Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Seccin : ...
Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
Docente : Marlon Prieto Hormaza
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
2.
3.
4.
5.
6.
Mencione cual de las tres etapas de los ingresos tiene afectacin presupuestal: La Estimacin, El
Determinado o la Percepcin?
7.
La Municipalidad de Santa Maria realiz el pago por la suma de S/. 5,000.00 por concepto de
materiales de construccin, con la fuente de financiamiento RDR. Sin embargo en el SIAF SP solo
esta registrado el Compromiso, mencione cual es la incidencia Financiera y Presupuestal?
8.
Cual es su opinin: al cierre del mes de Enero del ao en curso segn reporte de la Oficina de
Presupuesto se tiene lo siguiente:
Presupuesto S/.
300,000.00
9.
Compromiso S/.
Devengado S/.
Girado S/.
280,000.00
150,000.00
280,000.00
Al cierre del ejercicio se tiene Devengados aprobados pendientes de giro por el importe de S/.
30,000.00, mencione hasta cuando es el plazo para realizar los girados de los devengados
mencionado?
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: //2013
Duracin: Indicar el
tiempo
8. Qu es el registro contable?
9. La ejecucin del gasto presupuestal sin el financiamiento correspondiente
constituye falta grave?
10. La documentacin que sustentan las transacciones ejecutadas por las
Entidades del sector pblico porque tiempo deben conservarse?
11. Qu tipo de documentos deben ser firmados por los contadores?
12. Por qu es importante la informacin contable oportuna?
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Haber
550,000.00
550,000.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
1. El Hospital Carrin compr alimentos (Almuerzo) por la suma de S/. 580.00 para el
personal administrativo por motivo de su aniversario y la Oficina de Abastecimientos
Emiti la O/C N 275Es correcto la emisin de la O/C ?
2. La Municipalidad de San Jos emiti el 31 de Diciembre de 2009, la O/S N 3899,
siendo este, el ltimo documento emitido en dicho ao, al iniciar el ejercicio 2010 la
Oficina de Abastecimientos emite la O/S N 00001.Es correcto la emisin de la
numeracin de la O/S 0001?
3. La UE 00646 recibi una donacin en efectivo de la Empresa DOE RUN por la suma
de S/. 850,000.00 para la construccin de una posta mdica,Que documento debe
emitir la Oficina de Tesorera?.
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
2. La Municipalidad San Jorge realiz la compra de una impresora valorizado en S/. 315.00
Determinar el tratamiento contable?
Compra de cemento
Compra de Arena
Honorarios Ingeniero supervisor
Mano de Obra
Elaboracin expediente tcnico
Una computadora Obra
Remuneracin Alcalde
Caja Chica Obra
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
90,000.00
40,000.00
15,000.00
30,000.00
10,000.00
2,500.00
4,000.00
1,000.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
3. En la cuenta 1202 Otras cuentas por cobrar se tiene un saldo de S/. 800.00, al
respecto se hicieron todas las acciones administrativas, as como el correspondiente
reconocimiento y provisin de cuantas incobrables, determine cual es el asiento
contable por el castigo de dichas cuentas?
4. Cual es el porcentaje para determinar las provisiones de cuentas incobrables?
5. Cules son los factores concurrentes para la determinacin del castigo directo?
S/.
14,000.00
10. Se compra semilla por la suma de S/. 900.00 cual es el asiento contable?
12. Se recibe donaciones del BCP por la suma de S/. 30,000.00 para ser destinados a la
construccin de una posta medica, para efectos del flujo de efectivo a que tipo de
actividad corresponde?
13. Las transferencias del FONCOMUN que reciben los gobiernos locales en que actividad
se considera para efectos del flujo de efectivo?
14. Cundo es el plazo para la presentacin de los EE.FF semestrales?
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: //2013
Duracin: Indicar el
tiempo
I.
FECHA
CONCEPTO
MONTO S/.
04.01
08.01
15.01
20.01
21.01
23.01
24.01
26.01
28.01
30.01
31.01
31.01
Depsito
Depsito
Cheque 0001
Depsito
Depsito
Cheque 0002
Cheque 0003
Cheque 0004
Depsito
Cheque 0005
Cheque 0006
Cheque 0007
1,500.00
3,000.00
2,300.00
9,000.00
5,000.00
1,000.00
2,000.00
4,100.00
8,000.00
3,500.00
2,000.00
1,600.00
II.
Extracto Bancario
FECHA
CONCEPTO
MONTO S/.
04.01
08.01
18.01
20.01
21.01
24.01
31.01
28.01
31.01
Depsito
Depsito
Cheque 0001
Depsito
Depsito
Cheque 0003
Cheque 0004
Depsito
Cheque 0006
1,500.00
3,000.00
2,300.00
9,000.00
5,000.00
2,000.00
4,100.00
8,000.00
2,000.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Rubro
Rubro
Rubro
Rubro
07
18
09
09
Banco Nacin
Banco Nacin
Banco Nacin
SIN BANCO
1. Con fecha 15 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias del Canon
Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00
2. Con fecha 20 de Abril segn Recibo de Ingresos N 400 se recaud lo siguiente:
. Impuesto Predial
S/. 1,000.00
. Impuesto Alcabala
S/. 3,000.00
Y con fecha 21 de Abril segn papeleta de depsito N 47328376 se deposita a la
cuenta corriente del Banco de la Nacin
3. Con fecha 30 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias del Canon
Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00
4. Con fecha 30 de Abril se incorpora los saldos de balance del rubro 09 por la suma de
S/. 20,000.00
5. Con fecha 01 de Mayo se recibe en calidad de garanta la suma de S/. 500.00 del
Proveedor Empresa Comercial 123 SA. Y la Oficina de Tesorera emite el Recibo de
Ingresos N 401 y con fecha 02 de Mayo segn papeleta de depsito N 52372 se
deposita a la cuenta corriente del rubro 09
6. Con fecha 05 de Mayo segn Nota de Abono S/N se recibe las transferencias del
FONCOMUN por la suma de S/. 75,000.00
7. Con fecha 31 de Mayo se devuelve la garanta al Proveedor Empresa Comercial 123
SA. Y la Oficina de Tesorera emite el C/P 1000 Cheque N 59974980
8. Con fecha 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N se registran los intereses ganados de
dicho mes tal como se detalla a continuacin:
Rubro 07
Rubro 18
S/. 400.00
S/. 1,000.00
9. Con fecha 01 de Junio se reciben las transferencias del Canon Minero por la suma de
S/. 15,000.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
13. Con fecha 27 de Enero se emite la O/C N 0424 por concepto de compra de 15
computadoras y con fecha 03 de Febrero se recibi la factura N. 001-400 por la
suma de S/. 69,000.00 Procede la formalizacin del devengado?
14. Con fecha 15 de Enero se realiza la conformidad del servicio de asesora legal Cul es
el plazo para registrar el devengado?
15. Por qu es importante que las oficinas de Tesorera realizan los flujos de caja?
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Canon
OIM
RDR
FONCOMUN (Corriente)
S/.
500,000.00
450,000.00
50,000.00
100,000.00
FONCOMUN
CANON MINERO
Total
S/.
50,000.00
S/. 8 000,000.00
_____________
S/. 8 050,000.00
==========
Fuente de Financiamiento
-
OIM
RDR
FONCOMUN (Corriente)
S/.
- 150,000.00
- 180,000.00
- 300,000.00
Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
S/.
3,000.00
Devengado
S/.
3,000.00
Girado
S/.
2,990.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Bco. de crdito
Sin Banco
Bco. Continental
Sin Banco
243-1-0-7649
381-0100137
003-3456
381-0100140
S/.
S/.
S/.
S/.
Cta.Cte.
Cta.Cte.
Cta.Cte.
Cta.Cte
Rubro 09
Rubro 07
Rubro 08
Rubro 18
2. Con fecha 15 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del FONCOMUN por S/. 30,300.00 la oficina de tesorera emite el recibo
de ingresos 002 Rubro 07 y Clasificador (141451)
3. Con fecha 17 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del Canon Minero por S/. 4,200.00 la oficina de tesorera emite el
recibo de ingresos 003 Rubro 18 y Clasificador (141413)
5. El da 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del Canon Hidroenergetico por S/. 3,657.00 la oficina de tesorera
emite el recibo de ingresos N 005 Rubro 07 y Clasificador (141415)
Se pide:
-
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Bco. Interbanc
Bco. Continental
Bco. Nacin
Sin Banco
123-0-7546 S/.
011-3049346 S/.
381-01000251 S/.
381-01000250 S/.
Cta.Cte.
Cta.Cte.
Cta.Cte
Cta.Cte
Rubro 88
Rubro 08
Rubro 13
Rubro 07
1. El 10 de Enero segn recibo de ingresos N 005 se cobra al Sr. Carlos Castro Garca por
concepto de Impuesto al Patrimonio Vehicular la suma de S/ 300.00 los mismos que
con fecha 11 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental
segn papeleta de depsito N 056000 - Rubro 08 Clasificador (112211)
2. Con fecha 15 de Enero se recibe de la Empresa Continental S.A con RUC 10200465453
la suma de S/. 50,000.00 por concepto de garanta de fiel cumplimiento, dicho importe
se deposita en la Cta.Cte del Banco Interbanc. La oficina de tesorera emite el recibo de
ingresos 006 Rubro 88 y Clasificador (000000-005)
3. Con fecha 22 de Enero segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del FONCOMUN por S/. 100,000.00 la oficina de tesorera emite el
recibo de ingresos 007 Rubro 18 y Clasificador (141451)
Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: //1 Duracin: Indicar el tiempo
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
1,000.00
5,000.00
4,000.00
100,000.00
200,000.00
S/.
10,000.00
30,000.00
150,000.00
120,000.00
S/. 5 000,000.00
R.D.R
S/. 10 000,000.00
Canon
S/. 15 000,000.00
FONCOMUN
S/. 10 000,000.00
11. Con fecha 05 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0331 por concepto de
servicios de telefona mvil por la suma de S/. 50.00 y se recibe el Recibo T12-9876, la
oficina de tesorera gira el C/P 001 Y cheque No. 44550001 Rubro 09 y Clasificador
(232222)
12. El da 15 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0332 para el pago de servicios
de energa elctrica por la suma de S/ 100.00 y se recibe el Recibo N 0455, la oficina
de tesorera gira el C/P 002 Y cheque No. 44550002 Rubro 09 Y clasificador (232211)
13. El da 16 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0333 para el pago de servicios
de agua potable por la suma de S/. 145.00 y se recibe el Recibo 0023555 la oficina de
tesorera gira el C/P 003 Y cheque No. 44550003 Rubro 09 y clasificador (232212)
14. El da 20 de Febrero segn nota de Abono del Banco de la Nacin S/N se recibe las
transferencia del FONCOMUN por S/.70,000.00 La Of. De Tesorera emite el recibo de
ingreso N 002 clasificador ( 141451)
15. Con fecha 28 de Febrero segn R.I N 505 se cobra la suma de S/. 300.00 por concepto
de Limpieza pblica
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
100,000.00
20,000.00
800,000.00
S/.
120,000.00
100,000.00
700,000.00
S/. 1 200,000.00
S/. 3 000,000.00
S/. 8 000,000.00
El 02 de Enero segn recibo de ingresos N 001 se cobra al Sr. Fernando Zapata Castro
por concepto Licencia de Funcionamiento la suma de S/ 5,500.00 los mismos que con
fecha 13 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn
papeleta de depsito N 0005690 - Rubro 09 Clasificador (132914)
Con fecha 03 de Enero se emite la O/S N 003 por la suma de S/.128.00 por concepto
de Servicios de Agua Potable, dicha empresa emite el Recibo 444-1423 de fecha 05 de
Enero y La oficina de tesorera con fecha 07 de Enero emite el C/P 022 Cheque N
65650002 Rubro 09 y Clasificador (232212) Meta 003
Con fecha 11 de Enero se emite la O/S N 004 por la suma de S/.100.00 por concepto
de Servicios de Internet a la Empresa Telefnica del Per S.A.A con RUC 38945128564,
dicha empresa emite el Recibo T12-1424 de fecha 25 de Enero y La oficina de
tesorera con fecha 27 de Enero emite el C/P 023 Cheque N 65650003 Rubro 09 y
Clasificador (232223) Meta 003
Con fecha 14 de Enero se atiende la Planilla de viticos del Sr. Alcalde Ramn Guerra
Sols por la suma de S/. 300.00 compuesto de la siguiente manera:
o
o
Pasajes
Viticos
S/. 90.00
S/ 210.00
Clasificador (232121)
Clasificador (232122)
La oficina de tesorera emite el C/P 024 Cheque N 40400001 Rubro 09 Meta 003
7
. Intereses FONCOMUN
S/. 30.00
. Intereses CANON
S/. 120.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
II.-
Cul es el monto mnimo para que las entidades pblicas celebren contratos CAS
a)
b)
c)
d)
e)
S/. 1,000.00
30% de la UIT
No existe lmites remunerativos
No menor a S/. 550.00
N.A
III.-
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Caja
FONCOMUN
O.I.M
Cuentas por cobrar
Edificios Administrativos
Remuneraciones por Pagar
Pensiones por Pagar
C.T.S
Bienes por pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
S/.
1,000.00
35,000.00
9,000.00
5,000.00
200,000.00
S/.
30,000.00
10,000.00
1,500.00
20,000.00
133,500.00
55,000.00
S/. 4 000,000.00
R.D.R
S/. 10 000,000.00
Canon
S/. 15 000,000.00
FONCOMUN
S/. 10 000,000.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
1,000.00
40,000.00
9,000.00
50,000.00
100,000.00
S/.
20,000.00
30,000.00
110,000.00
30,000.00
10,000.00
S/. 3 000,000.00
R.D.R
S/. 5 000,000.00
Canon
S/. 10 000,000.00
FONCOMUN
S/. 2 000,000.00
3. Segn PECOSA N 001 se retira alimentos del Programa del Vaso de Leche por la suma
de S/. 1,500.00
5. Se recibe en calidad de donacin del Gobierno Regional Junn una Camioneta valorizado
en S/. 20,000.00
6. El costo de ventas del mes de Enero del Hospital Carrin por la venta de Medicamentos
es de S/. 3,800.00
3,000.00
500.00
14. Segn
o
o
o
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Caja
Remuneraciones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
S/.
105,000.00
S/.
3,000.00
50,000.00
52,000.00
S/. 2 000,000.00
R.D.R
S/. 7 000,000.00
Canon
S/. 11 000,000.00
FONCOMUN
S/. 5 000,000.00
3. Con fecha 05 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/.
30,0000.00 de los cuales se destina para gastos corrientes el 30% y para gastos de
capital el 70%
6. El da 18 de Ener0 segn Nota de Abono se recibe las transferencias del Canon Minero
por la suma de S/. 12,000.00
9. Con fecha 31 de Enero se paga los gastos bancarios por la suma de S/. 20.00 del
Rubro 09
10. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla de sueldos del alcalde por la suma de S/.
3,000.00 rubro 07, tal como se detalla a continuacin
Importe Bruto
AFP
Renta 5ta.
Importe Neto
ESSALUD 9%
S/. 3,000.00
s/.
360.00
S/.
147.50
S/. 2,492.50
s/.
270.00
Rubro 07
Clasificador - 211111
Rubro 07
Clasificador - 213115
11. El 31 de Enero se atiende la planilla de viticos al Contador por la suma de S/. 200.00
conformado de la siguiente manera:
o
o
Viticos
Pasajes
S/. 120.00
S/. 80.00
12. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla del CAS del Jefe de la Oficina de
Abastecimientos compuesto de la siguiente manera.
o
o
o
o
Monto
ESSALUD
Renta 4ta.
ONP
S/.
S/.
S/.
s/.
2,300.00
207.00
230.00
299.00
13. Con fecha 31 de Enero se recibe las transferencias del Plan de Incentivos por la suma
de S/. 40,000.00
14. Determinar las depreciaciones del mes de Enero
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
2. El asiento contable por las depreciaciones de vehculos del mes de Enero fue el
siguiente:
Debe
Haber
58010201
150301
500.00
500.00
Haber
0.00
0.00
Haber
100,0000.00
100,0000.00
1,500.00
Haber
100,0000.00
100,0000.00
Debe
8301
8401
Haber
350,0000.00
350,000.00
0.00
Haber
8,500.00
0.00
10. En el mes de Octubre se retira de los almacenes los alimentos del PVL (Ver
pregunta 9) Cul es el asiento contable?
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
Caja
Remuneraciones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
S/.
S/.
105,000
3,000.00
50,000.00
52,000.00
S/. 2 000,000.00
R.D.R
S/. 7 000,000.00
Canon
S/. 11 000,000.00
FONCOMUN
S/. 5 000,000.00
Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo
5,000
5,000
55,000
50,000
S/.
13,000.00
50,000.00
52,000.00
S/.
S/.
300,000.00
S/. 3 000,000.00
S/. 1 000,000.00
S/. 800,000.00
Se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las transferencias del Canon Minero
por S/. 35,000.00,
4 El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica por S/.
500.00 rubro 08
5 Se cobra y se deposita la suma de S/. 5,000.00 por concepto de impuesto predial.
6 Se atiende el viatico del sr. Alcalde por la suma de S/. 300.00 rubro 08
7 Se cobra por concepto de impuesto alcabala la suma de S/. 3,000.00
8 Se paga los servicios de energa elctrica por S/. 300.00 rubro 08
9 Se incorpora los saldos de balance del rubro 07 por S/. 100,000.00
10 La depreciacin de la camioneta es por S/. 1,200.00