MM Fi

Integracin MM FI/CO y
Valoracin de Materiales
Integracin MM/FICO
Contenidos
1
CONCEPTOS BSICOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA Y ANALTICA ...... 3

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
PROCEDIMIENTOS PARA LA VALORACIN DE MATERIALES ...................... 13
SEIDOR, S.A. C.I.F. A 08854929 Insc. Reg. Merc. Barcelona, Tomo 5.364, Libro 4.668, Folio 60, Hoja 58.508, Insc. 1
2.1
2.2
2.3
2.4
3
CONTABILIDAD GENERAL ............................................................................................ 3

CUENTAS CONTABILIZADAS DESDE MM ...................................................................... 5
CONTABILIDAD DE TERCEROS....................................................................................... 7
FACTURAS PENDIENTES DE RECIBIR ............................................................................. 8
CONTABILIDAD DE ACTIVOS FIJOS ............................................................................... 8
IMPUESTOS .................................................................................................................... 9
CONTABILIDAD ANALTICA ........................................................................................ 11
TRANSACCIONES DE FINANZAS DE INTERS ............................................................... 12
PRECIO MEDIDO VARIABLE ........................................................................................ 13
PRECIO ESTNDAR ...................................................................................................... 13
REGLA DE ORO CUADRE LOGSTICO Y FINANZAS.................................................... 13
TIPOS DE VALORACIN ............................................................................................... 15
APUNTES BSICOS LIGADOS A LA GESTIN DE MATERIALES .................... 16

3.1
TIPOLOGAS DE MATERIAL .......................................................................................... 16
3.2
TIPOS DE COMPRA ....................................................................................................... 16
3.3
PRINCIPALES APUNTES EN LA GESTIN DE MATERIALES ........................................... 17
3.3.1
Compra para Stock con valoracin a PMP ....................................................... 17
3.3.2
Compra para Stock con Valoracin a Stndar .................................................. 19
3.3.3
Compra de Gasto con apuntes en EM................................................................. 20
3.3.4
Compra de Gasto sin EM o con EM no valorada ............................................... 21
3.3.5
Otras Operaciones .............................................................................................. 22
3.4
CUSTOMIZING .............................................................................................................. 24
3.4.1
Transaccin OBYC.............................................................................................. 24
3.4.2
Customizing de la Imputacin............................................................................. 27
3.4.3
Seleccin de Campos de Mov de Stock y Cuentas............................................... 29
3.4.4
Compactacin de apuntes en MM ....................................................................... 30
TRATAMIENTO DE CUENTA EM/RF ........................................................................ 32

4.1
4.2
4.3
TRATAMIENTO DE COSTES INDIRECTOS DE ADQUISICIN.......................... 35

5.1
5.2
ENLACE PEDIDO / DOC. MATERIAL / POSICIN FACTURA .......................................... 32

CANCELACIN LOGSTICA DEL SALDO EM/RF ........................................................... 34
COMPENSACIN DE PARTIDAS .................................................................................... 34
DETERMINACIN DE CUENTAS / CUSTOMIZING.......................................................... 36
OPERATIVA EN LA ENTRADA DE UN FACTURA DE AGENTES DE ADUANAS ................ 37
INTRODUCCIN A LOS PROCESOS DE VALORACIN EN BALANCE ........... 40

6.1.1
6.1.2
6.1.3
Determinacin de Precio Mnimo ....................................................................... 40

Procesos de valoracin LIFO / FIFO ................................................................. 40
Ledger de Materiales .......................................................................................... 41
Integracin MM/FICO
1 Conceptos Bsicos de Contabilidad Financiera y

Analtica
A menudo los consultores logsticos no disponen de conocimientos de contabilidad.
Evidentemente el conocimiento profundo de esta rea es responsabilidad de los
consultores del mdulo FI. Sin embargo existen algunos conceptos muy bsicos
necesarios para el entendimiento y trabajo comn con el rea financiera y para
interpretar globalmente las necesidades de un proyecto de implantacin. El lenguaje
de este capitulo no es un lenguaje contable sino enfocado bsicamente al
entendimiento por parte de consultores sin esa base.
1.1
Contabilidad General
Una empresa tiene una(s) actividade(s) mediante las cuales obtiene un beneficio. La
compaa es un ente que debe cumplir con las legislaciones de todo tipo en las que se
vea involucrada su actividad (debido al pas , al sector, etc) .
Los gobiernos establecen normas para el control de las sociedades que stas deben
cumplir y las sociedades deben ser capaces de cumplirla. Son objetivos de la
contabilidad financiera:
-
Gestionar y liquidar segn legislacin los impuestos a las distintas

administraciones y entes de control
Disponer de informacin ordenada y clara sobre el estado financiero de la

compaa segn unas normas que permitan a los interlocutores (bancos,
administraciones, empresas, accionistas) un entendimiento.
La contabilidad financiera y en particular la contabilidad es un procedimiento para

gestionar y ordenar los datos de las transacciones econmicas con la finalidad de
disponer de la informacin requerida. Dicha informacin no slo tiene un carcter
legal o externo sino que su conocimiento es fundamental para los gestores de la
compaa.
La contabilidad sigue normas especficas en cada pas y SAP como producto
internacional requiere del cumplimiento de las especificidades de cada pas. Ello hace
que la definicin de algunos aspectos requiera de una visin amplia.
Integracin MM/FICO
Los estados financieros de la compaa de traducen en 2 informes:

-
Balance: Representa el estado de la compaa. Activo Pasivo. Lo que tengo

+ lo que me deben lo que debo. El estado actual es el saldo de un balance
anterior + los incrementos de saldo que se hayan producido.
Cuenta de Explotacin: Informa de las prdidas o ganancias sufridas en un

periodo. La cuenta de explotacin es mensual, trimestral, anual , etc
Una transaccin econmica segn su naturaleza debe quedar reflejada en uno de los
informes o en ambos.
Ejemplos:
A) Se incurre en un gasto de 100 EUR en una reparacin: Se debe realizar un

apunte en el informe de Balance (cuenta de balance) reduciendo nuestra caja o
aumentando el valor de lo que se debe. Al mismo tiempo debe reflejar la
perdida registrada en la cuenta de explotacin para el periodo.
B) Pagamos una deuda a un proveedor de 15000 EUR: Como la deuda ya exista
en el balance, en ste registraremos un cambio de concepto de dicho pasivo.
La deuda disminuye, pero tambin lo hace nuestra caja o una cuenta de
banco. No tiene repercusin en la cuenta de perdidas y ganancias
El Plan General Contable Espaol proporciona unas normas sobre codificacin de los
conceptos (cuentas contables) y el procedimiento de contabilizacin de una operacin.
Las cuentas se clasifican en:
-
Cuentas de Balance: Las que salen en el Balance.
Cuentas de prdidas y Ganancias: Las que salen en la cuenta de explotacin.

En Espaa empiezan por 6 y 7.
Adems se clasifican en grupos y subgrupos segn conceptos ms detallados de

naturaleza. Dicha clasificacin normalmente de corresponde con los primeros dgitos
de las cuentas. Ejemplo: Cuentas de grupo 3 Cuentas de Existencias.
La contabilidad espaola se basa en un procedimiento de doble contabilizacin.
Al meter un asiento existen apuntes al Debe y al Haber, de manera que ambos deben
cuadrar.
Ejemplo A)
Apunte de 100 EUR al Debe en cuenta del Grupo 6 - (Reflejo en la cuenta de
explotacin)
Apunte de 100 EUR al Haber en cuenta de Deuda a Proveedores Grupo 4 - (Reflejo
en Balance)
Ejemplo B)
Integracin MM/FICO
Apunte al Debe en cuenta de deuda a proveedor Grupo 4 - (Reflejo en Balance)

Apunte al Haber en cuenta de Banco Grupo 5 - (Reflejo en Balance)
Al mismo tiempo debe cuadrarse que el incremento de balance en un periodo sea
igual a las perdidas y ganancias en ese periodo.
El procedimiento de contabilizacin fue pensado para evitar errores llevando la
contabilidad manualmente en libros. De ah que los informes se nombren en ocasiones
como libros.
En SAP la identificacin de debe y Haber es la siguiente:
1.2
Concepto
Cdigo SAP
Signo en Visualizacin
DEBE
HABER
Cuentas Contabilizadas desde MM
Las principales cuentas que trataremos desde MM son:

Cuentas de Existencias:
Se trata de cuentas de balance que disponen del valor del stock. Por tanto cualquier
movimiento de stock de un material valorado actualiza estas cuentas. En Espaa son
del grupo 3 y existe un cierto convenio (no obligatorio):
300xxx Existencias de Mercancas
310xxx Existencias de Materias Primas
330xxx Existencia en curso
340xxx Existencias de Semielaborados
350xxx Existencias de Producto terminado
Existen cuentas especficas para envases, embalajes, prod auxiliares, etc
Integracin MM/FICO
Cuentas de Variacin Existencias:

Se trata de la contrapartida natural a la existencia y corresponde con su reflejo en la
cuenta de explotacin. En Espaa son del grupo 6 y 7 y existe un cierto convenio (no
obligatorio):
610xxx - Var exist Mercancas
611xxx Var exist Mat.Prima
710xxx Var exist Obra en curso
711xxx Var exist semielaborados
712xx Var exist Prod. terminados
Existen otras.
Cuentas de Compras / Gasto:
Cuentas de que reflejan un gasto debido a una compra de material o de un servicio.
Son cuentas de prdidas y ganancias. Son apuntadas siempre que se registra una
compra para disponer de un apunte en la cuenta de explotacin que indique la
naturaleza del gasto. En Espaa son del grupo 6 y existe un cierto convenio:
600xxx Compras de mercancas
601xxx Compras de materias primas
602xxx Compras de Otros aprovisionamientos (materiales)
607xxx Compra de operaciones o servicios realizados por otras empresas
62xxxx Gastos (marketing, reparaciones, Transportes, servicios
profesionales, etc)
Cuentas EM/RF
Cuenta de deuda a proveedores en Facturas pendientes de Recibir. Se contabiliza
aqu el valor de la deuda cuando ya hemos recibido el material o servicio pero el
proveedor no nos ha facturado. Es una cuenta de balance. En Espaa es:
4009xx - EM/RF de proveedores de materiales
4109xx - EM/RF de acreedores
Existen variantes (empresas del grupo, empresas asociadas, etc)
En una compra es la contrapartida de la cuenta de compras o gasto.
Cuentas de Proveedor
Cuenta de balance que muestra la deuda con los proveedores que ya nos han enviado
la factura pero todava no han cobrado. En Espaa es: 400000 con variantes
opcionales (empresas del grupo, empresas asociadas, proveedores extranjeros, etc)
.
SAP asegura (si la parametrizacin es correcta) la coherencia entre los datos en MM y

su repercusin contable o lo que es lo mismo que las cuentas de existencias estn
siempre actualizadas, producindose el apunte contable on-line.
Para garantizar el cuadre, las cuentas de existencias y variacin de existencias
apuntadas desde MM deben poseer una marca de Solo Contabilizable
Automticamente
Integracin MM/FICO
Esto es aplicable a las cuentas de existencias y las de variacin de existencias.
1.3
Contabilidad de Terceros
Se entiende por contabilidad de terceros la gestin del detalle de la deuda de clientes

y con proveedores. Forma parte de las contabilidades auxilares (o de detalle) junto con
la contabilidad de activos Fijos. El detalle de la deuda para cada interlocutor no forma
parte de la gestin contable pura que slo requiere del saldo total de esa deuda.
La gestin detallada proveedor a proveedor se denomina Cartera de pagos y la
gestin detallada cliente a cliente se denomina cartera de cobros.
Lgicamente contabilidad y cartera deben cuadrar. En el sistema SAP el cuadre est
asegurado ya que son lo mismo.
La cuenta 400000 es la cuenta en FI de pendiente de pago a proveedores. Con la
finalidad de facilitar las gestiones en la cartera existe una tabla de partidas de acreedor
(igual que para deudor) donde gestionar ese detalle. Las actualizaciones en cartera y
en contabilidad son simultneas y coherentes.
Las cuentas de proveedores o clientes son cuentas asociadas (contabilidad auxiliar) y
por ello llevan la gestin especial de partidas. Adicionalmente las partidas tienen un
status (Abierto Cerrado) que indica si esa partida est a la espera de una gestin
posterior o esa gestin ya ha sido realizada. Ejemplo: Abierto: Pendiente de Pagar;
Cerrado: Pagado.
Vencimiento: Fecha de vencimiento es la fecha en la que una partida abierta debera

concluirse. Es la fecha clave para los procesos de pago o cobro. Cuando se recibe
una factura, nuestro acuerdo de pago con el proveedor indica en qu plazo o condicin
de pago (30 das por ejemplo) realizaremos el pago a partir de la fecha de la factura.
Los pagos deben efectuarse para la fecha de vencimiento (al efectuar el pago la
partida queda concluida).
Integracin MM/FICO
1.4
Facturas pendientes de Recibir
Una cuenta de mayor que no sea asociada puede llevar gestin de partidas y
partidas abiertas si as se indica en los parmetros de la cuenta. Este es el caso
habitual de las cuentas EM/RF. La gestin de partidas nos permite disponer de un
detalle del saldo existente en esa cuenta (deuda pendiente de recibir factura).
Los parmetros de una cuenta se definen en el maestro de las cuentas (Transaccin

FS00)
Una cuenta de mayor con gestin de partidas abiertas, requiere de un proceso de
compensacin. Este proceso consiste en matar partidas abiertas con signo contrario y
pasarlas a cerradas. Este proceso atiende normalmente a un campo de asignacin a
nivel de partida y se llena segn lo que se indica en la cuenta como Clave de
Clasificacin.
La cuenta 400900 permite definir en el customizing criterios de compensacin distintos
del campo asignacin.
El proceso de compensacin es un programa que se debe lanzar (manual o
programado).
As tenemos las siguientes partidas abiertas:
Partida 1 - Pendiente de recibir factura para pedido x 100 EUR
Partida 2 - Recibida factura para pedido x + 100 EUR
Tras pasar el programa de compensacin, ambas partidas desaparecen como partidas
abiertas aunque podremos consultarlas como partidas cerradas.
1.5
Contabilidad de Activos Fijos
Un activo fijo es un equipo , maquina, vehculo, etc . La compra de este equipo no

se trata como un stock pero tampoco como un gasto. La sociedad compradora en el
momento de realizar el gasto (entrada de factura) no lo declara como un gasto que
desvirtuara el estado financiero de la compaa sino que va a parar a una cuenta de
activos (grupo 2). El gasto (y su repercusin en la cuenta de explotacin) se producir
poco a poco (mensualmente) por el proceso de amortizacin que ir acompaando al
proceso de depreciacin que sufrir el activo debido a su utilizacin.
Integracin MM/FICO
En SAP existe una contabilidad auxiliar de activos para conocer el detalle equipo a
equipo de su valor de adquisicin, al valor amortizado hasta una fecha (gasto) y el
valor residual (pendiente de amortizar). Ello implica que el valor de saldo en un
periodo en las cuentas de activo, es la suma del detalle de la contabilidad auxiliar de
activos.
Un activo puede ganar valor debido a reparaciones o reformas.
Un activo puede venderse. Si as se hace, el valor residual debe declararse como una
perdida y deja de amortizarse.
1.6
Impuestos
El principal impuesto del que nos hemos de preocupar en la Logstica es el IVA. El

IVA es un impuesto de valor aadido sobre el consumo. Una empresa paga un IVA
soportado a sus proveedores y cobra un IVA repercutido a sus clientes.
Mensual o trimestralmente (segn el volumen de facturacin de la compaa) se debe
presentar a la administracin la liquidacin. Esta liquidacin es un informe con la
diferencia entre repercutido y soportado, procediendo a su pago a la Agencia
Tributaria. La administracin puede solicitar en cualquier momento el detalle del IVA
(libro de registro de IVA) donde existe una anotacin por cada factura de compras o
ventas.
Cada pas fija los tipos de IVA para el comercio interno (nacional) y decide qu
productos o servicios llevan cada tipo de IVA.
Integracin MM/FICO
IVA Nacional
Existen las siguientes casusticas en el comercio interior en Espaa:
-
Un servicio o producto en el comercio interno lleva un tipo de iva (dependencia

del producto)
Existen sectores que estn exentos de IVA (sanidad publica) o tienen ivas
especiales (iva depende del cliente en ventas) o de nuestra propia actividad
(compras)
La comunidad autnoma Canaria est exenta de IVA. El consumo en canarias

paga un impuesto distinto que es el IGIC. Una compra desde Canarias no paga
IVA sin IGIC. Si el proveedor es de la pennsula, el IGIC no se paga al
proveedor sino que se liquida directamente al Cabildo igual que en una
compras de importacin.
Los indicadores en SAP para el IVA soportado nacional son S0, S1 ,S2 y S3.
IVA Comunitario
Las ventas entre diferentes pases integrantes de la CEE estn exentas de IVA . El
vendedor lo declara como IVA comunitario de exportacion del 0% (indicador X0 en
SAP).
El comprador sin embargo est obligado a hacer un doble apunte por el mismo importe
de IVA soportado e IVA repercutido comunitario con un tipo de iva equivalente al que
habra declarado si el comercio hubiera sido nacional.
Los indicadores en SAP para llevar a cabo estos procesos son A0, A1, A2 A3.
Las ventas y compras comunitarias estn sujetas adicionalmente a una declaracin
estadstica que se denomina Intrastat. Esta declaracin consiste en indicar los valores
de la mercanca movida entre regiones de diferentes pases de la comunidad para
cada partida estadstica (clasificacion de materiales para las operaciones de
import/export). Con esto la administracin obtiene informacin sobre los flujos de
mercancas en la CEE. Cabe destacar que en contra de lo que muchas veces se cree
en las empresas, sta es una declaracin en la que slo se evala la forma y no el
contenido propiamente dicho, ya que es informativa o estadstica. Por ley est
prohibido cruzar informacin tributaria con informacin estadstica por los que IVA e
Intrastat no tienen porque cuadrar (es ms, no deben cuadrar ya que no son lo
mismo). Solo el hecho de no presentarla o de tener campos incompletos o
incoherentes puede desencadenar un aviso o una inspeccin.
IVA Importacin
Las ventas a pases de fuera de la comunidad estn exentas de IVA y llevan un
indicador I0 en SAP.
Las compras a pases terceros estn sujetas a pago de IVA pero este pago no se
realiza al proveedor suministrador del material (extranjero) sino que se realiza el pago
directamente a la Agencia tributaria al retirar el material de la aduana.
Los Indicadores de IVA en SAP son I0, I1, I2, I3.
10
Integracin MM/FICO
Adems de pagar el IVA, una importacin est grabada con un impuesto adicional
llamado Arancel. El Arancel depende de una clasificacin estadstica del material
llamada Partida Arancelaria (la misma que para el intrastat) y del pas origen.
Normalmente existen empresas Agentes de aduanas que se preocupan de realizar
los pagos a cuenta a la Agencia Tributaria tanto del IVA como del Arancel para poder
proceder a la retirada de la mercanca de la aduana. El Agente de aduanas nos
enviar posteriomente la factura y le pagaremos a l el IVA de importacin, el arancel
y otros servicios que aade. En nuestra contabilidad deberemos reflejar lo que
corresponde a IVA (ya que es deducible, el soportado se resta del repercutido) para
tenerlo en cuenta en presentacin del IVA. El Arancel no es un impuesto deducible
sino que grava al material y encarece su coste.
1.7
Contabilidad Analtica
Si la contabilidad General da informacin sobre la compaa como un ente global o

caja negra y la contabilidad de terceros se cuida del detalle de nuestra relacin con
clientes y proveedores, la contabilidad analtica no tiene ningn carcter legal sino que
es un conjunto de herramientas para permitir a los gestores analizar el funcionamiento
de la compaa y acometer mejoras.
Tambin se denomina Contabilidad Interna, Control de Gestin o Controlling.
Un Objeto Interno para el que queremos controlar prdidas o ganancias es un Objeto
CO o un objeto de imputacin (por ejemplo un departamento)
Para obtener un anlisis interno debemos actualizar en detalle todas las transacciones
que involucran a los objetos CO que deseamos estudiar.
Estas transacciones pueden ser internas (entre objetos CO) sin que exista una traza
en la contabilidad Financiera.
Sin embargo, un apunte de perdidas o ganancias en la contabilidad Financiera, al
mismo tiempo debe repercutir sobre un objeto CO, ya que un gasto de la empresa
debe disponer de un detalle de afectacin sobre nuestros objetos CO.
Los objetos CO con los que trata Controlling son:
-
Centro de Coste: Podemos asimilarlos a Departamentos.

fundamentalmente para un control detallado del gasto general.
Orden de coste: Contenedor para anlisis de gasto general con un detalle

mayor que departamental (o interdepartamental). Por ejemplo para conocer el
gasto de una campaa de marketing.
Orden de fabricacin: Contenedor para anlisis de gasto e ingreso ligado a

una fabricacin discreta.
Colector de costes de producto: Contenedor para anlisis de gasto e ingreso

ligado a una fabricacin repetitiva en un periodo
11
Utilizados
Integracin MM/FICO
Elemento PEP: Estructuracin de Anlisis de Gasto y ingreso para un

Proyecto.
Pedido de Venta: Anlisis de costes e ingresos asociados a un pedido.
Existen diferentes tcnicas en SAP y herramientas para gestionar el CO y obtener la

informacin pero naturalmente ello no es objeto de anlisis en este documento.
Para asegurar que un apunte en la contabilidad financiera deba imputarse a un objeto
CO, en SAP la cuenta contable de gasto se crea como clase de coste primaria. Una
cuenta que es clase de coste requiere en cualquier contabilizacin la indicacin e un
objeto CO que permita reconciliar para dicha cuenta la contabilidad financiera con la
contabilidad analtica.
La creacin de clase de coste primarias se realiza en la transaccin KA01 donde se le

indica la cuenta contable que queremos convertir en clase coste.
1.8
Transacciones de Finanzas de inters
Con la finalidad de realizar las comprobaciones de las imputaciones contables o

analticas deben conocerse ciertas consultas o mantenimiento de datos maestros:
Cuentas de mayor
FS00 Mantenimiento de cuentas
FS10N Vis. saldo cuenta
FAGLB03 Igual que el anterior (trans.nueva)
FBL3N Visualizar Partidas
FAGLL03 - Visualizar/Modificar partidas (nuevo)
Acreedores
FK10N - Visualizar saldos
FBL1N - Visualizar/Modificar partidas
Deudores
FD10N - Visualizar saldos
FBL5N - Visualizar/Modificar partidas
Controlling
KA01 - Crear primario (clase de coste)
KS01 Crear centro de coste
OKEON Manener Jerarqua estandar
S_ALR_87013611 - Centros coste: Real/Plan/Desviacin
Ejercicio:
Realice las consultas anteriores y practique la navegacin a los documentos
individuales (cuenta 600000 y 400900, Cliente PY-CNAC01 y Proveedor PYPNAC01)
12
Integracin MM/FICO
2 Procedimientos para la Valoracin de Materiales

En SAP los materiales disponen de 2 campos de valoracin: Precio estndar y Precio
Medio Variable. Aunque pueden informarse o gestionarse ambos, slo uno de ellos es
el que sirve para valorar el material y se corresponde con que indique el Control de
Precios. Estas caractersticas de los materiales se informan en la vista de contabilidad
del material y son dependientes del Centro. Por ello decimos que el centro es el rea
de valoracin del material.
2.1
Precio Medido Variable
Tambin denominado Precio Medio Ponderado (PMP PMV). Se evala

promediando el valor de la entrada con el valor ya existente en el stock en el momento
de la entrada:
(PMP anterior * cantidad Stock + Cantidad entrada * Precio de compra)
PMP nuevo = ---------------------------------------------------------------------------------------------Cantidad Stock + Cantidad Entrada
El PMP se va actualizando de forma automtica. Es bastante usual utilizarlo como
precio de valoracin para los materiales de compra si bien tiene el problema de que
los errores en precios de compra para operaciones concretas afectan a la valoracin
del material. Muy usado en sociedades comerciales.
2.2
Precio Estndar
Precio fijado en un determinado momento y que no se modifica hasta una nueva

actualizacin del precio estndar.
Es el mtodo de valoracin ms utilizado en la empresa industrial. Debido a que un
producto fabricado presenta dificultades a la hora de recoger sus costes de
fabricacin, se calcula un valor terico de coste teniendo en cuenta los materiales y
las actividades internas. El PMP podr calcularse para estos materiales a efectos
informativos pero sin que tenga una repercusin en la valoracin del stock.
En los sectores industriales en los que la tarifa de venta se fija para un periodo y no se
altera a pesar de la variacin de coste de las Materias Primas o Componentes es
conveniente, valorar stos a Precio Estndar para facilitar el anlisis de desviaciones
entre costes previstos (que sirvieron para calcular el estndar del producto fabricado y
fijar tarifas de venta y margen previsto) y costes reales.
2.3
Regla de Oro Cuadre Logstico y Finanzas
Para cada material de cumple que:
13
Integracin MM/FICO
Cantidad en Stock * Precio valoracin = Aportacin a cuenta Existencias
Por tanto el valor de la cuenta de existencias debe coincidir con el la suma del valor
de los stocks de todos los materiales asociados a dicha cuenta.
Esta verificacin nos la proporciona SAP en la transaccin MB5L
Pulsando sobre la cuenta obtenemos el detalle de materiales , stocks y valores por

material.
14
Integracin MM/FICO
2.4
Tipos de Valoracin
Aunque lo normal es que para un rea de valoracin exista un precio de valoracin

del material, es posible tener valoraciones separadas.
La valoracin separada sera para un Centro/Material/Clase de valoracin.
Para activar esta funcionalidad, es necesario asignar al material un Tipo de valoracin
en el maestro (Vista de contabilidad).
Debe parametrizarse: Gestin de materiales > Valoracin e imputacin > Valoracin
separada
Ejemplo:
Se importa un material de Europa y de China.

Los costes del material trado de Europa son de 1000 EUR.
Los costes del mismo material trado de China son de 700 EUR.
Usted desea tener identificadas las unidades de cada tipo y una valoracin
separada (como si se tratara de materiales distintos).
Se creara:
Tipo de Valoracin: Origen
Clases de valoracin para el Tipo de valoracin Origen:
-
Europa
China
A dicho material se le asignara el tipo de Valoracin Origen.

Los movimientos de mercanca del material exigiran siempre la indicacin de
Europa China.
Estos valores actuaran se forma similar a lotes.
Un caso especial es del tipo de Valoracin X (Valoracin separada de lotes) que
puede indicarse a un material sujeto a lotes. En este caso, cada uno de los lotes del
material acta como Clase de Valoracin.
Se suele utilizar en el caso de materias primas naturales sujetas a costes por partida
(carnes, pescados, grano, etc). De esta forma es posible conocer el beneficio en
funcin del lote que se vende, teniendo en cuenta un coste diferenciado. Es la forma
de obtener una rentabilidad por cada partida de compra (lote).
Otro caso habitual es diferenciar entre material normal y material en oferta.
15
Integracin MM/FICO
3 Apuntes Bsicos ligados a la Gestin de Materiales

3.1
Tipologas de Material
En definicin del tipo de material (Logstica general / Maestro de materiales/

Parametrizaciones Bsicas/Tipos de material) se indica:
-
Ref a categora de cuentas: Determina las cuentas contables que se imputaran

desde MM
Actualizacin de cantidades: Indica si el material es stockable.
Actualizacin de valores: Indica si el material adems es valorado.
La actualizacin de cantidades y valor puede definirse para todos los centros, para
ninguno o entrando al detalle centro a centro.
Ejemplo sin actualizacin de valor ni cantidad: Un servicio
Ejemplo con actualizacin de cantidad / sin valor: Un material facilitado por el cliente,
un activo fijo (su valor se gestiona en base a la gestin de inmovilizado).
3.2
Tipos de Compra
Las compras se clasifican en:

1. Compras para stock: Actualizan la cuenta de existencias y el stock es annimo
2. Compras imputadas:
Compras de Gasto con CO: No actualizan cuenta de existencias. Pueden

gestionar un stock especial no valorado. Requiere de contabilidad Analtica
y de un objeto imputado.
-
A Centro de coste (K)
A Orden de Gasto o de fabricacin (F)
A Grafo (N)
A Proyecto sin stock o con stock no valorado (P , Q)
A Pedido de cliente con stock no valorado E
16
Integracin MM/FICO
Compras de Gasto sin CO: No requiere de un objeto de contabilidad

analtica. Imputacin X (o cualquiera que no obligue a la entrada de un
objeto CO por la seleccin de campos).
Compras asignadas: Tocan cuenta de existencias. El stock se gestiona de

forma separada mediante un stock especial
A Proyecto con stock valorado (Q)
A Pedido de cliente con stock valorado (M)
Compras de inmovilizado: La entrada es contra un activo fijo. (Imputacin

A)
Todas las compras sin codificacin de material son compras de gasto. Todas las
compras de materiales que no gestionan cantidad y valor son compras de gasto.
3.3
Principales apuntes en la Gestin de Materiales
A continuacin veremos en tratamiento contable de diferentes operaciones logsticas.

En SAP se identifica cada Operacin contable con unas siglas. Estas siglas que
luego se utilizaran en la parametrizacin de las cuentas aparecen entre parntesis.
3.3.1 Compra para Stock con valoracin a PMP

Entrada de Mercanca
Entrada de mercanca de 10 unidades a 10 EUR de precio de compra
Debe
Haber
Existencias (BSX)
Variacin
de
Existencias
Contrapartida de compras (EKG)
100
100
Compras (EIN)
Facturas Pendientes de Recibir (WRX)
100
100
17
Integracin MM/FICO
Verificacin de facturas sin diferencia

Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
116
100
Iva
16
Verificacin de facturas con diferencia y con Stock > 9 unidades
Nos facturan a 15 la unidad
Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
174
100
Iva
24
Existencias (BSX)
Variacin
de
Existencias
50
50
Compras (EIN)
50
Verificacin de facturas con diferencia y con Stock = 3 unidades

Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
174
100
Iva
24
Existencias (BSX)
15
Variacin
de
Existencias
18
Integracin MM/FICO
50
Compras (EIN)
50
Diferencias de precio (PRD)
35
La cuenta de diferencias de precio sustituye a la cuenta de existencias para el valor de
las piezas que no hay en stock.
3.3.2 Compra para Stock con Valoracin a Stndar
Entrada de Mercanca
Entrada de mercanca de 10 unidades a 10 EUR de precio de compra. Precio estndar
es 9 EUR
Debe
Haber
Existencias (BSX)
Variacin
de
Existencias
90
100
Compras (EIN)
Facturas Pendientes de Recibir (WRX)
100
100
Diferencias de Precio (PRD)

10
Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
116
100
Iva
16
19
Integracin MM/FICO
Verificacin de facturas con diferencia (independiente del stock)

Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
174
100
Iva
24
Diferencias de Precio (PRD)
Variacin
de
Existencias
50
50
Compras (EIN)
50
3.3.3 Compra de Gasto con apuntes en EM

Entrada de Mercanca
Entrada de mercanca de 10 unidades a 10 EUR de precio de compra.
Debe
Haber
Compras (GBB/---)
Facturas Pendientes de Recibir (WRX
100
(---) Depende de la imputacion
100

Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
116
100
Iva
16
20
Integracin MM/FICO
Verificacin de facturas con diferencia

Debe
Facturas
(WRX)
Haber
Pendientes
de
Recibir Proveedor
174
100
Iva
24
Compras (GBB/---)
50
3.3.4 Compra de Gasto sin EM o con EM no valorada

Verificacin de facturas
Debe
Haber
Compra (GBB/---)
Proveedor
100
116
Iva
16
Ejercicio
Ver pedido 4500000005 y comparar documento financiero con el de una compra para
stock
21
Integracin MM/FICO
3.3.5 Otras Operaciones
Incremento (o decremento) de Stock

Se incrementa el stock de un material con precio de valoracin 10 en 10 unidades
Debe
Haber
Existencia (BSX)
Variacin de existencia (GBB / ---)
100
100
(---) Depende de movimiento
Movimientos: Regularizaciones , Consumos, Entradas de fbrica, Expediciones, etc
(Decremento de stock, cambio en debe y haber)
Cambio de valoracin
Disponemos de 100 unidades valoradas a 9 eur/unidad pero detectamos un error de
valoracin y queremos modificarlo a 10 eur
Debe
Haber
Existencia (BSX)
Variacin de existencia (UMB)
1000
1000
Toma de consigna /Paso a Stock Propio

Idntico a una entrada de mercancas de producto de Stock (tanto a PMP como a
estndar)
La clave KON sustituye a EIN.
Recepcin Subcontratacin a PMP
Mat A tiene como componentes:
Mat B Precio Valor : 10 EUR
Mat C Precio Valor: 5 EUR
La subcontratacion cuesta 2 EUR.
Recibimos 10 unidades de Mat A del subcontratista y se descuentan 10 unidades de B
y 10 unidades de C
Debe
Haber
Existencia (BSX)
Variacin de existencia (BSV)
170
170
22
Integracin MM/FICO
Compras de operaciones externas Facturas pendientes de recibir (WRX)

(FRL)
20
20
Var.Existencia
(GBB/VBO)
(Componentes) Existencia (componentes) (BSX)

150
150
Recepcin Subcontratacin a Standar

Mat A tiene como componentes:
Mat B Precio Valor : 10 EUR
Mat C Precio Valor: 5 EUR
La subcontratacin cuesta 2 EUR.
El precio de valoracin de A es 15.
Recibimos 10 unidades de Mat A del subcontratista y se descuentan 10 unidades de B
y 10 unidades de C
Debe
Haber
Existencia (BSX)
150
150

(FRL)
20
20
Var.Existencia
(GBB/VBO)

150
150
Opcin de Customizing: Gestin materiales / Gestin stocks e Inventario / Entrada de
mercanca / Diferencias de precio p.entrada mca.pedido subcontratacin
Esta opcin permite generar un apunte de diferencia de precio en la subcontratacin:

Debe
Haber
Existencia (BSX)
23
Integracin MM/FICO
150
170

(FRL)
20
20
Var.Existencia
(GBB/VBO)

150
150
Diferencia de precio (PRD)
20
3.4
Customizing
3.4.1 Transaccin OBYC

La determinacin de cuentas en MM se parametriza con la transaccin OBYC.
Esta transaccin permite asignar las cuentas a cada operacin contable. La cuenta
depende para una operacin / Plan de cuentas de lo siguiente:
Centro (a travs de la constante de Valoracin del centro - Custo)
Material (a travs de la categora de valoracin Maestro de materiales)
Cdigo de movimiento de stock ( a travs de la clave de cuenta )
Tipo de imputacin (a travs de la cave de cuenta)
Debe / haber
24
Integracin MM/FICO
Cte Valorac
Area Valor (Centro)
Clave Cuenta
Cdigo de Movimiento
Cuenta
Tipo de Imputacin
Categ de Valoracin
Material
Debe / Haber
Asignacin de Cte. Valoracin a centro

Gestin de materiales / Valoracin e Imputacion / Determinacin de cuentas /
Determinacin de cuentas sin asistente / Agrupar Areas de Valoracin
Categoras de Valoracin
Determinacin de cuentas sin asistente /Determinar categoras de valoracin
Tipo de material Cdigo de Referencia a Categ cuenta Categ Valoracin
En el maestro de materiales se puede asignar una de las categoras de valoracin
asociadas al cdigo de Referencia que est asociado al tipo de material.
Asignacin de Clave de cuenta al Movimiento de Stock
Determinacin de cuentas sin asistente /Fijar Modificacin de cuentas para Clase de
Movimiento.
Existen ciertas operaciones contables que pueden depender del movimiento.
Bsicamente son:
25
Integracin MM/FICO
GBB Contrapartida de Existencias

PRD Diferencias de Precio
Las claves de cuenta estndar ms habituales para dichas operaciones son:
GBB - Contrapartida de existencias
AUF Entrada de stock desde una orden de Fabricacin (Ej: Mov 101 fabrica)
INV Regularizacin por recuento de Stocks (Ej: Mov 701)
VBR Consumo de stock para un objeto de coste (Ej: Mov 261)
VAX Expedicin a cliente (Ej: Mov 601)
VBO Consumo de stock en una subcontratacin (Ej: Mov 543)
ZOB Regularizacion de stocks (Ej: Mov 501)
PRD - Diferencias de Precio

Blanco Entradas de mercanca de compras y Verif de facturas (Ej: Mov 101
Compras)
PRF Entradas de ordenes de fabricacin y liquidacin (Ej: Mov 101 Fabrica)
PRA Otras diferencias (ajustes por decimales en determinados movimientos)
(Ej: Mov 701)
Asignacin de Clave de cuenta a Imputacin (Compras de Gasto)
Gestin de Materiales / Compras / Imputacin / Actualizar Tipos de Imputacin
Los Tipos de imputacin de compra que representan una compra de gasto son los
que llevan el valor V (y E y P a veces) en el campo Contabiliz. de consumo. La
clave de cuenta indicada en el campo Modificacin de cuenta es el que en la
operacin GBB conduce a determinar la cuenta de gasto.
Determinacin de la Regla
En la transaccin OBYC para una Clave de operacin, puede accederse a mediante el
botn Normas a definir la dependencia de esa Clave
26
Integracin MM/FICO
El resultado de la regla anterior es una tabla de asignacin con las siguientes

columnas:
Ejercicio
Cree un tipo de material como copia de ZMER
Cree una categora de valoracin nueva, un cdigo de referencia de categora nuevo y
asignelo a su nuevo tipo de material.
Cree un material con las vistas necesarias para poder comprarlo en la sociedad 1000
(tome como base el material PY-MER01)
Realice la determinacin de cuentas necesaria para poderlo comprar.
Realice la compra y la verificacin de facturas comprobando que la determinacin de
cuentas es correcta.
3.4.2 Customizing de la Imputacin

Gestin de Materiales / Compras / Imputacin / Actualizar Tipos de Imputacin
El Tipo de imputacin define determinados parmetros de la compra. Estos son:
27
Integracin MM/FICO
Indicador de Contab. Consumo = Lo utiliza el sistema internamente para decidir

tratamiento:
A Es una compra de Activo
V Es una compra de consumo (gasto) Se utiliza la GBB/Clave de cuenta
(determinacin de cuentas de gasto va imputacion)
Blanco No es una compra de consumo Determinacin de cuentas de
stock
E Es una compra para pedido de Pedido de ventas. En funcin de Clase
de necesidad del pedido de ventas, stock es valorado (determinacin de
cuentas de stock) o no (determinacin de cuentas de gasto va imputacion)
P Es una compra para proyecto. El propio proyecto indica si tiene stock

valorado ( determinacin cuentas de stock) o no valorado (determinacin de
cuentas de gasto va imputacin)
Indicador de Stock especial: El material ingresar en un stock especial

separado de pedido (E) o proyecto (P).
Indicador Entrada de Mercancas permitida: El pedido debe recibirse. Si no

est marcado, no se recibe, pero puede verificarse factura. (Blanco solo posible
en compras de gasto)
Indicador EM no valorada: En la recepcin no se realiza ningn apunte (solo

posible en compras de gasto)
Recepcin de facturas: Se espera Factura. Unicamente puede desmarcarse

para compras gratuitas
Seleccin de campo: Definicin de los objetos de imputacin obligatorios,

optativos o imposibles para cada imputacin. Es posible una imputacin
mltiple (dividir el importe entre diferentes objetos). Si el mismo importe se
imputa a varios objetos CO slo uno se lleva la imputacin real. Para el resto
ser estadstica (la determinacin del objeto real sigue una prioridad Orden >
PEP > Centro coste ).
IMPUT
Descripcin
Stock
Especial
Stock Valorado
Gasto (Objeto)
Activo Fijo
Activo
Pedido cliente
Stock
Pedido
Coste Proyecto
si
Stock
Pedido
Coste Proyecto
no
Pedido Cliente
si
Pedido Cliente
no
28
Integracin MM/FICO
Orden
Centro de coste
Pedido Cliente sin

CO
si
Grafo
Proyecto
Proyecto
si
Proyecto
no
La imputacin U (desconocida) es una imputacin temporal que solo puede usarse en

solicitudes de pedido si la persona que la cursa desconoce la imputacin. La
imputacin real deber ser completada antes de que pueda convertirse en pedido.
La imputacin X no tiene ningn campo obligatorio en la seleccin de campos. Tanto
puede usarse en sustitucin de K , F, N, P, E como en el caso de no determinarse un
clase de coste utilizarse cuando no hay CO.
Ejercicio
Cree una imputacin como copia de la X y modifiquela para que no realice apuntes en
la entrada de mercancas. Introduzca una nueva clave de cuenta. Realice la
determinacin de la cuenta de gasto.
Haga un pedido y verifique la factura.
3.4.3 Seleccin de Campos de Mov de Stock y Cuentas

Los movimientos de stock tienen seleccin de campos que incluye los posibles objetos
de imputacin:
Gestin de Materiales / Gestin de stock e inventario/Salida de mercancas/Traspasos/
Definir formato de Imagen
29
Integracin MM/FICO
Si el movimiento es de entrada o automtico (de SD por ejemplo) la parametrizacin

se ecuentra en otros puntos de customizing.
-
Gestin de Materiales / Gestin de stock e inventario/Entrada de mercancas/

Definir formato de Imagen
Gestin de Materiales / Gestin de

Automticos/ Definir formato de Imagen
stock
inventario/Movimientos
Las cuentas contables tienen una seleccin de campos por va del grupo de status de
campos del maestro de cuentas (FS00)
Su customizacin est en:

Gestin Financiera / parametrizaciones bsicas de la gestin financiera / Documento /
Posicin de documento / Control / Definir variantes de status de campo
Si en una seleccin de campo, una imputacin est suprimida y en la otra es

obligatoria, se crea una incoherencia.
El funcionamiento habitual es que en una cuenta todas las imputaciones lgicas estn
como opcionales y sea el movimiento quien sea ms restrictivo.
El mantenimiento de la seleccin de campos es un mtodo para reducir los errores al
elegir una combinacin de cuenta e imputacin.
3.4.4 Compactacin de apuntes en MM

Por defecto el sistema realiza multitud de apuntes en los asientos vinculados con
logstica para que exista trazabilidad con las posiciones de los documentos logsticos.
30
Integracin MM/FICO
En algunas ocasiones ello conlleva a que el nmero de apuntes supere los 999 que es
el mximo permitido por el numerador de posiciones del documento financiero
(ejemplo una recepcin de compra o factura de 500 lneas).
La manera de reducir el nmero de apuntes es mediante la transaccion OBCY. En ella
introducimos los campos de la tabla BSEG que grabaremos en blanco y que por tanto
no sern motivo de split pudindose compactar aquellos apuntes que tienen todos sus
campos iguales.
Las operaciones de referencia en MM son:
MKPF Para entradas de mercanca y en general movimientos de stock
RMRP Recepcin Facturas
En cualquier caso no podemos compactar por nmero de pedido / nmero de posicin.

En el caso de que sea necesario existen notas que informan sobre el procedimiento.
31
Integracin MM/FICO
4 Tratamiento de Cuenta EM/RF

4.1
Enlace Pedido / Doc. Material / Posicin Factura
El indicador Verif. Fac. basado en EM condiciona el enlace entre los 3 elementos.

Dicho enlace se mantiene mediante la tabla de Historial del Pedido.
Si no est activo:
Pedido / Pos
Posic.. Doc
Material
Posic.
Factura
El sistema solo puede ajustar las cantidades recibidas y facturadas a nivel de posicin
de pedido
Trasaccion
Docum Modelo
Documento
Mater
Entrada 10 unid (Albaran A1)
Devol 3 unid (Albaran A1)
Factura
7
Unid
(selecciona 1
posiciones de Albaran A1)
Saldo(unid)
Saldo EM/RF A1
Desconocido
Saldo EM/RF A2
Desconocido
Saldo Pedido /Posic
10
32
Integracin MM/FICO
Si est activo:
Pedido / Pos
Posic.. Doc
Material
Posic.. Doc
Material Modelo
Posic.
Factura
El sistema vincula una posicin de factura a una posicin de entrada de mercancas

modelo. Una anulacin o una devolucin con referencia a un documento de material
tienen el mismo documento modelo que el de entrada y se corresponde con el
documento de entrada.
Trasaccion
Documento
Mater
Docum
Modelo
Devol 3 unid (Albaran A1)
Factura
7
Unid
(selecciona
posiciones de Albaran A1)
Saldo(unid)
Saldo EM/RF A1
Saldo EM/RF A2
10
Saldo Pedido / Posicion
10
Como el nico elemento aglutinador universal es el pedido/posicin la consulta

logstica de saldos EM/RF es a nivel de pedido posicin (transaccin MB5S)
Las transacciones para analizar el saldo EM/RF por albarn son desarrollos a medida.
33
Integracin MM/FICO
4.2
Cancelacin logstica del saldo EM/RF
Ejemplo: Existe recepcin de mercancas, no se recibe la factura y pasado un tiempo

se decide que lo ms probable es que ya no se reciba nunca por lo que podemos
eliminar de nuestro pasivo su importe en facturas pendientes de recibir y eliminar el
gasto de compra.
En general los ajustes pueden ser positivos o negativos (exceso de cantidad recibida o
exceso de cantidad facturada).
Se realiza con la transaccin MR11.
4.3
Compensacin de Partidas
La cuenta 400900 gestiona habitualmente partidas individuales y abiertas. Ello permite

disponer de una trazabilidad en finanzas de la razn del saldo. As, puede en FI
consultarse las partidas abiertas de la cuenta con lo que conocemos el detalle de las
compras que estn pendientes de recepcin de facturas.
Para que las partidas con factura recibida desaparezcan de partidas abiertas (se
compensen las partidas de la recepcin del material y de la factura) debe lanzarse la
transaccin F.13 que puede programarse para un lanzamiento diario (por ejemplo).
La compensacin se produce habitualmente por pedido/pos cuando los importes
coinciden salvo que se indique el pincho Tratam especial de cuentas EM/RF. En este
caso, la compensacin tiene en cuenta tambin el documento modelo del documento
de material y por tanto compensara a nivel de albarn. En el caso de trabajar con
planes de entrega de compras (siempre el mismo pedido/Posic.) esto es obligado ya
que difcilmente se compensara nunca nada al existir siempre entradas vivas
pendientes de factura.
Ejercicio
Realice un pedido y una entrada. Cancele para dicho pedido el valor de la cuenta
EMRF y compruebe los apuntes realizados
Compense las partidas abiertas para dicho pedido.
34
Integracin MM/FICO
5 Tratamiento de Costes Indirectos de Adquisicin

Los costes indirectos de adquisicin aumentan el coste de las compras y en el caso de
valorar a PMP, aumentan el precio de valoracin de nuestros materiales.
Existen 2 tipos:
Planificados: Se trata de costes que ya aparecen en el pedido de compra con
un valor correcto o aproximado. Las clases de condicin de precio son de tipo
Costes Indirectos de adquisicin y tienen marcado que efectan Provisin.
Estos costes normalmente son facturados por un proveedor de servicios
distinto del proveedor de la mercanca.
No Planificados: Se trata de Costes Adicionales imprevistos en una factura de

material y que nos factura el mismo proveedor de la mercanca.
Adicionalmente pueden utilizarse provisiones planificadas. Se trata de condiciones
planificadas en el pedido que generan provisin pero no son costes indirectos de
adquisicin. En este caso en la entrada de mercancas se tendr en cuenta el ms
valor de la condicin realizando la provisin y tenindola en cuenta para el PMP del
material (igual que en un coste indirecto planificado). Sin embargo la provisin no
espera una verificacin de factura logstica y deber ser cancelada manualmente al
entrar un factura en FI.
35
Integracin MM/FICO
5.1
Determinacin de cuentas / Customizing
Costes Planificados
La determinacin de cuentas se realiza en la OBYC mediante las claves de operacin
indicadas en el esquema de determinacin de precios de compras.
La segunda columna corresponde a la cuenta de compensacin EM/RF que se utilice

para los costes indirectos.
Costes No planificados
Existen 2 opciones.
Los costes se reparten proporcionalmente al importe entre todas
posiciones. La cuenta utilizada para la compra es la misma que para el
material. En este caso el valor se carga sobre el material y aumenta el
PMP.
Los costes indirectos van a parar a una cuenta y no se reparten. En este
caso no afectan a la valoracin del material. La cuenta se asigna en la
determinacin de cuentas (OBYC) para la operacin UPF.
La opcin se parametriza en: Gestin de materiales / Verificacin de facturas logstica /
Factura recibida / Parametrizar contabilizacin de costes indirectos no planif.
Provisiones planificadas
La determinacin de cuentas funciona exactamente igual que para los costes
indirectos planificados. En el estndar existe una asignacin a la clave de operacin
RUE si bien cualquier clave de operacin de costes indirectos de adquisicin podra
ser utilizada.
36
Integracin MM/FICO
5.2
Operativa en la entrada de un Factura de Agentes de

Aduanas
La factura de aduanas presenta una problemtica especial que combina la entrada de

costes indirectos de adquisicin con entrada directa de impuestos en cuenta de mayor.
En ocasiones la factura de aduanas se entra directamente en FI. Si deseamos que los
costes indirectos repercutan en el material tenemos 2 opciones:
-
Tratar los costes como provisiones planificadas y entrar la factura en Finanzas

matando manualmente la provisin inicial. Las diferencias que puedan existir al
recibir la factura no se repercutirn en el material.
Planificar los costes indirectos en el pedido y verificar la factura de aduanas

logsticamente. Las diferencias pueden imputarse en el material.
Para ilustrar este punto tomaremos como ejemplo el pedido 4500000003. Al visualizar
su historial podemos ver la Factura de mercanca 5105600104 y la Factura de
aduanas 5105600104.
El proceso es el siguiente:
1 Crear un pedido con condiciones de precio de costes indirectos de adquisicin
asociadas a los gastos de aduana. En el pedido deben indicarse los costes previstos
por posicin o determinarlos por secuencia de acceso previamente a registrar la
entrada de mercancas.
Se deben incluir condiciones como mnimo para diferenciar entre gastos con IVA y
gastos sin IVA ya que los subtotales de gastos por tipo impositivo siempre estn en la
factura de aduanas
Las condiciones del ejemplo son manuales. Es posible indicar el cdigo del agente de
aduanas (proveedor) en la condicin accediendo al detalle de la lnea.
37
Integracin MM/FICO
El indicador de iva de la posicin es V0 (no relevante para impuestos), ya que el

proveedor no repercute el iva sino que lo liquidamos a la agencia tributaria por va del
agente de aduanas.
2 Recibir la mercanca, con lo que se valora teniendo en cuenta los costes previstos
y se provisiona la compra de estos gastos. En la determinacin de cuentas se ha
especificado la misma cuenta de compras que la que le corresponde al material segn
su categora de valoracin. Se han marcado los costes indirectos de la posicin 10. La
cuenta de existencias aumenta por el total (mercanca + costes)
3 Verificar la factura del proveedor de la mercanca. Esta factura no tiene impuestos

(indicador V0) heredado de la posicin (posiciones de mercancas/servicios)
38
Integracin MM/FICO
4 Verificar la factura del agente. En esta factura constan:

IVA de la importacin
Gastos de aduana sin IVA (donde se incluye el Arancel por ejemplo)
Gastos de aduana con IVA (el indicador es el S3)
Esta factura tiene las siguientes particularidades en su entrada:
-
Entrar importe y moneda. Lo normal es que la moneda diverja de la moneda

del pedido (por ejemplo pedido en USD y factura en EUR). Si no lo entramos
enseguida, el campo queda bloqueado y ya no se puede entrar.
Entrar el pedido o pedidos a verificar (solo es posible verificar por pedido, no
por albaran)
En la pestaa detalles, entrar el cdigo de proveedor del agente ya que si no
est informado en la condicin, el sistema propondr el mismo proveedor de la
mercanca !!!!
No puede marcarse el clculo automtico de impuestos.
Corregir los importes propuestos para los gastos de las lneas. Todas las lneas
deben tener indicador V0 ya que la contabilizacin de iva se hace directa en
cuenta de mayor.
Pasar a la pestaa de cuenta de mayor y entrar las cuentas de iva a
contabilizar con sus importes y sus indicadores de iva correctos (I0, I1, I2, I3
para ivas de import y el S3 para los gastos con IVA). Para cada lnea debe
calcularse su base imponible.
Comprobar la factura simulando y contabilizar.
La factura mata la provisin de aduanas realizada y hace el apunte de gasto

complementario. Tambin imputa la diferencia repartida a los materiales implicados.
Tratamiento de diferencias
Los costes indirectos en factura no suelen cuadrar con los previstos. Por ello es
necesario realizar un cuadre. Las opciones son:
-
Repartir manualmente
Si los materiales en una factura son muchos y la diferencia pequea, puede

llevarse la diferencia a una cuenta de mayor para cuadrar la factura y evitar
apuntes de pequeo importe entre todas las lneas.
Implementar una exit que reparta las diferencias entre las posiciones (en
preconfigurado seidor Tratar Costes Indirectos)
Ejercicio
Reproduzca el proceso del pedido 4500000003 con su propio pedido
39
Integracin MM/FICO
6 Introduccin a los Procesos de Valoracin en

balance
Se trata de procesos que permiten recalcular el precio de valoracin de los materiales
al cierre de periodo. Los llamamos de valoracin en balance ya que slo son
aplicables a la valoracin final del stock pero el clculo realizado no modifica ninguna
valoracin de los consumos o salidas que se hayan realizado en el periodo.
El detalle de estos procesos escapa al alcance de este documento.
6.1.1 Determinacin de Precio Mnimo

Procesos para determinar si hay materiales que deben ser depreciados debido a su
posibles obsolescencia en base a un anlisis de baja rotacin, cobertura, etc
El sistema contempla la posibilidad de realizar la valoracin de la depreciacin en base
a varios mtodos y que al final se elija el que d el valor menor.
Los informes de anlisis de rotaciones o cobertura pueden ser de inters solo por la
informacin que proporcionan con independencia de proceder o no a la depreciacin
de los stocks. Estos informes muestran la depreciacin que ser aplicada al material
(las tablas de criterios de depreciacin estn en customizing). El precio nuevo se
traspasa a un campo de la ficha de materiales (normalmente precio Precio Fiscal 1).
Existen varios campos destinatarios ya que pueden calcularse depreciaciones con
varios criterios y al final quedarse con el que ms interese.
El detalle de cada clculo y del procedimiento global escapa del alcance de este
documento y puede ampliarse en la documentacin de SAP.
6.1.2 Procesos de valoracin LIFO / FIFO

Procesos que permiten recalcular la valoracin de los stocks asumiendo que en cada
periodo hemos sacado siempre por un procedimiento LIFO (Las input First Output) o
FIFO (First Input Firs output) y no hemos promediado la valoracin de los stocks a
PMP.
40
Integracin MM/FICO
6.1.3 Ledger de Materiales

Los materiales sujetos al ledger se valoran a precio estandar. Al final del periodo ee
ejecuta el clculo del ledger y se procesan todos las entradas del periodo para calcular
un precio interno peridico (similar al PMP). La valoracin del stock al final del periodo
se realiza en base al PIP. Esta valoracin se deshace al inicio del periodo siguiente o
el PIP puede pasar a ser el nuevo precio estndar para el siguiente periodo.
En el caso de materiales de fabricacin, el ledger es capaz de remontar nivel a nivel

los costes reales producidos en el periodo para calcular un PIP del producto
terminado.
41

MM Fi

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

MM Fi

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Integracin MM FI/CO y

CONCEPTOS BSICOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA Y ANALTICA ...... 3

PROCEDIMIENTOS PARA LA VALORACIN DE MATERIALES ...................... 13

CONTABILIDAD GENERAL ............................................................................................ 3

APUNTES BSICOS LIGADOS A LA GESTIN DE MATERIALES .................... 16

TRATAMIENTO DE CUENTA EM/RF ........................................................................ 32

TRATAMIENTO DE COSTES INDIRECTOS DE ADQUISICIN.......................... 35

ENLACE PEDIDO / DOC. MATERIAL / POSICIN FACTURA .......................................... 32

INTRODUCCIN A LOS PROCESOS DE VALORACIN EN BALANCE ........... 40

Determinacin de Precio Mnimo ....................................................................... 40

1 Conceptos Bsicos de Contabilidad Financiera y

Gestionar y liquidar segn legislacin los impuestos a las distintas

Disponer de informacin ordenada y clara sobre el estado financiero de la

La contabilidad financiera y en particular la contabilidad es un procedimiento para

Los estados financieros de la compaa de traducen en 2 informes:

Balance: Representa el estado de la compaa. Activo Pasivo. Lo que tengo

Cuenta de Explotacin: Informa de las prdidas o ganancias sufridas en un

A) Se incurre en un gasto de 100 EUR en una reparacin: Se debe realizar un

Cuentas de Balance: Las que salen en el Balance.

Cuentas de prdidas y Ganancias: Las que salen en la cuenta de explotacin.

Adems se clasifican en grupos y subgrupos segn conceptos ms detallados de

Apunte al Debe en cuenta de deuda a proveedor Grupo 4 - (Reflejo en Balance)

En SAP la identificacin de debe y Haber es la siguiente:

Cuentas Contabilizadas desde MM

Las principales cuentas que trataremos desde MM son:

Cuentas de Variacin Existencias:

SAP asegura (si la parametrizacin es correcta) la coherencia entre los datos en MM y

Esto es aplicable a las cuentas de existencias y las de variacin de existencias.

Se entiende por contabilidad de terceros la gestin del detalle de la deuda de clientes

Vencimiento: Fecha de vencimiento es la fecha en la que una partida abierta debera

Facturas pendientes de Recibir

Los parmetros de una cuenta se definen en el maestro de las cuentas (Transaccin

Contabilidad de Activos Fijos

Un activo fijo es un equipo , maquina, vehculo, etc . La compra de este equipo no

El principal impuesto del que nos hemos de preocupar en la Logstica es el IVA. El

Un servicio o producto en el comercio interno lleva un tipo de iva (dependencia

La comunidad autnoma Canaria est exenta de IVA. El consumo en canarias

Si la contabilidad General da informacin sobre la compaa como un ente global o

Centro de Coste: Podemos asimilarlos a Departamentos.

Orden de coste: Contenedor para anlisis de gasto general con un detalle

Orden de fabricacin: Contenedor para anlisis de gasto e ingreso ligado a

Colector de costes de producto: Contenedor para anlisis de gasto e ingreso

Elemento PEP: Estructuracin de Anlisis de Gasto y ingreso para un

Pedido de Venta: Anlisis de costes e ingresos asociados a un pedido.

Existen diferentes tcnicas en SAP y herramientas para gestionar el CO y obtener la

La creacin de clase de coste primarias se realiza en la transaccin KA01 donde se le

Transacciones de Finanzas de inters

Con la finalidad de realizar las comprobaciones de las imputaciones contables o

2 Procedimientos para la Valoracin de Materiales

Precio Medido Variable

Tambin denominado Precio Medio Ponderado (PMP PMV). Se evala

Precio fijado en un determinado momento y que no se modifica hasta una nueva

Regla de Oro Cuadre Logstico y Finanzas

Para cada material de cumple que:

Cantidad en Stock * Precio valoracin = Aportacin a cuenta Existencias

Pulsando sobre la cuenta obtenemos el detalle de materiales , stocks y valores por

Aunque lo normal es que para un rea de valoracin exista un precio de valoracin

Se importa un material de Europa y de China.

A dicho material se le asignara el tipo de Valoracin Origen.

3 Apuntes Bsicos ligados a la Gestin de Materiales

En definicin del tipo de material (Logstica general / Maestro de materiales/

Ref a categora de cuentas: Determina las cuentas contables que se imputaran

Actualizacin de cantidades: Indica si el material es stockable.