Modelo de Auditoria

S
WO/GA/39/6
ORIGINAL: INGLS
FECHA: 20 DE AGOSTO DE 2010
Asamblea General de la OMPI

Trigsimo noveno perodo de sesiones (20 extraordinario)
Ginebra, 20 a 29 de septiembre de 2010
EXAMEN DE LA CARTA DE AUDITORA INTERNA

Documento preparado por la Secretara
1.
El presente documento contiene informacin sobre el examen de la Carta de Auditora

Interna (documento WO/PBC/15/14), que se presenta a la decimoquinta sesin (1 a 3 de
septiembre de 2010) del Comit del Programa y Presupuesto de la OMPI (PBC).
2.
La recomendacin del PBC respecto del presente documento figurar en la Resea de

las recomendaciones hechas por el Comit del Programa y Presupuesto en su
decimoquinta sesin, celebrada del 1 al 3 de septiembre de 2010 (documento A/48/24).
3.
Se invita a la Asamblea General a
aprobar la recomendacin formulada por el
Comit del Programa y Presupuesto respecto
del documento WO/PBC/15/14, segn consta
en el documento A/48/24.
[Sigue el Anexo]
WO/GA/39/6
ANEXO
WO/PBC/15/14
ORIGINAL: INGLS
FECHA: 13 DE JULIO DE 2010
Comit del Programa y Presupuesto
Decimoquinta sesin
Ginebra, 1 a 3 de septiembre de 2010
EXAMEN DE LA CARTA DE AUDITORA INTERNA

Documento preparado por la Secretara
Segn lo dispuesto en el prrafo 33 de la Carta de Auditora Interna, esta ha de

revisarse cada 3 aos all donde sea necesario. En el Anexo del presente
documento se incluye la propuesta de la Secretara para la revisin de la auditora
y la supervisin internas.
En los Apndices I y II adjuntos, se encuentran las modificaciones que se

proponen, indicadas mediante la funcin de control de cambios, as como la
versin actual de la Carta de Auditora Externa.1
Los objetivos principales de las modificaciones que propone la Secretara son:
a)
Transformar la Carta de Auditora Interna en una Carta de Auditora y

Supervisin Internas, siguiendo las recomendaciones de los auditores
externos. Esto consiste bsicamente en enumerar las cuatro funciones de
supervisin, a saber: auditora interna, investigacin, inspeccin y
evaluacin, en todas las esferas relevantes (prrafos 1-3, 5, 10 y 12-18 de
la Carta de Auditora Interna).
b)
Aadir ms referencias especficas oportunas y una definicin de evaluacin

(prrafos 2 y 14 de la Carta de Auditora Interna).
c)
Hacer ms claras las referencias actuales y la definicin de investigacin y

de presentacin de informes sobre la investigacin, e incluir referencias al
procedimiento para presentar informes de las investigaciones de los
Documento GA/34/15, Anexo II y documento GA/34/16, prrafo 40.
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altos directivos (esta es una recomendacin de la Comisin de Auditora)
(prrafos 2, 5, 20 y 21 de la Carta de Auditora Interna).
d)
Mencionar de forma explcita el derecho del personal que no es de plantilla

a formular reclamaciones y a disponer de proteccin por parte del Director
General ante posibles represalias por la formulacin de reclamaciones
(prrafos 8 y 9 de la Carta de Auditora Interna).
e)
Otorgar al Director de la Divisin de Auditora y Supervisin Internas la

independencia funcional necesaria para desarrollar sus funciones, as como
la independencia operativa ya establecida (prrafo 4 de la Carta de Auditora
Interna).
f)
Modificar el ttulo del mximo responsable de la Divisin de Auditora y

Supervisin Internas, para que, en lugar de simplemente Auditor
Interno, pase a denominarse Director de la Divisin de Auditora y
Supervisin Internas (prrafo 4 de la Carta de Auditora Interna).
g)
Actualizar la seccin relativa al nombramiento del Director de la Divisin y

ajustar su mandato a las recomendaciones de la Dependencia Comn de
Inspeccin (DCI), es decir, que tenga una duracin fija de entre 5 y 7 aos y
que no sea renovable (prrafos 30-31 de la Carta de Auditora Interna). La
propuesta de un mandato de 6 aos estara en consonancia con la duracin
de los mandatos de otros altos funcionarios de la OMPI (ver prrafo 4 de la
Carta de Auditora Interna actual).
h)
Actualizar el texto actual, manteniendo su consistencia y su funcionalidad.

4.
Se invita al Comit del
Programa y Presupuesto a que
recomiende a la Asamblea General que
apruebe la Carta de Auditora y
Supervisin Internas que se incluye en
el Anexo del presente documento.
[Sigue el Apndice]
WO/GA/39/6
APNDICE
WO/PBC/15/14
ANEXO
CARTA DE AUDITORA Y SUPERVISIN INTERNAS DE LA OMPI
A.
INTRODUCCIN
1.
En la presente Carta se sientan las bases de la auditora interna y otras funciones

de supervisin2 de la Organizacin Mundial de la Propiedad Intelectual (en
adelante denominada la OMPIy se establecen las finalidades de dicha actividad, a
saber: examinar y analizar de manera independiente los sistemas y procesos
funcionales y de control de la OMPI y formular recomendaciones encaminadas a la
mejora de los mismos, brindando as garantas y asistencia al personal directivo y
al personal en general en el ejercicio de sus funciones y el cumplimiento de la
misin , la visin, los objetivos, los logros y los fines de la OMPI. El objetivo de la
presente Carta es, adems, colaborar en la consolidacin de la rendicin de
cuentas, el uso ptimo de los recursos, la administracin, el control interno y el
buen gobierno de la OMPI.
B.
DEFINICIONES DE SUPERVISIN
2.
a)
La Auditora Interna es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y
gobierno.3
b)
La evaluacin es una estimacin sistemtica, objetiva e imparcial centrada

en determinar si se han alcanzado los logros y resultados previstos. La
evaluacin tiene por fin determinar la pertinencia, efecto, efectividad,
eficiencia y sostenibilidad de los objetivos, programas y actividades de la
OMPI.4 La evaluacin proporciona informacin basada en constataciones
que resulta creble, fiable y til, y es una actividad mediante la cual se
utilizan las conclusiones, recomendaciones y experiencias adquiridas como
base para los procesos de recopilacin de informacin y de toma de
decisiones de la OMPI y para contribuir a la rendicin de cuentas a sus
Estados miembros.5
c)
La investigacin es un estudio oficial de constatacin de los hechos que se

emprende a fin de examinar las denuncias relativas a comportamientos
indebidos o delitos y determinar si han tenido lugar, en cuyo caso se
procede a la identificacin de la persona o personas responsables.
La inspeccin es un examen especial, que se realiza cuando existen indicios
claros de que se han derrochado recursos o se ha gestionado de forma
d)
4
5
Las funciones de control, inspeccin, evaluacin e investigacin internos. La

evaluacin es asimismo objeto de un marco de poltica general que no queda contemplado
en la presente Carta.
Definicin oficial de auditora interna, segn el Instituto de Auditores Internos (IIA). En la
OMPI se aplican el cdigo de tica y las normas de auditora en materia de Auditora Interna
de la IIA. En materia de evaluacin, investigacin e inspeccin, se aplican las normas
desarrolladas y utilizadas por las Naciones Unidas, por ejemplo, las del UNEG, la DCI y las
Directrices uniformes para las investigaciones.
Cabe llevar a cabo la evaluacin de actividades extrapresupuestarias a peticin de
los interesados y en colaboracin con ellos.
Esta definicin se inspira en el prrafo 7.1 del Artculo VII del documento
ST/SGB/2000/8 de la Secretara de Naciones Unidas y de los principios ampliamente
aceptados para la evaluacin del Comit de Asistencia al Desarrollo de la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE DAC).
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inadecuada el rendimiento. Este tipo de examen permite diagnosticar los
problemas existentes y proponer medidas para subsanarlos.
C.
MANDATO
3.
La funcin de auditora y supervisin internas consiste en suministrar al personal

directivo de la OMPI garantas, anlisis, recomendaciones, asesoramiento e
informacin sistemticos por medio de auditorias internas, evaluaciones,
inspecciones e investigaciones con carcter independiente. Los objetivos de la
funcin de auditora interna son procurar que se haga un control eficaz en funcin
de los costos y determinar los medios para mejorar el rendimiento, la eficacia y la
racionalizacin en los procedimientos internos y en la utilizacin de recursos de la
OMPI, velando al mismo tiempo por el cumplimiento del Reglamento Financiero y
la Reglamentacin Financiera de la OMPI, el Estatuto y Reglamento del Personal y
las decisiones correspondientes de la Asamblea General, de las normas contables
que sean aplicables y del Cdigo de Conducta de la Administracin Pblica
Internacional, as como de las prcticas ptimas.6
D.
ATRIBUCIONES Y PRERROGATIVAS
4.
El Director de la Divisin de Auditora y Supervisin Internas (denominado en

adelante el Director de la Divisin) es directamente responsable ante el Director
General y forma parte del personal directivo superior de la OMPI. El Director de la
Divisin goza de independencia en el ejercicio de sus funciones. Tiene la facultad
de tomar toda medida que considere necesaria con arreglo a su mandato y de
informar al respecto. El Director de la Divisin recibe las solicitudes de auditora
remitidas por el Director General para su inclusin en los planes de trabajo, pero
debe disponer de la libertad necesaria para tomar medidas con arreglo a su
mandato. Los planes de trabajo del Director de la Divisin se basarn en una
evaluacin de riesgos, que se llevar a cabo al menos una vez al ao, sobre la
que establecer prioridades en relacin con su labor. En este proceso, el Director
de la Divisin tendr en cuenta las observaciones del Director General y de los
Estados miembros.
5.
El Director de la Divisin lleva a cabo sus actividades de auditora y supervisin

internas de forma profesional, imparcial y objetiva; debiendo evitarse todo
conflicto de inters. Todo conflicto de inters significativo y material se habr de
sealar a la Comisin de Auditora, quien recomendar las medidas que considere
necesarias con miras a mitigar y reducir los efectos no deseados de todo conflicto
de inters. En todas las labores de auditora y supervisin internas que emprenda,
el Director de la Divisin deber dar pruebas de diligencia profesional y atenerse a
las prcticas ptimas y a los principios recomendados por el Instituto de Auditores
Internos, las normas y estndares de evaluacin en el Sistema de las Naciones
Unidas, las Directrices Uniformes para Investigaciones y otras normas y
estndares que son aceptados y aplicados generalmente por las organizaciones
del sistema de las Naciones Unidas.7
En aras de la imparcialidad y la fiabilidad de la labor de auditora, el Director de la
Divisin desempea sus funciones de forma independiente a todos los programas
y actividades objeto de auditora.
6.
Por el contrario, la auditora externa independiente es una funcin que se lleva a

cabo con arreglo al mandato estipulado en el Reglamento Financiero de la OMPI. El
Auditor Externo de la OMPI es nombrado por la Asamblea General de la OMPI por un
perodo de seis aos no renovable inmediatamente despus.
Entre otras, figuran las prcticas ptimas, cdigos de tica, directrices y normas
acordados por los Representantes del Instituto de Auditores Internos de las Naciones
Unidas, el Grupo de Evaluacin de las Naciones Unidas (UNEG) y la Conferencia de
Investigadores Internacionales (CII).
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7.
En el marco de sus funciones, el Director de la Divisin tendr acceso libre,

ilimitado, directo e inmediato a todos los documentos y archivos de la OMPI, a
todos los funcionarios y personal contratado por la OMPI, y a todos los locales de
la OMPI. El Director de la Divisin tendr acceso al Presidente de la Asamblea
General.
8.
El Director de la Divisin est a disposicin de los funcionarios y del personal de

modo que pueda recibir directamente toda queja o informacin relativa a la
posibilidad de fraudes, despilfarro, abuso de autoridad, incumplimiento de las
normas y reglamentos de la OMPI en cuestiones administrativas, de personal y de
otro tipo u otros hechos irregulares que guarden relacin con el mandato que se le
haya encomendado. El Director de la Divisin mantendr contactos frecuentes
con el Mediador de la OMPI a fin de evitar la duplicacin de actividades. Se
elaborarn, se establecern y se aplicarn conjuntamente con la presente Carta
las polticas y procedimientos internos pertinentes para denunciar esas
situaciones.
9.
El Director General velar por garantizar el derecho de todo el personal a

comunicarse de forma confidencial con el Director de la Divisin y a suministrarle
informacin sin temor a represalias. Esto no ir en perjuicio de las medidas
contempladas en el Estatuto y Reglamento del Personal, cuando la informacin
sea transmitida al Director de la Divisin a sabiendas de que es falsa o sin tener
en cuenta de manera intencionada su veracidad o falsedad.
10.
El Director de la Divisin velar por preservar la confidencialidad de toda

informacin recabada o recibida en relacin con una actividad de auditora,
evaluacin, investigacin o inspeccin, y slo utilizar dicha informacin en la
medida en que lo juzgue necesario para la realizacin de esas funciones.
E.
TAREAS Y MODALIDADES DEL TRABAJO
11.
Mediante su labor, el Director de la Divisin contribuye a la gestin eficaz de la

Organizacin y al deber de rendicin de cuentas que incumbe al Director General
para con los Estados miembros.
12.
En el marco de su mandato, el Director de la Divisin procede, en particular, a

actividades de auditora de gestin, de resultados y de finanzas, de verificacin de
la conformidad y de optimizacin de recursos, y de evaluacin, examen del
rendimiento, inspeccin e investigacin.
13.
A los fines de ejercer eficazmente las funciones de auditora y supervisin internas,

el Director de la Divisin:
a)
establecer planes flexibles de auditora y supervisin internas a corto y

largo plazo, en coordinacin con el Auditor Externo, empleando para ello
una metodologa de clculo del riesgo de forma que se tengan en cuenta
todo riesgo y todo problema de control que se hayan sealado;
b)
en consulta con los Estados miembros, establecer polticas y directrices

claras en relacin con todas las funciones de supervisin, a saber, las
auditoras internas, las evaluaciones, las investigaciones y las inspecciones.
En estas polticas y directrices se fijarn reglas y procedimientos claros en lo
tocante al acceso a los informes, sin dejar de garantizar el derecho al debido
procedimiento y la confidencialidad;
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14.
c)
preparar, publicar y comunicar un manual de auditora interna, un

manual de evaluacin y un manual sobre los procedimientos de
investigacin, de cuyo mantenimiento se encargar. En ellos se describir
el mandato correspondiente a cada una de las funciones de supervisin y un
resumen de los procedimientos vigentes en materia de auditora,
evaluacin, inspeccin e investigacin;
d)
establecer y se encargar del mantenimiento de sistemas de seguimiento

que permitan verificar si, a raz de las recomendaciones que haya
formulado, se han tomado medidas con arreglo a un plazo razonable, e
informar peridicamente sobre situaciones en las que no se hayan tomado
medidas oportunas de rectificacin;
e)
establecer enlaces y vnculos de coordinacin con el Auditor Externo y

seguir de cerca la aplicacin de las recomendaciones que formule este
ltimo;
f)
establecer enlaces y vnculos de cooperacin con los servicios de auditora

interna y de supervisin de otros organismos que forman parte del sistema
de las Naciones Unidas y de instituciones financieras multilaterales, y
representar a la OMPI en reuniones interinstitucionales que ofrezcan
inters;
g)
pondr en marcha y mantendr un programa de control y mejora de la

calidad en relacin con todos los aspectos de la Auditora Interna,
incluyendo controles peridicos tanto internos como externos y un sistema
de autoevaluacin permanente, como por ejemplo, la contabilizacin del
tiempo que tome preparar y aprobar informes.
En particular, el Director de la Divisin prestar asistencia a la OMPI ejecutando

las tareas siguientes:
a)
analizar y valorar la fiabilidad, efectividad e integridad de los mecanismos de

control interno de la OMPI;
b)
analizar y evaluar las estructuras, los sistemas y procesos de la

Organizacin para velar por que los resultados estn en concordancia con
los objetivos establecidos;
c)
estimar y evaluar la efectividad de la OMPI a la hora de satisfacer sus

objetivos y lograr resultados y, segn proceda, recomendar y proponer
maneras ms adecuadas de lograr esos resultados, teniendo en cuenta las
prcticas ptimas y la experiencia adquirida;
d)
analizar y valorar los sistemas encaminados a velar por que el personal de

la OMPI se atenga a las normas, reglamentos y polticas internas de la
OMPI;
analizar y evaluar en qu medida se utilizan de forma eficaz y econmica los
recursos humanos, financieros y materiales de la OMPI y se hacen
esfuerzos para preservarlos;
e)
f)
determinar qu grado de responsabilidad se ejerce en relacin con los

activos de la Organizacin y qu medidas se toman para preservarlos;
g)
determinar y analizar situaciones de riesgo para la OMPI y contribuir a

mejorar la gestin de riesgos;
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h)
si procede, emprender investigaciones en casos de presunto

comportamiento indebido, delito o irregularidad en esferas que entren en el
mbito de aplicacin de su mandato;
i)
efectuar inspecciones especiales que permitan determinar esferas de riesgo

y defectos de funcionamiento;
j)
presentar informes exhaustivos, oportunos, objetivos y precisos en relacin

con las actividades de auditora interna, investigacin, evaluacin e
inspeccin.
F.
PRESENTACIN DE INFORMES
15.
Al trmino de cada actividad de auditora, evaluacin, inspeccin o investigacin

se redactar un informe en el que se expondrn los objetivos, el alcance, los
mtodos, las constataciones, las conclusiones y las recomendaciones en relacin
con la misma y en el que se formularn, si procede, recomendaciones de mejora
en relacin con el programa, la persona o la actividad objeto de auditora.
16.
Los proyectos de informes de auditora, evaluacin e inspeccin sern remitidos al

director de programa y otros directivos pertinentes directamente responsables del
programa o actividad objeto de auditora, inspeccin o evaluacin, quien tendr
derecho de rplica con arreglo a un plazo especificado en el informe.
17.
En los informes finales de auditora interna, evaluacin e inspeccin se dejar

constancia de las observaciones pertinentes que hayan formulado los directores
de programa interesados en lo que respecta a los hechos que se describan en los
informes de auditora, evaluacin e inspeccin y, si procede, en lo que respecta a
todo plan de accin que se haya recomendado y al calendario establecido a los
fines de la puesta en prctica de dichos planes. En caso de desacuerdo entre el
Director de la Divisin y el director del programa en cuestin en torno a los hechos
descritos en los proyectos de informes de auditora, inspeccin y evaluacin, la
opinin del Director de la Divisin debe constar en los informes finales. Los
directores de programas concernidos tienen la posibilidad de formular
observaciones sobre los informes y el Director de la Divisin tiene la posibilidad de
responder a esas observaciones.
18.
Incumbe al Director de la Divisin entregar todo informe final de auditora y

supervisin internas al Director General. Se entregar una copia de los informes
de auditora interna, evaluacin e inspeccin a la Comisin de Auditora. El Auditor
Externo tambin recibir un ejemplar de cada uno de esos informes de auditora
interna, evaluacin e inspeccin, junto con la documentacin justificativa que sea
necesaria. Los representantes permanentes de los Estados miembros de la OMPI
o sus designados podrn leer los informes finales de auditoria y supervisin
internas en la oficina del Director de la Divisin.
19.
El Director de la Divisin tiene la facultad de enviar comunicaciones en materia de

supervisin al personal directivo interesado de la OMPI en relacin con asuntos
corrientes acerca de los cuales no sea necesario presentar informes oficiales.
20.
Los informes de investigacin, constataciones, conclusiones y recomendaciones

son completamente confidenciales, salvo que el Director de la Divisin o el
Director General autoricen su divulgacin.
21.
Incumbe al Director de la Divisin entregar todo informe final de investigacin al

Director General. En el caso de los informes finales de investigacin que guarden
relacin con el personal de la OMPI de la categora de Director General Adjunto y
Subdirector General, el Director de la Divisin tiene la facultad de enviar una copia
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al Presidente de la Asamblea General, al Presidente de la Comisin de Auditora y
a los Auditores Externos. Si la investigacin guarda relacin con el Director
General, el Director de la Divisin entregar el informe final al Presidente de las
Asambleas de los Estados miembros de la OMPI, para que se tomen las medidas
que se consideren apropiadas, con copia al Presidente de la Comisin de Auditora
y a los Auditores Externos.
22.
El Director General velar por que todas las recomendaciones del Director de la
Divisin sean atendidas sin demora e indicar las medidas que deban tomarse en
lo que respecta a conclusiones y recomendaciones especficas que figuren en un
informe.
23.
Incumbe al Director de la Divisin Director de la Divisin presentar un informe

anual al Director General sobre la puesta en prctica de las recomendaciones
formuladas por el Auditor Externo.
24.
Incumbe al Director de la Divisin exponer regularmente sus actividades al Comit

del Programa y Presupuesto.
25.
Incumbe al Director de la Divisin presentar una vez por ao al Director General,

con copia al Auditor Externo y a la Comisin de Auditora, una resea de sus
actividades de auditora y supervisin internas, en particular, la orientacin y
alcance de las mismas, el programa de trabajo y los progresos que se hayan
alcanzado en la puesta en prctica de las recomendaciones priorizadas que
consten en sus informes. Dicha resea ser sometida a examen de la Asamblea
General de la OMPI en la forma presentada por el Director de la Divisin. Los
comentarios que juzgue conveniente formular el Director General podrn ser
sometidos en otro informe.
26.
Cuando proceda, en el informe anual se incluir lo siguiente:

a)
la descripcin de los problemas, abusos y deficiencias significativos

surgidos en la administracin de la OMPI en general, o en un programa o
tarea en particular, y que hayan sido divulgados durante el perodo a
examen;
b)
la descripcin de todas las recomendaciones finales formuladas por el

Director de la Divisin durante el perodo a examen pidiendo que se tomen
medidas correctivas en relacin con los problemas, abusos y deficiencias
significativos sealados;
c)
la descripcin de todas las recomendaciones que no hayan sido aprobadas

por el Director General, junto con sus motivos para no hacerlo;
d)
la enumeracin de las recomendaciones significativas formuladas en

informes anteriores cuyas medidas correctivas an no hayan concluido;
e)
la descripcin y explicacin de los motivos que hayan llevado a revisar una

importante decisin sobre la gestin durante el perodo a examen;
f)
informaciones relativas a toda importante decisin sobre la gestin con la

que el Director de la Divisin no est de acuerdo;
g)
una resea de los casos en los que se haya denegado informacin o

asistencia al Director de la Divisin;
h)
versin resumida del informe remitido por el Director de la Divisin al

Director General sobre la puesta en prctica de las recomendaciones del
Auditor Externo.
i)
Incumbe, adems, al Director de la Divisin presentar comentarios sobre el

alcance de sus actividades y la conformidad de los recursos para un fin
determinado.
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G.
RECURSOS
27.
Al presentar proyectos de presupuesto por programas a los Estados miembros de

la OMPI, el Director General tendr en cuenta la necesidad de velar por la
independencia del Director de la Divisin y de suministrar a este ltimo todos los
recursos necesarios a los fines del cumplimiento de su mandato y de los objetivos
estipulados en el mismo. En el proyecto de presupuesto por programas deben
indicarse claramente los recursos asignados al Director de la Divisin.
28.
En consulta con el Director de la Divisin, el Director General se asegurar de que

el personal adscrito a la funcin de Auditora y Supervisin Internas de la OMPI,
nombrado de conformidad con el Estatuto y Reglamento del Personal de la OMPI,
sea profesional y disponga de las cualificaciones, la experiencia y los
conocimientos suficientes, y promover el perfeccionamiento profesional
permanente con el fin de que se satisfagan las exigencias de la presente Carta.
H.
NOMBRAMIENTO Y DESTITUCIN DEL DIRECTOR DE LA DIVISIN
29.
La persona que ocupe el puesto de Director de la Divisin debe poseer slidas

cualificaciones y competencia en auditora y supervisin internas. La contratacin
del Director de la Divisin deber basarse en un proceso de seleccin
internacional abierto y transparente que establecer el Director General.
30.
El Director General efectuar oficialmente la contratacin, sustitucin o destitucin

del Director de la Divisin, tomando en consideracin para ello la opinin del
Comit de Coordinacin. El Director General mantendr informada de ello a la
Comisin de Auditora.
31.
El Director de la Divisin ser nombrado por un perodo de seis aos, no

renovable. Una vez terminado ese mandato, no tendr derecho a ocupar
posteriormente ningn puesto de trabajo en la OMPI.
I.
32.
CLUSULA DE REVISIN
La presente Carta estar sujeta a revisin cada tres aos.
[Sigue el Apndice I]
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Apndice
WO/PBC/15/14
APNDICE I
CARTA DE AUDITORA INTERNAY SUPERVISIN INTERNAS DE LA OMPI

(las modificaciones que se proponen estn indicadas mediante la funcin de control de
cambios)
A.
INTRODUCCIN
1.
En la presente Carta se sientan las bases de la auditora interna y otras funciones

de supervisin8 de la Organizacin Mundial de la Propiedad Intelectual (en
adelante denominada la OMPI o la Organizacin) y se establecen las
finalidades de dicha actividad, a saber:
examinar y analizar de manera
independiente los sistemas y procesos funcionales y de control de la OMPI y
formular recomendaciones encaminadas a la mejora de los mismos, brindando as
garantas y asistencia al personal directivo y al personal en general en el ejercicio
de sus funciones y el cumplimiento de la misin y, la visin, los objetivos de la
Organizacin., los logros y los fines de la OMPI. El objetivo de la presente Carta
es, adems, apuntalar la colaborar en la consolidacin de la rendicin de cuentas,
el uso ptimo de los recursos, la administracin, el control interno y el buen
gobierno de la OrganizacinOMPI.
B.
DEFINICIONES DE SUPERVISIN
2.
a)

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y
gobierno.9
b)
Una inspeccin es un examen especial, que se realiza cuando existen
indicios claros de que se han derrochado recursos o se ha gestionado de forma
b)
10
La evaluacin es una estimacin sistemtica, objetiva e imparcial centrada

en determinar si se han alcanzado los logros y resultados previstos. La
evaluacin tiene por fin determinar la pertinencia, efecto, efectividad,
eficiencia y sostenibilidad de los objetivos, programas y actividades de la
OMPI.10 La evaluacin proporciona informacin basada en constataciones
que resulta creble, fiable y til, y es una actividad mediante la cual se
utilizan las conclusiones, recomendaciones y experiencias adquiridas como
base para los procesos de recopilacin de informacin y de toma de
En el contexto de la Carta de Auditora Interna, se entender exclusivamente por

auditora interna lasLas funciones de control, inspeccin, evaluacin e investigacin
internos. La evaluacin, definida como la apreciacin sistemtica e imparcial de una
actividad, proyecto, programa, estrategia, poltica, tema, sector, esfera operativa,
desempeo institucional, etc. y centrada en los logros y objetivos previstos y alcanzados
para determinar su relevancia, impacto, efectividad, eficiencia y sostenibilidad, es asimismo
objeto de un marco de poltica general que no queda contemplado en la presente Carta.
Definicin oficial de auditora interna, segn el Instituto de Auditores Internos (IIA). En la
OMPI se aplican el cdigo de tica y las normas de auditora en materia de Auditora Interna
de la IIA. En materia de evaluacin, investigacin e inspeccin, se aplican las normas
desarrolladas y utilizadas por las Naciones Unidas, por ejemplo, las del UNEG, la DCI y las
Directrices uniformes para las investigaciones.
Cabe llevar a cabo la evaluacin de actividades extrapresupuestarias a peticin de
los interesados y en colaboracin con ellos.
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Apndice
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decisiones de la OMPI y para contribuir a la rendicin de cuentas a sus
Estados miembros.11
c)
UnaLa investigacin es un estudio jurdico oficial de constatacin de los

hechos que se emprende a fin de examinar las denuncias relativas a actos
ilcitoscomportamientos indebidos o delitos y determinar si han tenido lugar,
en cuyo caso se procede a la identificacin de la persona o personas
responsables.
d)
La inspeccin es un examen especial, que se realiza cuando existen indicios

claros de que se han derrochado recursos o se ha gestionado de forma
C.
MANDATO
3.
La funcin de auditora interna consistey supervisin internas consiste en

suministrar al personal directivo de la OMPI garantas, anlisis, recomendaciones,
asesoramiento e informacin sistemticos por medio de auditorias internas,
evaluaciones, inspecciones e investigaciones con carcter independiente. Los
objetivos de la funcin de auditora interna son procurar que se haga un control
eficaz en funcin de los costos y determinar los medios para mejorar el
rendimiento, la eficacia y la racionalizacin en los procedimientos internos y en la
utilizacin de recursos de la OMPI, velando al mismo tiempo por el cumplimiento
del Reglamento Financiero y la Reglamentacin Financiera de la OMPI, el Estatuto
y Reglamento del Personal y las decisiones correspondientes de la Asamblea
General, de las normas contables que sean aplicables y del Cdigo de Conducta
de la Administracin Pblica Internacional, as como de las prcticas ptimas. 12
D.
4.
El Director de la Divisin de Auditora Internay Supervisin Internas (denominado

en adelante el Auditor InternoDirector de la Divisin) es directamente
responsable ante el Director General y forma parte del personal de
categoradirectivo superior de la OMPI. El Auditor InternoDirector de la Divisin
goza de independencia en el ejercicio de sus funciones. Tiene la facultad de tomar
toda medida que considere necesaria con arreglo a su mandato y de informar al
respecto. El Auditor InternoEl Director de la Divisin recibe las solicitudes de
auditora remitidas por el Director General para su inclusin en el planlos planes
de trabajo, pero debe disponer de la libertad necesaria para tomar medidas con
arreglo a su mandato. El planLos planes de trabajo del Auditor Interno se
basarDirector de la Divisin se basarn en una evaluacin de riesgos, que se
llevar a cabo al menos una vez al ao, sobre la que establecer prioridades en
relacin con su labor. En este proceso, el Auditor InternoDirector de la Divisin
tendr en cuenta las observaciones del Director General y de los Estados
miembros.
11
12
Esta definicin se inspira en el prrafo 7.1 del Artculo VII del documento
ST/SGB/2000/8 de la Secretara de Naciones Unidas y de los principios ampliamente
aceptados para la evaluacin del Comit de Asistencia al Desarrollo de la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE DAC).
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Apndice
WO/PBC/15/14
Apndice I, pgina 3
5.
El Auditor InternoEl Director de la Divisin lleva a cabo sus actividades de auditora

internay supervisin internas de forma profesional, imparcial y objetiva; debiendo
evitarse todo conflicto de inters. Todo conflicto de inters significativo y material
se habr de sealar a la Comisin de Auditora, quien recomendar las medidas
que considere necesarias con miras a mitigar y reducir los efectos no deseados de
todo conflicto de inters. En toda labortodas las labores de auditora y supervisin
internas que emprenda, el Auditor InternoDirector de la Divisin deber dar
pruebas de diligencia profesional y atenerse a las prcticas ptimas
recomendadasy a los principios recomendados por el Instituto de Auditores
Internos, las normas y estndares de evaluacin en el Sistema de las Naciones
Unidas, las Directrices Uniformes para Investigaciones y otras normas y
estndares que son aceptadas y aplicadasaceptados y aplicados generalmente
por las organizaciones del sistema de las Naciones Unidas.13
6.
En aras de la imparcialidad y la fiabilidad de la labor de auditora, el Auditor

InternoDirector de la Divisin desempea sus funciones de forma independiente a
todos los programas y actividades objeto de auditora.
7.
En el marco de sus funciones, el Auditor InternoDirector de la Divisin tendr

acceso libre, ilimitado, directo e inmediato a todos los documentos y archivos de la
OMPI, a todos los funcionarios y personal contratado por la OMPI, y a todos los
locales de la Organizacin. El Auditor InternoOMPI. El Director de la Divisin
tendr acceso al Presidente de la Asamblea General.
8.
El Auditor InternoEl Director de la Divisin est a disposicin de los funcionarios y

del personal de modo que pueda recibir directamente toda queja o informacin
relativa a la posibilidad de fraudes, despilfarro, abuso de autoridad, incumplimiento
de las normas y reglamentos de la OMPI en cuestiones administrativas, de
personal y de otro tipo u otros hechos irregulares que guarden relacin con el
mandato que se le haya encomendado. El Auditor Interno El Director de la
Divisin mantendr contactos frecuentes con el Mediador de la OMPI a fin de
evitar la duplicacin de actividades. Se elaborarn, se establecern y se aplicarn
conjuntamente con la presente Carta las polticas y procedimientos internos
pertinentes para denunciar esas situaciones.
9.

comunicarse de forma confidencial con el Auditor InternoDirector de la Divisin y a
suministrarle informacin sin temor a represalias. Esto no ir en perjuicio de las
medidas contempladas en el Estatuto y Reglamento del Personal, cuando la
informacin sea transmitida al Auditor InternoDirector de la Divisin a sabiendas
de que es falsa o sin tener en cuenta de manera intencionada su veracidad o
falsedad.
10.
El Auditor InternoEl Director de la Divisin velar por preservar la confidencialidad

de toda informacin recabada o recibida en relacin con una actividad de
auditora, evaluacin, investigacin o inspeccin, y slo utilizar dicha informacin
en la medida en que lo juzgue necesario para la realizacin de dicha actividadesas
funciones.
E.
13
Entre otras, figuran las prcticas ptimas, cdigos de tica, directrices y normas acordados
por los Representantes del Instituto de Auditores Internos de las Naciones Unidas, el Grupo
de Evaluacin de las Naciones Unidas (UNEG) y la Conferencia de Investigadores
Internacionales (CII).
WO/GA/39/6
Apndice
WO/PBC/15/14
Apndice I, pgina 4
11.
Mediante su labor, el Auditor InternoDirector de la Divisin contribuye a la gestin

eficaz de la Organizacin y al deber de rendicin de cuentas que incumbe al
Director General para con los Estados miembros.
12.
En el marco de su mandato, el Auditor InternoDirector de la Divisin procede, en

particular, a actividades de auditora de gestin, de resultados y de finanzas, de
verificacin de la conformidad y de optimizacin de recursos, y de evaluacin,
examen del rendimiento, inspeccin e investigacin.
13.
A los fines de ejercer eficazmente las funcionesfuncin de auditora y supervisin

internas, el Auditor InternoDirector de la Divisin:
14.
a)
establecer planes flexibles de auditora y supervisin internas a corto y

largo plazo, en coordinacin con el Auditor Externo, empleando para ello
una metodologa de clculo del riesgo de forma que se tengan en cuenta
todo riesgo y todo problema de control que se hayan sealado;
b)

claras en relacin con todas las funciones de auditora internasupervisin, a
saber, las auditoras internas, las evaluaciones, las investigaciones y las
inspecciones.
En estas polticas y directrices se fijarn reglas y
procedimientos claros en lo tocante al acceso a los informes, sin dejar de
garantizar el derecho al debido procedimiento y la confidencialidad;
c)
preparar, publicar y comunicar un manual de auditora interna, un

manual de evaluacin y un manual sobre los procedimientos de
investigacin, de cuyo mantenimiento se encargar. En ellos se describir
el mandato correspondiente a la auditora internacada una de las funciones
de supervisin y un resumen de los procedimientos vigentes en materia de
auditora, evaluacin, inspeccin e investigacin;
d)

e)

ltimo;
f)

interna y, en trminos ms generales, con los servicios de supervisin de
otros organismos que forman parte del sistema de las Naciones Unidas y de
instituciones financieras multilaterales, y representar a la OMPI en
reuniones interinstitucionales que ofrezcan inters;
g)

En particular, el Auditor InternoDirector de la Divisin prestar asistencia a la

OrganizacinOMPI ejecutando las tareas siguientes:
a)
analizar y evaluar valorar la fiabilidad, efectividad e integridad de los

mecanismos de control interno de la OrganizacinOMPI;
WO/GA/39/6
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WO/PBC/15/14
Apndice I, pgina 5
b)

c)
estimar y evaluar la efectividad de la OMPI a la hora de satisfacer sus

objetivos y lograr resultados y, segn proceda, recomendar y proponer
maneras ms adecuadas de lograr esos resultados, teniendo en cuenta las
prcticas ptimas y la experiencia adquirida;
d)
analizar y evaluar valorar los sistemas encaminados a velar por que el

personal de la OMPI se atenga a las normas, reglamentos y polticas
internas de la OMPI;
de)

recursos humanos, financieros y materiales de la OrganizacinOMPI y se
hacen esfuerzos para preservarlos;
ef)

fg)
determinar y analizar situaciones de riesgo para la OrganizacinOMPI y

contribuir a mejorar la gestin de riesgos;
gh)
si procede, emprender investigaciones en casos de presunto

comportamiento indebido, delito o irregularidad en esferas que entren en el
mbito de aplicacin de su mandato;
hi)

ij)

con las actividades de auditora interna, investigacin, evaluacin e
inspeccin.
F.
15.
Al trmino de cada actividad de auditora, evaluacin, inspeccin o investigacin

se redactar un informe en el que se expondrn los objetivos, el alcance, los
mtodos y, las constataciones, las conclusiones y las recomendaciones en
relacin con la misma y en el que se formularn, si procede, recomendaciones de
mejora en relacin con el programa, la persona o la actividad objeto de auditora.
16.
El proyecto de informe de auditora ser remitido Los proyectos de informes de

auditora, evaluacin e inspeccin sern remitidos al director de programa y otros
directivos pertinentes directamente responsable responsables del programa o
actividad objeto de auditora, inspeccin o evaluacin, quien tendr derecho de
rplica con arreglo a un plazo especificado en el informe.
17.
En los informes finales de auditora interna, evaluacin e inspeccin se dejar

constancia de las observaciones pertinentes que hayan formulado los directores
de programa interesados en lo que respecta a los hechos que se describan en el
informelos informes de auditora, evaluacin e inspeccin y, si procede, en lo que
respecta a todo plan de accin que se haya recomendado y al calendario
establecido a los fines de la puesta en prctica de dichos planes. En caso de
desacuerdo entre el Auditor InternoDirector de la Divisin y el director del
programa en cuestin en torno a los hechos descritos en el proyecto de informelos
WO/GA/39/6
Apndice
WO/PBC/15/14
Apndice I, pgina 6
proyectos de informes de auditora, inspeccin y evaluacin, la opinin del Auditor
InternoDirector de la Divisin debe constar en el informe final de auditora.los
informes finales. Los directores de programas concernidos tienen la posibilidad de
formular observaciones sobre el informe y el Auditor Internolos informes y el
Director de la Divisin tiene la posibilidad de responder a esas observaciones.
18.
Incumbe al Auditor InternoDirector de la Divisin entregar todo informe final de

auditora internay supervisin internas al Director General, con. Se entregar una
copia de los informes de auditora interna, evaluacin e inspeccin a la Comisin
de Auditora. El Auditor Externo tambin recibir un ejemplar de cada uno de esos
informes de auditora interna, evaluacin e inspeccin, junto con la documentacin
justificativa que sea necesaria. Los representantes permanentes de los Estados
miembros de la OMPI o sus designados podrn leer los informes finales de
auditoria internay supervisin internas en la oficina del Auditor InternoDirector de la
Divisin.
19.
El Auditor InternoDirector de la Divisin tiene la facultad de enviar comunicaciones

en materia de auditora supervisin al personal directivo interesado de la OMPI en
relacin con asuntos corrientes acerca de los cuales no sea necesario presentar
informes oficiales.
20.
Los informes de investigacin, constataciones, conclusiones y recomendaciones

son completamente confidenciales, salvo que el Director de la Divisin o el
Director General autoricen su divulgacin.
21.
Incumbe al Director de la Divisin entregar todo informe final de investigacin al

Director General. En el caso de los informes finales de investigacin que guarden
relacin con el personal de la OMPI de la categora de Director General Adjunto y
Subdirector General, el Director de la Divisin tiene la facultad de enviar una copia
al Presidente de la Asamblea General, al Presidente de la Comisin de Auditora y
a los Auditores Externos. Si la investigacin guarda relacin con el Director
General, el Director de la Divisin entregar el informe final al Presidente de las
Asambleas de los Estados miembros de la OMPI, para que se tomen las medidas
que se consideren apropiadas, con copia al Presidente de la Comisin de Auditora
y a los Auditores Externos.
22.
El Director General velar por que todas las recomendaciones del Auditor Interno
Director de la Divisin sean atendidas sin demora e indicar las medidas que
deban tomarse en lo que respecta a conclusiones y recomendaciones especficas
que figuren en un informe.
23.
Incumbe al Auditor Interno Director de la Divisin Director de la Divisin presentar

un informe anual al Director General sobre la puesta en prctica de las
recomendaciones formuladas por el Auditor Externo.
24.
Incumbe al Auditor Interno Director de la Divisin exponer regularmente sus

actividades al Comit del Programa y Presupuesto.
25.
Incumbe al Auditor InternoDirector de la Divisin presentar una vez por ao al

Director General, con copia al Auditor Externo y a la Comisin de Auditora, una
resea de sus actividades de auditora y supervisin internas, en particular, la
orientacin y alcance de las mismas, el programa de trabajo y los progresos que
se hayan alcanzado en la puesta en prctica de las recomendaciones priorizadas
que consten en sus informes. Dicha resea ser sometida a examen de la
Asamblea General de la OMPI en la forma presentada por el Auditor
Interno.Director de la Divisin. Los comentarios que juzgue conveniente formular
el Director General podrn ser sometidos en otro informe.
26.

a)

surgidos en la administracin de la OrganizacinOMPI en general, o en un
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WO/PBC/15/14
Apndice I, pgina 7
programa o tarea en particular, y que hayan sido divulgados durante el
perodo a examen;
G.
b)

Auditor InternoDirector de la Divisin durante el perodo a examen pidiendo
que se tomen medidas correctivas en relacin con los problemas, abusos y
deficiencias significativos sealados;
c)

d)

e)

f)

que el Auditor InternoDirector de la Divisin no est de acuerdo;
g)

asistencia al Auditor InternoDirector de la Divisin;
h)
una versin resumida del informe remitido por el Auditor InternoDirector de

la Divisin al Director General sobre la puesta en prctica de las
recomendaciones del Auditor Externo.
i)
Incumbe, adems, al Director de la Divisin presentar comentarios sobre el

alcance de sus actividades y la conformidad de los recursos para un fin
determinado.
RECURSOS
27.

independencia del Auditor InternoDirector de la Divisin y de suministrar a este
ltimo todos los recursos necesarios a los fines del cumplimiento de su mandato y
de los objetivos estipulados en el mismo. En el proyecto de presupuesto por
programas deben indicarse claramente los recursos asignados al Auditor
InternoDirector de la Divisin.
28.
En consulta con el Auditor InternoDirector de la Divisin, el Director General se

asegurar de que el personal adscrito a la funcin de Auditora Internay
Supervisin Internas de la OMPI, nombrado de conformidad con el Estatuto y
Reglamento del Personal de la OMPI, sea profesional y disponga de las
cualificaciones, la experiencia y los conocimientos suficientes, y promover el
perfeccionamiento profesional permanente con el fin de que se satisfagan las
exigencias de la presente Carta.
H.
NOMBRAMIENTO Y DESTITUCIN DEL AUDITOR INTERNO DIRECTOR DE

LA DIVISIN
29.
La persona que ocupe el puesto de Auditor InternoDirector de la Divisin debe

poseer slidas cualificaciones y competencia en auditora y supervisin internas.
La contratacin del Auditor InternoDirector de la Divisin deber basarse en un
proceso de seleccin internacional abierto y transparente que establecer el
Director General.
30.
El Director General efectuar oficialmente la contratacin, renovacin, sustitucin

o destitucin del Auditor InternoDirector de la Divisin, tomando en consideracin
para ello la opinin del Comit de Coordinacin. El Director General mantendr
informada de ello a la Comisin de Auditora. Sobre la base de esa informacin, la
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Apndice
WO/PBC/15/14
Apndice I, pgina 8
Comisin de Auditora proporcionar informacin, segn proceda, al Comit del
Programa y Presupuesto como parte de su procedimiento de presentacin de
informes al Comit. El Auditor Interno ser nombrado por un perodo de cuatro
aos, renovable por otro perodo adicional de cuatro aos, previa recomendacin
de la Comisin de Auditora. El Auditor Interno no tendr derecho a ocupar
31.
I.
32.
El Director de la Divisin ser nombrado por un perodo de seis aos, no

renovable. Una vez terminado ese mandato, no tendr derecho a ocupar
CLUSULA DE REVISIN
[Sigue el Apndice II]
WO/GA/39/6
Apndice
WO/PBC/15/14
APNDICE II
CARTA DE AUDITORA INTERNA DE LA OMPI
(segn la revisin de 2007, Documento GA/34/15, Anexo II
y documento GA/34/16, prrafo 40)
A.
1.
B.
2.
14
15
INTRODUCCIN
En la presente Carta se sientan las bases de la auditora interna 14 de la
Organizacin Mundial de la Propiedad Intelectual (en adelante denominada la
OMPI o la Organizacin) y se establecen las finalidades de dicha actividad, a
saber: examinar y analizar de manera independiente los sistemas y procesos
funcionales y de control de la OMPI y formular recomendaciones encaminadas a la
mejora de los mismos, brindando as garantas y asistencia al personal directivo y
al personal en general en el ejercicio de sus funciones y el cumplimiento de la
misin y los objetivos de la Organizacin. El objetivo de la presente Carta es,
adems, apuntalar la rendicin de cuentas, la administracin y el buen gobierno de
la Organizacin.
DEFINICIONES
a)
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones
de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando
un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.15
b)
Una inspeccin es un examen especial, que se realiza cuando existen

indicios claros de que se han derrochado recursos o se ha gestionado de
forma inadecuada el rendimiento. Este tipo de examen permite diagnosticar
los problemas existentes y proponer medidas para subsanarlos.
c)
Una investigacin es un estudio jurdico que se emprende a fin de examinar

las denuncias relativas a actos ilcitos o delitos y determinar si han tenido
lugar, en cuyo caso se procede a la identificacin de la persona o personas
responsables.
En el contexto de la Carta de Auditora Interna, se entender exclusivamente por

auditora interna las funciones de control, inspeccin e investigacin internos. La
evaluacin, definida como la apreciacin sistemtica e imparcial de una actividad, proyecto,
programa, estrategia, poltica, tema, sector, esfera operativa, desempeo institucional, etc. y
centrada en los logros y objetivos previstos y alcanzados para determinar su relevancia,
impacto, efectividad, eficiencia y sostenibilidad, es objeto de un marco de poltica general
que no queda contemplado en la presente Carta.
Definicin oficial de auditora interna, segn el Instituto de Auditores Internos (IIA).
En la OMPI se aplican el cdigo de tica y las normas de auditora en materia de Auditora
Interna de la IIA. En materia de investigacin e inspeccin, se aplican las normas
desarrolladas y utilizadas por las Naciones Unidas.
WO/GA/39/6
Apndice
WO/PBC/15/14
Apndice II, pgina 2
C.
3.
D.
MANDATO
La funcin de auditora interna consiste en suministrar al personal directivo
garantas, anlisis, recomendaciones, asesoramiento e informacin sistemticos.
Los objetivos de la funcin de auditora interna son procurar que se haga un
control eficaz en funcin de los costos y determinar los medios para mejorar el
rendimiento, la eficacia y la racionalizacin en los procedimientos internos y en la
utilizacin de recursos, velando al mismo tiempo por el cumplimiento del
Reglamento Financiero y la Reglamentacin Financiera de la OMPI, el Estatuto y
Reglamento del Personal y las decisiones correspondientes de la Asamblea
General, de las normas contables que sean aplicables y del Cdigo de Conducta
de la Administracin Pblica Internacional, as como de las prcticas ptimas. 16
4.
El Director de la Auditora Interna (denominado en adelante el Auditor Interno) es

directamente responsable ante el Director General y forma parte del personal de
categora superior de la OMPI. El Auditor Interno goza de independencia en el
ejercicio de sus funciones. Tiene la facultad de tomar toda medida que considere
necesaria con arreglo a su mandato y de informar al respecto. El Auditor Interno
recibe las solicitudes de auditora remitidas por el Director General para su
inclusin en el plan de trabajo, pero debe disponer de la libertad necesaria para
tomar medidas con arreglo a su mandato. El plan de trabajo del Auditor Interno se
basar en una evaluacin de riesgos, que se llevar a cabo al menos una vez al
ao, sobre la que establecer prioridades en relacin con su labor. En este
proceso, el Auditor Interno tendr en cuenta las observaciones del Director
General y de los Estados miembros.
5.
El Auditor Interno lleva a cabo sus actividades de auditora interna de forma

profesional, imparcial y objetiva; debiendo evitarse todo conflicto de inters. Todo
conflicto de inters significativo y material se habr de sealar a la Comisin de
Auditora, quien recomendar las medidas que considere necesarias con miras a
mitigar y reducir los efectos no deseados de todo conflicto de inters. En toda
labor de auditora que emprenda, el Auditor Interno deber dar pruebas de
diligencia profesional y atenerse a las prcticas ptimas recomendadas por el
Instituto de Auditores Internos, que son aceptadas y aplicadas por las
organizaciones del sistema de las Naciones Unidas.
6.
En aras de la imparcialidad y la fiabilidad de la labor de auditora, el Auditor Interno

desempea sus funciones de forma independiente a todos los programas y
actividades objeto de auditora.
7.
En el marco de sus funciones, el Auditor Interno tendr acceso libre, ilimitado,

directo e inmediato a todos los documentos y archivos de la OMPI, a todos los
funcionarios y personal contratado por la OMPI, y a todos los locales de la
Organizacin. El Auditor Interno tendr acceso al Presidente de la Asamblea
General.
8.
El Auditor Interno est a disposicin del personal de modo que pueda recibir
directamente toda queja o informacin relativa a la posibilidad de fraudes,
despilfarro, abuso de autoridad, incumplimiento de las normas y reglamentos de la
OMPI en cuestiones administrativas, de personal y de otro tipo u otros hechos
irregulares que guarden relacin con el mandato que se le haya encomendado. El
Auditor Interno mantendr contactos frecuentes con el Mediador de la OMPI a fin
16

WO/GA/39/6
Apndice
WO/PBC/15/14
Apndice II, pgina 3
de evitar la duplicacin de actividades. Se elaborarn, se establecern y se
aplicarn conjuntamente con la presente Carta las polticas y procedimientos
internos pertinentes para denunciar esas situaciones.
9.

comunicarse de forma confidencial con el Auditor Interno y a suministrarle
informacin sin temor a represalias. Esto no ir en perjuicio de las medidas
contempladas en el Estatuto y Reglamento del Personal, cuando la informacin
sea transmitida al Auditor Interno a sabiendas de que es falsa o sin tener en
cuenta de manera intencionada su veracidad o falsedad.
10.
El Auditor Interno velar por preservar la confidencialidad de toda informacin

recabada o recibida en relacin con una actividad de auditora, investigacin o
inspeccin, y slo utilizar dicha informacin en la medida en que lo juzgue
necesario para la realizacin de dicha actividad.
E.
11.
Mediante su labor, el Auditor Interno contribuye a la gestin eficaz de la

Organizacin y al deber de rendicin de cuentas que incumbe al Director General
para con los Estados miembros.
12.
En el marco de su mandato, el Auditor Interno procede, en particular, a actividades

de auditora de gestin, de resultados y de finanzas, de verificacin de la
conformidad y de optimizacin de recursos, y de inspeccin e investigacin.
13.
A los fines de ejercer eficazmente la funcin de auditora interna, el Auditor Interno:

a)
establecer planes flexibles de auditora a corto y largo plazo, en

coordinacin con el Auditor Externo, empleando para ello una metodologa
de clculo del riesgo de forma que se tengan en cuenta todo riesgo y todo
problema de control que se hayan sealado;
b)

claras en relacin con todas las funciones de auditora interna, a saber, las
auditoras internas, las investigaciones y las inspecciones. En estas
polticas y directrices se fijarn reglas y procedimientos claros en lo tocante
al acceso a los informes, sin dejar de garantizar el derecho al debido
procedimiento y la confidencialidad;
c)
preparar, publicar y comunicar un manual de auditora interna y un

manual sobre los procedimientos de investigacin, de cuyo mantenimiento
se encargar. En ellos se describir el mandato correspondiente a la
auditora interna y un resumen de los procedimientos vigentes en materia de
auditora e investigacin;
d)

e)

ltimo;
f)

interna y, en trminos ms generales, con los servicios de supervisin de
otros organismos que forman parte del sistema de las Naciones Unidas y de
instituciones financieras multilaterales, y representar a la OMPI en
reuniones interinstitucionales que ofrezcan inters;
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Apndice
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g)
14.
F.

En particular, el Auditor Interno prestar asistencia a la Organizacin ejecutando

las tareas siguientes:
a)
analizar y evaluar la fiabilidad, efectividad e integridad de los mecanismos

de control interno de la Organizacin;
b)

c)
analizar y evaluar los sistemas encaminados a velar por que el personal de

la OMPI se atenga a las normas, reglamentos y polticas internas de la
OMPI;
d)

recursos humanos, financieros y materiales de la Organizacin y se hacen
esfuerzos para preservarlos;
e)

f)
determinar y analizar situaciones de riesgo para la Organizacin y contribuir

a mejorar la gestin de riesgos;
g)
si procede, emprender investigaciones en casos de presunto delito o

irregularidad en esferas que entren en el mbito de aplicacin de su
mandato;
h)

i)

con las actividades de auditora interna, investigacin e inspeccin.
15.
Al trmino de cada actividad de auditora se redactar un informe en el que se

expondrn los objetivos, el alcance, los mtodos y las conclusiones en relacin
con la misma y en el que se formularn, si procede, recomendaciones de mejora
en relacin con el programa o la actividad objeto de auditora.
16.
El proyecto de informe de auditora ser remitido al director de programa

directamente responsable del programa o actividad objeto de auditora, quien
tendr derecho de rplica con arreglo a un plazo especificado en el informe.
17.
En los informes finales de auditora interna se dejar constancia de las

observaciones pertinentes que hayan formulado los directores de programa
interesados en lo que respecta a los hechos que se describan en el informe de
auditora y, si procede, en lo que respecta a todo plan de accin que se haya
recomendado y al calendario establecido a los fines de la puesta en prctica de
dichos planes. En caso de desacuerdo entre el Auditor Interno y el director del
programa en cuestin en torno a los hechos descritos en el proyecto de informe de
auditora, la opinin del Auditor Interno debe constar en el informe final de
auditora. Los directores de programas concernidos tienen la posibilidad de
formular observaciones sobre el informe y el Auditor Interno tiene la posibilidad de
responder a esas observaciones.
WO/GA/39/6
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Apndice II, pgina 5
18.
Incumbe al Auditor Interno entregar todo informe final de auditora interna al

Director General, con copia a la Comisin de Auditora. El Auditor Externo tambin
recibir un ejemplar de cada uno de esos informes, junto con la documentacin
justificativa. Los representantes permanentes de los Estados miembros de la
OMPI o sus designados podrn leer los informes finales de auditoria interna en la
oficina del Auditor Interno.
19.
El Auditor Interno tiene la facultad de enviar comunicaciones en materia de

auditora al personal directivo interesado en relacin con asuntos corrientes acerca
de los cuales no sea necesario presentar informes oficiales.
20.
El Director General velar por que todas las recomendaciones del Auditor Interno
sean atendidas sin demora e indicar las medidas que deban tomarse en lo que
respecta a conclusiones y recomendaciones especficas que figuren en un
informe.
21.
Incumbe al Auditor Interno presentar un informe anual al Director General sobre la

puesta en prctica de las recomendaciones formuladas por el Auditor Externo.
22.
Incumbe al Auditor Interno exponer regularmente sus actividades al Comit del

Programa y Presupuesto.
23.
Incumbe al Auditor Interno presentar una vez por ao al Director General, con
copia al Auditor Externo y a la Comisin de Auditora, una resea de sus
actividades, en particular, la orientacin y alcance de las mismas, el programa de
trabajo y los progresos que se hayan alcanzado en la puesta en prctica de las
recomendaciones priorizadas que consten en sus informes. Dicha resea ser
sometida a examen de la Asamblea General de la OMPI en la forma presentada
por el Auditor Interno. Los comentarios que juzgue conveniente formular el
Director General podrn ser sometidos en otro informe.

a)

surgidos en la administracin de la Organizacin en general, o en un
programa o tarea en particular, y que hayan sido divulgados durante el
perodo a examen;
b)

Auditor Interno durante el perodo a examen pidiendo que se tomen
medidas correctivas en relacin con los problemas, abusos y deficiencias
significativos sealados;
c)

d)

e)

f)

que el Auditor Interno no est de acuerdo;
g)

asistencia al Auditor Interno;
h)
una versin resumida del informe remitido por el Auditor Interno al Director
General sobre la puesta en prctica de las recomendaciones del Auditor
Externo.
Incumbe, adems, al Auditor Interno presentar comentarios sobre el alcance de sus

actividades y la conformidad de los recursos para un fin determinado.
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Apndice
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G.
RECURSOS
24.

independencia del Auditor Interno y de suministrar a este ltimo todos los recursos
necesarios a los fines del cumplimiento de su mandato y de los objetivos
estipulados en el mismo. En el proyecto de presupuesto por programas deben
indicarse claramente los recursos asignados al Auditor Interno.
25.
En consulta con el Auditor Interno, el Director General se asegurar de que el

personal adscrito a la funcin de Auditora Interna de la OMPI, nombrado de
conformidad con el Estatuto y Reglamento del Personal de la OMPI, sea
profesional y disponga de las cualificaciones, la experiencia y los conocimientos
suficientes, y promover el perfeccionamiento profesional permanente con el fin de
que se satisfagan las exigencias de la presente Carta.
H.
NOMBRAMIENTO Y DESTITUCIN DEL AUDITOR INTERNO
26.
La persona que ocupe el puesto de Auditor Interno debe poseer slidas

cualificaciones y competencia en auditora. La contratacin del Auditor Interno
deber basarse en un proceso de seleccin internacional abierto y transparente.
27.
El Director General efectuar oficialmente la contratacin, renovacin, sustitucin

o destitucin del Auditor Interno, tomando en consideracin para ello la opinin del
Comit de Coordinacin. El Director General mantendr informada de ello a la
Comisin de Auditora. Sobre la base de esa informacin, la Comisin de
Auditora proporcionar informacin, segn proceda, al Comit del Programa y
Presupuesto como parte de su procedimiento de presentacin de informes al
Comit. El Auditor Interno ser nombrado por un perodo de cuatro aos,
renovable por otro perodo adicional de cuatro aos, previa recomendacin de la
Comisin de Auditora. El Auditor Interno no tendr derecho a ocupar
I.
28.
CLUSULA DE REVISIN
[Fin del Apndice II y del documento]

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S

Asamblea General de la OMPI

EXAMEN DE LA CARTA DE AUDITORA INTERNA

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