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ADMINISTRAO
CONTABILIDADE GERAL
UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP
CAMPO GRANDE/MS
ABRIL-2014
Sumario
INTRODUO
INTRODUO
CONTAS
VALOR (R$)
Caixa
Banco conta movimento
Imveis
Instalaes
Veiculos
Estoques
Moveis e utenslios
Terrenos
Estoques Materiais de
6.000,00
250.000,00
185.000,00
40.000,00
75.000,00
280.000,00
43.000,00
50.000,00
8.500,00
escritrios
Computadores e perifricos 25.000,00
Estoques Material de
1.200,00
limpeza
Material de embalagem
Marcas e patentes
7.000,00
15.600,00
Duplicatas a receber
Titulos a receber
Diferido
Adiantamentos a
380.000,00
15.000,00
25.000,00
60.000,00
funcionrios
Aplicaes financeiras de
24.000,00
curto prazo
Adiantamento ao
127.500,00
D
D
fornecedor
Impostos a recuperar
Despesas pagas
70.000,00
300,00
antecipadamente
Gastos de constituio
145.500,00
Contas a pagar
Fornecedores
Aluguis a pagar
Impostos e taxas a recolher
Seguros a pagar
Energia eltrica a pagar
Emprstimos a pagar
55.000,00
480.000,00
3.000,00
101.000,00
4.000,00
800,00
150.000,00
B
B
TOTAL= R$ 986.300,00
D
D
D
D
D
TOTAL= R$ 846.800,00
O
O
O
O
O
O
O
TOTAL=R$ 793.800,00
BENS DE TROCA
B
B
Caixa
Estoques - Mercadorias
TOTAL= R$ 536.000,00
BENS DE COMSUMO
B
Estoques - Material de
limpeza
B Estoques - Materiais de
escritrios
B Material de embalagem
TOTAL= R$ 16.700,00
BENS INTANGVEIS
B Marcas e patentes
TOTAL= R$ 15.600,00
BENS DE USO
B
Imveis/
B
B
B
B
B
Instalaes
Veculos
Mveis e utenslios
Terrenos
Computadores e
perifricos
TOTAL= 418.000,00
VALOR
(R$)
6.000,00
280.000,0
0
250.000,0
0
VALOR
(R$)
1.200,00
8.500,00
7.000,00
VALOR
(R$)
15.600,00
VALOR
(R$)
185.000,0
0
40.000,00
75.000,00
43.000,00
50.000,00
25.000,00
1.4 Balanos publicados com a mesma situao lquida da empresa Inovao &
Desafio Com. Ltda.
PASSIVO CIRCULANTE
R$ 1529,200,00
R$ 6.000,00
R$ 250.000,00
R$ 24.000,00
R$ 60.000,00
R$ 127.500,00
R$ 380.000,00
R$ 15.000,00
R$ 70.000,00
R$ 280.000,00
R$ 8.500,00
Estoque-material de limpeza
Material para embalagens
Despesas antecipadas
No circulante
Imveis
Instalaes
Veculos
Mveis e utenslios
Terrenos
Computadores e perifricos
R$ 1.200,00
R$ 7.000,00
R$ 300,00
Total: R$ 1593.000,00
R$ 418.000,00
R$ 185.000,00
R$ 40.000,00
R$ 75.000,00
R$ 43.000,00
R$ 50.000,00
R$ 25.000,00
Contas
Outras receitas
75.250
Devolues de vendas
10.290
Fornecedores
Proviso para imposto de renda pessoa jurdica e Contribuio
Social
Valor (R$)
680.000
81.700
Vendas de mercadorias
700.000
285.000
700
45.800
15.950
Contas a pagar
55.000
Juros ativos
23.000
Abatimentos s/ vendas
11.900
131.200
Compras de mercadorias
170.500
Emprstimos a pagar
Juros passivos
Despesa de aluguel
35.000
1.800
315.600
47.090
5.500
211.600
SINTTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
1.1.4 Estoques
SINTTICOS
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
1.2.1 INVESTIMENTOS
-SINTTICAS
ANALTICA
ANALTICA
1.2.2 IMOBILIZADO
SINTTICAS
ANALTICA
1.2.2.02 Veculos
ANALTICA
1.2.2.03 Terrenos
ANALTICA
1.2.2.04 Instalaes
ANALTICA
ANALTICA
1.2.2.06 Imveis
ANALTICA
1.2.3 Intangvel
SINTTICA
1.2.3.01 Diferido
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
2. PASSIVO
2.1 PASSIVOS CIRCULANTES
2.1.1 Fornecedor
SINTTICO
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
ANALTICA
3. CUSTOS E DESPESA
SINTTICA
ANALTICA
ANALTICA
3.1.2.01 Salrios
ANALTICA
ANALTICA
3.3 Aluguel
ANALTICA
4. RECEITAS
ANALTICA
ANALTICA
4.1.1.01 Mercadorias
ANALTICA
4.1.1.02 Produtos
ANALTICA
ANALTICA
SINTTICA
BALANCETE DE VERIFICAO
O balancete de verificao um demonstrativo auxiliar que relaciona os
saldos das contas remanescentes no dirio. Imprescindvel para verificar se o mtodo de
partidas dobradas est sendo observado pela escriturao da empresa.
Por este mtodo cada dbito dever corresponder a um crdito de mesmo
valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores igual soma dos
saldos credores.
Este demonstrativo poder ser utilizado para fins gerenciais, com suas
informaes extradas dos registros contbeis mais atualizados. O grau de detalhamento
do balancete de verificao dever estar adequado finalidade do mesmo. Caso o
demonstrativo seja destinado a usurios externos o documento dever ser assinado por
contador habilitado pelo conselho regional de contabilidade (CRC).
Geralmente o balancete disponibilizado mensalmente, servindo assim
como suporte aos gestores para visualizar a situao da empresa diante dos saldos
mensurados, sendo um demonstrativo de fcil entendimento e de grande relevncia e
utilidade prtica.
APURAO DE RESULTADOS
Chamamos de contas de resultado, as contas representativas de despesas e
receitas. A cada exerccio social (normalmente, um ano) a empresa deve apurar o
resultado dos seus negcios. Para saber se obteve lucro ou prejuzo, a contabilidade
confronta a receita (vendas) com as despesas. Essas contas tero, obrigatoriamente, ao
final de um perodo contbil, seus saldos zerados contra a conta de Apurao de
Resultado do Exerccio (ARE) e o resultado econmico obtido (lucro ou prejuzo) ir
diferenciar o valor do Patrimnio Lquido para mais ou para menos. importante
ressaltar que a confrontao dos saldos dessas contas ocorre em funo do consumo de
despesas, custos e perdas, pagos ou incorridos correspondentes a receitas realizadas e
rendimentos ganhos no mesmo perodo de tempo, no importando o encaixe ou o
desembolso (recebimento ou pagamento).
As receitas e despesas de uma empresa representam, respectivamente,
acrscimo e diminuio de seu patrimnio lquido. Essas receitas e despesas so
controladas em contas especficas que, em geral, so de grande volume, chamadas
contas de resultado. Ao final de cada exerccio, necessrio que essas contas sejam
encerradas para que possa ser conhecido o resultado do exerccio e esse resultado possa
ser apresentado de modo ordenado e de fcil entendimento.
O encerramento das contas de receitas e despesas consiste em fazer um
lanamento em todas as contas envolvidas de modo a deix-las com saldo igual a zero,
cuja contrapartida seria dada em uma nica conta, denominada Resultado do
exerccio. Consequentemente, as receitas sero creditadas e as despesas, debitadas na
conta Resultado do exerccio. A diferena entre os dbitos e crditos da conta
Resultado do exerccio ser lucro, se for credor e prejuzo, se for devedor.
Naturalmente, se o total das receitas for igual ao das despesas, empresa no ter obtido
nem lucro nem prejuzo, isto , obter resultado nulo.
CONSIDERAES FINAIS
Neste desafio aprendemos a elaborar um balano patrimonial, e a demonstrao do
resultado do exerccio da empresa fictcia INOVAO E DESAFIO COM. Ltda.
Compreendemos que o balano patrimonial de uma empresa formado por ativo e
passivo, e que os bens podem ser classificados em bens de uso, de consumo, troca e
bens intangveis.
Este desafio foi muito importante para aprimorarmos as nossas competncias e
habilidades na participao em grupo e responsabilidades, conseguimos estabelecer as
relaes no contedo terico e prtico.
BIBLIOGRAFIA
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DIPJ/2009
http://www.fluxo-de-caixa.com/fluxo_de_caixa/contabilidade.htm
http://www.econtal.com.br/2006/11/24/controle-sobre-o-lucro-bruto
www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm
FAHL, Alessandra C; MARION, Jos Carlos, Contabilidade Financeira.
BMF & Bovespa www.bmfbovespa.com.br.