Anltg ESt 2011 PDF

Anleitung
zur Einkommensteuererklrung,
zum Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage,

zur Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge und
zur Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
2011
Auch im Internet:
1
2
12
Diese Anleitung soll Sie darber informieren,

wie Sie die Vordrucke richtig ausfllen,
welche Mglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen,
welche steuerlichen Pflichten Sie haben.
Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten.
Wesentliche nderungen gegenber der Anleitung fr 2010 sind
durch senkrechte Linien gekennzeichnet.
Einkommensteuererklrung
Erklrung zur Feststellung des verbleibenden
Verlustvortrags
Zur Erklrung gehren der vierseitige Hauptvordruck, zur Bercksichtigung von Vorsorgeaufwendungen die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Bercksichtigung von Kindern die Anlage(n) Kind, sowie
zustzlich fr
jeden Arbeitnehmer die Anlage N
(Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit,

fr Angaben zum Arbeitslohn, zu den Wer
bungskosten und zur Arbeitnehmer-Sparzu lage)
Sparer
die Anlage KAP

(Einknfte aus Kapitalvermgen)
Rentner die Anlage R

(Sonstige Einknfte, fr Angaben zu Renten

und anderen Leistungen)
Land- und Forstwirte die Anlage L

(Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft)
Gewerbetreibende die Anlage G

(Einknfte aus Gewerbebetrieb)
Selbstndige und die Anlage S
Freiberufler
(Einknfte aus selbstndiger Arbeit)
Haus- und
die Anlage V
Wohnungs-
(Einknfte aus Vermietung und Verpachtung)
eigentmer
und / oder die Anlage FW

(Steuerbegnstigung zur Frderung des
Wohneigentums)
Die Anlage SO ist bei privaten Veruerungsgeschften (z.B. Grundstcksverkufen), Unterhaltsleistungen, anderen wiederkehrenden
Bezgen (z.B. Schadensersatzrenten, die als Ersatz fr entgangene
oder entgehende Einknfte gezahlt werden), Zahlungen aufgrund
einer Vermgensbertragung oder eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs, Einknften aus Leistungen (z.B. gelegentlichen
Vermittlungen) und Abgeordnetenbezgen zu verwenden.
Auerdem knnen in besonderen Fllen weitere Anlagen (z.B. bei
auslndischen Einknften die Anlage AUS und / oder die Anlage
N-AUS) erforderlich sein, auf die dann in den Vordrucken hingewiesen wird.
Fr den zustzlichen Abzug von Altersvorsorgebeitrgen als Sonderausgaben verwenden Sie bitte die Anlage AV.
Fr die Bercksichtigung von Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen verwenden Sie bitte die Anlage Unterhalt.
Anleitung ESt
Sept. 2011
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Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bis 31. Mai 2012
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Abgabefrist:
Einkommensteuererklrung
wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind: bis 31. Mai 2012
wenn Sie die Veranlagung beantragen: bis 31. Dezember 2015
Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage bis 31. Dezember 2015
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2011
2011
ESt1
A01
www.Elster.de
Stichwortverzeichnis
siehe Seite 20
Fr den Antrag auf Eigenheimzulage verwenden Sie bitte den besonderen Vordruck EZ 1 A, den Sie beim Finanzamt erhalten.
Die Einkommensteuererklrung ist fr Veranlagungszeitrume ab
2011 elektronisch an die Finanzverwaltung zu bermitteln, wenn
Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstndiger Arbeit erzielt werden. Die Pflicht zur elektronischen bermittlung greift nicht, wenn daneben Einknfte aus nichtselbstndiger
Arbeit mit Steuerabzug erzielt werden und die positive Summe der
Einknfte, die nicht dem Steuerabzug vom Arbeitslohn zu unterwerfen
waren, sowie die positive Summe der Progressionseinknfte jeweils
den Betrag von 410 nicht bersteigen.
Fr die elektronische authentifizierte bermittlung bentigen Sie ein
Zertifikat. Dieses erhalten Sie im Anschluss an Ihre Registrierung
auf der Internetseite www.elsteronline.de/eportal. Bitte beachten
Sie, dass der Registrierungsvorgang bis zu zwei Wochen dauern
kann. Programme zur elektronischen bermittlung finden Sie unter
https://www.elster.de/elster_soft_nw.php.
Fr Flle, die nicht unter die Verpflichtung fallen, ist ebenfalls eine
elektronische bermittlung mglich.
Erklrungspflicht
Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fllen zur Abgabe einer Einkommensteuererklrung verpflichtet, z. B.
wenn die positive Summe der Einknfte, von denen keine Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 betrgt;
wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig
Arbeitslohn bezogen hat;
wenn die positive Summe bestimmter Lohn- / Entgeltersatzleistungen mehr als 410 betragen hat (vgl. die Erluterungen zu
Zeile 94 des Hauptvordrucks und zu den Zeilen 27 bis 29 der
Anlage N);
wenn beide Ehegatten Arbeitslohn bezogen haben und einer von
ihnen fr das Kalenderjahr oder fr einen Teil des Kalenderjahres
nach der Steuerklasse V oder VI besteuert oder bei Steuerklasse
IV der Faktor nach 39f EStG eingetragen worden ist;
wenn das Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte
eingetragen hat (ausgenommen Pauschbetrge fr behinderte
Menschen, Hinterbliebene und Zahl der Kinderfreibetrge) und
der im Kalenderjahr insgesamt erzielte Arbeitslohn 10.200, bei
zusammenveranlagten Ehegatten der im Kalenderjahr von den
Ehegatten insgesamt erzielte Arbeitslohn 19.400 bersteigt;
wenn bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern
oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei
Berufsausbildung oder des einem Kind zustehenden Pauschbetrags fr behinderte Menschen / Hinterbliebene in einem anderen
Verhltnis als je zur Hlfte beantragen;
wenn im Lohnsteuerabzugsverfahren Entschdigungen oder Arbeitslohn fr mehrere Jahre ermigt besteuert worden sind;
wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen Bezug
berechnet hat und dabei der Arbeitslohn aus frheren Dienstverhltnissen des Kalenderjahres auer Betracht geblieben ist
(Grobuchstabe S);
Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden mit
ihren steuerpflichtigen Einknften zur Einkommensteuer veranlagt
und haben deshalb ebenfalls eine Einkommensteuererklrung abzugeben.
1
Antrag auf Einkommensteuerveranlagung

Besteht keine Erklrungspflicht, kann sich ein Antrag auf Einkommen
steuerveranlagung insbesondere lohnen,
wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Dienstverhltnis gestanden
haben;
wenn die Hhe Ihres Arbeitslohns im Laufe des Jahres geschwankt
und Ihr Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahresausgleich durchgefhrt
hat;
wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der Kinderfreibetrge im
Laufe des Jahres zu Ihren Gunsten gendert hat und dies noch
nicht bei einem Lohnsteuer-Jahresausgleich durch Ihren Arbeitgeber bercksichtigt worden ist;
wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, auergewhnliche
Belastungen oder Aufwendungen, fr die eine unmittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld mglich ist, entstanden sind, fr
die kein Freibetrag auf Ihrer Lohnsteuerkarte eingetragen worden
ist;
wenn Sie oder Ihr Ehegatte im Ausland wohnen, Ihre Einknfte
nahezu ausschlielich der deutschen Einkommensteuer unterliegen und Sie bisher keine familienbezogenen Steuervergnstigungen in Anspruch genommen haben (vgl. die Erluterungen zu
den Zeilen101 bis 106).
Auerdem wird auf Antrag eine Einkommensteuerveranlagung z.B.
durchgefhrt,
wenn negative Einknfte aus anderen Einkunftsarten bercksichtigt werden sollen;
wenn Verlustabzge aus anderen Jahren bercksichtigt werden
sollen;
wenn beide Ehegatten fr das Jahr der Eheschlieung die beson
dere Veranlagung beantragen;
wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Gnstigerprfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll (Anlage KAP).
Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage

Der Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung zu stellen. Ein gesonderter
Antrag ist z. B. erforderlich, wenn
Sie (ggf. auch Ihr Ehegatte) ausschlielich steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen haben oder
keine Steuerabzugsbetrge in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten sind.
Zum gesonderten Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage gehren der
vierseitige Hauptvordruck, die Anlage N (Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit) und die vom Anlageinstitut / Unternehmen bersandte Anlage VL (Bescheinigung vermgenswirksamer Leistungen).
Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf

Kapitalertrge
Sind Sie kirchensteuerpflichtig und wurde auf Ihre Kapitalertrge keine Kirchensteuer einbehalten, z.B. weil Sie keinen entsprechenden
Antrag bei Ihrem Kreditinstitut gestellt haben, sind Sie zur Abgabe
der Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge
verpflichtet. Diese Erklrung ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung abzugeben. Eine gesonderte Abgabe dieser Erklrung ist nur dann erforderlich, wenn Sie nicht aus anderen
Grnden eine Einkommensteuererklrung abgeben.
dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer Besteuerung befasst

war.
Nhere Informationen zu Ihrem zustndigen Finanzamt finden Sie
auch im Internet unter www.finanzamt.de.
Abgabefrist
Die allgemeine Frist fr die Abgabe der Einkommensteuererkl

rung 2011 und der Erklrung zur Feststellung des verbleibenden
Verlustvortrags 2011 luft bis zum 31.5.2012. Bei Land- und Forstwirten endet die Abgabefrist sptestens fnf Monate nach Ablauf
des Wirtschaftsjahres 2011/ 2012. Diese Fristen knnen auf Antrag
verlngert werden. Bei verspteter Abgabe oder bei Nichtabgabe
der Einkommensteuererklrung kann das Finanzamt einen Versptungszuschlag von bis zu 10% der Einkommensteuer und erforder
lichenfalls Zwangsgelder festsetzen.
Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2011 und der
Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage 2011 mssen bis zum
31.12.2015 beim zustndigen Finanzamt eingegangen sein. Diese
Fristen knnen nicht verlngert werden. Spter eingehende Antrge
muss das Finanzamt ablehnen.
So werden die Vordrucke ausgefllt
Fllen Sie nur die weien Felder der Vordrucke deutlich und vollstndig aus. nderungen der Texte sind nicht zulssig. Vollstndige Angaben sind auch dann erforderlich, wenn auf der Lohnsteuerkarte bereits ein Freibetrag eingetragen worden ist. Reicht der vorgesehene
Platz nicht aus, machen Sie die Angaben bitte auf einem besonderen
Blatt. Fgen Sie bitte die erforderlichen Anlagen, Einzelaufstellungen
und Belege bei.
Tragen Sie alle Betrge in Euro ein. Cent-Betrge runden Sie
bitte zu Ihren Gunsten auf volle Euro-Betrge auf oder ab, wenn
die Vordrucke nicht ausdrcklich die Eintragung von Cent-Betrgen
vorsehen.
Wie Sie die Vordrucke im Einzelnen ausfllen mssen, soll Ihnen nachstehend erlutert und am Beispiel der Familie Muster veranschaulicht
werden.
Die Eheleute Muster wollen fr 2011 eine Lohnsteuererstattung
erreichen und die Arbeitnehmer-Sparzulage beantragen. Sie stellen deshalb einen Antrag auf Einkommensteuerveranlagung. Herr
Muster kreuzt zunchst einmal beide Kstchen auf der Seite 1
oben an und trgt auerdem die Steuernummer und die ihnen
vergebenen Identifikationsnummern ein.
Allgemeine Angaben
Zeilen 7 bis 28
Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heit mit Vornamen

Heribert, ist am 18.10.1954 geboren und wohnt zusammen mit
seiner Ehefrau Hannelore in Kln. Sie haben am 12.1.1980 geheiratet. Frau Muster ist am 17.10.1959 geboren; sie arbeitete in der
Nhe ihrer Wohnung das ganze Jahr ber halbtags als Buchhalterin in einer Exportfirma.
Was mssen Sie eintragen?
Durch die Veranlagung zur Einkommensteuer knnen sich auch Abschlusszahlungen und hhere Vorauszahlungen ergeben. Halten Sie
bitte in Ihrem eigenen Interesse Mittel fr diese Zahlungen bereit,
damit Sie die Zahlungstermine einhalten knnen.
Zeilen 8 bis 12 und 14 bis 18

Tragen Sie Ihren Namen und Ihre jetzige Anschrift ein. Reichen die
Schreibstellen nicht aus, krzen Sie bitte ab. Bei Angabe der Religionszugehrigkeit knnen Arbeitnehmer die Abkrzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuerbescheinigung ergeben.
Gehren Sie keiner oder keiner kirchensteuerhebeberechtigten Religionsgemeinschaft an, tragen Sie bitte VD ein.
Zustndiges Finanzamt
Weitere Abkrzungen fr Religionsgemeinschaften:
Steuernachzahlung
Geben Sie die Erklrungen oder Antrge bei dem Finanzamt ab, in
dessen Bezirk Sie jetzt wohnen. Beachten Sie bitte, dass eine wirksame Abgabe per Telefax oder per E-Mail nicht mglich ist.
Haben Sie zur Zeit mehrere Wohnungen im Inland und
sind Sie nicht verheiratet, ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes
zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten;
sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht dauernd
getrennt, ist das Finanzamt des Wohnsitzes zustndig, an dem
sich Ihre Familie vorwiegend aufhlt;
sind Sie verheiratet und lebten bereits vor dem 1.1.2011 von Ihrem
Ehegatten dauernd getrennt, ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes
zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten.
Sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2011 erstmals dauernd getrennt
von Ihrem Ehegatten, knnen Sie Ihre Steuererklrung noch bei
2
Religion
Alt-Katholische
Kirche
Freie Religionsgemeinschaft Alzey
Freireligise Landesgemeinde Baden
Schlssel
AK
FA
FB
Religion
Israelitische Religionsgemeinschaft Baden
Israelitische Kultussteuer
Land Hessen
Israelitische Bekenntnissteuer (Bayern)
Israelitische Kultussteuer
Frankfurt
Jdische Kultusgemeinden
Koblenz und Bad Kreuznach
Synagogengemeinde Saar
Schlssel
IB
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2011
Eingangsstempel
Antrag auf Festsetzung der
X Einkommensteuererklrung
X Arbeitnehmer-Sparzulage
X Kirchensteuer auf Kapitalertrge X verbleibenden Verlustvortrags
Steuernummer
Identifikationsnummer
(IdNr.)
Erklrung zur Festsetzung der
Erklrung zur Feststellung des
Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), bei Ehegatten: Ehemann
Ehefrau
An das Finanzamt
5
Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt
6
Allgemeine Angaben
7
Telefonische Rckfragen tagsber unter Nr.
Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), bei Ehegatten: Ehemann

Name
Geburtsdatum
T T M M J J J J
8
Vorname
Religionsschlssel:
Evangelisch = EV
Rmisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
9
Strae und Hausnummer (derzeitige Anschrift)
10
Postleitzahl
Wohnort
11
Religion
Ausgebter Beruf
12
13
Verheiratet seit dem
Verwitwet seit dem
Geschieden seit dem
Dauernd getrennt lebend seit dem
T T M M J J J J
T T M M J J J J
T T M M J J J J
T T M M J J J J
bei Ehegatten: Ehefrau

Name
Geburtsdatum
T T M M J J J J
14
Vorname
Religionsschlssel:
Evangelisch = EV
Rmisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
15
Strae und Hausnummer (falls von Zeile 10 abweichend)
16
Postleitzahl
Wohnort (falls von Zeile 11 abweichend)
17
Religion
Ausgebter Beruf
18
Nur von Ehegatten auszufllen
19
Zusammenveranlagung
Getrennte
Veranlagung
Besondere Veranlagung fr
das Jahr der Eheschlieung
Wir haben Gtergemeinschaft vereinbart
Bankverbindung (entweder Kontonummer / Bankleitzahl oder IBAN / BIC) Bitte stets angeben
Kontonummer
Schlssel Religion
Religion
20
Freireligise Landes- IBAN
FG Israelitische Religionsgemeinde Pfalz
gemeinschaft Wrttem21
BIC
berg
22
Freireligise
FM Jdische Kultussteuer
Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort
Gemeinde Mainz
(NRW)
23
Freireligise GeFSKontoinhaber
Jdische Kultussteuer
Zeile 14
X lt.
meinde Offenbach/M.24 X lt. Zeile
(Hamburg)
8 und 9
und 15
oder :
Schlssel
IW
JD
Belastungen knnen nur solche Aufwendungen erklrt werden, die

ausschlielich Sie selbst getragen haben.
Wird eine Erklrung ber die Wahl der Veranlagungsart nicht abgegeben, unterstellt das Finanzamt, dass die Ehegatten die Zusammenveranlagung whlen; diese Veranlagungsart ist im Regelfall fr sie die gnstigere.
Bankleitzahl
Zeilen 20 bis 24
Steuererstattungen erhalten Sie vom Finanzamt nur unbar. Geben
bitte stets
Ihre
Kontonummer / Bankleitzahl oder IBAN / BIC
Der Steuerbescheid soll nicht mir / Sie
uns zugesandt
werden,
sondern:
Name oder Wechsel der Religionszugehrigan. Steuererstattungen mit IBAN und BIC sind innerhalb des EuBei Kirchenein- oder -austritt
ropischen Zahlungsverkehrsraums (Single Euro Payments Area,
keit legen Sie bitte die25entsprechenden Nachweise vor.
Vorname
SEPA) mglich, zu dem alle Lnder der EU, des EWR sowie die
Machen Sie bitte die fr26den Ehegatten vorgesehenen Angaben auch
Schweiz gehren. Reichen die Schreibstellen fr die Angabe Ihres
dann, wenn dieser keine Strae
Einknfte
bezogen
und Hausnummer
oder Postfach hat. Dies erbrigt sich
Geldinstituts nicht aus, krzen Sie die Angaben bitte in geeigneter
bei getrennter Veranlagung
und besonderer Veranlagung im Jahr der
27
Weise ab.
Postleitzahl
Eheschlieung (vgl. die Erluterungen
zuWohnort
Zeile 19).
ndert sich vor berweisung des Erstattungsbetrags Ihre Anschrift
28
oder Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte sofort dem Finanzamt
Zeile 13
2011ESt1A011
Sept. 2011
2011ESt1A011
mit.
Wenn Sie nach dem 1.1.2011 geschieden worden sind, geben Sie bitte
Den amtlichen Abtretungsvordruck fr die Anzeige der Abtretung eiauch an, seit wann Sie vor der Ehescheidung von Ihrem Ehegatten
nes Steuererstattungs- oder -vergtungsanspruches an Dritte erhaldauernd getrennt gelebt haben. Eine dauernde Trennung liegt nicht
ten Sie beim Finanzamt; beachten Sie bitte die besonderen Hinweise
vor, wenn die Ehegatten nur vorbergehend, z.B. bei auswrtiger
auf diesem Vordruck.
beruflicher Ttigkeit, nicht zusammenleben.
JH
Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck beifgen)
Zeile 19
Ehegatten, die 2011 im Inland zusammengelebt haben, knnen zwischen getrennter Veranlagung und Zusammenveranlagung whlen.
Ehegatten werden getrennt veranlagt, wenn einer der Ehegatten die
getrennte Veranlagung whlt. In diesem Fall muss jeder Ehegatte
eine Einkommensteuererklrung abgeben und seine persnlichen
Angaben in den Zeilen 8 bis 13 eintragen. Ehegatten werden zusammen veranlagt, wenn beide die Zusammenveranlagung whlen.
Fr das Jahr der Eheschlieung knnen beide Ehegatten die besondere Veranlagung whlen, bei der sie dann wie Unverheiratete behandelt werden. Fr die besondere Veranlagung muss jeder
Ehegatte eine Einkommensteuererklrung so ausfllen, als htte er
diese Ehe nicht geschlossen.
Bei getrennter oder besonderer Veranlagung geben Sie bitte nur
diejenigen Sonderausgaben an, die auf eigener Verpflichtung beruhen und die Sie selbst getragen haben. Als auergewhnliche
Einknfte im Kalenderjahr 2011
Zeilen 31 bis 38
Einknfte sind bei Land- und Forstwirten, Gewerbetreibenden, Selbstndigen und Freiberuflern der Gewinn, im brigen der Unterschied
zwischen Einnahmen und Werbungskosten. Die Einknfte mssen
Sie in den dafr vorgesehenen Anlagen erklren. Liegt Ihnen eine
bentigte Anlage nicht vor, erhalten Sie diese beim Finanzamt oder im
Internetangebot Ihrer Landesfinanzverwaltung (www.finanzamt.de).
Welche Einknfte hatten die Musters? Herr und Frau Muster haben beide Arbeitslohn bezogen. Herr Muster kreuzt deshalb in
Zeile 34 die beiden Kstchen an, da er fr sich selbst und seine
Ehefrau jeweils eine Anlage N beifgt.
Musters haben fr ihre Ersparnisse 503 Zinsen erhalten. Aufgrund ihres Freistellungsauftrags wurde keine Kapitalertragsteuer einbehalten. In diesem Fall ist die Abgabe der Anlage(n)
KAP entbehrlich.
3
Einknfte im Kalenderjahr 2011
aus folgenden Einkunftsarten:
31
Land- und Forstwirtschaft
lt. Anlage L
32
Gewerbebetrieb
lt. Anlage G
fr steuerpflichtige Person
(bei Ehegatten: Ehemann)
lt. Anlage G fr Ehefrau
33
Selbstndige Arbeit
lt. Anlage S
lt. Anlage S fr Ehefrau
lt. Anlage N fr Ehefrau
lt. Anlage KAP fr Ehefrau
Renten
lt. Anlage R fr Ehefrau
34
Nichtselbstndige Arbeit
lt. Anlage N
35
Kapitalvermgen
lt. Anlage KAP
36
Vermietung und Verpachtung
lt. Anlage(n) V
Anzahl
37
Sonstige Einknfte
Renten
lt. Anlage R
lt. Anlage SO
38
Angaben zu Kindern / Auslndische Einknfte und Steuern / Frderung des Wohneigentums

39
lt. Anlage(n)
Kind
Anzahl
lt. Anlage(n) AUS
Anzahl
Sonderausgaben
40
Fr Angaben zu Vorsorgeaufwendungen ist

die Anlage Vorsorgeaufwand beigefgt.
Gezahlte Versorgungsleistungen
So geben Sie Ihre Einknfte
an:
Fr Angaben zu Altersvorsorgebeitrgen ist

die Anlage AV beigefgt.
lt. Anlage(n)
FW
Anzahl
52
Sie brauchen
hier nur danntatschlich
Angaben
zu machen, wenn die bezeichgezahlt
abziehbar
EUR
neten Sonderausgaben bei Ihnen ggf. zusammen mit denen Ihres
102
%
101
,
Zeile 34
Ehegatten den magebenden Pauschbetrag bersteigen. ZuwenRechtsgrund, Datum des Vertrags
Dauernde
Die Angaben zu den 42Einknften aus nichtselbstndiger Arbeit
dungen an politische 100
Parteien sowie an,unabhngige WhlervereiniLasten
machen Sie bitte in der Anlage N. Ggf. haben beide Ehegatten
eine
sollten Sie stets in voller Hhe eintragen (vgl. Erluterungen
Rechtsgrund, Datum der erstmaligengungen
Zahlung
Ausgleichszahlungen im Rahmen des
eigene AnlageN abzugeben.
121
,
zu den Zeilen49 bis 57).
43 schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs
Rechtsgrund, Datum des Vertrags
41
Renten
IdNr. des geschiedenen / dauernd getrennt lebenden Ehegatten
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen /

116
, und dauernde
Zeile 35
44 dauernd getrennt lebenden Ehegatten lt. Anlage U 117
Versorgungsleistungen
(Renten
In Zeile 44 enthaltene
Beitrge (abzgl.
Davon entfallen auf KrankenGrundstzlich ist die Einkommensteuer
auf
Kapitalertrge
durch
den
Lasten)
Erstattungen und Zuschsse) zur Basisversicherungsbeitrge mit
119
, Anspruch
,
und gesetzlichen
auf Krankengeld
Steuerabzug abgegolten45und Krankendie Abgabe
der Pflegeversicherung
Anlage KAP118
entbehr2011 gezahlt
2011 erstattet
Zeilen
41
und
42
lich. Angaben zu Ihren Einknften
aus
Kapitalvermgen
sind
in
der
Kirchensteuer (soweit diese nicht als Zuschlag zur Abgeltung46 steuer einbehalten oder gezahlt wurde)
, 104 aufgrund von nach
, dem 31.12.2007 verein103
Anlage KAP dennoch erforderlich,
wenn z.B.
Versorgungsleistungen
Aufwendungen fr die eigene Berufsausbildung der stpfl. Person / des
Ehemannes
barten
Vermgensbertragungen
im
Rahmen der vorweggenom-
die Kapitalertrge nicht dem
Steuerabzug
unterlegen
haben,
Bezeichnung der Ausbildung, Art und Hhe der Aufwendungen
menen Erbfolge knnen
als Sonderausgaben
bercksichtigt werden,
47 dem Grunde oder der Hhe nach ber200
,
Sie den Steuereinbehalt
wenn sie im Zusammenhang mit der bertragung eines MitunterAufwendungen
fr
die
eigene
Berufsausbildung
der
Ehefrau
prfen lassen mchten, Bezeichnung der Ausbildung, Art und Hhe der Aufwendungen
nehmeranteils, eines Betriebs oder Teilbetriebs oder eines min Sie kirchensteuerpflichtig
48 sind und Kapitalertrge erzielt haben, von
201
, wenn der bergeber als
destens 50%igen GmbH-Anteils
stehen,
denen Kapitalertragsteuer, aber keine Kirchensteuer einbehalten
Geschftsfhrer ttig war und der bernehmer diese Ttigkeit nach
Spenden und Mitgliedsbeitrge (ohne Betrge in den Zeilen 53 bis 56)
wurde.
der
bernimmt.
Versorgungsleistungen aufgrund von
lt.
beigef. bertragung
Besttigungen
lt. Nachweis Betriebsfinanzamt
EUR
EUR
vor dem 1.1.2008 vereinbarten Vermgensbertragungen sind wie
Zeile 37
49 zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke
123
, 124
,
bisher abzugsfhig.
Die Angaben zu den Renten inund
anderen Leistungen machen Sie
Zeile 49 enthaltene Zuwendungen an Empfnger
50
125
, 126
,
im EU- / EWR-Ausland
Keine Sonderausgaben
sind Zuwendungen
an Personen, die Ihnen
bitte in der Anlage R. Ggf.
haben
beide Ehegatten eine eigene Anoder Ihrem Ehegatten
gegenber gesetzlich
unterhaltsberechtigt
lageR abzugeben.
51 an politische Parteien ( 34g, 10b EStG)
127
, 128
,
sind, oder an deren Ehegatten. Unterhaltszahlungen an Ihre Eltern
52 an unabhng. Whlervereinigungen ( 34g EStG)
129
, 130Sie also nicht als Sonderausgaben
,
oder Kinder knnen
geltend maZeile 38
chen (vgl. aber Erluterungen
zur Anlage Unterhalt). Wegen UnterGewinne aus privaten Veruerungsgeschften,
insbesondere aus
Spenden in den Vermgensstock einer Stiftung
stpfl. Person / Ehemann
Ehefrau
EUR
haltszahlungen
an EhegattenEURsiehe Erluterungen zu den Zeilen 44
Grundstcksveruerungen, gehren zu den sonstigen Einknften
in 2011 geleistete Spenden (lt. beigefgten Besttigungen /
208
, 209
,
und 45.
53
lt. Nachweis Betriebsfinanzamt)
und sind einkommensteuerpflichtig,
wenn der Zeitraum zwischen
in Zeilebei
53 enthaltene
Spenden an Empfnger
Anschaffung und Veruerung
Grundstcken
nicht
mehr
als
Machen Sie erstmals
geltend, f54
218
, 219 entsprechende Sonderausgaben
,
im EU- / EWR-Ausland
zehn Jahre betrgt.
gen Sie bitte eine Ablichtung des Vertrags bei. Hngt die Dauer einer
Von den Spenden in Zeile 53 sollen in 2011
55
212
, Ihrer
213
,
bercksichtigt
werden entbehrlich, als Sie im
Die Abgabe einer Anlage
SO
ist insoweit
Rente nicht von
Lebenszeit, sondern
von der einer anderen
2011 zu bercksichtigende
Spenden aus Vorjahrengettigt
in
Kalenderjahr 2011 keine56 privaten
Veruerungsgeschfte
Person oder mehrerer
Sie bitte deren Namen,
den Vermgensstock einer Stiftung, die bisher noch nicht 214
, 215 Personen ab, geben
,
haben oder die Gewinne aus bercksichtigt
privaten wurden
Veruerungsgeschften insAnschriften und Geburtsdaten
an, soweit sie sich nicht aus dem Verstpfl. Person / Ehegatten
der Zusammenveranlagung
bei
gesamt weniger als 600 , im
tragin Zeile
ergeben.
Fr Fall
die Berechnung
des Spendenhchstbetrags fr Spenden
und Beitrge
49
57
115
,
die Einbeziehung der Kapitalertrge beantragt. Hhe der Kapitalertrge
jedem Ehegatten weniger alswird
600
betragen haben.
Schuldrechtlicher
Versorgungsausgleich
Haben Sie innerhalb der o. g. Frist Verluste aus privaten Veruerungsgeschften realisiert, geben
Sie bitte die Anlage SO ab.
Zeile 43
2011ESt1A012
2011ESt1A012
Angaben zu Kindern und Frderung des

Wohneigentums
Zeile 39
Fr jedes Kind, fr das Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag
und einen Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder
Ausbildungsbedarf erhalten haben, fllen Sie bitte jeweils eine Anlage Kind aus.
Fr die Steuerbegnstigung fr zu eigenen Wohnzwecken genutzte
Baudenkmale und Gebude in Sanierungsgebieten und stdtebaulichen Entwicklungsbereichen fllen Sie bitte die Anlage FW aus.
Sonderausgaben
Zeilen 40 bis 57
Sonderausgaben sind Aufwendungen der Lebensfhrung, die steuerlich
begnstigt werden.
Vorsorgeaufwendungen knnen Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand geltend machen (vgl. Erluterungen zur Anlage Vorsorgeaufwand). Altersvorsorgebeitrge (fr sog. Riester-Vertrge) werden mit
Abgabe der Anlage AV bercksichtigt.
brige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 41 bis 57 nher bezeichneten Aufwendungen. Ohne Nachweis wird ein Pauschbetrag
fr die brigen Sonderausgaben einschlielich des Schulgeldes (vgl.
Anlage Kind) von 36 und fr zusammenveranlagte Ehegatten ein
Pauschbetrag von 72 bercksichtigt.
4
Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs knnen ggf. als Sonderausgaben abgezogen werden. Die Hhe der tatschlich geleisteten Zahlungen tragen Sie bitte
in Zeile 43 ein. Das Finanzamt bercksichtigt den abzugsfhigen
Betrag.
Machen Sie erstmals entsprechende Sonderausgaben geltend, fgen Sie bitte eine Ablichtung des Vertrags / der Versorgungsvereinbarung bei.
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder

dauernd getrennt lebenden Ehegatten
Zeilen 44 und 45
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt
lebenden Ehegatten sind bis zum Hchstbetrag von 13.805
jhrlich als Sonderausgaben abziehbar, wenn der Geber dies mit
Zustimmung des Empfngers beantragt und der Empfnger im Inland
lebt (vgl. aber Erluterungen zu den Zeilen101 bis106). Der Hchstbetrag von 13.805 erhht sich ggf. um die fr den geschiedenen
oder getrennt lebenden Ehegatten bernommenen Beitrge zu einer Basis-Kranken- und/oder gesetzlichen Pflegeversicherung. Die
als Sonderausgaben abgezogenen Unterhaltsleistungen sind beim
Empfnger steuerpflichtig (vgl. Erluterungen zu den Zeilen5 und6
der AnlageSO). Der Antrag gilt nur fr ein ganzes Kalenderjahr und
kann nicht zurckgenommen werden. Die Zustimmung ist bis auf
Widerruf des Empfngers der Unterhaltsleistung wirksam.
Fr den Antrag verwenden Sie bitte die beim Finanzamt erhltliche oder im Internetangebot Ihrer Landesfinanzverwaltung
(www.finanzamt.de) abrufbare AnlageU. Sie ist von Ihnen und auch
vom Empfnger der Unterhaltsleistungen zu unterschreiben, wenn er
dem Abzug bisher noch nicht zugestimmt hat.
Zeile 46
Tragen Sie in Zeile 46 bitte die Kirchensteuer ein, die Sie in 2011
gezahlt haben. Hierzu gehrt nicht die Kirchensteuer, die als Zuschlag
zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt worden ist. Haben Sie
in 2011 Kirchensteuer erstattet bekommen, tragen Sie diese bitte
ebenfalls ein.
die Buchungsbesttigung (z.B. Kontoauszug). Bei gemeinntzigen

Einrichtungen (z.B. Vereine, Stiftungen) ist zustzlich ein von dieser
Einrichtung erstellter Beleg erforderlich, der Angaben ber die Freistellung von der Krperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel
enthlt. Auerdem muss angegeben sein, ob es sich um Spenden
oder Mitgliedsbeitrge handelt.
Zuwendungen an steuerbegnstigte Organisationen im EU-/EWRAusland knnen ebenfalls begnstigt sein, wenn der auslndische
Zuwendungsempfnger nach der Satzung, dem Stiftungsgeschft
oder der sonstigen Verfassung und nach der tatschlichen Geschftsfhrung ausschlielich und unmittelbar gemeinntzigen, mildttigen
oder kirchlichen Zwecken im Sinne der 51 bis 68 Abgabenordnung
dient. Bitte reichen Sie hierzu geeignete Unterlagen ein. Bescheinigungen ber die Hhe der Zuwendungen reichen als alleiniger Nachweis fr eine steuerliche Bercksichtigung nicht aus.
Aufwendungen fr Lose einer Wohlfahrtslotterie und Zuschlge bei
Wohlfahrtsbriefmarken sind keine steuerlich begnstigten Spenden.
Gleiches gilt fr Zahlungen an gemeinntzige Einrichtungen, die als
Bewhrungsauflage im Straf- oder Gnadenverfahren auferlegt werden.
Aufwendungen fr die eigene Berufsausbildung
Auergewhnliche Belastungen
Zeilen 47 und 48
Aufwendungen fr Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung oder ein
Erststudium, soweit nicht bereits eine abgeschlossene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist, werden bis zu einem
Hchstbetrag von 4.000 jhrlich als Sonderausgaben anerkannt.
Sind bei Ihrem Ehegatten entsprechende Aufwendungen entstanden,
knnen diese ebenfalls bis zu 4.000 jhrlich als Sonderausgaben
bercksichtigt werden.
Zu den Ausbildungskosten gehren nicht nur Lehrgangs- und
Studiengebhren sowie die Aufwendungen fr Fach
bcher und
anderes Lernmaterial, sondern auch Unterkunftskosten und
Verpflegungsmehraufwendungen bei einer auswrtigen Unterbringung. Fr die Wege zwischen Wohnung und Ausbildungssttte erhalten Sie regelmig eine Entfernungspauschale von 30Cent fr
jeden vollen Entfernungskilometer. Zweckgebundene steuerfreie
Bezge zur unmittelbaren Frderung der Ausbildung sind von den
Aufwendungen abzuziehen.
Entstehen die Aufwendungen fr eine weitere Berufsausbildung, ein
weiteres Studium, ein Erststudium nach einer bereits abgeschlossenen nichtakademischen Berufsausbildung oder im Rahmen eines
Ausbildungsdienstverhltnisses, kommt der Abzug als Werbungskosten in Betracht (vgl. die Erluterungen zu Zeile 45 der Anlage N).
Zeilen 61 bis 73
Auergewhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund besonderer Umstnde zwangslufig anfallen, z.B. die Ausgaben, die
durch Krankheit, Behinderung, Todesfall, Unwetterschden oder
Ehescheidung entstehen. Das Finanzamt hilft in diesen Fllen dadurch, dass die Ausgaben soweit sie Ihnen nicht ersetzt werden
unter Bercksichtigung einer zumutbaren Belastung vom Gesamtbetrag der Einknfte abgezogen werden knnen.
Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hierzu die

Zustimmung des Empfngers der Unterhaltsleistungen, knnen
diese Unterhaltsaufwendungen ggf. als auergewhnliche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend gemacht werden. Die Unterhaltsleistungen knnen nur insgesamt als Sonderausgaben oder als auergewhnliche Belastung bercksichtigt werden.
Kirchensteuer
Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte

Zwecke
Zeilen 49 bis 57
Spenden und Mitgliedsbeitrge zur Frderung steuerbegnstigter
Zwecke werden bis zu 20% des Gesamtbetrags Ihrer Einknfte
bercksichtigt. Wurde fr Sie auf den 31.12.2010 ein verbleibender
Spendenvortrag festgestellt, wird dieser automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Nicht abziehbar sind Mitgliedsbeitrge, wenn
der Empfnger z.B. den Sport, kulturelle Bettigungen, die in erster
Linie der Freizeitgestaltung dienen oder die Heimatpflege und Heimatkunde frdert.
Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an politische Parteien (Zeile51) ermigt sich die Einkommensteuer um 50% der Aus; bei zusammen veranlagten Ehegatgaben, hchstens 825
ten hchstens 1.650. Hhere Spenden und Mitgliedsbeitrge als
1.650 oder 3.300 werden bis maximal 1.650 oder 3.300
als Sonderausgaben bercksichtigt.
Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an unabhngige Whlervereinigungen (Zeile52), die die gesetzlichen Voraussetzungen erfllen,
ermigt sich die Einkommensteuer um 50% der Ausgaben, hchstens um 825; bei zusammenveranlagten Ehegatten hchstens um
1.650.
Spenden in den Vermgensstock einer Stiftung sind bis 1 Mio.
begnstigt. Tragen Sie alle entsprechenden Spenden daher bitte in
Zeile53 ein.
Alle Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte Zwecke
sind grundstzlich durch eine Besttigung nachzuweisen, soweit
der Zuwendungsempfnger diese Besttigung nicht elektronisch
an die Finanzbehrde bermittelt hat. Fr Spenden und Mitgliedsbeitrge bis 200 je Zahlung ist folgender vereinfachter Nachweis
mglich: Ist der Empfnger der Spenden und Mitgliedsbeitrge eine
juristische Person des ffentlichen Rechts oder eine ffentliche
Dienststelle, gengt als Nachweis der Bareinzahlungsbeleg oder
Behinderte Menschen und Hinterbliebene

Zeilen 61 bis 64
Sind Sie behindert und wollen Sie Ihre mit der Behinderung zusammenhngenden Aufwendungen nicht im Einzelnen nachweisen,
knnen Sie einen Pauschbetrag beanspruchen (Wahlrecht). Mit
dem Pauschbetrag werden die Aufwendungen fr die Hilfe bei den
gewhnlichen und regelmig wiederkehrenden Verrichtungen des
tglichen Lebens und fr einen etwaigen erhhten Wschebedarf
abgegolten. Mit dem Behinderten-Pauschbetrag sind ebenfalls die
Pflegeaufwendungen abgegolten. Sofern Sie den BehindertenPauschbetrag gewhlt haben, knnen Sie die Pflegeaufwendungen
weder als auergewhnliche Belastungen lt. Zeile 68 und 69 noch
die Steuerermigung fr Pflegeleistungen im Haushalt lt. Zeile 77
des Hauptvordrucks geltend machen. Im Fall des Einzelnachweises
mssen Sie Ihre Aufwendungen in den Zeilen 68 bis 70 eintragen.
Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt:
Grad der
Behinderung
EUR
Grad der
Behinderung
EUR
25 und 30
35 und 40
45 und 50
55 und 60
310
430
570
720
65 und 70
75 und 80
85 und 90
95 und 100
890
1.060
1.230
1.420
Blinde sowie hilflose behinderte Menschen erhalten einen Pauschbetrag von 3.700 jhrlich.
Behinderten Menschen mit einem Grad der Behinderung von weniger als 50 steht der entsprechende Pauschbetrag jedoch nur zu,
wenn wegen der Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf Rente
(z.B. Unfallrente, nicht aber aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder auf andere laufende Bezge besteht oder
wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbue der krperlichen
Beweglichkeit gefhrt hat oder auf einer typischen Berufskrankheit
beruht.
Neben dem Pauschbetrag knnen Sie unter bestimmten Voraussetzungen weitere Aufwendungen (z.B. Kosten fr Heilbehandlungen,
Kurkosten, Kraftfahrzeugkosten) geltend machen (siehe die Hinweise zu den Zeilen 68 bis 73).
Sind Ihnen laufende Hinterbliebenenbezge bewilligt, z.B. nach
dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Unfallversicherung, knnen Sie einen Pauschbetrag von 370 beantragen. Den Pauschbetrag erhalten Sie auch dann, wenn das Recht auf
die Bezge ruht oder der Anspruch auf die Bezge durch Zahlung
eines Kapitalbetrags abgefunden worden ist.
Die bertragung des Behinderten-Pauschbetrags fr ein Kind oder
Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr
Kinder haben, knnen Sie auf der Anlage Kind beantragen.
5
Geben Sie den Grad der Behinderung an und fgen Sie die Nachweise bei, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vorgelegen haben.
Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei Behinderung von der
fr die Durchfhrung des Bundesversorgungsgesetzes zustndigen
Behrde (z.B. Versorgungsamt); bei Hinterbliebenenbezgen ist der
Nachweis durch amtliche Unterlagen (z.B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der zustndigen Entschdigungsbehrde oder eines
Trgers der gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Rentenbescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung gengt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von 3.700
kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger (Pflegestufe III) gewhrt werden.
Pflege-Pauschbetrag
hrigen gewhrt. Wird die Pflege von mehreren Personen vorgenommen, ist der Pflege-Pauschbetrag nach der Zahl der Pflegepersonen
zu teilen. Der Pflege-Pauschbetrag kann auch neben dem vom Kind
auf die Eltern bertragenen Behinderten-Pauschbetrag bercksichtigt werden (vgl. die Hinweise zu den Zeilen 61 bis 64).
Weisen Sie bitte die Pflegebedrftigkeit durch einen Schwerbehinder
tenausweis mit dem Merkzeichen H oder durch einen Bescheid
ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger (PflegestufeIII)
nach.
Werden Sie bei Ihrer Pflegeleistung von fremden Dritten gegen Entgelt untersttzt (z.B. ambulante Pflegedienste), knnen Sie hierfr
neben dem Pauschbetrag eine Steuerermigung beantragen (vgl.
die Erluterungen zu den Zeilen 74 bis 79).
Unterhalt fr bedrftige Personen
Zeile 65 und 66
Zeile 67
Wenn Sie eine stndig hilflose Person in Ihrer oder deren Wohnung im
Inland persnlich pflegen Auergewhnliche
und dafr keine Einnahmen
In dieser Zeile knnen Sie den Abzug von Aufwendungen fr UnterBelastungen erhalten, kann
53
Ihnen fr die entstehenden Aufwendungen
ein
von 924
haltsleistungen an bedrftige Personen
beantragen. In diesem Fall
Behinderte Menschen
undPauschbetrag
Hinterbliebene
Nachweis
Ausweis
/ Rentenbescheid
/ Bescheinigung
unbefristet
Grad der
ist bei-bei.
hat bereits
jhrlich gewhrt werden. Einnahmen
sind
z.B. das
Pflegegeld, das
fgen
Sie
bitte
die
AnlageUnterhalt
Weitere
Einzelheiten knausgestellt am
gltig von
bis
gltig
Behinderung
gefgt. vorgelegen.
die hilflose Person von einer
Pflegeversicherung
erhlt und an Sie
nen Sie den Erluterungen zur Anlage Unterhalt entnehmen.
stpfl. Person
/
61 Ehemann
1 = Ja
T T M
J J J oder
J 12die
M M
J J 14 M M J J 18
56
X
X
weitergibt, um Ihre Pflegedienstleistungen
zuMvergten
Ihnen
dabei entstandenen Aufwendungen zu ersetzen. Wird das blind
Pflegegeld
/ stngeh- u. stehBelastungen
62
dig hilflos 20
16
behindert auergewhnliche
22
1 = Ja
1 =Andere
Ja
1 = Ja
lediglich zur unmittelbaren
Sicherunghinterblieben
der erforderlichen
Grundpflege
Nachweis
ist bei- hat bereits
Grad der
Ausweis / Rentenbescheid
/ Bescheinigung Pflegeperunbefristet
der hilflosen Person verwendet (Bezahlung
einer fremden
Zeilen
68 bis gltig
73
gefgt. vorgelegen.
Behinderung
ausgestellt am
gltig von
bis
son, Anschaffung von pflegenotwendigen oder pflegeerleichternden
den
bisher erluterten
Pauschbetrgen (bei
63 Ehefrau
T M M J Jvor.
J Das
J 13 von
M M den
J J 15Anstelle
M M J oder
J 19 neben
1 = Ja
57
X
X
Bedarfsgegenstnden), liegen
keineT Einnahmen
Aufwendungen wegen Behinderung oder Pflege) knnen Sie noch
blind / stnEltern eines behinderten Kindes fr dieses Kind empfangene
geh- u.auergewhnliche
stehandere
Belastungen geltend machen. Diese fh64
hinterblieben 17
dig hilflos 21
behindert 23
1 = Ja
1 = Ja
1 = Ja
Pflegegeld zhlt nicht zu den Einnahmen.
ren jedoch nur dann zu einer Minderung der Steuer, wenn sie einen
Nachweis der Hilflosigkeit
bersteigen.
Zu diesen Einknften
Pflege-Pauschbetrag
wegen Sie
unentgeltlicher
persnlicher Pflege bestimmten Teil Ihrer Einknfte
Anstelle des Pflege-Pauschbetrages
knnen
die Pflegeaufwenist
hat bereits
65 einer stndig hilflosen Person in ihrer oder in meiner Wohnung im Inland
X beigefgt. X soweit
vorgelegen. sie der Abgeltungsteuer
gehren auch Ihre Kapitalertrge,
dungen auch als auergewhnliche
Belastungen geltend machen,
Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhltnis der hilflosen Person(en)
Name anderer Pflegeperson(en)
unterliegen.
Bitte tragen Sie diese Kapitalertrge vor Abzug des
betragen oder die Einnahmen aus der
sofern sie mehr als 924
66
Sparer-Pauschbetrags ein. Die zumutbare Belastung ist im EinPflege bersteigen. Allerdings
wird dann eine zumutbare Belastung
kommensteuergesetz im
Einzelnen geregelt und wird vom Finanzamt
angerechnet (vgl. die Erluterungen
zu den
Zeilen 68 bis 73). Der
Unterhalt fr bedrftige
Personen
Anzahl
bercksichtigt.
Pflege-Pauschbetrag wirdFr
regelmig
nur fr diewird
Pflege
von
Angedie geleisteten Aufwendungen
ein Abzug
lt. Anlage
Unterhalt
geltend gemacht.
67
Beigefgte Anlage(n) Unterhalt
Andere auergewhnliche Belastungen
Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende

Versicherungsleistungen, Beihilfen, Untersttzungen; Wert des Nachlasses usw.
EUR
(z. B. Ehescheidungskosten, Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten)

Aufwendungen
EUR
Art der Belastung
68
69
70
Summe der Zeilen 68 und 69
63
, +
, 64
Fr die wegen Abzugs der zumutbaren Belastung nicht abziehbaren Pflegeleistungen wird die Steuer-
,
Aufwendungen
(abzglich Erstattungen)
EUR
ermigung
fr haushaltsnahe
Dienstleistungen
beantragt. Die in denBei
Zeilen auergewhnlich
68 und 69 enthaltenen Auf- Gehbehinderten, die sich auerhalb des
Welche auergewhnlichen
Belastungen
haben
Musters?
77
71 wendungen
,
fr haushaltsnahe
Pflegeleistungen
betragen
Hauses nur mit Hilfe eines Kfz bewegen knnen (Merkzeichen aG),
Frau Muster war mehrere
krank.Belastungen
Der KrankenFr Wochen
den Abzug derschwer
auergewhnlichen
lt. Zeile 70 sind die Kapitalertrge anzugeben.
stpfl. Person / Ehegatten
bei Personen mit den Merkzeichen H oder Bl und bei Personen,
hausaufenthalt hat insgesamt
4.750
gekostet.
Davon
hat
Kapitalertrge
betragen nicht
mehr als
801 die
3, bei Zusammenveranlagung nicht
72 Die gesamten
75 eingestuft
1 = Ja
die in PflegestufeIII
sind, werden in angemessenem
als 1.602 3.
Krankenkasse nur 3.400mehr
bezahlt. Ferner hat Frau Muster von
(regelmig
alle Privatfahrten
73 Hhe der Kapitalertrge (nur anzugeben, wenn die Kapitalertrge 801Rahmen
3 / 1.602 3 bersteigen)
76 bis zu 15.000km jhrlich)
,
ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Untersttzung von 250 eranerkannt. Die tatschliche Fahrleis
tung ist nachzuweisen oder
halten. Herr Muster trgt in Zeile 68 sowohl die Krankheitskosten
glaubhaftund
zuHandwerkerleistungen
machen. Ein hherer Kilometersatz
als 30Cent wird
Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen
18
als auch die Summe der erstatteten Betrge ein. Er wei, dass die
vom Finanzamt nicht bercksichtigt.
Steuerermigung bei Aufwendungen fr
Aufwendungen
nicht in voller Hhe bercksichverbleibenden Kosten von 1.100
geringfgige Beschftigungen im Privathaushalt sog. Minijobs
(abzglich Erstattungen)
Art der Ttigkeit
EUR
tigt, sondern vom Finanzamt
um die sog. zumutbare Belastung
Krankheitskosten,
74 gesamten Kapitalertrge nicht mehr als
gekrzt werden. Da die
,
202Seite, z.B. einer Krankenkasse,
soweit sie nicht von dritter
steuerfrei
Muster in Zeile 72 eine
1 eingetragen.
1.602 betragen, hat Herr
sozialversicherungspflichtige
Beschftigungen
im Privathaushalt ersetzt worden sind oder ein Anspruch auf Ersatz besteht. Hierzu
Art der Ttigkeit
gehrt auch die Praxisgebhr.
207
,
75
Andere auergewhnliche Belastungen sind zum Beispiel:
Aufwendungen fr Arznei-, Heil- und Hilfsmittel knnen nur als auer
haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im Haushalt
Art der Aufwendungen
gewhnliche Belastung anerkannt werden, wenn ihre medizinische
Bestattungskosten
210
, oder Heilpraktikers
76
Notwendigkeit durch Verordnung
eines Arztes
fr Angehrige, soweit sie den Nachlass und etwaige ErsatzleisPflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten
enthaltene Aufwendungen
nachgewiesen
wird. Dies gilt auch fr nicht verschreibungspflichtige
tungen bersteigen. Es knnen
aber nur
Kosten
bercksichtigt
fr Dienstleistungen,
die denen
einer Haushaltshilfe
vergleichbar sind (soweit nicht bereits in den
Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit anhaltendem
Zeilenunmittelbar
68 und 69 bercksichtigt)
werden, die mit der Bestattung
zusammenhngen (z.B.
Art der Aufwendungen
Verbrauch bestimmter Medikamente reicht die einmalige Vorlage
fr Grabsttte, Sarg, Blumen,
Krnze,
Todesanzeigen
usw.).
Die
Kos213
,
77
einer solchen Verordnung
aus.
ten fr die Trauerkleidung und
die
Bewirtung
der
Trauergste
sowie
Handwerkerleistungen fr Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen
(ohne
ffentlich
gefrderte
Manahmen,
fr
die
zinsverbilligte
Darlehen
oder
steuerfreie
Zuschsse
Reisekosten anlsslich der Bestattung werden nicht anerkannt.
Kurkosten,
in Anspruch genommen werden)
Ehescheidungskosten, Art der Aufwendungen
wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage eines vor Kurbeginn
214
,
soweit es sich um die78 Prozesskosten fr die Scheidung und den
ausgestellten amtsrztlichen Zeugnisses nachgewiesen wird, sofern
Versorgungsausgleich handelt.
Nicht bercksichtigt werden AufwenName, Vorname,
Geburtsdatum
sich
die Notwendigkeit nicht schon aus anderen Unterlagen (z.B. bei
Nur bei Alleinstehenden und Eintragungen in den
Es bestand ganzjhrig
ein gemeindungen fr die Auseinandersetzung
gemeinsamen
Vermgens,
Un79 Zeilen 74 bis 78:
Pflichtversicherten aus einer Bescheinigung der zustndigen Kransamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person
terhaltszahlungen und der Vermgensausgleich.
kenkasse) ergibt. Der Zuschuss einer Krankenversicherung zu Arzt-,
Steuerermigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
Arznei- und Kurmittelkosten reicht als Nachweis der Notwendigkeit
Kfz-Kosten
Einknfte
erklrtaus.
worden sind, die als Erwerb von Todes wegen
der
Kur nicht
80 X Ich beantrage eine Steuerermigung, weil in dieser Steuererklrung
fr durch die Behinderung
veranlasste
unvermeidbare
Fahrten
von bitte
ab 2009 der Erbschaftsteuer
unterlegen haben
(Erluterungen
auf besonderem Blatt).
Personen mit einem Grad der Behinderung von mindestens 80 oder
2011ESt1A013
2011ESt1A013
Pflegekosten,
von Personen, deren Grad der Behinderung mindestens70 betrgt
und die zugleich geh- und stehbehindert sind (Merkzeichen G
die Ihnen oder Ihrem Ehegatten fr die Beschftigung einer ambulanten
oder orangefarbener Flchenaufdruck im SchwerbehindertenausPflegekraft oder durch Unterbringung in einem Pflegeheim, in der
weis). Ohne Nachweis der Kosten werden im Allgemeinen 900
Pflegestation eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim ent(3.000km zu 30Cent) anerkannt.
stehen. Werden tatschliche Pflegekosten geltend gemacht, so kann
daneben der Behinderten-Pauschbetrag nicht in Anspruch genommen werden.

Bei Auflsung des Haushalts wird von den Aufwendungen eine
Haushaltsersparnis von 22,23 tglich (667 monatlich, 8.004
jhrlich) abgezogen.
Ein Abzug ist auch fr Aufwendungen mglich, die Ihnen aus der
Pflegebedrftigkeit einer anderen Person zwangslufig entstehen.
Geben Sie bitte neben den von Ihnen und ggf. weiteren Personen
getragenen Aufwendungen auch die Gesamtkosten der Heimunterbringung, die Hhe der Erstattungen von dritter Seite (z. B. Pflegekasse) sowie die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge der
pflegebedrftigen Person an.
Fr den Teil der haushaltsnahen Pflegekosten, der durch den Ansatz
der zumutbaren Belastung nicht als auergewhnliche Belastung
bercksichtigt wird, knnen Sie in Zeile71 die Steuerermigung fr
haushaltsnahe Dienstleistungen beantragen (vgl. auch die Erluterungen zu den Zeilen74 bis 79).
Wiederbeschaffungskosten
fr Hausrat und Kleidung, die durch ein unabwendbares Ereignis,
z.B. Brand oder Hochwasser, verloren wurden, wenn keine allgemein zugngliche und bliche Versicherung mglich war.
Steuerermigungen fr haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Zeilen 74 bis 79
Fr die in Ihrem inlndischen oder in einem anderen EU-/EWRStaat belegenen Haushalt angefallenen Aufwendungen knnen Sie
folgende Steuerermigungen beantragen:
fr geringfgige Beschftigungen
im Privathaushalt
20% der Aufwendungen,

hchstens 510 jhrlich
fr Beschftigungsverhltnisse im
Privathaushalt, fr die Pflichtbeitrge zur Sozialversicherung
entrichtet wurden,
fr die Inanspruchnahme von
haushaltsnahen Dienstleistungen
einschl. Pflege- und Betreuungsleistungen

hchstens 4.000 jhrlich
fr die Inanspruchnahme von

Handwerkerleistungen fr Renovie- hchstens 1.200
rungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen
Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen gekrzt um erhaltene / zu erwartende Erstattungen von dritter Seite (z.B. einer Versicherung) in die
jeweilige Zeile ein. Empfangene Leistungen der Pflegeversicherung des
Steuerpflichtigen sowie die Leistungen im Rahmen des Persnlichen
Budgets ( 17 SGB IX) sind von den Aufwendungen abzuziehen, soweit
sie ausschlielich und zweckgebunden fr Pflege- und Betreuungsleistungen sowie fr haushaltsnahe Dienstleistungen gewhrt werden. Das
sog. Pflegegeld ( 37 SGB XI) ist nicht abzuziehen.
Leben zwei Alleinstehende ganzjhrig in einem Haushalt zusammen, knnen die o.a. Hchstbetrge insgesamt jeweils nur einmal
in Anspruch genommen werden. Sind beide Alleinstehenden Arbeitgeber im Rahmen eines haushaltsnahen Beschftigungsverhltnisses
oder Auftraggeber haushaltsnaher Dienstleistungen, von Pflege- und
Betreuungsleistungen oder von Handwerkerleistungen, kann jeder
seine tatschlichen Aufwendungen grundstzlich nur bis zur Hhe des
hlftigen Abzugshchstbetrages geltend machen. Etwas anderes gilt
nur dann, wenn beide einvernehmlich eine andere Aufteilung whlen
und dies gegenber dem Finanzamt anzeigen. Das gilt auch fr Partner
einer eingetragenen Lebenspartnerschaft.
Haushaltsnahe Ttigkeiten und Dienstleistungen sind z. B.
die Reinigung der Wohnung,
die Gartenpflege,
die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt,
die Pflege, Versorgung und Betreuung von Kindern, kranken, alten
und pflegebedrftigen Personen, auch wenn die Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt der gepflegten / betreuten Person
ausgebt werden.
Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zhlt auch die einer Hilfe im
Haushalt vergleichbare Ttigkeit bei Unterbringung in einem Heim.
Handwerkerleistungen sind z.B.
Reparatur, Streichen, Lackieren von Fenstern und Tren,
Reparatur oder Austausch von Bodenbelgen,
Modernisierung des Badezimmers oder der Einbaukche.
Nach 35a EStG begnstigt sind nur die Aufwendungen fr die

Leistung selbst (in Rechnung gestellte Arbeits- und Fahrtkosten einschlielich der auf diese Kosten entfallenden Umsatzsteuer). Aufwendungen fr das verwendete Material oder fr gelieferte Waren
sind nicht begnstigt. Ebenfalls nicht begnstigt sind handwerkliche
Ttigkeiten im Rahmen einer Neubaumanahme. Als Neubaumanahmen gelten alle Manahmen, die im Zusammenhang mit einer
Nutz- oder Wohnflchenschaffung bzw. -erweiterung anfallen. Die
Steuerermigung setzt voraus, dass die Aufwendungen weder zu
den Betriebsausgaben noch zu den Werbungskosten gehren, sich
noch nicht als auergewhnliche Belastungen ausgewirkt haben und
nicht als Sonderausgaben bercksichtigt worden sind. Sofern Sie den
Behinderten-Pauschbetrag bercksichtigt haben mchten, knnen
Sie die Pflegeaufwendungen weder als auergewhnliche Belastungen lt. Zeile 68 und 69 noch die Steuerermigung fr Pflegeleistungen im Haushalt lt. Zeile 77 des Hauptvordrucks geltend machen.
Fr Aufwendungen, die zu den Kinderbetreuungskosten (Zeilen61
bis90 der Anlage Kind) gehren, kann keine Steuerermigung nach
35a EStG geltend gemacht werden. Sowohl bei Aufwendungen im
Rahmen einer haushaltsnahen Dienstleistung (einschlielich Pflege-
und Betreuungsleistung) als auch bei Handwerkerleistungen ist die
Steuerermigung davon abhngig, dass Sie fr die Aufwendungen
eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung auf ein Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Fr Barzahlungen, Baranzahlungen
oder Barteilzahlungen und Barschecks wird keine Steuerermigung
gewhrt.
In den Zeilen 76 bis 78 ist die Art der von Ihnen in Anspruch genommenen Leistung anzugeben.
Steuerermigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

Zeile 80
Haben Sie in Ihrer Einkommensteuererklrung Einknfte erklrt, die
aufgrund eines nach dem 31.12.2008 eingetretenen Erbfalls auch
mit Erbschaftsteuer belastet waren, kann auf Antrag die Einkommensteuer ermigt werden. Hierzu geben Sie bitte auf einem besonderen Blatt die entsprechenden Einknfte, fr die die Ermigung
in Betracht kommt, sowie die festgesetzte Erbschaftsteuer, den
erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb zuzglich der Freibetrge nach
16,17 ErbStG und die steuerfreien Betrge nach 5 ErbStG an.
Sonstige Angaben und Antrge

Zeilen 92 und 93
Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung 2011 ein nicht
ausgeglichener Verlust, wird vom Finanzamt der Verlust in das Jahr
2010 zurckgetragen. Hierfr ist von Ihnen keine Eintragung erforderlich.
Der Verlustrcktrag nach 2010 fr nicht ausgeglichene negative
Einknfte 2011 kann der Hhe nach beschrnkt werden. Falls Sie
den Verlustrcktrag der Hhe nach begrenzen mchten, geben Sie
bitte in Zeile 93 an, mit welchem Betrag Sie die negativen Einknfte
zurcktragen wollen. Sollen die negativen Einknfte nur in knftigen
Jahren bercksichtigt werden, tragen Sie bitte 0 ein.
Wurde fr Sie oder fr Ihren Ehegatten auf den 31.12.2010 ein verbleibender Verlustvortrag / Spendenvortrag festgestellt, kreuzen Sie
bitte in Zeile 92 das entsprechende Auswahlfeld an. Der Verlustvortrag / Spendenvortrag wird dann automatisch vom Finanzamt
bercksichtigt.
Zeile 94
In dieser Zeile sind solche Einkommensersatzleistungen anzugeben,
die zwar steuerfrei sind, aber die Hhe der Steuer auf die steuerpflichtigen Einknfte beeinflussen und nicht in den Zeilen 27 bis 29 der
AnlageN einzutragen sind. Derartige Einkommensersatzleistungen
sind z.B. das aus der gesetzlichen Krankenversicherung gezahlte
Krankengeld, das Eltern- und das Mutterschaftsgeld, das Gewerbetreibende, Selbstndige, Freiberufler oder Landwirte erhalten.
Zeilen 97 bis 100
Diese Zeilen betreffen die Flle, in denen eine steuerpflichtige Person
infolge Wegzugs ins Ausland oder Zuzugs vom Ausland nur whrend
eines Teils des Kalenderjahres der unbeschrnkten Steuerpflicht unterliegt. In diesem Fall geben Sie bitte fr das ganze Kalenderjahr nur
eine Einkommensteuererklrung zur unbeschrnkten Steuerpflicht
ab; dabei sind auch die whrend der beschrnkten Steuerpflicht erzielten inlndischen Einknfte in den entsprechenden Anlagen anzugeben. Die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden
auslndischen Einknfte, die in Zeile 99 anzugeben sind, werden
lediglich bei der Berechnung des Steuersatzes bercksichtigt, der
auf Ihre steuerpflichtigen Einknfte angewandt wird (Progressionsvorbehalt).
7
ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das EhegattenZeilen 101 bis 106

Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU-/ EWR-Staat ansssig
Sind Sie im Ausland ansssig, werden Sie auf Antrag als unbeist.
schrnkt einkommensteuerpflichtig behandelt, wenn Ihre Einknfte
Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren geschiezu mindestens 90% der deutschen Einkommensteuer unterliegen
denen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten, wenn der
oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden
Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem
Einknfte nicht mehr als 8.004 betragen; dieser Betrag wird bei
EU- / EWR-Staat hat und die Besteuerung der UnterhaltszahlunLndern der Lndergruppe2 um ein Viertel, bei Lndern der Lngen durch eine Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde
dergruppe3 um die Hlfte und bei Lndern der Lndergruppe4 um
nachgewiesen wird (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 44 und
drei Viertel gekrzt. Zur Lndergruppeneinteilung vgl. die Erlute45).
rungen zur Anlage Unterhalt. Die Einknfte, die nicht der deutschen
Einkommensteuer unterliegen, sind durch eine Bescheinigung der
auf besonderen Verpflichtungsgrnden beruhende Versorgungszustndigen Steuerbehrde Ihres Heimatlandes nachzuweisen. Sind
leistungen sowie Ausgleichszahlungen im Rahmen des VersorSie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der Europischen Union
gungsausgleichs.
(EU) oder der EWR-Staaten Liechtenstein, Norwegen oder Island
In diesem Fall ist das Auswahlfeld in Zeile 105 anzukreuzen.
und in einem dieser Staaten ansssig, verwenden Sie dazu bitte den
Auch der in Zeile 106 genannte Personenkreis kann durch AnkreuVordruck Bescheinigung EU / EWR, im brigen den Vordruck
zen in Zeile 106 die o. g. Steuervergnstigungen beantragen.
Bescheinigung auerhalb EU / EWR (Zeile 102). Diese Bescheinigungen sind in mehreren Sprachen erhltlich.
Die Summe der auslndischen Einknfte unterliegt dem Progres
sionsvorbehalt. Diese Einknfte sind in Zeile 103 einzutragen.
Sind die vorgenannten Voraussetzungen erfllt, knnen Sie folgende
familienbezogene Steuervergnstigungen in Anspruch nehmen:
Zeile 108
Freibetrge fr Kinder, Vorsorgeaufwendungen und auergewhnBei Sachverhalten mit Auslandsbezug bestehen erhhte Mitwirliche Belastungen, die Sie betreffen.
kungspflichten der Beteiligten (90 Abs.2 der Abgabenordnung).
Sind Sie Staatsangehriger eines Mitgliedstaates der EU oder des
Deshalb sind in Zeile108 Angaben ber das Bestehen auf Dauer
EWR, knnen Sie darber hinaus noch folgende Steuervergnstiangelegter Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland
gungen geltend machen:
zu machen. Finanzinstitute im Sinne der Fragestellung sind Kre ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das Eheditinstitute, Versicherungsunternehmen und andere Unternehmen,
gatten-Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU-/ EWR-Staat anssbei denen Einknfte aus Kapitalvermgen erzielt werden knnen.
sig ist. Voraussetzung ist, dass mindestens 90% Ihrer gemeinsamen
Auf Dauer angelegte Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im
Einknfte der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht
Ausland liegen deshalb insbesondere vor, wenn bei einem Kreditinder deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einknfte nicht
stitut im Ausland Konten unterhalten werden, einschlielich der von
mehr als 16.008 (ggf. Krzung nach Lndergruppen) betragen;
Treuhndern gehaltenen Konten. Unerheblich ist, in welchem Staat
Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedas Finanzinstitut ansssig ist.
denen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten, wenn der
Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem
Unterschrift
EU- / EWR-Staat hat und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen
Zeile 109
durch eine Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachgewiesen wird (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 44 und 45).
Vergessen Sie bitte nicht, die Erklrung oder den Antrag zu unter auf besonderen Verpflichtungsgrnden beruhende Versorgungsschreiben. Waren Sie 2011 verheiratet und haben Sie von Ihrem
leistungen sowie Ausgleichszahlungen im Rahmen des VersorEhegatten nicht dauernd getrennt gelebt, muss auch Ihr Ehegatte
gungsausgleichs.
unterschreiben, selbst dann, wenn er keine eigenen Einknfte hatte.
Beitrge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung
Fllen Sie die Zeilen 31 bis 36 und 40 bis 43 nur aus, wenn
Sind Sie Staatsangehriger
eines Mitgliedstaates der EU oder des
Whlen
die getrennte
oder diehaben.
besondere
Veranlagung, hat jeder
SieSie
der Datenbermittlung
nicht widersprochen
Person / Ehemann
Ehefrau
EWR und haben Sie einen Wohnsitz oder gewhnlichen AufentEhegattestpfl.
nur
seine
Erklrung zu unterschreiben.
Fr GeschftsunfEUR
EUR
Beitrge
zu Krankenversicherungen
(nur Basisabsicherung,
keine Wahlhalt im Inland, knnen
Sie
folgende
Steuervergnstigungen
geltend
hige oder
beschrnkt Geschftsfhige
unterschreibt
der gesetzliche
31 leistungen)
350
450
,
,
machen:
Vertreter.
32 Beitrge zu Pflege-Pflichtversicherungen
351
, 451
,
Zu den Zeilen 31 und 32:
Name
Von
Anlage Vorsorgeaufwand
der privaten Kranken- und / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete

Beitrge
2011
2011
2011
452
,Anlage
,
2011 insgesamt
undberwiesen.
Die Kfz-Haftpflichtversicherung
Herr Muster stellt fest, dass
er folgende
Sonderausgaben
fr
sich
Beitrge
zurdritter
privaten
und
Pflegeversicherung
Fllen Sie die Zeilen118
31 bis 36
40 bis 43 nur aus, wenn
Zuschuss von
Seite zuKrankenden Beitrgen
lt. Zeile
31 und / oder 32
Vorname
Datenbermittlung nicht
haben.
353Sie derMuster
34 Name
widersprochen
an453
Beitrgen
gekostet.
hat Herrn
240Vorsorgeaufwand
(z. B. von
der Deutschen Rentenversicherung)
, Die Beitrge fr die
und seine Ehefrau eintragen
kann:
stpfl. Person / Ehemann ,
Ehefrau
2
EUR
EUR
ber die Basisabsicherung hinausgehende Beitrge zu Krankenversiche1 Name
Anlage
Kaskoversicherung
sind
hierin
nicht
enthalten.
Auerdem hat er
Sowohl von seinem 35
Arbeitslohn
als
auch
vom
Arbeitslohn
seiner
rungen
fr Wahlleistungen, Zusatzversicherung)
abzglich
Beitrge(z.
zuB.Krankenversicherungen
(nur Basisabsicherung,
keineerstatteter
Wahl454
1 Vorname
,,
Vorsorgeaufwand
31
350
450
fr eine private,,Anlage
Haftpflichtversicherung
49 354
Beitrge
gezahlt. Die Summe

3 Steuernummer
leistungen)
Ehefrau sind Sozialversicherungsbeitrge
einbehalten worden. Die
2 Vorname
Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu zustzlichen Pflege) krzt
er um eine
von der Kfz-Haftpflichtdieser
Betrge (407 Vorsorgeaufwand
355
36
Arbeitgeber haben die
und
Arbeitgeberanteile zur
32
Beitrge
zu Pflege-Pflichtversicherungen
351
451
versicherungen
(ohne
Pflege-Pflichtversicherung)
, 455
,
2 ArbeitnehmerAngaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
Name
versicherung erhaltene Beitragsrckvergtung von 18 und trgt
3 Steuernummer
Zu den Zeilen 31 und
32:
gesetzlichen Rentenversicherung
in
den
Lohnsteuerbescheinigun
zurArbeitgeberzuschsse
Altersvorsorge
1 Beitrge
stpfl. Person / Ehemann Anlage
Steuerfreie
52 48 ein.
Von der privaten
Kranken- und / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete
in Zeile
den 352
verbleibenden
Betrag
von 389Ehefrau
3 Muster
Steuernummer
EUR
EUR
33
gen ausgewiesen. Herr
bernimmt
diesezurBetrge
und trgt
452
Vorname
Beitrge
,Vorsorgeaufwand
,
Angaben
zu
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
Kranken- und Pflegeversicherung
359
459
37 und
lt.
Nr.
24
der
Lohnsteuerbescheinigung
sie gesondert fr sich
seine
Ehefrau
in
die
Zeilen
4
und
8
,
,
lt.
Nr.
23
a
/
b
der
(Arbeitnehmeranteil)
300
400
2
4
Zuschuss von
dritter
Seite zu den Beitrgen lt. Zeile 31 und / oder 32
Angaben
zu
Beitrge
zur
Altersvorsorge
,
,
stpfl.
Person
/
Ehemann
Ehefrau
353
52
(z.
B. landwirtschaftlichen
von der
Deutschen Rentenversicherung)
zu
Alterskassen sowie
zu Krankenberufsstndischen Vorsorgeaufwendungen
, 453
,
EUR
EUR
ein. Entsprechendes34giltBeitrge
fr
die
Arbeitnehmeranteile
zur
zur
Altersvorsorge
Beitrge
stpfl. Person / und
Ehemann
Ehefrau
Versorgungseinrichtungen,
die den
Rentenversicherungen
Als
Versicherungsnehmer
fr gesetzlichen
andere
Personen
bernommene KrankenPflegeversicherungsbeitrge
52
ber
die Basisabsicherung hinausgehende
Beitrge
Krankenversiche3 Steuernummer
EUR
EUR
301
401
5
vergleichbare
Leistungen
erbringen
versicherung lt. Nr.25

der
zurzuabzglich
Pfle,,
lt. Nr.Lohnsteuerbescheinigung,
23B.
ader
/fr
b der
4 Beitrge
rungen
(z.
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
erstatteter
400
Zeile
4B.bis
50fr die kein,,Anspruch
354
454auf Kindergeld / Kinder35
Andere Personen
sind 300
z.
Kinder,
mitversicherten
ohneIdNr.
Beitrge,
die
in Zeile 4 geltendPerson
gemacht werden
Name
Beitrge
zu
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie
zu
berufsstndischen
geversicherung lt. Nr.4 26
der
und
zur
freibetrag
besteht
(bei
Anspruch
auf
Kindergeld
/
Kinderfreibetrag
sind
die
Ein
lt. Nr.
23 a / b zu
derRentenversicherungen
300
400
Angaben
sind Vorsorgeaufwen
zu
gesetzlichen
Beitrge
zu
bestimmten
Versicherungen
,
,
1
Anlage
38
600
die
den gesetzlichen
6
402
tragungen
31 bis 36 der Anlage Kindvorzunehmen),
oder der / die ,
Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge)
zu zustzlichen
Pflege- in den Zeilen 302
Alterskassen
sowie
zu
Beitrge,
in Zeile
4 geltend
gemacht werden
zu berufsstndischen
301
401
5 Beitrge
Arbeitslosenversicherung
lt.ohne
Nr.
27die(ohne
der
Lohnsteuerbescheinigung,
355 stpfl. Person / Ehemann ,
455
36
vergleichbare
Leistungen
erbringen
zur
Altersvorsorge
eingetragene Lebenspartner/in.
versicherungen
Pflege-Pflichtversicherung)
Ehefrau
,Vorsorgeaufwand
,
Vorname
dungen.
Diese
sind
grundstzlich
bis
zu
bestimmten
HchstbetrVersorgungseinrichtungen,
die
den gesetzlichen
52
ohne
Beitrge,
die
in
Zeile
4
geltend
gemacht
werden
Name,
Vorname,
Geburtsdatum
der
mitversicherten
Person
EUR
EUR
zu
zertifizierten
Basisrentenvertrgen
301
401
vergleichbare
Leistungen
erbringen (sog. Rrup-Vertrge) mit Lauf 403
die er in die Zeilen 12,752 15

und
44nach
eintrgt.
Beitrge
,
303
dem
zeitbeginn
gesetzlichen
gen abziehbar.
Nicht ,,einzutragen
sind Versicherungsbeitrge,
die in
zu
ohne
Beitrge,
die inRentenversicherungen
Zeile 31.12.2004
4 geltend gemacht werden
,
39
Arbeitgeberzuschsse
6 Steuerfreie
302
402
die in der
Anlagewerden
AV geltend
gemacht werden
Beitrge,
in Lohnsteuerbescheinigung
Zeile 4 geltend
gemacht
lt.ohne
Nr. Altersvorsorgebeitrge,
23 a / bdie
der
300
400
4
zu gesetzlichen
,,
,,
unmittelbarem
Zusammenhang
Einnahmen stehen
Herr Muster hat sowohl
eine
Insassenals
auch
Freizeit-UnSteuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
zureine
Krankenund
Pflegeversicherung
stpfl.mit
Personsteuerfreien
/ Ehegatten
6
302
402
zu
Alterskassen
sowie
zu
berufsstndischen
3
Steuernummer
359
459
37
dielt.
in
Zeile
4 geltend
gemacht
werden
Rrup-Vertrge) mit Lauf
zuohne
zertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog.
, 404
,
EUR
lt. Versorgungseinrichtungen,
Nr.
24Beitrge,
der Lohnsteuerbescheinigung
8 Arbeitgeberanteil
Nr. 22
a / bdie
der
den
gesetzlichen Rentenversicherungen
,,,
,,,
steuerfreier Arbeitslohn
7
303
403 bei Auslandsttigkeit).
fallversicherung abgeschlossen.
beide
Versicherungen
hat er mit Lauf-(z.B.304
zeitbeginn Fr
nach dem
31.12.2004
401
301
5
zu zertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog.
vergleichbare
Leistungen
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zuRrup-Vertrge)
privaten
Krankenversicherungen
ohne Altersvorsorgebeitrge,
die erbringen
inan
der
Anlage AV geltend
gemacht
werden
,
,
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
berufsstndische
601
Angaben
zu
7 Als
303Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge
403
zeitbeginn
nach
dem
31.12.2004
ohne
Beitrge,
die
in
Zeile
4
geltend
gemacht
werden
40
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlleistungen)
Versicherungsnehmer
fr
andere
Personen
bernommene
, 405
,
305
9 soweit nicht in Nr. 22 b der Lohnsteuerbescheinigung enthalten
ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die
in
der
Anlage
AV
geltend
gemacht
werden
,
,
zu gesetzlichen
8 Beitrge
Arbeitgeberanteil
lt.Rentenversicherungen
Nr. 22 a / b der Lohnsteuerbescheinigung
304 stpfl. Person / Ehemann
404
zur
Altersvorsorge
Ehefrau / Kinder6
302
,Anspruch
Andere
Personen
z. B. Kinder, fr die kein,
derdie
mitversicherten
402
52
ohneIdNr.
Beitrge,
in Zeile
4 geltendPerson
gemacht
werden zu
Pflege-Pflichtversicherungen
,,
602auf Kindergeld
41
Beitrge
(abzglich
Zuschsse)
zu
gesetzlichen
im Rahmen
einersind 304
EUR
8 Arbeitgeberanteil
Arbeitgeberanteil
lt. steuerfreier
Nr.
22 a / ban
der
404
freibetrag besteht (bei Anspruch
auf Kindergeld
/ Kinderfreibetrag
sindEUR
die Ein- ,
406
306
10
Beitrge
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
berufsstndische
(bitte Anleitung beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
,
,
38
600
zu
(sog. Rrup-Vertrge)
mit
tragungen
inLaufden Zeilen 305
31 bis 36 der Anlage Kindvorzunehmen),
oder der / die
Zu
denzertifizierten
Zeilen 40inbis
41:Basisrentenvertrgen
405
9
soweit
b der Lohnsteuerbescheinigung
enthalten
lt. Nr.nicht
23 Arbeitgeberanteile
a /nach
bNr.
der22
300
400
4 Steuerfreie
7
303
403
an berufsstndische
zeitbeginn
dem
31.12.2004
eingetragene Lebenspartner/in.
,,
,,
42
Von
der
privaten
und
/ oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete
Beitrge
603
305
9 Bei
405
Zusammenveranlagung
Eintragung
fr jeden
vorzunehmen:
Name,
Vorname,
der
mitversicherten
Person
soweit
nicht
inGeburtsdatum
Nr.Kranken22gesetzlichen
b der
enthalten
zu
ohne
die
inist
der die
Anlage
AV
geltend
werden
Alterskassen
sowie
zugemacht
berufsstndischen
Arbeitgeberanteil
zu
im Ehegatten
Rahmen
einer
,
,
306
406
10 Haben
die denBeschftigung
gesetzlichen
Sie
zu
Ihrer
Krankenversicherung
oder
Ihren
Krankheitskosten
Anspruch
auf
(bitte
Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
,
,
39
Beitrge
(abzglich
zu privaten Krankenund / oder
Pflegeversicherungen
zuerstatteter
gesetzlichen
im Rahmen
einer
5 Arbeitgeberanteil
301
401
8
lt.
Nr.
22(z.aB./erbringen
b Beitrge)
derRentenversicherungen
304
vergleichbare
Leistungen
604
steuerfreie
Zuschsse
aus
der gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
306
406
10
,,
,
404
43
(ohne
Basisabsicherung,
z. B.Rentner
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
(bitte
Anleitung beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
ohne
Beitrge,
die in Zeile
4 geltend
gemacht
werden
stpfl. Person / Ehegatten ,
1
=
Ja
Bei
Zusammenveranlagung
ist
die
Eintragung
fr
jeden
Ehegatten
vorzunehmen:
(z.
B.
sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer)
oder
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
1 =EUR
Ja
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
an berufsstndische Versorgungseinrichtungen, 307
11
407
zu gesetzlichen
2 = Nein
305
405
9
2
=
Nein
Haben
Sie
zu
Ihrer
Krankenversicherung
oder
Ihren
Krankheitskosten
Anspruch
auf
6 Weitere
302
402
steuerfreie
Beihilfen
(z.
B.
Beamte,
Versorgungsempfnger)
?
soweit
nicht
in
Nr.
22
b
der
enthalten
Bei
Zusammenveranlagung
ist
die
Eintragung
fr
jeden
Ehegatten
vorzunehmen:
,
sonstige
stpfl. Person / Ehemann ,
Ehefrau
ohne Beitrge,
die in Zeile
4 geltend gemacht
werden zu
privaten Krankenversicherungen
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
EUR
EUR
steuerfreie
(z. B. Rentner
aus deroder
gesetzlichen
oder
601
Haben
Sie zu Zuschsse
IhrerzuKrankenversicherung
Ihren Rentenversicherung)
Krankheitskosten
Anspruch auf
40 Beitrge
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlleistungen)
,
Arbeitgeberanteil
gesetzlichen
im Rahmen
einer
zur
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
zu
zertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog. Rrup-Vertrge)
mit Lauf1
=
Ja
(z.
B.
sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer)
oder
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
1 = Ja
306
406
10
Arbeitnehmerbeitrge
zur
lt.
Nr.
27 der
Lohn(z.
B. Rentner aus
der gesetzlichen(bitte
Rentenversicherung)
oder
steuerfreie
Zuschsse
Anleitung
beachten)
besteuerten
Beschftigung
7 pauschal
303
403
11
307
407
zeitbeginn
nach
demgeringfgigen
31.12.2004
,,,
,,,
370
470
44
2 = Nein
2
=
Nein
steuerbescheinigung
Arbeitnehmerbeitrge
zu
lt.
Nr.
25
der
Lohnsteuer
steuerfreie
Beihilfen
(z.
B.
Beamte,
?
1
=
Ja
602
41
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zu
Pflege-Pflichtversicherungen
(z. B. sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer)
oder
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
ohne Altersvorsorgebeitrge,
die in der Anlage
AV geltend gemacht werden
1 = Ja
12
320
,
420
11 bescheinigung
307
407
2 = Nein
,
,
2
=
Nein
Bei
Zusammenveranlagung
ist
die
Eintragung
fr
jeden
Ehegatten
vorzunehmen:
steuerfreie
Beihilfen
(z.
B.
Beamte,
?
Zu den Zeilen
40 bis gesetzlichen
41: steuerfreier Zuschsse
zur
Krankenund
Pflegeversicherung
Beitrge
(abzglich
und
erstatteter
Beitrge)
zu
8 Beitrge
Arbeitgeberanteil
lt.
Nr.
22
a
/
b
der
304
404
Beitrge
zu
Krankenversicherungen,
die
als
Zusatzbeitrag
geleistet
Haben Sie zu Ihrer Krankenversicherung oder Ihren Krankheitskosten Anspruch

auf
,
,
321
421
13
42 Beitrge
Von
der privaten
Krankenund / oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete Beitrge
603
wurden
zur
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
, 420
,
Arbeitnehmerbeitrge
zu (z.
lt. Nr.
25 der Lohnsteuer
Krankenund
B. Rentner
aus (Gesamtbetrag)
der gesetzlichen
Rentenversicherung) oder
steuerfreie
Zuschsse
12
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
an berufsstndische
405
(nur
einzutragen,
wenn Sie derBeitrge,
Datenbermittlung
widersprochen
haben;
Eintrge zu zustzlichen 320
bescheinigung
,
,
In Zeile
12
enthaltene
aus denen
sichlt.kein
Anspruch
305
9 Arbeitnehmerbeitrge
1 = Ja
45
371
471
Nr.
25
derund
Lohnsteuer
steuerfreie
(z. B. sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer)
soweit
nicht
inArbeitgeberbeitrge
Nr. 22
bzu
der
enthalten
1 = Ja
Beitrge
(abzglich
erstatteter
zu privaten
Kranken/ oder
oder Pflegeversicherungen
322
422
14
sind
nur
in Lohnsteuerbescheinigung
ZeileBeitrge)
36 vorzunehmen)
,
12 bescheinigung
320
420
auf
Krankengeld
ergibt
11
307
407
,
,,,
Beitrge
zu
die
als
Zusatzbeitrag
geleistet
604
2 = Nein
,
2 = Nein
43
(ohne
Basisabsicherung,
z. Beamte,
B. fr Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
steuerfreie
Beihilfen (z. B.
?
stpfl.
Person
/
Ehegatten
321
421
13
wurden
Arbeitgeberanteil
zu gesetzlichen Rentenversicherungen im Rahmen einer
,
,
EUR
Beitrge
zu Krankenversicherungen,
die als Zusatzbeitrag
zu sozialen Pflegeversicherungen
lt. Nr.geleistet
26 der Lohn- 306
406
(bitte Anleitung beachten)
pauschal
geringfgigen
Beschftigung
321
421
13
323
423
15
,
In Zeilebesteuerten
12 enthaltene
Beitrge,Krankenaus
denen sich
Anspruch
Beitrge
zur
gesetzlichen
undkein
Pflegeversicherung
wurden
steuerbescheinigung
,,
sonstige
Ehefrau
322 stpfl. Person / Ehemann ,
422
14 Weitere
46
freiwilligen
Versicherungen
gegen Arbeitslosigkeit
500
auf Krankengeld
ergibt
,
,
EUR
EUR
InZusammenveranlagung
Zeile
enthaltene
Beitrge,
aus
denen sichlt.
kein
Anspruch
Zu
Zeilen 12
12 bis
15:
Arbeitnehmerbeitrge
Nr.
25 der
LohnsteuerBeiden
ist die
Eintragung
fr
jeden
Ehegatten
vorzunehmen:
322
422
14
12 bescheinigung
320
420
424
auf
ergibt
zur
Nr.lt.erstattete
27
Arbeitnehmerbeitrge
zu
sozialen
Nr.der
26Lohnder
Lohn16 Von
derKrankengeld
Kranken/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
Beitrge
324
Haben
Sie
zu eigenstndigen
Ihrerund
Krankenversicherung
oder
Ihren lt.
Krankheitskosten
Anspruch
auf
370
470
44
,,,
,,,
323
423
15
47
freiwilligen
Erwerbs- und
Berufsunfhigkeitsversicherungen
501
steuerbescheinigung
Beitrge
zu
die
als
Zusatzbeitrag
geleistet
Arbeitnehmerbeitrge
zu sozialen
lt. Nr.aus
26 denen
deroder
Lohn steuerfreie
Zuschsse
(z.
B. Rentner
ausKrankenversicherung,
der gesetzlichen Rentenversicherung)
In
Zeile
16
enthaltene
Beitrge
zur
sich
321
421
13
425
323
423
15 steuerbescheinigung
wurden
Zu den
Zeilen 12 bis 15:
325
17
,
,
1 = Ja
kein
Anspruch
aufsteuerfreier
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
(z.
B. sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer)
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
1 = Ja
Beitrge
(abzglich
Zuschsse
und
erstatteter
Beitrge)oder
zu
Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
die
nur
fr
den
Todesfall
eine
11
307
407
16 Zu
Von
Krankenoder
sozialen
erstattete Beitrge 324
424
Inder
Zeile
12
enthaltene
Beitrge,
ausPflegeversicherung
denen sich kein Anspruch
2 = Nein
422
48
502
den
Zeilen
12
bis
15:und /(z.
2 = Nein
steuerfreie
Beihilfen
B. Beamte, Versorgungsempfnger) ?
vorsehen
322
14
Leistung
Krankenund Pflegeversicherungen
(Gesamtbetrag)
auf Krankengeld
ergibt
,,
,,
ohne
Beitrge, die in Zeileerstattete
12 geltend gemacht
16 Beitrge
Von
Krankenund
oder
sozialen
Beitrge
324
424
426
Inder
Zeile
16bei
enthaltene
Beitrge
zur Pflegeversicherung
Krankenversicherung,
aus
sich 326
(nur
einzutragen,
wenn
Sie/der
Datenbermittlung
widersprochen
haben; Eintrge
zudenen
zustzlichen
18
,
,
Rentnern
undKapitalwahlrecht
freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern)
werden
(z. B.
325
425
17
45 Beitrge
371
471
,
,
zur
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
mit
und
/
oder
Kapitallebensversicherungen
mit
einer
Laufzeit
kein Anspruch auf

ergibt, und zur sozialenlt.Pflegeversicherung
sindKrankengeld
nursozialen
in Zeile 36 vorzunehmen)
zu
Nr. 26 der Lohn, 423
,
503
In Zeile
16 enthaltene
Beitrge
aus denen
323
15
von
mindestens
12 Jahren
sowiezur
einem
Laufzeitbeginn
erstensich
Beitragszahlung
vor dem 1.1.,2005
8
steuerbescheinigung
325
425 stpfl. Person / Ehegatten ,
17 Beitrge
Arbeitnehmerbeitrge
lt. Nr. 25und
der der
Lohnsteuer 427
kein Anspruch
auf Krankengeld
ergibt,
undZusatzbeitrag
zur sozialen
Pflegeversicherung
19
zu Krankenversicherungen,
die als
geleistet
wurden 327
,
,
EUR
12 bescheinigung
320
420
Beitrge
zu12
ohne Beitrge, die in Zeile 12 geltend gemacht
,
,
den Zeilen
bis 15:
ohne
Kapitalwahlrecht
Laufzeitbeginn
und erster 326
Beitragszahlung vor dem
18 Zu
426
bei
RentnernBeitrge
und freiwillig
gesetzlichmit
versicherten
Selbstzahlern)
werden
(z. B.
, 428
,
In
Zeile
enthaltene
zur
aus
46 Beitrge
1.1.
freiwilligen
gegen
500
zu18
Arbeitslosigkeit
ohne
die in Zeileerstattete
12und
geltend
gemacht
16
Von
der
Krankenund
/ oder sozialen
Pflegeversicherung
Beitrge 328
324
424
Beitrge
zuVersicherungen
dieBeitrge,
alsVersorgungsZusatzbeitrag
geleistet
2005
(auch
steuerpflichtige
Beitrge
zu
Pensionskassen)
504
20
,
50
18
426
321
421
13 werden
sich
einRentnern
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
,
,,
denen
ohne
die
in freiwillig
der
Anlage gesetzlich
AV geltend
gemacht
werden Selbstzahlern) 326
B. bei
und
versicherten
(z.
wurden
427
19 Beitrge zu Krankenversicherungen, die als Zusatzbeitrag geleistet wurden 327
33
1
352
2011
2011
Die Aufwendungen mssen Sie, sofern nachfolgend nicht anders

erlutert, um etwaige Zuschsse zu diesen Versicherungen krzen.
Hierzu gehren auch steuerfreie Erstattungen der Trger von Kindertagespflegeeinrichtungen an Tagespflegepersonen. Ebenso mssen
Sie etwaige Beitragsrckzahlungen und ausgezahlte Gewinnanteile
von den Versicherungsbeitrgen abziehen.
Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beitrgen zur Altersvorsorge
(Rente) und den sonstigen Vorsorgeaufwendungen unterschieden.
Zu den Beitrgen zur Altersvorsorge (Zeile 4 bis 10) gehren Beitrge zu
gesetzlichen Rentenversicherungen (hierzu gehrt bei Arbeitnehmern auch der Arbeitgeberanteil),
landwirtschaftlichen Alterskassen (hierzu gehrt bei Arbeitnehmern auch der Arbeitgeberanteil),
berufsstndischen Versorgungseinrichtungen, die den gesetzlichen
Rentenversicherungen vergleichbare Leistungen erbringen (hierzu
gehrt bei Arbeitnehmern auch der Arbeitgeberanteil), und
zertifizierten Rentenvertrgen (sog. Rrup- oder Basisrentenvertrge).
Sonstige Vorsorgeaufwendungen (Zeile 11 bis 50) sind z. B. die Beitrge
zur gesetzlichen Sozialversicherung (ohne Rentenversicherungsbeitrge),
zu entsprechenden privaten Versicherungen (z.B. private Krankenversicherungen),
zu Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Laufzeitbeginn
sowie erster Beitragszahlung vor dem 1.1.2005,
zu Kapitallebensversicherungen mit einer Laufzeit von mindestens
12 Jahren sowie einem Laufzeitbeginn und der ersten Beitragszahlung vor dem 1.1.2005,
zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie
zu Risikoversicherungen, die nur fr den Todesfall eine Leistung
vorsehen.
Fr geleistete Altersvorsorgebeitrge (sog. Riester-Rente) knnen
Sie einen zustzlichen Sonderausgabenabzug geltend machen.
Fgen Sie hierzu bitte die Anlage AV bei. Weitere Einzelheiten
knnen Sie der gesonderten Anleitung zur Anlage AV entnehmen.
Gesetzliche Rentenversicherungen und

gleichgestellte Aufwendungen
Zeile 4 bis 10
In Zeile4 knnen Sie den Arbeitnehmeranteil zu gesetzlichen Rentenversicherungen und an berufsstndische Versorgungseinrichtungen geltend machen. Tragen Sie diesen bitte fr sich und ggf. fr
Ihren Ehegatten getrennt in den Vordruck ein. Den entsprechenden
Arbeitgeberanteil zu gesetzlichen Rentenversicherungen und zu
berufsstndischen Versorgungseinrichtungen tragen Sie bitte in die
Zeilen8 und / oder 9 ein. Wenn Sie im Rahmen einer geringfgigen Beschftigung den pauschalen Arbeitgeberanteil durch eigene
Beitrge aufgestockt haben, knnen Sie den Arbeitnehmeranteil in
Zeile6 und den pauschalen Arbeitgeberanteil in Zeile10 eintragen.
Aufwendungen fr eine ffentlich-rechtliche Versicherungs- oder
Versorgungseinrichtung oder zur landwirtschaftlichen Alterskasse
tragen Sie bitte in Zeile 5 ein, wenn Sie kein Arbeitnehmer sind oder
Ihr Arbeitgeber die Beitrge nicht auf der Lohnsteuerbescheinigung
ausweist, weil Sie die Beitrge direkt an die Einrichtung leisten. In
diesem Fall sind die Beitrge lt. Zeile 5 die um die steuerfreien Arbeitgeberzuschsse geminderten eigenen Beitrge. Die entsprechenden
Arbeitgeberzuschsse tragen Sie bitte in Zeile 9 ein.
Wenn Sie freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert
sind oder als Nichtarbeitnehmer Pflichtbeitrge zur gesetzlichen Rentenversicherung leisten (z.B. selbstndige Hebammen und Knstler), tragen Sie die Beitrge zur gesetzlichen Rentenversicherung
bitte in Zeile 6 ein.
Alle vom Anbieter bermittelten Beitrge zu zertifizierten Basisrentenvertrgen (sog. Rrup-Vertrge) werden beim Sonderausgabenabzug bercksichtigt. Tragen Sie diese bitte in Zeile 7 ein. Der
Sonderausgabenabzug setzt voraus, dass Sie gegenber Ihrem Anbieter des Basisrentenvertrags schriftlich und fristgem (d.h., fr
das Beitragsjahr 2011 sptestens bis zum 31.12.2013) eingewilligt
haben, dass dieser unter Angabe Ihrer Identifikationsnummer und
der Vertragsdaten die Hhe Ihrer Beitrge der zentralen Stelle bermittelt. Die Einwilligung gilt auch fr folgende Beitragsjahre, sofern
Sie die Einwilligung nicht vor Beginn des jeweiligen Beitragsjahrs
schriftlich gegenber dem Anbieter widerrufen. ber die erfolgte Datenbermittlung werden Sie von Ihrem Anbieter informiert. Konnte
der Anbieter die Daten nicht rechtzeitig bermitteln, erhalten Sie von
ihm eine Bescheinigung, die dann der Einkommensteuererklrung

beizufgen ist. Ohne die Datenbermittlung durch den Anbieter oder
eine Beitragsbescheinigung knnen die erklrten Beitrge nicht bercksichtigt werden. Erhalten Sie die Bescheinigung erst nach der
Abgabe Ihrer Einkommensteuererklrung, reichen Sie diese bitte
nach.
Kranken- und Pflegeversicherung
Zeile 11
Der Hchstbetrag fr sonstige Vorsorgeaufwendungen ist davon
abhngig, ob Krankheitskosten oder Beitrge fr eine Krankenversicherung ausschlielich aus eigenen Mitteln bestritten werden oder ob
steuerfreie Leistungen gewhrt werden oder (zumindest) Anteile der
Krankheitskosten von dritter Seite bernommen werden. Steuerfreie
Leistungen in diesem Zusammenhang sind z.B. der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung bei sozialversicherungspflichtigen
Arbeitnehmern, entsprechende Zuschsse des Arbeitgebers bei freiwillig gesetzlich oder privat krankenversicherten Arbeitnehmern, Beitragsanteile der Trger der gesetzlichen Rentenversicherungen, Beihilfeansprche von Beamten, Beitrge der Knstlersozialkasse und
Beitragserstattungen der Trger von Kindertagespflegeeinrichtungen
an Tagespflegepersonen. Werden die vorgenannten Leistungen fr
mindestens einen Teil des Jahres oder bei mehreren Einknften fr
mindestens eine Einkunftsquelle erbracht, ist die in Zeile11 gestellte
Frage mit Ja zu beantworten und eine 1 einzutragen. Bei Ehegatten,
die ber ihren Ehepartner versichert sind (z.B. gesetzliche Krankenversicherung), ist die Frage wie beim Ehepartner mit Ja zu beantworten. Auch ein nicht berufsttiger Ehegatte eines Arbeitnehmers, der sich von der gesetzlichen Krankenversicherungspflicht
hat befreien lassen, hat die Frage mit Ja zu beantworten, sofern
er ansonsten ber den berufsttigen Ehegatten familienversichert
gewesen wre. Unerheblich ist in diesem Fall, ob der nicht berufsttige Ehegatte einen eigenen Krankenversicherungsvertrag abgeschlossen hat. Ein Ehegatte, der keinen eigenen Beihilfeanspruch
hat (z.B. der Ehegatte eines Beamten) und der auch nicht selbst
krankenversicherungspflichtig ist, beantwortet die Frage mit Nein.
Bei geringfgig Beschftigten ist diese Frage mit Nein zu beantworten und eine 2 einzutragen, soweit keine unentgeltliche Familienversicherung beim Ehegatten vorliegt.
Zeile 12 bis 43
Die tatschlich geleisteten Beitrge zur privaten und gesetzlichen Krankenversicherung (ggf. inklusive Zusatzbeitrag) und zur gesetzlichen
Pflegeversicherung (soziale Pflegeversicherung und private PflegePflichtversicherung) fr eine Absicherung auf sozialhilfegleichem
Versorgungsniveau (Basisabsicherung) werden in vollem Umfang
steuerlich bercksichtigt. Es ist deshalb innerhalb der sonstigen Vorsorgeaufwendungen zwischen den Basis-Kranken- und gesetzlichen
Pflegeversicherungsbeitrgen und denjenigen Beitrgen oder Beitragsanteilen zu unterscheiden, mit denen ein darber hinausgehendes
Absicherungsniveau erreicht wird. Hierbei handelt es sich z.B. um
Beitrge, mit denen Wahlleistungen finanziert werden. Haben Sie in
die Datenbermittlung durch das Krankenversicherungsunternehmen,
den Trger der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung oder
die Knstlersozialkasse an die Finanzverwaltung eingewilligt oder
sind Sie Arbeitnehmer oder Rentner und werden die Daten deshalb
grundstzlich bereits mit der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
oder Rentenbezugsmitteilung an die Finanzverwaltung bermittelt,
nehmen Sie Eintragungen zur Basisabsicherung bitte als gesetzlich
Krankenversicherter in den Zeilen 12 bis 29 und 37 oder als privat
Krankenversicherter in den Zeilen 31 bis 34 und 37 vor. Beitrge fr
Wahlleistungen und zu Zusatzversicherungen an die gesetzliche
Krankenversicherung tragen Sie bitte in der Zeile 30, an die private
Kranken- / Pflegeversicherung in den Zeilen 35 und 36 ein. Haben Sie
als Versicherungsnehmer Ihren eingetragenen Lebenspartner i.S.d.
Lebenspartnerschaftsgesetzes oder Ihr Kind, fr das kein Anspruch
auf Freibetrge fr Kinder oder Kindergeld besteht, im Rahmen einer
privaten Krankenversicherung als versicherte Person mitversichert,
nehmen Sie bitte Eintragungen zur Basisabsicherung in den Zeilen 38
bis42 und zu Wahlleistungen in Zeile43 vor. In diesem Zusammenhang sind neben den im Jahr 2011 geleisteten Beitrgen auch die in
diesem Jahr erstatteten Beitrge zur Basisabsicherung einzutragen.
Zeile 44 bis 50
Die weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen, zu Unfall- und
Haftpflichtversicherungen sowie zu Renten- und Lebensversicherungen) knnen im Rahmen der Hchstbetrge i.H.v. 2.800/ 1.900
geltend gemacht werden, soweit der Hchstbetrag nicht bereits durch
Beitrge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen
ausgeschpft wurde. Zu den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehren auch Beitrge zu Kranken- und Pflegeversicherungen,
9
soweit diese nicht der Basisabsicherung zuzurechnen sind. Haben Sie

auf die Abgabe einer Einwilligung zur bermittlung der Beitrge zur
Basiskrankenversicherung oder zur gesetzlichen Pflegeversicherung
an die Finanzverwaltung verzichtet und werden die entsprechenden
Daten auch nicht mit der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
oder der Rentenbezugsmitteilung bermittelt, dann sind die Beitrge
in Zeile45 einzutragen. Eintragungen in den Zeilen12 bis 44 sind
dann nicht vorzunehmen.
Das Finanzamt nimmt zudem von Amts wegen eine Gnstigerprfung
vor und prft dabei, ob ggf. der Abzug der Vorsorgeaufwendungen
nach der fr das Kalenderjahr 2004 geltenden Regelung zur Berechnung des Abzugs von Vorsorgeaufwendungen zu einem gnstigeren
Ergebnis fhrt.
Die einzutragenden Betrge entnehmen Sie bitte der Lohnsteuerbescheinigung, der Renten-(anpassungs)mitteilung oder der Bescheinigung des Versicherungsunternehmens.
Zeilen 14, 17, 26 und 29
Grundstzlich ergibt sich aus den Krankenversicherungsbeitrgen
ein Anspruch auf Krankengeld oder eine Leistung, die anstelle von
Krankengeld gewhrt wird. Sofern das bei Ihnen ausnahmsweise
nicht zutrifft, sind in den Zeilen14 oder26 und / oder17 oder29
die Beitrge einzutragen, die keinen Anspruch auf Krankengeld begrnden.
Zeilen 20 und 23
Im Regelfall ergibt sich aus den Krankenversicherungsbeitrgen (z.B.
von Rentnern) kein Anspruch auf Krankengeld oder eine Leistung, die
anstelle von Krankengeld gewhrt wird. Sofern das bei Ihnen ausnahmsweise nicht zutrifft, ist in Zeile 20 und / oder 23 der Beitrag einzutragen,
der einen Anspruch auf Krankengeld begrndet.
Zeilen 24, 34 und 37
Steuerfreie Zuschsse zu den Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrgen mindern die abziehbaren Beitrge. Sie sind deshalb anzugeben. Die steuerfreien Zuschsse des Arbeitgebers zu Ihren Kranken-
und Pflegeversicherungsbeitrgen entnehmen Sie der Nummer 24
der Lohnsteuerbescheinigung und tragen sie in die Zeile 37 ein. Einzutragen sind smtliche steuerfreien Zuschsse zu Kranken- und
Pflegeversicherungsbeitrgen, z.B. von der Knstlersozialkasse
oder der Deutschen Rentenversicherung Bund oder solche, die von
der Besoldungsstelle whrend der Elternzeit oder an Wehrpflichtige
gewhrt werden. Diese sind in den Zeilen24 oder 34 anzugeben.
Als Versicherungsnehmer fr andere Personen

bernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge
Zeilen 38 bis 43
Beitrge knnen grundstzlich beim Versicherungsnehmer bercksichtigt werden. In Fllen, in denen Sie als Versicherungsnehmer auch die
Beitrge zur Kranken- und Pflegeversicherung des von Ihnen (mit-)versicherten Kindes, fr welches kein Anspruch auf Freibetrge fr Kinder
oder Kindergeld besteht, oder des eingetragenen Lebenspartners / der
eingetragenen Lebenspartnerin geltend machen, knnen Sie die entsprechenden Eintragungen in den Zeilen38 bis 43 vornehmen. Bitte
vergessen Sie nicht, die Identifikationsnummer der mitversicherten Person anzugeben. Fr weitere Personen, die die o. g. Voraussetzungen
erfllen, machen Sie die Angaben bitte auf einem besonderen Blatt.
Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen

Den Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung tragen Sie bitte
in Zeile 44 ein. Beitrge zu eigenen Versicherungen gegen Arbeitslo-
sigkeit tragen Sie bitte in Zeile 46 sowie Beitrge zu eigenstndigen

Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherungen in Zeile 47 ein.
Zeile 48
Beitrge fr eine private Unfallversicherung gehren zu den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen, wenn die Unfallversicherung
ausschlielich private Risiken abdeckt. Sind sowohl private als auch
berufliche Risiken versichert, sind die Beitrge grundstzlich je zur
Hlfte als Sonderausgaben und Werbungskosten oder Betriebsausgaben zu bercksichtigen. Beitrge fr private Haftpflichtversicherungen knnen Sie ebenfalls in Zeile 48 geltend machen. Magebend
sind die tatschlichen Beitragszahlungen, also nach Krzung um den
Schadenfreiheitsrabatt und um Beitragsrckerstattungen. Beitrge
zu Kasko-, Hausrat- und Rechtsschutzversicherungen sind nicht
abziehbar.
Zeilen 48 bis 50
Beitrge zu Lebensversicherungen, die nur fr den Todesfall eine
Leistung vorsehen (Risikolebensversicherung, ggf. in Kombination
mit Berufs- oder Erwerbsunfhigkeitsversicherung), sind in Zeile 48
einzutragen. Beitrge zu Witwen-, Waisen- und Sterbekassen knnen
ebenfalls hierunter fallen.
In Zeile 49 sind Beitrge zu Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit mindestens 12 Jahren
Laufzeit einzutragen, wenn die Laufzeit dieser Versicherungen vor
dem 1.1.2005 begonnen hat und mindestens ein Versicherungsbeitrag vor dem 1.1.2005 entrichtet wurde. Zu diesen Lebensversicherungen gehren auch Ausbildungs- und Aussteuerversicherungen
sowie Unfallversicherungen mit Prmienrckgewhr.
Fondsgebundene Lebensversicherungen und von anderen Personen
abgeschlossene entgeltlich erworbene Lebensversicherungen sind
nicht begnstigt.
Ist ein Kapitalwahlrecht ausgeschlossen, sind die Beitrge in Zeile50 einzutragen.
Bei Beitrgen zu Versorgungs- und Pensionskassen, einschlielich
der von Ihrem Arbeitgeber fr Sie erbrachten Zukunftssicherungsleistungen (z.B. an Zusatzversorgungskassen des ffentlichen
Dienstes), die zu Ihren Lasten besteuert worden sind (nicht: steuerfrei gezahlte oder vom Arbeitgeber pauschal besteuerte Aufwendungen), richtet sich die Zuordnung zu den Zeilen 49 und 50 danach, ob
eine Kapitalisierung der Leistungen mglich ist (Eintrag in Zeile49)
oder ob ausschlielich Rentenzahlungen bei Flligkeit der Leistung
vereinbart wurden (Eintrag in Zeile 50).
Ergnzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen

Zeilen 51 bis 55
Diese Zeilen sind von Arbeitnehmern auszufllen, die whrend des

ganzen oder eines Teils des Kalenderjahres 2011 nicht rentenversicherungspflichtig waren. Hierzu gehren insbesondere
Beamte, Richter, Berufs- und Zeitsoldaten, Beamtenpensionre
und ihre Hinterbliebenen,
weiterbeschftigte Altersrentner, Werkspensionre mit Altersrente,
Geistliche und andere Personen mit beamtenhnlichen Versorgungsansprchen,
Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind.
Diese Angaben werden zur Berechnung der Hhe der abziehbaren
Vorsorgeaufwendungen bentigt.
Anlage Unterhalt
Haben Sie bedrftige Personen unterhalten, fr die niemand Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder hat und die
Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenber gesetzlich unterhaltsberechtigt sind, z.B. Eltern, Groeltern, Kinder oder Partner einer eingetragenen Lebensgemeinschaft, knnen Sie Ihre nachgewiesenen Aufwendungen fr jede unterhaltene Person bis zu
8.004 jhrlich geltend machen, wenn die unterhaltene Person kein
oder nur ein geringes Vermgen besitzt. Der Betrag von 8.004
erhht sich um die von der unterhaltsberechtigten Person als Versicherungsnehmer geschuldeten Beitrge zu einer Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung, die von Ihnen geleistet
wurden. Soweit Sie als Versicherungsnehmer Beitrge zur Kranken- und Pflegeversicherung fr die untersttzte Person geleistet
haben, sind diese in den Zeilen 38 bis 43 der Anlage Vorsorgeauf10
wand einzutragen. Ist die untersttzte Person nicht gesetzlich unterhaltsberechtigt und werden oder wrden bei entsprechender Antragstellung bei ihr ffentliche Mittel mit Hinblick auf Ihre Einknfte
gekrzt oder nicht gewhrt (sozialrechtliche Bedarfsgemeinschaft),
knnen Sie die Unterhaltsaufwendungen ebenfalls steuerlich geltend
machen. Gehrt die unterhaltene Person zu Ihrem Haushalt, kann
regelmig davon ausgegangen werden, dass Ihnen insoweit Unterhaltsaufwendungen (z.B. anteilige Miete, Verpflegung, Kleidung)
in Hhe des mageblichen Hchstbetrags erwachsen. Insoweit
sind keine Zahlungsbelege erforderlich. Entstehen Ihnen aufgrund
auergewhnlicher Umstnde besondere Aufwendungen (z.B.
Krankheitskosten) fr die unterhaltene Person, knnen diese als andere auergewhnliche Belastungen bercksichtigt werden (vgl. die
Erluterungen zu den Zeilen68 bis 73 des Hauptvordrucks).
Lebt die unterhaltene Person nicht im Inland, knnen Aufwendungen nur abgezogen werden, soweit sie nach den Verhltnissen des
Wohnsitzstaates der unterhaltenen Person notwendig und angemessen sind. Deshalb erkennt das Finanzamt hchstens folgende
Betrge an:
Zeilen 7 bis 16
Sie haben die Mglichkeit, zwei Untersttzungszeitrume anzugeben. Angaben zu einem zweiten Untersttzungszeitraum sind nur
dann erforderlich, wenn eine Unterbrechung der Bercksichtigungszeitrume vorliegt.
Hchstbetrag Anrechfr Unterhalts- nungsfreier

Betrag
leistungen
EUR
EUR
Zeilen 17 bis 26
Land
Lndergruppe 1
8.004
624
Andorra, Australien, Belgien, BruneiDarussalam, Dnemark, Finnland, Frankreich, Griechenland, Hongkong, Irland,
Island, Italien, Japan, Kaiman-Inseln, Kanada, Katar, Kuwait, Liechtenstein, Luxemburg, Macau, Monaco, Neuseeland, Niederlande, Norwegen, sterreich, San Marino,
Schweden, Schweiz, Singapur, Spanien,
Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigte
Staaten, Vereinigtes Knigreich, Zypern
Lndergruppe 2
6.003
468
quatorialguinea, Bahamas, Bahrain,

Barbados, Estland, Israel, Republik Korea,
Malta, Oman, Palstinensische Gebiete,
Portugal, Saudi-Arabien, Slowakische Republik, Slowenien, Taiwan, Trinidad
und Tobago, Tschechische Republik,
Turks- und Caicos-Inseln
Lndergruppe 3
4.002
312
2.001
156
Antigua und Barbuda, Argentinien, Botsuana, Brasilien, Bulgarien, Chile, Cookinseln,

Costa Rica, Dominica, Gabun, Grenada,
Kasachstan, Kroatien, Lettland, Libanon,
Libysch-Arabische Dschamahirija / Libyen,
Litauen, Malaysia, Mauritius, Mexiko, Montenegro, Nauru, Niue, Palau, Panama, Polen,
Rumnien, Russische Fderation, Serbien,
Seychellen, St. Kitts und Nevis, St. Lucia,
St. Vincent und die Grenadinen, Sdafrika,
Suriname, Trkei, Ungarn, Uruguay,
Venezuela, Weirussland / Belarus
Lndergruppe 4
alle brigen Lnder
Zur Geltendmachung der Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen fllen Sie bitte je Haushalt fr alle im Haushalt lebenden
Personen eine Anlage Unterhalt aus. Bei mehr als drei Unterhaltsempfngern in einem Haushalt muss eine weitere Anlage Unterhalt
abgegeben werden. Die Eintragungen in den Zeilen 6 bis 10 und 17
bis 26 sind dann nur auf der ersten Anlage Unterhalt erforderlich.
Zeilen 4 bis 6
Tragen Sie in Zeile 6 bitte die Anzahl smtlicher im Haushalt lebender Personen ein, auch soweit fr die unterhaltenen Personen ein
Abzug der Unterhaltsaufwendungen nicht in Frage kommt.
Leisten Sie Zahlungen an Unterhaltsempfnger im Ausland, trifft Sie

eine erhhte Mitwirkungspflicht. Nachweiserleichterungen bestehen
nur bei Familienheimfahrten zum im Ausland lebenden Ehegatten.
Bei Unterhaltsempfngern im Ausland ist eine durch die Heimatbehrde und die unterhaltene Person besttigte Unterhaltserklrung
als Nachweis fr die Bedrftigkeit beizufgen. Unterhaltserklrungen
in mehreren Sprachen finden Sie auch im Internetangebot des Bundesministeriums der Finanzen (www.formulare-bfinv.de).
Zeilen 46 bis 54, 76 bis 84 und 106 bis 114
Auf den Hchstbetrag der Unterhaltsleistungen werden die eigenen
Einknfte und Bezge der unterhaltenen Person im Unterhaltszeitraum angerechnet, jedoch nur, soweit sie 624 (anrechnungsfreier
Betrag) jhrlich bersteigen.
Auerdem vermindert sich der Hchstbetrag stets um Ausbildungshilfen aus ffentlichen Mitteln oder von Frderungseinrichtungen, die
hierfr ffentliche Mittel erhalten. Als Darlehen gewhrte Leistungen
werden nicht angerechnet.
Zu den anrechenbaren Einknften gehren auch solche aus
nichtselbstndiger Arbeit. Hat die unterhaltene Person ber den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 oder bei Empfngern von Versorgungsbezgen ber den Pauschbetrag von 102 hinausgehende
Werbungskosten, erlutern Sie diese bitte auf einem besonderen
Blatt (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen31 bis 79 der Anlage N).
Bei den Einknften aus Kapitalvermgen sind auch die Kapitalertrge
zu erfassen, die der Abgeltungsteuer unterlegen haben. Steuerfreier oder pauschal besteuerter Arbeitslohn (z.B. aus einem Minijob)
gehrt zu den Bezgen.
Zu den anrechenbaren Bezgen gehren auerdem alle Einnahmen,
die zur Bestreitung des Lebensunterhalts bestimmt oder geeignet
sind (z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Wohngeld und Sozialgeld).
Kein anrechenbarer Bezug ist der Mindestbetrag des Elterngeldes
in Hhe von 300 oder 150 monatlich (bei Mehrlingsgeburten entsprechend vervielfacht). Von den anrechenbaren Bezgen werden
die damit zusammenhngenden Aufwendungen abgezogen, mindestens aber ein Pauschbetrag von 180. Ist die unterhaltene Person
verheiratet, wird ihr grundstzlich die Hlfte des Nettoeinkommens
ihres Ehegatten als eigene Bezge zugerechnet. Die Einknfte, Bezge und Werbungskosten der unterhaltenen Person weisen Sie bitte
mit geeigneten Unterlagen nach.
Die Jahresbetrge ermigen sich um ein Zwlftel fr jeden vollen
Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben.
Anlage Kind
Beim Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in der
Regel Kindergeld gezahlt. Nach Ablauf des Kalenderjahres prft das
Finanzamt im Rahmen einer Veranlagung zur Einkommensteuer,
ob ein Kinderfreibetrag (2.184 oder 4.368 bei zusammenveranlagten Eltern) und zustzlich ein Freibetrag fr den Betreuungsund Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des Kindes (1.320 oder
2.640 bei zusammenveranlagten Eltern) abzuziehen sind oder ob
es beim Kindergeld verbleibt (vgl. aber auch die Erluterungen zu
den Zeilen38 bis41). Bei Abzug dieser Freibetrge wird der fr das
Kalenderjahr bestehende Anspruch auf Kindergeld der Einkommensteuer hinzugerechnet. Die Freibetrge werden jedoch stets bei der
Berechnung des Solidarittszuschlags und der Kirchensteuer bercksichtigt. Fllen Sie bitte auch dann fr jedes Kind eine Anlage
Kind aus, wenn Sie entsprechende Angaben bereits gegenber
der Familienkasse gemacht haben.
Kinder, fr die keine Freibetrge fr Kinder gewhrt werden knnen (z.B. wegen berschreitens der Altersgrenze oder whrend
der Dauer des gesetzlichen Grundwehrdienstes), sind nicht in der
Anlage Kind einzutragen. Unterhaltszahlungen an diese Kinder knnen ggf. als auergewhnliche Belastungen in der Anlage Unterhalt
geltend gemacht werden (vgl. Erluterungen zur Anlage Unterhalt).
Angaben zu Kindern
Zeilen 4 bis 8
Angaben zu Kindern sind unabhngig davon vorzunehmen, ob sie in
der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind oder nicht. Geben
Sie bitte bei Ihren volljhrigen Kindern auch an, ob diese verheiratet
sind (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 21 bis 26).
Es sind auch Kinder einzutragen, die im Inland keinen Wohnsitz
oder gewhnlichen Aufenthalt hatten. Geben Sie in diesem Fall in
Zeile7 bitte auch den Staat an, in dem das Kind 2011 wohnte.
Bei Kindern, die sich lediglich zum Zwecke der Berufsausbildung im
Ausland aufhalten, aber weiterhin zum Haushalt der Eltern gehren
oder ber einen eigenen Haushalt im Inland verfgen, ist die Anschrift im Inland einzutragen.
Fr Kinder, die weder einen Wohnsitz noch ihren gewhnlichen
Aufenthalt im Inland hatten, werden die Freibetrge fr Kinder bei
Lndern der Lndergruppe2 um ein Viertel, bei Lndern der Lndergruppe3 um die Hlfte und bei Lndern der Lndergruppe 4 um
drei Viertel gekrzt. Zur Lndergruppeneinteilung vgl. die Tabelle in
den Erluterungen zu der Anlage Unterhalt.
11
7
2
Anschrift
Vorname
(bei Wohnort im Ausland
bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)
vom
3
8
Wohnort
Steuernummer
00
im Inland
T T M M
Anlage Kind
Fr jedes Kind bitte eine
eigene Anlage Kind abgeben.
vom
bis
T T M M
Angaben
zum Kind
Kindschaftsverhltnis
zur stpfl. Person / Ehemann
Name
1
4
9
2
5
Identifikationsnummer 01
1 = leibliches Kind /
02
Adoptivkind
Vorname
Vorname
2 = Pflegekind
3 = Enkelkind /
Stiefkind
Kindschaftsverhltnis zu weiteren Personen
lfd. Nr.Wohnort
der Anlage
im Ausland
T T M M
bis
2011
T T M M
Kindschaftsverhltnis zur Ehefrau
Anlage Kind
2 = Pflegekind 3 = Enkelkind /
Familienname
03 ggf. abweichender
Adoptivkind
Stiefkind
Fr jedes Kind bitte
eine
eigene Anlage Kind abgeben.
Name, letztbekannte
Anschrift und Geburtsdatum dieser Person(en),
Art des Kindschaftsverhltnisses
vom
bis
verheiratet
seit dem
EUR
Geburtsdatum
lfd. Nr. Anspruch auf Kindergeld
3 Steuernummer
der Anlage
oder vergleichbare
10
04 T T M M 15 T T M M ,
6
16 T T M M J J J J
T
T
M
M
J
J
J
J
Leistungen
fr
2011
Angaben zum Kind
3
Anschrift
4 Identifikationsnummer
11
Der andere Elternteil lebte 01
im Ausland
37 T T M M
T T M M
7 (bei Wohnort im Ausland
bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)
Vorname
ggf. abweichender Familienname
bis ist durch dessen Tod erloschen am
12 Das Kindschaftsverhltnisvom
zum anderen Elternteil
06 T Tvom
M M J J J bisJ
5 Wohnort
Wohnort
T
T
M
M
T T M M
8 Bercksichtigung
00 T T
M
M
T
T
M
M
im
Ausland
im Inland
Kindes seit dem
Geburtsdatum eines volljhrigenverheiratet
EUR
Anspruch auf Kindergeld
2.zur
Ausbildungsabschnitt
1. Ausbildungsabschnitt
oder vergleichbare
Ehefrau
bis
6 Das
16Kind
T befand
T M sich
M J J zur
J stpfl.
Jvom Person
T T/ Ehemann
M M J bisJ Kindschaftsverhltnis
J J
15
,
vom
Leistungen fr 2011
in Schul-, Hochschul1 = leibliches Kind
/
2
Anschrift
13
T /T 2M= Pflegekind
M J J 3 = Enkelkind
T T M / M J J 1 = leibliches
T T Kind
M M
J = Pflegekind
J
T T3 =MEnkelkind
M J /J
9 (bei
oder
Berufsausbildung
02Wohnort im Ausland
Adoptivkind
Stiefkind
03
Adoptivkind
Stiefkind
7
bitte
auch den Staat
angeben) (Kz 14)
Bezeichnung
der
vom
bis
vom zu weiteren Personen
bis
14 Schul-, HochschulName,
letztbekannte
Anschrift
und
Geburtsdatum
dieser
Person(en),
Art
des
Kindschaftsverhltnisses
vom
bis
Wohnort
oder Berufsausbildung
Wohnort
T T bisM M
8 im Inland
00 T T M M
T T M M
im Ausland vomT T M M
10 Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
04 T T M M
T
T M
T
T
M
M M
J J
15 Kindschaftsverhltnis zur stpfl. Person / Ehemann
T T M Mzur
J Ehefrau
J
nicht beginnen oder fortsetzen
11 Der
lebte imsoziales
Auslandoder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligen37 T T M M
T T M M
Das andere
Kind hatElternteil
ein freiwilliges
1 = einen
leibliches
Kind / 2 /=entwicklungspolitischen
Pflegekind 3 = Enkelkind
/
2 = Pflegekind 3 = Enkelkind /
europischen
Freiwilligendienst,
9 dienstegesetz),
02 Freiwilligendienst
Adoptivkind
03
Adoptivkind
Stiefkind
einen
aller
Generationen
( 2 Abs.
1a Stiefkind
Siebtes
Buch
12 Das
zum
anderen Elternteil
ist durch
dessen
TodSozialgesetzerloschen am
06 T T M M J J J J
buch), einen Internationalen Jugendfreiwilligendienst
oder einen anderen Dienst im
16 Kindschaftsverhltnis
T
T
M
M
J J
T T M M J J
zu
weiteren
Personen
Ausland ( 14b Zivildienstgesetz) abgeleistet
Bercksichtigung
eines
volljhrigen
Kindes
Name, letztbekannte Anschrift und Geburtsdatum dieser Person(en), Art des Kindschaftsverhltnisses
vom
bis
Das Kind befand sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
17 (z. B. zwischen zwei Ausbildungsabschnitten)
T T 04
M M
J M
J M T T
T M
M M
J J
10
T2. Ausbildungsabschnitt
T
TbisM
bis
vom
vom
Das Kind befand sich
Das
Kind war
ohne Beschftigung und bei einer Agentur fr Arbeit als arbeitin
Schul-,
Hochschul18 Der
13
T Ausland
T M M J J
T T M M J J
T T 37
M M
J M
J M T T
T M
M M
J J
suchend
gemeldet
11
andere
Elternteil lebte im
T T
T M
oder
Berufsausbildung
19
12
14
20
15
13
16
14
21
17
22
15
18
19
23
16
20
17
Das Kind war der

wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen
Bezeichnung
M M
J M
J M J
T J
T M
Das
Elternteil
durch dessen
erloschen
am T T 06
T T
J M
J J J
Behinderung
auerstande, zum
sich anderen
selbst finanziell
zu ist
unterhalten
(Bitte Tod
Anleitung
beachten.)
Schul-,
Hochschuloder Berufsausbildung
bis
Das
Kind
hat
gesetzlichen
Grundwehr/ Zivildienst
oder einen davon befreienden
Bercksichtigung
eines
volljhrigen
Kindes
T T MvomM J J
T T M M J J
Dienst
geleistet
Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels
Ausbildungsplatzes
T T M M J J
T T M M2. Ausbildungsabschnitt
J J
nicht beginnen
oderBezge
fortsetzeneines vom
bis
Einknfte
und
volljhrigen Kindes bis
vom
Das
Kind
sich
Das
Kind befand
hat
ein freiwilliges
soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligenin
Schul-,
Hochschuldarauf
entfallende
Einknfte
aus
darauf
entfallende
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M J J
dienstegesetz),
einen
europischen
/
entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
Werbungskosten
Kapitalvermgen
Werbungskosten
Bruttoarbeitslohn
Renten
oder
einenBerufsausbildung
Freiwilligendienst aller
Generationen ( 2EUR
Abs. 1a Siebtes Buch
EUR
EURSozialgesetzEUR
EUR
Bezeichnung
der
buch), einen Internationalen
Jugendfreiwilligendienst oder einen anderen Dienst im
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M J J
Schul-,
HochschulAusland
( 14b Zivildienstgesetz) abgeleistet
im Kalenderjahr
oder
Berufsausbildung
bis
Das
Kind
befand sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
davon
innerhalb
vom
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M J J
desB.
Bercksichti(z.
zwischen
Das
Kind
konntezwei
eineAusbildungsabschnitten)
Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
T T M M J J
gungszeitraums
T T M M J J
nicht
beginnen
oderBeschftigung
fortsetzen
Das
Kind
war ohne
und bei einer Agentur fr Arbeit als arbeitdavon
entfallen
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M J J
suchend
Das
Kindgemeldet
hat
auf Zeiten
aus-ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligendienstegesetz),
eineneiner
europischen
/ entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
wrtiger
UnterDas
Kind
war
wegen
vor
Vollendung
des
25.
Lebensjahres
eingetretenen
bringung
bei Beeinen
Freiwilligendienst
aller
Generationen
( 2zu
Abs.
1a Siebtes
Buch SozialgesetzT T M M J J
Behinderung
auerstande,
sich
selbst finanziell
unterhalten
(Bitte Anleitung beachten.) T T M M J J
rufsausbildung
buch),
einen Internationalen
Jugendfreiwilligendienst
oder einen
anderen Dienst im
T T M M J J
T T M M J J
Ausland
14b
Zivildienstgesetz)
abgeleistet
Das Kind(hat
gesetzlichen
Grundwehr/ Zivildienst oder einen davon befreienden
Sozialversicherungs- /
T
T
M
M
J
J
T T M
M J J
Krankenund PflegeBesondere
ffentliche
Kosten
Dienst
geleistet
Das Kind befand sichbrige
in einer
bergangszeit
von hchstens vier
Monaten
versicherungsbeitrge
Einknfte
brige
Bezge
Ausbildungshilfen
zu den T
Bezgen
T M M
J EUR
J
T TAusbildungskosten
M EUR
M J J
(z. B. zwischen
zwei
Ausbildungsabschnitten)
EUReines volljhrigen
EUR
EUR
Einknfte
und
Bezge
Kindes EUR
Die Angaben in den Zeilen 4Dasbis

dienen
der Prfung,
ob
diefrFreiIhrem leiblichen darauf
Kind
vor dem 1.1.2011 durch Adoption erloschen,
Kind8war
ohne Beschftigung
und bei
einerentfallende
Agentur
Arbeit
als arbeitdarauf
Einknfte
aus
24 suchend
im Kalenderjahr
T T M MWerbungskosten
J entfallende
J
T T M M J J
18
gemeldet Kind
Bruttoarbeitslohn
Rentendieses
Werbungskosten
Kapitalvermgen
betrge fr Kinder fr jedes
einzelne
unter Anrechnung
des
drfen Sie
Kind
nicht mehr angeben. Haben Sie ein Kind im
davon
innerhalb
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Das
Kind war wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen
des
Bercksichti25 abzuziehen
19
T
T
M
M
J
J
T T M M J J teilen Sie bitte dem FinanzAnspruchs auf Kindergeld
sind
oder
ob
es
beim
KinderLaufe
des
Jahres
2011
angenommen,
auerstande, sich selbst finanziell zu unterhalten (Bitte Anleitung beachten.)
gungszeitraums
21 Behinderung
im
Kalenderjahr
davon
entfallen
davon
innerhalb
Das
Kind
hat
gesetzlichen
Grundwehr/ Zivildienst
oder
einen
davon befreienden
geld verbleibt. Tragen Sie20 bitte
fr
jedes
einzelne
Kind
den
fr
2011
amt
das
Datum
mit.
Entsprechendes
wenn Ihr leibliches Kind im
auf
Zeiten
ausT
T
M
M
J
J
T T M M J gilt,
J
des Bercksichtigeleistet
22 Dienst
wrtiger Untergungszeitraums
bestehenden Anspruch auf
Kindergeld
ein (monatlich
fr das
erste
Laufe des Jahres bei einer anderen steuerpflichtigen Person Pflegebringung bei Be26 Einknfte
und
Bezge
eines
volljhrigen
Kindes
davon
entfallen
rufsausbildung
Zeiten aus- je 2.208, fr darauf
jhrlich
dasentfallende
dritte Kind
und zweite Kind je 184 / auf
kind oder Adoptivkind
geworden ist.
Einknfte aus
darauf entfallende
wrtiger UnterBruttoarbeitslohn
Renten
Werbungskosten
Kapitalvermgen
Werbungskosten
2011AnlKind021
Aug.
2011
2011AnlKind021
bei Be23 bringung
190 / jhrlich 2.280 und
ab
dem
vierten
Kind
je
215
EUR
EUR / jhrlich
EUR
EUR
EUR
Pflegekinder
sind
Kinder,
mit denen Sie durch ein familienhnliches,
rufsausbildung
2.580).
Sozialversicherungs- /
21 im Kalenderjahr
auf
lngere
Dauer
berechnetes
Band verbunden sind und die Sie
Krankenund PflegeBesondere
ffentliche
Kosten
davon innerhalb
brige Einknfte
brige Bezge
Ausbildungshilfen
den Bezgen
Einen Anspruch auf vergleichbare
Leistungen
nicht zuzu
Erwerbszwecken
inAusbildungskosten
Ihren
Haushalt aufgenommen haben.
EUR
EUR
EUR (z. B. auslndisches
EUR
EUR
EUR
22 des Bercksichtigungszeitraums
Kindergeld, Kinderzuschsse
der gesetzlichen Unfall- und Renentfallen
Voraussetzung ist, dass das Obhuts- und Pflegeverhltnis zu den
24 davon
im aus
Kalenderjahr
Zeiten ausdavon
innerhalb
tenversicherung) tragen Sie auf
bitte
ebenfalls ein.
wrtiger
Unterleiblichen Eltern nicht mehr besteht.
des Bercksichtibei Be25 bringung
23
gungszeitraums
rufsausbildung
Beispiel:
Ist Ihr leibliches SozialversicherungsKind bei einer
anderen steuerpflichtigen Person ein
davon entfallen
/
auf Zeiten ausKranken- und PflegeBesondere
ffentliche
Kosten ist es
Pflegekind,
ab diesem Ausbildungskosten
Zeitpunkt
nur als Pflegekind zu berckUnterFr das im Dezember 2011 wrtiger
geborene
Kind
haben die
Eltern einen
brige Einknfte
brige Bezge
Ausbildungshilfen
zu den Bezgen
bringung
bei
BeEUR
EUR
EUR
EUR
EUR
26
sichtigen.
Entsprechendes
gilt, EUR
wenn eine andere Person Ihr Kind
Kindergeldanspruch i.H.v. rufsausbildung
184 . Dieses Kindergeld wird jedoch
24 im Kalenderjahr
tiert.
erst im Januar 2012 ausgezahlt.
sind in Zeile 6 der Anlage
2011AnlKind021
Aug. 2011 adop
2011AnlKind021
davon Gleichwohl
innerhalb
des Bercksichti25
Ist der andere Elternteil verstorben, haben Sie Anspruch auf die
Kind 2011 184 einzutragen.
gungszeitraums
davon entfallen
vollen Freibetrge fr Kinder. Entsprechendes gilt, wenn der andeZeiten aus-Anspruch auf Kindergeld, dem
Auch derjenige Elternteil hatauf
einen
wrtiger Unterre Elternteil im Ausland lebte und nicht unbeschrnkt steuerpflichtig
Bedas Kindergeld nicht unmittelbar
ausgezahlt,
sondern
bei
der
Be26 bringung bei
rufsausbildung
war. Hierzu reichen die Angaben in den Zeilen 10 und 11 aus.
messung seiner Unterhaltsverpflichtung bercksichtigt wird. In
2011AnlKind021
Aug. 2011
Zur Bercksichtigung 2011AnlKind021
von Stief- und Enkelkindern vgl. Erluterungen
diesen Fllen ist beim anderen Elternteil nicht der volle Anspruch,
zu den Zeilen 38 bis 41.
sondern nur die Hlfte anzusetzen. Das gilt auch dann, wenn der
Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder AusbildungsMinderjhrige Kinder
bedarf auf einen Elternteil bertragen wurde (vgl. Erluterungen zu
Fr Kinder unter 18 Jahren machen Sie Angaben nur in den Zeilen4
den Zeilen 38 bis 41).
bis12, da die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge bei Kindern
Hat dagegen ein Elternteil Anspruch auf den vollen Kinderfreibetrag
dieser Altersgruppe unerheblich ist. Hat das Kind im Laufe des Jah(vgl. Erluterungen zu den Zeilen 9 bis 12 und 38 bis 41), weil der
res das 18.Lebensjahr vollendet, machen Sie zustzlich in den Zeihalbe Kinderfreibetrag des anderen Elternteils auf ihn bertragen
len13 bis26 die entsprechenden Angaben.
wurde, ist bei diesem der volle Anspruch auf Kindergeld anzusetVolljhrige Kinder
zen, und zwar unabhngig davon, an wen das Kindergeld ausgezahlt wurde.
Zeilen 13 bis 26
Beispiel:
Fr ber 18 Jahre alte Kinder, die das 25. Lebensjahr noch nicht
vollendet haben, sind auerdem Angaben in den Zeilen13 bis26
Das 17-jhrige Kind der geschiedenen Eheleute lebt bei der Mutter.
erforderlich. Volljhrige Kinder knnen nur bercksichtigt werden,
Auf Antrag wird der halbe Kinderfreibetrag, der dem Vater zusteht,
wenn ihre eigenen Einknfte und Bezge 8.004 im Kalenderjahr
auf die Mutter bertragen, weil er seine Unterhaltspflicht gegenber
nicht bersteigen (vgl. Erluterungen zu den Zeilen 21 bis 26) und sie
dem Kind nicht erfllt. Die Mutter hat in Zeile 6 den vollen Anspruch
auf Kindergeld i.H.v. 2.208 einzutragen, da ihr der volle Kinder fr einen Beruf ausgebildet worden sind (einschl. Schulausbildung)
freibetrag zusteht.
oder
eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes nicht beBei den Musters liegen die Verhltnisse so: Sie haben ein geginnen oder fortsetzen konnten oder
meinsames Kind. Sohn Volker, geboren am 3.1.1988, studiert in
ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (JugendfreiwilliHannover und hat in den Semesterferien zeitweise gearbeitet. Fr
gendienstegesetz), einen europischen / entwicklungspolitischen
Volker bestand Anspruch auf Kindergeld i. H. v. 2.208 .
Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst aller Generationen
( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen Jugendfreiwilligendienst oder einen anderen Dienst ( 14b Zivildienstgesetz) geleistet
haben.
Zeilen 9 bis 12 und 38 bis 41
Ein Kind ist auch fr die Zeiten zu bercksichtigen, in denen es sich
Kinder sind leibliche Kinder, angenommene Kinder (Adoptivkinder)
in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten zwischen zwei
und Pflegekinder. Ist das Kindschaftsverhltnis zwischen Ihnen und
Ausbildungsabschnitten befand; dies gilt entsprechend fr die ber12
gangszeit zwischen Beginn oder Ende eines Ausbildungsabschnitts

und dem Beginn oder Ende des Wehr- oder Ersatzdienstes oder
eines freiwilligen sozialen oder kologischen Jahres im Sinne der
Frdergesetze oder eines europischen Freiwilligendienstes oder
eines anderen Dienstes im Ausland i.S.d. 14bZivildienstgesetz.
Kinder ohne Beschftigung knnen bis zur Vollendung des 21.Lebensjahres bercksichtigt werden, wenn sie bei einer Agentur fr
Arbeit im Inland oder in Mitgliedstaaten der EU oder des EWR als
arbeitsuchend gemeldet sind.
Fr volle Kalendermonate, in denen diese Voraussetzungen nicht
vorgelegen haben, wird kein Freibetrag fr Kinder gewhrt.
Kinder, die den gesetzlichen Grundwehrdienst oder Zivildienst oder
freiwilligen Wehrdienst leisten oder eine von diesen Diensten befreiende Ttigkeit als Entwicklungshelfer ausben, knnen fr diese Zeit
nicht bercksichtigt werden. Stattdessen kann in diesen Fllen der
Bercksichtigungszeitraum um die Dauer des inlndischen gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienstes ber das 21. oder 25.Lebensjahr hinaus verlngert werden, wenn das Kind noch ohne Beschftigung war, sich in Berufsausbildung oder in einer bergangszeit von
hchstens vier Monaten befand. Tragen Sie die Dauer dieser Dienste
in der vorgesehenen Spalte der Zeile 20 ein.
Ohne Altersbegrenzung werden Kinder bercksichtigt, die sich wegen krperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung nicht selbst
unterhalten knnen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Behinderung
vor Vollendung des 25.Lebensjahres eingetreten ist. Kinder, bei denen die Behinderung vor dem 1.1.2007 in der Zeit ab Vollendung des
25. Lebensjahres, aber vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetreten ist, sind auch bercksichtigungsfhig. Ein Kind ist auerstande, sich selbst finanziell zu unterhalten, wenn das Kind mit seinen
eigenen Mitteln seinen gesamten Lebensbedarf nicht decken kann.
Unterschreiten die Einknfte und Bezge des Kindes den Betrag
von 8.004, ist ohne Weiteres davon auszugehen, dass das Kind
auerstande ist, sich selbst zu unterhalten. bersteigen die Einknfte
und Bezge des Kindes den Betrag von 8.004, ist der existenzielle Lebensbedarf des behinderten Kindes zu ermitteln. Dieser
setzt sich aus dem Grundbedarf von 8.004 und dem individuellen
behinderungsbedingten Mehrbedarf (u.a. Kosten fr eine Heimunterbringung, Pflegebedarf in Hhe des gezahlten Pflegegeldes, ggf.
Behinderten-Pauschbetrag) zusammen. Dem so ermittelten notwendigen Lebensbedarf sind die Einnahmen des Kindes gegenber zu
stellen. Dazu gehren neben Einknften auch Bezge, insbesondere die Eingliederungshilfe und der nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung zu bestimmende Wert der Verpflegung im Falle einer Heimunterbringung. Als Bezge sind auch die steuerfreie
Unfallrente des Kindes und das von der Pflegeversicherung gezahlte Pflegegeld anzusetzen.
Bitte fgen Sie fr die ber 18 Jahre alten Kinder die entsprechenden
Unterlagen oder Bescheinigungen bei (z.B. Schul- oder Studienbescheinigung, Ausbildungsvertrag oder Ausbildungsbescheinigung).
Verheiratete Kinder werden grundstzlich ab dem der Eheschlieung
folgenden Monat nicht mehr bercksichtigt. Dies gilt nicht, wenn der
Ehegatte des Kindes nicht in der Lage ist, fr den Unterhalt des
Kindes aufzukommen.
Einknfte und Bezge volljhriger Kinder
Zeilen 21 bis 26
Fr Kinder ber 18 Jahre kann ein Freibetrag fr Kinder nur dann
gewhrt werden, wenn ihre Einknfte und Bezge, die zur Bestreitung des Unterhalts oder der Berufsausbildung bestimmt oder geeignet sind, nicht mehr als 8.004 im Kalenderjahr betragen haben.
Der Betrag von 8.004 vermindert sich um ein Zwlftel fr jeden
Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen fr eine Bercksichtigung an keinem Tag vorgelegen haben. Bei Kindern, die ihren
Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt in einem auslndischen
Staat haben, ermigt sich die Grenze der Einknfte und Bezge
des Kindes ggf. entsprechend den Verhltnissen des Wohnsitzstaates des Kindes (vgl. die Lndergruppeneinteilung in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt).
Zum Begriff der Einknfte und Bezge siehe auch die Erluterungen
zur Anlage Unterhalt. Sollten Sie nach Ablauf des Kalenderjahres
2011 die Hhe der eigenen Einknfte und Bezge bereits gegenber der Familienkasse nachgewiesen haben, knnen Sie auch eine
Ablichtung der dort gemachten Angaben beifgen. In den Zeilen 21
und 24 sind die Einknfte und Bezge des Kindes einzutragen, die es
im gesamten Kalenderjahr bezogen hat. Die Einknfte und Bezge
sind auch dann fr das ganze Kalenderjahr anzugeben, wenn das
Kind erst im Laufe des Kalenderjahres das 18. Lebensjahr vollendet
hat. In den Zeilen 22 und 25 sind die Einknfte und Bezge des Kindes einzutragen, die es im Bercksichtigungszeitraum bezogen hat.
Einknfte und Bezge im Monat des Wechsels von der Berufsausbil-
dung / Beschftigungslosigkeit zur Berufsttigkeit sind in diesen Zeilen nicht anzusetzen, soweit sie auf den Zeitraum der Berufsttigkeit
entfallen. Einknfte und Bezge im Heiratsmonat bleiben in den Zeilen 22 und 25 ebenfalls auer Betracht, soweit sie auf den Zeitraum
nach der Eheschlieung entfallen, wenn das Kind wegen der Heirat zuknftig nicht mehr bercksichtigt wird. Sonderzuwendungen
(Urlaubs-/ Weihnachtsgeld), die whrend der Berufsausbildung des
Kindes zuflieen, sind auf alle Monate der Berufsausbildung gleichmig zu verteilen. Sofern Ihr Kind auswrtig untergebracht und in
Berufsausbildung war, geben Sie bitte in den Zeilen23 und26 die auf
diesen Zeitraum entfallenden Einknfte und Bezge an.
Von den Einknften und Bezgen eines Kindes sind besondere Ausbildungskosten abzuziehen, z.B. Fahrtkosten zwischen Wohnung
und Ausbildungssttte, Kosten fr Arbeitsmittel und fr Studiengebhren, nicht jedoch Aufwendungen fr auswrtige Unterbringung
sowie Mehraufwand fr Verpflegung. Ist ein verheiratetes Kind zu
bercksichtigen, wird ihm grundstzlich die Hlfte des verfgbaren
Einkommens seines Ehegatten als eigene Bezge zugerechnet.
bernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge

Zeilen 31 bis 37
Haben Sie als Versicherungsnehmer Beitrge zur Kranken- und Pflegeversicherung fr die Absicherung Ihres Kindes getragen, sind diese bei
Ihnen als Sonderausgaben abziehbar. Dies gilt sowohl fr die Beitrge,
die der Basisabsicherung dienen, als auch fr darber hinaus geleistete
Beitrge.
Haben Sie im Rahmen der Unterhaltsverpflichtung Beitrge zur Kranken- und Pflegeversicherung bernommen, die Ihr Kind (fr das Sie
Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben) als Versicherungsnehmer schuldet, knnen diese Beitrge bei Ihnen als Vorsorgeaufwendungen abgezogen werden. Dies gilt jedoch nur fr die
Beitrge, die der Basisabsicherung dienen. Machen Sie diese Betrge
geltend, scheidet ein Abzug dieser Betrge als Sonderausgaben bei
Ihrem Kind aus.
Bitte vergessen Sie nicht, in Zeile 4 die Identifikationsnummer des Kindes
einzutragen.
Zeile 37
Eine Eintragung in Zeile 37 ist erforderlich, wenn Sie oder Ihr Ehegatte die
getrennte Veranlagung beantragen und Sie beide Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Ihr gemeinsames Kind haben. Die von Ihrem
gemeinsamen Kind als Versicherungsnehmer geschuldeten und von
Ihnen geleisteten Beitrge, knnen einvernehmlich aufgeteilt werden.
Tragen Sie hierzu bitte den bei Ihnen zu bercksichtigenden Anteil ein.
Der gemeinsame Antrag ist beizufgen. Erfolgt keine einvernehmliche
Aufteilung der Beitrge, wird der hlftige Aufwand bercksichtigt.
bertragung des Kinderfreibetrags / des Freibetrags

fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf
Zeilen 38 bis 41
Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern sowie bei
Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil in der Zeile38 beantragen, dass der Kinderfreibetrag des anderen Elternteils auf ihn
bertragen wird, wenn er, nicht aber der andere Elternteil, seine Unterhaltsverpflichtung gegenber dem Kind fr 2011 zu mindestens
75% erfllt hat. Dies fhrt auch zur bertragung des Freibetrags
fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf. Die
konkrete Hhe der Unterhaltsverpflichtung des anderen Elternteils
sowie seine tatschlichen Unterhaltsleistungen sind nachzuweisen
(z.B. durch Scheidungsurteil, Zahlungsbelege). Ist jedoch ein Elternteil, z.B. mangels ausreichender eigener finanzieller Mittel, nicht
zur Leistung von Unterhalt verpflichtet, kann der ihm zustehende
Kinderfreibetrag nicht auf den anderen Elternteil bertragen werden.
Eine einvernehmliche bertragung des Kinderfreibetrags ist nicht
mglich.
Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern sowie
bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil abweichend vom
Kinderfreibetrag die bertragung des halben Freibetrags fr den
Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des anderen
Elternteils in der Zeile 39 beantragen, sofern das minderjhrige Kind
bei dem anderen Elternteil nicht gemeldet war.
Der Kinderfreibetrag und der Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf knnen einheitlich mit Zustimmung
des leiblichen Elternteils auch auf einen Stiefelternteil oder auf Groeltern bertragen werden, wenn sie das Kind in ihren Haushalt aufgenommen haben; eine monatsweise bertragung der Freibetrge
ist nicht mglich. Verwenden Sie in diesem Fall bitte die Anlage K.
13
Entlastungsbetrag fr Alleinerziehende
Zeilen 42 bis 47
Voraussetzung fr die Bercksichtigung des Entlastungsbetrages
fr Alleinerziehende von 1.308 im Kalenderjahr ist u.a., dass Ihr
Kind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder
haben, zu Ihrem Haushalt gehrt. Dies wird stets angenommen, wenn
das Kind in Ihrer Wohnung gemeldet ist. Ist das Kind auch noch bei
einer anderen Person gemeldet, erhlt derjenige den Entlastungsbetrag, der die Voraussetzungen auf Auszahlung des Kindergeldes
erfllt. Des Weiteren darf keine Haushaltsgemeinschaft mit einer
anderen volljhrigen Person bestehen, fr die Sie keinen Anspruch
auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben. Ausgenommen
sind Kinder, die den gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienst leisten
oder sich an Stelle des gesetzlichen Grundwehrdienstes freiwillig fr
die Dauer von nicht mehr als drei Jahren zum Wehrdienst verpflichtet haben oder eine vom gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienst
befreiende Ttigkeit als Entwicklungshelfer ausben. Eine Haushaltsgemeinschaft (d.h. das gemeinsame Wirtschaften in einer gemeinsamen Wohnung) wird dabei immer dann vermutet, wenn eine
andere Person mit Haupt- oder Nebenwohnsitz bei Ihnen gemeldet
ist. Die Vermutung einer Haushaltsgemeinschaft kann, auer in den
Fllen einer ehehnlichen Lebensgemeinschaft oder eingetragenen
Lebenspartnerschaft, widerlegt werden.
Fr Alleinstehende, die verwitwet sind, kommt der Entlastungsbetrag ebenfalls in Betracht, wenn die vorstehenden Voraussetzungen
erfllt sind.
Fr jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht
vorgelegen haben, ermigt sich der Entlastungsbetrag um ein
Zwlftel. Reichen die in den Zeilen42 bis47 vorgesehenen Eintragungsmglichkeiten nicht aus, machen Sie weitere Angaben bitte
auf einem besonderen Blatt.
Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei

Berufsausbildung
Zeilen 48 bis 50
Fr ein auswrtig untergebrachtes volljhriges Kind, das sich in Berufsausbildung befindet, kann ein Freibetrag bis zu 924 jhrlich
abgezogen werden. Das gilt nur dann, wenn Sie fr das Kind Anspruch auf einen Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben.
Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern oder bei
Eltern nichtehelicher Kinder wird der Freibetrag zur Abgeltung eines
Sonderbedarfs bei Berufsausbildung grundstzlich auf die Eltern je
zur Hlfte aufgeteilt. Auf gemeinsamen Antrag der Eltern ist eine andere Aufteilung mglich. Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr
Groeltern sinngem.
Fr im Ausland lebende Kinder wird der Freibetrag ggf. gekrzt (vgl.
die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt).
Eigene Einknfte und Bezge des volljhrigen Kindes, die auf den
Ausbildungszeitraum mit auswrtiger Unterbringung entfallen, werden von dem Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei
Berufsausbildung abgezogen, jedoch grundstzlich nur, soweit sie
jhrlich 1.848 bersteigen. Ist ein verheiratetes Kind zu bercksichtigen, wird ihm grundstzlich die Hlfte des verfgbaren Einkommens seines Ehegatten als eigene Bezge zugerechnet.
Auerdem vermindert sich der Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung stets um Ausbildungshilfen aus
ffentlichen Mitteln oder von Frderungseinrichtungen, die hierfr
ffentliche Mittel erhalten. Als Darlehen gewhrte Leistungen werden nicht angerechnet.
Die eigenen Einknfte und Bezge des Kindes tragen Sie bitte in den
Zeilen23 und26 ein.
Fr jeden vollen Monat, in dem eine der Voraussetzungen nicht vorgelegen hat, ermigt sich der Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung um ein Zwlftel.
Im brigen: Zur Ausbildung gehrt auch die Schulausbildung!
Schulgeld
Zeilen 51 bis 53
Besucht ein Kind, fr das Sie Anspruch auf einen Freibetrag fr
Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland oder einem anderen
EU-/EWR-Staat eine Schule in freier Trgerschaft oder eine berwiegend privat finanzierte Schule, die zu einem allgemein bildenden oder berufsbildenden Schul-, Jahrgangs- oder Berufsabschluss
fhrt, sind 30% des Entgelts bis zu einem Hchstbetrag von 5.000
je Kind als Sonderausgaben abziehbar, wenn der ggf. beabsichtigte Abschluss von der im Inland zustndigen Stelle als gleichwertig anerkannt wurde. Bei der im Inland zustndigen Stelle kann
14
es sich z.B. um das jeweilige Bildungs- und Kultusministerium eines Bundeslandes, die Kultusministerkonferenz der Bundeslnder,
eine Zeugnisanerkennungsstelle oder um eine Schulbehrde handeln. Tragen Sie bitte das an die Schule entrichtete Entgelt, gemindert um Betrge fr Beherbergung, Betreuung und Verpflegung, in
Zeile 51 ein und fgen Sie die entsprechenden Belege (z.B. Bescheinigung der Schule) ber die Hhe des Schulgeldes und Bescheinigung der zustndigen Behrde ber die Anerkennung des
Abschlusses bei. Deutsche Schulen im Ausland sind den vorgenannten Schulen gleichgestellt.
Neben dem Schulgeld sind auch Investitionsbeitrge, Ergnzungsbeitrge und hnlich bezeichnete Beitrge, die die Kosten des laufenden Schulbetriebs decken sollen, als Sonderausgaben abziehbar. Entgelte an Hochschulen und Fachhochschulen werden nicht
bercksichtigt.
Beachten Sie bitte, dass der Hchstbetrag fr jedes Kind, bei dem
die Voraussetzungen vorliegen, je Elternpaar nur einmal gewhrt
wird.
bertragung des Behinderten- oder HinterbliebenenPauschbetrages
Zeilen 54 bis 56
Steht Ihrem Kind oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf einen
Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben, ein Behindertenoder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu, knnen Sie diesen geltend
machen, wenn das Kind den Pauschbetrag nicht selbst in Anspruch
nimmt. Zur Hhe der Pauschbetrge vgl. die Erluterungen zu den
Zeilen 61 bis 64 des Hauptvordrucks.
Geben Sie den Grad der Behinderung an und fgen Sie die Nachweise
bei, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vorgelegen haben. Die
notwendigen Nachweise erhalten Sie bei Behinderung von der fr die
Durchfhrung des Bundesversorgungsgesetzes zustndigen Behrde
(z.B. Versorgungsamt); bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis
durch amtliche Unterlagen (z.B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der zustndigen Entschdigungsbehrde oder eines Trgers der
gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Rentenbescheid
eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung gengt nicht als
Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von 3.700 kann auch
bei Vorlage des Bescheids ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrftiger (PflegestufeIII) gewhrt werden.
Ist bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern oder
bei Eltern nichtehelicher Kinder ein dem Kind zustehender Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu bertragen, werden
diese Betrge grundstzlich je zur Hlfte auf die Eltern aufgeteilt.
Auf gemeinsamen Antrag beider Eltern kann der Pauschbetrag in
einem beliebigen Verhltnis aufgeteilt werden.
Kinderbetreuungskosten
Zeilen 61 bis 90
Sind Ihnen wegen Ihrer Erwerbsttigkeit Aufwendungen fr Dienstleistungen zur Betreuung eines zum Haushalt gehrenden Kindes entstanden (erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten), das
das 14.Lebensjahr noch nicht vollendet hat oder wegen einer vor
Vollendung des 25.Lebensjahres eingetretenen krperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung auerstande ist, sich selbst zu
unterhalten, knnen diese in Hhe von zwei Drittel der Aufwendungen, hchstens 4.000 je Kind, wie Betriebsausgaben und/
oder Werbungskosten abgezogen werden. Eine Erwerbsttigkeit
liegt vor, wenn Sie unter Einsatz Ihrer persnlichen Arbeitskraft einer auf Einknfteerzielung gerichteten Beschftigung nachgehen
(dazu gehren auch Minijobs und nicht sozialversicherungspflichtige nichtselbstndige Ttigkeiten). Im Falle des Zusammenlebens
der Elternteile liegen erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten nur
vor, wenn beide Elternteile erwerbsttig sind. Wird die Erwerbsttigkeit z. B. durch Arbeitslosigkeit, Krankheit oder Urlaub unterbrochen, knnen auch die whrend der Zeit der Unterbrechung entstandenen Kinderbetreuungskosten wie Betriebsausgaben oder
Werbungskosten bercksichtigt werden, lngstens jedoch fr einen
zusammenhngenden Zeitraum von vier Monaten.
Nicht erwerbsttige Steuerpflichtige und zusammenlebende Eltern, bei
denen nur ein Elternteil erwerbsttig ist, knnen zwei Drittel der Be
treuungskosten fr ihre Kinder, die das dritte, jedoch nicht das sechste
Lebensjahr vollendet haben, als Sonderausgaben steuerlich geltend
machen.
Aufwendungen fr Dienstleistungen zur Betreuung eines zu Ihrem
Haushalt gehrenden Kindes, das das 14.Lebensjahr noch nicht
vollendet hat oder wegen einer vor Vollendung des 25.Lebensjahres
eingetretenen krperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung
auerstande ist, sich selbst zu unterhalten und fr das Ihnen Kin-
dergeld oder ein Freibetrag fr Kinder zusteht, sind unter folgenden

weiteren Voraussetzungen als Sonderausgaben abzugsfhig:
Nicht bercksichtigt werden Aufwendungen fr (Nachhilfe-) Unterricht, fr die Vermittlung besonderer Fhigkeiten, fr sportliche und
andere Freizeitbettigungen sowie fr die Verpflegung des Kindes.
Bestand kein gemeinsamer Haushalt der Elternteile, kommt ein Abzug

von Kinderbetreuungskosten in Betracht, wenn die Aufwendungen
wegen Ausbildung, krperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung oder wegen Krankheit erwachsen. Die Krankheit muss innerhalb eines zusammenhngenden Zeitraums von mindestens drei
Monaten bestanden haben, es sei denn, die Krankheit tritt unmittelbar im Anschluss an eine Erwerbsttigkeit oder Ausbildung ein.
Bei zusammenlebenden Elternteilen mssen die vorstehend genannten Voraussetzungen entweder bei beiden Elternteilen vorliegen
oder wenn ein Elternteil erwerbsttig ist, muss sich der andere
Elternteil in Ausbildung befinden, krperlich, geistig oder seelisch
behindert oder krank sein.
Fr im Ausland lebende Kinder wird der Hchstbetrag ggf. gekrzt

(vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt).
Die wie Betriebsausgaben / Werbungskosten (erwerbsbedingte
Kinderbetreuungskosten) oder als Sonderausgaben bercksichtigungsfhigen Aufwendungen tragen Sie bitte unter Auswahl der
Grnde in die dafr vorgesehenen Zeilen 62 bis 76 ein. Wenn eine
direkte Zuordnung der Aufwendungen auf die jeweiligen Zeitrume
nicht mglich ist, sind diese verhltnismig aufzuteilen. Sind Ihnen
erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten entstanden, geben Sie
bitte auerdem in den Zeilen 77 bis80 und ggf. 83 bis 85 an, in
welchem Umfang diese in den jeweiligen Gewinnermittlungen wie Betriebsausgaben bereits abgezogen wurden. Entfielen die erwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten auf Einnahmen aus nichtselbstndiger Ttigkeit, sind die wie Werbungskosten zu bercksichtigenden
Kinderbetreuungskosten nicht in der Anlage N, sondern in Zeile81
und ggf. in Zeile86 zu erklren. Der einzutragende Wert der wie
Werbungskosten zu bercksichtigenden Aufwendungen ist dabei um
1/3 der Aufwendungen zu krzen.
Die Bercksichtigung von Kinderbetreuungskosten ist davon abhnAnlage N
gig, dass Sie fr die Aufwendungen
eine Rechnung erhalten haben
Ehegatte mit Einknften
und die Zahlung aufJeder
ein
Konto desArbeit
Erbringers
der Leistung erfolgt
aus
nichtselbstndiger
hat
eine eigene Anlage N abzugeben.
ist. Barzahlungen und
Barschecks knnen nicht anerkannt werden.
Geltend machen knnen Sie z.B. Aufwendungen fr

die Unterbringung von Kindern in Kindergrten, Kindertagessttten,
Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen sowie bei Tagesmttern, Wochenmttern und in Ganztagspflegestellen,
die Beschftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen und
Kinderschwestern,
Name
die Beschftigung von Hilfen
im Haushalt, soweit sie Kinder betreuen,
1
Vorname
die Beaufsichtigung von Kindern
bei der Erledigung der huslichen
2
Schulaufgaben.
3
2011
Anlage N
Steuernummer
eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden
stpfl. Person /
Ehemann
Ehefrau
eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden
4
Die in Ihrer letzten Lohnsteuerbescheinigung (Steuerklasse 1 bis 5)
Dieser Vordruck ist vorgesehen
fr Angaben ber den Arbeitslohn
ausgewiesene Steuerklasse tragen Sie4 bitte in Zeile 5 ein.
einschlielich Versorgungsbezge,
bestimmte
Lohn-/ EntgeltersatzEinknfte
aus nichtselbstndiger
Arbeit
leistungen, steuerfreien Arbeitslohn
zur Arbeit- Steuerklasse 1 5
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
Lohnsteuerbescheinigung(en)
Angaben fr
zumAuslandsttigkeit,
Arbeitslohn
Waren Sie bei mehreren
Arbeitgebern
gleichzeitig beschftigt, traoder einer
Urlaubskasse
nehmer-Sparzulage und ber
die Werbungskosten. Jeder
Ehegatte hat
5
Steuerklasse 168
gen
Sie
bitte
die
Angaben
aus den Lohnsteuerbescheinigungen
mit
EUR
Ct
EUR
Ct
seine Angaben in einer eigenen AnlageN zu machen.
den Steuerklassen 1 bis 5 in die erste Spalte und daneben die zu6 Bruttoarbeitslohn eTIN handelt
110 es sich um die
111
Bei der im Vordruckkopf einzutragenden
,
,
sammengerechneten
Betrge aus den
Lohnsteuerbescheinigungen
Nummer, die Sie auf dem Ausdruck
7 Lohnsteuer Ihrer Lohnsteuerbescheinigung
140
141
mit, der Steuerklasse6
oder einer Urlaubskasse
ein.
,
finden, falls Ihr Arbeitgeber an dem elektronischen Lohnsteuerverfah8 Solidarittszuschlag
150
151
,
,
ren teilnimmt und nicht Ihre Identifikationsnummer verwendet. Eine
Herr
Muster 143war vom 1.2.2011 bis
9 Kirchensteuer
desder
Arbeitnehmers
142
Eintragung ist nur vorzunehmen,
wenn
Arbeitgeber
die eTIN auf
,
, zum 31.12.2011 als KfzNur bei konfessionsverschiedener Ehe:
Schlosser ttig. Im Juli 2011 bezog er wegen Kurzarbeit in seider Lohnsteuerbescheinigung
vermerkt
hat.
Sollte
bei
einer
weiteren
10 Kirchensteuer fr den Ehegatten
144
145
, Firma Kurzarbeitergeld
,
Bis zum 31.1.2011 war
ner
i.H.v. 405.
elektronischen Lohnsteuerbescheinigung eine von der ersten Lohn1. Versorgungsbezug
2. Versorgungsbezug
Herr
Muster
arbeitslos
und
erhielt
Arbeitslosengeld
i.H.v. 880.
Steuerbegnstigte
steuerbescheinigung abweichende
eTIN Versorgungsbezge
vom Arbeitgeber beschei
210
200
11 (in Zeile 6 enthalten)
,
,
nigt worden sein, tragen Sie diese
bitte
in
das
zweite
Eintragungsfeld
In
Zeile
26
trgt
Herr
Muster
das
Kurzarbeitergeld
und
in Zeile28
Bemessungsgrundlage fr den Versorgungsfreibetrag
201
211 ein; dieser Betrag

12 lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung
ein.
das Arbeitslosengeld
ergibt sich aus einer Beschei,
,
Magebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns
fr Arbeit
206
J nigung,
J J J die die Agentur 216
J J Jihm
J ohne besondere Anforderung
Arbeitslohn, Steuerabzugsbetrge
zugeschickt
hat und dieMonat
er dieser Monat
Erklrung beifgt. Den Grund und
Bei unterjhriger Zahlung:
Monat
Monat
Erster und letzter Monat, fr den Versorgungsbezge
Zeilen 5 bis 10
dieMDauer
der Nichtbeschftigung
trgt Herr Muster
14 gezahlt wurden lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung 202 M M 203
M
212 M M 213 M(Arbeitslosigkeit)
M
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
in Zeile29 ein.
Was Sie hier eintragen mssen,
bitte Ihrer Lohnsteuerund entnehmen
Nachzahlungen vonSie
Versorgungsbezgen
204
214
, fllt eine
Frau Muster
eigene Anlage,
N aus.
bescheinigung.
(in den Zeilen 6 und 11 enthalten)
16
17
1
18
2
19
3
20
4
21
22
Ermigt zu besteuernde Versorgungsbezge fr

mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung
205
Name
Entschdigungen (Bitte Vertragsunterlagen beifgen.) / Arbeitslohn fr mehrere Jahre
Anlage N
Lohnsteuer
146
152
betrge zu
den Zeilen 16
Kirchensteuer
Kirchensteuer
148
149 X stpfl. Person /
und 17
Arbeitnehmer
Ehegatte
X
Ehemann
Steuernummer
Steuerpflichtiger
Arbeitslohn,sofern
von vorhanden
dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden
eTIN
lt. Lohnsteuerbescheinigung(en),
115
(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)

Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / zwischenstaatlichen bereinkommen (bertrag aus den Zeilen 51, 70 und / oder 81 der ersten Anlage N-AUS)
Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit
Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandsttigkeitserlass
139
Steuerfreie Einknfte (Besondere Lohnbestandteile) nach Doppelbesteuerungsabkommen /

Steuerklasse 168 (bertrag aus Zeile 80
zwischenstaatlichen bereinkommen / Auslandsttigkeitserlass
der ersten Anlage N-AUS)
EUR
Ct
6
24
Bruttoarbeitslohn
Beigefgte
Anlage(n) N-AUS
7
25
8
Grenzgnger nach (Beschftigungsland)
oder einer Urlaubskasse
178
EUR
111
,
Lohnsteuer
140
141
,
135
116
,
Solidarittszuschlag
150
151
,
Steuerfrei erhaltene
AufwandsentschdiKirchensteuer des Arbeitnehmers
142
143
,
118
gungen / Einnahmen
Kirchensteuer fr den Ehegatten
144
145
,
Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung
nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz,
119
Arbeitslohn in auslndischer Whrung
10
11
28
Schweizerische Abzugsteuer in SFr
12
29
13
30
14
EUR
Nur bei konfessionsverschiedener Ehe:
1. Versorgungsbezug
Altersteilzeitzuschlge nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der
Lohnsteuerbescheinigung)
Steuerbegnstigte Versorgungsbezge
(in Zeile 6 enthalten)

200
Insolvenzgeld
(lt. Bescheinigung der Agentur fr Arbeit)
121 210
einem EU- / EWR-Staat oder der Schweiz)
120
,
Andere
Lohn- / Entgeltersatzleistungen
Bemessungsgrundlage
fr den Versorgungsfreibetrag
(z.
B.29
Arbeitslosengeld
lt. Bescheinigung der Agentur201
fr Arbeit, Elterngeld lt. Nachweis,
lt. Nr.
der Lohnsteuerbescheinigung
,
Krankengeld, Mutterschaftsgeld lt. Leistungsnachweis und vergleichbare Leistungen
aus
Magebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns
206
lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung
J J J J
Angaben ber Zeiten und Grnde der Nichtbeschftigung (Bitte Nachweise beifgen)
Bei unterjhriger Zahlung:
Monat
Erster und letzter Monat, fr den Versorgungsbezge

gezahlt wurden lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung
2011AnlN031
Sterbegeld,
Kapitalauszahlungen / Abfindungen
und Nachzahlungen von Versorgungsbezgen
lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
(in den Zeilen 6 und 11 enthalten)
202
M M
2. Versorgungsbezug
211
J J J
216
Monat
203
Monat
M M
Ct
Anzahl
110
aus der Ttigkeit als
27
,
,
4
,
,
,
,
,,
,,
,
,
,
,
,
J
136
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
Steuerklasse 1 5
(bertrag aus
ZeileArbeitslohn
66 der ersten AnlageLohnsteuerbescheinigung(en)
N-AUS)
Angaben
zum
5
23
9
26
,
,
,
Ehefrau
Jeder Ehegatte mit Einknften

aus nichtselbstndiger Arbeit hat
eine eigene Anlage N abzugeben.
Solidarittszuschlag
,
,
Vorname
Steuerabzugs-
2011
,
215
166
212
Sept. 2011
M M
Monat
213
M M
2011AnlN031
, in denen sowohl Arbeitslohn

, aus einem aktiven BeschfIn Fllen,
Zeilen 11 bis 15
tigungsverhltnis als auch Versorgungsbezge zugeflossen sind,
Ermigt zu besteuernde Versorgungsbezge fr
205
215 die Werbungskosten,
Jahre11
lt. Nr. bis
9 der Lohnsteuerbescheinigung
erlutern
Sie bitte
bernehmen Sie bitte in 16
die mehrere
Zeilen
15 die in der Lohnsteu,
, die ausschlielich mit den
Versorgungsbezgen
im Zusammenhang
erbescheinigung ausgewiesenen
Werte,(Bitte
damit
die Freibetrge
fr fr
17 Entschdigungen
Vertragsunterlagen
beifgen.) / Arbeitslohn
mehrere Jahre
166
, stehen, auf einem besonderen Blatt.
Versorgungsbezge bercksichtigt werden knnen.
SolidarittsVersorgungsbezge
15
204
,
,
19
Steuerabzugsbetrge zu
den Zeilen 16
und 17
20
Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist

(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)
18
Lohnsteuer
146
Kirchensteuer
Arbeitnehmer 148
zuschlag
214
152
Kirchensteuer
149
Ehegatte
115
,
,
15
Arbeitslohn und Versorgungsbezge fr mehrere

Jahre sowie Entschdigungen
Zeilen 16 bis 19
Fr diese Vergtungen kommt eine ermigte Besteuerung in Betracht. bernehmen Sie bitte diese Betrge je nach Art der Vergtung
und die davon einbehaltenen Steuerabzugsbetrge von Ihrer Lohnsteuerbescheinigung in die Zeilen 16 bis 19. Hat der Arbeitgeber im
Lohnsteuerabzugsverfahren keine ermigte Besteuerung vorgenommen, tragen Sie bitte den entsprechenden steuerpflichtigen Teil
des Bruttoarbeitslohns in die Zeilen 16 und 17 ein. Ihr Arbeitgeber
hat diesen Betrag ggf. in Ihrer Lohnsteuerbescheinigung unter Nummer 19 ausgewiesen. Der in Zeile 6 einzutragende Bruttoarbeitslohn
ist in solchen Fllen um diesen Betrag entsprechend zu mindern.
Fgen Sie bitte in jedem Fall die Vertragsunterlagen bei, aus denen
sich Art, Hhe und Zahlungszeitpunkt der Entschdigung ergeben.
Arbeitslohn ohne Steuerabzug
Zeile 20
Zum steuerpflichtigen Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist, gehren z.B.
Arbeitslohn von einem auslndischen Arbeitgeber, von Dritten
gezahlter Arbeitslohn, Verdienstausfallentschdigungen,
nach dem Gesetz zur Frderung der Einstellung der landwirtschaftlichen Erwerbsttigkeit von ffentlichen Kassen geleistete Beitrge
zur gesetzlichen Rentenversicherung und zu den Arbeitgeberanteilen an den Krankenkassenbeitrgen sowie steuerpflichtige Teile
der Ausgleichsleistungen (bisher gezahlte steuerfreie Leistungen
bitte auf einem besonderen Blatt erlutern).
Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Verletztengeld, bergangsgeld

oder vergleichbare Lohn- / Entgeltersatzleistungen nach den
sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften;
Mutterschaftsgeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Sonderuntersttzung nach dem Mutterschutzgesetz sowie der Zuschuss bei
Beschftigungsverboten fr die Zeit vor oder nach einer Entbindung
sowie fr den Entbindungstag whrend einer Elternzeit nach beamtenrechtlichen Vorschriften;
Arbeitslosenbeihilfe oder Arbeitslosenhilfe nach dem Soldatenversorgungsgesetz;
Versorgungskrankengeld oder bergangsgeld nach dem Bundesversorgungsgesetz;
Verdienstausfallentschdigung nach dem Unterhaltssicherungsgesetz;
aus dem Europischen Sozialfonds finanziertes Unterhaltsgeld
sowie Leistungen nach 10 SGB III, die dem Lebensunterhalt
dienen;
Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz;
vergleichbare Lohn-/ Entgeltersatzleistungen aus einem EU- /
EWR-Staat oder der Schweiz.
Die Leistungsbetrge werden grundstzlich ab 2011 elektronisch an
die Finanzverwaltung bermittelt. Haben Sie ber die Lohn- / Entgeltersatzleistungen eine Bescheinigung (Leistungsnachweis) erhalten, weil die Leistungsbetrge nicht elektronisch bermittelt werden
konnten (z.B. aus technischen Grnden oder bei auslndischen
Leistungstrgern), fgen Sie diese bitte bei.
Steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandsttigkeit
Zeiten der Nichtbeschftigung
Steuerfreie Aufwandsentschdigungen / Einnahmen
Zeile 30
Standen Sie 2011 zeitweise nicht in einem Arbeitsverhltnis, geben Sie
bitte an, wie lange und warum (z. B. Arbeitslosigkeit, Schulausbildung, Studienzeit). Fgen Sie hierber ggf. neben der Bescheinigung
ber Lohn- / Entgeltersatzleistungen (vgl. die Erluterungen zu den
Zeilen 28 und 29) Belege bei (Studienbescheinigung usw.). Krankheitszeiten brauchen Sie nicht anzugeben, wenn das Arbeitsverhltnis
whrend der Erkrankung fortbestanden hat.
Um Rckfragen des Finanzamts zu vermeiden, geben Sie bitte auch
die Zeiten an, in denen Sie ausschlielich steuerfreien oder pauschal
besteuerten Arbeitslohn (z.B. Minijob) bezogen haben.
Zeilen 21 bis 24
Arbeitslohn kann unter bestimmten Voraussetzungen nach einem
Doppelbesteuerungsabkommen, nach zwischenstaatlichen bereinkommen oder nach dem Auslandsttigkeitserlass von der Einkommensteuer (Lohnsteuer) freigestellt sein. Die steuerfreien Einknfte
beeinflussen aber die Hhe des Steuersatzes auf den im Inland
bezogenen Arbeitslohn und etwaige weitere Einknfte (Progressionsvorbehalt). Zur Ermittlung der in den Zeilen 21 bis 23 einzutragenden Betrge geben Sie bitte fr jeden Staat und jeden Ehegatten
getrennt die Anlage N-AUS ab.
Zeile 26
Hier sind steuerfreie Aufwandsentschdigungen / Einnahmen anzugeben, die Sie als Arbeitnehmer
aus ffentlichen Kassen,
als nebenberuflicher bungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer
oder fr eine vergleichbare nebenberufliche Ttigkeit,
fr eine nebenberufliche knstlerische Ttigkeit,
fr die nebenberufliche Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen oder
fr eine sonstige nebenberufliche Ttigkeit im gemeinntzigen,
mildttigen oder kirchlichen Bereich
erhalten haben.
Lohn- / Entgeltersatzleistungen
Die nachstehend genannten Lohn-/Entgeltersatzleistungen sind
zwar steuerfrei, sie beeinflussen aber die Hhe der Steuer auf den
Arbeitslohn und etwaige weitere Einknfte (Progressionsvorbehalt).
Zeile 27
Haben Sie 2011 von Ihrem Arbeitgeber Kurzarbeitergeld, einen
Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung
nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach
dem Altersteilzeitgesetz oder Altersteilzeitzuschlge aufgrund der
Besoldungsgesetze des Bundes und der Lnder erhalten, ist die
Summe der ausgezahlten Betrge in Ihrer Lohnsteuerbescheinigung unter Nummer 15 ausgewiesen.
Zeilen 28 und 29
In den Zeilen 28 und 29 sind folgende, nicht vom Arbeitgeber gezahlte Lohn- / Entgeltersatzleistungen einzutragen:
Insolvenzgeld;
Arbeitslosengeld (ohne sog. Arbeitslosengeld II), Teilarbeitslosengeld, Zuschsse zum Arbeitsentgelt, bergangsgeld, Altersbergangsgeld-Ausgleichsbetrag, Unterhaltsgeld als Zuschuss,
Eingliederungshilfe nach dem SGB III;
16
Werbungskosten
Zeilen 31 bis 79
Werbungskosten im steuerlichen Sinne sind alle Aufwendungen, die
durch Ihr Arbeitsverhltnis veranlasst sind. Sie knnen jedoch nur
bercksichtigt werden, soweit sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Ersatzleistungen Ihres Arbeitgebers bersteigen. Die Kosten Ihrer Lebensfhrung gehren nicht zu den Werbungskosten, selbst wenn
sie Ihrer beruflichen Ttigkeit zugute kommen. Das Finanzamt bercksichtigt von sich aus fr Werbungskosten, wie z.B. Aufwendungen fr die Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte
(Entfernungspauschale), einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von
1.000, bei Empfngern von Versorgungsbezgen 102 jhrlich.
Welche Werbungskosten hat Herr Muster? Wie trgt er sie in den
Vordruck ein?
Herrn Musters regelmige Arbeitssttte liegt 35 km von seiner
Wohnung entfernt. Den Weg zu dieser Arbeitssttte hat er an
194Tagen im Jahr mit dem eigenen Auto zurckgelegt. Damit das
Finanzamt seine Angaben nachprfen kann, rechnet er auch seine Krankheits- und Urlaubstage zusammen (35Tage) und trgt
diese ein.
An die Gewerkschaft hat Herr Muster 178 Beitrge gezahlt, die
er in Zeile41 eintrgt.
Im April und im September hat er sich jeweils einen Monteuranzug fr
45 gekauft. Fr die Reinigung sind 19 angefallen. Die Quittungen
hat Herr Muster aufbewahrt. Die Summe trgt er in Zeile42 ein.
Fr die ihm entstandenen Kontofhrungsgebhren trgt er pauschal 16 in Zeile47 ein.
Bei Frau Muster sind zwar auch Werbungskosten angefallen; sie
liegen jedoch unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000.
Sie kann es sich deshalb ersparen, ihre Aufwendungen im Einzelnen in ihrer AnlageN einzutragen.
33
37
34
38
31
36
35
39
37
32
38
40
31
33
39
36
34
41
32
40
37
35
33
38
42
41
34
39
43
35
36
40
42
44
37
43
38
45
41
36
44
39
37
46
45
42
40
38
47
43
39
46
48
41
44
47
49
40
,,
,,
,
,
,
,
,
,
gnger, als(Entfernungspauschale)
Mitfahrer
davon
mit eigenem
oderregelmiger
Sammelbefrderung
ArbeitsWege zwischen
Wohnung
und
Arbeitssttte
km zur
69Nutzung berlassenem
km 79 des Arbeitgebers km einer Fahrgemein- km 28 Flug- und Fhrkosten)
sttte 43 aufgesucht an 44
einfache
EUR
schaft zurckgelegt
Pkw zurckgelegt
zurckgelegt
lt.Die
Zeile
Tagen ganz oderEntfernung
Wege wurden
teilweise
zurckgelegt mit einem eigenen oder

46
47
zur Nutzung
berlassenen
40
41
kmX 70 privaten Kfz

km 68
km 80
km 78
Letztes
km amtl.
29
Kennzeichen
km 27
km
Firmenwagen
km
37
= Ja
mind. 50 1und
Merkzeichen G
38
36
1 = Ja
1 = Ja
65
66
kmund
71Strae) ggf. nach
km 81
km
km 30
39 Urlaubs1 =und
Ja
Regelmige
Arbeitssttte
in (PLZ, Ort
besonderer Aufstellung
Arbeitstage
43
44
km 69
km 79
km
km 28
37Krankheitstage
1 = Ja
je Woche
Werbungskosten
Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte
(Entfernungspauschale)
davon mit ffentl.
Ver8
EUR kehrsmitteln, Motorrad,
Aufwendungen fr
Arbeitgeberleistungen
lt.
Nr.
17
und
18
der
Die Wege
oder teilweise
46 wurden ganz47
km 70
km 80
km
km 29Fahrten mit ffentlichen Behinderungsgrad
38
1 = Ja
Fahrrad o. ., als Fudavon mit
steuerfrei
pauschal
und
von der
Agentur
zurckgelegt
mit einem eigenen
oder
Letztes
amtl. 50
mind. 70
oder
(ohne
gnger, als
Mitfahrer
davon
mit eigenem
Sammelbefrderung
Arbeits
privaten
Kfz oder 73
X
X Firmenwagen
ersetzt
besteuertVerkehrsmitteln
fr Nutzung
Arbeitaufgesucht
gezahlte
zur
berlassenen
Kennzeichen
mind. 50 und
Flug- und Fhrkosten)
einer Fahrgemeinzur Nutzung berlassenem
des Arbeitgebers
sttte
an Fahrtkostenzuschsse
einfache
66 Entfernung
km 71 Pkw zurckgelegt km 81 zurckgelegt kmschaft zurckgelegtkm 30
39
1 =G
Ja
Merkzeichen
EUR
lt. Zeile 65
Tagen
Beitrge
zu
Berufsverbnden
(Bezeichnung
der
Verbnde)
Regelmige Arbeitssttte in (PLZ, Ort und Strae) ggf. nach besonderer Aufstellung
Arbeitstage
Urlaubs- und
je Woche
Krankheitstage
EUR km
40
41
km
68
km
78
km
27
36
1
=
Ja
Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der
51
steuerfrei
Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur
73
pauschal
50
ersetztkm 79
besteuert
fr Arbeit
43 gezahlte Fahrtkostenzuschsse
44
km 69
km
km 28
37
1 = Ja
Aufwendungen fr Arbeitsmittel soweit nicht steuerfrei ersetzt
(Art der Arbeitsmittel
bitte einzeln
angeben.) der Verbnde)
EUR
Beitrge
zu Berufsverbnden
(Bezeichnung
davon
mit ffentl. Ver46
47
km 70
km 80
km
km 29 Aufwendungen fr
38
1 = Ja
kehrsmitteln, Motorrad,
Fahrten
51 mit ffentlichen Behinderungsgrad
mind.
70
oder
Verkehrsmitteln
(ohne
gnger,
als
Mitfahrer
davon
mit
eigenem
oder
Sammelbefrderung
Arbeits- 65
66
km 71
km 81
km
km 30
39
1
= Ja
mind. 50 und
Flug- und Fhrkosten)
einer Fahrgemeinzur Nutzung berlassenem
des Arbeitgebers
sttte
aufgesucht an
einfache
steuerfrei ersetzt zurckgelegt
Merkzeichen
G
EUR
schaft
zurckgelegt
Pkw zurckgelegt
lt.Aufwendungen
Zeile
Tagen fr Arbeitsmittel
Entfernung soweit nicht
+ EUR
52
(Art der Arbeitsmittel bitte

einzeln
angeben.)
EUR
lt.
Nr.
17
und
18
der
Aufwendungen
fr 41
ein husliches Arbeitszimmer
steuerfrei
pauschal
40
kmAgentur
68
km 78
km
km 27
36
1 = Ja
und von der
davon
mit
ffentl.
Ver73
besteuert
50
ersetzt
Aufwendungen
fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse
fr
kehrsmitteln, Motorrad,
74
Fahrten mit ffentlichen Behinderungsgrad

43
44
km 69
km 79
28 Verkehrsmitteln (ohne 37
= Ja
mind. 70 1
oder
davonersetzt
mit eigenem
Sammelbefrderungkmgnger, als Mitfahrerkm
ArbeitsFortbildungskosten
soweit nicht
steuerfrei
oder
Beitrge
zu Berufsverbnden
(Bezeichnung
der
Verbnde)
+
mind. 50
und
und Fhrkosten)
einer Fahrgemein- Flug-52
zur Nutzung berlassenem
des Arbeitgebers
sttte
aufgesucht an
einfache
Merkzeichen
EUR
schaft
zurckgelegt
Pkw
zurckgelegt
zurckgelegt
lt. Zeile 46
Tagen
Entfernung
km 70
km 80
km
km 29
38
1
=G
Ja
88
51
Aufwendungen fr 47
ein husliches Arbeitszimmer
Weitere
soweit nicht
steuerfrei ersetzt
40 Werbungskosten
41
km 68
km 78
65 Fhrkosten bei
66
km und
71regelmiger
km
81
Aufwendungen
frWegen
Arbeitsmittel
soweit
nicht steuerfrei
ersetzt
Flug- und
zwischen Wohnung
Arbeitssttte
(Art
der Arbeitsmittel bitte
einzeln
angeben.)
Fortbildungskosten
soweit
nicht
steuerfrei
ersetzt km 79
43
44
km 69
Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten,
Kontofhrungsgebhren)
steuerfrei
und
von der Agentur
73
46 gezahlte Fahrtkostenzuschsse
47
km 70
km 80
fr
Arbeit
Weitere
Werbungskosten soweit nicht steuerfreiersetzt
ersetzt +
km
km
EUR km
,
,
,
,
km
km
27
30
, km28
,pauschal
km 29
besteuert
, ,

,
km 30
74
EUR
,
,
,
,,
,
,
,
,,
36
39
,
,
,,
,
,
,
1 = Ja
1 = Ja
37
1 = Ja
38
1 = Ja
,,
+
52
,
Beitrge
(Bezeichnung
65 zu Berufsverbnden
66
71 der Verbnde) 81
39
Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer
+
51
,,
74
steuerfrei +
pauschal
Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur
53 50
73
Fortbildungskosten
soweit nichtsteuerfrei
ersetzt
Aufwendungen
frFahrtkostenzuschsse
Arbeitsmittel
soweit nicht
steuerfrei
ersetzt
ersetzt
besteuert
,
fr
Arbeit gezahlte
,
,
(Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.)
45 Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde)
88
48 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswrtsttigkeiten +
,
, ,
42 Weitere Werbungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt
41
51
,,
50
83
49
+
53 52
,
43
+
46
,
,
,
Aufwendungen fr Arbeitsmittel soweit nicht steuerfrei ersetzt
Aufwendungen
fr ein
Arbeitszimmer
51 haben
Arbeitgeber steuerfrei
ersetzt
84 seine krzeste
benutzbare Straenverbin(Art
der Arbeitsmittel
bittehusliches
einzeln
angeben.)
Reisekosten
bei beruflich
veranlassten
Auswrtsttigkeiten Vomgelmiger
WelcheWerbungskosten
Sie?
Arbeitssttte
,
47 Pauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung
+
44
74
,
,
42
dung
ein;
Umwegstrecken
zum
Abholen
werden nicht
,
50 Fortbildungskosten
83
Bei einer Auswrtsttigkeit
im Inland:
soweit
nicht steuerfrei ersetzt
, der Mitfahrer
Aufwendungen fr Wege
zwischen
Wohnung
und
Bei
Ehegatten,
die gemeinsam
zur Arbeit fahren, steht
48
+ = bercksichtigt.
43
+

52
,
52
6
3
Abwesenheit
von
mindestens
8
Std.
45
88
,,
regelmiger Arbeitssttte
(Entfernungspauschale)
51
Vomdie
Arbeitgeber
steuerfrei, ersetzt
84
einzeln zu. Das gilt selbst
Entfernungspauschale
jedem Ehegatten
Aufwendungen
fr ein husliches
Weitere Werbungskosten
soweit Arbeitszimmer
nicht steuerfrei ersetzt
49 Pauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung
+
beim
53gleichen Arbeitgeber
beschftigt sind.
,
,
dann,
wenn
sie
Zeilen 31 bis 40
44
Auswrtsttigkeit
im Inland:
53 Bei einer
Abwesenheit
von mindestens
14 Std.
12 3 = +
,
, 74
,
Fortbildungskosten
soweit
nicht steuerfrei
ersetzt
Reisekosten
bei beruflich
veranlassten
Auswrtsttigkeiten
Fr die Wege zwischen 46
Wohnung
und
regelmiger
Arbeitssttte
52
6 3 = Tragen Sie bitte
in Zeile 40 die Arbeitgeberleistungen, die unter
Abwesenheit
von
mindestens 8 Std.
,
45
erhalten Sie unabhngig
der Art,vonwie
Sie zur regelmigen
54 vonAbwesenheit
24 Std.
24 3
+
17
und
ausgewiesen
,,
50
, 18 in8883der Lohnsteuerbescheinigung
47
+ = Nummer
,jeweilige
Weitere
Werbungskosten soweit nicht Diese
steuerfrei ersetzt
Arbeitssttte gelangen eine

Entfernungspauschale.
betrgt
sind,
in
das
Eintragungsfeld
ein. Das Gleiche gilt fr von
53 Bei
Abwesenheit
von
mindestens
14
Std.
12
3
=
+
einer Auswrtsttigkeit im Ausland

,
+
54
55 (Berechnung lt. beigefgtem Blatt):
51
Arbeitgeber
steuerfrei
84
48
+ Vomder
,ersetzt
,
30Cent fr jeden vollen Entfernungskilometer.
Agentur
Arbeit
gezahlte
Fahrtkostenzuschsse.
46
,,fr
Pauschbetrge fr Mehraufwendungen fr Verpflegung
54
Abwesenheit
von 24 Std. Wohnung und regel
24
3
=
+
Fr die Bestimmung der Entfernung

zwischen
56
Vom
Arbeitgeber
steuerfrei
ersetzt
76
der Behinderung mindeWenn Sie behindert
, 53waren und der,Grad
49 Bei einer Auswrtsttigkeit im Inland:
+
,
+
miger Arbeitssttte ist 47
unabhngig
von
der
Art
des tatschlich
,
stens
70
betragen
hat
oder
bei
einem
Behinderung von
Bei einer
Auswrtsttigkeit
im Ausland
52
6
3
=
Abwesenheit
von
mindestens
8
Std.
55 Reisekosten
+
, 54 2011AnlN032, Grad der
2011AnlN032
bei
beruflich veranlassten
Auswrtsttigkeiten
(Berechnung
lt.
beigefgtem
Blatt):
genutzten Verkehrsmittels
mindestens ,
50 gleichzeitig eine erhebliche
Gehbehinderung be48 grundstzlich die krzeste Straenver-+
bindung magebend. Bei 50
Benutzung
eines
Kraftfahrzeugs
kanneine
83 Benutzung Ihres
eigenen Pkw die tatsch56
steuerfrei auch
76
werden
53
Abwesenheit
von mindestens
14 Std.
12 3 Vom
= stand,
+Arbeitgeber
bei
,
,ersetzt
Hin53
andere als die krzeste 49Straenverbindung eingetragen werden,+ lichen Kosten
,
,
der
und
Rckfahrt
oder ohne Einzelnachweis
2011AnlN032 ist und von Ihnen stets Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 84 2011AnlN032,
wenn diese offensichtlich 51
verkehrsgnstiger
je Entfernungskilometer
(30Cent je gefahrenen Kilometer)
54
Abwesenheit
von
24 Std.
24 3 = 60Cent
+
Pauschbetrge
Mehraufwendungen
fr Verpflegung
Reisekosten
beifr
beruflich
veranlassten Auswrtsttigkeiten
,
km
Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte
km
km
Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)
km
EUR
88
50
1 = Ja
EUR
Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung des Arbeitgebers)
EUR
Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung des Arbeitgebers)
Zahl der Tage
Zahl der Tage

Zahl der Tage
EUR
EUR
Zahl der Tage

Sonstiges
B. Bewerbungskosten,
Kontofhrungsgebhren)
Fahrt- und(z.
bernachtungskosten,
Reisenebenkosten
(ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung des Arbeitgebers)
Zahl der Tage
Zahl der Tage

Zahl der Tage
EUR
Zahl
der Tage bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung des Arbeitgebers)
Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten (ohne
Fahrtkosten
Zahl der Tage
Fahrtundund
bernachtungskosten,
Reisenebenkosten
(ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung
sowie Sammelbefrderung des Arbeitgebers)
fr die Wege zwischen Wohnung
regelmiger
beBei einer
Auswrtsttigkeit
im Inland:Arbeitssttte
anerkannt.
Aufwendungen fr Fahrten, die durch die An- und Abfahrt
Zahl der Tage
EUR
Bei einer Auswrtsttigkeit im Ausland
50
83
+
54
55
nutzt wurde.
lt. beigefgtem
Blatt):8 Std.
52 (Berechnung
6 3 = eines Dritten, ,,z.B.
des Ehegatten, ,zur regelmigen Arbeitssttte
Abwesenheit
von mindestens
(sog.ersetzt
Leerfahrten),
knnen
ebenfalls mit 30 Cent je geZahl der Tage
51
Vom
Arbeitgeber
84
Die Entfernungspauschale
56 ist grundstzlich auf einen Hchstbetrag
Vomentstehen
steuerfrei
ersetzt
76
,
Verpflegung
Kilometer
53 Pauschbetrge
Abwesenheit
vonMehraufwendungen
mindestens
Std. frzur
12 3 = fahrenen
+
bercksichtigt werden. Achten Sie bitte darauf,
soweit fr
ein
eigener14oder
Nutzung
von 4.500 begrenzt. Lediglich
,
Bei einer
Auswrtsttigkeit
im
Inland:
der
2011AnlN032
2011AnlN032
dass inEURder Bescheinigung
ber den Grad Ihrer Behinderung ggf.
Zahl
der Tage
Tage
berlassener Kraftwagen (z.B. Firmenwagen)
benutzt Zahl
wird,
berck52
63
Abwesenheit
von
8 Std.
54
Abwesenheit
von mindestens
24 Std.
24
3 =
= eine
+
die Gehbehinderung enthalten ist. Machen Sie
Aussage ,ber
sichtigt das Finanzamt einen
hheren
Betrag
als 4.500.
Zahl der Tage
bitte in diesen Fllen ab Zeile36 die entsprechenden Angaben oder
einer Auswrtsttigkeit
im AuslandAuswahlfeld an,
Kreuzen Sie bitte in Zeile53
31Bei das
entsprechende
54
55 (Berechnung
Abwesenheit
von mindestens
12 3 = bei
+ Einzelnachweis
lt. beigefgtem
Blatt):14 Std.
,
, tragen
Sie die tatschlichen
Kosten in Zeile47
wenn Sie zumindest eine Teilstrecke mit dem Auto zur
Arbeit
geZahl der Tage
bis
49
ein.
56
Vom
Arbeitgeber
steuerfrei
ersetzt
76
fahren sind und tragen Sie

dasAbwesenheit
amtliche
Kennzeichen ein. Fr die
,
54
von 24 Std.
24 3 = +
,
Eintragung Ihrer regelmigen Arbeitssttte(n) sind die Zeilen 32 bis
Im brigen ist noch Folgendes
wichtig:
2011AnlN032
2011AnlN032
Bei einer
Auswrtsttigkeit im Ausland
+
55 bitte
35 vorgesehen. Tragen Sie
ab Zeile
36 die
Anzahl der Arbeits(Berechnung
lt. beigefgtem
Blatt):
, 54
,
Die Entfernungspauschale kann fr die Wege zu derselben regeltage, die gesamten Entfernungskilometer und die auf das jeweilige
56
Vommigen
ersetzt 76 fr jeden Arbeitstag
Arbeitssttte
nur einmal angesetzt
,
Verkehrsmittel entfallenden Kilometer ein. Haben Sie den Weg zwiwerden,
selbst
dann,
wenn
Sie
den
Weg
zwischen
Wohnung und
schen Wohnung und regelmiger
Arbeitssttte
z.B.
teilweise
mit
2011AnlN032
2011AnlN032
regelmiger Arbeitssttte mehrmals arbeitstglich zurcklegen.
dem Pkw und mit ffentlichen Verkehrsmitteln zurckgelegt, tragen
Sie bitte ab Zeile 36 die mit dem Pkw zurckgelegten Kilometer und
Mit der Entfernungspauschale sind smtliche Fahrzeugkosten abdie restlichen Entfernungskilometer sowie die Kosten fr ffentliche
gegolten, also z.B. auch die Garagenmiete, Parkgebhren, RepaVerkehrsmittel in die jeweiligen Spalten ein.
raturkosten und Mautgebhren. Unfallkosten, die Sie selbst tragen
mussten, werden jedoch daneben bercksichtigt, wenn sich der
Bei Benutzung ffentlicher Verkehrsmittel knnen die tatschlichen
Unfall auf der Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitssttte ereignet
Aufwendungen die Entfernungspauschale oder den Hchstbetrag
hat und von Ihnen nicht absichtlich oder nicht unter Alkoholeinfluss
von 4.500 bersteigen. Tragen Sie bitte deshalb zustzlich zu
verursacht worden ist. Wird bei behinderten Menschen der besonIhren Eintragungen in den Zeilen 36 bis 39 diese Aufwendungen
dere Kilometersatz von 60Cent angesetzt, sind zustzlich die Parkin die dafr vorgesehene Spalte ein. Das Finanzamt bercksichtigt
gebhren am Arbeitsplatz abziehbar (Zeile 47 bis 49).
dann den hheren Betrag. Fhr- und Flugkosten tragen Sie bitte in
Zeile 46 ein.
Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber unentgeltlich oder verbilligt zur regelmigen Arbeitssttte befrdert wurden (Sammelbefrderung),
Haben Sie Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte
knnen Sie fr die Strecke der Sammelbefrderung keine Entfermit dem Auto zurckgelegt und nur an einzelnen Tagen ffentliche
nungspauschale geltend machen. Haben Sie jedoch fr die SamVerkehrsmittel benutzt, kann es z. B. bei geringer Entfernung zwischen
melbefrderung ein Entgelt an den Arbeitgeber entrichtet, tragen Sie
Wohnung und regelmiger Arbeitssttte vorkommen, dass die Aufbitte die Aufwendungen in den Zeilen47 bis49 ein.
wendungen fr die ffentlichen Verkehrsmittel die fr diese Tage anzusetzende Entfernungspauschale bersteigen. Machen Sie bitte die
entsprechenden Angaben in den Zeilen 36 bis 39.
Aufwendungen fr Arbeitsmittel
Waren Sie Teilnehmer einer Fahrgemeinschaft, ist hier die EntferZeile 42 und 43
nungspauschale grundstzlich auf den Hchstbetrag von 4.500 beZu den Arbeitsmitteln gehren Werkzeuge, typische Berufsbekleigrenzt. Die Begrenzung greift jedoch nicht fr die Tage, an denen Sie
dung, Fachzeitschriften usw. Dabei knnen Sie nicht nur die AnIhren eigenen Kraftwagen eingesetzt haben. Machen Sie deshalb die
schaffungskosten, sondern auch die Kosten fr Reparaturen und
entsprechenden Angaben in einer der Zeilen 36 bis 39 fr die Tage,
Reinigungen ansetzen. Arbeitsmittel, die nicht mehr als 410 (ohne
an denen Sie mit dem eigenen Kraftwagen gefahren sind und in eiUmsatzsteuer) kosten, knnen Sie im Jahr der Bezahlung voll absetner weiteren Zeile fr die Tage, an denen Sie mitgenommen wurden.
zen. Betragen die Anschaffungskosten mehr als 410, mssen Sie
Fr die Entfernungsermittlung gilt Folgendes: Jeder Teilnehmer der
diese auf die Jahre der blichen Nutzungsdauer verteilen.
Fahrgemeinschaft trgt als Entfernung zwischen Wohnung und re-
17
Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer
Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten
Zeile 44
Zeile 50 und 51
Fahrtkosten
knnen in tatschlicher Hhe geltend gemacht werden. Bei Benutzung eines eigenen Fahrzeugs knnen Sie anstelle der nachgewiesenen Kosten einen Pauschsatz fr den gefahrenen Kilometer
geltend machen: beim Pkw 30Cent, beim Motorrad oder Motorroller
13 Cent, beim Moped oder Mofa 8 Cent und beim Fahrrad 5 Cent. Bei
Mitnahme eines Arbeitskollegen erhht sich der Betrag von 30Cent
um 2Cent und der Betrag von 13Cent um 1Cent. Fr Fahrstrecken,
die mit einem vom Arbeitgeber gestellten Befrderungsmittel zurckgelegt werden (Firmenwagengestellung, steuerfreie Sammelbefrderung), ist ein Werbungskostenabzug nicht mglich.
Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer knnen in vollem

Umfang als Werbungskosten abgezogen werden, wenn dieses den
Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieblichen Ttigkeit des
Arbeitnehmers bildet. In Fllen, in denen Ihnen fr Ihre berufliche
Ttigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfgung steht, sind die Aufwendungen bis zu 1.250 jhrlich abziehbar.
Arbeitsmittel (z.B. ausschlielich beruflich genutzte Schreibtische,
Bcherschrnke, Computer in Hhe des beruflichen Nutzungsumfangs) gehren nicht zu den Aufwendungen fr ein husliches
Arbeitszimmer. Sie knnen ggf. im Wege der Absetzung fr Abnutzung in den Zeilen42 und 43 bercksichtigt werden.
Fortbildungskosten
Zeile 45
Werbungskosten knnen vorliegen, wenn die erstmalige Berufsausbildung oder das Erststudium Gegenstand eines Dienstverhltnisses (Ausbildungsdienstverhltnis) ist. Unabhngig davon, ob ein
Dienstverhltnis besteht, knnen Aufwendungen fr die Fortbildung
in einem bereits erlernten Beruf und fr Umschulungsmanahmen,
die einen Berufswechsel vorbereiten, als Werbungskosten abziehbar sein. Das gilt auch fr die Aufwendungen fr ein Erststudium
nach einer bereits abgeschlossenen nichtakademischen Berufsausbildung oder ein weiteres Studium, wenn dieses mit spteren steuerpflichtigen Einnahmen aus der angestrebten beruflichen Ttigkeit
im Zusammenhang steht.
Als Aufwendungen knnen Sie z.B. Prfungsgebhren, Fachliteratur, Schreibmaterial, Fahrtkosten usw. geltend machen. Ersatzleistungen von dritter Seite, auch zweckgebundene Leistungen nach
dem SGB III oder nach dem Bundesausbildungsfrderungsgesetz,
mssen Sie jedoch von den Aufwendungen abziehen.
Weitere Werbungskosten
Zeilen 46 bis 49
Bewerbungskosten
Wenn Sie 2011 eine Arbeitsstelle gesucht haben, knnen Sie die
Ihnen dadurch entstandenen und nicht erstatteten Kosten hier geltend machen, z.B. Inseratkosten, Telefonkosten, Porto, Kosten fr
Fotokopien von Zeugnissen sowie Reisekosten anlsslich einer Vorstellung. Es kommt nicht darauf an, ob Ihre Bewerbung Erfolg hatte.
Kontofhrungsgebhren
Entstandene Kontofhrungsgebhren sind Werbungskosten, soweit
sie auf die Gutschrift von Arbeitslohn und auf beruflich veranlasste
berweisungen entfallen. Ohne Einzelnachweis erkennt das Finanz
amt 16 jhrlich an.
Umzugskosten
Umzugskosten knnen Sie als Werbungskosten geltend machen,
wenn Sie Ihre Wohnung aus beruflichen Grnden gewechselt haben. Berufliche Grnde liegen vor, wenn Sie erstmals eine Stelle
antreten oder Ihren Arbeitgeber wechseln. Bei Umzgen innerhalb
derselben Gemeinde ist ein beruflicher Anlass u.a. dann gegeben,
wenn der Umzug vom Arbeitgeber gefordert wird (z.B. Bezug oder
Rumung einer Dienstwohnung).
Ihre Umzugskosten werden grundstzlich bis zu der im Bundesumzugskostengesetz vorgesehenen Hhe anerkannt. Wegen der
Einzelheiten erkundigen Sie sich bitte beim Finanzamt.
Zur Bercksichtigung von Umzugskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsfhrung beachten Sie bitte die Erluterungen zu den
Zeilen 61 bis 79.
Reisekosten bei beruflich veranlasster Auswrtsttigkeit
Zeilen 50 bis 56
Reisekosten sind Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen,
bernachtungskosten und Reisenebenkosten, wenn diese durch
eine so gut wie ausschlielich beruflich veranlasste Auswrtsttigkeit des Arbeitnehmers entstanden sind. Eine Auswrtsttigkeit
liegt vor, wenn Sie vorbergehend auerhalb Ihrer Wohnung und
an keiner Ihrer regelmigen Arbeitssttten beruflich ttig waren.
Dies gilt auch, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit typischerweise nur
an stndig wechselnden Einsatzstellen beschftigt oder auf einem
Fahrzeug ttig waren.
18
bernachtungskosten
knnen nur in tatschlich nachgewiesener Hhe als Werbungskosten anerkannt werden.
Reisenebenkosten
knnen in tatschlich nachgewiesener Hhe als Werbungskosten
anerkannt werden. Hierzu gehren z.B. Aufwendungen fr die Befrderung und Aufbewahrung von Gepck, fr Telefon, Telefax, Porto,
Garage und Parkplatz.
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen mindern die abzugsfhigen Werbungskosten.
Mehraufwendungen fr Verpflegung
Zeilen 52 bis 56
Die Verpflegungsmehraufwendungen knnen fr dieselbe Auswrtsttigkeit, hchstens fr die Dauer von drei Monaten, nur pauschal
geltend gemacht werden, und zwar mit folgenden Betrgen je Kalendertag
bei einer Abwesenheit von
mindestens
8 Stunden 6
mindestens
14 Stunden 12
24 Stunden 24 .
Fr Auslandsdienstreisen gelten andere Pauschbetrge. Die
Dreimonatsfrist gilt nicht, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit typischerweise auf einem Fahrzeug ttig waren.
Steuerfreie Verpflegungszuschsse des Arbeitgebers geben Sie
bitte in Zeile 56 an.
Mehraufwendungen fr doppelte Haushaltsfhrung

Zeilen 61 bis 79
Wenn Sie aus beruflichem Anlass einen doppelten Haushalt begrndet haben, knnen Sie die notwendigen Mehraufwendungen als
Werbungskosten geltend machen. Ein doppelter Haushalt liegt nur
vor, wenn Sie auerhalb des Ortes, an dem Sie einen eigenen Hausstand unterhalten, beschftigt sind und auch am Beschftigungsort
wohnen. Unschdlich ist es, wenn Sie den Haupthausstand aus privaten Grnden vom Beschftigungsort wegverlegen und darauf in einer Wohnung am Beschftigungsort einen Zweithaushalt begrnden,
von dem aus Sie Ihrer Beschftigung weiter nachgehen.
Eigener Hausstand
Ein eigener Hausstand liegt im Allgemeinen bei verheirateten Arbeitnehmern vor. Bei einem nicht verheirateten Arbeitnehmer wird ein
eigener Hausstand anerkannt, wenn er eine eingerichtete, seinen
Lebensbedrfnissen entsprechende Wohnung hat, die er als Eigentmer oder Mieter nutzt, in der er einen Haushalt unterhlt und
die den Mittelpunkt seiner Lebensinteressen darstellt und nicht nur
gelegentlich zu Besuchszwecken oder fr Urlaubsaufenthalte vorgehalten wird, d. h., dass die Wohnung im Durchschnitt mindestens
zweimal monatlich aufgesucht wird. Keinen eigenen Hausstand hat,
wer in den Haushalt der Eltern eingegliedert ist oder ein Zimmer in
der Wohnung der Eltern bewohnt, auch wenn er sich an den Kosten
beteiligt.
Wenn Sie keinen eigenen Hausstand haben, knnen Sie keine Mehraufwendungen fr eine doppelte Haushaltsfhrung geltend machen.
Heimfahrten zum Lebensmittelpunkt machen Sie in diesem Fall bitte
in den Zeilen 31 bis 40 geltend.
Bercksichtigungsfhige Aufwendungen
Das Finanzamt bercksichtigt als notwendige Mehraufwendungen
fr die
61
begrndet
am
Grund
T T M M J J
62
und hat seitdem

ununterbrochen
bestanden
bis
T T M M 2011
erste und letzte Fahrt

Umzugskosten
Eigener Hausstand am Lebensmittelpunkt
seit
die Kosten fr die erste Fahrt
zum
Arbeitsort
anlsslich der Begrndung, Beendigung oder
Nein
X Ja, in bei Beginn der Ttigkeit
Tdie
T Aufwendungen
M M J J
63 X
und die letzte Fahrt vom Arbeitsort zum Ort des eigenen Hausstands
des Wechsels einer doppelten Haushaltsfhrung.
Kosten der
ersten
zumFahrten
Beschftigungsort
und der letzten Fahrt zum eigenen Hausstand
nach Abschluss der Ttigkeit. Haben
Sie
frFahrt
diese
ein eigenes
(ohne Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung des Arbeitgebers)
EUR
Kraftfahrzeug benutzt, werden ohne Kostennachweis bei Benutzung
Ersatzleistungen des Arbeitgebers
/ der Agentur fr
64 X mit ffentlichen Verkehrsmitteln
,
eines Pkw 30 Cent, bei Benutzung eines Motorrads oder Motorrollers
Arbeit
EUR
Ct
Entfernung in km
13 Cent je gefahrenen Kilometer anerkannt.
= Tragen Sie die erhaltenen

+ steuerfreien,
65 X mit privatem Kfz
Ersatzleistungen (z.B. Tren,
nungsentschdigungen,
Auslsungen, Fahrtkostenersatz oder VerFahrten zum eigenen Hausstand
(Familienheimfahrten)
Fahrtkosten fr Heimfahrten
pflegungskostenersatz
whrend der doppelten Haushaltsfhrung,
Fahrtkosten bei Firmenwagennutzung sowie Sammelbefrderung
des Arbeitgebers)
die Fahrtkosten fr tatschlich(ohne
durchgefhrte
Fahrten zwischen Beeinfache Entfernung ohne Flugstrecken
Mobilittsbeihilfen) bitte in Zeile79 ein.
Anzahl
schftigungsort und Ort des eigenenkmHausstands
(hchstens eine
0,30 3 =
,
Fahrt wchentlich) mit 30 66
Cent je Entfernungskilometer.
Auf die Art
Arbeitnehmer-Sparzulage
des benutzten Verkehrsmittels
kommt
es
nicht
an.
Die
Entfernungs67 Kosten fr ffentliche Verkehrsmittel (ohne Flug- und Fhrkosten)
,
Zeile 80
pauschale, die nicht fr Flugstrecken, wohl aber fr die An- und
68
Hherer
Betrag
aus
den
Zeilen
66
oder
67
+
Abfahrten zum und vom Flughafen gewhrt wird, wird in Zeile 66
, Leistungen wird nach AbFr zulagebegnstigte vermgenswirksame
Nur bei Behinderungsgrad von mindestens 70 oder mindestens 50 und Merkzeichen G:
berechnet. Haben Sie ffentliche
Verkehrsmittel
benutzt,
tragen
Sie
lauf des Kalenderjahres eine Arbeitnehmer-Sparzulage festgesetzt.
einfache Entfernung bei Benutzung des privaten Kfz
km
Anzahl
die tatschlichen Kosten in Zeile 67 ein.
Den hheren
Betrag berEin Anspruch auf
Arbeitnehmer-Sparzulage besteht regelmig nur,
69
0,60
3
=
,
nehmen Sie bitte in Zeile 68. Flug- und Fhrkosten werden stets
wenn das zu versteuernde
Einkommen 17.900, bei zusammen
in der nachgewiesenen Hhe
bercksichtigt
undKfzinundZeile
72Verkehrseingetatschliche
Kosten fr private
ffentliche
veranlagten Ehegatten
35.800
nicht bersteigt. Fr Vermgens70 mittel (lt. Nachweis)
,
tragen.
beteiligungen am Unternehmen des Arbeitgebers und Vermgens71 Hherer
Betrag
aus den Zeilen 69 oderund
70
+ Unternehmen
Bei Benutzung eines Firmenoder
Dienstwagens
bei Sambeteiligungen an anderen
, gilt ein zu versteuerndes
melbefrderung des Arbeitgebers
kommt
der
Ansatz
einer
EntferEinkommen
von
20.000
,
bei
zusammenveranlagten
Ehegatten
72 Flug- und Fhrkosten fr Heimfahrten (lt. Nachweis)
+
,
nungspauschale nicht in Betracht.
von 40.000.
Anstelle der Aufwendungen
eine
Familienheimfahrt
knnen die
73 fr
Kosten
der Unterkunft
am Arbeitsort (lt. Nachweis)
+
Fgen Sie bitte die Bescheinigung
vermgenswirksamer
Leistungen
,
Gebhren fr ein Ferngesprch bis zu einer Dauer von 15 Minuten mit
(AnlageVL)
des
Anlageinstituts,
des
Unternehmens
oder
des Emp
Verpflegungsmehraufwendungen
Angehrigen, die zum eigenen
Hausstand gehren, bercksichtigt
fngers bei und geben Sie in Zeile80 die Anzahl der beigefgten Bebei einer Abwesenheit
Zahl der Tage
werden.
scheinigungen an.
von mindestens 8 Std.
74
63 =
+
Zahl der Tage

Unterkunft
Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird regelmig erst nach Ablauf der
75
von mindestens 14 Std.
12 3 =
+
Sperrfrist ausgezahlt. Haben
Sie ber,
Ihren Vertrag vor Ablauf der
die notwendigen Kosten der Unterkunft (Miete einschlielich
NebenZahl der Tage
Sperrfrist unschdlich verfgt (z. B. bei lngerer Arbeitslosigkeit), wird
kosten) in nachgewiesener76Hhe. von 24 Std.
24 3 =
+
die Arbeitnehmer-Sparzulage vorzeitig, ausgezahlt. Entsprechendes

Verpflegung
gilt bei Zuteilung eines Bausparvertrags.
Bei einer Anlage zum Woh77
+
,
die Mehraufwendungen fr Verpflegung fr die ersten drei Monate
nungsbau (z.B. Grundstcksentschuldung) wird die Arbeitnehmer78
55
mit den fr Auswrtsttigkeiten
geltenden Pauschbetrgen.
Sparzulage jhrlich ausgezahlt.
,
Vom Arbeitgeber / von der Agentur fr Arbeit steuerfrei ersetzt
79
77
Angaben zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage

Anzahl
80
Beigefgte Bescheinigung(en) vermgenswirksamer Leistungen (Anlage VL) des Anlageinstituts / Unternehmens
2011AnlN033
2011AnlN033
19
Stichwortverzeichnis
(Angegeben sind die Seitenzahlen dieser Anleitung)
Abgabefrist 1, 2
Abgeordnetenbezge 1
Abtretung 3
Adoption 12
Alleinerziehende 14
Altersteilzeitzuschlge 16
Altersbergangsgeld-Ausgleichsbetrag 16
Antrag auf Einkommensteuerveranlagung
2
Arbeitnehmer-Pauschbetrag 16
Arbeitnehmer-Sparzulage 2, 15, 19
Arbeitslohn 15, 16
Arbeitslohn fr mehrere Jahre 1, 16
Arbeitslohn ohne Steuerabzug 16
Arbeitslosenbeihilfe 16
Arbeitslosenhilfe 16
Arbeitsmittel 17, 18
Arbeitszimmer 18
Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz 16
Aufwandsentschdigung 16
Ausbildungskosten 5, 13
Ausbildungs- und Aussteuerversicherung
10
Auslandsttigkeit 16
Auergewhnliche Belastungen 2, 5, 6, 8
Auswrtsttigkeit 18
Freibetrag
fr den Betreuungs- und Erziehungsoder Ausbildungsbedarf 4, 11, 12, 13
zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei
Berufsausbildung 1, 14
Freibetrag fr Versorgungsbezge 15
Freistellungsauftrag 3
Freiwilligendienst 12
Bankverbindung 3
Behinderte Menschen 5, 6, 16, 17
Behinderten-Pauschbetrag 5, 6, 14
Behinderung 5, 6, 13, 14, 17
Berufsausbildung 5, 11, 12, 13, 14, 18
Bescheinigung EU / EWR 8
auerhalb EU / EWR 8
Besondere Veranlagung 2, 3, 8
Bestattungskosten 6
Bewerbungskosten 18
Bezge 13
BIC 3
Kapitalertragsteuer 2
Kapitalvermgen 4
Kfz-Kosten 6
Kinder 1, 4, 5, 8, 11, 12, 13, 14
Kinderbetreuungskosten 14
Kinderfreibetrge 4, 12, 13
Kindergeld 4, 5, 10, 12, 14
Kinderzuschsse 12
Kirchensteuer 2, 4, 5, 11
Kontofhrungsgebhren 16, 18
Krankengeld 7, 16
Krankheitskosten 6
Knstlersozialkasse 9
Kurkosten 5, 6
Kurzarbeitergeld 15, 16
Dauernde Lasten 4
Dienstwagen 19
Doppelte Haushaltsfhrung 18
Ehescheidungskosten 6
Eigenheimzulage 1
Eingliederungshilfe 13
Einkommensersatzleistungen 7
Einknfte 1, 3, 7, 12, 13, 16
Enkelkinder 12
Entfernungspauschale 5, 17, 19
Entgeltersatzleistungen 1, 15, 16
Entlastungsbetrag fr Alleinerziehende 14
Entschdigungen 1, 16
Entwicklungshelfer 13
Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten
14
eTIN 15
Fahrgemeinschaft 17
Fhrkosten 17
Familienheimfahrten 19
Familienversicherung 9
Finanzinstitut im Ausland 8
Firmenwagen 17, 19
Flugkosten 19
Fondsgebundene Lebensversicherung 10
Fortbildungskosten 18
20
Garagenmiete 17
Geringfgige Beschftigung 7, 9, 16
Getrennte Veranlagung 3
Groeltern 13, 14
Grundstcksverkauf 1
Grundwehrdienst 13, 14
Haftpflichtversicherung 10
Handwerkerleistungen 7
Haushaltsersparnis 7
Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse
7
Hausstand 18, 19
Heilbehandlungen 5
Hinterbliebene 1, 5, 14
IBAN 3
Insolvenzgeld 16
Lndergruppeneinteilung 11, 13
Lohnersatzleistungen 1, 15, 16
Lohnsteuerbescheinigung 2, 11, 15, 16
Lohnsteuerkarte 1, 2
Mautgebhren 17
Minijob 14
Mitgliedsbeitrge 5
Mutterschaftsgeld 7, 16
Parkgebhren 17
Pflegeaufwendungen 6
Pflegekosten 6
Pflege-Pauschbetrag 6
Pflege- und Betreuungsleistungen 7
Praxisgebhr 6
Private Veruerungsgeschfte 1
Privatschule 14
Progressionsvorbehalt 7, 16
Rechtsschutzversicherung 10
Reisekosten 18
Renten 1, 4
Rentner 1
Reparaturkosten 17
Risikolebensversicherung 10
Rrup-Rente 9
Sammelbefrderung 17, 19
Schulausbildung 12, 14, 16
Schulgeld 14
Schwerstpflegebedrftige 6, 14
Solidarittszuschlag 11
Sonderausgaben 4
Sonderzuwendungen 13
Sozialversicherung 9
Sparer 1
Spenden und Mitgliedsbeitrge
an politische Parteien 5
an unabhngige Whlervereinigungen 5
fr steuerbegnstigte Zwecke 5
Staatsangehriger eines EU- / EWRStaates 8
Sterbekasse 10
Steuerabzugsbetrge 2, 15, 16
Steuerfreier Arbeitslohn 8, 16
Steuerklasse 1, 2, 15
Steuernachzahlung 2
Stiefeltern 13
Stiefkinder 12
Studiengebhren 5, 13
Tagespflegepersonen 9
Teilarbeitslosengeld 16
bergangsgeld 16
bungsleiter 16
Umzugskosten 18, 19
Unfallversicherung 10
Unterhalt fr bedrftige Personen 11
Unterhaltserklrung 11
Unterhaltsgeld 16
Unterhaltsleistungen 1, 4, 8, 11, 13
Unterhaltsverpflichtung 11, 12, 13
Unterhaltszahlungen an Kinder 4, 11
Unterkunftskosten 5
Unterschrift 8
Verdienstausfallentschdigungen 16
Verletztengeld 16
Verlustabzug 2, 7
Verluste 2, 4, 7
Verlustvortrag 7
Vermgensbergabe 4
Vermgenswirksame Leistungen 2, 19
Verpflegungsmehraufwendungen 5, 18
Versorgungsausgleich 4, 6
Versorgungsbezge 15
Versorgungskrankengeld 16
Versorgungsleistungen 4
Vorsorgeaufwendungen 8, 10
Wege zwischen Wohnung und regelmiger Arbeitssttte 17
Wegzug ins Ausland 7
Werbungskosten 1, 5, 15, 16, 18
Wiederbeschaffungskosten fr Hausrat und
Kleidung 7
Zinsen 3
Zumutbare Belastung 6
Zusammenveranlagung 3
Zustndiges Finanzamt 2
Zuzug vom Ausland 7

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Anleitung

zum Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage,

Diese Anleitung soll Sie darber informieren,

Antrag auf Einkommensteuerveranlagung

Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage

Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf

dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer Besteuerung befasst

Die allgemeine Frist fr die Abgabe der Einkommensteuererkl

So werden die Vordrucke ausgefllt

Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heit mit Vornamen

Was mssen Sie eintragen?

Zeilen 8 bis 12 und 14 bis 18

Weitere Abkrzungen fr Religionsgemeinschaften:

Antrag auf Festsetzung der

X Kirchensteuer auf Kapitalertrge X verbleibenden Verlustvortrags

Erklrung zur Festsetzung der

Erklrung zur Feststellung des

Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), bei Ehegatten: Ehemann

Telefonische Rckfragen tagsber unter Nr.

Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), bei Ehegatten: Ehemann

Verheiratet seit dem

Verwitwet seit dem

Geschieden seit dem

Dauernd getrennt lebend seit dem

bei Ehegatten: Ehefrau

Wohnort (falls von Zeile 11 abweichend)

Wir haben Gtergemeinschaft vereinbart

Belastungen knnen nur solche Aufwendungen erklrt werden, die

Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck beifgen)

Einknfte im Kalenderjahr 2011

Einknfte im Kalenderjahr 2011

aus folgenden Einkunftsarten:

Land- und Forstwirtschaft

lt. Anlage G fr Ehefrau

lt. Anlage S fr Ehefrau

lt. Anlage N fr Ehefrau

lt. Anlage KAP fr Ehefrau

lt. Anlage KAP

Vermietung und Verpachtung

Angaben zu Kindern / Auslndische Einknfte und Steuern / Frderung des Wohneigentums

lt. Anlage(n) AUS

Fr Angaben zu Vorsorgeaufwendungen ist

Fr Angaben zu Altersvorsorgebeitrgen ist

IdNr. des geschiedenen / dauernd getrennt lebenden Ehegatten

Unterhaltsleistungen an den geschiedenen /

Angaben zu Kindern und Frderung des

Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder

die Buchungsbesttigung (z.B. Kontoauszug). Bei gemeinntzigen

Aufwendungen fr die eigene Berufsausbildung

Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hierzu die

Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstigte

Behinderte Menschen und Hinterbliebene

Unterhalt fr bedrftige Personen

Beigefgte Anlage(n) Unterhalt

Andere auergewhnliche Belastungen

Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende

(z. B. Ehescheidungskosten, Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten)

Art der Belastung

Summe der Zeilen 68 und 69

daneben der Behinderten-Pauschbetrag nicht in Anspruch genommen werden.

Steuerermigungen fr haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

20% der Aufwendungen,

20% der Aufwendungen,