Sistema Prorrateo de IVA

Razn social
Periodo

Ingresos
Tipo de ingresos

EMPRESA LTDA
BIM 2

Valor ingresos

Tarifa

IVA por pagar

Ingresos gravados IVA 5%

10,000,000

5.0%

500,000

9.30%

Ingresos gravados IVA 16%

50,000,000

16.0%

8,000,000

46.51%

2,000,000

16.0%

320,000

1.86%

10,000,000

0.0%

9.30%

2,000,000

0.0%

1.86%

500,000

0.0%

0.47%

1,000,000

0.0%

0.93%

AIU por operaciones gravadas

Ingresos Exentos por exportacin de bienes
Ingresos Exentos por exportacin de servicios
Ingresos Exentos por ventas a SCI
Ingresos Exentos por ventas a Zonas Francas
Ingresos por juegos de suerte y azar

Ingresos Exentos (art. 477,478 y 481 ET)

30,000,000

Ingresos por venta de cerveza (importador o productor)

16.0%

0.00%

0.0%

16.0%

27.91%
0.00%

Ingresos por operaciones excluidas

2,000,000

0.0%

1.86%

Ingresos por operaciones no gravadas

1,000,000

0.0%

NA

Total ingresos

108,500,000

8,820,000

100.00%

IVA transitorio en operaciones comunes

Clase
Compras gravadas al 5%

IVA comn

Tarifa
130,000

5.0%

Base

Prorrateo
2,600,000

127,581

Servicios gravadas al 5%

25,000

5.0%

500,000

24,535

Compras gravadas al 16%

160,000

16.0%

1,000,000

157,023

Servicios gravadas al 16%

200,000

16.0%

1,250,000

196,279

10,000

0.75%

1,333,333

9,814

35.00%

Reteiva reg. Simp. 15% del 5%

35% Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM

Reteiva reg. simp 15% del 16%

230,000

2.40%

9,583,333

225,721

Reteiva extranjeros 100% del 16%

100,000

16.0%

625,000

98,140

16,891,667

839,093

Totales
Desarrollo
William Dussan Salazar
wildussan@hotmail.com
Leonardo Varn Garca
leovarong@yahoo.com
2013 DHVG Consulting SAS

www.consultorcontable.com

855,000

Cuenta

Debito

Crdito

IVA transitorio
IVA descontable
Gasto (reclasificacin)
Totales

855,000
839,093
15,907
855,000

855,000

Resumen Prorrateo
Ingresos por operaciones gravadas

62,000,000

0.576744186

Ingresos por operaciones excluidas

2,000,000

0.018604651

43,500,000

0.404651163

Ingresos por operaciones exentas

Ingresos por operaciones no gravadas
Total ingresos

No se incluyen

107,500,000

100.00%

Si usted ya digito los ingresos y los IVAS transitorios correctamente

el IVA que puede llevar como Descontables es

839,093

Y el IVA que debes reclasificar al gasto del bim. es

15,907

Requerimientos:
Para un adecuado manejo del IVA Descontable e IVA prorrateado, se recomienda lo siguiente:
1.
2.
3.
4.

Auxiliarizar la cuenta de Ingresos por (Ingresos gravados, Ingresos excluidos, Ingresos exentos e ingresos por exportaciones
Auxiliarizar la cuenta de IVA POR PAGAR de acuerdo a las diferentes tarifas que utilice
Cuando sus ingresos estn gravados a diferentes tarifas de IVA, se debe crear una cuenta mayor denominada IVA TRANSITOR
Auxiliarizar la cuenta de IVA TRANSITORIO por cada tarifa de IVA descontable para realizar de una forma adecuada el prorrate

NORMAS RELACIONADAS CON EL PRORRATEO DE IVA

ARTICULO 490. LOS IMPUESTOS DESCONTABLES EN LAS OPERACIONES GRAVADAS, EXCLUIDAS Y EXEN
PROPORCIONALMENTE. Cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento se destinen indistintamente a
exentas, o excluidas del impuesto y no fuere posible establecer su imputacin directa a unas y otras, el cmputo de dicho
en proporcin al monto de tales operaciones del perodo fiscal correspondiente. La inexistencia de operaciones determin
cmputo al perodo fiscal siguiente en el que se verifique alguna de ellas.

ARTICULO 485-1. DESCUENTO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS LIQUIDADO SOBRE OPERACIONES GRAVAD
RESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. El impuesto sobre las ventas retenido en las operaciones a que se
artculo 437, podr ser descontado por el responsable perteneciente al rgimen comn, en la forma prevista por los a
Estatuto tributario. (Concordante ET 437 literal e., 468, 483, 485, 498, 509, 671).

ARTICULO 488. SOLO SON DESCONTABLES LOS IMPUESTOS ORIGINADOS EN OPERACIONES QUE CONSTITUY
Slo otorga derecho a descuento, el impuesto sobre las ventas por las adquisiciones de bienes corporales muebles
importaciones que, de acuerdo con las disposiciones del impuesto a la renta, resulten computables como costo o gasto
destinen a las operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas.

NORMAS RELACIONADAS CON CADA TARIFA

Tarifa
Sustento legal
ING GRAVADOS AL 5%
Juegos de suerte y azar, art. 420, 468-1, 468-3
ING GRAVADOS AL 16% TARIFA GRAL
INGRESOS EXCLUIDOS
art 476, 424
INGRESOS EXENTOS
Art 477al 481

a lo siguiente:

ntos e ingresos por exportaciones)

ayor denominada IVA TRANSITORIO

e una forma adecuada el prorrateo

AVADAS, EXCLUIDAS Y EXENTAS SE IMPUTARAN

to se destinen indistintamente a operaciones gravadas,
as y otras, el cmputo de dicho descuento se efectuar
stencia de operaciones determinar la postergacin del

OBRE OPERACIONES GRAVADAS REALIZADAS CON

do en las operaciones a que se refiere el literal e) del
, en la forma prevista por los artculos 483 y 485 del

ERACIONES QUE CONSTITUYAN COSTO O GASTO.

de bienes corporales muebles y servicios, y por las
mputables como costo o gasto de la empresa y que se

11/20/20145:32 AM

251827647.xls.ms_office

EMPRESA LTDA
RESULTADO PRORRATEO DE IVA
Art. 485 488 490 ET

Periodo
BIM 2
Ingresos
Tipo de ingresos
Valor ingresos
Ingresos gravados IVA 5%
10,000,000
Ingresos gravados IVA 16%
50,000,000
AIU por operaciones gravadas
2,000,000
Ingresos Exentos por exportacin de bienes
10,000,000
Ingresos Exentos por exportacin de servicios
2,000,000
Ingresos Exentos por ventas a SCI
500,000
Ingresos Exentos por ventas a Zonas Francas
1,000,000
Ingresos por juegos de suerte y azar
Ingresos Exentos (art. 477,478 y 481 ET)
30,000,000
Ingresos por venta de cerveza (importador o productor)
Ingresos por operaciones excluidas
2,000,000
Ingresos por operaciones no gravadas
1,000,000
Total ingresos
108,500,000

Tarifa
5%
16%
16%
0%
0%
0%
0%
16%
0%
16%
0%
0%
0%

IVA por pagar

500,000
8,000,000
320,000
-

%
9.3%
46.5%
1.9%
9.3%
1.9%
0.5%
0.9%
0.0%
27.9%
0.0%
1.9%

NA
8,820,000

100.0%

IVA transitorio
Tipo de IVA
Compras gravadas al 5%
Servicios gravadas al 5%
Compras gravadas al 16%
Servicios gravadas al 16%
Reteiva reg. Simp. 15% del 5%
35% Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM
Reteiva reg. simp 15% del 16%
Reteiva extranjeros 100% del 16%
Totales

IVA
130,000
25,000
160,000
200,000
10,000
230,000
100,000
855,000

Tarifa
5%
5%
16%
16%
1%
35%
2%
16%

Base
2,600,000
500,000
1,000,000
1,250,000
1,333,333
9,583,333
625,000
16,891,667

Prorrateo
127,581
24,535
157,023
196,279
9,814
225,721
98,140
839,093

Contabilizacin IVA Transitorio

Cuenta
IVA transitorio
IVA descontable
Gasto (reclasificacin)

Debito

En resumen
Si usted ya digito los ingresos y los IVAS transitorios correctamente
el IVA que puede llevar como IVA Descontables es:
Y el IVA que debes reclasificar al gasto es :

Resumen Prorrateo
Ingresos por operaciones
Ingresos por operaciones
Ingresos por operaciones
Ingresos por operaciones
Total ingresos

www.consultorcontable.com

gravadas
excluidas
exentas
no gravadas

Crdito
839,093
15,907

855,000
1

$
$

839,093
15,907

62,000,000
57.67%
2,000,000
1.86%
43,500,000
40.47%
No se incluyen
107,500,000
100%

Este aplicativo es utilizable mientras no se hayan creado por ley nuevas tarifa de IVA

Crditos
William Dussan Salazar
wildussan@hotmail.com
Socio DHVG Consulting SAS
310 324 1782
Leonardo Varn Garca
leovarong@yahoo.com

Socio DHVG Consulting SAS

346 435 1184
www.dhvgconsult.com

2013 DHVG Consulting SAS

www.consultorcontable.com