ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.

1
Investigue y explique los siguientes literales:
a. Cul debe ser la actitud del auditor interno para intentar ser
ms eficiente?
La actitud que debe tener un auditor interno es ser independiente
siempre tomando en cuenta la cobertura de aspectos operativos y
administrativos.
Para lograr dichos propsitos tendr que:

Ampliar el alcance de sus revisiones,

Ampliar y mejorar sus caractersticas y calificaciones personales y
profesionales, Identificar reas y aspectos relevantes que
merezcan su intervencin
Proporcionar una sana relacin humana

b. Cmo promueve eficiencia el auditor interno a travs de la

evaluacin de resultados?
El auditor debe plantearse las siguientes preguntas Qu tan bien se
est cumpliendo con procedimiento establecido?, Qu tan
eficientemente
se
est
realizando
una
actividad
operativa
determinada? Estas preguntas sirven para verificar si el procedimiento
establecido est llevndose a cabo con eficiencia o si alguna otra
funcin necesita su revisin
c. Cules son los antecedentes que provocaron coordinacin entre
la auditora interna y la auditora externa de los estados
financieros? Explique detalladamente.
En 1929 ocurri la cada de la Bolsa de Valores de New York ocurri por
la falta de legislacin que regulara de manera severa y especifica el
aspecto relevante financiero , adems no se regulaba ni jurdica ni
profesionalmente la revisin de los estados financieros .
Para el ao 1928 el gobierno federal estadounidense emiti la Ley
General de Sociedades Mercantiles que entr en vigor en 1929 cuando la
ciada de la bolsa ya haba sucedido
Para el ao 1933 el mismo gobierno promulga la Ley de Valores de 1933
y en 1934 la Ley sobre el Intercambio de valores de 1934. En el cual se
destacaba que todas las empresas que cotizaban en la bolsa habrn de
registrar sus operaciones con base en una doctrina contable de
aceptacin general.

Sus estados financieros debern ser examinados anualmente por

contador pblico independiente, examen que habr de efectuarse con
prcticas de auditora tambin.
En 1938 el instituto Americano de Contadores Pblicos emite los
primeros pronunciamientos formales en materia de normas y
procedimientos de auditora y en 1939 los relativos a Principios de
Contabilidad generalmente aceptados.
Estos avances tuvieron un gran impacto positivo en la profesin de
contador pblico, creci la demanda por sus servicios e hizo que los
auditores externos vieran en la funcin interna, un eficaz coadyuvante
para trabajar en coordinacin para beneficio de la organizacin

d. Investigue y describa cules son las funciones de:

Director de auditora interna
Dirigir a sus subordinados en el desempeo de sus funciones de
auditora interna, lo cual incluye planeacin, coordinacin y
direccin de sus actividades.
Desarrollar polticas y procedimientos para llevar a cabo la
actividad de auditora interna.
Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades de auditora
interna
Disponer la prctica de auditoras y trabajos especiales tendientes
a proveer asistencia a la administracin y a la solucin de sus
problemas.
Disponer la prctica de revisiones especiales en caso de fraudes,
su seguimiento y alegatos, en estrecha coordinacin con los
abogados destinados para el efecto
Disponer la revisin permanente a la eficiencia con que est
operando el sistema de control interno establecido en la
organizacin.
Desarrollar un efectivo programa de desarrollo de personal de
auditora interna que incluya reclutamiento, entrenamiento,
evaluacin de desempeo y promocin.
Asistir a la administracin con reportes de auditora individuales, y
resmenes peridicos de hallazgos y observaciones de auditora.
Mantener un sistema de seguimiento de deficiencias detectadas
en auditora individuales y resmenes peridicos de hallazgos y
observaciones de auditora.

 Monitorear la preparacin del presupuesto para el departamento

de auditora interna y hacerse responsable de su ejercicio.
Coordinar la planeacin de las auditoras y sus hallazgos con el
comit de auditora.
Coordinar la planeacin de las auditoras y otras actividades de
auditora interna con los auditores externos.
Vigilar que el comportamiento, desempeo y trabajos de sus
subordinados se lleven a cabo dentro de los ms altos niveles de
conducta, honradez, tica personal y profesional, apego a
lineamientos
y
disposiciones
de
orden
legal
y
de
pronunciamientos y criterios institucionales.
Ser responsable por la administracin del departamento de
auditora interna a su cargo.
Supervisor de auditora
Supervisar el cumplimiento de dos o ms auditoras en que
concurra
Planear el trabajo a desarrollar y establecer prioridades en la
auditora
Seleccionar y asignar el personal que sea necesario para ejecutar
las auditoras planeadas
Proporcionar gua y orientacin al personal en aquellas reas de
especial importancia y para el cumplimiento de tiempos
establecidos
Coordinar con los otros supervisores la planeacin de auditora,
as como la asignacin de personal
Proporcionar asistencia tcnica para el cumplimiento del plan de
auditora, u la ejecucin del trabajo de campo
Asegurarse de que la normatividad y los estndares aplicables a la
planeacin, trabajo en campo, y reporte de resultados son
conocidos por los auditores subordinados.
Monitorear los cambios en el alcance de las revisiones, as como
los ajustes correspondientes en cuanto a tiempo de trabajo
Participar en el reclutamiento, seleccin, entrenamiento y
evaluacin del personal
Identificar reas que requieran especial atencin por parte de la
administracin, incluyendo patrones de deficiencias y asuntos
delicados
Auditor auxiliar
Asistir al encargado de la auditora en la planeacin del trabajo
y en el desarrollo del enfoque aplicado a la auditora.

 Desempear el trabajo asignado, o aquel segmento para ser

revisado, con la direccin y orientacin del auditor encargado.
Desarrollar o asistir en la preparacin del programa de auditora.
Evaluar la adecuacin y eficiencia de los controles de operacin.
Asistir en la seleccin de procedimientos de auditora y en la
ejecucin del programa de auditora.
Preparar papeles de trabajo que sumarien y den evidencia de la
informacin obtenida y de las conclusiones a que se lleg.
Discutir con la administracin los resultados del trabajo, que
incluye observaciones, deficiencias encontradas y acciones
correctivas recomendables.
Participar en la preparacin del informe de auditora, el cual
incluye hallazgos y recomendaciones efectuadas.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.2

Investigue y explique los siguientes literales:
a. En cuntas fases se realiza una auditora interna? Cmo se
estructura un programa de auditora?
Fases De Auditora

Planeacin
Ejecucin
Informe
Seguimiento y Monitoreo

Programa de Auditoria
Representa la especificacin clara de los pagos y las acciones a
seguir para la consecucin de la auditora, indicando los
procedimientos a aplicar, la extensin de su aplicacin y su
relacin o conexin con los papeles de trabajo.

 Representa la seleccin, por parte del auditor, de los mejores

mtodos para hacer bien su trabajo
Sirve para constancia del trabajo realizado
b. Qu tipo de papeles de trabajo debe presentar el auditor para
respaldar sus resultados?
Los papeles que debe presentar el auditor para respaldar sus resultados
son:

Cdulas Analticas
Pruebas de cumplimientos
Pruebas de Control
Cedulas Narrativas

c. Investigue y realice un cuadro explicativo sobre qu es una

evidencia, cules son los tipos de evidencias, cules son las
caractersticas de las evidencias.

Definici
n

Examen
fsico
Confirmaci
n
Documenta
cin
Tipos
de
evidenci

Suficient

Evidencia de auditora es la informacin obtenida por el auditor para

llegar a una conclusin sobre la cual se basa la opinin de auditora

Es un medio directo para verificar que en realidad existe un activo

tangible.
Es la recepcin de una respuesta oral o escrita de un tercera persona
independiente para verificar la precisin de la informacin solicitado por el
autor
Es el examen que hace el auditor de los documentos y registros del
cliente para apoyar la informacin que es o debe ser incluida en los
estados financieros.

Procedimient
os Analticos

Se utilizan comparaciones y relaciones para determinar si los balances de

cuenta u otros datos son razonables.

Interrogaci
n al
Cliente
Redesempe
o
Observaci
n

Es obtener informacin escrita o verbal del cliente en respuesta a las

preguntas del auditor

EVIDENCI
A

Implica verificar de nueva una muestra de los clculos y transferencias de

informacin que hace el cliente durante el periodo que se est auditando
Es el uso de sentidos para evaluar ciertas actividades.

Es aquel nivel o cantidad de evidencia que el auditor debe obtener

para llegar a conclusiones razonables

Caracterstic
as de
Evidencia

Relevant
e

Es relevante cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusin

respecto a los objetivos especficos de auditora. Es decir, la evidencia
tiene la importancia necesaria para ser comentada.

Competen
te

La
evidencia
debe
ser
vlida
y
confiable,
indagndose
cuidadosamente si existen circunstancias que puedan afectar estas
cualidades. Como la caracterstica lo define, la evidencia tiene que
tener relacin al asunto o materia que se examina y su nivel de

Pertinent
e

tica

Es la relacin que existe entre la evidencia y su uso. Se refiere tpico

que se examina o al espacio de tiempo en se la pretende utilizar,
denotndose que si ha sido obtenida posterior a la emisin de
resultados, posiblemente no tenga el mismo impacto.
La obtencin de la evidencia debe ser a travs de medios legales y
permitidos, debe hacerse nfasis en que el auditor no debera obtener
evidencia ilcita para probar errores o fraudes

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.3

Desarrolle el siguiente caso prctico:
La empresa Samaritano S.A.. solicit realizar una auditora interna,
obteniendo los siguientes resultados:

La estructura organizacional de la empresa fue elaborada hace una

dcada, por un empleado de profesin ingeniero civil, las lneas de
autoridad y responsabilidad no se encuentran definidas, los
empleados laboran segn el criterio personal de los jefes
departamentales, pese a que cuentan con un manual de funciones
que no es considerado para su aplicacin.

La contratacin del personal la realizan sin seguir procedimientos

de seleccin, sino de acuerdo con una base de datos proporcionada
por la Secretara del Departamentos de Talento Humano.

La base de datos de los expedientes de los empleados de la

empresa fue actualizada hace 20 aos, solo se actualiza en caso de
que algn empleado obtenga un ascenso, tampoco tienen un
inventario fsico con informacin del historial de su carrera
administrativa.

Se pide:
a. Prepare un programa especfico de auditora (5 procedimientos),
por cada procedimiento debe realizar los papeles de trabajo con
sus respectivas referencias.

EMPRESA SAMARITANO S.A

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y
PERSONAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE ABRIL DE 2014

CI-EOP
1/1

No

PREGUNTAS

AMBIENTE DE CONTROL
La empresa cuenta con polticas,
manuales e instructivos para el
1
cumplimiento de sus objetivos?
Existen funciones definidas para
cada unos de los cargos de la
2
empresa?
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
3
El gerente aporta con
conocimientos para la
consecucin de objetivos?
4

SI

RESPUESTAS
NO
N/A

PONDERACION
PUNTAJ
PUNTAJE
E
OBTENIDO
OPTIMO

OBSERVACION
ES

10

10

10

10

15

15

10

10

15

10

15

10

15

15

Se evalan los resultados de la

empresa en base a la
planificacin y objetivos
planteados?
IDENTIFICACION DE RIESGOS
5
Se cumple con la normativa legal

vigente en el pas?
6
Se realizan conferencias al

personal para conocer el actual

estado de la empresa?
EVALUACION DE RIESGOS
7
Para el pago a proveedores se

registra ms de dos firmas?

8
La distribucin de tareas es

adecuada provocando que no se

acumule trabajo?
RESPUESTA AL RIESGO
9
Los documentos estn

respaldados con la informacin

que pertenece a cada uno de los
trabajadores?
SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
10
Existen canales de comunicacin

en todos los niveles de la

empresa?
11
Los departamentos cuentan con
una manual de procesos?
12
Los productos que se adquieren

estn bajo un control de calidad?

MONITOREO Y SUPERVISIN
13
Peridicamente son supervisados

los empleados?

No aporta
conocimientos ya
que el gerente en
Ing. Civil

TOTAL
Elaborado
por:
Revisado Por:

No se realizan
conferencias

No est
respaldada ya
que no se
actualiza

No ya que el
gerente solo
dicta las tareas

137
YGSB

65
Fecha:

21/03/2014

CARL

Fecha:

21/03/2014

EMPRESA SAMARITANO S.A

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y
PERSONAL
RIESGO INHERENTE
AL 31 DE ABRIL DE 2014

RI-EOP
1/2

CALIFICACION DEL RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA
ALTO

MEDIO

BAJO

15%-50%

55%-75%

76%-99%

BAJO

MEDIO

ALTO

NIVEL DE RIESGO

El resultado del cuestionario indica un 47,45% de confiabilidad en el desarrollo de las actividades

propias del negocio de la empresa Samaritano S.A, el riesgo inherente es bajo, ya que dio como
resultado de 15,45% y nos encontramos con un nivel de confianza alto y un riesgo bajo Auditoria
propone PCINo.1

Elaborado por:
Revisado por:

YGSB
CARL

Fecha:
Fecha:

21/03/2014
21/03/2014

EMPRESA SAMARITANO S.A

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y PERSONAL
RIESGO INHERENTE
AL 31 DE ABRIL DE 2014

OEEOP
1/1

ASAMBLEA
GENERAL

Consejo de Administracin
Lcdo. Csar Herrera; Lcdo. Elvio Hidalgo; Sra.
Gloria Altuna; Dr.Wilson Villarroel; Srta. Esmeralda
Muoz; Lcdo. Washington Ynez; Sr. Carlos Tern;
Lcdo. Fausto Marcayata; Lcdo. Marino

Sistemas
Pablo
Santacruz

Consejo de Vigilancia
Sr. Byron Pullupaxi; Sra. Mariana Vallejo; Lcdo.
Fausto Hidalgo; Lcdo. Oscar Brito; Sr. Hugo
Fiallos.

Secretara
Sra. Vernica Daz

Gerente
General
Pamela Barrera

Recursos
Humanos
Diego Borja

Contadora
Alizee Quezada

Asistente de
Gerencia
Silvia Balarezo

Lder de Crdito y
Cobranzas
Sra. Narcisa Buenao

Oficial de Cobranzas
Sr. Oscar Palacios

Limpieza
Mery Revelo

Lder de Cajas
Sra. Evelyn Montalvo

Empleado
Dayana
Laverde

Empleado
Israel Sevilla

El seor Diego Borja no respeta la jerarqua ya que desempea funciones de Asistente de Gerencia
La Seorita Pamela Barrera le obligan a desempear funciones de la Contadora
aunque ese no es su puesto.
La seorita Dayana Laverde desempea varias funciones ms que solo empleada. Auditoria Propone PCI.
No 2.
Elaborad por:

YGSB

Fecha:

21/03/201
4

Revisado por:

CARL

Fecha:

21/03/201
4

EMPRESA SAMARITANO S.A

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y PERSONAL
EXPEDIENTES DE EMPLEADOS
AL 31 DE ABRIL DE 2014

N
o
1

Nombres y
Apellidos
Pamela Barrera

Gerente

Marco Laverde

Supervisor

Alizee Quezada

Contadora

Silvia Balarezo

Pablo
Santacruz
Diego Borja

Asistente
de Gerencia
Ing.
Sistemas
Recursos
Humanos

6
7

Maritza
Quintana
8
Dayana Cueva
9
Israel Sevilla
10 Mary Revelo
Observaciones

Cargo

Finanzas
Vendedor
Vendedor
Limpieza

Requisito
SI
Acadmico
Ttulo
en
Administracin
de
empresas
Ttulo en Ingeniera x
Comercial
Ttulo
en x
Contabilidad
Ttulo en Ingeniera x
en Auditora
Ttulo en Ingeniero
en Sistemas
Maestra en Talento
Humano
Ttulo
Finanzas
Ttulo de
Ttulo de
Ttulo de

en
Bachiller
Bachiller
Bachiller

EE-EOP
1/1
NO
x

OBERVACIONE
S
No
cumple
Tiene ttulo Ing.
Civil

No cumple es
tecnlogo
Curso
en
recursos
humanos

No tiene titulo

No tiene titulo

Ing.
x

Como se puede apreciar no cumplen con los requisitos solictados para el puesto y no esta
actualizado Auditoria Propone PCI No.3
Elaborado por:

YGSB

Revisado por:

CARL

Fech
a
Fech
a

21/03/2014
21/03/2014

EMPRESA SAMARITANO S.A

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y PERSONAL
BASE DE DATOS
AL 31 DE ABRIL DE 2014
No

Nombre
s

Apellid
os

Cargo

Pamela

Barrera

Gerente

Marco

Laverde

Supervisor

Alizee

Quezada

Contadora

Silvia

Balarezo

Pablo

Diego

Santacru
z
Borja

Asistente
Gerencia
Ing. Sistemas

Maritza

Quintana

Recursos
Humanos
Finanzas

Dayana

Cueva

Vendedor

Israel

Sevilla

Vendedor

10

Mary

Revelo

Limpieza

Departament
o

de

Consejo de
Administracin
Consejo de
Vigilancia
Consejo de
Administracin
Asamblea
General
Consejo de
Administracin
Consejo de
Administracin
Consejo de
Administracin
Asamblea
General
Asamblea
General
Asamblea
General

Horario
Laboral

BD-EOP
1/1

Tiempo
De
Servicio
5 aos

Sueldo

8:am-5pm

US$800

3 aos

8:am-6pm

US$300

2 aos

8:am-5pm

US$400

1 ao

8:am-5pm

US$500

6 aos

8:am-7pm

US$340

5 aos

8:am-5pm

US$400

2 aos

8:am-6pm

US$800

1 ao

8:am-5pm

US$280

10 aos

8:am-4pm

US$280

5 aos

8:am-5pm

US$280

Observaciones
De acuerdo a la base de datos de la empresa se puede apreciar que los datos no estn actualizados ya sea en sueldos o en horarios
laborales auditoria Propone PCI No.4
Elaborado
por:
Revisado por:

YGSB

Fecha:

CARL

Fecha:

21/03/201
4
21/03/201
4

b. Disee y aplique las hojas de hallazgos con sus atributos de las deficiencias encontradas
en el literal a).
EMPRESA SAMARITANO S.A
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y PERSONAL
EXPEDIENTES DE EMPLEADOS
AL 31 DE ABRIL DE 2014
REF P/T
RI-EOP
1/2

PCI
No.
1

TITULO
No respetan el
manual de
funciones de la
empresa por lo
tanto no existe
organizacin

OE-EOP
1/1

Las lneas de
autoridad
y
responsabilida
d
no
se
encuentran
definidas

EE-EOP
1/1

La contratacin
del personal la
realizan sin
seguir
procedimientos
de seleccin sin
tomar en cuenta
los requisitos
necesarios

BD-EOP
1/1

La base de datos
de la empresa no
se encuentra
actualizada para
el ao actual

CONDICIN

CRITERIO

Despus de realizar
el cuestionario se
encontr que No
respetan el manual
de funciones de la
empresa por lo tanto
no existe
organizacin
Despus de verificar
el organigrama
estructural se
encontr que Las
lneas de autoridad y
responsabilidad no
se encuentran
definidas
Despus de analizar
los expedientes del
personal se encontr
que la contratacin
del personal la
realizan sin seguir
procedimientos de
seleccin sin tomar
en cuenta los
requisitos necesarios
Despus de analizar
la base de datos se
encontr que la
empresa no la
actualiza salvo en
asensos

La empresa se
encuentra
desorganizada
y las tareas no
se cumplen

CAUSA

H/H
1/1

EFECTO

CONCLUSIN

El gerente no
usa el manual
de funciones y
tampoco sus
empleados

Existe una
desorganizaci
n en la
empresa y las
funciones no
se realizan
correctamente

El gerente no usa el
manual de funciones
por lo que las
funciones de la
empresa no estn
realizadas
correctamente

La estructura
lo realizo un
ing. Civil por
lo tanto el
organigrama
no tiene lneas
de autoridad

El organigrama
se realiz por
un Ing. Civil, no
estaba
capacitado para
realizarlo

No existen
lneas de
autoridad y
las
responsabilida
des no estn
definidas

No toman en
cuenta los
requisitos
necesarios
para el puesto
solicitado

Utilizan una
base de datos
proporcionada
por la
Secretara del
Departamentos
de Talento
Humano

El personal no
est
capacitado
para los
puestos
requeridos de
la
organizacin

La base de
datos de la
empresa no se
encuentra
actualizada

El sistema de
datos y el
personal que lo
maneja no
estn
actualizados por

La base de
datos
desactualizad
a afecta a los
trabajadores y
a la empresa

El organigrama
estructural lo realizo
un ing. Civil por lo
que no existen
lneas de autoridad y
responsabilidad no
se encuentran
definidas
Utilizan una base de
datos proporcionada
por la Secretara del
Departamentos de
Talento Humano por
lo que el personal no
est capacitado para
los puestos
requeridos de la
organizacin
La base de datos de
la empresa no se
encuentra
actualizada para el
ao actual debido al
sistema y al

RECOMENDACIO
N
El gerente y sus
empleados deben
de realizar una
capacitacin para
estudiar el manual
de funciones de la
empresa
La estructura
organizacional
debe ser
actualidad con una
persona
especializada en
realizar
organigramas
Actualizar la base
de datos del
Departamentos de
Talento Humano
para preparar
correctamente al
personal
contratado
Comprar un nuevo
sistema de datos y
capacitar al
personal que lo
use.

lo tanto no se
revisa
constantemente
Elaborado
por:
Revisado por:

personal

YGSB

Fecha:

21/03/2014

CARL

Fecha:

21/03/2014

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.4

1. Con la informacin presentada en el planteamiento de la
actividad 1.3., disee y aplique los indicadores de gestin
para las cuatro etapas (planeacin, organizacin, direccin y
control). Los resultados deben ser interpretados en cada uno
de los indicadores.
PLANEACIN
Visin
Se quiere saber si los empleados de la empresa comparten y
fomentan la Visn de la empresa Samaritana S.A
Muestra: En base a una encuesta se obtuvo lo siguiente de los 15
empleados 8 conocen la Visin de la empresa

Conclusin.- El 53,33% de los empleados conocen la visin de la

empresa aunque es la mitad de los empleados no es suficiente no
todos aplican y fomentan dicha Visin.
Misin
Se desea conocer si los empleados de la empresa conocen y aplican
la misin de la empresa Samaritana S.a
Muestra: En base a una encuesta se obtuvo lo siguiente de los 15
empleados 5 conocen la misin

Conclusin.- El 33,33% de los empleados no conocen la misin de la

empresa por lo que no realizaran con desempeo sus funciones
Objetivos
La empresa a lo largo de su trayectoria se plante 20 objetivos pero
solo alcanzo 9 de ellos

Conclusin.- Con los resultados obtenidos se estableci que solo el

45% de los objetivos se realizaron, la empresa esta con un
desempeo bajo y poco eficiente
ORGANIZACIN
Divisin y distribucin de Funciones
El total de reas de la empresa son 10 pero a lo largo del trabajo se
logr definir 7 reas.

Conclusin.- Las distribucin de las reas definidas se lograron

hacer el 70% de funciones para que la empresa este en constante
funcionamiento.
Las tareas realizas de la empresa en un mes fueron de 50 y las horas
hombre utilizadas fueron de 1000 a la semana

Conclusin.- Se puede apreciar que la mano de obra utilizada para

la produccin de la semana es de 20 horas con 50 obras realizadas.
Instrumentos Tcnicos de Apoyo
En la empresa existen 10 reas y se obtuvo que existan manuales
para cada rea

Conclusin.- Podemos apreciar que para todas las reas existen en

su totalidad manuales para el funcionamiento de cada rea.
DIRECCIN
Liderazgo
Para la empresa se han establecido 5 estilos de liderazgo pero solo 3
se han empleado

Conclusin.- Podemos apreciar que el 60% de los estilos de

liderazgo se aplicaron a la perfeccin mientras que el 40% no se
emplearon de la misma manera.
Para los equipos de trabajo trabajan 15 personas y se hicieron 3
grupos de trabajo.

Conclusin.- los grupos de trabajos trabajan a un 20% de su

capacidad lo cual es bajo para el funcionamiento de la empresa
CONTROL
Niveles
La empresa consta de un total de controles de 30, pero solo
funcionan a la perfeccin 25.

Conclusin.- los controles estratgicos funcionales trabajan a un

83,33% de su capacidad
Recursos Humanos
La empresa consta de 50 empleados de los cuales en el ltimo mes
existi un movimiento de personal de 25

Conclusin.- Tenemos un movimiento de personal de un 50% quiere

decir que la mitad de los empleados han sido despedidos o renunciaron
por lo que tuvieron que contratar con rapidez.
2. Con la informacin procesada en el literal b) de la actividad
1.3 y planteamiento 1 de la actividad 1.4., prepare un informe
ejecutivo, que contendr encabezado, a quin va dirigido el
informe, introduccin, sntesis, deficiencias encontradas con
sus conclusiones y recomendaciones.

INFORME EJECUTIVO DE LA AUDITORIA

APLICADA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL Y PERSONAL A LA
EMPRESA SAMARITANO S.A
al 31 de abril de 2014
Seores
Directorio de la Empresa SAMARITANO S.A
Sangolqu, 1 de mayo de 2009

Introduccin
La firma de auditores AUDITED ha efectuado la respectiva auditora
administrativa a la Unidad ORGANIZACIONAL Y PERSONAL de la empresa
Samaritano S.A
El presente examen se ha realizado utilizando pruebas y procedimientos
que consideramos necesarios para la obtencin de datos y llegar a las
respectivas conclusiones.
El objetivo de la auditora fue determinar el grado de eficiencia,
efectividad y eficacia de los procedimientos, el cumplimiento de la base
legal que aplica la empresa.
El informe contiene conclusiones y recomendaciones, las mismas que
son difundidas y aceptadas por los principales funcionarios de las reas
examinadas.

CAPTULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
OBJETIVOS
- Determinar la adecuada estructura organizacional y si esta se
encuentre actualizada.
-Verificar que la contratacin de personal cumpla con todos los requisitos
establecidos para la misma
-Evaluar que los expedientes de los trabajadores se encuentren en
constante actualizacin
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Consejo de Administracin
Consejo de Vigilancia
Gerente General
Sistemas
Contadores
Recursos Humanos
Secretara
Asistente de Gerencia

Lder de Crdito y Cobranzas

Oficial de Cobranzas
Limpieza
Lder de Cajas
Empleado
CAPTULO II
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

La evaluacin de control interno

realizada a la UNIDAD
ORGANIZACIONAL Y PERSONAL de la empresa Samaritano S.A ha
permitido determinar el nivel de riesgo de control Alto y un riesgo
Inherente Bajo
El sistema de control interno existente no ha proporcionado seguridad
razonable y los objetivos no se han alcanzado conforme a las normas,
reglamento, leyes que rigen a la empresa.
Concluyendo as, los controles que existen en la Unidad de Talento
Humano no son efectivos y no han logrado prevenir, detectar y corregir
las deficiencias.

CAPTULO III
RESULTADOS ENCONTRADOS
CONCLUSIONES
La estructura organizacional de la empresa fue elaborada hace una
dcada, por un empleado de profesin ingeniero civil, las lneas de
autoridad y responsabilidad no se encuentran definidas, los
empleados laboran segn el criterio personal de los jefes
departamentales, pese a que cuentan con un manual de funciones
que no es considerado para su aplicacin.

La contratacin del personal la realizan sin seguir procedimientos

de seleccin, sino de acuerdo con una base de datos proporcionada
por la Secretara del Departamentos de Talento Humano.

La base de datos de los expedientes de los empleados de la

empresa fue actualizada hace 20 aos, solo se actualiza en caso de
que algn empleado obtenga un ascenso, tampoco tienen un
inventario fsico con informacin del historial de su carrera
administrativa.
RECOMENDACIONES

El gerente y sus empleados deben de realizar una capacitacin

para estudiar el manual de funciones de la empresa
La estructura organizacional debe ser actualidad con una persona
especializada en realizar organigramas
Actualizar la base de datos del Departamentos de Talento Humano
para preparar correctamente al personal contratado
Comprar un nuevo sistema de datos y capacitar al personal que lo
use.

ATENTAMENTE
AUDITED