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Marktwirtschaft und Staat Merkzettel

Kapitel I und II siehe Zusammenfassung Peter

KAPITEL III Die wichtigsten Steuern


Fiskalische Ziel: Einnahmenerzielung des Staates
Auerfiskalisches Ziel: Lenkungsinstrument
Forderungen der Steuereinhebung
Gleichmigkeit
Bestimmtheit
Bequemlichkeit
Billigkeit
Verteilung
quivalenzprinzip (benefit principle)
Zusammenhang zwischen Steuern und Leistungen des Staates (Mehr
Leistung mehr Steuern)
Steuer ist aber nie freiwillig. Kann bei einzelnen Steuern angewendet
werden zum Beispiel Minerallsteuer
Leistungsfhigkeitsprinzip
Steuern nach der wirtsch. Leistungsfhigkeit unabhngig von der
Inanspruchnahme der Leistungen des Staates.
Horizontale und vertikale Gerechtigkeit (gleiche Leistung gleiche Steuern,
mehr Leistung mehr Steuern)
Opfertheorie = Jeder soll das gleiche Opfer bringen. (Schwer
operationalisierbar)
Indikatoren der Leistungsfhigkeit
Einkommen, Vermgen, Konsum
Die Hhe der Steuern ist zum Teil durch das Verhalten beeinflussbar.
Es gibt keine Pauschalsteuer ohne Verzerrungseffekt diem diesem Prinzip
gengt.
Kopfsteuer (poll tax) = gleicher Betrag fr jeden.
Durchschnittssteuersatz = zu zahlender Steuerbetrag. ndert sich mit der
Hhe von B auer bei proportionalem Tarif
Grenzsteuersatz = Wie viel zustzliche Steuerschuld fllt an, wenn B um
einen Euro steigt. ndert sich mit Hhe von B auer bei proportionalem
und linearem Tarif.
Proportionale Steuer = Steuerbetrag ist stets ein fier Anteil an B
Lineare Steuer = Proportionaler Teil und einem Fixteil
Definition des Einkommens
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Reinvermgenstheorie = Vermgen am Ende minus Vermgen am Anfang


plus Konsum
Quellentheorie = Nur regelmige Einkommen werden einbezogen, etwa
Lhne und Zinsen...
Synthetische Einkommensteuer = Auf die Summe aller Einknfte wird der
generelle Tarif angewandt. Ausnahme bei Endbesteuerung. Gegenteil dazu
ist die analytische ESt oder Schedulensteuer (Verschiedene Einkunftsarten
unterliegen jeweils einem eigenen Tarif)
Freibetrag wird vor der Steuer abgezogen
Absetzbetrag nach der Steuerberechnung
Familienbeihilfe ist nicht Gegenstand des ESt-Systems
Problematik der Kapitaleinkommensbesteuerung
Wohnsitzbesteuerung = Auch auslndisches Einkommen wird im
Wohnsitzland besteuert.
Quellenbesteuerung = Einkommen wird in jenem Land besteuert in dem es
entsteht.
Gefahr der Steuerhinterziehung (In Quellenbesteuerung.)
Familienbesteuerung
Individualbesteuerung = Tb1 + Tb2 (In )
Haushaltsbesteuerung = T(B1+B2) => Nachteil bei progr. Tarif
Splitting = VORTEIL! 2xT ((B1+B2)/2) => Je unterschiedlicher die
Einkommen desto besser
Problem der Inflation
Kalte Progression bei der ESt = Bei einem progr. Tarif wirkt jede Erhhung
des Einkommens auf den Durchschnittssteuersatz. Bruttoeinkommen
steigt um die Inflation steigt aber das Nettoeinkommen mit einer
geringeren Rate dagegen steigt der Steuerbetrag mit einer hheren Rate.
Indexierung als Lsung? = Anpassung des Steuertarifs an die Inflationsrate
Finanzausgleich
Ausgaben und Einnahmenverteilung im fderalen Staat (Bund, Lnder,
Gemeinden)
Spillovers (externe Effekte)
Zentrales System und dezentrales System
Bei einer eigenen Steuerhoheit kann des zur Wanderung der
Wirtschaftseinheiten kommen.
Vertikaler und Horizontaler FA
Vertikaler = Steuern vom Bund beschlossen und eingehoben, dann geteilt,
in Anteile fr Bund Land Gemeinde

Horizontaler = Aufteilung des Lnderanteils an den gemeinschaftlichen


Bundesabgaben zwischen den Lndern gem Volkszahl, Aufkommen im
jeweiligen Land sowie nach einem Schlssel.
Brechtsches Gesetz = dichtere Besiedelung erfordert hhere ProKopf Ausgaben (umstritten)

KAPITEL IV Die Wirkung der Steuern im


Partialmarkt
Allokationseffekt = Steuern beeinflussen wer welche Gter kauft und fr
welche Gter die Produktionsfaktoren eingesetzt werden.
Verteilungseffekt = Steuern ndern die Verteilung der Einkommen bzw.
Kaufkraft
Die Effekte sind nicht am Steuertarif sichtbar
Gesetzliche Steuerinzidenz = Wer muss die Steuer abfhren
konomische Inzidenz = Wer trgt die tatschliche Last
Steuern ndern Preis vor Steuern
WOHLFAHRTSVERLUST
Zusatzlast (excess bruden). Ist nicht fr jede Steuer gleich
Verlust von Konsumentenrente und Produzentenrente
Gtereinheiten im Dreieck weder produziert noch konsumiert werden
knne.
Die Zusatzlast steigt monoton mit der Preiselastizitt der Nachfrage.
Pauschalsteuer = Hhe der Steuer ist nicht beeinflussbar (Kopfsteuer),
existiert in der Realitt nicht. Nur EINKOMMENSEFFEKT
Verzerrende Steuer = Hhe der Steuer ist beeinflussbar (Est, Ust), Steuer
ndert Preisrelation. EINKOMMENSEFFEKT UND SUBSTITUTIONSEFFEKT
Pauschalsteuer am effizientesten, keine Zusatzbelastung. Verzerrende
Steuer bringt Effizienzverlust (excess bruden) wegen Substitutionseffekt
Konflikt: EFFIZIENZ vs. VERTEILUNG

KAPITEL V Staatsttigkeit
Liberale Sichtweise = Staat soll beschrnkt sein. Betonung der
Eigenverantwortung, kleiner Wohlfahrtsstaat.
Sozialistische Sichtweise = Eingreifen ist wichtig. Regelungen helfen den
Schwachen. VWS funkt. Schlecht ohne ausreichenden ffentlichen Sektor.
Drei Grnde fr staatlichen Eingrif
Ein privater Markt bewirkt keine ergebende Allokation,
auch wenn sie effizient ist, sie nicht akzeptabel fr die Verteilung der
Einkommen
Fiskalpolitik und antizyklische Geldpolitik zum Ausgleich von
Schwankungen erforderlich ist.
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Pareto-Effizienz: Es werden keine Ressourcen mehr verschwendet.


Erster Hauptsatz der Wohlfartstheorie = MWS ist eine geeignete Form fr
wirtschaftliche Aktivitt. Beruht auf Annahmen wie Rationalitt,
Vollkommener Wettbewerb, Keine Interdependenzen von Nutzen und
Kosten.
Marktversagen = Wenn Ressourcen und Gterallokation durch den Markt
verletzt werden. Unter anderem durch:
Auswirkungen einzelner Wirtschaftseinheiten auf andere gibt die nicht
ber Mrkte (Preise) abgegolten werden.
Bei unvollkommener Info und Risiko (fehlende Versicherungsmrkte)
Bei unvollkommenem Wettbewerb
Bei Irrationalitt der Konsumenten (meritorische Gter)

KAPITEL VI Allokationsfunktion des Staates


Allokatives Marktversagen
Es gibt Flle bei denen ein privater Markt nicht die effiziente Menge
produziert und konsumiert. Es wird zu viel oder zu wenig produziert =>
Ineffizienz
Externe Effekte= Auswirkungen die nicht ber Preise abgegolten werden.
Lsungen fr externe Effekte
Private Lsungen
Soziale Normen
Integration von Verursachern und Betroffenen
Verhandlungen (Staat muss Rechte festlegen. Problem sind die
Transaktionskosten)
ffentliche Lsungen
Steuer (Pigou Steuer) Analog dazu die Subventionen bei positiven
externen Effekten.
Emissionslizenzen bei Umweltverschmutzung
Vorschriften (Verbote, Gebote)
Subventionen fr technische Verbesserungen
Meritorische Gter
Nachfragekurve wird durch den Staat erhht (Kindersitze im Auto)

KAPITEL VII Abstimmungsverfahren


Die effiziente Entscheidung sollte aufgrund einer Kosten-Nutzen Analyse
getroffen werden.
Jedoch kann man nicht immer alle Vor und Nachteile in Geld fassen.
Zustzlich gibt es ein Verteilungsproblem. Nicht alle Vor und Nachteile sind
fr alle gleich.
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Zur Vermeidung einer unerwnschten Situation ist es sinnvoll, paarweise


abzustimmen. Jedoch funktioniert diese Mehrheitswahl nicht immer.
Condorcet-Paradoxon. Wenn 3 oder mehr Alternativen zur Wahl stehen
ergibt dies in bestimmten Fllen keine konsistente Ordnung der
Alternativen. Tritt bei eingipfeligen Prferenzen (jede Nutzenfunktion hat
nur ein lokales Maximum) nicht auf.
Es existiert kein ideales Abstimmungsverfahren, wie durch das Arrow
Theorem gezeigt wird.

KAPITEL VIII

Umverteilung durch den Staat

Bei knappen Faktoren entsteht zustzlich eine Rente (z.B. Tennisstar)


Die Bedrfnisse haben nicht unmittelbar mit der Hhe des
Markteinkommens zu tun und die Hhe des Markteinkommens entspricht
also nicht unmittelbar dem Ausma der Anstrengung oder der Fhigkeiten.
Leistung fliet jedoch mit ein.
Wie misst man Armut = Quantilsdarstellung (Unter welcher Grenze liegt
das Einkommen der untersten x %) oder Wie viel Prozent am
Gesamteinkommen gehen an eine bestimmte Gruppe.
Lorenzkurve! Gini-Koeffizient. (0 = absolut gleich)
Armutsgrenze
A, Absoluter Standard (Mindesteinkommen in )
B, Relativer Standard (Prozentsatz am Durschn. Einkommen)
Problem der Einbeziehung der Haushaltgre.
Probleme der statistischen Erfassung
Einkommen im Lebenszyklus
Mobilitt (Wie lange ist man Arm?)
Besser wre die Betrachtung der Lebenseinkommen kaum verfgbar
Umverteilung Denkversuche
1, Jeder hat ein Recht auf sein Einkommen entsprechend seiner
Anfangsausstattung und seiner eigenen Leistung.
2. Die Gesamtwohlfahrt soll maximiert werden (Utilitarismus)
3. Die Wohlfahrt der am schlechtesten gestellten Person soll mglichst
hoch sein (Egalitarisumus)
Kosten der Umverteilung: Verwaltungskosten, Anreizeffekte, Abwgung
Instrumente der Umverteilung
Steuern
Staatliche bereitgestellte Gter
Transferleistungen
Sozialversicherungen

KAPITEL IX

Sozialpolitik

Transfers
Unabhngig vom Einkommen (Familienbeihilfe)
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Als Einkommensersatz (Sozialhilfe, Wohnbeihilfen, Stips, Kindergeld)


Im Rahmen der SV (bei Arbeitslosigkeit, Arbeitsunfall, Krankheit und Alter)
Eigenschaften
Freier Geldtransfer
Gebundener Geldtransfer
Realtransfer
Armutsfalle
Reduktion der Transfers bei steigendem Einkommen. Negativen
Anreizeffekt
Wie knnen Transfers mit steigendem Einkommen sinken?
A, Einkommensschwelle: Bis zu einem gewissen Einkommen, dann fllt sie
ganz weg.
B; Transfers singt so dass das Einkommen konstant bleibt.
Lsungen
A, Negative Est: Transfer sinkt nur um 30 Cent pro selbst verdientem
(marg. Steuersatz 30%)
B, Lohnsubventionen: Zuschuss fr die, die arbeiten
C, Workfare: Verpflichtung zu Arbeit bei lngerem Bezug von Hilfen.
Versicherungspflicht Warum?
A, Personen haben oft zu wenig Informationen ber mgliche Notflle,
knne sie nicht einschtzen.
B, Schwarzfahren im Sozialsystem: Verlassen sich auf Staat und wrden
sich daher freiwillig nicht absichern.
C, Beabsichtigte Umverteilung durch die SV
Pflichtversicherung
Warum nicht blo eine Pflichtversicherung?
Grund: Marktversagen und Umverteilung ist nur mit Hilfe des Staates
mglich.
Probleme bei privater Versicherung
1, Wenn Risiken nicht voneinander unabhngig sind (Tod im Krieg => Kein
Geld)
2. Moral Hazard: Verhalten ndert dich. Lsung ber Selbstbehalt
3. Adverse Selektion: Prmien durch unterschiedliches Risiko ebenfalls
unterschiedlich
Wre ein privater Markt bei SVs mglich?
A, Arbeitslosenversicherung: Kaum
B, Krankenversicherung: ja
Probleme der Pensionsversicherung
Finanzierung durch Umlageverfahren: Beitrge der Aktiven werden direkt
als Pension ausbezahlt.
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Zl x L x b = Zr x R
b= (Zr/Zl) / (R/L)
Lsung: Kapitaldeckungsverfahren
Aufbau eines Kapitalstocks aus Einzahlungen, Rckzahlungen (+ Zinsen)
ergibt mittlere Pension.
Kaum mglich (Doppelbelastung der Umstiegsgeneration)