Positivo. (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 174 Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin. (Art. 56 N 3) 610 Crdito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributacin Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C) 746 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, DEBITO FISCAL Y/O REINTEGRO DE DEVOLUCIN ANTICIPADA DE IMPUESTO DETERMINADO 304 I M P U E S T O S
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D E T E R M I N A D O S IMPUESTOS BASE IMPONIBLE Impuesto Primera Categora sobre rentas efectivas. Impuesto Primera Categora sobre rentas presuntas. Impuesto Especfico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis) Impuesto Art.2 D.L. 2398/78. Impuesto Unico Primera Categora. AO TRIBUTARIO 2010 40 113 120 41 753 42 133 138 43 32 76 44 163 164 45 46 47 51 63 48 36 49 82 50 83 51 198 52 832 53 181 54 119 55 56 01 57 85 + 60 58 86 - 61 62 59 87 = 63 301 306 64 65 780 ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 07 I M P U E S T O S
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D E T E R M I N A D O S 754 Impuesto Unico Inc. 3 Art.21 Ley de la Renta. Impuesto Adicional Ley de la Renta. Impuesto Adicional D.L. 600/74. Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento. Impuesto Unico Pescadores Artesanales. Reliquidacin Impuesto Unico Form. 2514. (Art. 47) Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (segn N 3 inciso 1 Art. 42 bis) 767 #REF! Impuesto Unico Talleres Artesanales. 21 Pagos Provisionales. (Art. 84) Crdito Fiscal AFP, segn Art. 23 D.L. 3500/80. Reliquidacin Glob. Compl. por Trmino de Giro. (Art. 38 bis) Crdito Empresas Constructoras. Reintegro Parcial por Peajes segn Ley 19.764/2001. Crdito por Gastos de Capacitacin. Crdito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolucin (Art. 18 quater). Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en lnea 9. Retenciones por rentas declaradas en lneas 7 y/o 46 cdigo 767. Retenciones por rentas declaradas en lneas 1, 3, 4, 5 y/o 38. Retenciones por rentas declaradas en lnea 6 (Recuadro N1). Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N2/59, Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. lneas 29 y/o 30. Remanente de crdito por impuesto de Primera Categora proveniente de lnea 31 y Exceso de impuesto nico de Segunda Categora proveniente de lnea 32, segn instrucciones impartidas en dicha lnea. Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley 18.768/88. Pago Provisional por Impto. de Primera Categora de utilidades absorbidas (Art. 31 N3). ROL UNICO TRIBUTARIO Primer Apellido o Razn Social 02 Crdito puesto a disposicin por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado. RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet). D E D U C C I O N E S
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I M P U E S T O S 03 SOCIO UNO R E M A N E N T E
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C R E D I T O SALDO A FAVOR 1,744,372 I M P T O .
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P A G A R Impuesto Adeudado Menos:Saldo puesto a disposicin de los socios. Reajuste Art.72 lnea 60 : DEVOLUCION SOLICITADA TOTAL A PAGAR (Lneas 60+61) Monto 1,744,372 RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA R E C A R G O S P O R M O R A
E N E L P A G O MAS:Reajustes declaracin fuera de plazo Nombre Institucin Bancaria Nmero de Cuenta MAS:Intereses y Multas declaracin fuera de plazo (Marque con una X segn corresponda) Cuenta de Ahorro TOTAL A PAGAR (Lneas 62+63+64) Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl. (En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar) N Tipo de Cuenta Cuenta Corriente Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl . . - NOTA: El Rol Unico Tributario, Comuna, Regin y el resto de . . 105 + 106 + 108 + 109 + 110 + 155 + 152 + 161 + 749 + 764 - 169 - 158 = 111 - 751 - 766 - 170 = + + + - - - - - - - - - - - - 31 20 + 825 + 189 + 196 + 79 + CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS 2,048,192 104 10,000,000 + 2,048,192 Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 42 43). 12,048,192 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(Art. 55 letra b) BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva) 12,048,192 303,820 2,048,192 -1,744,372 + REBAJAS AL IMPUESTO = Si el resultado es negativo, antelo en el cdigo 304 entre parntesis y vea ins- trucciones para la lnea 33. Si el resultado es positivo, antelo en el cdigo 304 sin parntesis y luego trasldelo al cdigo 31 de la lnea 34,
FORM. 22 114 + 755 + 134 + 34 + 25 + 43 756 + 862 863 + 71 - 848 849 - 768 769 - 173 612 - 54 611 - 833 834 - 167 747 - 116 757 - 58 - 305 = 05 90 + % 39 + 91 = 92 + 93 + 94 = 1,744,372 1,744,372 Segundo Apellido Crdito puesto a disposicin por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado. RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet). (1,744,372) Nombres SOCIO UNO Impuesto Adeudado Reajuste Art.72 lnea 60 : TOTAL A PAGAR (Lneas 60+61) RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO MAS:Reajustes declaracin fuera de plazo MAS:Intereses y Multas declaracin fuera de plazo TOTAL A PAGAR (Lneas 62+63+64) Si el resultado es positivo, trasldelo a lnea 60 EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, resto de los datos de identificacin son obligatorios. Vlido con timbre y firma del cajero
SIMILITUDES Y DIFERENCIAS ENTRES LOS ARTÍCULOS: LOS SISTEMAS DE COSTOS Y LA CONTABILIDAD DE GESTIÓN: PASADO, PRESENTE Y FUTURO - LOS SISTEMAS DE COSTEO: BASES Y METODOLOGÍAS - ¿CÓMO ELABORAR UN ESTADO DE COSTOS DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA?