Prctica con IVA

La empresa Vitual, S. A. de CV, realiza las siguientes operaciones en el mes de enero

A. 1 enero. Inicia operaciones con los siguientes saldos

Caja
Bancos
Clientes
Almacn
Rentas pagadas por Anticipado
Mobiliario y equipo
Proveedores
Documentos por pagar
Capital Social
Fecha
1 de Enero

Concepto
-A-

155,000.00
112,000.00
123,000.00
18,000.00
67,000.00
30,000.00
70,000.00
400,000.00
Parcial

Debe

Caja
Bancos
Clientes
Almacn
Mobiliario y equipo
Rentas pagadas por Anticipado
Proveedores
Documentos por pagar
Capital social
Concepto: Asiento de Apertura

25,000.00
155,000.00
112,000.00
123,000.00
18,000.00
67,000.00
30,000.00
70,000.00
400,000.00

Caja
A)

25,000.00

A)

112,000.00

Bancos
A)

Clientes

155,000.00

Almacn
A)

Mobiliario y equipo de Oficina

A)

Haber

18,000.00

123,000.00

Rentas pagadas por antcipado

A)

Proveedores
30,000.00 (A

Capital social

67,000.00

Documentos por pagar

70,000.00 (A

400,000.00 (A

Las operaciones del mes son:

1. 7 enero. Se compra mercanca con valor de $ 10,000.00 ms IVA, que se pago con cheque
Fecha
7 de Enero
+A
+A
- A

Concepto
-1-

Parcial

Debe

Almacn
IVA Acreditable

Haber

10,000.00
1,600.00
Bancos

11,600.00

Concepto: Se compra mercancia con cheque

Almacn
A)
1)

IVA Acreditable

123,000.00
10,000.00

1)

1,600.00

Bancos
A)

2. 10 enero.

155,000.00

11,600.00 (1

Se compra mercanca con valor de $ 25,000.00 mas IVA, a crdito

Fecha
Concepto
-210 de Enero
Almacn
+A
+A
IVA por Acreditar
Proveedores
+P

Parcial

Debe

Haber

25,000.00
4,000.00
29,000.00

Concepto: Se compra mercancia a Credito

Almacn
A)
1)
2)

IVA por Acreditar

123,000.00
10,000.00
25,000.00

2)

Proveedores
30,000.00 (A
29,000.00 (2

4,000.00

3. 12 enero. Se compra mercanca con valor de $ 25,000.00 ms IVA, pagando 50% con cheque y el
resto a crdito
Fecha
Concepto
-312 de Enero
Almacn
+A
+A
IVA Acreditable
+A
IVA por Acreditar
- A
Bancos
Proveedores
+P

Parcial

Debe

Haber

25,000.00
2,000.00
2,000.00
14,500.00
14,500.00

Concepto: Se compra Mercancia pagando el

50% en efectivo y el resto a crdito
Almacn
A)
1)
2)
3)

IVA Acreditable

123,000.00
10,000.00
25,000.00
25,000.00

1)
3)

1,600.00
2,000.00

IVA por Acreditar

2)
3)

Bancos

4,000.00
2,000.00

A)

155,000.00

11,600.00 (1
14,500.00 (3

Proveedores
30,000.00 (A
29,000.00 (2
14,500.00 (3

4. 13 enero. Se compra Equipo de Cmputo con valor de $ 8,000.00 ms IVA al contado

Fecha
Concepto
-413 de Enero
Equipo de Cmputo
+A
+A
IVA Acreditable
- A
Caja
Concepto: Se compra Equipo de Cmputo
pagando en efectivo
Equipo de Cmputo

Parcial

Debe

Haber

8,000.00
1,280.00
9,280.00

IVA Acreditable

4)

8,000.00

A)

25,000.00

1)
3)
4)

1,600.00
2,000.00
1,280.00

Caja
9,280.00 (4

5. 15 enero. Se compra Equipo para Repartir la Mercanca con valor de $ 150,000.00 ms IVA, se
firman pagars a 1 ao con vencimientos mensuales
Fecha
Concepto
-515 de Enero
Equipo de Reparto
+A
+A
IVA por Acreditar
+P
Documentos por pagar
Concepto: Se compra Equipo de Reparto
pagando en efectivo

Parcial

Debe
150,000.00
24,000.00

174,000.00

Equipo de Reparto
5)

Haber

IVA por Acreditar

150,000.00

2)
3)
5)

4,000.00
2,000.00
24,000.00

Documentos por pagar

70,000.00 (A
174,000.00 (5

6. 15 enero. Se adquiere papelera y tiles de oficina por $ 5,000.00 ms IVA, se paga al contado
Fecha
Concepto
-615 de Enero
Papeleria y tiles de Oficina
+A
+A
IVA Acreditable
- A
Caja
Concepto: Se compra Papelera y tiles de
oficina pagando en efectivo

Parcial

Debe
5,000.00
800.00

5,800.00

Papelera y tiles de Oficina

6)

5,000.00

Haber

IVA Acreditable
1)

1,600.00

3)
4)
6)

2,000.00
1,280.00
800.00

Caja
A)

25,000.00

9,280.00 (4
5,800.00 (6

7. 16 enero. Se adquieren artculos Publicitarios y Promocionales por $ 6,000.00 ms IVA a crdito

Fecha
Concepto
Parcial
-716 de Enero
Propaganda y publicidad
+A
+A
IVA por Acreditar
+P
Acredores Diversos
Concepto: Se compran Artculos publicitarios
a Crdito

Debe
6,000.00
960.00

6,960.00

Propaganda y Publicidad
7)

Haber

IVA por Acreditar

6,000.00

2)
3)
5)
7)

4,000.00
2,000.00
24,000.00
960.00

Acreedores Diversos
6,960.00 (7

8. 17 enero. Se paga a los Proveedores $ 10,000.00 ms IVA con cheque

Fecha
Concepto
-817 de Enero
Proveedores
- P
+A
IVA Acreditable
- A
Banco
- A
IVA por Acreditar
Concepto: Se paga $ 10,000.00 a los
proveedores ms IVA

Parcial

Debe
11,600.00
1,600.00

11,600.00
1,600.00

Proveedores
8)

11,600.00

30,000.00 (A
29,000.00 (2

Haber

Bancos
A)

155,000.00

11,600.00 (1
14,500.00 (3

14,500.00 (3

11,600.00 (8

IVA Acreditable
1)
3)
4)
6)
8)

IVA por Acreditar

1,600.00
2,000.00
1,280.00
800.00
1,600.00

2)
3)
5)
7)

4,000.00
2,000.00
24,000.00
960.00

1,600.00 (8

9. 18 enero. Se paga a los Acreedores $ 5,000.00 ms IVA con cheque

Fecha
Concepto
-918 de Enero
Acreedores Diversos
- P
+A
IVA Acreditable
- A
Banco
- A
IVA por Acreditar
Concepto: Se paga $ 5,000.00 a los
Acreedores

Parcial

Debe
5,800.00
800.00

5,800.00
800.00

Acreedores Diversos
9)

5,800.00

Bancos

6,960.00 (7

A)

IVA Acreditable
1)
3)
4)
6)
8)
9)

Haber

155,000.00

11,600.00
14,500.00
11,600.00
5,800.00

IVA por Acreditar

1,600.00
2,000.00
1,280.00
800.00
1,600.00
800.00

2)
3)
5)
7)

4,000.00
2,000.00
24,000.00
960.00

1,600.00 (8
800.00 (9

10. 19 enero. Se vende mercanca al contado en $ 50,000.00 ms IVA. Con un costo de ventas de $
30,000.00
Fecha
Concepto
- 10 19 de Enero
Caja
+ A
+ R
Ventas
+ P
IVA Trasladado
Concepto: Se venden al contado
- 10 A + R
Costo de Ventas
- A
Almacn
Concepto: Registro del costo de ventas

(1
(3
(8
(9

Parcial

Debe

Haber

58,000.00
50,000.00
8,000.00

30,000.00
30,000.00

Caja
A)
10)

25,000.00
58,000.00

Ventas
9,280.00 (4
5,800.00 (6

50,000.00 (10

IVA Trasladado

Costo de Ventas

8,000.00 (10

10 A)

30,000.00

Almacn
A)
1)
2)
3)

123,000.00
10,000.00
25,000.00
25,000.00

30,000.00 (10 A

11. 19 enero. Se vende mercancia a crdito en $ 30,000.00 ms IVA. Con un costo de ventas de $
20,000.00
Fecha
Concepto
- 11 19 de Enero
Clientes
+ A
+ R
Ventas
+ P
IVA por Trasladar
Concepto: Se venden al credito
- 11 A + R
Costo de Ventas
- A
Almacen
Concepto: Registro del costo de ventas

Parcial

Debe
34,800.00

30,000.00
4,800.00

20,000.00
20,000.00

Clientes
A)
11)

Ventas

112,000.00
34,800.00

50,000.00 (10
30,000.00 (11

IVA por Trasladar

4,800.00 (11

Almacn
A)

Haber

123,000.00

30,000.00 (10 A

Costo de Ventas
10 A)
11 A)

30,000.00
20,000.00

1)
2)
3)

10,000.00
25,000.00
25,000.00

20,000.00 (11 A

12. 20 enero. Se vende mercanca en $ 75,000.00 ms IVA. Cobrando al contado $ 40,000.00 ms

IVA, nos firmaron documentos por $ 15,000.00 ms IVA y el resto a crdito mas IVA a 30 das. Con un
costo de ventas de $ 50,000.00
Fecha
Concepto
- 12 20 de Enero
+ A
Caja
Clientes
+ A
+ A
Documento por cobrar
+ R
Ventas
IVA Trasladado
+ P
IVA por Trasladar
Concepto: Se vende mercanca
- 12 A + R
Costo de Ventas
- A
Almacn
Concepto: Registro del costo de ventas

Parcial

Debe
46,400.00
23,200.00
17,400.00

75,000.00
6,400.00
5,600.00

50,000.00
50,000.00

Caja
A)
10)
12)

25,000.00
58,000.00
46,400.00

Clientes
9,280.00 (4
5,800.00 (6

A)
11)
12)

Documentos por cobrar

12)

Haber

112,000.00
34,800.00
23,200.00

Ventas

17,400.00

50,000.00 (10
30,000.00 (11
75,000.00 (12

IVA Trasladado

IVA por Trasladar

8,000.00 (10
6,400.00 (12

4,800.00 (11
5,600.00 (12

Costo de Ventas
10 A)
11 A)
12 A)

30,000.00
20,000.00
50,000.00

Almacen
A)
1)
2)
3)

123,000.00
10,000.00
25,000.00
25,000.00

30,000.00 (10 A
20,000.00 (11 A
50,000.00 (12 A

13. 21 enero. Se vende al contado equipo de oficina que no se utiliza en $ 4,000.00 ms IVA
Fecha
Concepto
- 13 21 de Enero
Caja
+A
- A
Mobiliario y Equipo
+P
IVA Trasladado
Concepto: Se vende mobiliario y equipo de
oficina

Parcial

25,000.00
58,000.00
46,400.00
4,640.00

Haber

4,640.00
4,000.00
640.00

Caja
A)
10)
12)
13)

Debe

Mobiliario y equipo de Oficina

9,280.00 (4
5,800.00 (6

A)

18,000.00

4,000.00 (13

IVA Trasladado
8,000.00 (10
6,400.00 (12
640.00 (13

14. 22 enero. Los clientes pagan $ 45,000.00 ms IVA en efectivo

Fecha
Concepto
- 14 22 de Enero
Caja
+A
- P
IVA por Trasladar
- A
Clientes
+P
IVA Trasladado
Concepto: Los clientes pagan en efectivo

Parcial

Debe
52,200.00
7,200.00

52,200.00
7,200.00

Caja
A)
10)
12)
13)
14)

25,000.00
58,000.00
46,400.00
4,640.00
52,200.00

IVA por Trasladar

9,280.00 (4
5,800.00 (6

Clientes
A)
11)
12)

112,000.00
34,800.00
23,200.00

Haber

14)

7,200.00

4,800.00 (11
5,600.00 (12

IVA Trasladado
52,200.00 (14

8,000.00 (10
6,400.00 (12
640.00 (13

7,200.00 (14

15. 23 enero. Se paga la nmina al departamento de Ventas por $ 12,000.00 y de Administracin por
$ 15,000.00 con cheque
Fecha
Concepto
- 15 23 de Enero
Gastos de Venta
+R
+R
Gastos de Aministracin
- A
Bancos
Concepto: Se paga la nmina

Parcial

12,000.00

A)

155,000.00

Haber

12,000.00
15,000.00
27,000.00

Gastos de Venta
15)

Debe

Gastos de Administracion
15)

15,000.00

Bancos
11,600.00
14,500.00
11,600.00
5,800.00
27,000.00

(1
(3
(8
(9
(15

16. 23 enero. Se paga la renta por $ 12,000.00 ms IVA con cheque correspondiendo el 60% a
Ventas y el resto a Administracin
Fecha
Concepto
- 16 23 de Enero
Gastos de Venta
+R
+R
Gastos de Aministracin
+A
IVA Acreditable
- A
Bancos
Concepto: Se paga la renta con cheque
Gastos de Venta
15)
16)

12,000.00
7,200.00

1)
3)
4)

1,600.00
2,000.00
1,280.00

Parcial

Debe

Haber

7,200.00
4,800.00
1,920.00
13,920.00

Gastos de Administracion
15)
16)

15,000.00
4,800.00

A)

155,000.00

IVA Acreditable

Bancos
11,600.00 (1
14,500.00 (3
11,600.00 (8

6)
8)
9)
16)

800.00
1,600.00
800.00
1,920.00

5,800.00 (9
27,000.00 (15
13,920.00 (16

17. 28 enero. Se paga la luz por $ 3,000.00 ms IVA y se paga el telfono por $ 2,000.00 ms IVA
con cheque correspondiendo el 60% a Ventas y el resto a Administracin.
Fecha
Concepto
- 17 28 de Enero
Gastos de Venta
+R
+R
Gastos de Aministracion
+A
IVA Acreditable
- A
Bancos
Concepto: Se paga la luz con cheque

Parcial

12,000.00
7,200.00
3,000.00

1)
3)
4)
6)
8)
9)
16)
17)

1,600.00
2,000.00
1,280.00
800.00
1,600.00
800.00
1,920.00
800.00

Haber

3,000.00
2,000.00
800.00
5,800.00

Gastos de Venta
15)
16)
17)

Debe

Gastos de Administracin
15)
16)
17)

15,000.00
4,800.00
2,000.00

A)

155,000.00

IVA Acreditable

Bancos
11,600.00
14,500.00
11,600.00
5,800.00
27,000.00
13,920.00
5,800.00

18. 29 enero. Se adquiere una pliza de seguro para el equipo de Reparto por todo el ao con un
monto de $ 6,500.00 ms IVA y se paga con cheque
Fecha
Concepto
- 18 29 de Enero
Primas de seguro agadas por Anticipado
+A
+A
IVA Acreditable
- A
Bancos
Concepto: Se contrata un seguro

Parcial

Debe
6,500.00
1,040.00

7,540.00

Primas de seguro pagadas por Anticipado

18)

6,500.00

A)

155,000.00

Bancos
11,600.00
14,500.00
11,600.00
5,800.00

(1
(3
(8
(9

Haber

IVA Acreditable
1)
3)
4)
6)
8)
9)
16)
17)
18)

1,600.00
2,000.00
1,280.00
800.00
1,600.00
800.00
1,920.00
800.00
1,040.00

(1
(3
(8
(9
(15
(16
(17

27,000.00
13,920.00
5,800.00
7,540.00

19. 30 enero.

(15
(16
(17
(18

Ingresa un nuevo accionista quien deposita en el banco $ 50,00.00

Fecha
Concepto
- 18 29 de Enero
Bancos
+A
+C
Capital social
Concepto: Ingresa un nuevo accionista

Parcial

Debe
50,000.00

50,000.00

Bancos
A)
19)

20. 30 enero.

155,000.00
50,000.00

Capital social
11,600.00
14,500.00
11,600.00
5,800.00
27,000.00
13,920.00
5,800.00
7,540.00

(1
(3
(8
(9
(15
(16
(17
(18

400,000.00 (A
50,000.00 (19

Cobramos documento por $ 10,000.00 que incluye IVA

Fecha
Concepto
- 20 30 de Enero
Caja
+A
- P
IVA por Trasladar
- A
Documentos por Cobrar
+P
IVA Trasladado
Concepto: Nos pagan Documentos por
cobrar

Parcial

Debe

25,000.00
58,000.00
46,400.00
4,640.00
52,200.00
10,000.00

10,000.00
1,379.31

IVA por Trasladar

9,280.00 (4
5,800.00 (6

Documentos por cobrar

12)

17,400.00

Haber

10,000.00
1,379.31

Caja
A)
10)
12)
13)
14)
20)

Haber

10,000.00 (20

14)
20)

7,200.00
1,379.31

4,800.00 (11
5,600.00 (12

IVA Trasladado
8,000.00
6,400.00
640.00
7,200.00
1,379.31

(10
(12
(13
(14
(20

ESQUEMAS DE MAYOR
A)
10)
12)
13)
14)
20)
MD)
SD)

Caja
25,000.00
9,280.00 (4
58,000.00
5,800.00 (6
46,400.00
4,640.00
52,200.00
10,000.00
196,240.00
15,080.00 (MA
181,160.00

A)
11)
12)
MD)
SD)

Clientes
112,000.00
52,200.00 (14
34,800.00
23,200.00
170,000.00
52,200.00 (MA
117,800.00

2)
3)
5)
7)
MD)
SD)

IVA por Acreditar

4,000.00
1,600.00 (8
2,000.00
800.00 (9
24,000.00
960.00
30,960.00
2,400.00 (MA
28,560.00

7)
MD)
SD)

Propaganda y Publicidad
6,000.00
6,000.00
0.00 (MA
6,000.00

Bancos
155,000.00
11,600.00
50,000.00
14,500.00
11,600.00
5,800.00
27,000.00
13,920.00
5,800.00
7,540.00
MD) 205,000.00
97,760.00
SD) 107,240.00
A)
19)

12)
MD)
SD)

(1
(3
(8
(9
(15
(16
(17
(18
(MA

Documentos por cobrar

17,400.00
10,000.00 (20
17,400.00
10,000.00 (MA
7,400.00

Rentas pagadas por antcipado

A)
67,000.00
MD) 67,000.00
0.00 (MA
SD)
67,000.00

6)
MD)
SD)

Papeleria y Utiles de Oficina

5,000.00
5,000.00
0.00 (MA
5,000.00

Almacen
A)
123,000.00
30,000.00
1)
10,000.00
20,000.00
2)
25,000.00
50,000.00
3)
25,000.00
MD) 183,000.00 100,000.00
SD)
83,000.00

1)
3)
4)
6)
8)
9)
16)
17)
18)
MD)
SD)

(10 A
(11 A
(12 A
(MA

IVA Acreditable
1,600.00
2,000.00
1,280.00
800.00
1,600.00
800.00
1,920.00
800.00
1,040.00
11,840.00
0.00 (MA
11,840.00

Primas de seguro pagadas por Anticipado

18)
6,500.00
MD)
6,500.00
0.00 (MA
SD)
6,500.00

A)
MD)
SD)

Mobiliario y equipo de Oficina

18,000.00
4,000.00 (13
18,000.00
4,000.00 (MA
14,000.00

4)
MD)
SD)

Equipo de Computo
8,000.00
8,000.00
0.00 (MA
8,000.00

Equipo de Reparto
5)
150,000.00
MD) 150,000.00
0.00 (MA
SD) 150,000.00

8)

MD)

9)
MD)

Acreedores Diversos
5,800.00
6,960.00 (7
5,800.00
6,960.00 (MA
1,160.00 (SA

MD)

Documentos por pagar

70,000.00
174,000.00
0.00 244,000.00
244,000.00

(A
(5
(MA
(SA
MD)

14)
20)
MD)

IVA por Trasladar

7,200.00
4,800.00
1,379.31
5,600.00
8,579.31
10,400.00
1,820.69

(11
(12
(MA
(SA

Costo de Ventas
10 A)
30,000.00
11 A)
20,000.00
12 A)
50,000.00
MD) 100,000.00
0.00 (MA
SD)
100,000.00

MD)

15)
16)
17)
MD)
SD)

Capital social
400,000.00
50,000.00
0.00 450,000.00
450,000.00

(A
(19
(MA
(SA

MD)

Gastos de Venta
12,000.00
7,200.00
3,000.00
22,200.00
0.00 (MA
22,200.00

15)
16)
17)
MD)
SD)

Proveedores
11,600.00
30,000.00
29,000.00
14,500.00
11,600.00
73,500.00
61,900.00

(A
(2
(3
(MA
(SA

IVA Trasladado
8,000.00
6,400.00
640.00
7,200.00
1,379.31
0.00 23,619.31
23,619.31

(10
(12
(13
(14
(20
(MA
(SA

Ventas
50,000.00
30,000.00
75,000.00
0.00 155,000.00
155,000.00

(10
(11
(12
(MA
(SA

Gastos de Administracion
15,000.00
4,800.00
2,000.00
21,800.00
0.00 (MA
21,800.00