UNIVERSIDAD CATLICA DE TRUJILLLO

BENEDICTO XVI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
ECONMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN Y
FINANZAS

TESIS
FACTORES QUE DETERMINAN LA INFORMALIDAD EN LOS
COMERCIANTES DE ABARROTES DEL MERCADO MAYORISTA
DEL DISTRITO DE TRUJILLO - AO 2014

INFORME DE TESIS PRESENTADO POR:

KAREN WENDY ROS PAREDES

PARA OBTENER TITULO PROFESIONAL DE LICENCIADA EN

ADMINISTRACIN

Trujillo -Per
2014
1

DEDICATORIA

Quiero dedicar este trabajo, en primer lugar a Dios, por

iluminarme cada da, y a mis padres, ya que gracias a sus
consejos, valores y motivacin constante me han permitido ser
una persona de bien, cuyo esfuerzo ha hecho posible este logro
y por el apoyo que me brindaron durante tantos aos de
estudios, por su cario, comprensin.

AGRADECIMIENTO

A mi asesor metodolgico Mg. Jorge Renn Morales Chincha por su apoyo

profesional e incondicional en el desarrollo de la presente tesis, tambin a mi
asesor tcnico Jaime Roberto Ramrez Garca por su valioso aporte para la
culminacin de nuestra tesis, y a nuestros profesores por sus consejos, su
ejemplo, tica y conocimientos brindados en nuestro paso por la Universidad.

A los comerciantes de abarrotes del mercado Mayorista, quienes hicieron

posible el desarrollo de esta tesis.

INDICE
I.-PROBLEMA DE INVESTIGACIN ................................................................................... 14
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.............................................................................. 14
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA............................................................................................ 17
1.2.1 ENUNCIADO DEL PROBLEMA ......................................................................17
1.3

FORMULACIN DE OBJETIVOS .................................................................18

1.3.1 OBJETIVO GENERAL: ....................................................................................18

1.3.2

OBJETIVO ESPECFICO: .........................................................................18

1.4 JUSTIFICACIN DEL ESTUDIO: ..................................................................................... 19

II.-MARCO TEORICO .................................................................................................................... 22
2.1 ANTECEDENTES:.......................................................................................................... 22
2.2

BASES TEORICAS .................................................................................................... 23

2.3 DEFINICIN DE TERMINOS ........................................................................................ 30

Informalidad: .................................................................................................................... 30
2.4 FORMULACIN DE HIPOTESIS: .................................................................................. 31
2.4.1 HIPTESIS GENERAL: ..................................................................................31
2.4.2 HIPTESIS ESPECFICA: ................................................................................31
2.5

OPERACIONALIZACION DE VARIABLES: ................................................................... 32

III METODOLOGA........................................................................................................................ 35
3.1 TIPO DE INVESTIGACIN: ................................................................................................... 35
3.2

DISEO DE LA INVESTIGACIN: .............................................................................. 35

3.3

LA POBLACIN:........................................................................................................ 36

3.4 ELABORACIN DE INSTRUMENTOS: ........................................................................... 37

3.5 PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS. ................................................................... 38
IV.- ASPECTOS ADMINISTRATIVOS .............................................................................................. 41
4.1CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ........................................................................................... 41
4.2 PRESUPUESTO............................................................................................................. 43
4.2.1 RECURSOS HUMANOS ................................................................................43
4.2.2 RECURSOS MATERIALES ..............................................................................43
4.3.- REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ................................................................................ 45

LISTA DE CUADROS Y GRFICOS

LISTA DE CUADROS
CUADRO N01: Tiempo se dedica al Comercio de
Abarrotes

PGINA
67

CUADRO N 02:Formalizacin (Tiene RUC)

68

CUADRO N 03: Tipo de empresa

69

CUADRO N 04: Grado de instruccin Acadmica

70

CUADRO N 05: Rgimen Tributario esta su Empresa

71

CUADRO N06: Das a la semana en el que trabaja

72

CUADRO N07: Tiene trabajadores en su empresa

73

CUADRO N08: Trabajadores tienen en planilla

74

CUADRO N 09: Nivel de ventas diarias

75

CUADRO N 10: Ventas con facturas otro documento establecido

como comprobante de pago

76

CUADRO N 11: Capacitacin Tributaria por parte de Sunat

77

CUADRO N 12:Conocimiento de requisitos

rgimen tributario al que pertenece

y condiciones del

78

CUADRO N 13:Motivo a acogerse en el rgimen en el que se

encuentra
CUADRO N 14:Monto Promedio de ventas declaradas por su
empresa
CUADRO N 15:Concurrencia a Capacitacin sobre obligaciones
tributarias por su actividad comercial

79

80
81

LISTA DEGRAFICOS
GRAFICO N01: Tiempo se dedica al Comercio de
Abarrotes

PGINA
67

GRAFICO N 02:Formalizacin (Tiene RUC)

68

GRAFICO N 03: Tipo de empresa

69

GRAFICO N 04: Grado de instruccin Acadmica

70

GRAFICO N 05: Rgimen Tributario esta su Empresa

71

GRAFICO N06: Das a la semana en el que trabaja

72

GRAFICO N07: Tiene trabajadores en su empresa

73

GRAFICO N08: Trabajadores tienen en planilla

74

GRAFICO N 09: Nivel de ventas diarias

75

GRAFICO N 10: Ventas con facturas otro documento establecido

como comprobante de pago

76

GRAFICO N 11: Capacitacin Tributaria por parte de Sunat

77

GRAFICO N 12:Conocimiento de requisitos

rgimen tributario al que pertenece

y condiciones del

78

GRAFICO N 13:Motivo a acogerse en el rgimen en el que se

encuentra
GRAFICO N 14:Monto Promedio de ventas declaradas por su
empresa
GRAFICO N 15:Concurrencia a Capacitacin sobre obligaciones
tributarias por su actividad comercial

79

80
81

PRESENTACIN
Seores del jurado

En cumplimiento de las disposiciones vigentes contenidas en el Reglamento de Grados y

Ttulos de la Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas de la Escuela profesional
de Administracin y Finanzas de la Universidad Catlica De Trujillo Benedicto XVI,
someto a vuestro criterio y consideracin la presente Tesis titulado:
FACTORES

QUE

DETERMINAN

LA

INFORMALIDAD

EN

LOS

COMERCIANTES DE ABARROTES DEL MERCADO MAYORISTA DEL DISTRITO

DE TRUJILLO - AO 2014
El presente trabajo de investigacin ha sido desarrollado en base a la informacin obtenida
de manera terica prctica y mediante los conocimientos adquiridos durante los aos de
formacin profesional aplicando la metodologa de investigacin propia para este tema y
especialidad, consultas bibliogrficas que hemos realizado y conscientes de las
limitaciones a que estamos expuestos en el desarrollo del mismo.

Estoy convencida que ser una buena fuente de consulta, dado la importancia que tiene el
Sector Comercio en la Economa de la Regin.

RESUMEN

La Informalidad es un problema que subsiste en la mayora de los pases,

especialmente en aquellos de menor desarrollo debido a que no existe conciencia tributaria,
la estructura del sistema tributario no es la adecuada, etc., que afecta a la recaudacin
fiscal, causando un efecto daino para la sociedad; sin embargo es poco investigado. En
nuestro pas existe Informalidad en todos los sectores econmicos, en este sentido la
presente investigacin est enfocada al Sector Comercio, en la que existe Informalidad y
evasin tributaria en todos los niveles del proceso compra-venta. En el presente trabajo se
estudia cules son las causas que se asocian y que motivan a los contribuyentes del Sector
Comercio del Mercado Mayorista, Distrito de Trujillo, a incurrir en la informalidad y
Evasin Tributaria.
El presente trabajo titulado: FACTORES QUE DETERMINAN LA
INFORMALIDAD EN LOS COMERCIANTES DE ABARROTES DEL MERCADO
MAYORISTA DEL DISTRITO DE TRUJILLO - AO 2014 busca conocer las causas
que se asocian a la evasin tributaria en las empresas formalmente constituidas y la
informalidad en los comerciantes de abarrotes ubicados en los alrededores del mercado
mayorista del distrito de Trujillo, por lo que se espera el trabajo constituya un valioso
aporte para el desarrollo del Sector Comercio.
En tal sentido se realiz la investigacin encuestando y entrevistando a una muestra de 77
empresas comerciales de abarrotes que se encuentran en la Urb. Palermo, distrito de
Trujillo.

Los resultados nos demuestran que las causas que se asocian a la Informalidad y
evasin tributaria en los Comerciantes del Mercado Mayorista son el deseo de generar
mayores ingresos (utilidades), la excesiva carga y complejidad para tributar y finalmente se
acogen a regmenes que no les corresponde. El sistema tributario poco transparente trae
como consecuencia, entre otros, cierre temporal de establecimiento, suspensin de
licencias, permisos o autorizaciones vigentes otorgadas por entidades del Estado para el
desempeo de sus actividades.

En este contexto recomendamos que el Estado, deba tener una actitud de transparencia
para que el contribuyente tenga la plena confianza que su dinero se emplea en beneficio
propio y de los dems y sea un motor que incentive el deber de tributar que todo
ciudadano debe tener.
Es fundamental mejorar el conocimiento de la normatividad tributaria y las obligaciones
tributarias por parte de los empresarios promoviendo cursos de especializacin y
capacitacin, dar conferencias gratuitas dirigidas a informar y orientar a los
empresarios.
La investigacin realizada es ofrecida como una contribucin a todos aquellos
interesados en el tema, principalmente a los contribuyentes del sector estudiado o
quienes quieren incursionar en esta actividad, y a la propia Administracin Tributaria en
la medida que pueda servirle como una fuente de retroalimentacin en sus funciones.

ABSTRACT
Informality is a problem that exists in most countries, especially in less
developed because there is no tax consciousness, the structure of the tax system
is not adequate, etc., affecting tax revenue, causing a harmful effect on society;
however is poorly investigated. In our country there Informality in all economic
sectors, in this sense, the present research focuses Trade Sector, where there
informality and tax evasion at all levels of the buying and selling process. In this
paper we study the causes and associated motivating taxpayers Trade Wholesale
Market Sector, District of Trujillo, incurring informality and tax evasion.

This work entitled "FACTORS AFFECTING THE INFORMAL IN

MERCHANTS

GROCERY

MARKET

WHOLESALE

DISTRICT

OF

TRUJILLO - YEAR 2014" seeks to understand the causes that are associated
with tax evasion in companies formally constituted and informality traders stores
located around the wholesale market district of Trujillo, so it is expected the
work will be a valuable contribution to the development of the trade sector.As
such research by surveying and interviewing a sample of 77 commercial
companies that are in grocery Urb was performed. Palermo district of Trujillo.

The results show us that the causes that are associated with informality and
tax evasion Merchants Wholesale Market is the desire to generate higher
revenues (profits), the excess burden and complexity to tax and eventually
welcome schemes that is not theirs . The slightly transparent tax system results
in, among others, temporary closure of establishment, suspension of licenses,
permits or authorizations granted by existing state agencies to carry out their
activities.
10

In this context we recommend that the State should have an attitude of

transparency so that taxpayers can be confident that their money is used to
benefit themselves and others and be an engine that encourages the duty to pay
taxes that every citizen should have.

It is essential to improve the knowledge of tax regulations and tax obligations of

employers promoting training courses and give free lectures to inform and guide
entrepreneurs.

The investigation is offered as a contribution to all those interested in the subject,

mainly taxpayers studied sector or those who wish to enjoy this activity and the
Tax Administration to the extent that it can serve as a source of feedback on their
functions.

11

GENERALIDADES O ASPECTOS INFORMATIVOS

Ttulo:
FACTORES QUE DETERMINAN LA INFORMALIDAD EN LOS
COMERCIANTES DE ABARROTES DEL MERCADO MAYORISTA
DEL DISTRITO DE TRUJILLO - AO 2014

Investigadora:

Karen Wendy Ros Paredes

Asesores:
Asesor Metodolgicos: Jorge Renn Morales Chincha
Asesor Tcnico: Jaime Roberto Ramrez Garca

Lugar de investigacin:
Institucin a la que pertenece: Universidad Catlica de Trujillo Benedicto XVI
Localidad:
Distrito Moche, provincia Trujillo Regin La Libertad
Institucin en la que se desarrollar: Mercado Mayorista
Localidad: Provincia de Trujillo Regin La Libertad
Duracin de investigacin:
Desde el 20 de Mazo del 2014 hasta el 4 de Julio del 2014

12

CAPTULO I:
PROBLEMA DE
INVESTIGACIN

13

.-PROBLEMA DE INVESTIGACIN

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Realidad Problemtica e n el Mundo:

En el Mundo Globalizado en que vivimos, las grandes empresas estn en pleno
apogeo y su crecimiento econmico va en aumento, debido al desarrollo de la ciencia y
tecnologa, la que ha permitido expandirse en todas las ciudades. Todo esto est tambin
relacionado con el cambio en el nivel de vida de la poblacin.
Estos cambios se han dado en nuestro pas especialmente a partir del ao 90, donde
grandes consorcios econmicos trajeron capitales y desarrollaron grandes empresas de
diferentes rubros y que repercutieron en la economa nacional.
El comercio informal es una actividad que se ha dado desde muchos aos atrs,
debido al desequilibrio econmico existente dentro de los pases, por tal motivo es una
actividad que seguir existiendo ya que no se ha podido mantener un equilibrio en el cual
no exista desempleo ni subempleo, es por eso que las personas buscan la manera de
satisfacer las necesidades bsicas, a travs de ser comerciante informal ya que establecerse
como formal requiere de una inversin, que se hace difcil para una persona desempleada.
Sin embargo lo que se puede hacer es establecer mecanismos para mejorar la situacin, ya
sea dndoles las facilidades para ser legales y designando un espacio fsico adecuado
donde puedan realizar su actividad econmica.

14

Realidad problemtica en Per:

La informalidad es un fenmeno complejo que conduce a un equilibrio social no
ptimo en el que los actores sociales participantes (trabajadores, empresas y
microempresas) quedan desprotegidos en trminos de salud y empleo. La informalidad se
incrementa a causa de tres factores principales: impuestos laborales y mala legislacin en
seguridad social, polticas macroeconmicas que afectan a los sectores ms propensos a
optar por la informalidad, y reformas comerciales sin anlisis de impacto en los sectores de
menor productividad. Si se utiliza la no inscripcin en seguridad social, uno de los criterios
esbozados en el reporte para medir el nivel de informalidad, el Per ostenta ms del 35%
de informales independientes y ms del 40% de informales asalariados; sean stos
informales por exclusin (los que no tienen posibilidad de insercin en el mercado) o
informales por escape (los que deciden que ser informales es ms beneficioso).Estas cifras
generan implicancias tanto a nivel microeconmico como a nivel macroeconmico.
A nivel microeconmico, la informalidad reduce el bienestar de los agentes
econmicos involucrados. En el caso de los trabajadores, los salarios se reducen y se crea
un subempleo que no puede ser controlado por el Estado. En el caso de las firmas, se
genera dificultades y restricciones en el acceso al crdito que normalmente son mayores a
las ganancias obtenidas por evasin fiscal. A nivel macroeconmico, los efectos se
perciben en la menor recaudacin fiscal y en la menor gobernabilidad. Esto conlleva a
entender la informalidad como un fenmeno complejo que, en pases como el Per, acta
como colchn social ante la pobreza y la desigualdad en el ingreso. Por ende, debe ser
prioridad del gobierno el establecer polticas pblicas en el mercado laboral que generen
incentivos para el traslado hacia el sector formal, las cuales permitan que el sector informal
sea incorporado paulatinamente al mercado.
15

Realidad Problemtica en Trujillo:

Trujillo no es ajeno a estos cambios, en esta ciudad se han establecido grandes

centros comerciales tales como Real Plaza, Open Plaza, Mall Aventura Plaza, Makro, entre
otros. Este ltimo es un competidor directo de los comerciantes de abarrotes ubicados
alrededor del Mercado Mayorista, ya que tambin ofrece la venta al por mayor de
abarrotes. Todos estos tienen un gran mercado en la ciudad, aun cuando existen estos
nuevos centros comerciales, las tiendas del mercado mayorista no se han visto afectadas y
han logrado mantener su movimiento comercial.Es por ello que personas en busca de un
negocio propio optan por ubicarse alrededor de este mercado por el gran movimiento de
comercio que este tiene, y es as que sin la debida y adecuada informacin dan marcha a su
negocio.

Algunos comerciantes han intentado formalizarse y cuentan con RUC, licencia de

funcionamiento,

libros

contables

otros

documentos

que

exige

la

ley.

obligaciones.(Chalan y Caldas, 2013).Otros comerciantes muchas veces, para evadir las

obligaciones, no emiten las boletas y facturas de las ventas realizadas durante el da, solo
las emiten cuando no conocen al comprador. (Charlas SUNAT-Infracciones del Art. 74
del Cdigo Tributario).
La informalidad tambin se puede apreciar al momento que los comerciantes
adquieren sus mercaderas no solicitando comprobantes de pago y/o no utilizando los
medios de pago que corresponden. (Montoya, 2002).
El presente estudio nos ha permitido detectar los principales factores que determinan la
informalidad en los comerciantes de abarrotes del mercado mayorista.

16

1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA

1.2.1 ENUNCIADO DEL PROBLEMA

Problema General

Cules son los factores que determinan la informalidad en los comerciantes

de abarrotes del mercado Mayorista del distrito de Trujillo-Ao 2014?

Problemas Especficos:

A qu se debe la Evasin Tributaria en los comerciantes de abarrotes

ubicados en los alrededores del Mercado Mayorista?

Por qu hay Conglomeracin de comerciantes de abarrotes en los

alrededores del mercado mayorista?

17

1.3 FORMULACIN DE OBJETIVOS

1.3.1 OBJETIVO GENERAL:

Analizar y determinar cules son

los factores que determinan la

informalidad en los comerciantes de abarrotes del mercado Mayorista del Distrito

de Trujillo.
1.3.2

OBJETIVO ESPECFICO:

Determinar el monto de capital con el que operan los Comerciantes

Minoristas del Mercado Mayorista.
Establecer el nivel de ingreso que genera esta actividad.
Analizar el nivel de instruccin y el grado de influencia en los Comerciantes
Informales del Mercado Mayorista.
Determinar el acceso a crdito y su influencia en el crecimiento de esta actividad.

18

1.4 JUSTIFICACIN DEL ESTUDIO:

El presente estudio, busca saber los factores que determinan la informalidad en los
comerciantes de abarrotes del mercado Mayorista del distrito de Trujillo. El sector
informal en Trujillo como en el pas y resto de pases del tercer mundo, requiere de
aportes conceptuales y tericos que ayuden a su comprensin de nuestra realidad.
Una de las razones es contribuir con un modesto apoyo al conocimiento y
sistematizacin de este sector, cuyas caractersticas son muy peculiares y particulares,
sabiendo que este sector es participe de esta ciudad y de las distintas ciudades del Per en
general y del llamado tercer mundo.
Con los resultados obtenidos de la investigacin se beneficiarn tambin

estos

comerciantes, toda vez que estando reguladas las obligaciones tributarias de estos
contribuyentes, en muchos casos suelen ser incumplidas, sin embargo se pretende que este
estudio genere una mayor formalizacin en el sector.
Tambin se beneficiaran los profesionales y alumnos del rea de ciencias econmicas,
como gua en la preparacin de otros Proyectos de Investigacin relacionados con el tema.

19

a) Importante
Porque permitir conocer el ndice de informalidad y nivel de
competitividad en el mercado mayorista a travs del estudio de las variables e
indicadores identificados. De dicho anlisis se determinar como el aspecto informal
influye en la competitividad de las micro y pequeas empresas.
b) Novedosa
Por cuanto hay pocos estudios sobre la informalidad del comercio en el
mercado mayorista .,sobre todo respecto a la informalidad y competitividad de la
misma.
c) til,
Porque la presente investigacin expresar los ndices de informalidad y
niveles de competitividad en el mercado MAYORISTA a travs de una encuesta
aplicada directamente a los micro y pequeos empresarios, lo cual contribuir a
determinar cul es grado de informalidad que existe en nuestra Regin y cuan
competitividad pueden ser.
d) Actual
Porque la informalidad es una realidad de nuestra sociedad, cuyo nmero
cada da es mayor, al igual que su ndice de informalidad, lo cual se debe a diversos
factores que determinaremos en la presente investigacin y, que tiene que ver
directamente con su nivel de competitividad.
e) Generalizable
Porque abarca un tema que se trata en esta ciudad como en el
Resto del pas, adems porque engloba una serie de figuras e instituciones
Jurdicas.
f) Verificable
Ya que se puede comprobar en el campo mismo, a travs de
Procedimientos metodolgicos que van a servir en el desarrollo de la presente
Investigacin.
20

CAPTULO II:
MARCO TERICO

21

II.-MARCO TEORICO
2.1 ANTECEDENTES:
Para realizar la presente investigacin se han consultado revistas, libros, artculos,
investigaciones, pginas web especializadas, as tambin visitamos las universidades como
la UPAO, UPN encontrando los siguientes antecedentes:

TITULO:

EVASION TRIBUTARIA EN LOS COMERCNIANTES DE ABARROTES UBICADOS EN LOS

ALRREDEDORES DEL MERCADO MAYORISTA DEL DISTRITO DE TRUJILLLO

AUTORES:

Bach. Aguirre vila Aniclaudia Alexandra

Bach. Silvia Tongo Oliva

PROCENDENCIA: UPAO
POBLACIN:180 comerciantes de abarrotes
INSTRUMENTOS:

Encuestas

Entrevistas

TITULO:
VENTAJAS DE LA LEY DE PROMOCIN Y FORMALIZACIN DE LA MICRO Y
PEQUEA
EMPRESA ENCASA SAC EN EL PERIODO 2010 EN LA CIUDAD DE TRUJILLO

AUTORES:

Bach. Lorena Del Rocio Salirrosas Burgoa

Bach. Nily Ernestina Lzaro Rodriguez

PROCENDENCIA: UPN
POBLACIN:30 trabajadores
INSTRUMENTOS:

Entrevistas

Encuestas

22

Dentro de la esfera del trabajo de la presente investigacin se ha considerado la

conceptualizacin de los siguientes trminos, los mismos que consideramos que pueden
traer a confusin en el desarrollo . Siempre y cuando se utilicen en el punto que no le
corresponde.

2.2

BASES TEORICAS

1. FORMALIDAD

Para Guillermo Cabanellas (1989) define la informalidad como:

... un requisito exigido en un acto o contrato. Trmite o procedimiento en un acto pblico o
en una causa o expediente. En la principal de las acepciones jurdicas, formalidad coincide
casi plenamente con el ms interesante de los significados que para el Derecho posee la
palabra forma; se trata de las prescripciones de la ley que se refieren tanto a las
condiciones como a los trminos y expresiones que deben observarse al tiempo de la
formacin de un acto jurdico. Mientras Formalizar es atenerse a las solemnidades
legales, revistiendo el acto o contrato de los requisitos pertinentes.

23

2. INFORMALIDAD
Guillermo Cabanellas (1989) define la informalidad como:

aquello que no observa las formalidades o reglas establecidas.

Informalidad es el desentendimiento de las formas. Rebelda frente a la Formalidad.
La Organizacin Internacional de Trabajo (OIT) en un estudio realizado en Kenya a fines
de los aos sesenta respecto a las estrategias de empleo fuera del trabajo asalariado,
concluye que la informalidad constituye un medio eficaz para aumentar ingresos en
aquellos pobladores excluidos del mercado laboral, tomando como base el fcil acceso a
mercados competitivos no regulados. Asimismo, el Banco Mundial ha postulado que existe
una intrnseca relacin entre pobreza e informalidad debido a los mltiples perjuicios que
ocasiona a los sectores econmicos. Bajo esta perspectiva,

En Americana Latina en particular, informalidad e ilegalidad fueron tomados como

sinnimos. Informalidad se utiliz para referirse al grupo de actividades que eran ilegales
en el sentido de que no cumplan con las regulaciones econmicas, tales como aquellas
referidas a los aspectos fiscales, de condiciones de empleo, salubridad, etc. Desde ese
punto de vista, la emergencia del sector informal fue vista como causada por trabas en la
ley, la regulacin y el sistema tributario.

24

DESARROLLO ECONMICO
El desarrollo econmico de un pas depende de cuantas facilidades podemos darle
al emprendimiento, pasando especficamente por el hecho de flexibilizar la creacin de
empresas.
Si vemos el Atlas de Banco Mundial encontramos que los estados unidos han
mantenido en 6 das el tiempo que demanda la creacin de un negocio, durante los
periodos del 2003 al 2009, mientras el Per en el mismo tiempo ha tenido mejoras pasando
de 98 das en el 2003 a 41 das en el 2009. Si bien es cierto que el progreso es significativo
no es suficiente, si se quiere dinamizar la competitividad nacional.
Segn la Pontifica Universidad Catlica del Per (2009) define una Mype como:
Aquella firma que no es una persona jurdica o que no lleva libros contables ni pertenece
al sector pblico y que emplea a menos de 21 trabajadores
El estudio de la Catlica, basados en cuadros del censo de( INEI-INAHO-2009), confirma
que 86.4% del total de empresas son informales, siendo las dominan las diversos sectores
productivos y adems se menciona que se concentran en la agricultura, caza y servicultura
(34.7%), servicios (13%), transporte y comunicaciones (10%) y diversas ramas
manufactureras (9.1%).
De estas participaciones podemos encontrar que el 64.83% de las empresas
informales en el sector agrcola emplean de 2 a 4 trabajadores, correspondindole el
43.69% al sector comercial.
esta confluencia estar comprometida por todas las organizaciones pblicas y privadas que
permiten la formalizacin de las empresas. (Rodolfo, CH. (2009)Desarrollo econmico
.Diario Gestin.P8.9)
25

COMERCIANTES INFORMALES EN TRUJILLO

Un promedio de mil 800 comerciantes informales existen en la ciudad de Trujillo

(La Libertad), inform Luis Valdez Faras, gerente general del municipio provincial.
Seal que para reducir los ndices de informalidad, el municipio buscar integrar y
formalizar a 500 ambulantes para que sean reubicados. Los comerciantes informales
vienen recibiendo asesoramiento tcnico legal para que financien sus propios negocios,
precis.
Para tal efecto, agreg Valdez, se elabor el estudio para la construccin, en los
prximos meses, de un centro comercial municipal y as reducir el caos que existe en el
cercado de Trujillo. (Piero Daz (2011, Febrero) Comerciantes informales en Trujillo. El
Comercio, P.9)

26

INFORMALIDAD EN TRUJILLO

Las zonas de mayor incidencia se detecta en los distritos perifricos de la provincia

de Trujillo, segn seal a la prensa la jefa zonal de COFOPRI - La Libertad, Mara
Gmez Espritu.La titular de esta entidad atribuye el resultado a la desinformacin de parte
de la ciudadana sobre los derechos y deberes referentes.
Este desconocimiento ha ocasionado el crecimiento desordenado de las ciudades ,indic.
La periferia ha crecido de forma muy desordenada, tenemos bastantes asentamientos
humanos, muchos de ellos se han afincado sobre zonas arqueolgicas y de riesgo ,
advirti la ingeniera Mara Gmez. Asimismo, aadi que esta situacin dificulta el
proceso de otorgamiento de certificados de propiedad.

INICIA CAMPAA
Por otro lado, COFOPRI anunci que desde maana se inicia la jornada de
empadronamiento urbano a miles de familias de 6 provincias liberteas. La campaa
culminar el da 25. (Julio Paredes (2013, noviembre) Informalidad en Trujillo. El
comercio, P.4).

27

DESPIDOS ARBITRARIOS

El

grado de informalidad en las empresas de La Libertad, as como el

desconocimiento de mecanismos por parte de los empleadores al momento de resolver

algn problema con sus trabajadores ha hecho que el nmero de despidos arbitrarios en
estos siete meses del ao llegue a los 1,500; segn lo inform el titular de la Gerencia
Regional de Trabajo y Promocin del Empleo , Otto Vargas Barrantes.
Los sectores donde mayormente se registran estos despidos son comercio y servicios , en
donde no se viene respetando el vnculo laboral entre la empresa y los trabajadores.
La autoridad de Trabajo mencion que a diario se registran entre siete y ocho
despidos arbitrarios , situacin que viene generando preocupacin a los funcionarios de
trabajo, ya que las empresas no vienen aplicando los correctivos necesarios en sus
compaas a fin de sostener acuerdos con su personal.
En nuestra regin existe un grado de informalidad del 40% en las empresas , razn por la
cual se genera estos despidos. Nosotros conversamos con los empresarios a fin de que se
utilice mecanismos para que ambas partes lleguen a un acuerdo, dijo Vargas Barrantes.
(Annimo (2011, septiembre).Despidos arbitrarios. Diario Gestin P.9)

28

VALORACIN CRTICA:
Teniendo en cuenta la informacin terica estudiada es conveniente hacer las
siguientes operaciones:

Respecto a los aportes de algunos autores que figuran en los libros y revistas
coinciden en sealar que la informalidad est creciendo. Y es ocasionado por:

Desempleo

Falta de educacin

Desconocimiento

Sobrevivencia

29

2.3 DEFINICIN DE TERMINOS

Informalidad:
Es el conjunto de unidades econmicas que no cumplen con todas sus
obligaciones tributarias (Villegas, 1992, P62)

Desarrollo:
Proceso de cambios de tipo coherente y ordenado, de todas las
estructuras psicofsicas de un organismo, desde su gestacin hasta la madures.
Es un proceso continuo que empieza con la vida. (Carolina1989)

Contribucin

Segn el diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola, la definicin

de contribucin es la siguiente:

La palabra contribuir quiere decir pagar cada uno de la cuota que

le corresponde por un impuesto, tambin se puede entender el
aportar voluntariamente una cantidad de dinero u otra ayuda para
determinado fin; o bien, ayudar a otras personas o cosas al logro
de un fin comn.

Evasin Tributaria
Evasin fiscal o tributaria es toda eliminacin o disminucin de un monto
tributario producida dentro del mbito de un pas por parte de quienes estn
30

jurdicamente obligados a abonarlo y que logra tal resultado mediante conductas

fraudulentas u omisivas violatorias de disposiciones legales (Villegas, 1992, p.67):

2.4 FORMULACIN DE HIPOTESIS:

2.4.1 HIPTESIS GENERAL:

Los factores que determinan la informalidad en los comerciantes de abarrotes

del Mercado mayorista son originados por la migracin campo-ciudad, desconocimiento
y el desempleo.

2.4.2 HIPTESIS ESPECFICA:

a.

Trabajadores de empresas formales que cierran o disminuyen su produccin

como consecuencia de persistentes crisis recesivas debidas tanto a costos como a
contracciones de la demanda interna.

b.

Ante las continuas cadas en los ingresos reales del hogar por la carencia de
empleo formal y los elevados niveles inflacionarios.

c.

Algunos estudiosos argumentan que, si bien se necesita apoyo directo al sector

informal y a la pequea empresa para aliviar en algo la pobreza urbana concentrada
en esos sectores, en la mayora de los casos el gobierno no est en condiciones de
31

proporcionarlos eficazmente y, en otros, no tiene la voluntad poltica de hacerlo a

pesar de lo que pueda expresarse en los discursos polticos.

2.5

OPERACIONALIZACION DE VARIABLES:

VARIABLE DEPENDIENTE
COMERCIO INFORMAL

VARIABLES INDEPENDIENTE
(SOBREVIVENCIA)
Grado de instruccin
Nivel de ingreso
Acceso a crditos

32

CUADRO DE OPERACIONALIDAD DE LAS VARIABLES

INDICADORES
DIMENSIONES INDICADORES SUBINDICADORES DETALLES
VARIABLES

COMERCIO
INFORMAL

Dbil capacidad
de supervisin y
ejecucin del
Estado

Variable
dependiente

Crecimiento
demogrfico

Migraciones

Evasin
impuestos
Evasin
impuestos

de Situacin econmica

Evasin
impuestos

de

de Demasiados
impuestos por pagar

Econmico

REGIMEN
OPRESIVO
NORMATIVO

Poltico
Corrupcin

Corrupcin
Maestros
GRADO
DE Bajos
niveles capacitados
SOBREVIVENCIA INSTRUCCIN educativos

Variable
independiente
NIVEL
INGRESOS

Indicadores de la I
DE Oferta
Mayor
Menor
Indicadores de la Mayor
Demanda
Menor
33

Las
migraciones
hacen k la gente se
dedique al comercio
informal
por
necesidad
Los empresarios no
cuentan con dinero
Impuestos a la Renta
(RUC,RUR,REC,RG)

En la Administracin
Pblica
Funcionarios
corruptos
que
conforman un partido
poltico

no Los maestros deben

informar
sobre los
pasos
para
formalizarse

CAPTULO III:
METODOLOGIA

34

III METODOLOGA
3.1 TIPO DE INVESTIGACIN:

Investigacin de tipo Explicativa causal:

Su propsito es determinar las causas o factores que inciden en el comercio
informal de los comerciantes de abarrotes en el mercado Mayorista, Lo cual
permitir explicar por qu en lo cual hay una plena relacin de Causa - efecto.

1.2 DISEO DE LA INVESTIGACIN:

DESCRIPTIVO CORRELACIONAL:
cuya representacin grfica es:

Dnde:
X1: Falta de Informacin.
X2: Deseo de generar mayores ingresos.
X3: Excesiva carga y Complejidad para tributar.
X4: Se acogen a regmenes que no les corresponden.

35

1.3 LA POBLACIN:
1.4

Poblacin

154 Comerciantes de abarrotes ubicadas en las calles aledaas del Mercado Mayorista
del Distrito de Trujillo.
Muestra:
Para determinar el tamao de muestra se aplic la frmula que
Corresponde al diseo descriptivo correlacionar de una sola casilla.

Dnde:
Tamao de la Muestra = ?
Poblacin (N)= 154
Valor Asociado a un nivel de confianza (Z) =1.96 si es 95% de Confianza)
Margen de error (d)= (0.08)
Probabilidad de ocurrencia del evento (P)= (0.5)
Probabilidad de no ocurrencia del evento (Q)= (0.5)
Entonces teniendo un Nivel de Confianza del 95%, una Varianza de
0.25 (PQ=0.25) y un error de muestreo del 8% (D=0.08) y una Poblacin de 154
comerciantes, se obtiene una muestra de 77
Comerciantes.

Frmula:
(

36

La muestra est constituida por 77 comerciantes de abarrotes ubicados alrededor del

Mercado Mayorista del distrito de Trujillo, cuyos datos requeridos para el estudio se
encuentran en una base de datos del sistema de la Municipalidad de Trujillo.

3.4 ELABORACIN DE INSTRUMENTOS:

TECNICAS

INSTRUMENTO

LA OBSERVACIN

Encuestas:
A travs de este instrumento que consta de
17 preguntas cerradas y abiertas servirn
para analizar los factores que de terminan
la informalidad en la venta de abarrotes del
mercado Mayorista

EL DIALOGO

Entrevistas:
La entrevista

est

destinada

los

comerciantes de abarrotes del mercado

mayorista.

ANALISIS DE DOCUMENTOS

37

Anlisis de cuadros estadsticos

Emisin de boletas y no de facturas

3.5 PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS.

Las tcnicas que se emplearn para el procesamiento estadstico sern las
siguientes:

A. Cuadro o tablas estadsticas:

Nos permiti estructurar los resultados obtenidos en cuadros y/o tablas
estadsticas las que se analizaran e interpretaran.
B. Grficos estadsticos:
Nos permiti estructurar los resultados obtenidos en grficos
estadsticos las que se analizaran e interpretaran.

38

39

CAPTULO IV:
ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS

40

IV.- ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4.1CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TIEMPO
AO 2014
ETAPAS

MAR

1. Idea de Trabajo
---2. Elaboracin de marco terico

ABR

MAY

JUN

JUL

---

3. Elaboracin de bibliografia

---

4. Presentacin y aprobacin de
anteproyecto

--

--

--- ---

----

--

--

--

---

---

5. Coordinacin
6. Organizacin del trabajo

7. Implementacin

---

8. Elaboracin de instrumentos

---

9. Elaboracin de informe

---

10. Presentacin de informe

----

41

1. Idea de trabajo:
Se realiz una lluvia de ideas para el anteproyecto de tesis se eligi aquella en donde
haya mayor informacin y facilidad de hallarlo
2. Elaboracin del marco terico
Buscamos informacin en las diferentes instituciones y empresas: Universidades y
libros especializados del tema.
3. Elaboracin de bibliografa:
Se elabor la bibliografa de los diferentes libros y pginas web consultadas.
4. Presentacin del anteproyecto
Se sustenta el anteproyecto frente a nuestros compaeros y asesor metodolgico
5. Coordinacin:
Constantemente se estuvo coordinando diversos puntos

sobre el anteproyecto

tomando 1 a 2 horas diarias.

6. Organizacin del trabajo:
Se organizar toda la informacin obtenida de las distintas instituciones a las que se
visit ,revistas y pginas web.
7. Implementacin:
Se pasar a ejecutar el anteproyecto ya aprobado para aplicar analizar y procesar los
instrumentos
8. Elaboracin de instrumentos:
Se realizar una encuesta de 15 preguntas destinadas a los comerciantes de mercado
mayorista
9. Elaboracin del informe:
Se elaborar el informe con los datos obtenidos y analizados
42

10. Presentacin del Informe:

Se realizar la presentacin respectiva de la investigacin

4.2 PRESUPUESTO

4.2.1 RECURSOS HUMANOS

Autora:

Karen Wendy Rios Paredes

Asesor Metodolgico:

Jorge Renn Morales Chincha

Asesor Prctico:

Jaime Roberto Ramrez Garca

4.2.2 RECURSOS MATERIALES

Disponibles:

tiles de escritorio
Impresora

No Disponibles:

Laptop para procesar datos

Impresora
Dinero para las encuestas
Videocmara

SERVICIOS:
Disponibles:

Auto para transportarse

No disponibles:
43

Impresiones encuestas
Combustible
Gastos para viticos

CUADRO DE PRESUPUESTO
RECURSOS HUMANOS
Asesoramiento

S/.200.00

RECURSOS MATERIALES:

Ciento de papel bond

Tinta blanco, negro y a color

Dos lapiceros azul y negro

S/. 4.50
S/. 60.00
S/. 1.00

SERVICIOS:
Pasajes

S/.30.00

Impresiones

S/.15.00

Internet

S/.20.00

TOTAL
S/330.50

FINANCIAMIENTO
Recursos propios
44

S/.200.50
banco
S/. 130.00
TOTAL
S/.330.00

4.3.- REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

LIBRO DE TEXTO

1. CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho

Usual, Tomo III, p. 719.
2. Camargo, F (1995) Lima-Fiscalizacin
Contencioso Tributario Editorial Pacifico.

Procedimiento

3. Chaln., C. y Caldas, P., O. (2012) Factores Asociados A La Evasin

Tributaria En La Industria De Calzado Del

Distrito El Porvenir - UPAO

Trujillo.
4. Montoya, L., P (2002) Evasin Tributaria de las micro pequeas empresas y
de los trabajadores en el sector textil de la ciudad de Trujillo. USP-Chimbote.
5. Per, Congreso de la Repblica, Constitucin Poltica del Per (1993)
Editorial Brasa S.A. Art 74-Per.
6. SUNAT, (2010) Ciudadana y Cultura Tributaria .Agosto Lima: Instituto de
Administracin Tributaria y Aduanera.
7. SUNAT, (2012) Tributemos Conciencia ante la Evasin. Lima Instituto de
Administracin Tributaria y Aduanera.

PAGINAS WEB:

45

8. Rodolfo, CH. (2009)Desarrollo econmico .Diario Gestin.P8.9

http://www.diariogestin.com/online/especial/desarrolloeconmico-en-el-peruacute_80660.html
9. Piero Daz (2011, Febrero) Comerciantes informales en Trujillo. El Comercio,
http://www.comercio.com/online//comerciantesinformales-en-el-peruacute_80660.html

46

ANEXO

47

ENCUESTA A COMERCIANTES DE ABARROTES DEL MERCADO

MAYORISTA
Objetivo:El presente instrumento pretende recoger datos de los
comerciantes
para poder saber qu factores son los que determinan
la informalidad en estos comerciantes.
Instrucciones: A continuacin se presenta un conjunto de tems, cada una
de ellas con respuestas de alternativa mltiple, las que deber encerrar en
crculo la respuesta que considere correcta
Se agradece su gentil participacin.
1. Hace Cunto tiempo se dedica al Comercio de Abarrotes?
Menos de 2 aos

De 2 aos

Ms de 5 aos

2. Su empresa esta formalizada? (Tiene RUC)

Si

No

3. Qu tipo de empresa es?

Natural

Jurdica

4. Cul es su Grado de instruccin Acadmica? ( Del propietario en caso de Persona

Natural y del accionista Mayoritario y/o Gerente en caso de Persona Jurdica)
Primaria

Secundaria

5. En qu Rgimen Tributario esta su Empresa?

Rgimen
Rus
Especial
6. Cuntos das a la semana trabaja?
5 das
6 das

7 das

48

Superior

Rgimen
General

7. Tiene trabajadores en su empresa?

Si

No

8. Cuntos trabajadores tiene en planilla?

1

d)....

9. Cunto es su nivel de ventas diarias?

Hasta 1000
De 1001 a 5000
De 5001 a 10000

10. Todas sus compras son realizadas con facturas u otro documento
establecido como comprobante de pago?
Si
No
11. Ha recibido usted capacitacin Tributaria por parte de la SUNAT?
Si
No
12. Conoce usted los requisitos y condiciones del Rgimen Tributario al
que
pertenece? Si

No

13. Cul es el monto promedio de ventas declaradas por su empresa?

Menos de 5000
De 5001 a 10000
De 10001 a 20000
De 20001 a ms.
15. Ha concurrido a alguna capacitacin sobre obligaciones tributarias
generadas por su actividad comercial.
Constantemente.
Eventualmente (Por lo menos una vez al ao).
Alguna Oportunidad.
Nunca

49

50