INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administracin

Unidad Santo Tomas
3RM5
PROFESORA: GUADARRAMA SILVA GRISELDA DEL
CARMEN
CREDITOS Y COBRANZAS

LICENCIATURA EN RELACIONES COMERCIALES

UNIDAD 3

INTEGRANTES:

Arratia Bentez Bruni Yoceln

Correa Hernndez Salma Irene
Medina lvarez Mariela

Ramrez de la Rosa Adriana

Snchez Jurez Aldo Rodrigo
Fecha De Entrega: 15 De Octubre del 2014

TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIN ......................................................................................................................................................... 3
3.1 GENERALIDADES: CONCEPTO, OBJETIVOS, CLASIFICACIN. ...................................... 4
3.1.1 CONDUCTOS DE COBRANZA .......................................................................................................... 4
3.1.2 CLASES DE POLTICAS. .......................................................................................................................... 6
3.1.3 SISTEMAS DE COBRANZA ................................................................................................................. 7
3.2 METODOS DE COBRANZA ...................................................................................................................... 10
3.3 CONTROLES DE COBRANZA ................................................................................................................ 13
3.2.1 FINANCIEROS ......................................................................................................................................... 16
3.2.2 ERP ................................................................................................................................................................ 17
CONCLUSION ........................................................................................................................................................... 20
FUENTES CONSULTADAS .............................................................................................................................. 20

INTRODUCCIN
La administracin del crdito y las cobranzas se encuentra entre las actividades
ms difciles de realizar. Esta actividad est incluida entre las muchas que
desempea una empresa que produce artculos para la venta, o que compre
dichos artculos para luego revenderlos. Cualquiera que sea la modalidad de las
operaciones, se espera obtener un margen de utilidad razonable con relacin a
sus costos y gastos. Las polticas y procedimientos utilizados para la concesin de
los crditos, recaudacin del dinero que produzcan los cobros de los crditos, los
instrumentos que utilice la firma para ejercer un control efectivo sobre los crditos
y las cobranzas, y la aversin al riesgo de los empresarios, entre otras, van a ser
las variables que los empresarios con agudeza de visin financiera tendrn que
considerar a fin de orientar efectiva y eficientemente la gerencia de crdito y
cobranzas. As, se pretende lograr los objetivos propuestos para la empresa
donde el volumen de sus ventas y el nivel de sus utilidades netas peridicas
dependen de las ventas a crdito.
Los lineamientos de este trabajo bibliogrfico obedecen precisamente a la
consideracin de las variables antes mencionadas. En consecuencia, su
tratamiento implica la aplicacin prctica en la vida de las empresas para el
manejo de sus cuentas por cobrar.
La elaboracin del presente trabajo es consecuencia de la revisin de libros,
artculos de revistas y folletos. As mismo, debe considerarse el inters del autor
en el estudio del crdito en los negocios y su repercusin en su administracin
financiera.

3.1 GENERALIDADES: CONCEPTO, OBJETIVOS,

CLASIFICACIN.

3.1.1 CONDUCTOS DE COBRANZA

COBRADORES

VENDEDORES

ABOGADOS

SERVICIOS
BANCARIOS

COBRADORES

Es la ms perfecta, pues es quien la realiza esta o debiera estar capacitado para

llevar acabo la tarea. El cobrador es una persona clave dentro de las empresas ya
que por sus manos paran casi todos sus
recursos financieros. Sin embargo, no suele
apreciarse debidamente su trabajo.
Si en la empresas hubiera el inters de
tener cobradores profesionales, el trabajo
del Departamento de crdito y cobranzas se
harams llevadero y habramas tiempo
para el desarrollo de otras labores que
permitieran un mejor control de las cuentas
y documentos por cobrar.

VENDEDORES

Los agentes o vendedores que es sus visitas programadas frecuentan al cliente,

crean cierta relacin de amistad y confianza, por lo tanto estn en mejor posicin
para cobrar deudas pendientes de pago.
De hecho hay empresas que adoptaron esta modalidad de cobranza,
especialmente cuando se trata de clientes fuera de la localidad. (Provincias, zonas
urbano marginales, distritos alejados, etc.)
Un cliente puede ignorar cartas apremiantes y dejar en duda al acreedor en cuanto
a la tcnica del cobro aplicada; pero no puede ignorar a la demanda de pago de
un vendedor, este debe pagar al momento o dar una explicacin de su retraso.
El conocimiento que el agente de venta tiene de las necesidades de sus clientes,
lo capacita para mantener a este ltimo dentro de su lmite de crdito sin
agraviarlo. El agente o vendedor sabe que el siguiente pedido de su cliente ser
negado si es demasiado grande o si su cuenta esta con retraso o esta vencida.
Este conocimiento lo anima a cobrar, en tanto mantenga la buena voluntad del
cliente.

ABOGADOS

Excepto en la cuenta o documento por cobrar sea de elevado monto o que la

empresa cuente con su propio departamento legal, la cobranza a travs de los
abogados es, en general un fracaso ya que resulta sumamente lenta, prestndose
algunos de ellos a servir, no al cliente si no al deudor. De ah que son muchas las
empresas, que optan mejor por llegar a arreglos amistosos, con los clientes o bien
perder el dinero antes que poner un asunto en manos de un abogado.

SERVICIOS BANCARIOS
Los Bancos o Entidades Financieras prestan
servicios de cobranza de ttulos valores, e
instrumentos
financieros
mediante
la
modalidad de descuento o en cartera, por
estos servicios que prestan cobran un inters
o comisin que incluye impuestos y Regalas
Bancarias.

En condiciones normales, este servicio puede servirles de una solucin rpida a

las exigencias de la empresa que necesita de financiamiento como los avances en
cuenta corriente, los mismos que constituyen garantas para estos aportes de
capital son el respaldo de los ttulos valores e instrumentos financieros. Pero no
todas las cobranzas pueden y deben estar a cargo de los bancos; una de las
razones es que con frecuencia el inters y los servicios que prestan no estn al
alcance de la dinmica que necesita la cobranza, en situaciones crticas para la
empresa (como puede ser la falta de liquidez).
Es ms, el Banco solo se limita a enviar al deudor un aviso de vencimiento, con el
consiguiente resultado de que si el deudor no paga, entonces el banco carga a la
cuenta corriente de su cliente, el valor de la deuda ms una comisin por
cobranza. Es recomendable en este caso, seleccionar las cuentas por cobrar
antes de enviarlas al Banco.
Los servicios de cobranza adicional que ofrece estas entidades, tambin incluyen
cobranzas dentro del rubro de Servicios Generales, Servicios Pblicos,
entretenimiento etc, gracias al apoyo de la tecnologa bancaria que permite
ampliar sus servicios de Banca Personal y con el apoyo del Marketing Bancario.

3.1.2 CLASES DE POLTICAS.

Los diferentes procedimientos de cobro que

aplique una empresa estn determinados por su
poltica general de cobranza. Cuando se realiza
una venta a crdito, concediendo un plazo
razonable para su pago, es con la esperanza de
que el cliente pague sus cuentas en los trminos
convenidos para asegurar as el margen de
beneficio previsto en la operacin.

En materia de poltica crediticia se pueden

distinguir tres tipos de polticas, las cuales son; polticas restrictivas, polticas
liberales y polticas racionales.

RESTRICTIVAS.

Caracterizadas por la concesin de crditos en perodos sumamente cortos,

normas de crdito estrictas y una poltica de cobranza agresiva. Esta poltica
contribuye a reducir al mnimo las prdidas en cuentas de cobro dudoso y la
inversin movilizacin de fondos en las cuentas por cobrar. Pero a su vez este tipo
de polticas pueden traer como consecuencia la reduccin de las ventas y los
mrgenes de utilidad, la inversin es ms baja que las que se pudieran tener con
niveles ms elevados de ventas, utilidades y cuentas por cobrar.

LIBERALES

Como oposicin a las polticas restrictivas, las polticas liberales tienden a ser
generosas, otorgan crditos considerando la competencia, no presionan
enrgicamente en el proceso de cobro y son menos exigentes en condiciones y
establecimientos de perodos para el pago de las cuentas. Este tipo de poltica
trae como consecuencia un aumento de las cuentas y efectos por cobrar as como
tambin en las prdidas en cuentas incobrables. En consecuencia, este tipo de
poltica no estimula aumentos compensadores en las ventas y utilidades.

RACIONALES

Estas polticas son aquellas que deben aplicarse de tal manera que se logre
producir un flujo normal de crdito y de
cobranzas; se implementan con el
propsito de que se cumpla el objetivo de
la administracin de cuentas por cobrar y
de la gerencia financiera en general. Este
objetivo consiste en maximizar el
rendimiento sobre la inversin de la
empresa. Se conceden los crditos a
plazos
razonables
segn
las
caractersticas de los clientes y los gastos de cobranzas se aplican tomando en
consideracin los cobros a efectuarse obteniendo un margen de beneficio
razonable.
3.1.3 SISTEMAS DE COBRANZA
En cualquier sistema de cobranzas las actividades se realizan generalmente a
travs de las siguientes etapas.

RECORDATORIO

INSISTENCIA O
PERSECUSION

ACCIONES O
MEDIDAS
DRASTICAS

En cada una de las etapas mencionadas, se aplica una tcnica que debe
corresponder a las actividades que se realizan en cada una de ellas; sin embargo,
antes de que una empresa inicie el procedimiento de cobranzas, debe tener dentro
de sus prcticas de control actividades como envo de estados de cuentas
mensuales a los deudores y un sistema de recordatorio del departamento de
cobranzas.
El envo de estados de cuentas mensuales a los deudores es una de las prcticas
ms comunes, tanto en crdito comercial como de consumidores. Los estados de
cuenta sirven para que el deudor pueda verificar los cargos que se le han hecho
en cuentas por sus compras, cargos financieros y los abonos por sus pagos:
Normalmente, la elaboracin de estos estados de cuenta generalmente est a
cargo del departamento de contabilidad y su forma depende de los mtodos
de que utilice la empresa.

1. La etapa de recordatorio.
Una vez que se haya cumplido con el envo de los estados de cuenta mensuales,
se procede a de revisar el registro de recordatorios del departamento de
cobranzas antes de iniciar el procedimiento de cobro. El primer recordatorio
manifiesta al cliente que no ha cumplido con su pago habiendo ya pasado la fecha
de vencimiento de su factura. Es normal, que transcurran varios das entre
las fechas de vencimiento y las de recordatorio. La primera notificacin de cobro, a
manera de recordatorio, debe ser moderada e impersonal.
La tcnica en esta etapa puede consistir en un estado donde figura los conceptos
de la deuda, copia fotosttica o duplicado de facturas vencidas, correspondencias
a travs de correo electrnico, llamadas telefnicas, tarjetas impresas o estados
de cuenta los cuales se envan a los deudores de acuerdo al tiempo de atraso.
Estos recordatorios pueden ser repetidos si enviado un primer recordatorio no se
obtiene el pago de la cuenta en reclamo. Cualquiera de las modalidades de
tcnicas mencionadas que se utilicen en esta etapa es principalmente con el
propsito de que:

a. El cliente recuerde que tiene pagos vencidos

b. El cliente pague a la brevedad posible.
c. Se evite el envo de un segundo o tercer

recordatorio y en consecuencia, se minimicen los gastos de cobranza.

Se puede dar el caso de que el cliente haya efectuado su pago, en fecha posterior
al envo del primer recordatorio y anterior al recibo de ste; en tal circunstancia, es
usual que en los medios utilizados se le exprese, que en caso de haber efectuado
el pago antes del recibo del recordatorio, haga caso omiso de ste. As los
modelos de recordatorio podran variar de acuerdo a las condiciones de atraso en
que se encuentre el cliente.
2. Etapa de insistencia o persecucin.
Una vez cumplida la etapa de recordatorio, y si las gestiones realizadas fracasan,
entonces la etapa siguiente es la de insistencia o persecucin. En esta fase del
procedimiento de cobranzas, se busca un programa de acciones sucesivas que se
apliquen a intervalos regulares, segn la compensacin de la cuenta con los
esfuerzos que se realicen para cobrarla.
Tanto el programa de desarrollo como la tcnica a utilizar dependen de la
naturaleza de la cuenta por cobrar, de cmo este clasificado el deudor, la clase de
negocio a que se dedique el acreedor y la poltica para el tratamiento de las
cuentas vencidas.
La duracin de la etapa de insistencia puede ser corto o largo, puede tomarse das
como tambin varios meses y por ello es necesario tomar en consideracin el
factor tiempo en relacin con los esfuerzos, en trminos monetarios, que se
realicen para cobrar las cuentas.
La tcnica aplicable en esta fase del procedimiento de
cobro consistira en el uso de medios similares a los
utilizados en la fase de recordatorio, pero empleando en
una forma ms enrgica o agresiva de tal manera que las
comunicaciones dirigidas al deudor se hacen con
frecuencia, a intervalos de tiempo cortos, en trminos
enrgicos.

La insistencia puede ser mediante un envo constante de cartas, correspondencias

va fax o correo electrnico; con frecuencia, con cierto grado de determinacin. Es
altamente recomendable la realizacin de entrevistas personales con los deudores
cuando los medios anteriores no han tenido xito, o utilizando tambin a los

agentes de ventas por el conocimiento que tienen de los clientes, de sus

necesidades del producto o mercanca y de saber que si el cliente no paga la
cuenta vencida el prximo pedido le seria negado.
En consecuencia, los vendedores, en vista de su inters por colocar los pedidos,
se veran animados a persuadir al cliente para que cumpla con el pago vencido.
3. Etapa de acciones o medidas drsticas.
Una vez agotados los medios posibles en las etapas de recordatorio y
persecucin, no queda otro camino que emplear medidas drsticas en contra del
deudor, a pesar de que esto significa la ruptura de las relaciones con ste. Las
tcnicas ms utilizables en esta etapa son las siguientes:
a. Mediante letras de cambio
b. Mediante los servicios de una agencia de cobranzas
c. Mediante el uso de abogados.

3.2 METODOS DE COBRANZA

SUAVES

SEVERAS

SUAVES
Se dice que la atencin personal es de las
actividades eficientes y efectivas para tratar
con los clientes sobre la situacin de sus
prstamos. Recordemos que los crditos
tienen
dos
extremos:
Cuando
lo
concedemos, cuando lo recuperamos. Si
para analizar la solicitud de prstamos fue
necesaria la presencia del prestatario, con
mucha ms razn cuando tengamos que

abordar con l el pago de su obligacin.

Adems, es la mejor forma de comprender la situacin de un deudor y de resolver
su situacin.

La distancia entre la empresa financiada y la sede del financiador, en la mayor

parte de las veces, son alejadas y por consiguiente, si no se quiere perder el
contacto directo, es necesario el uso del telfono comenzando con una disculpa.
.En todo caso, ya sea que la gestin se haga en forma personal o telefnica,
debemos tener un enfoque sobre el prestatario convencindolo que somos sus
asesores financieros y por tanto que no vimos en l elementos negativos para
otorgarle el prstamo y que si hay problemas de pago, tambin estamos con l
para ver la forma de solucionarlo.
Por ltimo es conveniente que reflexionemos sobre este tema tan importante como
es
la
comunicacin,
la
cual
tiene
aplicacin
en
cualquier
actividad humana. La cultura y el talento se dan a conocer en los que mejor se
expresan causando una pobre impresin aquellos que lo hacen forma defectuosa.

Cobro por correspondencia.

Los clientes pueden optar a dos actitudes: Guardar silencio y no contestarnos o
respondernos con alguna explicacin o excusa.

En el primero de los casos, si nuestra carta no es contestada ser conveniente

utilizar una llamada telefnica o visita personal, pero ante todo, estar seguros de
que recibi nuestra comunicacin, ya que podra ocurrir de que est ausente o
ms grave an, que se haya ido del pas por quiebra o venta del negocio o de su
empresa.
Ante una situacin como la que mencionamos y teniendo conocimiento pleno de
que el prestatario conoce nuestro requerimiento de cobro pero no tuvo contacto
personal ni telefnico rehuyndonos, enviaremos una segunda carta con tono
ms enrgico, apelando a las motivaciones y emociones del cliente moroso,
mencionando el riesgo de perder su prestigio crediticio, adems, de los recargos
financieros. En estas cartas deben incluirse: saldo de prstamos, intereses
corrientes y penales y fecha de vencimiento. En caso de fiador, enviarle una copia
de la carta. Deben ser escritas con firmeza y con estilo empresarial, sin

ofender

al

prestatario.

Adems, deben ser cortas e ir al grano. Una carta larga es probable que no la lean
en cuyo caso se pierde el objetivo de nuestra gestin de cobro.

SEVERAS

Dentro de estos sistemas tenemos: Tcnica de

persecucin Accin drstica o legal Tcnica de
persecucin Cartas de insistencia
La primera carta es muy moderada y el tono de las
cartas crece progresivamente cada ves mas firme, y
los intervalos entre ellas son progresivamente cada
ves mas firme, y los intervalos entre ellas son
progresivamente
mas
cortos.
Insistencia por telfono.
Muy a menudo las cartas de cobro son ignoradas, muchos ejecutivos utilizan el
telfono para conseguir la respuesta del cliente.
Algunas de sus ventajas son:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

El personal es directo.
Ofrece al deudor y al acreedor una oportunidad de discutir
La cobranza por telfono es flexible
Llamadas de larga distancia para hacer los pagos son efectivas porque
enfatizan la importancia y urgencia de la comunicacin
Los resultados generalmente justifican los gastos
La notificacin de pedidos no aceptados cuando las cuentas estn vencidas
se llevan siempre a cabo por algunas casas mayoristas
Puede hacerse un registro de la conversacin telefnica
Los avisos son bastante completos para rechazar las razones de pago.

3.3 CONTROLES DE COBRANZA

RAZONES DE
LIQUIDEZ

RAZONES DE
SOLVENCIA

RAZONES
FINANCIERAS

RAZONES DE
ENDEUDAMIENTO

CONTROLES
DE
COBRANZA

RAZONES FINANCIERAS

El objetivo de esta herramienta es la de comprender a travs de ella, la situacin

de la empresa o conocer los problemas que tiene la empresa y despus
compararlos con algn programa que disee la gerencia o estndar establecido y
obtener como resultado un dictamen de la situacin financiera.
El uso de las Razones Financieras requiere de una correcta aplicacin e
interpretacin para que den resultados de lo contrario las razones no tuvieran
sentido aplicarlas.
Tambin los datos de ndole financiera y de operacin de una compaa deben ser
comparados con otras semejantes de otras compaas o con estadsticas que
hayan sido preparadas para toda la industria que reciben generalmente el nombre
de tasas, tendencias y porcentajes estndares que son representados los
resultados financieros de un grupo representativo de compaas que forman un
cierto tipo de industria, ya que las tasas de las diferentes industrias varan.

RAZONES DE LIQUIDEZ

La finalidad de este grupo es analizar la capacidad de pago de la empresa en el

corto plazo y los niveles del circulante.
En economa la liquidez representa la cualidad de los activos para ser convertidos
en dinero efectivo de forma inmediata sin prdida significativa de su valor. De tal
manera que cuanto ms fcil es convertir un activo en dinero mslquido se dice
que es. A ttulo de ejemplo un activo muy lquido es un depsitoen un banco que
su titular en cualquier momento puede acudir a su entidad y retirar el mismo o
incluso tambin puede hacerlo a travs de un cajero automtico.
Por el contrario un bien o activo poco lquido
puede ser un inmueble en el que desde que se
decide venderlo o transformarlo en dinero
hasta que efectivamente se obtiene el dinero
por su venta puede haber transcurrido un
tiempo prolongado.
Las razones de liquidez permiten identificar el
grado o ndice de liquidez con que cuenta le
empresa y para ello se utilizan los siguientes indicadores:
Capital neto de trabajo. Se determina restando los activos corrientes al pasivo
corriente. Se supone que en la medida en que los pasivos corrientes sean
menores a los activos corrientes la salud financiera de la empresa para hacer
frente a las obligaciones al corto plazo es mayor.
ndice de solvencia. Se determina por el cociente resultante de dividir el activo
corriente entre el pasivo corriente (activo corriente/pasivo corriente). Entre ms
alto (mayor a 1) sea el resultado, ms solvente es la empresa.
Prueba cida. Es un ndice de solvencia ms exigente en la medida en que se
excluyen los inventarios del activo corriente. (Activo corriente Inventarios)/pasivo
corriente.
Rotacin de inventarios. Indicador que mide cuanto tiempo le toma a la
empresa rotar sus inventarios. Recordemos que los inventarios son recursos que
la empresa tiene inmovilizados y que representan un costo de oportunidad.
Rotacin de cartera. Es el mismo indicador conocido como rotacin de cuentas
por cobrar que busca identificar el tiempo que le toma a la empresa convertir en
efectivo las cuentas por cobrar que hacen parte del activo corriente. Consulte:
Rotacin de cartera. Las cuentas por cobrar son ms recursos inmovilizados que
estn en poder de terceros y que representan algn costo de oportunidad.
Rotacin de cuentas por pagar. Identifica el nmero de veces que en un
periodo la empresa debe dedicar su efectivo en pagar dichos pasivos.

RAZONES DE SOLVENCIA

Solvencia se refiere al exceso de activos sobre pasivos y, por tanto, a la

suficiencia del capital contable de las
entidades. Sirve al usuario para
examinar la estructura del capital
contable de la entidad en trminos de
la mezcla de sus recursos financieros y
de la habilidad de la entidad para
satisfacer sus compromisos a largo
plazo y sus obligaciones de inversin
Se entiende por solvencia a la
capacidad financiera (capacidad de pago) de la empresa para cumplir sus
obligaciones de vencimiento a corto plazo y los recursos con que cuenta para
hacer frente a tales obligaciones, o sea una relacin entre lo que una empresa
tiene y lo que debe.
Para que una empresa cuente con solvencia, debe estar capacitada para liquidar
los pasivos contrados, al vencimiento de los mismos y demostrar tambin
mediante el estudio correspondiente que podr seguir una trayectoria normal que
le permita conservar dicha situacin en el futuro.
Se debe diferenciar el concepto de solvencia con el de liquidez, debido a que
liquidez es tener el efectivo necesario en el momento oportuno que nos permita
hacer el pago de los compromisos anteriormente contrados.
Solvencia es contar con los bienes y recursos suficientes para respaldar los
adeudos que se tengan contrados, an cuando estos bienes sean diferentes al
efectivo.

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

Las razones de endeudamiento permiten identificar el grado de endeudamiento

que tiene la empresa y su capacidad para asumir sus pasivos. Entre los
indicadores que se utilizan tenemos:
Razn de endeudamiento. Mide la proporcin de los activos que estn
financiados por terceros. Recordemos que los activos de una empresa son
financiados o bien por los socios o bien por terceros (proveedores o acreedores).
Se determina dividiendo el pasivo total entre el activo total.

Razn pasivo capital. Mide la relacin o proporcin que hay entre los activos
financiados por los socios y los financiados por terceros y se determina dividiendo
el pasivo a largo plazo entre el capital contable.
3.2.1 FINANCIEROS
Un recurso es un medio, de cualquier clase, que permite obtener algo que se
desea o se necesita. El dinero, por ejemplo, es un recurso indispensable para
comprar una casa. Las finanzas, por otra parte, hacen referencia a los bienes, los
caudales y la circulacin del dinero.
Esto nos permite afirmar que los recursos financieros son los activos que tienen
algn grado de liquidez. El dinero en efectivo, los crditos, los depsitos en
entidades financieras, las divisas y las tenencias de acciones y bonos forman
parte de los recursos financieros.
Las empresas generan estos recursos a partir de diversas actividades. La venta
de productos y servicios, la emisin de acciones, las rondas de capitalizacin, los
prstamos solicitados y los subsidios son algunas de las fuentes de recursos
financieros.
Si una empresa tiene 5.000 dlares en
efectivo y una caja de ahorro con
3.000
dlares,
sus
recursos
financieros
alcanzan
los
8.000
dlares. Por supuesto, este es un
ejemplo simplificado, ya que la
realidad financiera de una empresa es
mucho ms compleja.
Los encargados de la administracin
de los recursos financieros deben
analizar y planificar el correcto flujo de
fondos; de este modo se evitarn los
problemas por falta de recursos para
afrontar las actividades productivas o el pago de obligaciones. En caso de que la
compaa no contara con los recursos suficientes, podra convertirse en deudora y
tener que pagar intereses adicionales.
Los presupuestos y los balances, por lo tanto, resultan fundamentales para
conocer el estado de los recursos financieros, ya que reflejan el ingreso y la salida
de dinero de las arcas de la organizacin.
Es correcto decir que, al da de hoy, la implantacin de sistemas de gestin
(conocidos como ERP, de la sigla inglesa Enterprise ResourcePlanning,
Planeamiento de Recursos Empresariales) ha alcanzado gran popularidad en el

mercado empresarial. La razn, probablemente, sea que ayudan a sostener una

administracin eficiente y dan lugar a la maximizacin de los beneficios, a travs
de la disminucin de los costos; adems, ofrecen el soporte necesario para que
las compaas cumplan los objetivos que se plantean.
Las ERP sirven para integrar todos los aspectos del funcionamiento de una
empresa: la gestin financiera, la comercial, la de produccin, la de entradas y
salidas, el control de almacenes, etctera. Gracias a su ayuda, se ahorra mucho
tiempo y se minimizan las posibilidades de error, dado que no se debe transferir
informacin entre diferentes aplicaciones.
Los indicadores econmicos constituyen informacin que los inversores pueden
analizar para comprender el estado y la direccin actual de la economa.
Valindose de este recurso, junto con el estudio de las divisas, por ejemplo, se
abren las puertas a mejores decisiones con respecto a las compras y ventas. La
correcta interpretacin de las cifras econmicas permite:

Obtener el mejor retorno posible con respecto a una inversin realizada;

Estudiar el funcionamiento de las empresas y sus productos;
Detectar el momento adecuado para adquirir, invertir o entrar en el
mercado;
Entender el desarrollo de la economa;
Analizar y juzgar las diversas polticas econmicas.

Es importante anteponerse a los potenciales riesgos financieros, que hacen

referencia a los eventos adversos y sus consecuencias para la economa, tales
como una prdida inesperada y la repercusin en la estabilidad de una empresa.
Estas situaciones de emergencia, cabe sealar, nunca son bien vistas por los
inversionistas, y la cada de las acciones parece estar siempre a la vuelta de la
esquina de cualquier paso en falso.
Para distribuir el riesgo es posible realizar distintos tipos de inversiones; por
ejemplo, se puede invertir en el mercado de dinero, de valor estable, en bonos y
en acciones.
3.2.2 ERP

Los sistemas de planificacin de recursos

empresariales('ERP, por sus siglas en ingls,
enterprise resource planning) son sistemas de
informacin gerenciales que integran y
manejan muchos de los negocios asociados
con las operaciones de produccin y de los

aspectos de distribucin de una compaa en la produccin de bienes o servicios.

Los sistemas ERP tpicamente manejan la produccin, logstica, distribucin,
inventario, envos, facturas y contabilidad de la compaa de forma modular. Sin
embargo, la planificacin de recursos empresariales o el software ERP puede
intervenir en el control de muchas actividades de negocios como ventas, entregas,
pagos, produccin, administracin de inventarios, calidad de administracin y la
administracin de recursos humanos.
Los sistemas ERP son llamados ocasionalmente back office (trastienda) ya que
indican que el cliente y el pblico general no estn directamente involucrados.
Este sistema es, en contraste con el sistema de apertura de datos (front office),
que crea una relacin administrativa del consumidor o servicio al consumidor
(CRM), un sistema que trata directamente con los clientes, o con los sistemas de
negocios electrnicos tales como comercio electrnico, administracin electrnica,
telecomunicaciones electrnicas y finanzas electrnicas; asimismo, es un sistema
que trata directamente con los proveedores, no estableciendo nicamente una
relacin administrativa con ellos (SRM).
Los ERP funcionaban ampliamente en las empresas. Entre sus mdulos ms
comunes se encuentran el de manufactura o produccin, almacenamiento,
logstica e informacin tecnolgica, incluyen adems la contabilidad, y suelen
incluir un sistema de administracin de recursos humanos, y herramientas de
mercadotecnia y administracin estratgica.
Los ERPs de ltima generacin tienden a implementar en sus circuitos una
abstraccin de la administracin denominada MECAF (Mtodo de Expresin de
Circuitos Administrativos Formalizado), lo cual los provee de una gran flexibilidad
para describir diferentes circuitos usados en distintas empresas. Esto simplifica la
regionalizacin y la adaptacin de los ERPs a diferentes mercados verticales.
Un ERP es una solucin que permite a las compaas centralizar e integrar los
procesos y captura de informacin de reas como finanzas, ventas, compras,
distribucin y logstica, planeacin y produccin, gestin de proyectos y recursos
humanos, de tal manera en que automatizan las actividades asociadas a aspectos
operativos y productivos, para que las organizaciones operen de manera ptima
bajo un sistema estandarizado y cuenten con informacin confiable.
Cuando las organizaciones se encuentran en crecimiento, la informacin de las
diferentes reas que la integran ya no se puede administrar en archivos aislados,
ya que los datos cada vez son ms y requiere ms tiempo verificar que cuadre la
informacin y tenerla en el momento oportuno.
Es por esto, que se vuelve indispensable contar con una solucin que les permita
gestionar de manera eficiente su informacin, de tal forma en que puedan
organizar sus datos de forma estandarizada, integrar la informacin de las

diferentes reas y compartirla, reducir tiempos y optimizar los recursos, incluyendo

cada una de las actividades que se realizan dentro de la organizacin.
Los sistemas ERP, permiten controlar los diferentes procesos de la compaa, al
automatizarlos en punto de inicio del siguiente, es decir cuando un cliente realiza
un pedido, se genera una orden de compra, producto, cobro y todos los
movimientos contables necesarios.
Si una empresa no cuenta con un ERP, todos los procesos se realizan de manera
independiente en mayor tiempo, generando duplicidad de informacin, errores de
captura y por tanto mayores esfuerzos en cuanto calidad. Con un ERP
simplemente se captura el pedido y en el sistema se carga en todo el proceso, por
lo que la informacin no se manipula y se consulta de forma automtica.

BENEFICIOS DEL SISTEMA ERP

Optimizar, estandarizar y agilizar los procesos de negocio.

Facilitar el acceso a toda la informacin de la compaa de forma
confiable, precisa y oportuna, a travs de la integracin de datos.
Optimizar la comunicacin y compartir informacin entre diferentes
reas de la organizacin.

Eliminar operaciones y procesos innecesarios.

CONCLUSION
El presente trabajo nos brinda un amplio criterio con respecto al crdito y la cobranza
dndonos las herramientas necesarias para formarnos nuestro propio criterio y fortalecer
los conocimientos adquiridos tanto dentro del aula como los adquiridos empricamente.
Es muy importante si nos vamos a comprometer con un crdito tomar muchos aspectos
en cuenta y ver si de verdad podemos sostenerlo y pagar el dinero prestado en tiempo y
forma para posteriormente en lugar de seguir siendo una herramienta til con la cual nos
ayudamos, sea una carga e incluso se convierta en una pesadilla por el acoso que
provocan algunas entidades y el miedo que transmiten con el fin de lograr el pago que no
se ha realizado.
Es muy importante este tema porque ayudndonos de las polticas del crdito y esta
informacin podemos darnos cuenta de nuestros derechos y obligaciones al adquirir un
crdito para no caer en prcticas mal intencionadas de estas entidades que se
aprovechan de nuestra ignorancia y nuestra flojera de leer las letras chiquitas.

FUENTES CONSULTADAS
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BREALEY & MYERS.(1988) Principios de finanzas corporativas. Mc Graw Hill.
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ROSENBERG, J. M.(1989) Diccionario de administracin y finanzas. Biblioteca Master Centrum.
VILLASEOR fuente, Emilio. Elementos de administracin de crdito Mxico, ED. Trillas, 1995.