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Item
OBJETIVO
15
AUDITOR INDEPENDENTE
6 16
17 21
22 27
CAPACITADORAS
28 31
32 38
ANEXOS I, II e III
Objetivo
1.
Esta Norma tem por objetivo regulamentar o Programa de Educao Profissional Continuada que os
contadores que exercem a atividade de auditoria independente, referidos no item 3, devem cumprir e
as aes que o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) promove para facilitar, controlar e fiscalizar o
seu cumprimento.
2.
Educao Profissional Continuada a atividade formal e reconhecida pelo CFC, que visa manter,
atualizar e expandir os conhecimentos tcnicos e profissionais, indispensveis qualidade e ao pleno
atendimento s normas que regem o exerccio da atividade de auditoria de demonstraes contbeis.
3.
Aplica-se esta Norma aos contadores com registro em Conselho Regional de Contabilidade (CRC)
inscritos no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI); queles com registro na Comisso
de Valores Mobilirios (CVM); queles que exercem atividades de auditoria das demonstraes
contbeis nas instituies financeiras e nas demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil (BCB), nas sociedades seguradoras e de capitalizao e nas entidades abertas de
previdncia complementar; aqui denominados auditores independentes e os demais contadores que
compem a firma de auditoria, estando ou no exercendo a atividade de auditoria independente, e
demais contadores que integram o quadro tcnico de auditores da firma, sejam eles empregados,
terceirizados ou responsveis tcnicos.
4.
As disposies desta Norma no se aplicam aos profissionais que compem o quadro tcnico da firma
de auditoria que exercem funo de especialista. Para fins desta Norma entende-se como especialista
o indivduo ou empresa que detenha habilidades, conhecimento e experincia em reas especficas
no relacionadas contabilidade ou auditoria das demonstraes contbeis, exceto os scios da
firma de auditoria.
5.
cadastrados na CVM que compem o seu quadro tcnico que tambm esto sujeitos ao disposto no
item 16 desta Norma.
Auditor Independente
6.
Os contadores referidos no item 3 devem cumprir 40 pontos de Educao Profissional Continuada por
ano-calendrio, conforme Tabelas de Pontuao constante no Anexo I desta Norma, a partir de 2012.
7.
8.
Da pontuao anual exigida no item 6, no mnimo 50% dever ser cumprida com atividades de
aquisio de conhecimento, constantes da Tabela I, do Anexo I.
9.
O cumprimento desta Norma pelos contadores referidos no item 3 exigido a partir do ano
subsequente ao de incio das suas atividades ou obteno do seu registro no CNAI.
10.
11.
12.
O cumprimento das exigncias estabelecidas nesta Norma deve ser comprovado por meio do relatrio
de atividades a que se refere o Anexo III, a ser encaminhado ao CRC de jurisdio do registro principal
at 31 de janeiro do ano subsequente ao ano base, acompanhado da documentao comprobatria
das atividades, no que se refere ao disposto nas Tabelas II, III e IV desta Norma. A comprovao de
docncia deve ser feita mediante apresentao de declarao emitida pela instituio de ensino.
13.
14.
Para fins de validao prvia da pontuao referente aos eventos realizados no exterior, docncia,
orientao de trabalhos acadmicos e produo intelectual, as atividades devem ser inseridas no
sistema web do CFC/CRCs, to logo tenham sido realizadas, preferencialmente at 31 de outubro do
exerccio de realizao das atividades, mediante o envio da documentao comprobatria ao CRC da
jurisdio do registro principal, observados os limites estabelecidos nas tabelas de pontuao,
constantes do Anexo I.
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15.
Os documentos comprobatrios das atividades realizadas devem ser mantidos pelos contadores
referidos no item 3 desta Norma pelo perodo de 5 anos, contados a partir do primeiro dia do ano
subsequente realizao das atividades.
16.
O descumprimento das disposies desta Norma pelos contadores referidos no item 3 constitui
infrao ao Art. 2, inciso X, do Cdigo de tica Profissional do Contador, bem como pode acarretar a
baixa do seu CNAI, sendo assegurado o direito ao contraditrio.
18.
19.
20.
21.
(g) encaminhar Presidncia do CFC a lista das capacitadoras para a devida divulgao;
(h) encaminhar aos CRCs relao dos contadores referidos no item 3 que no cumpriram a
pontuao exigida no Programa de Educao Profissional Continuada (PEPC), para fins de
avaliao da necessidade de abertura do competente processo administrativo.
Conselhos Regionais de Contabilidade
22.
23.
24.
A CEPC-CRC, quando constituda, deve ser formada por, no mnimo, 3 contadores e coordenada por
um deles.
25.
(g) validar no sistema de controle do PEPC at 31 de maro do ano subsequente ao ano base
informaes sobre as atividades das capacitadoras;
(h) verificar, por meio da fiscalizao do CRC, a efetiva realizao dos cursos e dos eventos na
forma em que foram homologados.
26.
At 30 de abril de cada ano, o CRC deve divulgar aos contadores referidos no item 3 a disponibilizao
na internet da certido de cumprimento, ou no, da pontuao estabelecida na presente Norma.
27.
Capacitadoras
28.
29.
So capacitadoras:
(a) Conselho Federal de Contabilidade (CFC);
(b) Conselhos Regionais de Contabilidade (CRCs);
(c) IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil;
(d) Instituies de Ensino Superior credenciadas pelo MEC;
(e) instituies de especializao ou desenvolvimento profissional que ofeream cursos ao pblico
em geral;
(f)
Para registro e controle das capacitadoras, devem ser observadas as disposies estabelecidas nas
Diretrizes para o Registro das Capacitadoras e de Cursos/Eventos, constantes no Anexo II desta
Norma.
31.
Integram o PEPC os eventos e as atividades descritas nos itens seguintes que visam manter, atualizar
e expandir os conhecimentos tcnicos e profissionais indispensveis qualidade e ao pleno
atendimento s normas que regem o exerccio da atividade de auditoria de demonstraes contbeis,
aprovados pelo Sistema CFC/CRCs.
33.
Aquisio de conhecimentos nas modalidades presenciais, distncia e mistas por meio de:
(a) cursos credenciados;
(b) eventos credenciados: seminrios, conferncias, painis, simpsios, palestras, congressos,
convenes, fruns, debates, reunies tcnicas, encontros e outros eventos de mesma natureza,
nacionais e internacionais;
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35.
36.
Produo intelectual de forma impressa ou eletrnica relacionada ao PEPC, por meio de:
(a) publicao de artigos em revistas nacionais e internacionais;
(b) estudos e trabalhos de pesquisa apresentados em congressos nacionais ou internacionais; e
(c) autoria, co-autoria e/ou traduo de livros publicados.
37.
As atividades previstas nos itens 32 a 36 devem ser avaliadas como Educao Profissional
Continuada, conforme as tabelas contidas no Anexo I desta Norma.
38.
ANEXO I
6
Caractersticas
Durao
Atribuio de pontos
Cursos e palestras
presenciais e distncia
Auto-estudo
Conferncias, seminrios,
fruns, debates, encontros,
reunies tcnicas,
painis, congressos,
convenes, simpsios e
outros eventos nacionais e
internacionais.
Limitado a 6 pontos/ano.
Tabela II - Docncia
A comprovao de docncia deve ser feita mediante apresentao de declarao
emitida pela instituio de ensino.
Natureza
Caractersticas
Atribuio de Pontos
Caractersticas
Durao
Atribuio de Pontos
Orientao de
tese, dissertao,
ou monografia
a)
b)
c)
Doutorado
Mestrado
Especializao
Bacharelado
Trabalho
aprovado
Caractersticas
Estudos ou trabalhos de
pesquisa tcnica
Autoria de livros
Co-autoria de livros
Traduo de livros
Atribuio de Pontos
Observao:
A pontuao resultante da converso das horas no deve apresentar fracionamento inferior ou superior a
meio ponto (0,5). Os clculos decorrentes do nmero de horas cumpridas pelo profissional devem ser
arredondados para maior ou menor, de acordo com a aproximao.
ANEXO II
NBC PA 12 EDUCAO PROFISSIONAL CONTINUADA
DIRETRIZES PARA CREDENCIAMENTO DE CAPACITADORAS E DE CURSOS/EVENTOS
1.
2.
O atendimento dos requisitos para o credenciamento da capacitadora e dos seus cursos deve ser
analisado pela CEPC-CRC e submetido apreciao da CEPC-CFC.
3.
4.
5.
6.
Compete s capacitadoras:
(a) imprimir, por meio do sistema web, requerimento de credenciamento como capacitadora a ser
assinado por seu representante legal, cujo texto declara que este tem pleno conhecimento da
Norma;
(b) anexar cpia autenticada dos seus atos constitutivos, ou ltimo instrumento consolidado e
alteraes posteriores, onde conste no objeto social a prerrogativa de treinamento e/ou
capacitao, devidamente registrados; bem como o credenciamento no MEC, quando for o caso,
exceto para universidades pblicas;
(c) anexar histrico da instituio, especificando sua experincia em capacitao, tipo e nvel da
audincia a que seus cursos se destinam;
(d) manter as condies aprovadas para o seu credenciamento, bem como dos seus cursos e
eventos, sob pena de suspenso temporria ou descredenciamento pela CEPC-CRC;
(e) inserir no sistema web cujo acesso se d por meio de senha a ser fornecida pelo CFC/CRCs,
com antecedncia mnima de 60 dias da data de sua realizao, dados dos cursos/eventos a
serem credenciados e/ou revalidados tais como: ttulo do curso (quando em idioma estrangeiro,
constar tambm em portugus), tipo de curso, rea temtica, carga horria, contedo
programtico, bibliografia mnima atualizada, frequncia mnima, cronograma de realizao,
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7.
Os cursos e os eventos j credenciados somente valero para o ano seguinte depois de submetidos
para revalidao pelo CRC de origem e homologados pela CEPC-CFC.
8.
9.
As capacitadoras natas indicadas no item 31, exceto as Instituies de Ensino Superior, necessitam
cumprir apenas os requisitos estabelecidos nas alneas (d), (e), (f) do item 6 deste Anexo.
10.
As instituies pblicas de ensino superior devem cumprir os requisitos estabelecidos nas alneas (e) e
(f) do item 6 deste Anexo, com exceo da metodologia de ensino, dos recursos de apoio e da
bibliografia mnima na apresentao de cursos de ps-graduao.
11.
12.
A CEPC-CRC deve efetuar avaliao prvia da qualidade da capacitadora com relao ao cumprimento
das exigncias desta Norma e da pontuao dos cursos e dos eventos, enviando o seu parecer
CEPC-CFC para homologao. Se aprovado o credenciamento, o CRC deve emitir ofcio de aprovao
como capacitadora credenciada em territrio nacional, contendo sua denominao ou razo social e o
seu nmero de registro no CRC.
13.
14.
15.
Uma vez atendidos os critrios mnimos de avaliao e frequncia, as capacitadoras devem emitir aos
participantes atestados, diplomas, certificados ou documento equivalente, contendo, no mnimo, os
seguintes requisitos:
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17.
Aps a realizao de cada curso/evento, as capacitadoras devem lanar, at o dia 15 de janeiro do ano
seguinte, por meio do sistema do CFC, via internet, os professores e os participantes que se
certificaram no curso/evento.
18.
O CFC deve manter a disposio dos interessados, a relao atualizada das capacitadoras e dos
respectivos cursos e eventos credenciados, no website, desde que sejam abertos ao pblico em geral.
19.
(j)
12
ANEXO III
CAPACITADORA
N. DA
CAPACITADORA
DATA OU
PERODO
CDIGO CRDITOS DE
DO CURSO PONTOS
DATA OU PERODO
CDIGO CRDITOS DE
DO CURSO PONTOS
II. DOCNCIA
DISCIPLINA
CAPACITADORA/
INSTITUIO DE
ENSINO
N. DA
CAPACITADORA
ENTIDADE
DATA OU PERODO
CRDITOS DE PONTOS
FONTE
TOTAL DE PONTOS:
DECLARO SOB RESPONSABILIDADE QUE SO VERDADEIRAS AS INFORMAES CONTIDAS NESTE DOCUMENTO.
CRC Registro n.
Estado de origem:
Inscrito no CNAI n.
CPF n.
Nome:
Endereo preferencial para comunicao ( ) Com. ( ) Res.:
Rua/Av.:...................................................................................n...............Bairro:........................
Cidade:................................................UF:..................................CEP:....................
Telefones ( ) Com. ( ) Res.: .......................... Fax: ...........................
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