Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
X
Y
3,000.00
4,000.00
*
*
32
38
5.)
X
Y
4,000.00
5,000.00
*
*
22
30
8.)
9.)
Hidrandina SA
Sedalib SA
Telefonica SA
297.50
226.10
833.00
1,356.60
Trabajador A
Trabajador B
Trabajador C
Trabajador D
450
380
250
230
1,310.00
11.)
X
Y
2,800.00
3,200.00
*
*
35
40
DESCUENTO 10%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
12.)
DEPOSITO BCO
EFECTIVO
21.)
X
Y
80%
20%
5,000.00
6,500.00
193636.8
48409.2
*
*
23
28
DESCUENTO 8%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
DEPOSITO BCO
EFECTIVO
70% 227,608.92
30%
97,546.68
22.)
X
3,000.00
22.00
4,000.00
28.00
intereses 5%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
23.)
Rafael Castro Ramrez
Pedro Meja Snchez
Milagros Torres Trejo
Vctor Antunez Alvarado
MONTO NETO
855.00
531.45
324.05
375.51
2,086.01
=
=
=
=
=
=
DESCUENTO 10%
BASE IMPONIBLE
PRECIO DE VENTA
VALOR VENTA
96,000.00
152,000.00
248,000.00
88,000.00
150,000.00
238,000.00
VENTA CORRIENTE
98,000.00
128,000.00
226,000.00
22,600.00
203,400.00
38,646.00
242,046.00
=
=
115,000.00
182,000.00
297,000.00
23,760.00
273,240.00
51,915.60
325,155.60
78,540.00
BASE IMPONIBLE
PRECIO DE VENTA
PRECIO VENTA
114,240.00
180,880.00
295,120.00
104,720.00
178,500.00
283,220.00
BASE IMPONIBLE
PRECIO DE VENTA
133,280.00
211,820.00
10,591.00
222,411.00
42,258.09
264,669.09
DENOMINACIN
REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD FINANCIERA
Efectivo en soles
Caja chica en soles
Remesas de sucursal
Banco Crdito
Banco Santander
Latino Ahorro en soles
(TABLA 3)
02
22
99
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CODIGO
12.11
12.12
12.31
12.90
DENOMINACIN
TIPO
06
06
06
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBR
PERSONAL"
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CODIGO
14.1
14.2
DENOMINACIN
Prstamos al personal
Prestacin a accionistas
TIPO
01
01
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBR
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CODIGO
DENOMINACIN
TIPO
16.2
16.8
(TABLA 2)
Reclamaciones de terceros
Otras Cuentas por Cobrar
06
01
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERA
TERMINADOS"
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
CODIGO DE
LA
EXISTENCIA
TIPO DE EXISTENCIAS
(TABLA 5)
20.11
20.12
01
01
DESCRIPCIN
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTROS DIVER
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO DE
LA
EXISTENCIA
TIPO DE EXISTENCIAS
(TABLA 5)
26.4
05
DESCRIPCIN
Utiles de Escritorio
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS POR R
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CODIGO
28.1
DENOMINACIN
Mercaderias en trnsito
TOTALES
4,700.00
4,700.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 33 - INMU MAQ Y EQUIPO
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
IMPORTE
CODIGO
33.1
33.2
33.4
33.5
33.6
33.9
DENOMINACIN
Terrenos
Edificios
Unidades de Transporte
Muebles
Equipos Diversos
Equipos de computo
TOTALES
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
3,900.00
2,100.00
128,160.00
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA DE
INICIO DE LA
OPERACIN
34.3
34.6
Gastos de inversion
Gastos de promocin
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIFERIDAS
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
IMPORTE
CODIGO
38.1
38.2
38.4
38.9
DENOMINACIN
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
4,260.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACION ACU
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
IMPORTE
CODIGO
39.31
DENOMINACIN
Depreciacin acumulada
TOTALES
47,500.00
47,500.00
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAG
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
CDIGO
DENOMINACIN
SALDO FINAL
960.00
960.00
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA
REMUNERACIONES POR PAGAR
CDIGO
DENOMINACIN
41.1
TRABAJADOR
CDIGO
001
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CODIGO
42.11
42.12
42.21
42.31
DENOMINACIN
(TABLA 2)
06
06
06
06
FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAG
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CODIGO
DENOMINACIN
TIPO
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
(TABLA 2)
46.1
46.3
46.6
46.7
Prestamos de Terceros
Prestamos de accionistas
Interes por pagar
Depositos en garantia
01
01
06
06
46.9
01
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO:
Jan-09
RUC:
25455200116
50.1
50.2
DENOMINACIN
Capital Social
Capital por valorizacin adicional
TOTALES
583,586.20
180,604.00
764,190.20
COD DE CUENTA
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
10
12
14
16
20
26
28
33
34
38
39
40
41
42
46
50
DESCRIPCION
Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cobrar personal
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Cargas Diferidas
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Capital
E INVENTARIOS Y BALANCES
XYZ SAC
REFERENCIA DE LA CUENTA
NMERO DE LA CUENTA
005-51-05556
121-0-055527
66-6-56-2513
01
01
01
01
02
01
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
$
S/.
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
2,000.00
1,300.00
TIPO DE CAMBIO
3.26
TOTALES
XYZ SAC
25652365236
25665665586
12625625566
TOTALES
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
115,547.00
XYZ SAC
45520010
45523656
TOTALES
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
1,820.00
3,240.00
5,060.00
XYZ SAC
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO
25689658963
43563256
Trujillo EIRL
Jorge Antonio Saenz Peta
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
1,800.00
460.00
TOTALES
2,260.00
XYZ SAC
METODO PROMEDIO
CODIGO DE LA UNIDAD DE
MEDIDA
(TABLA 6)
CANTIDAD
07
07
COSTO UNITARIO
20000
36000
10.00
10.00
TOTALES
COSTO TOTAL
200,000.00
360,000.00
560,000.00
XYZ SAC
CODIGO DE LA UNIDAD DE
MEDIDA
(TABLA 6)
CANTIDAD
13
COSTO UNITARIO
12
TOTALES
XYZ SAC
200.00
COSTO TOTAL
2,400.00
2,400.00
XYZ SAC
TIPO DE INTANGIBLE
(TABLA 7)
01
03
AMORTIZACIN
CONTABLE
ACUMULADA
2,400.00
1,600.00
TOTALES
XYZ SAC
XYZ SAC
VALOR NETO
CONTABLE DEL
INTANGIBLE
2,400.00
1,600.00
4,000.00
XYZ SAC
* Pertenece a la operacin N 20
XYZ SAC
TRABAJADOR
APELLIDOS Y NOMBRES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
Gustavo sebastiani
001
SALDO FINAL
NMERO
45520011
TOTALES
1,301.00
1,301.00
XYZ SAC
32132121322
45456564565
45666564564
54656565644
EMPRESAS UNIDAS SA
HOLDEN SA
ZARATE SRL
RODRIGUES & MENDEZ SA
XYZ SAC
INFORMACIN DE TERCEROS
DESCRIPCIN DE LA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON
OBLIGACIN
SOCIAL
NMERO
45445657
44555566
45524879635
78827855535
45454555
TOTALES
XYZ SAC
ACTIVO
Importe
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
P
P
P
P
P
34,750.00
115,547.00
5,060.00
2,260.00
560,000.00
2,400.00
4,700.00
128,160.00
4,000.00
4,260.00
47,500.00
960.00
1,301.00
30,232.20
16,953.60
764,190.20
SUMAS
34,750.00
115,547.00
5,060.00
2,260.00
560,000.00
2,400.00
4,700.00
128,160.00
4,000.00
4,260.00
861,137.00
PASIVO Y PATRIM.
47,500.00
960.00
1,301.00
30,232.20
16,953.60
764,190.20
861,137.00
CONVERSION A
MONEDA DE CURSO
LEGAL
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
TOTALES
ACREEDOR
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
34,750.00
FECHA DE EMISIN
DEL
COMPROBANTE DE
* Pertenece a la operacin N 1
FECHA DE INICIO DE
LA OPERACIN
* Pertenece a la operacin N 13
FECHA DE EMISION
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
* Pertenece a la operacin N 3
FECHA DE EMISION
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
TOTALES
MONTO PENDIENTE
DE PAGO
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
16,953.60
MONTO
PENDIENTE DE
PAGO
XYZ SAC
COMPROBANTE DE PAGO
N REG.
OP.
001
002
003
FECHA
EMISION
FECHA DE
VENCIMIENTO
1/5/2009
1/14/2009
1/30/2009
INFORMAC
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 10)
N DE SERIE
NUMERO
TIPO
(TABLA 2)
01
01
01
001
001
002
002345
002346
002347
06
06
06
XYZ SAC
COMPROBANTE DE PAGO
N REG.
OP.
FECHA
EMISION
FECHA DE
VENCIMIENTO
TIPO
(TABLA 10)
INFORMACI
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N DE SERIE
NUMERO
TIPO
(TABLA 2)
001
002
003
004
005
006
007
008
009
1/6/2009
1/10/2009
1/10/2009
1/10/2009
1/16/2009
1/18/2009
1/20/2009
1/25/2009
1/30/2009
01
01
01
01
01
01
01
01
01
001
002
005
056
001
001
001
001
001
0004532
0045545
0545534
0004535
0001234
0002836
0000014
0000025
0009815
06
06
06
06
06
06
06
06
06
NMERO
CONTADO
CONTADO
CREDITO
TOTALES
COD CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA
NMERO
77777777777
66666666666
55555555555
44444444444
65156132132
25655555555
62464654646
55555555555
56565665855
60.1
63.6
63.6
63.1
63.5
63.7
33.5
60.1
60.1
DESCUENTO DENTRO
DE FACTURA
VENTA CORRIENTE
INTERESES
TASA % DESCUENTO
248,000.00
226,000.00
139,200.00
10%
613,200.00
COMPRA O Gasto
CORRIENTE
238,000.00
250.00
190.00
700.00
1,260.50
1,260.50
2,100.84
297,000.00
211,820.00
752,581.84
IMPORTE
TOTAL
6,960.00
248,000.00
203,400.00
146,160.00
47,120.00
38,646.00
27,770.40
295,120.00
242,046.00
173,930.40
22,600.00
6,960.00
597,560.00
113,536.40
711,096.40
INTERESES
8.00%
IGV
19%
22,600.00
DESCUENTOS
TASA %
BASE
IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
BASE
IMPONIBLE
IMPORTE
23,760.00
23,760.00
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS
A OPERACIONES GRAVADAS
10,591.00
10,591.00
238,000.00
250.00
190.00
700.00
1,260.50
1,260.50
2,100.84
273,240.00
222,411.00
739,412.84
IMPORTE
TOTAL
IGV
45,220.00
47.50
36.10
133.00
239.50
239.50
399.16
51,915.60
42,258.09
140,488.44
283,220.00
297.50
226.10
833.00
1,500.00
1,500.00
2,500.00
325,155.60
264,669.09
879,901.28
* Pertenece a la operacin N 5
* Pertenece a la operacin N 11
CONDICIONES
CONTADO
141,610.00
297.50
226.10
833.00
1,500.00
1,500.00
1,000.00
227,608.92
374,575.51
CREDITO
A
B
C
D
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Gerente General
Contador General
Secretaria
Vendedor
TOTALES
SUELDO
BONIFICAC.
ASIGNAC.
HORAS
BASICO
ADICIONAL
FAMILIAR
EXTRAS
1,400.00
1,000.00
510.00
1,000.00
3,910.00
100.00
95.00
30.00
20.00
245.00
50.00
50.00
100.00
5.63
33.44
39.06
CODIGO
ASIG FAM
HRS EXTR
A
B
C
D
TOTAL
NO
SI
NO
SI
0
0
2
6
8
24.00
24.00
20.00
68.00
TOTAL
O.N.P
REMUN.
13%
1,500.00
1,169.00
569.63
1,123.44
4,362.06
ADELANTO
195.00
450
151.97
380
74.05
250
146.05
230
567.07 1,310.00
PRESTAMO
TOTAL
SUELDO
ESSALUD
TOTAL
DSCTO.
PAGAR
9%
APORTES
645.00
531.97
324.05
376.05
1,877.07
855.00
637.03
245.57
747.39
2,484.99
135.00
105.21
51.27
101.11
392.59
135.00
105.21
51.27
101.11
392.59
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: BUENO Y BARATO
NUMERO
CORRELATIVO
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/2/2009
1/2/2009
1/5/2009
1/5/2009
1/14/2009
1/14/2009
1/15/2009
1/17/2009
1/18/2009
1/24/2009
CODIGO
12.12
10.41
12.11
10.41
12.11
10.41
14.1
46.1
46.9
40.11
RESUMEN
CODIGO
10.41
12.11
12.12
14.1
40.11
46.1
46.9
DENOMINACIN
DENOMINACIN
Banco Crdito
Facturas - Pas segn su relacin
Facturas - Exterior segn su relacin
Prstamos al personal
Tributos (IGV)
Prestamos de Terceros
Otras cargas diversas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
50,367.00
295,120.00
242,046.00
1,820.00
8,000.00
597,353.00
DEUDOR
537,166.00
50,367.00
1,820.00
8,000.00
597,353.00
ACREEDOR
* Pertenece a la operacin N 1
50,367.00 * Pertenece a la operacin N 2
* Pertenece a la operacin N 5
295,120.00 * Pertenece a la operacin N 5
* Pertenece a la operacin N 12
193,636.80 * Pertenece a la operacin N 12
* Pertenece a la operacin N 13
* Pertenece a la operacin N 15
1,500.00 * Pertenece a la operacin N 16
960.00 * Pertenece a la operacin N 20
541,583.80
ACREEDOR
539,123.80
960.00
1,500.00
541,583.80
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
www.excelnegocios.com
El portal de Excel para contadores
OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO OPERACIN
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
1/2/2009
1/3/2009
1/4/2009
1/5/2009
1/6/2009
1/9/2009
1/10/2009
1/11/2009
1/12/2009
1/14/2009
1/16/2009
1/19/2009
1/20/2009
1/23/2009
1/25/2009
1/30/2009
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)
001
007
007
001
007
007
007
007
007
001
007
007
007
007
007
007
DESCRIPCION DE LA OPERACIN
Dposito en cuenta
Cheque N 100 cancelacion remuneraciones
Cheque N 101 cancelacion de LETRA
Dposito en cuenta fact/ 001-0002345
Cheque N 102 cancelacion fact/001-0004532
Cheque N 103 cancelacion fact/xxx-xxxx
Cheque N 104 cancelacion de servicios
Cheque N 105 para adelanto de sueldos
Cheque N 106 para prestamo a trabajador
Dposito del 80% de la FACT/ 001-254
Cheque N 107 para cancelar alquiler
Cheque N 108 para cancelar SALDO fact 001-4532
Cheque N 109 INICIAL de compra de escritorio
Cheque N 110 para donacion a UNASAM
Cheque N 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025
Cheque N 112 para CANCELAR SUELDOS
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON
SOCIAL
CUENTA CONTABLE AS
DOCUMENTO
SUSTENTARIO
CODIGO
10.1
41.1
42.31
10.1
42.11
42.11
46.9
41.1
14.1
10.1
46.9
42.11
46.9
46.9
42.11
41.1
RESUMEN
CODIGO
10.1
14.1
41.1
42.11
42.31
46.9
Efectivo en soles
Remuneraciones por Pagar
Letras por Pagar
Efectivo en soles
Facturas por pagar del pas
Facturas por pagar del pas
Otras cargas diversas
Remuneraciones por Pagar
Prstamos al personal
Efectivo en soles
Otras cargas diversas
Facturas por pagar del pas
Otras cargas diversas
Otras cargas diversas
Facturas por pagar del pas
Remuneraciones por Pagar
TOTALES
DENOMINACIN
Efectivo en soles
Prstamos al personal
Remuneraciones por Pagar
Facturas por pagar del pas
Letras por Pagar
Otras cargas diversas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
50,367.00
295,120.00
193,636.80
539,123.80
DEUDOR
539,123.80
-
ACREEDOR
* Pertenece a la operacin N 2
1,301.00 * Pertenece a la operacin N 3
3,600.00 * Pertenece a la operacin N 4
* Pertenece a la operacin N 5
141,610.00 * Pertenece a la operacin N 6
15,740.00 * Pertenece a la operacin N 7
1,356.60 * Pertenece a la operacin N 8
1,310.00 * Pertenece a la operacin N 9
700.00 * Pertenece a la operacin N 10
* Pertenece a la operacin N 12
1,500.00 * Pertenece a la operacin N 14
141,610.00 * Pertenece a la operacin N 17
1,000.00 * Pertenece a la operacin N 18
900.00 * Pertenece a la operacin N 19
227,608.92 * Pertenece a la operacin N 21
2,484.99 * Pertenece a la operacin N 23
540,721.51
ACREEDOR
700.00
5,095.99
526,568.92
3,600.00
4,756.60
539,123.80
540,721.51
www.excelnegocios.com
El portal de Excel para contadores
REFERENCIA DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
CODIGO
NUMERO DE
DEL LIBRO NUMERO
DOCUMENTO
O
CORRELAT
SUSTENTATORI
REGISTRO
IVO
O
(TABLA 8)
03
CODIGO
10.1
10.2
10.3
10.41
10.42
10.8
12.11
12.12
12.31
12.9
14.1
14.2
16.2
16.8
20.11
20.12
26.4
28.1
33.1
33.2
33.4
33.5
33.6
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
3
3
3
3
4
4
4
4
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
01
01
01
33.9
34.3
34.6
38.1
38.2
38.4
38.9
39.31
40.11
41.1
42.11
42.12
42.21
42.31
46.1
46.3
46.6
46.7
46.9
50.1
50.2
10.1
12.11
12.12
14.1
46.1
10.41
40.11
46.9
10.1
14.1
41.1
42.11
42.31
46.9
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
6
6
7
7
7
7
7
8
8
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
10
10
11
11
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
31
31
14
14
08
08
08
10.41
62.1
62.51
62.52
62.53
62.54
62.71
40.31
40.32
41.1
94
79
12.11
67.5
70.1
40.11
49.3
97
79
60.1
63.12
63.51
63.61
63.62
63.71
33.5
38.1
40.11
77.5
42.11
46.9
20.1
61.1
94
95
11
12
12
13
13
14
14
15
15
15
15
16
16
17
17
18
18
19
19
1/31/2009
1/23/2009
1/23/2009
1/23/2009
1/23/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
79
65.4
46.9
94
79
69
20
68.1
68.6
47.1
39.3
94
79
61.6
26.4
94
79
61.1
69
DENOMINACIN
Efectivo en soles
Caja chica en soles
Remesas de sucursal
Banco Crdito
Banco Santander
Latino Ahorro en soles
Facturas - Pas segn su relacin
Facturas - Exterior segn su relacin
Letras - Pas segn su relacin
Cobranza dudosa
Prstamos al personal
Prestacin a accionistas
Reclamaciones de terceros
Otras Cuentas por Cobrar
Mercaderias Producto "x"
Mercaderias Producto "y"
Utiles de Escritorio
Mercaderias en trnsito
Terrenos
Edificios
Unidades de Transporte
Muebles
Equipos Diversos
DEBE
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
1,820.00
3,240.00
1,800.00
460.00
200,000.00
360,000.00
2,400.00
4,700.00
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
3,900.00
HABER
Equipos de computo
Gastos de inversion
Gastos de promocin
Intereses por Devengar
Seguros Pagados por Adelantado
Entregas a rendir
Otras Cargas Diferidas
Depreciacin acumulada
Tributos (IGV)
Remuneraciones por Pagar
Facturas por pagar del pas
Facturar por pagar del exterior
Anticipos
Letras por Pagar
Prestamos de Terceros
Prestamos de accionistas
Interes por pagar
Depositos en garantia
Otras cargas diversas
Capital Social
Capital por valorizacin adicional
Efectivo en soles
Facturas - Pas segn su relacin
Facturas - Exterior segn su relacin
Prstamos al personal
Prestamos de Terceros
Banco Crdito
Tributos (IGV)
Otras cargas diversas
Efectivo en soles
Prstamos al personal
Remuneraciones por Pagar
Facturas por pagar del pas
Letras por Pagar
Otras cargas diversas
2,100.00
2,400.00
1,600.00
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
47,500.00
960.00
1,301.00
15,740.00
6,748.20
4,144.00
3,600.00
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
583,586.20
180,604.00
597,353.00
537,166.00
50,367.00
1,820.00
8,000.00
539,123.80
960.00
1,500.00
541,583.80
700.00
5,095.99
526,568.92
3,600.00
4,756.60
Banco Crdito
Sueldos
Asignacin Familiar
Bonificacin
Movilidad
Horas Extras
Rgimens de Prestacin de Salud
Essalud 9%
SNP
Remuneraciones por Pagar
Gastos Administrativos
Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Facturas - Pas segn su relacin
Descuentos Concedidos por Pronto Pago
Mercaderas
Tributos (IGV)
Intereses Diferidos
Gastos Financieros
Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Mercaderas
Recibo de Telfono
Alquileres
Electricidad
Agua
Publicidad
Muebles
Intereses por Devengar
Tributos (IGV)
Descuentos Obtenidos por Pronto pago
Facturas por pagar del pas
Otras cargas diversas
Almacen
Mercaderas
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
540,721.51
3,910.00
100.00
245.00
68.00
39.06
392.59
392.59
567.07
3,794.99
4,754.65
4,754.65
711,096.40
22,600.00
613,200.00
113,536.40
6,960.00
22,600.00
22,600.00
746,820.00
700.00
1,260.50
250.00
190.00
1,260.50
2,100.84
10,591.00
140,488.44
23,760.00
873,044.69
6,856.59
746,820.00
746,820.00
2,400.50
1,260.50
3,661.00
900.00
900.00
900.00
900.00
431,299.95
431,299.95
260.69
357.16
357.16
260.69
617.85
617.85
960.00
960.00
960.00
960.00
431,299.95
5,828,298.89
431,299.95
5,828,298.89
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1
1
1
1
1
1
2
3
3
4
12 Clientes
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
2
2
7
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
2
4
1/1/2009
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
20 Mercaderas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
10
14
26 Suministros Diversos
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
17
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
1
1
9
34 Intangibles
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
38 Cargas Diferidas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
9
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
15
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
3
5
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
5
7
9
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
4
5
42 Proveedores
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
4
4
9
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
1
2
3
4
9
12
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
15
49 Ganancias Diferidas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
50 Capital
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
TOTALES
60 Compras
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
61 Variacin de Existencias
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
10
17
19
62 Cargas de Personal
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
5
5
5
5
5
5
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
9
9
9
9
9
1/23/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
12
67 Cargas Financieras
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
15
15
69 Costo de Ventas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
14
19
70 Ventas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
77 Ingresos Financieros
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
6
8
11
13
16
18
94 Gastos Administrativos
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
6
11
13
16
18
95 Gastos de Ventas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
11
97 Gastos Financieros
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
597,353.00
539,123.80
1,171,226.80
541,583.80
540,721.51
1,082,305.31
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
537,166.00
50,367.00
711,096.40
826,643.40
587,533.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,820.00
3,240.00
1,820.00
700.00
5,760.00
1,820.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,800.00
460.00
2,260.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
200,000.00
360,000.00
746,820.00
1,306,820.00
431,299.95
431,299.95
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
2,400.00
2,400.00
960.00
960.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,700.00
4,700.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
3,900.00
2,100.00
2,100.84
130,260.84
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
2,400.00
1,600.00
4,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
10,591.00
14,851.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
47,500.00
260.69
47,760.69
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
960.00
960.00
392.59
567.07
113,536.40
140,488.44
141,448.44
115,456.05
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,301.00
5,095.99
5,095.99
3,794.99
5,095.99
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
15,740.00
6,748.20
4,144.00
3,600.00
526,568.92
3,600.00
530,168.92
873,044.69
903,276.89
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
8,000.00
1,500.00
4,756.60
6,256.60
6,856.59
900.00
32,710.19
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
357.16
357.16
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
6,960.00
6,960.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
583,586.20
180,604.00
764,190.20
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
746,820.00
746,820.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
746,820.00
960.00
431,299.95
432,259.95
746,820.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
3,910.00
100.00
245.00
68.00
39.06
392.59
4,754.65
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
700.00
1,260.50
250.00
190.00
1,260.50
3,661.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
900.00
900.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
22,600.00
22,600.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
260.69
357.16
617.85
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
431,299.95
431,299.95
431,299.95
431,299.95
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
613,200.00
613,200.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
23,760.00
23,760.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,754.65
22,600.00
3,661.00
900.00
617.85
960.00
33,493.50
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,754.65
2,400.50
900.00
617.85
960.00
9,633.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,260.50
1,260.50
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
22,600.00
22,600.00
SALDOS INICIALES
DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
DEBE
Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cobrar personal
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Cargas Diferidas
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Ganancias Diferidas
Capital
Compras
Variacin de Existencias
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Cargas Diversas de Gestin
Cargas Financieras
Provisiones del Ejercicio
Costo de Ventas
Ventas
Ingresos Financieros
Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
1,171,226.80
826,643.40
5,760.00
2,260.00
1,306,820.00
2,400.00
4,700.00
130,260.84
4,000.00
14,851.00
141,448.44
5,095.99
530,168.92
6,256.60
746,820.00
432,259.95
4,754.65
3,661.00
900.00
22,600.00
617.85
431,299.95
9,633.00
1,260.50
22,600.00
5,828,298.89
HABER
1,082,305.31
587,533.00
1,820.00
431,299.95
960.00
47,760.69
115,456.05
5,095.99
903,276.89
32,710.19
357.16
6,960.00
764,190.20
746,820.00
431,299.95
613,200.00
23,760.00
33,493.50
5,828,298.89
MOVIMIENTOS
DEUDOR
88,921.49
239,110.40
3,940.00
2,260.00
875,520.05
1,440.00
4,700.00
130,260.84
4,000.00
14,851.00
25,992.39
746,820.00
4,754.65
3,661.00
900.00
22,600.00
617.85
9,633.00
1,260.50
22,600.00
2,203,843.16
ACREEDOR
47,760.69
0.00
373,107.97
26,453.59
357.16
6,960.00
764,190.20
314,560.05
613,200.00
23,760.00
33,493.50
2,203,843.16
PASIVO Y
PATRIMONIO
47,760.69
0.00
373,107.97
26,453.59
357.16
6,960.00
764,190.20
1,218,829.61
431,299.95
9,633.00
1,260.50
22,600.00
464,793.45
172,166.55
172,166.55
GANANCIAS
613,200.00
23,760.00
636,960.00
172,166.55
GANANCIAS
314,560.05
613,200.00
23,760.00
951,520.05
PLAN DE CUENTAS
CLASE
1
ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
10.1 Efectivo en soles
10.2 Caja chica en soles
10.3 Remesas de sucursal
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Banco Crdito
10.42 Banco Santander
10.43 Banco ScotiAbank
10.8 Latino Ahorro en soles
10.9 Fondos Sujetos a Restricciones
10.91 Cuenta de Detracciones
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar
12.11 Facturas - Pas segn su relacin
12.12 Facturas - Exterior segn su relacin
12.2 Anticpos recibidos
12.3 Letras por cobrar
12.31 Letras - Pas segn su relacin
12.9 Cobranza dudosa
12.91 Cobranza dudosa - segn su relacin
14 Cuentas por Cobrar personal
14.1 Prstamos al personal
14.11 Maritza Sanchez Miranda
14.12 Juan Burga Arana
14.13 Segundo Jara
14.14 Anthony Mostacero Armas
14.15 Juan Arana
14.16 Juan Alcantara
14.17 Daniel Asmat
14.18 Ronald Pozo
14.19 Willian Rodriguez
14.2 Prestacin a accionistas
16 Cuentas por Cobrar Diversas
16.2 Reclamaciones de terceros
16.8 Otras Cuentas por Cobrar
19 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa
19.2 Clientes
19.6 Cuentas por Cobrar Diversas
CLASE
2
ACTIVO CORRIENTE: EXISTENCIAS
20 Mercaderas
20.1 Almacen
20.11 Mercaderias Producto "x"
20.12 Mercaderias Producto "y"
20.8 Mercaderas ACM
21 Productos Trminados
21.1 Mesas de PingPong
21.2 Puertas
21.3 Mesas y Sillas
23 Productos en Proceso
23.1 Mesas de PingPong
23.2 Ventanas
23.3 Mesas y Sillas
23.4 1 Puerta
24 Materias Primas y Auxiliares
24.1 Materias Primas
24.8 Materias Primas y Auxiliares, ACM
24.9 Provisin por Fluctuacin de Materas Primas y Auxiliares, ACM
26 Suministros Diversos
26.4 Utiles de Escritorio
26.8 Suministros Diversos, ACM
26.9 Provisin por Fluctuacin de Suministros Diversos, ACM
28 Existencias por Recibir
28.1 Mercaderias en trnsito
28.8 Existencias por Recibir, ACM
CLASE
3
ACTIVO NO CORRIENTE
31 Valores
31.1 Acciones
31.2 Provisin por Fluctuacin de Valores, ACM
31.3 Valores, ACM
31.9 Provisin por Fluctuacin de Valores
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
33.1 Terrenos
33.2 Edificios
33.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin
33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles
33.6 Equipos Diversos
33.8 Unidades por recibir
33.9 Equipos de computo
34 Intangibles
34.3 Gastos de inversion
34.6 Gastos de promocin
38 Cargas Diferidas
38.1 Intereses por Devengar
38.2 Seguros Pagados por Adelantado
38.3 Alquileres Pagados por Adelantado
38.4 Entregas a rendir
38.41 Juan Burga
38.42 Maritza Sanchez
38.43 Heber Torres
38.44 Anthony Mostacero
38.5 Adelanto de Remuneraciones
38.6 Cheques Diferidos
38.8 Gastos Anticipados, ACM
38.9 Otras Cargas Diferidas
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
39.3 Depreciacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo
39.31 Depreciacin acumulada
39.4 Amortizacin Intangibles
39.8 Depreciacin y Amortizacin Acumulada, ACM
CLASE
4
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central