En

el

Per

La

Superintendencia

de

Banca,

Seguros

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) ha

conformado un Comit Especial para el estudio de la adecuacin e
implementacin del Nuevo Acuerdo de Capital (NAC). El Comit
cuenta con varios grupos de trabajo que evalan aspectos
especficos

sobre

el

Nuevo

Acuerdo.

Se

est

trabajando

simultneamente en todos los aspectos del Nuevo Acuerdo de

Capital que deben ser considerados, a fin de asegurar consistencia
una vez que se den pasos prcticos para la implementacin efectiva
del nuevo Marco.
Actualmente, se encuentra en revisin el proyecto de norma sobre el
requerimiento patrimonial por riesgo de operacin, el mismo que
establece como mtodos de clculo, los siguientes:
Mtodo del indicador bsico.
Mtodo estndar
Mtodo estndar alternativo
Mtodos de medicin avanzados
Los requisitos exigidos para implementar el mtodo estndar se
encuentran en los siguientes artculos de la Resolucin 1026 de la
SBS (2009b):
Artculo 6.
La empresa deber establecer los sistemas internos apropiados que
faciliten la oportuna denuncia e investigacin de las actividades ilcitas
fraudulentas, identificadas por cualquier trabajador de la empresa o por
alguna persona que interacta con sta. Dichas actividades debern ser
reportadas a la unidad de auditora interna, para lo cual la empresa
implementar procedimientos que permitan mantener la confidencialidad
del denunciante. En el caso de que los hechos sean significativos, la unidad

de auditora interna deber informar al Comit de Auditora y a la

Subintendencia (SBS, 2009b).
Artculo 7.
La Gestin Integral de Riesgos incluye al Control Interno del que es parte
integral. La Gestin Integral de Riesgos expande y desarrolla los conceptos
de control interno en una forma ms amplia y slida, con un mayor nfasis
en el riesgo. El objetivo de confiabilidad en la informacin financiera del
control interno se encuentra principalmente referido a la confiabilidad de los
estados financieros. En la Gestin Integral de Riesgos, este objetivo es
expandido para incluir todos los reportes e informes generados por las
empresas, tanto internos como externos. Entre ellos los usados por la
Direccin y la Gerencia, aquellos enviados a terceros, informacin
entregada a los reguladores, as como accionistas y otros grupos de
inters.
El alcance tambin incorpora la informacin no financiera. De acuerdo a lo
indicado en el Artculo 3. (R.S. N. 037, 2008), una nueva categora de
objetivos referidos a la estrategia, y las categoras de objetivos referidos a
las operaciones, informacin y cumplimiento deben encontrarse alineados a
la estrategia. La Gestin Integral de Riesgos es aplicada tambin en la
seleccin de objetivos (SBS, 2009b).

En el Nuevo Acuerdo de Capital Basilea 2 El Nuevo Acuerdo de

Capital (NAC) publicado en junio de 2004, es el segundo de los
acuerdos de Basilea, por lo que recibe el nombre de Basilea 2 (B2).
En junio de 2006 se public la versin integral de los trabajos del
nuevo marco, con el nombre de Convergencia internacional de
medidas y normas de capital, el cual consolida los documentos
publicados por el Comit17. Su propsito es ser el estndar a seguir
por los reguladores para la asignacin de capital de los bancos, con
la finalidad de proteger a las entidades financieras frente a los
riesgos de crdito, mercado y operacional.

Tambin la regulacin de la SBS sobre riesgo operacional Dentro del

marco del COSO ERM y el NAC B2, la SBS ha publicado las
siguientes normas referentes a la gestin integral de riesgos y
gestin de riesgo operacional:
Resolucin SBS N 37-2008 Reglamento para la Gestin Integral de
Riesgos, que toma como marco de referencia al estndar
internacional de gestin de riesgos COSO ERM, e incluye lo
siguiente:
Definicin de gestin integral de riesgos (GIR), adems de las
categoras de objetivos.
Tipos de riesgos, considerando los riesgos de crdito, estratgico, de
liquidez, de mercado, operacional, de seguro, y de reputacin,
indicando que es una lista no limitativa.
Prcticas cuestionables, referido a que se debe contar con sistemas
internos apropiados para resolver los casos de actividades ilcitas o
fraudes.
Relacin entre la GIR y el Control Interno, indicando que la GIR
incluye al control interno con un alcance ms amplio enfocado en el
riesgo. Adems, indica que el objetivo de confiabilidad de la
informacin se refiere a toda la informacin y no solamente a los
estados financieros.