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200 carros.
400 carros.
500 carros.
Cantidad
Precio Unitario
TOTAL
Plsticas
500 kgs.
10.00
5,000.00
Metlicas
1.000 kgs.
5.00
5,000.00
TOTAL
$ 10,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Orden N 01
Etapa De Fabricacin
5,000.00
2,000.00
1,000.00
TOTAL
8,000.00
TRANSACCIONES:
2. Se Compra s/fra. No. 02 a Comercial PLASTIKA 300 Kg de plstico en $10 c/kg.
Se cancela con ch/. No. 050 del Banco de Machala
Inventario de Materias
Precio
Cantidad
TOTAL
Primas
Unitario
Plstico
300 Kgs
$ 10,00
3.000,00
TOTAL
$ 3.000,00
3. Se Compra s/fra. No. 010 a Industrial METALSA 200 Kg de Metlica en $5 c/kg.
Se cancela con ch/. No. 051 del Banco de Machala.
4. El Sr. Juan Carrera nos cancela el P. / #3 valorado en $ 800.
5. Se cancela al Banco de Machala la primera cuota del prstamo hipotecario en $
2.000 con Ch/. # 052 del Banco de Machala.
6. Se compra S/fra. # 014- 20 kg de Tornillos a $ 6 c/Kg. Se cancela con Ch/. #
052 del Banco de Machala.
7. Se deposita en el Banco de Machala $ 800 papeleta No. 258
8. Se compra S/fra. # 015- 100 Adhesivas a $ 0.25 c/u. Se cancela con Ch/. # 053
del Banco de Machala.
9. Devolucin s/fra. De compra No. 010- 50 kg. De metlicos por no estar de
acuerdo con el pedido.
10. Los gastos de distribucin del periodo.
Se cancela el sueldo de los empleados correspondientes al presente mes as:
Empleados de Administracin
Empleados de Ventas
Comisiones de Vendedores
Aportes Patronales 12,15%
Para el clculo de la DCR se toma en consideracin
Bsico de $ 300 (30012 = 250x5=125)
GASTOS
#
Emp
Administracin
Ventas
Totales
Sueldo
Comisin
2,000.00
$ 2.000,00
$ 3.000,00
$ 200,00
$ 631.80
hipotticamente un salario
13
14
Vacac.
Fon.
Res.
Total
166.67
75.00
83.33
166.67
491.67
Aporte
Patronal
12,15%
243.00
Total
2,734.67
3,000.00
200.00
758.34
388.80
4,347.14
5,000.00
200.00
631.80
7,081.81
$ 1.000,00
$ 1.500,00
$ 1.200,00
rdenes
#
de
Obreros
Trabajo
# 01
# 02
# 03
TOTAL
14
Vacac.
Fon.
Res.
Total
Aporte
Patronal
12,15%
1,000.00
83.33
75.00
41.67
83.33
283.33
121.50
1,404.83
1,500.00
125.00
125.00
62.50
125.00
437.50
182.25
2,119.75
1,200.00
100.00
100.00
50.00
100.00
350.00
145.80
1,695.80
449.55
5,220.38
Salario
Total
Personal
Gerent.de Produc.
Jefe de Planta
Guarda Almacn
Guardiana
Totales
Productos
Precio
01
25,000.00
02
30,000.00
TOTAL
El valor lo depositan en cta. Cte. de LUCRISJUCASA
AJUSTES
Depreciaciones en forma Mensual
14. Equipo de Computacin Dpto. de Administracin $ 120
15. Vehculo Dpto. de Ventas $ 350
16. Contabilizar el gasto del mes por arriendo devengado $ 300
COSTOS
17. Los Costos Indirectos de Fabricacion se estiman en $ 1,500.00
55,000.00
Total
1,088.87
822.90
556.93
423.95
2,892.65
Cantidad
Precio U.
Subtotal
Plsticas
100 Kgs.
$ 20,00
1,000.00
Metlicas
50 Kgs.
$ 10,00
250.00
Plsticas
175 Kgs.
$ 20,00
1,750.00
Metlicas
75 Kgs.
$ 10,00
375.00
Plsticas
225 Kgs.
$ 20,00
2,250.00
Metlicas
100 Kgs.
$ 10,00
500.00
# 01
#02
$ 1,250.00
$ 2,125.00
$ 2,750.,00
$ 6,125.00
N Orden
TOTAL
Cantidad Precio U.
Subtotal
Tornillos
2 kilos
$ 6,00
12.00
Adhesivas
20 adhe.
$ 0,25
5.00
Tornillos
3 Kilos
$ 6,00
18.00
Adhesivas
50 adhes.
$ 0,25
12.50
TOTAL
$ 17.00
$ 30.50
$ 47.50
Contabilizacin
FECHA
Ener
CUENTAS
PARCIAL
DEBE
15.000,00
1.000,00
10.000,00
8.000,00
600,00
2.000,00
6.000,00
8.000,00
BANCOS
DOC. POR COBRAR
INVENTARIO MAT. PRIMAS
PRODUCTOS EN PROCESO
ARRIENDO PAGADO POR ADEL.
EQUIPOS DE COMPUTACION
MAQUINARIA
VEHICULO
DOC. POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
HIPOTECA POR PAGAR
CAPITAL
P/R Balance Inicial
3.000,00
360,00
1.000,00
120,00
CAJA
800,00
2.000,00
120,00
14,40
BANCOS
CAJA
P/R deposito S/ papeleta # 258
PASAN
800,00
58.814,40 $
HABER
700,00
600,00
5.000,00
44.300,00
3.330,00
30,00
1.110,00
10,00
800,00
2000,00
133,20
1,20
800,00
58.814,40
Contabilizacin
FECHA
CUENTAS
PARCIAL
VIENEN
8
INV. MATERIALES INDIRECTOS
IVA PAGADO
BANCOS
RET.FTE. 1%
P/R Compra s/fra. N 015
9
CAJA
DEV. MATERIAS PRIMAS
IVA PAGADO
P/R Compra s/fra. N 015
10
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
3.000,00
200,00
388,80
758,34
BANCOS
Orden N 02
Salario
Orden N 03
Salario
PASAN
58.814,40 $
280,00
HABER
25,00
3,00
2.000,00
243,00
491,67
GASTOS DE VENTAS
Sueldos
Comis. Vendedores
DEBE
27,75
0,25
250,00
30,00
2.734,67
4.347,14
1.250,01
491,67
758,34
1.123,20
631,80
491,40
1.404,83
1.000,00
121,50
283,33
2.119,75
1.500,00
182,25
437,50
1.695,80
1.200,00
145,80
350,00
58.814,40
4.708,60
5.220,38
71.424,59 $
66.204,21
Contabilizacin
FECHA
CUENTAS
VIENEN
BENEF. SOC. POR PAGAR
Orden N 1
Orden N 2
Orden N 3
OBLIG. SOC. POR PAGAR
Aportes Patronales 12,15%
Aportes Individuales 9,35%
BANCOS
PARCIAL
DEBE
$
71.424,59 $
283,33
437,50
350,00
HABER
66.204,21
1.070,83
799,20
449,55
349,65
3.350,35
2.892,65
2.100,00
255,15
537,50
537,50
453,60
255,15
198,45
1.901,55
61.050,00
550,00
25.000,00
30.000,00
120,00
350,00
300,00
$
136.687,24 $
55.000,00
6.600,00
120,00
350,00
300,00
136.687,24
Contabilizacin
FECHA
CUENTAS
VIENEN
PARCIAL
$
17
IVA COBRADO
IVA PAGADO
IVA POR PAGAR
P/R Liquidar el IVA
18
RET.FTE. 1%
RET.FTE. POR PAGAR
P/R Liquidar el Impuesto a la Renta
ASIENTOS DE COSTOS
19
PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS IND. ESTIMADOS
P/R Transfer. CIF a Prod. En proceso
20
PRODUCTOS EN PROCESO
INV.MATERIAS PRIMAS
Orden N 1
Orden N 2
Orden N 3
P/R Transfer. Inv. Materias Primas a
Productos en proceso
21
COSTOS INDIRECTOS
INV.MATERIALES INDIRECTOS
Orden N 1
Orden N 2
P/R Ordenes de Produccion #01-02
22
PRODUCTOS EN PROCESO
MANO DE OBRA DIRECTA
Orden N 01
Salario
Aporte Patronal 12,15%
Prov. Benef. Sociales
Orden N 02
Salario
Orden N 03
Salario
DEBE
HABER
136.687,24 $
6.600,00
136.687,24
467,40
6.132,60
41,45
41,45
1.500,00
6.125,00
1.250,00
2.125,00
2.750,00
47,50
17,00
30,50
5.220,38
1.404,83
1.000,00
121,50
283,33
2.119,75
1.500,00
182,25
437,50
1.695,80
1.200,00
145,80
350,00
$
156.221,57 $
1.500,00
6.125,00
47,50
5220,38
156.221,57
Contabilizacin
FECHA
CUENTAS
PARCIAL
VIENEN
23
DEV. MATERIAS PRIMAS
INV. MATERIAS PRIMAS
P/R Cierre de Devoluciones (Ajuste)
24
COSTOS INDIRECTOS
DEP. ACUM. MAQUINARIA
P/R Gasto de Depreciacion (Ajuste)
25
COSTOS INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
P/R Transf. MOI a Costos Indirectos
26
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
Orden N 1
Orden N 2
DEBE
$
HABER
156.221,57 $
250,00
45,00
2.892,65
14.947,08
10.671,83
4.275,25
14.947,08
1.500,00
1.485,15
COSTO DE VENTAS
1.485,15
PASAN
193.773,68 $
156.221,57
250,00
45,00
2.892,65
14.947,08
14.947,08
2.985,15
1.485,15
193.773,68
Detalle
Fo.
Debe
Haber
15,000.00
Saldo
Balance Inicial
15,000.00
Varios
3,330.00
11,670.00
Varios
1,110.00
10,560.00
2,000.00
8,560.00
Varios
133.20
8,693.20
Caja
Varios
27.75
9,465.45
10
Varios
4,708.60
4,756.85
11
3,350.35
1,406.50
12
1,901.55
-495.05
13
Varios
800.00
9,493.20
61,050.00
SUMAN
76,850.00
60,554.95
16,561.45
Detalle
Balance Inicial
Caja
Fo.
Debe
Haber
1,000.00
1,000.00
800.00
SUMAN
1,000.00
Saldo
200.00
800.00
Detalle
Fo.
Debe
Haber
Saldo
Balance Inicial
10,000.00
10,000.00
Varios
3,000.00
13,000.00
Varios
1,000.00
14,000.00
20
Productos en Proceso
6,125.00
7,875.00
23
250.00
7,625.00
SUMAN
Fecha
1
19
20
22
26
Detalle
Balance Inicial
Costos Estimados
Inv. De Materia Prima
Productos en Proceso
Productos Terminados
SUMAN
14,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Fo.
Debe
8,000.00
1,500.00
6,125.00
5,220.38
20,845.38
6,375.00
Haber
14,947.08
14,947.08
Saldo
8,000.00
9,500.00
15,625.00
20,845.38
5,898.30
Detalle
Fo.
Balance Inicial
16
Gastos de Administrativos
Debe
Haber
600.00
600.00
300.00
SUMAN
Saldo
600.00
300.00
300.00
EQUIPOS DE COMPUTACION
Fecha
1
Detalle
Fo.
Debe
Balance Inicial
Haber
2,000.00
SUMAN
Saldo
2,000.00
2,000.00
MAQUINARIA
Fecha
1
Detalle
Fo.
Debe
Balance Inicial
Haber
6,000.00
SUMAN
Saldo
6,000.00
6,000.00
VEHICULO
Fecha
1
Detalle
Fo.
Debe
Balance Inicial
Haber
8,000.00
SUMAN
Saldo
8,000.00
8,000.00
Detalle
Fo.
Debe
Balance Inicial
SUMAN
Haber
Saldo
700.00
700.00
700.00
CUENTAS POR PAGAR
Fecha
1
Detalle
Fo.
Debe
Balance Inicial
SUMAN
Haber
Saldo
600.00
600.00
600.00
600.00
Detalle
Balance Inicial
Bancos
Fo.
Debe
Haber
Saldo
5,000.00
5,000.00
2,000.00
SUMAN
2,000.00
CAPITAL
3,000.00
5,000.00
Fecha
1
Detalle
Fo.
Debe
Balance Inicial
SUMAN
Haber
Saldo
44,300.00
44,300.00
44,300.00
IVA PAGADO 12%
Fecha
Detalle
Fo.
Debe
Haber
Saldo
Varios
360.00
360.00
Varios
120.00
480.00
Varios
14.40
494.40
Varios
3.00
497.40
Caja
30.00
467.40
IVA Cobrado
467.40
0.00
17
SUMAN
497.40
497.40
Detalle
Fo.
Debe
Haber
Saldo
Varios
30.00
30.00
Varios
10.00
40.00
Varios
1.20
41.20
Varios
0.25
41.45
18
41.45
SUMAN
41.45
0.00
41.45
CAJA
Fecha
Detalle
Banco
Varios
Fo.
Debe
Haber
800.00
800.00
800.00
280.00
SUMAN
1,080.00
Saldo
0.00
280.00
800.00
Detalle
Fo.
Debe
Haber
Saldo
Varios
120.00
120.00
Varios
25.00
145.00
21
Costos Indirectos
SUMAN
47.50
145.00
47.50
97.50
Fecha
9
23
Detalle
Fo.
Debe
Caja
Devolucin de Materia Prima
Haber
Saldo
250.00
250.00
250.00
SUMAN
0.00
250.00
250.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Fecha
Detalle
10
Varios
14
16
Fo.
Debe
Haber
Saldo
2,734.67
2,734.67
120.00
2,854.67
300.00
3,154.67
SUMAN
3,154.67
GASTOS DE VENTAS
Fecha
Detalle
Fo.
10
Varios
15
Debe
Haber
Saldo
4,347.14
4,347.14
350.00
4,697.14
4,697.14
Detalle
Fo.
Debe
Haber
Saldo
10
Varios
1,250.01
1,250.01
11
1,070.83
2,320.84
12
537.50
2,858.34
SUMAN
2,858.34
Detalle
Fo.
Debe
Haber
Saldo
1,123.20
1,123.20
10
Varios
11
799.20
1,922.40
12
453.60
2,376.00
SUMAN
2,376.00
MANO DE OBRA DIRECTA
Fecha
Detalle
11
Varios
22
Productos en Proceso
SUMAN
Fo.
Debe
Haber
5,220.38
5,220.38
5,220.38
5,220.38
Saldo
5,220.38
0.00
Detalle
12
Varios
25
Costos Indirectos
Fo.
Debe
Haber
Saldo
2,892.65
2,892.65
2,892.65
SUMAN
2,892.65
0.00
2,892.65
IMPUESTOS RETENIDOS
Fecha
13
Detalle
Fo.
Debe
Varios
Haber
Saldo
550.00
SUMAN
550.00
550.00
0.00
VENTAS
Fecha
13
Fecha
13
17
Detalle
Fo.
Debe
Varios
SUMAN
Detalle
Varios
Varios
SUMAN
Fo.
IVA COBRADO
Debe
6,600.00
6,600.00
Haber
Saldo
55,000.00
55,000.00
55,000.00
Haber
6,600.00
6,600.00
Fecha
14
Fecha
15
Fecha
17
Detalle
IVA Cobrado
SUMAN
Saldo
6,600.00
0.00
Haber
6,132.60
6,132.60
Saldo
120.00
Saldo
350.00
Saldo
6,132.60
Fecha
18
Fecha
19
28
Fecha
21
24
25
28
Fecha
24
Fecha
26
27
Fecha
27
29
Fecha
28
29
Haber
1,500.00
Haber
2,985.15
2,985.15
COSTOS DE VENTAS
Fo.
Detalle
Productos en Terminados
Costos Indirectos de Variacin
SUMAN
Saldo
1,500.00
0.00
1,500.00
COSTOS INDIRECTOS
Detalle
Fo.
Debe
Inv. De Materiales Indirectos
47.50
Dep. Acumulada Maquinaria
45.00
Mano de Obra Indirecta
2,892.65
Varios
SUMAN
2,985.15
PRODUCTOS TERMINADOS
Detalle
Fo.
Debe
Productos en Proceso
14,947.08
Costo de Ventas
SUMAN
14,947.08
Saldo
41.45
Haber
14,947.08
14,947.08
Debe
14,947.08
1,485.15
16,432.23
Haber
Saldo
47.50
92.50
2,985.15
0.00
Saldo
45.00
Saldo
14,947.08
0.00
Saldo
14,947.08
16,432.23
0.00
Saldo
1,485.15
0.00
10.000,00
3.750,00
4.000,00
250,00
(7.625,00)
6.125,00
5.220,38
2.892,65
92,50
14.330,53
8.000,00
(5.898,30)
16.432,23
$ 16.432,23
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2013
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas
(-) Costos de ventas
Utilidad Bruta en Ventas
EGRESOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE
ADMINISTRACION
Utilidad Neta del Ejercicio
55.000,00
(16.432,23)
38.567,77
3.154,67
4.697,14
30.715,96
NO CORRIENTE
Equipo de Computacin
(-) Dep. Acum. Eq. Computacin
Vehculo
(-) Dep. Acum. Vehculo
Maquinaria
(-) Dep. Acum. Maquinaria
75.239,35
280,00
60.288,55
200,00
7.625,00
97,50
5.898,30
300,00
550,00
15.485,00
2.000,00
(120,00)
8.000,00
(350,00)
6.000,00
(45,00)
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
IVA por Pagar
Ret.Fte. Por Pagar
Benef. Sociales por Pagar
Obligaciones Sociales por Pagar
NO CORRIENTE
Hipoteca por Pagar
90.724,35
12.708,39
600,00
700,00
6.132,60
41,45
2.858,34
2.376,00
3.000,00
3.000,00
TOTAL DE PASIVOS
15.708,39
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad del Ejercicio
75.015,96
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
44.300,00
30.715,96
90.724,35