Empresa El Puquio Sa

ULADECH - CATOLICA
CONTABILIDAD D COSTOS APLICADOS I
Escuela de Contabilidad
C.P.C.Julio Cesar Garavito Rojas
MONOGARFIA N 02
CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD AGRICOLA
La empresa Agricola "ELPUQUIO" S.A. ; dedicada alcultivo de papa para elmercado interno; presenta la siguiente informacin:
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
Caja
104
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
23 PRODDUCTOS EN PROCESO
233
Productos agropecuarios y piscicolas en proceso
233211 Preparacin de tierra
233212 Siembra
233213 Riego
233214 Abonamiento
233215 Cultivo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252
Suministros
25241 Abonos
25242 Pesticidas
253
Repuestos
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
331
Terrenos
332
Edificaciones
333
Maquinaria y equipos de explotacin
333111 Arados
334
Equipo de tranporte
334111 Tractor
335
Muebles y Enseres
336
Equipo diversos
3361
Equipo de cmputo
337
Herramientas y unidades de reemplazo
3371
Herramientas
39 DEPRECIACIN ACUMULADA
391
Depreciacn acumulada
3913
Inmueble, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinaria y equipos de explotacin
39133 Equipo de tranporte
39134 Muebles y Enseres
39135 Equipo diversos
39136 Herramientas
TOTAL ACTIVO
16,500.00
500.00
16,000.00
86,750.00
30,000.00
40,000.00
10,000.00
4,250.00
2,500.00
8,750.00
3,000.00
2,000.00
3,750.00
252,250.00
137,500.00
75,000.00
10,000.00
20,000.00
5,000.00
1,250.00
3,500.00
16,825.00
4,500.00
2,000.00
8,000.00
1,000.00
625.00
700.00
347,425.00
PASIVO
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P
403
Instituciones publicas
4031
ESSALUD
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
415
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151
CTS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS
AD D COSTOS APLICADOS I
SUMINISTROS
COMPRA DE SUMINISTROS
COSTO
IGV
TOTAL
Abonos
12,500.00
12,500.00
Pesticidas
10,500.00
Petroleo
20,000.00
3,600.00
Repuestos
6,500.00
1,170.00
7,670.00
Totales S/.
49,500.00
4,770.00
54,270.00
10,500.00
23,600.00
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

RUBRO
MONTO
BRUTO
DEDUCCIONES
SNP
13%
APORTACIONES
Essalud
SCTR
4%
0.53%
NETO A
PAGAR
TOTAL
APORTES
CTS
8.33%
Sueldos
4,250.00
552.50
3,697.50
170.00
0.00
170.00
354.03
Salarios
11,250.00
1,462.50
9,787.50
450.00
59.63
509.63
937.13
Totales S/.
15,500.00
2,015.00
13,485.00
620.00
59.63
679.63
1,291.15
RUBRO
Salarios
Cargas Social
Sub Totales S/.
Sueldos
Cargas Social
Sub Totales S/.
Totales S/.
INSUMO
MONTO
BRUTO
DISTRIBUCION DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
911
912
913
914
915
TOTAL
11,250.00
2,812.50
2,250.00
1,125.00
1,687.50
1,350.00
2,025.00
11,250.00
509.63
127.41
101.93
50.96
76.44
61.16
91.73
509.63
11,759.63
2,939.91
2,351.93
1,175.96
1,763.94
1,411.16
2,116.73
11,759.63
4,250.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACION
4,250.00
170.00
170.00
4,420.00
4,420.00
16,179.63
16,179.63
COSTO TOTAL
CONSUMO Y DISTRIBUCION DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

CONSUMO
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
%
COSTO
911
912
913
914
915
Semilla
1,500.00
100%
1,500.00
Abonos
12,500.00
80%
10,000.00
Pesticidas
10,500.00
80%
8,400.00
Repuestos
Cosecha
916
Cosecha
916
1,500.00
1,500.00
10,000.00
10,000.00
8,400.00
6,500.00
80%
5,200.00
2,080.00
1,040.00
Petroleo
20,000.00
80%
16,000.00
12,800.00
1,600.00
Totales S/.
51,000.00
41,100.00
14,880.00
4,140.00
TOTAL
260.00
260.00
520.00
10,520.00
780.00
9,180.00
8,400.00
520.00
5,200.00
1,600.00
16,000.00
2,120.00
41,100.00
SERVICIOS
COSTO
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS

RETENCION
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
IR 4ta
10%
911
912
913
914
915
IGV
Cosecha
916
Alqu. Eq. Agric.
400.00
72.00
Canon de agua
100.00
0.00
Fumigacion
850.00
153.00
Honorarios
1,000.00
0.00
100.00
166.67
166.67
166.67
166.67
166.67
166.67
1,000.00
Sub Totales S/.
2,350.00
225.00
100.00
566.67
166.67
266.67
166.67
1,016.67
166.67
2,350.00
Transporte
575.00
103.50
95 GASTOS DE VENTA
575.00
Energia
300.00
54.00
300.00
Sub Totales S/.
875.00
157.50
875.00
3,225.00
382.50
3,225.00
Totales S/.
400.00
TOTAL
400.00
100.00
100.00
850.00
850.00
DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTO

ACTIVOS
FIJOS
COSTO
TASA %
DEPREACIACION
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
Cosecha
911
912
913
914
915
916
TOTAL
Arados
10,000.00
10%
1,000.00
1,000.00
Tractor
20,000.00
20%
4,000.00
3,200.00
800.00
3,500.00
10%
350.00
58.33
58.33
58.33
58.33
58.33
58.33
750.00
10%
62.50
10.42
10.42
10.42
10.42
10.42
10.42
62.50
5,412.50
4,268.75
868.75
68.75
68.75
68.75
68.75
5,412.50
Herramientas
(10 meses)
1,000.00
4,000.00
350.00
Sub Totales S/.
34,250.00
Muebles y Ens.
5,000.00
10%
500.00
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
500.00
75,000.00
3%
2250.00
2,250.00
1,250.00
25%
312.50
Edificaciones
Equip. Computo
Totales S/.
115,500.00
312.50
8,475.00
8,475.00
DISTRIBUCION DE LA CTS
RUBRO
CTS
Salarios
937.13
Sueldos
354.03
Sub Totales S/.
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
Cosecha
911
912
913
914
915
916
234.28
187.43
93.71
140.57
96 GASTOS DE ADMNISTRACIOIN
1,291.15
112.46
168.68
TOTAL
937.13
354.03
1,291.15
DETERMINACION DE LA PARTICIPACION Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD DEL EJERCICIO
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 5%
BASE IMPONIBLE
S/.
#REF!
#REF!
#REF!
IMPUESTO A LA RENTA
15%
#REF!
LIBRO DIARIO
:
:
:
01
Por el activo, pasivo y patrimonio

en el reinicio de las operaciones
en el ejercicio 2013
CODIGO
NUMERO DEL DOCUMENTO

SUSTENTARIO
NUMERO CORRELATIVO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)
FECHA DE LA OPERACIN
NUMERO CORRELATIVO DEL

REGISTRO O CODIGO
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
10
101
104
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
25
252
25241
25242
253
33
331
332
333
333111
334
334111
335
336
3361
337
2010
Empresa agrcola "El Puquio" S.A.
DENOMINACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

Caja
500.00
Ctas. Ctes. En instituciones Financieras 16,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Preparacin de Tierra
30,000.00
Siembra
40,000.00
Riego
10,000.00
Abonamiento
4,250.00
Cultivo
2,500.00
MATERIALES AUX SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Abonos
3000
Pesticidas
2000
Repuestos
3750
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Terrenos
137500
Edificaciones
75000
Maquinarias y equipos de explotacin
Arados
10000
Equipo de transporte
Tractor
20000
Muebles y enseres
5000
Equipos diversos
Equipo de cmputo
1250
Herramientas y unidades de reemplazo
DEBE
16,500.00
86,750.00
8,750.00
252250.00
HABER
3371
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
40
41
42
50
58
59
71
600.00
Beneficios sociales de los trab. Por Pagar

CTS
600.00
Facturas por pagar
1,750.00
1,750.00
Capital social
323,500.00
323,500.00
Legal
15,000.00
15,000.00
Utilidades no distribuidas
6,250.00
6,250.00
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA

713
23
86,750.00
Variacin de productos en proceso

86,750.00
233
233211
233212
233213
233214
233215
en proceso
325.00
RESULTADOS ACUMULADOS
591
costos para transferir los cultivos
325.00
RESERVAS
582
x la reapertura del centro de
Instituciones pblicas
ESSALUD
CAPITAL
501
03
4500
2000
8000
1000
625
700
CTAS. POR PAGAR COMERC - TERCEROS

421
en procesos al reinicio de las op.
16,825.00
Depreciacin acumulada
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
REMUNERACIONES Y APORTACIONES P/P

415
4151
X la transferencia de los cultivos
3500
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P

403
4031
02
Herramientas
DEPRECIACIN ACUMULADA
91
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

Preparacion de tierra
30,000.00
Siembra
40,000.00
Riego
10,000.00
Abonamiento
4,250.00
Cultivo
2,500.00
86,750.00
CENTRO DE COSTO AGRICOLA

911
912
913
914
915
Preparacion de tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
30,000.00
40,000.00
10,000.00
4,250.00
2,500.00
79
04
x la compra de semillas de papa
60
42
x el almacenamiento de las MP
24
61
60
40
42
42
25
61
x la planilla de sueldos y salarios del
presente ejercicio
49,500.00
Suministros
12,500.00
10,500.00
20,000.00
6,500.00
49,500.00
VARIACIN DE EXISTENCIAS
613
09
10,854.00
Ctas. Ctes. Operativas

MATERIALES AUX SUMINISTROS Y REPUESTOS
252
25241
25242
25243
253
y repuestos
10,854.00
Facturas x pagar
104
x el almacenamiento de los suminist.
54,270.00
Facturas x pagar
CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
10
08
4,770.00
IGV- Cta. Propia

421
de los suminist. y rep. con ch/020
49,500.00
Materiales auxiliares suministros y repuestos

Suministros
12,500.00
10,500.00
20,000.00
6,500.00
4011
X la cancelacion del 20% al contado
1,500.00
Materias Primas
COMPRAS
603
6032
60321
60322
60323
6033
07
1,500.00
Materias Primas para prod. Agropecuarios

Papa
1,500.00
612
x la adquisicion de suministros
1,500.00
Facturas por pagar

MATERIAS PRIMAS
243
2431
06
1,500.00
Materias Primas
Materias Primas para prod. Agropecuarios
Papa
1,500.00
421
05
cargas imputables a ctas.de costos y gastos

COMPRAS
602
6023
60231
para los cultivos durante el ejerc.
86,750.00
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

791
62
Materiales auxiliares suministros y repuestos

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
621
6211
Remuneraciones
15,500.00
16,179.63
4,250.00
11,250.00
679.63
620.00
59.63
62111
62112
627
6271
6273
40
41
x la distribucion de la plla. De sueldos
91
79
61
produccin.
24
Sueldos
Aportes
4,420.00
4,250.00
170.00
16,179.63
Cargas imp. A ctas. De costos y gastos

41,100.00
Materias primas
Materiales aux. suministros y repuestos
1,500.00
MATERIAS PRIMAS
243
2431
25
M.P para productos agropecuarios y pisccola

Papa
39,600.00
MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS

252
25241
25242
25243
253
agrcola de la semilla, suministros y
11,759.63
2,939.91
2,351.93
1,175.96
1,763.94
1,411.16
2,116.73
612
613
los suministrospara su consumo en la
13,485.00
Sueldos y salarios por pagar

791
x la distribucin al centro de costo
59.63
GASTOS ADMINISTRATIVOS
961
962
12
Otras instituciones
96
x el retiro del almacn de la semilla y
620.00
2,015.00
911
912
913
914
915
916
y salarios a los centros de costos
11
REMUNERACIONES Y APORTACIONES P/PAGAR

4111
10
2,694.63

403
4031
4032
4039
40391
91
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos
10,000.00
8,400.00
6,500.00
5,200.00
41,100.00

911
14,880.00
912
913
914
915
916
repuestos.
79
x los gastos por servicios relacionados
63
IR 4ta categora durante el ejercicio.
40
40
42
575.00
1,000.00
400.00
300.00
100.00
850.00
382.50
Impuesto general a las ventas

100.00
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
3,507.50

421
424
91
Facturas por pagar

Honorarios profesionales
2,607.50
900.00

911
912
913
914
915
916
centros de costos.
3,225.00

4017
40172
x la distribucin de los servicios a los
Tranporte, correos y gastos de viaje

Transporte
Asesora y consultora
Alquileres
Maquinarias y equipos de explotacin
Servicios bsicos
Energa elctrica
Agua
Otros servicios prestados por terceros
Fumigacin

4011
14
41,100.00
Cragas imp. A ctas. De costos y gastos

631
6311
632
635
6353
636
6361
6363
639
6391
con la campaa agrcola y la retencin de
4,140.00
260.00
10,520.00
9,180.00
2,120.00

791
13
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
95
GASTOS DE VENTA
951
96
79
300.00
Energa elctrica
791
575.00
Tranporte y almacenamiento
963
2,350.00
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
Cargas imp. A cta. De costos y gastos
3,225.00
15
x la cancelacin de los gastos por servicios
42

421
424
con cheques
10
x la compra de herramientas para trabajar
33
40
42
42
10
x la depreciacin del activo fijo, durante el
68
39
x la distribucin de la depreciacin de los

activos fijos a los centros de costos.
8,475.00
Depreciacin
Depreciacin de inmuebles maq y equipo - Costo
Edificaciones
Equipos de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unid. De reemplazo
8,475.00
DEPRECIACIN ACUMULADA
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
19
885.00
Ctas. Ctes. En instituciones financieras

VALUACIN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES
681
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146
ejercicio.
885.00
Facturas por pagar

104
18
885.00
Facturas por pagar

421
herramientas con cheque
135.00
igv cta propia

421
x la cancelacin de la compra de
750.00
Herramientas y unid de reemplazo

Herramientas
4011
17
2,860.50
Ctas. Ctes. En instituciones finnacieras

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
337
3371
en la campaa agrola
2,860.50
1960.5
900.00

104
16
Facturas por pagar

91
Depreciacin acumulada
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
911
912
913
914
Siembra
Riego
Abonamiento
5,412.50
915
916
Cultivo
Cosecha
964
Depreciacin
96
79
x la provisin de la compensacin por
62
41
x la distribucin de la CTS a los costos de
91
96
79
42
10
x el traslado de las papas cosechadas al
21
71
Por la venta del 80% de la papa cosechada
12
70
148,309.26
Variacin de existencias terminados

Productos agropecuarios y pisccolas terminados
CTAS. P/COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
con un % de utilidad
148,309.26

De origen vegetal
Costo
711
7113
24
1,500.00

PRODUCTOS TERMINADOS
213
2132
21321
almacn de produstos terminados.
1,500.00
Facturas por pagar

104
23
1,291.15

421
compra de semilla de papa, con cheque
354.03
CTS
791
x la cancelacin total del crdito por la
937.13
Siembra
Riesgo
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
965
22
1,291.15

CTS
911
912
913
914
915
916
costos.
1,291.15

CTS
CTS - Sueldos
354.03
CTS - Salarios
937.13
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
415
4151
21

629
6291
62911
92912
tiempo de servicios en el ejercicio.
8,475.00

791
20
3,062.50
154,241.63
Fact. Por cobrar

VENTAS
154,241.63
702
7023
702311
25
x el costo de ventas de la papa cosechada
69
21
10
12
10
10
41
10
x la cancelacin de los tributos pendientes
40
10
x la transferencia del costo de venta a la
71
69
x la cancelacin de las cuentas de la clase 9
79
945.00
2,015.00
59.63
100.00
3,119.63
118,647.40
Variacin de productos terminados

118,647.40
COSTO DE VENTAS
692
6923
31
3,119.63
Ctas. Ctes. En instituciones Financieras

711
7113
produccin almacenada.
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
SCTR
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
104
30
13,485.00
Ctas. Ctes. en instituciones financieras

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIST. DE P. Y S. P/P
403
4031
4032
4039
40391
4017
40172
y los generados en el ejercicico con cheque
13,485.00
Sueldos y salarios por pagar

104
29
154,241.63
Caja
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
4111
y salarios con cheque
154,241.63

101
x la cancelacin de la planilla de sueldos
154,241.63
Fact, por cobrar

104
28
154,241.63
Caja
CTAS. P/COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
x el depsito en nuestra Cta. Cte.
118,647.40

De origen vegetal
Costo
101
27
118,647.40
Productos terminados
Produstos agropecuarios y pisccolas terminados
213
2132
21321
x el cobro de la venta de papa

Papa
COSTO DE VENTAS
692
6923
26
157,020.78
y la cuenta 79
91
95
96

GASTOS DE VENTA
148,309.26
575.00
8,136.53
ULADECH-Catlica
Escuela de Contabilidad
CONTAB. DE COSTOS APLICADOS

CPC. Julio C. Garavito Rojas
EXAMEN FINAL
APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________________________________________________FECHA:_______________

CENTRO UNIVERSITARIO: ___________________________________________________________________________CICLO: ______________
Partiendo de los saldos de apertura y movimientos registrados en el libro mayor, elabore la Hoja de Trabajo y
los Estados Financieros: Balance General, Estados de Ganancias y Prdidas (por funcin y por naturaleza).
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:
COD
DENOMINACIN
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFCTIVO
12 CUENTAS POR COB. COMERC. - TERCEROS

21 PRODUCTOS TERMINADOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUX. SUMINIST. Y REPUESTOS
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

39 DEPREC. AMORT. AGOT. AUM.
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SALUD
2013
Empresa Agrcola "Santa Rosa" S.A.
FECHA N LD
DESCRIPCIN O GLOSA
1
7
15
17
22
26
27
27
28
29
24
Apertura
Pago por suministros
Pago gastos por servicios
Pago por herramientas
Pago compra de semilla
Cobro de venta de papa
Depsito en Cta. Cte.
Retiro de cajas
Pago de planilla
Pago de tributos y contrib.
Venta de papa
23
25
1
2
5
11
1
8
11
1
16
1
18
1
6
9
13
13
16
29
Cosecha de papa
Costo de papa vendida
Apertura
Reinicio de operaciones
Ingreso al almacn
Retiro de almacn
Apertura
Ingreso al almacn
Retiro de almacn
Apertura
Compra de herramientas
Apertura
Depreciacin
Apertura
Compra de suministros
Planilla de sueldos y sal.
Gastos por servicios
Retencin IR 4ta Categ.
compra de herramientas
Pago de tributos y contrib.
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. - TERC.
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERENTES

63
68
69
70
71
GASTOS DE SER. PREST. A TERCEROS

VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACIN PROD. ALMACENADA
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.
91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
95 GASTOS DE VENTA
96 GASTOS DE ADMINISTRACIN
1
9
20
28
1
4
6
7
13
15
16
17
22
1
Apertura
Planilla de sueldos y sal.
CTS
Pago de palnillas
Apertura
Compra de semilla
Pago suministros
Pago servicios
Compra de herramientas
Pago herramientas
Pago crdito semillas
Apertura
1
1
4
6
5
8
11
9
20
13
18
25
24
2
23
3
10
12
14
19
21
3
10
12
14
19
21
14
10
14
19
21
Apertura
Apertura
Compra de semilla
Almacn de MP
Almacn de suministros
Consumo de MP y sum.
Planilla sueldos y salarios
Provisin CTS
Depreciacin de AF
Costo de papa vendida
Venta de papa
Transferencia
Cosecha de papa
Transferencia
Distribucin planilla SS
Distribucin semilla y sum.
Distribucin de servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS
Trans. Cultivos en proceso
Distribucin planilla SS
Distribucin semilla y sum.
Distribucin CTS
Distribucin planilla SS.
Distribucin CTS
Datos adicionales:
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Reserva legal
5%
15%
10%
CONTAB. DE COSTOS APLICADOS I

CPC. Julio C. Garavito Rojas
_______FECHA:_______________
_______CICLO: ______________
la Hoja de Trabajo y
por naturaleza).
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
16,500.00
10,854.00
2,860.50
885.00
1,500.00
154,241.63
154,241.63
154,241.63
13,485.00
3,119.63
154,241.63
154,241.63
148,309.26
118,647.40
86,750.00
86,750.00
1,500.00
1,500.00
8,750.00
49,500.00
39,600.00
252,250.00
750.00
16,825.00
8,475.00
325.00
4,770.00
2,694.63
382.50
100.00
135.00
3,119.63
600.00
13,485.00
1,291.15
13,485.00
1,750.00
1,500.00
54,270.00
10,854.00
3,507.50
2,860.50
885.00
885.00
1,500.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00
1,500.00
49,500.00
1,500.00
49,500.00
41,100.00
16,179.63
1,291.15
3,225.00
8,475.00
118,647.40
154,241.63
86,750.00
148,309.26
86,750.00
16,179.63
41,100.00
3,225.00
8,475.00
1,291.15
86,750.00
11,759.63
41,100.00
2,350.00
5,412.50
937.13
575.00
4,420.00
300.00
3,062.50
354.03
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA

DETALLE
INSUMOS
Semillas
Abonos
Pesticidas
Repuestos
Petroleo
MANO DE OBRA DIRECTA
Salarios
CTS- OBREROS
Cargas sociales
GASTOS IND. DE PROD.
Alquiler equipo agrcola
Agua
Fumigacin
Depreciacin
COSTO DE PRODUCCIN ACTUAL S/.
COSTO DE PRODUCCIN RECIBIDO S/.
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN S/.
COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA S/.
REA DE PRODUCCIN
PRODUCTO OBTENIDO
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO
Pre. Tierra
911
14,880.00
Siembra
912
4,140.00
1,500.00
Riego
913
260.00
Abonam.
914
10,520.00
10,000.00
2,080.00
12,800.00
3,174.19
2,812.50
127.41
234.28
4,835.42
400.00
1,040.00
1,600.00
2,539.35
2,250.00
101.93
187.43
1,035.42
260.00
520.00
1,269.68
1,125.00
50.96
93.71
335.42
1,904.51
1,687.50
76.44
140.57
235.42
100.00
166.67
166.67
4,268.75
868.75
22,889.60
7,714.77
30,000.00
40,000.00
52,889.60
47,714.77
148,309.26
33 HAS
PAPA
385,400
0.38
166.67
68.75
1,865.09
10,000.00
11,865.09
166.67
68.75
12,659.93
4,250.00
16,909.93
COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA

DETALLE
Costo de Venta
Utilidad
Valor Venta
IGV
Precio de Venta
DESCRIPCION
80%
20%
Producto exonerado
MONEDA
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
TOTAL
118,647.41
35,594.22
154,241.63
0.00
154,241.63
N AGRCOLA
NTA
Cultivo
915
9,180.00
8,400.00
780.00
1,523.61
1,350.00
61.16
112.46
1,085.42
850.00
166.67
68.75
11,789.03
2,500.00
14,289.03
Cosecha
916
2,120.00
520.00
1,600.00
2,285.42
2,025.00
91.73
168.68
235.42
166.67
68.75
4,640.83
4,640.83
TOTAL
41,100.00
1,500.00
10,000.00
8,400.00
5,200.00
16,000.00
12,696.76
11,250.00
509.63
937.13
7,762.50
400.00
100.00
850.00
1,000.00
5,412.50
61,559.26
86,750.00
148,309.26
BALANCE
(Expre
EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
COD.
10
12
21
23
24
25
33
39
40
41
42
50
58
59
60
61
62
63
68
69
70
71
79
91
95
96
:
:
:
CUENTAS
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

CUENTAS POR COB. COM. - TERCEROS
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUX. SUMINIST. Y REP.
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SALUD
REMUNERACIONES Y PART. P/P
CTAS. POR PAGAR COMERC. - TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
GASTOS DE PERS. DIR. Y GERENTES
GASTOS DE SERV. PREST. TERC.
VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
COSTOS DE VENTAS
VENTAS
VARIACIN PROD. ALMANCENADA
CARGAS IMP. S CTAS. DE COSTOS Y G.
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN
SALDOS INICIALES
DEUDOR
ACREEDOR
16,500.00
MOVIMIENTOS
DEBE
308,483.26
154,241.63
148,309.26
86,750.00
1,500.00
49,500.00
750.00
8,750.00
252,250.00
16,825.00
325.00
600.00
1,750.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00
8,407.13
13,485.00
16,099.50
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
364,250.00
364,250.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
BALANCE DE COMPROBACIN
(Expresado en Nuevos Soles)
MOVIMIENTOS
HABER
186,945.76
154,241.63
118,647.40
86,750.00
1,500.00
39,600.00
8,475.00
2,794.63
14,776.15
60,162.50
SALDOS FINALES
DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS FINALES BALANCE GRAL
ACTIVO
138,037.51
138,037.51
29,661.86
29,661.86
18,650.00
253,000.00
18,650.00
253,000.00
25,300.00
5,287.51
PASIVO Y PART.
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)
PRDIDA
25,300.00
5,287.51
1,891.15
45,813.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00
1,891.15
45,813.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
444,636.87
444,636.87
417,754.15
26,882.72
444,636.87
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)
GANANCIA
AJUSTES Y TRANSFERENCIAS
DEBE
HABER
ESTADO GAN. Y PERD. (NATURAL)
PRDIDA
GANANCIA
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
EMPRESA AGRCOLA "EL PUQUIO" S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
I ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo
Productos Terminados
Materiales Aux. Suministros y Rep.
Total Activo Corriente
138,037.51
29,661.86
18,650.00
186,349.36
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo No Corriente
253,000.00
( 25,300.00 )
227,700.00
TOTAL ACTIVO
414,049.36
II PASIVO
PASIVO CORRIE
Tributos Cont. Y Ap. SP Salu
Remuneraciones y Particip
Cuentas por Pagara Comer
Total Pasivo Cor
III PATRIMON
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimo
TOTAL PASIVO Y PAT
II PASIVO
PASIVO CORRIENTE
ibutos Cont. Y Ap. SP Salud P/P
muneraciones y Participaciones P/P
uentas por Pagara Comerc. - Terceros
Total Pasivo Corriente
#REF!
)
#REF!
45,813.00
#REF!
III PATRIMONIO
sultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
323,500.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA

EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
2010
:
Empresa Agrcola "El Puquio" S.A.
702 Venta de productos

711 Variacin de productos terminados
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
602 -603 Compras materias primas, aux suministros y rep.
612 - 613 Variacin de materias primas, aux. suministros y rep.
63 Gastos de servicios prestados por terceros
82 VALOR AGREGADO
62 Gastos de personal directores de activos y provisiones.
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
681 Valuacin y deterioro de activos y provisiones
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
4017 Impuesto a la renta (15%)
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
582 Reserva Legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
(
(
(
(
(
(
(
(
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
ALEZA
)
)
)
)
)
)
)
)
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN

EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
70
69
: 2010
:
: Empresa Agrcola "El Puquio" S.A.
Ventas Netas
Costo de Ventas
(
UTILIDAD BRUTA
95
96
413
4017
582
Gastos Operacionales
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTOS A LA RENTA
Participacin de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta (15%)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
(
(
(
(
(
DIDAS POR FUNCIN
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
)
)
)
)
)

Empresa El Puquio Sa

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Empresa El Puquio Sa

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

ULADECH - CATOLICA

CONTABILIDAD D COSTOS APLICADOS I

C.P.C.Julio Cesar Garavito Rojas

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

DISTRIBUCION DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

CONSUMO Y DISTRIBUCION DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS

Alqu. Eq. Agric.

Sub Totales S/.

Sub Totales S/.

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTO

Sub Totales S/.

Sub Totales S/.

DETERMINACION DE LA PARTICIPACION Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

Por el activo, pasivo y patrimonio

NUMERO DEL DOCUMENTO

CODIGO DEL LIBRO O

NUMERO CORRELATIVO DEL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

Beneficios sociales de los trab. Por Pagar

VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA

Variacin de productos en proceso

costos para transferir los cultivos

x la reapertura del centro de

CTAS. POR PAGAR COMERC - TERCEROS

en procesos al reinicio de las op.

REMUNERACIONES Y APORTACIONES P/P

X la transferencia de los cultivos

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P

Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

x la compra de semillas de papa

Ctas. Ctes. Operativas

IGV- Cta. Propia

Materiales auxiliares suministros y repuestos

X la cancelacion del 20% al contado

Materias Primas para prod. Agropecuarios

Facturas por pagar

cargas imputables a ctas.de costos y gastos

para los cultivos durante el ejerc.

CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

Materiales auxiliares suministros y repuestos

Cargas imp. A ctas. De costos y gastos

M.P para productos agropecuarios y pisccola

MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS

agrcola de la semilla, suministros y

los suministrospara su consumo en la

Sueldos y salarios por pagar

CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

x la distribucin al centro de costo

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

x el retiro del almacn de la semilla y

y salarios a los centros de costos

REMUNERACIONES Y APORTACIONES P/PAGAR

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

IR 4ta categora durante el ejercicio.

Impuesto general a las ventas

CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas por pagar

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P

x la distribucin de los servicios a los

Tranporte, correos y gastos de viaje

APELLIDOS Y NOMBRES: ______________________________________________________________FECHA:_