UNIVERSIDADE FEDERAL DE MINAS GERAIS

Faculdade de Direito
Departamento de Direito Pblico

Programa de Ensino de Disciplina

VERSO CURRICULAR: 2008/1
DISCIPLINA:DIREITO TRIBUTRIO I
CDIGO:DIP044

PR-REQUISITO:---x--- DEPARTAMENTO:DIP

C.H.TOTAL:60 H/AULA

CRDITOS:04

PERODO: 7

EMENTA
Tributos: espcies. Sistema constitucional tributrio: outorga
e repartio das competncias tributrias, limitaes ao poder
de tributar (princpios tributrios e imunidades), repartio
da receita tributria e perfil constitucional dos impostos e
contribuies em espcie.
UNIDADES DE ENSINO

1- Sistema Tributrio Nacional na Constituio de 1988

1.1- Conceito de sistema tributrio. Conceito de tributo
1.2- Federalismo e Estado Democrtico de Direito. Reflexos
no sistema tributrio nacional
1.3- Normas Gerais de Direito Tributrio:
limites. Solues de Conflito.

funes

1.4- Discriminao constitucional de rendas quanto fonte

e prpria renda
1.5- Espcies de Competncia Tributria na Constituio:
privativa, comum, residual, extraordinria, dplice ou
trplice. Bis in idem. Vedao de bitributao.
2-

As limitaes constitucionais ao poder

Princpios gerais de Direito Tributrio.

de

tributar.

2.1- As imunidades gerais do Art. 150 da CF/88. Imunidades

Especiais.
2.2- Os

demais

princpios

informadores:

legalidade,

anterioridade, espera nonagesimal, irretroatividade,

no confisco, igualdade, capacidade contributiva.
2.3- Delineamento
dos
principais
tributos

luz
da
Constituio: o imposto sobre a renda e proventos de
qualquer natureza e princpios constitucionais que o
regem; o imposto sobre produtos industrializados; o
imposto estadual sobre operaes de circulao de
mercadorias e prestao de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicao ( luz
do
princpio
da
no-cumulatividade);
o
imposto
municipal sobre servios de qualquer natureza. Linhas
gerais dos demais impostos constitutivos do sistema.
3- Desdobramentos dos Princpios da Legalidade, Anterioridade,
Irretroatividade e Proteo da Confiana. Lei e legislao
tributria. Normas Gerais de Direito Tributrio. Livro II
do Cdigo Tributrio Nacional. (Lei 5172, de 25 de outubro
de 1966).
3.1- Fontes formais e hierarquia das normas. Os arts. 96 a
100 do CTN.
3.2- Leis, tratados e convenes internacionais. Os decretos
regulamentares do Executivo e seus limites.
3.3- As normas complementares do art. 100
eficcia, segundo o pargrafo nico.

do

CTN.

Sua

3.4- O princpio da legalidade no sentido material. A

especificidade conceitual, impropriamente denominada de
tipicidade. Excees constitucionais.
3.5- Leis,
leis
delegadas
e
medidas
provisrias.
Incompatibilidade entre medidas provisrias e princpio
da anterioridade/espera nonagesimal.
3.6- Vigncia, aplicao
tributria.

interpretao

3.7- Vigncia e princpio da no

Introduo ao Cdigo Civil.

da

surpresa.

legislao

Lei

de

3.8- Revogao da iseno e anterioridade. Isenes onerosas

e de prazo certo. O ICMS e a Smula 615 do STF.
3.9- Aplicao da legislao no tempo. Irretroatividade no
Direito Tributrio. A Constituio Federal e seus
princpios.
3.10- Fatos geradores pretritos, presentes e futuros.
Fatos geradores pendentes. Condies suspensivas e
resolutivas. Arts. 105, 116 e 117 do CTN. As Smulas do

STF.
3.11-

Retroatividade benigna nas penalidades.

3.12- Interpretao e integrao da legislao tributria.

Vedao da interpretao econmica e da analogia
extensiva.
3.13- A norma antielisiva especfica depende de lei. A
norma geral antielisiva vedada. O art. 116 e seu
pargrafo.

BIBLIOGRAFIA BSICA

BALEEIRO, Aliomar. atualiz. DERZI, Misabel de Abreu Machado,

Limitaes constitucionais ao poder de tributar. 7 ed. Rio de
Janeiro: Forense, 2006.
BALEEIRO, Aliomar. atualiz. DERZI, Misabel de Abreu Machado.
Direito Tributrio Brasileiro. 11 ed. Rio de Janeiro:
Forense, 2006.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributrio. 20
ed. So Paulo: Saraiva, 2008.
COELHO, Sacha Calmon Navarro. Comentrios Constituio de
1988: Sistema tributrio. 10 ed. Rio de Janeiro: Forense,
2006.
SPAGNOL, Werther Botelho.
Paulo. Del Rey. 2004.

Curso

de

Direito

Tributrio.

TORRES,
Ricardo
Lobo.
Curso
de
Direito
Financeiro
Tributrio. 15aed. Rio de Janeiro: Renovar, 2008.

So

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR

BALEEIRO, Aliomar. Atualiz. CAMPOS, Djalma de. Uma Introduo

Cincia das Finanas. 16 ed. Rio de Janeiro: Forense, 2002.
BORGES, Jos Souto Maior.
Isenes Tributrias, So Paulo,
Ed. Sugestes Literrias, 1969.
BORGES, Jos Souto Maior.
Paulo, Malheiros. 2001.

Lanamento Tributrio, 2 ed. So

BORGES,
Jos
Souto
Maior.
Obrigao
Tributria:
Uma
introduo metodolgica. 2 ed. So Paulo, Malheiros. 1999.

BORGES, Jos Souto Maior. Teoria geral da Iseno Tributria.

3 ed. So Paulo, Malheiros. 2007.
COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributrio. 9
ed;. Rio de Janeiro. Forense. 2007.
DERZI, Misabel Abreu Machado. Direito Tributrio, Direito
Penal e Tipo. 2. ed. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2007.
DERZI, Misabel Abreu Machado. A importncia da administrao
tributria no Estado Democrtico de Direito - anlise da
emenda constitucional n. 42/03. In: Federao Nacional do
fisco Estadual e Distrital - FENAFISCO. (Org.). Anlise dos
dispositivos constitucionais da nova administrao tributria:
pareceres. Braslia: FENAFISCO, 2008, v. 1, p. 117-180.
MACHADO, Hugo de Brito. Os princpios jurdicos da tributao
na Constituio de 1988. 5 ed. So Paulo: Dialtica, 2004.
MACHADO, Hugo de Brito. Comentrios ao
Nacional. 2 ed. Atlas. So Paulo. 2007.

Cdigo

Tributrio

SPAGNOL, Werther Botelho, As contribuies sociais no direito

brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2002.
TORRES, Ricardo Lobo. "Justia distributiva: social, poltica
e fiscal". In: Revista de Direito Tributrio, n 70. So
Paulo: Malheiros.
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