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TUTOR
LSI. CARLOS YANCE.
Milagro,
CERTIFICO
Que he analizado el proyecto de tesis de grado con el titulo de:
CREACION
DE
UNA
CONSULTORA
TRIBUTARIA,
LEGAL
DE
CAPACITACION DE PERSONAL.
DE
UNA
CONSULTORA
TRIBUTARIA,
LEGAL
DE
CAPACITACION DE PERSONAL.
El mismo que considero debe ser aprobado por reunir legales y por la importancia del
tema.
c.i 1203692825
c.i. 0920023660
Tutor
LSI. Carlos Yance
_________________________________
ii
DEDICATORIA
Este proyecto representa el esfuerzo continuo, deseo de superacin para lograr avanzar
en la vida personal y profesional, este trabajo de investigacin esta dedicado primero a
Dios que nos da la fortaleza para seguir adelante y no desmayar frente a todas las
adversidades que se nos presentaron a lo largo de este camino para lograr nuestra meta.
Y a todas aquellas personas que colaboraron con sus consejos, paciencia a veces regao,
como nuestros maestros y compaeros.
Pero sobre todo nuestros familiares y amigos que siempre estuvieron all , de muy en
especial a nuestras madres que son los seres que dan ese impulso extra y reconfortante
que da la fuerza para lograr todo lo que sea posible en la vida, a todas esas personas
nuestro sincero agradecimiento.
iv
AGRADECIMIENTO
A nuestros padres que con sus consejos y paciencia lograron hacer de nosotras personas
de bien, capaz de buscar el camino correcto para el logro de nuestras metas, gracias a
ellos por infundir en nosotras la responsabilidad que significa el trmino de nuestra
carrera profesional.
A nuestros familiares cercanos que de granito en granito fomentan el deseo y las ganas
de superacin y nos toman como ejemplo a seguir dentro de nuestro circulo familiar.
Y por supuesto debemos agradecer a todas aquellas personas que directamente e
indirectamente colaboraron en este proyecto y en la culminacin de nuestra carrera
profesional.
1.- A nuestros maestros que con sus conocimientos nos dieron la gua para poder tomar
el camino y por corregir los errores con extrema humildad y sobre todo ensearnos a ser
profesionales con tica.
2.- A nuestros compaeros por esa camaradera y siempre estar prestos ayudar en
cualquier situacin, por ese clima de compaerismo agradable y sociable.
3.- Y a todos aquellos maestros de la Universidad que sin ser nuestros profesores
siempre estuvieron dispuestos a colaborar ante cualquier inquietud que le expusiramos.
A todas esas personas que colaboraron en este proyecto con sus pensamientos,
ancdotas, experiencias laborales, etc. Gracias y todo nuestro sincero agradecimiento
RESUMEN
De acuerdo a la investigacin realizada en este proyecto podemos mencionar que las
consultoras en la ciudad de Milagro y sus alrededores se desenvuelven de manera
circunstancial y cotidiana; es necesario aclarar que no prestan un servicio personalizado,
con nfasis tambin en la capacitacin del recurso humano de la empresa y personas en
general.
Las tpicas consultoras han puesto su atencin tan solo en llevar contabilidad y hacer
declaraciones tributarias a los diferentes negocios, es decir han dejado de lado el
tratamiento especfico de cada cliente averiguando en el da a da sus necesidades para
de esta manera lograr satisfacerlas las mismas de manera efectiva.
Pretendemos tambin demostrar que el profesional que sale de la UNEMI esta en toda
la capacidad y con la misma calidad de trabajo que cualquiera de otro lado, sin que sea
necesario contratar a terceras personas de otros lugares para realizar esa labor, nuestro
objetivo es ofrecer una empresa de calidad en el servicio ya sea en materia tributaria,
legal y adicionalmente se ofrecern capacitaciones al recurso humano de dicho negocio
lo cual lograr potencializarlos y crear una ventaja competitiva en la misma.
vi
ABSTRACT
According to the research done in this project, we can mention that the consulting
companies located in Milagro city and its surrounclings , have a normal development; it
is necessary clarify that there consulting companies dont give a person to person
service , with emphasis in the capacitation of the human recourses of the enterprise and
for the public as well.
Typical consulting companies aim at the process of accounting and giving the service to
business to be able to testify, there fore they have abanclon the specific treatment to
each client and his/her necessities so that they will satisfy their needs in a very effective
way.
We can demonstrate that the professional from UNEMI has the capacity and excellent
quality of hiring other to do this labor, our objective is to offer an enterprise of quality
in the service, such as legal, pertaining to tax.
And in addition there will be training to the human recourse of that enterprise of that
enterprise, consequently in will excel and have a competitive advantage in the field.
All the staff belonging to the Consulting Tax Legal Company and of the Training of its
personnel will work daily to transmit and generate quality, confidence and excellence to
the services that we after to our clients
vii
INDICE GENENRAL
PAGINAS PRELIMINARES
Cartula o portada.i
Constancia de aprobacin por el tutor...ii
Autora de la investigaciniii
Dedicatoria.....iv
Agradecimiento..v
Resumen vi
Abstract..vii
ndice general.viii
ndice de cuadros y grficos...ix
TEXTO
Introduccin....1
CAPITULO I
EL PROBLEMA
viii
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo general.4
1.2.2. Objetivos especficos...5
1.3 Justificacin
1.3.1 Justificacin.......5
CAPITULO III
METODOLOGA
3.1. Modalidad de la investigacin..18
3.2. Tipo de la investigacin....18
3.3 Poblacin y muestra...19
3.3.1Tcnicas e Instrumentos de la Investigacin...19
ix
CAPITULO IV
ANLISIS DE LOS RESULTADOS
4.1 Interpretacin de datos.20
4.1.2 Verificacin de Hiptesis...29
4.2 Conclusiones y Recomendaciones30
CAPITULO V PROPUESTA
5.1. Informacin General.
5.1.1. Antecedentes.31
5.1.2. Objetivos...32
5.1.3. Ubicacin del Proyecto.32
5.2 La Empresa.
5.2.1 Mision, Vision y Objetivos de la Empresa.32
5.2.2 Marco Legal....34
5.2.3 Personal.
5.2.3.1 Requerimiento de personal....37
5.2.3.2. Organigrama...38
5.2.3.3. Descripcin De Funciones..41
5.6.1 Conclusiones..68
5.6.2 Recomendaciones..68
ANEXOS
Diagrama de flujos.
Bibliografa.
Modelo de Encuesta.
Anexos Financieros
xi
INDICE DE CUADROS
1.- Variables independientes y dependientes17
Interpretacin de datos.
2.- Pregunta # 1...20
3.- Pregunta #2.21
4.- Pregunta #3.21
5.- Pregunta #4.22
6.- Pregunta #5.23
7.- Pregunta #7.24
8.- Pregunta #8.24
9.- Pregunta #9.25
10.- Pregunta # 1026
11.- Pregunta #11.27
12.- Pregunta #12.27
13.- Pregunta #1328
14.- Pregunta #14.29
15.- Requerimiento de personal...37
16.- Modelo de las 5 fuerzas de Porter52
17.- Flujo de Caja66
18.-VAN Y TIR.. ...67
19.-Ratios Financieras...67
xii
INDICE DE GRAFICOS
1.- Pregunta # 1..20
2.- Pregunta #221
3.- Pregunta #3.21
4.- Pregunta #4.22
5.- Pregunta #5.23
6.- Pregunta #7.24
7.- Pregunta #8.25
8.- Pregunta #9.25
9.- Pregunta #10...26
10.- Pregunta #11.27
11.- Pregunta #12.28
12.- Pregunta #13.28
13.- Pregunta #14.29
xiii
INTRODUCCIN
La globalizacin va transformando a todos los productos y servicios: los clientes actuales o
potenciales no cesan de incrementar sus demandas y expectativas. Para ganar y retener
clientes las consultoras tributarias necesitan encontrar un elemento que se transforme en una
ventaja competitiva, esa ventaja seria el servicio personalizado.
no
usuales
para
un
inicio
del
ao
2008
Una de la ventaja de este proyecto es que se van efectuar cursos de capacitacin dentro de la
ciudad, lo cual disminuir los costos y tiempo a los propietarios de negocios.
Anteriormente las personas que tomaban estos seminarios eran los gerentes financieros y
contadores, en la actualidad se estn inscribiendo muchos profesionales no vinculados a las
finanzas y contabilidad,
Hay quienes consideran que la alta demanda de capacitacin de estos das se debe a los
mismos cambios que trae la Ley Tributaria y que demanda mayores responsabilidades para
todos quienes trabajen en el rea financiera y de contabilidad de una empresa,
1
CAPITULO I
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1.1 Problematizacin: Origen y descripcin del problema
En los actuales momentos que est viviendo nuestro Pas con la implantacin de la nueva Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador y en consecuencia con la instalacin
de una Agencia del Servicio de Rentas Internas (SRI) en la ciudad de Milagro, todo esto
generara un incremento considerable en el movimiento econmico y por ende en todo lo que
tenga que ver con los trmites tributarios.
Las Consultoras Tributarias en esta ciudad, de acuerdo al anlisis realizado presentan
limitaciones en cuanto a brindar servicios adicionales, esto sucede por la falta de un
asesoramiento global, enfocndose solo a nivel contable y desatendiendo la capacitacin que
integra la misma empresa o negocio, (motivacin y actualizacin de conocimientos
contables y tributarios).
Al existir la agencia del SRI es esta ciudad, ha ocasionado que las Consultoras Tributarias
aumenten se incrementen , pero el tratamiento o servicio ofrecido se mantiene igual, es decir
no se preocupan en diversificar sus servicios ofrecidos y| as ayuden hacer mas productivo el
tiempo de los clientes, podramos mencionar servicios como la poca accesibilidad en la
recopilacin de la documentacin necesaria para llevar a cabo el proceso de registro contable
y por ende reunir el soporte legal para que el negocio cumpla con los requisitos que exige el
Estado y cada uno de los procesos que ayudan a controlar los recursos materiales (inventarios)
como humano (personal capacitado y motivado) que ayuden a proyectarse en un futuro en sus
ventas. Todas estas situaciones se identifican como la falta de una atencin personalizada.
Debido a las falencias que presentan actualmente las Consultoras Tributarias; las mismas que
presentan situaciones de conformismo y falta de atencin en satisfacer las necesidades de los
clientes.
Determinamos de manera puntual que en la ciudad de Milagro debe existir un Consultora
Tributaria que ayude a maximizar la productividad de los negocios en cuanto a la agilizacin
de los trmites tributarios, aprovechamiento de tiempo, el recurso material y adicionalmente
la misma ofrecer un abanico de alternativas de capacitacin tanto motivacional como de
actualizacin de conocimientos tributarios.
1.1.2 Delimitacin del problema
Espacio
Pas:
Ecuador
Regin:
Costa
Sector Empresarial:
Sector Comercial
Provincia:
Guayas
Cantn:
Milagro
Universo:
Para realizar este estudio tomaremos en consideracin 80 empresas en la Ciudad de Milagro
entre medianas y pequeas.
1.1.3. Formulacin del problema.
Cul sera la acogida que tendra una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitacin de
personal en la Ciudad de Milagro y sus alrededores?
1.1.4. Determinacin del tema
Creacin de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitacin de personal en la Ciudad de
Milagro.
3
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo general.
Consolidar la creacin de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitacin de personal en
la Ciudad de Milagro, competitiva y que garantice la prestacin de un servicio de alta calidad
cuya diferenciacin radique en la atencin personalizada asegurando as la satisfaccin de sus
clientes.
1.3 Justificacin
1.3.1 Justificacin de la investigacin considerando la importancia y viabilidad
tcnica y econmica
Para la realizacin de este proyecto basamos esta investigacin en conceptos bsicos de
administracin tanto en el campo gerencial, financiero, marketing y de recursos humanos.
Consecuentemente analizaremos el entorno organizacional en las cuales se desenvuelve este
tipo de empresas y/o negocios con el objetivo de determinar mediante este estudio su realidad
actual.
Para lograr obtener la informacin sobre la cual basaremos este estudio, utilizaremos tcnicas
a travs de las cuales se podr determinar cules son las necesidades inmediatas de los
contribuyentes con respecto al manejo organizacional de su negocio, la recopilacin de la
informacin esta direccionada a :
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes investigativos
Basaremos nuestro estudio en la investigacin de campo del entorno econmico y del
comportamiento en el cual se desenvuelven las consultoras tributarias en la ciudad de
Milagro, dichas empresas han reflejado un sistema de operar homogneo, es decir que no se
esmeran en asumir su competencia interna como prioridad para ofrecer un servicio al cliente
cada da mejor, podremos mencionar algunas falencias como;
El manejo de las relaciones humanas con el cliente y empleados del negocio.
La comodidad en que el cliente acuda a la consultora.
La falta de aprovechamiento del tiempo en la cancelacin de los pagos de los
impuestos en las entidades bancarias.
El manejo desordenado de la documentacin, dejando que se pierda tiempo para
cuando se la solicite este de manera oportuna,
Mantener al cliente informado de su movimiento econmico al momento de comprar o
facturar sus ventas.
La falta de actualizacin de conocimientos en materia contable de los empleados o
estudiantes.
esta manera no existan trabas y sanciones que imposibiliten el desarrollo normal de sus
actividades econmicas en sus empresas.
Ansiedad
Nerviosismo
7
Apata
Desinters
Esto siempre les ocurre a los trabajadores cuando los objetivos son bloqueados o no se
pueden cumplir dentro del mbito laboral.
. Los elementos que influyen en la motivacin laboral
1- Ambiente confortable
Este ambiente debe ser agradable, debe ofrecer seguridad, a travs del control y/o
vigilancia.
2- Ambiente La Motivacin
La motivacin es personal y los gerentes deben conocer cules son las principales
motivaciones del personal.
3- Comunicacin
Es el proceso de comunicacin que tienen los distintos grupos sociales.
4- Comunicacin organizacional
Para la organizacin, lo ms importante es la comunicacin, ya que permite llevar la
direccin y saber cul es el futuro.
5- Cultura organizacional
Muy parecido al elemento anterior.
6- Incentivos
Se utilizan para mostrarle su inters por el trabajo que realiza el trabajador en la empresa.
7- Motivacin del empleado
Aqu se encuentra la motivacin extrnseca y la motivacin intrnseca, ambas definidas
anteriormente.
8- Motivacin en el trabajo
Le permite al hombre obtener recompensas sociales. Por ejemplo: respeto, interacciones
sociales, etc...
9- Organizacin Inteligente
Son las empresas que reconocen al personal por su poder y talento frente a la actividad
que desarrollan.
10- Responsabilidad en el trabajo
Es la capacidad por una accin. Este elemento posee tres dimensiones.
Individual
Colectiva
Generacional
Anexos.-Los Anexos son documentos que contienen a nivel de detalle, la informacin que
sustenta las declaraciones de impuestos.
Calidad externa.- Se sustenta en la calidad relativa percibida por el cliente, la que tiene
mayor relacin positiva en el desempeo financiero de la empresa.
Comerciante.- Es la persona fsica o jurdica que se sirve de una empresa para realizar en
nombre propio y en forma habitual una determinada actividad econmica.
Competidores: rara vez las empresas estn en situacin de monopolios en los mercados,
es por ello que para conseguir, conquistar y mantener sus clientes, tienen que identificar.
ROE
Beneficio Neto
Ventas
Ventas
Patrimonio Neto
Esta formula indica la rentabilidad se divide en dos trminos: El primero de ellos indica la
Rentabilidad Neta sobre Ventas, en tanto el segundo muestra la rotacin de las ventas sobre el
patrimonio.
Grupos de inters.- Lo constituyen todo colectivo que tenga impacto actual o potencial
sobre la capacidad de la empresa para alcanzar sus objetivos.
Impuesto a la Renta.- Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrcolas, y en general
10
Impuesto a la Salida de Divisas.-Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las
operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervencin
de las instituciones que integran el sistema financiero.
Impuesto a los activos en el exterior -Se crea el impuesto mensual sobre los fondos
disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas
por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado de Valores
de la Superintendencia de Compaas.
11
Motivacin laboral.- Son todos los factores, que influyen en la conducta y van hacia el
cumplimiento de los objetivos dentro del trabajo..
Patrimonio Neto
Razones de rotacin de activos.- Se calcula dividiendo las ventas sobre los activos
totales.
12
ROE
Beneficio Neto
Patrimonio Neto
Riesgo Financiero.- Un aumento es el riesgo de los activos para los activos para los
accionistas por encima del riesgo del negocio bsico de la empresa, que resulta del uso del
apalancamiento financiero.
Servicio de Rentas Internas (SRI).- Es una entidad tcnica y autnoma que tiene la
responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante la
aplicacin de la normativa vigente. El SRI tiene a su cargo la ejecucin de la poltica
tributaria del pas en lo que se refiere a los impuestos internos. Para ello cuenta con las
siguientes facultades.
Sociedades.- El trmino sociedad comprende a todas las instituciones del sector pblico, a
las personas jurdicas bajo control de las Superintendencias de Compaas y de Bancos,
las organizaciones sin fines de lucro, los fideicomisos mercantiles, las sociedades de
hecho y cualquier patrimonio independiente del de sus miembros.
13
Suministradores: son todas las empresas o individuos que proporcionan los recursos que
necesitan las empresas para producir sus bienes y servicios.
TIR.- Tasa interna de Retorno.- LA TIR de una inversin, esta definida como la tasa de
inters con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a
cero.Es una herramienta de toma de decisiones de inversin utilizada para comparar la
factibilidad de diferentes opciones de inversin.
VAN.- Valor Actual Neto Es un procedimiento que permite calcular el valor presente de
un determinado numero de flujos de caja futuros.
15
de
10. Existe incremento y/o decrecimiento de las consultoras tributarias en los ltimos 2 aos
en la ciudad de Milagro a raz de la apertura de la Agencia del Servicio de Rentas
Internas.
16
CONCEPTUALIZACIN
Creacin de una consultora tributaria, Investigar las necesidades de los clientes con
legal y de capacitacin. Que brinde un el objetivo de presentarles propuestas para la
servicio personalizado y de apoyo.
VARIABLE DEPENDIENTE
INDICADORES
17
CAPITULO III
METODOLOGA
3.1. Modalidad de la investigacin.
En nuestro proyecto de Creacin de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitacin de
Personal se utilizar una investigacin de tipo no experimental, puesto que en este proyecto
no se vern afectadas las variables consideradas en la creacin de la Consultora y adems ser
de diseo transversal o transaccional ya que los instrumentos o tcnicas ha utilizarse en la
investigacin de este proyecto sern: La encuesta y la informacin de datos histricos y se van
aplicar en un solo momento en el tiempo, es decir que dicho diseo o formato ser utilizado
una sola vez la muestra especificada.
18
(N 1) + 1
80
n=
(0.05)2
(80 1) + 1
n= 66.8
Tambin se vern dirigidas las preguntas hacia el anlisis de los potenciales clientes
quienes nos permitirn saber si actual consultora llena sus expectativas de acuerdo a la
calidad, factibilidad y entorno en el cual se desenvuelve su negocio
19
CAPITULO IV
ANLISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS
4.1 Interpretacin de datos.
1. Para realizar sus declaraciones tributarias Ud. las realiza por?
CUADRO N 2
Consultora
Contador Particular
Elaboran personalmente
Porcentaje (%)
45
30
25
GRAFICO N 1
Anlisis:
Aqu se puede identificar que los dueos de negocios para realizar sus obligaciones tributarias
poseen en un 45 % una consultora en su mayora los que estn obligados a llevar contabilidad,
siguindoles en un 30 % que utilizan los servicios de un contador particular , con la
observacin que solo acuden cuando llega el plazo para realizar las declaraciones y por ultimo
podemos notar que aunque son negocios pequeos y medianos ellos creen saber que pueden
realizar las declaraciones y que si el SRI les enva alguna notificacin ah acuden a algn
profesional, poniendo como excusa que cobran caro por lo ms mnimo y que es mejor
buscarlos en caso de emergencia.
20
Lejos de su negocio.
Cerca de su negocio.
GRAFICO N 2
Anlisis:
Podremos mencionar que para la mayora de los negocios la Consultora contratada por ellos
se encuentra cerca de los mismos.
Porcentaje (%)
70
30
GRAFICO N 3
21
Anlisis:
Se nota de acuerdo al resultado que si estn al da en el pago de su impuesto en un 70%, ellos
mencionaron que ahora el SRI los tiene vigilados
4.- De las siguientes alternativas indique cuales son las que utiliza
CUADRO N 5
Porcentaje (%)
Declaracin de IVA
Declaracin de Impuesto a la Renta
Anexos transaccionales
Liquidacin de trabajadores
Capacitacin de sus trabajadores
40
28
22
7
1
GRAFICO N 4
Anlisis:
Los servicios de declaraciones que ms utilizan son las declaraciones de IVA , Impuesto a la
Renta ya que estos negocios en su mayora son comerciales y manejan compras casi diarias y
as mismo facturan diariamente, por lo que tienen que pagar al SRI de manera mensual.
Adems podemos enfatizar que dentro de esta pregunta se nota claramente el casi nulo inters
de la competencia por ayudar a que los empleados tengan un conocimiento bsico del manejo
de los documentos que sirven en la facturacin de las ventas. Ejemplo Saber llenar una
retencin.
22
34
24
30
9
3
GRAFICO N 5
Anlisis:
Los servicios que los posibles clientes consideran como necesarios ya que no cuentan con el
tiempo disponible son: en su mayor porcentaje que se los visite en su local para la recoleccin
de la documentacin, le sigue en importancia la capacitacin en el rea contable,
posteriormente la capacitacin motivacional para efectivizar sus ventas y tambin toman
como prioritario que se agilite los pagos de sus impuestos en las instituciones bancarias.
23
Porcentaje (%)
36
13
51
GRAFICO N 6
Anlisis:
Analizando los resultados del tiempo de contratacin de la consultoras, se puede notar que en
su mayor porcentaje tienen ms de un ao, podemos analizar que esto sucede porque estn
acostumbrados los clientes a ese servicio y aunque sea buena no se innova, los clientes que se
encierran en el porcentaje de meses son los que aun no consideran que dicha consultora llene
sus expectativas y mejor las contratan segn sus necesidades eventuales.
Porcentaje (%)
55
45
24
GRAFICO N7
Anlisis:
Analizando los resultados de tipo de contratacin de las Consultoras, podemos notar que
actualmente por el aumento la competencia de las mismas y por ende la disminucin de los
precios en los servicios, los propietarios de los negocios recomiendan entre si, las consultoras
que han existido desde siempre tienen la desventaja del conformismo, eso si notan los
comerciantes en nuestra Ciudad, por lo tanto estn dispuestos a recibir nuevas y eficientes
propuestas para su negocio.
Si
No
Indiferente
Porcentaje (%)
34
45
21
GRAFICO N8
25
Anlisis:
Los contribuyentes aducen que en su mayora no tienen conocimiento de la ley porque su
contador nos los motiva a conocer sobre este tema , creen que no se debe ampliar tanto para
conocer sino tener pautas que los oriente en lo que deben realizar al momento de realizar sus
declaraciones.
Si
Porcentaje (%)
15
No
85
GRAFICO N 9
Anlisis:
Analizando los resultados de tipo de contratacin de las Consultoras, podemos notar que
actualmente por el aumento la competencia de las mismas y por ende la disminucin de los
precios en los servicios, los propietarios de los negocios recomiendan entre s, las consultoras
que han existido desde siempre tienen la desventaja del conformismo, eso s notan los
comerciantes en nuestra Ciudad, por lo tanto estn dispuestos a recibir nuevas y eficientes
propuestas para su negocio.
26
Porcentaje (%)
76
15
9
GRAFICO N 10
Analisis
Analizando los resultados de que si los dueos de los negocios estaran dispuestos a que se
capaciten sus empleados; podemos notar que existen en mayor porcentaje esa necesidad, ya
que de esta manera sus negocios podran optimizar tiempo de entrenamiento sobre todo en el
manejo de facturas, retenciones al momento de realizar las ventas. As tambin se podra
potencializar dichas ventas con una completa capacitacin para un efectivo manejo de las
relaciones con los clientes.
12.- Esta Ud. De acuerdo en que las nuevas leyes tributarias dictadas por el gobierno
han creado conciencia tributaria en los contribuyentes para estar al da en sus pagos?
CUADRO N 12
Si
No
Porcentaje (%)
82
18
27
GRAFICO N11
Anlisis:
La implantacin de nuevas leyes segn los encuestados en su mayor porcentaje si han creado
conciencia tributaria, aunque comentan que los algunos contribuyentes esperan al ltimo
momento para ponerse al da, esos clientes son los que se debe poner nfasis en averiguar
porque ocurre esa situacin.
6
33
GRAFICO N12
28
Anlisis:
De acuerdo a los resultados obtenidos, los propietarios y/o responsables de los mismos si
estn de acuerdo en que existe alguna persona capacitada en asesorarlos en sus estrategias de
ventas. Puesto que para ello se necesita analizar un entorno ms completo tanto de la
competencia como de los clientes.
27
18
55
GRAFICO N 13
Anlisis:
Podemos notar claramente que actualmente los negocios medianos aun siguen trabajando de
forma manual para el control de su inventario, esto se da porque los propietarios son
responsables del control as de esta manera asigna la responsabilidad a alguien y lo que es
peor en su gran mayora (55%) los dueos de los negocios no llevan control de su inventario.
29
4.2 Conclusiones
Esta herramienta de investigacin nos ayudo a determinar de manera puntual las necesidades
de los clientes, habiendo obtenido con ello la pauta que garantizara que este proyecto sea un
ente eficaz y productivo para cualquier negocio sea mediano o pequeo.
La creacin de una Consultora, Legal y de Capacitacin de Personal, resultara un negocio
viable dentro de nuestro mercado que esta en crecimiento de manera potencial.
De acuerdo a los anlisis del mercado realizados podremos garantizar que dentro del abanico
de diversos servicios que ofreceremos .podremos obtener una participacin muy importante
de la competencia
de la Universidad
30
CAPITULO V
PROPUESTA
5.1. Informacin General.
5.1.1. Antecedentes.
La creciente competencia origina cambios en las necesidades y expectativas de los clientes,
los productos y servicios que ayer le parecan excelentes hoy pueden no ser satisfactorios.
Por otra parte, todas las empresas de consultora que pretenden subsistir en el mercado de la
Ciudad de Milagro se limitan a realizar su trabajo rutinario y no proyectan sus objetivos a
maximizar su abanico de alternativas, de esta manera proporcionan limitantes en cuanto a
ayudar a que su servicio motive a lograr mayor productividad y eficiencia en los negocios
para los cuales trabajan.
Se logra identificar por medio del anlisis de los resultados que para ganar clientes y
retener a los actuales negocios requieren un elemento que nos de ventaja competitiva. Ese
elemento es el servicio personalizado.
Pero qu es el servicio personalizado? Se entiende al servicio como un resultado psicolgico
personal, en otros casos el servicio es visualizado como un proceso, por lo que su importancia
depende del valor que el cliente le d a la calidad del servicio. De cualquier forma, la calidad
del servicio ser evaluada por el cliente sobre la base de su percepcin personal del servicio
que recibe, comparada con el servicio que deseaba recibir, es decir, sus expectativas.
31
Los servicios personalizados han sabido conquistar a los consumidores y entablar relaciones a
largo plazo. Al tratarse de un servicio hecho a la medida del cliente, significar ms tiempo y
dedicacin, as como el contacto permanente para conocer sus requerimientos y saber qu
esperan del servicio ofrecido.
Y asa tambin desarrollar la habilidad y talento humano por medio de la capacitacin para
identificar los roles dentro de un equipo y as poder utilizar las mejores capacidades de cada
persona lo que dar como resultado desarrollar habilidades por medio de objetivos comunes,
responsabilidad y comunicacin.
Exponer las ltimas tendencias en motivacin, sus componentes y acciones que se pueden
emprender para mejorar la satisfaccin del empleado. Tambin se presentaran mtodos de
evaluacin del rendimiento y desarrollo de las personas para delegar, tomar decisiones y
resolver situaciones adversas
5.1.2. Objetivos.
Consolidar la creacin de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitacin de personal en
la Ciudad de Milagro, competitiva y que garantice la prestacin de un servicio de alta calidad
cuya diferenciacin radique en la atencin personalizada asegurando as la satisfaccin de sus
clientes.
5.1.3. Ubicacin del Proyecto.
El Proyecto se ubicara en la zona cntrica de la Ciudad de Milagro, puesto que ah se
intensifica el movimiento econmico de la ciudad y sus alrededores.
5.2 La Empresa.
5.2.1. Misin, Visin y objetivos de la Empresa.
Misin:
En J&S ASOCIADOS S.A., queremos garantizar a nuestros clientes, integralidad y tica en
la prestacin de los servicios de consultora contable, tributaria, legal y de capacitacin,
32
aportando las
continuo
ofreciendo
un
servicio
de
calidad
Objetivos
Consolidar a la CONSULTORA EFECTIVA como la empresa ms
competitiva y moderna en servicios de consultora tributaria, legal y de
capacitacin de personal que, con los valores corporativos que
mantenemos como empresa, garantice la prestacin de un servicio de
alta calidad, asegurando la satisfaccin de sus clientes.
Principios y Valores
1. Contacto
permanente
personalizado
requiere
con
tener
el
la
cliente:
mayor
Un
servicio
cantidad
de
(desde
drsticamente el curso del negocio y que dejen contentos al cliente con el servicio que
prestamos.
3. Creatividad: Un factor clave de un servicio personalizado es dedicar el tiempo y los
recursos necesarios para ofrecer algo que nadie haya sido capaz de hacer anteriormente. Esto
significa investigar en el mercado, ver qu cosas hace su competencia, qu opinan sus
clientes, qu es lo que esperan de su negocio. Tener los ojos bien puestos en cmo funciona el
mercado y cules son las nuevas tendencias es fundamental.
4. Adaptacin al cliente: Nuestro servicio se ajustara a las caractersticas del cliente ya sea
en cuanto a tiempo y presupuesto.
5. Fiabilidad: La empresa debe procurara entregar el servicio a la
hora y tiempos estipulados. La puntualidad y el profesionalismo son
rasgos esenciales de un servicio a la medida del cliente. Adems la
empresa debe ser capaz de responder correctamente cualquier
duda, reclamo, etc., en los intervalos de tiempos correspondientes.
6. Retroalimentacin: Las necesidades del cliente siempre van cambiando y nuestra empresa
debe ser capaz de ajustarse a stas. Para ello consultaremos a los clientes qu opinan del
servicio y qu cambiaran.
De la Compaa Annima
1. Concepto, caractersticas, nombre y domicilio
Art. 143.- La compaa annima es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones
negociables, est formado por la aportacin de los accionistas que responden nicamente por
el monto de sus acciones. Las sociedades o compaas civiles annimas estn sujetas a todas
las reglas de las sociedades o compaas mercantiles annimas.
Art. 144.- Se administra por mandatarios amovibles, socios o no. La denominacin de esta
compaa deber contener la indicacin de "compaa annima" o "sociedad annima", o las
correspondientes siglas. No podr adoptar una denominacin que pueda confundirse con la de
una compaa preexistente. Los trminos comunes y aquellos con los cuales se determine la
clase de empresa, como "comercial", "industrial", "agrcola", "constructora", etc., no sern de
uso exclusive e irn acompaadas de una expresin peculiar.
Las personas naturales o jurdicas que no hubieren cumplido con las disposiciones de esta Ley
para la constitucin de una compaa annima, no podrn usar en anuncios, membretes de
carta, circulares, prospectos u otros documentos, un nombre, expresin o siglas que indiquen
o sugieran que se trata de una compaa annima.
Los que contravinieren a lo dispuesto en el inciso anterior, sern sancionados con arreglo a lo
prescrito en el Art. 445. La multa tendr el destino indicado en tal precepto legal. Impuesta la
sancin, el Superintendente de Compaas notificar al Ministerio de Salud para la
recaudacin correspondiente.
35
36
5.2.3 Personal.
5.2.3.1 Requerimiento de personal
CUADRO N 15
Tipo de cargo
Descripcin breve
No.
Gerente
Contador General
Control
anlisis
de
operaciones 1
contables
Contador Tributario
Manipulacin
de
informacin 1
confidencial y necesaria.
Asistente contable
Viabiliza
las
actividades
de
los 1
contadores.
Asesor Comercial
Capacitador
Mensajero
37
5.2.3.2. Organigrama
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
GERENTE
SECRETARIA
CONTADURIA
GENERAL
MENSAJERO
ASISTENCIA
CONTABLE
CONTADURIA
TRIBUTARIA
ASESOR
COMERCIA
L
CAPACITACION
38
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GERENTE
Tomar decisiones
Administracin
SECRETARIA
Recepcin, tramite gestin,
archivo de documentos.
CONTADOR(A)
GENERAL
Planificacin, direccin,
supervisin, control y
anlisis de las operaciones
contables.
ASISTENTE
CONTABLE
Coordinacin de la
entrega
de
informacin de la
empresa a la que
se
realiza
la
contabilidad.
CAPACITADOR(A)
Capacitar o entrenar
Guiar, encaminar.
CONTAD0R(A)
TRIBUTARIO
Realizar anlisis de
cuentas, preparar
documentos e
informes para
auditores
MENSAJERO
Proporcionar el
servicio de cafetera a
empleados y visitantes.
Labores de mensajera
local.
Limpieza de oficinas.
ASESOR
COMERCIAL
Realizar
procedimientos
internos y externos
necesarios para la
venta de servicio.
39
ORGANIGRAMA DE POSICIN.
GERENTE
$600
SECRETARIA
$220
CONTADOR
GENERAL
$500
MENSAJERO
$ 220
ASISTENTE
CONTABLE
$300
CAPACITADOR(A)
$350
CONTADOR(A)
TRIBUTARIO
$400
ASESOR
COMERCIAL
250 + C0MISIONES
40
Gnero: Indistinto
Perfil de Competencia
Conocimientos administrativos
Asistir y participar en reuniones convocadas por Vicepresidente AdministrativoFinanciero, con ideas y sugerencia de soluciones a los programas de control
econmico de la empresa.
42
Gnero: Indistinto
Perfil de Competencia
43
Gnero: Indistinto
Perfil de competencia
Ejecutar tareas de manipulacin de documentos contables adems del buen manejo del
sistema numrico para la verificacin de clculos previos a la elaboracin de su comprobante
de pago.
44
.
Coordinacin de la entrega de informacin a la empresa que realiza la contabilidad.
Manejo de cuentas personales de la Gerencia General.
Recepcin de facturas y comprobantes de retencin.
Mantener el archivo de proveedores.
Coordinar el pago a proveedores, fechas de vencimiento y valores de pago.
Actividades bancos
Custodia y emisin de cheque en coordinacin con la Gerencia Financiera.
Conciliaciones bancarias.
Manejo del libro de bancos.
Manejo de papeletas de depsito y coordinacin del depsito.
Actividades clientes
Recepcin diaria de cobranza causada por ventas de contado.
Archivo de facturas secuenciales del cliente.
Manejo de facturas y comprobantes de retencin.
Actividades nmina
Encargado del proceso de nmina que tiene que ver con el manejo de los ingresos,
descuentos, bonos de alimentacin y alimentacin, seguros de asistencia mdica,
descuentos del IESS y retenciones de impuestos de los empleados.
Creacin de carpetas de empleados para registro de cdulas, documentos del IESS,
contratos de trabajo, avisos de entrada, y cualquier otro documento relacionado con el
empleado
Gnero: Indistinto
45
Perfil de competencia
Conocimientos de Excel
Reportar al gerente tanto todas las novedades as como el impacto econmico por la
oferta y demanda en el mercado.
46
Gnero: Indistinto
Perfil de competencia
Conocimientos de comercializacin
Cumplir con todas las funciones inherentes a una secretara (recepcin de documentos,
llamadas telefnicas, manejo de archivos, etc.)
Archivar Documentos
Recepcin Llevar control contable de los ingresos y egresos, adems de elaborar los
estados financieros en el tiempo debido.
47
Gnero: Indistinto
Perfil de Competencia:
Orientacin comercial
Experiencia
Responsable, Honesto
48
Capacidad de investigacin
Habilidades interpersonales
Compromiso tico
Gnero: Indistinto
Perfil de Competencia:
Tcnicas de capacitacin
49
Gnero: Indistinto
Perfil de competencia.
Bachiller contable
50
Clientes
El poder negociador de los clientes depende de su capacidad relativa para enfrentar a una
empresa con otra a fin de hacer que se disminuyan los precios, obtener una calidad superior o
comprar ms bienes o servicios por el mismo precio.
Proveedores
El poder negociador de los proveedores aumenta cuanto incrementan o protegen una
participacin de mercado, suben precios o eliminan ciertas caractersticas de sus bienes o
servicios sin tener demasiada prdida de clientes.
51
CUADRO N 16
POSIBLES RIVALES
NUEVOS.
Los posibles inversionistas que
cuentan con el capital para crear
una consultora tributaria, legal y
de capacitacin de personal.
PROVEEDORES
Servicios de luz, agua
potable.
Servicio de Internet
Suministros de oficina
Equipos de
computacin
COMPETIDORES
Consultora Gaibor
Consultora Snchez
SIDEC
Ortega y Asociados
CLIENTES
Pequeas
Medianas
Grandes empresas
de la ciudad de
Milagro.
Persona natural
PRODUCTOS
SUSTITUTOS
Estudiantes de UNEMI
Contadores particulares
empresa, divisin, unidad estratgica de negocios, etc. Muchas de las conclusiones obtenidas
como resultado del anlisis FODA, nos sern de gran utilidad en el anlisis del mercado y en
las estrategias de mercadeo que adoptaremos.
Contar con la ms alta tecnologa para la elaboracin de todos los trmites que se
vayan a ejecutar.
Oportunidades
Alianzas estratgicas.
Contar con una Agencia del Servicio de Rentas Internas (SRI) en nuestra Ciudad.
Las expectativas generadas en los clientes por ser una empresa que demuestra una
diferencia marcada (servicio personalizado) con empresas similares.
Debilidades
53
El reconocimiento y prestigio que tengan otras consultoras tributarias con las cuales
competimos.
Amenazas
consultoras.
54
Producto o servicio.
Contabilidad
Libros contables
Conciliaciones y revisiones
Tributacin:
Le brindamos gestin integral para la ejecucin, control y seguimiento en el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, y en la regularizacin general del
contribuyente en todo tema tributario ante la Administracin Tributaria.
Comprende todo tipo de consulta de ndole tributario a travs de medios telemticos y
en lnea que le permitirn tomar decisiones inmediatas de forma acertada.
Consultas de las diferentes disposiciones normativas y procedimientos de la
administracin tributaria.
Ingeniera Tributaria: Combinamos los recursos de su empresa y de nuestra empresa,
para aprovechar sus fortalezas internas y nuestras mejores prcticas a fin de mejorar
sustancialmente la planeacin y control de sus impuestos con lo cual conseguir
maximizar sus beneficios.
Productos Tributarios.
o Formulario 103 Declaracin Retencin .en la fuente de Impuesto a la Renta.
o Formulario 104 Declaracin del Impuesto al Valor Agregado.
o Formulario 104 A Declaracin IVA de Personas Naturales No Obligadas
llevar contabilidad
o Formulario 102 Declaracin del Impuesto a la Renta de personas naturales.
o Formulario 102 A Declaracin. Impuesto Renta de P.N. y sucesiones indivisas
no obligadas .llevar contabilidad.
o Formulario 107 Comprobante. Retencin de impuesto .renta por ingresos del
trabajo en relacin de dependencia.
o Anexos transaccional para contribuyente especial
o Anexos en relacin de dependencia
55
Capacitacin:
Precio
Los precios varan y van de acuerdo al abanico de opciones que se ofrece y el presupuesto de
los clientes.
56
Plaza.
Nuestro servicio inicialmente se ofrecer en el mercado milagreo y sus alrededores, luego
nos iremos expandiendo a medida que vayamos captando ms clientes.
Es importante resaltar el objetivo inicial es lograr mantener el servicio, satisfaciendo las
necesidades requeridas para conseguir el crecimiento de la empresa.
Promocin:
Las tcnicas de promocin y publicidad van dirigidas a los potenciales clientes que pueden ser
empresas y/o negocios medianos y pequeos. Nuestras estrategias comerciales sern
efectuadas por diversos medios tales como:
o Visitas diferentes entidades educativas y empresas tanto dentro de la ciudad como de
sus alrededores.
o Promocin en pagina Web, incluyendo la informacin completa de nuestra Consultora.
o Radio.
o Televisin local
o Peridico.
o Volantes.
o Folletos
o Otros
57
5.4.2 Capacidad
Contamos con la infraestructura fsica y el recurso humano idneo para atender a los clientes
tanto en la Consultora como en su negocio.
58
Bao de
varones
Bao para
mujeres
Sala de Capacitacin
Asesor
Comercial
Capacitador
Contador
Tributario
Sala de Recepcin
Contador
General
Gerencia
Secretaria
Entrada
59
5.4.4 Procedimiento.
Polticas y prcticas contables aplicadas
Las polticas contables de las empresas que por disposicin legal estn obligadas a dar
cumplimiento de estas, son las establecidas por la Federacin Nacional de Contadores y
autorizadas por la Superintendencia de Compaas del Ecuador.
Estas polticas estn basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, las cuales requieren
que la administracin realice estimaciones con el propsito de determinar la valuacin y
presentacin de partidas que forman parte de los estados financieros.
Dentro de el desarrollo de la parte operativa esta el sistema de control interno y ser impuesto
como una poltica de gerencia, ser una herramienta de apoyo para modernizarse, cambiar y
producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia.
Para obtener dichos resultados adoptaremos un manual de procedimientos con el objetivo de
disear e implementar el sistema de control interno, ayudar tambin a preparar los
procedimientos integrales, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar
adecuadamente las actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas
las reas, generando informacin til y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control
y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento de objetivo
As se podr obtener una informacin detallada, ordenada, sistemtica e integral que contenga
todas las instrucciones, responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en la Consultora,
para cada una de las actividades u operaciones que tengan que ver con los procesos
administrativos y operativos de acuerdo a los lineamientos y exigencias establecidas.
Polticas y procedimientos.
Procedimientos de Contratacin :
1. Cmo solicitar trabajo en la Consultora.
2. Reclutamiento y anuncio de vacantes.
3.
Clasificacin de Empleados :
60
Entrenamiento y Desarrollo.
1. Polticas generales para el entrenamiento de empleados.
2.
4.
61
Herramientas y Equipos :
1. Herramientas provistas por el empleador y por el empleado.
2. Entrega y responsabilidad por herramientas de la empresa.
3. Responsabilidades de mantenimiento y reemplazo.
4.
Obligacin del empleado a seguir instrucciones, a menos que las mismas infrinjan
las reglas de seguridad, moral o religin.
3.
Factores que estimulan la accin disciplinaria (por ej. acoso sexual, abuso de
autoridad, trabajo insatisfactorio).
4.
5. Procedimiento de apelacin
Procedimientos de Sugerencias :
1. Declaracin sobre el valor de las ideas de los empleados y comunicaciones internas.
2.
62
Salarios
Mtodo de Pago :
1. Perodo de nmina.
2.
Retenciones de Salario :
1. Procedimientos; cundo y cmo sucede; notificacin al empleado.
2. Actitud y respuesta de la empresa (filosofa, disciplina)
Adelantos, prstamos :
1. Provisiones a tomar y condiciones de los adelantos.
2. Plazos y procedimientos (solicitud, lmite de montos, mtodos de reintegro)
Confidencialidad y Divulgacin :
1. Informacin sobre el individuo que es (a) siempre, (b) a veces, y (c) nunca,
revelada al mismo, a otros empleados de la empresa o a extraos .
2.
Das feriados
a) Feriados observados por la empresa.
63
Visitantes
Objetivo.
Cumplir con los objetivos planificados a largo, mediano o corto plazo, verificar y redisear de
ser necesario.
Polticas.
Ser responsabilidad del gerente controlar su planificacin estratgica.
Es responsabilidad de cada jefe de rea presentar al gerente la informacin necesaria, dentro
los 5 primeros das de cada mes.
El plan estratgico podr ser modificado en el transcurso del periodo de acuerdo con las
variables que se presenten y ser responsabilidad del gerente hacer los correctivos necesarios.
Elaboracin de Estados Financieros para nuestra empresa
Es necesario utilizar informacin til y necesaria para predecir, comparar y evaluar los
respectivos flujos de tesorera.
Balance general
64
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Polticas
NEC 1: los estados financieros deben ser presentados razonablemente acorde a las nomas
ecuatorianas de seguridad.
Principios de contabilidad generalmente aceptados: se refiere a que la informacin contable
debe ser revisada, verificad y presentada con equidad respecto a terceros y a la propia
empresa, para que los estados financieros reflejen equitativamente los intereses de las partes.
Se establece para el departamento de contabilidad entregar los estados financieros
mensualmente
los cuales deben ser presentados los primeros cinco das del mes
correspondiente.
Ser obligacin del departamento de contabilidad custodiar los estados financieros
debidamente firmados tanto fsica como electrnicamente.
Polticas y Procedimientos Legales (asesora legal)
Tambin se establece que en el caso de los servicios prestados por el asesor legal, los cuales
sern cuando alguna situacin lo amerito se contrataran los servicios profesionales de un
asesor legal especializado en el rea laboral
presente con alguno de nuestros clientes la empresa contara con un cuerpo de abogados
especializado en otras reas legales que puedan ofrecer un servicio de calidad para tener un
soporte y constancia tanto con los clientes como con la empresa en s.
Gestin de archivos y documentos.
Con este servicio que ofrecemos, lo que pretendemos es que los clientes puedan optimizar sus
instalaciones, y puedan llevar un mejor control de su no archivo.
65
CUADRO N 17
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA
Ingresos venta
Ingreso Ventas a crdito
Total Ingresos Operacionales
Prstamo Bancario
Aporte propio
TOTAL INGRESOS
DESEMBOLSOS DE
EFECTIVO
Inversin Inicial
Pago a proveedores ****
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
GASTOS GENERALES
Servicios Bsicos
Arriendos
Publicidad
Permisos y Constitucin
Suministros de Oficina
PAGOS DE
FINANCIAMIENTO
Pago de prstamo (capital)
Intereses Pagados
Pago de activos
25% Impuesto a la Renta
TOTAL DESEMBOLSOS
Flujo Neto de Caja
Saldo Inicial
Flujo acumulado
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
62.724
0
62.724
4.000
4.000
70.724
67.115
0
67.115
0
0
67.115
71.813
0
71.813
0
0
71.813
76.840
0
76.840
0
0
76.840
82.218
0
82.218
0
0
82.218
3.326
34.080
34.080
10.980
3.000
4.560
1.800
420
1.200
3.559
35.784
35.784
11.529
3.150
4.788
1.890
441
1.260
3.808
37.573
37.573
12.105
3.308
5.027
1.985
463
1.323
4.074
39.452
39.452
12.711
3.473
5.279
2.084
486
1.389
4.360
41.424
41.424
13.346
3.647
5.543
2.188
511
1.459
9.911
725
736
8.450
0
1.461
884
577
0
0
1.461
1.078
383
0
0
1.461
1.314
147
0
0
0
0
0
0
0
58.297
12.427
82.133
94.561
52.332
14.782
247.826
262.608
54.947
16.865
437.888
454.754
57.698
19.142
654.097
673.239
59.130
23.088
906.897
929.985
66
CUADRO N 18
TASA
VAN
TIR
10% ANUAL
0,83% MENSUAL
$ 57.369,91
15%
CUADRO N 19
RATIOS FINANCIEROS
Razn de liquidez
Prueba cida
Margen Bruto en Ventas
Margen Neto
Rendimiento sobre activos totales
Rendimiento sobre activos
productivos
Rotacin del Inventario
2010
2011
2012
2013
2014
426,86% 429,04% 426,36% 414,43% 413,97%
396,89% 400,45% 399,04% 388,80% 389,61%
96,19% 96,19% 96,19% 96,19% 96,19%
14,98% 16,38% 17,76% 20,36% 21,50%
47,44% 32,74% 25,76% 22,66% 19,09%
111,17% 130,07% 150,90% 185,12% 209,19%
2,54
1,32
0,91
0,70
0,58
67
Luego de haber realizado los estudios ms acertados para demostrar la, factibilidad, viabilidad
y rentabilidad del proyecto; podemos mencionar que el objetivo ms importante es que las
pequeas y medianas empresas del sector milagreo y sus alrededores, cuenten con un
servicio personalizado y de calidad que les brinde satisfaccin en sus negocios y as poder
desarrollar sus actividad comerciales dentro de la ley con total tranquilidad y respaldo.
Llegando de esta manera crear una cultura organizacional interna que ayude a la consecucin
de los objetivos en comn.
5.6.2 RECOMENDACIONES
Cabe mencionar que al iniciar este tipo de negocio la rentabilidad se enfoca de acuerdo al
crecimiento del mercado en nuestra ciudad y se lograra el xito siempre y cuando se logre
poner nfasis en la bsqueda y seguimiento de nuevos mercados dentro de la ciudad como de
sus alrededores sobre todo porque por lo general no estn al da en los tramites tributarios, de
all el trabajo capacitado y eficiente del (a) asesora comercial y sobre del servicio que se
brinde.
Tambin es necesario acotar que el personal debe ser el ms calificado e idneo para
desarrollar cada una de las actividades a ejecutar el mismo, que debe estar capacitado y
actualizado con temas de aspecto tributario, contable y de capacitacin.
Para terminar no podemos dejar de mencionar que es imprescindible investigar de manera
continua las necesidades de los clientes actuales y potenciales ya que en la actualidad este
mercado es muy cambiante y por ende exige que se ofrezcan calidad e innovacin del servicio
68
69
ANEXO 1
Diagrama de flujos.
GERENTE
Inicio
Recibe E/F
Revisa E/F
OKEY
Aprueba
Firma E/F
Entrega
E/F
Fin
70
CONTADOR GENERAL
Inicio
Recibe E/F
Revisa E/F
Corrige
E/F
OKEY
Firma E/F
Entrega
E/F
Fin
71
CONTADOR TRIBUTARIO
Inicio
Recibe
documento
OKEY
Ingresa
Datos de Doc.
Elabora
declaracion
es
Presenta a
Contador G
NO
OKEY
Registra
Archiva
Fin
72
SECRETARIA
Inicio
Recepta
informacin
Redacta
documentos
OKEY
Enva a
destinatario
Archiva
copias
Fin
73
ASISTENTE CONTABLE
Inicio
Recopila
informacin
Verifica
soporte
Ingresa
informacin
Prepara
informacin
E/F
Revisa
Entrega
OKEY
Recibe E/F
Registra
firmas
Archiva
Fin
74
ASESOR COMERCIAL
Inicio
Marca hora
de entrada
Recibe
instrucciones
Visita
clientes
OKEY
Reporta visita
a cliente
Presenta
agenda para
dia siguiente
Fin
75
CAPACITADOR
Inicio
Revisa
informacin
de clientes
OKEY
Realiza
seminario
Reporta
resultados
Archiva a
base de datos
Fin
76
MENSAJERO
Inicio
Marca hora
de ingreso
Realiza
limpieza/ofic
.
instrucciones
Recibe
instrucciones
OKEY
Reporta
novedades
Fin
77
Anexo 2
Bibliografa
CASTELL, M. ENRQUEZ, DIRECCIN Y ORGANIZACIN DE ENTIDADES
FINANCIERAS. Editorial Daz de santos. Madrid, 1996.
CURSO DE ALTA DIRECCIN DE EMPRESAS DE SEGUROS PARA EJECUTIVOS
LATINOAMERICANOS. INESE, Madrid, Espaa. 1998.
EDITORIAL MAFRE. MARKETING Y GESTIN COMERCIAL DE SEGUROS .
Madrid, Espaa, 1996.
HERNNDEZ, Cesreo. DEL OLMO Ricardo Y GARCA, Jess .El PLAN DE
MARKETING. Ediciones Gestin 2000, S.A, Barcelona, Espaa. 2000
Juan Carlos Carams Paz.
MNDEZ, Carlos. LA VENTA PROFESIONAL Y LAS TCNICAS MODERNAS. Centro
de Capacitacin AAPAS. Buenos Aires, Argentina. 1999.
PAYNE, Adrin. LA ESENCIA DE LA MERCADOTECNIA DE SERVICIOS. Cranfield
School of Management. Traduccin. Prentice Hall. S.A. Mxico. 1996.
PORTER, Michael: ESTRATEGIA COMPETITIVA, 1982.
PORTER, Michael: HARVARD BUSINESS Review, 1979.
PORTER, Michael: HARVARD BUSINESS REVIEW, noviembre-diciembre, 1996.
PORTER, Michael: LA VENTAJA COMPETITIVA DE LAS NACIONES, 1990.
Prof. Postgrado Universidad de Carabobo.
UNIVERSIDAD DE LA HABANA, Direccin de Marketing. Anlisis, planificacin,
gestin y control l. Material Comercial. Tomos I y II. 7ma edicin..
78
Internet
ESPARRAGOZA, Alberto
Correo: La_esparragoza@hotmail.com
GENTA, David
Correo:intercomp20arrobayahoo.com
http www.liderazgoymercadeo.com .
79
Anexos 3
Modelo de encuesta
OBJETIVO: Establecer el grado de aceptacin de la Consultora Tributaria, Legal y de
Capacitacin de Personal.
Mediante la aplicacin de las herramientas de investigacin podremos obtener los datos
bsicos que nos servirn para dirigir nuestras estrategias y al mismo tiempo conocer la
situacin real de los contribuyentes.
Cuestionario.
ENCUESTA PARA CONSULTORA TRIBUTARIA, LEGAL Y DE CAPACITACION
DE PERSONAL
NOMBRE:
DIRECCION:
TELEFONO.
CORREO:
PREGUNTAS DEL CUESTIONARIO
1. Para realizar sus declaraciones tributarias Ud. las realiza por?
Consultora
Contador particular
Elaboran personalmente
80
NO
81
Meses
Ao
Ms de 1 ao
8. Por qu decidi contratar los servicios de esta consultora?
Recomendacin
Antigedad
9. Conoce Ud. Sobre la nueva Ley de Rgimen Tributario Interno?.
SI
NO
INDIFERENTE
NO
NO
12. Esta Ud. De acuerdo en que las nuevas leyes tributarias dictadas por el gobierno han
creado conciencia tributaria en los contribuyentes para estar al da en sus pagos?
SI
NO
82
NO
83
84
INVERSION
COSTO DE INVERSION
ACTIVOS DEPRECIABLES
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios
Mesa de Trabajo
Archivadores
Pizarra
Sillas
Sillas para capacitaciones
Vajilla
TOTAL
UNIDAD
4
1
4
1
4
30
1
COSTO
V.UNIT. TOTAL
200,00
80,00
100,00
80,00
30,00
10,00
30,00
800,00
80,00
400,00
80,00
120,00
300,00
30,00
1.810,00
EQUIPOS DE COMPUTO
Computadores
Software Contable
Impresoras
TOTAL
4
1
2
600,00
1000,00
200,00
2.400,00
1.000,00
400,00
3.800,00
EQUIPOS DE OFICINA
Telfonos
Telefax
Copiadora
Infocus
Sumadoras Casio
Aire Acondicionado
Extinguidor
Televisor con soporte
Refrigeradora
Dispensador de Agua
DVD
TOTAL
2
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
25,00
200,00
500,00
700,00
60,00
400,00
50,00
140,00
200,00
80,00
60,00
50,00
200,00
500,00
700,00
60,00
800,00
50,00
140,00
200,00
80,00
60,00
2.840,00
TOTAL INVERSION
8.450,00
85
DEPRECIACION
INVERSIONES
COSTO
Equipos de Computacin
Muebles y Enseres
Escritorios
Mesa de Trabajo
Archivadores
Pizarra
Sillas
Sillas capacitaciones
Vajilla
Equipo de Oficina
Telfonos
Telefax
Copiadora
Infocus
Sumadoras Casio
Aire Acondicionado
Extinguidor
Televisor con soporte
Refrigeradora
Dispensador de Agua
DVD
INVERSION TOTAL
AO 0
Aos de
Vida til
2010
2011
2012
3.800,00
1.266,67
1.266,67
1.266,67
181,00
80,00
8,00
40,00
8,00
12,00
30,00
3,00
568,00
10,00
40,00
100,00
140,00
12,00
160,00
10,00
28,00
40,00
16,00
12,00
181,00
80,00
8,00
40,00
8,00
12,00
30,00
3,00
568,00
10,00
40,00
100,00
140,00
12,00
160,00
10,00
28,00
40,00
16,00
12,00
181,00
80,00
8,00
40,00
8,00
12,00
30,00
3,00
568,00
10,00
40,00
100,00
140,00
12,00
160,00
10,00
28,00
40,00
16,00
12,00
1810,00
800,00
80,00
400,00
80,00
120,00
300,00
30,00
10
10
10
10
10
10
10
2840,00
50,00
200,00
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
500,00
700,00
60,00
800,00
50,00
140,00
200,00
80,00
60,00
2013
181,00
80,00
8,00
40,00
8,00
12,00
30,00
3,00
568,00
10,00
40,00
100,00
140,00
12,00
160,00
10,00
28,00
40,00
16,00
12,00
2014
181,00
80,00
8,00
40,00
8,00
12,00
30,00
3,00
568,00
10,00
40,00
100,00
140,00
12,00
160,00
10,00
28,00
40,00
16,00
12,00
DEPRECIACION ACTIVOS
ACUMULADA
NETOS
3.800,00
0,00
905,00
400,00
40,00
200,00
40,00
60,00
150,00
15,00
2840,00
50,00
200,00
500,00
700,00
60,00
800,00
50,00
140,00
200,00
80,00
60,00
905,00
400,00
40,00
200,00
40,00
60,00
150,00
15,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.450,00
86
Sueldo
Mensual
600,00
500,00
400,00
300,00
220,00
250,00
350,00
220,00
2.840,00
Cantidad
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
8,00
CUADRO N 24
Presupuesto de Gastos
Servicios Bsicos
Arriendos
transporte y combustible
Publicidad
Permisos y Constitucin
Suministros de Oficina
TOTAL GASTOS
Mensual
250,00
380,00
40,00
150,00
35,00
100,00
955,00
Anual
3.000,00
4.560,00
480,00
1.800,00
420,00
1.200,00
11.460,00
87
TABLA DE AMORTIZACION
TABLA DE AMORTIZACION DEL PRSTAMO
PRESTAMO
Tasa anual
Aos
Meses
Periodo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
4.000,00
20%
4
12
Pago
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
121,72
5.842,63
Inters
66,67
65,75
64,82
63,87
62,90
61,92
60,93
59,91
58,88
57,84
56,77
55,69
54,59
53,47
52,33
51,18
50,00
48,80
47,59
46,35
45,10
43,82
42,52
41,20
39,86
38,50
37,11
35,70
34,26
32,81
31,32
29,82
28,29
26,73
25,15
23,54
21,90
20,24
18,54
16,83
15,08
13,30
11,49
9,66
7,79
5,89
3,96
2,00
Capital
55,05
55,97
56,91
57,85
58,82
59,80
60,79
61,81
62,84
63,89
64,95
66,03
67,13
68,25
69,39
70,55
71,72
72,92
74,13
75,37
76,62
77,90
79,20
80,52
81,86
83,23
84,61
86,02
87,46
88,91
90,40
91,90
93,44
94,99
96,58
98,19
99,82
101,49
103,18
104,90
106,64
108,42
110,23
112,07
113,93
115,83
117,76
119,73
4.000,00
Saldo
4.000,00
3.944,95
3.888,97
3.832,07
3.774,21
3.715,40
3.655,60
3.594,80
3.533,00
3.470,16
3.406,27
3.341,32
3.275,29
3.208,15
3.139,90
3.070,51
2.999,97
2.928,24
2.855,33
2.781,19
2.705,83
2.629,20
2.551,30
2.472,10
2.391,58
2.309,72
2.226,49
2.141,88
2.055,86
1.968,40
1.879,48
1.789,09
1.697,18
1.603,75
1.508,76
1.412,18
1.314,00
1.214,18
1.112,69
1.009,51
904,62
797,97
689,55
579,32
467,26
353,32
237,49
119,73
-0,00
735,95
576,95
383,07
146,66
88
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
GASTOS
Sueldos
Arriendo
Publicidad
Servicios Bsicos
Suministros de oficina
Permisos y gastos de constit.
Intereses Pagados
(-) Dep. Muebles de oficina
(-) Dep. Equipos de computo
(-) Depreciacin
Herramientas
Total gastos
Utilidad antes de impuesto
Impuesto a la renta 25%
Utilidad Neta
2010
62.724,00
2.387,60
60.336,40
2011
2012
2013
2014
67.114,68 71.812,71 76.839,60 82.218,37
2.554,73 2.733,56 2.924,91 3.129,66
64.559,95 69.079,14 73.914,68 79.088,71
34.080,00
4.560,00
1.800,00
3.000,00
1.200,00
420,00
735,95
181,00
1266,67
568,00
47.811,61
12.524,79
3.131,20
9.393,59
568,00
568,00
568,00
568,00
49.905,62 52.077,39 53.058,24 55.519,71
14.654,33 17.001,75 20.856,44 23.569,00
3.663,58 4.250,44 5.214,11 5.892,25
10.990,75 12.751,32 15.642,33 17.676,75
89
BALANCE GENERAL
Activo corriente
Caja/Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de Mercadera
Total activo Corriente
2010
2011
2012
2013
2014
12.427,34
27.210
44.075
63.217
86.305
0,00
0
0
0
0
938,40
1.942
3.017
4.166
5.396
13.365,74 29.152,03 47.091,87 67.383,31 91.701,32
Activo no Corriente
6.434,33 4.418,67 2.403,00 1.654,00
905,00
Muebles de Oficina
1.810,00 1.810,00 1.810,00 1.810,00 1.810,00
(-) Dep.Acum. Muebles de
oficina
-181,00
-362,00
-543,00
-724,00
-905,00
Equipos de Computacin
3.800,00 3.800,00
(-) Dep. Acum. Eq. De
Computo
-1.266,67
-2533
Herramientas
2.840,00 2840,00 2840,00 2840,00 2840,00
(-) Dep.Acum. Herramientas
-568,00 -1.136,00 -1.704,00 -2.272,00 -2.840,00
TOTAL ACTIVOS
19.800,08 33.570,70 49.494,87 69.037,31 92.606,32
PASIVOS
Pasivo Corriente
3.131,20 6.794,78 11.045,22 16.259,33 22.151,58
25% Impuesto a la renta
3.131,20 6.794,78 11.045,22 16.259,33 22.151,58
NO CORRIENTE
3.275,29 2.391,58 1.314,00
0,00
0,00
Prestamos Bancarios
3.275,288 2.391,581 1.313,997
TOTAL PASIVOS
6.406,49 9.186,36 12.359,22 16.259,33 22.151,58
PATRIMONIO
Aporte de capital
Utilidad del Ejercicio
Utilidad de ejercicios
anteriores
TOTAL PATRIMONIO
T. PASIVO +
PATRIMONIO
90