Contabilidad financiera

Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios

Actividad 2. Descuento de documentos

Universidad Abierta y a Distancia de Mxico

Licenciatura
Gestin y Administracin de PyMES

Alumna
Paola Cristina Zrate Valadez

Matrcula oficial
AL12519217

5 cuatrimestre

Asignatura
Contabilidad Financiera

Contabilidad financiera
Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos

Lee con atencin la siguiente informacin y resuelve lo que se te solicita.

Una Compaa X, tiene en su poder un pagar firmado el 14 de mayo por $400 000,
a una tasa de inters del 12% anual y por un plazo de tres meses, a cargo del Sr.
Petronilo Martnez. El 17 de junio, se ve en la necesidad de descontar el documento
en el banco a una tasa del 15%. Tomado de Guajardo (2008:352) adaptado

Con esta informacin, determina:

a. El valor de vencimiento del documento. Considera en los clculos el ao

comercial de 360 das, (12 meses de 30 das cada uno).
Valor nominal del documento
Mas: Intereses a pagar al vencimiento:
(400,000) (0.12/360) (90 das)
Valor al vencimiento

400,000.00
12,000.00
412,000.00

b. El importe a recibir, por el documento descontado

Descuento bancario:
(412,000.00) (0.15/360) (57 das)
Cantidad que proporcionar el banco

9,785.00
402,215.00

c. El gasto financiero que implic el descontar el documento.

Valor en libros al 17 de junio:
(400,000) (0.12/360) (33 das) = 4,400.00 + 400,000.00
Gasto financiero

404,400.00
2,185.00

d. Indica el asiento contable en cuentas de mayor, por los intereses devengados

en la fecha en que se descuenta.
Documentos Descontados

400,000.00 (2

Intereses por cobrar

1)

4,400.00

4,400.00 (2

Gastos Financieros

2)

2,188.00

Bancos

2)

Productos Financieros

4,400.00 (1

402,215.00

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Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos

e. Anota en esquemas de mayor, el asiento contable que se hace por el

descuento del documento.
Se abona el valor nominal del documento descontado en una institucin bancaria
Documentos Descontados

400,000.00

f.

Realiza el asiento contable que se hace al momento de que el Sr. Petronilo

Martnez se presenta al banco a liquidar el documento a su cargo.

Documentos Descontados

400,000.00

Documentos por Cobrar

400,000.00

g. Escribe un comentario personal, sobre si vali la pena o no, el descuento del

documento.
Para la entidad vale la pena llevar a cabo esta operacin financiera con alguna
institucin bancaria, por que adquiere liquidez, a corto plazo y no tiene que esperarse
al vencimiento del documento por cobrar, que puede prolongarse largamente.
Este tipo de operaciones, no seria conveniente si la entidad hiciera efectivo con e
banco el descuento de inmediato, por los gastos financieros que tiene que pagar la
entidad.
En este caso la entidad obtuvo liquidez antes del vencimiento del documento y el
banco le dio a la entidad los intereses devengados al momento de la operacin.