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CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 2
La empresa inmobiliaria 301 SAC enajena un departamento en Enero de
2014 valorizado en S/. 350,000.00 importe total.
Del mismo modo en otro prospecto inmobiliario que est destinado
exclusivamente a vivienda, tiene la solicitud de licencia de construccin al
gobierno local por un importe de S/. 90,000.00 incluido el impuesto de ser
el caso.
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 3
Juan Prez sujeto domiciliado en el pas ja obtenido las siguientes rentas
durante el ao 2013:
500,000.00.
Alquila una casa ubicada en Yanahuara de Noviembre 2012 a octubre
del 2013 por un alquiler mensual de S/.7,000.00. El valor del
de S/. 700,000.00.
Alquila un departamento ubicado en Cerro Colorado de enero a
diciembre por una merced conductiva de S/. 5,000.00 hasta junio y
S/.7,000.00 a partir de julio. El valor del autovaluo asciende a S/.
400,000.00; as mismo el propietario obliga a que el inquilino asuma el
pago del impuesto predial de S/. 3,000.00, adems se sabe que el
inquilino tiene pendiente de pago los alquileres del ltimo trimestre.
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 4
El seor Federico Prez realiza las siguientes operaciones:
Alquila un departamento de mayo a diciembre por un valor de S/. 1,000.00
siendo el valor del autovaluo S/. 100,000.00. El arrendatario o inquilino
realiza una mejora en el local alquilado valorizado en S/.30,000.00 y el
propietario no tiene ninguna obligacin de devolver ningn solo centavo.
Determine usted la RB, D, RN y el IR.
La misma persona alquila una maquinaria de enero a diciembre valorizado en
S/. 3,000.00 c/mes. El valor de mercado del citado bien mueble asciende a
S/. 40,000.00. Determine la RB, D, RN y el IR.
Vende un predio en S/. 400,000.00 en agosto 2014 habiendo sido adquirido
en diciembre del ao pasado 2013 por S/.150,000.00. Determine la RB, D,
RN y el IR.
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 5
El Sr. Juan Prez realiza las siguientes operaciones:
Adquiere un predio en enero 2003 por S/. 200,000.00 el mismo que lo
enajena en Enero 2014 a un valor de S/. 600,000.00. El valor del autovaluo
es a
S/. 450,000.00 y se decepciona el importe total de la operacin
en un cheque.
Adquiere un predio en Enero 2008 a un precio de S/. 100,000.00 el mismo
que lo enajena en Enero del 2014 a un valor de S/: 300,000.00 el pago fue
puesto a disposicin con un cheque no negociable; as mismo se sabe que la
persona no tiene ningn otro predio a su nombre.
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 6
La sociedad conyugal Barrera Gutirrez ha obtenido las siguientes rentas
(bienes comunes) y no tiene ningn representante legal de la sociedad civil.
Se solicita que usted determine la renta 1ra Categora del cnyuge varn y
mujer (50%, 59%).
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 7
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 9
La empresa characato SRL ha obtenido una utilidad contable de
S/.500,000.00 y ha efectuado las operaciones que afectaron la citada
utilidad que detallamos a continuacin:
Envan los gastos los siguientes tributos:
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 10
La empresa el Misti SAC tiene una utilidad contable de S/.200,000.00 en el
ao 2013 y realiza las siguientes operaciones:
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO PRCTICO Nro. 11
CASO PRCTICO DE LA DETERMINACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA
La empresa Chachani S.A. C. (el estatuto precisa que si tiene Directorio) dedicada a la
actividad de construccin ha obtenido una utilidad contable de S/. 200 000.00 durante el
ejercicio 2013; asimismo los ingresos netos devengados de tercera categora del ejercicio
asciende al importe de S/. 10 000 000.00 y ha realizado las siguientes operaciones que
afectaron la citada utilidad:
1. Adquiere una edificacin en enero del 2010 por un monto de S/.
4 000 000.00,