UNIVERSIDAD PERUANA UNIN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
GESTIN PBLICA

Enrique Amaro Vilcas

Grupo 2
Numero: 1

SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL

ESTADO

1. Qu es el control interno?
Control interno es un conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,
normas, registros, procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir
posibles riesgos que afectan a una entidad pblica.

2. Cul es la finalidad del control interno?

La finalidad ltima del control interno de la Entidad local es garantizar que la
actividad econmico-financiera de dicha Entidad se adecua a los principios de
legalidad, economa, eficiencia y eficacia. Este control contribuye a reforzar la
transparencia ante el ciudadano de las cuentas de la Entidad local, de forma
que stas proporcionen una informacin fiable, completa, profesional e
independiente sobre la gestin desarrollada por la Administracin.

Verificar el adecuado registro y contabilizacin de las operaciones

realizadas, y su fiel y regular reflejo en las cuentas y estados que, conforme
a las disposiciones aplicables, deba formar cada rgano o entidad.

Evaluar que la actividad y los procedimientos objeto de control se realizan

de acuerdo con los principios

3. Cules son los componentes del control interno?

Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno
que se relacionan entre s y son inherentes al estilo de gestin de la empresa.
Los mismos son:

Ambiente de Control: El ambiente de control define al conjunto de

circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la
perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del
grado en que los principios de este ltimo imperan sobre las conductas y
los procedimientos organizacionales.

Evaluacin de Riesgos: El control interno ha sido pensado esencialmente

para limitar los riesgos que afectan las actividades de las organizaciones. A
travs de la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto
hasta el cual el control vigente los neutraliza, se evala la vulnerabilidad del
sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento prctico de la entidad y
sus componentes de manera de identificar los puntos dbiles, enfocando
los riesgos tanto a los niveles de la organizacin (internos y externos) como
de la actividad.

Actividades de Control: Estn constituidas por los procedimientos

especficos establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los
objetivos, orientados primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin
de los riesgos.

Informacin y Comunicacin: As como es necesario que todos los agentes

conozcan el papel que les corresponde desempear en la organizacin
(funciones, responsabilidades), es imprescindible que cuenten con la
informacin peridica y oportuna que deben manejar para orientar sus
acciones en consonancia con los dems, hacia el mejor logro de los
objetivos.

Supervisin o Monitoreo: Incumbe a la direccin la existencia de una

estructura de control interno idnea y eficiente, as como su revisin y
actualizacin peridica para mantenerla en un nivel adecuado. Procede la
evaluacin de las actividades de control de los sistemas a travs del
tiempo, pues toda organizacin tiene reas donde los mismos estn en

desarrollo, necesitan ser reforzados o se impone directamente su

reemplazo debido a que perdieron su eficacia o resultaron inaplicables. Las
causas pueden encontrarse en los cambios internos y externos a la gestin
que, al variar las circunstancias, generan nuevos riesgos a afrontar.

4. Qu entiende por ambiente de control?

El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el

accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por
lo tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan
sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.
Es, fundamentalmente, consecuencia de la actitud asumida por la alta
direccin, la gerencia, y por carcter reflejo, los dems agentes con relacin a
la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades y
resultados.
Fija el tono de la organizacin y, sobre todo, provee disciplina a travs de la
influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su conjunto.
Constituye el andamiaje para el desarrollo de las acciones y de all deviene su
trascendencia, pues como conjuncin de medios, operadores y reglas
previamente definidas, traduce la influencia colectiva de varios factores en el
establecimiento, fortalecimiento o debilitamiento de polticas y procedimientos
efectivos en una organizacin.

5. Qu entiende por evaluacin de riesgo?

Es la actividad fundamental que la Ley establece que debe llevarse a cabo

inicialmente y cuando se efecten determinados cambios, para poder detectar
los riesgos que puedan existir en todos y cada uno de los puestos de trabajo
de la empresa y que puedan afectar a la seguridad y salud de los trabajadores.
El establecimiento de objetivos es anterior a la evaluacin de riesgos. Si bien
aqullos no son un componente del control interno, constituyen un requisito
previo para el funcionamiento del mismo.
Los objetivos (relacionados con las operaciones, con la informacin financiera
y con el cumplimiento), pueden ser explcitos o implcitos, generales o
particulares. Estableciendo objetivos globales y por actividad, una entidad
puede identificar los factores crticos del xito y determinar los criterios para
medir el rendimiento.

A este respecto cabe recordar que los objetivos de control deben ser
especficos, as como adecuados, completos, razonables e integrados a los
globales de la institucin.
Una vez identificados, el anlisis de los riesgos incluir:

Una estimacin de su importancia/trascendencia.

Una evaluacin de la probabilidad/frecuencia.
Una definicin del modo en que habrn de manejarse.

6. Qu entiende por actividades de control?

Estn constituidas por los procedimientos especficos establecidos como un
reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente
hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y
en cada una de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de un
mapa de riesgos segn lo expresado en el punto anterior: conociendo los
riesgos, se disponen los controles destinados a evitarlos o minimizarlos, los
cuales pueden agruparse en tres categoras, segn el objetivo de la entidad
con el que estn relacionados:

Las operaciones
La confiabilidad de la informacin financiera
El cumplimiento de leyes y reglamentos

7. Qu entiende por informacin y comunicacin?

La comunicacin es el proceso mediante el cual se puede

transmitir informacin de una entidad a otra, alterando el estado de
conocimiento de la entidad receptora
Informacin: Accin y efecto de informar (=dar a alguien noticia de alguna
cosa). Conjunto de noticias o informes.
La informacin
es un
conjunto
organizado
de
datos
procesados, que constituyen un mensaje que cambia el estado de
conocimiento del sujeto o sistema
La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal
modo que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir
las responsabilidades individuales.