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SISTEMA CONTABLE

EMPRESA

DATA DIARIO

DIARIO

P. C. G. E.

DATA REG. COMPRAS

MAYOR

TIPO DE VOUCHERS

DATA REG. VENTAS

B. G. CONTABLE

TIPO DOCUMENTOS

H. T. A 2 DIGITOS

E. R. POR FUNCION

CLIENTES

H. T. A 3 DIGITOS

E. R. POR NATURALEZA

PROVEEDORES

H. T. A 5 DIGITOS

B. G. CONASEV

OPERACIONES

REGISTRO DE COMPRA
H. T. A 5 DIGITOS
REGISTRO DE VENTA

E. R. CONASEV

SISTEMA CONTABLE

DIARIO
MAYOR

B. G. CONTABLE

R. POR FUNCION
POR NATURALEZA

B. G. CONASEV

E. R. CONASEV

DATOS DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL
R. I.F.
EJERCICIO
MES DE INICIO
FECHA DEL BALANCE

15

MERCADO LIBRE
J30468971-3
2012
SETIEMBRE
JUNIO

TIPO DE VOUCHERS
Detalle
Apertura
Ventas
Compras
Ingresos
Egresos
Diario

Cdigo
00
01
02
03
04
05

Correlativo
2
3
3
1
1
1

TIPO DE DOCUMENTOS
Detalle
Cdigo
Otros (especificar)
00
Factura
01
Recibo por Honorarios
02
Boleta de Venta
03
Liquidacin de compra
04
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros
05
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
06
Nota de crdito
07
Nota de dbito
08
Gua de remisin - Remitente
09
Recibo por Arrendamiento
10
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por
11
operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por
CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
12
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren
13
bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y
14
otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
15
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas 16
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
17
18
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo
la supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
19
Comprobante de Retencin
20
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
21
Comprobante por Operaciones No Habituales
22
23
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada,
por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
24
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
25
Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la
26
Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la
Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto
Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
27
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
28
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes
29
a las subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago
30
mediante tarjetas de crdito y dbito
Gua de Remisin - Transportista
31
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a
32
la que hace referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del
Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
34

Documento del Partcipe


Recibo de Distribucin de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la
prestacin de dicho servicio
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
Declaracin de Mensajera o Courier
Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
Letra

35
36
37
50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
100

PLAN DE CUENTAS
CADA VEZ QUE SE AGREGUE UNA CUENTA, INDICAR LA CUENTA DE DESTINO DEL DEBE Y HABER, EL
TIPO, EL GRUPO, EL CODIGO DE RUBRO CONASEV Y COPIAR LA FORMULA DE LA COLUMNA K

CTA S cta Div

S Div

10
101
102
103
104

10100
10200
10300
1041
1042

10410
10420

1051
1052

10510
10520

1061
1062

10610
10620

1071

10710

1111
1112
1113
1114
1115

11110
11120
11130
11140
11150

1121
1122
1123
1124

11210
11220
11230
11240
11300

1211
1212
1213
1214

12110
12120
12130
12140
12200

1231
1232
1233

12310
12320
12330

1291
1293

12910
12930

105

106

107
11
111

112

113
12
121

122
123

129

13
131
1311
13111
13112
13113

NOMBRE
D. DEBE
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos fijos
Efectivo en Trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depsitos en instituciones financieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetos a restriccin
Fondos Sujetos a Restriccin
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
Inversiones al valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Participaciones en entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Activos financieros compromiso de compra
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas

1312

1313

1314

132
133
1331

1332

1333

139
1391
1393
14
141
1411
1412
1413
142
1421
1422
143
144
148
149
1491
1492
1493
1494
1498
16
161
1611

13114 Sucursal
Emitidas en cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursal
En cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursal
En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
13200 Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursal
En cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursal
En descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursal
Cobranza dudosa
13910 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
13930 Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS SOCIOS), DIRECTORES Y GERE
Personal
14110 Prstamos
14120 Adelanto de remuneraciones
14130 Entregas a rendir cuenta
Accionistas (o socios)
14210 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14220 Prstamos
14300 Directores
14400 Gerentes
14800 Diversas
Cobranza dudosa
14910 Personal
14920 Accionistas (o socios)
14930 Directores
14940 Gerentes
14980 Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Prstamos
16110 Con garanta

1612
162
1621
1622
1623
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
165
1651
1652
1653
1654
1655
166
1661
1662
168
169
1691
1692
1693
1694
1695
1698
17
171
1711

1712

172
1721

1722

1723

16120 Sin garanta


Reclamaciones a terceros
16210 Compaas aseguradoras
16220 Transportadoras
16230 Servicios pblicos
Intereses, regalas y dividendos
16310 Intereses
16320 Regalas
16330 Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
16410 Prstamos de instituciones no financieras
16420 Prstamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
16510 Inversin mobiliaria
16520 Inversin inmobiliaria
16530 Inmuebles, maquinaria y equipo
16540 Intangibles
16550 Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
16610 Cartera de negociacin
16620 Instrumentos de cobertura
16800 Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
16910 Prstamos
16920 Reclamaciones a terceros
16930 Intereses, regalas y dividendos
16940 Depsitos otorgados en garanta
16950 Venta de activos inmovilizados
16980 Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursal
Sin garanta
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursal
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
17211 Matriz
17212 Subsidiarias
17213 Asociadas
17214 Sucursal
Regalas
17221 Matriz
17222 Subsidiarias
17223 Asociadas
17224 Sucursal
Dividendos
17231 Matriz
17232 Subsidiarias
17233 Asociadas

173
174
1741
1742
1743
1744
1745
175
178
179
1791
1792
1793
1794
1798
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1912
192
1921
1922
1923
1924
1929
193
1931

1932

194
1941
1942
1943
1944
1945
1949

20
201
2011

17300 Depsitos otorgados en garanta


Venta de activo inmovilizado
17410 Inversin mobiliaria
17420 Inversin inmobiliaria
17430 Inmuebles, maquinaria y equipo
17440 Intangibles
17450 Activos biolgicos
17500 Activos por instrumentos financieros derivados
17800 Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
17910 Prstamos
17920 Intereses, regalas y dividendos
17930 Depsitos otorgados en garanta
17940 Venta de activos inmovilizados
17980 Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18100 Intereses
18200 Seguros
18300 Alquileres
18400 Primas pagadas por opciones
18500 Mantenimiento de activos inmovilizados
18900 Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
19110 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19120 Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
19210 Personal
19220 Accionistas
19230 Directores
19240 Gerentes
19290 Diversas
Cuentas por cobrar - Relacionadas
Cuentas por cobrar comerciales
19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19312 Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
19321 Prstamos
19322 Intereses, regalas y dividendos
19323 Depsitos otorgados en garanta
19324 Venta de activos inmovilizados
19328 Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
19410 Prstamos
19420 Reclamaciones a terceros
19430 Intereses, regalas y dividendos
19440 Depsitos otorgados en garanta
19450 Venta de activos inmovilizados
19490 Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
20112 Valor razonable

202
203
2031
2032
204
208
209
2091
2092
2093
2094
2098
21
211
212
213
2131

2132

214
215
217
218
219
2191
2192
2913
2194
2195
2197
2198
22
221
222
229
2291
2292
23
231
232
233
2331

2332

234
235
237
238
239
2391

20200 Mercaderas de extraccin


Mercaderas agropecuarias y pisccolas
20310 De origen animal
20320 De origen vegetal
20400 Mercaderas inmuebles
20800 Otras mercaderas
Mercaderas desvalorizadas
20910 Mercaderas manufacturadas
20920 Recursos extrados
20930 Productos agropecuarios y pisccolas
20940 Inmuebles
20980 Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
21100 Productos manufacturados
21200 Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen animal
21311 Costo
21312 Valor razonable
De origen vegetal
21321 Costo
21322 Valor razonable
21400 Productos inmuebles
21500 Existencias de servicios terminados
21700 Otros productos terminados
21800 Costos de financiacin Productos terminados
Productos terminados desvalorizados
21910 Productos manufacturados
21920 Productos de extraccin terminados
29130 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
21940 Productos inmuebles
21950 Existencias de servicios terminados
21970 Otros productos terminados
21980 Costos de financiacin Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
22100 Subproductos
22200 Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados
22910 Subproductos
22920 Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
23100 Productos en proceso de manufactura
23200 Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
De origen animal
23311 Costo
23312 Valor razonable
De origen vegetal
23321 Costo
23322 Valor razonable
23400 Productos inmuebles en proceso
23500 Existencias de servicios en proceso
23700 Otros productos en proceso
23800 Costos de financiacin Productos en proceso
Productos en proceso desvalorizados
23910 Productos en proceso de manufactura

2392
2393
2394
2395
2397
2398

23920
23930
23940
23950
23970
23980

24
241
242
243
244
249

24100
24200
24300
24400
2491
2492
2493
2494

24910
24920
24930
24940

25
251
252

25100
2521
2522
2523
2524

25210
25220
25230
25240
25300

2591
2592
2593

25910
25920
25930

253
259

26
261
262
269

26100
26200
2691
2692

26910
26920

2711
2712

27110
27120

2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727

27210
27220
27230
27240
27250
27260
27270

2731
2732
2733
2735

27310
27320
27330
27350

2741
2742

27410
27420

27
271

272

273

274

28
281

28100

Productos extrados en proceso de transformacin


Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materias primas desvalorizadas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
Envases y embalajes desvalorizados
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas

284
285
286
289

2981
2982
2983
2984

28400 Materias primas


28500 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
28600 Envases y embalajes
Existencias por recibir desvalorizadas
28910 Mercaderas
28920 Materias primas
28930 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
28940 Envases y embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
29110 Mercaderas manufacturadas
29120 Mercaderas de extraccin
29130 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
29140 Mercaderas inmuebles
29180 Otras mercaderas
Productos terminados
29210 Productos manufacturados
29220 Productos de extraccin terminados
29230 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
29240 Productos inmuebles
29250 Existencias de servicios terminados
29270 Otros productos terminados
29280 Costos de financiacin Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
29310 Subproductos
29320 Desechos y desperdicios
Productos en proceso
29410 Productos en proceso de manufactura
29420 Productos extrados en proceso de transformacin
29430 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
29440 Productos inmuebles en proceso
29450 Existencias de servicios en proceso
29470 Otros productos en proceso
29480 Costos de financiacin Productos en proceso
Materias primas
29510 Materias primas para productos manufacturados
29520 Materias primas para productos de extraccin
29530 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
29540 Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
29610 Materiales auxiliares
29620 Suministros
29630 Repuestos
Envases y embalajes
29710 Envases
29720 Embalajes
Existencias por recibir
29810 Mercaderas
29820 Materias primas
29830 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
29840 Envases y embalajes

3011

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO


INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda

2891
2892
2893
2894
29
291
2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298

30
301

30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
3023

30210
30220
30231
30232

3024

3025
3028

30241
30242
30250
30280

3091
3092

30910
30920

309

31
311
3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
32
321
3211
3212

32110
32120

3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227

32210
32220
32230
32240
32250
32260
32270

322

33
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213

Valores emitidos o garantizados por el Estado


Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadas y sucursales
Otras
Certificados de participacin de fondos
Fondos mutuos
Fondos de inversin
Asociaciones en participacin y consorcios
Otros ttulos representativos de patrimonio
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones

3322

3323

3324

333
3331

334
3341

3342

335
3351

3352

336
3361

3362

3363

3369

337
3371

3372

338
3381
3382
3383
3386

Almacenes
33221 Costo de adquisicin o produccin
33222 Revaluacin
33223 Costo de financiacin - Almacenes
Edificaciones para produccin
33231 Costo de adquisicin o produccin
33232 Revaluacin
33233 Costo de financiacin Edificaciones para produccin
Instalaciones
33241 Costo de adquisicin o produccin
33242 Revaluacin
33243 Costo de financiacin Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
33311 Costo de adquisicin o produccin
33312 Revaluacin
33313 Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Vehculos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluacin
Vehculos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
33511 Costo
33512 Revaluacin
Enseres
33521 Costo
33522 Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
33611 Costo
33612 Revaluacin
Equipo de comunicacin
33621 Costo
33622 Revaluacin
Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluacin
Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluacin
Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluacin
Unidades por recibir
33810 Maquinarias y equipos de explotacin
33820 Equipo de transporte
33830 Muebles y enseres
33860 Equipos diversos

3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
3398

3399
34
341
3411

3412

3419

342
3421

3422

343
3431

344
3441
3442
345
3451

3452

346
3461
3462
3463
3469
347
3471
349
35
351

33870 Herramientas y unidades de reemplazo


Construcciones y obras en curso
33910 Adaptacin de terrenos
33920 Construcciones en curso
33930 Maquinaria en montaje
33940 Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiacin - Edificaciones
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiacin Edificaciones
33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
33990 Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluacin
Licencias
34121 Costo
34122 Revaluacin
Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Patentes
34211 Costo
34212 Revaluacin
Marcas
34221 Costo
34222 Revaluacin
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas
34311 Costo
34312 Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
34411 Costo
Costos de desarrollo
34421 Costo
Frmulas, diseos y prototipos
Frmulas
34511 Costo
34512 Revaluacin
Diseos y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluacin
Reservas de recursos extrables
34610 Minerales
34620 Petrleo y gas
34630 Madera
34690 Otros recursos extrables
Plusvala mercantil
34710 Plusvala mercantil
34900 Otros activos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolgicos en produccin

3511

3512

352
3521

3522

36
361
3611
3612

363
3631
3632

3633

3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
3645
3649
365
3651
3652

37
371
372
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813

De origen animal
35111 Valor razonable
35112 Costo
De origen vegetal
35121 Valor razonable
35122 Costo
Activos biolgicos en desarrollo
De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal
De origen vegetal
35221 Valor razonable
35222 Costo
35223 Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
36110 Terrenos
Edificaciones
36121 Edificaciones - Costo de construccin
36122 Edificaciones - Costo de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
36310 Terrenos
Edificaciones
36321 Edificaciones - Costo de construccin
36322 Edificaciones - Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
36331 Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin
36332 Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin
36340 Equipo de transporte
36350 Muebles y enseres
36360 Equipos diversos
36370 Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
36410 Concesiones, licencias y otros derechos
36420 Patentes y propiedad industrial
36430 Programas de computadora (software)
36440 Costos de exploracin y desarrollo
36450 Frmulas, diseos y prototipos
36490 Otros activos intangibles
Activos biolgicos
36510 Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo
36522 Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin
ACTIVO DIFERIDO
37100 Impuesto a la renta diferido
37200 Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
37310 Intereses no devengados en transacciones con terceros
37320 Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
38110 Obras de arte
38120 Biblioteca
38130 Otros

382
3821
3822
3823
39
391
3911

3912

3913

3914

3915

3916

3917

392
3921

3922

393
3931

Diversos
38210 Monedas y joyas
38220 Bienes entregados en comodato
38230 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
39112 Edificaciones Costo de financiacin
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotacin
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
39136 Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
39141 Edificaciones
39142 Maquinarias y equipos de explotacin
39143 Equipo de transporte
39144 Muebles y enseres
39145 Equipos diversos
39146 Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
39151 Edificaciones
39152 Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos en produccin Costo
39161 Activos biolgicos de origen animal
39162 Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
39171 Activos biolgicos de origen animal
39172 Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles - Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)
39214 Costos de exploracin y desarrollo
39215 Frmulas, diseos y prototipos
39219 Otros activos intangibles
Intangibles - Revaluacin
39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora (software)
39225 Frmulas, diseos y prototipos
39229 Otros activos intangibles
Agotamiento acumulado
39310 Agotamiento de reservas de recursos extrables
ELEMENTO 4: PASIVO

40
401
4011

4012
4013

40111
40112
40113
40114
40120
40131
40132
40133
40134
40135
40136

4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40200

402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406

40310
40320
40330
40340
40390
40500

4061

4062
4063

40611
40612
40613
40614
40615
40616
40617
40620
40631
40632
40633
40634
40635
40700

407
408
4081

40810

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otros impuestos
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a los dividendos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pblicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia

4082
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419
42
421
4211
4212
422
423
424
43
431
4311
4312
432
433
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
443
45
451
4511
4512
452
453
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551

4552
4553

40820 Cuenta de terceros


40900 Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
41110 Sueldos y salarios por pagar
41120 Comisiones por pagar
41130 Remuneraciones en especie por pagar
41140 Gratificaciones por pagar
41150 Vacaciones por pagar
41300 Participacin de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
41510 Compensacin por tiempo de servicios
41520 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
41530 Pensiones y jubilaciones
41900 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42110 No emitidas
42120 Emitidas
42200 Anticipos a proveedores
42300 Letras por pagar
42400 Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
43110 No emitidas
43120 Emitidas
43200 Anticipos otorgados
43300 Letras por Pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o Socios)
44110 Prstamos
44120 Dividendos
44190 Otras cuentas por pagar
Directores
44210 Dietas
44290 Otras cuentas por pagar
44300 Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
45110 Instituciones financieras
45120 Otras entidades
45200 Contratos de arrendamiento financiero
45300 Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
45410 Letras
45420 Papeles comerciales
45430 Bonos
45440 Pagars
45450 Facturas conformadas
45490 Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
45520 Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar

45531
45532
45533
45534
45535
45539
45600

456
46
461
464

46100
4641
4642

4691
4699

46410
46420
46500
46600
46700
46900
46910
46990

4711
4712
4713
4714

47110
47120
47130
47140

4721
4722
4723
4724

47210
47220
47230
47240

4731
4732
4733
4734

47310
47320
47330
47340

4741
4742
4743
4744

47410
47420
47430
47440

4751
4752
4753
4754

47510
47520
47530
47540

4771
4772
4773
4774

47710
47720
47730
47740

4791
4792
4793
4794

47910
47920
47930
47940

465
466
467
469

47
471

472

473

474

475

477

479

48
481

48100

Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos financieros compromiso de venta
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Otras cuentas por pagar diversas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provisin para litigios

482
483
484
485
489

48200
48300
48400
48500
48900

49
491
4911
4912

49110
49120

4921
4922

49210
49220

4931
4932

49310
49320

492

493

50
501
5011
5012
502

50110
50120
50200

511
512

51100
51200

521
522

52100

51

52

5221
5222
5223
5224
523

52210
52220
52230
52240
52300

56
561
562
563

56100
56200
5631
5632

56310
56320

5711
5712
5713
572
573

57110
57120
57130
57200
57300

581
582
583
584
585
589

58100
58200
58300
58400
58500
58900

57
571

58

59
591
5911

59110

Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado


Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacin
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Prdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas

5912
592
5921
5922

59120 Ingresos de aos anteriores


Prdidas acumuladas
59210 Prdidas acumuladas
59220 Gastos de aos anteriores

60
601
6011

6012
6013

60111
60112
60120

6014
6018

60131
60132
60140
60180

6021
6022
6023
6024

60210
60220
60230
60240

6031
6032

60310

602

603

6033

60321
60322
60323
60324
60330

6041
6042

60410
60420

604

609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
609211
609212
60922
609221
609222
60923
609231
609232
60924
609241
609242
60925
609251
609252

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA


COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Costo
20111
Valor razonable
20112
Mercaderas de extraccin
20200
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
20310
De origen vegetal
20320
Mercaderas inmuebles
20400
Otras mercaderas
20800
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
24100
Materias primas para productos de extraccin
24200
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas24300
Materias primas para productos inmuebles
24400
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
25100
Suministros
Combustibles
25210
Lubricantes
25220
Energa
25230
Otros suministros
25240
Repuestos
25300
Envases y embalajes
Envases
26100
Embalajes
26200
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderas
20111
Transporte
20111
Seguros
20111
Derechos aduaneros
20111
Comisiones
20111
Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
20111
Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
Transporte
Materias primas
24100
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25100
Seguros
Materias primas
24100
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25100
Derechos aduaneros
Materias primas
24100
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25100
Comisiones
Materias primas
24100
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25100
Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
Materias primas
24100
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25100

61
611
6111
6112
6113
6114
6115

61110
61120
61130
61140
61150

6121
6122
6123
6124

61210
61220
61230
61240

6131
6132
6133

61310
61320
61330

6141
6142

61410
61420

6211
6212
6213
6214
6215

62110
62120
62130
62140
62150
62200
62300
62400
62500
62600

6271
6272
6273
6274
6275
6276

62710
62720
62730
62740
62750
62760
62800

6291
6292
6293

62910
62920
62930

612

613

614

62
621

622
623
624
625
626
627

628
629

63
631
6311

6312
6313
6314

63111
63112
63120
63130
63140

632
6321
6322
6323
633

63210
63220
63230
63300

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Honorarios, comisiones y corretajes
Honorarios
Comisiones
Corretajes
Produccin encargada a terceros

634
635
6351
6352
6353
6354
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
638
639
6391
6392
64
641
642
6421

6422

643
645
646
649
65
651
652
653
654
655
6551

6552
656
657
658
659
6591
6592

63400 Mantenimiento y reparaciones


Alquileres
63510 Terrenos
63520 Edificaciones
63530 Maquinarias y equipos de explotacin
63540 Equipo de transporte
63560 Equipos diversos
Servicios bsicos
63610 Energa elctrica
63620 Gas
63630 Agua
63640 Telfono
63650 Internet
63660 Radio
63670 Cable
63700 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
63800 Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
63910 Gastos bancarios
63920 Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
64100 Impuesto general a las ventas
Cnones y derechos
Cnones
64211 Canon petrolero
64212 Canon minero
64213 Canon gasfero
64214 Canon pesquero
64215 Canon hidroenergtico
64216 Canon forestal
Derechos
64221 Derechos arancelarios
64222 Derechos aduaneros por ventas
64300 Tributos al gobierno central
64500 Tributos a gobiernos regionales y locales
64600 Cotizaciones con carcter de tributo
64900 Otros tributos
OTROS GASTOS DE GESTIN
65100 Seguros
65200 Regalas
65300 Suscripciones y cotizaciones
65400 Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias
65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65514 Intangibles
65515 Activos biolgicos
65520 Operaciones discontinuadas
65600 Suministros
65700 Gastos de investigacin y desarrollo
65800 Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
65910 Donaciones
65920 Sanciones administrativas

66
661
6611
6612
6613

66110
66120
66130

6621
6622

66210
66220
66300
66400
66500

6711
6712
6713
6714

67110
67120
67130
67140
67200

662

663
664
665
67
671

672
673
6731

6732
6733
6734
6735
6736
6737
675
676
677
679
6791
6792

67311
67312
67320
67330
67340
67350
67360
67370
67500
67600
67700
67910
67920

68
681
6811
68111
68112
68113
6812
68121
6813
68131
68132
68133
68134
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146
6815
68151

PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE


Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Gastos por participaciones en negocios conjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones

68152
68153
68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
6821
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
68221
68222
68223
68224
68225
68229
6823
68231
68232
68233
68234
68235
68239
6824
68241
68242
68243
68244
68245
68259
683
6831

68310

6841
6842
6843

68410
68420
68430

684

685
6851
68511
6852
68521
68522
68523

Maquinarias y equipos de explotacin


Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangibles adquiridos Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles generados internamente Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte

6853

6854

686
6861

6862

6863
6864
6865
6869
69
691
6911

6912

6913

6914

6915

692
6921

6922

6923

6924

6925

68524 Muebles y enseres


68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploracin y desarrollo
68535 Frmulas, diseos y prototipos
68536 Otros activos intangibles
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
68541 Activos biolgicos de origen animal
68542 Activos biolgicos de origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
68611 Provisin para litigios Costo
68612 Provisin para litigios Actualizacin financiera
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo
68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera
68630 Provisin para reestructuraciones
68640 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
68650 Provisin para gastos de responsabilidad social
68690 Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
69111 Terceros
61110
69112 Relacionadas
61110
Mercaderas de extraccin
69121 Terceros
61120
69122 Relacionadas
61120
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
69131 Terceros
61130
69132 Relacionadas
61130
Mercaderas inmuebles
69141 Terceros
61140
69142 Relacionadas
61140
Otras mercaderas
69151 Terceros
61150
69152 Relacionadas
61150
Productos terminados
Productos manufacturados
69211 Terceros
71110
69212 Relacionadas
71110
Productos de extraccin terminados
69221 Terceros
71120
69222 Relacionadas
71120
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
69231 Terceros
71130
69232 Relacionadas
71130
Productos inmuebles terminados
69241 Terceros
71140
69242 Relacionadas
71140
Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
71150

6926

693
6931

6932

694
6941
6942

69252 Relacionadas
Costos de financiacin Productos terminados
69261 Terceros
69262 Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
69311 Terceros
69312 Relacionadas
Desechos y desperdicios
69321 Terceros
69322 Relacionadas
Servicios
69410 Terceros
69420 Relacionadas

70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
70242
7025
70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322

ELEMENTO 7: INGRESOS
VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Otras
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas

71150

71210
71210
71220
71220
71500
71500

704
7041
7042
709
7091

7092

7093

7094

7095

7096

7097

71
711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141

Prestacin de servicios
70410 Terceros
70420 Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderas Terceros
70911 Mercaderas manufacturadas
70912 Mercaderas de extraccin
70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
70914 Mercaderas inmuebles
70915 Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
70921 Mercaderas manufacturadas
70922 Mercaderas de extraccin
70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
70924 Mercaderas inmuebles
70925 Mercaderas Otras
Productos terminados Terceros
70931 Productos manufacturados
70932 Productos de extraccin terminados
70933 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados
70935 Existencias de servicios terminados
Productos terminados Relacionadas
70941 Productos manufacturados
70942 Productos de extraccin terminados
70943 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios Terceros
70951 Subproductos
70952 Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
70971 Terceros
70972 Relacionadas
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
71110 Productos manufacturados
71120 Productos de extraccin terminados
71130 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
71140 Productos inmuebles terminados
71150 Existencias de servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
71210 Subproductos
71220 Desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
71310 Productos en proceso de manufactura
71320 Productos extrados en proceso de transformacin
71330 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
71340 Productos inmuebles en proceso
71350 Existencias de servicios en proceso
71380 Otros productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
71410 Envases

7142
715
72
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
7226
7227
7228
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
7252

7253
7254

73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562

71420 Embalajes
71500 Variacin de existencias de servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
72110 Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
72210 Edificaciones
72220 Maquinarias y otros equipos de explotacin
72230 Equipo de transporte
72240 Muebles y enseres
72250 Equipos diversos
72260 Equipo de comunicacin
72270 Equipo de seguridad
72280 Otros equipos
Intangibles
72310 Programas de computadora (software)
72320 Costos de exploracin y desarrollo
72330 Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
72410 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
72420 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
72511 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones
72522 Maquinarias y otros equipos de explotacin
72530 Costos de financiacin Intangibles
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
72541 Activos biolgicos de origen animal
72542 Activos biolgicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
73110 Terceros
73120 Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
74110 Terceros
74120 Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIN
75100 Servicios en beneficio del personal
75200 Comisiones y corretajes
75300 Regalas
Alquileres
75410 Terrenos
75420 Edificaciones
75430 Maquinarias y equipos de explotacin
75440 Equipo de transporte
75450 Equipos diversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
75510 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa
75520 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
75530 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Enajenacin de activos inmovilizados
75610 Inversiones inmobiliarias
75620 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

7563
7564
7565

75630
75640
75650
75700

7591

75910

7611
7612
7613

76110
76120
76130

7621
7622

76210
76220
76300
76400

757
759
76
761

762

763
764
77
771
772

77100
7721
7722
7723
7724
7725

77210
77220
77230
77240
77250
77300
77500
77600
77700

7792

77920

773
775
776
777
779
78
781

78100

791
792

79100
79200

79

80
801

80100

811
812
813

81100
81200
81300

821

82100

831

83100

841

84100

851

85100

871
872

87100
87200

881

88100

81

82
83
84
85
87

88

Inmuebles, maquinaria y equipo


Intangibles
Activos biolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otros ingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitos en Instituciones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DE LOS RESULTAD


MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores corriente
Participacin de los trabajadores diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta corriente

882

88200 Impuesto a la renta - diferido


DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
89100 Utilidad
89200 Prdida

89
891
892

94
941 9411

9412

9413

9414
942 9421

9422
9423
9424
9425
9426
9427

9428

943 9431

9432

9433
9434
9435

94111
94112
94113
94114
94115
94121
94122
94123
94124
94131
94132
94133
94141
94142
94211
94212
94213
94214
94215
94221
94231
94241
94251
94261
94271
94272
94273
94274
94275
94276
94281
94291
94292
94293
94311
94312
94313
94314
94315
94321
94322
94323
94331
94341
94351
94352
94353
94354
94355

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN


GASTOS ADMINISTRATIVOS
Mercaderas manufacturadas
61110
Mercaderas de extraccin
61120
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
61130
Mercaderas inmuebles
61140
Otras mercaderas
61150
Materias primas para productos manufacturados
61210
Materias primas para productos de extraccin
61220
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas61230
Materias primas para productos inmuebles
61240
Materiales auxiliares
61310
Suministros
61320
Repuestos
61330
Envases
61410
Embalajes
61420
Sueldos y salarios
62110
Comisiones
62120
Remuneraciones en especie
62130
Gratificaciones
62140
Vacaciones
62150
Otras remuneraciones
62200
Indemnizaciones al personal
62300
Capacitacin
62400
Atencin al personal
62500
Gerentes
62600
Rgimen de prestaciones de salud
62710
Rgimen de pensiones
62720
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades
62730
profesionales
Seguro de vida
62740
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares 62750
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
62760
Remuneraciones al directorio
62800
Compensacin por tiempo de servicio
62910
Pensiones y jubilaciones
62920
Otros beneficios post-empleo
62930
De carga
63111
De pasajeros
63112
Correos
63120
Alojamiento
63130
Alimentacin
63140
Honorarios
63210
Comisiones
63220
Corretajes
63230
Produccin encargada a terceros
63300
Mantenimiento y reparaciones
63400
Terrenos
63510
Edificaciones
63520
Maquinarias y equipos de explotacin
63530
Equipo de transporte
63540
Equipos diversos
63560

9436

9437
9438
9439
944 9441
9442

9443
9445
9446
9449
945 9451
9452
9453
9454
9455

9456
9457
9458
9459
946 9461

9562
9463
9464
9465
948 9481

94361
94362
94363
94364
94365
94366
94367
94371
94381
94391
94392
94411
94421
94422
94423
94424
94425
94426
94427
94428
94431
94451
94461
94491
94511
94521
94531
94541
94551
94552
94553
94554
94555
94556
94561
94571
94581
94591
94592
94611
94612
94613
94621
94622
94631
94641
94651
948111
948112
948113
948121
948131
948132
948133
948134
948141

Energa elctrica
63610
Gas
63620
Agua
63630
Telfono
63640
Internet
63650
Radio
63660
Cable
63670
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
63700
Servicios de contratistas
63800
Gastos bancarios
63910
Gastos de laboratorio
63920
Impuesto general a las ventas
64100
Canon petrolero
64211
Canon minero
64212
Canon gasfero
64213
Canon pesquero
64214
Canon hidroenergtico
64215
Canon forestal
64216
Derechos arancelarios
64221
Derechos aduaneros por ventas
64222
Tributos al gobierno central
64300
Tributos a gobiernos regionales y locales
64500
Cotizaciones con carcter de tributo
64600
Otros tributos
64900
Seguros
65100
Regalas
65200
Subscripciones y cotizaciones
65300
Licencias y derechos de vigencia
65400
Inversiones inmobiliarias
65511
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65512
Inmuebles, maquinaria y equipo
65513
Intangibles
65514
Activos biolgicos
65515
Operaciones discontinuadas
65520
Suministros
65600
Gastos de investigacin y desarrollo
65700
Gestin medioambiental
65800
Donaciones
65910
Sanciones administrativas
65920
Mercaderas
66110
Productos en proceso
66120
Activos no corrientes mantenidos para la venta
66130
Inversiones inmobiliarias
66210
Activos biolgicos
66220
Obligaciones financieras
66300
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del
66400
valor patrimonial
Gastos por participaciones en negocios conjuntos
66500
Edificaciones - Costo
68111
Edificaciones - Revaluacin
68112
Edificaciones Costo de financiacin
68113
Edificaciones
68121
Edificaciones
68131
Maquinarias y equipos de explotacin
68132
Equipo de transporte
68133
Equipos diversos
68134
Edificaciones
68141

9482

9483
9484

9485

948142
948143
948144
948145
948146
948151
948152
948153
948154
948155
948156
948161
948162
948171
948172
948181
948182
948211
948212
948213
948214
948215
948216
948221
948222
948223
948224
948225
948226
948231
948232
948233
948234
948235
948236
948241
948242
948243
948244
948245
948246
94831
94841
94842
94843
948511
948521
948522
948523
948524
948525
948526
948531
948532
948533
948534

Maquinarias y equipos de explotacin


Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo

68142
68143
68144
68145
68146
68151
68152
68153
68154
68155
68156
68161
68162
68171
68172
68181
68182
68211
68212
68213
68214
68215
68219
68221
68222
68223
68224
68225
68229
68231
68232
68233
68234
68235
68239
68241
68242
68243
68244
68245
68259
68310
68410
68420
68430
68511
68521
68522
68523
68524
68525
68526
68531
68532
68533
68534

948535
948536
948541
948542
9486 948611
948612
948621
948622
948631
948641
948651
948691
95
951 9511

9512

9513

9514
952 9521

9522
9523
9524
9525
9526
9527

9528

953 9531

9532

9533

95111
95112
95113
95114
95115
95121
95122
95123
95124
95131
95132
95133
95141
95142
95211
95212
95213
95214
95215
95221
95231
95241
95251
95261
95271
95272
95273
95274
95275
95276
95281
95291
95292
95293
95311
95312
95313
95314
95315
95321
95322
95323
95331

Frmulas, diseos y prototipos


68535
Otros activos intangibles
68536
Activos biolgicos de origen animal
68541
Activos biolgicos de origen vegetal
68542
Provisin para litigios Costo
68611
Provisin para litigios Actualizacin financiera
68612
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo
68621
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin
68622
financiera
Provisin para reestructuraciones
68630
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
68640
Provisin para gastos de responsabilidad social
68650
Otras provisiones
68690
GASTOS DE VENTA
Mercaderas manufacturadas
61110
Mercaderas de extraccin
61120
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
61130
Mercaderas inmuebles
61140
Otras mercaderas
61150
Materias primas para productos manufacturados
61210
Materias primas para productos de extraccin
61220
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas61230
Materias primas para productos inmuebles
61240
Materiales auxiliares
61310
Suministros
61320
Repuestos
61330
Envases
61410
Embalajes
61420
Sueldos y salarios
62110
Comisiones
62120
Remuneraciones en especie
62130
Gratificaciones
62140
Vacaciones
62150
Otras remuneraciones
62200
Indemnizaciones al personal
62300
Capacitacin
62400
Atencin al personal
62500
Gerentes
62600
Rgimen de prestaciones de salud
62710
Rgimen de pensiones
62720
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades
62730
profesionales
Seguro de vida
62740
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares 62750
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
62760
Remuneraciones al directorio
62800
Compensacin por tiempo de servicio
62910
Pensiones y jubilaciones
62920
Otros beneficios post-empleo
62930
De carga
63111
De pasajeros
63112
Correos
63120
Alojamiento
63130
Alimentacin
63140
Honorarios
63210
Comisiones
63220
Corretajes
63230
Produccin encargada a terceros
63300

9534
9535

9536

9537
9538
9539
954 9541
9542

9543
9545
9546
9549
955 9551
9552
9553
9554
9555

9556
9557
9558
9559
956 9561

9562
9563
9564
9565
958 9581

95341
95351
95352
95353
95354
95355
95361
95362
95363
95364
95365
95366
95367
95371
95381
95391
95392
95411
95421
95422
95423
95424
95425
95426
95427
95428
95431
95451
95461
95491
95511
95521
95531
95541
95551
95552
95553
95554
95555
95556
95561
95571
95581
95591
95592
95611
95612
95613
95621
95622
95631
95641
95651
958111
958112
958113

Mantenimiento y reparaciones
63400
Terrenos
63510
Edificaciones
63520
Maquinarias y equipos de explotacin
63530
Equipo de transporte
63540
Equipos diversos
63560
Energa elctrica
63610
Gas
63620
Agua
63630
Telfono
63640
Internet
63650
Radio
63660
Cable
63670
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
63700
Servicios de contratistas
63800
Gastos bancarios
63910
Gastos de laboratorio
63920
Impuesto general a las ventas
64100
Canon petrolero
64211
Canon minero
64212
Canon gasfero
64213
Canon pesquero
64214
Canon hidroenergtico
64215
Canon forestal
64216
Derechos arancelarios
64221
Derechos aduaneros por ventas
64222
Tributos al gobierno central
64300
Tributos a gobiernos regionales y locales
64500
Cotizaciones con carcter de tributo
64600
Otros tributos
64900
Seguros
65100
Regalas
65200
Subscripciones y cotizaciones
65300
Licencias y derechos de vigencia
65400
Inversiones inmobiliarias
65511
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65512
Inmuebles, maquinaria y equipo
65513
Intangibles
65514
Activos biolgicos
65515
Operaciones discontinuadas
65520
Suministros
65600
Gastos de investigacin y desarrollo
65700
Gestin medioambiental
65800
Donaciones
65910
Sanciones administrativas
65920
Mercaderas
66110
Productos en proceso
66120
Activos no corrientes mantenidos para la venta
66130
Inversiones inmobiliarias
66210
Activos biolgicos
66220
Obligaciones financieras
66300
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del
66400
valor patrimonial
Gastos por participaciones en negocios conjuntos
66500
Edificaciones - Costo
68111
Edificaciones - Revaluacin
68112
Edificaciones Costo de financiacin
68113

9582

9583
9584

9585

958121
958131
958132
958133
958134
958141
958142
958143
958144
958145
958146
958151
958152
958153
958154
958155
958156
958161
958162
958171
958172
958181
958182
958211
958212
958213
958214
958215
958216
958221
958222
958223
958224
958225
958226
958231
958232
958233
958234
958235
958236
958241
958242
958243
958244
958245
958246
95831
95841
95842
95843
958511
958521
958522
958523
958524

Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres

68121
68131
68132
68133
68134
68141
68142
68143
68144
68145
68146
68151
68152
68153
68154
68155
68156
68161
68162
68171
68172
68181
68182
68211
68212
68213
68214
68215
68219
68221
68222
68223
68224
68225
68229
68231
68232
68233
68234
68235
68239
68241
68242
68243
68244
68245
68259
68310
68410
68420
68430
68511
68521
68522
68523
68524

958525
958526
958531
958532
958533
958534
958535
958536
958541
958542
9586 958611
958612
958621
958622
958631
958641
958651
958691
97
971

972
973 9731
9732
9733
9734
9735
9736
9737
975
976
977
979 9791

97111
97112
97113
97114
97211
97311
97312
97321
97331
97341
97351
97361
97371
97511
97611
97711
97911
97912

Equipos diversos
68525
Herramientas y unidades de reemplazo
68526
Concesiones, licencias y otros derechos
68531
Patentes y propiedad industrial
68532
Programas de computadora (software)
68533
Costos de exploracin y desarrollo
68534
Frmulas, diseos y prototipos
68535
Otros activos intangibles
68536
Activos biolgicos de origen animal
68541
Activos biolgicos de origen vegetal
68542
Provisin para litigios Costo
68611
Provisin para litigios Actualizacin financiera
68612
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo
68621
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin
68622
financiera
Provisin para reestructuraciones
68630
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
68640
Provisin para gastos de responsabilidad social
68650
Otras provisiones
68690
GASTOS FINANCIEROS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
67110
Contratos de arrendamiento financiero
67120
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
67130
Documentos vendidos o descontados
67140
Prdida por instrumentos financieros derivados
67200
Instituciones financieras
67311
Otras entidades
67312
Contratos de arrendamiento financiero
67320
Otros instrumentos financieros por pagar
67330
Documentos vendidos o descontados
67340
Obligaciones emitidas
67350
Obligaciones comerciales
67360
Obligaciones tributarias
67370
Descuentos concedidos por pronto pago
67500
Diferencia de cambio
67600
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable 67700
Primas por opciones
67910
Gastos financieros en medicin a valor descontado
67920

ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN


CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
01
011
0111
0112
012
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
013
02
021

BIENES Y VALORES ENTREGADOS


Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en prstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables entregados en consignacin
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
02100 Contratos a futuro
01100
01110
01120
01200
01210
01220
01230
01240
01250
01260
01270
01280
01300

022
023
024
03
031
0311
0312
032
0321
0322
039
04

02200 Contratos a trmino (forward)


02300 Permutas financieras (swap)
02400 Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
03100 Contratos aprobados
03110 Contratos en ejecucin
03120 Contratos en trmite
03200 Bienes dados de baja
03210 Suministros
03220 Inmuebles, maquinaria y equipo
03900 Diversas
DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


06
061

063

06100
06110
06120
06200
06210
06220
06230
06240
06250
06260
06270
06280
06300

071
072
073
074

07100
07200
07300
07400

089

08900

0611
0612
062
0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
07

08
09

BIENES Y VALORES RECIBIDOS


Bienes recibidos en prstamo y custodia
Bienes recibidos en prstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables recibidos en consignacin
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

D. HABER

Tipo Grup Conasev


A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

SALDO
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
-

A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
ONISTAS SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1
A
1

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

A
A
A
A
A

1
1
1
1
1

7.00
-

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
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1
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1
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1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
1
1
1
1

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
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A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

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1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
1
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1
1
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1

A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
1
1
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1
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1

A
A
A

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1
1

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
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1
1
1
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1
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1
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1
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1
1
1

A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
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A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1
1
1
1
1
1
1
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1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
1
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1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

8.00
9.00
-

A
A
A
A
A
A
A
A
A
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N Y DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO


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79100
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79100
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79100
79100
79100
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79100
79100

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G
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G
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3
3
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3

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G
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G
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G

3
3
3
3
3
3
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3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

ASIENTOS CONTABLES
Mes
F. Emis.
F. V. o P.
Doc.
Serie
Nmero
T. Cambio
Cuenta
12120
40111
70111

09
9/12/2009
9/11/2009
Nota de crdito
7
7
2.222
Denominacin
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
Terceros

Totales

19
17

Voucher
Ventas
N Voucher
01003
Comprobante Modificado
Fecha
9/11/2009
Doc.
Factura
Serie
1
Nmero
1
Debe
Haber
1,190.00
190.00
1,000.00

1,190.00

Glosa
DEVOLUCION DE MERCADERIA
Clie / Prov 20123456789 Cliente SAC
INGRESAR DATOS PARA EL DIARIO EN CELDA COLOR
INGRESAR DATOS PARA EL RV - RC EN CELDA COLOR
DOBLE CLICK = SELECCIONA ITEM DE LAS LISTAS

1,190.00

Colum
RV9
RV6
RV2

0
0
0

Mes

Fecha
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9

9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009

Voucher
*
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001

Comprobante
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0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000

Cta
10100
10410
10420
11230
12120
12310
20111
33511
33611
40111
40171
41110
42120
42300
45110
50110

Nombre
Debe
------------------------- X ------------------------Caja
1.00
Cuentas corrientes operativas
2.00
Cuentas corrientes para 3.00
fines especficos
Valores emitidos por empresas
4.00
Emitidas en cartera
5.00
En cartera
6.00
Costo
7.00
Costo
8.00
Costo
9.00
IGV - Cuenta propia
Renta de tercera categora
Sueldos y salarios por pagar
Emitidas
Letras por pagar
Instituciones financieras
Acciones

Haber
-- X -------------------------

1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
24.00

Glosa
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA

Cta2

Conasev
10
10
10
11
12
12
20
33
33
40
40
41
42
42
45
50

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Ao
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009

Cta3
101
104
104
112
121
123
201
335
336
401
401
411
421
423
451
501

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

MES
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO UNICO
DE LA
OPERACIN

FECHA DE
EMISIN DEL
FECHA DE
COMPROBANTE VENCIMIENTO Y/O
DE PAGO O
PAGO
DOCUMENTO

TIPO

N SERIE O N DE
SERIE DE LA
MAQUINA
REGISTRADORA

INFORMACIN DEL CLI

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO
TIPO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN


EXONERADA O INAFECTA

INFORMACIN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

VALOR
FACTURADO DE
LA EXPORTACIN

BASE IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA

ISC
EXONERADA

INAFECTA

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QU


SE MODIFICA

IGV Y/O IPM

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE
NO FORMAN
PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

D/C

IMPORTE TOTAL
DEL
COMPROBANTE
DE PAGO

TIPO DE CAMBIO
FECHA

TIPO

SERIE

GO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE


CA

N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

MES
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO UNICO
DE LA
OPERACIN

FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

FECHA DE
VENCIMIENTO O
FECHA DE PAGO
(1)

N DEL
COMPROBANTE DE PAGO O
COMPROBANTE
DOCUMENTO
DE PAGO,
SERIE O CDIGO
DOCUMENTO, N
DE LA
TIPO
DE ORDEN DEL
DEPENDENCIA
FORMULARIO
ADUANERA

INFORMACIN DEL PROVE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO

INFORMACIN DEL PROVEEDOR


DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O BASE IMPONIBLE
RAZN SOCIAL

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y
A OPERACIONES NO GRAVADAS
BASE IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES NO
GRAVADAS
BASE IMPONIBLE

ADQUISICIONES GRAVADAS
ESTINADAS A OPERACIONES NO
GRAVADAS
IGV

VALOR DE LAS
ADQUISICIONES
NO GRAVADAS

ISC

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE D


SE M
D/C

IMPORTE TOTAL TIPO DE CAMBIO


FECHA

EFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE


SE MODIFICA
N DEL
COMPROBANTE
TIPO
SERIE
DE PAGO O
DOCUMENTO

LIBRO DIARIO

Mes
0

PERODO: - 2012
RIF: J30468971-3

Ao

2012

MERCADO LIBRE
x
REFERENCIA DE LA OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE
NMERO DEL
DEL ASIENTO O CDIGO MES
CDIGO DEL LIBRO O
NMERO
OPERACIN
LA OPERACIN
DOCUMENTO
NICO DE LA OPERACIN
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

*
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
*
02001
02001
02001
02001
02001
*
01001
01001
01001
*
02002
02002
02002
02002
02002
*
01002
01002
01002
*

9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9

9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009
9/9/2009

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


CDIGO

APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA
APERTURA

0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000
0 / 00-00000

10100
10410
10420
11230
12120
12310
20111
33511
33611
40111
40171
41110
42120
42300
45110
50110

COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA

01 / 010-000010
01 / 010-000010
01 / 010-000010
01 / 010-000010
01 / 010-000010

60111
40111
42120
20111
61110

9/11/2009 VENTA DE MERCADERIA


9/11/2009 VENTA DE MERCADERIA
9/11/2009 VENTA DE MERCADERIA

01 / 001-000001
01 / 001-000001
01 / 001-000001

12120
40111
70111

9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009

DEVOLUCION DE MERCADERIA
DEVOLUCION DE MERCADERIA
DEVOLUCION DE MERCADERIA
DEVOLUCION DE MERCADERIA
DEVOLUCION DE MERCADERIA

07 / 011-000011
07 / 011-000011
07 / 011-000011
07 / 011-000011
07 / 011-000011

42120
40111
60111
61110
20111

9/12/2009 DEVOLUCION DE MERCADERIA


9/12/2009 DEVOLUCION DE MERCADERIA
9/12/2009 DEVOLUCION DE MERCADERIA

07 / 007-000007
07 / 007-000007
07 / 007-000007

70111
40111
12120

9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009

DENOMINACIN

------------------------- X ------------------------Caja
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Valores emitidos por empresas
Emitidas en cartera
En cartera
Costo
Costo
Costo
IGV - Cuenta propia
Renta de tercera categora
Sueldos y salarios por pagar
Emitidas
Letras por pagar
Instituciones financieras
Acciones
------------------------- X ------------------------Costo
IGV - Cuenta propia
Emitidas
Costo
Mercaderas manufacturadas
------------------------- X ------------------------Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
Terceros
------------------------- X ------------------------Emitidas
IGV - Cuenta propia
Costo
Mercaderas manufacturadas
Costo
------------------------- X ------------------------Terceros
IGV - Cuenta propia
Emitidas en cartera
TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
9.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
24.00
1,000.00
190.00
1,190.00
1,000.00
1,000.00
2,380.00
380.00
2,000.00
119.00
19.00
100.00
100.00
100.00
200.00
38.00
5,072.00

238.00
5,072.00

LIBRO MAYOR
X
PERODO: - 2012
RIF: J30468971-3

Ao

Cta
12310
Mes

2012

MERCADO LIBRE
X

CUENTA NOMBRE
12310 En cartera

FECHA DE LA
MES
OPERACIN

9/9/2009
*
*
*

SUB
CTA

DIV. /
SUBDIV
.

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)

00001

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

APERTURA
SUBTOTALES
SALDO
TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

6.00
6.00
6.00

ACREEDOR

6.00
6.00

x
RIF: J30468971-3
MERCADO LIBRE

HOJA DE TRABAJO AL 15 JUNIO DEL 2012


x
CTA

NOMBRE

SUMAS
SALDO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
CAJA Y BANCOS
17.00
17.00
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES
4.00
PARA LA -VENTA
4.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
2,391.00
11.00
2,380.00
MERCADERAS
7.00
7.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
17.00
17.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
38.00 Y DE SALUD
383.00
POR PAGAR 345.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
3.00
3.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
9.00
9.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
6.00
6.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 238.00
238.00
CAPITAL
24.00
24.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
200.00
200.00
VENTAS
2,000.00
2,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS -Y GASTOS 200.00
200.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
100.00
100.00
GASTOS DE VENTA
100.00
100.00
-

10
11
12
20
33
40
41
42
45
46
50
63
70
79
94
95
* Subtotales
* Saldos
* Totales

2,874.00

2,874.00

2,825.00

2,825.00
GANANCIA

INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
17.00
4.00
2,380.00
7.00
17.00
345.00
3.00
9.00
6.00
238.00
24.00
-

2,425.00
2,425.00

625.00
1,800.00
2,425.00

RESULTA. POR FUNC.


PERDIDA
GANANCIA
2,000.00
100.00
100.00
-

200.00
1,800.00
2,000.00

2,000.00
2,000.00

RESULTA. POR NATUR.


PERDIDA
GANANCIA
200.00
2,000.00
-

200.00
1,800.00
2,000.00

2,000.00
2,000.00

x
RIF: J30468971-3
MERCADO LIBRE

HOJA DE TRABAJO AL 15 JUNIO DEL 2012


x
CTA

NOMBRE

SUMAS
DEBE

101
104
112
121
123
201
335
336
401
411
421
423
451
469
501
636
701
791
943
953
*
*
*

Caja
7.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 10.00
Inversiones disponibles para la venta
4.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
2,385.00
Letras por cobrar
6.00
Mercaderas manufacturadas
7.00
Muebles y enseres
8.00
Equipos diversos
9.00
Gobierno central
38.00
Remuneraciones por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarLetras por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Otras cuentas por pagar diversas
Capital social
Servicios bsicos
200.00
Mercaderas
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos De carga
100.00
De carga
100.00
Subtotales
2,874.00
Saldos
Totales

HABER
5.00
6.00
383.00
3.00
4.00
5.00
6.00
238.00
24.00
2,000.00
200.00
-

2,874.00

SALDO
DEUDOR
ACREEDOR
7.00
10.00
4.00
2,380.00
7.00
8.00
9.00
345.00
3.00
4.00
5.00
6.00
238.00
24.00
200.00
2,000.00
200.00
100.00
100.00
-

2,825.00

2,825.00
GANANCIA

INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
7.00
10.00
4.00
2,380.00
7.00
8.00
9.00
345.00
3.00
4.00
5.00
6.00
238.00
24.00
-

2,425.00
2,425.00

625.00
1,800.00
2,425.00

RESULTA. POR FUNC.


PERDIDA
GANANCIA
2,000.00
100.00
100.00
-

200.00
1,800.00
2,000.00

2,000.00
2,000.00

RESULTA. POR NATUR.


PERDIDA
200.00
-

200.00
1,800.00
2,000.00

LTA. POR NATUR.


GANANCIA
2,000.00
-

2,000.00
2,000.00

x
RIF: J30468971-3
MERCADO LIBRE

HOJA DE TRABAJO AL 15 JUNIO DEL 2012


x
CTA

NOMBRE

SUMAS
DEBE

10100
10410
10420
11230
12120
12310
20111
33511
33611
40111
40171
41110
42120
42300
45110
46990
50110
63610
70111
79100
94361
95361
*
*
*

Caja
7.00
Cuentas corrientes operativas
7.00
Cuentas corrientes para fines especficos
3.00
Valores emitidos por empresas
4.00
Emitidas en cartera
2,385.00
En cartera
6.00
Costo
7.00
Costo
8.00
Costo
9.00
IGV - Cuenta propia
38.00
Renta de tercera categora
Sueldos y salarios por pagar
Emitidas
Letras por pagar
Instituciones financieras
Otras cuentas por pagar diversas
Acciones
Energa elctrica
200.00
Terceros
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Energa elctrica
100.00
Energa elctrica
100.00
Subtotales
2,874.00
Saldos
Totales

HABER
5.00
6.00
381.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
238.00
24.00
2,000.00
200.00
-

2,874.00

SALDO
DEUDOR
ACREEDOR
7.00
7.00
3.00
4.00
2,380.00
7.00
8.00
9.00
343.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
238.00
24.00
200.00
2,000.00
200.00
100.00
100.00
-

2,825.00

2,825.00
GANANCIA

INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
7.00
7.00
3.00
4.00
2,380.00
7.00
8.00
9.00
343.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
238.00
24.00
-

2,425.00
2,425.00

625.00
1,800.00
2,425.00

RESULTA. POR FUNC.


PERDIDA
GANANCIA
2,000.00
100.00
100.00
-

200.00
1,800.00
2,000.00

2,000.00
2,000.00

RESULTA. POR NATUR.


PERDIDA
200.00
-

200.00
1,800.00
2,000.00

LTA. POR NATUR.


GANANCIA
2,000.00
-

2,000.00
2,000.00

MERCADO LIBRE
RIF: J30468971-3

BALANCE GENERAL
AL 15 JUNIO DEL 2012
(Expresado en Bolivares)
ACTIVO

Cod.

S/.

PASIVO Y PATRIMONIO

Cod.

ACTIVO CORRIENTE

S/.

PASIVO CORRIENTE

10 CAJA Y BANCOS

6.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST PRIVAD DE PENSIONES Y DE SALUD

3.00

11 INVERS. MANTENIDA PARA NEGOC. Y DISPONB. PARA VENTA

4.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

3.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

9.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS


13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - VINCULADAS

11.00
-

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - VINCULADAS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES


44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - VINCULADAS

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA


20 MERCADERIAS

Total Pasivo Corriente

6.00
21.00

7.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS

22 SUBPRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS

23 PRODUCTOS EN PROCESO

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -VINCULADAS

24 MATERIAS PRIMAS

48 PROVISIONES DIVERSAS

25 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS

49 IMPTO A LA RENTA Y PART DE LOS TRABAJ DIFERIDOS - PASIVO

26 ENVASES Y EMBALAJES

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

29 DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES


Total Activo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE

Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

21.00

28.00

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS

50 CAPITAL

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

51 ACCIONARIADO DE INVERSION

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

52 CAPITAL ADICIONAL

17.00

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

34 ACTIVOS INTANGIBLES

57 EXCEDENTE DE REVALUACION

35 ACTIVOS BIOLOGICOS

58 RESERVAS

36 DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

59 RESULTADOS ACUMULADOS

37 IMPTO A LA RENTA Y PART DE LOS TRABAJ DIFERIDOS - ACTIVO

RESULTADO DEL EJERCICIO

38 OTROS ACTIVOS

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

24.00

Total Activo No Corriente

17.00

Total Patrimonio Neto

24.00

TOTAL ACTIVO

45.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

45.00

MERCADO LIBRE
RIF: J30468971-3

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIN


AL 15 JUNIO DEL 2012
(Expresado en Bolivares)

CUENTA

Cod.
70

VENTAS

74 (-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS


VENTAS NETAS
69 (-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

S/.
-

Gastos de Operacin
94 (-) GASTOS DE ADMINISTRACIN

95 (-) GASTOS DE VENTAS

97 (-) GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD DE OPERACIN

73 (+) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

75 (+) OTROS INGRESOS DE GESTIN

76 (+) GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

77 (+) INGRESOS FINANCIEROS

66 (-) PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

MERCADO LIBRE
RIF: J30468971-3

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA


AL 15 JUNIO DEL 2012
(Expresado en Bolivares)

CUENTA

Cod.
70
74

VENTAS
(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
MARGEN COMERCIAL

S/.
-

71 (+/-) VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

72 (+/-) PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

PRODUCCIN DEL EJERCICIO


60

(-) COMPRAS

61 (+/-) VARIACIN DE EXISTENCIAS

63

(-) GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


VALOR AGREGADO

62

(-) GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

64

(-) GASTOS POR TRIBUTOS

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN

65

(-) OTROS GASTOS DE GESTIN

68

(-) VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

73 (+) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

75 (+) OTROS INGRESOS DE GESTIN

78 (+) CARGAS CUBIERTOS POR PROVISIONES

RESULTADO DE EXPLOTACION

76 (+) GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

77 (+) INGRESOS FINANCIEROS

66

(-) PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

67

(-) GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

MERCADO LIBRE
Balance General
AL 15 DE JUNIO DEL 2012
(Expresado en Bolivares)
Notas

Codigo

2012

Notas

Activo
Activo Corriente

A0109
A0114
A0110
A0111
A0116
A0108
A0103
A0104
A0105
A0106
A0112
A0115
A0107
A0113
A01ST

Efectivo y Equivalentes de efectivo


Inversiones Financieras
Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ganancias y Prdidas
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Activos no Corrientes mantenidos para la Venta
Gastos Diferidos
Otros Activos
Total Activo Corriente

0
0
0
0
0
0
0
0
0

P0306
P0309
P0302
P0303
P0311
P0304
P0310
P0312
P03ST

0
0
0
0
0
0
0
0
0

P0401
P0407
P0402
P0404
P0408
P0406
P0403
P04ST
P040T

Total Patrimonio Neto

0
0
0
0
0
0
0
0
0

P0701
P0703
P0702
P0708
P0705
P0706
P0707
P0709
P07ST

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

P070T

Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Pasivos mantenidos para la Venta
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones

A0217
A0213
A0215
A0210
A0214
A0218
A0201
A0202
A0203
A0209
A0216
A0211
A0205
A0206
A0207
A0212
A0208
A02ST

Inversiones Financieras

Otros Activos
Total Activo No Corriente

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

A020T

TOTAL ACTIVO

Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento


Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Inversiones al Mtodo de Participacin
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil

Codigo

Pasivo Corriente

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Activo No Corriente
Activos Financieros Disponibles para la Venta

2012

Pasivo y Patrimonio

Ingresos Diferidos (netos)


Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Diferencias de Conversin

MERCADO LIBRE
Estado de Ganancias y Prdidas
AL 15 DE JUNIO DEL 2012
(Expresado en bolivares)

Codigo de
Cuenta

Notas

2012

Ingresos Operacionales

2D0101
2D0102
2D01ST
2D0201
2D0202
2D0203
2D02ST
2D0302
2D0301
2D0407
2D0403
2D0404
2D03ST
2D0401
2D0402

Ventas Netas (ingresos operacionales)

2D0406
2D0409
2D04ST
2D0501
2D0502
2D0503
2D0504
2D07ST

Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de Participacin

Otros Ingresos Operacionales


Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuacin

0
0
0
0
0
0
0

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados


Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas

CLIENTES
Tipo N Documento
6
20123456789

CLIENTES
Nombre Razn Social
Cliente SAC

PROVEEDORES
Tipo N Documento
6
20987654321

PROVEEDORES
Nombre Razn Social
Proveedores SAC

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

*
PERIODO: SEPTIEMBRE - 2012
RIF: J30468971-3
MERCADO LIBRE
*

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO UNICO
DE LA
OPERACIN

01001
01001
01002
01003
*

FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

9/11/2009
9/11/2009
9/12/2009
9/12/2009

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

9/11/2009
9/11/2009

TIPO

N SERIE O N DE
SERIE DE LA
MAQUINA
REGISTRADORA

1
1
7
7

1
1
7
7

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN


EXONERADA O INAFECTA

INFORMACIN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL


TIPO

1
1
7
7

6
6
6
6

VALOR
BASE IMPONIBLE
FACTURADO DE LA DE LA OPERACIN
EXPORTACIN
GRAVADA

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

ISC
EXONERADA

IGV Y/O IPM

INAFECTA

OTROS TRIBUTOS Y
CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE
LA BASE
IMPONIBLE

D/C

IMPORTE TOTAL
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO

TIPO DE
CAMBIO
FECHA

TIPO

SERIE

NMERO

20515204751
20515204751
20515204751
20515204751

INTERNATIONAL COORPORATION SPORT EDUCATION


INTERNATIONAL COORPORATION SPORT EDUCATION
INTERNATIONAL COORPORATION SPORT EDUCATION
INTERNATIONAL COORPORATION SPORT EDUCATION
TOTAL

2,380.00
2,000.00
-200.00
-200.00
3,980.00

380.00
380.00
-38.00
-38.00
684.00

2,000.00
2,380.00
-238.00
-238.00
3,904.00

2.222
2.222

9/11/2009
9/11/2009

0
0
1
1

1
1

N DEL
COMPROBANTE DE
PAGO O
DOCUMENTO

1
1

REGISTRO DE COMPRAS

*
PERIODO: SEPTIEMBRE - 2012
RIF: J30468971-3
MERCADO
LIBRE
**

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN
DOCUMENTO DE
AO DE
DE COBRANZA U OTROS
IDENTIDAD
EMISIN
DOCUMENTOS EMITIDOS
DE LA
POR SUNAT PARA
DUA O
ACREDITAR EL CRDITO
DSI
FISCAL EN LA
TIPO
NMERO
IMPORTACIN

COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO
EMISIN DEL
DEL REGISTRO
COMPROBANTE
O CDIGO
DE PAGO O
UNICO DE LA
DOCUMENTO
OPERACIN

02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
02002
*

9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009
9/11/2009

FECHA DE
VENCIMIENTO
O FECHA DE
PAGO (1)

9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009

TIPO

7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA

11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11

11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11

6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751
20515204751

INFORMACIN DEL PROVEEDOR


ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
BASE
IMPONIBLE

SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
SER
TOTAL

-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-100.00
-1,300.00

IGV

-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-19.00
-247.00

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIN Y A
OPERACIONES NO
GRAVADAS
BASE
IMPONIBLE

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A
VALOR DE LAS
OPERACIONES NO
ADQUISICIONE
GRAVADAS
S NO
GRAVADAS
BASE
IMPONIBLE

IGV

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

ISC

OTROS
TRIBUTOS
Y CARGOS

D/C

IMPORTE
TOTAL

IGV

N DE
COMPROBANTE
DE PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
DOMICILIADO (2)

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
DETRACCIN (3)

FECHA
NMERO

-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-119.00
-1,547.00

TIPO DE
CAMBIO
TIPO SERIE

FECHA DE
EMISIN

2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567
2.567

9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009
9/10/2009

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10

N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10