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CONSORCIO DE INGENIERA SCARUUCHELI, S. C.

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
ESPECFICOS
NOMBRE:
CHECK-LIST AUDITORIA
CLAVE DE SECCIN:
CL/GA-01
DEPARTAMENTO:
GERENCIA ADMINISTRATIVA
FECHA DE EMISIN:
JUNIO/2014
NUMERO DE PGINAS:
1 DE 2

Realiz: Alexandra Vera
Jefe de Cuadrilla
Revis: Sandra Leticia Ortiz
Gerente de Operaciones
Autoriz: Laura Mondragn
Director General

GENERAL
No. Documento SI NO
1 Estados de cuenta desde la ministracin del recurso
2 Contrato de colaboracin con la Secretaria correspondiente
3 Programa de trabajo original
4 Programa de trabajo modificado
5 Recibo deducible
6 Informe final
a. Relatoras
b. Memoria fotogrfica
c. Listas de asistencia
d. Reconocimiento
e. Actividades de campo
7 Contabilidad
8
Pliza cheque elaborada completa: firmada de acuse por quien recibe
el cheque.

9 Copia del cheque elaborado u original
10 Ficha de depsito correspondiente
11 Facturas verificar:

a. Datos de la organizacin actualizados y completos


RFC
Domicilio Fiscal actualizado y completo


b. Monto correcto (verificar sumas):
Identificar el tipo de cobro que se realiza: factura
de cobro de anticipo o de finiquito.


c. Concepto concreto, claro y completo: deber revisarse
contra el contrato del servicio o prestacin de servicio
contratado.


d. Datos administrativos del proveedor actualizados
RFC
Domicilio Fiscal
e. Verificara que no tenga enmendaduras, tachaduras o
correcciones.

f. Validacin SAT
g. Aceptada la factura proceder a su archivo.
12 Prestador de servicio o Proveedor:
a. Acta constitutiva: la actividad del objeto social es el
requerido para la prestacin del servicio solicitado.

b. Poderes actualizados.
c. RFC con R-1 y croquis de localizacin.
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MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
ESPECFICOS
NOMBRE:
CHECK-LIST AUDITORIA
CLAVE DE SECCIN:
CL/GA-01
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FECHA DE EMISIN:
JUNIO/2014
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Realiz: Alexandra Vera
Jefe de Cuadrilla
Revis: Sandra Leticia Ortiz
Gerente de Operaciones
Autoriz: Laura Mondragn
Director General

d. IFE del representante legal
e. Croquis de localizacin de la persona fsica o moral
f. Datos de contacto: Nombre, cargo, nmero telefnico,
correo electrnico.

13
Cheques emitidos a nombre del representante legal, familiares o
personas fsicas o morales que no sean prestadores de servicio o
proveedores.

14
Cheques emitidos con monto mayor a $5,000.00 (cinco mil pesos) a
personas fsicas.


BANCOS
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Los datos de la cuenta de cheques son correctos.
2 Los estados de cuenta se encuentran actualizados y completos.
3 Se registran todas las transferencias realizadas.
4
Se registran todas las operaciones en la fecha en que se recibe el
dinero o en la que fueron expedidos los cheques.

5
Los comprobantes son autorizados debidamente para poder realizar
o solicitar reembolsos.

6 Garantizar los siguientes puntos antes de realizar el pago o
reembolso:
a. Pliza cheque correspondiente
b. Monto correcto, sumas, clculos, descuentos, etc.
c. Datos de la cuenta a la cual deba ser cargado
d. Datos de la cuenta a la que saldr el cheque

7
Los cheques estn numerados y su emisin respeta el nmero
consecutivo de folio.

8 Se firman cheques sin estar stos totalmente llenos o en blanco.
9
Verificar las fichas de depsito en detalle contra los documentos de
cobro expedidos.

10
Se Concilia la cuenta bancaria mensualmente sobre la base de los
estados de cuenta enviados directamente por el banco.

11 Se registra una relacin de los cheques emitidos.
12
Se controlan y registran todos los cheques devueltos por el banco por
cualquier causa.


EMISIN DE CHEQUES
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Juego: pliza-cheque, factura original, fotocopia de cheque, cheque
en el caso de que el cheque sea cancelado.

2 Para la emisin de cheques se debern de cubrir los siguientes puntos
a. Generar la pliza-cheque
b. Adjuntar la factura original correspondiente
c. Verificar los recursos existentes en banco (saldo)
d. Autorizacin de la pliza-cheque
e. Elaborar el cheque
f. Obtener la firma del cheque
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Jefe de Cuadrilla
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Director General

g. Fotocopiar el cheque elaborado y anexar a la pliza-cheque
correspondiente

3 Se registran las operaciones de emisin de cheques
4 Se actualizan los saldos del banco
5 Se elabora un reporte mensual de las pliza-cheques emitidas
6 La pliza-cheque es acusado de recibido con la siguiente rubrica
RECIB CHEQUE, la fecha de recepcin del pago, el nombre y la
firma


REVISIN DE CHEQUES
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1
Los datos administrativos del cheque coinciden con la factura
correspondiente.

2
El monto coincide con lo especificado en la factura y la cantidad en
letra est escrita correctamente.

3
La fecha de emisin y cobro son correctas, si es un cheque
posfechado se vigila que su cobro se realice en la fecha que se indica.

4 Se verifica que no tenga enmendaduras, tachaduras o correcciones.

CANCELACIN DE CHEQUES
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Para cancelar un cheque se deber:
a. Marcar una lnea diagonal que abarque toda la pliza-cheque
anotando la rbrica CANCELADA.
b. Marcar una lnea diagonal que abarque todo el cheque
anotando la rbrica CANCELADO.
c. En la chequera el taln del cheque deber anotarse la rbrica
CANCELADO.

2
Los cheques cancelados debern estar anexos al talonario o
archivados convenientemente.

3
La pliza-cheque y el cheque se archivaran en la carpeta
correspondiente en forma consecutiva de acuerdo al nmero de
folio.

4
Los datos de los cheques y ficha de depsito se debern descargar en
el archivo electrnico correspondiente.


ARCHIVO DE PLIZAS-CHEQUE
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Las PLIZAS-CHEQUE se consignarn cronolgicamente (al frente
queda la de fecha reciente) con la siguiente informacin:
a. La pliza-cheque elaborada con acuse de recibida por
parte del proveedor o prestador de servicio
b. Copia de la factura que la soporta
c. Copia del cheque entregado
d. Cheque en el caso de que el cheque sea cancelado
e. Ficha de depsito correspondiente en el caso de que
se haya pagado directamente en el banco.

2
Los datos de la ficha de depsito se debern descargar en el archivo
electrnico correspondiente, lo que indicara que esa factura ha sido

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1 DE 2

Realiz: Alexandra Vera
Jefe de Cuadrilla
Revis: Sandra Leticia Ortiz
Gerente de Operaciones
Autoriz: Laura Mondragn
Director General

pagada.

CONTROL DE BANCOS Y ACTUALIZACIN DE SALDOS
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Se registran en el cuaderno de bancos todos movimientos que se
realicen y que clasificamos en:
a. Los cargos (egreso, debe)
b. Los abonos (ingreso, haber)

2
Se anotan todos los pagos que se realizan a la empresa mediante
ficha de depsito (ingreso), anotando el nmero de factura que fue
pagada.

3
Se anotan todos los nmeros de facturas pagadas por la empresa
mediante ficha de depsito (egreso)

4
Se anotan en una relacin todos los cheques que se expiden (pliza
de diario) y se elabora una relacin de las fichas de depsito.

5
Se realiza la conciliacin bancaria con el estado de cuenta cada que
este llega, formulando una conciliacin de movimientos para la
cuenta bancaria.


CONCILIACIN BANCARIA
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Conciliacin Inicial
Revise las operaciones aritmticas, incluso el detalle de cheques en
trnsito.

Coteje el saldo segn el banco con el estado de cuenta y el saldo en el
cuaderno de bancos con el saldo del control maestro (libro mayor)

2 Depsitos
Revise los depsitos registrados en el estado de cuenta del banco.
Sume las columnas del registro de bancos y balancelo. Anote el total
de depsitos en la conciliacin de movimientos.

Coteje el registro de bancos contra los reportes de facturas para
comprobar que estn bien registrados.

Coteje las fichas de depsito selladas por el banco con el registro de
bancos y con los estados de cuenta.

3 Salidas
Compare los cheques pagados por el banco segn el estado de
cuenta contra el registro de cheques, observando que coincidan
tanto el nmero como el importe.

Prepare una relacin de los cheques en trnsito al fin del mes para
prueba selectiva:
a) Verifique la suma
b) Anote la fecha de emisin de los cheques y anote la fecha en
que son pagados por el banco.
c) Anote el nmero, fecha y beneficiario de los cheques poco
usuales o por cantidades importantes.

Liste e investigue:
a) Los cheques expedidos al portador o personales (a usted
mismo o empleados con excepcin del pago de sueldos)
b) Los cheques pos-fechados

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Gerente de Operaciones
Autoriz: Laura Mondragn
Director General

c) Cualquier desembolso anormal o por cantidades exageradas,
explique el propsito de esas erogaciones.
Revise los cargos hechos por el banco que no corresponda a pago de
cheques, verifique que estos cargos sean justificados, examinando los
avisos de cargo y crdito enviados por el banco.
a. Sume las columnas del registro de cheques y balancelo. Anote
el total de cheques y cargos del banco y la conciliacin de
movimientos.

b. Revise el registro de cheques y asegrese de que los cheques se
registren en orden numrico progresivo.

c. Cercirese de que los cheques han sido expedidos a nombre de
la persona, institucin o razn social correctos.

d. Cercirese de que los cheques cancelados lo fueron
correctamente y se encuentran anexos al talonario o archivados
convenientemente.

e. Cercirese de que los cheques aparecen registrados a nombre de
la compaa y no a nombre de otra persona.


Conciliacin Final
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Conciliacin Final

a. Compare el saldo segn el banco con el estado de cuenta y con el
certificado bancario, y el saldo segn el cuaderno de bancos.


b. Calcule el importe de los cargos segn estado de cuenta, por
diferencia, como sigue: saldo inicial menos saldo final.


c. Anote el saldo inicial, las entradas, las salidas y el saldo final en
el ltimo rengln de la conciliacin de movimientos.


Verificacin Posterior
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Verificacin Posterior

a. Investigue los depsitos que no hayan sido abonados
prontamente por el banco.


b. Examine la documentacin contable y comprobatoria de los
pagos en cuanto a:
Requisitos fiscales
Revisin de clculos
Cancelacin de los comprobantes
Anotacin en el registro de cheques


Conciliacin del Estado de Cuenta con el Talonario de Cheques
No. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD SI NO
1 Conciliacin del Estado de Cuenta con el Talonario de Cheques

a. Revisar la exactitud del estado de cuenta comparando los
cheques pagados por el banco contra los anotados en el
talonario.


b. Cotejar los cheques que aparezcan en el estado de cuenta,
contra los anotados en el talonario.

c. Sumar el valor de los cheques pendientes de pago de los cheques
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Director General

anotados en el talonario, pero que no aparecen como pagados
en el estado y restar este total del saldo que aparece en el estado
de cuenta.

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