Poder Ejecutivo promulg la Ley No.

253-12 denominada Ley para el

Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad
Fiscal y el Desarrollo Sostenible, la cual contiene cambios significativos en la
tributacin interna de la Repblica Dominicana.

El indicado texto legal incluye en sus cincuenta (50) artculos, entre otras,
modificaciones: I. Impuesto sobre la Renta (ISR) (personas fsicas, personas
jurdicas yagentes de retencin en la fuente); II. Impuesto a la Propiedad
Inmobiliaria (IPI-IVSS); III. Impuesto a la Circulacin de Vehculos de Motor
(ICVM); IV. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC); V. Impuesto a las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS); VI. Precios de
Transferencia (PT); VII. Exenciones y Exoneraciones Fiscales (EEF); Impuesto
a los Combustibles (IC); e Impuestos a los Juegos de Lotera y Apuestas
Deportivas (IJLAD). La Direccin General de Impuestos Internos, en el marco
de sus facultades, crear los mecanismos necesarios para la presentacin y pago
de las nuevas formas de tributacin.

Modificaciones introducidas por parte de la Ley No. 253-12 sobre el

Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad
Fiscal y el Desarrollo Sostenible a la Ley 11-92, que instituye el Cdigo
Tributario Dominicano (en adelante, la "Reforma").

Con la promulgacin de la Reforma, se modifica el artculo 345 del Cdigo

Tributario, que establece el Impuesto a la Transferencia de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS). A partir del 1 de enero de 2013, la tasa a
aplicar a las transferencias gravadas y/o servicios prestados ser de un 18% para

los aos 2013 y 2014, mientras que a partir del ao 2015 volver a ser de un
16%.

Se establece una tasa reducida al ITBIS para los derivados lcteos, caf, grasas
animales o vegetales comestibles, azcares, cacao y chocolate de acuerdo a la
siguiente escala: (i) para el 2013, un 8%; (ii) para el 2014, un 11%; (iii) para el
2015, un 13%; y, (iv) a partir del 2016, un 16%.

Adicionalmente, se modifican los artculos 343, 344 y 375 del Cdigo Tributario
Dominicano, de esta manera introduciendo cambios en el cuadro de bienes
exentos de ITBIS. Esto as, los siguientes servicios estarn exentos del Impuesto
sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios: (i) financieros,
incluyendo seguros; (ii) de planes de pensiones y jubilaciones; (iii) de transporte
terrestre de personas y de carga; (iv) de electricidad, agua y recogida de basura;
(v) de alquiler de viviendas; (vi) de salud; (vii) educativos; (viii) funerarios; y,
(ix) de salones de belleza y barberos. Por lo tanto, se elimina la exencin a los
servicios de cuidado personal y los servicios culturales (teatro, ballet, pera,
danza, grupos folklricos, orquesta sinfnica y de cmara).

El tratamiento para la compensacin o deducciones para contribuyentes que

reflejen crditos por impuesto adelantado en bienes y servicios solo beneficiar a
los exportadores, excluyendo a los productores de bienes exentos del ITBIS.

Por otra parte, se incluye un literal d) al artculo 340 del Cdigo Tributario
Dominicano que se refiere a reglas especiales para determinar la base imponible
del ITBIS y dispone que para el caso de las empresas del sector hotelero de todo
incluido, la base imponible sern los valores que se hayan determinado de
acuerdo a los Acuerdos de precios por Anticipado (APA) establecido por el
artculo 281 bis del Cdigo Tributario.

Asimismo, se incluye que para fines de aplicacin del ITBIS y del Impuesto
Selectivo al Consumo en las empresas acogidas a los regmenes fiscales y
aduaneros especiales se considerarn como contribuyente a la persona fsica,
jurdica o entidad que adquiere el bien objeto de transferencia o el servicio
prestado, los cuales quedarn instituidos como agentes de retencin de estos
impuestos.

Territorialidad y Extraterritorialidad Fiscal.

Se agregan al artculo 270 de la Ley No. 11-92, relativo a las Rentas Gravadas
del Contribuyente no Residente o no Domiciliado en la Repblica Dominicana,
los siguientes:

Prrafo I. Las personas fsicas, jurdicas o entidades no residentes que obtengan

rentas en el territorio dominicano mediante un establecimiento permanente,
tributarn por la totalidad de la renta imputable a dicho establecimiento de
acuerdo con lo dispuesto para las personas jurdicas en este Cdigo Tributario,
sin perjuicio de las normas que les sean especficamente aplicables. No obstante,
estos establecimientos permanentes no Las personas fsicas, jurdicas o entidades
no residentes que obtengan rentas sin mediacin de establecimiento permanente
tributarn de forma separada por cada renta sometida a gravamen.

Prrafo II. El trmino "establecimiento permanente" significa un lugar fijo de

negocios en el que una persona fsica, jurdica o entidad del extranjero, efecta
toda o parte de su actividad, tales como: sedes de direccin, oficinas, sucursales,
agencias comerciales, fbricas, talleres, minas, pozos de petrleo o de gas,
canteras o cualquier otro lugar de extraccin de recursos naturales, proyectos de
ensamblaje, incluyendo las actividades de supervisin de los mismos; actividades
de construccin o supervisin derivadas de la venta de maquinarias o equipos
cuando su costo exceda el 10% del precio de venta de dichos bienes, servicios de
consultara empresarial, siempre que excedan de seis meses dentro de un perodo
anual, y representantes o agentes dependientes o independientes, cuando estos
ltimos realizan todas o casi todas sus actividades en nombre de la empresa."

Se modifica el artculo 296 de la Ley No. 11-92, relativo a la escala y la tasa del
Impuesto sobre la Renta para las personas fsicas (15%, 20% y 25%), para
agregar el prrafo siguiente:

Prrafo II. Para los aos fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicar el ajuste a
que se refiere el prrafo anterior en consecuencia quedar sin efecto durante ese
perodo el numeral 1, literal a), del artculo 327 del presente Cdigo.

Con esta disposicin se suspende, por tres aos, la aplicacin del ajuste por
inflacin a las personas fsicas. De ese modo, se mantiene invariable la base
imponible del impuesto sobre la renta anual con lo cual no se altera la tabla de
retenciones para los asalariados durante ese perodo. Tampoco se reduce el
monto a retener cada mes para los que superan la exencin contributiva actual
que es RD$399,923.00 al ao. (RD$33,326.00 al mes).

Se modifican los siguientes artculos de la Ley No. 18-88:

1. Artculo 1. Se establece un impuesto del uno por ciento (1%) sobre el

patrimonio inmobiliario total de las personas fsicas, el cual ser determinado
sobre el valor que establezca la Direccin General de Catastro Nacional.

2. Artculo 2. El patrimonio gravado con el impuesto previsto en el Prrafo I del

artculo 1 es el siguiente:

a) El compuesto por inmuebles destinados a viviendas pertenecientes a personas

fsicas, cuyo valor en conjunto, incluyendo el del solar donde estn edificados,
sea superior a seis millones quinientos mil pesos (RD$6,500,000.00).

El compuesto por solares urbanos no edificados y aquellos inmuebles no

destinados a viviendas, incluyndose como tales los destinados a actividades
comerciales, industriales y profesionales, pertenecientes a personas fsicas, cuyo
valor en conjunto sobrepase los seis millones quinientos mil pesos
(RD$6,500,000.00).

c) El compuesto por la combinacin de a y b, cuyo valor en conjunto sobrepase

los seis millones quinientos mil pesos (RD$6,500,000.00).

Prrafo I. El monto establecido en los literales a, b y c del presente artculo ser

ajustado anualmente por la inflacin publicada por el Banco Central de la
Repblica Dominicana.

Prrafo II. Se reputar como solares urbanos no edificados todos aquellos en los
que no se haya levantado una construccin formal legalizada por los organismos
competentes (Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones, ayuntamientos

municipales y los dems contemplados por las leyes o resoluciones del

gobierno),destinados a viviendas o actividades comerciales de todo tipo y
aquellos cuyas construcciones ocupen menos de un 30% de la extensin total de
dicho solar.

Prrafo III. Queda excluida de este impuesto aquella vivienda cuyo propietario
haya cumplido los sesenta y cinco (65) aos de edad, siempre que dicha vivienda
constituya el nico patrimonio inmobiliario de su propietario.

Prrafo IV. Queda establecido que el presente impuesto slo grava el solar y las
edificaciones de los inmuebles gravados y en consecuencia no formarn parte de
la base imponible los terrenos rurales dedicados a la explotacin agropecuaria,
as como tampoco el mobiliario, los equipos, maquinarias, plantas elctricas,
mercancas y otros bienes muebles que se encuentren dentro de los inmuebles
gravados.

En esta materia, el cambio ms significativo es la suma en conjunto de todos los

inmuebles propiedad del contribuyente como base del gravamen. El monto
exento, se aument de RD$5,000,000.00, por cada inmueble, a RD$6,500,000.00
por cada persona. Esto significa, que si una persona tiene dos inmuebles
valorados en RD$4,500,000.00 cada uno estaba exento del pago de dicho
impuesto (1%); pero, con la aplicacin de la nueva ley, est gravado sobre la
base de RD$2,500,000.00; es decir, RD$25,000.00 anual en dos cuotas de
RD$12,500.00 cada una. Esta situacin