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UNAD
TRABAJO INDIVIDUAL FASE 2
FINANZAS
SEPTIEMBRE DE 2014
INTRODUCCION
La planeacin y el control financiero, son herramientas que permiten analizar ms a fondo las
finanzas y la situacin de las organizaciones.
Se hace necesario que al presentar los informes bsicos como estado de situacin financiera y
estado de resultados, se presenten informes como: Estado de fuente y aplicacin de fondos
(EFAF), estado de flujo de efectivo. Se determina la generacin interna de fondos (GIF), el cual
es sumamente importante al poder identificar los rendimientos internos de la compaa, con lo
que se asumiran pagos de dividendos (ganancias), posibles inversiones y capitalizaciones
futuras.
CONTENIDO
1.
2.
Punto de equilibrio
4.1
4.2
4.3
1.
Ao 2
Ao 1
$ 620.670 $ 408.653
$ 23.826 $ 11.430
$ 644.496 $ 420.083
$ 212.017 A
$ 12.396 A
$ 224.413
$ 21.607 $ 11.413
$ 47.800 $ 34.000
$ 104.000 $ 85.000
$ 39.954 $ 29.433
$ 213.361 $ 159.846
$ 857.857 $ 579.929
$ 10.194
$ 13.800
$ 19.000
$ 10.521
$ 53.515
$ 277.928
Ao 1
A
A
A
A
Pasivo
Pasivos Corrientes
Proveedores
Obligaciones laborales
Cuenta por pagar
Pasivo por Impuestos
Total Pasivo
Ao 2
Patrimonio
Capital social
Reservas
Utilidades del ejercicio
Resultados acumulados
Total Patrimonio
Ao 2
Ao 1
Diferencia Fuente / Aplicacin
$ 35.000 $ 35.000
$0
$ 6.450
$ 5.805
$ 645 F
$ 280.538 $ 283.800
($ 3.262) A
$ 283.800
0 $ 283.800 F
$ 605.788 $ 324.605 $ 281.183
$ 857.857 $ 579.929
$ 78.953 $ 87.147
$ 15.256 $ 15.128
$ 9.685 $ 11.268
$ 148.175 $ 141.781
$ 252.069 $ 255.324
$ 277.928
A
F
A
F
COMPAA ABC
Primera Hoja de Trabajo
Millones de pesos
Fuentes
Aumento de obligaciones laborales
Aumento de impuestos por pagar
Aumento de reservas
Aumento de resultados
acumulados
Total Fuentes
2.
Aplicaciones
$ 128 Aumento de activos corrientes
$ 6.394 Aumento de efectivo
$ 645 Aumento de inversiones
$ 283.800 Aumento de inventarios
Aumento de cuentas por cobrar
Disminucin de pago a proveedores
Disminucin de cuentas por pagar
Disminucin de utilidades del
ejercicio
$ 290.967 Total Aplicaciones
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Ao 2
2.180.000
(1.608.000)
572.000
39.832
45.783
(176.548)
(62.354)
418.713
(138.175)
280.538
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$ 19.000
$ 10.521
$ 8.194
$ 1.583
$ 3.262
$ 290.967
Cuenta
Ingresos de actividad (Venta)
Costos de venta y operacin
Utilidad Bruta
Ingresos financieros
Otros Ingresos
Gastos de administracin
Otros Gastos
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto sobre la renta (ISR)
Utilidad neta
$ 224.413
$ 10.194
$ 13.800
Ao 1
2.050.000
(1.470.000)
580.000
36.321
54.239
(185.246)
(61.733)
423.581
(139.781)
283.800
Ao 2
Pasivo
Pasivos Corrientes
Proveedores
Obligaciones laborales
Cuenta por pagar
Pasivo por Impuestos
Total Pasivo
Ao 2
Patrimonio
Capital social
Reservas
Utilidades del ejercicio
Resultados acumulados
Total Patrimonio
Ao 2
Ao 1
$ 35.000
$ 35.000
$ 6.450
$ 5.805
$ 280.538 $ 283.800
$ 283.800
$ 605.788 $ 324.605
Ao 1
$ 620.670
$ 23.826
$ 62.067
$ 4.765
$ 711.328
$ 408.653
$ 11.430
$ 40.865
$ 2.286
$ 463.234
$ 21.607
$ 47.800
$ 104.000
$ 39.954
$ 213.361
$ 924.689
$ 11.413
$ 34.000
$ 85.000
$ 29.433
$ 159.846
$ 623.080
$ 78.953
$ 15.256
$ 9.685
$ 148.175
$ 252.069
$ 857.857
Ao 1
$ 87.147
$ 15.128
$ 11.268
$ 141.781
$ 255.324
$ 579.929
$
$
$
$
Ao 1
283.800
40.865
2.286
326.951
Ao 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.180.000
(1.608.000)
572.000
39.832
45.783
(176.548)
(62.354)
418.713
(138.175)
280.538
Ao 1
$ 2.050.000
$ (1.470.000)
$
580.000
$
36.321
$
54.239
$
(185.246)
$
(61.733)
$
423.581
$
(139.781)
$
283.800
Ao 2
Ao 1
$ 620.670
$ 23.826
$ 644.496
$ 408.653
$ 11.430
$ 420.083
$ 21.607
$ 47.800
$ 104.000
$ 39.954
$ 11.413
$ 34.000
$ 85.000
$ 29.433
$ 213.361
$ 857.857
$ 159.846
$ 579.929
Ao 2
Ao 1
$ 78.953
$ 87.147
$ 15.256
$ 9.685
$ 148.175
$ 252.069
$ 15.128
$ 11.268
$ 141.781
$ 255.324
Ao 2
Ao 1
$ 35.000
$ 35.000
$ 6.450
$ 5.805
$ 280.538 $ 283.800
$ 283.800
$ 605.788 $ 324.605
$ 857.857
$ 579.929
$ 1.744.000
($ 643.200)
($ 211.858)
($ 71.058)
($ 13.730)
($ 138.175)
$ 9.157
($ 3.390)
($ 59.236)
$ 612.510
($ 248.268)
($ 248.268)
$ 364.242
Punto de equilibrio
1700000
1600
800
2125
3450
1000
PQ = CV(Q) + CF
PQ - CV(Q) = CF
Q(P-CV) = CF
Q = CF / (P-CV)
Ventas= P(Q)
2125
$
3.400.000
4.1
UTILIDADES (U):
4.2
1.060.000
UTILIDADES (U):
(900.000)
Con un nivel de produccin de 1000 unidades, se generan prdidas por valor de $ 900.000. Este nivel de produccin esta por
debajo del punto de equilibrio.
4.3
Producto A
Costo Variable
Precio de Venta
Proporcin en mezcla
Costo fijo Total
$
$
$
Producto B
800 $
1.000
1.600 $
1.900
65%
35%
1.700.000
Ponderados
PVP: PA(PMA) + PB (PMB)
PVP:
1.705
870
CFA:
CFA:
17000000*0,65
$
1.105.000
CFB:
CFB:
1700000*0,35
$
595.000
Puntos de Equilibrio
QA = CFA / (PA-CVA)
1381
Unidades de A
QB = CFB / (PB-CVB)
661
Unidades de B
Ventas= PA(QA)+PV(QB)
$ 3.466.111
CONCLUSIONES
Se estableci el estado de fuentes y aplicaciones de fondos sobre el balance general para los
aos 1 y 2
Se reconoce y obtiene el valor de la generacin interna de fondos para los aos 1 y 2,
rescatando que el valor desciende en el ao 2 comparado con el ao 1
Se realiza el respectivo estado de flujo de efectivo proyectado para el ao 3, discriminando
las actividades netas de flujo de efectivo operativa y de inversin
Se reconoce la importancia del punto de equilibrio
monetario con niveles de produccin diferentes.
nivel
BIBLIOGRAFIA
Garca,
O.
Administracin
financiera-fundamentos
aplicaciones.
Recuperado
de:
http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
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Len,
O.
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s_Estado_de_EFAF.pdf Pgina 342 - 380
Madrigal,
G.
Importancia
del
flujo
de
efectivo.
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http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
/Referencias_bibliograficas_requeridas/Importancia_del_flujo_de_efectivo.pdf pgina 14-18
Anlisis
de
punto
de
equilibrio.
Recuperado
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http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
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Estado
de
flujo
de
efectivo.
Recuperado
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http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
/Referencias_bibliograficas_requeridas/Estado_de_flujo_de_efectivo.pdf