1. Hay que organizar el pago de remuneraciones. a. Pasos a dar. (planilla) b. 10 empleados nos comentan que van a solicitar crdito de nmina. Es un comentario, hasta tanto no se concrete no se hace nada. El liquidador podra verificar si estn aptos en cuanto a la disponibilidad del lquido de su sueldo, debido a otros descuentos que ya tienen. c. Evaluar el cambio. (pros y contras)
2. Los 3 socios se renen para discutir si deciden tener o no un equipo de POS. a. Cules son los factores que pueden volcar la balanza para un lado o para otro: (realizar el anlisis con la herramienta Qu pasara
Cules son los nuevos costos que impactan? Los aranceles por ventas con tarjeta de crdito y dbito. Qu podemos cambiar para mejorar la ecuacin de resultados? Hacer ms eficiente el costo de ventas (comisiones, canales de distribucin, costos de compra o fabricacin, etc.) y mejorar los ingresos con nuevas estrategias de marketing. Estimar si el nivel de incobrables es importante o hay atrasos en la cobranza? quin se encarga de las tareas de cobranza en la empresa? Otros.
3. Compra de materiales para la empresa: 3000 metros de tela a $ 25 IVA incl. el metro. La compra es por un total de $ 75.000 IVA incl.. No tiene beneficios ni exigencias por el uso de un medio de pago en especial.
4. Pago de arrendamiento del local por $ 10.900 por mes. Monto del alquiler (10.900) supera los 40 BPC / 12 = (40 x 2.819)/12= $9.397 Forma de pago: depsito en la cuenta bancaria del arrendador. (art. 39)
5. Compra de camioneta USD 23.500 IVA incl. y pago a los 30 das. Medios de pago admitidos (art 41) 1. Medios de pago electrnicos. 2. Cheques diferidos cruzados no a la orden. 3. Cheques certificados cruzados no a la orden 4. Letra de cambio cruzada emitida por IIF a nombre de la empresa compradora.
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6. La hija de uno de los socios compra ropa por un monto de $ 2.500 (IVA 22% incl.) en la tienda TiTy (literal E), pagando con tarjeta de dbito. La tienda cambio por un POS. La hija es consumidora final, al pagar con tarjeta de dbito le corresponde reduccin del IVA y por el monto y la fecha de la compra (asumimos entre el 1/8/2014 y el 31/7/2015) corresponde aplicar 3,28%/2.500= 82 Hija Paga: $2500 $ 82 = $2418 Factura por $ 2.500 La tienda que es lit. E aplica la reduccin del IVA como en el rgimen general. Cuando la administradora de la tarjeta le pague a Tity por su venta, le pagar $2.500 menos el arancel. La administradora de la tarjeta tendr un crdito fiscal a su favor por $82 que podr utilizar en sus pagos DGI.
7. La esposa de uno de los socios va a la red de cobranzas cerca de su casa para pagar las facturas de servicios de su casa: UTE- $ 3.800, Antel-$ 980, Contribucin Inmobiliaria (1/3)- $ 3.600, Seguro de incendio y robo: $ 1.500, y tambin la factura de UTE de la empresa: $ 25.800 IVA incl. a. cunto paga si usa? i. Tarjeta de dbito ii. Tarjeta de crdito iii. Efectivo iv. Cheque comn v. Tarjeta de dinero electrnico Pago con tarjeta de dbito o dinero electrnico UTE- (consumidor final) - $3.800 1,64%/3.800= $3.738 Antel (CF) 980 1,64%/980= $964 Contribucin Inmobiliaria (no lleva IVA)- $3.600 Seguro de incendio y robo- lleva IVA 22%- 1500 1,64%/1500= $1475 Factura UTE de empresa (contribuy.) no corresponde reduccin del IVA= $ 25.800
Pago con tarjeta de crdito en cobranza por cuenta de terceros (red de cobranza de este caso) no aplica la reduccin transitoria de IVA, por lo cual la tarjeta de crdito no beneficia por la reduccin del IVA. Pago con efectivo, cheque comn no corresponde la reduccin de IVA
b. Si adhiriera los pagos al sistema de dbito automtico en cuenta bancaria, cmo se beneficiara? Y en una tarjeta de crdito? El dbito automtico en la cuenta bancaria se beneficia en forma similar que la tarjeta de dbito bancaria en la red de cobranza. El banco tambin realiza la cobranza por cuenta de terceros. El dbito automtico en la tarjeta de crdito beneficia con el 2% de reduccin (1,64% sobre el monto con IVA incl.. de tasa bsica 22% o 1,82% si es tasa mnima 10%) para montos menores a $ 11.500, si fuera mayor no le corresponde el beneficio. Es como si hubiera hecho una compra con la tarjeta de crdito. Al 2do ao el beneficio sera del 1% y al tercer ao desaparece.
8. Vende 1000 equipos deportivos al BPS a $ 550 + IVA c/u. Cobra en efectivo.
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Monto a cobrar: $550x1,22x1.000 = $ 671.000 NO puede cobrar en efectivo si la fecha de la factura es igual o posterior al 1/6/2015. Medios admitidos: medio de pago electrnico, cheque diferido cruzado no a la orden y cheque cruzado no a la orden. (segn plazo y casos que establezca la Reglamentacin pertinente). 9. Llega el camin de fuel oil y descarga: a. Para la empresa 1000 litros (pesado) a $ 16.770 IVA incl. Paga: $ 16.770 con cualquier medio de pago. b. El administrador del edificio donde vive el presidente de Veloz S.A. tambin pide 1000 litros de fuel oil pero del especial a $ 25.200 IVA incl. El edificio no es contribuyente, sino consumidor final, es decir que se puede beneficiar de la reduccin del IVA 2% dependiendo del medio de pago usado: tarjeta de dbito, dinero electrnico, tarjetas prepagas (no DE) autorizada por BCU, pagos electrnicos por cajero automtico Internet- o telfono celular- con fondos en ctas bancarias en DE o tarjetas prepagas. Tambin puede pagar con cheques o efectivo, pero no se vera beneficiado de la reduccin del IVA. 10. La empresa decide vender una vivienda que tena para alojar al encargado de seguridad, quien se ha jubilado y contratarn un servicio tercerizado de cmaras y guardias. a. El agente inmobiliario R. Amn. tiene la venta a su cargo. El precio de la casa es de USD 45.000. Valor catastral: $ 360.000. El comprador es un argentino (persona fsica). cmo puede pagar la transaccin?
El precio es mayor a UI 40.000, entonces se paga con uno de los siguientes medios de pago: Medios de pago electrnicos Cheques certificados cruzados no a la orden Letras de cambio cruzadas emitidas por IIF a nombre del comprador. Instrumento que documenta la operacin. Debe contener la individualizacin del medio de pago utilizado (segn establezca la reglamentacin). b. La comisin es de 3% + IVA y el comprador quiere pagarla con su tarjeta de crdito del Banco Macro. es posible? S, es posible. No tiene reduccin del IVA pues el monto de la comisin + IVA es mayor a UI 4.000 (aprox. USD 500) y paga con tarjeta de crdito. 11. Hay que pagar: UI 10.00 = $ 29.000 (aprox.) a. IVA: $ 74.000 i. medios de pago electrnicos ii. certificados de crdito emitido DGI iii. Cheques diferidos cruzados no a la orden b. IRAE: $ 58.000
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i. medios de pago electrnicos ii. certificados de crdito emitido DGI iii. Cheques diferidos cruzados no a la orden c. IP: $ 7.500 Con cualquier medio de pago.
PASOS PARA ORGANIZAR EL PAGO DE SUELDOS DEL PERSONAL (1A)
1. Preparar una comunicacin interna al personal con los cambios en la forma de pago de sus haberes, las tareas que debe realizar cada empleado para abrir su cuenta y las tareas que realizar la empresa. 2. Revisar si hay cambios en la liquidacin de haberes. Revisar los descuentos: respetar el orden de prioridades y el lquido resultante. 3. Organizar el pago. a. Situacin 1: i. si existe un acuerdo pre-existente a la entrada en vigor del cronograma (1/11/2014) con una IIF: se continuar pagando segn ese acuerdo hasta su vencimiento con un mximo de 1 ao. Este podra ser el caso de los empleados que cobran por el BROU. ii. Empleados que cobran en efectivo: podrn abrir cuenta en un banco y comunicarlo a la empresa o ponerse de acuerdo con la empresa para que le sigan pagando de la misma forma. Este acuerdo interno podr durar hasta 2 aos con una prrroga de 1 ao del P. Ejecutivo. b. Situacin 2: i. Todos los empleados abren cuenta en bancos (BROU, Landesbank y otro). ii. Averiguar costo de transferencia al otro banco. c. Situacin 3:
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i. Algn empleado no comunica donde abri cuenta o no entrega la documentacin pertinente. La empresa entonces decide por el o los empleado/s abriendo cuenta en un banco a su juicio. 4. Solicitar a cada banco, donde los empleados tengan radicadas sus cuentas de nmina, el formato de transferencia de fondos por nmina, fechas (transferencia de la empresa al banco, depsito del banco a la cuenta del empleado, etc.), autorizaciones, etc. 5. Revisar si el software de la empresa o la herramienta que se est usando tiene posibilidad de incluirle los datos que necesita el banco y evitar la duplicacin de tareas. 6. Establecer una norma interna para la firma de recibos.
CAMBIO EN EL PAGO DE LOS SUELDOS (1C) PRO CONTRA No manejo de efectivo, ni costo de uso de cheques. Probable aumento de trabajo administrativo No se paga ms a un banco el servicio de pago de sueldos Puede aparecer nuevos costos fijos por la transferencia de fondos a un banco donde la empresa no tenga cuenta. otros Sera un problema el tratamiento de adelantos (*) Sera un problema el pago diario o semanal a jornaleros (*) otros (*) a la espera de lo que establezca la reglamentacin sobre el pago de nminas.
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(COMPLEMENTO DE 2A)
Operaciones Volmenes Caso 1= Peor Caso 2= Mejor Caso 3 = Medio Ventas en efectivo y cheques + Ventas crdito en cuenta 140.000 100.000 100.000 100.000 Ventas con cheques diferidos 280.000 140.000 100.000 120.000 Ventas con T.D. + Ventas con T. C. = Total Ventas s/imptos _ Costo arrendam. mes POS (fijo) 300 Arancel tarjetas 5,0% 2,5% - 3.750 7.500 6.250 Costo de ventas 70% Utilidad 286.000 272.950 328.200 298.450 300.000 150.000 120.000 130.000 - 150.000 300.000 250.000 280.000 460.000 600.000 500.000 1.000.000 1.000.000 1.220.000 1.100.000 700.000 700.000 854.000 770.000 - 300 300 300 14.000 23.000 30.000 25.000