Alumna: CASTILLN SOTO, Yanet

Asignatura: FUNDAMENTOS DE AUDITORA

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CUESTIONARIO 1
1. Ud. Es gerente de la auditora y le han encargado que selecciones a una
persona para que se integre a la comisin de auditora que est realizando el
examen de los EE.FF. de la Cia. El trbol S.A. Se presentan los siguientes
datos:

a) Un C.P.C. con 4 aos de experiencia en contabilidad que solicita un sueldo

de S/. 4,000.00.
b) Un bachiller en contabilidad que tiene 2 aos de experiencia como asistente
contable que solicita un sueldo de S/. 2,500.00.
c) Un egresado de la facultad de contabilidad con 4 meses de experiencia
como asistente de auditora y solicita un sueldo de S/. 3,000.00.
A quin escogera Ud. y por qu?
RESPUESTA:
Considero que la respuesta correcta es la c); ya que cumple una de las
normas de auditora, que es Entrenamiento tcnico y la capacidad profesional
de las Nomas Personales; en la que indica que deben tener experiencia como
auditores (prctica en auditora) y no basta con ser CPC.
En los dems tem, los postulantes tienen slo experiencia en contabilidad.

2. A Ud. Como gerente de auditora se le ha encargado la supervisin de la

comisin de auditora que se encuentra realizando el examen de los EE.FF. de
la Cia. El Inti S.A.
Al llegar a las oficinas del cliente, Ud. Se dirige a la oficina asignada a la
comisin de auditora, donde no hay nadie de los integrantes por haber salido a
tomar su refrigerio.
Durante la permanencia en la oficina Ud. Observa que los papeles de trabajo
se encuentra encima de los escritorios signados a los auditores y que el
contador general de

la empresa se encuentra leyendo el programa de

auditora y tomando algunas notas.

Qu hara Ud. en esta situacin?

Alumna: CASTILLN SOTO, Yanet

Asignatura: FUNDAMENTOS DE AUDITORA

RESPUESTA:
En este caso existe la norma de Cuidado y Diligencia Profesional, en la que
indica que se debe aplicar cuidado en la ejecucin del trabajo. Tambin que el
auditor cumpla la norma de Planeamiento y Supervisin Adecuados, en la que
la auditora debe ser correctamente planificada e indicar a los asistentes las
pautas primordiales que deben seguir para que no haya estropeos.
En este caso podra comparar con un ejemplo, en el que un profesor deja sobre
su escritorio sus exmenes, sin embargo al regresar el profesor al saln ve a
uno de los alumnos tomando apuntes de las preguntas de ese examen.
La solucin podra ser sin duda volver a formular las preguntas o la
metodologa del examen, obviamente despus de haber hecho una llamada de
atencin por el atrevimiento. Quiz se podra emplear esto en el caso
mencionado.

3. Qu hara Ud. ante la siguiente situacin?

El gerente general de la empresa le comunica que el informe de auditora
servir para solicitar un prstamo al banco, por lo tanto el equipo de auditoria
deber registrar los asientos contables en el diario, pasarlos al mayor, preparar
un balance de comprobacin y finalmente con esta informacin Ud. deber
preparar los EE.FF. de la empresa.
RESPUESTA:
El objetivo de la auditora se basa en la revisin de operaciones reales
efectuadas por la empresa, cumpliendo la norma de independencia (no
tener ningn vnculo con la empresa); por tanto, no corresponde al auditor ni
al equipo de trabajo de auditora registrar las operaciones de la empresa, ni
realizar funciones que le correspondan al personal de la empresa a auditar.
Pero s el auditor puede asesorar a la empresa para una mejor presentacin de
su informacin financiera y colaborar con la empresa auditada para mejorar el
control interno.

4. Ud. est encargado de la supervisin de la comisin de auditora que viene

realizando el examen de los EE.FF. de la Cia. Industrias Vencedor S.A.

Alumna: CASTILLN SOTO, Yanet

Asignatura: FUNDAMENTOS DE AUDITORA

Durante la revisin de los papeles de trabajo Ud. encuentra un error por lo que
solicit una explicacin sobre el caso al jefe de comisin.
Dicho jefe respondi lo siguiente: No es culpa ma, asign esta parte del
trabajo al asistente Flores, seguro se ha equivocado porque durante el
desarrollo del trabajo estuvo conversando con personal del cliente. Qu hara
Ud. en este caso?
RESPUESTA:
Al asumir un cargo como jefe, con ello se asume la responsabilidad del trabajo
que realizan sus asistentes, son los jefes quienes dirigen y supervisan a los
asistentes y sera escapar del cargo no asumir las responsabilidades cuando
exista algn error como este.

5. El jefe de comisin que se encuentra realizando el examen de los EE.FF. de la

Cia. La Esperanza S.A. recibi informacin de uno de sus asistentes, que le
indic que haba escuchado al personal de la empresa comentar sobre pagos
indebidos por concepto de seguro para los activos de la empresa. El jefe de
comisin dispuso la revisin de la cuenta relacionada con los gastos de seguro
y de toda las plizas contratadas por la empresa, no encontrndose ningn
pago indebido; sin embargo, una de las conclusiones del informe de auditora
indicaba lo siguiente: Se obtuvo informacin sobre pagos indebidos por
conceptos de seguros. Qu hara Ud. en esta situacin? Como supervisor de
comisin de auditora.
RESPUESTA:
El obtener evidencias testimoniales es de importancia para poder verificar y
confirmar el hecho. Sin embargo las conclusiones deben ser suficientes y
competentes para poder sealarlos en el dictamen.
No debe haber contenidos que no estn sustentados en los papeles de trabajo.
Por tanto, como supervisor de comisin de auditora, dicha conclusin no sera
conforme por no ser suficiente.