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AUTOEVALUACION N1

I.

Lea detenidamente, cada tem, y luego marque V o F donde corresponde.


1. Las empresas personas naturales son todas aquellas empresas unipersonales
que se constituyen sin escritura pblica de constitucin, su constitucin se
realiza mediante tramites en las municipalidades. ( F )
2. El comercio es importante porque facilita la distribucin d productos fabricados
y estimula e incentiva la produccin de productos. ( V )
3. Los documentos internos son utilizados obligatoriamente de acuerdo al
reglamento de comprobante de pago. ( F )
4. Segn resoluciones de superintendencia N 007-99/SUNAT, el reglamento de
comprobantes de pago especifica solo sobre facturas y cheques. ( F )
5. La gua de remisin es un documento que sustenta el traslado de bienes. ( V )
6. El comercio es la actividad econmica que consiste en comprar y vender. ( V )
7. El recibo por honorarios es un documento normado por el reglamento de
comprobantes de pago, en el cual costa el servicio prestado a un cliente, por la
persona que emite el documento. ( V )
8. Las boletas de ventas se emiten en operaciones con consumidores o
usuarios finales. ( V )
9. Las liquidaciones de compra permitirn ejercer el derecho de crdito fiscal
siempre que el impuesto sea retenido y pagado por el comprador. ( V )
10. Los tickets solo podrn ser emitidos en moneda extranjera y en operaciones de
consumidores no finales. ( F )

II.

Escribe en el espacio en blanco la palabra correspondiente.


1. Solo sern emitidos por los por los compradores de la medida de que el
vendedor no otorgue comprobantes de pago o carezca de RUC. Liquidacin de
compra.

2. Las notas de crdito se emitirn por conceptos de anulaciones, descuentos,


bonificaciones, devoluciones y otros.
3. Las notas de dbito se emitirn para recuperar costos o gastos incurridos por
el vendedor con posterioridad a la emisin de la factura o boleta de venta,
como inters por mora u otros.
4. Las facturas solo se emitirn a personas o empresas que poseen RUC.

I AUTOEVALUACION A DISTANCIA
La Empresa Comercial Ferrotec SAC, domiciliada en Jr. Amazonas N 568 Chimbote, con
RUC 22003345679; en el mes de Marzo de 2010 realiz las siguientes operaciones:
Da 05: con factura 001 N 001420 y gua de remisin 001N001254 vende a Comercial Trilce
SAC domiciliado en Av. Pacfico 135 Nuevo Chimbote RUC 22101214156; 80 relojes de
pared marca Quartz cada uno a S/. 30.00 ms IGV.

Da 10: Recibe y cancela el recibo por honorarios 001 N 0059 del periodista Jorge Torres
Ramrez por S/. 1,800.00 por concepto de propaganda radial de sus mercaderas, el honorario
est afecto al 10% por impuesto a la renta de cuarta categora.

Da 15: Con Boleta de Venta 001 N 00520 vende al contado al seor Ramiro Castro
Gonzales, domiciliado en Urb. Los Pinos W-5 con DNI 32961718, un televisor a colores marca
Sony modelo AXBZ serie H-2 a S/. 1,600.00 incluido IGV

Da 25: Comercial Ferrotec emite la nota de crdito N 001-0025 por el concepto de


descuento por pronto pago a Comercial Palermo SAC domiciliado en Jr. Elas Aguirre 275
Chimbote con RUC 20413648529, por un importe de S/. 500.00 ms IGV, dado a que el
cliente cancel antes de la fecha la factura N 001-001430 del 01/03/2010 cuyo importe fue de
S/.
30,000.00

SE SOLICITA:
1.- Graficar un modelo de factura con los datos presentados y contabilizar con
MOVIMIENTO
asientos de diario, las operaciones de Venta y compra en ambas empresas.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

Ferrotec SAC

RUC: 22003345679

F A C T U R A

COMERCIALIZACION DE
ARTEFACTOS,

CPM. Jr. Amazonas N 568 989780186 - CHIMBOTE


Fecha:

05

de

03

00-1420

del 2010

Sr. (es): Comercial Trilce SAC

Gua de Remi: 001254

Direccin: Av. Pacfico 135 Nuevo Chimbote

CAN

D E S C R I P CI O N

RUC: 22101214156

P.UNIT

IMPORTE

30.00

2, 400.00

TT.

80

Relojes de pared marca Quartz

SON: dos mil ochocientos cincuentaiseis 00/100 nuevo soles


CANCELADO
de

del

SUB.TOTAL

2, 400.00

I.G.V 19%

456.00

TOTAL S/

2, 856.00

CODIGO

DENOMINACION

DEBE

MOVIMIENTO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION


CODIGO

DENOMINACION

1212

Facturas por cobrar emitidas

40111

IGV cuenta propia

7011

Mercadera manufacturada

HABER

DEBE

HABER

2, 856.00
456.00
2,400.00

CONTABILIZACION DE LA OPERACIN DE VENTA EN COMERCIAL FERROTEC SAC

Cobro de la factura de venta en comercial FERROTEC SAC


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

101

caja

1212

Facturas por cobrar emitidas

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

2, 856.00
2, 856.00

CONTABILIZACION DE LA COMPRA REALIZADA POR COMERCIAL TRILCE


SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

6011

Mercaderas manufacturadas

40111

IGV cuenta propia

4212

Facturas por pagar emitida

2011

Mercaderas manufacturadas

6111

Mercaderas manufacturadas

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

2,400.00
456.00
2, 856.00
2,400.00
2,400.00

CANCELACION DE LA FACTURA POR COMERCIAL TRILCE SAC


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

4212

Facturas por pagar emitidas

101

caja

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

2, 856.00
2, 856.00

2.- Graficar un modelo de recibo por honorarios con los datos presentados y
contabilizar con asientos de diario, operacin en la empresa Comercial Ferrotec
SAC

Jorge Torres Ramrez


PERIODISTA

RUC: 10407060508
RECIBO POR HONORARIO

Jr. Jos Prato 456 Chimbote telf. 562654

001 - 0059
Recib de: Comercial Ferrotec SAC

RUC: 22003345679

La cantidad de: Mil ochocientos y 00/100 nuevos soles

NUEVO SOLES

Como honorarios por concepto de:


.

De propaganda radial de sus mercaderas

Chimbote, 10 de Marzo del 2010


CANCELADO

Total de honorarios s/
Retencin (10%) IR:
Total neto recibido: s/

NETO: mil seiscientos veinte y 00/100 nuevo soles

1,800.00
180.00
1, 620.00

Jorge Torres Ramrez


CONTABILIZACION DE LA NOTA DE DEBITO EN LA CONTABILIDAD DEL
COMPRADOR.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

6371

publicidad

40171

Renta de cuarta categora

424

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1,800.00
180.00
1, 620.00

Honorarios por pagar

DESTINO DE LOS GASTOS


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

94

Gastos administrativos

79

Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1,800.00
1,800.00

CANCELACION DEL RECIBO POR HONORARIO


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

424

Honorarios por pagar

104

Cuenta corriente

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1, 620.00
1, 620.00

3.- Graficar un modelo de Boleta de Venta con los datos presentados y


contabilizar con asientos de diario, la operacin en la Empresa Comercial
Ferrotec SAC.

COMERCIAL

r
r o t e
S.A.C
COMERCIALIZACION DE ARTEFACTOS,
ACCESORIOS Y OTROS AFINES

CPM. Jr. Amazonas N 568 989780186 - CHIMBOTE

RUC: 10407060508

BOLETA DE VENTA

FECHA
15

03

2010

001 - 00520
Sr. (es):

Ramiro Castro Gonzales

Direccin: Urb. Los Pinos W-5

CANT.

01

D.N.I. 32961718

D E S C R I P CI O N
Televisor a colores marca Sony modelo AXBZ serie H-2

IMPORTE

1,600.00

1,600.00

TOTAL S/.

ANOTACION DE DATOS DE LA BOLETA DE VENTA


CANCELADO

Calculo:
Como el precio incluye IGV se desglosar el impuesto
01 televisor SONY a 1,600.00 C/U

= 1,600.00 / 1.19 = 1 344.54

Total valor venta = 1 344.54 x 19% = 255.46 IGV

CONTABILIZACION DE LA OPERACION
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO

DENOMINACION

1212

Boleta de venta por cobrar emitidas

40111

IGV cuenta propia

7011

Mercadera manufacturada

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1,600.00
255.46
1 344.54

COBRO DE BOLETA DE VENTA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION


CODIGO

DENOMINACION

101

caja

1212

Boletas de ventas por cobrar emitidas

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1,600.00
1,600.00

4.- graficar un modelo de Nota de Crdito con los datos presentados y


contabilizar con asientos de diario, la operacin en ambas empresas.

COMERCIALIZ

RUC: 22003345679

ACION DE
ARTEFACTOS,
ACCESORIOS
Ferrotec SAC

NOTA DE CREDITO
001-0025

CPM. Jr. Amazonas N 568 989780186 - CHIMBOTE

Chimbote 25 de

Sr. (es): Comercial Palermo SAC

03

del 2010

Direccin: Jr. Elas Aguirre 275

referencias. factura N 001-001430

RUC: 20413648529

CAN

D E S C R I P CI O N

P.UNIT

IMPORTE

TT.

Descuento por pronto pago

SON: trecientos cincuenta y siete mil 00/100 nuevo soles

SUB.TOTAL
I.G.V %

Comercial Ferrotec SAC

TOTAL S/

500.00
95.00
595.00

CONTABILIZACION DEL DESCUENTO CONCEDIDO EN LA CONTABILIDAD DEL


VENDEDOR
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO
675

DENOMINACION

Descuentos concedidos por pronto pago

40111

IGV cuenta propia

1212

Notas de crdito por descontar emitidas

97

Gastos financieros

79

Cargas imputables a cuenta de costo y gasto

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

500.00
95.00
595.00
500.00
500.00

CONTABILIZACION DEL DESCUENTO OBTENIDO EN LA CONTABILIDAD DEL


COPRADOR

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION


CODIGO

DENOMINACION

4212

Notas de crdito por pagar emitidas

4011

IGV cuenta propia

7311

Dsctos. Rebajas y bonific. Obtenidos terceros

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

595.00
95.00
500.00