MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

Examen Especial: rea de

1. INFORMACIN GENERAL.
1.1 ORIGEN DE LA AUDITORIA.
En cumplimiento del contrato celebrado con la empresa Alicorp S.A.C,
Efectuaremos un Examen Especial al Rubro de Cuentas por cobrar,
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
El Equipo de Auditoria est integrado por la C.P.C. Pino Neciosup Stheisy ,C.P.C.
Lostaunau Bejar Brenda y la C.P.C. Rodrguez Bravo Strysi ,Auditor Seor ,Jefe
de Comisin.
1.2 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
La empresa ALICORP SAC se dedica a la elaboracin de productos industriales, de
consumo masivo y nutricin animal.
1.3 UBICACIN DE LA EMPRESA

La empresa se encuentra ubicada en Avenida Argentina N 4793 CERCADO

CALLAO ,de la ciudad del Callao.
1.4 CONSTITUCION JURDICA
Su rgimen legal est dentro de las personas jurdicas de derechos privados en
amparo a la Ley General de Sociedades, siendo sus principales caractersticas su
duracin que es indefinida y su capital que est totalmente suscrito y pagado.

1.5 DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES

Los dispositivos legales vigentes que regulan las actividades dela Empresa son :
o
o
o
o
o
o

Nueva Ley General de Sociedades.

Cdigo Tributario.
Ley de Impuesto a la Renta.
Texto nico Ordenado de la Ley del I.G.V, e I.S.C.
Reglamento de Comprobantes de Pago.
Cronograma y Normas para la presentacin de Declaracin Jurada y el Pago
del Impuesto.

o
o
o

D.Leg.N 19990-Contribucion a ESSALUD Y ONP.

Ley General de Salud N 26842.
Reglamento de Vigilancia y control sanitario de alimentos de consumo
humano
D.S.N 007-98.

1.6 OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del estado de

situacin financiera relacionado al rubro de Cuentas por cobrar.
Verificar mediante las pruebas de auditora que las cuentas y los
documentos por cobrar sean reales.
Determinar que el importe con el cual se muestran los saldos de las
cuentas y los documentos por cobrar en los estados financieros sean
correctos.
Que las cuentas por cobrar sean derechos de la empresa 31-12-07
Que las transacciones hayan ocurrido 31-12-07
Que los saldos sean adecuadamente valuados 31-12-07

1.7 ALCANCE Y NATURALEZA DEL EXAMEN

Nuestro examen ser de naturaleza financiera operativa y cubrir las operaciones

registradas en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013.
Para tal efecto aplicaremos procedimientos de auditoria, sobre la base de revisin selectiva de
transacciones, registros, documentos y pruebas de datos que consideremos necesarios de
acuerdo a las circunstancias.

1.8FINALIDAD

Es determinar la efectividad del control interno para el rubro de Cuentas por cobrar y sus
deficiencias potenciales.

1.9 CUENTAS COMPRENDIDAS EN EL EXAMEN

Cuentas por cobrar.

Efectivo y equivalente de efectivo.
Ventas.

1.10 SITUACIONES OBSERVADAS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIN

1.11 NORMAS INTERNAS APLICABLES
1.12 ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
La empresa est debidamente organizada, se encuentra definidas mediante las lneas de
autoridad y responsabilidad.
El organigrama constituye la representacin grfica de la organizacin de la empresa.
El organigrama es:
a. Asamblea General de Accionistas:
Es un rgano mximo de la empresa y deciden sobre los asuntos propios de su competencia,
esta junta general puede ser ordinaria o extraordinaria.
b. El Directorio:
Es el rgano que rige los destinos de la sociedad en representacin de los accionistas, es
nombrado por la Junta General de Accionistas.
c. La Gerencia General:
Es un rgano ejecutor de la empresa, quien lo representara en todos los actos relativos , es
nominado por la votacin de los socios , este cargo puede ser desempeado por una persona
particular o por un socio de la empresa , la gerencia general de la empresa ha sido
encomendada a un gerente , quien es el responsable de la buena marcha de la empresa.
d. Asesora legal :
Se encarga de la ejecucin de los asuntos judiciales en nombre de la empresa por diversa
ndole.

Al 30 de junio de 2014, los principales directivos y gerentes de Alicorp S.A.A., son los
siguientes:
Gerente General: Leslie Pierce DC

1.13 ASPECTOS CONTABLES

Las operaciones contables de la empresa se rigen de acuerdo al Plan Contable y se ajustan por
inflacin los Estados Financieros.

En la empresa se lleva la contabilidad completa, siendo sus libros principales y auxiliares los
siguientes:
a.

Libros Principales :
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Actas
Libro caja

b.

Libros Auxiliares:
Registro de compras
Registro de ventas
Planilla
Libro Bancos

1.14 ASPECTOS TRIBUTARIOS:

La empresa Interandina de comercio S.A est sujeta al Rgimen General y a los siguientes
impuestos:

Impuesto a la renta
Impuesto General a las ventas

1.15 POLITICAS CONTABLES:

Los Estados Financieros de la empresa son elaborados de acuerdo a los Principios de
Contabilidad y a las NIC, y han sido ajustados en forma integral para reflejar el efecto de las
variaciones en el poder adquisitivo de la moneda.
II.

ESTRATEGIA DE AUDITORIA

2.1 ALCANCE Y OBJETIVOS GENERALES DE NUESTRO EXAMEN

Los objetivos generales de nuestro examen son:

Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del estado de situacin

financiera relacionado al rubro de Cuentas por cobrar.
Verificar mediante las pruebas de auditora que las cuentas y los documentos por
cobrar sean reales.
Determinar que el importe con el cual se muestran los saldos de las cuentas y los
documentos por cobrar en los estados financieros sea correctos.
Que las cuentas por cobrar sean derechos de la empresa 31-12-13
Que las transacciones hayan ocurrido 31-12-13
Que los saldos sean adecuadamente valuados 31-12-13

2.2 BASES PARA LA DETERMINACION DE NUESTRA AUDITORIA

2.2.1 EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL
Basados en el conocimiento de las actividades del rea de compras , se aprecia
que los controles internos son aceptables, sin embargo presenta ciertas
desviaciones de carcter operativo originados principalmente por falta de una
buena organizacin y la no difusin del Manual de Organizacin y Funciones a todo
el personal de la empresa.
2.2.2 ENFOQUE DE NUESTRO EXAMEN
Nuestro examen comprender en la revisin de los saldos de las cuentas por
cobrar.
2.2.3 REGISTRO DE AUDITORIA
Teniendo en cuenta lo mencionado en la evaluacin del ambiente de control
consideramos que el riesgo global es intermedio.
A continuacin describimos la determinacin de riesgo relativo a cada
componente:
COMPONENTE

Cuentas
cobrar

por

Inventarios

Efectivo
y
equivalente de efectivo

RIESGO

Intermedio

Intermedio

FACTORES

Los clientes exceden el

plazo establecido como
poltica en la empresa
para cancelar a tiempo. El
control
interno
es
aceptable, pero existe
poca supervisin.
El volumen de los
inventarios es bajo. El
control interno aceptable,
existe
supervisin
inadecuada.

Intermedio

No ingresa efectivo a caja

porque los clientes no
cancelan a tiempo. El
control
interno
es
aceptable, pero existe
poca supervisin.

2.4 PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS A APLICARSE

III.

ADMINISTRACION

3.1 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y FECHAS CLAVES

Las actividades se desarrollaran de acuerdo al siguiente cronograma :
ACTIVIDADES
Planeamiento
Inventarios
Confirmacion de saldos
Evaluacion de control interno
Trabajo de campo

FECHA DE INICIO
15.01.13
22.01.13
29.01.13
5.02.13
12.02.13

3.2 CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

De acuerdo al plan de trabajo los informes debern emitirse en las siguientes fechas:
INFORMES
Preliminar
Final
PRESUPUESTO DE TIEMPO
PERSONAL
Jefe de Comision
Auditora

PERSONAL INVOLUCRADO
A. DE LA EMPRESA
NOMBRES
Sr.
Sr.
Sr.
Sr.
B. DE LA SOCIEDAD AUDITORA
NOMBRES
C.P.C Stheisy Pino Neciosup
C.P.C Brenda Lostaunau Bejar
C.P.C Strysi Rodriguez Bravo

I.V PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

FECHA
22.04.13
28.04.13
HORAS
50
190
240

CARGO
Gerente
Jefe de cuentas por pagar
Contador
Tesorera

Auditora Junior
Auditora Jefe de comision
Auditora Junior

El presente Plan ha sido preparado en la segunda semana del mes de Enero del 2013. Fue
basado en el conocimiento de las operaciones y en las informaciones obtenidas directamente
de los funcionarios de la empresa y el personal encargado de la supervisin de las cuentas por
cobrar.
Este plan ser modificado cuando resulte necesario de acuerdo con los resultados de nuestro
trabajo y otros hechos que le afecten, para lo cual se emitir el respectivo Memorando
sobre cambios en el alcance a posteriores a la planificacin.
PREPARADO POR:
C.P.C Stheisy Pino Neciosup
Auditora Junior

APROBADO POR:
C.P.C Brenda Lostaunau Bejar
Jefe de comisin

C.P.C Strysi Rrodriguez Bravo

Auditora Junior