UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PER

FACULTAD DE ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS

FINANZAS
TEMA:
EE.FF. BANCO GNB

DOCENTE:
Eco. Erik Nez del Prado Pacheco
INTEGRANTES:

GUZMAN GUISADO, KENDYA

MAMANI LIRA, MELANIE

SARMIENTO TORRES, DAFNY

AREQUIPA- PER

Dedicatoria
El trabajo de investigacin lo dedicamos a
nuestros padres; a quienes les debemos todo
lo que tenemos en esta vida. A Dios, ya que
gracias a l tenemos esos padres
maravillosos, los cuales nos apoyan en
nuestras derrotas y celebran nuestros
triunfos. A nuestros profesores quienes son
nuestros guas en el aprendizaje, dndonos
los ltimos conocimientos para nuestro buen
desenvolvimiento en la sociedad.

Agradecimiento:
Agradecemos A Dios, por brindarnos la dicha
de la salud y bienestar fsico y espiritual
A nuestros padres, como agradecimiento a su
esfuerzo, amor y apoyo incondicional,
durante nuestra formacin tanto personal
como profesional.
A nuestros docentes, por brindarnos su gua y
sabidura en el desarrollo de este trabajo.

INDICE

1.1

Descripcin de la empresa .............................................................................................. 6

1.2

Descripcin del Problema ........................................................................................... 7

1.3

Formulacin del Problema: ......................................................................................... 7

1.4

Interrogantes de investigacin................................................................................... 7

1.5

Objetivos ...................................................................................................................... 8

1.6

Justificacin del problema .......................................................................................... 8

1.7

Marco Terico .............................................................................................................. 9

Antecedentes ........................................................................................................... 9

1.7.1

2.

1.7.1.1

Historia BANCO GNB............................................................................................ 9

1.7.1.2

ENTORNO MACROECONMICO ....................................................................... 10

1.7.1.5

RENTABILIDAD ................................................................................................... 12

1.7.1.6

ESTADOS FINANCIEROS .................................................................................... 13

1.7.1.7

PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS ..................................................... 14

GRAFICOS SEGN DATOS DEL BANCO GNB .................................................................... 14

2.1

CUADROS COMPARATIVOS ...................................................................................... 16

2.2 COMPARACION CON SU COMPETENCIA ........................................................................ 17

2.3 CONCLUSION: ................................................................................................................... 29
ANEXO ........................................................................................................................................ 30

INTRODUCCION
Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera
actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones. La informacin financiera de un negocio se encuentra registrada en las
cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el perodo
fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse
peridicamente en los estados financieros.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en da caracterizado por el proceso de
globalizacin en las empresas, la informacin financiera cumple un rol muy
importante al producir datos indispensables para la administracin y el desarrollo
del sistema econmico.
La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar
informacin de carcter general sobre la entidad econmica. Esta informacin es
mostrada por los estados financieros. La expresin "estados financieros"
comprende: Balance general, estado de ganancias y prdidas, estado de cambios en
el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y
material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros.
Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin financiera son
utilidad y confiabilidad.
La utilidad, como caracterstica de la informacin financiera, es la cualidad de
adecuar sta al propsito de los usuarios, entre los que se encuentran los
accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el
gobierno y, en general, la sociedad.
La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la
empresa.

1.1 Descripcin de la empresa

BANCO GNB (ANTES HSBC BANK PER S.A)
Banco GNB Per S.A. es una empresa bancaria, constituida de acuerdo con las
leyes de la Repblica del Per bajo la denominacin de HSBC Bank Per S.A.,
mediante Escritura Pblica de fecha 02 de Mayo de 2006, otorgado ante el
Notario Eduardo Laos de Lama, y se encuentra inscrita en la Partida No.
11877589 del Libro de Personas Jurdicas de los Registros Pblicos de Lima.
Fue autorizado a funcionar como banco mltiple mediante Resolucin SBS
No.1256-2006, emitida el 28 de Septiembre de 2006.
Posteriormente mediante Resolucin SBS No. 5378-2013, la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, en adelante SBS autoriz la adquisicin por parte del
Banco GNB Sudameris S.A. de Colombia de hasta el 100% de las acciones de
capital social de HSBC Bank Per S.A.
Mediante Resolucin SBS No. 5386-2013, la SBS autoriz el cambio de
denominacin social de HSBC Bank Per S.A. a Banco GNB Per S.A. Dicho
cambio fue acordado mediante Junta General de Accionistas de fecha 16 de abril
de 2013.
Como consecuencia de lo anterior, Banco GNB Sudameris S.A. adquiri, el 04 de
octubre de 2013, el 99,9999999% de las acciones de capital social de HSBC Bank
Per S.A. Experimentndose de ese modo el proceso de adquisicin de acciones
y cambio de denominacin social a Banco GNB Per S.A.
DESCRIPCIN DEL OBJETO SOCIAL
El banco tiene como objeto social la realizacin de actividades de intermediacin
financiera, dentro del marco de operaciones permitidas a la banca mltiple, de
acuerdo con la Ley No 26702 (Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP), por lo
cual, puede efectuar todas las operaciones, y prestar todos los servicios,
mediante las modalidades tipos y formas que resulten aplicables, de acuerdo a la
norma referida y dems pertinentes.

El banco se agrupa dentro del cdigo CIIU (Clasificacin Industrial Internacional

Uniforme) 6519, correspondiente a Otros tipos de intermediacin monetaria.

1.2 Descripcin del Problema

El presente trabajo pretende resaltar los puntos ms importantes en aspecto
financiero del Banco GNB Per S.A.
As mismo recalcar la importancia de los estados financieros porque son
documentos serios y con validez oficial que permiten tener una idea muy
organizada sobre las finanzas. Ayudan no slo a ver el pasado, sino a aprender
de ste para mejorar al ao siguiente. Tambin permiten estudiar de manera
clara y eficaz en qu se ahorr y en que se gast de ms.
Del mismo modo enfatiza su clasificacin mostrndolo como un elemento
de planificacin y control expresado en trminos econmicos financieros dentro
del marco de un plan estratgico, capaz de ser un instrumento o herramienta
que promueve la integracin y desarrollo en las diferentes reas que tenga
el sector pblico la participacin como aporte al conjunto de iniciativas dentro
de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en trminos
de programas establecidos

para

su

cumplimiento

en

trminos

de

una estructura claramente definidos para este proceso.

Los indicadores son herramientas que los bancos utilizan con el propsito de
controlar y manejar efectivamente las partidas de gastos y de ingresos, por esto
se hace imprescindible la clasificacin de las partidas que avalan las cuentas de
dichos balances; esto genera a su vez un mayor control y una mayor eficiencia a
la hora de ponerlo en prctica, ya que una clasificacin adecuada genera
un equilibrio perfecto y a su ve una herramienta eficaz para la administracin.

1.3 Formulacin del Problema:

Cmo es que se encuentra en la actualidad el Banco GNB en sus estados
financieros?

1.4 Interrogantes de investigacin

a) Interrogante general
Cul es la problemtica en la eleccin de entidades financieras, segn sus
estados financieros?

b) Interrogantes especificas

Cul es la situacin financiera del banco GNB?

Cmo podramos servir de base para los clientes a la hora de tomar

decisiones sobre inversiones y financiamientos?

Cules podran ser las posibles alternativas que propone el Banco GNB para
optimizar su estado financiero?

1.5 Objetivos
a) Objetivo general
Conocer la problemtica en la eleccin de entidades financieras, segn sus
estados financieros.

b) Objetivos especficos

Presentar informacin sobre la situacin financiera del Banco GNB.

Servir de base para los clientes a la hora de tomar decisiones sobre

inversiones y financiamientos

Analizar las posibles alternativas que propone el Banco GNB para optimizar
su estado financiero.

1.6 Justificacin del problema

El presente trabajo nos ayudara a ver de forma detallada como es que se
encuentra actualmente el banco GNB en sus estados financieros. Debido a que
esto nos ayudara a ver errores tanto del pasado, como a mejorar sus estrategias
para un buen desenvolvimiento y el xito del mismo. Lo que deseamos es
identificar la problemtica en la eleccin de entidades para as presentar esta
informacin al banco GNB, para su mejora continua. Tambin ayudar a los
clientes, para una buena toma de decisiones al momento de financiar e invertir;
y que el banco vaya de la mano con esto, para que sea accesible para todos. El
inters investigativo, el esfuerzo humano, tico y profesional de indagar y

proponer posibles soluciones sobre la problemtica planteada, es una

alternativa viable debido a que la poblacin se encuentra al alcance de la
investigacin.

1.7 Marco Terico

1.7.1

Antecedentes

1.7.1.1 Historia BANCO GNB

El Banco se inici en 1920 como una sociedad mercantil colombiana y en 1924 se
transform en sucursal del Banco Francs e italiano. En 1975 se convirti en el
Banco Sudameris Colombia, resultado de la promulgacin de la Ley N 55, la cual
buscaba fortalecer la autonoma nacional restringiendo la participacin
mayoritaria de la banca extranjera. Posteriormente, en 1990 se promulg en
Colombia la Ley N 45, permitiendo nuevamente el funcionamiento de entidades
en el sector financiero con el 100% del capital social extranjero. De esta manera,
Banque Sudameris adquiere la mayora accionaria del Banco Sudameris
Colombia con el 67.6% de capital social. El 22 de diciembre de 2003, el Banque
Sudameris principal accionista del Banco, as como otros 4 accionistas del Banco
Sudameris Colombia venden el 94.6% de su participacin en conjunto a Gilex
Holding B.V.
Gilex Holding B.V. es una sociedad inversionista domiciliada en Amsterdam,
Reino de los Pases Bajos, propiedad de la compaa Starmites Corporation N.V.
Esta ltima se encuentra domiciliada en Curazao, la cual es controlada a travs
de un vehculo compuesto por dos Fideicomisos, siendo los tutores Isaac y Jaime
Gilinski.
Posteriormente, en el ao 2005 el Grupo Credicorp vendi a Gilex Holding B.V. el
Banco Tequendama junto con la Fiduciaria Tequendama S.A. Ese mismo ao se
fusionaran ambos bancos modificando la denominacin de Banco Sudameris
Colombia a Banco GNB Sudameris S.A.; asimismo, se fusionaron Fiduciaria
Tequendama y Fiduciaria Sudameris dando origen a la Fiduciaria GNB Sudameris
S.A. que luego cambiara su denominacin a Servitrust GNB Sudameris. Por otro
lado, en 1984 cinco entidades financieras colombianas crearon la Sociedad al
Servicio de la Tecnologa y Sistematizacin Bancaria Tecnibanca S.A.

Servibanca - ofreciendo una red de cajeros automticos que atienden a clientes

de diferentes entidades financieras nacionales y del exterior. En el 2005, Banco
GNB Sudameris adquiere la mayora accionaria de Servibanca convirtindose en
una de las compaas lder del mercado de cajeros automticos con ms de
2,000 puntos en el territorio colombiano. En el mes de abril de 2008, el Banco
GNB Sudameris adquiri la organizacin Suma de Valores S.A. modificando su
razn social a Servivalores GNB Sudameris. Posteriormente, en junio del 2010
Servivalores adquiere la mayora accionaria de Nacional de Valores S.A., previa
autorizacin de la Superintendencia Financiera de Colombia, absorbiendo sus
operaciones. De esta manera Servivalores se consolida como una empresa
especializada en la actividad burstil.
En diciembre de 2011, el Banco GNB Sudameris constituy Servitotal como una
sociedad de Servicios Tcnicos y Administrativos. La misma se dedica a la
optimizacin de todos los procesos de carcter tcnico y/o administrativos, la
misma que entr en operacin durante el 2012. Posteriormente, en el mes de
mayo de 2012 el Banco GNB Sudameris anunci la firma de un acuerdo para
adquirir las filiales de HSBC Holdings 5 Plc. en Per, Colombia, Uruguay y
Paraguay por la suma de US$400 millones, el mismo que se estaba sujeto a las
aprobaciones regulatorias en cada una de las jurisdicciones.
1.7.1.2 ENTORNO MACROECONMICO

Fuente INEI

La produccin nacional creci en noviembre 4.81%; acumulando as, 51 meses de

crecimiento continuo. Esto se debe principalmente al crecimiento del sector minera
(7.80%), comercio (6.73%) y transportes (5.70%), en tanto, el sector construccin
creci solamente en 2.27%, mientras que el sector de manufactura cay 1.14%.
En lo que va del ao el PBI registra un crecimiento promedio de 4.92%. Se estima,
para este ao, un crecimiento de 5.1%, por lo que en el mes de diciembre se debe
crecer por encima de este promedio para llegar a la meta.
El crecimiento estimado para 2014 se establece alrededor del nivel sostenible de
largo plazo.
1.7.1.3 INFLACIN
La inflacin de diciembre cierra con un valor de 2.86% lo cual es menor en 10
pbs a los registrado en el mes anterior La tasa de crecimiento mensual en los
ltimos doce meses fue de 0.24%. La inflacin fue oscilante a lo largo del
ao, en diciembre los productos de mayor incidencia segn el resultado del
IPC fueron transporte y gasolina.
Por su parte el BCRP decidi bajar la tasa de referencia en 4.00%.

Fuente: BCRP

1.7.1.4 CALIDAD DE LA CARTERA

A diciembre del 2013 la morosidad se situ en 2.14%, cifra mayor en 39 pbs a

lo registrado en diciembre 2012. La cobertura de provisiones se situ en
188.06%, un 35.50 pbs por debajo del mismo mes en el ao anterior. Por su
parte los crditos refinanciados alcanzaron el 0.92% del total de crditos,
cifra menor en 8 pbs registrado el mismo mes en el ao anterior.
1.7.1.5 RENTABILIDAD

A Diciembre del 2013, los indicadores de rentabilidad del sistema bancario

siguen demostrando un comportamiento positivo con ligeras bajas. Se
alcanz una rentabilidad sobre el patrimonio de 21.23%, disminuyendo 117 pbs
con respecto al mismo mes del ao anterior y disminuyendo 8 pbs con
respecto al mes anterior. El sistema financiero logra una rentabilidad sobre
los activos de 2.00%, cifra 18 pbs inferior a la del mismo mes del ao anterior
y 1 pbs con respecto al mes anterior.
1.7.1.6 ESTADOS FINANCIEROS
Balance general
(En miles de nuevos soles)

1.7.1.7 PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

Indicadores Financieros
Al 31 de Diciembre 2013
(En porcentaje)

2. GRAFICOS SEGN DATOS DEL BANCO GNB

2.1 CUADROS COMPARATIVOS

2.2 COMPARACION CON SU COMPETENCIA

GNB PER S.A. (ANTES HSBC BANK PER S.A.)

Gestin integral de Riesgos

Banco GNB Per tiene una estructura de Gobierno enfocada en la gestin integral
de riesgos y cuenta con metodologas basadas en las mejores prcticas de la
industria recogidas en su normativa interna. La gestin de riesgos se desarrolla bajo
los lineamientos definidos por el Directorio y el seguimiento realizado en los
diferentes comits especializados que incluye la participacin de la Alta Direccin
del Banco. La gestin de riesgos es parte de la estrategia corporativa, con un
enfoque integrado en todos sus negocios y operaciones, en cumplimiento con la
regulacin local de Gestin Integral de Riesgos (GIR) establecida por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).
Banco GNB Per ha definido el apetito por el riesgo, que comprende la definicin de
los tipos de riesgo que acepta y el impacto que potencialmente tienen sobre las
cifras del Banco. Estos riesgos son gestionados a travs de indicadores claves, los
cuales se miden de manera peridica para prevenir cualquier desviacin con
respecto al plan o implementar planes de accin cuando corresponda.
El apetito por el riesgo es ejecutado a travs de lmites operativos que controlan los
niveles de riesgo a los que est expuesto el Banco. Como parte de su
implementacin, Banco GNB ha definido un perfil de riesgos que deben ser
gestionados, los cuales se refieren a los riesgos discrecionales (crdito, mercado y
liquidez) y los no discrecionales (riesgo operacional y otros riesgos), bajo la premisa
de que se satisfagan los procesos bsicos de identificacin, medicin, monitoreo,
limitacin, control y divulgacin. Cada uno cuenta con su propia metodologa
enmarcada en un enfoque integrado.
Se cuenta con un Comit de Riesgos cuyo objetivo es la gestin de los riesgos a los
que se encuentra expuesta la institucin y vigilar que la realizacin de las
operaciones se ajuste a los objetivos, polticas y procedimientos para la gestin de
riesgos, as como a los lmites globales y especficos de exposicin al riesgo.
Asimismo, se cuenta con el Comit de Auditora el cual vigila la correcta
implementacin de la Gestin Integral del Riesgos.
Riesgo de Crdito
Para administrar y controlar el Riesgo de Crdito, Banco GNB Per da un
seguimiento continuo al comportamiento del portafolio de crdito, desarrolla,

implementa y monitorea herramientas de evaluacin de riesgos y cumple con los

lineamientos de su casa matriz y de la SBS; todo ello con el objetivo de contar con
una visin clara de la calidad del portafolio y tomar medidas que reduzcan las
prdidas potenciales derivadas del incumplimiento de los clientes.

Riesgo Operacional
El Riesgo Operacional es la posibilidad de ocurrencia de prdidas debido a procesos
inadecuados, fallas del personal, fallas de la tecnologa de informacin, o eventos
externos. Esta definicin incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratgico y
de reputacin.
El Banco viene gestionando el Riesgo Operacional dentro del marco de la GIR, que
incluye la Gestin de Seguridad de la Informacin y la Gestin de Continuidad del
Negocio.
Para la gestin de estos riesgos, se dispone de una unidad especializada, la cual
trabaja en la implementacin de la metodologa y de los requerimientos especficos
del Banco y de la SBS con una Red de Coordinadores de Negocio de Riesgo
Operacional de las diferentes reas del Banco, los cuales son Funcionarios de todas
las reas de negocio y soporte, de mando medio o nivel gerencial. Asimismo, lidera
el informe de riesgos por nuevos productos o cambios importantes en el ambiente
de negocios, operativo o informtico. Todas las evaluaciones, mtricas y reportes,
incluyendo las prdidas operacionales, son aprobadas por cada Gerencia de Lnea.
Riesgo de Mercado
Con el propsito de controlar el riesgo de que las tasas y precios de mercado
flucten en forma adversa a las posiciones tomadas y ocasionen prdidas para el
Banco, se determinan lmites prudentes y se vigilan constantemente las posiciones
respecto a dichos lmites en forma diaria, por monedas y por lnea de negocios, para
las cuales se fijan de antemano los importes mximos de exposicin y de prdidas.
Al respecto cabe sealar que el portafolio de inversiones se valoriza a precios de
mercado Mark to Market. El Banco utiliza un sistema de control diario de la posicin
de monedas, VaR (Value at Risk) para medir las prdidas potenciales a las que est
expuesta una posicin de trading debido a movimientos de precios de mercado.

Asimismo, se establecern lmites como stop loss o prdida mxima aceptable. Si se

llegase a dicho lmite, se tendra que eliminar la posicin, asumiendo la prdida
correspondiente.
Las actividades de Tesorera identifican y administran el riesgo de liquidez en
concordancia con lo establecido en Basilea III, estableciendo lmites estresados para
su mejor evaluacin y tratamiento, que surge de actividades de financiamiento e
inversin, restringiendo las brechas entre activo y pasivo. De igual forma sucede
para el riesgo de tasa de inters. Estas actividades cuentan con el soporte del rea
de Riesgos de Mercado, quien asume las funciones de control, estableciendo lmites
mximos de prdida potencial dado el riesgo de movimientos adversos en las tasas
de inters (soles y dlares).
El Comit de Riesgos provee la supervisin de los riesgos de mercado del banco por
parte de la Gerencia y Direccin. Este Comit tiene entre sus principales funciones
definir la estrategia del manejo de activos y pasivos, establecer y revisar los lmites
de riesgos de mercado, revisar y administrar la exposicin al riesgo de tasa de
inters de los activos y pasivos del Banco, y revisar y fijar las polticas de cobertura
con miras a la remisin de utilidades y proteccin del patrimonio.
Asimismo, el comit de Riesgos supervisa el riesgo de liquidez a nivel de la Gerencia
y Direccin, as como el riesgo operativo y se rene mensualmente con el objetivo
de revisar el perfil de estos riesgos del Banco.
INDICADORES FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2013 (EN PORCENTAJE)

Valores inscritos en el Registro Pblico del Mercado de Valores

Banco GNB Per S.A. mantiene inscrito a la fecha en Cavali S.A. I.C.L.V el valor de S/.
388, 920,160 correspondiente a las acciones comunes, con un valor nominal de S/.
0.58.
No registra acciones representadas mediante anotaciones en cuenta. Asimismo, los
valores no han sido negociados bajo mecanismo centralizado alguno.
BALANCE GENERAL BCP

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

El Banco de Crdito del Per (en adelante el Banco) es una subsidiaria de Credicorp
Ltd. (una empresa de responsabilidad limitada constituida en las Bermudas en 1995)
con el 90.55% de participacin. El Banco es una sociedad annima constituida el3 de
abril de 1889 autorizada a operar por la Superintendencia de Banca y Seguros (en
adelante SBS) y su objeto social es favorecer el desarrollo de las actividades
comerciales y productivas en el Per; con este fin est facultado a captar y colocar
recursos financieros y efectuar todo tipo de servicios bancarios y operaciones que

corresponden a los bancos mltiples, de acuerdo con la Ley No.26702 Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la SBS (en adelante la Ley).
El Banco desarrolla sus actividades a travs de una red nacional de 215 sucursales y
agencias, adems de dos sucursales en el exterior (establecidas en Nassau y Nueva
York) y dos oficinas de representacin (establecidas en Bogot y Santiago de Chile). El
personal empleado por el Banco para desarrollar sus actividades al 31 de diciembre del
2000 y al 31 de diciembre de 199 ascendi a 6,459 y 6,718, respectivamente.
Los estados financieros adjuntos reflejan la actividad individual del Banco, sin incluir los
efectos de la consolidacin de estos estados financieros con los de sus subsidiarias.

PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Per aplicables a entidades financieras, que
comprenden sustancialmente normas impartidas por la SBS y, en lo que sea aplicable,
las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad. A la fecha de los estados financieros la referida entidad
oficializ las NICs de la 1 a la 35 y la 37.Los principios y prcticas contables ms
importantes aplicados para el registro de las operaciones y la preparacin de los
estados financieros son los siguientes:
A | Estados financieros ajustados por inflacin Los estados financieros han sido ajustados para reflejar el efecto de las variaciones
en el poder adquisitivo de la moneda peruana de acuerdo con la metodologa
aprobada por el Consejo Normativo de Contabilidad. Esta metodologa requiere la
actualizacin de las partidas no monetarias de los estados financieros en funcin a
su fecha de origen, aplicando los ndices de Precios al por Mayor. Las partidas
monetarias y las partidas en moneda extranjera no son sujetas de ajuste al estar
expresadas en moneda de Poder adquisitivo de la fecha de cierre. En todos los
casos aplicables se mantuvo el criterio que el valor ajustado de los activos no
superara su valor de mercado y/o de recuperacin econmica.

En el caso de las sucursales establecidas en el exterior, los activos, pasivos y

resultados en moneda de origen de cada pas incluidos en los estados financieros,
han sido incorporados utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha del balance
general.
La inflacin anual con referencia a los ndices de Precios al por Mayor, de acuerdo
con estadsticas oficiales para los aos 2000 y 1999, fue del 3.8% y 5.5%,
respectivamente.
La posicin monetaria durante los aos 2000 y 1999 present una exposicin a la
inflacin, al exceder sus activos monetarios a los pasivos de la misma naturaleza. El
resultado por exposicin a la inflacin del ao 2000 correspondi a una prdida de
S/.20.3 millones, que incluye una prdida por diferencia en cambio de S/.34.9
millones. En 1999, el resultado por exposicin a la inflacin correspondi a una
ganancia de S/.80.3 millones, que se encuentra neta de una ganancia por diferencia
en cambio de S/.105 millones. Los resultados por diferencia en cambio se originan
por el mantenimiento de activos en moneda extranjera, neto de pasivos de la misma
naturaleza.
B | Uso de estimaciones contables en la preparacin de los estados financieros La preparacin de los estados financieros requiere que la Gerencia del Banco realice
ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la
exposicin de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Los
activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable
que futuros beneficios econmicos fluyan hacia o desde el Banco y que las
diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido.
Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de
la Gerencia a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto a las
actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales sern adecuadamente
modificados en la fecha en que se produzcan tales cambios. Las principales
estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisin para
colocaciones de cobranza dudosa, la provisin para bienes adjudicados y
recuperados, la depreciacin de los bienes de activo fijo, la amortizacin de
intangibles, y el impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores (corrientes
y diferidos).

C | Provisin para colocaciones de cobranza dudosa La provisin para colocaciones de cobranza dudosa es mantenida a un nivel tal que,
a criterio de la Gerencia del Banco, es suficiente para cubrir prdidas potenciales en
la cartera de colocaciones a la fecha del balance general (Nota 6). Peridicamente,
la Gerencia efecta, en funcin a normas dictadas por la SBS y siguiendo sus propios
criterios, revisiones y anlisis formales de la cartera de colocaciones, autorizando los
ajustes a la provisin segn sea necesario. En esta revisin y anlisis se considera
clientes especficos a los cuales se les debe iniciar o se les ha iniciado una accin
judicial y a clientes que evidencien una difcil situacin econmica-financiera.
Tambin es analizada la calidad y la suficiencia de las garantas recibidas.
La provisin para colocaciones de cobranza dudosa es efectuada segn el anlisis
de las condiciones econmicas de los distintos pases donde se efecta la
colocacin, la experiencia previa, la evaluacin de los riesgos de la cartera de
colocaciones y otros factores que, a criterio de la Gerencia, ameriten el
reconocimiento de posibles prdidas en colocaciones (Nota 6).
D | Operaciones de arrendamiento financiero Los contratos de arrendamiento financiero son contabilizados bajo el mtodo
financiero, registrndose como colocaciones el capital de las cuotas de
arrendamiento pendientes de cobro (Nota 2-f), mientras que para efectos de la
determinacin del impuesto a la renta, se sigue el mtodo operativo.
E | Inversiones en valores De acuerdo a normas de la SBS, a partir del ao 2000 la cartera de inversiones es
clasificada y valorizada de acuerdo a lo siguiente:
Inversiones negociables para intermediacin financiera (Trading): comprende los
valores mobiliarios representativos de capital y/o deuda que cotizan pblicamente y
sern comercializados antes de los seis meses. Se registran inicialmente al costo y se
valorizan diariamente a valores de mercado. La ganancia o prdida correspondiente
es registrada mensualmente en los resultados del ejercicio.
Inversiones negociables disponibles para la venta: comprenden aquellos valores
con intencin de negociarlos y generar rendimientos por su comercializacin antes
de su vencimiento y en plazo mayor a seis meses; se valorizan al costo o valor de
mercado, el menor, sobre la base de la cartera total de esas inversiones a menos

que la SBS requiera la provisin especfica de algn valor. Los intereses, descuentos
y primas se reconocen cuando se devengan y/o amortizan y los dividendos cuando
se declaran.
Inversiones financieras al vencimiento: comprende los valores mobiliarios
representativos de deuda adquiridos con la intencin de redimirlos a su vencimiento
y se registraron al costo. Asimismo, se debern constituir provisiones por deterioros
en la capacidad crediticia del emisor anlogamente al tratamiento de las
colocaciones directas y/o los parmetros establecidos por la SBS en base a las
clasificaciones de riesgo ms conservadoras otorgadas por las empresas
clasificadoras. Los intereses, descuentos y primas se reconocen cuando se
devengan y/o amortizan en el plazo de la inversin y los dividendos cuando se
declaran.
Inversiones permanentes: comprenden los valores representativos de capital
adquiridos con la finalidad de participar patrimonialmente y tener control o
vinculacin y se valorizan bajo el mtodo de participacin patrimonial. Cuando la
reduccin del valor de mercado de la inversin es determinado por su valor burstil
se requerir la constitucin de una provisin; asimismo, cuando la reduccin de
valor de mercado es determinado por su valor patrimonial, se constituir una
provisin en proporcin a la baja permanente de su valor. Los dividendos recibidos
se acreditan contra el valor de dicha inversin.
La diferencia entre los ingresos netos recibidos por la enajenacin de las inversiones
en valores y su valor en libros, se reconoce en el estado de ganancias y prdidas.
A partir de 1999, las inversiones en subsidiarias se valorizan bajo el mtodo de
participacin patrimonial; anteriormente dichas inversiones se registraron al costo.
El efecto del cambio en la prctica contable en los estados financieros al 31 de
diciembre de 1999 correspondi a un incremento de los resultados acumulados a
dicha fecha del Banco de S/.119.2 millones y un abono a los resultados del ao 1999
de S/.5.8 millones, neto de los dividendos recibidos por S/.61.3 millones (Notas 7 y 13Al 31 de diciembre de 1999, los valores negociables se registraron al costo o valor de
mercado, el menor, sobre la base del total de la cartera de inversin.

F | Inmuebles, mobiliario y equipo y depreciacin Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados a su costo de adquisicin con
excepcin del edificio de la Sede Central en Lima, cuyo costo fue fijado a su valor de
mercado determinado por peritos independientes al 31 de diciembre de 1993. La
depreciacin correspondiente es calculada, consistentemente, por el mtodo de la
lnea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo de sus
activos al trmino de su vida til. Los gastos de mantenimiento y reparacin son
cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren y las mejoras y
renovaciones de importancia son capitalizadas.
G | Bienes adjudicados y recuperados Los bienes adjudicados y recuperados se incluyen en el rubro Otros activos y son
registrados inicialmente al importe que resulte menor de la comparacin del valor
de adjudicacin o recupero y el valor estimado de mercado.
H | Activos intangibles Los activos intangibles incluidos en el rubro Otros activos comprenden bsicamente
los costos por adquisiciones y desarrollo de software y son amortizados
siguiendo el mtodo de lnea recta a la tasa del 20% anual.
I | Bonos subordinados, bonos de arrendamiento financiero y letras hipotecarias El pasivo por la emisin de bonos subordinados, bonos de arrendamiento financiero
y letras hipotecarias es contabilizado a su valor nominal, reconocindose los
intereses devengados en los resultados del ejercicio. Los descuentos otorgados en
su colocacin son diferidos en el balance general y se amortizan en el plazo de
vigencia de los bonos y las letras hipotecarias.
J | Provisin para compensacin por tiempo de servicios de los trabajadores La provisin para compensacin por tiempo de servicios del personal se constituye
por el ntegro de los derechos indemnizatorios.
Los pagos efectuados con carcter cancelatorio son depositados en las instituciones
del sistema financiero elegidas por los trabajadores.

k | Impuesto a la renta y participacin a los trabajadores El impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores (que de acuerdo con la
legislacin peruana corresponde al 5% de la renta imponible) son registrados

tomando como base de clculo la renta imponible determinada de acuerdo con las
disposiciones legales aplicables.
L | Reconocimiento de ingresos y gastos Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del ejercicio a
medida que se devengan, en funcin al tiempo de las operaciones que se generan.
Las comisiones por servicios bancarios se reconocen como ingresos cuando se
perciben, excepto por las comisiones relacionadas con la emisin de tarjetas de
crdito, las cuales son registradas sobre la base de lo devengado.
M | Ganancias y prdidas en cambio Las ganancias y prdidas en cambio se imputan a los resultados cuando se
producen. Las ganancias y prdidas originadas por compra y venta de moneda
extranjera han sido incluidas en el rubro Ingresos financieros. Las ganancias en
cambio producidas por el mantenimiento de activos netos en moneda extranjera se
incluyen en el rubro Resultado por exposicin a la inflacin.
N | Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los fondos disponibles y los fondos
interbancarios con un vencimiento original no mayor a 90 das.
O | Transacciones que no representan flujos de efectivo Ciertas transacciones que no representan flujos de efectivo que se relacionan
principalmente con la valorizacin de las inversiones en subsidiarias a su valor
patrimonial y la provisin genrica registrada con cargo al patrimonio, no han sido
incorporadas en el estado de flujos de efectivo.
p | Estados financieros ajustados al 31 de diciembre de 1999 Los estados financieros ajustados al 31 de diciembre de 1999 han sido reexpresados
en moneda del 31 de diciembre del 2000, aplicando el factor de correccin de 1.038
correspondiente a este ltimo ao e incluyen ciertas reclasificaciones para
propsitos comparativos.

2.3 CONCLUSION:
Los estados financieros en los bancos son importantes porque son documentos serios
y con validez oficial que permiten tener una idea muy organizada sobre las finanzas.
Ayudan a todo tipo de negocio no slo a ver el pasado, sino a aprender de ste para
mejorar al ao siguiente. Tambin permiten estudiar de manera clara y eficaz en qu se
ahorr y en que se gast de ms.
En cuanto a los bancos los estados financieros permiten valorar los gastos excesivos
en algunas reas y los beneficios en otras podemos reflexionar y disear mejores
tcticas para corregir errores y aprovechar aciertos.

ANEXO
CASO PRCTICO
CASO PRCTICO ANLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Deseamos realizar un anlisis comparativo de las cuentas consolidadas de dos bancos,
concretamente GNB y de la NACION para determinar si responden a nuestras preferencias de
inversin. Para ello disponemos de los ltimos Balances y Cuentas de Resultados publicados
por estos dos bancos en sus Informes Anuales -que en estos momentos son los
correspondientes al ejercicio econmico 2014-. Queremos elaborar un modelo que calcule
determinados ratios y nos muestre un primer diagnstico de la salud financiera de estos
bancos. Asimismo, estudiaremos estos resultados para determinar si nos pudiera interesar
invertir en ellas.
Balance (en nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

104,177,000
25,596,000
129773000

6,198,166
6,692,150
12,890,316

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PN Y PASIVO

27,661,000
70,601,000
31,511,000
129,773,000

8,481,861
923,391
3,485,064
12,890,316

0.81

1.92

78.69%

34.20%

4,403,000
15.92%

2,367,013
27.91%

-5,915,000.00

3,207,086.00

RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
Rdo. Ejercicio (dato de la Cta. De
resultados)
RENTABILIDAD FINANCIERA
CAPITAL CORRIENTE
SITUACION DE LIQUIDEZ

GNB

DE LA NACION

FALSO

VERDADERO