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Mestrando em Direito Constitucional da Universidade Federal do Rio Grande do Norte UFRN. Especialista
em Direito Pblico pela Universidade Potiguar UnP. Professor de Direito da Universidade Potiguar UnP e
Faculdade Natalense de Ensino e Cultura FANEC. Advogado. Natal Rio Grande do Norte Brasil.
Revista Direito e Liberdade - ESMARN - v. 12, n. 2, p. 197 210 jul/dez 2010.
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1 INTRODUO
Por mais que haja extrema afeio ao objeto da Teoria do Estado1,
o estudo do modelo de Estado liberal agura-se relevante para a ampla
compreenso da evoluo dos modelos de Estados contemporneos e, ato
contnuo, indispensvel ao acertamento das premissas jurdicas pertinentes
investigao da interveno no Domnio Econmico.
A princpio, o tema apresenta-se facilmente inteligvel ao leitor
versado na dogmtica constitucional, em razo de seu carter propedutico. Porm, no decorrer da exposio, demonstrar-se- que o critrio
da interveno estatal (em sua presena ou ausncia)2 no ostenta rigor
cientco para estremar as caractersticas de cada tipo de Estado, sequer
do modelo liberal.
Desta maneira, destacar-se-o, sucessivamente, quanto ao modelo
clssico liberal: o escoro histrico e as inuncias tericas pertinentes; o regime jurdico e, por derradeiro; a estrutura nanceira3, no intuito de construir a macrocompreenso do tema relativo s facetas intervencionistas do
Estado moderno.
2 ESCORO HISTRICO E JUSTIFICAO RACIONALISTA DO
ESTADO LIBERAL
A Revoluo Francesa (1789) consolida a derrocada do ancien rgime,
assim como solapa continuamente as razes polticas absolutistas4, para dar
lugar aos arautos das foras burguesas vidas por liberdade para desenvolver
1 Cf. BONAVIDES, Paulo. Do estado liberal ao estado social, p. 36.
2 Cf. Neste sentido, BARBOZA, Noll Mrcia. Princpio da moralidade administrativa: uma abordagem de seu signicado e suas potencialidades luz da noo de moral crtica, 2002, p. 73. Neste tema, vislumbra-se mesmo no
Estado liberal, um rudimentar trao intervencionista quanto aos servios pblicos de infraestrutura, a servio do
capital. Tambm v. BALEEIRO, Aliomar. Uma introduo cincia das nanas, 2003, p. 26, onde se vislumbra
concesses ao intervencionismo, no que se refere matria de protecionismo alfandegrio.
3 Cf., neste sentido, TORRES, Ricardo Lobo Torres. idem, p. 8.
4 Cf. BONAVIDES, Op. Cit., p. 68. A propsito, A burguesia, com o longo tirocnio de sua pugna contra o absolutismo, passara a descon ar do poder. E no Estado liberal-democrtico, erguido pelo constitucionalismo psrevolucionrio, o princpio liberal triunfa indiscutivelmente sobre o princpio democrtico [...] a forma de garantir o
indivduo, de rode-lo de proteo contra o Estado, implicitamente seu maior inimigo na teoria liberal, o negativum
de que emanam as piores ameaas ao vasto crculo dos direitos individuais, que a Revoluo havia erigido em dogma
de vitorioso evangelho poltico. Assim se explica a origem do clebre princpio da diviso de poderes.
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Por sua vez, especialmente no tocante atuao do Estado na via administrativa, passou o Poder Pblico a subjugar-se aos limites previstos pela legalidade
administrativa, em virtude de a Administrao Pblica ser [...] reputada uma en11 11 Cf. MARTINS, Leonardo; DIMOULIS, Dimitri. Teoria geral dos direito fundamentais [...], p.27.
12 Cf. FERRAJOLI, Luigi. Pasado y futuro del Estado de derecho. In: CARBONELL, Miguel. Neoconstitucionalismo (s), p. 13. No original: Estado de Derecho designa cualquier ordenamiento en el que los poderes pblicos
son conferidos por la ley y ejercitados en las formas y con los procedimientos legalmente establecidos. En este
sentido, correspondiente al uso alemn del trmino Rechtsstaat, son Estados de Derecho todos los ordenamientos
jurdicos modernos, incluso los ms antiliberales, en los que los poderes pblicos tienen una fuente y una forma
legal. V. tambm, KELSEN, Hans. Teoria pura do direito, 1998, p. 346. Segundo Luigi Ferrajoli, as seguintes
lies de Hans Kelsen correspondem ao Estado enquanto ordem jurdica, mas sob o enfoque do princpio da
pureza metodolgica que lhe peculiar, destacando-se apenas o aspecto formal, e no material: Se o Estado
reconhecido como uma ordem jurdica, se todo Estado um Estado de Direito, esta expresso representa um pleonasmo. Porm, ela efetivamente utilizada para designar um tipo especial de Estado, a saber, aquele que satisfaz
aos requisitos da democracia e da segurana jurdica. Estado de Direito neste sentido especco uma ordem
jurdica relativamente centralizada segundo a qual a jurisdio e a administrao esto vinculadas s leis [...].
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tidade agressiva e potencialmente lesiva dos direitos individuais, como bem preleciona a administrativista Mrcia Noll Barboza (BARBOZA, 2002, p. 72)13.
No somente no tocante disciplina administrativa, o regime jurdico do Estado de Direito passou a consolidar a vetusta pretenso de resistncia inglesa tributao desenfreada, prevista desde a Magna Carta de
1215 e cunhada sob o timbre da vedao da tributao sem autorizao ou
representao parlamentar (no taxation without representation)14.
Porm, de nada serviriam tais direitos, como contraponto potencial
lesividade da atuao do Estado, enquanto direitos fundamentais de primeira
dimenso, sem as garantias processuais, para materializar o procedimento
e processo de defesa, consoante lies de Jos Joaquim Gomes Canotilho
(CANOTILHO, 2008, p. 74 e ss)15.
Destarte, foi neste contexto que houve a ascenso de verdadeiro esquema de limitao do Poder Pblico, em razo da declarao dos direitos
fundamentais de liberdade (liberdade de contratar, livre iniciativa e propriedade privada)16, do princpio da legalidade e institucionalizao da separao
de poderes, aperfeioada em Montesquieu, no sistema de checks and balances, enquanto reexo de constitucionalismo de contrapoderes17.
4 ESTRUTURAO FINANCEIRA: DO PATRIMONIALISMO AO
TRIUNFO DA TRIBUTAO
Enquanto expresso ideolgica, o liberalismo poltico impregnou as instncias governamentais da racionalidade iluminista, para buscar a burocratizao (governo do bureau) na gesto da coisa pblica, assentando-se neste sentido
a gura do Estado moderno, no qual havia separao entre a fazenda pblica e a
do governante, reparando os vcios provenientes da economia mercantilista18.
Cf. BARBOZA, Mrcia Noll. Princpio da moralidade administrativa..., 2002, p. 72.
Cf. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributrio, 2009, p. 8, especialmente, nota de rodap n. 13.
Cf. CANOTILHO, Jos Joaquim Gomes. Estudos sobre direitos fundamentais, 2008, p. 74 e ss.
Cf., neste sentido, BARROSO, Lus Roberto. Temas de direito constitucional, 2.ed, p. 391.
Cf. Locuo constitucionalismo de contrapoderes utilizada pelo Professor Paolo Comanducci. COMANDUCCI, Paolo. Formas de (neo) constitucionalismo: un anlisis metaterico, p. 77 In: CARBONELL,
Miguel (Org.). Neoconstitucionalismo(s). Madrid: Trotta, 2005.
18 Cf. TORRES, Ricardo Lobo Torres, Ibidem, p. 8. Neste sentido, Deu-se a separao entre o ius eminens e o
poder tributrio, entre a fazenda pblica e a fazenda do prncipe e entre poltica e economia, fortalecendo-se
a burocracia scal, que atingiu um alto grau de racionalidade.
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No entanto, antes da ascenso dos iderios liberais, vigorou certa confuso patrimonial em relao ao tratamento da riqueza do Estado, no se podendo
delimitar o que era propriamente da pessoa do monarca (privado) ou do Estado
(pblico), caracterstica essencial do patrimonialismo nanceiro, ou seja, em
viver fundamentalmente das rendas patrimoniais ou dominiais do prncipe, s
secundariamente se apoiando na receita extrapatrimonial de tributos, como
bem admoesta Ricardo Lobo Torres (TORRES, 2007, p. 7)19.
Na Frana, houve uma transio direta do patrimonialismo para o
liberalismo, desconhecendo-se a noo de Estado de Polcia20.
Em solo brasileiro, por sua vez, considera-se que houve certa incidncia patrimonialismo, em face de intervencionismo estatal, de corte
no keynesiano, ao contrrio do que se fazia em outros pases do Ocidente
(Estados Unidos e Inglaterra), levou o Brasil ao patrimonialismo e ao autoritarismo, como se depreende das lies do sobredito Professor Titular de
Direito Financeiro da UERJ (TORRES, 2008, p 256), em artigo intitulado A poltica industrial da Era Vargas e a Constituio de 198821.
Do modelo estatal patrimonialista ao modelo liberal, a noo e limites das receitas pblicas passam por uma reformulao conteudstica, uma
vez que passou a dar nfase vertente tributria, em detrimento da acumulao patrimonial, prtica vetusta do Estado patrimonial.
O referido preo foi certamente o tributo, enquanto preo da liberdade, pois serve de instrumento para distanciar o homem do Estado,
permitindo-lhe desenvolver plenamente as suas potencialidades no espao
pblico, sem necessidade de entregar prestao permanente de servio ao
Leviat, como bem elucida Ricardo Lobo Torres (Torres, 2005, p. 4) 22.
19 Cf. TORRES, Ricardo Lobo Torres. Curso de direito nanceiro, 2007, p.7.
20 Cf. TORRES, Ricardo Lobo Torres. Idem, p.8. A propsito, o Estado de polcia Floresce principalmente na
Alemanha e na ustria e transmigra com certo atraso para a Itlia, para a Espanha e para Portugal na poca
pombalina. Mas no penetra na Inglaterra, na Holanda e em algumas cidades italianas, nas quais j comeam a prevalecer interesses burgueses; nem na Frana, onde a passagem do patrimonialismo ao liberalismo se
faz revolucionariamente. O Estado de Poltica modernizador, intervencionista, centralizador e paternalista.
Baseia-se na atividade de polcia, que corresponde ao conceito alemo de Polizei, e no ao de poltica no
sentido grego ou latino, eis que visa sobretudo garantia da ordem e da segurana e administrao do
bem-estar e da felicidade dos sditos e do Estado.
21 Cf., neste sentido, TORRES, Ricardo Lobo Torres. A poltica industrial da era vargas e a constituio de
1988. In: SANTI, Eurico Marcos Diniz de (coord). Curso de direito tributrio e nanas pblicas: do
fato norma, da realidade ao conceito jurdico. So Paulo: Saraiva, 2008. p 256.
22 Cf. TORRES, Ricardo Lobo. Tratado de direito constitucional nanceiro e tributrio. 3. ed., 2005, p. 4, v.3.
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Como reexo desta postura, pautou-se o oramento liberal majoritariamente em receitas pblicas tributrias estritamente necessrias ao provimento das (supostamente) poucas despesas estatais23, em razo de sua
tendncia de no interventor na ordem econmica e social, sobressaindo-se
a caracterstica de espectador social ou de Guarda-Noturno.
Desta maneira, a receita estatal deixou de ser predominantemente
originria (comum no patrimonialismo), para assumir uma feio especialmente derivada (tributria), de sorte que se passou a restringir legalmente no
patrimnio e produto do trabalho dos particulares, mediante a instituio
e majorao de tributos, expressando ntida inuncia da doutrina racionalista da propriedade privada de Samuel Pufendorf.
Em sntese, trata-se do advento do Estado Fiscal Minimalista, enquanto projeo24 do Estado liberal de Direito, no qual se estruturou sistema
tributrio simplicado e pouco constitucionalizado25.
5 EMBATE TERICO RELATIVO POSTURA DO ESTADO LIBERAL
5.1 TESE DO NO INTERVENCIONISMO LIBERAL: FINANAS
NEUTRAS
Ao solapar o patrimonialismo estatal26, o Estado Fiscal Mnimo passou a ser conduzido pela mxima do laissez-faire, laissez-passer, enquanto
reexo dos inuxos das teorias econmicas pugnadas especialmente pelos
clssicos, como Adam Smith, David Ricardo, Jean Baptiste Say, devendo a
23 TORRES, Ricardo Lobo. Tratado de direito constitucional nanceiro e tributrio, 2. ed., p.11. Neste
contexto, O sistema tributrio, raramente expresso em nvel constitucional, encontrava slido anteparo na
extenso imensa da liberdade individual. Enquanto na Constituio a scalidade surgia como limitao ao
poder de tributar, no direito infraconstitucional se manifestava atravs de tributos capazes de fornecer os
recursos para atender s necessidades mnimas da garantia estatal s liberdades individuais. O Estado Fiscal
dessa fase histrica, que era um dos aspectos do Estado Guarda-Noturno [...], p. 11.
24 Expresso utilizada por TORRES, Ricardo Lobo. Idem. p. 8.
25 TORRES, Op.cit., 2000, p.11, v.5. Neste sentido, O sistema tributrio, raramente expresso em nvel constitucional, encontrava slido anteparo na extenso imensa da liberdade individual. Enquanto na Constituio a scalidade surgia como limitao ao poder de tributar, no direito infraconstitucional se manifestava
atravs de tributos capazes de fornecer os recursos para atender s necessidades mnimas da garantia estatal
s liberdades individuais.
26 Id., Ibid., p. 8. Deu-se a separao entre o ius eminens e o poder tributrio, entre a fazenda pblica e a fazenda do prncipe e entre poltica e economia, fortalecendo-se sobremaneira a burocracia scal, que atingiu
alto grau de racionalidade.
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ao do Estado restringir-se ao mnimo indispensvel, como a defesa militar, a manuteno da ordem, a distribuio da justia e pouco mais, pois
a iniciativa privada, na opinio deles, fazia melhor dos recursos do povo,
nas diletas lies de Aliomar Baleeiro (Baleeiro, 2003, p. 26) 27 e de John
Kenneth Galbraith (Galbraith, 1980, p. 11)28.
Ao reexo desta postura omissiva na estruturao nanceira do Estado liberal, atribua-se a locuo nanas neutras, destacando-se a vertente
da economia poltica na tributao29.
No por outra razo, seno a sobredita (neutralidade), que o
tributo apenas deve ser institudo para ns de abastecimento dos cofres pblicos, enquanto forma de manuteno geral da atividade estatal
minimalista. Desta maneira, a referida tese pugna que os tributos no
se dirigiam a outro m distinto da arrecadao, ao menos de maneira
ostensivamente ideolgica.
Ressalta-se que a tese minimalista do Estado liberal de Direito amplamente difundida no mbito doutrinrio30, a qual reserva poucas atribuies (competncias) ao Poder Pblico perante a sociedade, numa ntida
separao entre a esfera estatal e a social31, para preservar a autorregulao das
leis do mercado, de sorte que a mo invisvel seria suciente para o progresso econmico e social.
No entanto, por derradeiro, que a sobredita tese insuciente para
estremar o modelo de Estado liberal, dos demais, v.g., do Estado social, de
sorte que a faceta intervencionista no exclusividade do modelo social,
como se demonstrar doravante.
27 Cf. BALEEIRO, Aliomar, 2003, p. 26.
28 GALBRAITH, John Kenneth. A era da incerteza. 3. ed., p. 11. Interessantes so as consideraes de John Kenneth Galbraith sobre o fundador da economia clssica, Adam Smith, escocs, autor da lendria An Inquiry into the
Nature and Causes of the Wealth of Nations (Uma Investigao da Natureza e das Causas da Riqueza das Naes),
a saber: [...] A riqueza das naes resulta do diligente empenho de cada um de seus cidados em seus prprios
interesses ou seja, quando cada qual colhe sua recompensa ou sofre os reveses disso resultante. Ao defender seus
prprios interesses, o indivduo serve ao interesse pblico. Em sua expresso mxima, Smith guiado por uma
mo invisvel. Melhor essa mo invisvel do que a mo visvel, inepta e rapinante do Estado. (grifo nosso).
29 BALEEIRO, Aliomar, Ibid., p. 26, onde se vislumbra concesses ao intervencionismo, no que se refere
matria de protecionismo alfandegrio.
30 Neste sentido, v. TORRES, Ricardo Lobo. Tratado de direito constitucional nanceiro e tributrio, 2005
p.11; BARROSO, Lus Roberto. Temas de direito constitucional, p. 390-391.
31 SENA SEGUNDO, Oswalter de Andrade Sena; FRANA, Vladimir da Rocha. Estado regulador e estado
empresrio: coexistncia e possibilidades. In: Regulao econmica e proteo dos direitos humanos: um
enfoque sob a ptica do direito econmico, 2008, p. 95.
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