Chapitre III Modles de comptes annuels - Annexe

532-10. - MODELE DE TABLEAU DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES

Tableau de financement en liste
Calcul de la variation du fonds de roulement net global

Exercice N-1

Exercice N

Ressources durables :
Capacit d'autofinancement de l'exercice.................................................................
Cessions ou rductions d'lments de l'actif immobilis :
Cessions d'immobilisations :
- incorporelles .....................................................................................................
- corporelles ........................................................................................................
Cessions ou rductions d'immobilisations financires........................................
Augmentation des capitaux propres :
Augmentation de capital ou apports....................................................................
Augmentation des autres capitaux propres .........................................................
Augmentation des dettes financires (a) (b) ............................................................
Total des ressources (I)......................................................................
Emplois stables :
Distributions mises en paiement au cours de l'exercice ...........................................
Acquisitions d'lments de l'actif immobilis :
Immobilisations incorporelles.............................................................................
Immobilisations corporelles................................................................................
Immobilisations financires ................................................................................
Charges rpartir sur plusieurs exercices (c)...........................................................
Rductions des capitaux propres (rduction de capital, retraits)..............................
Remboursements de dettes financires (a)...............................................................
Total des emplois (II).........................................................................
Variation du fonds de roulement net global :
Ressource nette (I - II).............................................................................................
ou
Emploi net (II-I) ......................................................................................................

(a) Sauf concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques.

(b) Hors primes de remboursement des obligations.
(c) Montant brut transfr dans l'exercice.

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TITRE V DOCUMENTS DE SYNTHESE

MODELE DE TABLEAU DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES

Tableau de financement en liste
Utilisation de la variation du fonds de roulement net global

Exercice N-1

Exercice N

+ ou -

+ ou -

Variation "Exploitation" :
Variation des actifs d'exploitation (a) ....................................................................
Stocks et en-cours .............................................................................................
Avances et acomptes verss sur commandes ....................................................
Crances clients, comptes rattachs et autres crances d'exploitation (b).........
Variation des dettes d'exploitation (c)....................................................................
Avances et acomptes reus sur commandes en cours .......................................
Dettes fournisseurs, comptes rattachs et autres dettes d'exploitation (d) ........
A. Besoin de l'exercice en fonds de roulement pour l'exploitation....
ou
Dgagement de fonds de roulement par l'exploitation au cours
de l'exercice ..................................................................................
Variation "Hors exploitation" :
Variation des autres dbiteurs (a) (b) (e) ...............................................................
Variation des autres crditeurs (c) (d) ....................................................................
B. Besoin de l'exercice en fonds de roulement "Hors exploitation"..
ou
Dgagement de fonds de roulement "Hors exploitation" au cours
de l'exercice ..................................................................................
Variation "Trsorerie" :
Variation des disponibilits (a) ..............................................................................
Variation des concours bancaires courants et des soldes crditeurs de banque (c)
C. Variation nette de trsorerie..........................................................
Utilisation de la variation du fonds de roulement net global (A + B + C) :
Emploi net (f) .........................................................................................................
ou
Ressource nette (g).................................................................................................

(a) Les augmentations des lments d'actif concerns engendrent des besoins en fonds de roulement qui seront affects du signe (-).
Inversement, les diminutions de ces lments dgagent des ressources en fonds de roulement qui seront affectes du signe (+).
(b) Y compris charges constates d'avance selon leur affectation l'exploitation ou non.
(c) Les augmentations des lments de passif concerns dgagent des ressources en fonds de roulement qui seront affectes du signe (+).
Inversement, les diminutions de ces lments engendrent des besoins en fonds de roulement qui seront affectes du signe (-).
(d) Y compris produits constats d'avance selon leur affectation l'exploitation ou non.
(e) Y compris valeurs mobilires de placement.
(f) Emploi net gal la ressource nette dgage par le calcul I - II prcdent.
(g) Ressource nette gale l'emploi net dgag par le calcul II - I prcdent.

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