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BANQUE CENTRALE DE TUNISIE

REGLEMENTATION
BANCAIRE
RECUEIL DE TEXTES

MISE A JOUR : OCTOBRE 2008

SOMMAIRE
PREMIERE PARTIE DISPOSITIONS RELATIVES A LA BANQUE
CENTRALE DE TUNISIE
LOI N58-90 DU19 SEPTEMBRE 1958, PORTANT CREATION ET ORGANISATION DE
LA BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
LOI N58-109 DU 18 OCTOBRE 1958, PORTANT REFORME MONETAIRE

18

LOI N58-110 DU 18 OCTOBRE 1958, PORTANT FIXATION DU CAPITAL DE LA BANQUE


CENTRALE DE TUNISIE

19

DECRET N2006-1879 DU 10 JUILLET 2006, FIXANT LA COMPOSITION ET LES REGLES


DORGANISATION ET DE FONCTIONNEMENT DE LOBSERVATOIRE DES SERVICES
BANCAIRES

20

DEUXIEME PARTIE - PROFESSION BANCAIRE


LOI N 2001-65 DU 10 JUILLET 2001 RELATIVE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT

23

DECRET N2006-1880 DU 10 JUILLET 2006, FIXANT LA LISTE ET LES CONDITIONS DES


SERVICES BANCAIRES DE BASE

34

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N 2006-12 DU 19 OCTOBRE 2006


RELATIVE AUX ATTRIBUTS DE LA QUALITE DES SERVICES BANCAIRES

35

LOI N 85-108 DU 6 DECEMBRE 1985 PORTANT ENCOURAGEMENT D'ORGANISMES


FINANCIERS ET BANCAIRES TRAVAILLANT ESSENTIELLEMENT AVEC LES NONRESIDENTS

36

CIRCULAIREAUX BANQUES INTERMEDIAIRES AGREES N 2008-04 DU 03 MARS 2008


RELATIVE A LEXERCICE DE LACTIVITE DE CHANGE MANUEL

41

CIRCULAIRE N 86-05 DU 25 FEVRIER 1986, AYANT POUR OBJET LE CHANGE MANUEL

46

CIRCULAIRE N 86-13 DU 6 MAI 1986, RELATIVE L'ACTIVITE


NON-RESIDENTES

50

DES

BANQUES

LOI N94-89 DU 26 JUILLET 1994, RELATIVE AU LEASING

58

DECRET N2006-1881 DU 10 JUILLET 2006, FIXANT LES CONDITIONS DEXERCICE


DE LACTIVITE DE MEDIATEUR BANCAIRE

60

CIRCULAIRE N2006-1 DU 28 MARS 2006 RELATIVE A LA REGLEMENTATION


OPERATIONS DEXTERNALISATION

DES

61

CIRCULAIRE N2006-5 DU 20 JUIN 2006 RELATIVE A LOUVERTURE, A LA CLOTURE


ET AU TRANSFERT DES SUCCURSALES, DES AGENCES ET
DES BUREAUX
PERIODIQUES PAR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT AGREES

62

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N 2006-7 DU 24 JUILLET 2006


RELATIVE AU COMITE EXECUTIF DE CREDIT

66

DECRET N 2008-137 DU 22 JANVIER 2008, RELATIF A LA CREATION DU PRIX DUU


PRESIDENT DE LA REPUBLIQUE POUR LA QUALITE DES SERVICES BANCAIRES ET A
LA FIXATION DES CONDITIONS ET MODALITES DE SON OCTROI

68

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N 2008-05 DU 4 MARS 2008, RELATIVES


AUX CRITERES DOCTROI DU PRIX DU PRESIDENT DE LA REPUBLIQUE POUR LAAA
QUALITE DES SERVICES BANCAIRES

69

TROISIEME PARTIE CONDITIONS DE BANQUE


LOI N 99-64 DU 15 JUILLET 1999 RELATIVE AUX TAUX DINTERET EXCESSIFS

72

DECRET N 2000-462 DU 21 FEVRIER 2000 FIXANT LES MODALITES DE CALCUL


DU TAUX DINTERET EFFECTIF GLOBAL ET DU TAUX DINTERET EFFECTIF MOYEN
ET LEUR MODE DE PUBLICATION

73

CIRCULAIRE AUX BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS FINANCIERES N2000-03 DU 27


MARS 2000 RELATIVE A LA FIXATION DES CREDITS SOUMIS AU MEME TAUX
DINTERET EXCESSIF ET DES COMMISSIONS BANCAIRES ENTRANT DANS LE CALCUL
DES TAUX DINTERET EFFECTIFS GLOBAUX ET DETERMINATION DES TAUX
DINTERET EFFECTIFS MOYENS SUR LES CREDITS BANCAIRES

74

CIRCULAIRE AUX BANQUES N 2006-11 DU 18 OCTOBRE 2006, RELATIVE AUX


CONDITIONS GENERALES ET PARTICULIERES MINIMALES DE LA CONVENTION DE
GESTION DE COMPTE DE DEPOT

77

CIRCULAIRE AUX BANQUES N86-42 DU 1ER DECEMBRE 1986, RELATIVE LA


REGLEMENTATION DES CONDITIONS DE BANQUE

78

CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-22 DU 17


REGLEMENTATION DES CONDITIONS DE BANQUE

80

DECEMBRE

1991,

PORTANT

CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-25 DU 2 JUILLET 1985 PORTANT SUR


RESSOURCES DU FONDS DE PEREQUATION DES CHANGES

LES

94

CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-26 DU 2 JUILLET 1985 PORTANT SUR


RESSOURCES DU FONDS NATIONAL DE GARANTIE

LES

96

NOTE AUX BANQUES N99-03 DU 26 JANVIER 1999 AYANT POUR OBJET L'ASSIETTE
DE CALCUL DES COMMISSIONS DE PEREQUATION DES CHANGES ET DE GARANTIE

98

CIRCULAIRE AUX BANQUES N92-07 DU 21 AVRIL 1992 RELATIVE AUX "COMPTES


D'EPARGNE-EMPRUNTS OBLIGATAIRES

99

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N2005-10 DU 14 JUILLET 2005,


RELATIVE LA TENUE ET A LADMINISTRATION DES COMPTES DE CERTIFICATS
DE DEPOT ET DES COMPTES DE BILLETS DE TRESORERIE

103

QUATRIEME PARTIE - POLITIQUE MONETAIRE


CIRCULAIRE AUX BANQUES N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987, RELATIVE AUX
MODALITES D'OCTROI, DE CONTROLE ET DE REFINANCEMENT DES CREDITS

110

CIRCULAIRE N2000-11 DU 24 JUILLET 2000 RELATIVE L'AMELIORATION DU TAUX


DE COUVERTURE DES ACTIVITES AGRICOLES FINANCEES PAR DES CREDITS
BANCAIRES PAR UN SYSTEME D'ASSURANCE

150

NOTE AUX BANQUES N96-25 DU 29 NOVEMBRE 1996 PORTANT SUR


L'INVESTISSEMENT DANS LES ENTREPRISES EXPORTATRICES ET DANS LA PME

151

CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES AGREES N99-09 DU 24 MAI 1999, RELATIVE


L'OCTROI PAR LES BANQUES INTERMEDIAIRES AGREES RESIDENTES, DE CREDITS A
COURT TERME EN DINARS AU
PROFIT DES ENTREPRISES NON-RESIDENTES
INSTALLEES EN TUNISIE

152

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N2005-09 DU 14 JUILLET


RELATIVE LORGANISAION DU MARCHE MONETAIRE

154

2005,

CIRCULAIRE AUX BANQUES N2002-05 DU 6 MAI 2002, RELATIVE LA RESERVE


OBLIGATOIRE

161

ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU 26 SEPTEMBRE 1991, FIXANT LES


CONDITIONS ET LES MODALITES D'EMISSION ET DE REMBOURSEMENT DES BONS
DU TRESOR

163

CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-21 DU 22 NOVEMBRE 1991, RELATIVE AUX


CONDITIONS ET MODALITES D'EMISSION ET DE REMBOURSEMENT DES BONS DU
TRESOR

164

ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU 2 JANVIER 1997, FIXANT LES CONDITIONS


ET LES MODALITES D'EMISSION ET DE REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR
NEGOCIABLES EN BOURSE

167

DECRET N2006-1208 DU 24 AVRIL 2006, FIXANT LES CONDITIONS ET LES MODALITES


D'EMISSION ET DE REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR

168

CINQUIEME PARTIE - NORMES PRUDENTIELLES


CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-24 DU 17 DECEMBRE 1991, RELATIVE LA DIVISION,
COUVERTURE DES RISQUES ET SUIVI DES ENGAGEMENTS
CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DU CREDIT N2006-19 DU 28 NOVEMBRE 2006,
REALTIVE AU CONTRLE INTERNE

171

179

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N2006-6 DU 24 JUILLET 2006,


REALTIVE A LISTITUTION DUN SYSTEME DE CONTRLE DE LA CONFORMITE AU
SEIN DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

188

NOTE AUX BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS N 93-23 DU 30 JUILLET 1993,


RELATIVE AUX TERMES DE REFERENCE POUR L'AUDIT DES COMPTES

190

CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES AGREES N97-08 DU 9 MAI 1997 AYANT POUR


OBJET LES REGLES RELATIVES LA SURVEILLANCE DES POSITIONS DE CHANGE

202

SIXIEME PARTIE - REGLEMENTATION COMPTABLE


ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES
APPROBATION DES NORMES COMPTABLES

DU

22

NOVEMBRE

2001,

PORTANT

208

CIRCULAIRE AUX BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS FINANCIERS N93-08 DU 30


JUILLET 1993, RELATIVE A L'ETABLISSEMENT DES SITUATIONS ET DOCUMENTS
COMPTABLES PERIODIQUES COMMUNIQUES A LA BCT

209

CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-25 DU 17 DECEMBRE 1991, RELATIVE LA


COMMUNICATION D'UN ARRETE TRIMESTRIEL DU COMPTE DE PERTES ET PROFITS

262

NOTE AUX BANQUES N89-16 DU 17 MAI 1989 AYANT POUR OBJET LA


COMMUNICATION DES DONNEES RELATIVES AUX RISQUES ET A LA SITUATION
MENSUELLE COMPTABLE

269

NOTE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N2006-2 DU 19 JANVIER 2006, RELATIVE A


LA PUBLICATION DES ETATS FINANCIERS DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT.

271

SEPTIEME PARTIE CENTRALISATION


DES RISQUES
CIRCULAIRE N2008-06
DINFORMATIONS

DU

10

MARS

2008,

RELATIVE

LA

CENTRALE

274

CIRCULAIRE AUX BANQUES N80-04 DU 31 JANVIER 1980, RELATIVE LA


CENTRALISATION DES RISQUES BANCAIRES

276

NOTE AUX BANQUES N14722 DU 29 AVRIL 1980, RELATIVE L'ETABLISSEMENT DES


STATISTIQUES REGIONALES DES RISQUES

280

HUITIEME PARTIE COMPENSATION


CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-21 DU 15 MAI 1985, PORTANT REGLEMENT DE LA
CHAMBRE DE COMPENSATION

285

CIRCULAIRE AUX BANQUES N86-25 DU 8 SEPTEMBRE 1986, RELATIVE LA


COMPENSATION DES CHEQUES EN DINARS CONVERTIBLES

290

CIRCULAIRE AUX BANQUES N95-15 DU 5 DECEMBRE 1995, RELATIVE LA


COMPENSATION DES VALEURS DEPLACEES LIBELLEES EN DINAR TUNISIEN ET EN
DINAR TUNISIEN CONVERTIBLE

291

NEUVIEME PARTIE INSTRUMENTS


DE PAIEMENT, CENTRALISATION ET
GESTION DES INCIDENTS DE PAIEMENT
LOI N 2005-51 DU 27 JUIN 2005 RELATIVE AU TRANSFERT ELECTRONIQUE DE FONDS

295

CIRCULAIRE AUX BANQUES N2007-18 DU 5 JUILLET 2007, RELATIVE L'APPLICATION


DES DISPOSITIONS DU CODE DE COMMERCE RELATIVES AU CHEQUE TELLES QUE
MODIFIEES PAR LES TEXTES SUBSEQUENTS ET NOTAMMENT PAR LA LOI N2007-37
DU 4 JUIN 2007

297

PREMIERE PARTIE

DISPOSITIONS RELATIVES
A LA BANQUE CENTRALE DE TUNISIE

LOI N 58-90 DU 19 SEPTEMBRE 1958, PORTANT


CREATION
ET
ORGANISATION
DE
LA
BANQUE
CENTRALE DE TUNISIE

LOI N 58-109 DU 18
REFORME MONETAIRE.

LOI N 58-110 DU 18 OCTOBRE 1958, PORTANT


FIXATION DU CAPITAL DE LA BANQUE CENTRALE DE
TUNISIE.

DECRET N 2006-1879 DU 10JUILLET 2006, FIXANT LA


COMPOSITION ET LES REGLES DORGANISATION ET DE
FONCTIONNEMENT DE LOBSERVATOIRE DES SERVICES
BANCAIRES

OCTOBRE

1958,

PORTANT

LOI N 58-90 DU 19 SEPTEMBRE 1958


PORTANT CREATION ET ORGANISATION DE
LA BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
Article Premier : La prsente loi a pour objet de fixer
les statuts de la Banque Centrale de Tunisie.
TITRE PREMIER
STRUCTURE ET ORGANISATION DE LA
BANQUE CENTRALE
CHAPITRE PREMIER
DISPOSITIONS GENERALES
Article 2 : La Banque Centrale de Tunisie, dnomme
ci-aprs "la Banque Centrale", est un tablissement
public national dot de la personnalit civile et de
l'autonomie financire.
Article 3 : La Banque Centrale est rpute
commerante dans ses relations avec les tiers. Elle est
rgie par les dispositions de la lgislation commerciale
dans la mesure o il n'y est pas drog par les lois et
les statuts qui lui sont propres. Elle n'est pas soumise
aux lois et rglements concernant la comptabilit
publique de lEtat.
Article 4 : 1) La Banque Centrale est autorise
user des armoiries de la Rpublique assorties de sa
raison sociale.

dlibration du Conseil d'Administration approuve


par dcret.
CHAPITRE 2
DIRECTION ET ADMINISTRATION DE LA
BANQUE CENTRALE (3)
Article 7 (3) : La direction et l'administration de la
Banque Centrale sont assures respectivement par un
Gouverneur et un Conseil d'Administration dnomm
ci-aprs le "Conseil".
SECTION 1 (1)
DU GOUVERNEUR
(1)

Article 8 : 1) La direction des affaires de la Banque


Centrale est exerce par un Gouverneur nomm par
dcret.
2) Le Gouverneur est consult par le Gouvernement
chaque fois que celui-ci dlibre sur des questions
intressant la monnaie ou le crdit ou pouvant avoir
des rpercussions sur la situation montaire.
3) Le Gouverneur prte serment entre les mains du
Prsident de la Rpublique de bien et fidlement
diriger les affaires de la Banque Centrale
conformment aux lois et statuts.
(1)

2) Le sige de la Banque Centrale est Tunis.

Article 9
ans.

3) La Banque Centrale tablit en Tunisie des


comptoirs dans toutes les localits o elle le juge utile.

2) Le mandat du Gouverneur peut tre renouvel une


ou plusieurs fois.

4) La
Banque
Centrale
peut
avoir des
correspondants et des reprsentants dans les localits
ou les pays o elle le juge ncessaire.

3) Le Gouverneur ne peut tre relev de ses fonctions


que par dcret.

5) Le tribunal administratif connat des litiges ns


entre la Banque Centrale et ses agents(1)..
Article 5 : La dissolution de la Banque Centrale ne
peut tre prononce que par une loi qui rglera les
modalits de la liquidation.
Article 6 : 1) Le capital de la Banque Centrale est
constitu par une dotation entirement souscrite par
l'Etat et dont le montant est fix par la loi.
2) Le capital de la Banque Centrale peut toutefois tre
augment par incorporation de rserves sur
(1).Loi n1988-119 du 03.11.1988

: 1) Le Gouverneur est nomm pour 6

Article 10 (1) : 1) Le Gouverneur fait appliquer les


lois relatives la Banque Centrale et les dlibrations
du Conseil.
2) Il convoque et prside les runions du Conseil :
nulle dlibration ne peut tre excute si elle n'est
revtue de sa signature.
3) Il est habilit en agissant individuellement, signer
au nom de la Banque Centrale, tous traits et
conventions, les comptes rendus d'exercice, les bilans
et les comptes de profits et pertes de la Banque
Centrale.

4) Il exerce toutes actions judiciaires, prend toutes


mesures d'excution et toutes mesures conservatoires
qu'il juge utiles.
5) Il fait procder toutes acquisitions et alinations
immobilires et mobilires approuves par le Conseil.
6) Il organise les services de la Banque Centrale et en
dfinit les tches.
7) Il tablit, en accord avec le Conseil, le statut du
personnel. Il recrute, nomme leur poste et fait
avancer en grade, tant au sige social que dans les
comptoirs, les agents de la Banque Centrale.
Article 11 (1) : Le Gouverneur reprsente la Banque
Centrale auprs des pouvoirs publics, des autres
banques centrales, des organismes financiers
internationaux et, d'une faon gnrale, auprs des
tiers.
Article 12 (1) : 1) Le Gouverneur peut donner
dlgation de signature des agents de la Banque
Centrale.
2) Il peut constituer des mandataires spciaux
appartenant ou non aux cadres de la Banque Centrale
pour une dure limite ou pour des affaires
dtermines.
3) Il peut s'assurer la collaboration de conseillers
techniques n'appartenant pas aux cadres de la Banque
Centrale.
Article 13 (1) : Le Gouverneur est assist par un ViceGouverneur plac sous son autorit immdiate et
charg de veiller en permanence la bonne marche de
tous les services de la Banque Centrale.
En cas d'absence ou d'empchement du Gouverneur, le
Vice-Gouverneur exerce les fonctions dvolues au
Gouverneur.
Article 14 (1) : Le Vice-Gouverneur est nomm par
dcret sur proposition du Gouverneur.
Article 15 (1) : Les fonctions du Gouverneur et du
Vice-Gouverneur sont incompatibles avec tout mandat
lgislatif.
Article 16 (1) : 1) Le traitement du Gouverneur et du
Vice-Gouverneur est fix par dcret. Il est la charge
de la Banque Centrale.

(1) Loi n1988-119 du 03.11.1988

2) A la cessation de leurs fonctions, le Gouverneur


continue recevoir son traitement pendant 3 ans et le
Vice-Gouverneur pendant un an.
3) Si une fonction publique leur est confie au cours
de ces priodes, un arrt du Premier Ministre prcise
les conditions dans lesquelles les moluments que
comporte ladite fonction se cumulent avec le
traitement vis ci-dessus.
4) Il leur est en outre interdit, pendant les mmes
dlais de prter leur concours des entreprises prives
et de recevoir d'elles des rmunrations pour conseil
ou travail, sauf autorisation du Premier Ministre qui
dtermine les conditions dans lesquelles tout ou partie
de leur traitement continue leur tre vers.
Article 17 (1) : 1) Pendant la dure de leurs fonctions,
il est interdit au Gouverneur et au Vice-Gouverneur de
prendre ou de recevoir une participation ou quelque
intrt que ce soit dans toute entreprise prive.
2) Aucun engagement revtu de la signature du
Gouverneur ou du Vice-Gouverneur ne peut tre admis
dans le portefeuille de la Banque Centrale.
Article 18 (1): Le Conseil dtermine les conditions
dans lesquelles le Gouverneur reoit une indemnit de
reprsentation et le remboursement de ses frais
exceptionnels.
La Banque Centrale pourvoit aux frais de logement,
ameublement et autres accessoires du Gouverneur.
SECTION 2
DU CONSEIL
Article 19

(1)

: Le Conseil est compos:

du Gouverneur, Prsident ;
du Vice-Gouverneur ;
et de huit conseillers nomms par dcret sur
proposition du Premier Ministre dont :
quatre conseillers choisis en raison des hautes
fonctions qu'ils exercent dans les administrations
conomiques, financires et sociales de l'Etat ou les
organismes publics ou semi-publics participant au
dveloppement conomique du pays,
- quatre conseillers choisis en raison de leur
exprience professionnelle dans les secteurs
conomiques et financiers.
(1)

Article 20 : 1) Les conseillers sont nomms


pour trois ans renouvelables.
2) Dans l'exercice de leurs fonctions, les conseillers
sont indpendants des services, associations, syndicats
(1) Loi n1988-119 du 03.11.1988

ou organismes auxquels ils peuvent appartenir et ne


peuvent subir aucun prjudice de carrire ou autre, en
raison des opinions ou avis qu'ils sont amens
mettre.
3) Le mandat de conseiller est incompatible avec le
mandat lgislatif et la qualit de membre du
Gouvernement.
Article 21 : Le mandat de conseiller est gratuit. Les
Conseillers sont toutefois rembourss, dans les
conditions fixes par le Conseil, des frais inhrents
l'exercice de leur charge.
Article 22 : Les membres du Conseil doivent possder
la nationalit tunisienne depuis au moins cinq ans,
jouir de leurs droits civils et politiques et n'avoir subi
aucune peine afflictive ou infamante.
Article 23 : 1) Sans prjudice des obligations qui leur
sont imposes par la loi et hors les cas o ils sont
appels tmoigner en justice, les membres du
Conseil ne peuvent se livrer aucune divulgation des
faits dont ils ont connaissance, directement ou
indirectement, en raison de leurs fonctions.
2) La mme obligation est impose toutes personnes
auxquelles le Conseil a recours un titre quelconque
en vue de l'exercice de sa mission.
3) Les infractions ces dispositions sont sanctionnes
par les peines prvues par la lgislation pnale en
vigueur.

2) Il lui est rendu compte de toutes les affaires de la


Banque Centrale.
Article 26 : 1) Le Conseil dlibre sur l'organisation
gnrale de la Banque Centrale et sur l'tablissement et
la suppression de tout comptoir.
2) Il arrte les rglements intrieurs de la Banque
Centrale et les modalits d'excution des oprations
autorises par les statuts de la Banque Centrale ou par
la loi.
3) Il approuve le statut du personnel et le rgime de
rmunration des agents de la Banque Centrale.
4) Il dlibre l'initiative du Gouverneur sur tous
traits et conventions.
5) Il dcide de la cration et de l'mission ainsi que du
retrait ou de l'change des billets et monnaies de la
Banque Centrale sous rserve des dispositions de
l'article 27, alina 3 ci-dessous.
6) Il dtermine les caractristiques de chaque
catgorie de billets et monnaies, ainsi que les
signatures dont les billets doivent tre revtus.
7) Il fixe, en fonction de la conjoncture conomique
et montaire et des charges d'exploitation, les taux des
intrts et commissions perus l'occasion des
oprations de la Banque Centrale.

2) Tout Conseiller a le droit de demander la


convocation du Conseil. Celui-ci doit tre
obligatoirement runi par le Gouverneur si trois
Conseillers au moins en font la demande.

8) Il peut constituer titre permanent ou temporaire,


des comits consultatifs chargs soit d'examiner la
qualit des signatures portes sur les titres de crances
prsents au rescompte et au march montaire, soit
d'tudier toutes questions relatives l'organisation et
aux conditions du crdit ; il dfinit la comptence, la
composition et les rgles de fonctionnement de ces
comits.

3) (3) Le Conseil ne peut se runir sans la prsence


du Gouverneur ou du Vice-Gouverneur et sans que les
Conseillers aient t rgulirement convoqus.

9) Il donne son avis sur les conditions d'mission par


le Trsor de tous emprunts court, moyen et long
terme.

4) Aucune rsolution ne peut tre valablement


dlibre sans la prsence d'au moins quatre
Conseillers.
5) Les Conseillers ne peuvent se faire reprsenter aux
runions du Conseil.

10) Il statue sur les acquisitions et alinations


d'immeubles ainsi que sur l'opportunit des actions
judiciaires engager par le Gouverneur au nom de la
Banque Centrale et sur tout compromis ou transaction.
Il place les fonds propres de la Banque Centrale
conformment aux dispositions de l'article 53.

Article 24 : 1) Le Conseil se runit au moins une fois


tous les mois, sur convocation du Gouverneur.

Article 25 : 1) Le Conseil dispose des pouvoirs les


plus tendus pour l'administration de la Banque
Centrale dans la limite des prsents statuts.
(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006.

11) Il arrte chaque anne le budget de la Banque


Centrale et, en cours d'exercice, les modifications
juges ncessaires.

12) Il dtermine les conditions et la forme dans


lesquelles la Banque Centrale tablit et arrte ses
comptes.

Le projet des tats financiers est mis la disposition


des deux commissaires aux comptes un mois au moins
avant la date de la sance.

13) Il approuve le rapport annuel des oprations de la


Banque Centrale.

Les deux commissaires aux comptes peuvent se faire


communiquer toutes les pices ncessaires lexercice
de leurs missions.

Article 27 : 1) Les rsolutions sont prises la


majorit des voix des membres prsents. En cas de
partage, la voix du Prsident est prpondrante.
2) Deux tiers des voix sont toutefois ncessaires pour
les dcisions concernant :
a) la cration, l'mission, le retrait ou l'change des
billets ou monnaies ;
b) l'affectation des bnfices.
3) Toute dlibration ayant pour objet la cration,
l'mission, le retrait ou l'change de billets ou de
monnaies doit tre approuve par dcret.
Article 28 : 1) Il est tabli un procs-verbal de chaque
sance du Conseil.
2) (3) Ce procs-verbal est sign par le Gouverneur
et transcrit sur le registre des dlibrations du Conseil.
CHAPITRE 3
DU CONTRLE SUR LA BANQUE
CENTRALE (3)
Article 29 (3) : Les comptes de la Banque Centrale sont
soumis un audit externe effectu par deux
commissaires aux comptes choisis par le Prsident de
la Rpublique sur proposition du Gouverneur parmi les
experts comptables inscrits au tableau de lordre des
experts comptables de Tunisie.
Les deux commissaires aux comptes assurent,
conformment la nature de lactivit des banques
centrales et aux lois en vigueur , les missions
suivantes :
- examiner la rgularit et la sincrit des tats
financiers. A cet effet, ils peuvent valuer les
systmes de contrle interne et les procdures de
communication des informations financires ;
- vrifier les oprations dinventaire relatives aux
caisses de la Banque, ses stocks et son portefeuille ;
- mettre un avis sur les tats financiers
Article 30 (3) : Le Prsident de la Rpublique peut
dsigner une commission pour exercer toute mission
de contrle ou d'enqute sur la Banque Centrale.
(3)

Article 31 : Les deux commissaires aux comptes


assistent aux sances du Conseil rserves la clture
des comptes de la Banque et leur approbation.
(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006

Article 32 (3) : Les deux commissaires aux comptes ne


peuvent tre lis la Banque Centrale par une autre
relation de quelque nature quelle soit.
Les dispositions du code des socits commerciales
sont applicables aux commissaires aux comptes de la
Banque Centrale dans la mesure o il ny est pas
drog par les dispositions de la prsente loi.
TITRE 2
ATTRIBUTIONS
DE LA BANQUE CENTRALE
Article 33 (3) : La Banque Centrale a pour mission
gnrale de prserver la stabilit des prix. A cet effet,
elle est charge notamment :
- de veiller sur la politique montaire ;
-de contrler la circulation montaire et de veiller au
bon fonctionnement des systmes de paiement ;
- de superviser les tablissements de crdit ;
- de prserver la stabilit et la scurit du systme
financier.
Article 33 (bis) (3) : La Banque Centrale veille
garantir la stabilit, la solidit et lefficacit des
systmes de paiement ainsi que la scurit des moyens
de paiement.
A cet effet, la Banque Centrale peut prendre les
mesures et accorder les facilits susceptibles de
raliser lesdits objectifs et tenir et grer des fichiers
des incidents de paiement relatifs aux moyens de
paiement quelle quen soit la forme.
Article 34 : 1) La Banque Centrale prte son appui
la politique conomique de l'Etat.
2) (1) Elle peut proposer au gouvernement toute
mesure qui, de l'avis du gouverneur ou du Conseil, est
de nature exercer une action favorable sur la balance
des paiements, l'volution des prix, le mouvement des
capitaux, la situation des finances publiques et d'une
manire gnrale, le dveloppement de l'conomie
nationale.
3) Elle informe le Prsident de la Rpublique de tout
fait qui, de l'avis du Gouverneur ou du Conseil, peut
porter atteinte la stabilit montaire.
(1) Loi n1988-119 du 03.11.1988

(2)

4)
Elle peut demander galement aux
tablissements de crdit et aux socits de
recouvrement des crances de lui fournir toutes
statistiques et informations qu'elle juge utiles pour
connatre l'volution du crdit et de la conjoncture
conomique. Elle est charge notamment d'assurer
son sige la centralisation des risques bancaires et de
les communiquer aux tablissements de crdit et aux
socits de recouvrement des crances . Elle assure
aussi la tenue et la gestion d'un fichier des crdits non
professionnels octroys aux personnes physiques et
peut, cet effet, demander aux entreprises prestataires
de ce type de crdit et aux socits de recouvrement
des crances ainsi qu'aux commerants s'adonnant aux
ventes avec facilits de paiement de lui communiquer
toutes les informations lies auxdits crdits et facilits
de paiement. La Banque Centrale de Tunisie
communique aux tablissements, aux socits et aux
commerants prcits, leurs demandes et suite leur
rception de la demande de crdit ou de des facilits de
paiement, des informations portant sur les montants
des dettes, les dlais de leur exigibilit et les incidents
de paiement y affrents, tires du fichier sous rserve
de ne pas les exploiter des fins autres que l'octroi des
crdits ou des facilits de paiement et sous peine des
sanctions prvues l'article 254 du code pnal. La
Banque Centrale de Tunisie fixe les donnes
techniques devant tre respectes par les
tablissements, les socits et les commerants
prcits lors de la communication des informations au
fichier des crdits non professionnels et lors de sa
consultation.
(2)
5)
Dans le cadre de la communication de
linformation financire ncessaire lexercice de
lactivit conomique et limpulsion de linitiative, la
Banque Centrale de Tunisie permet aux bnficiaires
des crdits professionnels et non professionnels et des
facilits de paiement de consulter les donnes qui les
concernent selon des conditions et des procdures
quelle fixe cet effet.
CHAPITRE PREMIER
PRIVILEGE D'EMISSION
Article 35 (1) : La Banque Centrale exerce, pour le
compte de l'Etat, le privilge exclusif d'mettre sur le
territoire de la Rpublique des billets de banque et des
pices de monnaies mtalliques.
(2) Loi n2007-69 du 27.12.2007

(2) Loi n2007-69 du 27.12.2007

(1) Loi n1988-119 du 03.11.1988

Article 36 : 1) Les billets et monnaies mis par la


Banque Centrale ont seuls cours lgal l'exclusion de
tous autres billets et monnaies.
2) Les billets mis par la Banque Centrale ont un
pouvoir libratoire illimit.
3) Le pouvoir libratoire des monnaies mtalliques
mises par la Banque Centrale est fix par la loi. Elles
sont toutefois reues sans limitation par la Banque
Centrale et par les caisses publiques.
Article 37 : 1) La cration et l'mission des billets et
monnaies de la Banque Centrale ainsi que leur retrait
ou leur change s'effectuent dans les conditions
dtermines par les articles 26, alinas 5 et 6 et 27,
alinas 2 a) et 3.
2) Aucune opposition ne peut tre signifie la
Banque Centrale l'occasion de la perte ou du vol de
billets.
3) Le remboursement d'un billet mutil ou dtrior
est accord lorsque la coupure comporte la totalit des
indices et signes rcognitifs. Dans les autres cas, le
remboursement total ou partiel relve de l'apprciation
de la Banque Centrale.
4) Le remboursement d'une pice de monnaie dont
l'identification est devenue impossible ou qui a fait
l'objet d'altrations ou de mutilations quelconques,
n'est accord que s'il est prouv, la satisfaction de la
Banque Centrale, que les mutilations ou les altrations
en cause sont le rsultat d'un accident ou d'un cas de
force majeure.
5) En cas de retrait de la circulation d'une ou
plusieurs catgories de billets ou monnaies, les billets
et pices de monnaies qui n'auront pas t prsents
la Banque Centrale dans les dlais fixs perdent leur
pouvoir libratoire et leur contre-valeur est verse au
Trsor.
Article 38 : La contrefaon, la falsification des billets
et monnaies de la Banque Centrale, l'introduction de
billets et monnaies contrefaits ou falsifis sur le
territoire de la Rpublique, l'usage, la vente, le
colportage et la distribution de ces billets et monnaies
sont sanctionns par les dispositions pnales en
vigueur.
CHAPITRE 2
OPERATIONS GENERATRICES DE
L'EMISSION
Article 39 (3): 1) : Les oprations de la Banque
Centrale gnratrices de l'mission comprennent :
(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006.

a) les oprations sur or et sur devises trangres ;


b) les oprations de crdit ;
c) l'achat et la vente de crances sur le march
montaire ;
2)(3) : Toute opration de refinancement de
crance par la Banque Centrale dans le cadre du
march montaire emporte de plein droit
subrogation de celle-ci dans les droits, actions,
privilges ou srets qu'a le bnficiaire du
refinancement contre son propre dbiteur.
3) La Banque Centrale ne peut, en aucun cas, faire ou
entreprendre d'autres oprations que celles qui lui sont
permises par la loi ou par ses statuts.
SECTION 1 (1)
DES OPERATIONS SUR OR
ET SUR DEVISES
Article 40 (1) : 1) La Banque Centrale peut acheter et
vendre de l'or.
2) Elle peut acheter et vendre les instruments de
paiement libells en monnaie trangre et les avoirs en
monnaies trangres. Elle assure la gestion desdits
avoirs. Les transactions en devises que la Banque
Centrale effectue contre dinars ont lieu selon le taux de
change dtermin conformment aux dispositions de
change en vigueur.
3) Elle peut accorder des prts et contracter des
emprunts en devises. Les emprunts qu'elle contracte
plus de 2 ans d'chance pour son compte ou pour le
compte du Trsor, font l'objet de dlibration du Conseil
approuve par dcret pris sur la proposition du
Gouverneur aprs avis du ministre charg des finances.
4) En reprsentation de ces emprunts, la Banque
Centrale est autorise mettre des bons et obligations,
ngociables ou non, libells en monnaie trangre et
figurant dans les tats financiers, au niveau de ltat des
engagements hors bilan.
5) Lorsque l'emprunt mis dans les conditions
indiques ci-dessus est contract pour le compte de
l'Etat, la Banque Centrale reoit en contrepartie des
obligations qu'elle a mises, des effets publics souscrits
par le Trsor aux mmes chances et figurant dans les
tats financiers, au niveau de ltat des engagements
hors bilan.
6) Les formes, les conditions d'mission et de
ngociabilit des titres souscrits par le Trsor dans les

conditions de l'alina prcdent doivent tre fixes par


une convention gnrale conclure entre le ministre
charg des finances et le Gouverneur. Cette convention
doit tre approuve par dcret pris sur proposition du
Ministre charg des Finances aprs avis du Gouverneur.
(1)

SECTION 2
DES OPERATIONS DE CREDIT
Article 41(3) : La Banque Centrale peut prendre en
pension aux banques et aux organismes spcialement
agrs par le ministre charg des Finances sur
proposition de la Banque Centrale, les effets et
crances sur les entreprises et les particuliers dans les
conditions qu'elle juge ncessaires pour atteindre les
objectifs de la politique montaire.
Article 42 (3) : Les taux de prise en pension de la
Banque Centrale ainsi que la dure, la forme ou les
modalits de ces oprations et, de manire gnrale,
toutes les conditions d'ligibilit des crances au
refinancement sont fixs par le Conseil.
Article 43 (1) : 1) La Banque Centrale peut consentir
aux banques des avances sur valeurs mobilires cotes
en bourse autres que les effets publics ainsi que des
avances sur matire d'or et sur devises trangres.
2) Le Conseil arrte la liste des valeurs mobilires,
matires d'or ou devises trangres admises en garantie
et fixe les quotits des avances.
3) Les avances sont stipules chance maximum de
trois mois ; elles sont renouvelables sans que, par
l'effet des renouvellements, la dure totale d'une
avance puisse excder neuf mois.
4) L'emprunteur souscrit envers la Banque Centrale
l'engagement de rembourser l'chance le montant du
crdit qui lui a t consenti ; cet engagement doit
stipuler l'obligation pour l'emprunteur de couvrir la
Banque Centrale de la fraction du crdit correspondant
la dprciation qui affecte la valeur de la garantie
toutes les fois que cette dprciation atteint 10 %.
Faute par l'emprunteur de satisfaire cet engagement,
le montant du crdit devient de plein droit et
immdiatement exigible.
Article 44 (1) : La Banque Centrale peut consentir les
oprations suivantes sur effets publics mis ou garantis
par l'Etat :
a) abrog (3)
b) prendre en pension aux banques les mmes effets ;
c) accorder, concurrence des quotits et pour la dure
fixes par le Conseil, des avances sur les effets publics
(1) Loi n 88-119 du 3.11.1988
(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006

dont la liste est arrte par ce dernier. L'emprunteur


souscrit envers la Banque Centrale l'engagement prvu
l'article 43 alina 4.
SECTION 3 (1)
DE L'INTERVENTION DE LA BANQUE
CENTRALE SUR LE MARCHE MONETAIRE

- prendre toutes garanties, notamment sous forme de


nantissement ou d'hypothque ;
- acqurir l'amiable ou sur vente force tous biens
mobiliers ou immobiliers. Les immeubles et les biens
ainsi acquis doivent tre alins dans le dlai de deux
ans, moins qu'ils ne soient utiliss pour les besoins
de l'exploitation.

Article 45 (2) : En vue d'agir sur le volume du crdit


et de rguler le march montaire, la Banque Centrale
peut, dans les conditions et selon les modalits fixes
par le Conseil d'Administration acheter ou prendre en
pension aux banques les effets publics ngociables
ainsi que toute crance ou valeur sur les entreprises et
les particuliers figurant sur la liste arrte cet effet
par le Conseil.
Article 46 (1) : La Banque Centrale peut revendre sans
endos les effets et crances prcdemment acquis.
Article 47 (1): En aucun cas les oprations vises
l'article 45 ci-dessus ne peuvent tre traites au profit
du Trsor ou des collectivits mettrices.

Article 53 (1) : Le Conseil peut placer les fonds propres


de la Banque Centrale reprsents par ses comptes de
capital, de rserves et d'amortissements :

Article 47 (bis) (3): La Banque Centrale ne peut


accorder au Trsor des dcouverts ou des crdits ni
acqurir directement des titres mis par lEtat.

- soit sous forme de participations dans des entreprises


ayant pour objet la gestion de services bancaires
communs(2).

Article 48 : abrog(3)
SECTION 4 : abrog(3)
Article 49 : abrog(3)
Article 50 : abrog(3)
CHAPITRE 3
OPERATIONS DIVERSES
Article 51 :
1) (1) La Banque Centrale peut
recevoir en compte les sommes verses par les
banques, les autres organismes habilits faire des
oprations de crdit et les personnes physiques ou
morales agres par le Conseil . Seuls les dpts en
devises peuvent tre rmunrs.

- soit en immeubles conformment aux dispositions de


l'article 52, alinas 1 et 2 ;
- soit en titres d'emprunt court, moyen ou long terme,
mis ou garantis par l'Etat ou cots en bourse ;
- soit, aprs autorisation du Ministre charg des
finances, en titres de participation mis par les
organismes ou entreprises non-rsidents.

CHAPITRE 4
AUTRES ATTRIBUTIONS
Article 54 : La Banque Centrale cre des Chambres de
Compensation sur les places o le Conseil le juge
ncessaire ; elle prside leur fonctionnement.
Article 55 : 1) La Banque Centrale est l'agent
financier du Gouvernement pour toutes ses oprations
de caisse, de banque et de crdit.
2) Tant son sige que dans ses comptoirs, elle
assure sans frais la tenue du compte courant du Trsor
et excute gratuitement toutes oprations ordonnes au
dbit ou au crdit de ce compte.
3) Le solde crditeur du compte courant du Trsor
n'est pas productif d'intrts.
4) La Banque Centrale assure gratuitement :

2) La Banque Centrale paie les dispositions sur ces


comptes et les engagements pris ses guichets jusqu'
concurrence des soldes disponibles.
Article 52 :
1) (1) La Banque Centrale peut
construire, acqurir, vendre ou changer des
immeubles suivant les besoins de l'exploitation.
2) Les dpenses correspondantes ne peuvent tre
imputes que sur ses fonds propres.
3) Pour se couvrir de ses crances douteuses ou en
souffrance, la Banque Centrale peut :

- la garde et la gestion des valeurs mobilires


appartenant l'Etat ;
- le placement dans le public des emprunts mis ou
garantis par l'Etat ;
- le paiement, concurremment avec les caisses
publiques, des coupons de titres mis ou garantis par
l'Etat.

(2) Loi n2000-37 du 04.04.2000.


(2) Loi n 2000-37 du 04.04.2000

Article 56 : La Banque Centrale peut, la demande du


ministre charg des finances, assurer le service
financier des administrations, tablissements publics et
tous organismes financiers rgis par des dispositions
lgales particulires ou placs sous le contrle de l'Etat
et excuter pour leur compte toutes oprations de
caisse, de banque et de crdit dans les conditions
fixes par les conventions conclues avec ces
administrations, tablissements publics et organismes.
Article 57 : La Banque Centrale assiste le
Gouvernement dans ses relations avec les institutions
financires internationales. Le Gouverneur et les
agents de la Banque Centrale dsigns cet effet
peuvent reprsenter le Gouvernement tant auprs de
ces institutions qu'au sein des confrences
internationales.
Article 58 :
1) La Banque Centrale participe aux
ngociations ayant pour objet la conclusion d'accords
de paiement ou de compensation. Elle est charge de
l'excution de ces accords. Elle peut conclure toutes
conventions d'application ncessaires cet effet.
2) Les accords susviss sont excuts pour le compte
de l'Etat qui bnficie de tous profits, assume tous
risques, frais, commissions, intrts et charges
quelconques et garantit la Banque Centrale le
remboursement de toute perte de change ou autre
qu'elle pourrait subir cette occasion.
Article 59 :
1) La Banque Centrale est charge
de l'application de la lgislation et de la rglementation
des changes.
2) A cet effet, la Banque Centrale vise les licences
d'importation et d'exportation et dlivre toutes autres
autorisations prvues par la rglementation des
changes.
Article 60 (1): En vue d'assurer l'application de la
rglementation des changes, la Banque Centrale peut
demander
aux
Intermdiaires
Agrs
tous
renseignements et leur donner toutes instructions.
Article 61 :1) La Banque Centrale participe
l'tablissement des prvisions de recettes et de
dpenses en devises trangres.
2) Elle est obligatoirement consulte
l'laboration des plans d'importation.

pour

Article 61 (bis) (3): La Banque Centrale coopre avec


les autorits de rgulation des secteurs financier et des
(1) Loi n88-119 du 3.11.1988.
(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006

assurances. A cet effet, elle peut conclure avec ces


autorits des conventions portant notamment sur :
- lchange dinformations ;
- lchange d expriences et la formation ; et
- la ralisation en commun doprations dinspection.
Article 61 (ter) (3) La Banque Centrale peut conclure
des conventions bilatrales de coopration avec les
autorits de supervision des pays trangers qui
prvoient lchange dinformations, notamment lors
de ltablissement dagences ou de succursales
dtablissements de crdit dans les deux pays, et
dfinissent les modalits dexercice de leur contrle.
TITRE 3
DISPOSITIONS DIVERSES
CHAPITRE PREMIER
EXEMPTIONS ET PRIVILEGES
Article 62* : La Banque centrale est assimile lEtat
en ce qui concerne les rgles dassujettissement et
d'exigibilit affrentes tous impts et taxes perus au
profit de l'Etat, des Gouvernorats ou des Communes et
toutes taxes parafiscales.
Article 63* : Sont exempts de droits de timbre et
d'enregistrement et de la taxe de prestations de
services, tous contrats, tous effets et toutes pices
tablis par la Banque Centrale et toutes oprations
traites par elle dans l'exercice direct des attributions
qui lui sont dvolues par les articles 35 53 ci-dessus.
Article 64 : La Banque Centrale est dispense, au
cours de toute procdure judiciaire, de fournir caution
et avance dans tous les cas o la loi prvoit cette
obligation la charge des parties.
Article 65 : Sous rserve de toutes dispositions
prsentes ou venir, plus favorables aux cranciers
gagistes, la Banque Centrale est admise, pour la
ralisation du gage reu en garantie de ses crances,
procder comme suit :
1) A dfaut de remboursement l'chance des
sommes elle dues, la Banque Centrale peut,
nonobstant toute opposition et quinze jours aprs une
sommation notarie signifie au dbiteur, faire vendre
le gage, jusqu' entier remboursement des sommes
dues en capital, intrts, commissions et frais, sans
prjudice des autres poursuites qui pourraient tre
exerces contre le dbiteur.
2) La vente est ordonne par le Prsident du Tribunal
de Premire Instance sur simple requte de la Banque
Centrale et sans qu'il y ait lieu d'appeler le dbiteur.

* Abrogs par larticle 8 de la loi n93-53 du 17 mai 1993, en ce


quils exonrent la BCT du paiement des droits de timbre et
denregistrement

3) La vente est faite en bourse pour les titres ou


matires cots en bourse ; pour les titres ou matires
non cots en bourse, elle est faite par le ministre d'un
courtier ou d'un expert commis par ordonnance aux
lieu, jour et heure fixs par le juge, qui dcide, s'il y a
lieu affiches ou insertions.
4) La Banque Centrale est dsintresse de sa crance
en principal et accessoires, directement et sans autres
formalits, sur le produit de la vente.
Article 66 : Le Gouvernement assure la scurit et la
protection du sige et des comptoirs de la Banque
Centrale et fournit gratuitement celle-ci les escortes
ncessaires la scurit des transferts de fonds ou de
valeurs.
CHAPITRE 2
DES COMPTES ANNUELS (3)
Article 67 : Les comptes de la Banque Centrale sont
arrts et balancs le 31 dcembre de chaque anne. Le
Conseil dtermine la valeur pour laquelle les crances
en souffrance peuvent demeurer comprises dans les
comptes de l'actif et procde tous amortissements et
constitutions de provisions jugs ncessaires.
.
Article 68 : 1) Les produits nets, dduction faite de
toutes charges, amortissements et provisions,
constituent les bnfices.
2) Sur ces bnfices, il est prlev 15 % au profit de
la rserve lgale. Ce prlvement cesse d'tre
obligatoire ds que la rserve atteint la moiti du
capital ; il reprend son cours si cette proposition n'est
plus atteinte.
3) Aprs attribution des dotations juges ncessaires
par le Conseil toutes autres rserves gnrales ou
spciales, le solde est vers au Trsor.
4) Les rserves peuvent tre affectes des
augmentations de capital dans les conditions prvues
l'article 6, alina 2.
5) Si les comptes annuels arrts conformment
l'article 67 se soldent par une perte, celle-ci est amortie
par imputation sur les rserves constitues en
application de l'alina 3 ci-dessus, puis, s'il y a lieu, sur
la rserve lgale. Si les rserves ne permettent pas
d'amortir intgralement la perte, le reliquat qui subsiste
est couvert par le Trsor.

(3)

CHAPITRE 3
DE LA COMMUNICATION ET DE LA
PUBLICATION DES DONNEES
Article 69 (3): Aprs la clture de chaque exercice, le
Gouverneur remet au Prsident de la Rpublique les
tats financiers accompagns du rapport des deux
commissaires aux comptes. Ces documents sont
publis au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne dans un dlai dun mois partir de leur
remise au Prsident de la Rpublique.
Article 70 (3): Le Gouverneur remet au Prsident de
la Rpublique le rapport annuel de la Banque
Centrale.
Une copie du rapport annuel est transmise au
Prsident de la Chambre des Dputs et au
Prsident de la Chambre des Conseillers.
Article 71 (3): La Banque Centrale adresse tous les
dix jours, au ministre charg des finances, une
situation gnrale de ses comptes et en assure la
publication au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne.
Article 72 (3): Le Conseil tablit, lors de chaque
sance, un communiqu sur la situation financire
et conomique, dans lequel il annonce les mesures
prises pour la conduite de la politique montaire.
Ce communiqu est publi dans deux quotidiens
dont lun au moins est dexpression arabe.
Article 73(3): La Banque Centrale tablit les
statistiques relatives la monnaie et la balance
des paiements.
A cette fin, la Banque Centrale peut raliser des
enqutes et faire appel au concours des autorits
comptentes et des personnes qui doivent lui
communiquer les informations quelle demande.
Article 74 (3) : La Banque Centrale peut publier
tous documents, priodiques, rapports, tudes et
statistiques caractre conomique, montaire ou
bancaire.
TITRE 4
DE LOBSERVATOIRE DES SERVICES
BANCAIRES (3)
Article 75 (3) : Il est cr auprs de la Banque
Centrale un observatoire dnomm Observatoire
des Services Bancaires qui assure notamment :
- le suivi de la qualit des services rendus par les
tablissements de crdit la clientle;

(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006

-linformation et le renseignement sur les services


et produits bancaires et leur cot ;
- la ralisation dtudes sur les services bancaires et
leur qualit et lorganisation de consultations
sectorielles cet effet ;
- ltablissement dindicateurs quantitatifs
permettant de mesurer le cot des services
bancaires et leur degr de satisfaction de la
clientle ;
- ltablissement de guides de rfrence pour les
services bancaires en vue de les vulgariser au
public et de diffuser les meilleures pratiques en la
matire dans le secteur bancaire ;
- la prescription de recommandations aux
tablissements de crdit et aux mdiateurs ;
- lexamen des rapports des mdiateurs et
ltablissement dun rapport annuel sur la
mdiation bancaire.
Article 76 (3): Sont allous au profit de
lObservatoire des Services Bancaires les crdits
ncessaires lexcution de ses missions. Ces
crdits sont imputs sur le budget de la Banque
Centrale.
Article 77 (3): La composition et les rgles
dorganisation et de fonctionnement de
lObservatoire sont fixes par dcret.
La prsente loi sera publie au Journal Officiel de la
Rpublique Tunisienne et excute comme loi de
l'Etat.

(3) Loi n2006-26 du 15.05.2006

LOI N 58-109 DU 18 OCTOBRE 1958


PORTANT RFORME MONTAIRE
*******
Article 1 :
1) L'unit montaire de la Tunisie est le
Dinar, reprsent par le signe D.
2) Le Dinar est divis en mille francs
tunisiens ou millimes, reprsents par les signes F.
ou M.
Article 2 : 1) Le pouvoir libratoire des pices
de monnaie est limit :
- cent francs tunisiens ou cent millimes
pour les pices de un et deux francs tunisiens ou de
un et deux millimes,
- un demi-dinar pour les pices de cinq
francs tunisiens ou de cinq millimes,
- un dinar pour les pices de dix francs
tunisiens ou de dix millimes,
- deux dinars pour les pices de vingt francs
tunisiens ou de vingt millimes,
- cinq dinars pour les pices de cinquante
francs tunisiens ou de cinquante millimes,
- dix dinars pour les pices de cent francs
tunisiens ou de cent millimes.
2) Les pices de monnaie libelles en
francs tunisiens et actuellement en circulation sont
prises en charge par la Banque Centrale de Tunisie
selon les modalits qui seront fixes par convention
entre le Secrtaire d'Etat aux Finances et le
Gouverneur de la Banque Centrale de Tunisie.
Article 3 : 1) Les billets de la Banque de
l'Algrie et de la Tunisie continuent provisoirement
avoir cours lgal et pouvoir libratoire illimit.
2) Ils seront ultrieurement retirs de la
circulation et changs contre des billets de la
Banque Centrale de Tunisie, pendant une priode
dont la dure sera fixe par dcret pris sur
proposition du Gouverneur de la Banque Centrale
de Tunisie. Toute modification de la dure de la
priode initialement prvue devra tre porte la
connaissance du public quinze jours au moins avant
la date o elle sera mise en vigueur.
3) Au cours de la priode vise l'alina
prcdent, les billets de la Banque de l'Algrie et de

la Tunisie seront changs gratuitement au taux d'un


dinar pour mille francs tunisiens, contre des billets
de la Banque Centrale de Tunisie, sans limitation de
quantit et sans formalit, tous les guichets des
rgies financires, de l'Administration des Postes,
Tlgraphes et Tlphones et des tablissements
bancaires.
4) A l'expiration de la priode d'change,
les billets de la Banque de l'Algrie et de la Tunisie
cesseront d'avoir cours lgal et perdront tout
pouvoir libratoire. Les porteurs de ces billets qui
ne les auront pas changs en temps utile pourront,
toutefois, prsenter une demande de remboursement
la Banque Centrale de Tunisie, qui instruira la
demande et procdera au remboursement pour le
compte du Trsor s'il est prouv que le porteur n'a
pas t en mesure, pour des raisons de force
majeure, de prsenter les billets l'change pendant
la priode vise l'alina 2 ci-dessus.
Article 4 :
1) Les obligations de toute nature devront
tre stipules en dinars partir du 1er novembre
1958.
2) Les obligations contractes avant cette
date en francs tunisiens seront converties de plein
droit au taux de un dinar pour mille francs tunisiens.
3) Les obligations contractes entre
rsidents et non-rsidents, au sens de la
rglementation des changes actuellement en
vigueur, pourront, toutefois, continuer tre
stipules en monnaies trangres dans les cas
prvus par ladite rglementation.
Article 5 : La prsente loi sera publie au
Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne et
excute comme loi de l'Etat.

LOI N 58-110 DU 18 OCTOBRE 1958


PORTANT FIXATION DU CAPITAL DE
LA BANQUE CENTRALE DE TUNISIE

Article 1er : Le capital de la Banque Centrale


de Tunisie est fix un million deux cent mille
dinars(1).
Article 2 : Il est souscrit par l'Etat :
a) concurrence de un million de dinars par
apport des immeubles, du mobilier et du matriel
acquis par l'Etat en vertu de l'article 2 de la
convention susvise (2) ;
b) concurrence de deux cent mille dinars
par versement en espces.
Article 3 : La prsente loi sera publie au
Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne et
excute comme loi de l'Etat.

(1) - Port 3000 000 D par dcret n74-587 du 5 juin

1974, approuvant dlibration du Conseil d'Administration


de la Banque Centrale de Tunisie du 29 mars 1974.
- Port 6000 000 D par dcret n79-209 du 3 mars
1979, approuvant dlibration du Conseil d'Administration
de la Banque Centrale de Tunisie en date du 26 janvier 1979.
(2) Il s'agit de la convention du 25 juillet 1958 rglant les

modalits du transfert du privilge d'mission conclue entre


le Gouvernement Tunisien et la Banque de l'Algrie et de la
Tunisie et approuve par la loi n58-108 du 18 octobre 1958.

Dcret n 2006-1879 du 10 juillet 2006, fixant la


composition et les rgles d'organisation et de
fonctionnement de l'observatoire des services bancaires
Article premier. - Le prsent dcret fixe la composition et
les rgles d'organisation et de fonctionnement de
l'observatoire des services bancaires, dnomm ci-aprs
l'observatoire .
Art. 2. - Le fonctionnement de l'observatoire est assur par
un conseil qui se compose:
- du gouverneur de la banque centrale de Tunisie, prsident,
en cas d'empchement, le gouverneur sera suppl par le
vice- gouverneur,
- d'un reprsentant du ministre charg du commerce,
nomm par le ministre charg du commerce parmi les
agents ayant au moins un emploi fonctionnel de directeur
d'administration centrale ou une fonction quivalente,
- d'un reprsentant du ministre charg des finances, nomm
par le ministre charg des finances parmi les agents ayant au
moins un emploi fonctionnel de directeur d'administration
centrale ou une fonction quivalente,
- d'un reprsentant de la banque centrale de Tunisie, nomm
par le gouverneur parmi les agents ayant au moins un
emploi fonctionnel de directeur gnral,
- du prsident de l'association professionnelle tunisienne des
banques et des tablissements financiers,
- d'un reprsentant de l'association professionnelle
tunisienne des banques et des tablissements financiers
parmi les membres du conseil de l'association dsign par le
conseil,
- du prsident
consommateur, .

de

l'organisation

de

dfense

Art. 3. - Le conseil se runit, sur convocation du prsident


ou de son supplant, une fois, au moins, tous les trois mois.
La convocation est adresse quinze jours au moins avant la
date de la tenue de la runion et sans dlai en cas, d'urgence,
accompagne de l'ordre du jour fix par le prsident du
conseil.
Art. 4. - Les dlibrations du conseil ne sont valables qu'en
prsence de la moiti, au moins, des membres.
A dfaut de ce quorum, une deuxime convocation sera
adresse aux membres conformment aux dispositions de
l'article 3 du prsent dcret. Dans ce cas, le conseil se runit
sans qu'aucun quorum ne soit requis.
Les dcisions du conseil sont prises la majorit des voix
des membres prsents. En cas d'galit des voix, la voix du
prsident est prpondrante.
Il est tabli, pour chaque runion du conseil, un procsverbal qui sera sign par le prsident ou son supplant.
Art. 5. - Le secrtariat de l'observatoire est assur par un
secrtaire gnral dsign par le gouverneur de la banque
centrale de Tunisie parmi les agents ayant au moins le grade
de directeur gnral.
Art. 6. - Le gouverneur prend les mesures ncessaires
relatives l'organisation et au fonctionnement du secrtariat
gnral.
Art. 7. - Le secrtariat de l'observatoire est charg de
l'laboration et l'excution des dcisions du conseil.

du

- d'un reprsentant de l'organisation de dfense du


consommateur, dsign par son prsident,
-de deux universitaires dsigns, en raison de
leur
comptence dans le domaine financier et bancaire, par le
ministre charg de lenseignement suprieur,
- de deux personnalits nationales, dsignes par le
gouverneur de la banque centrale de Tunisie.
Le prsident ou son supplant peut, lors de la dlibration
sur les questions inscrites l'ordre du jour, inviter, sans
participation au vote, aux runions du conseil toute
personne dont l'avis est jug utile eu gard sa comptence.

Art. 8. - Le gouverneur de la banque centrale de Tunisie est


charg de l'excution du prsent dcret qui sera publi au
Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.

DEUXIEME PARTIE
PROFESSION BANCAIRE

- LOI N2001-65
ETABLISSEMENTS

DU 10 JUILLET
DE CREDIT.

2001

RELATIVE

AUX

- DECRET N 2006-1880 DU 10 JUILET 2006, FIXANT LA


COMPOSITION ET LES REGLES DORGANISATION ET DES
FONCTIONNEMENT
DE
LOBSERVATOIRE
DES
SERVICES
BANCAIRES .
- CIRCULAIRE N2006-12 DU 19 OCTOBRE 2006, RELATIVE AUX
ATTRIBUTS DE LA QUALITE DES SERVICES BANCAIRES.
- LOI N85-108 DU 6 DECEMBRE 1985 PORTANT ENCOURAGEMENT
D'ORGANISMES
FINANCIERS
ET
BANCAIRES
TRAVAILLANT
ESSENTIELLEMENT AVEC LES NON-RESIDENTS.
- CIRCULAIRE N86-05 DU 25 FEVRIER 1986, AYANT POUR OBJET LE
CHANGE MANUEL.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES INTERMEDIAIRES AGREES N2008-04
DU 03 MARS 2008, RELATIVE A LEXERCICE DE LACTIVITE DE
CHANGE MANUEL.
- CIRCULAIRE N86-13 DU 6 MAI 1986, RELATIVE A L'ACTIVITE DES
BANQUES NON-RESIDENTES.
- LOI N 94-89 DU 26 JUILLET 1994, RELATIVE AU LEASING.
- DECRET N 2006-1881 DU 10 JUILET 2006, FIXANT LES
CONDITIONS
DEXERCICE
DE
LACTIVITE
DE
MEDIATEUR
BANCAIRE.
- CIRCULAIRE N2006-01 DU 28 MARS 2006, RELATIVE A LA
REGLEMENTATION DES OPERATIONS DEXTERNALISATION.
- CIRCULAIRE N 2006-5 DU 20 JUIN 2006, RELATIVE A
LOUVERTURE, A LA CLOTURE ET AU TRANSFERT DES
SUCCURSALES, DES AGENCES ET DES BUREAUX PERIODIQUES PAR
LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT.
- CIRCULAIRE N2006-7 DU 24 JUILLET 2006, RELATIVE AU COMITE
EXECUTIF DE CREDIT.
- DECRET N 2008-137 DU 22 JANVIER 2008, RELATIF A LA CRATION
DU PRIX DU PRESIDENT DE LA REPUBLIQUE POUR LA QUALITE DES
SERVICES BANCAIRES ET A LA FIXATION DES CONDITIONS ET
MODALITES DE SON OCTROI
- CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N 2008-05 DU 4
MARS 2008, RELATIVES AUX CRITERES DOCTROI DU PRIX DU

PRESDENT DE LA REPUBLIQUE POUR LA QUALITES DES SERVICES


BANCAIRES

LOI N 2001-65 DU 10 JUILLET 2001, RELATIVE


AUX TABLISSEMENTS DE CRDIT
Article 1er : Les dispositions de la prsente loi
s'appliquent aux tablissements de crdit exerant leur
activit en Tunisie.
Ces dispositions ne s'appliquent pas, toutefois, aux
organismes qui exercent des oprations bancaires en
vertu des lois qui leur sont propres et aux
reprsentations que les institutions financires
internationales pourraient installer en Tunisie, en vertu
d'accords passs avec le gouvernement tunisien.
TITRE PREMIER
DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET DES
OPERATIONS BANCAIRES
Article 2 : Est considre comme tablissement de
crdit, toute personne morale qui exerce, titre de
profession habituelle, les oprations bancaires.
Les oprations bancaires comprennent :
- la rception des dpts du public quelles qu'en
soient la dure et la forme,
- l'octroi de crdits sous toutes leurs formes,
- l'exercice, titre d'intermdiaire, des oprations de
change,
- la mise la disposition de la clientle et la gestion
des moyens de paiement.
L'tablissement de crdit peut aussi effectuer les
oprations lies son activit telles que le conseil et
l'assistance en matire de gestion de patrimoine, de
gestion financire, d'ingnierie financire et d'une
manire gnrale tous les services destins faciliter la
cration, le dveloppement et la restructuration des
entreprises.
L'tablissement de crdit peut, en outre, prendre des
participations au capital d'entreprises existantes ou en
cration conformment aux conditions dfinies aux
articles 21 et 22 de la prsente loi.
Article 3 : Sont considrs comme dpts reus du
public au sens de la prsente loi, les fonds que toute
personne recueille d'un tiers titre de dpt ou
autrement avec le droit d'en disposer pour les besoins
de l'exercice de son activit professionnelle, mais
charge pour elle de les restituer leurs titulaires.
Toutefois, ne sont pas considres comme dpts
reus du public, les catgories de fonds suivantes :
- les fonds dposs pour constituer ou augmenter le
capital d'une entreprise,
- les fonds logs en compte auprs d'une entreprise
par les membres du conseil d'administration, les
membres du conseil de surveillance, les membres du
directoire ou tout associ ou groupe d'associs assurant
un contrle effectif sur ladite entreprise,

- les fonds provenant de l'escompte, de la mise en


pension ou de toute autre forme d'avance consentie par les
entreprises exerant des oprations bancaires,
- les fonds provenant d'une mission d'obligations ou
de titres de crance assimils,
- les fonds dposs par le personnel d'une entreprise
dans la mesure o ils n'excdent pas 10% du capital de
ladite entreprise.
Article 4 : Constitue une opration de crdit au sens de
la prsente loi, tout acte par lequel une personne, agissant
titre onreux, met ou promet de mettre des fonds la
disposition d'une autre personne ou prend, dans l'intrt de
celle-ci, un engagement par signature tel qu'un aval, un
cautionnement ou toute autre garantie.
Sont rputes des oprations de crdit, les oprations
de leasing et d'affacturage.
Ces dispositions ne sont pas applicables aux crdits
consentis par les entreprises commerciales leurs clients
pour fournitures ou prestations de services, ainsi que les
prts des maisons mres en faveur de leurs filiales.
Article 5 : Sont considres comme moyens de
paiement au sens de la prsente loi, toutes formes
d'instruments permettant, par quelque procd technique
que ce soit, de transfrer des fonds d'une personne une
autre.
Article 6 : Les tablissements de crdit comprennent
les banques et les tablissements financiers.
Les tablissements de crdit peuvent effectuer toutes
les oprations numres l'article 2 de la prsente loi,
seules, toutefois, les banques sont habilites recevoir du
public des dpts quelles qu'en soient la dure et la forme.
TITRE II
DE L'AGREMENT
CHAPITRE PREMIER
DE L'OCTROI DE L'AGRMENT
Article 7 : Quiconque entend constituer une socit
pour se livrer, en qualit de banque ou d'tablissement
financier, aux oprations bancaires numres l'article 2
de la prsente loi, doit, pralablement l'exercice de son
activit en Tunisie, obtenir l'agrment conformment aux
conditions fixes par la prsente loi.
Article 8 : L'tablissement de crdit est autoris
exercer son activit, en qualit de banque ou
d'tablissement financier, par arrt du ministre des
finances pris sur rapport de la banque centrale de Tunisie.
La demande dagrment est adresse la Banque
Centrale de Tunisie qui procde son examen. Elle est
habilite cette fin, rclamer tous les renseignements et
documents quelle juge ncessaires. La dcision

dagrment est prise dans un dlai de quatre mois


compter de la date de communication de tous les
renseignements exigs. La Banque Centrale de Tunisie
se charge de notifier lintress la dcision du
ministre des finances arrte au sujet de la demande. (1)

des dispositions de l'article 13 de la prsente loi.


Toute rduction du capital est, galement, soumise
agrment conformment aux procdures prvues aux
articles 7 et 8 de la prsente loi.

Article 9 : L'agrment est accord compte tenu du


programme d'activit de l'tablissement requrant, des
moyens techniques et financiers qu'il prvoit de mettre
en uvre, de la qualit des apporteurs de capitaux et, le
cas chant, de leurs garants ainsi que de l'honorabilit
et de la qualification de ses dirigeants.
Il est galement tenu compte, pour l'octroi de
l'agrment, de l'aptitude de l'tablissement requrant
raliser ses objectifs de dveloppement dans des
conditions compatibles avec le bon fonctionnement du
systme bancaire et assurant la clientle une scurit
satisfaisante.
Les tablissements de crdit doivent notifier, sans
dlai, la Banque Centrale de Tunisie tout changement
intervenu dans la composition de leur conseil
dadministration ou de leur conseil de surveillance
ainsi que toute nouvelle dsignation du prsident
directeur gnral, du prsident du conseil
dadministration ou du conseil de surveillance, du
directeur gnral ou du prsident du directoire. (2)

Article 11 (1) : Louverture de toute succursale, agence


ou bureau priodique en Tunisie par un tablissement de
crdit agr est soumise un cahier des charges arrt par
la Banque Centrale de Tunisie.
Les tablissements de crdit doivent informer la
Banque Centrale de Tunisie pralablement toute
opration douverture ou de fermeture de succursale,
agence ou bureau priodique.
Louverture ou la fermeture de succursale ou agence
ltranger est soumise lautorisation du ministre des
finances et de la Banque Centrale de Tunisie.

La Banque Centrale de Tunisie se concerte avec le


ministre des finances au sujet des changements et des
nouvelles dsignations. Le silence de la Banque
Centrale de Tunisie durant un mois compter de la
date de notification vaut acceptation. (2)
Article 10 : Sont soumis l'agrment prvu
l'article 7 de la prsente loi :
- toute fusion d'tablissements de crdit,
- toute acquisition, directement ou indirectement,
par une ou plusieurs personnes, de parts du capital dun
tablissement de crdit susceptible dentraner le
contrle de celui-ci et dans tous les cas toute opration
dont il rsulte lacquisition du dixime, du cinquime,
du tiers, de la moiti ou des deux tiers des droits de
vote. Le dlai maximum prvu lalina 2 de larticle 8
de la prsente loi est ramen un mois. (1)
- et tout acte dont il peut en rsulter une cession
d'une part importante de l'actif d'un tablissement de
crdit, susceptible d'entraner un changement dans la
structure financire ou dans l'orientation de son
activit.
L'valuation effectue par les tablissements de
crdit intresss pour dterminer le montant du capital
de l'tablissement rsultant de la fusion doit recevoir
l'accord de la banque centrale de Tunisie en application
(1)

Modifi par la loi n2006-19 du 2 mai 2006.

(2)

Ajoute par la loi n2006-19 du 2 mai 2006.

Article 12 : Tout tablissement de crdit soumis aux


dispositions de la prsente loi ayant son sige social en
Tunisie ne peut tre constitu que sous la forme de socit
anonyme, sauf les cas prvus par la loi.
Tout tablissement de crdit ayant son sige social
l'tranger et exerant son activit en Tunisie par
l'intermdiaire de succursales ou agences doit tre
constitu sous forme de socit anonyme ou, le cas
chant, sous un autre statut juridique accept lors de la
dlivrance de l'agrment, condition qu'il soit conforme
la lgislation en vigueur du pays d'origine.
Article 13 : Tout tablissement de crdit doit justifier,
lors de sa cration, d'un capital minimum de :
25.000.000 dinars, sil est agr en tant que
banque. (1)
10.000.000 dinars, sil est agr en tant
qutablissement
financier,

lexception
des
tablissements viss au dernier paragraphe de larticle 54
de la prsente loi et dont le capital ne peut tre infrieur
3.000.000 dinars.(1)
L'agrment prcise le montant du capital initial en
fonction du programme d'activit propos par
l'tablissement requrant, sans, toutefois, que ce capital
soit infrieur au capital minimum fix au prsent article.
Le capital minimum vis ci-dessus doit tre libr en
totalit lors de la cration de l'tablissement de crdit.
Le capital initial d'un tablissement de crdit peut, s'il
dpasse le capital minimum, tre libr conformment aux
dispositions du code des socits commerciales, sans,
toutefois, que le montant libr la souscription ne puisse
tre infrieur au capital minimum.
Tout tablissement de crdit ayant son sige social
l'tranger et autoris exercer son activit en Tunisie par
l'intermdiaire de succursales ou agences doit affecter
ladite activit une dotation minimale d'un montant gal au
capital minimum vis ci-dessus librable dans les mmes
conditions.

Article 14 : Sans prjudice des dispositions de


l'article premier de la prsente loi, il est interdit toute
personne non agre en qualit d'tablissement de
crdit d'exercer, titre habituel, les oprations
bancaires et il est interdit tout tablissement de crdit
agr d'utiliser des procds de nature crer un doute
dans l'esprit des tiers quant la catgorie
d'tablissement de crdit laquelle il appartient.
Il est, galement, interdit toute personne non agre
en qualit d'tablissement de crdit de faire figurer les
termes de "banque", "banquier", "tablissement de crdit"
ou "tablissement financier" dans sa dnomination
commerciale ou sa raison sociale ainsi que dans sa
publicit ou les utilise d'une manire quelconque dans son
activit, comme il est interdit d'utiliser toute autre
dnomination qui laisse entendre que l'entreprise est un
tablissement de crdit.
Pour dterminer si une activit quelconque est
soumise agrment, la banque centrale de Tunisie est
en droit de rclamer l'entreprise concerne tous
renseignements et de procder sur place toutes
investigations en se faisant prsenter les livres
comptables, correspondances, contrats et plus
gnralement tous les documents qu'elle estime
ncessaires l'accomplissement de sa mission.
La banque centrale de Tunisie peut, aprs audition du
reprsentant de l'entreprise concerne, proposer au
ministre des finances de liquider toute entreprise qui
exerce les oprations bancaires sans agrment et de lui
dsigner un liquidateur.
CHAPITRE 2
DU RETRAIT DE L'AGRMENT
ET DE SES EFFETS
Article 15 : Indpendamment des dispositions de
l'article 42 de la prsente loi, l'agrment peut tre retir
par dcision du ministre des finances :
1- soit sur demande de l'tablissement lui-mme,
prsente par la banque centrale de Tunisie, aprs avis
de l'association professionnelle tunisienne des banques
et des tablissements financiers,
2- soit l'initiative du ministre des finances sur la base
d'un rapport du gouverneur de la banque centrale de
Tunisie aprs avis de l'association professionnelle
tunisienne des banques et des tablissements financiers
et audition de l'tablissement de crdit concern ou sur
demande de la banque centrale de Tunisie et aprs avis
de l'association professionnelle des banques et des
tablissements financiers et audition de l'tablissement
concern :
- lorsque l'tablissement concern n'a pas fait usage
de son agrment dans un dlai maximum de douze
mois, ou
- lorsque l'tablissement n'exerce plus son activit
depuis six mois, ou

- lorsque l'tablissement ne remplit plus les conditions


en fonction desquelles l'agrment a t accord, ou
- lorsque l'tablissement a obtenu l'agrment au moyen
de fausses dclarations ou de tout autre moyen irrgulier,
ou
- lorsque l'tablissement ne justifie plus que son actif
excde le passif dont il est tenu envers les tiers d'un montant
gal au capital minimum ou la dotation minimale.
La dcision de retrait de l'agrment en fixe la date d'effet.
Article 16 : L'tablissement de crdit qui s'est vu retirer
l'agrment entre en liquidation.
Le ministre des finances nomme sur proposition du
gouverneur de la banque centrale de Tunisie un liquidateur
choisi parmi les experts comptables inscrits au tableau de
l'ordre des experts comptables de Tunisie, condition que
le liquidateur ne soit pas l'un des actionnaires de
l'tablissement de crdit ou li celui-ci par une relation
professionnelle.
La dcision de nomination transfre au liquidateur les
pouvoirs ncessaires l'administration et la gestion de
l'tablissement concern et fixe les conditions et les dlais
de la liquidation et la rmunration du liquidateur.
La dcision de liquidation ne met pas fin la mission
des commissaires aux comptes.
Les dispositions du droit commun relatives la
liquidation des entreprises sont applicables tant qu'il n'y est
pas drog par les dispositions de la prsente loi.
Article 17 : La dcision de nomination du liquidateur
emporte :
- report de six mois, partir de leur survenance, de
toute chance contractuelle ou statutaire ou autre donnant
lieu l'expiration ou l'extinction d'une crance ou d'un
droit au profit de l'tablissement de crdit,
- rvocation des droits des actionnaires sauf celui de
recevoir, le produit net provenant de la liquidation de
l'tablissement.
A compter de ladite dcision, le liquidateur peut
demander au tribunal de prononcer la nullit de tout
paiement ou transfert d'lments d'actif de l'tablissement
de crdit effectu dans les trois mois prcdant la prise de
fonction du liquidateur ou dans les douze mois prcdant
cette prise de fonction dans le cas o les payements ou
transferts ont t effectus au profit d'une filiale de
l'tablissement de crdit, d'une socit ou d'une personne
actionnaire de l'tablissement lorsqu'il est prouv qu'un
tel paiement ou transfert n'tait pas li la conduite des
oprations courantes de l'tablissement et qu'il a t fait
en vue d'accorder une prfrence ladite personne ou
auxdites socits.
Toutefois, nonobstant toute disposition lgislative
contraire, les paiements et les livraisons de valeurs
mobilires et d'instruments financiers effectus dans le
cadre de systmes de rglements inter-tablissements de
crdit ou dans le cadre de systmes de rglement et de

livraison de valeurs mobilires et d'instruments


financiers, et ce, jusqu' l'expiration du jour o est
rendu un jugement de faillite l'encontre d'un
tablissement
participant,
directement
ou
indirectement, ces systmes, ne peuvent tre annuls,
mme au motif qu'est intervenu ce jugement.
Article 18 : Pendant la dure de liquidation,
l'tablissement de crdit concern demeure soumis au
contrle de la banque centrale de Tunisie et ne peut
effectuer que les oprations strictement ncessaires sa
liquidation et doit prciser dans tous ses documents et
ses relations avec les tiers qu'il est en cours de
liquidation.
Article 19 : Le liquidateur doit, compter de la date
de sa nomination et dans un dlai maximum de douze
mois renouvelable pour une dure n'excdant pas douze
mois, prendre les mesures ncessaires l'effet de :
- mettre l'tablissement de crdit en vente avec la
totalit de ses lments d'actif et de passif,
- cder certains lments d'actif de l'tablissement
de crdit concern au profit d'un ou de plusieurs
tablissements de crdit avec prise en charge par ces
derniers de certains lments de son passif,
- liquider les actifs de l'tablissement de crdit.
Parmi ces mesures, le liquidateur choisira aprs avis
du ministre des finances et de la banque centrale de
Tunisie, celles de nature sauvegarder, le mieux, la
valeur des actifs de l'tablissement et protger les
intrts des dposants et des autres cranciers.
A cette fin, il peut :
- continuer ou discontinuer toute opration,
- emprunter, en offrant ou non en garantie les actifs
de l'tablissement,
- recruter, au besoin, un ou plusieurs experts
conseillers,
- agir en justice au nom de l'tablissement tant en
demandant qu'en dfendant,
- dclarer, le cas chant, la cessation de paiement
de l'tablissement ; dans ce cas, il est fait application
des dispositions du code de commerce et celles du
code des socits commerciales relatives la faillite, et
ce, nonobstant les dispositions de la loi n 95-34 du 17
avril 1995, relative au redressement des entreprises en
difficults conomiques, telle que modifie et
complte par les textes subsquents ; toutefois, le
ministre des finances et le gouverneur de la banque
centrale de Tunisie peuvent proposer le ou les syndics
de la faillite nommer dans le jugement dclaratif de
faillite.
Le liquidateur doit prsenter la banque centrale de
Tunisie, une fois tous les trois mois, un rapport sur
l'volution des oprations de liquidation et au terme de

sa mission, un rapport circonstanci sur la liquidation.


TITRE III
DE L'EXERCICE DE L'ACTIVITE
D'ETABLISSEMENT DE CREDIT
CHAPITRE PREMIER
DES RGLES DE GESTION
PRUDENTIELLE
Article 20 : Tout tablissement de crdit ayant son
sige social en Tunisie et tout tablissement de crdit ayant
son sige social l'tranger pour ses succursales et agences
en Tunisie doit justifier tout moment que ses actifs
excdent rellement les passifs dont il est tenu envers les
tiers d'un montant au moins gal au capital minimum ou
la dotation minimale selon le cas.
Article 21 : Un tablissement de crdit ne peut affecter
plus de 10 % de ses fonds propres une participation dans
une mme entreprise.
Il ne peut galement dtenir directement ou
indirectement plus de 30 % du capital d'une mme
entreprise. Toutefois, il peut, titre temporaire, dpasser ce
pourcentage lorsque la participation est faite en vue de
permettre le recouvrement de ses crances.
Article 22 : L'tablissement de crdit peut prendre des
participations dans le capital de socits exerant dans le
domaine des services financiers y compris les services
d'intermdiation en bourse, et ce, sans tenir compte du
pourcentage prvu au 2me paragraphe de l'article 21 de la
prsente loi. Il doit, dans ce cas, tablir d'une manire
consolide des tats financiers conformment aux
conditions, modalits et procdures fixes par les rgles
comptables en vigueur ainsi qu'un rapport sur la gestion
prudentielle.
Article 23 : La banque centrale de Tunisie tablit les
rgles de gestion et les normes prudentielles que les
tablissements de crdit sont tenus de respecter,
notamment celles concernant :
- l'usage des fonds propres,
- le ratio de solvabilit reprsent par le ratio entre les
fonds propres et les engagements,
- les ratios entre les fonds propres et les concours
chaque dbiteur, y compris les concours accords aux
personnes ayant des liens avec l'tablissement de crdit.
Est considre comme personne ayant des liens avec
l'tablissement de crdit :
- tout actionnaire dont la participation excde,
directement ou indirectement, 5 % du capital de
l'tablissement de crdit, ainsi que son conjoint, ses
ascendants et descendants,
- le prsident-directeur gnral de l'tablissement de
crdit, le prsident du conseil d'administration, le directeur
gnral, les membres du conseil d'administration, les
directeurs gnraux adjoints, les membres du conseil de

surveillance, les membres du directoire et les


commissaires aux comptes ainsi que les conjoints des
personnes susvises, leurs ascendants et descendants,
- toute entreprise dont l'une des personnes vises cidessus est soit propritaire, soit associe ou mandataire
dlgu ou dans laquelle elle est directeur ou membre de
son conseil d'administration ou de son directoire ou de son
conseil de surveillance.
- toute filiale ou toute entreprise dans laquelle
l'tablissement de crdit dtient une participation au
capital dont la proportion est telle qu'elle conduit la
contrler ou influer de manire dterminante sur son
activit.
- la rserve obligatoire,
- les ratios de liquidit,
- les concours accords par les tablissements de
crdit leurs filiales,
- les risques en gnral.
CHAPITRE 2
DES INTERDICTIONS
Article 24 : Il est interdit aux tablissements de
crdit de s'adonner, directement et titre habituel, des
oprations qui ne relvent pas du domaine des
oprations bancaires sauf dans les cas et conformment
aux conditions fixs par dcret.
Ces oprations doivent prsenter une importance
limite par rapport l'ensemble des oprations
exerces, titre habituel, par l'tablissement de crdit
et ne doivent ni empcher, ni restreindre ou fausser le
jeu de la concurrence au dtriment des entreprises qui
les exercent titre habituel.
Article 25 (1): Le prsident-directeur gnral, le
directeur gnral, le directeur gnral adjoint, le
prsident ou le membre du directoire dun
tablissement de crdit ne peuvent exercer aucune de
ces fonctions dans un autre tablissement de crdit ou
une socit dassurance.
Le prsident-directeur gnral, le directeur gnral,
le directeur gnral adjoint, le prsident ou le membre
du directoire dun tablissement de crdit ne peuvent
exercer simultanment la fonction de membre du
conseil dadministration dans une autre banque.
Article 26 : Nul ne peut diriger, administrer, grer,
contrler ou engager un tablissement de crdit ou une
agence d'tablissement de crdit :
- s'il a fait l'objet d'une condamnation pour faux en
criture, pour vol, pour abus de confiance, pour
escroquerie ou dlit puni par les lois sur l'escroquerie,
pour extorsion de fonds ou valeurs d'autrui, pour
soustraction commise par dpositaire public, pour
mission de chque sans provision, pour recel des

(1)

Modifi par la loi n2006-19 du 2 mai 2006.

choses obtenues l'aide de ces infractions ou pour


infraction la rglementation des changes,
- s'il tombe sous le coup d'un jugement dfinitif de
faillite,
- s'il a t administrateur ou grant de socits
dclares en faillite ou s'il a t condamn en vertu des
articles 288 et 289 du code pnal relatifs la banqueroute.
Article 27 : Le prsident directeur gnral d'un
tablissement de crdit, rgi par la prsente loi, doit
obligatoirement tre de nationalit tunisienne.
Toutefois, lorsque les statuts d'un tablissement de
crdit prvoient la dissociation entre la fonction de
prsident du conseil dadministration et celle de directeur
gnral, ou la dissociation entre la fonction du prsident du
directoire et celle du prsident du conseil de surveillance,
lune de ces fonctions doit obligatoirement tre assure par
une personne de nationalit tunisienne.
Le prsident directeur gnral ou le directeur gnral
ou les membres du directoire, selon le cas, doivent avoir le
statut de rsident en Tunisie au sens de la rglementation
des changes.
Le directeur des tablissements en Tunisie dun
tablissement de crdit ayant son sige social ltranger
est soumis cette mme condition ; toutefois, dans ce cas
prcis, des drogations spciales pourront tre accordes
par dcision du gouverneur de la banque centrale de
Tunisie, aprs avis du ministre des finances.
Article 28 : Les membres du personnel dun
tablissement de crdit ne peuvent, quelles que soient leurs
fonctions dans ltablissement :
- occuper hors de ltablissement un emploi rmunr
ni effectuer un travail moyennant rmunration sans avoir
obtenu une autorisation pralable de leur employeur.
Toutefois, ces dispositions ne sappliquent pas la
production des uvres scientifiques, littraires ou
artistiques,
- assumer simultanment, sans autorisation de
lemployeur, agre par la banque centrale de Tunisie, des
fonctions dadministrateur, de membre du conseil de
surveillance, de grant ou de directeur dune entreprise
commerciale ou industrielle. Lagrment du conseil
dadministration ou du conseil de surveillance de
ltablissement de crdit est, en outre, ncessaire lorsque le
cumul de fonctions est sollicit au profit du prsident
directeur gnral, du directeur gnral ou au profit de lun
des membres du directoire.
Article 29 : Est soumise lautorisation pralable du
conseil dadministration ou du conseil de surveillance et
lapprobation de lassemble gnrale des actionnaires,
toute convention passe directement ou indirectement ou
par personne interpose entre ltablissement de crdit et
les personnes ayant des liens avec lui telles que vises
larticle 23 de la prsente loi.
Dans ce cas, lintress ne peut prendre part au vote sur
lautorisation sollicite.

Lintress est tenu dinformer le conseil


dadministration ou le conseil de surveillance et la
banque centrale de Tunisie de toute convention
soumise aux dispositions susvises.
Le prsident du conseil dadministration ou le
prsident du conseil de surveillance donne avis aux
commissaires aux comptes de toutes les conventions
autorises et soumet celles-ci lassemble gnrale
des actionnaires pour approbation.
Les commissaires aux comptes prsentent
lassemble gnrale des actionnaires, pour examen, un
rapport spcial sur ces conventions.
Lintress ne peut pas prendre part au vote et ses
actions ne sont pas prises en compte pour le calcul du
quorum et de la majorit.
Les conventions approuves par lassemble
gnrale ne peuvent tre attaques quen cas de dol.
Les conventions que lassemble gnrale
dsapprouve sont excutoires et les faits
dommageables qui leur sont conscutifs sont
imputables, en cas de dol, la personne partie au
contrat et, le cas chant, au conseil dadministration
ou au directoire.
Ces dispositions ne sont pas applicables aux
conventions portant sur des oprations courantes,
conclues dans des conditions normales entre
ltablissement de crdit et ses clients. Le prsident du
conseil dadministration, le prsident du conseil de
surveillance, le prsident directeur gnral, le directeur
gnral, le prsident du directoire, les membres du
conseil dadministration, les membres du conseil de
surveillance, les membres du directoire et les directeurs
gnraux adjoints doivent, toutefois, informer le
conseil dadministration ou le conseil de surveillance et
la banque centrale de Tunisie de toute convention
conclue avec ltablissement qui rentre dans le cadre
des oprations courantes.
Article 30 : Il est interdit aux membres du conseil
dadministration, aux membres du conseil de surveillance
et aux membres du directoire des tablissements de crdit,
leurs dirigeants, mandataires, contrleurs et salaris, de
divulguer les secrets eux communiqus par les clients de
ltablissement ou dont ils ont pris connaissance du fait
mme de leur profession, sauf dans les cas permis par la
loi, et sous les sanctions prvues par larticle 254 du code
pnal.
CHAPITRE 3
DE LORGANISATION DE LA PROFESSION
DES TABLISSEMENTS DE CRDIT ET DE LA
DTERMINATION DE LEURS RELATIONS
AVEC LA CLIENTLE (1)
Article 31 : Les tablissements de crdit sont tenus
(1)

Modifi par la loi n2006-19 du 2 mai 2006.

de constituer une association professionnelle, dont les


statuts doivent tre pralablement agrs par le ministre
des finances et le gouverneur de la banque centrale de
Tunisie, et qui sert dintermdiaire entre ses membres
dune part et les pouvoirs publics et la banque centrale de
Tunisie dautre part, pour toute question intressant la
profession.
Article 31 bis (2): Les tablissements de crdit doivent
mettre en place les politiques et les mesures dorganisation
mme de confrer leurs services les attributs de la
qualit.
Ils doivent cet effet, offrir des services bancaires de
base dont la liste et les conditions sont fixes par dcret.
Ils doivent notamment :
- fixer, par crit, des dlais pour lexcution des
oprations bancaires au profit de la clientle ,
- rpondre, par crit, aux demandes de financement et
aux requtes de la clientle,
- fournir la clientle, intervalle rgulier, les
informations relatives leurs oprations crditrices et
dbitrices.
La Banque Centrale de Tunisie fixe les conditions
dapplication du troisime alina du prsent article.
Article 31 ter (2) : La gestion des comptes de dpt des
personnes physiques et morales pour des besoins non
professionnels est soumise une convention crite entre la
banque et le client qui comporte les conditions gnrales
douverture, de fonctionnement et de clture du compte et
les conditions particulires relatives aux produits, services
et moyens de paiement auxquels le compte donne lieu
ainsi que la liste et le montant des commissions
applicables.
Le client doit tre inform par crit ou par tout moyen
laissant une trace crite, de tout projet de modification des
conditions applicables au compte de dpt, et ce, dans un
dlai de quarante-cinq jours au moins avant la date de son
application . Lavis doit comporter la sommation du client
quil dispose dun dlai dun mois compter de la
rception de lavis pour sopposer la modification. Le
dfaut dopposition du client par un moyen laissant une
trace crite dans le dlai dun mois compter de la
rception de lavis vaut acceptation desdites conditions.
Le client qui conteste une modification substantielle ou
un tarif appliqu sur son compte de dpt ne supporte pas
les frais dus la clture du compte faite sa demande,
nonobstant le fait que ces frais aient t prvus ou non
dans la convention.
La Banque Centrale de Tunisie fixe les conditions
gnrales et particulires minimales de la convention.
Article 31 quarter (1) : Chaque tablissement de crdit
doit dsigner un ou plusieurs mdiateurs chargs de
lexamen des requtes qui leur sont prsentes par ses
(2)

Ajout par la loi n2006-19 du 2 mai 2006

clients et relatives leurs diffrends.


Le mdiateur bancaire propose les solutions de
mdiation appropries dans un dlai maximum de deux
mois compter de sa saisine.
Le mdiateur bancaire est saisi des requtes qui lui
sont prsentes, gratuitement et dans un dlai
maximum de huit jours compter de la rception de la
demande de mdiation. Il ne peut se saisir des requtes
au titre desquelles il nest pas admis darbitrage ou de
transaction.
Les tablissements de crdit doivent faciliter la
mission du mdiateur bancaire et lui communiquer tous
documents en relation avec lobjet du diffrend dans
les dlais quil leur impartit.
Les tablissements de crdit doivent faire connatre
le mdiateur bancaire leur clientle et les modalits
de sa saisine notamment par linsertion de clauses cet
effet dans la convention prvue larticle 31(ter) de la
prsente loi et dans les extraits de comptes bancaires.
Il est interdit au mdiateur bancaire de divulguer les
secrets dont il a pris connaissance du fait de
laccomplissement de ses missions sauf dans les cas
permis par la loi, et sous peine des sanctions prvues
par larticle 254 du code pnal.
Le mdiateur bancaire adresse lobservatoire des
services bancaires un rapport annuel sur son activit.
Les conditions dexercice par les mdiateurs de
leurs activits sont fixes par dcret.
TITRE IV
DU CONTROLE DES ETABLISSEMENTS DE
CREDIT ET DE LA PROTECTION DES
DEPOSANTS
CHAPITRE PREMIER
DU CONTRLE DES TABLISSEMENTS DE
CRDIT
Article 32 : La banque centrale de Tunisie exerce
sur les tablissements de crdit un contrle sur pices et
sur place.
Le contrle concerne les tablissements de crdit
eux-mme, leurs filiales, les personnes morales
quelles contrlent directement ou indirectement ainsi
que les filiales de ces personnes morales.
A cet effet, les tablissements de crdit constitus
conformment au droit tunisien, de mme que les
succursales ou agences dtablissements de crdit ayant
leur sige social ltranger et autorises exercer leur
activit en Tunisie, doivent :
- tenir une comptabilit conformment la
lgislation relative la comptabilit des entreprises,
- se conformer aux normes et rgles spcifiques
fixes par la banque centrale de Tunisie dans ce cadre
leffet dexercer son contrle sur les tablissements de
crdit conformment aux dispositions de la prsente
loi,
- clore leur exercice social chaque anne le 31
dcembre, et tablir, dans les trois mois qui suivent la

clture de lexercice coul, les tats financiers qui doivent


tre soumis lassemble gnrale des actionnaires et
publis au Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne,
- dresser, en cours danne, des situations comptables
selon une priodicit et conformment une formule-type
tablie par la banque centrale de Tunisie,
- fournir la banque centrale de Tunisie tous
documents,
renseignements,
claircissements
et
justifications ncessaires lexamen de leur situation et
permettant de sassurer quils font une application correcte
de la rglementation dicte en matire de contrle du
crdit et des changes et de contrle des tablissements de
crdit,
- se soumettre, la demande de la banque centrale de
Tunisie, audit externe.
Article 33 : Les rsultats du contrle sont
communiqus, selon le cas, au prsident directeur gnral,
au directeur gnral ou bien au prsident du directoire de
ltablissement de crdit ou au reprsentant en Tunisie de
la succursale ou lagence de ltablissement de crdit
ayant son sige social ltranger soumise au contrle ;
ceux-ci les transmettent sans dlai aux membres du conseil
dadministration ou aux membres du conseil de
surveillance.
Article 34 : Les tablissements de crdit doivent crer
un comit permanent daudit interne.
Le comit permanent daudit interne est charg
notamment :
- de veiller ce que les mcanismes appropris de
contrle interne soient mis en place par ltablissement,
- de rviser et de donner son avis sur le rapport annuel
y compris les tats financiers de ltablissement avant sa
transmission au conseil dadministration ou au conseil de
surveillance pour approbation,
- de revoir tout relev de ltablissement avant sa
soumission aux autorits de supervision,
- dexaminer tous placements ou oprations
susceptibles de nuire la situation financire de
ltablissement et ports sa connaissance par les
commissaires aux comptes ou les auditeurs externes.
Article 34 bis (1): Chaque tablissement de crdit doit
mettre en place un systme appropri de contrle interne
qui garantit lvaluation permanente des procdures
internes, la dtermination, le suivi et la matrise des risques
lis lactivit de ltablissement de crdit.
Article 34 ter (1) : Les tablissements de crdit doivent
instituer dans leur organigramme un comit excutif de
crdit, prsid par le prsident-directeur gnral ou le
directeur gnral ou le prsident du directoire et compos
dau moins de deux membres du conseil dadministration
ou du conseil de surveillance.
Le comit excutif de crdit est charg notamment
dexaminer lactivit de financement et de faire des
(1)

Ajout par la loi n2006-19 du 2 mai 2006

propositions au conseil dadministration ou au conseil


de surveillance sur la politique de financement de
ltablissement.
Le comit excutif de crdit soumet au conseil
dadministration ou au conseil de surveillance, lors de
ses runions priodiques, un rapport dtaill sur son
activit.
La Banque Centrale de Tunisie fixe les conditions
dapplication du prsent article.
Article 34 quarter (1): Les tablissements de crdit
doivent mettre en place un systme de contrle de la
conformit, approuv par le conseil dadministration ou
le conseil de surveillance et revu annuellement.
A cet effet, les tablissements de crdit doivent
instituer dans leur organigramme un organe permanent
de contrle de la conformit qui exerce sous lautorit
du conseil dadministration ou du conseil de
surveillance. Il est charg notamment de dterminer et
dvaluer les risques de non conformit aux lois et
rglements en vigueur, aux rgles de bon
fonctionnement de la profession et aux bonnes
pratiques.
La Banque Centrale de Tunisie fixe les conditions
dapplication du prsent article.
Article 35 : Les comptes annuels des tablissements
de crdit constitus conformment au droit tunisien et
des succursales ou agences dtablissements de crdit
ayant leur sige social ltranger sont soumis la
certification dun commissaire aux comptes inscrit au
tableau de lordre des experts comptables de Tunisie.
Les comptes annuels des tablissements de crdit
faisant appel public lpargne sont soumis la
certification de deux commissaires aux comptes
inscrits au tableau de lordre des experts comptables de
Tunisie. Le ou les deux commissaires aux comptes sont
nomms pour une priode de trois annes renouvelable
une fois, compte non tenu de la qualit de personne
morale ou physique du commissaire aux comptes. La
Banque Centrale de Tunisie fixe les conditions relatives
au contenu du rapport des commissaires aux comptes.
Les dispositions du code des socits commerciales
sont applicables aux commissaires aux comptes des
tablissements de crdit dans la mesure o il ny est
pas drog par les dispositions de la prsente loi. (1)
Nonobstant leurs obligations lgales, les
commissaires aux comptes des tablissements de crdit
sont tenus :
1) de signaler immdiatement la banque centrale
de Tunisie tout fait de nature mettre en pril les
intrts de ltablissement ou des dposants,
2) de remettre la banque centrale de Tunisie, dans
les six mois qui suivent la clture de chaque exercice,
un rapport concernant le contrle effectu par eux. Ce
rapport est tabli dans les conditions et selon les
(1)

Ajout par la loi n2006-19 du 2 mai 2006.

modalits fixes par la banque centrale de Tunisie,


3) dadresser la banque centrale de Tunisie copie de
leur rapport destin lassemble gnrale et aux organes
de ltablissement de crdit quils contrlent.
Article 36 : Lorsquun tablissement de crdit a
manqu aux rgles de bonne conduite de la profession, la
banque centrale de Tunisie peut, aprs avoir mis les
membres de son conseil dadministration, les membres de
son directoire, dirigeants ou mandataires en mesure de
prsenter leurs explications, leur adresser une mise en
garde.
Lorsque la situation dun tablissement de crdit le
justifie, la banque centrale de Tunisie peut adresser aux
membres de son conseil dadministration, aux membres de
son directoire, ses dirigeants ou ses mandataires une
injonction leffet notamment :
- daugmenter le capital,
- dinterdire toute distribution de dividendes,
- de constituer des provisions.
Les membres du conseil dadministration, les membres
du directoire, les dirigeants ou les mandataires de
ltablissement de crdit concern doivent soumettre au
gouverneur de la banque centrale de Tunisie, dans un dlai
de deux mois compter de la date de notification de
linjonction, un plan de redressement accompagn dun
rapport daudit externe et prcisant, notamment, les
dispositions prises, les mesures envisages ainsi que le
calendrier de sa mise en uvre.
Article 37 : Le gouverneur de la banque centrale de
Tunisie peut, aprs audition du reprsentant de
ltablissement concern, dcider la dsignation dun
administrateur provisoire.
La dsignation de ladministrateur provisoire est faite :
- soit la demande des dirigeants lorsquils estiment ne
plus tre en mesure dexercer normalement leurs fonctions,
- soit linitiative de la banque centrale de Tunisie :
- lorsquil est tabli que les pratiques de ltablissement
de crdit sont susceptibles dentraner limpossibilit pour
ltablissement dhonorer ses dettes dans des conditions
normales ou de causer un prjudice grave aux intrts des
dposants, ou
- lorsquil est tabli que les administrateurs, les
membres du conseil de surveillance ou les membres du
directoire sont impliqus dans des oprations illgales ou
frauduleuses, ou
- lorsque le ratio de solvabilit de ltablissement de
crdit est infrieur 25 % du ratio minimum prescrit par la
banque centrale de Tunisie ou 50 % dudit ratio et que
ltablissement na pas, dans un dlai de deux mois, donn
suite de manire satisfaisante linjonction de la banque
centrale de Tunisie de prsenter un plan de redressement, ou
- lorsqua t prise lencontre des membres du conseil
dadministration, membres du directoire, membres du
conseil de surveillance, dirigeants ou mandataires de
ltablissement de crdit lune des sanctions vises aux
premier et deuxime tirets du paragraphe premier de

larticle 45 de la prsente loi.


La dcision de nomination transfre
ladministrateur provisoire les pouvoirs ncessaires
ladministration et la gestion de ltablissement de
crdit et sa reprsentation auprs des tiers.
La dcision de nomination fixe la rmunration de
ladministrateur provisoire.
Article 38 : La dsignation d'un administrateur
provisoire ne peut intervenir ou cesse d'avoir effet
partir du moment o l'tablissement de crdit est en tat
de cessation de paiement.
Article 39 : L'administrateur provisoire ne peut
procder l'acquisition ou l'alination des biens
immeubles et des titres de participations et
d'investissements que sur autorisation pralable de la
banque centrale de Tunisie.
L'administrateur provisoire doit prsenter la banque
centrale de Tunisie, une fois tous les trois mois, un rapport
sur les oprations qu'il a accomplies ainsi que sur
l'volution de la situation financire de l'tablissement de
crdit. Il doit, en outre, prsenter la banque centrale de
Tunisie, au cours d'une priode n'excdant pas une anne
compter de la date de sa dsignation, un rapport
prcisant la nature, l'origine et l'importance des difficults
de l'tablissement de crdit ainsi que les mesures
susceptibles d'assurer son redressement ou, dfaut,
constater la cessation des paiements et proposer sa
liquidation judiciaire.
Dans ce cas, il est fait application des dispositions
du code de commerce et du code des socits
commerciales relatives la faillite nonobstant les
dispositions de la loi
n 95-34 du 17 avril 1995,
relative au redressement des entreprises en difficults
conomiques, telle que modifie et complte par les
textes subsquents ; toutefois, le ministre des finances
et le gouverneur de la banque centrale de Tunisie
peuvent proposer le ou les syndics de la faillite
nommer dans le jugement dclaratif de faillite.
CHAPITRE 2
DE LA PROTECTION DES
DPOSANTS
Article 40: Lorsquil apparat que la situation dun
tablissement de crdit le justifie, le gouverneur de la
Banque Centrale de Tunisie invite lactionnaire de
rfrence et les principaux actionnaires dans le capital
de ltablissement de crdit fournir celui-ci le
soutien qui lui est ncessaire. Est considr actionnaire
de rfrence, tout actionnaire ou groupement
dactionnaires, en vertu dune convention expresse ou
tacite, qui dtient dune manire directe ou indirecte
une part du capital de ltablissement lui confrant la
majorit des droits de vote ou lui permettant de le
contrler. Est considr actionnaire principal, tout
actionnaire qui dtient une part gale ou suprieure
cinq pour cent du capital. (1)
(1)

Ajout par la loi n2006-19 du 2 mai 2006

Le gouverneur de la banque centrale de Tunisie peut


aussi organiser le concours de l'ensemble des
tablissements de crdit en vue de prendre les mesures
ncessaires la protection des intrts des dposants, des
pargnants et des tiers, au bon fonctionnement du systme
bancaire ainsi qu' la prservation du renom de la place.
Article 41 : Tous les tablissements de crdit agrs en
qualit de banque doivent adhrer un mcanisme de
garantie des dpts destin indemniser les dposants en
cas d'indisponibilit de leurs dpts ou autres fonds
remboursables.
L'indisponibilit des fonds est constate par la banque
centrale de Tunisie, lorsqu'une banque ne lui apparat plus
en mesure de restituer, immdiatement ou court terme,
les fonds qu'elle a reus du public conformment aux
conditions rglementaires ou contractuelles applicables
leur restitution.
La banque centrale de Tunisie fixe les conditions
d'application de ces dispositions et prcise, notamment, la
nature des fonds concerns, le montant maximum de
l'indemnisation par dposant, les modalits et les dlais
d'indemnisation ainsi que les rgles relatives
l'information obligatoire de la clientle. Elle prcise
galement les conditions d'adhsion des banques au
mcanisme de garantie ainsi que les conditions de leur
exclusion, condition que ladite exclusion n'affecte pas la
couverture des dpts effectus avant la date laquelle elle
a pris effet.
TITRE V
DES SANCTIONS
CHAPITRE PREMIER
DES SANCTIONS DISCIPLINAIRES
Article 42 : Les infractions la lgislation et la
rglementation bancaires sont poursuivies l'initiative du
gouverneur de la banque centrale de Tunisie et exposent
les tablissements de crdit qui s'en sont rendus coupables
aux sanctions suivantes :
1- l'avertissement,
2- le blme,
3- une amende dont le montant peut atteindre cinq fois le
montant de l'infraction, recouvre au profit du trsor au
moyen d'tat de liquidation dcern et rendu excutoire par
le gouverneur de la banque centrale de Tunisie ou le vicegouverneur et excut conformment aux dispositions du
code de la comptabilit publique,
4- la suspension de tout concours de la banque centrale de
Tunisie,
5- l'interdiction d'effectuer certaines oprations et toutes
autres limitations dans l'exercice de l'activit,
6- le retrait de la qualit d'intermdiaire agr,
7- le retrait de l'agrment prvu par l'article 7 de la
prsente loi.
Article 43 : Les sanctions vises aux numros de 1 4
de l'article 42 de la prsente loi sont prises par le

gouverneur de la banque centrale de Tunisie aprs


audition de l'tablissement concern.
Les sanctions vises aux numros de 5 7 de
l'article 42 de la prsente loi sont prononces par une
commission spciale appele commission bancaire et
compose :
- d'un magistrat assurant au moins les fonctions
d'un prsident de chambre d'une cour d'appel :
prsident,
- d'un reprsentant du ministre des finances ayant
au moins rang de directeur gnral : membre,
- d'un reprsentant de la banque centrale de Tunisie
ayant au moins rang de directeur gnral : membre,
- et du dlgu gnral de l'association
professionnelle tunisienne des banques et des
tablissements financiers : membre.
La commission bancaire tient ses runions au sige
de la banque centrale de Tunisie qui en assure le
secrtariat.
Article 44 : Lorsque la commission bancaire estime
qu'il y a lieu de faire application des sanctions prvues
l'article 42 ci-dessus, elle porte la connaissance de
l'tablissement concern, par une lettre recommande
avec accus de rception adresse son reprsentant
lgal, les faits reprochs audit tablissement.
Elle informe galement le reprsentant lgal de
l'tablissement qu'il peut prendre connaissance, au
sige de la commission, des pices tendant tablir les
infractions constates.
Le reprsentant de l'tablissement doit adresser ses
observations au prsident de la commission bancaire
dans un dlai de huit jours compter de la rception de
la lettre.
Le reprsentant de l'tablissement est convoqu par
lettre recommande avec accus de rception pour tre
entendu par la commission bancaire. Cette lettre doit lui
tre communique huit jours au moins avant la date de la
runion de la commission. Il peut se faire assister par un
avocat.
Les dcisions de la commission bancaire sont
motives, elles sont prises la majorit des voix, en cas
de partage gal des voix, celle du prsident est
prpondrante.
Article 45 : Les infractions la lgislation et la
rglementation bancaires exposent, aux sanctions
suivantes, les membres du conseil d'administration, les
membres du directoire, les membres du conseil de
surveillance, les dirigeants ou les mandataires qui s'en
sont rendu coupables ou qui y ont consenti ou particip
:
- la suspension temporaire de toute fonction de l'une
ou plusieurs des personnes vises ci-dessus avec ou
sans nomination d'administrateur provisoire,
- la cessation des fonctions de l'une ou plusieurs de
ces
personnes
avec
ou
sans
nomination
d'administrateur provisoire,
- une amende pouvant atteindre cinq fois le montant

de l'infraction, recouvre pour le compte du trsor dans les


mmes conditions que celles prvues l'article 42 de la
prsente loi.
Ces infractions sont poursuivies l'initiative du
gouverneur de la banque centrale de Tunisie et les
sanctions dont elles sont passibles sont prononces par la
commission bancaire prvue l'article 43 de la prsente
loi, dans les mmes conditions et selon les mmes
formalits que celles prvues pour la poursuite et la
rpression des infractions commises par les tablissements
de crdit.
Article 46 : La banque centrale de Tunisie peut
prononcer l'encontre de tout commissaire aux comptes
qui manque aux obligations mises sa charge par les
numros 1 et 2 de l'article 35 ci-dessus, aprs audition de
l'intress, une interdiction d'exercer ses fonctions auprs
des tablissements de crdit, titre provisoire, pour une
dure maximum de trois ans ou titre dfinitif.
Seule la dcision d'interdiction dfinitive est
susceptible d'appel devant la commission bancaire.
Le recours devant la commission bancaire par le
commissaire aux comptes sanctionn est introduit dans un
dlai de 20 jours compter de la date de la notification qui
lui est faite de la sanction.
Article 47 : Il est interdit aux membres de la
commission bancaire de divulguer les secrets dont ils ont
pris connaissance du fait de leur mission, sauf dans les cas
permis par la loi, et sous le coup des sanctions prvues par
l'article 254 du code pnal.
Article 48 : Sont punies d'une amende inflige par la
banque centrale de Tunisie aprs audition de
l'tablissement concern, toutes les infractions relatives
l'attribution ou la perception d'intrts crditeurs ou
dbiteurs dpassant les limites fixes par la banque
centrale de Tunisie, ainsi que les infractions relatives la
perception de commissions non prvues par les circulaires
de la banque centrale de Tunisie ou perues des taux
suprieurs ceux communiqus la banque centrale de
Tunisie. L'amende, dont le montant peut atteindre cinq fois
celui de l'infraction, est recouvre au profit du trsor
conformment aux procdures prvues l'article 42 de la
prsente loi.
Article 49 : Toute dissimulation de renseignements ou
communication de renseignements sciemment inexacts est
passible d'une amende au taux prvu l'article 42 de la
prsente loi.
Tout retard dans la communication des documents,
renseignements, claircissements et justifications viss
l'article 32 de la prsente loi est passible, compter de sa
constatation par les agents de la banque centrale de
Tunisie, d'une astreinte fixe cent dinars par jour de
retard dont le recouvrement est effectu dans les
conditions fixes l'article 42 de la prsente loi.
Article 50 : Tout refus de communication des

documents, viss l'article 14 de la prsente loi, est


sanctionn par une astreinte qui peut atteindre
cinquante dinars par jour de retard compter de la date
de sa constatation par les agents de la banque centrale
de Tunisie.
Le gouverneur de la banque centrale de Tunisie
fixe, aprs avis du ministre des finances, le montant
dfinitif de l'astreinte qui est recouvr au profit du
trsor dans les conditions fixes par l'article 42 de la
prsente loi.
CHAPITRE 2
DES SANCTIONS PNALES
Article 51 : Est punie d'un emprisonnement de trois mois
trois ans et d'une amende de 5.000 50.000 dinars, ou de
l'une de ces deux peines seulement, toute infraction aux
dispositions du paragraphe premier de l'article 14 de la
prsente loi. La sanction est porte au double en cas de
rcidive.
Est punie d'un emprisonnement d'un mois une
anne et d'une amende de 1.000 10.000 dinars, ou de
l'une de ces deux peines seulement, toute infraction aux
dispositions du paragraphe deuxime de l'article 14 de
la prsente loi. La sanction est porte au double en cas
de rcidive.
Article 52 : Est punie d'un emprisonnement d'un
mois une anne et d'une amende de 1.000 10.000
dinars, ou de l'une de ces deux peines seulement, toute
infraction aux dispositions de l'article 26 de la prsente
loi. La sanction est porte au double en cas de rcidive.
Article 53 :
Indpendamment des sanctions
disciplinaires, des astreintes et des amendes infliges dans
les conditions dfinies par la prsente loi, les infractions
la lgislation et la rglementation rgissant l'activit
bancaire exposent leurs auteurs des poursuites
judiciaires en vertu des lois en vigueur.

67-51 du 7 dcembre 1967, rglementant la profession


bancaire.
Dispositions transitoires (1)
Les dispositions de larticle 31 (ter) de la prsente loi
entrent en vigueur dans un dlai de six mois compter de
sa publication au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne.
Pour les comptes ouverts avant cette date et qui nont
pas fait lobjet dune convention crite ni dune
approbation tacite, il est dlivr au client, sa demande, un
projet de convention de compte de dpt.
La signature de la convention par le ou les titulaires
du compte dans un dlai de trois mois compter de sa
communication en vaut acceptation.
Les tablissements de crdit doivent, au moins une
fois par an et jusquau 31 dcembre 2010, informer leurs
clients qui nont pas sign de convention de gestion de
compte de dpt quil leur est permis de le faire.
Les tablissements de crdit agrs avant la date
dentre en vigueur de la prsente loi, doivent, dans un
dlai dune anne compter de cette date, rgulariser leur
situation conformment aux dispositions de larticle 13
(premier et deuxime tirets nouveaux).
La prsente loi sera publie au Journal Officiel de la
Rpublique Tunisienne et excute comme loi de l'Etat.

TITRE VI
DISPOSITIONS TRANSITOIRES
Article 54 : Est considr comme banque, en
application de la prsente loi, tout tablissement agr
en vertu de la loi n 67-51 du 7 dcembre 1967
rglementant la profession bancaire en qualit de
banque de dpt.
Est considr comme tablissement financier, en
application de la prsente loi, tout tablissement agr
dans le cadre de la loi vise au premier paragraphe du
prsent article en qualit de banque d'affaires ou
d'tablissement financier de leasing ou d'tablissement
financier de factoring.
Les banques d'affaires agres, avant l'entre en
vigueur de la prsente loi, sont autorises utiliser le
terme "banque" dans leur dnomination sociale,
documents et publicits, condition d'ajouter, dans
tous les cas, le terme "banque d'affaires".
Article 55 : Sont abroges les dispositions de la loi n

(1)

Ajoutes par la loi n2006-19 du 2 mai 2006.

Dcret n 2006-1880 du 10 juillet 2006,


fixant la liste et les conditions des services
bancaires de base.
Article premier. - Les services bancaires de base
mentionns au deuxime alina de l'article 31
bis de la loi n 2001-65 du 10 juillet 2001,
relative aux tablissements de
crdit
comprennent les services suivants:
1) la gestion du compte et sa clture,
2) la dlivrance d'un relev d'identit bancaire et
son inscription sur tout relev de compte,
3) la domiciliation des effets de commerce et
des virements bancaires,
4) l'envoi d'un relev des oprations effectues
sur le compte l'adresse, dclare la banque,
du titulaire du compte,
5) la ralisation des oprations d'encaissement
de chques et de virements bancaires et postaux,
6) la ralisation des oprations de dpt et de
retrait de fonds en espces,
7) la ralisation des paiements sous forme de
virements ou de prlvements ou sous toute
autre forme,
8) la dlivrance d'une carte bancaire.
Art. 2. - Le gouverneur de la banque centrale de
Tunisie est charg de l'application du prsent dcret
qui sera publi au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne.

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE


CREDIT N 2006/12 DU 19 OCTOBRE 2006
OBJET : Les attributs de la qualit des services bancaires.
Article premier : Les tablissements de crdit et les
banques non-rsidentes sont tenus de mettre en place un
dispositif de la qualit consacrant les rgles de scurit, de
clrit et de transparence lors de la ralisation de leurs
oprations.
A cet effet, ils doivent notamment:
- mettre en place des programmes pour inculquer la culture
de la qualit et lenraciner au niveau de leurs diffrentes
structures et auprs de leurs agents ;
- fixer des procdures organisationnelles prcises pour les
diffrentes oprations ;
- oeuvrer pour ladoption des normes de la qualit en
vigueur.
Article 2 : Les tablissements de crdit et les banques nonrsidentes sont tenus de fixer des dlais maximums pour
leurs diffrentes oprations et de sy conformer strictement.
Ces dlais doivent concerner plus particulirement les
services bancaires de base (la fourniture des formules de
chques et les cartes bancaires, lenvoi des relevs de
comptes et la clture de comptes) ainsi que les oprations
les plus usuelles (loctroi de certificat de main leve,
lapurement des dossiers de successions...etc.).
Ils doivent, galement, fixer des dlais maximums pour
statuer sur les demandes de financement sans que ces
dlais ne dpassent :
- vingt jours ouvrables dans les banques pour les crdits
dinvestissement et les nouveaux crdits de gestion ;
- dix jours ouvrables dans les banques pour le
renouvellement des crdits de gestion ;
- cinq jours ouvrables dans les banques pour les crdits aux
personnes physiques accords des fins non
professionnelles.
Ces dlais sont dcompts partir de la date de rception
de la demande accompagne de tous les documents et
renseignements demands.

- fournir tout bnficiaire dun crdit un tableau


(1)
damortissement.

Article 4 : Les tablissements de crdit et les banques nonrsidentes sont tenus :


- dadresser un relev mensuel pour les comptes de dpt et
les comptes courants comprenant le solde du mois
prcdent, le mouvement dtaill du compte pour le mois
concern et le solde de fin de mois.
- fournir aux titulaires des comptes professionnels les
chelles dintrts calculs trimestriellement en indiquant
tous les lments pris en compte pour le calcul de ses
intrts.
Article 5 : Les tablissements de crdit et les banques nonrsidentes sont tenus dapporter la diligences ncessaires
pour tudier les dolances de la clientle et leur apporter
une rponse crite dans un dlai maximum de quinze jours
(15) ouvrables dans les banques compter de la date de
leur rception.
Article 6 : Les tablissements de crdit et les banques nonrsidentes informent la Banque Centrale de Tunisie des
dlais prvus par larticle 2 de la prsente circulaire ainsi
que de toute modification y apporte et ce, avant sa mise en
application effective.
Article 7 : La prsente circulaire entre en vigueur
compter de la date sa notification.

Article 3 : Les tablissements de crdit et les banques nonrsidentes doivent adopter une politique de communication
envers la clientle assise sur le principe de la transparence.
A cet effet, ils doivent notamment :
- afficher les dlais de ralisation des oprations ainsi que
les documents joindre aux demandes relatives ces
oprations ;
- remettre un accus de rception pour toutes les demandes
reues ;
- rpondre par crit ces demandes ;
- informer leur clientle de particuliers, en cas dadoption
dun taux dintrt variable, des consquences ventuelles
dune variation la hausse du taux dintrt sur le march
montaire et des impacts sur le montant des mensualits dues
en principal et en intrt ; (1)

(1)

Ainsi ajouts par circulaire aux tablissements de crdit


n2008-10 du 05/05/2008.

LOI N 85-108 DU 6 DECEMBRE 1985


PORTANT ENCOURAGEMENT
D'ORGANISMES FINANCIERS ET BANCAIRES
TRAVAILLANT ESSENTIELLEMENT AVEC
LES NON-RESIDENTS

socits de Tunisie et soumis l'apprciation du


Ministre des Finances et de la Banque Centrale de
Tunisie. Il fera ressortir notamment si l'organisme
concern a liquid ses engagements et prvu pour le
reliquat ventuel les moyens propres rgler
intgralement ses dettes.
CHAPITRE 2

CHAPITRE PREMIER

CONDITIONS D'EXERCICE
Article 1er : Les personnes morales constitues
en la forme de socits anonymes de droit tunisien ainsi
que les tablissements en Tunisie des personnes morales
ayant leur sige social l'tranger peuvent tre admis
l'exercice de toute activit financire et bancaire dans
les conditions fixes par la prsente loi.
Article 2 : Les personnes morales de statut
juridique tunisien et les tablissements en Tunisie des
personnes morales trangres, admis au bnfice du
prsent rgime seront considrs comme non-rsidents
au regard de la lgislation tunisienne de change. Ils
seront dsigns ci-aprs par "organismes nonrsidents".
Article 3 : Les organismes non-rsidents doivent
obtenir l'agrment du Ministre des Finances dlivr,
aprs consultation du Conseil National du Crdit, sur
rapport de la Banque Centrale de Tunisie qui se charge
ensuite de notifier l'intress la dcision arrte ce
sujet.
L'ouverture, la fermeture ou le transfert d'agence
en Tunisie par les organismes non-rsidents est soumis
l'autorisation conjointe du Ministre des Finances et
de la Banque Centrale de Tunisie.

RESSOURCES ET EMPLOIS
SECTION 1
OPERATIONS AVEC LES NON-RESIDENTS
Article 5 : Les organismes non-rsidents peuvent
librement:
- Collecter toute forme
appartenant des non-rsidents ;

de

ressources

- Accorder tous concours aux non-rsidents,


notamment sous forme de prises de participations au
capital d'entreprises non-rsidentes et de souscriptions
aux emprunts mis par ces dernires ;
- Dlivrer toute forme de cautions et
notamment des cautions de soumission, de garantie et
de bonne fin aux entreprises trangres non-rsidentes
adjudicataires de marchs publics ou privs en Tunisie ;
- Transfrer tous fonds en devises leur
appartenant ou appartenant des non-rsidents.
Dans le cadre de la ralisation de ces oprations,
les organismes non-rsidents doivent veiller prserver
le crdit de la place de Tunis et d'une manire gnrale,
se conformer aux rgles et usages internationaux.

Article 4 : Le retrait de l'agrment prvu


l'article 3 de la prsente loi est prononc par le Ministre
des Finances aprs consultation du Conseil National du
Crdit :

Article 6 : Les organismes non-rsidents peuvent


effectuer, dans les conditions fixes par la Banque
Centrale de Tunisie, des oprations de change manuel
en faveur de leur clientle non-rsidente et dtenir cet
effet une encaisse en dinars et en devises qui devra tre
alimente par le dbit de leurs comptes trangers en
dinars convertibles ouverts auprs des banques locales.

- Soit sur la demande de l'organisme considr,


prsente par la Banque Centrale de Tunisie;

SECTION 2
OPERATIONS AVEC LES RESIDENTS

- Soit sur rapport de la Banque Centrale de


Tunisie lorsque l'organisme considr ne rpond plus
aux conditions qui ont prsid l'octroi de l'autorisation
ou qu'il s'est rendu coupable d'un manquement grave
la lgislation ou la rglementation en vigueur.

Article 7 : Les organismes non-rsidents sont


autoriss recevoir conformment la rglementation
dicte par la Banque Centrale de Tunisie, les fonds de
rsidents quelles qu'en soient la dure et la forme sans
que les fonds collects puissent dpasser :

En cas de retrait de l'agrment, l'organisme nonrsident concern doit cesser son activit dans l'anne
qui suit la date de la dcision de retrait. Il doit pendant
ce dlai limiter ses activits aux oprations ncessaires
sa liquidation. Un rapport de liquidation doit tre tabli
par un expert comptable inscrit au tableau de l'ordre des
experts comptables et des commissaires aux comptes de

1) Pour chaque organisme non-rsident, le


montant souscrit de ses participations effectues selon
l'article 8 ci-dessous.
2) Pour l'ensemble des organismes nonrsidents, le plafond de 1,5 % des dpts des banques
de dpt.

Doivent tre galement pris en considration,


dans les limites susvises, les fonds provenant :
- du produit des souscriptions dans le capital
de socits ;
- des versements effectus en prvision du
rglement des chances des crdits contracts auprs
des organismes prcits ;
- des versements effectus en prvision du
dnouement d'oprations de commerce extrieur
ralises dans le cadre de l'article 9 de la prsente loi.
Les organismes non-rsidents doivent pouvoir,
tout moment, mobiliser des ressources en devises
suffisantes pour faire face aux demandes de retrait des
dposants. En aucun cas, ils ne pourront recourir au
refinancement ou autres facilits de la Banque Centrale
de Tunisie qui pourra prendre toute mesure de nature
assurer la scurit des dposants.
Article 8 : Les oprations que les organismes
non-rsidents peuvent effectuer sont les suivantes :
- Participer sur leurs fonds propres en devises,
au capital d'entreprises rsidentes dont le schma de
financement prvoit une participation trangre. Ledit
schma doit tre agr par l'Agence de Promotion des
Investissements,
l'Agence
de
Promotion
des
Investissements Agricoles, la Sous-commission des
agrments touristiques ou tout autre organisme public
habilit cet effet.
- Accorder sur les ressources en devises les
financements moyen et long termes prvus par le
schma de financement agr par l'Agence de
Promotion des Investissements, l'Agence de Promotion
des Investissements Agricoles, la Sous-commission des
agrments touristiques ou tout autre organismes public
habilit cet effet ;
- Financer sur des ressources en devises les
oprations d'importations et d'exportations inities par
des rsidents ;
- Financer sur les ressources en dinars vises
l'article 7 des oprations productives ralises en Tunisie
par des entreprises rsidentes dans les secteurs agricole,
industriel, artisanal, touristique et d'exportation.
Les conditions des financements viss au prsent
article doivent s'inscrire dans le cadre d'instructions
dictes cet effet par la Banque Centrale de Tunisie.
Article 9 : Les organismes non-rsidents peuvent
raliser pour le compte de la clientle qu'ils financent,
les oprations connexes de commerce extrieur dont
notamment la domiciliation de titres de commerce
extrieur et l'ouverture d'accrditifs documentaires.

Article 10 : Par drogation la lgislation et la


rglementation de change, les rsidents sont autoriss
effectuer les oprations prvues aux articles 7, 8 et 9 de
la prsente loi.
CHAPITRE 3

REGIME DE CHANGE
Article 11 : Les organismes non-rsidents ne sont
soumis aucune obligation de rapatriement de leurs
revenus ou produits l'tranger et bnficient d'une
entire libert de change en ce qui concerne leurs
oprations avec les non-rsidents.
Article 12 : Les revenus raliss par les
organismes non-rsidents partir d'oprations
effectues avec des rsidents et finances sur leurs
ressources en dinars peuvent tre transfrs aprs
autorisation de la Banque Centrale de Tunisie.
Article 13 : Les organismes non-rsidents
doivent effectuer tous leurs rglements, tels que ceux
concernant l'acquisition de biens et services en Tunisie,
droits et taxes et dividendes distribus aux associs
rsidents, au moyen de comptes trangers en dinars
convertibles.
Pour faire face leurs dpenses courantes
d'administration et de gestion en Tunisie, ces
organismes sont autoriss dtenir une encaisse en
dinars qui doit tre alimente par le dbit de leurs
comptes trangers en dinars convertibles ; toutefois, ces
organismes peuvent effectuer ces rglements au moyen
de leurs revenus en dinars proportionnellement au
chiffre d'affaires ralis avec les rsidents.
Article 14 : Les organismes non-rsidents auront
la qualit d'intermdiaire agr pour les oprations de
change et de commerce extrieur qu'ils ralisent dans le
cadre de l'article 9 de la prsente loi avec des rsidents
et sont, ce titre, soumis aux mmes obligations que les
intermdiaires agrs rsidents.
CHAPITRE 4

REGIME FISCAL
Article 15 : Les organismes non-rsidents
bnficient de l'enregistrement au droit fixe des actes
qui les constituent ou qui ralisent ou constatent les
accroissements
de
leur
capital
social,
les
transformations de leurs statuts, les fusions et les
apports.
SECTION 1
OPERATIONS AVEC LES RESIDENTS
Article 16 : Les oprations ralises avec les
rsidents, les produits et les bnfices qu'elles gnrent
sont soumis au rgime fiscal de droit commun.

Pour la dtermination des bnfices assujettis


l'impt sur les bnfices, les charges seront rparties
proportionnellement au chiffre d'affaires ralis avec les
rsidents et celui ralis avec les non-rsidents.
SECTION 2
OPERATIONS AVEC LES NON-RESIDENTS
Article 17(*) : Les organismes non-rsidents sont
exonrs de l'impt sur les bnfices et de tout autre
impt et taxe de mme nature.
Ils bnficient en outre :
1) De l'enregistrement au droit fixe des actes
ncessaires la ralisation de leurs oprations avec les
non-rsidents l'exception des actes d'acquisition
d'immeubles en Tunisie.
2) De l'exonration de tout impt et taxe
grevant les revenus et produits des oprations de prt et
de dpt en devises qu'ils effectuent en Tunisie ou
l'tranger, ainsi que les revenus et produits de toute
autre prestation de services.

5) De l'exonration de tout impt et taxe


grevant les rmunrations, jetons de prsence et
tantimes attribus aux administrateurs non-rsidents.
6) De l'exonration de tous impts ou taxes
locaux.
7) De l'exonration
exceptionnelle de solidarit.

de

la

contribution

En contrepartie, les organismes non-rsidents


sont soumis une contribution fiscale forfaitaire fixe
comme suit :
- 15 000 dinars par an au profit du budget
gnral de l'Etat ;
- 10 000 dinars par an au profit du budget de la
collectivit publique locale du lieu du sige de
l'tablissement ;
- 5 000 dinars par an, au titre de chaque
agence, bureau ou reprsentation, au profit du budget de
la collectivit publique locale du lieu de son
implantation.

3) De l'exonration de tout impt et taxe grevant


les intrts servis tout dpt en devises effectu auprs
d'eux par des personnes morales ou physiques ou tout
emprunt en devises effectu par eux.

Ces montants sont rviss tous les trois ans sur la


base de l'volution de l'indice des prix de gros publi
par l'Institut National de la Statistique.

4) De l'exonration de l'impt sur les revenus


des valeurs mobilires pour les bnfices provenant de
l'ensemble de l'activit desdits organismes et distribus
aux parts d'intrts et actions nominatives appartenant
des non-rsidents.

Les organismes non-rsidents en exercice la


date de la promulgation de la prsente loi ne sont pas
assujettis la contribution fiscale vise ci-dessus
pendant 10 ans compter de la date de l'obtention de
leur agrment.
CHAPITRE 5

(*)

Larticle 12 de la loi n2006-80 du 18/12/2006,


relative la reduction des taux de limpt et
lallgement de la pression fiscale sur les entreprises, tel
que modifi par larticle 12 de la loi n2007-70 du
27/12/2007, portant loi de finances pour lanne 2008,
prevoit ce qui suit :
1. Les dispositions du premier alina de larticle 17
de la loi n 85-108 du 6/12/1985 portant encouragement
dorganismes financiers et bancaires travaillant
essentiellement avec les non rsidents sont modifies
comme suit :
Les organismes non rsidents sont soumis limpt sur
les socits au taux de 10% et ce, pour les bnfices
provenant des oprations effectues avec les non
rsidents et ralises partir du 1er janvier 2011.
2. Sont supprimes partir du 1er janvier 2012 les
dispositions des numros 5, 6 et 7 et les dispositions du
dernier paragraphe de larticle 17 de la loi n 85-108 du
6/12/1985 portant encouragement dorganismes
financiers et bancaires travaillant essentiellement avec
les non rsidents et sont remplaces par ce qui suit :
Les organismes non rsidents sont soumis au paiement
de :
- la taxe sur les immeubles btis
- les droits et taxes dus au titre des prestations de
services directes conformment la lgislation en
vigueur .

REGIME DOUANIER
Article 18 : Les organismes non-rsidents
bnficient au titre de leurs acquisitions des biens
ncessaires leur exploitation y compris les voitures de
service, des avantages ci-aprs :
- La suspension des droits et taxes dus
l'importation y compris le minimum lgal de perception
en tarif minimum et l'exception de la taxe des
formalits douanires et ce, sous rserve de la
dclaration en douane ;
- La suspension des taxes sur le chiffre
d'affaires lorsque lesdits biens sont acquis localement
auprs des producteurs ;
- Le remboursement des droits de douane et
des taxes sur les chiffres d'affaires pour les biens acquis
localement auprs des non-producteurs.
La cession en Tunisie des biens ayant t acquis
en suspension de droits et taxes est soumise aux
formalits de commerce extrieur et au paiement des

droits et taxes l'importation en vigueur la date de


leur cession, calculs sur la base de leur valeur cette
date.
La cession en Tunisie des biens ayant t acquis
localement auprs de producteurs en suspension de
taxes sur le chiffre d'affaires est soumise aux dites
taxes, calcules sur la base du prix de la cession.
CHAPITRE 6

REGIME DU PERSONNEL ETRANGER


Article 19 : Les organismes non-rsidents
peuvent recruter librement le personnel d'encadrement
de nationalit trangre ; notification de ce recrutement
devant tre faite au Ministre du Travail et la Banque
Centrale de Tunisie.

En outre, pour leur activit avec les rsidents, les


organismes non-rsidents doivent se conformer la
lgislation et la rglementation de change et de
commerce extrieur en vigueur ainsi qu' la
rglementation dicte par la Banque Centrale de
Tunisie en ce qui concerne les proportions minima et
maxima qui doivent exister entre certains lments de
l'actif, du passif et des engagements hors bilan et d'une
faon gnrale les rgles fixant les conditions d'exercice
de la profession bancaire.
Article 23 : Toute infraction aux dispositions de
la prsente loi peut entraner le retrait partiel ou total de
l'agrment vis l'article 3, sans prjudice des sanctions
applicables au titre des autres dispositions lgales et
notamment celles relatives la lgislation de change.
CHAPITRE 8

Article 20 : Le personnel de nationalit trangre


ayant la qualit de non-rsident avant son recrutement
peut opter pour un autre rgime de scurit sociale que
le rgime tunisien ; en ce cas, l'employ et l'employeur
ne sont pas tenus au paiement des cotisations de scurit
sociale en Tunisie.

Article 24 : Les organismes non-rsidents


bnficient des accords de protection et de garantie des
investissements signs par l'Etat Tunisien soit :

Article 21 : Le rgime fiscal et douanier du


personnel vis l'article 19 ci-dessus, est fix comme
suit :

- des accords bilatraux de protection des


investissements conclus entre l'Etat Tunisien et l'Etat
dont l'investisseur est ressortissant ;

a) Ce personnel bnficie de l'exonration de


l'impt sur les traitements et salaires, de la contribution
personnelle d'Etat ainsi que de la contribution
exceptionnelle de solidarit dus raison des traitements
et salaires qui lui sont verss par l'organisme nonrsident dont il relve quel que soit le lieu du
versement.

- de la convention relative la cration d'un


organisme arabe pour la garantie des investissements
ratifie par le dcret-loi n 72-4 du 17 octobre 1972 ;

Il est soumis en contrepartie une contribution


fiscale forfaitaire fixe 20 % du montant total de sa
rmunration brute.
b) Ce personnel bnficie du rgime de
franchise de droits et taxes pour l'importation de ses
effets personnels et d'une voiture de tourisme pour
chaque employ. La cession du vhicule ou des effets
imports un rsident est soumise aux formalits de
commerce extrieur et au paiement des droits et taxes
en vigueur la date de cession calculs sur la base de la
valeur du vhicule ou des effets cette date.
CHAPITRE 7

CONTROLE
Article 22 : Les organismes non-rsidents sont
soumis au contrle de la Banque Centrale de Tunisie.
Ce contrle vise s'assurer de la conformit de l'activit
de ces organismes aux dispositions lgales et
rglementaires en vigueur. A cet effet, ces organismes
doivent individualiser dans leur comptabilit, les
oprations ralises avec les rsidents.

LES GARANTIES

- de la convention internationale pour le


rglement des diffrends relatifs aux investissements,
entre Etats et ressortissants d'autres Etats, ratifie par la
loi n 66-33 du 3 mai 1966 ;
- de toute autre convention internationale qui
viendrait tre conclue par l'Etat Tunisien en la
matire.
CHAPITRE 9

DISPOSITIONS DIVERSES
Article 25 : Les organismes non-rsidents
peuvent adhrer l'Association Professionnelle des
Banques de Tunisie.
Article 26 : Il est interdit aux organismes nonrsidents de divulguer les secrets eux communiqus
par leurs clients ou dont ils ont pris connaissance du fait
mme de leur profession, sauf dans les cas permis par la
loi et sous les sanctions prvues par l'article 254 du
code pnal.
Article 27 : Les organismes non-rsidents
peuvent charger, titre contractuel, toute personne
qualifie de leur choix de l'organisation, de la

vrification, du redressement et de l'apprciation de


leurs comptabilits.
En cas de dsignation de professionnels de
nationalit trangre, ceux-ci ne sont pas soumis aux
dispositions de la loi n 82-62 du 30 juin 1982, portant
rglementation de la profession d'expert comptable et de
la profession de commissaire aux comptes de socits et
instituant l'ordre des experts comptables et des
commissaires aux comptes de socits de Tunisie.
Les personnes morales de droit tunisien, vises
l'article 1er de la prsente loi, doivent dsigner un ou
plusieurs commissaires aux comptes.
En cas de dsignation d'un seul commissaire aux
comptes, celui-ci doit tre inscrit titre de commissaire
aux comptes l'ordre des experts comptables et des
commissaires aux comptes de socits de Tunisie.
En cas de dsignation d'un groupe de
commissaires aux comptes, et par drogation aux
dispositions de la loi n 82-62 du 30 juin 1982 vise cidessus et celles des articles 83 bis et 84 du code de
commerce, ce groupe peut comporter des membres
librement choisis n'ayant pas la nationalit tunisienne.
Un membre au moins de ce groupe doit nanmoins tre
inscrit au dit ordre titre de commissaire aux comptes.
Article 28 : Le rgime prvu par la prsente loi
peut, en vertu d'une convention, tre appliqu
partiellement ou totalement aux organismes agrs par
le Ministre des Finances aprs avis de la Banque
Centrale de Tunisie et exerant l'une des activits ciaprs :
- l'assurance des risques autres que ceux dont
la couverture doit tre ralise en Tunisie en vertu des
textes en vigueur ainsi que la rassurance de ces mmes
risques ;
- la prise de participation et la gestion de
portefeuille ;
- la reprsentation en Tunisie d'tablissements,
notamment financiers et bancaires, dont le sige social
est l'tranger la condition que cette reprsentation ne
donne lieu perception d'aucune rmunration directe
ou indirecte et que les dpenses qui en dcoulent soient
intgralement couvertes par des apports en devises de
l'tranger ;
- toute autre activit caractre financier
s'apparentant celle des organismes viss par la
prsente loi, tels que le crdit-bail, l'affacturage et la
gestion de cartes de crdit et de chques de voyage.
Toutefois, les entreprises de reprsentation, de
prise de participations et de gestion de portefeuille ne
sont pas soumises, au titre de leurs oprations avec les
non-rsidents, la contribution fiscale forfaitaire prvue
par l'article 17 de la prsente loi. En outre, les

entreprises de prise de participations et de gestion de


portefeuille peuvent bnficier, selon la procdure
prvue l'alina suivant, des avantages accords par la
loi n 59-29 du 28 fvrier 1959, portant cration de
socits d'investissements.
La convention, vise l'alina 1er du prsent
article, est conclue entre le Ministre des Finances et
l'organisme concern et approuve par dcret aprs avis
de la commission nationale des investissements prvue
par l'article 5 de la loi n 69-35 du 26 juin 1969 portant
code des investissements. Ladite convention
dterminera notamment le champ d'activit de cet
organisme ainsi que les modalits et les conditions
d'octroi du bnfice du rgime prvu par la prsente loi.
Article 29 : Sont abroges les dispositions de la
loi n 76-63 du 12 juillet 1976, portant encouragement
d'organismes
financiers et bancaires travaillant
essentiellement avec les non-rsidents.
La prsente loi sera publie au Journal Officiel
de la Rpublique Tunisienne et excute comme loi de
l'Etat.

Circulaire aux Banques Intermdiaires


Agrs N 2008-04 du 3 mars 2008
Objet : Exercice de lactivit de change
manuel
Article 1er : Les banques intermdiaires
agrs peuvent, conformment la
lgislation en vigueur, exercer lactivit de
change manuel dans le cadre dagences
spcialises dnommes bureaux de
change.
Article 2 : Louverture des bureaux de
change est soumise aux conditions prvues
lannexe n1 de la prsente circulaire. Ces
conditions
constituent
des
exigences
minimales.
Article 3 : Les banques intermdiaires agrs
doivent dclarer la Banque Centrale de
Tunisie, selon les modles prvus aux
annexes n2 et n3 de la prsente circulaire,
toute opration douverture ou de
fermeture dun bureau de change au moins
quinze (15) jours ouvrables dans les banques
avant la date douverture ou de fermeture.
Il est interdit dutiliser le local, objet de
fermeture, pour la ralisation de toute
opration avec la clientle.
Article 4 : Les dispositions de larticle
prcdent sappliquent toute opration
de transfert provisoire ou dfinitif dun
bureau de change.
Article 5 : Les agences bancaires et les
bureaux de change, tablis dans les zones
dtermines lannexe n 4 de la prsente
circulaire, doivent fournir les services de
change hors les horaires ordinaires de
travail, y compris durant les jours fris,
conformment un programme de
permanence entre eux qui dtermine
notamment les heures durant lesquelles ces
services doivent tre fournis.
La Banque Centrale de Tunisie fixe ledit
programme et en informe les agences
bancaires et les bureaux de change.

Article 6 : Les bureaux de change doivent


indiquer au public, au moyen dafficheurs
lectroniques apparents, le cours en dinar
appliqu aux oprations
de vente et
dachat avec la clientle des billets de
banque trangers et des chques de
voyage.
Article 7 : Les agences bancaires et les
bureaux de change doivent, au moyen
daffiches externes, informer la clientle, des
adresses des agences bancaires et des
bureaux
de
change
assurant,
conformment au programme vis
larticle 5 de la prsente circulaire, la
permanence des services de change et
leurs horaires douverture et de fermeture.
Article 8 : La prsente circulaire entre en
vigueur partir de sa date de notification.

Annexe n1 la Circulaire aux


Banques Intermdiaires Agrs
N 2008-04
Conditions douverture des bureaux de change
Les banques intermdiaires agrs doivent, lors de louverture dun bureau de change, se
conformer aux conditions suivantes :
Article 1er : Le local du bureau de change doit tre apparent et identifiable par le public.
A cet effet, le terme bureau de change doit tre affich sur la faade du bureau de
change.
Article 2 : Les banques intermdiaires agrs doivent prendre toutes les mesures de scurit
relatives la protection des personnes et du local du bureau de change.
Elles doivent veiller ce que le local soit reli en permanence au poste de police au moyen
dune ligne tlphonique spciale.
Article 3 : Les banques intermdiaires agrs doivent avoir un manuel de procdures relatif la
scurit des locaux des bureaux de change dcrivant notamment les procdures dalerte de
la police en cas de craintes justifies ou dagression. Le manuel de procdures doit tre mis
la disposition des agents du bureau de change.
Les banques intermdiaires agrs doivent aussi mettre en place des programmes de
formation au profit de ces agents.
Article 4 : Le bureau de change doit tre connect dune manire permanente au sige de la
banque par tous moyens de communication et dchange des donnes.

Annexe n2 la Circulaire aux


Banques Intermdiaires Agrs
N 2008-04
Banque Intermdiaire Agr :
Modle de dclaration
douverture dun bureau de change
Site dimplantation :
Gouvernorat..DlgationSecteur
Coordonnes :
Adresse .
Code postal
Tlphone..FaxE-mail..
Nombre dagents : .
Identit de lagent ou des agents
NOMS

PRENOMS

N C.I.N.

Cachet et signature autorise


(nom et fonction du signataire)

Annexe n3 la Circulaire aux


Banques Intermdiaires Agrs
N 2008-04
Banque Intermdiaire Agr :
Modle de dclaration
de fermeture dun bureau de change

Date douverture :.
Site dimplantation
GouvernoratDlgationSecteur.

Motifs de fermeture

Cachet et signature autorise


(nom et fonction du signataire)

Annexe n4 la Circulaire aux


Banques Intermdiaires Agrs
N 2008-04

Les zones dans lesquelles la permanence


des services de change manuel doit tre assure
- Tunis ville
- La Goulette Le Kram
- Carthage
- Sidi Bou Sad
- La Marsa
- Ariana ville
- Ben Arous ville
- Manouba ville
- Zaghouan ville
- Bizerte ville
- Nabeul ville
- Hammamet
- Yasmine Hammamet
- Korbous
- Klibia
- Bja ville
- Jendouba ville
- An Drahem
- Tabarka
- Kef ville
- Sousse ville

- Hammam Sousse El Kantaoui


- Monastir ville
- Kairouan ville
- Sliana ville
- Mehdia ville
- El Jem
- Sfax ville
- Kerkena
- Sidi Bouzid ville
- Gabs ville
- Matmata
- Kbili ville
- Douz
- Gafsa ville
- Tozeur ville
- Kasserine ville
- Mdenine ville
- Djerba Houmt Souk
- Djerba Midoun
- Zarzis
- Tataouine ville

CIRCULAIRE AUX BANQUES NONRESIDENTES N 86-05 DU 25 FEVRIER 1986


OBJET : Change manuel.
*****
La loi n 85-108 du 6 dcembre 1985, portant
encouragement d'organismes financiers et bancaires
travaillant essentiellement avec des non-rsidents a
largi le domaine d'activit de ces institutions en les
autorisant notamment, assurer le change manuel au
profit de leur clientle non-rsidente dans les
conditions fixes par la Banque Centrale de Tunisie.
Tel est l'objet de la prsente circulaire.
1) Le change manuel :
En vertu de l'article 6 de la loi n 85-108, les
banques non-rsidentes sont habilites effectuer des
oprations de change manuel en faveur de leurs
clients non-rsidents titulaires de comptes en devises
ouverts sur leurs livres.
A cet effet, elles sont autorises dtenir une
encaisse en dinars et en devises. Cette encaisse est
alimente en dinars par des cessions de devises la
Banque Centrale de Tunisie, par le dbit d'un compte
tranger en dinars convertibles ou par les dinars
rtrocds par leurs clients non-rsidents dans les
conditions fixes par la rglementation des changes.
Elle est alimente en devises par leurs acquisitions de
billets de banque trangers auprs de la Banque
Centrale de Tunisie ou de la clientle non-rsidente
de la banque.
Chaque opration de change manuel de
devises en dinars doit donner lieu l'tablissement
d'un bordereau de change en double exemplaire
conformment au modle en annexe I. Le primata
doit tre remis au client et le duplicata conserv par
la banque.
2) Crdit et dbit en billets de banque des
comptes en devises :
a) Crdit :
Les banques non-rsidentes sont autorises
inscrire au crdit des comptes en devises ouverts sur
leurs livres au nom de non-rsidents les billets de
banque trangers imports.
Le versement de ces billets trangers est
effectu au vu d'une dclaration d'importation en
original vise par la douane et que la banque doit
conserver.

b) Dbit :
Chaque opration de dbit en billets de banque
d'un compte en devises ouvert sur les livres d'une
banque non-rsidente doit donner lieu la dlivrance
d'un bordereau de vente de devises. Ce bordereau doit
tre tabli en double exemplaire conformment au
modle en annexe II. Le primata doit tre remis au
client et le duplicata conserv par la banque.

ANNEXE I A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES NON-RESIDENTES N86-05 DU 25/02/86

RAISON SOCIALE DE LA
BANQUE NON-RESIDENTE
______
Agence de............................
ACHAT DE DEVISES
_____
N..................................

Identification du client

Nature des devises

M.................................................. Muni du Passeport N..................................


Adresse....................................... Dlivr .......................
Le.............................
N du compte.............................. Nationalit......................................................
Montant en devises

Cours du jour

Contre-valeur en
dinars

................................................... ................................................... ............................. .............................


................................................... ................................................... ............................. .............................
Coupures de
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"

Total recevoir

Le Cachet de la Banque

Prise en charge : le Caissier

Mode de paiement(1)

(1)

Indiquer s'il s'agit de paiement par dbit du compte ou par cession de billets.
- Avis important : voir au verso.
- Important notice : See reverse page.

ANNEXE I (SUITE) A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES NON-RESIDENTES N86-05 DU


25/02/86

.( 100) 30
. 24
_____________

Conservez les bordereaux d'change de devises contre des dinars tunisiens en vue de reconvertir,
le cas chant, lors de votre dpart, les dinars vous restant concurrence de 30% des devises cdes avec
un maximum de 100 dinars.
Lorsque le sjour n'a pas dpass 24 heures, la reconversion des dinars se fait sans limitation de
pourcentage ni de montant.
____________
Please Keep exchange schedule of currency against Tunisian dinars in order to convert eventually
during your departure the dinars which are left in the proportion of 30% of the currency given with a
maximum of 100 dinars.
When the period has not exceeded 24 hours the reconversion of the dinars is done without
limitation of pourcentage and amount.

ANNEXE II A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES NON-RESIDENTES N86-05 DU 25/02/86

RAISON SOCIALE DE LA
BANQUE NON-RESIDENTE
______
VENTE DE DEVISES
_____
N..................................
Identification du
client

M.......................................................... Accompagn
de........................................personnes
Adresse....................................... Muni du Passeport
n...........................................................
Nationalit.............................. Dlivr
............................................Le....................................
N de compte......................................
est autoris exporter les moyens de paiements suivants :
Nature des devises

Montant en devises

CADRE
RESERVE
A LA BANQUE
NON- RESIDENTE

Cours du
jour

Contrevaleur en
dinars

............................................ ................................................... .................. ..................


............................................ ................................................... .................. ..................
..............
Coupures
de..............................
"
"..............................
"
"..............................
"
"..............................
"
"..............................
"
"..............................
"
"..............................
"
"..............................
"
".............................

................................................... Total
................................................... recevoir..... ..................
...................................................
...................................................
...................................................
...................................................
...................................................
...................................................
...................................................

CACHET DE LA
BANQUE

CIRCULAIRE AUX BANQUES


NON -RESIDENTES N 86-13 DU 6 MAI 1986
OBJET : Activit des banques non-rsidentes.
La loi n85-108 du 6 dcembre 1985, portant
encouragement d'organismes financiers et bancaires
travaillant essentiellement avec des non-rsidents, a
largi le domaine d'activit de ces institutions en
leur permettant entre autres d'avoir dsormais dans
les conditions qu'elle dtermine une activit bancaire
avec les rsidents. Elle a paralllement mis leur
charge l'obligation de veiller prserver, dans
l'exercice de leurs fonctions, le crdit de la place de
Tunis en se conformant notamment aux rgles et
usages internationaux.
L'objet de la prsente circulaire est de prciser
les conditions de gestion financire de ces
organismes et les rgles rgissant leur activit avec
les rsidents. Elle apporte galement quelques
claircissements quant aux attributions que ces
organismes exercent en leur qualit d'Intermdiaire
Agr, au rgime de change ainsi qu'aux conditions
de banque et aux ratios qui leur sont applicables.
I- CONDITIONS
GESTION FINANCIERE

GENERALES

DE

Pour la garantie de leur solvabilit et de leur


liquidit les banques non-rsidentes ont l'obligation
de veiller pour ce qui concerne :
- l'ajustement de leurs ressources et emplois,
ce que leur situation financire leur permette de faire
face, tout moment, leurs engagements.
- leurs risques de change, ce que leurs
positions de change soient conformes aux normes de
scurit gnralement admises sur le plan
international.
II- REGLES PARTICULIERES
L'ACTIVITE AVEC LES RESIDENTS :

1) Collecte et emploi des fonds en dinars :


a) Collecte des fonds de rsidents :
La loi n85-108 du 6 dcembre 1985
autorise les banques non-rsidentes collecter des
fonds de rsidents sans que le total de ces fonds
puisse dpasser pour chaque organisme le montant
souscrit de ses participations effectues
conformment l'article 8 de la loi prcite et
pour l'ensemble des banques non-rsidentes 1,5%
des dpts des banques de dpts.

Doivent tre inclus dans le calcul des


limites susvises les fonds provenant :
- du produit des librations des
souscriptions dans le capital de socits ;
- des versements effectus en prvision du
rglement des chances des crdits contracts
auprs des organismes prcits ;
- des versements effectus en prvision du
dnouement des oprations de commerce extrieur
ralises dans le cadre de l'article 9 de la loi
prcite; et
- tous fonds revenant un rsident.
Afin de dterminer le volume maximum de
fonds de rsidents que chaque banque nonrsidente sera autorise collecter, ces banques
doivent communiquer la Banque Centrale de
Tunisie la liste des participations effectues dans
le cadre de l'article 8 de la loi prcite en utilisant
un tat conforme au modle figurant l'annexe 1.
Le volume maximum de fonds de rsidents
que chaque banque non-rsidente sera autorise
collecter sera actualis en fonction des nouvelles
souscriptions ou des cessions de participations ;
ces renseignements seront transmis la Banque
Centrale de Tunisie sur un tat conforme au
modle figurant l'annexe 2.
Tout dpassement par rapport au volume
maximum autoris devra tre intgralement vir
la Banque Centrale de Tunisie ; ces montants ne
seront pas rmunrs et seront dbloqus en
totalit ou en partie en fonction de l'actualisation
du volume maximum autoris ou de la diminution
des dpts.
b) Utilisation des fonds en dinars :
Les ressources dfinies l'alina "a" ci-dessus
peuvent tre utilises pour le financement
d'oprations productives ralises en Tunisie par des
entreprises rsidentes dans les secteurs agricole,
industriel, artisanal, touristique et d'exportation.
2) Financement en devises :
a) Financement des oprations
d'investissements :
-

Souscriptions au capital d'entreprises :

L'article 8 alina 2 de la loi n85-108 du 6


dcembre 1985 autorise les banques non-rsidentes
participer, sur leurs fonds propres en devises, au
capital d'entreprises rsidentes dont le schma de
financement agr prvoit une participation
trangre.

Crdits moyen et long termes :

L'article 8 alina 3 de la loi n85-108 du 6


dcembre 1985 autorise, galement, les banques nonrsidentes accorder sur leurs ressources en devises
les crdits moyen et long termes prvus par les
schmas de financement agrs.
b) Financement des oprations de
commerce extrieur :
L'article 8 alina 4 de la loi n85-108 du 6
dcembre 1985 autorise les banques non-rsidentes
financer sur des ressources en devises les oprations
d'importations et d'exportations. Dans ce cadre, elles
peuvent accorder leurs concours des rsidents.
-

Financement des importations :

oprations connexes de commerce extrieur telles


que la domiciliation de titres de commerce extrieur,
l'ouverture d'accrditifs documentaires, de comptes
Exportations et Frais Accessoires (EFAC) et de
comptes voyages d'affaires et l'octroi d'allocations
pour voyages d'affaires.
Conformment aux dispositions de l'article 14
de la loi n85-108 elles ont pour ces oprations la
qualit d'Intermdiaire Agr et sont de ce fait,
soumises aux mmes obligations que les
Intermdiaires Agrs rsidents.
IV - REGIME DE CHANGE :
1) Oprations en devises :

Le financement des importations peut tre


effectu quel que soit le rgime des produits
importer (prohibs, contingents, librs). Le
rglement financier de l'importation doit tre assur
par la banque non-rsidente.

Pour les oprations en devises, les banques


non-rsidentes sont autorises procder librement
au transfert du produit de la liquidation de leurs
investissements et du remboursement des prts en
principal et intrts selon la mme procdure que
celle suivie par les Intermdiaires Agrs rsidents
pour les oprations dlgues.

Les dcaissements sont oprs au plus tt la


date laquelle la rglementation des changes,
suivant la procdure, permet d'oprer le transfert.

a) Produit de liquidation des


investissements :

Financement des exportations :

Le financement des exportations peut tre


effectu quel que soit le rgime des produits
exporter (prohibs, contingents, librs). Il est
ralis dans la limite du montant prvu au contrat
commercial au plus tt compter de la date
d'imputation douanire du titre d'exportation.
Le financement peut s'effectuer en toute
monnaie trangre convertible quelle que soit la
monnaie du contrat commercial.
Le montant du financement accord par la
banque doit tre immdiatement et intgralement
cd, pour le compte du bnficiaire, la Banque
Centrale de Tunisie. Cette opration ne peut donner
lieu inscription en compte Exportations Frais
Accessoires (EFAC) ou Voyage d'Affaires qu'au
moment du rapatriement du produit de l'exportation.
III- CONDITIONS D'EXERCICE DE LA
QUALITE D'INTERMEDIAIRE AGREE :
Les banques non-rsidentes peuvent raliser
pour le compte de la clientle qu'elles financent les

Pour le transfert du produit de la liquidation


de leurs investissements, elles doivent dposer la
BCT des fiches d'information en deux exemplaires
conformes au modle de l'annexe 3 avant l'excution
de l'opration de transfert et y joindre toutes pices
justificatives.
Un exemplaire de la fiche est retourn la
banque non-rsidente revtu d'un cachet portant des
rfrences devant tre reproduites sur la demande
d'achat de devises la Banque Centrale de Tunisie
pour l'excution effective du transfert.
Les fiches d'information doivent tre
accompagnes en plus des pices justificatives de la
ralisation de l'investissement par importation de
devises :
- de la dcision de la Banque Centrale de
Tunisie autorisant l'opration de liquidation,
accompagne du certificat d'homologation de la
Bourse des Valeurs Mobilires s'il s'agit d'actions
non cotes et de l'acte de cession dment enregistr
s'il s'agit de parts sociales.

- du certificat d'homologation de la Bourse des


Valeurs Mobilires s'il s'agit d'actions cotes cdes
des rsidents.
b) Remboursement des prts en
principal et intrts :
Les paiements affrents ces oprations ne
peuvent avoir lieu qu'aux chances prvues au
contrat de prt. Les remboursements anticips
doivent faire l'objet d'une autorisation de la Banque
Centrale de Tunisie. Les transferts des paiements aux
chances donnent lieu l'tablissement d'une fiche
d'information une seule fois avant l'excution du
premier transfert.
Le remboursement des crdits l'exportation
doit avoir lieu au plus tt au moment du rapatriement
du produit de l'exportation.
2) Oprations en dinars :
En ce qui concerne les revenus raliss par les
banques non-rsidentes partir d'oprations
effectues avec des rsidents et finances sur leurs
ressources en dinars conformment aux dispositions
de l'article 8 alina 5 de la loi n85-108, ils peuvent
tre transfrs sur autorisation de la Banque Centrale
de Tunisie. La demande d'autorisation doit tre
accompagne du bilan et du compte d'exploitation
affrent l'exercice auquel ledit revenu se rapporte.
3) Rgularit des oprations :
Conformment l'article 22 de la loi n85-108
du 6 dcembre 1985 les banques non-rsidentes sont
tenues de s'assurer de la rgularit des oprations
raliser avec les rsidents et ce titre elles sont
responsables de tout manquement la lgislation et
la rglementation en vigueur.
V- CONDITIONS DE BANQUE :
1) Oprations en dinars :
Les conditions dbitrices et crditrices et les
commissions que les banques non-rsidentes sont
autorises appliquer aux oprations en dinars avec
leur clientle rsidente sont celles prvues en la
matire par les circulaires de la Banque Centrale de
Tunisie aux banques rsidentes et notamment les
circulaires n85-15 du 15 avril 1985, 79-41 du 4
dcembre 1979, 85-25 et 85-26 du 2 juillet 1985.

Les banques non-rsidentes devront solliciter


l'autorisation de la Banque Centrale de Tunisie pour
les conditions qu'elles se proposent d'appliquer aux
formes de ressources ou d'emplois non prvues par
ces circulaires.
2) Oprations en devises :
Les banques non-rsidentes peuvent accorder
des crdits en devises aux rsidents aux conditions
suivantes :
- Crdits court terme : Le taux de prt doit
tre celui du march international reprsentatif de la
monnaie de contrat augment d'une marge maxima
de 3/8 de un pour cent.
- Crdits moyen et long terme : Le taux de
prt doit tre celui du march international
reprsentatif de la monnaie de contrat et de la dure
du crdit augment d'une marge maxima de 5/8 de un
pour cent .
Dans tous les cas, les commissions maxima
seront les suivantes :
- Commission d'engagement : 1/4 %
- Commission de gestion
: 3/8 %
Pour les conditions dpassant ces taux,
l'accord de la Banque Centrale est requis.
Par ailleurs, la Banque Centrale de Tunisie
assurera titre indicatif, une publication mensuelle
des taux pratiqus sur les diffrents marchs
internationaux du crdit.
VI - RATIOS
FONDS EN DINARS :

APPLICABLES

AUX

1) Ratio immdiat de liquidit (RIL) :


Les banques non-rsidentes autorises
collecter des fonds de rsidents doivent pouvoir,
tout moment, mobiliser des ressources en devises
pour faire face aux demandes de retraits. Ces devises
devront tre cdes la Banque Centrale de Tunisie.
Les dinars ainsi achets peuvent tre rtrocds
librement la Banque Centrale de Tunisie.
Dans ce cadre, les banques concernes doivent
disposer d'une ligne de trsorerie en dinars auprs
d'une banque rsidente.

Le taux d'intrt appliquer aux utilisations


est celui prvu par l'article 22 de la circulaire n8515 du 15 avril 1985.
En outre, les banques non-rsidentes sont
invites veiller au respect du ratio de liquidit
immdiate (RIL).
- Composition du RIL :
Numrateur :
-

l'encaisse
le solde des comptes vue auprs de la
Banque Centrale de Tunisie et des banques
rsidentes.
le montant de la ligne de trsorerie en
dinars ouverte auprs d'une banque
rsidente.
Tout autre actif financier susceptible
d'tre liquid, au moindre cot, dans
les 48 heures.

Dnominateur :
-

les dpts vue en dinars de la


clientle
les autres engagements vis--vis de la
clientle choir dans un mois au
maximum (chances de placements
terme, produit des souscriptions au
capital, versements effectus en prvision
dnouement d'oprations de commerce
du extrieur...).

Le niveau rglementaire du RIL sera fonction


du degr de rpartition des dpts vue collects.
Le degr de rpartition (DR) est dfini comme
tant la somme des dpts vue n'excdant pas, pour
un mme dposant, 1% du total des dpts vue
rapporte ce dernier total. Les dposants ayant
entre eux des liens financiers directs ou indirects
peuvent tre considrs comme un mme dposant.
- Niveau du RIL :
20 % pour un degr de rpartition (DR) 80 %
30 %
80 > DR
70 %
40 %
70 > DR
60 %
50 %
60 > DR
50 %
60 %
50 > DR
40 %
70 %
40 > DR
30 %
80 %
30 > DR
20 %
100 %
20 > DR

2) Rserves obligatoires :
Les banques non-rsidentes autorises
collecter des fonds en dinars sont soumises la
rserve obligatoire dans les mmes conditions que
les banques de dpts rsidentes.
3) Ratio d'effets publics :
Les banques non-rsidentes autorises
collecter des fonds en dinars sont soumises au ratio
d'effets publics dont les modalits seront prcises
ultrieurement.
VII - ORGANISATION COMPTABLE ET
DECLARATIONS PERIODIQUES A LA
BANQUE CENTRALE DE TUNISIE :
1) Organisation comptable :
Les banques non-rsidentes tant autorises
procder, en mme temps que leur activit principale
avec les non-rsidents, des oprations avec les
rsidents en appliquant chacune des deux
catgories d'oprations les rgles de change qui leur
sont propres doivent individualiser dans leur
comptabilit les oprations avec les rsidents.
2) Dclarations priodiques la Banque
Centrale de Tunisie :
Les
banques
non-rsidentes
devront
communiquer la Banque Centrale de Tunisie les
situations priodiques suivantes :
- Dclaration des oprations au titre de la
balance des paiements.
- Situation comptable.
- Dclaration la Centrale des Risques des
crdits accords.
- Les comptes pertes et profits.
- Le bilan.
Le modle de ces dclarations fera l'objet
d'une communication ultrieure.

ANNEXE I A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES NON-RESIDENTES N86-13 DU 6 MAI 1986


RAISON SOCIALE DE LA
BANQUE NON-RESIDENTE

ETAT DES PARTICIPATIONS EFFECTUEES DANS LE CADRE


DE L'ARTICLE 8 ALINEA 1 DE LA LOI N85/108 DU 6 DECEMBRE 1985
ARRETE AU ........................
( communiquer la Sous-Direction du Contrle des Banques)
(en milliers de dinars)
Rfrences de l'agrment

Capital de la
socit

Participation
de la banque

Raison sociale
Organisme

TOTAL

Date

Numro

Souscrit

Libr

Souscrite

Libre

ANNEXE II A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES


NON-RESIDENTES N86-13 DU 6 MAI 1986.
RAISON SOCIALE DE LA
BANQUE NON-RESIDENTE
ACTUALISATION DE L'ETAT DES PARTICIPATIONS
AU ........................................
( communiquer la Sous-Direction du Contrle des Banques)
Nous avons l'honneur de vous informer que l'tat de nos participations
communiqu prcdemment est modifi comme suit :
(en 1000 D)
I - Ancien encours figurant sur l'tat prcdent
.................
II - Nouvelles souscriptions
.................

Rfrences de l'agrment

Capital de la
socit

Participation
de la banque

Raison sociale
Organisme

Date

Numro

Souscrit

Libr

Souscrite

Libre

Total
III - Cessions de participations

...........................

Raison sociale

Montant des
cessions

TOTAL
IV - Nouvel encours (I + II - III)

...................

ANNEXE III A LA CIRCULAIRE AUX


BANQUES NON-RESIDENTES N86-13 DU 6 MAI 1986
FICHE D'INFORMATION
(A communiquer la Direction des
Transferts et du Commerce Extrieur)
BANQUE :
OBJET DE L'OPERATION DE TRANSFERT :
- Produit de la liquidation d'un investissement..................
- Produit du remboursement (1) .....................................
. D'un prt de financement d'un investissement......
. D'un prt de financement d'une importation ........
. D'un prt de financement d'une exportation.........

- Intrts (1).................................................................

MONTANT DU TRANSFERT :
______________________________________________________________________________________
DESCRIPTION DE L'OPERATION DE FINANCEMENT A L'ORIGINE DU TRANSFERT
- Bnficiaire : .................................................................................................................
- Rfrence au certificat d'agrment ou au titre d'importation ou d'exportation :.......................
....................................................................................................................................
- Date de ralisation de l'opration : ....................................................................................
- Rfrences l'opration de cession de devises la Banque Centrale de Tunisie : ....................
______________________________________________________________________________________
Partie rserve la Banque Centrale de Tunisie

_____________________
(1) Joindre chancier.

ANNEXE III (SUITE) A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES


NON-RESIDENTES N86-13 DU 6 MAI 1986
______________________________________________________________________________________
Pices justificatives jointes :

______________________________________________________________________________________
Explications complmentaires s'il y a lieu

l'accord des deux parties en ce qui concerne leurs droits


respectifs sur le terrain pendant la dure de la location.
LOI N94-89 DU 26 JUILLET 1994,
RELATIVE AU LEASING

Article 1er : Le leasing est une opration de


location d'quipements, de matriel ou de biens
immobiliers achets ou raliss en vue de la location,
par le bailleur qui en demeure propritaire et destins
tre utiliss dans les activits professionnelles,
commerciales, industrielles, agricoles, de pche ou de
services.
Le leasing s'effectue par un contrat crit, pour
une dure dtermine, en change d'un loyer et permet
au preneur l'acquisition, l'expiration de la dure de la
location, de tout ou partie des quipements, du matriel
ou des biens immobiliers, moyennant un prix convenu
qui tient compte, au moins en partie, des versements
effectus titre de loyers.
Le preneur peut, en accord avec le bailleur,
acqurir pendant la dure de la location, tout ou partie
desdits quipements, matriel ou biens immobiliers.
Article 2 : Le contrat de leasing est rgi par les
dispositions du droit commun dans la mesure o il n'y
est pas drog par la prsente loi.
Sons nuls et de nul effet toutes clauses et
stipulations et tous arrangements contraires aux
dispositions de l'article premier de la prsente loi.
Article 3 : Les dispositions de la loi n77-37 du
25 mai 1977 rgissant les rapports entre bailleurs et
locataires en ce qui concerne le renouvellement des
baux d'immeubles ou des locaux usage commercial,
industriel ou artisanal ne sont pas applicables au contrat
de leasing. Le contrat de leasing doit rglementer les
rapports entre le bailleur et le preneur en ce qui
concerne notamment les loyers et les conditions de sa
rsiliation la demande du preneur.
Le bailleur ne peut faire tat, pour revendiquer
ses droits, du contrat qui ne prvoit pas des clauses
relatives au loyer et aux conditions de sa rsiliation la
demande du preneur.
Article 4 : Le transfert au preneur des
quipements, du matriel ou des biens immobiliers
acquis ou difis sur le terrain du bailleur s'effectue par
cession en excution d'une promesse unilatrale de
vente.
Lorsque les constructions sont difies sur le
terrain appartenant au preneur, le transfert s'effectue par
l'effet de l'accession l'expiration du contrat de la
location. Dans ce cas, le contrat de leasing doit prvoir

Article 5 : En cas de cession d'quipements,


matriel ou biens immobiliers compris dans une
opration de leasing, et pendant la dure de l'opration,
le cessionnaire est tenu des mmes obligations que le
cdant qui en reste garant.
Article 6 : Les oprations de leasing sont
considres comme une forme des crdits prvus par la
loi n67-51 du 7 dcembre 1967 rglementant la
profession bancaire et les textes subsquents.
Les oprations de leasing ne peuvent tre
effectues titre d'activit habituelle que par :
- les tablissements bancaires soumis aux
dispositions de la loi n67-51 du 7 dcembre 1967
rglementant la profession bancaire et les textes
subsquents ;
- les tablissements financiers prvus par l'article
2 de la loi n67-51 du 7 dcembre 1967 rglementant la
profession bancaire et les textes subsquents ;
- les tablissements soumis aux dispositions de la
loi n85-108 du 6 dcembre 1985 portant
encouragement d'organismes financiers et bancaires
travaillant essentiellement avec les non-rsidents.
Ces tablissements sont soumis la
rglementation et au contrle de la Banque Centrale de
Tunisie.
Article 7 : Les oprations de leasing relatives aux
quipements ou au matriel sont soumises
l'inscription, la requte du bailleur, sur un registre
ouvert cet effet au greffe du tribunal dans le ressort
duquel le preneur est immatricul au registre du
commerce. Dans ce registre sont insrs tous les
renseignements qui permettent l'identification des
parties et celle des biens objet desdites oprations.
Si le preneur n'est pas immatricul au registre du
commerce, l'inscription est requise au greffe du tribunal
dans le ressort duquel se trouve l'tablissement dans
lequel sont exploits les quipements ou le matriel
objet du contrat de leasing.
Article 8 : Les modifications affectant les
renseignements mentionns l'article 7 sont inscrites en
marge des inscriptions existantes. En outre, dans le cas
o la modification intervenue implique un changement
d'o rsulte, selon les distinctions faites l'article 7, la
comptence du greffe d'un autre tribunal, le bailleur doit
faire reporter l'inscription modifie sur le registre du
greffe de ce tribunal.
Article 9 : Les inscriptions faites conformment
aux articles 7 et 8 prennent effet la date de
l'inscription.

50

Article 10 : Les inscriptions sont radies soit sur


justification de l'accord des parties, soit en vertu d'un
jugement ou d'un arrt ayant la force de chose juge.
Article 11 : Le greffier dlivre tout requrant
copie ou extrait de l'tat des inscriptions portant
ventuellement mention des transferts ou des
inscriptions modificatives.
Article 12 : Si les formalits d'inscription n'ont
pas t accomplies dans les conditions fixes aux
articles 7 et 8, le bailleur ne peut opposer aux cranciers
ou ayants cause du preneur, ses droits sur les biens dont
il a conserv la proprit, sauf s'il tablit que les
intresss avaient eu connaissance effective de
l'existence de ces droits.
Article 13 : Les pices justificatives qui doivent
tre prsentes au greffier, les modalits de la
publication ou de la radiation et les modles des
bordereaux d'inscription, copies ou extraits sont fixs
par arrt du ministre de la justice.
Article 14 : Les oprations de leasing relatives
aux biens immobiliers sont soumises aux modalits
d'inscription prvues par le code des droits rels pour
les oprations de mme nature. L'inscription doit
indiquer que l'immeuble fait l'objet d'une opration de
leasing.
Les dispositions de l'article 377 bis (nouveau) du
code des droits rels, relatives aux conditions de
rdaction des contrats ne s'appliquent pas au contrat de
leasing.
Article 15 : (Abrog compter du premier
janvier 2008 )(1)
La prsente loi sera publie au Journal Officiel
de la Rpublique Tunisienne et excute comme loi de
l'Etat.

(1)

Abrog par larticle n 44 de la loi n 2006-85


du 25 dcembre 2006.
51

Dcret n2006-1881 du 10 juillet 2006, fixant les


conditions dexercice de lactivit de mdiateur
bancaire.
Article premier. -Le prsent dcret fixe les conditions
dexercice de lactivit de mdiation bancaire.
Art.2.- Lactivit de mdiation bancaire peut tre
exerce par toute personne physique ou morale.
Lorsque la mdiation bancaire est exerce par une
personne morale, les personnes physiques qui exercent
la mdiation bancaire doivent remplir les conditions
prvues aux articles 3 et 4 du prsent dcret.
Art.3.- Le mdiateur bancaire doit tre de nationalit
tunisienne et justifier dune exprience minimale de dix
ans dans le domaine bancaire.
Art.4.- Il est interdit aux tablissements de crdit de
dsigner les mdiateurs bancaires parmi les personnes
avec lesquelles ils sont lis par une relation de travail
ou par tout autre lien au sens de larticle 23 de la loi
n2001-65 susvise.
Art.5.- Le mdiateur bancaire est dsign pour une
dure de trois anne renouvelable une seule fois, par le
conseil dadministration ou le conseil de surveillance de
ltablissement de crdit sur proposition, selon le cas,
du prsident-directeur gnral, du directeur gnral ou
du prsident du directoire.
Ltablissement de crdit doit informer sans dlai la
banque centrale de la dsignation du mdiateur
bancaire. La banque centrale de Tunisie peut sopposer
cette dsignation dans un dlai dun mois partir de
la date dinformation.
Art.6.- Une convention crite doit tre conclue entre
ltablissement de crdit et le mdiateur bancaire, cette
convention fixe notamment sa dure, les obligations des
deux parties et les honoraires du mdiateur bancaire, et
ce, conformment une convention-type approuve par
le conseil de lassociation professionnelle prvue par
larticle 31 de la loi n2001-65 susvise.
Art.7.- La convention de mdiation ne peut tre
rsilie linitiative de ltablissement de crdit, avant
larrive de son terme, que dans le cas o il est tabli
quune faute grave a t commise par le mdiateur
dans lexercice de ses fonctions. La dcision de
rsiliation doit tre motive et porte sans dlai la
connaissance de la Banque Centrale.
Art.8.- Le client doit, avant de recourir au mdiateur
bancaire, adresser ,par crit, un recours gracieux
ltablissement de crdit, le mdiateur bancaire ne peut
se saisir de la plainte quaprs la rponse de
ltablissement de crdit cette requte et dans tous
les cas aprs 15 jours ouvrables dans les banques
partir de sa date.

Art.9.- Les plaintes doivent tre introduites auprs du


mdiateur bancaire par requte crite, signe par le
client, comportant ses rclamations et accompagne
des justificatifs sa disposition et de la preuve de
lpuisement des procdures spcifies larticle 8 du
prsent dcret.
Art.10.- Le mdiateur bancaire statue sur la
recevabilit des plaintes qui lui sont soumises par
dcision motive.
Art.11.- Le mdiateur bancaire peut demander
ltablissement de crdit et au client de lui communiquer
tous les documents quil juge ncessaires pour
laccomplissement de sa mission, le mdiateur entend
ltablissement de crdit et le client chaque fois que
ncessaire.
Art.12.Le
mdiateur
bancaire
informe
simultanment, ltablissement de crdit et le client de
son avis, et ce, par un crit sign de sa part prvoyant
obligatoirement que ledit avis ne lie pas les parties et
nest susceptible daucun recours.
Ltablissement de crdit et le client doivent dans les
dix jours ouvrables dans les banques partir de cette
information, faire connatre au mdiateur bancaire
lacceptation ou le refus de cet avis.
Art.13.- Les constatations et les dclarations qui
peuvent tre effectues ou recueillies loccasion de la
mdiation ainsi que lavis du mdiateur ne peuvent tre
invoqus devant la justice.
Il est interdit au mdiateur de reprsenter lune des
parties devant la justice propos du litige.
Art.14. -Le client conserve le droit de porter laffaire,
tout moment au cours du litige devant la justice.

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE


CREDIT N 2006/01 DU 28 MARS 2006
OBJET :Rglementation des oprations
dexternalisation.
Article premier : Tout tablissement de crdit peut
procder lexternalisation des oprations lies son
activit, lexception des oprations bancaires
numres larticle 2 de la loi n 2001-65 relative aux
tablissements de crdit.
Au sens de cette circulaire, ne sont pas considres
comme oprations dexternalisation, les oprations et
services fournis par tout tablissement de crdit ayant
son sige social ltranger pour le compte de ses
succursales ou agences tablies en Tunisie telles que
vises larticle 12 de la loi n 2001-65 relative aux
tablissements de crdit.
Article 2 : Tout tablissement de crdit doit, lors de la
ralisation de toute opration dexternalisation, respecter
les principes suivants :
- sassurer de la comptence du prestataire de service, de
sa rputation et de sa capacit garantir la continuit de
lactivit qui lui est dlgue ;
- vrifier que les procdures et les prcautions prises par
ltablissement de crdit et le prestataire de service sont
suffisantes pour garantir la scurit du traitement des
donnes de la clientle et leur confidentialit ;
- vrifier que les procdures et les dispositions mises en
place par ltablissement de crdit et le prestataire de
service sont suffisantes pour garantir la continuit de
lactivit objet de lexternalisation et notammant
lexistence de plans durgence dont la rvision est
assure de manire rgulire ;
- sassurer quil nexiste pas dobstacles qui
empcheraient ltablissement de crdit daccomplir les
missions daudit interne et externe des oprations
externalises et lobtention temps de toute information
ncessaire la ralisation de ces missions ;
- sassurer que les dispositions relatives
lexternalisation naffectent pas ou naffaiblient pas la
capacit de ltablissement de crdit rpondre ses
obligations et ses responsabilits vis vis de sa
clientle et nempchent pas la Banque Centrale de
Tunisie daccomplir les missions de supervision des
oprations externalises. Les membres du conseil
dadministration ou du directoire de ltablissement de
crdit demeurent responsables de la politique
dexternalisation et de toutes les mesures prises et
activits engages dans ce cadre ainsi que du respect par
ltablissement de crdit de la lgislation et de la
rglementations en vigueur ; et
- viter la concentration de lexternalisation des
oprations auprs dun seul prestataire de service.
Article 3 : Sont soumises lautorisation pralable de la
Banque Centrale de Tunisie :
- les oprations dexternalisation de traitement des
donnes relatives la clientle et ayant un caractre
personnel, telles que dfinies par les articles 4 et 5 de la
loi organique n 2004-63 relative la protection des
donnes caractre personnel ;

- les oprations dexternalisation auprs dun prestataire


de service non
rsident ; et
- les oprations dappui logistique lies lactivit de
crdit.
Article 4 : Sont soumises lobligation dinformation
pralable de la Banque Centrale de Tunisie toutes les
oprations dexternalisation non numres larticle 3
sus-mentionn.
Le silence de la Banque Centrale de Tunisie durant les
quinze jours qui suivent la date dinformation vaut
acceptation.
Sont soumises lobligation dinformation de la Banque
Centrale de Tunisie, les oprations et services fournis par
tout tablissement de crdit ayant son sige social
ltranger pour le compte de ses succursales ou agences
tablies en Tunisie, telles que vises au paragraphe 2 de
larticle premier de la prsente circulaire.
Article 5 : La relation entre ltablissement de crdit et le
prestataire de service doit tre rgie par un contrat crit
et dtaill qui fixe clairement tous les aspects lis
lopration
dexternalisation
convenue
et
les
responsabilits contractuelles qui en dcoulent ainsi que
les obligations de ltablissement de crdit et du
prestataire de service visant garantir le respect des
principes numrs ci-dessus.
Article 6 : Le contrat crit doit mentionner expressment
lengagement du prestataire de service :
- fournir la Banque Centrale de Tunisie tous les
documents et informations quelle lui demande et
accepter le contrle des oprations externalises son
sige ; et
- sinterdire la sous-traitance des oprations qui lui ont
t externalises par ltablissement de crdit.
Article 7 : Tout tablissement de crdit est tenu
dinformer la Banque Centrale de Tunisie dans un dlai
dun mois compter de la date dentre en vigueur de la
prsente circulaire de toutes les oprations
dexternalisation en cours avant la promulgation de la
prsente circulaire.
Article 8 : La prsente circulaire entre en vigueur
compter de la date de sa notification.

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE


CREDIT N 2006-05 DU 20 JUIN 2006

TITRE III
DU TRANSFERT DES SUCCURSALES
ET DES AGENCES

OBJET : Conditions douverture, de fermeture et de


transfert de succursales, dagences et de bureaux
priodiques par les tablissements de crdit agrs.

Article 6 : Les dispositions du titre I et du titre II de la


prsente circulaire sont applicables toute opration de
transfert dfinitif ou provisoire de succursale ou
dagence. La succursale ou lagence garde le mme
identifiant.

TITRE PREMIER
DE LOUVERTURE DE SUCCURSALES
ET DES AGENCES
Article premier : Est soumise au cahier des charges
figurant lannexe 1 de la prsente circulaire, toute
ouverture de succursale ou agence, par un tablissement
de crdit agr. Les dispositions prvues par ce cahier des
charges constituent des exigences minimales.
Article 2 : Les tablissements de crdit sont tenus de
dclarer la Banque Centrale de Tunisie, toute opration
douverture de succursale ou dagence au moins quinze
(15) jours ouvrables dans les banques avant la date
douverture. La dclaration douverture se fait
conformment au modle de dclaration figurant
lannexe 2 de la prsente circulaire.
TITRE II
DE LA FERMETURE DES SUCCURSALES
ET DES AGENCES
Article 3 : Les tablissements de crdit sont tenus de
dclarer la Banque Centrale de Tunisie toute opration
de fermeture de succursale ou dagence au moins quinze
(15) jours ouvrables dans les banques avant la date de
fermeture. La dclaration de fermeture se fait
conformment au modle de dclaration figurant
lannexe 3 de la prsente circulaire.
Article 4 : Avant toute fermeture provisoire ou dfinitive
de succursale ou dagence, les tablissements de crdit
sont tenus:
- de prvoir les mesures organisationnelles susceptibles
de prendre en charge les valeurs domicilies la
succursale ou lagence et de les traiter conformment au
manuel de procdures labor cet effet par
ltablissement de crdit. Les tablissements de crdit ne
peuvent faire supporter aux clients aucun frais au titre de
la clture ou du transfert de leurs comptes ;
- dinformer leurs clients dune manire individuelle par
tout moyen de communication laissant une trace crite et
ce, quarante cinq (45) jours au moins avant la date de
fermeture et den informer le public dans ce mme dlai
au moyen de deux quotidiens dont lun doit tre de
langue arabe.
Article 5 : Est soumise un audit dont les rsultats seront
repris dans le rapport annuel sur le contrle interne des
tablissements de crdit, toute opration de fermeture
dfinitive de succursale ou dagence.

Article 7 : Les tablissements de crdit dclarent la


Banque Centrale de Tunisie toutes les oprations de
transfert dfinitif ou provisoire conformment aux deux
modles objet des annexes 2 et 3 et ce, au moins quinze
(15) jours ouvrables dans les banques avant la date fixe
pour lopration de transfert.
Article 8 : Il est interdit aux tablissements de crdit
dutiliser le local, objet de transfert, pour effectuer toute
opration avec la clientle.
TITRE IV
DES BUREAUX PERIODIQUES
Article 9 : Tout bureau priodique, ouvert par un
tablissement de crdit, est rattach lune de ses
succursales ou agences et il lui est attribu le mme
identifiant
Article 10 : Louverture et la fermeture des bureaux
priodiques sont soumises aux dispositions du titre
premier et du titre II affrentes linformation de la
clientle et du public et la dclaration la Banque
Centrale de Tunisie.
Ne sont toutefois pas soumises lobligation
dinformation de la clientle et du public, les oprations
douverture et de fermeture des bureaux priodiques qui
simplantent dune manire occasionnelle ou saisonnire.
Article 11 : Les tablissements de crdit sont tenus de
fixer, lors de la dclaration la Banque Centrale de
Tunisie de louverture dun bureau priodique, la
priodicit de lactivit du bureau, ses horaires de travail
et son champ dintervention.
Article 12 : La prsente circulaire entre en vigueur
partir de la date de sa notification.
Les tablissements de crdit disposent dun dlai dun an
partir de cette mme date pour se conformer aux
dispositions des titres II et III du cahier des charges
objet de lannexe 1 et ce, pour les succursales et les
agences ouvertes avant la promulgation de la prsente
circulaire.

ANNEXE 1 A LA CIRCULAIRE AUX


ETABLISSEMENTS DE CREDIT N2006/05
CAHIER DES CHARGES FIXANT LES
CONDITIONS DOUVERTURE, PAR LES
ETABLISSEMENTS
DE
CREDIT,
DUNE
SUCCURSALE, DUNE AGENCE OU DUN
BUREAU PERIODIQUE
Les tablissements de crdit sont tenus, lors de
louverture dune succursale, dune agence ou dun
bureau priodique, de se conformer aux conditions
prvues dans le prsent cahier des charges relatif
limplantation, lamnagement, la scurit et la
connexion.
TITRE I
CONDITIONS DIMPLANTATION ET
DAMENAGEMENT
Article premier : Le local abritant la succursale,
lagence ou le bureau priodique doit tre identifiable
par le public et implant dans un site facilement
accessible aux pitons et/ou aux vhicules.
Article 2: Nonobstant les conditions exigibles en vertu
de la lgislation en vigueur en matire des espaces
recevant le public, le local doit tre implant dans un
lieu appropri loin des constructions et des quipements
susceptibles de prsenter une source de risque (dpts
de carburants ou de gazetc.).
Article 3: La superficie de la succursale ou de lagence
doit tre adapte au volume de lactivit et ne doit, en
aucun cas, tre infrieure soixante quinze mtres
carrs. La forme du local doit tre fonctionnelle.
Article 4: Lentre principale du local abritant la
succursale ou lagence doit permettre une visualisation
du hall destin recevoir le public.
Article 5: Le local abritant la succursale ou lagence
doit prvoir:
- un espace daccueil pour la clientle et des guichets
pour offrir des services bancaires au public visibles ds
laccs au local ;
- un espace indpendant pour le premier responsable.
La caisse doit tre situe loin de laccs de la clientle
et les fonds qui y sont dposs doivent tre situs
labri des regards du public.
Les tablissements de crdit doivent, autant que
possible, installer un sas thermique et un appareil
permettant de dtecter les objets mtalliques.
TITRE II
CONDITIONS DE SECURITE
Article 6: Les tablissements de crdit doivent prendre
toutes les mesures de scurit affrentes la protection
des personnes et du local de la succursale ou de
lagence.
Ils doivent, ce titre, veiller ce que le local soit reli
en permanence au poste de police par une ligne
tlphonique spcialise et de dsigner, en cas de
besoin, un ou plusieurs agents de scurit pendant les
horaires de travail.

Article 7: Les tablissements de crdit doivent disposer


dun manuel de procdures pour la scurit des locaux
des succursales, agences et bureaux priodiques
dcrivant notamment :
- les consignes appliquer pour alerter la police en cas
dinquitudes justifies ou en cas dagression.
- les conditions douverture et de fermeture des portes ;
- les conditions de vrification du bon fonctionnement
des installations de scurit, des accs et du dispositif
dalarme ;
Le manuel de procdures doit tre mis la disposition
du personnel de la succursale, de lagence ou du bureau
priodique.
Article 8: Le premier responsable de la succursale ou de
lagence doit tre titulaire dune matrise universitaire
ou son quivalent ou doit avoir une anciennet
professionnelle dau moins dix ans dont deux ans au
moins dans le domaine de lexploitation et avoir reu
des actions de formation dans ce domaine.
Le personnel de la succursale ou de lagence doit se
composer dau moins trois agents dont deux au moins
doivent tre obligatoirement prsents en permanence
pendant les horaires de travail.
Le personnel doit tre initi lutilisation des moyens
de scurit et leur fonctionnement en cas de ncessit.
Article 9: La salle forte doit tre quipe de portes
blindes comportant une serrure principale et une
serrure de contrle. Les deux cls ne doivent pas tre
mises la disposition dune mme personne.
Article 10: La salle de coffres blinde doit tre quipe
et renforce, si ncessaire, dun systme de scurit
lectronique.
Article 11: Lorsque le local ne dispose pas de salle forte
ou de salle de coffres blinde, la succursale ou lagence
doit tre quipe dun ou de plusieurs coffres forts
conformes aux normes tunisiennes.
Le ou les coffres forts doivent obligatoirement tre
scells au sol au cas o leur poids est infrieur cinq
cent kilogrammes et doivent, dans tous les cas, tre
relis au systme de scurit.
Article 12: Pralablement louverture de toute
succursale ou agence, ltablissement de crdit doit
soumettre le dispositif de scurit un audit. Une copie
du rapport daudit doit tre adresse la BCT.
TITRE III
CONDITIONS REQUISES POUR
LEQUIPEMENT ET LA CONNEXION
Article 13: Toute succursale ou agence dune banque,
doit tre quipe dun distributeur automatique de
billets.
Les distributeurs automatiques de billets peuvent tre,
autant que possible, aliments de lextrieur de la
succursale ou lagence.
Article 14 : La succursale ou lagence doit tre
connecte dune manire permanente au sige de
ltablissement de crdit par le biais de tout moyen de
communication et dchange de donnes et doit tre,
autant que possible, relie au systme Tunisie Trade Net
(TTN).

ANNEXE 2 A LA CIRCULAIRE N2006/05


Etablissement de crdit :.
Modle de dclaration douverture

Succursale

Agence

Bureau priodique

Site dimplantation :
Gouvernorat :Dlgation :.Commune :.....
Agence bancaire la plus proche de lagence objet de dclaration : ..Adresse :.....
Distance sparant les deux agences :.
Coordonnes:
Adresse :....
Code postal :..........
e-mail :...
Tl. :.Fax :.....
Effectif :.
Premier responsable :
Nom :..Prnom :........
CIN :..
Niveau de formation :....
Diplme universitaire :...Anne dobtention :...
Exprience professionnelle :..
Amnagement du local :
Superficie :..
Forme dexploitation du local :

En location

En proprit

Volume dinvestissement allou :...


(A dtailler)

Renseignements supplmentaires pour le bureau priodique


La succursale ou lagence laquelle le bureau est rattach :.Adresse :.Identifiant :
Priodicit de lactivit du bureau :.......
Horaire de travail :.....

Cachet et signature autorise


(nom et fonction du signataire)

ANNEXE 3 A LA CIRCULAIRE N2006/05


Etablissement de crdit :..
Modle de dclaration de fermeture

Succursale

Agence

Bureau priodique

Date douverture :...


Identifiant BCT
(code de la banque)

Site dimplantation :
Gouvernorat :.Dlgation :.Commune :.....
Derniers indicateurs relatifs lactivit de la succursale ou de lagence objet de dclaration de fermeture :
Dpts ( en mille dinars) :.....
Crdits (en mille dinars) :.
Nombre de comptes :
Nombre de clients :...
Raisons de la fermeture :
..

.
Procdures mises en place pour prserver les intrts de la clientle de la succursale, de lagence ou du bureau
priodique objet de fermeture
...
....

Cachet et signature autorise

(nom et fonction du signataire)

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT


N2006-07 DU 24 JUILLET 2006

Objet : Comit excutif de crdit


Article premier : La prsente circulaire a pour objet
de fixer les conditions dapplication de larticle 34
ter de la loi n 2001-65 sus-vise relatif
lobligation dinstituer un comit excutif de crdit.
La prsente circulaire sapplique aux banques et aux
tablissements financiers ayant leur sige social en
Tunisie.

Article 2 :le conseil dadministration ou le


conseil de surveillance nomme les membres du
comit excutif de crdit. Les membres nayant
pas la qualit de membre du conseil
dadministration ou du conseil de surveillance
doivent justifier d une comptence et dune
exprience dans le domaine du financement.
En cas de vacance dun poste au comit excutif de
crdit, le conseil dadministration ou le conseil de
surveillance doit, sans dlai, combler cette vacance.
La fonction de membre du comit excutif de crdit
ne peut tre cumule avec celle de membre du
comit permanent daudit interne.
Article 3 :Le comit se runit sur convocation de
son prsident au moins quatre fois par an et chaque
fois que ncessaire.
Le prsident du comit peut inviter toute personne
dont lavis est jug utile sans quelle ait le droit de
vote.
Article 4 :Le comit excutif de crdit ne peut
dlibrer valablement sans la prsence de trois de ses
membres au moins, dont deux au moins doivent
avoir la qualit de membre du conseil
dadministration ou du conseil de surveillance. En
cas dempchement du prsident, la prsidence de la
sance est confie lun des membres ayant la
qualit de membre du conseil dadministration ou
du conseil de surveillance, choisi par le reste des
membres prsents ayant la mme qualit.

Article 5 :Les dcisions du comit sont prises


la majorit des membres prsents. En cas de
partage des voix, la question est soumise au
conseil dadministration ou au conseil de
surveillance.

Les dlibrations du comit sont consignes dans un


procs verbal de runion sign par tous les membres
prsents.
Article 6 : Le comit excutif de crdit est charg
notamment dexaminer lactivit de financement de
ltablissement. A cet effet, il sassure du respect
des conditions et des plafonds fixes par le conseil
dadministration ou le directoire en matire de
politique de financement et notamment les montants
des crdits accords, leur rpartition sectorielle, les
taux dintrt et le niveau des commissions dont ils
sont assortis.
Article 7 :Le comit excutif de crdit peut
prsenter des propositions de rvision de la politique
de financement et notamment en matire de :
- rpartition des crdits par nature, rgion et par
secteur conomique ;
- limites maximales de concentration des risques sur
un mme bnficiaire ;
- normes dapprciation des risques sur la clientle ;
- conditions de dlgation de pouvoir pour loctroi
de crdit.
Article 8 :Le comit excutif de crdit donne
obligatoirement son avis sur les financements
suivants :
- les crdits dont le montant dpasse un niveau fix
par le conseil dadministration ou le conseil de
surveillance.
- les crdits accords aux clients dont les
engagements auprs de ltablissement de crdit
dpassent un seuil fix par le conseil
dadministration ou le conseil de surveillance.
- les crdits de restructuration dont le montant et la
dure dpassent des limites fixes par le conseil
dadministration ou le conseil de surveillance.
- les crdits accords aux personnes ayant des liens
avec ltablissement de crdit au sens de larticle 23
de la loi n 2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux
tablissements de crdit et de larticle 200 du code
des socits commerciales.

- les crdits accords aux clients dont les


engagements auprs des tablissements de crdit
dpassent les montants prvus larticle 7 de la
circulaire de la Banque Centrale de Tunisie n 91-24
du 17 dcembre 1991 relative la division,
couverture des risques et suivi des engagements.
- les crdits accords aux clients classs chez
ltablissement de crdit concern ou chez dautres
tablissements de crdit au sens de la circulaire de la
Banque Centrale de Tunisie n 91-24sus-vise.
Article 9:La direction gnrale ou le directoire est
tenu(e) de fournir au comit excutif de crdit tous
documents, donnes et statistiques priodiques,
tudes dopportunit et tudes sectorielles utiles pour
accomplir ses missions.
Article 10 : Le comit excutif de crdit soumet
rgulirement au conseil dadministration ou au
conseil de surveillance lors de ses runions
priodiques un rapport dtaill sur son activit.
Article 11 : La prsente circulaire entre en vigueur
partir du 2 janvier 2007.

DECRET N 2008-137 DU 22 JANVIER 2008,


RELATIF A LA CREATION DU PRIX DU
PRESIDENT DE LA REPUBLIQUE POUR LA
QUALITE DES SERVICES BANCAIRES ET A LA
FIXATION DES CONDITIONS ET MODALITES
DE SON OCTROI.(JORT DU 25/01/2008)
Article premier : Il est institu un prix pour
l'encouragement la promotion de la qualit des
services bancaires, dnomm prix du Prsident de la
Rpublique pour la qualit des services bancaires .
Art. 2 : Le prix du Prsident de la Rpublique pour
la qualit des services bancaires est attribu l'agence
de l'tablissement de crdit qui se distingue par la
qualit de ses services, conformment la lgislation en
vigueur et aux bonnes pratiques.
Art. 3 : Le prix du Prsident de la Rpublique pour
la qualit des services bancaires est octroy
annuellement l'occasion de l'anniversaire de la cration
de la banque centrale de Tunisie, par dcret sur
proposition du gouverneur de la banque centrale de
Tunisie.
Art. 4 : Sont allous au prix du Prsident de la
Rpublique pour la qualit des services bancaires, les
montants suivants:
- 1er prix: Vingt mille dinars.
- 2me prix: Dix mille dinars.
- 3me prix: Cinq mille dinars.
Les dotations alloues ce prix sont imputes sur le
budget de la banque centrale de Tunisie.
Les agences ayant obtenu ce prix bnficient d'une
publicit sur le site web de l'observatoire des services
bancaires pendant une anne.
Art. 5 : Les critres d'octroi du prix du Prsident de
la Rpublique pour la qualit des services bancaires sont
fixs par circulaire de la banque centrale de Tunisie.
Art. 6 : L'ouverture des candidatures au prix du
Prsident de la Rpublique pour la qualit des services
bancaires est annonce au cours du mois de fvrier de
chaque anne.
La candidature doit tre prsente la banque
centrale de Tunisie par le premier responsable de
l'tablissement de crdit concern, accompagne de tout
lment justifiant la satisfaction des critres de qualit
des services bancaires, dans un dlai ne dpassant pas le
31 mars de chaque anne.

Art. 7 : Les candidatures sont examines par une


commission prside par le gouverneur de la banque
centrale de Tunisie ou son reprsentant et compose des
membres suivants:
- un reprsentant du ministre des finances.
- un reprsentant de la banque centrale de tunisie.
- un reprsentant de l'association professionnelle
tunisienne des banques et des tablissements financiers.
- un reprsentant de l'organisation de dfense du
consommateur.
- un reprsentant de l'observatoire des services
bancaires.
Les membres de la commission sont dsigns par
dcision du gouverneur de la banque centrale de
Tunisie, sur proposition du ministre et des institutions
et organismes concerns.
Art. 8 : Le gouverneur de la banque centrale de
Tunisie est charg de l'excution du prsent dcret qui
sera publi au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne.

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE


CREDIT N 2008 05 du 4 mars 2008

candidate dans le domaine de la qualit des services


fournis sa clientle.

OBJET : Critres doctroi du prix du Prsident de la


Rpublique pour la qualit des services bancaires.

Article 2 : Le respect des obligations prvues par la loi


n2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux tablissements
de crdit et ses textes dapplication est une condition
pralable de prsentation des candidatures pour
lobtention du prix du Prsident de la Rpublique pour la
qualit des services bancaires.

Le Gouverneur de la Banque Centrale de Tunisie,


Vu la loi n58-90 du 19 septembre 1958 portant cration
et organisation de la Banque Centrale de Tunisie telle que
modifie et complte par les textes subsquents,
Vu la loi n85-108 du 6 dcembre 1985 portant
encouragement dorganismes financiers et bancaires
travaillant essentiellement avec les non-rsidents, telle
que modifie, notamment par la loi n2007-70 du 27
dcembre 2007,
Vu la loi n2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux
tablissements de crdit, telle que modifie et complte
par la loi n2006-19 du 2 mai 2006,
Vu le dcret n 2006-1879 du 10 juillet 2006, fixant la
composition et les rgles dorganisation et de
fonctionnement de lobservatoire des services bancaires,
Vu le dcret n 2006-1880 du 10 juillet 2006, fixant la
liste et les conditions des services bancaires de base,
Vu le dcret n2008-137 du 22 janvier 2008, relatif la
cration du prix du Prsident de la Rpublique pour la
qualit des services bancaires et la fixation des
conditions et modalits de son octroi et notamment son
article 5,
Vu la circulaire aux banques n91-22 du 17 dcembre
1991 portant rglementation des conditions de banque,
telle que modifie , notamment par la circulaire n200114 relative la publication des conditions de banque,
Vu la circulaire aux Intermdiaires agrs n2001-11 du
4 mai 2001, relative au march des changes et
instruments de couverture des risques de change et de
taux, telle que modifie par la circulaire n2007-27 du 18
dcembre 2007 et notamment son article 54,
Vu la circulaire aux tablissements de crdit n2006-5 du
20 juin 2006, relative aux conditions douverture, de
fermeture et de transfert de succursales, dagences et de
bureaux priodiques par les tablissements de crdit
agrs,
Vu la circulaire aux banques ,n2006-11 du 18 octobre
2006, relative aux conditions gnrales et particulires
minimales de la convention de gestion de compte de
dpt,
Vu la circulaire aux tablissements de crdit n2006-12
du 19 octobre 2006, relative aux attributs de la qualit
des services bancaires,
Dcide :
Article premier : Le prix du Prsident de la Rpublique
pour la qualit des services bancaires cr en vertu du
dcret n2008-137 du 22 janvier 2008 est attribu sur la
base dune candidature prsente par ltablissement de
crdit, accompagne dun rapport explicatif dtaill,
appuy des justificatifs de distinction de lagence

Article 3 : Sous rserve des dispositions de larticle 2 de


la prsente circulaire, le rapport vis par larticle premier
de la prsente circulaire est tabli sur les lments
rfrentiels suivants :
- la politique de communication envers la clientle ;
- lexistence dun poste de charg de clientle
oprationnel ;
- lorganisation de lagence par spcialit ;
- le traitement des dolances de la clientle de lagence
(nombre, dlai de traitement et solutions apportes) ;
- la frquence des pannes du/des DAB/GAB de lagence ;
- les rapports du client superviseur ;
- lamnagement intrieur du local ;
- ltat de connexion de lagence aux nouvelles
technologies de communication ;
- le taux daccroissement des comptes par catgorie ;
- le nombre des comptes clturs en rapport avec les
comptes ouverts par catgorie ;
- le taux daccroissement des cartes bancaires dlivres
la clientle ;
- le taux daccroissement des dpts par agent ;
- tout autre lment rfrentiel justifiant la distinction de
lagence candidate dans le domaine de la qualit des
services fournis sa clientle.
Article 4: La prsente circulaire entre en vigueur
compter de sa notification.

TROISIEME PARTIE
CONDITIONS DE BANQUE

- LOI N99-64 DU 15 JUILLET 1999, RELATIVE AUX TAUX


DINTERET EXCESSIFS.
- DECRET N 2000-462 DU 21 FEVRIER 2000, FIXANT LES
MODALITES DE CALCUL DU TAUX DINTERET GLOBAL ET DU
TAUX DINTERET EFFECTIF MOYEN ET LEUR MODE DE
PUBLICATION.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS
FINANCIERS N2000-03 DU 27 MARS 2000 RELATIVE A LA
FIXATION DES CREDITS SOUMIS AU MEME TAUX D'INTERET
EXCESSIF ET DES COMMISSIONS BANCAIRES ENTRANT DANS
LE CALCUL DES TAUX D'INTERET EFFECTIFS GLOBAUX ET
DETERMINATION DES TAUX D'INTERET EFFECTIFS MOYENS
SUR LES CREDITS BANCAIRES.
- CIRCULAIRE N2006-11 DU 11 OCTOBRE 2006, RELATIVE
AUX
CONDITIONS
GENERALES
ET
PARTICULIERES
MINIMALES DE LA CONVENTION DE GESTION DE COMPTE DE
DEPOT.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES N86-42 DU 1ER DECEMBRE
1986, RELATIVE A LA REGLEMENTATION DES CONDITIONS DE
BANQUE.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-22 DU 17 DECEMBRE 1991,
PORTANT REGLEMENTATION DES CONDITIONS DE BANQUE.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-25 DU 2 JUILLET 1985
PORTANT
SUR
LES
RESSOURCES
DU
FONDS
DE
PEREQUATION DES CHANGES.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-26 DU 2 JUILLET 1985
PORTANT SUR LES RESSOURCES DU FONDS NATIONAL DE
GARANTIE.
- NOTE AUX BANQUES N99-03 DU 26 JANVIER 1999 AYANT
POUR OBJET L'ASSIETTE DE CALCUL DES COMMISSIONS DE
PEREQUATION DES CHANGES ET DE GARANTIE.
- CICULAIRE N92-07 DU 21 AVRIL 1992, RELATIVE AUX
COMPTES DEPARGNE- EMPRUNT OBLIGATAIRES .
- CIRCULAIRE N2005-10 DU 14 JUILLET 2005, RELAIVE A LA
TENUE ET A LADMINISTRATION DES COMPTES DE
CERTIFICATS DE DEPOT ET DES COPMTES DE BILLETS DE
TRESORERIE.

LOI N 99-64 DU 15 JUILLET 1999, RELATIVE AUX


TAUX D'INTERET EXCESSIFS
Article premier. - Constitue un prt consenti un
taux d'intrt excessif, tout prt conventionnel consenti
un taux d'intrt effectif global qui excde, au moment o
il est consenti, de plus du tiers le taux effectif moyen
pratiqu au cours du semestre prcdent par les banques et
les tablissements financiers pour des oprations de mme
nature.
La Banque Centra1e de Tunisie dtermine les
oprations qui obissent au mme taux d'intrt excessif.
Les oprations de ventes avec facilits de paiement
sont assimiles des prts conventionnels et sont soumises
aux dispositions de la prsente loi.
Art. 2. - Pour la dtermination du taux d'intrt
effectif global du prt, il est tenu compte en plus des
intrts, des frais, commissions ou rmunrations de toute
nature, directes ou indirectes intervenus dans l'octroi du
prt, sauf ceux excepts par dcret.
Les modalits de calcul du taux d'intrt effectif
global et du taux effectif moyen, ainsi que leur mode de
publication sont fixs par dcret.
Art. 3. - Le taux d'intrt effectif global prvu par
l'article 2 de la prsente loi doit tre mentionn dans tout
crit constatant un contrat de prt rgi par la prsente loi.
Au cas o ledit taux n'est pas mentionn, c'est le taux
d'intrt effectif moyen pratiqu au cours du semestre
prcdent qui sera pris en compte et le prteur sera
passible d'une amende allant de cinq cent trois mille
dinars.
Art. 4. - En cas d'application d'un taux d'intrt
excessif, les sommes que le prteur a peru indment sont
restitues l'emprunteur en les majorant des intrts
calculs aux taux lgal prvu par l'article 1100 du code des
obligations et des contrats, et ce, partir de la date de leur
perception.
Art. 5. - Quiconque consent autrui un prt un taux
d'intrt excessif est puni d'un emprisonnement de 6 mois
et d'une amende allant de trois mille dix mille dinars ou
de l'une de ces deux peines seulement.
En cas de rcidive, cette sanction est porte au double.
Lorsque le contrevenant est une personne morale, les
peines prvues ci-dessus sont applicables, personnellement
et selon le cas, aux prsidents directeurs gnraux,
directeurs, grants et en gnral

toute personne reconnue responsable et ayant qualit pour


reprsenter la personne morale. Les complices sont punis
des mmes peines.
Le tribunal peut ordonner la publication intgrale, ou
par extraits, de sa dcision dans les journaux quotidiens
qu'il dsigne et les frais qui en dcoulent seront la charge
du condamn.
Art. 6. - Le recouvrement des montants des amendes
s'effectue comme tant un recouvrement de crances de
l'Etat.
Art. 7. - La prsente loi entre en vigueur dans un dlai
de six mois partir de sa publication au Journal Officiel de
la Rpublique Tunisienne. Sont abroges, partir de cette
date, toutes dispositions antrieures contraires et
notamment les deux dcrets du 3 fvrier 1937 et du 24 juin
1954, relatifs la rpression de l'usure.
La prsente loi sera publie au Journal Officiel de la
Rpublique Tunisienne et excute comme loi de l'Etat.

Dcret n 2000-462 du 21 fvrier 2000, fixant les


modalits de calcul du taux d'intrt effectif global
et du taux d'intrt effectif moyen et leur mode de
publication.
Article premier. - Le taux d'intrt effectif global
d'un prt est un taux annuel, proportionnel au taux
d'intrt de la priode calcul terme chu et exprim
en pourcentage avec deux dcimales.
Le taux de priode est calcul actuariellement,
partir d'une priode unitaire correspondant la
priodicit des versements effectus par l' emprunteur.
Il assure, selon la mthode des intrts composs,
l'galit entre, d'une part, les sommes prtes et d'autre
part, tous les versements dus par l'emprunteur au titre
de ce prt, en capital, intrts, frais, commissions ou
rmunrations de toute nature directs ou indirects
intervenus dans l' octroi du crdit, ces lments tant, le
cas chant, estims.
Le taux de la priode est obtenu par application de la
formule suivante :
n
K - c = Rp / (1 + t)p
p=l
K: montant du prt
c: total des commissions, frais et rmunrations
prlevs par le prteur lors du dblocage.
Rp : montant rembours chaque chance y
compris les commissions, frais et rmunrations
prlevs par le prteur.
P : priodicit du remboursement
t : taux de la priode
n : nombre des priodes de remboursement.
Lorsque la priodicit des versements est irrgulire, la
priode unitaire est celle qui correspond au plus petit
intervalle sparant deux versements. Le plus petit
intervalle de calcul ne peut, cependant, tre infrieur a
un mois.
Lorsque les versements sont effectus une
frquence autre qu'annuelle, le taux d'intrt effectif
global est obtenu en multipliant le taux de priode par
le nombre annuel des priodes de remboursement.
Art. 2. - Lorsqu'il s'agit d'un dcouvert en compte, le
montant du crdit prendre en considration pour le
calcul du taux d'intrt effectif global est rapport,
selon la mthode des nombres, une priode d'un jour
l'expiration de laquelle il est rput rembours en mme
temps que les intrts et les diffrents frais et
commissions viss par le prsent dcret. A cet effet,
chacun des soldes dbiteurs successivement inscrits en
compte au cours de l'intervalle sparant deux arrts
contractuels est multipli par sa propre dure en jours.
Art. 3. - Lorsqu'il s'agit d'une opration d'escompte,
le taux de priode s'entend du rapport des intrts et des
diffrents frais et commissions viss par le prsent
dcret dus par l emprunteur au titre de l' escompte sur le
montant de l'effet escompt.
La priode est gale au nombre de jours s'coulant

entre la date laquelle le compte du client a t crdit


et la date relle d'chance de l'effet incluse, cette
priode ne peut tre retenue pour une dure infrieure
dix jours.
Art. 4. - Sont exclus du calcul du taux d'intrt
effectif global, les impts, droits, frais et commissions
prlevs par le prteur en qualit de percepteur au profit
de l'Etat ou de tout autre organisme conformment la
lgislation et la rglementation en vigueur.
Sont galement exclus du calcul du taux d'intrt
effectif global, les commissions et frais prlevs par le
prteur pour son propre compte et n'ayant pas de lien
direct ou indirect avec les oprations dcoulant de
l'octroi de crdit.
La banque centrale de Tunisie fixe par circulaire la
liste des commissions bancaires entrant clans le calcul
du taux d'intrt effectif global.
Art. 5. - Pour chaque catgorie de crdits accords,
la
banque
centrale
de
Tunisie
dtermine
semestriellement le taux d'intrt effectif moyen partir
de la moyenne arithmtique simple des taux d'intrts
effectifs globaux observs durant le mme semestre. Ce
taux ainsi dtermin est utilis au cours du semestre
suivant pour la dtermination du taux d'intrt excessif
prvu par l'article premier de la loi susvise n 99-64 du
15 juillet 1999.
Les crdits dont les taux d'intrts sont rglements
ou bonifis par l Etat ne sont pas pris en compte pour
le calcul du taux d' intrt effectif moyen.
Le ministre des finances procde, par arrt, la
publication au Journal Officiel de la Rpublique
Tunisienne des taux d'intrt effectifs moyens ainsi que
des seuils des taux d'intrt excessifs correspondants
qui serviront de rfrence pour le semestre suivant.
Art. 6. - En cas de variation d'une ampleur
exceptionnelle du cot des ressources des banques et
des tablissements financiers, les taux d'intrt effectifs
moyens dtermins par la banque centrale de Tunisie
peuvent tre corrigs pour tenir compte de cette
variation. Ces taux sont publis au plus tard dans les
quarante-cinq jours suivant la constatation de cette
variation.
Art. 7. - Les prteurs doivent porter la
connaissance des emprunteurs les seuils des taux
d'intrt excessifs correspondants aux prts qu'ils leur
proposent.
Art. 8. - Les ministres de la justice, du commerce,
des finances et le gouverneur de la banque centrale de
Tunisie sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de
l'application du prsent dcret qui sera publi au Journal
Officiel de la Rpublique Tunisienne.

CIRCULAIRE AUX BANQUES ET AUX


ETABLISSEMENTS FINANCIERS N2000-03
DU 27 MARS 2000
*****
OBJET : Fixation des crdits soumis au mme taux
d'intrt excessif et des commissions
bancaires entrant dans le calcul des taux
d'intrt effectifs globaux et dtermination
des taux d'intrt effectifs moyens sur les
crdits bancaires.
Article 1er : Obit un mme taux d'intrt excessif
par application de l'article 1er de la loi n99-64 du 15
juillet 1999 susvise(1), chacune des catgories
suivantes de concours bancaires dont le dtail figure
en annexe I :
1) crdits court terme autres que le
dcouvert,
2) dcouverts mobiliss ou non mobiliss,
3) crdits la consommation,
4) crdits moyen terme,
5) crdits long terme,
6) crdits pour le financement de l'habitat,
7) prts universitaires,
8) leasing mobilier ou immobilier.
Article 2 : Pour chaque catgorie de concours, les
banques et les tablissements financiers doivent
calculer un taux d'intrt effectif global gal la
moyenne des taux d'intrt effectifs globaux des
crdits qui composent la catgorie, pondre par
l'encours desdits crdits.
Article 3 : Seuls les crdits productifs d'intrts sont
pris en considration pour le calcul du taux d'intrt
effectif global.
Sont exclus du calcul du taux d'intrt effectif global,
tous les crdits faisant l'objet de contentieux, les
crdits gels et les crdits dont les taux d'intrt sont
rglements ou bonifis par l'Etat.
Article 4 : Pour le calcul du taux d'intrt effectif
global sur les crdits, les banques et les
tablissements financiers doivent inclure les
commissions, ci-aprs indiques, telles que prvues
par la circulaire aux banques n91-22 du 17
dcembre 1991 :

- la commission de mouvement,
- la commission de dcouvert,
- la commission d'tude,
- la commission de recherche, de mise en
place et de montage de financement,
- la commission d'engagement.
Article 5 : Pour le calcul du taux d'intrt effectif
global, compte ne doit pas tre tenu des frais et
commissions payables par l'emprunteur du fait de la
non-excution de l'une quelconque de ses
obligations fixes dans le contrat de prt.
Article 6 : Les banques et les tablissements
financiers adressent la Banque Centrale de Tunisie,
cinq (5) jours au plus tard aprs l'expiration des cinq
premiers mois du premier et du deuxime semestre
de chaque anne, une dclaration du taux d'intrt
effectif global appliqu durant les cinq premiers
mois du semestre considr et ce, par catgorie de
concours conformment l'annexe II ci-jointe(2).
Pour la dtermination des taux d'intrt effectifs
moyens pour le premier semestre 2000, les banques
et les tablissements financiers communiquent la
Banque Centrale de Tunisie au plus tard le 30 avril
2000, une dclaration des taux d'intrt effectifs
globaux appliqus durant les six derniers mois de
l'anne 1999.
Article 7 (nouveau) : La Banque Centrale de Tunisie
procde au cours du dernier mois de chaque
semestre au calcul des taux d'intrt effectifs moyens
correspondant aux diffrentes catgories de concours
prvues l'article premier de la prsente circulaire(2).
Article 8 : Le taux d'intrt effectif moyen relatif aux
crdits la consommation prvus par l'article 14 bis
de la circulaire aux banques n87-47 du 23
dcembre 1987 sert de rfrence au calcul du taux
d'intrt excessif applicable aux prts conventionnels
en gnral et aux oprations de ventes avec facilits
de paiement en particulier.
Article 9 : La prsente circulaire entre en vigueur
compter de sa notification.

- la commission sur effets escompts lorsque le crdit


est mobilis par des effets ou par des billets ordre,
- la commission sur oprations de virement lorsque le
crdit suppose des oprations de virement,
_________________
(1)

Loi n99-64 du 15 juillet 1999, relative aux taux


d'intrt excessifs.

(2)

Ainsi modifi par circulaire aux tablissements de crdit

n2003-11 du 15 septembre 2003.

ANNEXE I A LA CIRCULAIRE AUX


BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS
FINANCIERS N2000-03 DU 27 MARS 2000
****
Liste des crdits constituant les catgories de
concours
1) Crdits court terme autres que le dcouvert
- Crdits de cultures saisonnires
- Crdits de campagne
- Crdits de dmarrage "huile d'olive"
- Avances sur marchandises
- Crdits de financement de stocks
- Crdits de prfinancement des exportations
- Escompte commercial sur l'tranger et mobilisation
de crances nes sur l'tranger
- Prfinancement des marchs publics
- Avances sur crances administratives
- Escompte commercial sur la Tunisie
2) dcouverts mobiliss ou non mobiliss

- Crdits moyen terme de rparation des


quipements agricoles et de pche
- Crdits moyen terme finanant l'levage de
gnisses nes en Tunisie
- Crdits moyen terme la production
- Crdits moyen terme d'acquisition de matriel de
transport
- Crdits moyen terme finanant les
investissements dans l'artisanat et les petits mtiers
- Crdits moyen terme finanant les quipements
professionnels
- Crdits moyen terme finanant les constructions
usage industriel et commercial
- Crdits moyen terme finanant les
investissements dans le commerce de distribution.
5) Crdits long terme
- Crdits long terme finanant les investissements
dans les secteurs de l'agriculture et de la pche, de
l'industrie, du tourisme et des autres services
- Crdits long terme consentis pour rtablir
l'quilibre de la structure financire des entreprises
- Crdits long terme consentis aux entreprises de
commercialisation de gros matriel agricole neuf.

3) Crdits la consommation
6) Prts pour le financement de l'habitat
4) Crdits moyen terme
- Crdits moyen terme d'investissement
- Crdits moyen terme finanant la privatisation
- Crdits moyen terme de consolidation,
d'assainissement et de restructuration
- Crdits moyen terme l'exportation
- Crdits moyen terme pour la production de plants
- Crdits moyen terme finanant la multiplication
de semences de pommes de terre
- Crdits moyen terme d'acquisition de matriel
agricole
- Crdits moyen terme finanant le transport public
rural

- Prts moyen terme pour la construction usage


d'habitation
- Prts pour l'acquisition, la construction, l'extension
ou l'amnagement d'un logement adosss ou non
des produits d'pargne logement
- Prts pour acquisition d'un terrain destin la
construction d'un logement.
7) Prts universitaires
8) Leasing mobilier ou immobilier dispens dans le
cadre de la loi n94-89 du 26 juillet 1994, relative au
leasing

ANNEXE II A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS FINANCIERS


N2000-03 DU 27 MARS 2000
****
Dclaration du taux d'intrt effectif global par catgorie de concours relative au semestre

Catgorie de concours

Taux d'intrt effectif


global
correspondant
(1) (en %)

1) Crdits court terme autres


que le dcouvert

..

2) Dcouverts mobiliss ou non


mobiliss

..

3) Crdits la consommation

..

4) Crdits moyen terme

..

5) Crdits long terme

..

6) Prts pour le financement de


l'habitat

..

7) Prts universitaires

..

8) Leasing mobilier ou
immobilier (2)

..

Tunis, le
Signature autorise

(1)
(2)

Exprim avec trois chiffres aprs la virgule.


Financement dispens dans le cadre de la loi n94-89 du 26 juillet 1994, relative au leasing

CIRCULAIRE AUX BANQUES N 2006-11


DU 18 OCTOBRE 2006

g. lobligation de garder secrtes les informations


relatives au client, sous rserve des exceptions prvues
par la lgislation en vigueur ;

OBJET : Conditions gnrales et particulires minimales


de la convention de gestion de compte de dpt.

h. les modalits du mandat, son objet, sa rvocation et


ses effets ;

Article premier: La prsente circulaire fixe les


conditions gnrales et particulires minimales de la
convention de gestion des comptes de dpt des
personnes physiques et morales ouverts pour des besoins
non professionnels auprs des tablissements de crdit
ayant la qualit de banque et auprs des banques nonrsidentes.

i. les modalits de fonctionnement du compte de dpt


collectif ;

Article 2 : La convention prcise les conditions


gnrales minimales suivantes :
a. la dure de la convention et les conditions de son
renouvellement ;
b. les modalits douverture du compte et les documents
produire pour lidentification du client ;
c. les produits et services dont le client bnficie. A cet
effet, la convention doit prvoir ce qui suit :
- le droit du client bnficier des services bancaires de
base prvus par le dcret n2006-1880 sus-vis ;
- les moyens par lesquels le client est inform des
oprations enregistres sur son compte. A cet gard, la
convention doit prvoir que le client est tenu inform,
chaque mois, de toutes les oprations crditrices et
dbitrices du compte. Linformation du client peut avoir
lieu au moyen de lextrait mensuel du compte ;

j. le sort du compte en cas de dcs du ou de ses


titulaires ;
k. lobligation de la banque de prvoir dans les extraits
de compte la possibilit de recours la mdiation
bancaire et ses procdures ;
l. lobligation du client de signaler sans dlai la banque
tout changement intervenu au niveau des informations
quil a fournies au moment et aprs louverture du
compte et notamment en cas de changement dadresse ;
Article 3 : La convention de compte doit prciser les
conditions particulires minimales suivantes :
a. les modalits dobtention et de retrait des moyens de
paiement ;
b. les commissions applicables aux produits et services
bancaires, y compris les produits et services qui font
lobjet de conventions spcifiques annexes la
convention et les commissions applicables aux incidents
ns du fonctionnement du compte et des moyens de
paiement ;
c. les dates de valeur ;

- les procdures de traitement des incidents lis au


fonctionnement du compte et des moyens de paiement,
ainsi que les procdures dopposition ;

d. les effets dune position dbitrice non autorise du


compte, les moyens par lesquels le client en est inform
ainsi que la commission applicable ;

d. lobligation de la banque daviser le client par crit ou


par tout moyen laissant une trace crite de tout projet de
modification des conditions applicables au compte
quarante cinq jours avant sa date dapplication et de
sommer le client dans le texte de lavis quil dispose
dun dlai dun mois pour sopposer cette
modification.

e. les effets du gel du compte et notamment les dlais et


procdures de sa clture par la banque.

e. les conditions de transfert du compte dune agence


une autre ;
f. les conditions de rsiliation de la convention et de
clture de compte ainsi que les dlais de pravis ;
En cas de modification substantielle de la convention ou
dun tarif applicable au compte conformment larticle
31 ter alina 3 de la loi n2001-65 sus-vise, la
convention doit prvoir que le client ne supporte pas les
frais dus la clture ou au transfert du compte faits sa
demande, en cas de contestation de sa part de ladite
modification ;

f. les nom, prnom et adresse du ou des mdiateurs de la


banque ;
Article 4 : Les dispositions de la prsente circulaire
entrent en vigueur compter du 2 janvier 2007.
Pour les comptes de dpt ouverts avant cette date et qui
nont fait lobjet ni dune convention crite, ni dune
approbation implicite du client, la banque doit dlivrer
ce dernier sa demande un projet de convention de
compte de dpt.
Lacceptation de la convention intervient sa signature
par le client dans un dlai de trois mois compter de la
communication qui lui en est faite par la banque.
Les tablissements de crdit doivent informer leurs
clients qui nont pas conclu une convention de gestion
de compte de dpt, au moins une fois par an de la
possibilit de le faire et ce jusquau 31 dcembre 2010.

des retraits en espces effectus par le titulaire ;

et
CIRCULAIRE AUX BANQUES
N 86-42 DU 1ER DECEMBRE 1986

- des virements un autre compte du titulaire


ouvert sur les livres de la mme banque.
Le montant minimum de chaque opration de crdit
ou de dbit est fix dix dinars.

OBJET : Rglementation des conditions de banque.


*****
TITRE PREMIER
CONDITIONS DES COMPTES
CREDITEURS
CHAPITRE PREMIER
COMPTES A VUE EN DINARS ET PLACEMENTS
EN DINARS D'UNE DUREE INFERIEURE
A TROIS (3) MOIS(1)

Article 6 : Le paiement par le dbit du compte


spcial d'pargne doit s'effectuer concurrence des
sommes qui y sont inscrites.
Article 7 : Les montants ports au crdit du compte
spcial d'pargne portent intrts compter du
septime jour ouvrable suivant :
- la date des versements en espces ou de la remise
de chque l'encaissement tir sur les caisses de la
banque sur les livres de laquelle est ouvert le compte ;
et
- la date de la liquidation de la compensation pour
tout autre chque et pour les virements.

CHAPITRE 2 (NOUVEAU) (2)


COMPTES SPECIAUX D'EPARGNE
Article 3 : Les banques sont autorises ouvrir aux
personnes physiques des comptes spciaux dits
"d'pargne".
Article 4 : Le compte spcial d'pargne donne lieu
la dlivrance d'un livret ou d'une carte lectronique de
retrait. Il n'est pas dlivr de carnet de chques.
Les oprations de dbit et de crdit effectus par le
client sont inscrits sur le livret.
Un relev de compte est adress trimestriellement
pour le titulaire de la carte lectronique.
Article 5 : Le compte spcial d'pargne peut tre
crdit par les montants provenant :
- des versements en espces ;
- des chques et coupons remis par le titulaire
pour encaissement la banque sur les livres de
laquelle est ouvert le compte ;
- des ordres de paiement mis par la Trsorerie
Gnrale ; et

- des virements provenant d'un autre compte du


titulaire ou d'un compte d'une tierce personne.
Le compte spcial d'pargne peut tre dbit par le
montant :

Les montants ports au dbit du compte spcial


d'pargne sont passs valeur septime jour ouvrable
prcdant celui des retraits.
Les virements entre comptes ouverts au nom d'une
mme personne dans la mme banque doivent tre
effectus "valeurs compenses".
Article 8 (nouveau)(4) : Les banques fixent
librement le taux dintrt annuel appliquer aux
montants inscrits au crdit du compte spcial dpargne.
Ce taux ne peut, toutefois, tre infrieur au
taux de rmunration de lpargne (TRE), tel que
dfini larticle 36 de la circulaire n 91-22 du 17
dcembre 1991.
Au del de ce niveau minimum de rmunration
de lpargne, les banques peuvent adopter dautres
modes de rmunration qui
tiennent compte
notamment de la stabilit des fonds logs dans les
comptes spciaux dpargne.

Article 9 (abrog compter du 1er janvier 2009) (4a):


Une prime dite de fidlit est servie sur les fonds rests
stables au taux de :
- 0,5% pour les fonds rests stables pendant une
dure gale ou suprieure une anne et infrieure 2
ans ; et
- 1% pour les fonds rests stables pendant une dure
gale ou suprieure 2 ans.

(4) Ainsi modifi par circulaire aux banques n2008-03du 04 fvrier 2008.
Ces dispositions entrent en vigueur compter du 1er avril 2009. (C.F.
article 5 de la circulaire aux banques n2008-03du 04 fvrier 2008).
(1) Abrog par la circulaire aux banques n 91-22 du 17 dcembre 1991.
(2) Ainsi modifi par circulaire aux banques n2003-10 du 15 septembre 2003
(avec effet le 1er janvier 2004).

(4a) Les dispositions de larticle 9 ci-dessus demeurent en vigueur jusqu


fin 2008.(C.F. article 2 de la circulaire aux banques n2008-03du 04 fvrier
2008).

Article 10 : Les intrts et les primes de fidlit sont


dcompts et capitaliss chaque arrt trimestriel.
Pour les comptes clturs avant la fin de la priode
l'arrt trimestriel, les intrts et les primes de fidlit
doivent tre calculs sur la dure effective du
placement et servis leurs titulaires lors de la clture
du compte.
Article 11(nouveau)(5): Les banques doivent
communiquer la Banque Centrale de Tunisie les taux
dintrt annuels appliquer aux montants inscrits au
crdit des comptes spciaux dpargne, dix (10)jours au
moins avant leur date dentre en vigueur.

Article 22 : Les paiements par le dbit des comptes


spciaux en dinars et des comptes trangers en dinars
convertibles autres que ceux ouverts au nom des
correspondants, ne peuvent conformment la
rglementation des changes en vigueur, s'effectuer qu'
concurrence de la provision existante.
CHAPITRE 7
COMPTES DES CORRESPONDANTS(1)
TITRE 2
CONDITIONS DES COMPTES DEBITEURS(1)
TITRE 3

CHAPITRE 3

DISPOSITIONS DIVERSES(1)

COMPTES D'EPARGNE POUR LA PROMOTION


DES PROJETS(1)

Article 44 : Sont abroges toutes dispositions


antrieures contraires la prsente circulaire ou faisant
double emploi avec elle et notamment la circulaire
n85-15 du 15 avril 1985 et la circulaire n86-19 du 14
juillet 1986.

CHAPITRE 4
COMPTES D'EPARGNE POUR
L'INVESTISSEMENT(1)
CHAPITRE 5
COMPTES ET BONS A ECHEANCE ET AUTRES
PRODUITS FINANCIERS(1)
CHAPITRE 6
COMPTES ETRANGERS EN DINARS
CONVERTIBLES ET COMPTES SPECIAUX
EN DINARS
Article 20 : Le taux d'intrt annuel applicable aux
comptes trangers en dinars convertibles des personnes
physiques tunisiennes rsidentes l'tranger et des
comptes spciaux en dinars convertibles doit tre au
moins gal au taux moyen du march montaire au jour
le jour (TMM), tel que dfini l'article 40ci-dessous (2),
diminu de deux (2) points de pourcentage(3) .
Article 21 : Les taux d'intrt crditeurs prvus pour
les bons de caisse et les comptes en dinars de la
clientle rsidente sont applicables sous rserve des
dispositions de l'article 20 ci-dessus, aux comptes
spciaux en dinars, aux comptes en dinars convertibles
ainsi qu'aux bons de caisse nominatifs souscrits en
dinars convertibles.

(1) Abrog par circulaire aux banques n91-22 du 17 dcembre 1991.


(2) Article 40 abrog par la circulaire n91-22 du 17 dcembre 1991.
(3) Ainsi modifi par la circulaire aux banques n90-18 du 11
juillet 1990.
(5) Ainsi ajout par circulaire aux Banques n 2008-03 du 04 fvrier 2008 .

Ces dispositions entrent en vigueur compter du 1er avril 2009. (C.F.


article 5 de la circulaire aux banques n2008-03du 04 fvrier 2008).

Article 45 : Les dispositions de la prsente circulaire


entreront en vigueur compter du 2 janvier 1987.

CIRCULAIRE AUX BANQUES N 91-22


DU 17 DECEMBRE 1991
******
OBJET : Rglementation des conditions de banque.
TITRE PREMIER
CONDITIONS DES COMPTES CREDITEURS
CHAPITRE PREMIER
COMPTES VUE EN DINARS ET
PLACEMENTS EN DINARS D'UNE DURE
INFRIEURE TROIS (3) MOIS
Article 1er : Le taux d'intrt applicable aux
comptes vue en dinars et tout dpt ou placement
en dinars d'une dure infrieure trois (3) mois ne
doit pas excder deux (2) points de pourcentage.

Tunisie ou d'un tablissement financier dment


habilit ouvrir cette catgorie de comptes.
Article 5 : Les oprations inscrites au crdit des
"Comptes d'pargne pour la promotion des projets"
portent intrt compter du premier jour ouvrable
suivant la date de dpt.
Les oprations de retrait sont passes au dbit
avec valeur du premier jour ouvrable prcdant la date
de leur ralisation.
Article 6 : Le taux d'intrt annuel servir aux
avoirs en "Comptes d'pargne pour la promotion des
projets" est gal au taux de rmunration de l'pargne
(TRE), tel que dfini l'article 36 ci-dessous.
Les intrts sont dcompts et capitaliss
chaque arrt annuel. Pour le compte cltur avant la
fin de la priode de l'arrt annuel, la banque sert, lors
de la clture du compte, les intrts calculs sur la
dure effective du placement.

Article 2 : Il est rappel aux banques qu'en


application de l'article 672 du Code de Commerce, le
compte chques ne comporte pas la facult de
dcouvert. Toutefois, si la banque a admis une ou
plusieurs oprations qui ont rendu le compte dbiteur,
elle doit en aviser, sans retard, le dposant qui est tenu
de rgulariser aussitt sa situation. Ces dcouverts
donnent lieu perception des intrts et commissions
prvus par la banque pour les avances en comptes
courants.

Article 7 : Les avoirs en "Comptes d'pargne


pour la promotion des projets" doivent tre inscrits
dans la comptabilit de la banque dans un compte
individualis intitul "Dpts dans les comptes
d'pargne pour la promotion des projets".

CHAPITRE 2

Article 8 : Les banques de dpts ainsi que tout


autre tablissement financier dment habilit cet
effet, sont autoriss ouvrir des "Comptes d'pargne
pour l'investissement" au profit de toute personne
physique ou morale.

COMPTES D'PARGNE POUR LA


PROMOTION DES PROJETS
Article 3 : Les banques de dpts ainsi que tout
autre tablissement financier dment habilit cet
effet, sont autoriss ouvrir des "Comptes d'pargne
pour la promotion des projets" au profit de toute
personne physique.
L'ouverture et le fonctionnement de ces
comptes se font conformment aux dispositions de
l'article 31 de la loi n 82-91 du 31 dcembre 1982
portant loi de finances pour la gestion 1983 et de
l'arrt du Ministre des Finances du 2 avril 1984
fixant les conditions d'ouverture et de fonctionnement
des "Comptes d'pargne pour la promotion des
projets".
Article 4 : Lors de l'ouverture du compte, la
banque doit demander la personne physique
concerne d'attester par crit qu'elle ne dispose pas
d'un autre compte de mme nature auprs d'une
banque de dpt, de la Caisse d'Epargne Nationale de

CHAPITRE 3
COMPTES D'PARGNE POUR
L'INVESTISSEMENT

L'ouverture et le fonctionnement de ces


comptes se font conformment aux dispositions de
l'article 32 de la loi n 82-91 du 31 dcembre 1982
portant loi de finances pour la gestion 1983 et de
l'arrt du Ministre des Finances du 2 avril 1984
fixant les conditions d'ouverture et de fonctionnement
des "Comptes d'pargne pour l'investissement".
Article 9 : Lors de l'ouverture du compte, la
banque doit demander la personne concerne
d'attester par crit qu'elle ne dispose pas d'un autre
compte de mme nature auprs d'une banque de dpt
ou d'un tablissement financier dment habilit
ouvrir cette catgorie de comptes.
Article 10 : Les oprations inscrites au crdit
des "Comptes d'pargne pour l'investissement" portent
intrt compter du premier jour ouvrable suivant la
date de dpt.

Les oprations de dblocage sont passes au


dbit avec valeur du premier jour ouvrable prcdant
la date de leur ralisation.

Les banques sont habilites mettre des bons


de caisse nominatifs ou au porteur ainsi que tout autre
produit financier.

Article 11 : Le taux d'intrt annuel servir aux


avoirs en "Comptes d'pargne pour l'investissement"
est gal au taux de rmunration de l'pargne (TRE)
tel que dfini l'article 36 ci-dessous.

Article 15 : L'ouverture d'un compte terme,


l'mission d'un bon de caisse et d'une manire
gnrale, les placements en tout autre produit
financier ne peuvent tre rtroactifs.

Les intrts sont dcompts la fin du mois de


juin de chaque anne. Ils sont verss la Trsorerie
Gnrale de Tunisie au profit du Fonds Spcial du
Trsor intitul "Compte du Comit National de
Solidarit Sociale" au plus tard la fin du mois de
juillet de chaque anne. Pour le compte cltur avant
la fin de la priode de l'arrt annuel, la banque sert,
lors de la clture du compte, au Fonds Spcial du
Trsor prcit, les intrts calculs sur la dure
effective du placement.

Le montant, l'chance et le taux d'intrt


doivent tre fixs ds l'ouverture du compte terme et
ds l'mission du bon de caisse.

Article 12 : La banque adresse au titulaire du


compte au moins une fois par trimestre un relev
reprenant le solde antrieur du compte et les
oprations de dbit et de crdit ralises au cours de la
priode du relev.
La banque adresse galement au titulaire du
compte, au moins une fois par trimestre, un tat
reprenant les titres des socits souscrits au moyen de
fonds provenant du "Compte d'pargne pour
l'investissement" dposs et bloqus auprs d'elle
pendant une dure de cinq (5) ans.
Cet tat doit comporter entre autres les
informations suivantes :
- la raison sociale de la socit mettrice ;
- le nominal de l'action ;
- les dates de souscription et de libration ;
- le nombre d'actions souscrites et libres ;
- le montant des souscriptions libres.
Article 13 : Les avoirs en "Comptes d'pargne
pour l'investissement" doivent tre inscrits dans la
comptabilit de la banque dans un compte
individualis intitul "Dpts dans les comptes
d'pargne pour l'investissement".

CHAPITRE 4
COMPTES ET BONS CHANCE ET
AUTRES PRODUITS FINANCIERS
Article 14 : Les banques sont habilites ouvrir
des comptes terme dans lesquels les fonds dposs
restent bloqus jusqu' l'expiration du terme convenu
la date du dpt de fonds.

Le compte terme doit faire l'objet d'un avis


adress par la banque son client lors de l'ouverture
du compte fixant le montant et les conditions du
dpt.
Les bons de caisse doivent tre dlivrs partir
d'un carnet souches.
Pour tout autre produit financier, le contrat doit
indiquer toutes les caractristiques du produit et
notamment les conditions de sa rmunration. Les
montants ainsi placs doivent tre logs dans des
comptes distincts des comptes courants et du compte
chque du titulaire.
Toutes les oprations de placement dans le
cadre d'un produit financier donn doivent faire l'objet
d'un ordre crit d'excution adress par le client sa
banque et fixant le montant du placement.
Article 16 : La banque peut consentir une
avance au titulaire d'un dpt terme, du bon de
caisse ou de tout autre produit financier. Dans ce cas,
la banque peroit au moins quinze (15) jours d'intrts
calculs au taux appliqu au compte terme, au bon
de caisse ou au produit financier comportant une
chance major d'un (1) point de pourcentage.
La banque peut galement procder, la
demande du client, au remboursement anticip du
dpt terme , du bon de caisse ou de tout autre
produit financier. Toutefois, ce remboursement ne
peut avoir lieu qu'au terme d'une priode de placement
de trois (3) mois au minimum. Dans ce cas, le taux
d'intrt qui est, en dfinitive, servi doit tre gal
celui en vigueur, lors de l'ouverture du compte
terme, de l'mission du bon de caisse ou de la
souscription du produit financier, pour la dure relle
du placement diminu d'un (1) point de pourcentage.
Article 17 : Le renouvellement d'un compte
terme, d'un bon de caisse et de tout autre produit
financier par tacite reconduction est interdit. A
l'expiration du terme et dfaut d'une demande crite
de renouvellement de la part du client, la banque doit
transfrer d'office l'avoir au compte vue du client ou
dfaut des comptes intituls "comptes terme

chus" ou "bons de caisse chus" ou en tout autre


compte de passage se rapportant au mme objet.

n= nombre exact de jours, allant du lendemain


de la souscription au jour de l'chance inclus.

Au cas o l'ordre de renouvellement d'un


compte terme, d'un bon de caisse ou de tout autre
produit financier parvient la banque avant ou la
date d'chance de l'ancien placement, la dure et les
intrts du nouveau placement commencent courir
compter du lendemain, ouvrable ou non de la date
d'chance.

CHAPITRE 5

En revanche et au cas o l'ordre de


renouvellement n'est notifi la banque qu'aprs la
date d'chance, l'intrt et la dure ne commencent
courir qu' partir de la date de rception de l'ordre du
renouvellement.
Article 18 : Les comptes terme, les bons de
caisse et tout autre produit financier ne peuvent tre
ouverts ou souscrits pour une dure infrieure trois
(3) mois ou suprieure cinq (5) ans.
Article 19 : Le taux d'intrt applicable aux
comptes terme, aux bons de caisse et tout autre
produit financier en dinars est librement fix par la
banque.
Article 20 : Les intrts payables terme chu
des comptes terme, des bons de caisse ou de tout
autre produit financier sont calculs sur la base d'une
anne de 365 jours en appliquant la formule suivante :
I = ctn/36500
avec :
I = montant des intrts
c= montant du placement
t= taux d'intrt de la priode de placement
n= nombre exact de jours, allant du lendemain
de l'ouverture ou de la souscription au jour de
l'chance inclus.
Lorsque la dure du placement est infrieure
une anne, l'intrt est payable en une seule fois
terme chu.
Lorsque la dure du placement est suprieure
une anne, l'intrt est payable la fin de chaque
priode d'une anne et l'chance pour la fraction
d'anne restante.
Les intrts payables d'avance des bons de
caisse ou de tout autre produit financier sont calculs
selon la mthode de l'intrt rationnel (ou calcul en
dedans) en appliquant la formule suivante :
I = ctn/36500 + tn
avec :
I = montant des intrts
c= montant du placement
t= taux d'intrt de la priode de placement

COMPTES DES CORRESPONDANTS


Article 21 : Les paiements par le dbit des
comptes trangers en dinars convertibles ouverts aux
noms de correspondants trangers ne doivent
s'effectuer qu' concurrence de la provision existante.
Toutefois et pour faciliter le dnouement des
ordres de paiements payables en Tunisie, des
dcouverts exceptionnels sont tolrs mais ne doivent
en aucun cas dpasser le dlai normal de courrier.
Tout dlai supplmentaire constitue une infraction la
rglementation des changes et expose la banque
contrevenante aux sanctions prvues par la loi et la
rglementation en vigueur.
Ces dcouverts donnent lieu obligatoirement
perception d'intrt dont le taux annuel est au moins
gal au taux du jour du march montaire (TMM), tel
que dfini l'article 36 ci-dessous.
Le taux d'intrt annuel applicable aux soldes
crditeurs est librement fix par chaque banque.
TITRE 2
CONDITIONS DES COMPTES
DBITEURS
CHAPITRE PREMIER
CONDITIONS APPLICABLES AUX ACTIVITS
PRIORITAIRES(1)
CHAPITRE 2 (NOUVEAU)
TAUX D'INTRT APPLICABLES AUX
COMPTES DBITEURS(2)
Article 26 (nouveau) : Les taux d'intrts
annuels applicables toutes les formes de crdit
quelle qu'en soit la dure sont librement fixs par la
banque.
Les taux fixs par la banque sont majors des
commissions de prquation de change et de garantie
prvues par les circulaires n 85-25 et n 85-26 du 2
juillet 1985 telle que modifie par la circulaire n 8827 du 15 novembre 1988.
(1) Abrog par la circulaire aux banques n 96-15 du 29.11.1996. Les
articles 22, 23, 24 et 25 de la prsente circulaire sont donc abrogs.
(2) Ainsi modifi par la circulaire aux banques n 96-15 du
29.11.1996.

CHAPITRE 3
VALEURS APPLICABLES
AUX OPRATIONS
EN COMPTE

- remise d'effet l'encaissement avec crdit


immdiat :
. six (6) jours fixes si l'effet est payable
dans une localit de la Tunisie o le banquier
recouvreur est install ;

Article 27 : Oprations de dbit :


Les banques doivent appliquer pour les
oprations se traduisant par un dbit en compte les
valeurs ci-aprs :
- prlvement d'espces : le dernier jour
ouvrable prcdant celui du prlvement ;
- mise disposition en faveur de tiers : le
dernier jour ouvrable prcdant celui de la mise
disposition par la banque ;
- paiement en faveur de tiers par chque ou
virement : le dernier jour ouvrable prcdant celui du
paiement ;
- certification de chque : le dernier jour
ouvrable prcdant celui de la date de certification ;
- domiciliation d'effet : le dernier jour
ouvrable prcdant celui de l'chance ; au cas o
l'effet est prsent aprs son chance, le compte sera
dbit la veille ouvrable de la date de rglement.
Article 28 : Oprations de crdit :
Pour les oprations suivantes se traduisant par
un crdit en compte, les banques doivent appliquer les
valeurs ci-dessous indiques et veiller ce que le
compte du client soit effectivement crdit l'intrieur
du dlai correspondant la date de valeur
rglementaire:
- versement en espces et virement : le
premier jour ouvrable suivant celui de la remise ;
- virement reu de la compensation : le
premier jour ouvrable suivant celui de la
compensation;
- remise de chque sur les caisses de la
banque chez qui est tenu le compte crditer : le
premier jour ouvrable suivant celui de la remise pour
autant que le chque parvienne la banque avant 10
heures un jour ouvrable ;
- remise des autres chques sur place : le
lendemain ouvrable de la liquidation en
compensation;
- remise de chques sur autres places en
Tunisie : six (6) jours fixes ;

. dix (10) jours fixes si l'effet est payable


dans une localit de la Tunisie o le banquier
recouvreur a un correspondant banquier ;
. treize (13) jours fixes pour les autres
effets sur la Tunisie.
Pour les effets avec crdit aprs encaissement,
les banques doivent veiller ce que le compte du
client soit effectivement crdit l'intrieur des dlais
indiqus l'alina prcdent et correspondant aux
remises d'effets l'encaissement avec crdit immdiat.
Article 29 : Les virements entre comptes dans
le mme tablissement doivent tre effectus "valeurs
compenses".
CHAPITRE 4
EFFETS DE TRANSACTION
Article 30 : Les intrts doivent tre calculs
sur le nombre de jours courir depuis la date de la
remise jusqu'au jour de l'chance, ces deux dates
tant incluses dans le dcompte majores de :
- Deux (2) jours fixes pour les effets payables
dans les localits de la Tunisie o la banque est
installe;
- Cinq (5) jours fixes pour les effets payables
dans les localits de la Tunisie o le banquier
recouvreur a un correspondant banquier ;
- Sept (7) jours fixes pour les autres effets sur
la Tunisie.
Article 31 : Le montant des intrts perus
l'escompte des effets vue ou chance brlante sur
la Tunisie ne peut tre infrieur celui correspondant
:
- Six (6) jours fixes pour les effets payables
dans les localits de la Tunisie o la banque est
installe;
- Dix (10) jours fixes pour les effets payables
dans les localits de la Tunisie o le banquier
recouvreur un correspondant banquier ;
- Treize (13) jours fixes pour les autres effets
sur la Tunisie.

Article 32 : Le produit de l'escompte des effets


de transaction est crdit aux remettants sous valeur
"lendemain ouvrable".
Article 33 : Les banques ne sont pas autorises
retenir sur les bordereaux d'escompte titre de
garantie, un pourcentage du nominal des effets remis
l'escompte par le client.
CHAPITRE 5
COMMISSIONS SUR LES OPRATIONS
BANCAIRES
Article 34 : Les banques ne peuvent prlever
d'autres commissions que celles prvues dans la liste
annexe la prsente circulaire ; cependant le niveau
des commissions sur les oprations bancaires est
librement fix par les banques.
L'institution de toute nouvelle commission doit
faire l'objet d'une concertation avec toutes les banques
au sein de l'Association Professionnelle des Banques
qui saisira la Banque Centrale de Tunisie de la
position dfinitive ce sujet.
TITRE III
DISPOSITIONS DIVERSES
Article 35 : La priodicit de l'arrt du compte
courant et du compte chque est trimestrielle.
Article 36 : Le taux de rmunration de
lpargne (TRE) est gal au taux moyen du march
montaire (TMM) du mois prcdent, diminu de 2
points de pourcentage. Le rsultat est arrondi au 1/20me
de point de pourcentage le plus proche. (4)
Le taux moyen du march montaire (TMM)
est dfini comme suit :
TMM = Total des TM de chaque jour de la
priode considre/n
avec : TM = taux du jour du march montaire
(ou taux de la veille pour les jours chms)
n = nombre de jours de la priode considre y
compris les jours chms.
Le TMM utilis pour la dtermination du TRE
sera remplac par le nouveau TMM obtenu ds que la
variation entre les deux taux est au moins gale un
quart (1/4) de point de pourcentage.
Le TMM, le TRE et le taux maximum du
dcouvert bancaire seront rgulirement publis par la
Banque Centrale de Tunisie.

Article 37(3) : Chaque banque doit


communiquer la Banque Centrale de Tunisie les
conditions dbitrices et crditrices ainsi que le niveau
de ses commissions dix (10) jours au moins avant leur
date d'entre en vigueur et ce, conformment au
barme en annexe.
Chaque banque doit galement communiquer
la Banque Centrale de Tunisie toutes les
caractristiques de tout produit financier ainsi que la
note de procdure y affrente tablie l'intention de
ses services au plus tard dix (10) jours avant la date de
lancement du produit. Cette obligation doit tre
galement respecte pour toute modification. La date
prise en considration est celle d'arrive la Banque
Centrale de Tunisie.
Les banques doivent publier leurs conditions
crditrices et dbitrices ainsi que leurs commissions
appliques sur leurs oprations et ce, au moyen de
dpliants mis la disposition du public et comportant
les tarifs des oprations prvues par le barme des
conditions de banque annex la circulaire aux
banques n91-22 du 17 dcembre 1991.
Les banques doivent actualiser ces dpliants
l'occasion de toute modification de leurs conditions
crditrices et dbitrices ou de leurs commissions et en
informer leurs clients, dix jours au moins, avant leur
entre en vigueur.
Les banques doivent, galement, publier en
mme temps les conditions crditrices et dbitrices et
le niveau des commissions sur les oprations
habituelles de la clientle telles que prvues l'annexe
2 de la prsente circulaire en indiquant la date de
valeur et ce, au moyen d'affiches visibles au public
dans toutes leurs succursales et agences.
Les dispositions de cet article sont applicables
aux tablissements financiers agrs dans le cadre de
la lgislation en vigueur relative aux tablissements de
crdit.
Article 38 : La libralisation des conditions
dbitrices et crditrices et du niveau des commissions
et l'mission de produits financiers nouveaux ne
doivent pas donner lieu une concurrence dloyale
entre les banques.
Ces dernires sont tenues de respecter le
barme qu'elles ont fix en toute libert. Elles doivent
s'abstenir d'accorder des avantages, de quelque nature
que ce soit, non prvus dans les barmes
communiqus la Banque Centrale de Tunisie et
ayant une incidence sur leurs conditions dbitrices et
crditrices. Toute infraction expose la banque
contrevenante aux sanctions prvues par la loi.
(3) Ainsi modifi par la circulaire n2001-14 du 26 juillet 2001.
(4) Ainsi modifi par la circulaire n2004-02 du 26 mai 2004 (avec
effet le 1-06-2004)

Article 39 : Les conditions dbitrices


dtermines conformment la prsente circulaire ne
sont pas applicables aux crdits en contentieux ou
immobiliss ports sur la situation mensuelle
comptable communique la Banque Centrale de
Tunisie ou imputs par cette dernire sur les fonds
propres de la banque.
Article 40 : La prsente circulaire qui prend
effet compter du 02 janvier 1992 abroge et remplace
toutes les dispositions antrieures contraires la
prsente circulaire ou faisant double emploi avec elle,
notamment celles :
- de la circulaire n 86-42 du 1er dcembre
1986 telle que modifie par les circulaires 87-29 du 21
aot 1987, n 87-49 du 29 dcembre 1987, n 88-24
du 12 septembre 1988, n 88-30 du 27 dcembre 1988
et n 90-18 du 11 juillet 1990, l'exception des
chapitres II et VI du Titre I relatifs respectivement aux
comptes spciaux d'pargne et aux comptes trangers
en dinars convertibles et comptes spciaux en dinars ;
- des circulaires n 79-41 du 4 dcembre
1979, n 84-11 du 18 mai 1984 et n 84-12 du 18 mai
1984 ;
- et de la note aux banques n 89-06 du 1er
fvrier 1989.

ANNEXE N1 A LA CIRCULAIRE N91-22 DU 17 DECEMBRE 1991(4)


FORMULAIRE - TYPE
DU BAREME DES CONDITIONS DE BANQUEn
I- TAUX D'INTERET

Banque :
Barme applicable compter du :

A- TAUX DBITEURS APPLICABLES AUX SECTEURS DONT LES TAUX D'INTRT SONT LIBRES

CATEGORIES DE CREDITS

Taux en % l'an
Minimum Maximum

I- FINANCEMENT A COURT TERME

(4)

T1
T 1.1
T 1.2

Escompte d'effets de transaction infrieur ou gal 90 jours


avaliss par une banque ................................................................
autres ............................................................................................

................. .................
................. .................

T2
T 2.1
T 2.2

Escompte d'effets de transaction 180 jours maximum


avaliss par une banque .................................................................
autres ............................................................................................

................. .................
................. .................

T3
T 3.1
T 3.2
T 3.3
T 3.4
T 3.5
T 3.6
T 3.7
T 3.8

Crdits mobiliss par des effets


avance sur march administratif .....................................................
autres avances sur march nanti .....................................................
ASM avec dessaisissement .............................................................
ASM sans dessaisissement .............................................................
crdit de campagne ........................................................................
financement de stock ......................................................................
prfinancement de march ..............................................................
autres ............................................................................................

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

T4
T4 bis

Dcouvert ...............................................................................................
Oprations de factoring..................................................

T5
T5 bis
T6

II- FINANCEMENT A MOYEN TERME


prts fonciers et crdit la construction ..........................................
Leasing mobilier
autres crdits moyen terme ..........................................................

T7
T7.1
T7.2
T8
T8.1
T8.2

III- FINANCEMENT A LONG TERME ...............................................


Leasing immobilier.
Autres crdits long terme...
IV- FINANCEMENT EN DEVISES.
Crdit de mobilisation de crances nes sur l'tranger.
Autres financements en devises.

Modifi par la circulaire n2001-14 du 26 juillet 2001.

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

................. .................
.
.................
................. .................
................. .................
................. .................
................. .................
................. .................
................. .................
................. .................

B- TAUX DES COMPTES CREDITEURS


CATEGORIES DE DEPOTS
T.1
T.1.1
T.1.2
T.2
T.2.1
T.2.2
T.3
T.3.1
T.3.2
T.4 (1)

Taux en % l'an
Minimum Maximum
1- Dpts vue ..........................................................................................
................. .................
En dinars ........................................................................................
................. .................
En devises.. . .
2- Comptes trangers en dinars convertibles et comptes spciaux en dinars
convertibles
vue .......................................................................................................
terme ....................................................................................................
( dtailler par terme).
3- Comptes terme et bons de caisse ..........................................................
( dtailler par terme)
Dpts terme en Dinars
Dpts terme en Devises..

................. .................
................. .................
................. .................
. .
. .

4- comptes spciaux dpargne


(indiquer, le cas chant, tout autre mode de rmunration)

II- COMMISSIONS SUR LES OPERATIONS BANCAIRES


NATURE DE L'OPERATION

COMMISSIONo
Assiette
Min.

Max.

I- OPERATIONS SUR EFFETS, CHEQUES ET OPERATIONS


DIVERSES p
1- EFFETS A L'ENCAISSEMENT
1.1 Effets sur place
a- domicilis ....................................................................................
b- non domicilis .............................................................................

effet
effet

................. .................
................. .................

1.2 Effets dplacs payables sur une localit pourvue d'une agence
bancaire
a- domicilis .....................................................................................
b- non domicilis ..............................................................................

effet
effet

................. .................
................. .................

1.3 Effets dplacs non domicilis recouvrs par l'administration des


PTT.
2- EFFETS ESCOMPTES

(1)

effet

2.1 Effets sur place


a- domicilis .....................................................................................
b- non domicilis ..............................................................................

effet
effet

................. .................
................. .................

2.2 Effets dplacs


a- domicilis .....................................................................................
b- non domicilis .............................................................................

effet
effet

................. .................
................. .................

2.3 Effets dplacs non domicilis


a- payables sur une localit pourvue d'une agence bancaire ou d'une
caisse locale de crdit mutuel ........................................................
b- recouvrs par l'administration des PTT .........................................

effet
effet

................. .................
................. .................

Ainsi ajout par circulaire aux Banques n2008-03 du 04 fvrier 2008.

NATURE DE L'OPERATION
3- AUTRES OPRATIONS SUR EFFETS
3.1 Rcupration des frais postaux sur effets impays
a- remis au cdant au guichet de la banque ........................................
b- retourns au cdant ......................................................................
3.2 Avis de sort, prorogation, changement de domiciliation, effets
rclams par le cdant avant ou aprs leur chance.
a- oprations sur les places de Tunisie ralises par lettre
ordinaire.....
b- oprations sur les places de Tunisie ralises par tlphone,
tlgramme ou tlex ......................................................................
c- oprations sur les places de l'tranger............................................
3.3 Prsentation l'acceptation ..............................................................
3.4 Domiciliation d'effet ........................................................................
3.5 Mise en opposition ...........................................................................
3.6 Rglements d'effets ..........................................................................
3.7 Remise d'effets au prott ..................................................................

COMMISSIONo
Assiette
Min.
Max.
effet
effet
effet

................. .................
................ .................
................. .................

effet

................. .................

effet
effet
effet
opration
effet
effet
effet

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

compte
compte
compte
compte

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................

4- OPRATIONS PAR CHQUE EN DINARS OU EN DINARS CONVERTIBLES


4.1 Frais de tenue de compte
a- compte chque .............................................................................
b- compte courant .............................................................................
c- comptes d'pargne .........................................................................
d- autres comptes ..............................................................................
4 BIS - OPRATIONS PAR CARTES LECTRONIQUES
4 bis.1 - Cotisations annuelle..
4 bis.2 - Commission d'affiliation (pour les commerants).

Carte
Montant de
l'opration
4bis.3 - Commission d'interchange..
Montant de
l'opration
4bis.4 - Mise en opposition.
4 bis 5 - Recalcul du code confidentiel

4 bis.6 - Commission de remplacement de carte..


4 bis. 7 - Frais de capture de carte internationale

4.2 Encaissement de chques sur place ...................................................


chque
4.3 Encaissement de chques dplacs ....................................................

. .
. .
. .

.
.
................. .................

chque

................. .................

chque

................. .................

chque

................. .................

chque

................. .................

4.5 Chques certifis ..............................................................................

chque

................. .................

4.6 Rcupration des frais sur chques sans provision ............................

chque

................. .................

4.7 Mise en opposition ...........................................................................

chque

................. .................

4.4 Avis de sort :


a- avis de sort demand par lettre ordinaire pour les chques tirs sur
les places de Tunisie .....................................................................
b- avis de sort ralis par tlphone, tlgramme ou tlex et demand
pour les chques tirs sur les places de Tunisie ..............................
c- avis de sort demand pour les chques tirs sur les places de
l'tranger ......................................................................................

4.8 Mise disposition ............................................................................

................. .................

5. OPRATIONS DE VIREMENTS
5.1 Virements internes et virements interbancaires mis sur place ..........

virement

................. .................

virement
virement

................. .................
................. .................
................. .................

6.1 Placement de titres ...........................................................................

montant

................. .................

6.2 Courtage .........................................................................................

montant

................. .................

6.3 Droit de garde ..................................................................................

montant

................. .................

6.4 Encaissement de coupons .................................................................

montant

................. .................

6.5 Domiciliation de valeurs mobilires ..................................................

opration

................. .................

6.6 Emission d'emprunt obligataire pour le compte de la clientle ..........


a- Etude ............................................................................................
b- Formalits lgales .........................................................................

opration
opration

................. .................
................. .................

5.2 Virements mis dplacs


a- par lettre ordinaire sur les places de Tunisie .................................
b- par tlphone, tlgramme ou tlex sur les places de Tunisie .........
c- sur les places de l'tranger .............................................................
5.3 Virements reus
6- OPRATIONS SUR TITRES

6.7 Autres oprations sur titres ..............................................................


7- AVALS, CAUTIONS, ACCEPTATIONS BANCAIRES ET AUTRES
ENGAGEMENTS PAR SIGNATURE ...........................................................

................. .................
montant

................. .................

coffre-fort

................. .................

8- OPRATIONS DIVERSES
8.1 Location de coffre-fort .....................................................................
8.2 Commission sur rglement de succession
a- par hritier rsident et capable ......................................................
b- par hritier non-rsident ou incapable ............................................

................. .................
................. .................

8.3 Dlivrance de bons payer pour effets reprsenter .........................

effet

................. .................

8.4 Commission de mouvement ..............................................................

................. .................

8.5 Commission de dcouvert .................................................................

................. .................

8.6 Commission d'tude


8.7 Recherche pour le compte de la clientle de documents archivs

................. .................
anciennet
du
document

................. .................

8.8 Commission d'engagement

8.9 Recherche, mise en place et montage de financement


8.10 Demande de renseignements commerciaux conseil, assistance, etc...

montant
restant
dbloquer

................. .................

montant

................. .................

................. .................

facture

. .

titre

................. .................

9. OPERATIONS DE FACTORING
9.1 Commission de factoring
II- OPERATIONS DE CHANGE ET DE COMMERCE
EXTERIEUR
1- DOMICILIATION DES TITRES DE COMMERCE EXTRIEUR ET DE
CHANGE

1.1 Titres d'importation et titres d'exportation ........................................


1.2 Autorisation annuelle .......................................................................
1.3 Demande F1 & F2 & fiche d'information ..........................................

autorisation ................. .................


demande

1.4 Modification du titre d'importation ou d'exportation .........................

................. .................
................. .................

2- ACCRDITIFS DOCUMENTAIRES
2.1 A l'importation
a- commission d'ouverture
avec blocage de la provision ......................................................
sans blocage de la provision ......................................................
b- commission de modification ..........................................................
c- commission de change & de ralisation .........................................
2.2 A l'exportation
a- commission de transmission ..........................................................
b- commission de confirmation ..........................................................
c- commission de modification ..........................................................
d- commission de change & de ralisation .........................................
e- commission de notification ............................................................
f- commission de paiement ou de leve de document
..........................
g- commission de paiement diffr

opration
montant
montant

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................

opration
t
t
montant
opration
montant

.................
.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................
.................

montant

................. .................

t
montant

................. .................

3- REMISES DOCUMENTAIRES
3.1 A l'importation
a- commission d'acceptation ..............................................................
b- commission de change et de ralisation

3.2 A l'exportation
a- commission de change et de ralisation ..........................................
b- commission d'acceptation & d'encaissement ..................................
c- commission d'endos.

montant
opration
montant

................. .................
................. .................
................. .................

4.1 Oprations de change


a- achats de devises ..........................................................................
b- ventes de devises ..........................................................................

montant
montant

................. .................
................. .................

4.2 Virements reus ...............................................................................

virement

................. .................

opration
montant

................. .................
................. .................

6- ACHATS OU VENTES DE DEVISES TERME

montant

................. .................

7- RECHERCHE, MISE EN PLACE ET MONTAGE DE FINANCEMENT

montant

................. .................

4- VIREMENTS ET CHQUES EN DEVISES

5- LETTRES DE GARANTIE
5.1 avec blocage de la provision .............................................................
5.2 sans blocage de la provision .............................................................

n A communiquer la Banque Centrale de Tunisie dix (10) jours au moins avant son entre en
vigueur.
o Compte non tenu de la rcupration des frais justifiables.
p Il y a chque, virement ou effet sur place lorsque le compte dbiter et le compte crditer sont
ouverts, soit dans une mme agence, soit dans deux agences diffrentes installes dans une mme
localit, soit, enfin, dans deux agences diffrentes rattaches une mme chambre de compensation.
Il y a chque, virement ou effet dplac lorsque le compte dbiter et le compte crditer sont
ouverts dans deux agences diffrentes installes dans deux localits diffrentes non rattaches une
mme chambre de compensation.
La commission d'avis de sort prvue pour les effets ou les chques ne peut tre prleve par la banque
que lorsque le sort du paiement est demand expressment par le client dposant.
Ces commissions s'appliquent aux oprations et aux comptes tenus en dinars, en dinars convertibles
ou en devises par la clientle rsidente ou non-rsidente des banques.
qCommission de mouvement : cette commission est prleve sur les mouvements des comptes
courants dbiteurs enregistrant des oprations se rapportant une activit industrielle, commerciale ou
agricole. Elle est calcule sur la colonne de dbit, solde de dpart ventuel exclu.
Cette commission ne pourra cependant tre prleve pour les comptes tenus sans intrt.

r Commission de dcouvert : calcule sur le plus fort dcouvert de la priode.


s Les informations susceptibles d'tre communiques tout en respectant les dispositions de l'article
24 de la loi n67-51 du 7 dcembre 1967 rglementant la profession bancaire.
t Les commissions relatives aux oprations de commerce extrieur sont selon les termes du contrat
commercial, la charge soit de la partie trangre, soit de la partie tunisienne ; dans ce dernier cas,
l'autorisation de la Banque Centrale de Tunisie n'est plus requise.
Concernant les accrditifs documentaires l'exportation, il est prcis aux banques que le client doit
tre pay au plus tard 48 heures aprs la remise des documents. Les banques sont ainsi invites
ngocier cette clause avec leurs correspondants en vue de la cession des devises dans les dlais
susviss.

ANNEXE N2 A LA CIRCULAIRE N91-22 DU 17 DECEMBRE 1991


LISTE DES OPERATIONS BANCAIRES SOUMISES A L'OBLIGATION DE PUBLICITE DES CONDITIONS
CREDITRICES OU DEBITRICES Y AFFERENTES AU MOYEN D'AFFICHES DANS LES SUCCURSALES ET
LES AGENCES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT(5)

NATURE DE L'OPERATION
CONDITIONS DES OPERATIONS SUR LE MARCHE MONETAIRE (*)
* Bons du Trsor
* Certificats de dpt
* Billets de trsorerie
CONDITIONS CREDITRICES
* comptes terme et Bons de caisse
( dtailler par terme)
- en dinars
- en devises
CONDITIONS DEBITRICES
* crdits la consommation
* Autres crdits court terme
* Crdits l'habitat
- moyen terme
- long terme
* Autres crdits moyen et long terme
* Leasing
- mobilier
- immobilier
* Financements en devises
- crdits de mobilisation de crances nes sur l'tranger
- autres financements en devises
OPERATIONS BANCAIRES
* Effets l'encaissement
- sur la Tunisie
- sur l'tranger
* Effets escompts
- sur la Tunisie
- sur l'tranger
* Rglement d'effets
* Remise d'effets pour prott
* Frais de tenue de compte
- compte chque
- compte courant
- compte d'pargne
* Encaissement de chques
- chques tirs sur la Tunisie
- chques tirs sur l'tranger
* Cartes lectroniques
- cartes locales
- cartes internationales
* Chques certifis
* Rcupration des frais sur chques sans provision
* Virements mis
- sur la Tunisie
- sur l'tranger
* Virements reus
- sur la Tunisie
- sur l'tranger
* Rglement de succession
* Recherche pour le compte de la clientle de documents archivs
(*) L'obligation de publicit concerne, dans ce cas, les cours d'achat et de vente.
(5) Ajout par la circulaire n2001-14 du 26 juillet 2001.

CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-25


DU 2 JUILLET 1985

OBJET : Ressources du Fonds de Prquation des


Changes.
*****
Article 1er : Le montant de la commission de
prquation des changes doit tre dclar
conformment au modle ci-joint et vir la Banque
Centrale de Tunisie pour chaque trimestre calendaire
au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant
celui de la fin du trimestre. A dfaut dune dclaration
dans le dlai ci-dessus, le compte de la banque tenu sur
les livres de la Banque Centrale de Tunisie sera dbit
doffice dun montant au moins gal celui de la
commission de prquation des changes du trimestre
prcdent. Il demeure entendu quil appartient la
banque de rgulariser sa situation dans les meilleurs
dlais.
Article 2: Dans lattente de leur virement la
Banque Centrale de Tunisie, les montants prlevs au
titre de la commission de prquation des changes
seront inscrits dans la comptabilit de la banque dans
un compte intitul Ressources du Fonds de
Prquation des Changes. Ils seront ports la
situation comptable mensuelle la rubrique P 5300
Dispositions payer.
Article 3 : Sont abroges toutes dispositions
antrieures contraires celles de la prsente circulaire
ou faisant double emploi avec elle et notamment les
articles 30 et 40 de la circulaire n85-15 du 15 avril
1985.
Article 4 : Les dispositions de la prsente
circulaire entrent en vigueur dater du 10 mai 1985.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES


N85-25 DU 2 JUILLET 1985

|_|_| Raison sociale de la Banque..

DECLARATION DES MONTANTS DE LA COMMISSION


DE PEREQUATION DES CHANGES (1)

Dclaration relative la priode allant du |_|_|_|_|_|_| au |_|_|_|_|_|_|


----------

Nous autorisons par la prsente la Banque Centrale de Tunisie dbiter notre compte courant
ordinaire de la somme de., dinars reprsentant lensemble des prlvements effectus au
titre de la commission de prquation des changes.

Signature autorise

_______________________________________________
(1)

A adresser la Sous-Direction du Contrle des Banques.

CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-26


DU 2 JUILLET 1985

OBJET : Ressources du Fonds National de


Garantie.
*****
Article 1er (nouveau) (1) : La commission
de garantie prvue par larticle 73 de la loi n81-100
du 31 dcembre 1981, tel que modifi par larticle
66 de la loi n81-113 est prleve par les banques au
taux de 5/16 de point sur les dcouverts.
Article 2 (nouveau) (2) : Le montant de la
commission de garantie sur les dcouverts bancaires
doit tre dclar la Socit Tunisienne de
Rassurances Tunis-R au titre de chaque
trimestre calendaire et vir au compte du Fonds
National de Garantie ouvert sur les livres de la
Banque Centrale de Tunisie au courant du mois
suivant la fin du trimestre considr au moyen dun
ordre de virement conforme au modle joint en
annexe.
Article 3 (nouveau) (3) : Le Fonds National
de Garantie est aliment galement par une
contribution des bnficiaires des prts ligibles sa
garantie prleve par les banques et verse audit
fonds dans les conditions et selon les modalits
arrtes par circulaire du Ministre des Finances.
Article 4 : Abrog (4).
Article 5 : Abrog (5).
Article 6 : Abrog (6).
Article 7 : Les dispositions de la prsente
circulaire entrent en vigueur dater de sa
notification.
_________________________________________
(1)
(2)
(4)

Ainsi modifi par la circulaire n88-27 du 15/11/1988.


(3) Ainsi modifis par la circulaire n94-18 du 9/11/1994.
(5) (6) Abrogs par la circulaire n94-18 du 9/11/1994.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES N85-26 DU 2 JUILLET 1985 (*)

BANQUE

Date

ORDRE DE VIREMENT

{ Ordinaire
{ Tlphonique

A Monsieur le Directeur du Comptoir de la Banque Centrale de Tunisie Tunis,


Donneur dordre
N de
compte..

Cl
(60)

Nous vous prions de virer, par le dbit de notre compte susvis, le montant ci-aprs :
Montant en chiffres
Montant en lettres.
..
Libell
Code de la
banque

Nombre
positions :

de

Nature de
lopration

Priode
Du

Au

COMMDE
C(1)

JJ.MM.A
A

JJ.MM.AA

10

Rfrence du bordereau
adress Tunis-R
Numro
Date
JJ.MM.AA

10

Au profit du Fonds National de garantie dont le compte est ouvert sur les livres de la Banque
Centrale de Tunisie sous le numro 4109
006
000
.
(61)
Signature

----------------------------------------------------------------------(*) Circulaire n94-18 du 9/11/1994.


(1) COMMDEC : Commission sur le dcouvert

NOTE AUX BANQUES N 99-03


DU 26 JANVIER 1999
*****
OBJET : Assiette de calcul des commissions de
prquation des changes et de garantie.
Aux termes des circulaires n85-25 et n8526 du 2 juillet 1985 telle que modifie par la
circulaire n88-27 du 15 novembre 1988, les banques
sont tenues de prlever des commissions de
prquation des changes et de garantie sur les
dcouverts bancaires mobiliss ou non par des effets
non refinanables auprs de la Banque Centrale de
Tunisie.
Au sens des circulaires susvises, il y a lieu
d'entendre par dcouverts :
- les dcouverts aux entreprises tels que
dfinis par l'article 14 de la circulaire n87-47 du 23
dcembre 1987 portant modalits d'octroi, de
contrle et de refinancement des crdits ainsi que les
dbits en compte et les facilits de caisse ; et
- les crdits de consolidation de ces mmes
dcouverts, dbits en compte et facilits de caisse.

CIRCULAIRE AUX BANQUES N 92-07


DU 21 AVRIL 1992
******
OBJET : "Comptes d'pargne-emprunts
obligataires".
Article 1er : Les banques de dpts, les
banques d'investissement ainsi que tout autre
tablissement habilit cet effet peuvent ouvrir des
"comptes d'pargne-emprunts obligataires" au profit
des personnes physiques.
L'ouverture et le fonctionnement de ces
comptes se font conformment aux dispositions de la
loi de finances et de l'arrt dont copie est annexe
la prsente circulaire.
Article 2 : L'tablissement bancaire habilit
ouvrir les comptes d'pargne-emprunts obligataires
tablit un contrat-type pour l'ouverture de ces
comptes. Il doit transmettre la Banque Centrale de
Tunisie une copie de ce contrat ainsi que la note de
procdure y affrente, tablie l'intention de ses
services au plus tard 10 jours avant la date du
lancement du produit. Une copie de ce contrat doit
tre galement dpose auprs de la Bourse des
Valeurs Mobilires pralablement son utilisation.
Le
contrat
dtermine
les
relations
contractuelles entre l'tablissement concern et le
titulaire du compte et prcise notamment les
pouvoirs accords cet tablissement pour agir au
nom et pour le compte de son client.
Le contrat type comporte obligatoirement les
indications suivantes :
- le nom du titulaire du compte, son adresse,
le numro de la carte d'identit nationale pour les
personnes physiques tunisiennes ou de la carte de
sjour pour les rsidents de nationalit trangre, et
le cas chant, le nom du tuteur et le numro de sa
carte d'identit ou de sa carte de sjour,
- la date et le lieu d'ouverture du compte
avec indication de l'agence si l'tablissement
dpositaire possde plusieurs agences,
-

le montant minimum de versement ou de

retrait.
Article 3 : Les montants dposs au compte ou
lui revenant au titre des intrts, des amortissements
ou des produits des ventes sont destins
exclusivement l'acquisition pour le compte du
dposant des obligations ayant fait l'objet d'un appel
public l'pargne et ce, dans un dlai ne dpassant
pas 15 jours compter de la date de l'inscription de
ces montants audit compte.

Dans tous les cas, les liquidits inscrites au


compte ne sont pas productives d'intrts.
Ces liquidits doivent tre dclares sur la
situation mensuelle comptable de la banque la ligne
"P05100000 - provisions pour achat de titres".
Article 4 : Il est interdit au dpositaire du
"compte d'pargne-emprunts obligataires" d'accorder
des avances quelles que soient leurs natures qui
visent ou desquelles dcoule la mise la disposition,
au profit de son titulaire, d'une partie ou de la totalit
des sommes inscrites auxdits comptes.
Article 5 : Tout titulaire d'un compte peut
transfrer son compte d'un tablissement un autre
sur son ordre avec jouissance de tous les droits
affrents ce compte.
Dans ce cas, l'tablissement dpositaire doit
transfrer les fonds et les obligations dposs auprs
de lui au nouvel tablissement et mettre sa
disposition tous les renseignements et informations
relatifs au compte.
Article 6 : Les frais d'ouverture et de gestion
du compte sont librement fixs par l'tablissement
dpositaire, affichs dans ses locaux et communiqus
la Banque Centrale de Tunisie dix jours au moins
avant leur date d'entre en vigueur. Ces conditions
sont galement portes la connaissance de la
Bourse des Valeurs Mobilires.
Article 7 : Les comptes d'pargne-emprunts
obligataires sont obligatoirement clturs si les
montants dposs n'ont pas t utiliss pour
l'acquisition d'obligations dans les dlais prescrits
l'article 3 prcdent.
Article 8 : Chaque banque doit communiquer
la Banque Centrale de Tunisie, une fois par mois,
en annexe sa situation mensuelle comptable, les
statistiques relatives aux comptes d'pargneemprunts obligataires conformment au modle cijoint.
Article 9 : La prsente circulaire prend effet
compter du 21 avril 1992.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE N 92-07 DU 21.04.92


BANQUE :
STATISTIQUES RELATIVES AUX COMPTES D'EPARGNE-EMPRUNTS OBLIGATAIRES
ARRETEES AU.

LIBELLES

Encours fin
du
mois
prcdent
1

Oprations du mois
Nouveaux Comptes Comptes Encours
comptes clturs
transfrs fin
du
ouverts
mois
2
3
4
1+2-3-4

1. Nombre de comptes
(en units)
2. Encours en dinars
. En obligations
. En liquide (en 1000
dinars) (1)
3. Transactions
3.1. Oprations d'achat
. Nbre. de transactions
(en units)
. Nbre. d'obligations (en
units)
. Valeur globale (en 1000
dinars)
3.2. Oprations de ventes
. Nbre. de transactions
(en units)
. Nbre d'obligations (en
units)
. Valeur globale (en 1000
dinars)

(1) Ce montant doit tre port la ligne "P05100000 - Provision pour achat de titres" de la situation
mensuelle comptable.

Tunis, le.........................
SIGNATURE AUTORISEE

ANNEXE A LA CIRCULAIRE N 92-07 DU


21.04.92
COMPTE D'EPARGNE-EMPRUNTS
OBLIGATAIRES
LOI DE FINANCES N 91-98 DU 31 DECEMBRE
1991
(ARTICLE 33)
_____

Les personnes physiques peuvent ouvrir des


comptes d'pargne, auprs des banques de dpt, des
banques
de
dveloppement,
des
banques
d'investissement et des intermdiaires auprs de la
Bourse des Valeurs Mobilires, intituls "Comptes
d'pargne-emprunts obligataires" ; les sommes qui y
sont dposes servent uniquement l'acquisition
d'obligations pour le compte des dposants.
Les intrts produits par toute somme dpose
dans les compte susviss sont soumis une retenue
la source libratoire de 15% condition qu'aucune
opration de retrait de la somme dpose, des
chances rembourses et des intrts raliss ne soit
effectue durant une priode qui ne peut tre
infrieure 5 ans partir de la date de dpt de cette
somme.
En cas de retrait durant la priode de blocage des
comptes, les intrts raliss font l'objet d'une
retenue la source complmentaire de 10%.
Les conditions d'ouverture et de clture de ces
comptes ainsi que les rgles de leur fonctionnement
sont fixes par arrt du Ministre des Finances.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE N 92-07 DU


21.04.92 (SUITE)
ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU
21 FEVRIER 1992
Arrt du Ministre des Finances du 21 fvrier
1992, fixant les conditions d'ouverture et de
clture des comptes d'pargne-emprunts
obligataires et les modalits de leur
fonctionnement.
Article 1er : Les personnes physiques capables
d'obliger et de s'obliger peuvent ouvrir des comptes
d'pargne-emprunts obligataires, auprs des banques
de dpts, des banques de dveloppement, des
banques d'investissement et des intermdiaires en
bourse conformment aux dispositions de l'article 33
de la loi de finances n 91-98 du 31 dcembre 1991,
portant cration de ces comptes.
Article 2 : L'tablissement habilit ouvrir les
comptes d'pargne-emprunts obligataires tablit un
contrat-type pour l'ouverture de ces comptes et le
dpose auprs de la Bourse des Valeurs Mobilires
pralablement son utilisation.
Le contrat dtermine les relations contractuelles
entre l'tablissement concern et le titulaire du
compte et notamment les pouvoirs accords cet
tablissement pour agir au nom et pour le compte de
son client.
Le contrat-type comporte obligatoirement les
indications suivantes :
- le nom du titulaire du compte, son adresse, le
numro de sa carte d'identit, et le cas chant, le
nom du tuteur ;
- la date et le lieu d'ouverture du compte avec
indication de l'agence si l'tablissement dpositaire
possde plusieurs agences ;
- le montant minimum de versement ou de
retrait.

viss l'article premier du prsent arrt les


montants qui leur sont confis par les titulaires des
comptes dans un dlai ne dpassant pas deux jours
ouvrables compter de la date du versement.
Article 5 : Il est interdit au dpositaire du
compte d'pargne-emprunts obligataires d'accorder
des avances quelles que soient leurs natures qui
visent ou desquelles dcoule la mise la disposition,
au profit de son titulaire, d'une partie ou de la totalit
des sommes inscrites auxdits comptes.
Article 6: Les intrts produits par les
sommes dposes dans les comptes d'pargneemprunts obligataires sont soumis une retenue la
source libratoire de 15% condition qu'aucune
opration de retrait des sommes dposes du compte
ou lui revenant au titre des intrts, des
amortissements ou des produits des ventes ne soit
effectue durant une priode qui ne peut tre
infrieure 5 ans partir de la date de dpt de ces
sommes. La priode de blocage des montants
provenant des intrts, des amortissements ou des
ventes ne doit pas dpasser celle de la somme en
principal laquelle ils se rapportent.
Tout retrait effectu avant l'chance de 5 ans
fait l'objet d'une retenue la source complmentaire
de 10% de la valeur des intrts.
Article 7 : Tout titulaire d'un compte peut
transfrer son compte d'un tablissement un autre
sur son ordre avec jouissance de tous les droits
affrents ce compte.
Dans ce cas, l'tablissement dpositaire doit
transfrer les fonds et les obligations dposs auprs
de lui au nouvel tablissement et mettre sa
disposition tous les renseignements et informations
relatifs au compte.
Article 8 : Les frais d'ouverture et de gestion
du compte sont fixs par l'tablissement dpositaire,
affichs dans ses locaux et ports la connaissance
de la Bourse des Valeurs Mobilires.

Article 3 : Les montants dposs au compte ou lui


revenant au titre des intrts, des amortissements ou
des produits des ventes sont destins exclusivement
l'acquisition pour le compte du dposant des
obligations ayant fait l'objet d'un appel public
l'pargne et ce, dans un dlai ne dpassant pas 15
jours compter de la date de l'inscription de ces
montants audit compte.

Article 9 : L'tablissement dpositaire ne peut


procder la clture du compte en l'absence de
violation des clauses du contrat prvu l'article 2 du
prsent arrt de la part du dposant sauf s'il lui
garantit le transfert de son compte auprs d'un autre
tablissement, dans le respect des conditions
prcites et la prise en charge des frais dudit
transfert.

Dans tous les cas, les liquidits inscrites au


compte ne sont pas productives d'intrts.

Article 10 : Les comptes d'pargneemprunts obligataires sont obligatoirement clturs


si les montants dposs n'ont pas t utiliss pour
l'acquisition d'obligations dans les dlais prescrits
l'article 3 du prsent arrt.

Article 4 : Les intermdiaires en bourse


doivent dposer auprs des tablissements bancaires

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS


DE CREDIT N 2005 10 DU 14 juillet 2005

- les restrictions ventuelles grevant ces titres (nantissement,


saisie).

Objet : Tenue et administration des comptes de


certificats de dpt et des comptes de
billets de trsorerie.

Article 5 : Louverture dun compte de certificats de


dpt ou dun compte de billets de trsorerie auprs dun
tablissement de crdit mandat doit faire lobjet dune
convention crite et dment signe par cet tablissement et
lmetteur des titres.

TITRE PREMIER : DISPOSITIONS


GENERALES
Article premier : La prsente circulaire fixe les
conditions relatives la tenue et l'administration des
comptes de certificats de dpt et des comptes de billets de
trsorerie mis sur le march montaire.
Article 2 : Les certificats de dpt et les billets
de trsorerie mis sur le march montaire sont des titres
nominatifs dmatrialiss qui doivent tre inscrits en
comptes spcifiques ouverts au nom de chaque
propritaire auprs :
- dun tablissement de crdit, metteur ou mandat, pour
les certificats de dpt ;
- dun tablissement de crdit, mandat par lmetteur,
pour les billets de trsorerie ;
- dun tablissement de crdit, administrateur choisi par le
propritaire.
Article 3 : La tenue et ladministration des
comptes de certificats de dpt et des comptes de billets
de trsorerie sont exclusivement exerces par les
tablissements de crdit aprs signature des cahiers des
charges objet des annexes n1 et n2 de la prsente
circulaire.
Un exemplaire dment sign des cahiers des charges est
dpos la Banque Centrale de Tunisie (Direction
charge des Marchs de Capitaux).
TITRE II : TENUE DES COMPTES DE
CERTIFICATS DE DEPOT ET DES
COMPTES DE BILLETS DE TRESORERIE
Article 4 : Ltablissement de crdit metteur
ou mandat pour la tenue des comptes de titres, doit
recueillir auprs du titulaire du compte ou de lmetteur
de certificats de dpt ou de billets de trsorerie, les
informations suivantes :
- le nom, le prnom, le numro de la carte nationale
didentit et ladresse pour les personnes physiques ;
- la dnomination sociale, la forme juridique, ladresse
du sige social, le numro dimmatriculation au registre
du commerce, le matricule fiscal et le code en douane
pour les personnes morales ;
- le nombre et la catgorie des titres dtenus ;
- les droits rattachs aux titres et, le cas chant, qui
reviennent ces droits ;

Cette convention comprend obligatoirement


lengagement de ltablissement de crdit mandat de
fournir au commissaire aux comptes de lmetteur, tous les
documents et les informations quil dtient dans le cadre de
la tenue des comptes et ncessaires laccomplissement de
la mission dudit commissaire.
Article 6 : Le numro et lintitul du compte
doivent permettre didentifier avec prcision lidentit et la
nationalit du titulaire du compte ainsi que les
caractristiques des titres dont il est propritaire, notamment
le montant, le taux, la dure et lchance.
Le compte doit retracer, chronologiquement, les
oprations effectues sur chaque titre concern ainsi que
lencours et le nombre de titres.
Article 7 : Ltablissement de crdit metteur ou
mandat doit dlivrer au titulaire du compte une attestation
comportant le nombre de titres dont il est propritaire et les
mentions qui y sont portes.
Il doit galement adresser la Banque Centrale de
Tunisie et aux metteurs de certificats de dpt et de billets
de trsorerie un modle de cette attestation, la liste des
personnes habilites la signer ainsi que le spcimen de leur
signature.
Article 8 : Ltablissement de crdit metteur ou
mandat doit tenir rgulirement un registre gnral pour
chaque catgorie de titres, comportant, outre les lments
d'identification noncs larticle 4 de la prsente circulaire,
un numro de compte par titulaire. Ce registre, quil soit
tenu sur un support papier ou sur un support informatique
non altrable, doit tre conserv pendant dix ans partir de
la date de sa clture.
Article 9 : Ltablissement de crdit metteur ou
mandat est tenu de mettre jour les comptes de certificats
de dpt et les comptes de billets de trsorerie dont il a la
charge, chaque fois quil prend connaissance de tout
changement soit sur la proprit, conformment aux rgles
rgissant la valeur objet du transfert de proprit, soit sur les
droits et les restrictions rattachs aux titres en question.
Article 10 : Ltablissement de crdit metteur ou
mandat doit tenir un journal gnral des oprations par titre,
bas sur une comptabilit partie double, servi
chronologiquement de toute criture affectant les comptes
des titulaires inscrits chez lui. Le journal doit indiquer avec
prcision, tout moment, toutes les oprations se rapportant
au compte. Le journal est rfrenc par la dsignation du ou
des comptes mouvements.

Ce journal doit comporter notamment :


- la date de l'opration et la date de comptabilisation ;
- le sens de l'opration (dbit ou crdit) ;
- le nombre des titres objet de l'opration ;
- la rfrence aux comptes de contrepartie mouvements
;
- les restrictions et les droits rattachs aux titres objet de
l'opration ;
- l'identification de ltablissement de crdit
administrateur s'il y a lieu.
Ces oprations doivent tre constates sur le
registre gnral vis l'article 8 de la prsente
circulaire.
Article 11 : Ltablissement de crdit metteur
ou mandat doit dlivrer, la demande de chaque
titulaire de compte ou de ltablissement de crdit
administrateur de son compte, une attestation de
proprit des titres qu'il dtient, dment signe,
conformment l'article 7 de la prsente circulaire.
Cette attestation, date et numrote, doit mentionner
tous les lments d'identification noncs larticle 4 de
la prsente circulaire.
Article 12 : Ltablissement de crdit metteur
ou mandat doit constituer pour chaque propritaire de
certificats de dpt et/ou de billets de trsorerie un
dossier, prsenter toute rquisition, comportant les
pices comptables justifiant toute criture passe au
dbit et au crdit de son compte.
Article 13 : Ltablissement de crdit metteur
ou mandat est tenu dadresser chaque client titulaire
dun compte de certificats de dpt et/ou dun compte
de billets de trsorerie, au moins une fois par trimestre,
un relev du compte.
TITRE III : ADMINISTRATION DES COMPTES
DE CERTIFICATS DE DEPOT ET DES
COMPTES DE BILLETS DE TRESORERIE
Article 14 : Le propritaire des titres peut
charger un ou plusieurs tablissements de crdit
administrateurs, de grer ses comptes ouverts chez
ltablissement de crdit metteur ou mandat.
Les nonciations vises larticle 4 de la
prsente circulaire sont reproduites de nouveau dans des
comptes d'administration.
Article 15 : Les certificats de dpt et les
billets de trsorerie ne peuvent tre changs, qu'aprs
avoir t placs dans des comptes d'administration
ouverts sur les livres dun tablissement de crdit.
Article 16 : Louverture dun compte
dadministration de certificats de dpt ou dun compte
dadministration de billets de trsorerie, doit faire
lobjet dune convention crite et dment signe par
ltablissement de crdit et le propritaire des titres.

Cette convention doit comporter les nonciations essentielles


suivantes :
- la date douverture ;
- le numro du compte ;
- lidentit complte du titulaire du compte et son adresse ;
- les caractristiques de chaque titre inscrit en compte
(certificat de dpt ou billet de trsorerie, montant, dure et
chance, taux dintrt, charges prleves, restrictions
ventuelles frappant le titre) ;
- lengagement de ltablissement de crdit de tenir, par
ordre chronologique, un journal comptable des oprations
affectant les comptes, de lactualiser et de respecter les rgles
dontologiques pour ladministration desdits comptes ;
- lengagement du titulaire du compte ne donner dordres
qu ltablissement de crdit choisi pour ladministration
du compte si le choix a t port sur un tablissement de
crdit autre que ltablissement de crdit metteur ou
mandat ;
- la rmunration de ltablissement de crdit administrateur.
La
convention
comprend
obligatoirement
lengagement de ltablissement de crdit administrateur de
fournir au commissaire aux comptes du propritaire des
titres, tous les documents et informations quil dtient dans
le cadre de ladministration des comptes et ncessaires
laccomplissement de la mission dudit commissaire.
Article 17 : Ladministration des comptes de
certificats de dpt et/ou des comptes de billets de trsorerie
ne peut avoir lieu quen vertu dune demande crite du
propritaire des titres faite un tablissement de crdit de
son choix.
Dans le cas o ltablissement de crdit choisi pour
ladministration des comptes, nest pas ltablissement de
crdit metteur ou mandat, il est tenu dinformer ce dernier
de ce choix dans un dlai de cinq jours ouvrables par tout
moyen laissant une trace crite.
Ltablissement de crdit metteur ou mandat doit
alors, ds rception de cette information, communiquer
ltablissement de crdit dsign pour ladministration des
comptes, tous les lments didentification du titulaire du
compte en sa possession et toutes les restrictions dont les
titres peuvent tre frapps ainsi que le nombre, le montant et
la catgorie de titres dont le client est propritaire.
Article 18 : Ltablissement de crdit charg de
ladministration des comptes de certificats de dpt et/ou des
comptes de billets de trsorerie est seul habilit recevoir
les ordres des titulaires des comptes inscrits sur ses livres. Sa
responsabilit est substitue celle de ltablissement de
crdit metteur ou mandat, dans les vrifications de
lidentit, de la capacit et de la solvabilit du donneur
dordre ainsi que de la rgularit de lopration
conformment aux dispositions de larticle 11 du dcret
n2001-2728 du 20 novembre 2001.
Article 19 : Ltablissement de crdit charg de
ladministration des comptes de certificats de dpt et/ou des
comptes de billets de trsorerie est tenu de notifier

ltablissement de crdit metteur ou mandat, tout


transfert de proprit desdits titres et ce, dans un dlai
de cinq jours ouvrables compter de la date du
transfert.
Article 20 : Les oprations retraces dans les
comptes dadministration ne sont rputes dfinitives
que lorsqu'elles sont prises en compte par
ltablissement de crdit metteur ou mandat.
Article 21 : Ltablissement de crdit
administrateur est tenu dadresser chaque client
titulaire de compte de certificats de dpt et/ou de
compte de billets de trsorerie, au moins une fois par
trimestre, un relev de compte.
Article 22 : La prsente circulaire entre en
vigueur compter de sa notification.

ANNEXE N 1
CAHIER DES CHARGES RELATIF AUX
CONDITIONS DINSCRIPTION ET DE TENUE
DES COMPTES DE CERTIFICATS DE DEPOT ET
DES COMPTES DE BILLETS DE TRESORERIE
Article premier : Ltablissement de crdit
(dnomination sociale :.numro dimmatriculation
au registre du commerce : ... matricule fiscal : ) dont
le sige social est sis reprsent par
., soblige respecter les engagements arrts
au prsent cahier des charges ainsi qu se conformer
aux dispositions prvues par le titre II de la circulaire de
la Banque Centrale de Tunisie aux tablissements de
crdit n2005-10 du 14 juillet 2005 relative la tenue et
ladministration des comptes de certificats de dpt et
des comptes de billets de trsorerie.
Article 2 : Ltablissement de crdit sengage
se doter des ressources humaines, des moyens
techniques, des rgles de procdure ainsi que dun
dispositif de contrle, susceptibles dassurer aux
activits de tenue des comptes de certificats de dpt et
des comptes de billets de trsorerie des conditions de
fiabilit et de scurit satisfaisantes.
I- Les ressources humaines :
Article 3 : Ltablissement de crdit sengage
se doter des ressources humaines pour faire face aux
changements lis lvolution des marchs,
lenvironnement
technologique,
ainsi
qu
laccroissement durable ou conjoncturel de son activit.

III- Le contrle interne et lorganisation


comptable :
Article 6 : Ltablissement de crdit sengage
prendre toutes les dispositions susceptibles de garantir
lapplication des procdures et la fiabilit des outils de
contrle et de pilotage afin dassurer, dans les meilleures
conditions, la scurit des avoirs des propritaires.
A cet effet, ltablissement de crdit est tenu de
mettre en place un systme de contrle interne et une
organisation comptable conformes la norme comptable
relative au contrle interne et lorganisation comptable
dans les tablissements bancaires
(NC : 22).
Article 7 : Ltablissement de crdit sengage
tenir une comptabilit individualise pour chaque catgorie
de titres, fonde sur des critures en partie double et
authentifie par un journal gnral des oprations, mis jour
quotidiennement, permettant de connatre tout moment sa
situation par catgorie de titres et vis- -vis de chaque client.
Article 8 : La comptabilit des titres doit tre
organise selon les principes comptables prvus par la
rglementation en vigueur et notamment la norme comptable
relative au portefeuille-titres dans les tablissements
bancaires (NC : 25). A cet effet, les procdures de traitement
doivent permettre :
- une conservation des donnes de base relatives
aux clients et aux oprations effectues ;
- un enregistrement dans lordre chronologique ;
- une saisie complte des donnes de base ;
- la reconstitution partir des donnes de base de
tout solde de compte ou de retracer les donnes
entres partir des comptes.

II- Les moyens matriels :


Article 4 : Ltablissement de crdit sengage
mettre en place un systme de traitement de
linformation adapt sa taille, ses spcificits et au
volume des oprations traites. Dans le cas o un
procd informatique est utilis par ltablissement ,
celui-ci doit disposer du matriel et des logiciels
garantissant le niveau requis de performance et de
scurit.
Larchitecture gnrale du systme de
traitement de linformation propre lactivit de tenue
de comptes doit tre documente.
Article 5 : Ltablissement de crdit est tenu
dassurer et de contrler rgulirement la fiabilit et la
scurit tant physique que logicielle de lensemble des
systmes de traitement, et dtablir un plan de secours et
des procdures appropries pour assurer la continuit du
service.

Signature autorise
(Faire prcder par la mention Lu et approuv )

ANNEXE N2
CAHIER DES CHARGES RELATIF A
LADMINISTRATION DES COMPTES DE
CERTIFICATS DE DEPOT ET DES COMPTES
DE BILLETS DE TRESORERIE
Article premier : Ltablissement de crdit
(dnomination sociale :.numro dimmatriculation
au registre du commerce :... matricule fiscal : ) dont
le sige social est sis reprsent par
., soblige respecter les engagements arrts
au prsent cahier des charges ainsi qu se conformer
aux dispositions prvues par le titre III de la circulaire
de la Banque Centrale de Tunisie aux tablissements de
crdit n2005-10 du 14 juillet 2005 relative la tenue et
ladministration des comptes de certificats de dpt et
des comptes de billets de trsorerie.
Article 2 : Ltablissement de crdit sengage
se doter des ressources humaines, des moyens
techniques, des rgles de procdure ainsi que dun
dispositif de contrle, susceptibles dassurer aux
activits dadministration des comptes de certificats de
dpt et des comptes de billets de trsorerie des
conditions de fiabilit et de scurit satisfaisantes.
I- Les ressources humaines :
Article 3 : Ltablissement de crdit sengage
se doter des ressources humaines pour faire face aux
changements lis lvolution des marchs,
lenvironnement
technologique,
ainsi
qu
laccroissement durable ou conjoncturel de son activit.
II- Les moyens matriels :
Article 4 : Ltablissement de crdit sengage
mettre en place un systme de traitement de
linformation adapt sa taille, ses spcificits et au
volume des oprations traites. Dans le cas o un
procd informatique est utilis par ltablissement,
celui-ci doit disposer du matriel et des logiciels
garantissant le niveau requis de performance et de
scurit.
Larchitecture gnrale du systme de
traitement de linformation propre lactivit
dadministration de comptes doit tre documente.
Article 5 : Ltablissement de crdit est tenu
dassurer et de contrler rgulirement la fiabilit et la
scurit tant physique que logicielle de lensemble des
systmes de traitement, et dtablir un plan de secours et
des procdures appropries pour assurer la continuit du
service.
III- Le contrle interne et lorganisation
comptable :
Article 6 : Ltablissement de crdit sengage
prendre toutes les dispositions susceptibles de garantir

lapplication des procdures et la fiabilit des outils de


contrle et de pilotage afin dassurer, dans les meilleures
conditions, la scurit des avoirs des propritaires.
A cet effet, ltablissement de crdit est tenu de
mettre en place un systme de contrle interne et une
organisation comptable conformes la norme comptable
relative au contrle interne et lorganisation comptable
dans les tablissements bancaires
(NC : 22).
Article 7 : Ltablissement de crdit sengage
tenir une comptabilit selon les principes comptables prvus
par la rglementation en vigueur et notamment la norme
comptable relative au portefeuille-titres dans les
tablissements bancaires (NC : 25).
A cet effet, les procdures de traitement doivent
permettre :
- une conservation des donnes de base relatives
aux clients et aux oprations effectues ;
- un enregistrement dans lordre chronologique ;
- une saisie complte des donnes de base ;
- la reconstitution partir des donnes de base de
tout solde de compte ou de retracer les donnes
entres partir des comptes.
Signature autorise
(Faire prcder par la mention Lu et approuv )

QUATRIEME PARTIE
POLITIQUE MONETAIRE

- CIRCULAIRE AUX BANQUES N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987,


RELATIVE AUX MODALITES D'OCTROI, DE CONTROLE ET DE
REFINANCEMENT DES CREDITS.
- CIRCULAIRE N2000-11 DU 24 JUILLET 2000, RELATIVE A
L'AMELIORATION DU TAUX DE COUVERTURE DES ACTIVITES
AGRICOLES FINANCEES PAR DES CREDITS BANCAIRES PAR
UN SYSTEME D'ASSURANCE.
- NOTE AUX BANQUES N96-25 DU 29 NOVEMBRE 1996,
PORTANT SUR L'INVESTISSEMENT DANS LES ENTREPRISES
EXPORTATRICES ET DANS LA PME.
- CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES AGREES N99-09 DU 24
MAI 1999, RELATIVE A L'OCTROI PAR LES BANQUES
INTERMEDIAIRES AGREEES RESIDENTES, DE CREDITS A
COURT TERME EN DINARS AU PROFIT DES ENTREPRISES
NON-RESIDENTES INSTALLEES EN TUNISIE.
- CIRCULAIRE N2005-09, RELAIVE A LORGANISATION DU
MARCHE MONETAIRE.
- CIRCULAIRE N2002-05 DU 6 MAI 2002, RELATIVE A LA
RESERVE OBLIGATOIRE.
- ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU 26 SEPTEMBRE
1991, FIXANT LES CONDITIONS ET LES MODALITES
D'EMISSION ET DE REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-21 DU 22 NOVEMBRE 1991,
RELATIVE AUX CONDITIONS ET MODALITES D'EMISSION ET
DE REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR.
- ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU 2 JANVIER 1997,
FIXANT LES CONDITIONS ET LES MODALITES D'EMISSION ET
DE REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR NEGOCIABLES
EN BOURSE.
- DECRET N2006-1208 DU 24 AVRIL 2006, FIXANT LES
CONDITIONS ET LES MODALITES D'EMISSION ET DE
REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR.

CIRCULAIRE AUX BANQUES


N 87-47 DU 23 DECEMBRE 1987(1)
OBJET : Modalits d'octroi, de contrle et de refinancement des crdits.
TITRE PREMIER

DISPOSITIONS PRELIMINAIRES
Article 1er : Les crdits court, moyen et long
termes ne sont plus soumis aux formalits de
l'autorisation pralable et de l'accord de refinancement.
Article 2 : Les banques doivent respecter les
normes d'octroi des crdits fixes par la prsente
circulaire .(2)
Elles doivent en outre s'assurer que les concours
consentis soient les mieux adapts en forme, volume et
dure aux besoins rels de la clientle.
Article 2bis(3): ( Abrog )
Article 3 : La Banque Centrale de Tunisie contrle les
crdits dispenss par les banques conformment aux
modalits exposes dans le titre 3. (2)
TITRE 2
NORMES DOCTROI DES CREDITS AUX
ENTREPRISES ET AUX PROFESSIONNELS(2)
CHAPITRE PREMIER

LES CREDITS A COURT TERME


Article 4 : Crdits de cultures saisonnires.
Ces crdits sont accords aux exploitants du
secteur agricole et de la pche pour la couverture d'une
partie des dpenses engager au cours d'une campagne.
(1) Telle que modifie, complte et prcise par les circulaires n 87-50
du 13/12/87, 88-03 du 21/01/88; 88-06 du 24/02/88; 88-08 du
25/04/88; 88-09 du 12/05/88 ; 88-24 du 12/09/88; 89-13 du 17/05/89 ;
91-12 du 24/06/91; 93-01 du 6/01/93; 95-01 du 4/01/95; 95-04 du
04/01/95; 95-14 du 30/05/95, 96-01 du 15/02/96, 96-08 du 2/9/96, 9609 du 04/09/96, 96-10 du 23/09/96; 96-13 du 11/10/96, 96-15 du
29/11/96, 96-17 du 19/12/96, 97-06 du 10/4/97, 97-10 du 5/8/97, 98-10
du 14/9/98, 99-02 du 26/1/99, 99-06 du 21/04/99, 99-10 du 08/06/99,
99-11 du 02/08/99, 99-17 du 11/11/99, 2000-07 du 09/06/2000, 200211 du 4/7/2002, 2002-13 du 28/11/2002, 2003-01 du 3/02/2003, 200303 du 28/02/2003, 2003-07 du 18/06/2003, 2003-12 du 15/10/2003,
2004-10 du 31/12/2004, 2005-09 du 14/07/2005, 2005-16 du
21/09/2005, 2005-17 du 30/09/2005, 2006-03 du 09/05/2006, 2006-10
du 15/09/2006 2007-22 du 09/10/2007 , 2007-25 du 19/11/2007 et
n 89-01 du
2008-19 du 19/09/2008 ; et les notes aux banques
06/01/1989 , 89-05 du 27/01/1989, 90-43 du 16/10/19990, 90-54 du
18/12/1990, 90-55du 24/12/1990, 91-12 du 01/04/1991, 91-43 du
26/11/1991, 91-44 du 26/11/1991, 92-34 du 14/10/1992, 93-09 du
26//03/1993, 96-04 du 15/02/1996, 97-14 du 18/03/1997, 98-04 du
05/02/1998 et 2008-09 du 19/03/2008.
(2) Ainsi modifi par circulaire n 2007/25 du 19/11/2007.
(3) Ainsi abrog par circulaire n 2007/25 du 19/11/2007.

Le montant du crdit est gal au nombre d'units


exploiter (ha, pied, tte, embarcation) multipli par la
quotit unitaire de financement.
La quotit unitaire de financement ainsi que
l'chance du crdit sont fixes pour chaque spculation
par le barme des crdits de cultures objet de l'annexe I.
(Alina 4 nouveau) (4) Des crdits de cultures
complmentaires peuvent tre accords par les banques
aux craliculteurs chaque fois que les conditions
climatiques justifient une fertilisation d'appoint et un
dsherbage. Les campagnes au titre desquelles des
crdits de cultures complmentaires peuvent tre
accords, le montant du crdit ainsi que l'chance sont
fixs par note aux banques (5).
Article 5 : Crdits de campagne.
Ces concours sont destins financer les achats de
produits agricoles et de pche en vue de leur
transformation, de leur conditionnement ou de leur
coulement en l'tat.
Le montant du crdit est gal :
- 50% des prvisions d'achat pour l'alfa,
- 80% des dpenses culturales pour la
production de plants,
- un mois des prvisions d'achat pour tous les
autres produits calcul sur la base des prix de rfrence
objet de l'annexe III.
Ces crdits choient l'achvement des campagnes
dont les dures sont fixes l'annexe II.
Article 6 : Crdits de dmarrage "huile d'olive".
Ces concours sont accords aux olifacteurs pour
couvrir les frais de fabrication et le rglement des huiles
achetes auprs des producteurs en attendant la
formation des piles par l'O.N.H.
Le montant du crdit est limit au financement des
quantits d'huiles quivalentes la capacit de stockage
de l'huilerie sans excder 15% des prvisions de
trituration. Il est calcul sur la base des prix de
rfrence objet de l'annexe III.
L'chance de ce crdit est fixe au 31 mars de
chaque anne.
Article 7 : Avances sur marchandises.
Ces crdits sont accords pour couvrir les besoins
de trsorerie des entreprises, ns de la dtention de
stocks de produits agricoles l'tat naturel, conditionns
ou transforms en attendant leur coulement progressif.
Le montant du crdit est gal :
- 80% de la valeur du stock de pointe qui se
dgage de l'tat prvisionnel de variation de stock pour
(4) Alina 4 ainsi ajout par circulaire n 96-01 du 15/02/1996.
(5) Note aux banques n 96-04 du 15/02/1996 telle que modifie par
les notes aux banques n 97-14 du 18/03/97, n 98-04 du 5/02/98 ,
n99-04 du 26/1/99 ; n2001-03 du 1er/02/2001 ; n 2007-07 du
30/03/2007 et n 2008-09 du 19/03/2008.

les conserves alimentaires, les dattes, les amandes, les


produits de la mer, les huiles d'olives dtenues par les
collecteurs et les huiles de grignons.
- 100% de la valeur du stock de pointe des huiles
d'olives dtenes par l'ONH.
- 100% de la valeur de la collecte prvisionnelle
pour les crales, les lgumineuses et les vins.
Le calcul du montant du crdit ainsi que
l'valuation du stock se font sur la base des prix de
rfrence, objet de l'annexe III.

Article 7 bis(5) : Crdits finanant lacquisition, le


transport et le stockage des fourrages en sec et des
bouchons de son.
Ces crdits sont consentis aux structures
professionnelles agricoles, aux socits de services
agricoles, aux socits de mise en valeur et de
dveloppement agricole, et aux agriculteurs et aux
commerants sous forme davances sur marchandises
pour financer un stock de fourrage en sec et de
bouchons de son.
Ce concours couvre 80% de la valeur du stock de
pointe des fourrages en sec et des bouchons de son
qui se dgage de ltat prvisionnel de variation de
stocks et sera amorti progressivement selon le rythme
des ventes et dans un dlai ne dpassant pas lanne
partir de la late du dblocage du crdit.
Article 8 : Crdit de financement de stocks.
Cette forme de concours est destine au
financement d'un stock de matires premires, de
matires consommables et, ventuellement, de produits
semi-finis ou finis constitus par les entreprises
industrielles.
Le montant du crdit devra se situer aux environs
de trois mois des besoins consomms et tenir compte
des autres sources de financement, en particulier, des
crdits fournisseurs.
Ce concours peut galement tre consenti tout
bnficiaire d'une lettre d'agrment pour la dtention de
stocks de scurit. Le montant du crdit sera dans ce cas
gal au montant port sur la lettre d'agrment.

dpasse chaque fois qu'il s'agit d'oprations ponctuelles


ncessitant des besoins supplmentaires,
- 100% du stock report pour les huiles d'olives,
- 100% du stock report engag l'exportation
pour les vins,
- 80% des quantits engages l'exportation
pour les dattes,
- 60 jours d'exportation prvisionnelle pour les
agrumes.
Les prvisions doivent tre justifies par les
ralisations antrieures et/ou les contrats obtenus. Par
ailleurs, le calcul des montants des crdits de
prfinancement des exportations des produits agricoles
et agro-alimentaires se fait sur la base des prix de
rfrence objet de l'annexe III.
Article 10 : Escompte commercial sur l'tranger et
mobilisation de crances nes sur l'tranger.
Ce crdit est destin mobiliser les crances nes
sur l'tranger.
Le montant du crdit est dtermin en fonction du
chiffre d'affaires l'exportation et du dlai de rglement
consenti.

Article 11: Prfinancement de marchs publics.


Cette forme de concours est destine faire face
aux dpenses occasionnes par les travaux de
dmarrage des marchs conclus avec l'Administration.
Le montant du crdit allou ne doit pas excder
10% du montant des nouveaux marchs, dduction faite
des avances de l'Administration.
Le remboursement de ce crdit s'effectuera par un
prlvement d'au moins 10% sur le rglement de chaque
dcompte de services faits.
Article 12 : Avances sur crances administratives.
Ce concours est destin financer les crances
nes sur l'Administration.
Le montant du crdit ne doit pas excder 80% du
montant de la crance dment constate.
Article 13 : Escompte commercial sur la Tunisie.

Article 9 : Crdit de prfinancement des


exportations.

Ce concours est destin mobiliser les ventes


crdit de produits devant tre revendus en l'tat ou aprs
transformation.

Ce concours est destin couvrir les besoins


occasionns par la prparation d'un stock marchand
destin a l'exportation ou l'excution de services
l'tranger.

Le montant de ce concours est dtermin en


fonction du chiffre d'affaires crdit et du dlai de
rglement consenti sans que l'usance des tirages
n'excde 3 mois.

Le montant du crdit est fix :


- 30% des exportations prvisionnelles de
l'anne concerne; cette quotit pourra tre, toutefois,
(5) ajout par Circ. 2003-09 du 11.07.03.

Article 14 : Crdit non-mobilisable.


Cette forme de concours est destine faire face
aux besoins momentans de trsorerie ns des
dcalages entre les flux de recettes et de dpenses.
Le montant de ce crdit se situe en gnral entre
15 jours et un mois de chiffre d'affaires.
Article 14 bis(6) : ( Abrog )
CHAPITRE 2

CREDITS A MOYEN ET LONG TERMES


A) Crdits moyen terme :
Article 15 : Les crdits moyen terme sont
gnralement consentis pour le financement des
investissements ; leur dure est fixe un maximum de
7 ans.
Article 16 : Crdit moyen terme
d'investissement.
Le crdit moyen terme d'investissement est
destin parfaire le financement de projets de cration
ou d'extension ainsi que de renouvellement de matriel
dans les secteurs et conditions fixs l'article 18 cidessous.
Pour la dtermination du montant du crdit, les
banques veilleront ce que:
- les surfaces du terrain et du gnie civil
correspondent aux besoins rels du projet et leur valeur
soit en rapport avec les prix pratiqus par l'Agence de
Promotion de l'Industrie dans des zones comparables,
- le choix des quipements soit fait sur la base
d'offres compares,
- le matriel de transport soit limit aux
exigences de l'exploitation de l'entreprise,
- le niveau des frais d'approche et divers soit en
rapport avec la taille du projet, son implantation et les
dlais de sa ralisation. Ces frais d'approche se
composent essentiellement des taxes et droits de
douane, des intrts intercalaires, des frais de premier
tablissement, de fonctionnement antrieurs au
dmarrage, de formation, de montage, d'engineering,
d'assurance, de licence et de know-how,
- les apports en nature pris en considration
correspondent uniquement la partie indispensable
la ralisation du projet.
Article 17 : Pour les projets bnficiant
d'avantages fiscaux et financiers, le montant de chaque
poste d'investissement prendre en considration est
celui fix par la dcision d'avantages ou d'agrment
dlivre par l'API, l'APIA ou la SCAT.
Article 18 (nouveau)(7) : Le montant du crdit
moyen terme ne doit pas excder :
(6) Ainsi abrog par circulaire n2007/25 du 19/11/2007.
(7) Ainsi modifi par circulaire n 96-13 du 11/10/96.

a) les
financement
d'avantages,
agricole et
services,

quotits fixes dans le schma de


approuv par les commissions d'octroi
pour les investissements dans les secteurs
de pche, industriel, touristique et de

b) 70% du cot du projet, fonds de roulement


inclus, pour les investissements dans les secteurs
susviss n'ayant pas bnfici d'une dcision d'octroi
d'avantages, savoir les investissements :
-

agricoles et de pche objet de l'annexe IV


ci-jointe,
- dans l'industrie manufacturire,
- de mise niveau,
- dans le secteur minier,
- d'conomie d'nergie et d'utilisation d'nergies
nouvelles,
- de protection de l'environnement, et
- dans le secteur touristique et dans les autres
activits de services telles que fixes par le dcret n
94/492 du 28 fvrier 1994 portant fixation des listes
des activits relevant des secteurs prvus par les
articles 1, 2, 3 et 27 du Code d'Incitations aux
Investissements.
Le fonds de roulement ne doit pas excder 10%
du montant de l'investissement.
Article 18 bis(8) : Crdit moyen terme finanant
la privatisation.
Ce crdit est destin financer l'achat d'un bloc
de contrle ou d'lments d'actifs d'une entreprise
publique dans le cadre du programme de privatisation
et est accord directement aux acqureurs.
Le crdit dont le montant ne doit pas excder 70%
du cot de l'opration, doit tre rembours sur les
revenus propres des acqureurs et non par l'entreprise
privatise.
Article 19: Crdits moyen terme de
consolidation, d'assainissement et de restructuration.
Ces crdits sont destins :
- la consolidation de crdits court terme en
vue de rtablir l'quilibre de la structure financire
conformment aux dispositions de l'article 18 cidessus.
- la restructuration de l'appareil de production
notamment par l'acquisition de nouvelles technologies
de faon amliorer la productivit, la qualit et la
comptitivit.
- faciliter la reprise et la
relance des
entreprises en difficult.
Article 20 (nouveau)(9): Crdits moyen terme
l'exportation.
(8) Ajout par circulaire n96-13 du 11/10/96.
(9) Ainsi modifi par circulaire n88-24 du 12/09/88.

Ce concours est destin financer les crances


nes sur l'tranger dont les dlais de rglement sont
suprieurs un an et qui rsultent d'oprations
d'exportations autorises dans le cadre de la circulaire
n 86-12 du 5 mai 1986 relative au rglement financier
des exportations et au rapatriement de leurs produits.
Le montant du crdit doit gnralement
correspondre la partie intgre du produit export.
Toutefois, ce montant peut tre relev par la banque au
cas o cela s'avre ncessaire pour la ralisation de
l'opration d'exportation.
Article 21 : Crdit moyen terme pour la
production de plants.
Cette forme de concours est destine financer la
production de plants par les ppiniristes.
Ce crdit dont le montant est fix 80% du cot
de production des plants produire est allou pour une
dure maximale de deux ans.
Article 21 bis(10) : Crdit moyen terme
finanant la multiplication des semences de pommes de
terre.
Ce concours est destin financer la
multiplication des semences de pommes de terre et
couvre 80% des charges culturales relatives aux quatre
phases de multiplication des semences s'talant
chacune sur une anne dont 6 mois de multiplication et
6 mois de conservation.
Le crdit dont la dure est fixe 4 ans, doit tre
dbloqu en 8 tranches, soit le 1er janvier et le 30 juin
de chaque anne, et son remboursement se fera en une
seule fois au terme du cycle de production.
Article 22 : Crdit moyen terme d'acquisition de
matriel agricole.
Ces crdits peuvent tre consentis toute
entreprise agre pour la commercialisation du matriel
agricole neuf.
La ligne de crdit est fixe en fonction du volume
des ventes crdit et du dlai de rglement consenti
aux exploitants agricoles.

et de pche tels que tracteurs, moissonneuses batteuses,


presses paille, engins de pche, coques, etc...
Les dpenses ligibles cette forme de concours
sont plafonnes 50% de la valeur des quipements
neufs au moment de leur rparation.
La quotit du crdit dont la dure ne doit pas
dpasser 3 ans est limite 70% du cot des
rparations.
Article 23 bis (nouveau)(12) : Crdit moyen
terme finanant l'acquisition et l'levage de velles de
race nes en Tunisie
Ce concours est destin financer l'acquisition et
l'levage de velles de race nes en Tunisie et couvre
80% du cot d'acquisition de la velle et des frais
d'levage.
Le crdit, dont la dure est fixe 27 mois, doit
tre dbloqu conformment au barme figurant
l'annexe IV bis ci-jointe et rembours en une seule fois.
Article 24 : Crdit moyen terme la
production.
Ces concours sont destins financer la vente
crdit de biens d'quipement ou de services des
investisseurs.
Toutefois, pour les chauffes-eau solaires et les
oliennes de pompage, l'acqureur final peut tre
toute personne physique ou morale.
Le montant du crdit est fix en fonction du
volume des ventes crdit et du dlai de rglement
consenti aux acqureurs finaux.
La quotit de crdit est limite 80% du montant
des ventes crdit.
Pour les chauffes-eau solaires et les oliennes de
pompage, cette quotit est porte 90% du montant
total des quipements et des frais d'installation.
Les bnficiaires de ces crdits doivent rpercuter
sur les acqureurs finaux les conditions de taux et de
dure qui leur sont appliques par les banques.
La liste des biens ou services susceptibles d'tre
financs est reprise en annexe V.

La quotit est limite 80% des prvisions de


ventes crdit aux exploitants agricoles.

Article 25 : Crdits moyen terme d'acquisition


de matriel de transport.

Les bnficiaires de ces crdits doivent rpercuter


sur les exploitants agricoles les conditions de taux et de
dure qui leur sont appliques par les banques.

Ces crdits sont destins financer l'acquisition


de vhicules neufs usage de taxis, de louage ou
d'auto-cole.

Article 23 (nouveau)(11) : Crdit moyen terme


de rparation des quipements agricoles et de pche.

Ils peuvent galement financer l'acquisition par


les exploitants agricoles de vhicules motoriss neufs.

Ces crdits sont destins financer les dpenses


de rparation et de rvision des quipements agricoles

La quotit du crdit est limite 80% du prix


d'acquisition du vhicule, tous autres frais exclus.

(10) Ajout par circulaire n96-09 du 4/09/96.


(11) Ainsi modifi par circulaire n89-13 du 17.5.1989.

(12) Ainsi ajout par circulaire n91-12 du 24.6.1991, modifi par


circulaires n 95-04 du 11/01/95 et n99-02 du 26/01/99.

La dure du crdit doit tre compatible avec la


dure de vie du vhicule sans excder 5 ans.
Article 25 bis(13) : Crdits moyen terme
finanant le transport public rural.
Ces crdits sont destins financer l'acquisition
de vhicules neufs pour le transport public rural par les
personnes autorises par les autorits comptentes
exercer cette activit.
La quotit du crdit est limite 80% du prix
d'achat du vhicule, tous autres frais exclus.
La dure du crdit doit tre compatible avec la
dure de vie du vhicule sans excder 7 ans.
Article 26 (nouveau) : Crdits moyen terme
finanant les investissements dans lartisanat, les
petites entreprises et les petits mtiers. (14)
Ces crdits sont destins au financement des
projets des petites entreprises et des petits mtiers dont
le cot nexcde pas 100.000 dinars, fonds de
roulement compris, et bnficiant des dispositions des
conventions conclues entre lEtat et les banques
relatives loctroi et la gestion de laide accorde sur
le Fonds National de Promotion de lArtisanat et des
Petits Mtiers (FONAPRA).
La liste des activits ligibles cette forme de
concours est reprise lannexe VI.
Les crdits peuvent financer jusqu un
maximum de 60% du cot de linvestissement fonds de
roulement compris. Le complment est assur par les
fonds propres qui comprennent la dotation du
FONAPRA et lapport personnel en numraire qui doit
reprsenter :

pour les projets portant sur un investissement


infrieur ou gal 10 mille dinars : 10% au
moins des fonds propres ;
pour les projets portant sur un investissement
suprieur 10 mille dinars et infrieur ou gal
50 mille dinars :
10% au moins des fonds propres
pour la tranche dinvestissement gale
10 mille dinars ;

10% au moins des fonds propres


pour la tranche dinvestissement
gale 10 mille dinars ;
20% au moins des fonds propres
pour la tranche dinvestissement
suprieure 10 mille dinars et
infrieure ou gale 50 mille dinars ;
40% au moins des fonds propres
pour la tranche dinvestissement
suprieure 50 mille dinars et
infrieure ou gale 100 mille
dinars.
Les promoteurs appartenant aux familles
ncessiteuses inscrites au registre national de la
pauvret ou aux catgories ayant des besoins
spcifiques et qui ne peuvent pas justifier de lapport
personnel en numraire exig pour le financement de
leurs projets, bnficient dune dotation remboursable
reprsentant 100% des fonds propres.
Les tableaux damortissement de ces crdits doivent
prvoir le paiement, tous les ans ou plus frquemment,
de montants au titre du principal et des intrts calculs
selon la formule de lannuit constante ; le taux
dintrt tant le taux quivalent la priode de
remboursement retenue.
La premire chance doit intervenir au plus tt
trois mois et au plus tard une anne aprs la date
dentre en exploitation du projet.
Article 26 bis(15) : Lors du premier dblocage des
concours du Fonds National de Promotion de
l'Artisanat et des Petits Mtiers, les banques sont
tenues de communiquer la Banque Centrale de
Tunisie, les tableaux d'amortissement desdits concours
ainsi qu'une fiche de renseignements conforme au
modle objet de l'annexe VI bis ci-jointe.
Article 27 : Crdit moyen terme finanant les
quipements professionnels.
Cette forme de concours est destine financer
l'ouverture ou l'extension de cabinets mdicaux,
vtrinaires ou de radiologie, de pharmacies, de
laboratoires d'analyses mdicales et de cabinets
d'expertise comptable, de commissariat aux comptes,
ou encore de bureaux d'tudes ou d'ingnieurs conseil.

20% au moins des fonds propres


pour la tranche dinvestissement
suprieure 10 mille dinars et
infrieure ou gale 50 mille dinars.

Ce crdit finance 60% du cot des


investissements fonds de commerce et fonds de
roulement exclus. Cette quotit est porte 70% pour
les crdits finanant des investissements dans les zones
dcentralises au sens du dcret n 87-1287 du 17
novembre 1987.

pour les projets portant sur un investissement


suprieur 50 mille dinars :

Article 28 : Crdits moyen terme finanant les


constructions usage industriel et commercial.

(13) Ajout par circulaire n99-17 du 11/11/99.


(14) Ainsi modifi par circulaire n 2008-19 du19/09/2008

(15) Ainsi ajout par circulaire 95-01 du 4/1/95.

Ces crdits sont destins financer les


investissements raliss dans le cadre de la
construction usage industriel et commercial et
affrents aux oprations ci-aprs :
1) Les travaux de gnie civil et d'amnagement
relatifs aux extensions de projets d'entreprises relevant
du secteur des industries manufacturires, et ce, la
double condition :
- que ces travaux correspondent aux besoins
rels en locaux de l'entreprise ; et
- que les schmas de financement antrieurs
n'aient pas prvu de financement au titre du gnie civil
et de l'amnagement.
2) La construction d'entrepts et d'aires de
stockage par des entreprises des secteurs minier,
nergtique et des industries manufacturires.
Ces constructions doivent rpondre aux besoins
propres des entreprises concernes et tre justifies par
l'volution du volume de l'activit ou par la ncessit
de se rapprocher des centres d'approvisionnement et de
commercialisation.
3) Les constructions d'entrepts et d'aires de
stockage par des socits du secteur commercial, par
des offices de collecte et de commercialisation, par des
coopratives de production, de services et de stockage
ou par tout autre organisme habilit.
Les entrepts construire doivent tre destins au
stockage des produits agricoles de premire ncessit
ou des produits ligibles un financement par lettre
d'agrment.
4) La construction d'entrepts et d'aires de
stockage pour le commerce de distribution de produits
stratgiques.
Le montant des crdits viss au prsent article est
dispens dans la limite de 60% des dpenses a engager;
ce taux est port a 70% pour les investissements
raliss dans les zones dcentralises au sens du dcret
prcit.
Article 29 : Crdits moyen terme finanant les
investissements dans le commerce de distribution.
Cette forme de concours est destine financer
les investissements dans le commerce de distribution
raliss dans le cadre de la cration, l'amnagement et
l'extension de magasins rayons multiples ou
d'entreprises commerciales points de ventes
multiples.
Ce crdit peut financer jusqu' un maximum de
60% du cot des investissements, fonds de
commerce et fonds de roulement exclus. Cette
quotit est porte 70% pour les crdits finanant
des investissements dans les zones dcentralises au
sens du decret prcit.

Article 30(16) : ( Abrog )


B) Crdits long terme :
Article 31 ( nouveau)(17) : Ces crdits d'une dure
suprieure 7 ans et infrieure ou gale 15 ans, sont
consentis par les banques de dpts dans la limite de
3% du volume de leurs dpts vue, terme, en
comptes spciaux d'pargne et sous forme de certificats
de dpts. Le montant de ces crdits ne doit pas
excder les quotits de financement fixes l'article 18
de la prsente circulaire.
Les crdits long terme accords dans le cadre
de plans d'pargne promus par les banques ne sont pas
pris en considration dans le calcul de la limite de 3 %
vise l'alina premier ci-dessus.
Article 32 (nouveau)(18) : Ces crdits sont
destins:
- financer les investissements dans les
secteurs de l'agriculture et de la pche, de l'industrie,
du tourisme et des autres services tels que fixs par le
dcret n 94/492 du 28 fvrier 1994 dont la dure de
vie excde 7 ans et la rentabilit ncessite un dlai de
remboursement suprieur 7 ans ; et
- rtablir l'quilibre de la structure financire
des entreprises relevant de ces mmes secteurs.
Une liste indicative des oprations susceptibles
d'tre finances par les crdits long terme agricoles
figure l'annexe VII ci-jointe.
Article 33 (nouveau)(16) : Ces crdits peuvent
galement tre consentis toute entreprise de
commercialisation de gros matriel agricole neuf. Dans
ce cas, l'entreprise bnficiaire doit rpercuter toutes
les conditions du crdit sur les acqureurs.
Article 33 (bis)(16) : ( Abrog )
Article 33 (ter)(19) : Crdits long terme finanant
la construction, lextension et lamnagement des foyers
universitaires.
Ces crdits sont destins parfaire le financement
de projets de cration, dextension ou damnagement
de foyers universitaires.
La quotit du crdit est limite 50 % du cot du
projet.
C) Report d'chance :
Article 34 : Les banques peuvent ramnager
l'chancier de remboursement des crdits moyen
et long termes pour le radapter aux capacits relles
(16) Ainsi abrog par circulaire n2007/25 du 19/11/2007
(17) Ainsi modifis par circulaire n 96-13 du 11/10/96.
(18) Ainsi abrog par circulaire aux banques n2007/25 du
19/11/2007
(19) Ainsi ajout par circulaire n 2003-07 du 18/06/2003.

de remboursement du bnficiaire. Ce ramnagement


ne doit pas porter la dure totale du crdit au-del de 7
ans pour le moyen terme et de 15 ans pour le long
terme.

Elles doivent veiller, toutefois, lquilibre ressourcesemplois du produit ainsi promu.

D) Calcul des intrts sur les crdits moyen


long termes :

Ces prts sont destins financer les tudes


universitaires des tudiants dont le revenu des
parents est suprieur quatre fois et demie le
salaire minimum interprofessionnel garanti.
Le montant maximum du prt universitaire est fix
500 dinars par anne d'tude, intrts
intercalaires non compris; le cycle d'tude pouvant,
le cas chant, tre allong d'une seule anne de
redoublement.
Ce concours est remboursable sur une dure
de 6 ans dont deux ans de franchise, compter de
l'achvement du cycle d'tude.

et

Article 35 : Les intrts sont payables terme


chu et dcompts partir de la date laquelle le
compte courant ou le compte chque du bnficiaire a
t crdit.
TITRE 2 bis(20)

NORMES DOCTROI DES CREDITS


AUX PARTICULIERS
Article 35bis : Crdit la consommation
Ce crdit est destin financer lacquisition, par
les particuliers, de biens de consommation durable ainsi
que leurs dpenses courantes. La dure de
remboursement de ce crdit ne peut excder 3 ans
lexception des crdits destins lacquisition :
- de voitures pour lesquels la dure de remboursement
peut aller jusqu 7 ans et le montant du crdit ne doit
pas excder 80% de la valeur de la voiture acqurir ;
et
- dquipements ou de produits sinscrivant dans le
cadre de programmes nationaux ( linstar du PC
familial et du chauffe-eau solaire) pour lesquels la dure
de remboursement peut aller jusqu 5 ans.
Article 35 ter : Crdits pour le financement de
lhabitat
Ces crdits sont destins financer la
construction, lextension ou lamnagement dun
logement usage dhabitation et l'acquisition, auprs
dun promoteur immobilier, d'un logement. La quotit
du financement est limit 80% de linvestissement.
La dure de remboursement de ces crdits peut
aller jusqu 25 ans.
Les crdits pour le financement de lhabitat ayant
une dure initiale comprise entre 10 et 15 ans doivent
tre adosss des ressources ayant une maturit
minimale de 10 ans.
Les crdits pour le financement de lhabitat ayant
une dure initiale comprise entre 15 et 20 ans doivent
tre adosss des ressources ayant une maturit
minimale de 15 ans.
Les crdits pour le financement de lhabitat ayant
une dure initiale comprise entre 20 et 25 ans doivent
tre adosss des ressources ayant une maturit
minimale de 20 ans.
Les crdits pour le financement de lhabitat ayant
une dure initiale de plus de 15 ans doivent tre assortis
de taux dintrt fixe.
Les banques fixent librement les conditions des
crdits pour le financement de lhabitat accords dans le
cadre dun produit d'pargne logement promu par elles.

(20) Ainsi ajout par circulaire n2007/25 du 19/11/2007

Article 35 quater : Prts universitaires

TITRE 3

MODALITES DE CONTROLE DU CREDIT


Article 36 : Les banques chef de file transmettront
la Banque Centrale de Tunisie un dossier pour
contrle a posteriori :
- l'occasion de l'octroi ou du renouvellement
du crdit lorsque les autorisations ou les encours
court terme sont gaux ou suprieurs 500 mille dinars
pour les secteurs de l'agriculture et de la pche et
deux millions de dinars, pour les autres secteurs,
- l'occasion de l'octroi de tout crdit moyen
terme d'un montant gal ou suprieur 200 mille
dinars pour les investissements dans l'agriculture et la
pche et 500 mille dinars pour les investissements
dans les autres secteurs, l'exception des crdits
moyen terme prvus par les schmas de financement
de projets agrs par l'APIA ou la SCAT ou
bnficiant d'une dcision d'avantages fiscaux,
- l'occasion de l'octroi de tout crdit moyen
terme de consolidation, tel que prvu par l'article 19
ci-dessus et de tout crdit long terme.
Ces dossiers qui doivent parvenir la B.C.T. dans
un dlai maximum d'un mois compter de la date
d'octroi ou de renouvellement du crdit, seront
tablis conformment aux modles des annexes VIII
et IX et comprendront, outre la rpartition bancaire,
tout document permettant d'apprcier l'volution de la
situation financire et de la trsorerie du bnficiaire
ainsi que la justification des cotes de crdits consenties.
Par ailleurs, les banques chefs de file
communiqueront la Banque Centrale de Tunisie dans
le mme dlai d'un mois susvis, la rpartition bancaire
ainsi que le dernier bilan et les comptes annexes des
entreprises dont les autorisations ou les encours des
crdits court terme, autres qu'agricoles, sont compris
entre 500 mille et deux millions de dinars.

La Banque Centrale de Tunisie peut demander


aux banques la communication de tout dossier dont le
montant du crdit est infrieur aux planchers susviss.
TITRE 4

REFINANCEMENT PAR LA BANQUE


CENTRALE DE TUNISIE
Article 37 : (Abrog)(21)
Article 38 : (Abrog) (21)
Article 39 : (Abrog) (21)
Article 40 : (Abrog) (21)
Article 41 : (Abrog) (21)
Article 42 : (Abrog) (21)
Article 43 : (Abrog(21)
Article 44 : (Abrog) (21)
Article 45 : Sont abroges toutes dispositions
antrieures contraires la prsente circulaire ou faisant
double emploi avec elle et notamment les circulaires n
76-21 du 4 mars 1976 telle que modifie par les
circulaires n 84-09 du 15 mai 1984 et n 86-26 du 8
septembre 1986, n 77-28 du 14 mars 1977 ; n 80-21
du 4 aot 1980 telle que modifie par la circulaire n
85-12 du 12 avril 1985 ; n 80-25, n 80-26 et n 80-27
du 21 aot 1980 ; n 81-13 du 12 juin 1981 ; n 81-15
et n 81-16 du 14 aot 1981 ; n82-02 du 8 mars
1982 ; n 83-19 du 9 septembre 1983 ; n 84-18 du
25 juin 1984 ; n 84-19 du 26 juin 1984 telle que
modifie par la circulaire n 85-11 du 12 avril 1985 ;
n 84-29 du 4 dcembre 1984 telle que complte par
la circulaire n 87-27 du 12 aot 1987, n 84-27 du 12
novembre 1984 telle que complte par les textes
subsquents ; n 85-23 du 24 mai 1985 ; n 86-51
du 19 dcembre 1986 telle que modifie par la
circulaire n 87-38 du 23 septembre 1987 et n 87-15
du 13 mars 1987.
La prsente circulaire prend effet compter de sa
notification.

(21) Ainsi abrog par circulaire n 2005-09 du 14/07/2005.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE I - PAGE 1

BAREME ET ECHEANCES DES CREDITS DE CULTURES SAISONNIERES

Spculation

Unit

Barme d'intervention
en dinars (1)
En sec

a/ Craliculture (2)
bl dur, bl tendre et lgumineuses
zone 1
zone 2
Orge
zone 1
zone 2
zone 3
Fourrages
d'hiver
d't
b/ Betterave sucre (3)
c/ Arboriculture (3)
- Oliviers-Olives de table
- Oliviers Nord
- Oliviers Centre
- Oliviers Sud
- Amandiers Nord
- Amandiers Centre et Sud
- Abricotiers Nord
- Amandiers Centre et Sud
- Vigne de table du Nord
- Vigne Palisse
- Vigne de Cuve
- Agrumes
- Palmiers-dattiers Deglet Nour
- Palmiers-dattiers (Autres varits)
- Pistachiers
- Pommiers-poiriers
- Pchers Nord
- Pchers Centre et Sud
- Autres arbres fruitiers

Ha

545

Echance
ou dure
de la campagne

En irrigu

}700

]
] 31 Aot
]
]
] 31 Aot
]
]
]
31 Aot
30 Septembre

Ha

425

Ha
Ha
Ha

365
330
145

Ha
Ha

305
380

Ha

690

975

31 Aot

415

31 Dcembre
31 Dcembre
31 Dcembre
31 Dcembre
31 Juillet
31Juillet
31 Mai
31 Mai
30 Septembre
30 Septembre
30Septembre
31 Dcembre
30 Novembre
30 Novembre
31 Aot
31 Aot
31 Aot
31 Aot
Au plus tard un
mois aprs la fin
de la campagne

Ha
Ha
Ha
Pied
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha

100
90
4
210
190
430
365
420
420
520

240
240
240
240
240

1200
1740
1920
1100
680
820
700
700
700

--------------------------(1) Ce barme constitue un plafond. Le montant du crdit dispens par la banque devra tre modul en fonction
de la taille de l'exploitation, des dpenses engager et des rendements raliss au cours des dernires campagnes.
(2) Modifi par circulaire n88-03 du 21.01.1988, note aux banques n91-43 du 1.04.1991 , note aux banques n 92-34
du 14.10.1992 , circulaire n95-14 du 30.05.1995 , circulaire n 96- 08 du 02.09.1996, circulaire n98-10 du
14.09.1998 , circulaire n2003-12 du 15-10- 2003 , circulaire n 2006-10 du 15-09-2006 , circulaire n 2007-22 du
09-10-2007.et circulaire n 2008-18 du 10-09-2008.
(3) Modifis par les circulaires n89-13 du 17.05.1989 et n97-06 du 10.04.1997 et par les notes aux banques n90-55 du
24.12.1990, n 91-12 du 01.04.1991, n 93-09 du 26.03.1993.
* L'tat des rgions classes par zone figure la suite de ce barme.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

Spculation

ANNEXE I - PAGE 2

Unit

Barme d'intervention
en dinars (1)
En sec

d/ Cultures Marachres (5)


- Tomates
- Piments
- Pommes de terre
- Artichauts 1re anne
- Artichauts 2me anne
- Cucurbitaces
* Pastques
* Melons
* Concombres
* Ail
* Oignon vert
* Fraisiers 1ere anne
e/ Cultures Marachres de Primeur et darrire
saison(5)
- Tomates Primeurs darrire saison
sous grands abris-serres
- Piments Primeurs sous petits tunnels
- Piments Primeurs et darrire saison
sous grands abris-serres
- Melons Primeurs sous grands
abris-serres
- Pommes de terre Primeurs
- Pommes de terre darrire saison

En irrigu

Ha
Ha
Ha
Ha
Ha

Echance ou
dure
de la
campagne

2310
1515
3000
1325
840

30 Septembre
30 Septembre
31 Aot
31 Mars
31 Mars

725
725
725
955
980
5750

30 Septembre
30 Septembre
30 Septembre
31 Mars
31 Mars
30 Juin

Ha

9900

31 Mai

Ha
Ha

3300
9900

31 Mai
31 Mai

Ha

9900

30 juin

Ha
Ha

2415
2485

Ha
Ha
Ha
Ha
Ha
Ha

345
345
345

f/ Cotonnier (4)
g/ Pche

Ha
Ha

485,000

Chalutiers & chalutiers mixtes


Lamparos (pche au feu)
Barques motorises
Barques non motorises
---------------------------

Ha

5.000,000
3.000,000
500,000
150,000

31 Mai
31 Dcembre
30 Novembre
Du 31 juillet au
30 Septembre

(3) Modifi par les circulaires n89-13 du 17 mai 1989, n97-06 du 10 avril 1997 et n99-10 du 8 juin 1999 et les notes aux
banques n90-55 du 24.12.90, n91-12 du 1er.04.91, 93-09 du 26.03.93.
(4) Ainsi modifi par la note aux banques n90-43 du 16.10.90.
(5) Ainsi modifi par la circulaire n 2005-16 du 21.09.2005

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

Spculation
h/ Embouche (5)
* Embouche taurillons
- achat taurillons
- aliment taurillons
* Embouche camlids
- achat camlids
- aliment camlids
i/ Acquisition d'aliment pour vaches laitires,
brebis suites et camlids(6)
* aliment vache laitire
* aliment brebis suites
* aliment camlids
. 1re tranche (Septembre)
. 2me tranche (Dcembre)

Spculation
j- Aquaculture (7)
* Elevage de Tilapia
- achat dalevins
- frais dlevage et dassurance
* Ecloserie Loup et Dorade avec unit de
pr grossissement
. alevins de 10 g
. alevins de 2 g
- frais dlevage et dassurance
k- Aviculture (8)
* levage de poulets de chair
- achat de poussins
- frais dlevage

ANNEXE I - PAGE 3

Barme d'intervention
en dinars*

chance ou
dure
de la campagne

580
310

6 mois
6 mois

280
180

9 mois
9 mois

tte
tte

96
27

3 mois
6 mois

tte
tte

120
64

juillet
juillet

Unit
tte

Capacit
de production du projet

Barme
dintervention en
Milliers de dinars

chance
en mois

100 tonnes
35
95

8
8

850

5 millions dalevins
7 millions dalevins

5.000 Poules
2,1
7,1

*levage de poules pondeuses


- achat de poussins
- frais dlevage

10.000 Poules

*levage de dindes de chair


- achat de poussins
- frais dlevage

5.000 Dindes

3
12

5 ,5
78,5
4
6,3
34,2

* Ce barme constitue un plafond. Le montant du crdit dispens doit tre modul en fonction des dpenses engager et des rendements
raliss.
(5) Modifi par la circulaire n2000-07 du 09 juin 2000 et la circulaire n2002-13 du 28.11 2002.
(6) Ajout par circulaire aux banques n95-14 du 30.05.95 et modifi par la circulaire n99-02 du 26 janvier 1999 et la circulaire n2002-11 du
4.7.2002.
(7)Ajout par circulaire aux banques n2004-10 du 31/12/2004.
(8)Ajout par circulaire aux banques n2006-03 du09/05/2006

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE I (SUITE)

ETAT DES REGIONS CLASSEES PAR ZONE*

ZONE I
ZONE II
I- BLE DUR, BLE TENDRE & LEGUMINEUSES
1-BEJA
Bj
Teboursouk
Nefza
Amdoun
Testour

Le reste du gouvernorat

2-BIZERTE
Tout le gouvernorat

Nant

3-JENDOUBA
Jendouba
Bou Salem
Fernana

Jendouba Sud
Ghardimaou
Oued Melliz
Tabarka
Ain Draham

4-KAIROUAN
Nant

Kairouan Plaine
Sbikha
Oueslatia
Sidi Ali B. Nasrallah
Chebika
Haffouz
Abida

5-KASSERINE
Nant

Thala
Sbiba
Jedliane
Foussana

6-LE KEF
Le Kef Nord
Le reste du gouvernorat
Zaafrana
Nebeur
Touiref
--------------------------* Modifi par la circulaire n96-10 du 23 Septembre 1996.

ZONE III

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE I (SUITE) - PAGE 2

ETAT DES REGIONS CLASSEES PAR ZONE*

ZONE I

ZONE II

7-NABEUL
Nant

Tout le gouvernorat

8-SILIANA
Krib
Bourouis
Bargou

Le reste du gouvernorat

9-SOUSSE
Nant

Enfidha

10-TUNIS
Nant

Tout le gouvernorat

11-ARIANA
Sidi Thabet
Cebalet B. Ammar
Kalaat Laandalous
Tebourba
Djedaida

Le reste du gouvernorat

12-BEN AROUS
Nant

Tout le gouvernorat

13-ZAGHOUAN
Nant

Tout le gouvernorat
II - ORGE

1-KAIROUAN
Kairouan Plaine
Sbikha
Oueslatia
Sidi Ali Ben Nasrallah
Chebika
Abida

Hajeb
Sidi Amor
Haffouz
Cherarda
Ala

ZONE III

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ZONE I
2-KASSERINE
Foussana
Jedliane
Thala
Sbiba

ANNEXE I (SUITE) - PAGE 3

ZONE II

ZONE III

Sbeitla
Kasserine

Le reste du gouvernorat

El Djem
Ouled Chamekh

Le reste du gouvernorat

Nant

Tout le gouvernorat

Nant

Tout le gouvernorat

Nant

Tout le gouvernorat

Nant

Le reste du gouvernorat

3-MAHDIA
Nant
4-MONASTIR
Nant
5-SFAX
Nant
6-SIDI BOUZID
Nant
7-SOUSSE
Enfidha

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 2

PERIODE DES CAMPAGNES ET ECHEANCE DES CREDITS DE CAMPAGNE


PRODUITS

PERIODE DE LA CAMPAGNE

ECHEANCE DU CREDIT DE
CAMPAGNE

1) Produits agricoles
. Tomates fraches (pour le
concentr de tomates).
. Piments (pour l'harissa)
. Amandes
. Dattes
. Huile d'olive
. Huiles de grignon
. Coton (1)
. Betterave sucrire (1)

Juillet - septembre
septembre - dcembre
aot - dcembre
octobre - dcembre
novembre - mars
dcembre - mai
novembre - dcembre
juillet - septembre

30 septembre
31 dcembre
31 dcembre
31 dcembre
31 mars
31 mai
31 dcembre
30 septembre

2) Produits de la mer
. Clovisses
. Palourdes
. Crevettes
. Poulpes, seiches et
calamars
. Thon

octobre - mai
31 mai
octobre - mai
31 mai
juin - 15 aot
puis 15
septembre - dcembre
31 dcembre
novembre - avril
30 avril
avril - aot

(1) Complt par note aux banques n90-54 du 18.12. 90.

31 aot

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 3

PRIX DE REFERENCE POUR LE CALCUL DES CREDITS


FINANCANT LES PRODUITS AGRICOLES ET AGRO-ALIMENTAIRES (1)
PERIODE DES CAMPAGNES ET ECHEANCE DES CREDITS DE CAMPAGNE
PRODUITS

. Tomates fraches :
Crdit de campagne

PRIX DE REFERENCE
POUR LE CALCUL DES
CREDITS

ORGANISMES OU TEXTES
FIXANT LES PRIX

Prix de cession (fix par le Circulaire de la B.C.T.


MEN)

. Dattes
* Crdit de campagne

Prix la production (fix par


le M.E.N)
* ASM et prfinancement Prix la production major
exportation
des frais d'approche
. Agrumes : Prf. Export. Avance moyenne
. Huile d'olive
Avance moyenne
* Avance/Marchandises (fixe par le CIM)
* Crdit de dmarrage
Avance moyenne
* Prfinancement exp.
Avance moyenne
. Huile de grignon :
Prix de vente des huiles,
avances/marchandises acides ou neutres
. Crales locales (2)

Circulaire de la B.C.T
Circulaire de la B.C.T
Circulaire de la B.C.T
Circulaire de la B.C.T
Dcret organisant la
campagne olicole
Commission d'aval

* Avances/marchandises
* Financ. stock report

Prix d'aval
Prix d'aval

. Vin
* Prfinancement
exportation

Prix moyen l'exportation

Office National de la Vigne

*Avances/marchandises

Avance pour la campagne

Office National de la Vigne

(1) Pour les produits ne figurant pas dans ce tableau, les prix sont libres.
(2) Pour le calcul du crdit de financement du stock report de crales, on doit tenir
compte des prix d'aval de la prcdente campagne.
*
Remplac par note aux banques n89-01 du 6 janvier 1989.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 4

LISTE DES OPERATIONS POUVANT ETRE FINANCEES PAR DES


CREDITS A MOYEN TERME AGRICOLES (1)

a) Acquisition du matriel agricole neuf :


-

Tracteurs pour travaux agricoles


Matriel de rcolte notamment moissonneuse batteuse et moisonneuse lieuse
Matriel d'pandage, de semis, de fertilisation et de dfense de la culture.
Instruments de travail du sol notamment charrues, covers crops polydisques, etc...
Matriel spcialis de rcolte, de ramassage et de conditionnement de fourrages et de
semences fourragres.
- Matriel de transport traction animale ou mcanique (remorque, citerne mobile,
etc...).
- Instruments de travail du sol
- Serres
b) Acquisition de reproducteur :
- Achat de bovins : genisses de race pure pleines importes ou nes et leves en Tunisie,
genisses pleines croises, gnisses locales pleines d'insmination artificielle ou d'un taureau
agr, taureaux.
- Achat d'ovins.
- Achat de colonies d'abeilles.
c) Acquisition de matriel spcialis d'levage :
- Equipement de laitire
- Matriel pour bergerie
- Ruches et matriel apicole.
d) Construction de btiments d'levage.

-------------------------(1) Complt par article 2 de la circulaire n89-13 du 17.5.89 et modifi par note aux banques n91-44 du
26.11.91.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 4 (SUITE)

e) Cration, quipement et amnagement de points d'eau :


- Forage et grosses rparations de points d'eaux existants.
- Citernes
- Equipement hydraulique notamment : groupe moto-pompe, groupe lectro-pompe, station
de pompage.
f)

Acquisition de matriel de pche

- Moteurs
- Groupes lectrognes
- Matriel de navigation et de dtection
- Matriel frigorifique bord.
- Equipement complet hydraulique ou mcanique pour le filage ou le virage de train de
pche.
- Autre matriel de pche.
g) Protection des cultures
- Serres
- Brises-vents verts autres que pour les plantations arboricoles.
Cette liste nest pas limitative et peut tre rvise ou complte chaque fois que cela
savre ncessaire.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987


ANNEXE 4 BIS AJOUTEE PAR LA CIRCULAIRE 91-12 DU 24.6.1991*

BAREME ET ECHEANCE DES CREDITS A MOYEN TERME


FINANCANT L'ACQUISITION ET L'ELEVAGE DE VELLES DE RACE NEES EN TUNISIE

UNIT
BARME D'INTERVENTION
DE LA BANQUE (EN DINARS)

DURE
DU CRDIT

- Acquisition de la velle
- Alimentation
*1re tranche
*2me tranche ( partir du 15me
mois)

tte

240

27 mois

tte

1100
550
550

27 mois
12 mois

------------------------------------------- Modifie par circulaire n99-02 du 26 janvier 1999.

ANNEXE N 4 TER (**)

BAREME ET ECHEANCE DES CREDITS A MOYEN TERME


FINANANT LAQUACULTURE
Activit
- Elevage de Loup et Daurade en cages

Capacit de
production
du projet
400 tonnes

Barme
dintervention en
milliers de dinars*

Echance
en mois

. achat dalevins
280
24
. frais dlevage et dassurance
860
24
- premire tranche
260
24
- deuxime tranche
600
12
- Elevage de coquillages
* Moule et hutre
- moule
10 tonnes
- hutre
90 tonnes
. achat dalevins
7
18
. frais dlevage et dassurance
27
18
- premire tranche
8
18
- deuxime tranche
9
19
* Palourde
100 tonnes
. achat dalevins
70
24
. frais dlevage et dassurance
70
24
- premire tranche
21
24
- deuxime tranche
49
12
- Elevage de crustacs (Crevette Royale)
150 tonnes
. achat dalevins
190
13
. frais dlevage et dassurance
370
13
- premire tranche
110
13
- deuxime tranche
260
7
* Ce barme constitue un plafond et doit tre modul en fonction des dpenses entreprendre et des
rendements raliss.

_____________
(**) Ajout par circulaire aux banques n2004-10 du 31/12/2004.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 5

LISTE DES BIENS SUSCEPTIBLES D'ETRE FINANCES PAR LE


CREDIT A MOYEN TERME A LA PRODUCTION
SECTEURS ET BRANCHES ELIGIBLES
INDUSTRIES DES MATERIAUX DE
CONSTRUCTION, CERAMIQUE ET VERRE

- Industries de matriaux de construction


. Tuyaux arms
. Installations fixes de prfabrication
- Industries de la cramique
. Articles sanitaires
. Vaisselles
- Industries du verre
. Gobeltterie
. Bouteillerie
INDUSTRIES DIVERSES

- Bois et ameublement
. Menuiserie du btiment
. Meubles et bnisterie
- Matires plastiques
. Tubes et tuyaux
. Filtres pour serres
. Sanitaire
. Elments de gros oeuvres (isolation,
menuiserie, cloison).
. bacs, caisses de manutention containers,
cuves et citernes

INDUSTRIES MECANIQUES ET
ELECTRIQUES

. Tuyaux de canalisation
. Charpente mtallique
. Chaudronnerie
. Echaffaudage
. Meubles mtalliques
. Turbines, moteurs, alternateurs
. Pompes et compresseurs
. Appareils lectriques d'quipement
d'installation et de mesures
.Matriels frigorifique et de
conditionnement
. Appareils de chauffage
. Articles mnagers
. Equipements lectroniques industriels
. Appareils de tlcommunication
. Appareils de mesure, de pesage
. Construction navale
. Vannerie, robinetterie

. Matriel de lutte contre l'incendie


. Matriel de manutention et levage
. Matriel de gnie civil, de mines et de
carrires
. Matriel pour le transport ferroviaire
. Bus et autobus
. Camions
. Machines outils
INDUSTRIES DE L'HABILLEMENT ET DU . Moules
CUIR
. Camionettes
. Bennes et remorques
. Linge : rideaux, nappes, serviettes, draps, . Tracteurs
couvertures et tissus ponge
. Matriel pour l'agriculture, l'horticulture et
l'levage
. Moquttes, revtements muraux et de sols . Articles de loisirs
. Chauffe-eaux solaires
. Tissus enduits
. Eoliennes de pompage

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 5 (SUITE)

Services :
- Btiment et travaux publics :
. Etudes et supervision de chantiers
. Gnie civil
. Installations diverses
- Autres :
. Etudes d'engineering et autres
. Maintenance industrielle
. Montage

Cette liste n'est pas limitative et pourrait tre complte par d'autres produits chaque
fois que cela sera jug utile.

ANNEXE 6 A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES N87-47


DU 23 DECEMBRE 1987(1)
LISTE DES ACTIVITES DE L'ARTISANAT ET DES ACTIVITES
EXERCEES DANS LES PETITES ENTREPRISES ET LES PETITS METIERS
******
I - LISTE DES ACTIVITES DE L'ARTISANAT
(DECRET N 94/492 DU 28 FEVRIER 1994 PORTANT FIXATION
DES LISTES DES ACTIVITES RELEVANT DES SECTEURS PREVUS
PAR LES ARTICLES 1, 2, 3 ET 27 DU CODE D'INCITATIONS AUX
INVESTISSEMENTS)

101- METIERS DE TISSAGE


10101
10102
10103

TISSAGE MANUEL
FILAGE DE LAINE
TEINTURERIE TRADITIONNELLE

102 - METIERS DE L'HABILLEMENT


10201
10202
10203
10204
10205
10206

FABRICATION DE CHECHIA
CONFECTION DE VETEMENTS TRADITIONNELS
TRICOTAGES
DENTELIERE
BRODERIE
PASSEMENTERIE

103 - METIERS DU CUIR ET DE LA CHAUSSURE


10301
10302
10303
10304
10305
10306

FABRICATION DE SELLES
MAROQUINERIE TRADITIONNELLE
RELIURE
BRODERIE SUR CUIR
FABRICATION DE BALGHA ET DE CHAUSSURES DE TYPE
TRADITIONNEL
TANNAGE TRADITIONNEL

104 - METIERS DU BOIS


10401
10402
10403
10404
10405

MENUISERIE TRADITIONNELLE
TAILLE DU BOIS
SCULPTURE SUR BOIS
TOURNEUR TRADITIONNEL
AJOURAGE SUR BOIS

105 - METIERS DE FIBRES VEGETALES


10501
10502
10503
(1)

TRESSAGE SUR TOUT SUPPORT


FABRICATION D'ARTICLES EN OSIER
FABRICATION D'ARTICLES EN LIEGE

Ainsi modifie par circulaire aux banques n2008-19 du 19/09/2008.

10504
10505

FABRICATION D'ARTICLES EN ROTIN


FABRICATION D'ARTICLES EN FIBRES FINES

106 - METIERS DE METAUX


10601
10602
10603
10604
10605
10606
10607

FABRICATION D'ARTICLES EN DIVERS METAUX


CISELES, REPOUSSES, GRAVES, AJOURES OU EMAILLES
DAMASQUINAGE
FERRONNERIE D'ART
ARMURIER D'ART
FABRICATION DE BIJOUX
FABRICATION D'ARTICLES EN ARGENT
TOURNAGE ARTISANAL DES METAUX

107 - METIERS D'ARGILE ET DE LA PIERRE


10701
10702
10703
10704
10705
10706
10707
10708
10709

POTERIE ARTISANALE
CERAMIQUE
FABRICATION DE BIBELOTS EN PIERRE
FABRICATION DE PIERRES TAILLEES
TAILLE ET SCULPTURE SUR PLATRE
FABRICATION DE BIBELOTS EN PLATRE
MOSAIQUE
FABRICATION DE BIBELOTS EN MARBRE
TAILLE ET SCULPTURE SUR MARBRE

108 - METIERS DU VERRE


10801
10802
10803
10804

VERRE MANUEL
VERRE SOUFFLE
SCULPTURE SUR VERRE
TAILLE DE VERRE

109 - METIERS DU PAPIER


10901

FABRICATION DE BIBELOTS EN PAPIER

110 - METIERS DIVERS


11001
11002
11003
11004
11005
11006
11007
11008
11009
11010
11011
11012
11013

PEINTURE ET DECORATION SUR TOUT SUPPORT


FABRICATION DE GAGES TRADITIONNELLES
FABRICATION D'INSTRUMENTS DE MUSIQUE TRADITIONNELS
CALLIGRAPHIE
FABRICATION D'ARTICLES EN CORAIL
SERTISSAGE
FABRICATION DE CIERGES
FABRICATION DE TAMIS
FABRICATION DE PARFUMS
TAPISSERIE
FABRICATION D'ARTICLES DECORATIFS
FABRICATION ARTISANALE DE JOUETS ET DE POUPEES
TRADITIONNELLES
FABRICATION DE LAMPES

II - LISTE DES ACTIVITES EXERCEES DANS LES PETITES ENTREPRISES ET


LES PETITS METIERS
( ANNEXE II DU DECRET N 2008/388 DU 11 FEVRIER 2008 PORTANT
ENCOURAGEMENT DES NOUVEAUX PROMOTEURS, DES PETITES ET MOYENNES
ENTREPRISES, DES PETITES ENTREPRISES ET DES PETITS METIERS )
****

201 - GROUPE DES ACTIVITES DES INDUSTRIES ALIMENTAIRES


20101
20102
20103
20104
20105
20106
20107
20108
20109
20110
20111
20112
20113
20114

PRODUCTION DES DERIVES DU LAIT


EXTRACTION DES HUILES VEGETALES
MOUTURE ET TRANSFORMATION DES GRAINS
MOUTURE DES EPICES ET DES FRUITS SECS
MOUTURE ET TORREFACTION DE CAFE
BOULANGERIE
FABRICATION DE PATISSERIE, DE SUCRERIE, DE BISCUITS ET DE
CHOCOLAT
TRANSFORMATION ET CONSERVATION DES FRUITS
FABRICATION DE BOISSONS SUCREES ET GLACEES ET DE JUS DE FRUITS
PRODUCTION D'AROMES ALIMENTAIRES
TRANSFORMATION ET CONSERVATION DES VIANDES ET DES POISSONS
FABRICATION DE GLACE
FABRICATION DE CONFISERIE
FABRICATION DE CORNETS A GLACE

202 - GROUPE DES ACTIVITES DE BATIMENT ET DE CERAMIQUE


20201
20202
20203
20204
20205
20206
20207
20208
20209
20210
20211
20212

FABRICATION DE CHARPENTE POUR BATIMENT


TRANSFORMATION DU MARBRE NATUREL ET PRODUCTION ET
TRANSFORMATION DE MARBRE ARTIFICIEL
FABRICATION ET TRANSFORMATION DE PLATRE
FABRICATION DE CHAUX
FABRICATION DES DERIVES DU CIMENT
FABRICATION DE CARREAUX
EXPLOITATION DE CARRIERES DE PIERRES ET DE SABLE
FABRICATION DE PRODUITS ET D'ARTICLES DIVERS EN ARGILE
FABRICATION DE PAVES, DE TUILES, DE BRIQUES ET DERIVES
DECORATION DE VERRE ET DES USTENSILES EN VERRE
DECORATION DE CARREAUX DE FAIENCE
FACONNAGE DE VERRE PLAT ET MIROITERIE

203 - GROUPE DES ACTIVITES DE TRANSFORMATION DU BOIS, LIEGE,


ALFA ET ROTIN
20301
20302
20303
20304
20305
20306
20307
20308
20309

MENUISERIE DE TOUTES SORTES A L'EXCLUSION DE LA MENUISERIE


TRADITIONNELLE
PRODUCTION DE MEUBLES EN BOIS OU AUTRES MATIERES
PRODUCTION DE FLOTTEURS DE PECHE
PRODUCTION DE BARQUES ET DE PARTIES DE BARQUES
FABRICATION DE BROSSES ET DE BALAIS
CHARRONS (FABRICATION DE CHARRETTES)
FABRICATION DE FILETS DE PECHE
FABRICATION DE CORDES
FABRICATION DES JOUETS EN BOIS

204 - GROUPE DES ACTIVITES DE TISSAGE ET HABILLEMENT


20401 TISSAGE A L'EXCLUSION DE LA FILATURE MANUELLE
20402 TISSAGE DE COTON ET DE COTON MELANGE A L'EXCLUSION DU TISSAGE
MANUEL

20403 TISSAGE DE LAINE ET DE LAINE MELANGEE A L'EXCLUSION DU TISSAGE


20404
20405
20406
20407
20408
20409
20410
20411
20412

MANUEL
FABRICATION DE COUVERTURES ET D'ARTICLES EN LAINE
FABRICATION DE VETEMENTS ET DE PRET A PORTER
FABRICATION DE SOUS-VETEMENTS
FABRICATION DE CHAUSSETTES ET ASSIMILES
FABRICATION DE VETEMENTS DE TRAVAIL
FABRICATION DE BORDURES ET DE TRESSES
BRODERIE MECANIQUE ET DENTELLERIE
FABRICATION DES RIDEAUX
FABRICATION D'ARTICLES DE MERCERIE

205 - GROUPE DES ACTIVITES DU CUIR ET DE LA CHAUSSURE


20501 COLLECTE, CONSERVATION ET CONDITIONNEMENT DES PEAUX BRUTES
20502 TANNAGE DE CUIRS ET DE LA PELLETERIE A L'EXCLUSION DU TANNAGE
TRADITIONNEL

20503 FABRICATION DE CHAUSSURES ET ARTICLES CHAUSSANTS A


L'EXCLUSION DES ARTICLES TRADITIONNELS

20504 FABRICATION DE PARTIES DE CHAUSSURES


20505 FABRICATION D'ARTICLES DE MAROQUINERIE
20506 REPARATION DES CHAUSSURES ET DES ARTICLES DE MAROQUINERIE
206 - GROUPE DES ACTIVITES DES INDUSTRIES METALLIQUES
MECANIQUES ET ELECTRIQUES
20601
20602
20603
20604
20605
20606
20607
20608
20609
20610
20611
20612
20613
20614
20615
20616
20617
20618
20619
20620
20621

CONSTRUCTION METALLIQUE
MENUISERIE D'ALUMINIUM, DE FER ET ASSIMILES
PRODUCTION DE PIECES DE RECHANGE
PRODUCTION DE MATERIELS ET D'EQUIPEMENTS AGRICOLES
PRODUCTION DE MATERIELS ET D'EQUIPEMENTS INDUSTRIELS
PRODUCTION DE REMORQUES A USAGE AGRICOLE ET DE FUTS
PRODUCTION DE MEUBLES METALLIQUES
PRODUCTION D'USTENSILES METALLIQUES A USAGE DOMESTIQUE
MONTAGE DE BICYCLETTES
MONTAGE DE MONTRES
FABRICATION DE MOULES
FABRICATION DE CLES ET DE SERRURES
FABRICATION D'ENSEIGNES PUBLICITAIRES
FABRICATION DE LAMPES ET DE LUSTRES
FABRICATION DE PIECES ELECTRIQUES
FABRICATION ET MONTAGE DES PIECES ELECTRONIQUES
TRAITEMENT DE SURFACES METALLIQUES Y COMPRIS GALVANOPLASTIE
FABRICATION SUR COMMANDE DE MODELES ET DE PIECES DE
RECHANGE
PONCAGE, TOURNAGE ET FRAISAGE ET AJUSTAGE (MECANIQUE
GENERALE)
FABRICATION D'ARTICLES METALLIQUES A USAGE DE BUREAU
FABRICATION D'INSTRUMENTS DE PESAGE ET DE MESURAGE

20622
20623

CONFECTION DE PLAQUES MINERALOGIQUES


FORGERON

207 - GROUPE DES ACTIVITES D'IMPRIMERIE ET D'INDUSTRIE DU


PAPIER
20701
20702
20703
20704
20705
20706

TRANSFORMATION DES PAPIERS ET DU CARTON


FABRICATION DES CAHIERS ET REGISTRES
IMPRESSION SUR PAPIER
IMPRESSION SUR TISSAGE
IMPRESSION SUR METAUX ET SUPPORTS DIVERS
RELIURE

208 - GROUPE DES ACTIVITES DES INDUSTRIES CHIMIQUES


20801
20802
20803
20804
20805
20806

DISTILLATION DE L'EAU POUR USAGE DES BATTERIES


FABRICATION DE PRODUITS COSMETIQUES
DISTILLATION DE PLANTES ET DE FLEURS
FABRICATION DE SAVON, DE PRODUITS DE DESINFECTION, DE
NETTOYAGE ET DE CIRAGE
TRANSFORMATION DE LA CIRE ET FABRICATION D'ARTICLES EN CIRE
FABRICATION DE PEINTURES

209 - GROUPE DES ACTIVITES DES INDUSTRIES DU PLASTIQUE


20901 TRANSFORMATION DE FEUILLES DE PLASTIQUE
20902 FABRICATION DE CHARPENTES, PORTES ET FENETRES EN PLASTIQUE
20903 TRANSFORMATION DE FILM EN PLASTIQUE
210 - GROUPE DES ACTIVITES D'ENTRETIEN HYGIENIQUE
21001 EXPLOITATION DE BAINS ET DE DOUCHES
211 - GROUPE DES ACTIVITES D'ENTRETIEN DOMESTIQUE
21101
21102
21103
21104
21105
21106

TAPISSERIE TOUS GENRES


FABRICATION DE BOURRES ET DE MATELAS
ACTIVITE DE MATELASSIER
TEINTURERIE, NETTOYAGE ET REPASSAGE DES VETEMENTS
NETTOYAGE DES LOCAUX ADMINISTRATIFS, INDUSTRIELS ET HOTELIERS
REVETEMENT DES SOLS ET MURS, AMENAGEMENT ET DECORATION DES
LOCAUX

212 - GROUPE DES ACTIVITES DE SERVICES LIEES AU SECTEUR DE


BATIMENT
21201 PEINTURE DE BATIMENT
21202 ELECTRICITE DE BATIMENT
21203 POSE DE CARREAUX, DE MOSAIQUE ET DE TUILES
21204 POSE DE VITRES ET DE CADRES
21205 POSE DE FAUX PLAFONDS
21206 FACONNAGE DE PLATRES ET POSE D'OUVRAGES EN PLATRE
21207 ETANCHEITE DES TOITS
21208 PLOMBERIE SANITAIRE
21209 ENTREPRISES DE BATIMENT

21210
21211

FORAGE DE PUITS
PUISATIERS

213 - ACTIVITES DIVERSES


21301
21302
21303
21304
21305
21306
21307
21308
21309
21310
21311
21312
21313

FABRICATION D'AQUARIUM
FABRICATION D'INSTRUMENTS DE MUSIQUE
CONDITIONNEMENT DES EPONGES
FABRICATION DE CRAIE
FABRICATION DE MAQUETTES
FABRICATION DE MODELES REDUITS
FABRICATION DE FLEURS ARTIFICIELLES
ACTIVITE DE PHOTOGRAPHIE, REPORTAGE VIDEO ET
D'ENREGISTREMENT ET DEVELOPPEMENT DES FILMS
TIRAGE ET REPRODUCTION DES PLANS
RECUPERATION DE PIECES USAGEES (CARTOUCHES POUR IMPRIMANTES
LASER ET RUBAN INFORMATIQUE)
TONTE DE LA LAINE DE MOUTON
FABRICATION DE JOUETS EN TOUS GENRES
FABRICATION D'ORTHESES MEDICALES

214 - GROUPE DES ACTIVITES LIEES A LA MAINTENANCE


21401
21402
21403
21404
21405
21406
21407
21408
21409
21410
21411
21412
21413
21414
21415
21416
21417
21418
21419
21420
21421
21422
21423
21424
21425
21426
21427
21428
21429

REPARATION D'APPAREILS ELECTRIQUES, ELECTRONIQUES A USAGE


DOMESTIQUE
SOUDURE DE TOUS GENRES
REPARATION D'INSTRUMENTS OPTIQUES ET MONTAGE DE LUNETTES
REPARATION DES MONTRES, DES HORLOGES ET DES BIJOUX
ENTRETIEN DES EQUIPEMENTS SANITAIRES ET DE CHAUFFAGE
REPARATION DE SERRURES ET FABRICATION DE CLES
ENTRETIEN ET REPARATION DES CIRCUITS ELECTRIQUES AUTO
ENTRETIEN MECANIQUE AUTO
TOLERIE ET PEINTURE AUTO
REPARATION DE RADIATEURS
TAPISSERIE AUTO
REBOBINAGE ET ENTRETIEN DE MOTEURS ELECTRIQUES
VULCANISATION
REPARATION ET ENTRETIEN DES BATTERIES
REPARATION DE CYCLES ET MOTOCYCLES
REPARATION D'INSTRUMENTS DE PESAGE ET DE MESURE
REPARATION D'INSTRUMENTS DE MUSIQUE
CONTROLE D'EQUIPEMENTS ANTI-INCENDIE
ENTRETIEN ET REPARATION DES ENGINS
RESTAURATION DE MEUBLES ET DE TABLEAUX DE PEINTURE
REPARATION DE MACHINE A COUDRE ET A TRICOTER
REPARATION D'APPAREILS MEDICAUX
REPARATION DE MACHINES DE BUREAU
REPARATION D'APPAREILS PHOTOGRAPHIQUES
INSTALLATION ET REPARATION D'EQUIPEMENT INFORMATIQUE
INSTALLATION, REPARATION ET ENTRETIEN D'EQUIPEMENT DE
TELECOMMUNICATION OU D'ELECTRONIQUE
REPARATION ET ENTRETIEN D'USTENSILES A USAGE DOMESTIQUE
REPARATION D'EQUIPEMENT ET DE MATERIEL AGRICOLES
REPARATION D'EMBARCATIONS MARITIMES

21430
21431
21432
21433
21434
21435
21436
21437

REPARATION, MAINTENANCE ET INSTALATION DES EQUIPEMENTS


INDUSTRIELS ET NON INDUSTRIELS
RENOVATION ET RECONDITIONNEMENT DE PIECES ET MATERIELS
INDUSTRIELS ET NON INDUSTRIELS
MAINTENANCE DES MATERIELS INFORMATIQUES
MAITENANCE DES TRANFORMATEURS ELECTRIQUES
INSTALATION ET MAINTENANCE DES RESEAUX DE GAZ
INSTALATION ET MAINTENANCE DES PIPELINES
MAINTENANCE DES RESEAUX DASSINISSEMENT
INSTALATION DES RESEAUX INFORMATIQUES

215 - GROUPE DES ACTIVITES DE PRESTATIONS DE SERVICES DIVERS


21501

21502
21503
21504
21505
21506
21507
21508
21509
21510
21511
21512
21513
21514
21515
21516
21517
21518
21519
21520
21521
21522
21523
21524
21525
21526
21527
21528
21529
21530
21531
21532
21533
21534
21535
21536

ACTIVITES RELEVANT DE L'INFORMATIQUE


* BUREAUX D'APPLICATIONS INFORMATIQUES
* DEVELOPPEMENT ET MAINTENANCE DES LOGICIELS
* SELECTION DE COULEURS POUR LES IMPRIMERIES
ARCHIVAGE SUR MICRO-FILM
LAVAGE ET GRAISSAGE SANS DISTRIBUTION DE CARBURANTS
BUREAUX D'ETUDES ET DINGENIERIE ET BUREAUX DENGINEERING
BUREAUX D'ARCHITECTURE
CRECHES
SERVICES D'ASSAINISSEMENT DES EAUX
JARDINS D'ENFANTS
PROJECTION DE FILMS A CARACTERE CULTUREL ET SOCIAL
ECOLES PROFESSIONNELLES
SALLES DE CULTURE PHYSIQUE
ORGANISATION DE CONGRES ET DES EXPOSITIONS
TOPOGRAPHIE
CREATION ET AMENAGEMENT DE PARCS DE DIVERTISSEMENT ET DE
MANEGE POUR ENFANTS
CABINETS DE TRADUCTION
CABINETS DE COMPTABILITE ET D'AUDIT
CABINETS DE CONSEIL, D'ETUDES FISCALES, JURIDIQUES ET AUTRES
DIAGNOSTIC TECHNIQUE AUTOMOBILE
DECORATION
STYLISME ET MODELISME
ANALYSE, CONTROLE, TEST ET VERIFICATION DES PRODUITS
SERVICES DE POSTE ET SERVICES CONNEXES
SERVICES DE COMMUNICATIONS ET SERVICES CONNEXES
BUREAU DE SELECTION ET DE CONSEIL EN PLACEMENT DE PERSONNEL
SERVICES DE GARDIENNAGE ET SERVICES CONNEXES
BUREAUTIQUE ET TRAITEMENT DES TEXTES
ENLEVEMENT ET TRI DES ORDURES
SERVICES RELATIFS AUX CORTEGES FUNERAIRES
PRODUCTION ET ENTRETIEN DE PLANTATIONS ORNEMENTALES
ACTIVITES DES SERVICES ANNEXES A L'ELEVAGE, SAUF ACTIVITES
VETERINAIRES
ACTIVITES DES SERVICES ANNEXES A LA SYLVICULTURE ET AUX
EXPLOITATIONS FORESTIERES
BUREAU DE CONSEILLER EN EXPORTATION
COMMISSIONNAIRE EN DOUANE
TRANSPORT PUBLIC RURAL
TRANSPORT REFRIGERE DES PRODUITS DE LA PECHE
CABINET DE MEDECINE Y COMPRIS LA RADIOLOGIE

21537
21538
21539
21540
21541
21542
21543
21544
21545
21546
21547
21548
21549
21550
21551
21552
21553
21554
21555
21556
21557
21558
21559
21560
21561
21562
21563
21564
21565
21566
21567
21568
21569
21570
21571
21572
21573
21574
21575
21576

CABINET DE MEDECINE DENTAIRE


CABINET DE MEDECINE VETERINAIRE
OFFICINE PHARMACEUTIQUE
LABORATOIRE D'ANALYSES DE BIOLOGIE MEDICALE
LABORATOIRE D'ANALYSES DE BIOLOGIE ANIMALE
CABINET D'URBANISME
BUREAUX DE CONSEILS AGRICOLES
BANQUES DE DONNEES ET SERVICES TELEMATIQUES
ETUDES ET CONSEILS EN PROPRIETE INDUSTRIELLE ET COMMERCIALE
LOCATION DEQUIPEMENTS ET DE SERVICES INFORMATIQUES
INFO GERANCE
HEBERGEMENT DE SERVICES
AIDE A LA CREATION DUN SYSTEME DE QUALITE
ETUDES EN MAINTENANCE
BUREAUX DETUDES EXERANT DANS LE DOMAINE DE
LENVIRONNEMENT
ETUDES DE MARKETING
CENTRES PUBLICS DINTERNET
AUDIT ET EXPERTISE ENERGETIQUES
AUDIT ET EXPERTISE TECHNOLOGIQUES
BUREAUX DENCADREMENT ET DASSISTANCE FISCALE
BUREAUX DE CONSEILS DU TRAVAIL INDEPENDANT ET DASSISTANCE
DES PROMOTEURS
BUREAUX DU SUIVI ET DAIDE AU RECOUVREMENT DES DETTES DES
PETITES ENTREPRISES
PRODUCTION OU DEVELOPPEMENT DE LOGICIELS OU CONTENUS
NUMERIQUES
PRODUCTION OU DEVELOPPEMENT DE SYSTEME ET SOLUTIONS
TECHNIQUES A HAUTE VALEUR AJOUTEE DANS LE DOMAINE DE LA
TECHNOLOGIE DE LINFORMATION ET DE LA TELECOMMUNICATION
DEVELOPPEMENT DE SERVICES INNOVANTS BASES ESSENTIELLEMENT
SUR LES TECHNOLOGIES DE LINFORMATION ET DE LA
TELECOMMUNICATION OU Y DESTINES
ASSISTANCE TECHNIQUE, ETUDES ET INGENIERIE INFORMATIQUE
CONTROLE ET EXPERTISE QUALITATIVE ET QUANTITATIVE
ANALYSE ET ESSAIS TECHNIQUES
MONTAGE DUSINES INDUSTRIELLES
TRANSPORT FRIGORIFIQUE DES PRODUITS AGRICOLES
SERVICES LIES A LA DOCUMENTATION ET AU STOCKAGE DES DONNEES
ET TOUTE SORTE DARCHIVAGE
SERVICES ET TRAVAUX LIES A LASSAINISSEMENT
SERVICES ET TRAVAUX LIES A LA COMMUNICATION
SERVICES ENVIRONNEMENTAUX
PRODUCTION DES ENGRAIS BIOLOGIQUES
LABORATOIRES DES ANALYSES DES SOLS ET DES EAUX
EXTRAITS DES HUILES ESSENTIELLES ET VEGETALES
CENTRE DAPPELS
SAISIE ET TRAITEMENT DES DONNEES
LES ACTIVITES LIES A LA SECURITE INFORMATIQUE

216 - GROUPE DES ACTIVITES PARAMEDICALES


21601 PROTHESE DENTAIRE
21602 INFIRMERIE

21603
21604
21605
21606
21607
21608
21609
21610

ORTHOPHONIE
ORTHOPTIE
DIETETIQUE
SAGE-FEMME
AUDIOPROTHESE
OPTIQUE-LUNETTERIE
PHYSIOTHERAPIE
PSYCHOMETRIE

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DCEMBRE 1987

ANNEXE 6 BIS*

FICHE DE RENSEIGNEMENTS
I - BANQUE :................................................................................Code /_/_/.........................................................................................................................................................
- Agence : .................................................................Code /_/_/........................................................................................................................................................
II- PROMOTEUR
- Carte d'identit nationale n /_/_/_/_/_/_/_/_/_/ ............................. dlivr ...................................................................le /_/_/_/_/_/_/
- Code risque : ...............................................................................................................................................................................................................................................- Nom :
.......................................................................................................................................................................................................................................................- Prnom :
...................................................................................................................................................................................................................................................

- Date et lieu de naissance :


/_/_/ /_/_/ /_/_/ .......................................................................................................................................................................
III-PROJET :
- Activit : ................................................................................................................................................................................................................................................
- Code de l'activit : ................................. /_/_/_/_/_/ ...................................................................................................................................................................
Cration
/_/
Extension
- Nature l'investissement (1)
- Nombre d'emploi crer : .................................................................................................
- Date de dpt du dossier auprs de la Banque :
/_/_/_/_/_/_/
- Date de la dcision de financement :
/_/_/ /_/_/ /_/_/
- Implantation : ...............................................................................
- Gouvernorat :
/_/_/
- Comptoir B.C.T. : /_/_/
- Dlgation :
/_/_/
- Localit :
/_/_/
- Adresse : Localit : ................................................................ Rue : ................................................................ N ........................................................... /_/
IV - SCHEMA D'INVESTISSEMENT ET DE FINANCEMENT (en dinars)
Emplois
Montant
Ressources
- Terrain...............................................
.................. - Autofinancement................................
- Gnie civil et amnagement................ .................. - Dotation..............................................
- Equipements....................................... ..................
. Budgtaire..................................
- Frais d'approche.................................. ..................
. U.E ...........................................
- Fonds de roulement............................. .................. - Crdit moyen terme..........................
Total : ..................
Total :

/_/

Montant
..................
..................
..................
..................
..................
..................

V-ECHEANCES DES CONCOURS


- Date du premier dblocage :
Dotation :
/_/_/ /_/_/ /_/_/
Crdit moyen terme : /_/_/ /_/_/ /_/_/
- Date de la premire chance : Dotation :
/_/_/ /_/_/ /_/_/
Crdit moyen terme : /_/_/ /_/_/ /_/_/
- Amortissement (1) : Dotation : Mensuel /_/ ; Trimestriel /_/ ; Semestriel /_/ ; Annuel /_/
Crdit moyen terme : Mensuel /_/ ; Trimestriel /_/; Semestriel /_/ ; Annuel /_/
- Date de la dernire chance : Dotation :
/_/_/ /_/_/ /_/_/
Crdit moyen terme : /_/_/ /_/_/ /_/_/

VI-CADRE RESERVE A LA B.C.T.


- Date de prsentation du dossier :
- auprs du comptoir de la B.C.T. : /_/_/ /_/_/ /_/_/
- du comptoir au sige de la B.C.T. : /_/_/ /_/_/ /_/_/
/_/_/ /_/_/ /_/_/

- Date d'admission au refinancement :


-----------------------------(1) mettre une croix dans la case correspondante
* Ainsi ajout par la circulaire n95-01 du 04.01.1995.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 7

******
OBJET : Liste des oprations ligibles aux crdits long terme agricoles.

I . CONSTRUCTION DE BATIMENTS SPECIALISES D'ELEVAGE

* Etable, bergerie, chvrerie, laiterie et btiments annexes


* Fosse fumier ou purin, fosse d'ensilage en dur
* Btiments pour production de poussins d'un jour
* Poussinires et poulaillers
* Btiment pour production de lapin de chair
* Ecurie
* Porcherie
* Btiments d'exploitation apicole
* Btiments pour exploitation agricole
* Autres btiments destins l'abattage, le conditionnement et la conservation des produits
animaux.
II . PLANTATIONS ARBORICOLES ET BRISES-VENTS VERTS

1. Travaux prparatoires
* Dfrichement, nivellement, labour profond, destruction du chiendent pour plantations en sec
et en irrigu, sous-solage, dfoncement, etc...
2. Plantations arboricoles en plein ou en intercalaire
* Agrumes
* Palmier dattier
* Vigne de table ou apyrne ou de cuve
* Pistachier
* Amandier
* Oliviers
* Divers arbres fruitiers noyaux : (pcher, prunier, cerisier, abricotier, noyer, pacanier...) et
ppins (grenadiers, figuier, pommier, poirier, nflier...).
* Remise en tat des jeunes plantations.
3. Brise-vents internes pour cultures arboricoles

--------------------------------------------------------------(1) Telle que modifie par la circulaire aux banques n89-13 du 17/05/89 et par la note aux banques n91-44 du
26.11.91.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 7 (SUITE)

III. CREATION DE POINTS D'EAU ET DE PERIMETRES IRRIGUES

* Puits de surface
* Forage
* Captage de source
* Citerne et bassin
* Cration de primtres irrigus : travaux prparatoires : (nivellement, planages et
dfoncement (autres que pour les plantations arboricoles) etc... ; ouvrages fixes et
rseau de distribution d'eau.
* Conduite d'irrigation en terrs
* Rseau de colature et de drainage
* Lacs collinaires
IV . AQUACULTURE ET ACQUISITION D'ARMEMENT ET ENGINS DE PECHE

1. Aquaculture
2 . Acquisition d'armement et d'engins de pche
* Thonnier avec senne et commande hydraulique
* Chalutiers de plus de 20 mtres hors tout
* Chalutiers mixtes de 15 20 mtres hors tout
* Lamparos et annexes
* Barques ctires motorises de moins de 12 mtres de longueur hors tout
* Barques ctires motorise de 12 16 mtres de longueur hors tout
* Barques scaphandres motorises, avec quipement de plonge.
Cette liste n'est pas limitative et peut tre rvise ou complte chaque fois que cela
s'avre ncessaire.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 8 - PAGE 1

DOSSIER DE CONTROLE A POSTERIORI


DE CREDIT A COURT TERME
I - DONNEES SUR LE BENEFICIAIRE
NOM OU RAISON SOCIALE

/_/_/_/_/_/_/_/
CODE RISQUE OU NCIN

ACTIVITE.......................................................................................................................................................

ADRESSE.......................................................................................................................................................

FORME JURIDIQUE.....................................................................................................................................

DIRIGEANT....................................................................................................................................................

CAPITAL........................................................................................................................................................

STRUCTURE DU CAPITAL........................................................................................................................

II - CREDITS CONSENTIS

FORME

MONTANTS
(EN MILLIERS DE DINARS)

ECHEANCES

REPARTITION BANCAIRE : .......................................................................................................................


.....................................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 8 - PAGE 2

III - RESUME DES DEUX DERNIERS BILANS ET DE LA SITUATION RECENTE*


IV - AUTRES INFORMATIONS
ANNEES
CHIFFRE D'AFFAIRES
DONT EXPORT

DELAIS DE REGLEMENT CONSENTIS AUX CLIENTS.....................................................


...............................................................................................................................................
DELAIS DE REGLEMENT CONSENTIS PAR LES FOURNISSEURS.................................
...............................................................................................................................................
SITUATION ACTUELLE DES STOCKS :
- MATIERES PREMIERES
- EN COURS DE FABRICATION
- PRODUITS FINIS

* Supprim par circulaire n2003-03 du 28 fvrier 2003.

......................................................
......................................................
......................................................

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 8 - PAGE 3

V- APPRECIATIONS GENERALES
(ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIERE ET DE LA TRESORERIE. EVOLUTION
DU CHIFFRE D'AFFAIRES ET PERSPECTIVES D'AVENIR. EVOLUTION DES STOCKS
ET DES ACHATS. JUSTIFICATION DES CREDITS CONSENTIS).

DATE ET SIGNATURE DU BANQUIER

N.B. Joindre :
- Les trois dernier bilans ou, dfaut une situation comptable rcente.
- Un tableau de trsorerie tabli sur 12 mois.
- Tout autre renseignement ncessaire.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 9 PAGE 1

DOSSIER DE CONTROLE A POSTERIORI


DE CREDIT A MOYEN ET LONG TERME

Raison sociale de la Banque :


..
I - DONNEES SUR LE BENEFICIAIRE
NOM OU RAISON SOCIALE

/_/_/_/_/_/_/_/
CODE RISQUE OU NCIN

ACTIVITE.......................................................................................................................................................

ADRESSE.......................................................................................................................................................

FORME JURIDIQUE.....................................................................................................................................

DIRIGEANT....................................................................................................................................................

CAPITAL........................................................................................................................................................

STRUCTURE DU CAPITAL........................................................................................................................

PROJET : CREATION-EXTENSION-RENOUVELLEMENT..................................................................

IMPLANTATION............................................................................................................................................

II - CREDITS CONSENTIS

FORME

MONTANTS
(EN MILLIERS DE DINARS)

ECHEANCES

REPARTITION BANCAIRE : .......................................................................................................................


.....................................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 9 - PAGE 2

III - RESUME DES DEUX DERNIERS BILANS ET DE LA SITUATION RECENTE*

IV - SCHEMA DE FINANCEMENT DU PROJET

INVESTISSEMENT

MONTANT

(EN MILLIERS DE DINARS)


FINANCEMENT
MONTANT

TERRAIN

- CAPITAL OU AUG. DE CAPITAL

GENIE CIVIL ET AMENAGEMENT

- AUTOFINANCEMENT
- C/C ACTIONNAIRES
CREDIT A TERME
CREDITS LEASING
CREDITS EXTERIEURS
- CREDITS A COURT TERME

EQUIPEMENTS
MATERIEL DE TRANSPORT
FRAIS D'APPROCHE ET DIVERS
FONDS DE ROULEMENT

* Supprim par circulaire n2003-03 du 28 fvrier 2003.

CIRCULAIRE N87-47 DU 23 DECEMBRE 1987

ANNEXE 9 - PAGE 3

V - RENTABILITE PREVISIONNELLE
(EN MILLIERS DE DINARS)
PRODUITS
- CHIFFRE D'AFFAIRES
- AUTRES
CHARGES
- ACHATS CONSOMMES
- TFSE
- FRAIS DE PERSONNEL
- IMPOTS ET TAXES INDIRECTS
- FRAIS FINANCIERS DE FONCTIONNEMENT
- DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS
- DOTATIONS AUX RESERVES
- IMPOTS ET TAXES DIRECTS
- AUTRES
TOTAL
RESULTATS NETS
CASH FLOWS NETS
CASH FLOWS NETS CUMULES
VI - APPRECIATIONS GENERALES
(SITUATION FINANCIERE DE L'ENTREPRISE AVANT ET APRES LA REALISATION DE
L'INVESTISSEMENT - OPPORTUNITE DE L'INVESTISSEMENT. PLANNING DE REALISATION
ET DE DEBLOCAGE DES FONDS PROPRES. PLAN D'ASSAINISSEMENT POUR LES CREDITS
DE CONSOLIDATION ETC.).
DATE ET SIGNATURE DU BANQUIER
N.B. Le dossier doit tre accompagn :
- des trois derniers bilans ou, dfaut une situation comptable rcente.
- de tout autre renseignement ncessaire et notamment un plan d'assainissement pour les CMT
de consolidation.

CIRCULAIRE N2000-11
DU 24 JUILLET 2000

OBJET : Amlioration du taux de couverture des


activits agricoles finances par des
crdits bancaires par un systme
d'assurance.
******
Article 1er : Le financement des projets
et des activits agricoles ncessite l'obtention par
le bnficiaire d'une couverture d'assurance dans
la limite des risques couverts par les socits
d'assurances.
Article 2: Le cot de l'assurance est
inclus dans les composantes des projets agricoles
financs par des crdits moyen et long terme, et
sera calcul dans le cot total de l'investissement.
Article 3 : Pour les crdits de cultures
saisonnires court terme, le cot de l'assurance
est rembours sur la premire tranche du crdit.
Article 4 : Les banques concluent avec
les entreprises d'assurances des contrats qui
dterminent les conditions et les moyens de
recouvrement des primes d'assurances ainsi que
les montants d'indemnisation.
Article 5 : La prsente circulaire prend
effet compter de sa date.

NOTE AUX BANQUES N 96-25


DU 29 NOVEMBRE 1996
*****
OBJET : Investissement dans les entreprises
exportatrices et dans la PME.
Article 1er : Au sens de la
rglementation sur le refinancement, sont
respectivement
considrs
comme
investissements dans les industries exportatrices
rsidentes et dans la petite et moyenne entreprise:
- tout investissement ralis par une
entreprise rsidente oprant dans le secteur des
industries manufacturires et bnficiant des
avantages de la loi n93-120 du 27 dcembre
1993
portant
Code
d'Incitations
aux
Investissements dont le chiffre d'affaires
l'exportation reprsente au moins 50% de son
chiffre d'affaires global ; et
- tout investissement ralis par une
entreprise relevant du secteur des industries
manufacturires et dont le total des
investissements, lors de la cration, n'excde pas
un million de dinars, fonds de roulement
compris, ou dont les investissements d'extension
ne font pas porter les immobilisations nettes
d'amortissements au-del de ce plafond.
Article 2 : La prsente note aux banques
prend effet compter de sa notification.

CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES AGREES


N 99-09 DU 24 MAI 1999
OBJET : Octroi par les Banques Intermdiaires Agrs
rsidentes de crdits court terme en dinars
au
profit des entreprises non-rsidentes
installes en Tunisie.
*****
Article
1er
(nouveau)(1) :
Les
Banques
Intermdiaires Agres rsidentes sont autorises accorder,
aux entreprises non rsidentes installes en Tunisie, les
crdits court terme en dinars prvus par la circulaire n 8747 du 23 dcembre 1987 sus-vise, pour le financement de
lachat sur le march local de produits et de marchandises
ncessaires lexploitation et pour la couverture de toute
dpense de fonctionnement.
Ces crdits doivent couvrir uniquement les
dpenses locales en dinar prvues au premier paragraphe
du prsent article et ne doivent donner lieu aucun achat
de devises.

documents permettant dapprcier lvolution de la


situation financire et de la trsorerie du bnficiaire
ainsi que la justification des cotes de crdits consentis,
les pices suivantes :
-les statuts enregistrs de lentreprise non
rsidente ;
-lattestation de dpt de dclaration ou
lautorisation dexercer en tant quentreprise non
rsidente ;
-les fiches dinvestissement justifiant le
financement en devises de la participation des non
rsidents au capital de lentreprise.
Article 5 :Les banques domiciliataires de ces
crdits communiquent la Banque Centrale de Tunisie
(Service du Suivi et des Analyses des Oprations de
Capital) :
- au plus tard le 10 de chaque mois, la liste,
tablie selon modle joint en annexe, des crdits
domicilis au cours du mois prcdent, accompagne de
copies des pices prvues larticle 4 ci-dessus.
- trimestriellement :

Article 2 : Les crdits octroys sont individualiss


dans un compte spcial en dinars intitul compte
spcial-emprunts en dinars librement ouvert par la
Banque Intermdiaire Agre prteuse au nom de
lentreprise non rsidente bnficiaire des crdits.
Article 3 : Les comptes spciaux-emprunts en
dinars peuvent tre librement crdits :
1) des montants en dinars des crdits accords
conformment aux dispositions de la prsente circulaire ;
et
2) des montants en dinars provenant de comptes
trangers en dinars convertibles et/ou de la cession de
devises provenant de comptes trangers en devises
convertibles, au titre du remboursement du principal des
crdits en dinars et du rglement des intrts, frais et
commissions y affrents.
Ils peuvent tre librement dbits pour :
1) (nouveau)(1): Le rglement des dpenses
locales en dinars prvues au premier paragraphe de
larticle premier au profit dentreprises ou de prestataires
de services rsidents.
2) le remboursement du principal du crdit ; et
3) le rglement des intrt, frais et commissions
relatifs au crdit.
Article 4 : Les demandes de crdits doivent tre
domicilies auprs de la Banque Intermdiaire Agre
dispensatrice du crdit et comporter, en plus des

(1)

Ainsi modifi par circulaire aux I.A n 2007-16 du 10


mai 2007.

* un compte rendu du compte spcialemprunts en dinars ;


* la situation de remboursement des crdits
en principal, intrts, frais et commissions, appuye des
justificatifs appropris.
Article 6 : La prsente circulaire entre en vigueur
compter de sa notification.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE N99-09 DU 24 MAI 1999


BANQUE :.........................................
LISTE DES CREDITS A COURT TERME EN DINARS ACCORDES AU PROFIT
DES ENTREPRISES NON-RESIDENTES INSTALLEES EN TUNISIE
AU COURS DU MOIS :.......................

Code en
Douane

Code risque

Raison Sociale

Montant du
Crdit (en
milliers de
dinars)

Echance
du Crdit

Forme du Crdit

Numro du
Compte
SpcialEmprunts
en dinars

Garanties

Tunis, le................................................

SIGNATURE AUTORISEE

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS


DE CREDIT N 2005 09 du 14 juillet 2005
Objet : Organisation du march montaire.
TITRE PREMIER : DISPOSITIONS GENERALES
Article premier : Le march montaire est ouvert
dans les conditions de la prsente circulaire aux
tablissements de crdit, aux personnes morales de droit
public ou de droit priv et aux personnes physiques.
Article 2 : Le march montaire fonctionne
sans interruption pendant toute la journe depuis l'heure
d'ouverture jusqu' l'heure de fermeture des guichets de
la Banque Centrale de Tunisie aux banques, telles que
fixes par la rglementation en vigueur.
TITRE II : ECHANGES DE LIQUIDITE SUR
LE MARCHE MONETAIRE
Article 3 : Les oprations s'effectuent sur le
march montaire conformment aux procdures
suivantes :
- les changes de liquidit entre banques
seffectuent dans le cadre de lignes de crdit qu'elles
peuvent s'accorder mutuellement ou au moyen dachat
ferme ou de prise en pension d'effets publics ou privs
ou de tout autre support convenu entre les parties ;
- les emprunts des tablissements de crdit
auprs des personnes morales de droit public ou de droit
priv ou auprs des personnes physiques s'effectuent au
moyen de titres de crances nominatifs ngociables par
transfert de compte compte, dnomms certificats de
dpt ;
- les changes de liquidit entre les entreprises
ou avec les personnes physiques, qui ne peuvent avoir
lieu que par l'intermdiaire des banques, se font au
moyen de titres de crances nominatifs ngociables par
transfert de compte compte, dnomms billets de
trsorerie.
Article 4 : Les certificats de dpt ne peuvent
tre mis que par les tablissements de crdit et
doivent :
- tre nominatifs et mis au pair ;
- tre inscrits en compte auprs dun tablissement de
crdit au nom du souscripteur ;
- avoir un montant minimum nominal reprsentant un
multiple de cinq cent (500) mille dinars ;
- avoir une chance fixe ;
- tre dune dure gale dix (10) jours au moins et cinq
(5) ans au plus. Cette dure doit tre un multiple de dix
(10) jours, de mois ou dannes ;
- faire lobjet dune rmunration taux fixe, librement
dtermine lors de lmission pour les dures infrieures
ou gales un an et taux fixe ou variable,pour les
dures suprieures un an. Le mode de paiement de

cette rmunration et la formule appliquer pour son


calcul sont fixs par larticle 7 de la prsente circulaire.
Les certificats de dpt ne peuvent tre ni
rembourss par anticipation ni comporter de prime de
remboursement.
Article 5 : Les socits et les entreprises ciaprs, autres que les tablissements de crdit, peuvent
demander des liquidits sur le march montaire, auprs
des personnes morales de droit public ou de droit priv
ou auprs des personnes physiques, au moyen de
lmission de billets de trsorerie :
- les socits cotes en bourse ;
- les socits bnficiant dun rating dune agence de
notation ;
- les socits anonymes ayant un capital minimum libr
de un million de dinars, qui ont au moins deux annes
dexistence et qui ont tabli des tats financiers affrents
deux exercices, certifis par un commissaire aux
comptes conformment la lgislation en vigueur ;
- les socits bnficiant dune garantie bancaire
premire demande au titre de lmission des billets de
trsorerie, auquel cas, la signature de la banque se
substitue purement et simplement celle de lmetteur ;
- les socits bnficiant dune ligne de substitution qui
permet lmetteur de faire face aux besoins de
trsorerie qui nont pu tre couverts du fait de
limpossibilit de procder au renouvellement des
prcdentes missions due la situation du march
montaire lexclusion de tout autre motif. Loctroi de
cette ligne par la banque nemporte pas cautionnement ;
- les socits appartenant un groupe de socits
lorsque les souscripteurs font partie de ce mme
groupe ; et
- les entreprises rgies par des dispositions lgales
particulires.
Article 6 : Les billets de trsorerie doivent :
- tre nominatifs et mis au pair ;
- tre inscrits en compte auprs dun tablissement de
crdit au nom du souscripteur ;
- avoir un montant minimum nominal reprsentant un
multiple de cinquante (50) mille dinars ;
- avoir une chance fixe ;
- tre dune dure gale dix (10) jours au moins et cinq
(5) ans au plus. Cette dure doit tre un multiple de dix
(10) jours, de mois ou dannes ;
- faire lobjet dune rmunration taux fixe, librement
dtermine lors de lmission pour les dures infrieures
ou gales un an, et taux fixe ou variable pour les
dures suprieures un an. Le mode de paiement de
cette rmunration et la formule appliquer pour son
calcul sont fixs par larticle 7 de la prsente circulaire ;
- tre domicilis auprs dune banque.
Les billets de trsorerie ne peuvent comporter
de prime de remboursement.

Article 7 : Pour les certificats de dpt ou les


billets de trsorerie dont la dure est infrieure ou gale
un an, les intrts sont payables davance et calculs
selon la formule suivante :

I=

ctn
( 36000 + tn )

avec :
I : montant des intrts ;
c : montant du titre ;
t : taux d'intrt ;
n : nombre de jours exact allant du jour de la
souscription au jour de l'chance inclus.
Pour les certificats de dpt ou les billets de
trsorerie dont la dure est suprieure un an, les
intrts sont payables la fin de chaque priode dune
anne et lchance pour la fraction danne restante ,
et sont calculs selon la formule ci-aprs :

I=
avec :

ctn

36000

I : montant des intrts ;


c : montant du titre ;
t : taux d'intrt ;
n : nombre de jours exact de la priode danne ou de la
fraction danne restante.
Article 8 : Les conditions dinscription, de
tenue et dadministration des comptes des certificats de
dpt et des comptes des billets de trsorerie sont fixes
par la circulaire n2005- 10 du 14 juillet 2005.
TITRE III : INTERVENTIONS DE LA BANQUE
CENTRALE DE TUNISIE SUR LE MARCHE
MONETAIRE
Article 9 : La Banque Centrale de Tunisie
intervient sur le march montaire pour :
- fournir des liquidits par voie dappel doffres
sous forme de prise en pension ou dachat ferme deffets
publics ngociables ainsi que de toute crance ou valeur
sur les entreprises et les particuliers ;
- ponger des liquidits sous forme
dadjudication en blanc ou de mise en pension ou de
vente ferme par voie dappel doffres deffets publics
ngociables, de crances ou de valeurs sur les
entreprises et les particuliers ;
- injecter, la demande des banques, des
liquidits sous forme de prise en pension, pour une
dure variant entre un (1) et sept (7) jours, deffets
publics ngociables, de crances ou de valeurs sur les
entreprises et les particuliers. Le taux d'intrt
applicable est celui de lappel d'offres augment d'une
marge pralablement porte la connaissance des
banques ;
- raliser tout moment des oprations
ponctuelles sous forme, soit dinjection de liquidits par
la prise en pension deffets publics ngociables, de
crances ou de valeurs sur les entreprises et les
particuliers, soit de ponction de liquidits en blanc ou
par la mise en pension deffets, de crances ou de

valeurs prcits. Ces oprations seffectuent aux


conditions qui prvalent sur le march.
Article 10 : La Banque Centrale de Tunisie
dtermine priodiquement, en fonction de lvolution de
la liquidit des banques, le volume de la monnaie
centrale quelle accepte de fournir sur le march
montaire.
A cet effet, elle informe les banques de son
intention dalimenter en liquidit le march montaire et
des caractristiques de lappel doffres, en prcisant
notamment :
1- Dans le cas dune prise en pension deffets
publics ngociables, de crances ou de valeurs sur les
entreprises et les particuliers :
- la date de valeur de la pension et sa dure ;
- la date et lheure limite auxquelles doivent parvenir les
soumissions des banques ;
- la nature et les caractristiques des effets publics ;
- les chances des crances ou de valeurs sur les
entreprises et les particuliers pouvant servir de support
la souscription des billets globaux de mobilisation
prvus par les articles 14 et 15 de la prsente circulaire.
Lordre de la banque de mise en pension
deffets publics, de crances ou valeurs sur les
entreprises et les particuliers, doit indiquer les montants
des soumissions ainsi que les taux correspondants,
classs par ordre dcroissant et par tranche de 1/100me
de point de pourcentage, auxquels elle est dispose
concrtiser lopration.
Le nombre doffres par soumission est limit
un maximum de dix (10).
Aprs dpouillement des soumissions lappel
doffres, la Banque Centrale de Tunisie sert, dans la
limite du volume de liquidit injecter, la totalit ou un
certain pourcentage des demandes exprimes par les
banques selon lune des procdures suivantes :
a) Mthode des taux multiples : La
Banque Centrale de Tunisie sert les banques en
commenant par les offres aux taux dintrt les plus
levs.
b) Mthode du taux unique : La Banque
Centrale de Tunisie sert un taux unique, la totalit ou
un certain pourcentage uniforme des demandes
exprimes par les banques un taux dintrt au moins
gal celui retenu par lInstitut dEmission.
c) Mthode mixte : La Banque Centrale
de Tunisie sert les banques en partie selon la mthode
des taux multiples et en partie selon la mthode du taux
unique.
2- Dans le cas dun achat ferme deffets publics
ngociables, de crances ou de valeurs sur les
entreprises et les particuliers :
- la date de valeur de lachat ;
- la date et lheure limite auxquelles doivent parvenir les
soumissions des banques ;

Article 13 : Les crdits dispenss par les


- la nature et les caractristiques des effets, crances ou
banques conformment aux normes fixes par le titre II
valeurs acheter.
de la circulaire n87-47 du 23 dcembre 1987,
Les soumissions des banques doivent comporter :
lexception de ceux viss ses articles 14 et 14 bis,
le nombre deffets pour chaque prix et taux de rendement
peuvent tre admis par la Banque Centrale de Tunisie
correspondant ;
comme contrepartie de ses interventions sur le march
le code ISIN de leffet ;
montaire.
les prix de cession proposs pour chaque crance ou
Le refinancement de la Banque Centrale de
valeur sur les entreprises et les particuliers.
Tunisie ne pourra intervenir quune fois le compte
Aprs dpouillement des soumissions des
courant ou le compte chque du bnficiaire crdit.
banques, la Banque Centrale de Tunisie sert, dans la
limite du volume de liquidit injecter, la totalit ou un
Article 14 : Les demandes de refinancement sur
certain pourcentage des offres des banques en
le march montaire donneront lieu la remise de billets
commenant par les prix les moins levs.
globaux de mobilisation souscrits par les banques
Article 11 : La Banque Centrale de Tunisie
lordre de la Banque Centrale de Tunisie pour un
peut, si lvolution de la liquidit bancaire le ncessite,
montant au moins gal celui de la demande.
ponger des liquidits.
A cet effet, elle informe les banques de son
Article 15 : Le billet global de mobilisation
intention dponger des liquidits en prcisant la forme
doit comporter la signature dune deuxime banque
et les caractristiques de son intervention dont
lorsque les crdits ne bnficient pas de la garantie de
notamment :
lEtat.
- la date de valeur de lopration ;
Seuls les encours en principal des crdits
- la dure de lemprunt ;
les catgories et les caractristiques des effets mettre en peuvent servir de support la souscription des billets
globaux de mobilisation.
pension ou cder ;
Le billet global de mobilisation doit tre
la date et lheure limite auxquelles doivent parvenir
appuy dun tat des crdits lui servant de support. Cet
les offres des banques.
tat doit tre conforme, selon le cas, lun des modles
prvus aux annexes n1, 2 et 3 de la prsente circulaire .
1- Pour les adjudications en blanc et les mises
en pension deffets publics ngociables, de crances ou
Article 16 : Les banques tiendront la Banque
de valeurs sur les entreprises et les particuliers, les
Centrale de Tunisie informe des rglements par
banques intresses doivent indiquer les montants et les
anticipation ou de la dtrioration de la solvabilit des
taux dintrt auxquels elles sont disposes prter,
bnficiaires de crdits refinancs.
classs par ordre croissant et par tranche de 1/100me de
La Banque Centrale de Tunisie peut
point de pourcentage.
conditionner son refinancement :
Le nombre doffres par soumission est limit
- la constitution, son profit, de garanties
un maximum de dix (10).
complmentaires ;
Aprs dpouillement des soumissions
- au transfert, son profit, des crances reprsentatives
ladjudication, la Banque Centrale de Tunisie conclut les
des billets globaux de mobilisation admis au
emprunts, hauteur du montant ponger, en
refinancement.
commenant par les taux dintrt les moins levs. Elle
informe ensuite les banques du montant pong et du
Article 17 : Le refinancement obtenu par les
taux moyen pondr de ladjudication.
banques auprs de la Banque Centrale de Tunisie qui ne
correspond pas des crdits octroys suivant les normes
2- Pour les ventes fermes deffets publics
fixes par le titre II de la circulaire n87-47 du 23
ngociables, de crances ou de valeurs sur les
dcembre 1987,ou dont les dossiers ne seraient pas
entreprises et les particuliers prcdemment acquis, les
parvenus dans les dlais prvus par larticle 36 de ladite
offres des banques doivent prciser :
circulaire ou encore non conformes aux dispositions de
- le nombre deffets pour chaque prix et taux de
larticle 13 de la prsente circulaire, sera considr
rendement correspondant ;
comme une avance en compte courant et dcompt au
- le code ISIN de leffet ;
taux dintervention de la Banque Centrale de Tunisie sur
- les prix offerts pour chaque crance ou valeur sur les
le march montaire, major de deux points et demi de
entreprises et les particuliers.
pourcentage, sans prjudice des autres sanctions.
Aprs dpouillement des soumissions des
banques, la Banque Centrale de Tunisie sert, dans la
limite du volume de liquidits ponger, la totalit ou
TITRE IV : COMMUNICATION A LA BANQUE
un certain pourcentage des offres des banques en
CENTRALE DE TUNISIE
commenant par les prix les plus levs.
Article 18 : Chaque banque doit, tout au long
Article 12 : La Banque Centrale de Tunisie
de la journe, indiquer, par dure, ses taux d'offre et de
admet, en contrepartie des oprations de refinancement
demande de liquidit et informer la Banque Centrale de
des banques sur le march montaire, les effets publics
Tunisie du volume des oprations traites et des taux
ngociables, les crances et les valeurs sur les
pratiqus.
entreprises et les particuliers.

Elle communique la Banque Centrale de


Tunisie, la fin de chaque journe, une rcapitulation de
toutes les oprations de prts et d'emprunts de la journe
en indiquant le montant, le taux et la dure.
Article 19 : Chaque tablissement de crdit
communique la Banque Centrale de Tunisie, la fin de
chaque journe, une rcapitulation de toutes les
oprations sur certificats de dpt et billets de trsorerie
en indiquant le montant, le taux et la dure.
Il communique galement les transactions sur
ces titres en mentionnant le nombre, le montant et les
dures initiales ainsi que celles restant courir.
Article 20 : La Banque Centrale de Tunisie
communique, au plus tard, le lendemain de la rception
des informations, les taux moyens pondrs par les
montants des prts au jour le jour (TM) et ceux des
autres dures traites, arrondis au 1/100me de point de
pourcentage le plus proche.
Elle communique, dans les mmes conditions,
les taux moyens pondrs des certificats de dpt et des
billets de trsorerie.
Article 21 : Sont abroges toutes dispositions
antrieures contraires ou faisant double emploi avec la
prsente circulaire et notamment celles de la circulaire
n89-14 du 17 mai 1989 relative lorganisation du
march montaire et celles des articles 37 44 de la
circulaire n 87-47 du 23 dcembre 1987 relative aux
modalits doctroi, de contrle et de refinancement des
crdits, telles que modifies et compltes par les textes
subsquents.
Article 22 : La prsente circulaire entre en
vigueur compter de sa notification.

CIRCULAIRE N 2005-9 du 14 juillet 2005

ANNEXE N 1

ETAT DES EFFETS COMMERCIAUX SUR LA TUNISIE SERVANT DE SUPPORT


AU BILLET GLOBAL DE MOBILISATION
BANQUE PRESENTATRICE :.......
BILLET GLOBAL :
Montant :Echance :
( en dinars)
Code risque
du tireur ou
n CNI*

Nom ou raison
sociale du tireur

Nom ou raison sociale


du tir

Montant

chance

lieu et date
de cration

Domiciliation

TOTAL :
Cachet et signature autorise

* A dfaut du code risque, le numro de la carte nationale d'identit(CNI)

CIRCULAIRE N 2005-9 du 14 juillet 2005

ANNEXE N 2

ETAT DES EFFETS OU DES CREDITS A COURT TERME SERVANT DE SUPPORT


AU BILLET GLOBAL DE MOBILISATION
BANQUE PRESENTATRICE :.........
BILLET GLOBAL:
Montant :Echance :
NATURE DU CREDIT :
(Montants en milliers de dinars)

Code
risque du
tireur ou n
CNI*

Rfrences du crdit
Nom ou raison sociale du
souscripteur ou du
bnficiaire

Date de
dblocage

Montant

chance

Taux
d'intrt

Quote-part
dans la
rpartition
bancaire

Montant
refinanc

Total:
Cachet et signature autorise

* A dfaut du code risque, le numro de la carte nationale d'identit (CNI)

CIRCULAIRE AUX BANQUES


N2002-05 DU 6 MAI 2002
Objet : Rserve obligatoire.
Article premier : Les banques doivent constituer,
dans les conditions fixes par la prsente circulaire,
sous forme de dpts non rmunrs auprs de la
Banque Centrale de Tunisie, une rserve sur
lassiette constitue par les dpts quelles
collectent en dinars lexception des comptes
dpargne-logement, des comptes dpargne-projet
et des comptes
dpargne-investissement,
laquelle sajoute, le cas chant, linsuffisance
constate pour le respect du ratio de liquidit requis
tel que dclar lannexe 1 de la circulaire n
91/24 du 17 dcembre 1991.

Article 4 : La rserve obligatoire est constitue


par les soldes crditeurs, au titre de la priode cite
larticle prcdent, du compte courant ouvert sur
les livres de la Banque Centrale de Tunisie.
Pour les jours fris de la priode, le solde
prendre en considration est celui du dernier jour
ouvrable prcdent.
Le solde quotidien moyen du compte courant de
chaque banque doit tre au moins gal au montant
de la rserve obligatoire telle que dfinie par les
articles premier et deuxime de la prsente
circulaire.

Article 2 (nouveau)(2) : Le montant de la rserve


obligatoire est dtermin par lapplication des taux
suivants lassiette des dpts ci-aprs :
- dix pour cent (10%) de lencours des dpts
vue, des autres sommes dues la clientle, des
certificats de dpt dont la dure initiale est
infrieure 3 mois et de linsuffisance constate
pour le respect du ratio de liquidit au titre du mois
considr ;
- deux pour cent (2 %) de lencours des certificats
de dpts, des comptes terme, des bons de caisse
et des autres produits financiers dont la dure
initiale est suprieure ou gale 3 mois et
infrieure 24 mois ;
- deux pour cent (2 %) de lencours des autres
comptes dpargne dont la dure dpargne
contractuelle est suprieure ou gale 3 mois et
infrieure 24 mois ;
- un pour cent ( 1 %) de lencours des comptes
spciaux dpargne ; et
- zro pour cent ( 0 %) de lencours de tout autre
dpt quelle quen soit la forme dont la dure
initiale ou contractuelle est suprieure ou gale 24
mois.

Article 5 : Les banques doivent adresser la


Banque Centrale de Tunisie, au plus tard le
cinquime jour calendaire suivant la date de clture
de la priode de constitution de la rserve, une
dclaration de rserve obligatoire conforme
lannexe ci-jointe.

Article 3 (nouveau)(1) : La priode de


constitution de la rserve obligatoire pour un mois
donn stend du 1er au dernier jour du mois qui
suit. Toutefois, la priode de constitution de la
rserve obligatoire pour le mois de novembre 2006
commence le 26 novembre 2006 et prend fin le 31
dcembre 2006.
Les lments entrant dans lassiette de la rserve
obligatoire sont extraits de la situation mensuelle
comptable du mois concern.

(2)

(1)

Modifi par circulaire aux Banques n2008-20 du 30/09/2008.

Modifi par circulaire aux Banques n2006-20 du 29/11/2006.

Article 6 :
Linsuffisance par rapport au
montant requis vis lalina 2 de larticle 4 de la
prsente circulaire donne lieu la perception par la
Banque Centrale de Tunisie dintrts dcompts
sur la priode de constitution de la rserve au taux
moyen du march montaire de la mme priode,
tel que dfini larticle 36 de la circulaire n 91/22
du 22 novembre 1991, major de cinq points de
pourcentage.
Article 7 : La prsente circulaire qui annule et
remplace toute disposition antrieure contraire ou
faisant double emploi avec elle et notamment celles
de la circulaire n89/15 du 17 mai 1989 relative la
rserve obligatoire, entre en vigueur le 16 mai
2002.

ANNEXE
Annexe la Circulaire aux banques n 2008-20 du 30 Septembre 2008

Rserve Obligatoire du mois de

Libell
Codes des
rubriques de
la Situation
Mensuelle
Comptable

P02010000 (1)
P02990000

Dure initiale ou contractuelle

Infrieure 3
mois
I/ Assiette de la rserve obligatoire

(1)

Montant
(en
milliers
de dinars)

taux

montant

Suprieure ou
gale 3 mois
et infrieure
24 mois
montant

taux

Suprieure ou
gale 24 mois
taux

- Comptes vue

10%

- Autres sommes dues la clientle

10%

- Insuffisance par rapport au ratio


de liquidit

10%

P02021000 (2)

- Comptes spciaux dpargne

P02029900 (2)

- Autres comptes dpargne

2%

0%

P02030000 (1)

- Comptes terme, bons de caisse et


autres produits financiers

2%

0%

P03000000 (1)

- Certificats de dpt

10%

2%

0%

montant

1%

II/ Montant requis de la rserve


obligatoire
III/ Solde crditeur quotidien moyen du compte courant la Banque Centrale de
Tunisie partir du 1er jour jusquau dernier jour du mois qui suit le mois concern par
la dclaration de la rserve obligatoire.

IV/ Excdent (+) ou insuffisance (-) de la priode (III-II)


Etant donn linsuffisance enregistre, la Banque Centrale de Tunisie est autorise dbiter notre compte courant
du montant de . dinars reprsentant les intrts de retard dcompts au taux moyen mensuel du march
montaire de . % du mois de. major de 2,5 points de pourcentage.

Signature autorise

(1)
(2)

Colonnes dinars de la situation mensuelle comptable.

Annexe 9 la circulaire aux banques n 93-08 du 30 juillet 1993 pour les montants
en dinars uniquement.

CIRCULAIRE N 2005-9 du 14 juillet 2005

ANNEXE N 3

ETAT DES EFFETS OU DES CREDITS A MOYEN TERME SERVANT DE SUPPORT


AU BILLET GLOBAL DE MOBILISATION
BANQUE PRESENTATRICE :.......
BILLET GLOBAL:
Montant :Echance :
NATURE DU CREDIT :.
(Montants en milliers de dinars)

Rfrences du crdit
Code risque
du tireur ou
n CNI*

Nom ou raison sociale du


souscripteur ou du
bnficiaire

Date de
dblocage

Montant

chance
finale

Quote-part
dans la
Taux d'intrt
rpartition
bancaire

Encours
l'chance
du billet

Montant
refinanc

Total:

Cachet et signature autorise

* A dfaut du code risque, le numro de la carte nationale d'identit (CNI)

ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU 26


SEPTEMBRE 1991, FIXANT LES CONDITIONS ET
LES MODALITES DEMISSION ET DE
REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR
*****
Article 1er : Les bons du Trsor sont des titres
demprunt mis par lEtat dans le cadre de lquilibre
budgtaire prvu par la loi de finances.
Article 2 : Les bons du Trsor sont mis par voie
dadjudications portes la connaissance des banques
intervenant sur le march montaire par lintermdiaire de
la Banque Centrale de Tunisie. Ladjudication fixera
notamment le montant indicatif de chaque mission et les
caractristiques des bons souscrire.
Article 3 : Les soumissions aux adjudications
seffectuent par les banques susvises. Celles-ci peuvent
souscrire aux bons du Trsor aussi bien pour leur propre
compte que pour le compte dune tierce personne physique
ou morale.
Les souscriptions sont rgles en une seule fois au
profit du Trsor public.
Article 4 : La valeur nominale de chaque bon est
de mille dinars (1000 dinars). Le dlai de remboursement
des bons du Trsor est fix lors de lmission et les
souscriptions ces bons seffectuent en compte courant.
Article 5 (nouveau) (1) : Lintrt servi sur les
bons du Trsor est dtermin sur la base de taux fixes
arrts en fonction des offres prsentes par les banques
lors de chaque adjudication.
Aprs dpouillement des soumissions, les bons du
Trsor sont servis aux banques en commenant par les
offres aux taux dintrt les plus bas.
Toutefois, une proportion limite de chaque
soumission et fixe lannonce de chaque adjudication
pourra tre rserve des offres non concurrentielles
prsentes par les banques au nom de leur clientle.
Ces offres non concurrentielles seront servies au
taux moyen pondr des soumissions retenues.
Les intrts des bons du Trsor sont dcompts sur
la base dune anne de 360 jours et sont rgls terme
chu (2).
Article 6 (nouveau) (1) : Les banques peuvent
offrir des bons du Trsor dont la dure est suprieure un
an sur la bourse des valeurs mobilires. Ces bons
deviennent ngociables en bourse.
Les bons convertis sont inscrits la cote
permanente du march obligataire de la bourse des valeurs
mobilires sur la base du taux minimum pour chaque
catgorie de bons souscrits loccasion de chaque
adjudication.

Les bons du Trsor convertis sont des valeurs


mobilires.
Les bons du Trsor non admis la bourse des
valeurs mobilires sont ngocis auprs de toutes les
banques adjudicataires qui sont tenues dafficher au
public tout au long des jours ouvrables les cours
auxquels elles sont disposes acheter et vendre les
bons du Trsor.
Article 7 (nouveau) (1) : Les bons du Trsor
dont la dure est infrieure un an sont rembourss en
une seule fois lchance et les bons dont la dure
est suprieure une anne sont rembourss en une
seule fois ou en tranches annuelles gales
lchance.
Lorsque lchance concide avec un jour
fri, le remboursement des bons du Trsor sera
report au premier jour ouvrable suivant (2).
Article 8 : Les modalits dapplication des
dispositions du prsent arrt seront fixes par
circulaire de la Banque Centrale de Tunisie.
Article 9 : Sont abroges les dispositions de
larrt du ministre du plan et des finances du 20
septembre 1989 fixant les conditions et les modalits
dmission et de remboursement des bons du Trsor
tel que modifi par larrt du ministre des finances du
10 juin 1991.
_________________
(1) Ainsi modifi par arrt du ministre des finances du 16/11/1993.
(2) Les capitaux et les intrts des bons du Trsor sont prescrits
dans les conditions suivantes :
- pour les capitaux, 15 ans partir de leur exigibilit,
- pour les intrts, 5 ans partir de leur chance . (Article 2 de
larrt du ministre des finances du 16/11/1993).

CIRCULAIRE AUX BANQUES N 91-21


DU 22 NOVEMBRE 1991

OBJET : Conditions et modalits d'mission et de


remboursement des bons du Trsor.
TITRE PREMIER
CARACTERISTIQUES DES BONS
DU TRESOR
Article 1er : Les bons du Trsor qui sont des titres
mis par l'Etat en reprsentation d'emprunts dans le cadre
de l'quilibre budgtaire sont ngociables auprs de
l'ensemble des banques intervenant sur le march
montaire. Le montant unitaire de chaque bon est fix
mille dinars.
Article 2 : Les bons du Trsor sont grs en
comptes courants ouverts sur les livres de la Banque
Centrale de Tunisie au nom des tablissements bancaires
souscripteurs.
Article 3 : L'chance des bons du Trsor est porte
la connaissance des banques l'occasion de chaque
adjudication. La dure des bons peut notamment tre de
13, 26, 52 semaines et plus d'un an.
Article 4 : Le taux d'intrt servi sur les bons du
Trsor est fixe et rsulte des soumissions des banques.
Pour les bons dont la dure est infrieure ou gale
une anne, les intrts sont rgls la souscription et
calculs selon la formule suivante :
I = [CTN/ (36000 + TN)]
avec :
I : montant des intrts ;
C : valeur nominale du bon du Trsor ;
T : taux d'intrt ;
N : nombre de jours exact allant de la date
d'mission la date d'chance, l'une de ces
deux dates tant incluse dans le dcompte.
Pour les bons dont la dure est suprieure une
anne, les intrts sont rgls annuellement terme chu
sur la base d'une anne de 360 jours en appliquant la
formule suivante :
I = [CTN/ 36000]
avec :
I : montant des intrts ;
C : valeur nominale du bon du Trsor ;
T : taux d'intrt ;
N : nombre de jours exact allant de la date
d'mission la date d'chance, l'une de ces
deux dates tant incluse dans le dcompte.
Article 5 : Les bons du Trsor sont remboursables
en principal en une seule fois l'chance. Lorsque

l'chance concide avec un jour fri, le


remboursement est report au jour ouvrable suivant.
TITRE II
CONDITIONS D'EMISSION ET DE
SOUSCRIPTION AUX BONS DU TRESOR
Article 6 : Les bons du Trsor sont mis par
voie d'adjudication. La Banque Centrale de Tunisie
communique aux banques intervenant sur le march
montaire la date de chaque adjudication, l'chance
des bons, le montant indicatif de l'mission, la date
limite de dpt des soumissions et la date de
rglement des souscriptions retenues.
Article 7 : Chaque soumissionnaire adresse la
Banque Centrale de Tunisie son offre conformment
au modle joint en annexe ventilant le volume global
demand par taux d'intrt classs par ordre croissant
de 1/16me de point de pourcentage.
Article
8:
Aprs
dpouillement des
soumissions, la Banque Centrale de Tunisie sert les
banques en commenant par les offres exprimes aux
taux d'intrt les plus bas.
Toutefois, une proportion limite de chaque
soumission et fixe l'annonce de chaque adjudication
pourra tre rserve des offres non concurrentielles
prsentes par les banques pour le compte de leur
clientle.
Ces offres non concurrentielles, doivent tre
prsentes sur la base d'ordres crits d'une clientle
nommment dsigne et prcisant les montants et la
catgorie de bons. Elles sont servies au taux moyen
pondr des soumissions retenues arrondi au 1/16me
de point de pourcentage le plus proche.
TITRE III
OPERATIONS SUR LES BONS
DU TRESOR
Article 9 : Les bons du Trsor sont ngocis
auprs de l'ensemble des banques adjudicataires qui
sont tenues d'afficher tout au long de la journe les
taux d'intrt acheteurs et vendeurs (arrondis au
1/16me de point de pourcentage le plus proche)
auxquels elles sont disposes effectuer des
transactions.
L'affichage en termes de prix (avec trois
dcimales) est galement admis.
TITRE IV
INFORMATION DE LA BANQUE CENTRALE
DE TUNISIE ET DES BANQUES
Article 10 : A l'issue de chaque dpouillement
des soumissions, la Banque Centrale de Tunisie

communique aux participants l'adjudication notamment


les informations ci-aprs:
- le montant servi sur la base des offres
concurrentielles,
- le montant servi sur la base des offres non
concurrentielles,
- le taux moyen pondr de chaque
adjudication arrondi au 1/16me de point de
pourcentage le plus proche.
Article 11 : Chaque banque doit communiquer la
Banque Centrale de Tunisie :
* la fin de chaque journe :
- les taux d'intrt (ou les prix) acheteurs et
vendeurs pour chaque chance de bons du Trsor
l'ouverture et la fermeture des guichets ;
- par catgorie d'adjudications, le volume
global des transactions l'achat et la vente pour chaque
chance de bons du Trsor en indiquant les taux d'intrt
(ou prix) moyens acheteurs et vendeurs auxquels se sont
droules ces transactions.
* la fin de chaque mois :
- l'encours dfinitif en bons du Trsor dtenus
en portefeuille par la banque ;
- l'encours des bons du Trsor placs auprs du
public et ventils par catgorie de dtenteurs (organismes
de scurit sociale, compagnies d'assurance, entreprises
publiques caractre commercial et industriel, autres
organismes publics, entreprises prives, particuliers).
Article 12 : La prsente circulaire abroge la
circulaire n 89-29 du 18 septembre 1989 et entre en
application ds sa notification.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-21 DU 22 NOVEMBRE 1991


SOUMISSION A L'ADJUDICATION DE BONS DU TRESOR EN COMPTE COURANT
BANQUE SOUMISSIONNAIRE : .......................................................................................
ADJUDICATION DU : .......................................................................................................
CATEGORIE DE BONS : ..........................ANNEE(S) ...............SEMAINE(S).................
DATE DE VALEUR DU REGLEMENT : ...........................................................................
ECHEANCE : ....................................................................................................................
MONTANT DE LA SOUMISSION : ..................................................................................
. Offres concurrentielles :
NOMBRE DE BONS
.........................................................
.........................................................
..............................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
...................................

MONTANT EN DINARS
.........................................................
.........................................................
..............................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
...................................

TAUX PROPOSE
.........................................................
.........................................................
..............................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
...................................

. Offres non concurrentielles :


NOMBRE DE BONS
.........................................................
.........................................................
..............................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
...................................

MONTANT EN DINARS
.........................................................
.........................................................
..............................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
....................................

BENEFICIAIRE
.........................................................
.........................................................
..............................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
...................................
Cachet et Signature autorise,

ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU


2 JANVIER 1997, FIXANT LES CONDITIONS
ET LES MODALITES DEMISSION ET DE
REMBOURSEMENT DES BONS DU TRESOR
NEGOCIABLES EN BOURSE

*****
Article 1er : LEtat met des bons du Trsor
ngociables en bourse selon les conditions et les
modalits fixes par le prsent arrt.
Article 2: La valeur nominale du bon du
Trsor ngociable en bourse est de mille dinars.
Les souscriptions aux bons du Trsor
ngociables en bourse seffectuent dans des comptes
auprs des intermdiaires en bourse.
Article 3 : Les souscriptions aux bons du
Trsor ngociables en bourse sont effectues dans le
cadre dadjudications auprs des intermdiaires en
bourse.
Le ministre des finances informe les
intermdiaires concerns de toute adjudication.
Ladjudication comprend le montant
indicatif de toute mission et les caractristiques et
les conditions des bons du Trsor ouverts la
souscription.
Article 4 : Le produit des souscriptions des
bons du Trsor ngociables en bourse est vers au
Trsor en une seule fois aux dlais fixs.
La date de versement constitue la date de
jouissance.
Article 5 : Les bons du Trsor ngociables
en bourse sont admis la cote permanente du march
obligataire de la bourse des valeurs mobilires.
Article 6 : LEtat octroie ventuellement, aux
intermdiaires en bourse en rmunration des
services rendus une commission fixe par le ministre
des finances.

Dcret n2006-1208 du 24 avril 2006, fixant les


conditions et les modalits dmission et de
remboursement des bons du trsor
Article premier .- lEtat met des Bons Assimilables
appels Bons du Trsor Court Terme, Bons du
Trsor Assimilables et Bons du Trsor Zro Coupon.
Lassimilation consiste rattacher une mission
nouvelle une mission de bons du Trsor de mme
catgorie mise antrieurement.
Art.2.- Les Bons du Trsor sont rembourss en une
seule fois lchance. Lchance de remboursement
et les conditions des bons sont fixes lmission.
Art.3.- Les bons du Trsor sont admis aux oprations
de la Socit Tunisienne Interprofessionnelle pour la
Compensation et le Dpt des Valeurs Mobilires. Les
bons du Trsor dont la dure lmission est
suprieure un an peuvent tre ngocis la bourse
des valeurs mobilires de Tunis.
Art.4.- Les bons du Trsor sont mis par voie
dadjudication rserve aux spcialistes en valeurs du
Trsor ci-aprs dsigns SVT qui ont sign un
cahier des charges tabli et mis par dcision du
ministre des finances.
Ledit cahier des charges fixe les conditions et les
modalits dmission et de remboursement des bons
du Trsor, et ce, pour leurs propres comptes ou pour le
compte de leurs clients.
Les SVT ont pour rle de participer aux adjudications
des bons du Trsor et de garantir leur ngociabilit et
leur liquidit, et ce, conformment au cahier des
charges sus- indiqu.
Les SVT sont choisis parmi les banques ,les
intermdiaires en bourse personnes morales et les
tablissements financiers adhrents la socit
Tunisienne Interprofessionnelle pour la Compensation
et le Dpt des Valeurs Mobilires, qui disposent dun
compte auprs de la Banque centrale de Tunisie et qui
rpondent au cahier des charges sus-indiqu.
Art.5.- Les SVT peuvent prsenter des offres non
comptitives. Le cahier des charges fixe le
pourcentage des offres non comptitives du montant
adjug et les conditions de bnficier de ces offres.

Art.6.- Les montants des souscriptions des bons du


Trsor sont pays la Trsorerie Gnrale de Tunisie.
Art.7.- Le
ministre
des
finances
publie
semestriellement un calendrier dmission prvoyant
une estimation du volume global des missions. Ce
calendrier est actualis en cas du besoin. Le ministre
des finances annonce avant chaque adjudication une
estimation du volume global quil entend mettre et
prcise les lignes sur lesquelles pourront porter les
missions.
Art.8.- Le trsor public peut procder des oprations
dchange et de remboursement anticip des bons du
Trsor par voie dadjudication.
Art.9.- Sont abroges, les dispositions du dcret n972462 du 22 dcembre 1997,fixant les conditions et les
modalits dmission et de remboursement des bons
du trsor assimilables, tel que modifi et complt par
les textes subsquents et notamment par le dcret
n2000-1891 du 24 aot 2000 et les dispositions du
dcret n99-1782 du 9 aot 1999,fixant les conditions
et les modalits dmission et de remboursement des
bons du trsor court terme.
Art.10.- Le ministre des finances est charg de
lapplication du prsent dcret qui sera publi au
Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.

CINQUIEME PARTIE
NORMES PRUDENTIELLES

- CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-24 DU 17 DECEMBRE 1991,


RELATIVE A LA DIVISION, COUVERTURE DES RISQUES ET
SUIVI DES ENGAGEMENTS.
- CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DU CREDIT N2006-19
DU 28 NOVEMBRE 2006, REALTIVE AU CONTRLE INTERNE.
- CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE CREDIT N2006-6 DU
24 JUILLET 2006, REALTIVE A LISTITUTION DUN SYSTEME
DE CONTRLE DE LA CONFORMITE AU SEIN DES
ETABLISSEMENTS DE CREDIT.
- NOTE AUX BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS
N93-23 DU 30 JUILLET 1993, RELATIVE AUX TERMES DE
REFERENCE POUR L'AUDIT DES COMPTES.
- CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES AGREES N97-08 DU 9
MAI 1997 AYANT POUR OBJET LES REGLES RELATIVES A LA
SURVEILLANCE DES POSITIONS DE CHANGE.

CIRCULAIRE AUX BANQUES N 91-24


DU 17 DECEMBRE 1991
OBJET : Division, couverture des risques et suivi
des engagements.
*****
Le Gouverneur de la Banque Centrale de Tunisie,

Sont considrs comme "mme bnficiaire"


emprunteurs affilis un mme groupe.
qualificatif de "groupe" est attribu deux
plusieurs personnes morales ayant entre elles
interconnexions telles que:

les
Le
ou
des

- une gestion commune ;


- une interdpendance commerciale ou financire
directe telle que les difficults de l'une se rpercutent
automatiquement sur l'autre ;

Vu la loi n58-90 du 19 septembre 1958 portant


cration et organisation de la Banque Centrale de
Tunisie telle que modifie par les textes subsquents;

- des participations directes ou indirectes au capital


se traduisant par un pouvoir de contrle.

Vu la loi n67-51 du 7 dcembre 1967 rglementant


la profession bancaire telle que modifie par les
textes subsquents ;

Article 3 : Le montant total des risques encourus sur


les dirigeants et les administrateurs ainsi que sur les
actionnaires dont la participation au capital est
suprieure 10 %, ne doivent pas excder 3 fois les
fonds propres nets de la banque.

Vu la dlibration du Conseil d'Administration de la


Banque Centrale de Tunisie en date du 2 dcembre
1991 ;
Dcide de fixer par la prsente circulaire :
1) Les normes adopter par les banques en matire
de division et de couverture des risques ainsi qu'en
matire de classification des actifs en fonction des
risques encourus.
2) Les rgles minimales observer par les banques
en matire de constitution de provisions et
d'incorporation au rsultat de l'exercice des intrts
courus sur des crances dont le recouvrement n'est
pas assur.
CHAPITRE PREMIER
LA DIVISION ET LA COUVERTURE
DES RISQUES
Article 1 (nouveau) (1): Le montant total des risques
encourus ne doit pas excder :
- 5 fois les fonds propres nets de la banque, pour les
bnficiaires dont les risques encourus s'lvent,
pour chacun d'entre eux, 5% ou plus desdits fonds
propres nets; et
- 2 fois les fonds propres nets de la banque pour les
bnficiaires dont les risques encourus s'lvent,
pour chacun d'entre eux, 15% ou plus desdits fonds
propres nets.
Article 2 : Les risques encourus sur un mme
bnficiaire ne doivent pas excder 25 % des fonds
propres nets de la banque(2).

(1) Modifi par circulaire aux banques n2001-12 du 4 mai 2001.


(2) (3) (4) Modifis par circulaire aux banques n 99-04 du 19 mars
1999.

Article 4 (nouveau)(3) : Les fonds propres nets de


chaque banque doivent reprsenter en permanence au
moins 8% du total de son actif (bilan et hors bilan)
pondr en fonction des risques encourus.
Article 5 (nouveau)(4) : Les fonds propres
nets sont constitus des fonds propres nets de base et
des fonds propres complmentaires.
a) Les fonds propres nets de base sont
constitus de la somme :
1-du capital social ou de la dotation ;
2-des rserves hors rserves de rvaluation ;
3- du fonds social constitu par affectation du
rsultat ;
4- du report nouveau crditeur ;
5- des provisions non affectes des risques ou
des charges probables ;
6- du rsultat net de la distribution de dividendes
prvoir relatif au dernier exercice clos.
Ces lments sont diminus :
- de la part non libre du capital ou de la
dotation non verse ;
- du rachat par la banque de ses propres
titres;
- des non-valeurs nettes des amortissements ;
- des rsultats dficitaires en instance
d'approbation ;
- du report nouveau dbiteur.
Sont galement dduites des fonds propres
nets de base les provisions requises et non
constitues pour la couverture des risques de pertes
sur les lments de l'actif.
Les fonds propres nets de base peuvent en
outre comprendre le bnfice arrt des dates
intermdiaires, condition :

- qu'il soit dtermin aprs comptabilisation


de toutes les charges affrentes la priode et des
dotations aux comptes d'amortissement, de
provisions et de corrections de valeurs ;
- qu'il soit calcul net de l'impt sur les
socits prvisible et d'acompte sur dividende ou de
prvision de dividendes ; et
- qu'il soit vrifi par les commissaires aux
comptes.
b) Les fonds propres complmentaires sont
constitus du total form par :
1- les rserves de rvaluation ;
2- les subventions non remboursables ;
3- la rserve latente qui apparat dans la
comptabilit financire des oprations de leasing ;
4- les plus-values latentes sur titres de
placement avec une dcote de 55% sur la diffrence
positive calcule, titre par titre, entre le prix de
march et le cot d'acquisition de ces titres ;
5- Les fonds provenant de l'mission de
titres, notamment dure indtermine, ainsi que
ceux provenant d'emprunts, sous certaines
conditions :
. ces fonds ne peuvent tre rembourss qu'
l'initiative de l'emprunteur et avec l'accord pralable
du Gouverneur de la Banque Centrale de Tunisie.
Aucun remboursement anticip ne doit pouvoir tre
sollicit avant l'expiration d'un dlai de cinq ans, sauf
dans l'hypothse o seraient substitus aux emprunts
ainsi rembourss des fonds propres d'gale ou de
meilleure qualit ;
. le contrat d'mission ou d'emprunt donne
la banque la facult de diffrer le paiement des
intrts. La rmunration de ces fonds ne doit pas
tre suprieure 250 points de base par rapport
celle d'un titre d'Etat. Le respect de cette limite est
apprci d'aprs les conditions de march prvalant
au moment de l'mission ;
. les crances du prteur sur la banque sont
subordonnes celles de tous les autres
cranciers et doivent tre effectivement encaisses ;
. le contrat d'mission ou d'emprunt prvoit
que la dette et les intrts non verss permettent
d'absorber des pertes ; la banque assujettie tant alors
en mesure de poursuivre son activit.
6- Les fonds provenant de l'mission des
titres ou d'emprunts subordonns qui, sans satisfaire
les conditions numres au point 5 du b) du prsent
article, remplissent les conditions suivantes :
. la dure initiale est suprieure ou gale
cinq ans; si aucune chance n'est fixe, la dette ne

peut tre remboursable que moyennant un pravis de


cinq ans ou l'accord du Gouverneur de la Banque
Centrale de Tunisie pour procder son
remboursement anticip. Le Gouverneur de la
Banque Centrale peut autoriser le remboursement
anticip condition que la demande ait t faite
l'initiative de l'metteur et que la solvabilit de la
banque n'en soit pas affecte ;
. le contrat de prt ne comporte pas de clause
prvoyant que dans des circonstances dtermines
autres que la liquidation de la banque, la dette devra
tre rembourse avant l'chance convenue ;
. dans l'ventualit d'une liquidation de la
banque, ces titres ou emprunts ne peuvent tre
rembourss qu'aprs rglement de toutes les autres
dettes existantes la date de mise en liquidation ou
contractes pour les besoins de celle-ci.
Il n'est tenu compte que des seuls fonds
effectivement encaisss. Le montant concurrence
duquel ces fonds peuvent tre inclus dans les fonds
propres est progressivement rduit au cours des cinq
dernires annes au moins restant courir avant
l'chance, suivant un plan tabli l'avance.
Les fonds propres complmentaires ne
peuvent tre inclus dans le calcul des fonds propres
nets que dans la limite du montant des fonds propres
nets de base.
Les fonds propres complmentaires viss au
point 6 du b) du prsent article ne peuvent tre inclus
dans le calcul des fonds propres nets que dans la
limite de 50% du montant des fonds propres nets de
base.
Article 6 (nouveau) (5): Par risques encourus sur un
mme bnficiaire, il faut entendre le total des
concours consentis sous toutes les formes (crdits,
oprations de leasing, participations, apports en
comptes courants associs, engagements par
signature, etc...) pondrs par les quotits fixes cidessous aprs dduction des provisions et des agios
rservs constitus pour la couverture des risques ou
pour la dprciation des titres affects par client et
diminution des montants :
- des garanties reues de l'Etat, des banques, des
compagnies d'assurances et des fonds de garantie ; et
- des dpts de garantie ou d'actifs financiers
susceptibles d'tre liquids sans que leur valeur soit
affecte;
Les lments de l'actif et les engagements par
signature pris en considration pour le calcul des
risques encourus par la banque tels que dfinis au
prsent article, ainsi que les quotits de pondration
qui leur sont appliques sont dtaills ci-aprs :
(5) Modifi par circulaire aux banques n99-04 du 19 mars 1999.

CATEGORIES D'ENGAGEMENTS

QUOTITE

I- ENGAGEMENT DU BILAN

20 %

- Concours aux banques et aux


organismes financiers spcialiss installs
en Tunisie.
. Prts dans le march montaire
tunisien
. Comptes ordinaires
. Placements vue et terme
. Autres concours aux banques et aux
organismes
financiers spcialiss
installs en Tunisie.
- Obligations de banques et organismes
financiers spcialiss installs en Tunisie.
- Concours des banques installes
l'tranger dont la dure rsiduelle est
infrieure ou gale une anne.
. Comptes ordinaires
. Placements vue et terme
. Autres
- Obligations de banques installes
l'tranger dont la dure rsiduelle est
infrieure ou gale une anne.
- Crances sur
les Administrations
locales et rgionales.
- Prts syndiqus accords des
Gouvernements trangers.
- Portefeuille encaissement net des
comptes exigibles aprs encaissement.
II- ENGAGEMENT EN HORS BILAN
- Engagements par signature en faveur ou
d'ordre de banques installes en Tunisie.
- Contre garanties reues de banques
installes en Tunisie.
- Engagements par signature en faveur ou
d'ordre de banques installes l'tranger
venant chance au cours des 12
prochains mois.
- Contre garanties reues de banques
installes l'tranger.
- Engagements par signature en faveur ou
d'ordre de la clientle
. les crdits documentaires ouverts ou
confirms en faveur de la clientle
lorsque les marchandises objet desdits
crdits servent de garantie.

CATEGORIES D'ENGAGEMENTS

QUOTITE

I- ENGAGEMENT DU BILAN
- Les crdits l'habitat consentis la clientle
et au personnel pour la construction,
l'achat ou l'amnagement de logements ou
pour l'achat d'un terrain usage d'habitation.
- Les oprations de leasing immobilier.
II- ENGAGEMENT EN HORS BILAN
- Les crdits documentaires ouverts ou
confirms en faveur de la clientle sans
Que les marchandises objet desdits crdits
servent de garantie.
- Les cautions de marchs publics en faveur
de la clientle.
- Les cautions douanires en faveur de la
clientle.
- Aval ou ligne de substitution de billets de
trsorerie.
I- ENGAGEMENT DU BILAN
- Concours des banques installes
l'tranger dont la dure rsiduelle est
suprieure une anne
- Crdits la clientle
. Portefeuille escompte hors crdit habitat
. Prts syndiqus accords la clientle
autre que gouvernements et banques.
. Comptes dbiteurs de la clientle
. Crdits sur ressources spciales
. Crances impayes
. Crances immobilises, douteuses ou
litigieuses
- Crdits au personnel autres que ceux
l'habitat
- Oprations de leasing mobilier
- Titres de participation librs
- Titres de transaction et de placement
- Obligations autres que celles de banques
ou d'organismes financiers spcialiss.
- Prts participatifs, parts sociales et comptes
courants associs.
- Immobilisations nettes d'amortissements
- Autres postes d'actifs (siges,
succursales et agences, dbiteurs divers,
comptes d'ordre et de rgularisation nets)
II- ENGAGEMENT EN HORS BILAN
- Engagements par signature en faveur ou
d'ordre de la clientle.
. Acceptations payer lies au financement du commerce extrieur.
. Ouverture de crdits documentaires
irrvocables.
. Obligations cautionnes
. Crdits notifis non utiliss
. Garanties de remboursement de crdits
accords par des banques la clientle.
. Participations non libres
- Autres engagements par signature

50%

100%

Article 6 bis(6) : Sauf dispositions contraires prvues


par l'acte de cautionnement, les cautions bancaires de
marchs publics qui n'ont pas donn lieu dlivrance
de mainleve ou restitution dudit acte de
cautionnement cessent, si elles ne font pas l'objet de
contentieux ou de demande de ralisation, d'tre
prises en compte dans le calcul des risques encourus
l'expiration des dlais suivants:
- 6 mois aprs la date limite de dpt des
dossiers de soumission aux marchs, dans le cas des
cautions provisoires ;
- 24 mois compter de la date de dlivrance
de l'acte de nantissement, dans le cas des cautions
dfinitives garantissant la bonne fin des marchs de
fournitures ;
- 60 mois partir de la date de dlivrance de
l'acte de nantissement, dans le cas :
. des cautions dfinitives garantissant la
bonne fin des marchs de travaux ;
. des cautions dfinitives garantissant la
bonne fin des marchs d'tudes ;
. des cautions pour restitution d'acomptes ;
. des cautions pour retenue de garantie.

Les banques doivent galement, avant tout


engagement, demander leurs clientles non cotes
en Bourse et dont les engagements auprs du
systme financier dpassent vingt cinq (25) millions
de dinars, de fournir une notation rcente attribue
par une agence de notation(7).

Toutefois, ces cautions doivent tre


rintgres dans le calcul du risque encouru pour une
quotit de 100% si l'Administration demande leur
ralisation aprs l'expiration des dlais susviss.

La distinction entre actifs courants et actifs classs


ou entre actifs classs eux-mmes doit faire l'objet
d'une mise jour continue.

CHAPITRE 2
SUIVI DES ENGAGEMENTS ET
CLASSIFICATION DES ACTIFS
Article 7 : Chaque banque doit exiger, pour le suivi
de ses concours financiers aux entreprises ayant
auprs d'elle des risques tels que dfinis l'article 6
ci-dessus dpassant 10 % de ses fonds propres, un
rapport d'audit externe.
Les banques doivent, avant tout engagement, exiger
de leurs clientles dont les engagements auprs du
systme financier dpassent cinq (5) millions de
dinars, les tats financiers de l'exercice prcdant
l'anne de l'octroi de crdit, certifis par un
commissaire aux comptes lgalement habilit. Elles
doivent, galement, exiger les tats financiers des
exercices qui suivent l'anne de l'octroi de crdit,
certifis par un commissaire aux comptes lgalement
habilit.
Toutefois, les banques peuvent l'appui de tout
engagement pris au cours des six premiers mois de
l'anne de l'octroi de crdit, accepter les tats
financiers de l'avant-dernier exercice condition
qu'ils soient certifis par un commissaire aux
comptes lgalement habilit.
(6) Ajout par circulaire aux banques n 99-04 du 19 mars 1999.

Article 8 : Les banques sont tenues de procder la


classification de tous leurs actifs quelle qu'en soit la
forme, qu'ils figurent au bilan ou en hors bilan et
qu'ils soient libells en dinars ou en devises.
Les actifs dtenus directement sur l'Etat ou sur la
Banque Centrale de Tunisie ne font pas l'objet de
classification.
Pour l'valuation du risque d'insolvabilit, les
banques doivent distinguer leurs actifs du bilan et du
hors bilan en :
A) Actifs "courants",
B) Actifs "classs" en fonction du risque de perte et
de la probabilit de recouvrement.

Les actifs classs doivent obir des rgles


spcifiques en matire de comptabilisation de leurs
produits.
A) Actifs courants
Sont considrs comme actifs courants, les actifs
dont la ralisation ou le recouvrement intgral dans
les dlais parat assur et qui sont dtenus sur des
entreprises dont :
- la situation financire est quilibre et confirme
par des documents comptables certifis datant de
moins de 18 mois et des situations provisoires datant
de moins de 3 mois;
- la gestion et les perspectives d'activit sont juges
satisfaisantes sur la base des rapports de visites ;
- la forme et le volume des concours dont elles
bnficient sont compatibles tant avec les besoins de
leur activit principale qu'avec leur capacit relle de
remboursement.
B) Actifs classs
Classe 1 : Actifs ncessitant un suivi
Particulier
Font partie de la classe 1, tous les actifs dont la
(7) Ajoute par circulaire aux banques n2001-12 du 4 mai 2001.
Le dernier alina de l'article 7 entre en vigueur le 1er janvier 2002.

ralisation ou le recouvrement intgral dans les


dlais est encore assur et qui sont dtenus sur des
entreprises qui prsentent l'une au moins des
caractristiques suivantes :

Font galement partie de la classe 3, les autres actifs


rests en suspens et non apurs dans un dlai de 180
jours sans excder 360 jours.
Classe 4 : Actifs compromis

- le secteur d'activit connat des difficults ;


- la situation financire se dgrade.
Classe 2 : Actifs incertains
Font partie de la classe 2, tous les actifs dont la
ralisation ou le recouvrement intgral dans les
dlais est incertain et qui sont dtenus sur des
entreprises qui connaissent des difficults financires
ou autres pouvant mettre en cause leur viabilit et
ncessitant la mise en oeuvre de mesures de
redressement.

Font partie de la classe 4 :


- les crances pour lesquelles les retards de
paiements des intrts ou du principal sont suprieurs
360 jours ,
- les actifs rests en suspens au del de 360 jours ;
- les autres actifs qui doivent tre passs par pertes.
La banque est tenue nanmoins d'puiser toutes les
procdures de droit tendant la ralisation de ces
actifs.
CHAPITRE 3

Outre les caractristiques dfinies la classe 1, ces


entreprises prsentent l'une au moins de celles qui
suivent :
- la forme et le volume des concours ne sont plus
compatibles avec leur activit principale ;
- l'valuation de la situation financire ne peut plus
tre mise jour cause d'une dfaillance au niveau
de la disponibilit de l'information ou de la
documentation ncessaire ;
- l'existence de problmes de gestion ou de litiges
entre associs ;
- l'existence de difficults d'ordre technique, de
commercialisation ou d'approvisionnement ;
- la dtrioration du cash flow qui compromet, en
l'absence d'autres sources de financement, le
remboursement des dettes dans les dlais ;
- l'existence de retards de paiement des intrts ou du
principal suprieurs 90 jours sans excder 180
jours.
Font galement partie de la classe 2, les autres actifs
rests en suspens et non apurs dans un dlai de 90
jours sans excder 180 jours.
Classe 3 : Actifs proccupants
Font partie de la classe 3 tous les actifs dont la
ralisation ou le recouvrement est menac et qui sont
dtenus sur des entreprises dont la situation suggre
un degr de pertes ventuelles appelant une action
vigoureuse de la part de la banque pour les limiter au
minimum.
Ces actifs sont gnralement dtenus sur des
entreprises qui prsentent avec plus de gravit, les
caractristiques de la classe 2.
Les retards de paiements des intrts ou du principal
sont gnralement suprieurs 180 jours sans
excder 360 jours.

COMPTABILISATION DES INTERETS


(OU PRODUITS)
Article 9 : Pour les actifs des classes 2, 3 et 4 dcrites
l'article 8 prcdent, toute banque ne doit
incorporer dans ses rsultats que les intrts (ou
produits) qui, sans ses propres concours sous quelque
forme que ce soit, ont t effectivement rembourss
par ses dbiteurs. Tout intrt (ou produit)
prcdemment comptabilis mais non pay est dduit
des rsultats.
CHAPITRE 4
CONSTITUTION DES PROVISIONS
Article 10 : Les banques doivent constituer des
provisions au moins gales 20% pour les actifs de
la classe 2, 50% pour les actifs de la classe 3 et 100%
pour les actifs de la classe 4.
Ces provisions doivent tre affectes spcifiquement
tout actif class gal ou suprieur 50 mille dinars
ou 0,5% des fonds propres nets.
Il demeure entendu que la constitution des provisions
s'opre compte tenu des garanties reues de l'Etat,
des organismes d'assurances et des banques ainsi que
des garanties sous forme de dpts ou d'actifs
financiers susceptibles d'tre liquids sans que leur
valeur soit affecte.
Les biens meubles et immeubles donns en garantie
par les emprunteurs ne sont considrs comme des
garanties valables que dans le cas o la banque
dispose d'une hypothque dment enregistre et que
des valuations indpendantes et frquentes de ces
garanties sont disponibles. En outre, la possibilit
d'une liquidation rapide sur le march au prix
d'valuation doit tre assure.

CHAPITRE 5
DISPOSITIONS RELATIVES
AU DECOUVERT
Article 11 : A l'exclusion des dficits structurels,
peuvent faire l'objet de dcouvert pour un montant qui
se situe entre quinze et trente jours de chiffre d'affaires,
les besoins de trsorerie mme rptitifs, ns de
dcalages entre les flux de recettes et de dpenses.
Au del de ce montant, les banques doivent mettre en
place des concours dont la forme et la dure sont mieux
adaptes aux besoins rels de l'entreprise.
Les montants non justifis par ces besoins doivent tre
rclams aux bnficiaires en vue de leur rglement
immdiat.
Au cas o un rglement immdiat s'avre difficile
raliser, lesdits montants feront l'objet, une seule fois,
d'un chancier de remboursement en principal et
intrts.
Sont applicables au dcouvert, les caractristiques des
classes 2, 3 et 4 dfinies l'article 8 de la prsente
circulaire.
Lorsqu'il est coul un dlai de 90 jours aprs l'arrt
des intrts sans que le compte n'enregistre des
mouvements de recettes susceptibles de compenser le
montant intgral des intrts dbiteurs et autres
charges, le dcouvert (ou le compte dbiteur) est
considr gnralement gel et doit faire partie de la
classe 2. Lorsque ce dlai dpasse 180 jours sans
excder 360 jours, le dcouvert doit faire partie de la
classe 3. Au del d'un dlai de 360 jours, le dcouvert
doit faire partie de la classe 4.
Pour les dcouverts classs, les banques ne
doivent incorporer dans leur rsultat que les intrts
effectivement perus. Tout intrt prcdemment
enregistr mais non pay est dduit des rsultats.
CHAPITRE 6
ARRANGEMENT, REECHELONNEMENT OU
CONSOLIDATION
Article 12 : Les arrangements, le rchelonnement
ou la consolidation relatifs des crances n'excluent
pas le maintien des normes objectives tablies pour
dterminer l'anciennet des chances de paiement. Ils
ne permettent la reprise des
provisions
dj
constitues qu'en cas de
la consolidation des
garanties et du respect du nouveau calendrier de
remboursement.
Les intrts rservs ou diffrs ayant fait l'objet
d'un arrangement, d'un rchelonnement ou d'une
consolidation ne doivent pas tre incorpors au rsultat
de l'exercice auquel se rapportent l'arrangement, le
rchelonnement ou la consolidation. Seule la partie
effectivement encaisse est incorpore au rsultat de
l'exercice.

Dans le cas de nouveaux incidents de paiement,


les impays doivent tre totalement provisionns. Si le
cumul des impays en principal atteint 25% du total de
la crance, celle-ci doit tre inscrite la classe 4.
CHAPITRE 7 (NOUVEAU)(8)
DE LA LIQUIDITE
Article 13 (nouveau) : Les banques doivent
respecter en permanence un ratio de liquidit qui ne
peut tre infrieur 100% calcul par le rapport entre
l'actif ralisable et le passif exigible.
Article 14 (nouveau) : Le numrateur et le
dnominateur du ratio de liquidit sont constitus des
rubriques ci-aprs, pondres comme suit :
Numrateur du ratio de liquidit : Actif ralisable
Codes des
rubriques de la
situation mensuelle
comptable
A01010000
A01020000

A01040000
- A01049900
+A01050000
- A01059900
+A01070000
- A01070199
- A01070299
A01090000
A02010100
A02020000
A02050000
A03000000
A06010000
A06020000

A06030000

A06040000

Rubriques

Taux de
pondration

- Caisse
- Placements auprs de la
Banque Centrale de
Tunisie y compris le
solde
crditeur
des
comptes ordinaires.

100%
100%

- Placements auprs des


banques y compris le
solde
crditeur
des
comptes ordinaires.
- Chques postaux
- Portefeuille escompte
court terme
- Avance sur comptes
terme, bons de caisse et
autres produits financiers
- Comptes dbiteurs de la
clientle
Portefeuille
encaissement
- Titres de l'Etat
- Titres de participation
des socits cotes en
Bourse valus au cours
boursier de la date de
l'arrt des comptes
- Titres de transactions et
de placements valus au
cours boursier de la date
de l'arrt des comptes
- Propres titres de la
banque, rachets par elle
mme, valus au cours
boursier de la date de
l'arrt des comptes

100%
100%
60%
100%
7%
100%
100%
100%

100%

100%

(8) Ajout par circulaire aux banques n2001-04 du 16.02.2001 dont


les dispositions entrent en vigueur partir de l'arrt des comptes au
titre du mois d'avril 2001.

Dnominateur du ratio de liquidit : Passif exigible


Codes des
rubriques de la
situation mensuelle
comptable
P01010000
P01020000
- P01029900
+ P01030000
- P01039900
+ P01050000
- P01050199
- P01050299

P01040000
P02010000
P020210001
P02030000
P02040000
P03000000
P06000000

Rubriques

- Emprunts auprs de la
Banque Centrale de Tunisie y
compris le solde dbiteur des
comptes ordinaires
- Emprunts auprs des
banques y compris le solde
dbiteur
des
comptes
ordinaires

- Solde crditeur quotidien


moyen requis du compte
courant ouvert sur les livres
de la BCT tel que prvu
l'article 4 de la circulaire
n89-15 du 17 mai 1989
- Dpts des organismes
financiers spcialiss
- Comptes vue
- Comptes spciaux d'pargne
- Comptes terme, bons de
caisse et autres produits
financiers
- Autres sommes dues la
clientle
- Certificats de dpts
- Comptes exigibles aprs
encaissement

Taux de
pondration

100%
100%

- les principes comptables appliqus aux diffrentes


oprations et la justification des comptes ;
- les politiques de crdit, de recouvrement des
crances et le suivi des engagements ;
- l'valuation des actifs figurant au bilan ou en horsbilan ;
- la comptabilisation des produits des oprations de
crdit et les provisions constitues pour la couverture
des risques.

100%

100%
60%
3%
13%
100%
40%
100%

____________________________________
1

- les dispositifs de contrle interne mis en place par


la banque ;

Annexe 9 la circulaire aux banques n93-08 du 30.07.1993.

Article 18 : Les banques dclarent en annexe leur


situation comptable arrte la fin de chaque
trimestre, le montant global des concours en faveur
de leur clientle ventils par catgorie d'engagements
et classs conformment aux dispositions de l'article
8 de la prsente circulaire.
Article 19(10) : Les dispositions de la prsente
circulaire s'appliquent galement aux tablissements
financiers agrs dans le cadre de la lgislation
bancaire en vigueur.
Article 20 : La prsente circulaire abroge et remplace
la circulaire n87-46 du 18 dcembre 1987.
Elle entre en vigueur partir du 02 janvier 1992.

Article 15 (nouveau) : Les banques doivent adresser


la Banque Centrale de Tunisie une dclaration
mensuelle du ratio de liquidit conformment
l'annexe 1 de la prsente circulaire et ce, dans un
dlai n'excdant pas 25 jours compter de
l'expiration du mois considr.

Il est, toutefois, remis la diligence des banques de


prendre d'ores et dj les mesures utiles pour son
application et dans la mesure du possible, d'tablir en
s'y conformant, le rsultat de l'exercice 1991.

CHAPITRE 8(9)
DISPOSITIONS DIVERSES
Article 16 : Le rsultat de l'exercice doit prendre en
considration les vnements significatifs intervenus
entre la date de clture et celle d'arrt des comptes
par la direction gnrale de la banque ou le cas
chant, en cas de gravit exceptionnelle, celle de
l'approbation des comptes par l'Assemble Gnrale.
Article 17 : Chaque banque doit communiquer la
Banque Centrale de Tunisie au plus tard 15 jours
aprs la tenue de son assemble gnrale le rapport
des commissaires aux comptes. Ce rapport doit
comporter expressment des conclusions sur :

(9) Nouvelle numrotation attribue par la circulaire n2001-04 du


16.02.2001.

(10) Ajout par circulaire aux banques n99-04 du 19.03.1999.

Annexe I la circulaire n91-24 du 17 dcembre 19911


Banque :
Dtermination du ratio de liquidit
Situation mensuelle comptable du mois..
Codes des
rubriques de la
SMC
A01010000
A01020000
A01040000
- A01049900
+ A01050000
- A 01059900
+ A01070000
- A01070199
- A01070299
A01090000
A02010100
A02020000
A02050000
A03000000
A06010000
A06020000
A06030000
A06040000
P01010000
P01020000
- P01029900
+ P01030000
- P01039900
+ P01050000
- P01050199
- P01050299

P01040000
P02010000
P020210002
P02030000
P02040000
P03000000
P06000000

Rubriques
I- Numrateur du ratio de liquidit
- Caisse
- Placements auprs de la Banque Centrale de Tunisie y
compris le solde crditeur des comptes ordinaires

(En mille dinars)


Taux de
Montant
pondration
100%
100%

- Placements auprs des banques y compris le solde crditeur


des comptes ordinaires

100%

- Chques postaux
- Portefeuille escompte court terme
- Avance sur comptes terme, bons de caisse et autres
produits financiers
- Comptes dbiteurs de la clientle
- Portefeuille encaissement
- Titres de l'Etat
- Titres de participation des socits cotes en Bourse valus
au cours boursier de la date de l'arrt des comptes
- Titres de transactions et de placements valus au cours
boursier de la date de l'arrt des comptes
- Propres titres de la banque, rachets par elle mme, valus
au cours boursier de la date de l'arrt des comptes
II- Dnominateur du ratio de liquidit
- Emprunts auprs de la Banque Centrale de Tunisie y
compris le solde dbiteur des comptes ordinaires

100%
60%
100%

- Emprunts auprs des banques y compris le solde dbiteur


des comptes ordinaires

100%

- Solde crditeur quotidien moyen requis du compte courant


ouvert sur les livres de la BCT tel que prvu l'article 4 de la
circulaire n89-15 du 17 mai 19893
- Dpts des organismes financiers spcialiss
- Comptes vue
- Comptes spciaux d'pargne
- Comptes terme, bons de caisse et autres produits
financiers
- Autres sommes dues la clientle
- Certificats de dpts
- Comptes exigibles aprs encaissement
- Ratio de liquidit (I/II) (en%)
- Insuffisance (-) enregistre pour le respect du ratio de
liquidit requis (I-II)

7%
100%
100%
100%
100%
100%
100%

100%
100%
60%
3%
13%
100%
40%
100%

Ajout par circulaire aux banques n2001-04 du 16 fvrier 2001.


Annexe 9 la circulaire aux banques n93-08 du 30 juillet 1993.
3
Lire circulaire n2002-05 du 6 mai 2002.
2

Signature autorise

CIRCULAIRE AUX TABLISSEMENTS DE


CRDIT N 2006 19 DU 28 NOVEMBRE 2006
Objet : Contrle Interne.
Article 1er :
La prsente circulaire sapplique aux tablissements de
crdit au sens de la loi n2001-65 du 10 juillet 2001
relative aux tablissements de crdit telle que modifie
par la loi n 2006-19 du 2 mai 2006 et aux banques non
rsidentes rgies par la loi n 85-108 du 6 dcembre
1985 portant encouragement dorganismes financiers et
bancaires travaillant essentiellement avec les nonrsidents.
Article 2 :
La prsente circulaire a pour objet la mise en place par
les tablissements de crdit et les banques non rsidentes
dun systme de contrle interne et linstitution dun
comit permanent daudit interne.
Article 3 :
Le systme de contrle interne dsigne lensemble des
processus, mthodes et mesures visant assurer en
permanence la scurit, lefficacit et lefficience des
oprations, la protection des actifs de ltablissement de
crdit ou de la banque non rsidente, la fiabilit de
linformation financire et la conformit de ces
oprations avec les lois et les rglementations en
vigueur.
Ce systme de contrle interne comprend notamment :
un systme de contrle des oprations et des procdures
internes ;
une organisation comptable et du traitement de
linformation ;
des systmes de mesure, de surveillance et de matrise
des risques ;
un systme de documentation et dinformation.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes veillent ce que le systme de contrle
interne soit adapt la nature et au volume de leurs
activits, leur taille et aux risques auxquels ils sont
exposs.
Article 4 :
La conception du systme de contrle interne incombe
lorgane de direction (direction gnrale ou directoire)
qui doit cet effet :
identifier lensemble des sources de risques internes et
externes ;
mettre en place un systme dvaluation des divers
risques et de mesure de la rentabilit ;
laborer un systme reliant le niveau des fonds propres
aux risques ;
dfinir les procdures de contrle interne adquates ;
dfinir une mthode de surveillance du respect des
politiques internes ; et
prvoir les moyens humains et matriels ncessaires la
mise en uvre du contrle interne.

Le systme de contrle interne doit tre approuv par le


Conseil dAdministration ou le Conseil de Surveillance.
Article 5 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes surveills sur base consolide doivent
sassurer que les systmes de contrle interne mis en
place au sein des socits exerant dans le domaine des
services financiers quils contrlent de manire
exclusive sont cohrents et compatibles entre eux afin de
permettre dapprhender et de surveiller les risques sur
une base consolide.
Ils sassurent galement que les systmes de contrle
interne sus-viss sont adapts lorganisation du groupe
ainsi qu la nature de lactivit des entits contrles.
TITRE I
LE SYSTME DE CONTRLE DES
OPRATIONS ET DES PROCDURES
INTERNES
Article 6:
Le systme de contrle des oprations et des procdures
internes doit permettre aux tablissements de crdit et
aux banques non rsidentes de :
vrifier que les oprations ralises par ltablissement
de crdit ou la banque non rsidente, ainsi que
lorganisation et les procdures internes, sont conformes
aux dispositions lgislatives et rglementaires en
vigueur, aux normes et usages professionnels et
dontologiques et aux orientations de ltablissement ;
vrifier que les procdures de dcision, les limites de
prise de risque, quelle que soit leur nature, et les normes
de gestion fixes par lorgane de direction, sont
strictement respectes ;
vrifier la qualit de l'information comptable et
financire, quel quen soit le destinataire ;
vrifier les conditions d'valuation, d'enregistrement, de
conservation et de disponibilit de cette information,
notamment en garantissant l'existence de la piste d'audit
au sens du point 1de l'article 12 de la prsente circulaire;
vrifier la qualit des systmes d'information et de
communication.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent sassurer que leur systme de contrle
interne tel que dfini ci-dessus englobe leurs activits
externalises telles que prvues par la rglementation en
vigueur.
Article 7:
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent, en fonction de leur taille et de la
nature de leurs activits, disposer dagents chargs des
contrles, permanent et/ou priodique, conformment
aux dispositions ci-aprs :
a- Le contrle permanent de la conformit, de la
scurit, de la validation des oprations ralises et du
respect des autres diligences lies la surveillance des
risques doit tre assur, avec un ensemble de moyens
adquats, par des agents ddis exclusivement cette
fonction au niveau des services centraux et des agences
ou par dautres agents exerant des activits
oprationnelles.

b- Le contrle priodique de la conformit des


oprations, du niveau de risque effectivement encouru,
du respect des procdures, de l'efficacit et du caractre
appropri des dispositifs mentionns au a) doit tre
assur au moyen denqutes par des agents autres que
ceux mentionns au point a) ci-dessus.
Article 8 :
L'organisation des tablissements de crdit et des
banques non rsidentes adopte en application du point
a de larticle 7 de la prsente circulaire doit tre conue
de manire assurer une stricte indpendance entre les
units charges de l'engagement des oprations et les
units charges de leur contrle.
Cette indpendance doit tre assure par un rattachement
hirarchique diffrent de ces units jusqu' un niveau
suffisamment lev ou par une organisation qui
garantisse une sparation claire des fonctions
dautorisation, dexcution, de comptabilisation et de
contrle ou encore par des procdures, informatiques.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes dsignent les responsables pour le contrle
permanent prvu par le point a de larticle 7 de la
prsente circulaire.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent disposer en permanence dune
structure daudit interne indpendante des entits
oprationnelles et adapte leur taille et la nature de
leurs oprations. Ils dsignent, cet effet, un responsable
daudit interne charg de veiller la cohrence et
lefficacit des missions mentionnes au point b de
larticle 7 de la prsente circulaire et dont lidentit et le
curriculum vitae sont communiqus la Banque
Centrale de Tunisie.
Lorsque la taille de ltablissement de crdit ne justifie
pas de confier les responsabilits du contrle permanent
et du contrle priodique des personnes diffrentes, ces
responsabilits peuvent tre confies soit une seule
personne, soit lorgane de direction qui assure, sous le
contrle du Conseil dAdministration ou du Conseil de
Surveillance, la coordination de tous les dispositifs qui
concourent lexercice de cette mission.
Article 9 :
Le Conseil dAdministration ou le Conseil de
Surveillance sont tenus informs par l'organe de
direction de la dsignation des responsables des
contrles permanent et priodique mentionns larticle
8 de la prsente circulaire.
Ces responsables rendent compte de lexercice de leurs
missions lorgane de direction. Lorsque ce dernier ou
le conseil dadministration ou le conseil de surveillance
lestiment ncessaire, ils rendent galement compte
directement au conseil dadministration ou au conseil de
surveillance ou, le cas chant, au comit permanent
daudit interne.
Article 10:
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent sassurer que le nombre et la
qualification des personnes mentionnes larticle 7
ainsi que les moyens mis leur disposition, en

particulier les outils de suivi et les mthodes d'analyse de


risques, sont adapts aux activits et la taille de
ltablissement.
Les moyens affects au contrle interne au titre des
dispositifs de vrification priodique viss au point b de
l'article 7 de la prsente circulaire doivent tre suffisants
pour mener un cycle complet d'investigations de
l'ensemble des activits sur un nombre d'exercices aussi
limit que possible ; un programme de missions de
contrle doit tre tabli au moins une fois par an en
intgrant les objectifs annuels de l'organe de direction et
du Conseil dAdministration ou du Conseil de
Surveillance en matire de contrle.
Article 11 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent s'assurer que le systme de contrle
s'intgre dans l'organisation, les mthodes et les
procdures de chacune des activits et que les dispositifs
de vrification priodique viss au point b de l'article 7
de la prsente circulaire s'appliquent tout
ltablissement de crdit ou la banque non rsidente, y
compris ses agences, ainsi qu' l'ensemble des
entreprises contrles de manire exclusive.
TITRE II
L'ORGANISATION COMPTABLE
ET DU TRAITEMENT DE L'INFORMATION
Article 12 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent respecter les dispositions des normes
comptables bancaires tunisiennes et particulirement
celles relatives au contrle interne, en tenant compte des
prcisions ci-aprs :
En ce qui concerne linformation comptable,
lorganisation mise en place doit garantir l'existence d'un
ensemble de procdures, appel piste d'audit, qui permet:
de reconstituer dans un ordre chronologique les
oprations ;
de justifier toute information par une pice d'origine
partir de laquelle il doit tre possible de remonter par un
cheminement ininterrompu au document de synthse et
rciproquement ;
dexpliquer l'volution des soldes d'un arrt comptable
l'autre par la conservation des mouvements ayant
affect les soldes comptables des postes des tats
financiers.
Les informations comptables qui figurent dans les
situations destines la Banque Centrale de Tunisie,
ainsi que celles qui sont ncessaires au calcul des
normes de gestion et des normes prudentielles doivent
respecter la piste d'audit sus-vise.
Article 13 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes s'assurent de l'exhaustivit, de la fiabilit et de
la pertinence des informations et du caractre appropri
des mthodes dvaluation et de comptabilisation au
moyen dun contrle priodique pour :

vrifier ladquation des mthodes et des paramtres


retenus pour lvaluation des oprations dans les
systmes de gestion ; et
sassurer de la pertinence des schmas comptables au
regard des objectifs gnraux de scurit, de prudence
ainsi que de leur conformit aux rgles de
comptabilisation en vigueur.
Pour les oprations qui font encourir des risques de
march, un rapprochement doit tre effectu, au moins
mensuellement, entre les rsultats calculs pour la
gestion oprationnelle et les rsultats comptabiliss en
respectant les rgles d'valuation en vigueur. Les
tablissements de crdit et les banques non rsidentes
doivent tre en mesure d'identifier et d'analyser les carts
constats.
Article 14 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes dterminent le niveau de scurit informatique
jug adquat par rapport aux normes technologiques et
aux exigences de leurs mtiers. Ils sassurent de
ladaptation de leur systme d'information leur niveau
dactivit et la nature de leurs risques.
Le contrle des systmes d'information doit notamment
permettre de sassurer :
que le niveau de scurit est priodiquement apprci et
que, le cas chant, les actions correctrices sont
entreprises temps ;
que des procdures de secours informatique sont
disponibles. Ces procdures doivent tre testes
priodiquement en vue de sassurer de leur bon
fonctionnement.
Les supports de linformation et de la documentation
relatifs lanalyse et lexcution des programmes
doivent tre conservs dans des conditions prsentant le
maximum de scurit contre les risques de dtrioration,
de manipulation ou de vol.
Article 15 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent :
disposer de plans de continuit de lactivit qui
consistent en un ensemble de mesures visant assurer,
selon divers scnarios de crises, y compris face des
chocs extrmes, le maintien, le cas chant de faon
temporaire, des prestations de services essentielles de
ltablissement de crdit ou de la banque non rsidente
puis la reprise planifie des activits ;
sassurer de la cohrence et de lefficacit de ces plans
de continuit de lactivit dans le cadre dun plan global
qui intgre les objectifs dfinis par ltablissement de
crdit ou la banque non rsidente ;
sassurer que leur organisation et la disponibilit de leurs
ressources humaines, immobilires, techniques et
financires font lobjet dune valuation rgulire au
regard des risques lis la continuit de lactivit.

TITRE III
LES SYSTMES DE MESURE,
DE SURVEILLANCE ET DE MATRISE
DES RISQUES
Article 16 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent mettre en place
des systmes
danalyse, de mesure et de surveillance des risques
devant permettre de sassurer que les risques encourus
par ltablissement de crdit ou la banque non rsidente
notamment en matire de crdit, de march, de taux
global dintrt, de liquidit, de rglement ainsi que les
risques oprationnels sont correctement valus et
matriss.
Article 17 :
Les systmes de mesure, de surveillance et de matrise
des risques doivent tre adapts la nature, au volume et
au degr de complexit des activits de ltablissement
de crdit et de la banque non rsidente. Ils doivent, en
outre, faire rgulirement lobjet dun rexamen ralis
dans le cadre du processus daudit interne de
ltablissement de crdit ou de la banque non rsidente.
Article 18 :
Les systmes de mesure, de surveillance et de matrise
des risques doivent comporter, dans le respect des
normes en vigueur, des limites internes globales par type
de risques encourus. Ces limites doivent tre fixes et
revues au moins une fois lan par lorgane de direction et
approuves par le Conseil dAdministration ou le
Conseil de Surveillance et ce, en tenant compte
notamment du niveau des fonds propres de
ltablissement de crdit et de la banque non rsidente.
Ces systmes doivent permettre, le cas chant,
dapprhender les risques sur base consolide.
Article 19 :
Les systmes de mesure, de surveillance et de matrise
des risques doivent permettre selon des procdures
formalises :
dintgrer les mesures du risque dans la gestion
quotidienne des risques ;
de sassurer en permanence du respect des procdures et
des limites fixes ;
de procder lanalyse des causes du non-respect
ventuel des procdures et des limites ; et
dalerter lorgane de direction ou le cas chant le
comit des risques dsign cet effet conformment
larticle 20 ci-aprs, de tout dpassement des limites
fixes par type de risques encourus et de proposer les
actions correctrices ncessaires.
Article 20 :
Si le volume et la diversit de leurs activits le justifient,
les tablissements de crdit et les banques non rsidentes
constituent des comits chargs dassurer le suivi de
certaines catgories de risques spcifiques (risque de
crdit, risque de march, risque global de taux dintrt
etc)

Lorsque le suivi du respect des limites vises larticle


18 ci-dessus est contrl par un comit des risques,
celui-ci doit tre compos de responsables des units
oprationnelles, de reprsentants de l'organe de direction
et de personnes choisies en raison de leur comptence
dans le domaine du contrle des risques et indpendantes
des units oprationnelles.
Article 21 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes dfinissent des procdures dinformation au
moins trimestriellement de lorgane de direction et, le
cas chant, des comits de risques sur le respect des
limites de risque, notamment lorsque les limites globales
sont susceptibles dtre atteintes. Des tats de synthse
adapts pour la surveillance de leurs oprations doivent
tre labors pour informer lorgane de direction, le
comit des risques, le Conseil dAdministration ou le
Conseil de Surveillance et, le cas chant, le comit
daudit.
CHAPITRE PREMIER
RISQUE DE CRDIT
Article 22 :
Le risque de crdit sentend du risque encouru en cas de
dfaillance d'une contrepartie ou de contreparties
considres comme un mme bnficiaire au sens de la
rglementation en vigueur.
Article 23 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent disposer dune procdure de slection
des risques de crdit et dun systme de mesure de ces
risques leur permettant notamment :
didentifier de manire centralise leurs risques de bilan
et de hors bilan l'gard d'une contrepartie ou de
contreparties considres comme un mme bnficiaire.
dapprhender diffrentes catgories de niveaux de
risques partir d'informations qualitatives et
quantitatives.
de procder, si elles sont significatives, des rpartitions
globales de leurs engagements par niveau de risques et
par catgorie de dbiteur ainsi que par secteur
conomique et par zone gographique.
didentifier les personnes ayant des liens avec
ltablissement de crdit ou la banque non rsidente au
sens des articles 23 de la loi 2001-65 relative aux
tablissements de crdit et 200 du Code des socits
commerciales et de sassurer du respect des conditions
prvues larticle 29 de ladite loi relatives toutes
conventions passes avec les personnes susvises.
Article 24 :
Les demandes de crdit doivent donner lieu la
constitution de dossiers comportant toutes les
informations quantitatives et qualitatives relatives au
demandeur et/ou sa caution notamment les tats
financiers relatifs aux trois derniers exercices et les
situations patrimoniales ainsi que les prvisions
dactivit et de trsorerie.

Les informations portent tant sur le demandeur de crdit


lui-mme que sur les entits avec lesquelles il constitue
un groupe dintrt, compte tenu des liens juridiques et
financiers qui existent entre eux.
Les dossiers de crdit doivent tre rgulirement
complts et mis jour trimestriellement pour les
contreparties dont les crances sont classes ou qui
prsentent des risques ou des volumes significatifs.
Article 25:
Lvaluation du risque de crdit doit notamment tenir
compte des lments ayant trait la situation financire
du bnficiaire, en particulier sa capacit de
remboursement. Les garanties obtenues ne doivent tre
considres que comme dimportance secondaire. Elle
tient galement compte dlments pouvant tre
significatifs pour lapprciation du risque tels que la
qualit de la gouvernance et le secteur dactivit.
Ltablissement de crdit et la banque non rsidente
doivent aussi tenir compte dans lapprciation du risque
de crdit de la situation financire consolide des
contreparties considres comme un mme bnficiaire.
Lvaluation du risque de crdit donne lieu
lattribution, chaque client, dune note par rfrence
une chelle de notation interne qui doit permettre
dvaluer avec pertinence les caractristiques dun
emprunteur, de diffrencier les risques et de les
quantifier avec suffisamment de prcision et de
cohrence.
Le comit de risque de crdit vis larticle 20 de la
prsente circulaire doit procder llaboration dun
systme de notation et en assurer la rvision permanente.
Lorgane de direction veille en permanence la bonne
marche de ce systme de notation et son efficacit.
Article 26 :
La dcision doctroi de crdit doit galement tenir
compte de la rentabilit globale des oprations
effectues avec le client, en s'assurant que l'analyse
prvisionnelle des charges et produits, soit la plus
exhaustive possible et porte notamment sur les cots
oprationnels et de financement, sur la charge
correspondant une estimation du risque de dfaut du
bnficiaire au cours de l'opration de crdit et sur le
cot de rmunration des fonds propres.
La rentabilit des oprations de crdit doit faire lobjet
dune analyse a posteriori au moins semestriellement.
Article 27 :
Les procdures de dcision de prt ou dengagement
ainsi que les procdures de dlgation aux organes
habilits engager ltablissement, doivent tre
clairement dfinies, formalises et adaptes aux
caractristiques de ltablissement et en particulier sa
taille, son organisation et la nature de son activit. Pour
les oprations dune importance significative, les
dcisions de prt et dengagement doivent tre prises par
au moins deux personnes et les dossiers de crdit doivent
galement faire lobjet dune analyse par une unit
spcialise indpendante des entits oprationnelles.
Les procdures susvises doivent permettre, en outre, de
vrifier la non participation des personnes mentionnes
au point d de larticle 23 de la prsente circulaire

ltude et llaboration des conventions tablies avecelles et dune manire gnrale la prise de dcision les
concernant.
Article 28 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent procder, au moins trimestriellement,
lanalyse de lvolution de la qualit de leurs
engagements (Bilan et hors Bilan). Cette analyse doit
permettre de reclasser les engagements, de comptabiliser
les crances classes et de dterminer le
provisionnement requis et la rservation dagios
conformment la rglementation en vigueur.
Article 29 :
Le Conseil dAdministration ou le Conseil de
Surveillance doit tre inform rgulirement du respect
des normes prudentielles prvues par la rglementation
en vigueur et des concours accords aux personnes ayant
des liens avec ltablissement de crdit au sens des
articles 23 de la loi 2001-65 du 10 juillet 2001 relative
aux tablissements de crdit et 200 du Code des socits
commerciales.
Article 30 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent procder au moins une fois par an
des simulations de crise pour leurs principales
concentrations de risque de crdit et examiner le rsultat
de ces simulations afin didentifier les changements
potentiels des conditions de march qui pourraient avoir
une incidence ngative sur leurs rsultats pour y faire
face de manire approprie.
Ces simulations doivent identifier les vnements
possibles lis notamment des difficults conomiques
ou sectorielles, la ralisation des garanties et la
liquidit et susceptibles davoir des consquences
dfavorables sur lexposition des tablissements de
crdit et des banques non-rsidentes au risque de crdit
et sur leur aptitude y faire face.
Les rsultats des mesures du risque de crdit sont
communiqus au Conseil dAdministration ou au
Conseil de Surveillance afin dapprcier les risques de
ltablissement notamment par rapport ses fonds
propres et ses rsultats.
CHAPITRE 2
RISQUE DE MARCH
Article 31 :
On entend par risque de march, les risques de pertes qui
peuvent rsulter :
- des fluctuations des prix sur les titres de transaction et
de placement tels que dfinis par les normes comptables
et sur tout autre instrument financier prvu par la
rglementation en vigueur.
- ou des positions susceptibles dengendrer un risque de
change, notamment les oprations de change au
comptant ou terme.
Article 32 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent mettre en place des systmes de

contrle permettant une surveillance rgulire du risque


de march et une valuation prudente et fiable de ce
risque.
Ces systmes doivent permettre notamment :
d'enregistrer quotidiennement les oprations de change
et les oprations sur les titres et les instruments
financiers viss larticle 31 de la prsente circulaire, de
calculer leurs rsultats et de dterminer les positions
selon la mme priodicit ; et
de mesurer quotidiennement les risques rsultant de ces
positions et de dterminer l'adquation des fonds propres
de ltablissement de crdit ou de la banque non
rsidente.
Le suivi rgulier doit permettre de sassurer du respect
des limites et des procdures internes mises en place
pour la matrise de ces risques.
Article 33 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent apprhender de manire complte et
prcise les diffrentes composantes du risque de march.
Lorsque le volume de lactivit le ncessite, les
tablissements de crdit et les banques non rsidentes
compltent la mesure du risque par une mesure globale
qui privilgie une approche fonde sur la notion de perte
potentielle maximale. La perte potentielle maximale
permet la mesure de limpact le plus dfavorable sur les
rsultats de variations des conditions de march
intervenant sur une priode donne et avec un niveau de
probabilit dtermin.
Le systme de mesure du risque de march doit
permettre une agrgation des positions relatives des
produits et des marchs diffrents lchelle de
ltablissement de crdit et la banque non rsidente ou
du groupe pour les tablissements de crdit et les
banques non rsidentes surveills sur base consolide.
Article 34 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent procder de faon rgulire des
simulations de crises en vue dvaluer les risques
quelles encourent en cas de fortes variations des
paramtres d'un march ou d'un segment de march ainsi
que ladquation de ses fonds propres au regard de ses
activits de march.
Les modles danalyse retenus pour ces valuations
doivent, eux aussi, rgulirement faire lobjet de
rvision, leffet den apprcier la validit et la
pertinence au regard de lvolution de lactivit, de
lenvironnement des marchs et des techniques
danalyse.
Les rsultats des mesures du risque de march sont
communiqus au Conseil dAdministration ou au
Conseil de Surveillance afin dapprcier les risques de
ltablissement de crdit ou de la banque non rsidente
notamment par rapport ses fonds propres et ses
rsultats.
CHAPITRE 3
LE RISQUE GLOBAL DE TAUX DINTERET
Article 35 :
Le risque global de taux dintrt se dfinit comme le
risque encouru en cas de variation des taux d'intrt,

mesur sur l'ensemble des oprations de bilan et de hors


bilan lexception, le cas chant, des oprations
soumises aux risques de march mentionns dans le
chapitre 2 de la prsente circulaire.
Article 36 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent disposer d'un systme de mesure du
risque global de taux, lorsqu'il est significatif, leur
permettant notamment :
dapprhender les positions et les flux, certains ou
prvisibles, rsultant de l'ensemble des oprations de
bilan et de hors-bilan ;
dapprhender les diffrents facteurs de risque global de
taux d'intrt auquel ces oprations les exposent ;
dvaluer priodiquement l'impact de ces diffrents
facteurs, ds lors qu'ils sont significatifs, sur leurs
rsultats et leurs fonds propres.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes contrls de manire exclusive par des
tablissements de crdit surveills sur une base
consolide peuvent ne pas disposer dun systme de
mesure de leur risque global de taux.
Article 37 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes veillent valuer dans le cadre de simulations
quils effectuent, de faon rgulire, les risques qu'ils
encourent en cas de fortes variations des paramtres de
march ou de ruptures des hypothses retenues.
Un contrle priodique doit tre exerc sur la validit et
la cohrence des paramtres et des hypothses retenues
pour cette valuation du risque global de taux d'intrt.
Les rsultats des mesures du risque global de taux
dintrt sont communiqus au Conseil dAdministration
ou au Conseil de Surveillance afin d'apprcier les risques
de ltablissement de crdit ou de la banque non
rsidente, notamment par rapport ses fonds propres et
ses rsultats.
CHAPITRE 4
LE RISQUE DE LIQUIDITE
Article 38 :
Le risque de liquidit sentend comme le risque pour
ltablissement de crdit et la banque non rsidente de ne
pas pouvoir sacquitter, dans des conditions normales, de
leurs engagements leur chance.
Article 39 :
Le dispositif de contrle du risque de liquidit doit
permettre de sassurer que ltablissement de crdit et la
banque non rsidente sont en mesure de faire face, tout
moment, leurs exigibilits et dhonorer leurs
engagements de financement envers la clientle.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent valuer ladquation de leurs fonds
propres en fonction de leur profil de liquidit et de la
liquidit des marchs sur lesquels ils oprent.

Article 40 :
Les entres et sorties de trsorerie prvisionnelles des
chances dtermines doivent tre values, en tenant
compte notamment de l'incidence des fluctuations des
marchs de capitaux et de manire permettre la
dtermination, sur base individuelle et consolide, des
diffrentes impasses nettes de liquidit et dfinir les
actions mettre en uvre pour les grer.
Article 41 :
Les capacits des tablissements de crdit et des banques
non rsidentes mobiliser des ressources sur les marchs
des capitaux court terme ou dans le cadre des lignes de
trsorerie ouvertes par les correspondants, doivent tre
revues priodiquement afin de tenir compte des
ventuels changements qui pourraient affecter la
situation ou la renomme de ltablissement lui-mme
ou la situation financire ou juridique de ces
correspondants.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes valuent au moins une fois par an les risques
de liquidit quils encourent en cas de forte variation des
paramtres de march. Un contrle priodique doit tre
assur sur les hypothses utilises.
Les rsultats de cette mesure sont communiqus au
Conseil dAdministration ou au Conseil de Surveillance
qui est tenu inform des dcisions prises par lorgane de
direction pour couvrir les risques de liquidit.
CHAPITRE 5
LE RISQUE DE RGLEMENT
Article 42 :
Le risque de rglement sentend comme le risque de
survenance, au cours du dlai ncessaire pour le
dnouement de lopration de rglement, dune
dfaillance ou de difficults qui empchent la
contrepartie dun tablissement de crdit ou dune
banque non rsidente de lui livrer les instruments
financiers ou les fonds convenus, alors que ledit
tablissement de crdit ou ladite banque non rsidente a
dj honor ses engagements lgard de ladite
contrepartie.
Article 43 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent disposer d'un systme de mesure de
leur exposition au risque de rglement. Ils veillent dans
ce cadre apprhender, pour les diffrents instruments
qu'ils traitent, les diffrentes phases du processus de
rglement, en particulier l'heure limite pour l'annulation
unilatrale de l'instruction de paiement, l'chance de la
rception dfinitive des fonds relatifs l'instrument
achet et le moment o elles constatent la rception
dfinitive des fonds ou de l'impay.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent mettre en place des procdures
permettant de connatre leur exposition actuelle et future

au risque de rglement mesure qu'elles concluent de


nouvelles oprations et que les oprations non encore
rgles suivent les diffrentes phases du processus de
rglement.
Article 44 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes valuent au moins une fois par an les risques
de rglement quils encourent dans lhypothse de la
dfaillance des donneurs dordre. Un contrle priodique
doit tre assur sur les hypothses utilises.
Les rsultats de cette mesure et les dcisions prises par
lorgane de direction pour couvrir ces risques sont
communiqus au Conseil dAdministration ou au
Conseil de Surveillance.
CHAPITRE 6
LE RISQUE OPRATIONNEL
Article 45 :
Le risque oprationnel se dfinit comme tant le risque
de pertes rsultant de carences ou de dfaillances
attribuables la conception, lorganisation et la mise
en uvre des procdures, aux erreurs humaines ou
techniques ainsi quaux vnements extrieurs. La
dfinition inclut, entre autres, le risque juridique mais
exclut les risques stratgiques et de rputation.
Article 46 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent tre dots dun systme de gestion du
risque oprationnel permettant de sassurer que les
risques qui pourraient dcouler de dfaillance ou
dinsuffisance de procdures et derreurs humaines ou
techniques sont identifis et mesurs priodiquement.
Ce systme doit permettre dvaluer ladquation de
leurs fonds propres au regard de ce risque et faire lobjet
dun examen priodique conformment au point b de
larticle 7 de la prsente circulaire et dune vrification
par les commissaires aux comptes. Ces examens doivent
porter sur les activits des units et sur la fonction
indpendante de gestion du risque oprationnel.
Article 47 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent enregistrer systmatiquement les
donnes relatives au risque oprationnel, notamment les
pertes significatives par catgorie dactivit. Le systme
dvaluation doit tre troitement intgr aux processus
de gestion des risques de ltablissement de crdit et de
la banque non rsidente. Les donnes quil produit
doivent faire partie intgrante de ses processus de
surveillance et de contrle du profil de risque
oprationnel.
Lexposition au risque oprationnel (et notamment les
pertes importantes subies), doit tre rgulirement
notifie la direction de lunit concerne, lorgane de
direction et au Conseil dAdministration ou de
Surveillance. Ltablissement de crdit et la banque non
rsidente doivent disposer de procdures leur permettant
de prendre les mesures correctrices la lumire des
rapports lorgane de direction.

TITRE IV
LE SYSTME DE DOCUMENTATION
ET D'INFORMATION
Article 48 :
Le Conseil dAdministration ou le Conseil de
Surveillance doit procder, au moins une fois par an,
l'examen de l'activit et des rsultats du contrle interne
sur la base des informations qui lui sont transmises cet
effet par lorgane de direction et les responsables
mentionns larticle 8 ainsi que par le Comit
Permanent dAudit Interne.
Article 49 :
L'organe de direction informe rgulirement, et au moins
une fois par an, le Conseil dAdministration ou le
Conseil de Surveillance et le Comit Permanent dAudit
Interne :
des lments essentiels et des enseignements principaux
qui peuvent tre dgags des mesures de risques
auxquels ltablissement de crdit ou la banque non
rsidente est expos sur une base individuelle ou le cas
chant sur une base consolide notamment les
rpartitions des engagements prvues larticle 23 ainsi
que lanalyse de la rentabilit des oprations de crdit
prvue larticle 26;
des mesures prises pour assurer la continuit de lactivit
et lapprciation porte sur lefficacit des dispositifs en
place ;
des mesures prises pour assurer le contrle des activits
externalises et des risques ventuels qui en rsultent
pour ltablissement de crdit et la banque non rsidente.
Article 50 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes laborent et tiennent jour des manuels de
procdures relatifs et adapts leurs diffrentes activits.
Ces documents doivent notamment dcrire les modalits
d'enregistrement, de traitement et de restitution des
informations, les schmas comptables et les procdures
d'engagement des oprations.
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes tablissent, dans les mmes conditions, une
documentation qui prcise les moyens destins assurer
le bon fonctionnement du contrle interne, notamment :
Les diffrents niveaux de responsabilit ;
Les attributions dvolues et les moyens affects au
fonctionnement des dispositifs du contrle interne ;
Les rgles qui assurent l'indpendance de ces dispositifs
dans les conditions prvues l'article 8 de la prsente
circulaire ;
Les procdures relatives la scurit des systmes
d'information et de communication et aux plans de
continuit de lactivit ;
Une description des systmes de mesure, de limitation et
de surveillance des risques.
Sur leur demande, ltablissement de crdit ou la banque
non rsidente doit mettre la disposition, du Comit
Permanent dAudit Interne, des commissaires aux
comptes et de la Banque Centrale de Tunisie, la
documentation susvise.

Article 51 :
Les rapports tablis la suite des contrles effectus
dans le cadre des dispositifs de la vrification priodique
vise au point b de l'article 7 de la prsente circulaire
sont communiqus l'organe de direction et au Conseil
dAdministration ou au Conseil de Surveillance et au
Comit Permanent dAudit Interne ainsi qu la socitmre pour les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes affilis un groupe.
Ces rapports sont tenus la disposition des
commissaires aux comptes et de la Banque Centrale de
Tunisie.
Article 52:
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes laborent au moins une fois par an, un rapport
sur les conditions dans lesquelles le contrle interne est
assur. Ce rapport comprend notamment, pour les
diffrentes catgories des risques mentionnes dans la
prsente circulaire :
Une description des principales actions effectues dans
le cadre du contrle, en application du point a de larticle
7 de la prsente circulaire et des enseignements qui en
ressortent ;
Un inventaire des enqutes ralises en application du
point b de larticle 7 de la prsente circulaire faisant
ressortir les principaux enseignements et, en particulier,
les principales insuffisances releves ainsi qu'un suivi
des mesures correctrices prises ;
Une description des modifications significatives
ralises dans le domaine des contrles permanent et
priodique au cours de la priode sous revue, en
particulier pour prendre en compte l'volution de
l'activit et des risques;
Une description des conditions d'application des
procdures mises en place pour les nouvelles activits ;
Un dveloppement relatif aux contrles permanent et
priodique des succursales ltranger.
La prsentation des principales actions projetes dans le
domaine du contrle interne; et
La liste des conventions passes avec les personnes
ayant des liens avec les tablissements de crdit au sens
des articles 23 de la loi 2001-65 et 200 du Code des
socits commerciales indiquant la nature et les
conditions de mise en place de ces conventions ;
Concernant les tablissements de crdit et les banques
non rsidentes contrls sur base consolide, le rapport
vis au premier paragraphe doit intgrer une partie sur
les conditions dans lesquelles le contrle interne est
assur au niveau du groupe.
Article 53 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes laborent au moins une fois par an, un rapport
sur la mesure et la surveillance des risques auxquels ils
sont exposs. Lorsque ltablissement de crdit ou la
banque non rsidente est surveill sur base consolide
incluant dautres tablissements de crdit ou banques
non rsidentes, le rapport porte sur les risques auxquels
le groupe est expos.
Le rapport comprend notamment les informations
communiques au conseil dadministration ou au conseil

de surveillance en application de larticle 49 de la


prsente circulaire.
Ce rapport doit galement comporter lvaluation, la
mesure et le suivi de la scurit des moyens de paiement
quils mettent ou grent au regard des normes internes
et des recommandations de la Banque Centrale de
Tunisie.
Article 54 :
Les rapports mentionns aux articles 52 et 53 de la
prsente circulaire sont communiqus au Conseil
dAdministration ou au Conseil de Surveillance et au
Comit Permanent dAudit Interne ainsi quaux
commissaires aux comptes et la Banque Centrale de
Tunisie, au plus tard, 4 mois compter de la clture de
lexercice comptable et quinze jours, au moins, avant la
tenue de lassemble gnrale ordinaire.
Article 55 :
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent se doter dune politique crite en
matire de communication financire, approuve par le
Conseil dAdministration ou le Conseil de Surveillance,
qui dfinit lapproche choisie pour dterminer les
informations diffuser.
TITRE V
DU COMITE PERMANENT DAUDIT INTERNE
Article 56 :
Le Comit Permanent dAudit Interne prvu par larticle
34 de la loi
2001-65 du 10 juillet 2001 sus-vise et
larticle 256 bis du code des socits commerciales, est
plac sous lautorit du Conseil dAdministration ou du
Conseil de Surveillance selon le cas.
Le Comit Permanent dAudit Interne se compose de
trois membres au moins dont un prsident choisi par ses
pairs. Ils sont dsigns par le Conseil dAdministration
ou le Conseil de Surveillance et choisis autant que
possible parmi les administrateurs ayant des
qualifications dans le domaine financier et comptable.
Le Conseil dAdministration ou le Conseil de
Surveillance pourvoit, sans dlai, au remplacement de
tout membre du comit qui perd sa qualit de membre du
Conseil dAdministration ou du Conseil de Surveillance.
Le prsident Directeur Gnral ou le Directeur Gnral
ou le Directeur Gnral Adjoint ainsi que les membres
du Directoire ne peuvent tre membres du Comit
Permanent dAudit Interne.
Les dispositions du prsent article sappliquent aux
tablissements de crdit et aux banques non rsidentes
ayant leur sige social en Tunisie.
Article 57 :
Dans le cadre de lexercice de ses attributions telles que
fixes par larticle 34 de la loi 2001-65 du 10 juillet
2001 sus-vise et larticle 256 bis du code des socits
commerciales et notamment celles relatives la mise en
place de mcanismes appropris de contrle interne, le
Comit Permanent dAudit Interne est appel procder:

la vrification de la clart des informations fournies et


lapprciation de la cohrence des systmes de mesure,
de surveillance et de matrise des risques ;
- lexamen des insuffisances du fonctionnement du
systme de contrle interne releves par les diffrentes
structures de ltablissement de crdit ou de la banque
non rsidente et autres organes chargs des missions de
contrle et ladoption des mesures correctrices ;
- au contrle et de la coordination des activits de la
structure daudit interne et le cas chant les travaux des
autres structures de ltablissement de crdit ou de la
banque non rsidente charges des missions de contrle ;
- lagrment de la dsignation du responsable de la
structure charge de laudit interne ainsi que des
auditeurs ; et
- la proposition de la nomination du ou des
commissaires aux comptes et/ou des auditeurs externes
et donne un avis sur le programme et les rsultats de
leurs contrles.
Article 58 :
Ltablissement de crdit et la banque non rsidente sont
tenus de fournir au Comit Permanent dAudit Interne
tout document ou information que le Comit juge utile et
notamment :
Les rapports des missions daudit interne ainsi que le
suivi des recommandations desdites missions ;
La documentation relative aux moyens destins assurer
le bon fonctionnement du contrle interne ;
Les notes sur la stratgie de dveloppement de
ltablissement et les projections financires ;
Les tats financiers intermdiaires et annuels ;
les notifications des rsultats de contrle sur pices et
sur place de la Banque Centrale de Tunisie ;
Les rapports de contrle effectu par les autorits
publiques comptentes, les commissaires aux comptes
et les auditeurs externes ; et
Les rapports des agences de notation et des instances
internationales.
Article 59:
Le Comit Permanent dAudit Interne se runit sur
convocation de son prsident quatre fois au moins par an
et chaque fois quil le juge utile.
Le Comit Permanent ne peut dlibrer valablement sans
la prsence de trois au moins de ses membres. En cas
dempchement du Prsident, la prsidence est confie
lun des membres du Comit choisi par ses pairs.
Les dcisions du Comit Permanent sont prises par
consensus.
Le Comit Permanent peut inviter ses runions tout
membre de lorgane de direction (le Prsident Directeur
Gnral ou le Directeur Gnral ou le Directeur Gnral
Adjoint ou le Prsident du directoire ou un ou plusieurs
membres du directoire), le responsable de laudit interne,
les commissaires aux comptes et les auditeurs externes ;
il peut galement inviter toute autre personne dont la
prsence est juge utile.
Il est tabli un procs-verbal de chaque sance du
Comit Permanent dAudit Interne. Le secrtariat du
comit est assur par la structure daudit interne.

Article 60 :
Le Comit Permanent dAudit Interne informe le
Conseil dAdministration ou le Conseil de Surveillance
de ltablissement de Crdit ou la banque non rsidente
de son programme dactivit.
Il peut, lorsquil le juge ncessaire, proposer au Conseil
dAdministration ou au Conseil de Surveillance de faire
entreprendre par lorgane de direction toute mission ou
enqute.
Article 61 :
Le Comit Permanent dAudit Interne rend compte
rgulirement au Conseil dAdministration ou au
Conseil de Surveillance de lexercice de sa mission.
Il remet au Conseil dAdministration ou au Conseil de
Surveillance avant la tenue, par celui-ci, de la runion
consacre lapprobation des tats financiers annuels,
un rapport dactivit.
Une copie de ce rapport est adresse la Banque
Centrale de Tunisie, quinze jours au moins avant la
tenue de lassemble gnrale ordinaire des actionnaires.
Article 62:
Les tablissements de crdit et les banques non
rsidentes doivent prendre toutes les mesures ncessaires
pour entamer immdiatement la mise en place du
systme de contrle interne prvu par les dispositions de
la prsente circulaire qui entrent en vigueur compter du
2 janvier 2008.
Ils doivent adresser la Banque Centrale de Tunisie,
fin juin et fin dcembre 2007, un rapport retraant
ltat davancement de la mise en place du systme de
contrle interne.

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS DE


CREDIT N2006-06 DU 24 JUILLET 2006
OBJET : Mise en place dun systme de
contrle de la conformit au sein des
tablissements de crdit.
Article 1er : la prsente circulaire a pour objet de
fixer les conditions dapplication de larticle 34
quater de la loi n 2001-65 sus-vise relatif
lobligation mise la charge des tablissements de
crdit de mettre en place un systme de contrle de la
conformit et dinstituer un organe permanent cette
fin.
La prsente circulaire sapplique aux banques et aux
tablissements financiers ayant leur sige social en
Tunisie.
Article 2 : Les tablissements de crdit doivent
mettre en place un systme de contrle de la
conformit revu annuellement et approuv par le
conseil dadministration ou le conseil de surveillance.

programmes de formation lintention des


agents chargs de la fonction de contrle de la
conformit.
Article 5 : Le conseil dadministration ou le conseil
de surveillance veille au suivi de lactivit de
lorgane charg du contrle de la conformit, sassure
de son bon fonctionnement et procde annuellement
la rvision de ce systme notamment la lumire
des rapports du comit daudit interne.
Article 6 : le conseil dadministration ou le conseil
de surveillance garantit lindpendance de lorgane
de contrle de la conformit.
Les tablissements de crdit doivent doter lorgane
de contrle de la conformit des moyens humains et
logistiques ncessaires et lui garantir les conditions
adquates pour laccomplissement de sa mission,
notamment par linstitution de rseaux daccs aux
informations ncessaires.

Ce systme comporte les principes fondamentaux, les


mcanismes et procdures adquats pour garantir le
respect par ltablissement des lois et rglements en
vigueur, des bonnes
pratiques et des
rgles
professionnelles et dontologiques.

Article 7 : Les agents chargs du contrle de la


conformit
doivent disposer des qualifications
professionnelles appropries et avoir une parfaite
connaissance des lois et rglements en vigueur ,des
rgles professionnelles et dontologiques et des
exigences du contrle et de lorganisation.

Article 3 : La fonction de contrle de la conformit


est confie un organe permanent institu dans
lorganigramme de ltablissement de crdit et
exerant sous lautorit du conseil dadministration
ou du conseil de surveillance.

Chaque tablissement de crdit doit informer la


Banque Centrale de Tunisie de lidentit et des
qualifications
professionnelles
du
premier
responsable de lorgane charg du contrle de la
conformit.

Article 4 : Lorgane de contrle de la conformit est


charg notamment :
- de
sassurer
de
lexcution
par
ltablissement de crdit de ses obligations
lgales et de son respect des bonnes pratiques
et
des
rgles
professionnelles
et
dontologiques.
- didentifier et de dterminer les risques de
non-conformit et dvaluer leurs effets sur
lactivit de ltablissement de crdit.
- de soumettre au conseil dadministration ou
au conseil de surveillance des rapports
comportant des propositions de mesures
susceptibles de matriser et de traiter les
risques de non-conformit, et
- dassister les services et autres organes de
ltablissement de crdit pour garantir la
conformit
aux lois et rglements en
vigueur, ainsi quaux bonnes pratiques et
aux
rgles
professionnelles
et
dontologiques, y compris la proposition de

Article 8 : Les personnes charges de la fonction de


contrle de la conformit ne peuvent cumuler cette
fonction avec dautres fonctions ou responsabilits
dans ltablissement de crdit.
Article 9 : Les tablissements de crdit peuvent, dans
le cadre doprations dexternalisation , se faire
assister par des experts externes en matire de
contrle de la conformit condition que cette
assistance ait lieu sous la supervision du responsable
du contrle de la conformit et dans le respect des
dispositions de la circulaire n2006-01 du 28 mars
2006 relative aux conditions rgissant les oprations
dexternalisation.
Article 10 : Les procdures de contrle de la
conformit sont dfinies dans une charte appele
"charte de la fonction de contrle de la conformit",
approuve par le conseil dadministration ou le
conseil de surveillance.

Cette charte comporte notamment :


-

les objectifs de la fonction,


les attributions de lorgane charg du
contrle de la conformit,
les rgles garantissant lindpendance de cet
organe, notamment son rattachement direct
au conseil dadministration ou au conseil de
surveillance,
le droit de lorgane daccder tous les
documents ncessaires la ralisation de sa
mission et de mener des investigations,
le droit de lorgane de communiquer
directement avec le conseil dadministration
ou le conseil de surveillance et de leur
soumettre les rapports tablis cet effet, et
lobligation dinformer le personnel de
ltablissement de crdit du contenu de la
charte et des modifications qui lui sont
apportes.

Article 11 : La prsente circulaire entre en vigueur


partir du 2 janvier 2007.

NOTE AUX BANQUES ET ETABLISSEMENTS


FINANCIERS N 93-23 DU 30 JUILLET 1993
OBJET : Termes de rfrence pour l'audit des
comptes.
La circulaire de la Banque Centrale de Tunisie
n 91-24 du 17 dcembre 1991 a dfini, dans son
article 14, les objectifs de la mission de contrle des
commissaires aux comptes (ou auditeurs) des
banques.
A cet effet, les commissaires aux comptes (ou
auditeurs) doivent donner expressment, dans le
cadre de leurs rapports, leurs conclusions sur :
- les dispositifs de contrle interne mis en
place par la banque,
- les principes comptables appliqus aux
diffrentes oprations et la justification des comptes,
- les politiques de crdit, de recouvrement
des crances et le suivi des engagements,
- l'valuation des actifs figurant au bilan ou
hors-bilan,
- la comptabilisation des produits des
oprations de crdit et des provisions constitues
pour la couverture des risques.
En outre, les commissaires aux comptes (ou
auditeurs)
doivent
rdiger
des
opinions
indpendantes et des rapports dtaills relatifs aux
tats financiers annuels suivants :
- bilan arrt la fin de l'anne,
- compte d'exploitation pour l'exercice clos
la fin de la mme anne,
- compte de pertes et de profits pour le
mme exercice,
- tableau de financement pour le mme
exercice.
Ces rapports et opinions doivent tre tablis
conformment aux normes de l'ordre des experts
comptables de Tunisie ainsi qu'aux recommandations
du comit international des normes comptables
(IASC) et celles de l'IFAC.
Les rapports fournir par les commissaires
aux comptes (ou les auditeurs) la Banque Centrale
de Tunisie doivent contenir les documents suivants,
y compris un nombre suffisant de dtails et annexes
permettant de soutenir les conclusions et prises
d'opinion auxquelles arrivent les auditeurs :
1) Les tats financiers annuels mentionns cidessus, aprs ajustements.

2) Les observations de base retires des tats


financiers.
3) Une valuation de la qualit des actifs, y
compris les risques en hors-bilan. Cette valuation
doit permettre d'identifier les actifs problmes et
les classer selon les critres de la circulaire de la
Banque Centrale de Tunisie n 91-24 du 17
dcembre 1991 (Cf. annexe 2). Les pertes relles et
potentielles devront tre clairement dtermines.
Dans l'exercice de classification, il n'est pas tenu
compte des garanties existantes attaches ces avoirs
et risques hors-bilan. Ces garanties, dment values,
sont prises en considration pour dterminer les
provisions requises pour couvrir les risques de
pertes.
4) Une opinion sur l'adquation des
provisions pour pertes sur prts (et engagements par
signature) et autres provisions. La considration de
garantie de tout ordre doit tre accompagne des
opinions sur sa valeur de ralisation des prix
courants de march, avec mention des critres de
base utliss pour leur valorisation et l'application de
dcotes prudentes tenant compte des dlais lis leur
ralisation.
5) Une opinion sur la valeur estime de
ralisation des participations dans le capital des
autres entreprises et la base des estimations
effectues ; et les besoins de provisions pour la
couverture des pertes potentielles, ainsi que la
probabilit de ralisation des plus-values identifies.
6) Une numration et une quantification des
ajustements ventuels ayant un impact sur les tats
financiers. Ces ajustements peuvent comprendre des
provisions additionnelles pour pertes sur prts et
autres provisions d'valuation, la suspension des
intrts sur les prts et avances jugs non productifs,
les actifs qui doivent tre passs par pertes, les pertes
de change, les revenus qui doivent tre dclars
nouveau, ou tout autre ajustement qui affecte
matriellement les tats financiers. Les ajustements
doivent tre dtaills individuellement par rapport
des niveaux de matrialit de : (a) 1% des fonds
propres de la banque pour les lments de bilan et
hors-bilan ; et (b) 1% du rsultat brut d'exploitation
de la banque pour des lments du compte
d'exploitation.
7) L'identification et la quantification des
concentrations de crdit reprsentant 25% ou plus
des fonds propres nets de la banque, en mettant
l'accent sur les concours accords aux emprunteurs
apparents ou affilis un mme groupe ou aux
principaux secteurs d'activit conomique. Les

parties ou entreprises apparentes consistent


principalement en une entreprise mre, d'importants
actionnaires, des succursales, des entreprises
affilies. Les administrateurs, les principaux
responsables et leurs intrts connexes font
gnralement partie de cette catgorie. La parent
implique l'aptitude exercer un contrle ou
influencer la politique et la prise de dcision au
niveau de la banque.
8) Une opinion de la qualit des systmes de
gestion, y compris les politiques et procdures
crites, les contrles comptables et administratifs, la
budgtisation, la planification court et long termes,
l'audit interne et les systmes de gestion de
l'information. Dans la mesure o des faiblesses sont
dtectes, les recommandations appropries doivent
tre faites pour les renforcer ou les redresser (Cf.
annexe I).
9) Une valuation du risque de change. Les
commissaires aux comptes (ou auditeurs) doivent
dterminer l'ampleur des pertes relles et potentielles
du risque de change et valuer l'aptitude des
systmes d'information identifier les risques de
change et les procdures comptables utilises pour
les reflter.
10) Une valuation du risque de taux d'intrt
et de gestion des liquidits, (actif et passif); les
commissaires aux comptes (ou les auditeurs) doivent
faire un rapport sur tout risque important li aux
variations des taux d'intrts ou de liquidits pour
apprcier l'aptitude de la direction grer les risques
de pertes.
11) Une opinion quant l'adquation du
capital. Dans la mesure o le capital est inadquat
pour supporter les oprations actuelles et futures,
l'auditeur devra recommander le montant du capital
additionnel requis.
PORTEE ET MODALITES DE LA REVISION
DES COMPTES
Les travaux des commissaires aux comptes
(ou des auditeurs) doivent tre effectus
conformment aux usages comptables gnralement
admis pour le travail sur le terrain et la
communication des donnes. A cet gard, les
commissaires aux comptes (ou auditeurs) doivent :
1) Planifier et excuter leurs travaux sur la
base d'un programme d'audit suffisamment tendu
pour couvrir les activits de la banque ou de
l'institution financire dont ils ont la charge.
2) Commenter les principes comptables
adopts par la banque ou l'institution financire,

notamment pour confirmer ou infirmer si, et dans


quelle mesure, les principes et normes comptables
gnralement admis sont appliqus de faon
rgulire et indiquer spcifiquement l'adoption de
tout autre principe et l'impact sur les tats financiers
annuels.
3) Tenir compte lors de l'laboration du ou
des rapports, de la mise en vigueur et de la fiabilit
des procdures administratives et comptables ainsi
que des contrles et des vrifications internes
financiers et administratifs.
4) Dterminer si les actifs sont correctement
prservs, si les transactions ont t excutes
conformment la politique en vigueur et si elles ont
t dment enregistres afin de prparer en temps
opportun les tats financiers en accord avec les
principes comptables gnralement admis. Les
systmes de contrle et de vrification internes, y
compris l'audit interne, devront tre examins et
valus afin de dteminer leur degr de fiabilit. (Cf.
annexe I).
5) Evaluer la qualit des actifs en prenant en
considration : (a) le niveau, la distribution et la
scurit des actifs classs ; (b) le niveau et la
composition des actifs non productifs, non
performants et taux rduits ; (c) l'adquation des
provisions d'valuation ; (d) l'aptitude de la direction
grer et recouvrer ou raliser les actifs douteux
; (e) les concentrations de crdits justifies et
injustifies ; et (f) l'adquation, la mise en vigueur et
l'adhsion aux politiques de prt et aux procdures de
gestion du crdit (cf annexe 2).
6) Couvrir dans le cadre de son valuation au
moins 80% du total des actifs du bilan et hors bilan
et particulirement : (a) la totalit des actifs en
contentieux, douteux ou litigieux ainsi que ceux
ayant fait l'objet de rservation d'intrt ou ayant t
marqus par un incident de paiement de quelque
nature que ce soit ; (b) la totalit des prts et avances
rengocis ; (c) la totalit des concours accords aux
actionnaires qui dtiennent plus de 5% du capital de
la banque, aux administrateurs et aux dirigeants de la
banque ; et (d) la totalit des actifs ordinaires
suprieurs 100 mille dinars et particulirement les
concours (prts, participations et autres) dispenss
des bnficiaires affilis un mme groupe tel que
dfini par l'article 2 de la circulaire de la BCT n 9124 du 17 dcembre 1991.
Les biens immobiliers saisis ou repossds,
les engagements et garanties conditionnels et les
avoirs divers devront galement tre valus.
Lors de l'valuation de la qualit des actifs,
l'accent devra tre mis sur la capacit de l'emprunteur

gnrer des fonds liquides pour rembourser ses


dettes. Les garanties obtenues ne doivent tre
considrs que comme d'importance secondaire,
spcialement quand elles sont constitues par des
fonds de commerce ou des actifs fixes d'exploitation.
En tout cas, les garanties prises en considration
devront tre expressment mentionnes, ainsi que
leur base d'valuation (cf annexe 2).

10) Evaluer la qualit des bnfices en tenant


compte : (a) de l'exactitude des bnfices rapports ;
(b) du niveau, de la qualit et de la composition des
lments des produits et des charges ; (c) des
tendances bnficiaires ; (d) de la capacit
bnficiaire pour couvrir les pertes ventuelles et
fournir le capital requis ; et (e) des dividendes
prlevs et des mises en rserves de bnfices.

7) Evaluer l'adquation et l'application des


politiques et procdures pour : (a) l'octroi du crdit, y
compris les procdures d'approbation du crdit,
d'tablissement et de mise en application des
programmes d'amortissement, de recouvrement des
prts chus et impays, de provisionnement pour les
pertes courantes et potentielles, de passation par
pertes des actifs douteux, de recouvrement de la dette
et de notification par la direction ; (b) la gestion du
risque de change, y compris les limites tablies, la
sparation des tches, les procdures comptables et
de rvaluation et les besoins de notification de la
gestion ; et (c) la gestion de l'actif et du passif, y
compris les procdures de gestion du risque li aux
variations des taux d'intrt. L o des carences
auront t identifies, les commissaires aux comptes
(ou
auditeurs)
doivent
proposer
des
recommandations en vue de renforcer ou de redresser
les faiblesses.

11) Evaluer la gestion des liquidits, de l'actif


et du passif, en tenant compte : (a) de la volatilit des
dpts ; (b) de la frquence et du niveau des
emprunts ; (c) de la dpendance vis--vis de fonds
prompts ragir des changements de taux d'intrts
; (d) de l'accs au march montaire ou toute autre
source disponible de liquidits ; (e) de l'aptitude
convertir rapidement des avoirs en liquidits ; (f) de
la capacit faire face des retraits de fonds
inattendus ou d'autres demandes de paiement ; (g)
de l'aptitude rpondre rapidement toute demande
raisonnable de crdit ; (h) de l'adquation, de la mise
en vigueur et de la conformit globale aux politiques
de gestion des liquidits, de l'actif et du passif ; et (i)
de la nature, du volume et de l'utilisation anticipe
des engagements de crdit, des engagements
conditionnels et des garanties.

8) S'assurer de la sincrit et de la rgularit


des tats financiers fournis. Lorsque les tats
financiers ne refltent pas la sincrit de la situation
de la banque ou de l'institution financire, les
commissaires aux comptes (ou les auditeurs) doivent
dtailler et quantifier les ajustements ncessaires. Il y
a lieu de mettre l'accent sur : (a) l'adquation des
provisions pour pertes et les ajustements ncessaires
pour amener les provisions d'valuation des
niveaux adquats ; (b) les ajustements des comptes
de pertes et de profits relatifs aux produits
comptabiliss affrent aux actifs des classes 2, 3 et 4
; c) les ajustements des comptes de pertes et de
profits des intrts chus et impays qui ont t
capitaliss, rengocis ou refinancs ; et (d) les
produits de nature extraordinaire ou non rptitive.
9) Identifier, quantifier et valuer les
concentrations de crdit en mettant l'accent sur le
crdit accord : (a) aux personnes inities faisant
partie de l'institution et leurs intrts connexes
(actionnaires, administrateurs et dirigeants) ; (b) aux
parties apparentes la banque, y compris socits
filires et affilies ; et (c) aux principaux secteurs
d'activit conomique ; les concentrations de crdit
sont dfinies comme tant le volume global des
concours (bilan et hors-bilan, reprsentant 25% ou
plus des fonds propres nets de la banque).

12) Dterminer la solvabilit et valuer


l'adquation du capital en tenant compte
particulirement : (a) du volume des avoirs risque;
(b) des plans et des perspectives de croissance ; (c)
de la mise en rserve de bnfices ; (d) de l'accs au
capital et l'assistance financire des principaux
actionnaires, y compris la probabilit raliser des
plus-values latentes. Si le capital est inadquat et que
la banque ou l'institution financire est
techniquement insolvable, les commissaires aux
comptes (ou auditeurs) doivent valuer le montant du
capital ncessaire pour absorber les pertes, amener le
capital un niveau adquat et assurer le maintien de
sa viabilit.

ANNEXE 1 A LA NOTE AUX BANQUES ET


ETABLISSEMENTS FINANCIERS N 93-23 DU
30 JUILLET 1993
TERMES DE REFERENCES POUR L'AUDIT
DES COMPTES
PROCEDURES ORGANISATIONNELLES
ADMINISTRATIVES ET COMPTABLES
-----------

- Recenser
les
rapports
relatifs

l'exploitation de la banque afin de connatre dans


quelle mesure les diffrentes responsabilits sont
normalement assures ;
- Y a-t-il une adquation entre le systme
d'exploitation de la banque et le personnel charg de
le faire fonctionner ;
- Apprcier la politique de recrutement, de
formation et de recyclage du personnel ;

1) Organisation de la banque.
- Y a-t-il une assignation adquate des
responsabilits entre les personnes chefs ou les
dpartements et l'indpendance organique de ces
personnes ou de ces dpartements. Aucune personne
ou dpartement ne doit avoir la complte
responsabilit pour la gestion de l'ensemble des
phases d'une transaction : sparation des fonctions de
contrleur et de trsorier ; sparation des tches
d'autorisation et d'enregistrement des transactions,...
etc.) ;
- Y a-t-il une documentation crite qui
spcifie de faon explicite l'ensemble des
autorisations et dfinit les responsabilits exactes de
toutes les actions entreprises.
2) Procdures d'autorisations et
enregistrement comptable.
- Existe-t-il un systme d'autorisation pour
l'ensemble des transactions et des procdures pour
leur excution ;
- Les comptes rendus d'activits pour chaque
responsabilit se trouvent-ils reflts au niveau des
documents comptables ;
- L'organisation comptable de la banque
permet-elle un contrle automatique sur l'exactitude
des chiffres qui sont enregistrs dans les comptes.
3) Suivi des diffrentes tches et
fonctions.
- Y a-t-il un manuel de procdures comportant
les dlgations de responsabilits et l'ensemble des
procdures et politiques formules par crit ;
- Existe-t-il une description dtaille des
diffrents types de travaux ; les politiques crites
assurent-elles une continuit dans les mthodes et
sont-elles conformes avec la stratgie de la direction
gnrale de la banque ;

- Le systme de motivation et de sanction


est-il en rapport avec la performance du personnel ;
- Quel est le degr de confiance susceptible
d'tre accord aux documents financiers de la
banque;
- Les procdures effectivement appliques
assurent-elles un contrle interne efficace.
4) Organisation et procdures
comptables.
4.1. Travaux pralables.
- L'existence de procdures comptables
prcisant la nature des oprations qui doivent figurer
dans chaque compte est importante pour assurer une
bonne imputation des transactions enregistrer ;
- La priodicit de la prparation des tats
de rapprochement ;
- La comptabilit est tenue par ordre
chronologique et sur la base des pices justificatives;
- La description du systme comptable de la
banque (journal, grand livre, balance, bilan et
comptes de pertes et profits) ;
- Le journal gnral est tenu conformment
aux articles 8, 9 et 10 du code de commerce ;
- S'assurer de l'exactitude arithmtique du
grand livre gnral, de la balance gnrale et de la
concordance de leurs mouvements avec le journal
gnral et ce, conformment aux articles susviss du
code de commerce ;
- Le bilan est arrt sur la base d'un cot
historique ;
- Les banques demeurent libres de concevoir
et de mettre en place un systme interne propre.
Toutefois, les principes noncs par la BCT en cette
matire doivent tre respects et le contenu des

documents priodiques envoys la BCT doit


concorder avec le bilan ;

de manire rattacher un exercice dtermin,


toutes les charges et tous les produits ;

- L'enregistrement comptable doit tenir


compte de la monnaie utilise (dinars ou devises) et
de la qualit du titulaire du compte (rsident ou nonrsident) ;

- Vrifier l'apurement des comptes de liaison


des siges, succursales et agences. En tout tat de
cause, le solde de ces comptes ne doit reprsenter
que des oprations demeures en suspens qui devront
tre rgularises dans les meilleurs dlais ;

- Les comptes sont arrts suivant les


principes de la continuit et de la sparation des
exercices ;
- L'existence d'un systme de contrle
automatique dans la prparation des documents
comptables.
4.2. Travaux de vrifications.
- Vrifier le systme comptable mis en place
pour l'ouverture des comptes afin d'viter l'utilisation
de comptes fictifs ;
- Vrifier par sondage que le systme
prvoit que chaque criture est justifie par un
document externe dment revtu du ou des visas des
personnes autorises ou de la clientle ; les
oprations comptables sont-elles enregistres en un
seul lieu o existe-t-il plusieurs centres
d'enregistrement ;
- Vrifier
que
les
prescriptions
rglementaires de la Banque Centrale de Tunisie sont
rgulirement appliques aussi bien lors des
imputations que lors des arrts de bilans, situations
et comptes de rsultats ;
- Prendre connaissance des procs-verbaux
des sances du Conseil d'Administration et des
rapports de ces derniers aux Assembles Gnrales;
- Vrifier les conditions dans lesquelles sont
mouvements les comptes espces et les comptes
titres de la clientle et notamment si des agents de la
banque n'auraient pas t choisis comme mandataires
par certains clients de la banque ;
- Contrler par sondage l'application des
conditions de tarification ;
- Procder au contrle des programmes
informatiques en procdant aux jeux d'essai ;
- Vrifier que tous les comptes de
rgularisation sont analyss chaque mois et que leur
apurement est rgulirement suivi. Les comptes de
rgularisation sont utiliss pour le transfert ou la
rpartition des charges et des produits dans le temps,

- Examiner les comptes dbiteurs et


crditeurs divers et s'assurer qu'ils sont rgulirement
analyss et apurs ; veiller particulirement au
classement des comptes entre les deux rubriques
"Dbiteurs et Crditeurs divers" et "Rgularisation
Actif ou Passif" ;
- Vrifier que les tats de rapprochement de
tous les comptes de trsorerie sont rgulirement
tablis chaque mois et qu'ils concordent avec les
relevs de comptes reus des correspondants
banques, agents de change, etc... ;
- Rapprocher les bilans sociaux et les
comptes de rsultats des situations transmises aux
mmes dates la Banque Centrale de Tunisie ;
- S'assurer que les pertes sont comptabilises
ds qu'elles sont probables indpendamment de leur
caractre non dductible fiscalement, alors que les
produits ne sont pris en considration que lors de leur
ralisation ;
- S'assurer qu'aucune compensation n'a t
opre entre : (a) les avoirs et les dettes de personnes
juridiquement distinctes ; (b) les avoirs et les dettes
d'une mme personne juridique exprims en
monnaies diffrentes ou assortis de termes distincts.
Toutefois, les banques sont autorises
procder la fusion des soldes des diffrents
comptes courants de la mme personne juridique lors
de l'tablissement de ses documents comptables.
- Aucune compensation ne peut tre opre
entre un lment d'actif et un lment de passif au
bilan, moins que la loi ne le permette et que le
montant de la compensation ne corresponde au
montant prvu de la ralisation de l'lment d'actif ou
du rglement de l'lment de passif ;
- Aucune compensation ne peut tre opre
entre un poste de produits et un poste de charges et
ce, afin d'apprcier les performances rattaches
chacune des activits de la banque ainsi que le
rendement de ces diverses catgories d'actifs;

- Vrifier que les oprations sont


enregistres en comptabilit le jour mme ou elles
sont ordonnances.
Toutefois, dans le cas o une banque serait
dans l'impossibilit matrielle de passer temps
toutes les critures affrentes un arrt mensuel ou
trimestriel, elle devra rtablir la vrit de sa situation
par l'usage de journes comptables supplmentaires.

- S'assurer que les crdits sont comptabiliss


en principal ;
- Vrifier la concordance entre le compte
d'encours utilis et le tableau d'amortissement ;
- Pour les comptes dbiteurs, procder par la
mthode de confirmation directe (se reporter aux
accuss de rception des clients donnant
priodiquement leur accord sur le solde) ;

4.3. Dispositions particulires.


4.3.1. Les comptes de trsorerie et les
oprations interbancaires.
- Vrifier les tats de position de chaque
caisse et s'assurer que leur enregistrement est
comptabilis sous le bon compte et le bon exercice ;
- Vrifier que les chques et effets sont
crdits ou dbits aux comptes des clients concerns
dans les dlais rglementaires dicts par la Banque
Centrale de Tunisie en la matire ;
- S'assurer que parmi les valeurs en caisse ne
figure aucun arrir ;
- S'assurer que les rapprochements tablis
avec l'extrait des comptes sont rgulirement
effectus par une personne distincte de celles qui
mouvementent ces comptes ;
- Vrifier le dnouement des oprations en
suspens, avec les extraits suivant la date de l'arrt;
- Pour les oprations sur le march
montaire, les commissaires aux comptes (ou
auditeurs) doivent procder par sondage pour le
contrle de la ralit des mouvements de ces
oprations par le mouvement de trsorerie
correspondant sur les livres de la banque et s'assurer,
ensuite, de la concordance du solde chez eux la
mme date.
4.3.2. Crdits la clientle.
- Vrifier que les effets envoys pour
acceptation, pour rgularisation ou sortis par
anticipation pour recouvrement sont maintenus en
comptabilit dans le compte d'origine jusqu'
l'chance ou au remboursement, si celui-ci
intervient de manire anticipe ;
- Vrifier que les effets renouvelables sont
maintenus au dbit du compte d'origine jusqu'
l'expiration du contrat ;

- Pour les autres catgories de crdit, la


confirmation pourra porter sur le nombre des
chances venir avec indication de leur date et des
montants correspondants ;
- S'assurer de la vracit des informations
sur les crdits communiqus mensuellement la
Centrale des Risques de la Banque Centrale de
Tunisie et vrifier leur concordance avec les
documents comptabiliss ;
- Vrifier la concordance des soldes des
comptes d'origine avec l'existant la banque ;
- S'assurer du suivi comptable des garanties
reues ou prises par la banque en contrepartie de ses
concours ;
- Existe-t-il des procdures systmatiques
comptables de classification des actifs et de
constitution de provisions conformes aux normes
dictes par la Banque Centrale de Tunisie en la
matire ;
- Vrifier que les produits non courus ne
figurent ni dans les comptes de rgularisation ni dans
aucun autre compte du bilan ;
- Vrifier que la banque n'a incorpor parmi
ses produits que les intrts (ou produits)
effectivement perus pour le cas des actifs des
classes 2, 3 et 4.
4.3.3. Comptes d'oprations sur titres.
- Obtenir de la banque un tat dtaill actif
et passif de ce poste et contrler les comptes des
diffrentes sous rubriques avec la balance ;
- Contrler la confirmation des ordres
donns aux agents de change et vrifier que les
instructions sont respectes (critures comptables,
pices justificatives, tats de rapprochement) ;
- Vrifier que les titres sont comptabiliss
sur la base des normes particulires dictes par la
Banque Centrale de Tunisie ;

- Vrifier que les revenus des titres sont


convenablement comptabiliss ;
- Vrifier si le classement des titres dans les
diffrents comptes correspond aux normes de la
Banque Centrale de Tunisie ;
- Vrifier que les participations dans une
mme entreprise ne dpassent pas les pourcentages
autoriss par la rglementation en la matire ;
- Pour les titres en devises, procder la
vrification du respect de la rglementation de
change.
4.3.4. Les comptes crditeurs de la
clientle.
- Vrifier si ces comptes sont tenus sur une
base individuelle et que des relevs sont envoys
priodiquement aux titulaires ;
- Vrifier les mouvements des comptes des
clients se rconciliant avec les journaux auxiliaires
(recettes-paiements) ;
- Contrler si les chques frapps
d'opposition donnent lieu une inscription adquate
sur le compte concern ;
- S'assurer de la surveillance et de la
sauvegarde des fiches de position de la clientle ;
- Vrifier si les critures rsultant de pices
internes font l'objet d'un visa d'un responsable avant
d'tre comptabilises ;
- La procdure de vrification doit inclure
les contrles sur les comptes et les balances ainsi que
l'obtention de confirmation de solde ;
- Toutes les diffrences entre les balances
des soldes individuels et les comptes gnraux
doivent pouvoir tre justifies et des sondages
doivent tre effectus afin de vrifier l'exactitude
mathmatique des comptes et des balances ;
- Vrifier le caractre provisoire des rejets
des oprations avec la clientle (erreur du numro de
compte, insuffisance de provision, limites du
dcouvert dpasses, etc...) ; ces rejets quotidiens
doivent tre soumis systmatiquement l'examen
d'un cadre responsable et donner lieu une
affectation dfinitive ds le lendemain ;

4.3.5. Les oprations en devises.


- Vrifier l'existence d'une comptabilit
distincte pour chacune des devises utilises ;
- Vrifier si la conversion des emplois et
ressources au comptant comme terme est faite sur
la base de la moyenne des cours acheteur et vendeur
du jour de l'arrt de la situation ;
- Vrifier si les oprations sont enregistres
dans les comptes de bilan en date de mise
disposition effective des fonds et dans les comptes de
l'hors-bilan en date d'engagement ;
- Vrifier le compte "ajustement devises"
qui normalement doit exprimer le bnfice ou la
perte de change ;
- Vrifier la dtermination des positions de
change devise par devise et les comparer avec les
plafonds autoriss dans chaque monnaie.

ANNEXE 2 A LA NOTE AUX BANQUES ET


ETABLISSEMENTS FINANCIERS N 93-23 DU
30.07.93
TERMES DE REFERENCES POUR L'AUDIT
DES COMPTES
EVALUATION DES ACTIFS
La Banque Centrale de Tunisie exige des
banques une classification de tous leurs actifs quelle
qu'en soit la forme qu'ils figurent au bilan ou en hors
bilan et qu'ils soient libells en dinars ou en devises.
Les provisions constitues doivent galement
tre effectues spcifiquement tout actif class gal
ou suprieur 50 mille dinars ou 0,5% des fonds
propres nets.
L'valuation doit couvrir au moins 80% du
total des actifs du bilan et de l'hors bilan et
particulirement :
a) La totalit des actifs en contentieux,
douteux ou litigieux ainsi que ceux ayant fait l'objet
de rservation d'intrt ou ayant t marqus par un
incident de paiement de quelque nature que ce soit.
b) La totalit des prts et avances rengocis.
c) La totalit des concours accords aux
actionnaires qui dtiennent plus de 5% du capital de
la banque, aux administrateurs et aux dirigeants de la
banque.

Pour l'valuation du risque d'insolvabilit, les


commissaires aux comptes (ou auditeurs) doivent
distinguer les actifs du bilan et de l'hors bilan en :
-

Actifs "courants".

- Actifs "classs" en fonction du risque de


perte et de la probabilit de recouvrement, ces actifs
doivent obir des rgles spcifiques en matire de
comptabilisation de leurs produits.
Les dbiteurs reprsentant un niveau de risque
total, bilan et hors-bilan, gal ou suprieur 1% des
fonds propres nets doivent donner lieu
l'tablissement de fiches individuelles conformment au modle ci-joint.
Les actifs dtenus directement sur l'Etat ou sur
la BCT ne font pas l'objet de classification.
Dans l'exercice de classification, les
commissaires aux comptes (ou auditeurs) ne doivent
pas tenir compte des garanties existantes attaches
aux actifs du bilan et de l'hors-bilan. Ces garanties,
dment values seulement sont tenues en
considration pour dterminer les besoins de
provisions.
La considration de garantie de tout ordre doit
tre accompagne des opinions sur sa valeur de
ralisation prix courants de march, avec mention
des critres de base utiliss pour leur valorisation et
l'application de dcotes prudentes tenant compte des
dlais de ralisation.

d) La totalit des actifs ordinaires suprieurs


100 mille dinars et particulirement les concours
(prts, participations et autres) dispenss des
bnficiaires affilis un mme groupe tel que dfini
par l'article 2 de la circulaire de la BCT n 91-24 du
17 dcembre 1991.

Sont considrs comme actifs courants, ceux


dont la ralisation ou le recouvrement intgral dans
les dlais parat assur et qui sont dtenus
gnralement sur des entreprises dont :

e) Les biens immobiliers saisis ou


repossds,
les
engagements
et
garanties
conditionnels et les avoirs divers devront galement
tre valus.

- la situation financire est quilibre et


confirme par des documents comptables certifis
datant de moins de 18 mois et des situations
provisoires datant de moins de 3 mois,

Lors de l'valuation de la qualit des actifs,


l'accent doit tre mis sur la capacit de l'emprunteur
gnrer des fonds liquides pour rembourser ses
dettes. Les garanties obtenues ne doivent tre
considres que comme d'importance secondaire,
spcialement quant elles sont constitues par des
fonds de commerce ou des actifs fixes d'exploitation.
En tout cas, les garanties prises en considration
devront tre expressment mentionnes, ainsi que
leur base d'valuation.

- la gestion et les perspectives d'activit,


confirme par des rapports de visites, sont
satisfaisantes,

A) Actifs courants

- la forme et le volume des concours dont


elles bnficient sont compatibles tant avec les
besoins de leur activit principale qu'avec leur
capacit relle de remboursement.

B) Actifs classs.
Classe 1. : Actifs ncessitant un suivi
particulier.
Font partie de la classe 1, les actifs dont la
ralisation ou le recouvrement intgral dans les
dlais parat encore assur et qui sont gnralement
dtenus sur des entreprises qui prsentent l'une au
moins des caractristiques suivantes :
-

le secteur d'activit connat des difficults ;

la situation financire se dgrade.

Les dbiteurs classs dans cette classe doivent


tre toujours en position de faire face au
remboursement en espces des intrts de leurs
dettes, sans de nouveau financement direct ou
indirect de la banque.
Classe 2 : Actifs incertains.
Font partie de la classe 2, les actifs dont la
ralisation ou le recouvrement intgral dans les
dlais parat incertain et qui sont gnralement
dtenus sur des entreprises ou particuliers qui
connaissent des difficults financires ou autres
pouvant mettre en cause leur viabilit et ncessitant
la mise en place de mesures de redressement.
Outre les caractristiques de la classe 1, ces
entreprises prsentent l'un au moins des caractres
suivants :
- la forme et le volume des concours ne sont
plus compatibles avec leur activit principale ;
- l'valuation de la situation financire ne
peut plus tre mise jour cause d'une dfaillance
au niveau de la disponibilit de l'information ou de la
documentation ncessaire ;
- des problmes de gestion ou des litiges
entre associs ;
- des difficults d'ordre technique,
commercialisation ou d'approvisionnement ;

de

- la dtrioration du cash-flow pour le


remboursement des dettes en l'absence d'autres
sources de financement ;
- des retards de paiements des intrts ou du
principal suprieurs 90 jours sans excder 180
jours.

Font galement partie de la classe 2, les autres


actifs rests en suspens et non apurs dans un dlai
de 90 jours sans excder 180 jours.
Classe 3 : Actifs proccupants.
Font partie de la classe 3, les actifs dont la
ralisation ou le recouvrement est menac et qui sont
dtenus sur des entreprises dont la situation suggre
un degr de pertes ventuelles appelant une action
vigoureuse de la part de la banque pour les limiter au
minimum.
Ces actifs sont gnralement dtenus sur des
entreprises ou particuliers qui prsentent avec plus de
gravit, les caractristiques de la classe 2.
Les retards de paiements des intrts ou du
principal sont gnralement suprieurs 180 jours
sans excder 360 jours.
Les actifs de la classe 3 ncessitent
gnralement un recouvrement contentieux.
Font galement partie de la classe 3, les autres
actifs rests en suspens et non apurs dans un dlai
de 180 jours sans excder 360 jours.
Classe 4 : Actifs compromis.
Font partie de la classe 4 :
- les crances pour lesquelles les retards de
paiement des intrts ou du principal sont suprieurs
360 jours.
-

les actifs rests en suspens au-del de 360

les autres actifs qui doivent tre passs par

jours.
pertes.
C) Traitement des intrts et autres.
Pour les actifs des classes 2, 3, et 4 dcrites cidessus, seulement les intrts (ou produits)
effectivement perus seront incorpors dans le
compte de rsultats. Tout intrt (ou produit)
prcdemment enregistr mais non pay devrait tre
dduit des rsultats.
DISPOSITIONS RELATIVES AU
DECOUVERT
A l'exclusion des dficits structurels, peuvent
faire l'objet de dcouvert pour un montant qui se
situe entre quinze et trente jours de chiffres
d'affaires, les besoins de trsorerie mme rptitifs

ns de dcalages entre les flux de recettes et de


dpenses.
Au-del de ce montant, les banques doivent
mettre en place des concours dont la forme et la
dure sont mieux adaptes aux besoins rels de
l'entreprise.
Les montants non justifis par ces besoins
doivent tre rclams aux bnficiaires en vue de
leur rglement immdiat.
Au cas o un rglement immdiat s'avre
difficile raliser, lesdits montants feront l'objet, une
seule fois d'un chancier de remboursement en
principal et intrts.
Sont
applicables
au
dcouvert,
les
caractristiques des classes 2, 3 et 4 numres plus
haut.
Lorsqu'il est coul un dlai de 90 jours aprs
l'arrt des intrts sans que le compte n'enregistre
des mouvements de recettes susceptibles de
compenser le montant intgral des intrts dbiteurs
et autres charges, le dcouvert (ou le compte
dbiteur) est considr gnralement gel et doit
faire partie de la classe 2. Lorsque ce dlai dpasse
180 jours sans excder 360 jours, le dcouvert doit
faire partie de la classe 3. Au-del d'un dlai de 360
jours, le dcouvert doit faire partie de la classe 4.
Pour les dcouverts classs, les banques ne
doivent incorporer dans leur rsultat que les intrts
effectivement perus. Tout intrt prcdemment
enregistr mais non pay est dduit des rsultats.
L'application des critres de retard de
paiement relatifs aux classes 2, 3 et 4 doit intervenir
ds le premier dcompte d'intrt et ce, dans le cas
o le compte dbiteur n'enregistre pas des
mouvements de recettes susceptibles de compenser
le montant intgral des intrts.
ARRANGEMENT, REECHELONNEMENT OU
CONSOLIDATION
Les arrangements, le rchelonnement ou la
consolidation relatifs des crances n'excluent pas le
maintien des normes objectives tablies pour
dterminer l'anciennet des chances de paiement.
Ils ne permettent la reprise des provisions dj
constitues qu'en cas de la consolidation des
garanties et du respect du nouveau calendrier de
remboursement.
Les intrts rservs ou diffrs ayant fait
l'objet d'un arrangement, d'un rchelonnement ou

d'une consolidation ne doivent pas tre incorpors au


rsultat de l'exercice auquel se rapportent
l'arrangement,
le
rchelonnement
ou
la
consolidation. Seule la partie effectivement encaisse
est incorpore au rsultat de l'exercice.
Dans le cas de
paiement, les impays
provisionns. Si le cumul
atteint 25% du total de la
inscrite la classe 4.

nouveaux incidents de
doivent tre totalement
des impays en principal
crance, celle-ci doit tre

CONSTITUTION DES PROVISIONS


Les banques doivent constituer des provisions
au moins gales 20% pour les actifs de la classe 2,
50% pour les actifs de la classe 3 et 100% pour les
actifs de la classe 4.
Ces provisions doivent tre affectes
spcifiquement tout actif class gal ou suprieur
50 mille dinars ou 0,5% des fonds propres nets.
Il demeure entendu que la constitution des
provisions s'opre compte tenu des garanties reues
de l'Etat, des organismes d'assurances et des banques
ainsi que des garanties sous forme de dpts ou
d'actifs financiers susceptibles d'tre liquids sans
que leur valeur soit affecte.
Les biens meubles et immeubles donns en
garantie par les emprunteurs ne sont considrs
comme des garanties valables que dans le cas o la
banque dispose d'une hypothque dment enregistre
et que des valuations indpendantes et frquentes de
ces garanties sont disponibles. En outre, la possibilit
d'une liquidation rapide sur le march au prix
d'valuation doit tre assure.
Les promesses d'hypothque obtenues en
contrepartie des concours financiers sur les terrains
acquis auprs de l'Agence Foncire d'Habitation
(AFH), de l'Agence Foncire Industrielle (AFI), de
l'Agence Foncire Touristique (AFT) et de la Socit
El Iskan et pour lesquels les titres fonciers ne sont
pas disponibles, seront considres comme des
garanties relles valables pour la dtermination des
provisions requises.

FICHE INDIVIDUELLE
1. CODE RISQUE
2. NOM OU RAISON SOCIALE
3. ACTIFS GLOBAUX
3.1. Crdits
3.1.1. Dcouvert ou facilit de caisse
* Mouvements dbiteurs
* Mouvements crditeurs
3.1.2. Escompte commercial
3.1.3. Prfinancement exportation
3.1.4. Effets de transaction sur l'tranger et
mobilisation de crances nes sur l'tranger
* En dinars
* En devises
3.1.5. Autres crdits court terme
3.1.6. Crdits moyen terme
* Sur ressources ordinaires
- Crdits l'exportation
. En dinars
. En devises
- Autres crdits
* Sur ressources spciales
3.1.7. Crdits long terme
* Sur ressources ordinaires
* Sur ressources spciales
3.1.8. Oprations de leasing
3.1.9. Consolidations, arrangements et
rchelonnements
* Date
|
|
* Montant | Montant initial | Encours
- Principal |
|
- Intrts |
|
3.1.10. Impays
* Principal
* Intrts
* Date d'anciennet (la plus lointaine)
3.2. Engagements par signature
3.2.1. Engagements pondrs 100%
* Acceptations payer lies au
financement du commerce extrieur
* Ouverture crdits documentaires
* Crdits notifis et non utiliss
* Avals sur billets de trsorerie
* Garanties de remboursement de crdits
accords par d'autres banques
* Obligations cautionnes
* Participations non libres
3.2.2. Autres engagements par signature pondrs
25%
3.3. Autres actifs
3.3.1. Participations
3.3.2. Obligations
3.3.3. Autres
4.
AUTRES DONNEES
4.1. Crances rattaches
4.1.1. Frais de justice
4.1.2. Intrts courus et non chus
4.1.3. Autres
4.2. Recouvrements raliss au cours de la priode
* Principal
* Intrts

5.
GARANTIES
5.1. De l'Etat
5.2. Des banques et Cies d'assurances
5.3. Actifs financiers affects
5.4. Dpts affects
5.5. Garanties relles
5.5.1. Hypothque dment inscrite sur usine
5.5.2. Hypothque dment inscrite sur terrain ou
promesse d'hypothque sur terrain acquis
auprs de l'AFI, l'AFT, l'AFH ou la socit
El Iskan
5.5.3.Hypothque dment inscrite sur villa ou
immeuble
5.5.4. Hypothque sur navires ou aronefs
5.5.5. Nantissement sur cheptel vif ou mort
5.6. Autres garanties
5.6.1. Nantissement sur matriel
5.6.2. Nantissement sur fonds de commerce
5.6.3. Caution personnelle ou solidaire
5.6.4. Autres
6.

CLASSIFICATION

7.

PROVISIONS REQUISES

7.1. Provisions requises pour les engagements


7.2. Provisions requises pour les autres actifs
8.
PROVISIONS AFFECTEES
8.1. Engagements
8.1.1. Provisions dductibles
8.1.2. Autres provisions
8.2. Autres actifs
9.

AGIOS RESERVES

10.

RISQUES ENCOURUS

11.

RATIO DE DIVISION DES RISQUES

12.

PRINCIPAUX INDICATEURS
D'ACTIVITE ET SITUATION
FINANCIERE DU DEBITEUR
( extraire de la Centrale de Bilan)
12.1. Chiffre d'affaires dont avec la banque
12.2. Surface comptable nette
12.3. Excdent ou insuffisance en fonds propres
12.4. Etat des stocks
12.5. Fonds de roulement
12.6. Cash flow
12.7. Cash flow/Dettes moyen et long termes
12.8. Dettes court terme/chiffre d'affaires
12.9. Frais financiers de fonctionnement (FFF)
12.10. FFF/Chiffre d'affaires
12.11. Rsultat de l'exercice/Chiffre d'affaires
12.12. Rsultat de l'exercice/Fonds propres.

ETAT RECAPITULATIF DE L'EVALUATION DES ACTIFS ET COUVERTURE DES RISQUES(1)


CLASSE :
(Montant en mille dinars)
ACTIFS GLOBAUX
CODE
RISQUE

NOM OU RAISON SOCIALE

ENGAGE
MENTS
DIRECTS

ENGAGEMENTS
PAR SIGNATURE
A 100%

(1) A classer par ordre dcroissant du niveau des risques encourus.

A 25%

AUTRES
CONCOURS

GARANTIES
TOTAL

ETAT

BANQUES
ET CIE
D'ASS.

AUTRES
GARANTIES
REELLES

AUTRES
GARANTIES

PROVISIONS
AFFECTEES

AGIOS
RESERVES

PROVISIONS
REQUISES

RISQUES
ENCOURUS

RATIO DE
DIVISION
DES
RISQUES

CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES


AGREES N 97-08 DU 9 MAI 1997

OBJET : Rgles relatives la surveillance des


positions de change.
TITRE PREMIER
DEFINITION ET DETERMINATION DE LA
POSITION DE CHANGE :
Article 1er : La position de change en une
devise donne est dfinie comme tant le solde des
avoirs en cette devise rsultant des oprations d'achat
et/ou de vente au comptant et terme en cette devise
contre des dinars sur le march des changes.
La position de change est qualifie de
longue, lorsque les avoirs excdent les engagements;
elle est qualifie de courte, lorsque les engagements
excdent les avoirs.
Article2: La position de change globale
toutes devises confondues est gale la somme des
contre-valeurs en dinars des positions de change par
devise.
Article 3 : Les positions en devises rsultant
du dnouement des oprations de change ne peuvent
tre places que sur le march montaire en devises.
TITRE II
REGLES PRUDENTIELLES POUR LA
SURVEILLANCE DES POSITIONS DE
CHANGE :
Article 4 : Le cours appliquer pour le calcul
de la contre-valeur de la position de change en une
devise est la moyenne des cours acheteur et vendeur
tels qu'affichs par la Banque Centrale de Tunisie sur
les systmes d'information lectroniques 16
heures(1.
Article 5 : Chaque Intermdiaire Agr est
tenu de respecter de faon permanente:
1) Un rapport maximum de 10% entre le
montant de la position de change dans chaque devise
et le montant de ses fonds propres nets.

2) Un rapport maximum de 20% entre le


montant de la position de change globale et le
montant de ses fonds propres nets.
Les fonds propres nets sont dtermins
conformment aux dispositions de l'article 5 de la
circulaire de la Banque Centrale de Tunisie n 91-24
du 17 dcembre 1991 ayant pour objet la division et
la couverture des risques.
Article 6 : L'intermdiaire agr qui accuse,
suite une volution dfavorable des cours de
change, une perte suprieure ou gale 3% sur sa
position de change dans une devise donne, lorsque
cette dernire est suprieure ou gale l'quivalent de
200.000 dinars, doit solder cette position et en
informer immdiatement la Banque Centrale de
Tunisie.
Article 7 : Les Intermdiaires Agrs doivent
disposer :
- d'un systme de contrle visant assurer le
respect des procdures internes ncessaires
l'accomplissement des dispositions de la prsente
circulaire.
- d'un systme permanent pour la tenue
instantane des positions de change par devise et
globale ainsi que le calcul des rsultats y affrents.
Ces procdures de contrle et les
modifications
y
affrentes
doivent
tre
communiques la Banque Centrale de Tunisie.
TITRE III
COMPTABILISATION DES OPERATIONS DE
CHANGE :
Article 8 : Les oprations de change sont
enregistres dans les comptes de bilan en date de
mise disposition effective des fonds et dans les
comptes de hors bilan en date d'engagement.
Pour les besoins du suivi des positions de
change par devise et de la rvaluation permanente
de cette position et des rsultats y affrents, les
Intermdiaires Agrs doivent utiliser les deux
comptes de liaison ci-aprs par devise :
- le premier compte appel "position de
change": ce compte retrace les transactions dans la
devise concerne sur le march des changes. Son
solde reprsente tout moment la position de change
de l'Intermdiaire Agr dans la devise concerne.

_____________________________
(1) 11 heures pendant la sance unique

- le deuxime compte appel "contre valeur


dinars de la position de change": le solde de ce

compte reprsente le prix de revient en dinars de la


position de change dans la devise concerne.
Le rsultat de change quotidien par devise
est constitu par la diffrence entre :
- le solde du compte de liaison "position de
change" valu sur la base de la moyenne des cours
acheteur et vendeur tels qu'affichs par la Banque
Centrale de Tunisie sur les systmes d'information
lectroniques 16 heures(2),
- et le solde du compte "contre valeur de la
position de change".
TITRE IV
DISPOSITIONS DIVERSES
Article 9 : Les Intermdiaires Agrs sont
tenus de mettre la disposition de la Banque Centrale
de Tunisie des tats conformes aux modles prvus
en annexes, retraant la position de change par devise
tout au long de la journe et la position de change
globale toutes devises confondues en fin de journe.
Article 10 : Sont abroges toutes dispositions
contraires ou faisant double emploi avec la prsente
circulaire et notamment la circulaire n 94-02 du 1er
fvrier 1994.
Article 11 : La prsente circulaire entrera en
vigueur compter de sa notification.

____________________________
(2) 11 heures pendant la sance unique

ANNEXE 1 LA CIRCULAIRE AUX INTERMDIAIRES AGRS N97-08 DU 09 MAI 1997

FICHE RECAPITULATIVE DES POSITIONS DE CHANGE PAR DEVISE


Intermdiaire Agr : ..
Journe du : .
Devises

Lire Italienne
Dollar US

Horaires

Achats

ventes

Position veille
(1)

(1)
(2)

Solde
cumul

Franc Franais

Deutsche Mark

Achats

Achats

ventes

Position veille
(1)

Solde
cumul

Signe (-) sil sagit dune position courte Signe (+) sil sagit dune position longue.
A dtailler par devise.

ventes

Position veille
(1)

Autres devises (2)


Franc Belge

Solde
cumul

Achats

ventes

Position veille
(1)

Solde
cumul

Achats

ventes

Position veille
(1)

Solde
cumul

Achats

ventes

Position veille
(1)

Solde
cumul

ANNEXE 2 A LA CIRCULAIRE AUX INTERMEDIAIRES AGREES N97-08 DU 09 MAI 1997


DETERMINATION DES POSITIONS DE CHANGE JOURNEE DU
INTERMEDIAIRE AGREE : .
POSITION DE CHANGE VEILLE

DEVISE

Avoirs (a) ou
position longue

Engagements ou
position courte

(1)

(2)

TRANSACTIONS DE LA
JOURNEE
Achats
Ventes

(3)

(4)

POSITION DE CHANGE A LA
FIN DE LA JOURNEE
Avoirs ou
Engagements ou
position longue
position courte
(5) = (1)+(3)(2)-(4)
si positif

(6) = (1)+(3)(2)-(4)
si ngatif

USD

DEM

FRF

ITL
AUTRES
DEVISES
Total = position de change globale :
(a) Y compris les revenus des placements prvus larticle 3.

COURS APPLIQUE
POUR LE CALCUL
DE LA CONTREVALEUR DE LA
POSITION DE
CHANGE

(7)

CONTREVALEUR
DE LA POSITION
DE CHANGE DE
LA JOURNEE EN
TND

EN % DES
FONDS
PROPRES
NETS

(8) = (5 ou 6) x
(7)

(9)

SIXIEME PARTIE
REGLEMENTATION COMPTABLE

- ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES DU 22 NOVEMBRE


2001, PORTANT APPROBATION DES NORMES COMPTABLES.
- CIRCULAIRE
AUX
BANQUES
ET
ETABLISSEMENTS
FINANCIERS N93-08 DU 30 JUILLET 1993, RELATIVE A
L'ETABLISSEMENT
DES
SITUATIONS
ET
DOCUMENTS
COMPTABLES PERIODIQUES COMMUNIQUES A LA BCT.
- CIRCULAIRE AUX BANQUES N91-25 DU 17 DECEMBRE 1991,
RELATIVE A LA COMMUNICATION D'UN ARRETE TRIMESTRIEL
DU COMPTE DE PERTES ET PROFITS.
- NOTE AUX BANQUES N89-16 DU 17 MAI 1989 AYANT POUR
OBJET LA COMMUNICATION DES DONNEES RELATIVES AUX
RISQUES ET A LA SITUATION MENSUELLE COMPTABLE.

- NOTE AUX ETABLISSEMENTS DU CREDIT N2006-02 DU 2


JANVIER 2006, RELATIVE A LA PUBLICATION DES ETATS
FINANCIERS DES ETABLISSEMENTS DU CREDIT.

ARRETE DU MINISTRE DES FINANCES


DU 22 NOVEMBRE 2001, PORTANT
APPROBATION DES NORMES COMPTABLES

*****
Article 1er : Sont approuves, ci-annexes,
les normes comptables suivantes :
- norme comptable relative la prsentation
des tats financiers des associations autorises
accorder des micro-crdits (NC32) ;
- norme comptable relative au contrle
interne et lorganisation comptable dans les
associations autorises accorder des micro-crdits
(NC 33) ;
- norme comptable relative aux micro-crdits
et revenus y affrents dans les associations autorises
accorder des micro-crdits (NC 34).
Article 2 : Le prsent arrt est publi au
Journal Officiel de la Rpublique Tunisienne.

CIRCULAIRE AUX BANQUES ET


ETABLISSEMENTS FINANCIERS N 93-08
DU 30 JUILLET 1993
*****

OBJET : Etablissement des situations et documents


comptables priodiques communiqus la
BCT.
CHAPITRE PREMIER
PRINCIPES GENERAUX
Article 1er : Les banques et tablissements
financiers exerant leur activit en Tunisie sont tenus
d'amnager leurs systmes comptables selon les
dispositions du plan comptable gnral tunisien et les
rgles particulires nonces au chapitre II ci-aprs.
Article 2 : L'organisation du systme comptable
et du dispositif de traitement de l'information des
banques et des tablissements financiers doit
permettre l'identification des rubriques et des
informations dfinies l'annexe jointe la prsente
circulaire relative l'tablissement de la situation
mensuelle comptable.
Article 3 : Les oprations comptables doivent
tre enregistres le jour mme o elles sont excutes.
Dans le cas o il serait dans l'impossibilit matrielle
de passer temps toutes les critures affrentes un
arrt priodique, l'tablissement dclarant devra
rtablir la vrit de sa situation au moyen de journes
comptables complmentaires pour servir les tats
priodiques aux dates d'arrt fixes par la Banque
Centrale de Tunisie.
Article 4 : Les montants ports sur les documents
comptables priodiques doivent reflter exactement et
compltement la situation, au dernier jour ouvrable de
la priode laquelle ils se rapportent, de l'ensemble
des siges, succursales et agences de la banque
dclarante.
Ces montants doivent tre des donnes
comptables dont la justification figure dans une
comptabilit dont tous les lments se trouvent en
Tunisie, de manire permettre, en tout temps, un
contrle immdiat des situations transmises la
Banque Centrale de Tunisie.
Article 5 : Les avoirs et les engagements en
devises doivent tre convertis en dinars sur la base du
cours moyen, entre achat et vente, de la devise la
date d'arrt de la situation.
CHAPITRE 2
REGLES COMPTABLES PARTICULIERES
Article 6 : Aucune compensation ne doit tre
opre :

- entre les avoirs et les dettes de personnes


juridiques distinctes ;
- entre les avoirs et les dettes d'une mme
personne juridique exprims en monnaies diffrentes ou
assortis de termes distincts ;
- entre un compte terme, un bon de caisse ou tout
autre produit financier et l'avance partielle ou
temporaire consentie sur ces dpts.
Toutefois, lorsque l'tablissement qui fait l'avance
est l'metteur du bon de caisse ou du produit financier,
une avance du montant du dpt assortie d'une
chance correspondant la dure rsiduelle de la
garantie, s'analyse comme une opration de
remboursement anticip de cette dernire.
En outre, les diffrents comptes ordinaires
dbiteurs et crditeurs ouverts dans la mme monnaie
au nom d'un mme client doivent faire l'objet de
compensation pour l'tablissement des situations
rglementaires destines la B.C.T. et ce, mme dans
le cas o le client ne demande pas un arrt unique
d'intrt.
Article 7 : Les effets sortis par anticipation et
adresss pour recouvrement la chambre de
compensation, la BCT, aux correspondants banquiers
ainsi qu'aux propres succursales et agences de
l'tablissement
dclarant
sont
maintenus
en
comptabilit dans le portefeuille jusqu' la date
d'chance qui figure sur chacun des effets lorsque
celle-ci correspond leur date de remboursement.
Le maintien en portefeuille est galement
obligatoire lorsque des effets non chus sont sortis
matriellement pour d'autres motifs : envois pour
rgularisation, pour acceptation, etc.
Article 8 : Les valeurs reues l'encaissement non
chues et n'ayant pas donn lieu une inscription au
crdit du compte ordinaire du remettant client ou
correspondant doivent faire l'objet d'une comptabilit
ou d'un suivi matire hors comptabilit gnrale.
Article 9 : Les crances immobilises, douteuses
ou litigieuses sont les crances de toutes natures, mme
assorties de garanties, prsentant un risque probable ou
certain de non recouvrement total ou partiel, impayes
depuis trois mois ou encore prsentant un caractre
contentieux (poursuite judiciaire, liquidation judiciaire,
faillite, etc. ...).
Lorsqu'elles prsentent les caractristiques
nonces ci-dessus, les crances (capital chu et capital
restant d, les intrts chus s'ils sont comptabiliss)
sont extraites des postes d'origines et inscrites dans la
rubrique "crances immobilises, douteuses ou
litigieuses "et ventiles par classe conformment aux
dispositions de la circulaire de la BCT n91-24 du 17
dcembre 1991.

Les crances impayes reprsentent en rgle


gnrale, les chances en principal des crdits la
clientle demeures impayes pendant un dlai
infrieur 3 mois.
Article 10 : Les tablissements dclarants doivent
identifier pour chaque nature d'opration les intrts
courus recevoir ou payer.
A la date d'arrt, les intrts courus ou chus
sont inscrits dans les postes de crances correspondant
la classe d'oprations laquelle ils se rapportent ds
lors qu'ils ont t ports au compte de rsultat.
Pour les actifs des classes 2, 3, 4, dfinies par la
circulaire de la BCT n91-24 du 17 dcembre 1991,
les tablissements dclarants ne doivent incorporer
dans leurs rsultats que les intrts (ou produits) qui,
sans leurs propres concours sous quelque forme que
ce soit, ont t effectivement rembourss par ses
dbiteurs.
Tout intrt (ou produit) prcdemment
comptabilis mais non pay est dduit des rsultats.
Les intrts pays
d'avance ou par
l'tablissement dclarant sont ports en comptes de
rgularisation.
Les produits non courus, matrialiss ou non par
des effets, ne doivent figurer ni dans les comptes de
rgularisation ni dans aucun autre compte du bilan.
Leur suivi doit tre assur en hors bilan.
Article 11 : Les titres sont classs selon leur
nature (actions, obligations, titres de crances
ngociables), la catgorie de l'metteur (Etat, banques,
tablissements financiers, autres), la nature de leur
revenu (titres revenu fixe, titres revenu variable) et
suivant l'intention qui a prsid leur acquisition ou
leur reclassement (titres de transaction, titres de
placement, titres d'investissement, etc.).
Les titres de transactions sont ceux acquis avec
l'intention de les revendre dans un dlai maximum de
3 mois. Ils doivent tre comptabiliss au prix
d'acquisition, intrts et frais inclus. Les ventes
doivent galement tre values frais et coupons
inclus. A chaque arrt comptable, ils sont valus au
cours du jour le plus rcent et les plus ou moinsvalues sont enregistres en rsultats.
Les titres de placement sont enregistrs la date
de leur acquisition au prix d'achat, frais exclus. S'ils
proviennent du portefeuille titres de transaction, ils
sont enregistrs au cours du jour du transfert.
A chaque arrt comptable, les titres de
placement sont valus par rfrence au dernier cours
connu. Les moins-values doivent faire l'objet d'une
provision et les plus-values ne peuvent tre constates

en produits ni servir compenser les moins-values des


autres titres.
Les titres d'investissement sont enregistrs en
comptabilit leur prix d'acquisition, frais exclus. Si
les titres proviennent de la catgorie titres de
placement, ils sont inscrits leur valeur d'acquisition.
Par contre, s'ils proviennent du portefeuille titres de
transaction, ils sont enregistrs au prix de march du
jour du transfert.
Lorsque la valeur comptable est suprieure la
valeur de remboursement (prime), la diffrence doit
tre amortie prorata temporis sur la dure de vie
rsiduelle du titre. Dans le cas inverse (valeur
comptable infrieure la valeur de remboursement), la
diffrence (dcote) est chelonne sur la priode restant
courir. Lors de chaque arrt comptable, les moinsvalues latentes doivent faire l'objet d'une provision ; les
plus-values latentes ne font pas l'objet de
comptabilisation en produits.
Les crances acquises sur le march secondaire
sont enregistres en comptabilit en distinguant pour
chaque opration, la valeur nominale de la crance et le
montant de la dcote - ou dprciation - qui
obligatoirement doit tre inscrit dans un compte
spcifique intitul "dcote sur acquisition de crances".
Les banques ou tablissements financiers doivent
fusionner les deux comptes et inscrire une valeur nette
comptable sur les tats priodiques transmis la
Banque Centrale de Tunisie.
Article 12 : Les tablissements dclarants doivent
exercer une surveillance attentive sur le fonctionnement
de leurs comptes ouverts auprs des correspondants
(NOSTRI) ainsi, d'ailleurs, que des comptes de ces
correspondants ouverts sur leurs livres (LORI). Ils
doivent, en particulier, procder un rapprochement
mensuel des oprations figurant sur le relev reu de
l'intermdiaire financier qui tient le compte et celles qui
sont enregistres sur le compte correspondant suivi
dans leurs livres.
Les oprations non enregistres par l'un ou l'autre
des partenaires doivent tre isoles et apures dans les
meilleurs dlais.
Article 13 : Les comptes de liaison des siges,
succursales et agences qui assurent en fait la liaison des
oprations rciproques entre les agences et les services
centraux, doivent tre apurs la date d'arrt de la
situation mensuelle.
Lorsque, titre exceptionnel, ces comptes ne sont
pas apurs, le solde ne doit reprsenter que des
oprations en suspens. Dans ce dernier cas, une analyse
dtaille doit tre annexe au rapport priodique et la
rgularisation doit tre faite dans la priode suivante.

Seul le solde compens doit figurer l'actif ou au


passif de la situation mensuelle comptable.
Article 14 : Les comptes de rgularisation sont
utiliss pour le transfert ou la rpartition des charges
et des produits dans le temps, de manire rattacher
un exercice dtermin, toutes les charges et tous les
produits le concernant.
Article 15 : Le refinancement tant effectu au
moyen de billets de mobilisation, son inscription au
passif du bilan traduit l'engagement de payer de la
banque emprunteuse qui assure la conservation et la
gestion des valeurs primaires affectes en garantie,
celles-ci tant maintenues leur compte d'origine
l'actif du bilan jusqu' leur chance.
Article 16 : Les comptes terme, les bons de
caisse et tous autres produits financiers chus doivent,
dfaut d'une demande crite de renouvellement de la
part du client, tre transfrs d'office au compte vue
du client ou, le cas chant, des comptes intituls
"comptes terme chus" ou "bons de caisse chus" ou
en tout autre compte de passage se rapportant au
mme objet.
CHAPITRE 3
DOCUMENTS COMPTABLES
ET STATISTIQUES PERIODIQUES
Article 17 : Les banques et tablissements
financiers qui exercent leurs activits en Tunisie sont
tenus d'adresser la Banque Centrale de Tunisie des
documents priodiques (mensuels, trimestriels)
retraant en cours d'anne, leur situation active et
passive et fournissant divers renseignements
ncessaires, tant la surveillance du respect de la
rglementation, qu' l'information des autorits
montaires.
Ils doivent galement transmettre leurs bilan,
compte pertes et profits et autres tats annuels.
Les documents mensuels doivent parvenir la
Banque Centrale de Tunisie au plus tard le 25 du mois
suivant l'arrt de la situation. Ces documents
comprennent notamment :
- la situation mensuelle comptable retraant les
avoirs, les dettes et les engagements en hors bilan en
dinars et en devises de l'tablissement l'gard des
rsidents et des non-rsidents.
La situation mensuelle comptable doit tre
accompagne de la liste des clients bnficiaires de
crdits dbloqus au cours du mois objet de la
dclaration, y compris les renouvellements de crdits,
ainsi que de leurs tats financiers relatifs aux deux
derniers exercices et ce, sur un fichier informatique

transmettre la Banque Centrale de Tunisie via le


systme de communication, conformment aux deux
dessins denregistrement joints la prsente circulaire.
Les tablissements de crdit peuvent le cas chant,
utiliser une disquette ou un CD(1).
- la ventilation par agents conomiques des
ressources collectes auprs de la clientle ;
- les dclarations la Centrale des Risques. La
mthodologie des dclarations individuelles la
Centrale des Risques fera l'objet d'une publication d'une
circulaire part ;
- la dclaration des crdits long terme sur
ressources ordinaires conformment l'annexe n 14
la situation mensuelle comptable dont modle cijoint(2);
Les documents trimestriels doivent parvenir la
Banque Centrale de Tunisie au plus tard 45 jours aprs
l'arrt de la situation. Ces documents comprennent
notamment :
- la ventilation des concours l'conomie par
agents conomiques ;
- la ventilation des ressources spciales et des
crdits sur ressources spciales ;
- les emplois, les ressources et les engagements
sur la base des capitaux moyens (a) ;
- les emplois, les ressources et les engagements
selon la dure restant courir (b) ;
- l'arrt trimestriel du compte pertes et profits ;
- l'tat nominatif des arrirs de paiement par
anciennet ;
- l'tat des recouvrements ;
- les tats destins la surveillance du respect
des ratios de couverture et de division des risques ;
Les documents annuels comprennent notamment :
- bilan annuel avant et aprs rpartition des
bnfices ;
- bilan rsum ;
- compte de pertes et de profits ;
- rpartition du rsultat ;
- portefeuille-titres ;
- emplois, ressources et engagements sur la base
des capitaux moyens. (a)
Les modles de prsentation des documents (a) et
(b) seront diffuss par voie de circulaire.
Article 18 : L'intitul des diverses colonnes
indique la nature des chiffres qui doivent y tre ports.
Les dfinitions "RESIDENTS" et "NONRESIDENTS" retenir pour l'tablissement des
situations mensuelles sont celles qui sont en vigueur
(1) Paragraphe ajout par circulaire n2003-03 du 28 fvrier 2003.
(2) Paragraphe ajout par la circulaire n 96-13 du 11.10.1996.

pour la documentation rglementaire "balance des


paiements" ; en effet, les documents priodiques
doivent pouvoir se recouper avec les renseignements
fournis par les banques en vue de la confection de la
balance des paiements.
Article 19 : Les documents noncs ci-dessus
doivent tre arrts en milliers de dinars et
communiqus la Banque Centrale de Tunisie revtus
de la signature du ou des dirigeants responsables ou de
personnes rgulirement habilites cet effet.
La signature doit tre accompagne de
l'indication du nom et de la fonction exerce dans
l'tablissement par son auteur.
Article 20 : Les commentaires relatifs aux
principales rubriques relatives la situation mensuelle
comptable sont consigns dans l'annexe jointe la
prsente circulaire qui entre en application compter
de sa notification.

ANNEXE A LA CIRCULAIRE AUX BANQUES ET


ETABLISSEMENTS FINANCIERS N93-08 DU 30
JUILLET 1993
COMMENTAIRES RELATIFS A
L'ETABLISSEMENT DE LA SITUATION
MENSUELLE COMPTABLE

I- ACTIF :
A 01000000 - SYSTEME FINANCIER :
Cette rubrique enregistre les oprations de
trsorerie et les oprations avec les intermdiaires
financiers, c'est--dire l'ensemble des oprations
noues, en Tunisie, avec la Banque Centrale de
Tunisie, les banques de dpts, les banques de
dveloppement ou d'investissement, les organismes
financiers spcialiss, les banques non-rsidentes et le
centre des chques postaux et, l'Etranger, avec toute
banque et organisme bancaire tranger.
A 01010000 - CAISSE :
Cette rubrique comprend les billets et monnaies
libells en dinars tunisiens ayant cours lgal ainsi que
les billets et monnaies en cours de retrait dont la BCT
continue assurer le remboursement, les matires d'or,
les monnaies et billets de banques trangers, les
timbres-postes, les timbres fiscaux, les formules
timbres et les chques sur l'tranger et valeurs
assimiles ngocies sur place.

A 01020200 - PRETS AU JOUR LE JOUR


ET A TERME :
Cette rubrique englobe les placements (ou prts)
de la banque dans le cadre des appels d'offres ngatifs
de la Banque Centrale de Tunisie ou dans le cadre des
ponctions de liquidit par l'Institut d'Emission.
Les prts et les placements en devises ou en dinars
convertibles doivent tre classs la colonne "devisesrsidents".
A 01029900 - REPRISES DE LIQUIDITE :
Ce poste enregistre la reprise de liquidit effectue
par la Banque Centrale de Tunisie lors des
prsentations au rescompte.
A01030000 - CERTIFICATS DE DEPOTS
ET BILLETS DE TRESORERIE ACQUIS :
Il s'agit des certificats de dpts ou billets de
trsorerie acquis par l'tablissement dclarant sur le
march secondaire.
A 01040000 - BANQUES DE DEPOTS :
Cette rubrique fait ressortir tous les avoirs de
l'tablissement dclarant constitus chez les banques de
dpts rsidentes agres dans le cadre de la loi n6751 du 7 dcembre 1967.

A 01020000-BANQUE CENTRALE DE TUNISIE:

Les avoirs en devises ou en dinars convertibles


doivent tre enregistrs la colonne "devisesrsidents".

Cette rubrique englobe l'ensemble des avoirs de


l'tablissement dclarant auprs de l'Institut
d'Emission.

A 01040100 - COMPTES ORDINAIRES :

Les avoirs en devises ou en dinars convertibles


doivent tre enregistrs la colonne "devisesrsidents".
A 01020100 - COMPTES ORDINAIRES :
Ce poste enregistre les avoirs de l'tablissement
dclarant auprs de l'Institut d'Emission. Il est le
reflet du compte ordinaire de l'tablissement dclarant
sur les livres de la Banque Centrale de Tunisie.
L'cart entre les soldes du compte ouvert sur les
livres de la BCT et celui tenu par l'tablissement
dclarant doit figurer parmi la rubrique dbiteurs ou
crditeurs divers de la situation mensuelle comptable.
Les avoirs en devises ou en dinars convertibles
doivent tre ports dans la colonne "devisesrsidents".

Ce poste est le reflet des comptes prsentant des


soldes crditeurs des comptes ouverts chez les banques
de dpts (comptes dits "NOSTRI") et les soldes
dbiteurs des comptes des correspondants de mme
catgorie ouverts sur les livres de l'tablissement
dclarant (comptes dits "LORI ").
Il recense les oprations courantes notamment les
remises au recouvrement rciproque.
A 01040200 - PRETS AU JOUR LE JOUR
ET A TERME :
Cette rubrique recense les oprations de placement
sur le march montaire interbancaire.
A 01049900 - AUTRES :
Cette rubrique englobe les oprations prenant la
forme juridique d'une pension, les prts syndiqus, les
oprations de leasing et toute autre opration financire

ralise avec les banques en dehors du march


montaire.
A01050000 - BANQUES D'INVESTISSEMENT
OU DE DEVELOPPEMENT :
(idem que la rubrique A 01040000)
A 01060000 - ORGANISMES FINANCIERS
SPECIALISES :
(idem que la rubrique A 01040000)
A 01070000-BANQUES NON-RESIDENTES :
Les oprations en "dinar intrieur" doivent tre
portes la colonne "dinars non-rsidents" tandis que
celles en devises ou en dinars convertibles doivent
tre classes la colonne "devises non-rsidents".
Les comptes ouverts auprs des correspondants
trangers doivent tre obligatoirement suivis en
devises trangres.
A 01080000 - SIEGE, SUCCURSALES ET
AGENCES :
Cette rubrique correspond aux comptes des
autres siges, succursales et agences de la banque qui
tablit la situation. Les comptes de liaison doivent tre
apurs la date d'arrt de la situation mensuelle.
En tout tat de cause, le solde de ces comptes ne
doit reprsenter que des oprations demeures en
suspens qui devront tre rgularises dans les
meilleurs dlais.
Seul le solde compens doit figurer l'actif ou au
passif de la situation mensuelle.
A 01090000 - CHEQUES POSTAUX :
Cette rubrique est le reflet du ou des comptes
ouverts au nom de la banque sur les livres des chques
postaux.
A 02000000 - CREDITS A LA CLIENTELE :

Les papiers reprsentatifs de crdits accords sur


ressources spciales ne peuvent tre repris sous la
rubrique "portefeuille - escompte ". Ils doivent figurer
la rubrique "A 02060000 - Crdits sur ressources
spciales".
Les effets donns au rescompte ou en pension
la Banque Centrale de Tunisie, envoys pour
acceptation, pour rgularisation ou sortis par
anticipation pour recouvrement doivent tre maintenus
en comptabilit jusqu' leur date d'chance lorsque
celle-ci correspond leur date de remboursement.
Les effets renouvelables doivent tre maintenus au
dbit du compte d'origine jusqu' l'expiration du
contrat.
Les crdits moyen et long termes doivent figurer
en principal.
Si le dpouillement des effets entre diverses
subdivisions prvues dans les annexes la situation
mensuelle comptable rsulte d'un travail extracomptable, les banques veilleront conserver les
relevs ou "listings" l'aide desquels ce dpouillement
aura t tabli.
Les effets de transactions sur l'tranger et les effets
de mobilisation des crances nes sur l'tranger doivent
tre classs la colonne "Non-rsidents".
A 02010100 - CREDITS A COURT TERME :
Cette rubrique englobe tous les crdits d'une dure
initiale infrieure 2 ans.
A 02010200 - CREDITS A MOYEN TERME :
Cette rubrique regroupe tous les crdits d'une
dure initiale comprise entre 2 et 7 ans.
A 02010300 - CREDITS A LONG TERME :
Cette rubrique comprend tous les crdits dont la
dure initiale est suprieure 7 ans.
A 02020000 - AVANCES SUR COMPTES A
TERME, BONS DE CAISSE ET AUTRES
PRODUITS FINANCIERS :

Cette rubrique est dtailler la fin de chaque


trimestre conformment l'annexe (1) la situation
mensuelle comptable.

Il s'agit des avances accordes sur les comptes


terme, bons de caisse et autres produits financiers au
nom de la clientle autre que celle ayant le statut de
banque ou d'tablissement financier.

A 02010000 - PORTEFEUILLE ESCOMPTE :

A 02030000 - OPERATIONS DE LEASING :

Il s'agit des effets de transactions commerciales


et des billets de mobilisation reprsentatifs notamment
de crdit de financement de stocks, de crdit de
dmarrage, de prfinancement d'exportation, etc., ainsi
que des effets de mobilisation de crances nes sur
l'tranger.

Ce poste comprend les biens mobiliers et


immobiliers effectivement lous en crdit-bail ou avec
option d'achat la clientle autre que banque et
tablissement financier.

A 02050000 - COMPTES DEBITEURS


DE LA CLIENTELE :
Il s'agit indistinctement des comptes dbiteurs de
la clientle autre que celle ayant le statut de banque ou
d'tablissement financier.
Les comptes courants dbiteurs immobiliss,
douteux ou litigieux doivent tre imputs la rubrique
"A 02090000" et classs conformment aux
dispositions de la circulaire n91-24 du 17 dcembre
1991.
A 02060000 - CREDITS SUR RESSOURCES
SPECIALES :
Sont classer sous cette rubrique tous les crdits
accords sur des fonds spciaux d'origine budgtaire
ou extrieure affects des oprations de financement
spcifiques. Les crdits impays, douteux, litigieux
ou en contentieux doivent tre maintenus la rubrique
d'origine.
Cette rubrique est dtailler la fin de chaque
trimestre conformment l'annexe (2) la situation
mensuelle comptable.
A 02070000 - VALEURS IMPAYEES A LA 1re
me
PRESENTATIONS OU CHEZ
ET 2
L'HUISSIER :
Il s'agit des valeurs escomptes impayes qui
n'ont pu tre portes au dbit du compte du
prsentateur.
Les chances impayes, 1re et 2me
prsentations ou chez l'huissier, de crdits accords
ainsi que les chques escompts impays ne peuvent
figurer que provisoirement dans cette rubrique ; leur
rgularisation doit s'effectuer par le dbit du compte
d'affectation
dfinitive
(clients,
crances
immobilises, douteuses ou litigieuses, etc.).
A 02080000 - ARRANGEMENTS,
REECHELONNEMENT ET CONSOLIDATION :
Ce poste enregistre tous les concours la
clientle autre que banque et tablissement financier
ayant
bnfici
d'un
arrangement,
d'un
rchelonnement ou d'une consolidation.
Il doit tre dtaill la fin de chaque trimestre
conformment l'annexe (3) la situation mensuelle
comptable.
A 02090000 - CREANCES IMMOBILISEES,
DOUTEUSES OU LITIGIEUSES :
Cette rubrique regroupe les crances impayes
depuis 3 mois ou plus ainsi que les crances
prsentant un risque de non remboursement total ou

partiel. Elles doivent tre classes conformment aux


dispositions de la circulaire de la B.C.T. n91-24 du 17
dcembre 1991.
Les crances impayes en principal et en intrt
doivent tre ventiles par client et par anciennet la
fin de chaque trimestre conformment l'annexe (4)
la situation mensuelle comptable.
A 03000000 - PORTEFEUILLE
ENCAISSEMENT:

Ce poste enregistre les lettres de change et billets


ordre, avis de prlvement, titres et coupons, titres de
paiement reus des correspondants et de la clientle
pour encaissement en leur faveur.
Les effets en recouvrement payables en Tunisie
sont classs la colonne "Rsidents" tandis que ceux
payables l'tranger sont classs la colonne "Nonrsidents".
A 04000000 - DEBITEURS DIVERS :
Cette rubrique reprsente les crances certaines de
la banque sur des tiers autres que la clientle.
Elle doit tre dtaille la fin de chaque trimestre
conformment l'annexe (5) la situation mensuelle
comptable.
A 05000000 - COMPTES DE REGULARISATION:
Ces comptes sont utiliss pour le transfert ou la
rpartition des charges et des produits dans le temps, de
manire rattacher un exercice dtermin, toutes les
charges et tous les produits le concernant.
Ils abritent notamment :
- les dpenses de priodes comptables postrieures
la clture de l'exercice et qui taient imputes
prcdemment aux comptes de charges ;
- les produits relatifs la priode comptable
concerne et qui n'ont pas encore t perus la fin de
l'exercice ;
- les suspens dbiteurs rgulariser qui ne peuvent
tre imputs de faon certaine un compte dtermin
ou qui exigent une information complmentaire ;
- la diffrence de change en moins (ajustement
devises) susceptible d'apparatre la suite de la
rvaluation des avoirs au cours moyen achat et vente
la date de l'arrt de la situation et celui appliqu au
moment de la comptabilisation.

A 06000000 - PORTEFEUILLE-TITRES :

de la banque ou lors de l'acquisition par celle-ci des


moyens permanents de son exploitation.

Cette rubrique recense :


- Les titres mis par l'Etat (Bons d'quipement,
emprunts obligataires, bons du Trsor) ;
- Les titres de transactions, les titres de
placements et les titres de participations (ou
d'investissement) ;
- Les rachats par l'tablissement dclarant de ses
propres titres ;
- Les prts participatifs, les parts et les comptes
courants associs
souscrits par l'tablissement
dclarant ;
- Les souscriptions des emprunts obligataires
mis par des entreprises.
Les titres autres que ceux mis par l'Etat dtenus
par l'tablissement dclarant doivent tre dtaills la
fin de chaque exercice conformment l'annexe (6)
la situation mensuelle comptable.
A 07000000 - IMMOBILISATIONS :
Elles sont constitues des immeubles, du
mobilier,
du
matriel,
des
agencements,
amnagements et installations. Ces immobilisations
qu'elles soient rattaches ou non l'exploitation,
doivent figurer au bilan pour leur montant
d'acquisition.
La ventilation des immobilisations et les
amortissements correspondants doit s'effectuer la fin
de chaque exercice conformment l'annexe (7) la
situation mensuelle comptable.
A 08000000 - IMMOBILISATIONS POUR
LES OPERATIONS DE LEASING :
Ce poste recense les biens mobiliers et
immobiliers en cours de construction ou
temporairement non lous.
A 09000000 - NON-VALEURS :
Cette rubrique inclut le fond de commerce, les
frais de constitution de premier tablissement, les frais
de recherches et de dveloppement, les frais
d'augmentation de capital, les frais d'mission
d'obligations, les primes de remboursement
d'obligations, les pertes sur les exercices antrieurs et
les gros frais rpartir sur plusieurs exercices.
Les frais de constitution de premier tablissement
correspondent aux frais engags lors de la constitution

Les pertes sur les exercices antrieurs reprsentent


les pertes qui n'ont pas t compenses par des
prlvements sur les bnfices, les rserves ou le
capital.
Les non-valeurs doivent figurer au bilan pour leur
montant net des amortissements effectus.
Elles doivent faire l'objet d'une ventilation
dtaille la fin de chaque trimestre conformment
l'annexe (8) la situation mensuelle comptable.
A 10000000 - ACTIONNAIRES :
Ce poste abrite le capital souscrit non appel et le
capital appel non libr (capital souscrit restant d par
les actionnaires).
A 11000000 - RESULTATS EN INSTANCE
D'APPROBATION :
Il s'agit de l'excdent des charges sur les produits
dgag la fin de la priode (rsultat dficitaire non
encore approuv par l'assemble gnrale).
A 12000000 - EXCEDENT DES CHARGES
SUR LES PRODUITS :
Il s'agit de l'excdent des charges sur les produits
de l'exercice en cours non encore arrt.
II- PASSIF
P 01000000 - SYSTEME FINANCIER :
Cette rubrique enregistre les oprations de
trsorerie et les oprations avec les intermdiaires
financiers, c'est--dire l'ensemble des oprations
noues, en Tunisie, avec la Banque Centrale de Tunisie,
les banques de dpts, les banques d'investissement ou
de dveloppement, les organismes financiers spcialiss
et les banques non-rsidentes et, l'tranger, avec toute
banque et organisme bancaire tranger.
P 01010000 - BANQUE CENTRALE DE
TUNISIE :
Cette rubrique englobe l'ensemble des avances
obtenues auprs de l'Institut d'Emission.
Les soldes dbiteurs en devises ou en dinars
convertibles la date de l'arrt de la situation doivent
tre ports la colonne "devises-rsidents".
P 01010100 - COMPTES ORDINAIRES :
Cette rubrique reprsente le solde dbiteur du
compte courant de l'tablissement dclarant auprs de
la Banque Centrale de Tunisie.

Le solde dbiteur en devises ou en dinars


convertibles doit tre port la colonne "devisesrsidents".
P 01010200 - REESCOMPTE PAR BILLET
GLOBAL :
Ce poste correspond au refinancement auprs de
la Banque Centrale de Tunisie sous forme de
rescompte.
P 01010300 - EMPRUNTS AU JOUR
LE JOUR ET A TERME :
Cette rubrique englobe les emprunts de la banque
dans le cadre des appels d'offres de la Banque
Centrale de Tunisie, les prises en pension ainsi que les
emprunts contracts lors d'injection de liquidit par la
BCT.
P 01020000 - BANQUES DE DEPOTS :
Cette rubrique recense les avoirs des banques de
dpts rsidentes agres dans le cadre de la loi
n67/51 du 7 dcembre 1967 auprs de l'tablissement
dclarant ainsi que les emprunts contracts auprs de
ces mmes intermdiaires dans le cadre du march
montaire.
P 01020100 - COMPTES ORDINAIRES :
Ce poste est le reflet des comptes prsentant des
soldes dbiteurs ouverts chez les banques de dpts
(comptes dits "NOSTRI") et les soldes crditeurs des
comptes des correspondants de mme catgorie
ouverts sur les livres de l'tablissement dclarant
(comptes dits "LORI").
Il recense les oprations courantes notamment
les remises au recouvrement rciproques.
P 01020200 - EMPRUNTS AU JOUR
LE JOUR ET A TERME :
Ce poste recense les oprations d'emprunts sur le
march interbancaire contractes auprs des banques
de dpts rsidentes agres dans le cadre de la loi
n67/51 du 7 dcembre 1967.
P 01029900 - AUTRES :
Cette rubrique englobe les oprations prenant la
forme juridique d'une pension, les prts syndiqus, les
oprations de leasing et toute autre opration
financire ralise avec les banques en dehors du
march montaire.

P 01030000 - BANQUE D'INVESTISSEMENT


OU DE DEVELOPPEMENT:
(Idem que P 01020000).
P 01040000 - ORGANISMES FINANCIERS
SPECIALISES :
(Idem que P01020000).
P 01050000 - BANQUES NON-RESIDENTES :
Les oprations en dinar intrieur doivent tre
portes la colonne "dinars non-rsidents" tandis que
celles en devises ou en dinars convertibles doivent tre
classes la colonne "devises non-rsidents".
Les comptes des correspondants trangers doivent
tre obligatoirement suivis en devises trangres.
P 02000000 - DEPOTS DE LA CLIENTELE :
Cette rubrique regroupe les dpts de la clientle
autre que banques et tablissements financiers vue et
terme, les comptes d'pargne, les autres produits
financiers mis par l'tablissement dclarant et souscrits
par cette mme clientle ainsi que les autres "sommes
dues cette mme clientle".
Cette rubrique est dtailler mensuellement
conformment l'annexe (9) la situation mensuelle
comptable.
P 02010000 - COMPTES A VUE :
Ces comptes regroupent toutes les ressources
collectes auprs du public et enregistres dans les
comptes de chques et les comptes courants.
Les comptes terme, les bons de caisse et "autres
produits financiers" chus sont galement classer
parmi les comptes vue.
P 02020000 - COMPTES D'EPARGNE :
Cette rubrique recense les dpts d'pargne de la
clientle matrialiss ou non par des livres. Il s'agit
notamment des "Comptes spciaux d'pargne", des
comptes d'pargne-logement, des comptes d'pargne
investissement, des comptes d'pargne projets et autres
comptes d'pargne l'exclusion des comptes d'pargneemprunts-obligataires.
P 02030000 - COMPTES A TERME, BONS
DE CAISSE ET AUTRES PRODUITS
FINANCIERS :
Ce poste regroupe les comptes terme ouverts au
nom de la clientle autre que banque et tablissement
financier ainsi que les bons de caisse et autres produits
financiers souscrits par cette mme clientle.

Les comptes terme, les bons de caisse et


produits financiers chus doivent tre classs la
rubrique "P 02010000 - Comptes vue".

P 07000000 - CREDITEURS DIVERS :


Ce poste englobe les dettes certaines de la banque
envers des tiers autres que la clientle.

P 02040000 - AUTRES SOMMES DUES A


LA CLIENTELE :

Il doit tre ventil la fin de chaque trimestre


conformment l'annexe (11) la situation mensuelle
comptable.

Cette rubrique reprend les dettes certaines envers


la clientle de la banque et qui ne peuvent tre
imputes aux comptes de leurs titulaires.

P 08000000 - COMPTES DE REGULARISATION :

Elle doit tre dtaille la fin de chaque


trimestre conformment l'annexe (10) la situation
mensuelle comptable.
P03000000 - CERTIFICATS DE DEPOTS :
Il s'agit des certificats de dpts mis par les
tablissements bancaires intervenant sur le march
montaire et souscrits par leur clientle.
P 04000000 - BILLETS DE TRESORERIE
EMIS PAR LES ORGANISMES DE LEASING
AUPRES DE LA CLIENTELE:
Cette rubrique n'est servie que par les organismes
de leasing.
P 05000000 - RESSOURCES SPECIALES :
Il s'agit de fonds spciaux d'origine budgtaire ou
extrieure destines financer des oprations
spcifiques avec ou sans la garantie (totale ou
partielle) de l'Etat.
Dans le cas o la banque joue le rle de simple
guichetier, les fonds en question ne doivent pas figurer
parmi la rubrique "Ressources spciales". Le suivi de
ces fonds par la banque doit tre assur par une
comptabilit distincte.
Les rubriques "P 05000000 - Ressources
spciales" et "A 02060000 - Crdits sur ressources
spciales" doivent tre ventiles la fin de chaque
trimestre conformment l'annexe (2) la situation
mensuelle comptable..

Ces comptes enregistrent :


- les charges relatives l'exercice concern qui
n'ont pas encore t rgles la clture de l'exercice ;
- les montants imputs des comptes de produits
mais qui concernent des priodes comptables
postrieures ;
- les suspens crditeurs rgulariser qui ne
peuvent tre imputs de faon certaine un compte
dtermin ou qui exigent une information
complmentaire ;
- les agios rservs qui correspondent aux intrts
impays sur les crances des classes 2, 3, 4 et non
comptabiliss parmi les rsultats ;
- l'ajustement devises qui reprsente la diffrence
en plus (gain de change) susceptible d'apparatre la
date d'arrt la suite de la rvaluation des avoirs et
des engagements en devises sur la base d'un cours
diffrent de celui appliqu au moment de la
comptabilisation initiale des oprations.
P 09000000 - OBLIGATIONS :
Ce poste recense les emprunts obligataires mis
par l'tablissement dclarant auprs du public.
P 10000000 - AUTRES EMPRUNTS :
Ce poste comprend les emprunts privs mis par
l'tablissement dclarant auprs de la clientle autre que
banque et tablissement financier.
P 12000000 - PROVISIONS :

P 6000000 - COMPTES EXIGIBLES APRES


ENCAISSEMENT :
Ces comptes constituent la contrepartie des
valeurs reues l'encaissement sur la Tunisie et sur
l'tranger.
La ventilation entre "rsident" et "non-rsident"
doit tre faite sur la base de la qualit du remettant des
effets.

Les comptes de provisions comprennent toutes les


sommes destines la couverture des dprciations
d'lments d'actif, notamment les risques de non
recouvrement des crances douteuses et contentieuses
ou de rduction de valeur du protefeuille-titres.
P 13000000 - RESERVES :
Les comptes de rserves abritent les prlvements
sur les bnfices des exercices prcdents effectus

titre lgal, statutaire ou libre et les rserves de


rvaluation.
P 14000000 - PRIMES D'EMISSION :
Ce poste comprend les primes lies au capital
souscrit, notamment les primes d'mission d'actions en
cas d'mission au dessus du pair, les primes d'apport,
de fusion, de scission ou de conversion d'obligations
en actions.
P 15000000 - FONDS SOCIAL :
Cette rubrique enregistre les prlvements sur les
bnfices et destins alimenter le fonds social.
P 16000000 - CAPITAL OU DOTATION :
Le compte capital reoit les souscriptions des
actionnaires au capital social.
P 17000000 - PRETS PARTICIPATIFS :
Ce poste comprend les prts participatifs mis
par l'tablissement dclarant conformment la loi
n92-107 du 16 novembre 1992.
P 19000000 - REPORT A NOUVEAU :
Cette rubrique abrite les bnfices des exercices
antrieurs qui n'ont pas t distribus ou affects un
compte de rserves.

- engagements donns en faveur ou d'ordre


d'intermdiaires financiers et engagements reus de ces
deniers ;
- engagements donns en faveur ou d'ordre de la
clientle ;
- garanties reues de l'Etat ou d'organismes
habilits cet effet.
Par nature, les engagements par signature
englobent les engagements de financement, les
engagements de garantie et les oprations en devises.
1 - Engagements de financement :
Les engagements de financement constituent une
promesse irrvocable faite par l'tablissement dclarant
de consentir des concours en trsorerie en faveur de
bnficiaires suivant les modalits prvues par le
contrat.
Ils sont enregistrs en hors bilan pour le montant
non utilis ; ds qu'ils sont utiliss, ils sont enregistrs
dans le bilan et cessent donc de figurer en hors bilan.
2 - Engagements de garanties :
Les engagements de garantie sont des oprations
pour lesquelles la banque (garant ) s'engage en faveur
d'un tiers (bnficiaire) assurer d'ordre et pour le
compte d'un client (donneur d'ordre) la charge d'une
obligation souscrite par ce dernier, s'il n'y satisfait pas
lui-mme.

P 20000000 - RESULTATS EN INSTANCE


D'APPROBATION :

Les engagements, les garanties, les cautions, etc...


donns sont enregistrs par l'tablissement dclarant
dans des comptes de positions dbitrices.

Cette rubrique abrite les rsultats bnficiaires


des exercices antrieurs et le bnfice de l'exercice
non encore approuvs par l'assemble gnrale.

Les engagements, les garanties, les cautions, etc...


reus sont logs dans des comptes de positions
crditrices.

P 21000000 - EXCEDENT DES PRODUITS


SUR LES CHARGES :
Cette rubrique fait apparatre l'excdent des
produits sur les charges de l'exercice en cours.
III - ENGAGEMENTS EN HORS BILAN :
A - PRESENTATION GENERALE :
Les engagements en hors bilan sont des
"oprations qui ne donnent pas lieu utilisation en
trsorerie". Toutefois, leur excution ventuelle
pourrat modifier le montant ou la consistance du
patrimoine de la banque.
Ils sont ventils entre :

B - COMMENTAIRES :
H 01010000 - ENDOS ET AVALS SUR
EFFETS OU SUR BILLETS DE
MOBILISATION :
Ce poste enregistre les engagements donns par
l'tablissement dclarant pour permettre aux autres
banques de mobiliser leurs actifs auprs de l'Institut
d'Emission.
H 01020000 - LIGNES DE CREDITS
IRREVOCABLES, INCONDITIONNELLES :
Cette rubrique englobe tous les concours que
l'tablissement dclarant s'est irrvocablement engag
mettre la disposition d'autres banques lorque celles-ci
en feront la demande. Ces concours peuvent prendre la
forme de "filets de scurit", "ligne d'escompte", etc... .

Les cautions et avals donns aux banques en


faveur de la clientle ne doivent pas tre enregistrs
dans ce poste, mais plutt la rubrique "H 08040000
- Cautions et avals".
H 01990000 - AUTRES GARANTIES
IRREVOCABLES, INCONDITIONNELLES :
Ce poste enregistre les engagements donns par
l'tablissement dclarant pour garantir les dettes ou
engagements propres d'autres banques.
H 02020000 - CONFIRMATION DE
CREDITS DOCUMENTAIRES OUVERTS
PAR DES BANQUES NON-RESIDENTES
INSTALLEES EN TUNISIE :
Ce poste regroupe les confirmations de crdits
documentaires par la banque dclarante (banque
confirmatrice qui donne sa garantie au vendeur,
d'ordre de la banque mettrice) et ouverts par une
banque non-rsidente installe en Tunisie (banque
mettrice qui s'engage d'ordre de l'acheteur).
L'enregistrement comptable au cours de la phase
d'ouverture du crdit documentaire confirm est le
suivant :
- la banque mettrice sert la rubrique
"H08020000 - Ouvertures de crdits documentaires",
- la banque confirmatrice sert la rubrique
H 02020000 ou H 03020000 "Confirmations
d'ouvertures de crdits documentaires".
H 04000000 - ENGAGEMENTS RECUS DES
BANQUES RESIDENTES :
Ce poste englobe les concours que les banques
rsidentes se sont irrvocablement engages mettre
la disposition de l'tablissement dclarant lorsque
celui-ci en fera la demande.
H 04010000 - CONTREGARANTIES SUR
CONCOURS A LA CLIENTELE :
Cette rubrique enregistre les engagements reus
pour contregarantir les concours que l'tablissement
dclarant a accords sa clientle (acceptations, avals
inconditionnels, garanties de bonne fin, etc... ).

H 04020000 - CONTREGARANTIES SUR


CONCOURS
A
DES
BANQUES
RESIDENTES :
Ce poste comprend les engagements reus pour
contregarantir les concours que l'tablissement
dclarant a accords des banques rsidentes.
H 04030000 - CONTREGARANTIES SUR
CONCOURS A DES BANQUES NONRESIDENTES :
(idem que H 04020000)
H 04990000 - AUTRES :
Il s'agit d'engagements reus pour garantir les
dettes ou les engagements propres de l'tablissement
dclarant ou pour lui permettre de mobiliser sec actifs
auprs de l'Institut d'Emission.
H 05000000 - ENGAGEMENTS RECUS DES
BANQUES
NON-RESIDENTES
INSTALLEES EN TUNISIE :
(idem que H 04000000)
H 06000000 - ENGAGEMENTS RECUS DES
BANQUES
NON-RESIDENTES
INSTALLEES A L'ETRANGER :
(idem que H 04000000)
H 07000000 - GARANTIES RECUES DE
L'ETAT
ET
DES
ORGANISMES
D'ASSURANCES :
Ce poste regroupe les garanties reues de l'Etat, du
Fonds National de Garantie et des compagnies
d'assurances des concours accords par l'tablissement
dclarant.
Sont galement inclus dans cette rubrique les
risques supports par l'Etat sur les crdits accords par
la banque dclarante sur les ressources spciales
d'origine budgtaire ou extrieure (FOSDA,
FONAPRA, FOPRODI, Fonds Banque Mondiale,
etc...).
H 08010000 - ACCEPTATIONS A PAYER
LIEES
AU
FINANCEMENT
DU
COMMERCE EXTERIEUR :
Ce poste enregistre exclusivement les oprations
se rapportant au financement du commerce extrieur.

H 08020000 - OUVERTURE DE CREDITS


DOCUMENTAIRES :
Ce poste enregistre les ouvertures de crdits
documentaires irrvocables donnes d'ordre de clients
importateurs.
H 08030000 - CREDITS NOTIFIES NON
UTILISES :
Figurent dans ce poste exclusivement les parties
non utilises des crdits engags et notifis par la
banque ses clients.
H 08040400 - CAUTIONS FISCALES :
Il s'agit de cautions pour impts contests et des
cautions en rgie.
H 08040500 - CAUTIONS POUR
MARCHES:
Ce poste regroupe les cautions pour adjudication,
les cautions de bonne excution, les cautions de
retenue de garantie et les cautions de restitution
d'avances relatives des marchs publics.
H 08040600 - CAUTIONS DOUANIERES :
Cette rubrique recense les soumissions
cautionnes, les cautions l'admission temporaire,
etc...

caution ou l'aval de crdits par des agents conomiques


non financiers telles que les garanties de bonne fin
d'oprations financires.
H 10010000 - OPERATIONS DE CHANGE
AU COMPTANT :
Figurent dans cette rubrique les oprations
d'achat et de vente de devises dont les parties ne
diffrent le dnouement qu'en raison du dlai d'usance
(en gnral 2 jours ouvrables) et tant que ce dlai n'est
pas coul.
H 10020000 - OPERATIONS DE PRETS ET
EMPRUNTS EN DEVISES :
Figurent dans ce poste les montants correspondant
aux oprations de prts et emprunts en devises tant que
le dlai de mise disposition des fonds n'est pas coul
(dlai d'usance de 2 jours ouvrables gnralement).
H 10030000 - OPERATIONS DE CHANGE A
TERME :
Figurent dans ce poste les oprations d'achat ou de
vente de devises dont les parties dcident de diffrer le
dnouement pour des motifs autres que les dlais
d'usance. Il s'agit notamment des swaps de trsorerie
(ou cambistes) et des swaps financiers (ou longs).
H 11000000 - GARANTIES RECUES DE LA
CLIENTELE
SOUS
FORME
DE
DEPOTS OU D'ACTIFS FINANCIERS :

H 08049900 - CAUTIONS DIVERSES :


Ce poste regroupe notamment les cautions de
retenue de garantie, les cautions de bonne excution
relatives un march priv ainsi que les cautions pour
absence de documents ou pour non conformit des
documents en matire de crdits documentaires.
H 08050000 - OBLIGATIONS
CAUTIONNEES :
Ce poste recense les obligations cautionnes et
avalises par la banque dclarante destines pour le
rglement diffr des droits et taxes dus l'Etat (droits
de douane, droits d'enregistrement et impts
indirects).
H 08060000 - PARTICIPATIONS NON
LIBEREES :
Ce poste regroupe les participations souscrites
non encore libres (appeles ou non)
H 08990000 - AUTRES :
Cette rubrique enregistre les garanties de
remboursement donnes sous une forme autre que la

Cette rubrique recense les dpts et les actifs


financiers (obligations, actions, titres participatifs,
etc...) reus de la clientle destins garantir le
remboursement des concours accords par la banque.
H 12000000 - VALEURS AFFECTEES EN
GARANTIES :
Ce poste recouvre les valeurs appartenant la
banque (titres d'Etat, autres titres, etc...) et affectes en
garantie au bnfice de l'Institut d'Emission (cas
d'avances sur titres) ou d'autres organismes.
H 13000000 - INTERETS A ECHOIR SUR
CREDITS A MOYEN ET LONG TERMES :
Ce poste recouvre les intrts choir sur les
crdits moyen et long termes consentis par
l'tablissement dclarant.

SITUATION MENSUELLE COMPTABLE ET ETATS ANNEXES

ARRETES AU :

.............................................. ETABLISSEMENT DECLARANT ............................................

RAISON SOCIALE :...................................................


CODE :
DATE D'ENVOI A LA BCT

SIGNATURE AUTORISEE

NOMS ET PRENOMS DES SIGNATAIRES : .......................................................................


FONCTION DES SIGNATAIRES : ........................................................................................

........................................................ LISTE DES ANNEXES ................................................................


ANNEXE 1 : Ventilation des concours l'conomie par agents conomiques
ANNEXE 2 : Ressources spciales et crdits sur ressources spciales
ANNEXE 3 : Etat nominatif des arrangements, des rchelonnements et des consolidations.
ANNEXE 4 : Etat nominatif des arrirs de paiement par anciennet
ANNEXE 5 : Dbiteurs divers
ANNEXE 6 : Portefeuille-titres
ANNEXE 7 : Immobilisations et amortissements
ANNEXE 8 : Non valeurs
ANNEXE 9 : Ventilation par agents conomiques des ressources collectes auprs de la clientle
ANNEXE 10 : Autres sommes dues la clientle
ANNEXE 11 : Crditeurs divers
ANNEXE 12 : Etat des recouvrements sur les crances immobilises, douteuses ou litigieuses
ANNEXE 13 : Elments de calcul du ratio de couverture des risques
ANNEXE 14 : Dclaration des crdits long terme sur ressources ordinaires.

ACTIF 1/3

(En 1000 dinars)


DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

A01000000 SYSTEME FINANCIER .............................................

.................

.................

.................

.................

A01010000 CAISSE .......................................................................

.................

.................

.................

.................

A01020000 BANQUE CENTRALE DE TUNISIE ...........................

.................

.................

A01020100 Comptes ordinaires ......................................................


A01020200 Prts au jour le jour et terme ......................................
A01029900 Reprises de liquidit ...................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

A01030000 CERTIFICATS DE DEPOTS ET BILLETS DE


TRESORERIE ACQUIS ...............................................

.................

A01040000 BANQUES DE DEPOTS ............................................

.................

.................

A01040100 Comptes ordinaires .....................................................


A01040200 Prts au jour le jour et terme ......................................
A01049900 Autres ..........................................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

A01050000 BANQUES D'INVESTISSEMENT OU DE


DEVELOPPEMENT ....................................................

.................

.................

A01050100 Comptes ordinaires .....................................................


A01050200 Prts au jour le jour et terme ......................................
A01059900 Autres ..........................................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

CODES

LIBELLES

A01060000 ORGANISMES FINANCIERS SPECIALISES .............. .................

.................

A01070000 BANQUES NON-RESIDENTES ..................................

.................

.................

A01070100
A01070101
A01070102
A01070199
A01070200
A01070201
A01070202
A01070299

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

Installes en Tunisie .....................................................


Comptes ordinaires .....................................................
Prts au jour le jour et terme ......................................
Autres ..........................................................................
Installes l'tranger ....................................................
Comptes ordinaires .....................................................
Prts au jour le jour et terme .....................................
Autres ..........................................................................

A01080000 SIEGES, SUCCURSALES ET AGENCES ...................

.................

A01090000 CHEQUES POSTAUX .................................................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

ACTIF 2/3
(En 1000 dinars)
DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

A02000000 CREDITS A LA CLIENTELE (1) .................................

.................

.................

.................

.................

A02010000 PORTEFEUILLE-ESCOMPTE ....................................

.................

.................

.................

.................

A02010100 Crdits court terme ....................................................


A02010200 Crdits moyen terme ..................................................
A02010300 Crdits long terme .....................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................

.................

.................

.................

A02030000 OPERATIONS DE LEASING ......................................

.................

.................

.................

.................

A02040000
A02040100
A02040200
A02049900

.................
.................

.................

.................
.................

.................

.................

.................

.................

.................
.................

A02050000 COMPTES DEBITEURS DE LA CLIENTELE ............. .................

.................

.................

.................

A02060000 CREDITS SUR RESSOURCES SPECIALES ...............

.................

.................

.................

.................

A02070000 VALEURS IMPAYEES A 1ERE ET 2EME


PRESENTATIONS OU CHEZ L'HUISSIER ................. .................

.................

.................

.................

A02080000 ARRANGEMENTS, REECHELONNEMENTS ET


CONSOLIDATIONS (2) ..............................................

.................

.................

.................

.................

A02090000 CREANCES IMMOBILISEES, DOUTEUSES OU


LITIGIEUSES ..............................................................

.................

.................

.................

.................

A02090100 Crances de la classe 2 .................................................


A02090200 Crances de la classe 3 .................................................
A02090300 Crances de la classe 4 .................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

A03000000 PORTEFEUILLE ENCAISSEMENT ............................

.................

.................

.................

.................

A04000000 DBITEURS DIVERS (3) ............................................

.................

.................

.................

.................

A05000000 COMPTES DE REGULARISATION ...........................

.................

.................

.................

.................

A05010000
A05020000
A05030000
A05040000
A05990000

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

CODES

A02020000

LIBELLES

AVANCES SUR COMPTES A TERME, BONS DE


CAISSE ET AUTRES PRODUITS FINANCIERS ........

PRETS SYNDIQUES ...................................................


Gouvernement tunisien .................................................
Gouvernements trangers ............................................
Autres organismes ........................................................

Charges payes ou comptabilises d'avance ..................


Produits recevoir .......................................................
Compte d'ajustement devises ........................................
Compensation reue .....................................................
Agios, dbits rgulariser et divers ..............................

_______________________
(1) A dtailler conformment l'annexe (1)
(2) A dtailler la fin de chaque trimestre conformment l'annexe (3)
(3) A dtailler la fin de chaque trimestre conformment l'annexe (5)

ACTIF 3/3
(En 1000 dinars)
DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

A06000000 PORTEFEUILLE-TITRES (1) ......................................

.................

.................

.................

A06010000 TITRES D'ETAT ..........................................................

.................

.................

.................

.................
.................

.................
.................

.................

.................

CODES

LIBELLES

A06010100 Bons d'quipement souscrits dans le cadre du ratio


d'effets publics .......................................................
A06010200 Bons d'quipement souscrits dans le cadre de la loi
62/75 .........................................................................
A06010300 Emprunts nationaux .....................................................
A06010400 Bons du Trsor .............................................................

.................

.................
.................
.................

A06020000 TITRES DE PARTICIPATIONS LIBERES ...................

.................

A06030000 TITRES DE TRANSACTIONS ET DE


PLACEMENTS ............................................................

.................

.................

.................

.................

A06040000 RACHAT PAR LA BANQUE DE SES PROPRES


TITRES .......................................................................
.................

.................

.................

.................

A06050000 PRETS PARTICIPATIFS, PARTS SOCIALES ET


COMPTES COURANTS ASSOCIES ...........................

.................

.................

.................

.................

A06990000 AUTRES OBLIGATIONS ............................................

.................

.................

.................

A07000000 IMMOBILISATIONS (2) ............................................

.................

A08000000 IMMOBILISATIONS POUR LES OPERATIONS DE


LEASING ....................................................................

.................

A09000000 NON VALEURS (3) ....................................................

.................

.................

.................

.................

A10000000 ACTIONNAIRES (Part non libre du capital) .............

.................

.................

.................

.................

A11000000 RESULTATS EN INSTANCE D'APPROBATION .......

.................

.................

.................

.................

A12000000 EXCEDENT DES CHARGES SUR LES PRODUITS ..

.................

.................

.................

.................

.................

.................
.................

------------ -------------------------------------------------------- ----------- ----------- ----------- ----------A99000000

TOTAL ACTIF ............................. .................

(1) A dtailler la fin de chaque trimestre conformment l'annexe (6)


(2) A dtailler la fin de chaque exercice conformment l'annexe (7)
(3) A dtailler la fin de chaque trimestre conformment l'annexe (8)

.................

.................

.................

PASSIF 1/3
En 1000 dinars)

CODES

LIBELLES

DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents
.................

P01000000

SYSTEME FINANCIER ..............................................

.................

.................

P01010000

BANQUE CENTRALE DE TUNISIE ...........................

.................

.................

P01010100
P01010200
P01010300

Comptes ordinaires ......................................................


Rescompte par billet global ........................................
Emprunts au jour le jour et terme ...............................

.................
.................
.................

.................
.................

P01020000

BANQUES DE DEPOTS .............................................

.................

.................

P01020100
P01020200
P01029900

Comptes ordinaires ......................................................


Emprunts au jour le jour et terme ..............................
Autres ..........................................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

P01030000

BANQUES
D'INVESTISSEMENT
OU
DE
DEVELOPPEMENT ....................................................
.................

.................

P01030100
P01030200
P01039900

Comptes ordinaires ......................................................


Emprunts au jour le jour et terme ...............................
Autres ..........................................................................

.................
.................
.................

P01040000

ORGANISMES FINANCIERS SPECIALISES .............. .................

P01050000

BANQUES NON-RESIDENTES ..................................

.................

.................

P01050100
P01050101
P01050102
P01050199
P01050200
P01050201
P01050202
P01050299

Installes en Tunisie ....................................................


Comptes ordinaires ......................................................
Emprunts au jour le jour et terme ...............................
Autres ..........................................................................
Installes l'tranger ....................................................
Comptes ordinaires ......................................................
Prts au jour le jour et terme .....................................
Autres ..........................................................................

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

P01060000

SIEGES, SUCCURSALES ET AGENCES ...................

.................

.................

.................

.................

P02000000

DEPOTS DE LA CLIENTELE .....................................

.................

.................

.................

.................

P02010000

COMPTES A VUE (1) .................................................

.................

.................

.................

.................

P02020000

COMPTES D'EPARGNE (1) .......................................

.................

.................

.................

.................

P02030000

COMPTES A TERME, BONS DE CAISSE ET


AUTRES PRODUITS FINANCIERS (1) ......................

.................

.................

.................

.................

P02030100
P02030200

Dure initiale infrieure 3 mois .................................


Dure initiale gale ou suprieure 3 mois .................

.................
.................

.................
.................

.................
.................

.................
.................

P02040000

AUTRES SOMMES DUES A LA CLIENTELE (2) ......

.................

.................

.................

.................

.................
.................
.................

(1) A dtailler la fin de chaque mois conformment l'annexe (9).


(2) A dtailler la fin de chaque trimestre conformment l'annexe (10)

.................

PASSIF 2/3
(En 1000 dinars)

CODES

LIBELLES

DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

P03000000

CERTIFICATS DE DEPOTS ......................................

.................

................

.................

.................

P04000000

BILLETS DE TRESORERIE EMIS PAR LES


ORGANISMES DE LEASING AUPRES DE LA
CLIENTELE ................................................................
.................

.................

.................

.................

P05000000

RESSOURCES SPECIALES ........................................

.................

.................

.................

.................

P06000000

COMPTES EXIGIBLES APRES ENCAISSEMENT ....

.................

.................

.................

.................

P07000000

CREDITEURS DIVERS (1) .........................................

.................

.................

.................

.................

P08000000

COMPTES DE REGULARISATION ...........................

.................

.................

.................

.................

P08010000
P08020000
P08030000
P08040000
P08990000

Charges payer ............................................................


Produits perus ou comptabiliss d'avance ....................
Compte d'ajustement devises ........................................
Compensation rgler ..................................................
Agios, crdits rgulariser et divers .............................

.................
.................

.................
.................

.................
.................

.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

P09000000

OBLIGATIONS ...........................................................

.................

.................

.................

.................

P10000000

AUTRES EMPRUNTS ................................................

.................

P11000000

AMORTISSEMENTS ..................................................

.................

.................

P12000000

PROVISIONS ..............................................................

.................

.................

.................

.................

P12010000

PROVISIONS POUR DEPRECIATION DE TITRES ...

.................

.................

.................

.................

P12020000

PROVISIONS POUR CREANCES IMMOBILISEES,


DOUTEUSES OU LITIGIEUSES .................................

.................

.................

.................

.................

P12020100
p12020200

Provisions en franchise d'impts ...................................


Provisions ayant support l'impt .................................

.................
.................

.................

.................

.................

P12030000

PROVISIONS NON AFFECTEES A DES RISQUES


OU A DES CHARGES PROBABLES ..........................

.................

.................

.................

.................

P12990000

AUTRES .....................................................................

.................

.................

.................

.................

P13000000

RESERVES .................................................................

.................

.................

.................

.................

P13010000

RESERVE LEGALE ....................................................

.................

.................

.................

.................

P13020000

RESERVE EXTRAORDINAIRE ..................................

.................

.................

.................

.................

(1) A dtailler la fin de chaque trimestre conformment l'annexe (11)

.................
.................

PASSIF 3/3
(En 1000 dinars)

CODES

P13030000

LIBELLES

DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

RESERVE
POUR
REINVESTISSEMENTS
EXONERES .................................................................
.................

.................

.................

.................

RESERVE
DE
REEVALUATION
D'IMMOBILISATION ................................................
.................

.................

.................

.................

P14000000

PRIME D'EMISSION ...................................................

.................

.................

.................

.................

P15000000

FONDS SOCIAL ..........................................................

.................

.................

.................

P16000000

CAPITAL OU DOTATION ..........................................

.................

.................

.................

.................

P17000000

PRETS PARTICIPATIFS .............................................

.................

.................

.................

.................

P18000000

COMPTES COURANTS ASSOCIES ...........................

.................

.................

.................

.................

P19000000

REPORT A NOUVEAU ...............................................

.................

.................

.................

.................

P20000000

RESULTATS EN INSTANCE D'APPROBATION .......

.................

.................

.................

.................

P21000000

EXCEDENT DES PRODUITS SUR LES CHARGES ...

.................

.................

.................

.................

P13040000

------------- ------------------------------------------------------------- ------------ ------------ ------------ -----------P99000000

TOTAL PASSIF ............................ .................

.................

.................

.................

HORS BILAN 1/3


(En 1000 dinars)

CODES

LIBELLES

DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

H01000000 ENGAGEMENTS EN FAVEUR OU D'ORDRE DES


BANQUES RESIDENTES .........................................
.................

.................

H01010000 Endossements et avals sur effets ou sur billets de


mobilisation .................................................................
H01020000 Lignes de crdits irrvocables, inconditionnels .............
H01990000 Autres garanties irrvocables, inconditionnelles ...........

.................
.................
.................

.................
.................
.................

H02000000 ENGAGEMENTS EN FAVEUR OU D'ORDRE DES


BANQUES NON-RESIDENTES INSTALLEES EN
TUNISIE ......................................................................

.................

.................

H02010000 Lignes de crdit irrvocables, inconditionnelles ............


H02020000 Confirmation de crdits documentaires .........................
H02990000 Autres garanties irrvocables, inconditionnelles ...........

.................
.................
.................

.................
.................
.................

H03000000 ENGAGEMENTS EN FAVEUR OU D'ORDRE DES


BANQUES NON RESIDENTES INSTALLEES A
L'ETRANGER .............................................................

................

H03010000 Lignes de crdit irrvocables, inconditionnels ...............


H03020000 Confirmation de crdits documentaires .........................
H03990000 Autres garanties irrvocables, inconditionnelles............

.................
.................
.................

H04000000 ENGAGEMENTS
RECUS
DES
BANQUES
RESIDENTES ............................................................
.................
H04010000 Contregaranties sur concours la clientle ...................
H04020000 Contregaranties sur concours des banques rsidentes .
H04030000 Contregaranties sur concours des banques nonrsidentes .....................................................................
H04030100
. Implantes en Tunisie .......................................
H04030200
. Implantes l'tranger ......................................
H04990000 Autres ..........................................................................

.................

.................
.................

.................
.................

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................

H05000000 ENGAGEMENTS RECUS DES BANQUES NONRESIDENTES INSTALLEES EN TUNISIE .................

.................

.................

H05010000 Contregaranties sur concours la clientle ...................


H05020000 Contregaranties sur concours des banques rsidentes .

.................
.................

.................
.................

H05030000 Contregaranties sur concours des banques nonrsidentes .....................................................................


H05030100
. Implantes en Tunisie .......................................
H05030200
. Implantes l'tranger .......................................
H05990000 Autres ..........................................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

HORS BILAN 2/3


(En 1000 dinars)

CODES

LIBELLES

DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

H06000000 ENGAGEMENTS RECUS DES BANQUES NONRESIDENTES INSTALLEES A L'ETRANGER ............

.................

H06010000 Contregaranties sur concours la clientle ....................


H06020000 Contregaranties sur concours des banques rsidentes .
H06030000 Contregaranties sur concours des banques nonrsidentes .....................................................................
H06030100
. Implantes en Tunisie ........................................
H06030200
. Implantes l'tranger .......................................
H06990000 Autres ..........................................................................

.................
.................
.................
.................
.................
.................

H07000000 GARANTIES RECUES DE L'ETAT ET DES


ORGANISMES D'ASSURANCE ..................................

.................

.................

.................

.................

H07010000 Garanties donnes par l'Etat et le Fonds National de


Garantie .......................................................................
H07020000 Garanties donnes par les assurances ............................

.................
.................

.................

.................

.................

H08000000 ENGAGEMENTS EN FAVEUR OU D'ORDRE DE LA


CLIENTELE ................................................................
.................

.................

.................

.................

H08010000 Acceptations payer lies au financement du commerce


extrieur .....................................................................

.................

.................

.................

.................

H08020000 Ouverture de crdits documentaires ..............................

.................

.................

.................

.................

H08030000
H08030100
H08030101
H08030199
H08030200

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................

H08040000 Cautions et avals ..........................................................


.................
H08040100 Garanties de remboursement de crdits accords la
clientle par autres banques rsidentes .........................
.................
H08040200 Garanties de remboursement de crdits accords la
clientle par des banques non-rsidentes installes en
Tunisie .........................................................................
H08040201 Avals admis au ratio des activits prioritaires ...............
H08040299 Autres ..........................................................................

.................

.................

.................

Crdits notifis non utiliss ..........................................


Financements court terme ..........................................
Engagements sur billets de trsorerie ............................
Autres ..........................................................................
Financements moyen et long termes ...........................

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................

H08040300 Garanties de remboursement de crdits accords par des


banques non-rsidentes installes l'tranger .........

................

H08040301 Avals admis au ratio des activits prioritaires ...............


H08040399 Autres ..........................................................................

.................
.................

HORS BILAN 3/3


(En 1000 dinars)
DINARS
Rsidents
NonRsidents

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

Cautions fiscales ..........................................................


Cautions pour marchs .................................................
Cautions douanires .....................................................
Cautions diverses .........................................................

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

H08050000 Obligations cautionnes ...............................................


H08060000 Participations non-libres ...........................................
H08990000 Autres ..........................................................................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

.................
.................

.................
.................

H09000000 ENGAGEMENTS SUR OPERATIONS DE LEASING . .................

.................

.................

.................

H09010000 Engagements auprs des fournisseurs ...........................


.................
H09020000 Valeurs rsiduelles : option d'achat accorde aux
preneurs .......................................................................
.................

.................

.................

.................

.................

................

.................

H10000000 OPERATIONS EN DEVISES ......................................

.................

.................

.................

.................

H10010000
H10010100
H10010200
H10010300
H10010400
H10020000
H10020100
H10020200
H10030000
H10030100
H10030200
H10030300
H10030400

.................
.................

.................
.................

.................

.................

.................

.................

.................

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................
.................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

CODES

H08040400
H08040500
H08040600
H08049900

LIBELLES

Oprations de change au comptant ...............................


Dinars achets non encore reus ...................................
Devises achetes non encore reues ..............................
Dinars vendus non encore livrs ...................................
Devises vendues non encore livres ..............................
Oprations de prts ou emprunts en devises .................
Devises prtes non encore livres ...............................
Devises empruntes non encore reues .........................
Oprations de change terme .......................................
Dinars recevoir contre devises livrer .......................
Devises recevoir contre dinars livrer .......................
Devises recevoir contre devises livrer .....................
Devises livrer contre devises recevoir .....................

.................
.................
.................

.................
.................
.................

H11000000 GARANTIES RECUES DE LA CLIENTELE SOUS


FORME DE DEPOTS OU D'ACTIFS FINANCIERS(1) .................

.................

H12000000 VALEURS AFFECTEES EN GARANTIES ..................

.................

H13000000 INTERETS A ECHOIR SUR CREDITS A MOYEN ET


LONG TERMES ..........................................................

.................

.................

(1) Actifs financiers susceptibles d'tre liquids sans que leur valeur soit affecte.

ANNEXE 1 : VENTILATION DES CONCOURS A L'ECONOMIE PAR AGENTS ECONOMIQUES

BANQUE : ...........................................................

Page 1

ETAT ARRETE AU : ..................................................


(En 1000 Dinars)
RESIDENTS
SECTEUR SOCIETES ENTREPRENEURS
PUBLIC
PRIVEES
INDIVIDUELS

I/ CREDITS SUR RESSOURCES PROPRES ET ORDINAIRES ....................


A/ Crdits Court Terme ...............................................................................
1- Effets de transaction sur la Tunisie ........................................................
2- Effets de mobilisation des crances nes sur l'tranger et effets de
transaction sur l'tranger ............................................................................
* Garantis par la COTUNACE ............................................................
* Autres ...............................................................................................
3- Crdits de prfinancement exportation ...................................................
4- Avances sur crances administratives ....................................................
5- Avances sur marchandises .....................................................................
* Crales, huiles et vins ......................................................................
* Autres ...............................................................................................
6- Crdits de campagne ..............................................................................
7- Crdits de financement de stocks ...........................................................
8- Facilit de caisse .................................................................................
9- Arrangement et rchelonnement court terme .....................................
10- Autres ..................................................................................................
B/ Crdits Moyen Terme ............................................................................
1- Crdits d'investissements .......................................................................
* Agriculture et pche ..........................................................................
* Industrie ............................................................................................
* Autres ...............................................................................................
2- Rchelonnement et consolidation .........................................................
3- Autres ....................................................................................................

SOUS TOTAL (Crdits court et moyen termes) ............................

PARTICULIERS
ET DIVERS

NONRESIDENTS TOTAL

ANNEXE 1 : VENTILATION DES CONCOURS A L'ECONOMIE PAR AGENTS ECONOMIQUES

Page 2

BANQUE : ...........................................................
(En 1000 Dinars)
RESIDENTS
SECTEUR SOCIETES ENTREPRENEURS
PUBLIC
PRIVEES
INDIVIDUELS

PARTICULIERS
ET DIVERS

NONRESIDENTS TOTAL

C/ Crdits Long Terme .................................................................................


1- Crdits d'investissement ......................................................................
* Agriculture et pche ..........................................................................
* Industrie ............................................................................................
* Autres ................................................................................................
2- Rchelonnement et consolidation .........................................................
D/ Crances Impayes (principal)
E/ Crances Immobilises, Douteuses ou Litigieuses .................................
1- Classe 2 ............................................................................................
2- Classe 3 ............................................................................................
3- Classe 4 ............................................................................................
II- CREDITS SUR RESSOURCES SPECIALES ..............................................
A/ Crances Echoir ....................................................................................
1- Agriculture et pche .........................................................................
2- Industrie ...........................................................................................
3- Autres ..............................................................................................
B/ Crances Impayes ................................................................................
C/ Crances Immobilises, Douteuses ou Litigieuses ..................................
III- TITRES DE PARTICIPATION ET AUTRES CONCOURS .....................
1- Agriculture et pche .........................................................................
2- Industrie ...........................................................................................
3- Autres ..............................................................................................
TOTAL GENERAL .............................

Tunis, le
Cachet et signature autorise

ANNEXE 2 : RESSOURCES SPECIALES ET CREDITS SUR RESSOURCES SPECIALES

BANQUE : .......................................

ETAT ARRETE AU :.......................................


(En 1000 dinars)

Codes

libells

Crdits sur ressource spciale


Cr.
Moyen
Long
immobili.
terme
terme
Imp.
Cx

Ressource
spciale

Court
terme

P00206010 FONDS ETATIQUES ...........................

....................

..............

..............

..............

........

........

...........

P02060101
P02060102
P02060103
P02060104
P02060105
P02060106
P02060107
P02060108

FOSDA ................................................
FOSEP .................................................
FNAH .................................................
FONDS AIDE ET CREDIT ...................
FOPRODI .............................................
FONAPRA ...........................................
FOPROLOS .........................................
STE DE CAUTION MUTUELLE .........

....................
....................
....................
....................
....................
....................
....................
....................

..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............

..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............

..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............

........
........
........
........
........
........
........
........

........
........
........
........
........
........
........
........

...........
...........
...........
...........
...........
...........
...........
...........

P02060109 FONDS NATIONAL DE GARANTIE...

....................

..............

..............

..............

........

........

...........

P02060110 AUTRES FONDS ETATIQUES ...........

....................

..............

..............

..............

........

........

...........

P02060200 FONDS DE PRETS EXTERIEURS ......

....................

..............

..............

..............

........

........

...........

P02060201
P02060202
P02060203
P02060204
P02060205
P02060206
P02060207
P02060208

BIRD ....................................................
US AID ...............................................
PAM ....................................................
SIDA ....................................................
CREDITANSTALT .............................
QATAR ................................................
UTB .....................................................
CAISSE
FRANCAISE
DE
DEVELOPPEMENT ............................
P02060209 PROPARCO .........................................
P02060210 CREDITS ACHETEURS ......................

....................
....................
....................
....................
....................
....................
....................

..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............

..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............

..............
..............
..............
..............
..............
..............
..............

........
........
........
........
........
........
........

........
........
........
........
........
........
........

...........
...........
...........
...........
...........
...........
...........

....................
....................
....................

..............
..............
..............

..............
..............
..............

..............
..............
..............

........
........
........

........
........
........

...........
...........
...........

P02060211 AUTRES FONDS EXTERIEURS .........

....................

..............

..............

..............

........

........

...........

P02060300 FONDS DE CONTREPARTIE .............

....................

..............

..............

..............

........

........

...........

-------------- -------------------------------------------------

----------------

-----------

-----------

----------- ------- ------- ---------

P02060000

....................

..............

..............

..............

TOTAL ................................

........

........

Total

...........

Tunis, le
Cachet et signature autorise

ANNEXE 3 : ETAT NOMINATIF DES ARRANGEMENTS, DES REECHELONNEMENTS ET DES CONSOLIDATIONS

BANQUE : ...........................................................

ETAT ARRETE AU : ..................................................


(En 1000 Dinars)

CODE
RISQUE

MONTANT DE
L'ARRANGEMENT
NOM OU RAISON SOCIALE
PRINCIPAL

_________________
(1) Intrts impays comptabiliss parmi les produits
(2) Intrts rservs
(3) Intrts et intrts de retard non dcompts

INTERETS
(1)
(2)
(3)

PROVISIONS
CONSTITUEES

MONTANT TOTAL
DES CONCOURS

MODALITES DE
L'ARRANGEMENT DU
REECHELONNEMENT OU
DE LA CONSOLIDATION

Tunis, le
Cachet et signature autorise

ANNEXE 4 : ETAT NOMINATIF DES ARRIERES DE PAIEMENT PAR ANCIENNETE

BANQUE : ...........................................................

ETAT ARRETE AU : ..................................................


(En 1000 Dinars)
RETARD D'IMPAYES (R)

CODE
RISQUE

NOM OU RAISON SOCIALE

CODE
(a)

R 90 j
Prpl.
Int.

90 < R 180 j
Prpl.
Int.

180<R 360 J
Prpl.
Int.

R > 360 j
Prpl.
Int.

1- CREDITS SUR RESSOURCES ORDINAIRES

2- CREDITS SUR RESSOURCES SPECIALES

TOTAL .......................

Tunis, le
Cachet et signature autorise
(a)

- CREDITS SUR RESSOURCES ORDINAIRES :


(01) Crdits Agricoles
(02) Crdits commerciaux et industriels
(03) Autres crdits
- CREDITS SUR RESSOURCES SPECIALES :
(04) Crdits pour lesquels les risques sont totalement supports par la banque
(05) Autres crdits sur ressources spciales

TOTAL
Prpl.
Int.

ANNEXE 5 : DEBITEURS DIVERS

BANQUE : .................................................

ETAT ARRETE AU : .......................................

(En 1000 dinars)

CODES

LIBELLES

DINARS
Rsidents
NonRsidents

A04010000 Acomptes sur impts sur les bnfices ........................

.................

A04020000 Frais et taxes rcuprer ............................................

.................

A04030000 Crdits au personnel ...................................................

.................

DEVISES
Rsidents
NonRsidents

.................

.................

.................

.................

.................

A04030200 Moyen terme ...............................................................

.................

.................

.................

A04030300 Long terme ...................................................................

.................

.................

.................

A04040000 Dpts et cautionnements constitus par la banque


.......
A04050000 Pertes de change la charge de l'Etat ...........................

.................

A04990000 Autres tiers dbiteurs non clients (1) ............................

.................

A04000000

.................

A04030100 Court terme ...............................................................

TOTAL ......................................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

.................

__________________
(1) A dtailler pour les montants suprieurs 50 mille dinars.

Tunis, le
Cachet et signature autorise

ANNEXE 6 : PORTEFEUILLE-TITRES (Titres de participation) (1)


BANQUE : ...........................................................

Page 1

ETAT ARRETE AU : ..................................................


(En 1000 Dinars)

CAPITAL DE LA SOCIETE
CODE

RAISON

RISQUE

SOCIALE

Capital Souscrit
Nbr.
d'actions
ou parts
(a)

Nominal

Montant
du
capital

PARTICIPATION DE LA BANQUE

Capital libr
Nbr.
d'actions
ou
parts

Montant
du
capital

______________________
(1) Cette annexe doit tre subdivise en quatre parties :
a- Participations suprieures 30 % du capital de l'entreprise.
b- Participations suprieures 20 % et infrieures ou gales 30 % du capital de l'entreprise.
c- Participations suprieures 10 % et infrieures ou gales 20 % du capital de l'entreprise.
d- Participations infrieures 10 % du capital de l'entreprise.

Capital sousc.
Nbr.
d'actions
ou parts
(b)

Montant
du
capital

Capital libr
Nbr.
d'actions
ou parts

Montant
du
capital

Valeur
comptable
de la
participation

DERNIER DIVIDENDE
ENCAISSE
Tx
de
part
en
%
b/a

Anne

Exercice

d'encaissement

affrent

Taux

Montant

PROVISIONS

Quotit
%

Montant

Page 2
ANNEXE 6 (Suite) : PORTEFEUILLE-TITRES (Titres de transactions, de placements et obligations) (1)
BANQUE : .................................................

CODE
RISQUE

EMETTEUR

TOTAL : ...............................................

ETAT ARRETE AU : .......................................

NOMBRE DE TITRES

(En 1000 dinars)


VALEUR COMPTABLE

........................................

..........................................

______________
(1) A ventiler par catgorie de titres.
Tunis, le
Cachet et signature autorise

ANNEXE 7 :