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PERITAJE

INTRODUCCION
El presente trabajo est basado en el Nuevo Cdigo Procesal (2004),
en donde mencionamos a nivel general sobre el proceso penal y sus
aspectos bsicos.
El nuevo proceso penal constituye uno de los instrumentos jurdicos
ms importantes que se ha creado en la legislacin peruana en las
ltimas dcadas. Su texto normativo esta a la altura de los mejores
cdigos existentes en el derecho procesal moderno y ciertamente
revoluciona la justicia penal en nuestro pas.
Ello exige a los juristas y docentes universitarios y sobre todo al
suscrito, a analizar el nuevo cdigo y toda su regulacin normativa as
como la doctrina y jurisprudencia.
El xito de la aplicacin del nuevo cdigo procesal depende,
sustancialmente, de la preparacin y la capacitacin que reciban las
autoridades judiciales, la defensa pblica y la polica encargada de
prestar apoyo al Fiscal.
Por

su

parte

la

defensa

particular

sobre

todo

los

colegios

profesionales que los agrupa deber ampliar sus esfuerzos para

alcanzar

los

estndares

debidamente su funcin.

Tema: FUERO PENAL

1

adecuados

para

intervenir

cumplir

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CAPTULO I

Tema: FUERO PENAL

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ASPECTOS GENERALES
NUEVA DINAMICA DEL PROCESO PENAL
El nuevo proceso se ubica dentro del sistema de corte acusatorio o
predominantemente acusatorio y con las caractersticas propias del
proceso moderno:
a) La separacin de funciones de investigar y juzgar a cargo del
fiscal y del juez, otorgndose al ministerio publico la tarea de la
persecucin penal de los delitos pblicos
b) El predominio de los principios de oralidad y de contradiccin en
cada una de las audiencias que prev la ley
c) El fortalecimiento de las garantas procesales a favor del
imputado y agraviado en paridad de condiciones y posibilidades
de intervencin.
Naturalmente, el nuevo modelo procesal requiere adems de un
cambio radical no solo en la estructura organizacional de las
instituciones involucradas en el nuevo proceso sino tambin de un
cambio en la actuacin funcional de los sujetos procesales y de los
rganos de apoyo, en tal sentido nuestra doctrina pone su cuota
de apoyo a la mejor interpretacin y anlisis de la nueva
legislacin procesal.
El nuevo cdigo procesal penal ,promulgado por el decreto
legislativo N 957 establece una nueva estructura del proceso en
relacin al texto vigente .su eje rector y fundamental es la nueva
dinmica que deben imprimir los operadores jurdicos pues si bien
es cierto se mantienen actuaciones propias de todo proceso penal
radicados en el mbito de diligencias y sus formas as como de la
actividad probatoria ,tambin lo es que la forma de interpretar el
nuevo texto , la de realizar las nuevas diligencias y en suma la de
aplicar las nuevas instituciones deben merecer un cambio en la
visin del operador sea fiscal , juez , abogado , litigante.
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En el marco de la actuacin funcional de los rganos encargados

de la investigacin y juzgamiento as como de los seores
defensores , la reforma implica cambio de actitud, mayor
dinamismo , celeridad , observancia al debido proceso y a las
norma de procedimiento respeto a las autoridades judiciales y a
sus decisiones . Los resultados solo podrn alcanzarse en la
medida que el intrprete

y aplicador de la ley asuman

internamente las bondades del nuevo proceso penal .pero sobre

todo es importante anotar la necesidad de las polticas que
impriman las instituciones comprometidas del poder ejecutivo. A
estas alturas, de aplicacin progresiva del nuevo cdigo, no cabe
duda que se requieren no solo decisin poltica institucional, sino
tambin decisin poltica y econmica del gobierno para alcanzar
los xitos que todos esperamos.
Ello se est logrando en la implementacin escalonada del nuevo
proceso penal en los distritos judiciales donde el cdigo ya est
vigente. Y ciertamente, la dinmica depende mucho de la
actividad del fiscal con el apoyo de la polica, en primer orden, y
del juez de la investigacin preparatoria principalmente dado que
es en la fase preparatoria e intermedia donde se espera la decisin
jurisdiccional.
Algunos autores solo consideran la existencia de tres etapas:
investigacin preparatoria, la etapa intermedia y el juzgamiento.
Dentro de la primera se incluye la investigacin preliminar, claro
est , cuando se dispone el inicio de la investigacin preparatoria
las diligencias que se actuaron preliminarmente pasan a formar
parte de la ltima. Sin embargo, cuando la investigacin preliminar
no amerita el paso a la siguiente fase y

se archiva la misma

(porque no hay delito, no hay pruebas o se aplica el principio de

oportunidad), el proceso queda en estado inicial. en otras
palabras , puede haber investigacin preliminar y no preparatoria,
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y si esta ltima que comprenda por necesidad del sistema a la

primera.
1.1 LA NUEVA ORGANIZACIN FISCAL
Toda reforma del proceso penal tiene consigo cambios sustanciales
en el sistema de organizacin judicial y tambin en la estructura
orgnica y funcional de los fiscales y los auxiliares de justicia,
como tambin en el desempeo profesional de la polica y los
defensores.
Con la aplicacin de nuevo cdigo procesal , el ministerio pblico
se organiza sobre la base fe un modelo corporativo, con
caractersticas de unidad , de agilidad , de actuacin inmediata ,
con mecanismo se seleccin de los casos que merecen una
decisin temprana, como son los supuestos de flagrancia o
principio de oportunidad , con la designacin , por turno , de casos
que han de ser de conocimientos de fiscal desde el inicio de su
intervencin hasta el final del mismo con la expedicin de la
sentencia , si fuera el caso, lo que supone tambin su intervencin
en el juicio oral
En tal sentido la fiscala se organiza en cada sede judicial de la
siguiente manera:
a. Fiscala superior coordinadora, a cargo de un fiscal superior.
b. Fiscala provincial coordinadora
c. Fiscalas provinciales de investigacin y fiscalas de decisin
temprana.
El fiscal

superior coordinador cumple funciones de direccin y

orientacin de todo sistema corporativo del nuevo cdigo.

1.2 LA NUEVA ORGANIZACIN JURISDICCIONAL

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En el mbito del poder judicial , especficamente de la funcin

jurisdiccional penal , rigen los mismos principios constitucionales
de independencia , imparcialidad y exclusividad entre otros ,que se
consagran en los artculos 158 y 159 de la carta fundamental,
aprecindose que el nuevo texto procesal se adecua con mayor
firmeza a dichas normas resaltndose la exclusividad de la funcin
jurisdiccional, pues la resolucin de conflictos intersubjetivos, la
decisin sobre las medidas que afectan derechos personales o
derecho a castigar solo pueden dar ejercicios y decididos por los
jueces y no por otras autoridades o poderes . En tal sentido, el
nuevo proceso penal el juez penal, Alejndose del antiguo modelo
inquisitivo, donde adems realizaba funciones de investigacin,
asume a plenitud la potestad de impartir justicia.
En tal sentido, uno de los grandes logros fe la justicia penal de
ltimos aos y que se reflejan en los nuevos cdigos procesales en
esta materia, radica en la separacin de funciones de quien
investiga y quien juzga los delitos y sus autores. Las normas
procesales regulan la intervencin y competencia de los jueces lo
que guarda armona con la ley orgnica del poder judicial y las
disposiciones administrativas que se han generado para su mejor
aplicacin.

Igualmente

se

han

producido

cambios

en

su

organizacin acorde con las nuevas funciones.

La intervencin del juez es de suma importancia en el mbito de
control de las garantas del proceso y los derechos que les asisten
a las partes como en la fase de control de la actuacin o
sobreseimiento y juzgamiento.

Estos cambios se relacionan con los criterios de competencia que

asume el juez o los jueces, segn sus niveles dentro de la

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magistratura. En tal sentido, la potestad jurisdiccional en materia

penal que ejercen:
a. La sala penal de la corte suprema
b. Las salas penales de la cortes superiores
c. Los juzgados penales, que pueden ser

unipersonales

colegiados
d. Los juzgados de la investigacin preparatoria
e. Los juzgados de paz
La sala penal de la corte suprema conocer de los casos que
conforme a ley, lleguen en va casacin. De hechos ya existe
jurisprudencial al respecto, pues la sala penal suprema ha emitido
pronunciamiento en distintos casos de casacin. La sala penal
superior conocer de los juicios de apelacin que se promueven
contra las sentencias dictadas por los juzgados penales y de los
incidentes que por competencia lleguen a su conocimiento.
1.3. JURISDICCION Y COMPTENCIA
El derecho procesal penal es una disciplina jurdica de derecho
pblico que tiene autonoma cientfica , legislativa y tambin
acadmica que se sustenta en principios fundamentales del
derecho y de aquellos que regulan los derechos humanos , con
objetos y funciones predeterminados, que estudia , no solo los
actos para acceder a la justicia penal y los que conformen el
procedimiento para la comprobacin del ilcito y la responsabilidad
del autor limitando el poder punitivo del estado en la aplicacin del
jus puniendi, sino que tambin la organizacin judicial penal y la
forma de intervencin de los sujetos procesales .

Caractersticas:
a. Es una disciplina autnoma, con terminologa propia que no se
subordina

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otra

disciplina

que

se

relaciona

con

ellas

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(constitucional, penal penitenciario, criminologa, procesal civil,

entre otras) con individualidad propia y se le puede identificar
por su objeto y finalidad.
b. Es una disciplina cientfica, pues importa un conocimiento
racional,

objetivo,

metdico,

explicativo,

informativo,

con

terminologa propia, sistemtico, verificable y que conduce a la

tecnificacin.
c. Determina la funcin jurisdiccional penal, la forma de acceso
por el fiscal y el particular, de acuerdo con la forma de ejercicio
de la accin penal y la organizacin judicial penal
d. Determina los actos procedimentales para el cumplimiento de
sus objetivos, verificacin del hecho punible y la bsqueda de
pruebas para la determinacin del delito y sus posibles autores
participes.
e. Determina el comportamiento de los sujetos procesales que
intervienen

en

el

procedimiento:

funciones,

obligaciones,

atribuciones, derechos.

1.4. SUJETOS PROCESALES

Tradicionalmente a las personas que intervienen en el proceso penal
se le llama partes, comprendiendo principalmente a aquellas que se
enfrentan en el proceso, aludindose a los adversarios o
contendientes, sin embargo, esta denominacin no es suficiente para
considerar a otras personas que participan en el proceso e incluso no
comprendera el juez que, por sus estatus de imparcialidad, est por
encima de las partes.

De all que la doctrina y el derecho comparado opta por denominar a

todas aquellas personas que intervienen bajo la denominacin de
sujetos procesales, quienes pueden ser principales (juez, fiscal e
imputado) y secundarios (actor civil, tercero civil responsable y
defensor), excluyndose a los terceros, es decir, a los testigos, perito,
interpretes.

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a) JUEZ PENAL
El nuevo proceso penal adquiere especial preeminencia pues, a
diferencia del sistema adquisitivo, garantiza la regularidad del
procedimiento investigatorio y toma decisiones trascendentes en
orden a la proteccin o limitacin de los derechos fundamentales de
la persona.
LA INTERVENCION DEL JUEZ EN EL PROCESO PENAL ORDINARIO
En el nuevo proceso penal aparece como sujeto procesal principal
bajo las denominaciones de juez de la investigacin preparatoria,
juez del juicio y juez de apelacin. El juez adquiere distintos roles en
el proceso, pero, principalmente se aleja definitivamente de la funcin
de instruir (investigacin) que tenia conforme al cdigo anterior
precisndose y amplindose las posibilidades de intervencin de las
partes. En tal sentido, San Martin Castro sealo que el juez no
interviene en la investigacin preparatoria ni define el objeto del
proceso , siendo las partes las que la delimitan e introducen los
hechos y asumen la cargado la prueba .El juez pasa a ser
exclusivamente un rgano jurisdiccional que garantiza los derechos
fundamentales y procesales de las personas involucradas en la
investigacin preparatoria , luego decide el paso al juicio oral a travs
del control jurisdiccional que realiza en la etapa intermedia y
finalmente , otro juez dirige la etapa de juzgamiento.
Durante la primera fase de investigacin preliminar, el juez interviene
decidiendo los pedidos del fiscal respecto de las medidas coercitivas o
cautelares que fueron necesarios, y en la fase de investigacin
preparatoria es el mismo juez de control de dicha investigacin que
controla la misma y que en esencia constituye un juez de garantas
en el proceso penal.
Ella significa entonces, que la fase completa de investigacin est a
cargo de la fiscala, sin embargo, los momentos decisivos del proceso
penal estn destinados al control jurisdiccional del juez. En tal
sentido, el juez penal cumple con funciones decisorias tradicionales
pero tambin con otras nuevas y exclusivas de decisin ante el
requerimiento fiscal o los pedidos que hacen las partes: dirige todas
las audiencias en fase de investigacin preparatoria, dicta las
resoluciones que correspondan durante todo la investigacin y
adems dirige el juicio y dicta sentencia. Es decir, en el proceso penal
ordinario, intervienen un juez de la investigacin preparatoria que
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adopta las decisiones correspondientes drate dicha fase y tambin

en la etapa intermedia, el juez (rgano jurisdiccional unipersonal) o
tres jueces (rgano jurisdiccional colegiado) quien se encarga de
dirigir el juicio oral, en caso de apelacin interviene un tribunal
superior, y por ultimo en los casos de casacin a cargo de de la sala
suprema panal.
ETAPAS DEL PROCESO PENAL Y LAS FUNCIONES DEL JUEZ
PENAL
El juez de la investigacin preparatoria tiene funciones especficas
sealadas en la ley y se rige por los principios de su ley orgnica y de
aquellos que inspiran en nuevo proceso penal (art. 323), entre ellos el
principio de independencia, imparcialidad, contradiccin, acusatoria.
Se pueden sealar los siguientes aspectos resaltantes:
a. Dicta las medidas cautelares o coercitivas solicitadas por el
fiscal y las partes. Tambin las medidas limitativas de
derechos y las medidas de proteccin.
b. Realiza las diligencias solicitadas por el fiscal y las partes, de
acuerdo a la ley procesal (pedidos de variacin de medidas
de coercin, control del plazo de la investigacin
preparatoria, por ej.).
c. Autoriza la constitucin de las partes procesales.
d. Resuelve las excepciones, cuestiones previas y prejudiciales.
e. Dirige las diligencias sobre prueba anticipada, conforme a la
forma prevista por la ley.
f. Controla el cumplimiento de los plazos procesales a pedido
de las partes.
Adems, en la etapa intermedia del proceso el juez
investigacin preparatoria asume importantes funciones:

de

la

a. Dirige la audiencia preliminar cuando el fiscal emite su

acusacin y esta es objetico de observacin o cuestionamiento
por las partes. Se trata de la audiencia de control de la
acusacin. En la misma diligencia se pueden deducir medidas
de defensa tcnicos contra la accin penal (art. 351, 352) e
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incluso esta ultima disposicin faculta al juez, de oficio, a

decidir el sobreseimiento del proceso.
b. Resuelve el pedido de sobreseimiento total o parcial del proceso
a pedido del fiscal y previa audiencia con intervencin de las
partes (art. 344-346).
c. Dirige la diligencia de prueba anticipada, con intervencin de
las partes acreditadas.
d. Dicta el auto de enjuiciamiento, cuyo contenido radica en la
citacin a juicio, la fecha (que no ser la ms prxima no menor
a 10 das) y hora del mismo, la sede judicial, las personas que
deben concurrir y los apercibimientos que correspondan.
En la etapa del juzgamiento, sea el juez unipersonal o colegiado le
corresponde:
a. La direccin del juzgamiento, cuidando el respeto al debido
proceso y dems principios constitucionales.
b. La direccin y control del juicio y de la actividad probatoria.
c. El uso de medios disciplinarios si fuera el caso.
d. La resolucin de las incidencias que se presenten en el juicio.
e. La deliberacin y resolucin final o sentencia.
f. La concesione los medios impugnatorios, cuando corresponda.
Naturalmente, en el nuevo proceso penal las funciones que asume el
juez penal en sus distintos niveles de actuacin no son nuevas, pero
si muy importantes pues como se ha dicho, controla la investigacin
preparatoria, dicta las medidas cautelares y realiza audiencias con tal
propsito, dispone el apersonamiento al proceso, dirige el
juzgamiento y dicta sentencia.

Adems conocer en instancias de apelacin de las incidencias que se

promuevan durante el proceso e interviene en los procedimientos
especiales.
Como se puede apreciar, no es que las funciones del rgano
jurisdiccional se reducen, creemos que, al contrario, se amplan para
asumir el control de las tres etapas centrales del nuevo proceso
penal.
b) EL MINISTERIO PBLICO
DISEO CONSTITUCIONAL

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El ministerio publico o fiscala de la nacin es un organismo autnomo

constitucional que, principalmente, defiende la legalidad y los
intereses tutelados por el derecho.
La fiscala nace como ente autnomo y separado del poder judicial
con la constitucin de 1979 y se mantiene en sus contornos
normativos e institucionales con la carta constitucional de 1993. De
acuerdo con dicha constitucin poltica ejerce el monopolio del
ejercicio pblico de la accin penal: promueve de oficio, o a peticin
de parte, la accin penal (art.139.1); conduce o dirige la investigacin
del delito (art. 139.4)
Esta titularidad es exclusiva del ministerio pblico, de tal manera que
la accin penal, entendida como el desarrollo publico subjetivo de
acudir ante la autoridad jurisdiccional requiriendo su intervencin en
su ejercicio pblico est a cargo del fiscal y ninguna otra autoridad o
persona puede ejercerla. En el nuevo proceso penal, no solo conduce
la investigacin del delito y comunica al juez del inicio de la
investigacin preparatoria, si no que a dems asume el ejercicio
publico de la accin, la cual manifiesta la plenitud cuando el fiscal
formula el requerimiento de la acusacin escrita.
Esta relacin jerrquica conlleva dos situaciones especficas:
a. La posibilidad de que el superior controle la actuacin del fiscal
de cargo inferos
b. El deber de obediencia de los subordinados respect de aquel.

Este control jerrquico se manifiesta cuando el superior conoce del

caso en comn y en la forma prevista procesalmente, de manera tal
que pueda orientar o instruir al inmediato inferior; o, cuando la
mxima autoridad imparta las instrucciones generales o especificas
que considere necesarias para la debida marcha institucional y
procedimental, sin que ello afecte su independencia de criterio.
c) EL IMPUTADO Y SU DEFENSA
El imputado es la persona sobre el cual recae la incriminacin de un
hecho punible y la investigacin. Tambin se le puede llamar
procesado y acusado durante la etapa del juzgamiento.

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Sobre este
sujeto procesal gira la relacin jurdica aunque su
presencia no es indispensable para el inicio y continuacin del
proceso.
Debe ser debidamente identificado desde el primer momento de la
investigacin preliminar. Tambin se debe conocer sus datos
personales, seales particulares, sus impresiones digitales (cuando
sea necesario); en caso de negarse a proporcionar dicha informacin
o lo hace falsamente, se faculta el empleo de testigos u otros medios
tiles para conocer de su identidad (art. 72). Sobre todo en la primera
fase de la investigacin deben deben de agotarse los esfuerzos a fin
de conocer debidamente la identidad del imputado; las razones son
obvias: el proceso penal debe seguirse contra persona verdadera y
con cargos de imputacin, verificados; y evitar confusiones o
inexactitudes que puedan dar origen a que, por ejemplo se inicie
proceso contra persona distinta e incluso se ordene alguna medida
coercitiva, tratndose de evitar los efectos dainos que trae la
homonimia.
DERECHO DE DEFENSA. MANIFESTACIONES
El derecho de defenderse esta con el imputado desde que es
sometido a investigacin y hasta la culminacin del proceso, pues al
igual que la legislacin y vigente, con el nuevo texto, ejerce el
derecho a ltima palabra (art. 391.1).
Cabe reintegrar que el derecho a la defensa tiene base constitucional
y supranacional, pues el detenido no se le puede privar el derecho de
defensa en ningn estado del proceso y se le tiene que informar
inmediatamente y por escrito de la causa o razones de su detencin.
Tiene derecho a comunicarse personalmente con un defensor de su
eleccin y a ser asesorada por este desde que es citada o detenida
por cualquier autoridad.
Este derecho se encuentra regulado adems, en el ttulo preliminar
del cdigo procesal, en cuyo art. IX establece que toda persona tiene
derecho inviolable e irrestricto a que se le informe de sus derechos, a
que se le comunique de inmediato y detalladamente la imputacin
formulada en su contra, y a ser asistida por un abogado defensor de
su eleccin o, en su caso, por un abogado de oficio, desde que es
citada o detenida por la autoridad. Ha de resaltarse aspectos
especficos que comprende el derecho de defensa y que el nuevo
cdigo recoge de manera especial: derecho a un a un tiempo
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razonable para que prepare su defensa; a ejercer su autodefensa

material; a intervenir en plena igualdad en la fase probatoria; a
utilizar los medios de defensa que la ley establece e intervenir en
cualquier momento del procedimiento incluso en las impugnaciones,
conforme a la ley.
Se introduce el derecho a no declararse culpable, tampoco a admitir su
culpabilidad de su cnyuge o parientes cercanos. Tiene derecho adems, a
que se le informe del proceso, a conocer de la acusacin fiscal, a la defensa
tcnica y su remocin, a impugnar la sentencia, entre las principales.
En consecuencia, habr que dejar de lado los tecnicismos para hacer que el
imputado comprenda no solo de los cargos en su contra y la investigacin o
proceso penal que se le sigue, sino tambin y sobre todo los derechos que la
ley le reconoce. En consecuencia tiene:
a) Derecho a conocer los cargos formulados en su contra, de la causa o
motivos de su detencin, entregndole la orden de detencin en su
contra cuando corresponda.
b) Derecho a designar a la persona o institucin a la que debe de
comunicarse inmediatamente su detencin.
c) Derecho a ser asistido por un Defensor desde la investigacin inicial.
d) Derecho a no declarar o pedir la presencia de su defensor para
hacerlo.
e) Derecho a que no se emplee en su contra medios coactivos,
intimidatorios o contrarios a su dignidad, ni ser sujeto a mtodos que
sometan su voluntad.
f) Derecho a ser examinado por un mdico legista o profesional de la
salud, cuando su estado de salud a si lo requiera.
ABOGADO DEFENSOR. DERECHOS
De otro lado, el abogado defensor del imputado, por su funcin misma, tiene
derecho:
a) A interrogar directamente a su defendido, as como a los testigos y
peritos.
b) A ser asistido por un perito particular en las diligencias en las que sea
necesario y pertinente.

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c) A participar en todas las diligencias, excepto en la declaracin
prestada durante la etapa de investigacin por el imputado que no
defienda.
d) Aportar medios de investigacin y pruebas pertinentes.
e) A presentar escritos o peticiones orales en temas de mero trmite.
f) A tener acceso al expediente fiscal y judicial para informarse del
proceso, con las limitaciones previstas en la ley, as como obtener
copia simple de las actuaciones en cualquier estado o grado del
procedimiento.
g) A ingresar a los establecimientos penales o dependencias policiales
para entrevistarse con su patrocinado.
h) A expresarse con libertad, sea por escrito u oralmente, sin ofender el
honor de las personas.
i) A interponer las excepciones o recursos que permite la ley.
Como se podr apreciar, se establecen amplios derechos que asisten a los
defensores para hacer mejor su patrocinio a favor del imputado, de esa
manera se da estricto cumplimiento de lo dispuesto por la carta
institucional.

d) LAS PERSONAS JURIDICAS

El cdigo procesal introduce la figura de la persona jurdica como sujeto
procesal, con la finalidad de posibilitar la aplicacin de lo dispuesto por los
artculos 104 y 105 del Cdigo Penal, relativo al comiso de beneficios a las
personas jurdicas y las consecuencias accesorias que regula la ley penal. La
persona jurdica puede ser pasible de sancin econmica debido a que se
faculta al juez a decretar la privacin de los beneficios obtenidos como
fueran consecuencia de hecho punible cometido en el ejercicio de su
actividad por funcionarios o dependientes, en cuanto fuere necesario para
cubrir la responsabilidad pecuniaria de naturaleza civil de aquellos, si sus
bienes fueran insuficiente. Tambin se establecen determinadas medidas a
ser impuestas por el juez, cuando el hecho punible fue cometido en ejercicio
de la actividad de cualquier empresa jurdica o utilizando su organizacin
para favorecerlo o encubrirlo. Estas medidas son las siguientes:
a) Clausura de sus locales sea temporal o definitivo.
b) La clausura temporal no puede exceder de cinco aos.
Tema: FUERO PENAL
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c) Disolucin de la sociedad, asociacin, fundacin, cooperativa o
comit.
d) Suspensin de sus actividades por un tiempo no mayor de dos aos.
e) Prohibicin de tales instituciones de realizar en el futuro actividades
de la clase de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido
o encubierto el delito. La prohibicin ser temporal o definitiva, la
primera no ser mayor de cinco aos.
f) En estos casos, el juez ordenara a la autoridad competente que
disponga la intervencin de la persona jurdica para salvaguardar los
derechos de los trabajadores.
e) LA VICTIMA, EL AGRAVIADO Y EL ACTOR CIVIL
La vctima es aquella persona, grupo, entidad o comunidad afectada por la
comisin del delito, aunque no sea especficamente la tenida en cuenta por
el sujeto activo del delito.

El Ttulo Preliminar del Cdigo tambin establece que se garantice el

ejercicio de los derechos de informacin y de participacin procesal de una
persona agraviada o perjudicada por el delito y obliga a la autoridad pblica
a velar por su proteccin y a brindarle un trato acorde con su condicin.
Entre los derechos del agraviado deben sealarse los siguientes:
a) A ser informado de los resultados del procedimiento aun cuando no
haya intervenido en l, pero que lo solicite.
b) A ser escuchado antes de cada decisin judicial que implique la
extincin o suspensin de la accin penal, siempre que lo solicite.
c) A recibir un trato debido y respetuoso, conforme a la dignidad que
tiene una persona; a la proteccin de su integridad y la de su familia.
Se preservara su identidad en los casos de agresin sexual.
d) A impugnar la sentencia absolutoria.
e) Debe ser informado de sus derechos cuando interponga una
denuncia.
f) Debe ser informado de su derecho a declarar ante la autoridad
judicial.
g) Tratndose de menores o incapaces, tiene derecho a ser acompaado
de una persona de su confianza.
Tema: FUERO PENAL
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Al lado de los derechos que tiene el agraviado, le corresponde declarar
como testigo en el proceso penal, cuando sea citado.
f) EL QUERELLANTE PARTICULAR
Este sujeto procesal es propio de los procedimientos privados o por ejercicio
privado de la accin

penal en donde su ejercicio est reservado

exclusivamente al agraviado u ofendido por el delito.

El procedimiento es muy sencillo y rpido. Adems de ser un requisito que
el querellante sea el titular de la accin, la ley exige como contenido de la
querella:
a) La identificacin acreditada del querellante o su representante, con
indicacin del domicilio real y procesal.
b) El relato de los hechos, las razones fcticas y jurdicas que justifican
su pretensin, as como la identidad del querellado.
c) La pena y reparacin civil que pretende.
d) El ofrecimiento de la prueba que sustenta su querella.
Cabe resaltar que siendo el querellante el nico sujeto procesal que puede
iniciar el procedimiento, por el carcter dispositivo del mismo, tambin
puede decidir dar por concluida su pretensin penal. En este sentido, el
nuevo cdigo contempla el desistimiento que se puede presentar bajo dos
formas: expresamente y tcticamente.
g) EL TERCERO CIVIL
El tercero civil es aquel sujeto procesal que interviene en el proceso por
tener alguna relacin o vinculacin con el imputado del delito y que por
dicha consideracin coadyuva con el pago de la reparacin civil. Es la
persona natural o jurdica que sin haber participado en la comisin del delito
interviene en el proceso para responder econmicamente a favor del
agraviado, a titulo de garante. Es la parte pasiva de la pretensin civil
acumulada al proceso penal con capacidad para defenderse de la pretensin
de resarcimiento.

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PERITAJE

CAPTULO II

Tema: FUERO PENAL

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ETAPAS DE UN PROCESO PENAL

INVESTIGACIN PRELIMINAR

I.1.

Concepto

La investigacin preliminar constituye una de las fases de

mayor importancia en el proceso penal, pues muchas veces
decide la sentencia penal. Est compuesta de los pasos iniciales
de toda la investigacin penal y comprende las primeras
declaraciones, actuaciones investigadoras y aseguramiento de
los primeros elementos de prueba; los mismos que van a ser
sustanciales para la decisin fiscal posterior de acusacin o
sobreseimiento de la causa.
Se trata de una investigacin inicial a consecuencia de la
denuncia que se presenta ante la autoridad fiscal o policial, o
cuando tales autoridades proceden de oficio, es decir, cuando
por iniciativa propia deciden dar inicio a los primeros actos de
investigacin. Esta etapa est a cargo del Ministerio Publico,
representada por el fiscal, quien la dirige y cuenta con el apoyo
de la Polica Nacional con al que coordina su actuacin conjunta.
La importancia de esta etapa radica en la necesidad estatal de
perseguir la conducta delictuosa, de conocer a toda denuncia
con caracterstica de delito, con la finalidad de verificar su
contenido y verosimilitud.
En esta etapa de actos iniciales de investigacin se posibilita la
intervencin del Juez Penal (de la Investigacin Preparatoria) en
el mbito de las decisiones sobre medidas de coercin penal o
cautelar

, pues es la autoridad jurisdiccional ,la nica que

posee facultades de coercin dentro del proceso penal.

I.1.1. Diligencias propias de la investigacin preliminar

Como en toda investigacin preliminar, esta se realiza bajo

distintos supuestos: a) por la polica bajo la direccin del Fiscal;
y b) directamente por el Fiscal, cuando este lo estime
conveniente. Sin embargo, la polica podr adelantar la

Tema: FUERO PENAL

19

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PERITAJE

investigacin cuando las circunstancias del caso lo requieran

comunicando al Fiscal para su intervencin.
La investigacin preliminar tiene por finalidad inmediata realizar
los actos urgentes e inaplazables para determinar:
a) Si los hechos denunciados han tenido lugar y si tienen
carcter delictuoso (dolo)
b) Asegurar los elementos materiales de su comisin
c) Individualizar a las personas involucradas en su comisin
Cabe resaltar que todos estos pasos, estn dirigidos

determinar si el Fiscal debe formalizar o no la investigacin.

Las diligencias de la investigacin pueden agruparse en las
siguientes
Declaraciones policiales
Pericias
Actas policiales

2.1.2. El plazo de la investigacin preliminar

Dentro de la perspectiva dinmica del nuevo cdigo, se
establece un plazo de veinte (20) das para la realizacin de la
investigacin preliminar. se pretende con ello que ante la
denuncia o investigacin de delito de oficio se proceda de
inmediato a la recepcin de las declaraciones , practicas de
pericias ,pesquisa policiales y dems diligencias .

I.2.

La investigacin preparatoria

Se encuentra a cargo del Fiscal y constituye la fase siguiente de

la investigacin preliminar, de tal manera que cuando esta
culmina, el Fiscal emite la disposicin de formalizacin y
continuacin de la investigacin preparatoria.
En el modelo antiguo se encuentra claramente diferenciadas
dos etapas ;: la instruccin y juzgamiento , amabas a cargo del
rgano jurisdiccional . Sin embargo el nuevo modelo reconoce
Tema: FUERO PENAL
20

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

claramente cinco etapas: investigacin preliminar, investigacin

preparatoria, intermedia, de juzgamiento y de ejecucin; las dos
primera fases estn bajo el mando de la direccin del
representante del Ministerio Publico y las tres ltimas estn
dirigidas por el rgano jurisdiccional.

I.2.1.Finalidad
La etapa preparatoria pretende contar con los elementos
probatorios que posibiliten ir a juicio, es la fase de preparacin
para el juicio, naturalmente, si hay pruebas de sustento. Por
ello, se establece como finalidad determinar si la conducta
incriminada es delictuosa, las circunstancias o mviles de la
perpetracin, la identidad del autor o participe y de la vctima,
as como la existencia del dao causado
Segn art. 321 del Cdigo Procesal Penal establece que la
finalidad de esta investigacin preparatoria radica en la
bsqueda y reunin de los elementos de conviccin , de cargo y
de descargo , que permitan al Fiscal decidir si formula acusacin
: tambin persigue que el imputado y su abogado puedan
preparar su defensa .

I.2.2.Caractersticas
a) Se inicia luego de culminada la investigacin preliminar
mediante una disposicin emanada del despacho fiscal.
No es necesario que se agote el plazo de investigacin
preliminar, es ms. puede darse inicio a esta y si existen
las pruebas suficientes pasar seguidamente a la siguiente
investigacin preparatoria.
b) Se dispone de la concurrencia de las personas imputadas,
agraviadas y testigos que no hubieren declarado en la
investigacin preliminar o habindolo hecho se requiera.
c) Se solicitan las informaciones complementarias en las
entidades pblicas o privadas.
d) Las partes pueden solicitar al Fiscal la actuacin de
diligencias que sean conducentes.
Tema: FUERO PENAL
21

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

e) El plazo de investigacin es de 120 das naturales, se

podr ampliar por sesenta (60) das ms, o en casos
complementarios hasta 8 meses.
f) Culminada esta etapa el Fiscal
sobreseimiento

la

acusacin,

se

decide

por

fundamentando

el
su

decisin en cualquiera de tales extremos.

I.3.

La etapa intermedia del proceso penal

La fase intermedia constituye una fase ya reconocida por
nuestra doctrina y el derecho comprado , que aparece
expresamente en el nuevo proceso penal y que constituye
el espacio procesal adecuado dirigido por el rgano
jurisdiccional juez de la investigacin preparatoria para
preparar el paso a las siguiente fase de juzgamiento o
tomar la decisin de archivar el proceso o tambin para
plantear alguna incidencias, que es el caso de las
excepciones si no hubieran sido deducidas antes o
realizar algunas diligencias como puede ser la prueba
anticipada.
Esta etapa comprende desde el momento que se dispone
la conclusin de la investigacin preparatoria (art.343)
hasta que se dicta el auto de enjuiciamiento (art.347).
Los puntos a analizar son los siguientes:
a) La acusacin fiscal escrita o
b)
c)
d)
e)
f)

requerimiento

acusatorio.
La audiencia de control de la acusacin.
El sobreseimiento. Audiencia de control.
Interposicin de nuevos medios de defensa.
Control de pruebas.
Auto de enjuiciamiento.

2.3.1. Duracin de la etapa intermedia

Salvo los plazos perentorios para las observaciones del
requerimiento acusatorio y de la opcin del pedido de
sobreseimiento ya la etapa intermedio, ello depender de
Tema: FUERO PENAL
22

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PERITAJE

las diligencias que se puedan actuar, a las audiencias de

control o de acusacin o sobreseimiento, a la complejidad
del caso a los planteamientos que se puedan hacer sobre
medios de defensa a la aprueba anticipada.
Por lo tanto, el plazo ser el necesario y depender de la
direccin judicial con intervencin de las partes, con
observancia al principio de celeridad procesal.

I.4.
La

La fase de juzgamiento

fase

de

juzgamiento

est

constituida

por

los

actos

preparatorios, la realizacin del juicio oral culmina con la

expedicin de la sentencia sobre el proceso penal.
La parte central es el juicio oral, espacio procesal donde las
partes habiendo asumido posiciones contrarias debaten sobre la
prueba en busca del convencer al juzgador sobre la inocencia o
culpabilidad del acusado.
El juicio oral es la actividad procesal dirigida por el rgano
jurisdiccional juzgador de naturaleza dinmica, pre ordenada por
la ley con intervencin de todos los sujetos procesales y que
tiene por objetivo bajo los principios de oralidad, publicidad,
inmediacin, concentratacion y contradiccin principalmente, y
que culmina con la expendicin de la sentencia o resolucin
definitiva correspondiente.
Conforme al cdigo procesal penal, esta fase se inicia con el auto
de citacin a juicio (art.355) que es la resolucin judicial que
contiene el lugar donde se realizara el juicio oral, cuya fecha ser
Tema: FUERO PENAL
23

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

la ms prxima posible con un intervalo no menor a diez (10)

das. El juez del juicio llamado Juez Penal sea unipersonal o
colegiado en el proceso ordinario (o Sala Penal Superior en el
proceso

especial)

estar

cargo

de

su

direccin

responsabilidad.

2.4. La ejecucin de la sentencia

2.4.1.rganos encargados de la ejecucin de las
sentencias
Las sentencias dictadas por los jueces tienen que cumplirse y el
nuevo cdigo procesal establece normas relativas a la ejecucin
de la sentencia dictada por el juez unipersonal o colegiado. En
este sentido, el rgano jurisdiccional no solo juzga sino que
tambin hace ejecutar lo juzgado y encarga a otros jueces la
ejecucin de la sentencia condenatoria cuando esta ha quedado
firme.
La ejecucin de las sentencias condenatorias compete al Juez de
la Investigacin Preparatoria, salvo los casos de beneficios
penitenciarios que prev el Cdigo de Ejecucin Penal (art.149).
Caractersticas importantes de la ejecucin penal
Adems de las sealadas lneas arriba, la ejecucin de las penas
presenta diferentes situaciones de orden procedimental que
pasamos a sealar brevemente:
a)

Si el condenado se encuentra en libertad y la pena es

privativa de ella, se dispondr por el Juez la respectiva orden de

captura.
b)
El cmputo de la pena se pondr en conocimiento del juez
penal

que

impuso

Penitenciario.

Tema: FUERO PENAL

24

la

condena

del

Instituto

Nacional

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

c)

En todos los casos de apelacin, los incidentes sern de

conocimiento de la sala penal superior. ( art. 491).

Tema: FUERO PENAL

25

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PERITAJE

CASOS PRCTICO
CASO: MALVERSION DE FONDOS Y APROPIACION
ILICITA
INFORME PERICIAL CONTABLE
El Sr. Jorge Luis Chvez Ochoa , representante legal de la empresa
Camiones Especiales S.A.C. en adelante la empresa nos ha solicitado
un Peritaje Contable de Parte para ser presentado ante la 2da Fiscala
Corporativa Especializada en Delitos de Corrupcin de Funcionarios ,
de la Ciudad de Arequipa en el proceso de investigacin preliminar
que se sigue por los supuestos delitos de colusin ,malversacin de
fondos y negocios incompatibles en agravio del GOBIERNO REGIONAL
DE AREQUIPA (gobierno supuesto )incurridos en la adquisicin de
vehculos a su empresa Camiones Especiales S.A.C.
De acuerdo al art.178 del Nuevo Cdigo Procesal Penal el informe lo
presento en el orden siguiente:
I.

IDENTIFICACION DEL PERITO

PEDRO ALBERTO RUIZ CARO
Jr. Tarma 119 Of. 1001 Lima
N Colegiatura 01-1097 del Colegio de Contadores de Lima
Cdigo de REPEJ: 18004922008

Es la motivacin o fundamentacin del examen tcnico a realizar. Es el encargo

II.

recibido de determinar si hubo o no perjuicio econmico.

OBJETIVO DEL PERITAJE

De acuerdo a lo solicitado, el objeto del peritaje es determinar si
hubo

perjuicio

econmico

en

agravio

del

Estado

en

la

transferencia de vehculos al Gobierno Regional de Arequipa por

Camiones Especiales S.A.C. por un monto de S/. 3778,000.00;
adquiridos por el proyecto Fortalecimiento De La Capacidad
Resolutiva Del Servicio De Equipo Mecnico Del Gobierno
Regional De Arequipa habindose efectuado las respectivas
compras al amparo del acuerdo de Consejo Regional de
Arequipa N 109-2011-GRA /CR de fecha 20/12/2011.

Tema: FUERO PENAL

26

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PERITAJE

Al respecto todo perjuicio econmico, desde un punto de vista

contable y financiero est en funcin de algunos de los
siguientes hechos:
a) Vender algn bien que no preexista.
b) Transferir algo que no es propio
c) No declarar ni pagar al Estado

los

impuestos

correspondientes.
d) Que los bienes transferidos no hayan sido entregados
en buenas condiciones y que no figuren, siendo
vehculos, en el registro vehicular del lugar respectivo
a nombre del comprador.
e) Que los vehculos transferidos hayan sido adquiridos a
precios superiores al mercado.
f) Que el pago de los vehculos no se efectu a travs
del SIAF.
La bsqueda del posible perjuicio econmico nos conduce a efectuar
el respectivo

anlisis

pericial

sobre

los

hechos

anteriormente

expuestos exponiendo detalladamente todo lo que se ha examinado y

comprobado con relacin al encargo o sea al objeto del presente
peritaje.

Esta parte contiene la descripcin de los hechos sobre los que se hizo el peritaje.

III.

ANTECEDENTES
1. Mediante el acuerdo del consejo regional de Arequipa N1092011 GRA /GR de fecha 20/12/2011, se dispuso declarar en
situacin de emergencia la red vial de la regin de Arequipa
por un espacio de 90 das calendarios en atencin a los
informes tcnicos y legales que sustentaban el pedido de la
gerencia del gobierno Regional de Arequipa ; exonerndose
de

los

procesos

de

seleccin

las

adquisiciones

contrataciones que se realicen para la atencin de la

situacin de emergencia de la red vial de la regin de
Arequipa hasta por la suma de S/. 20000,000 (Anexo N01)

Tema: FUERO PENAL

27

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PERITAJE

2. El 21/12/2011 con resolucin de gerencia general regional

N0576-2011-GRAV/PRES-GG se declaro la cancelacin de la
licitacin pblica N13-2011/GRA-SEDE CENTRAL que se haba
iniciado antes de declararse en situacin de emergencia en
Arequipa registrndose en el SEACE el 22/12/2011 la referida
resolucin gerencial.
3. La direccin de abastecimiento y patrimonio fiscal del
gobierno regional de Arequipa solicito a Camiones Especiales
S.A.C. y a otros proveedores mediante carta N171-2011GRA/GG-ORADM-OAPF de fecha 21/12/2011 , cotizaciones
para adquirir diferentes vehculos y maquinarias que el
gobierno regional de Arequipa deseaba adquirir en forma
directa , por cuanto estaba exonerado de proceso de
seleccin en atencin a la situacin de emergencia de la Red
Vial de la regin de Arequipa en virtud del aludido acuerdo
consejo regional N109-2011(anexo 02)
4. Con fecha 27/12/2011 Camiones Especiales S.A.C. presento
su propuesta por los vehculos solicitados.
5. Con carta N199-2011-GRA/GG-ORADM OAPE
30/12/2011

la

abastecimiento

direccin
y

regional

patrimonio

de

fiscal

de fecha

administracin
invita

de

Camiones

Especiales S.A.C. a suscribir el respectivo contrato de compra

al habrsele otorgado la Buena Pro por los vehculos
cotizados por el importe total de S/. 3778,000.00 (Anexo 03)
6. La referida direccin de abastecimiento ,emiti las rdenes de
compra que se detallan ms abajo ,sealando la fuente de
financiamiento 1-00 de Recursos Ordinarios RO transferidos
por la direccin general de Tesoro Pblico y autorizadas por la
direccin general de presupuesto pblico todas ellas a favor
de Camiones Especiales S.A.C. (Anexo 04)
7. Mediante actas de entregas emitidas por la unidad de
almacn del gobierno regional de Arequipa de fechas
diciembre 2011 y enero 2012 se recepciona a conformidad
los vehculos descritos en el punto 6 (Anexo 05)
Tema: FUERO PENAL
28

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

8. Posteriormente

Camiones

Especiales

S.A.C.

emite

las

correspondientes facturas (9) cuyas copias legalizadas van

como anexo n06.
9. Los vehculos adquiridos son cancelados a travs del SIAF por
el gobierno regional de Arequipa a total conformidad de la
empresa vendedora.
10.
Camiones generales

se

constituyo

el

2-10-1995

habiendo quedado inscrita en la partida N01596415 de los

Registros Pblicos de Lima (Anexo N07)
En base a los antecedentes expuestos y con el objeto de determinar
si hubo o no perjuicio econmico en la adquisicin de los vehculos en
agravio del gobierno regional de Arequipa, se efecto el examen o
anlisis pericial siguiente:

Tema: FUERO PENAL

29

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE
Comprende la exposicin detallada de lo que se ha peritado y comprobado en relacin
al encargo (objeto)

IV.

EXAMEN PERICIAL
1. Introduccin
Nuestro peritaje se ha basado objetivamente siguiendo
principios

ticos

de

equidad,

veracidad

confidencialidad ,imparcialidad y legalidad actuando con

independencia

de

criterio

respecto

los

sujetos

procesales , verificando y aplicando los dispositivos legales

pertinentes , como tambin las normas

,tcnicas y

procedimientos contables de la profesin y del peritaje

contable judicial segn corresponda.
2. Hechos a Peritar
a) Preexistencia al periodo declarado de emergencia
por el gobierno regional de Arequipa, de los
vehculos adquiridos en forma directa para dicha
regin, a la empresa Camiones Especiales S.A.C.
b) La autenticidad de las 09 facturas emitidas por
Camiones Especiales S.A.C.al gobierno regional de
Arequipa como de su registro de ventas y su
correcta contabilizacin.
c) Si la empresa vendedora Camiones Especiales
S.A.C. ha cumplido con declarar y pagar el IGV por
las facturas emitidas a nombre del gobierno
regional por los vehculos vendidos materia de
peritaje.
d) Verificar

que

los

vehculos

transferidos

por

Camiones Especiales S.A.C.al gobierno regional de

Arequipa figuran a su nombre en el registro
vehicular.
e) Si a travs del SIAF se efectu el pago de los 09
vehculos adquiridos.

Tema: FUERO PENAL

30

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

f) Comprobar que los precios de los vehculos

transferidos

no

hayan

sido

superiores

significativamente a los precios de mercado.

3. PERITACION Y RESULTADOS
a)Preexistencia de los vehculos vendidos de propiedad
de CAMIONES ESPECIALES S.A.C. al Gobierno Regional
de Arequipa :
En general, el perjuicio econmico en los casos de bienes
transferidos suele darse por la colusin entre los contratantes
en la venta de bienes inexistentes.
Para comprobar que los vehculos transferidos al Gobierno
Regional de Arequipa, preexistan a la fecha de su venta,
revisamos

las

importaciones

efectuadas

por

Camiones

Especiales S.A.C., con el resultado siguiente:

Verificaciones: (Ver facturas de importacin en Anexo 08)

a) Todos los vehculos importados se adquirieron a
Navistar Company INC.
b) Todas las importaciones

fueron

debidamente

internadas al Per, contando con su respectiva

declaracin

nica

de

Importacin

pagando

solamente el Impuesto General a las Ventas (17%)

Tema: FUERO PENAL
31

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

y el de Promocin Municipal (2%) por estar

exonerado de todo otro tributo.
c) Los tems 1,2 y 4 fueron importados de la fbrica
de Mxico de a Navistar Company INC. y los
dems de USA.
d) Las importaciones estn correctamente anotadas
en el registro de compras el mismo que figura
debidamente legalizado segn puede apreciarse
en nuestro Anexo N09.
En base a las verificaciones que se indican, podemos afirmar que los
vehculos transferidos al Gobierno Regional de Arequipa si existan a
la fecha de su venta y que eran de propiedad de la empresa
Camiones Especiales S.A.C.
b) La autenticidad de las 09 facturas emitidas por Camiones
Especiales S.A.C.al gobierno regional de Arequipa
Las copias de las facturas emitidas como consecuencia de la
transferencia al Gobierno Regional de Arequipa , fueron debidamente
compulsadas contra el registro de ventas de Camiones Especiales
S.A.C.

comprobando

que

todas

ellas

estaban

correctamente

registradas en cuanto a concepto e importe y que correspondan a lo

vehculos importados relacionados en el punto anterior de la
preexistencia.
Las referidas facturas son (vase las facturas de venta en nuestro
anexo 06)
Verificaciones:
a) Se comprob que el registro de ventas de Camiones Especiales
S.A.C. esta legalizado de acuerdo a ley tal como se muestra en
el aludido anexo 06.
b) Los vehculos 1, 2,8 y 9 son volquetes, los identificados con 3,
4,5 y 6 son camiones cisternas y el N7 Tracto de 40 t.
Tema: FUERO PENAL
32

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

c) Todos los vehculos transferidos cuyos nmeros de motor se

indican arriba , corresponden a los vehculos importados de
propiedad

de

Camiones

Especiales

S.A.C.

referidos

anteriormente en el Punto 3 (cuadro de preexistencia)

En base a verificaciones realizadas podemos afirmar que las ventas
efectuadas al gobierno

regional

de Arequipa

fueron

legtimas

figurando todas sus respectivas facturas debidamente registradas en

el registro de ventas legalizado de acuerdo a ley de la empresa
vendedora Camiones Especiales S.A.C.
c) Verificar

si

Camiones

Especiales

S.A.C.

cumpli

con

su

obligacin tributaria por la transferencia de vehculos.

De acuerdo al contenido del form 621 de la SUNAT, que se
adjunta como Anexo 10, se aprob que de acuerdo a ley,
Camiones Especiales S.A.C. declaro y pago el IGV del mes de
diciembre 2011 por las transferencias de los 9 vehculos
vendidos al gobierno regional de Arequipa. El Pdt sunat
respectivo, muestra que se declara como impuesto IGV la suma
de s/.395, 046 por las ventas del mes de diciembre 2011 y su
respectivo pago por igual cantidad efectuado en el banco de
crdito.
d) Verificar si los vehculos transferidos por Camiones Especiales
S.A.C.al gobierno regional de Arequipa figuran a su nombre en
el registro vehicular.
Para dicho propsito solicitamos a los Registros Pblicos de
Arequipa copia de la tarjeta de propiedad de los vehculos
transferidos constatando, de acuerdo a su nmero de motor y a
dems caractersticas que en todos ellos figuran a nombre del
gobierno regional de Arequipa. Por lo que quedo formalizado la
transferencia de dominio de dichos vehculos a nombre del
gobierno regional de Arequipa. Vase las tarjetas en nuestro
Anexo 12.
e) Verificar pagos de los vehculos adquiridos por el gobierno
regional de Arequipa a travs del SIAF.
Tema: FUERO PENAL
33

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

Comprobamos que a travs del SIAF SP/GL se haba efectuado

el respectivo abono en el Cdigo de cuenta interbancario CCI
por los 9 vehculos adquiridos dando as cumplimiento legal que
toda adquisicin de bienes y/o servicios por el sector pblico
nacional como su correspondiente pago se tiene que procesar
por dicho sistema SIAF.
f) Que los precios de los vehculos transferidos no hayan sido
superiores

significativamente

aa

los

precios

vendidos

terceros.
A efectos de determinar si hubo o no sobrevaloracin en las
ventas al gobierno regional de Arequipa decidimos comparar los
valores de venta de vehculos siguientes:

Como
se
puede apreciar, las diferencias de precios son razonables por estar en
una economa social de mercado donde los precios son fijados por la
ley de la oferta y la demanda (art. 62 segn Constitucin Poltica) por
lo que podemos afirmar que por razones de precios no hubo perjuicio
econmico al gobierno regional de Arequipa por los vehculos
adquiridos.
Indica los criterios cientficos o tcnicos, mtodos y reglas de los que nos hemos
servido para efectuar el presente examen, como as tambin los dispositivos legales y
contables tenidos en cuenta.

V.

METODOLOGIA
Para llegar al objeto del peritaje materia de autos, se ha
recurrido al mtodo inductivo por cuanto hemos analizado
individualmente todos los documentos entre ellos facturas de

Tema: FUERO PENAL

34

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

compras, plizas de importacin, facturas de venta pagos, etc.

libros y registros contables, el SIAF, el PDT de impuestos a las
ventas, para determinar que las ventas de los 09 vehculos por
parte de la empresa Camiones Especiales S.A.C. al gobierno
Regional de Arequipa se efectu correctamente dentro del
periodo de emergencia declarado por el Acuerdo N109-2011
GRA.
De igual manera dentro del proceso de investigacin recurrimos
al mtodo descriptivo a efectos de interpretar debidamente los
hechos examinados.
- La base legal para el peritaje efectuado fue:
- La constitucin poltica del estado
- El nuevo cdigo procesal penal.
- La ley de contratacin del estado N 1017 y su
-

Reglamento DS. 184-2008-EF.

El acuerdo regional de Arequipa N109-2011-GRA/CR
El sistema integrado del SIAF.

Las tcnicas contables utilizados fueron los de anlisis,

investigacin y verificacin y en cuanto a normas propias del
peritaje, los de ndole personal, al actuar con independencia
de criterio, equidad e imparcialidad, entre otras.
CONCLUSIONES DEL CASO
1. Que las ventas de 09 vehculos efectuados por la empresa
Camiones Especiales S.A.C. al Gobierno Regional de Arequipa
durante el periodo de emergencia declarado por el consejo
regional de Arequipa con acuerdo n| 109-2011 GRA/GL de
fecha 20-12-2011, fueron legitimas por cuanto los bienes
preexistan a la fecha de su transferencia habindose
facturado a los precios convenidos en sus correspondientes
rdenes de compra y debidamente cancelados a travs del
SIAF-SP/GL a los precios previamente estipulados.
2. Que las respectivas facturas de ventas estn correctamente
registradas en los libros contables de Camiones Especiales
S.A.C. habindose declarado y pagado los impuestos de ley
de forma oportuna.
3. Que los 09 vehculos referidos en 1) fueron recepcionados en
perfecto estado, segn actas de entrega, emitidas por el
Tema: FUERO PENAL
35

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

Gobierno Regional de Arequipa, figurando el dominio de los

mismos a su nombre segn las correspondientes tarjetas de
propiedad emitidas por el registro vehicular de Arequipa.
4. Que el gobierno regional de Arequipa compro los 9 camiones
a la empresa Camiones Especiales S.A.C. a precios razonables
de mercado, por lo que no hubo sobreprecio que pudiera
haber afectado el patrimonio de dicho gobierno regional.
5. Que consecuentemente Camiones Especiales S.A.C. , no
causo al gobierno regional de Arequipa ningn perjuicio
econmico en la venta de los 09 vehculos que le solicitara y
que atendi de las formalidades de una economa social de
mercado prevista en la Constitucin Poltica de nuestro pas.

Tema: FUERO PENAL

36

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

Tema: FUERO PENAL

37

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

CONCLUSIONES
o El Derecho procesal penal en una rama del Derecho que se
ocupa de rganos, medios y fines que hacen posible la
aplicacin del derecho Penal.
o La ley penal solo se puede aplicar de acuerdo a los sujetos
procesales sealados por la ley y que actan de acuerdo a las
reglas y mecanismos que ella previsto.
o Existe estrecha vinculacin entre normas constitucionales y el
derecho procesal penal, ya que se sustenta en forma precisa y
clara la aplicacin de la ley procesal penal.
o Derecho procesal penal es pblico, por representar el inters de
la sociedad en la punicin del delito. En este sentido, cuya
misin es hacer efectivo el derecho pblico como lo es el
derecho

penal

que

salvaguarda

una

necesidad

social

consistente en la persecucin y prevencin del delito.

o Existe estrecha vinculacin entre el Derecho procesal Penal y el
Derecho Procesal Civil, porque ambos pertenecen al derecho
pblico y regulan la actividad jurisdiccional, pero evidentemente
con distinta finalidad: el procesal penal interesa al Estado como
representante de la sociedad agraviada con el delito y el
procesal civil a tae a los particulares como medio para
solucionar los conflictos de inters privado.
o En este aspecto, la norma procesal cumple una funcin
garantizadora y da forma al proceso mismo.

RECOMENDACIONES
o

El Derecho procesal penal no solo est destinado a la

investigacin de los delitos para sancionar a los autores, sino

Tema: FUERO PENAL

38

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

tambin al estudio de la organizacin y funcionamiento de los

o

organismos judiciales competentes.

El Derecho Procesal Penal por la razn ser pblico y representa
a la sociedad debe hacer cumplir y valer los principios
fundamentales enmarcadas en nuestra constitucin como: la
observancia del debido proceso y la tutela jurisdiccional
efectiva; en el sentido, debo manifestar que la parte civil
(agraviada)

debe

contar

con

las

mismas

garantas

igualdades para actuar a travs de su defensa en el desarrollo

o

e investigacin del proceso penal.

El Derecho Procesal Penal por su autonoma, permite al
juzgador actuar de oficio y por ende debera tambin impulsar
las pruebas de oficio, no esperando solo el accionar de la parte
agraviada o del procesado. En esta parte, existe completa
inercia de los juzgadores para tomar iniciativas, esto no
solamente se debe a la carga procesal sino a falta de inters

en el seguimiento de causas.
El Derecho Procesal Penal debera garantizar plenamente la

justicia establecida y ofrecida en la Constitucin.

No olvidar que una vez producido un hecho con caracteres
delictivos se aplica la ley en vigencia. Es esta regla general.
Pero existen excepciones a esta regla cuando la ley es ms
favorable al reo.

Tema: FUERO PENAL

39

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

PERITAJE

BIBLIOGRAFIA

SANCHEZ VELARDE, Pablo "Manual de Derecho

Procesal Penal". Edicin, Lima 2004.

Constitucin Poltica del Per de: 1993, 1979,1933.

Cdigo Procesal Penal (decreto legislativo N957).
Cdigo de Penal.
Cdigo de Procedimientos Penales.
Cdigo de Ejecucin Penal y su Reglamento.
CARO MUOZ , Alberto Casustica Pericial Contable
CARO MUOZ , Alberto El Peritaje Contable Judicial
Frente a la Corrupcin

Tema: FUERO PENAL

40