UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP

DETERMINACIN
La empresa LOS VARGAS SAC con ruc 20100800960 presenta la
siguiente informacin para la determinacin de su impuesto a la renta de
tercera categora para el ejercicio 2010. Esta empresa tiene Menos

de

20 trabajadores y es comercial.
Ventas netas

1,200,000

Costo de ventas

600,000

Utilidad bruta

600,000

Gastos administrativos

155,000

Gastos de ventas

135,000

Utilidad antes de participaciones e impuestos

310,000

Gastos contabilizados
Remuneraciones al directorio s/. 50,000
Depreciacin de maquinaria adquirido en Junio a s/. 10,500 con una
tasa del 20%
Gastos de representacin s/. 50,000
Gastos varios con nota de venta 1,500
Multa a la municipalidad
Alquiler se local

s/. 2,000

s/. 12,000

Determinar indicando la base legal, si todos los gastos indicados son

deducibles o se debe adicionar algo para la determinacin del impuesto a
la renta. Envalo a travs de Determinacin

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DESARROLLO:
VN: 1,200.00
CV: (600,000)
UB: 600,000
GA: (155,000)
GV: 135,000
UAIR: 310,000
Remuneraciones al directorio:

S/. 50,000.00

Depreciacin:

S/. 10,500.00

Gastos de representacin:

S/. 50,000.00

Gastos varios:

S/. 1,500.00

Multa:

S/. 2,000.00

Alquiler de local

S/. 12,000.00

1.A. Ingresos brutos registrados:

B. Gastos de representacin:

1,200.000
0.5%

40 x 3,600=144,000
1,200.00 (0.05)
C. Gastos de Representacin:

6,000.00

BASE LEGAL INSISO Q ART. 37 DEL IR INSISO I ART. 21 DEL

REGLAMENTO ES 44,000.00
2. DEPRESICIN:
VALOR (JUNIO):

10,500.00

DEPRECIACIN 20%:
10,500.00X(0.2)=2,100.00/2=1,050.00/2=525.00
BASE LEGAL ART.38 AL 43 DE LA LEY Y ART. 22 DEL IR
3. MULTA: 2,000.00
BASE LEGAL INCISO C ART. 44 LEY DEL IR.
4. GASTOS CON NOTAS DE VENTA 1,500.00
BASE LEGAL INCISO J ART. 44 DEL IR, INCISO N ART. 25 DEL
REGLAMENTO.

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5. REMUNERACIONES AL DIRECTORIO

A. Utilidad antes de participaciones e impuestos: 310,000.00

B. Remuneracin al directorio: 50,000.00
C. Total de utilidad ms remuneracin: 360.000.00
D. total remuneraciones: 21,600.00
E. Remuneraciones al directorio: 28,400.00
Base legal inciso m art. 37 del IR
Inciso i art. 21 del reglamento.
PAGO ALQUILER
Este gasto es totalmente deducible pues cumple con el principio de
casualidad y razonabilidad, no es adicionado a la utilidad.
Total: 76,425.00
VB=1,200.00
CV=60,000.00
UB=600.000.00
GA=155.000.00
CV=135,000.00
VAIR=310,000.00
+ ADICION=76.425.00
UN=386,425.00
IR (30%)=115,927.50)
UN=270,497.50