SLABO

PERIODO ACADMICO 2013-02

1. INFORMACIN GENERAL
FACULTAD :
CIENCIAS ECONOMICO EMPRESARIALES
PROGRAMA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
CURSO:
LEGISLACION TRIBUTARIA
GRUPO(S):
CONT5-1
SEMESTRE:
V
CREDITOS:
4 (CUATRO)
(QUINTO)
HORAS TERICAS:
3 (TRES)
HORAS PRCTICAS: 2 (DOS)
2. PROFESORES:
NOMBRE : LUIS FERNANDO CASTRO SUCAPUCA
RESUMEN PROFESIONAL:
Contador Pblico Colegiado Certificado, Estudios concluidos de Maestra en
Ciencias Contables y Administrativas mencin en Auditora y Gestin - UNSA
Arequipa, Estudios de Maestra en Educacin con mencin en Educacin
Superior UCSM, Especialista en Poltica Fiscal otorgado por la Universidad de
Salta ARGENTINA y el CIAT, Especialista en Imposicin al Consumo otorgado
por el Instituto de Administracin Tributaria y Aduanara IATA (SUNAT) y el
CIAT, Especialista en Tributos Relacionados al Ambito Laboral otorgado por el
Instituto de Administracin Tributaria y Aduanara IATA (SUNAT),Egresado del
Programa de Alta Especializacin en Normas Internacionales deInformacin
Financiera otorgado por la Universidad ESAN, Post Titulo en Tributacin y Post
Ttulo en Derecho Penal Tributario otorgado por la Pontificia Universidad
Catlica del Per, Diplomado en Tributacin y Asesora Fiscal otorgado por la
Universidad CatlicaSanto Toribio de Mogrovejo,
Docente Invitado de la
Maestra en Ciencias Contables mencin Auditora y Gestin Tributaria de la
Facultad de Ciencias Contables y Financieras de la UNSA. Docente invitado de
la Segunda Especialidad en Gestin Tributaria de la Facultad de Ciencias
Contables y Administrativas de la UNSA, Docente del PED en Gestin
Tributaria de la Universidad Catlica San Pablo, Expositor de temas Tributarios
y Contables, Funcionario de la Administracin Pblica.
3. FUNDAMENTACION DEL CURSO
Es necesario que los alumnos adquieran conocimientos slidos sobre los
principios y conceptos bsicos del Derecho Tributario, especficamente
vertidos en el Cdigo Tributario, el mismo que todo estudiante de contabilidad
y futuro profesional debe necesariamente conocer as como la aplicacin
prctica de las normas que rigen el actual rgimen jurdico tributario peruano.
Es importante conocer de la misma manera las responsabilidades que debe
tener el futuro contador para con los deudores y acreedores tributarios,
observando para ello las sanciones fiscales que les seran aplicables al deudor
tributario en caso de incumplimiento sea este sea cual fuera su naturaleza.
4. SUMILLA
El propsito del curso es brindar conocimientos fundamentales de la doctrina

tributaria relacionada con la lnea contable. Comprende el anlisis del Cdigo

Tributario, se estudian los aspectos fundamentales de la tributacin
considerando la Constitucin y leyes vigentes. El anlisis se realiza desde un
punto de vista terico y prctico, evaluando resoluciones emitidas por el
Tribunal Fiscal e informes emitidos por la Administracin Tributaria.
5. CONTRIBUCIN A LA FORMACIN PROFESIONAL Y LA FORMACIN
GENERAL
Contribucin a la formacin profesional
Desarrollar en el alumno la capacidad de anlisis e interpretacin de las
normas tributarias y conocer la responsabilidad de su aplicacin en la
empresa.Conocer las normas tributarias relacionadas a las obligaciones
fiscales con la finalidad de prevenir y evitar las sanciones y responsabilidades
aplicadas a los contribuyentes.
Contribucin a la formacin general
Participar en la formacin personal del estudiante, inculcndole principios
basados en la tica y justicia social.
6. OBJETIVO GENERAL:
Comprender las normas bsicas de la legislacin tributaria, mediante el
anlisis, interpretacin y aplicacin prctica de las mismas. Analizar las
responsabilidades y sanciones fiscales establecidas en el Cdigo Tributario.
7. CONTENIDOS
7.1 PRIMERA UNIDAD: TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO TRIBUTARIO
Objetivos Especficos:
Conocer
el
Cdigo
Tributario y dominar los
conceptos bsicos del
Derecho Tributario.
Resolver
situaciones
sobre el mbito de
aplicacin del Cdigo
Tributario.
Analizar la vigencia del
principio de legalidad en
la creacin, modificacin
y derogacin de las
normas tributarias.
Aplicar los mtodos de
interpretacin de normas
para la solucin de casos
concretos.
Lectura Obligada:

Contenidos:
Semana(s):
1-2
Derecho Tributario
El
Tributo:
Concepto
Clasificacin.
Principios
Tributarios:
legalidad.
Ambito de aplicacin del
Cdigo Tributario.
Interpretacin
de
las
Normas Tributarias.
Cmputo de plazos.
La Unidad Impositiva
Tributaria.

Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008

Libros
Cdigo Tributario, comentado y concordado.
Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacfico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8 B81
343.8 G28

Libros
Fundamentos de derecho Tributario. Bravo
Cucci, Jorge. Lima Jurista Editores E.I.R.L.
2010
El Anlisis econmico del derecho tributario.
Carvalho Cristiano. Lima Editora y Librera
Jurdica Grijley EIRL. 2011

7.2SEGUNDA UNIDAD: LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA

Objetivos Especficos:
Analizar los elementos
que
componen
la
obligacin
tributaria,
como
parte
de
la
relacin
jurdica
tributaria.
Determinar
las
caractersticas
de
la
obligacin tributaria.
Diferenciar
los
conceptos de nacimiento
y exigibilidad de la
obligacin tributaria.
Definir los conceptos de
acreedor tributario y de
Administracin
Tributaria.
Determinar el mbito
de aplicacin de la
Reserva Tributaria.

Contenidos:
Semana(s):
3-4
Hiptesis de incidencia
tributaria:
aspecto
material,
espacial,
personal,
temporal,
Hecho Imponible.
El Acreedor Tributario: La
Administracin
Tributaria, Obligaciones
de
la
Administracin
Tributaria. La reserva
tributaria.
El Deudor Tributario: La
capacidad tributaria, la
representacin. Tipos de
deudor
tributario.
Obligaciones
de
los
deudores. Derechos de
los
Deudores.
Los
Terceros.

Lectura Obligada:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008

Libros
Cdigo Tributario, comentado y concordado.
Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacfico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8.A85

Libros
Hiptesis de incidencia tributaria. Ataliba,
Geraldo. Lima Ara Editores E.I.R.L. 2011

7.3 TERCERA UNIDAD: LA DEUDA TRIBUTARIA

Objetivos Especficos:
Sealar los elementos
que conforman la deuda
tributaria.
Identificar y diferenciar
los distintos valores que
emite la Administracin
Tributaria.
Comprender y aplicar el
concepto de prelacin de
la deuda tributaria.
Identificar
las
formas
previstas de extincin de
la deuda tributaria y las
caractersticas de cada
una de ellas.
Definir el concepto de
prescripcin y establecer
los requisitos para su
aplicacin.
Conocer los conceptos
referidos
al
domicilio
fiscal.
Identificar los tipos de
notificacin establecidos
en el Cdigo Tributario

Contenidos:
Semana(s):
5-8
Elementos de la Deuda
Tributaria: El principal.
Los Accesorios.
Valores: Resolucin de
Determinacin,
Resolucin
de
Multa.
Orden de pago.
Prelacin de la Deuda
Tributaria.
Extincin de la Deuda
Tributaria: El pago. Otras
formas de extincin de la
obligacin tributaria.
La Prescripcin de la
deuda tributaria: Plazos
de
prescripcin.
Cmputo e interrupcin
del trmino prescriptorio.
Domicilio
Fiscal:
Domicilio fiscal presunto.
Jurisprudencia
sobre
domicilio fiscal.
Notificaciones:
Formas
de notificacin de Actos
de
la
Administracin
Tributaria.

Lectura Obligada:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008

Libros
Cdigo Tributario, comentado y concordado.
Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacfico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:
Cdigo de

Libros

Biblioteca UCSP
343.814 Y13

Fraccionamientos
tributarios.
Figueroa
Surez, Rosa Sofa. Lima Pacfico Editores.
2010

7.4CUARTA UNIDAD: FACULTADES DE DETERMINACION, FISCALIZACION

Y SANCION
Objetivos Especficos:
Identificar las distintas
formas de determinacin
de
una
obligacin
tributaria y sus efectos.
Diferenciar los conceptos
de base cierta y base
presunta.
Conocer los tipos de
presunciones que puede
utilizar la Administracin
Tributaria.
Establecer los objetivos y
alcances de la Facultad
de fiscalizacin.
Contrastar
e
interrelacionar
la
aplicacin de sanciones
tributarias considerando
las diversas obligaciones
e infracciones tributarias.

Contenidos:
Semana(s):
10 - 13
Facultad
de
Determinacin:
formas
de determinacin. Bases
de determinacin.
Facultad de Fiscalizacin:
Alcances. Lmites.
Facultad Sancionadora:
Concepto.
Infraccin
Tributaria.
Sanciones
Tributarias.
Documentos
emitidos
por
efecto
de
las
facultades:
Conceptos
Previos. Tipos de Valores.
Tipos de Resoluciones
Administrativas.

Lectura Obligada:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008

Libros
Cdigo Tributario, comentado y concordado.
Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacfico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8 I59

Libros
Manual
de
Infracciones
y
Sanciones
Tributarias 2012. Lima Pacfico Editores
S.A.C. 2012

7.5QUINTA UNIDAD: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y

ADMINISTRATIVOS

Objetivos Especficos:
Conocer los alcances,
fases y funciones de los
sujetos que intervienen
en el procedimiento de
Cobranza Coactiva.
Determinar
en
que
situaciones se inicia el
procedimiento
contencioso-tributario.
Identificar las etapas y
plazos del procedimiento
contencioso tributario.
Definir los conceptos de
nulidad y anulabilidad de
los actos administrativos.
Establecer las situaciones
en que la Administracin
Tributaria puede revocar,
modificar o sustituir los
actos administrativos.
Conocer los Recursos
Administrativos segn la
Ley del Procedimiento
Administrativo
General
(LPAG)

Contenidos:
Semana(s):
14 - 15
Procedimiento
de
Cobranza Coactiva: El
ejecutor
coactivo.
El
auxiliar
coactivo.
El
ejecutado. Etapas del
Procedimientos Coactivo.
Tercera de Propiedad.
Procedimientos
Contencioso-Tributario:
Disposiciones comunes.
Reclamacin. Apelacin.
Demanda
contencioso
administrativa.
Procedimiento
No
contencioso:
Concepto
Trmite. Impugnacin.
Nulidad y Anulabilidad de
Actos
Administrativos:
Causas de nulidad y
anulabilidad.
Revocacin, Modificacin
y Sustitucin de Actos
Administrativos.
Consideraciones
generales de la LPAG.
Recurso
de
Reconsideracin
y
Recurso de Apelacin

Lectura Obligada:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008

Libros
Cdigo Tributario, comentado y concordado.
Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacfico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8 B85

343.8 D67

Libros
Manual prctico e procedimientos tributarios
y defensora del contribuyente.
BrunHerbozo, Henry. Lima Pacfico Editores,
2006.
Los recursos procedimentales tributarios y
otros recursos administrativos. Fuentes

Acurio, Sando. Lima Editorial El Buho. 2010

7.6SEXTA UNIDAD: LEY PENAL TRIBUTARIA

Objetivos Especficos:
Contenidos:
Semana(s):
16
Conocer los alcances de Ley
Penal
Tributaria:
la Ley Penal Tributaria y
Evasin
y
elusin
Ley de Reduccin de
tributaria.
Ley
Penal
Penas.
Tributaria.
Ley
de
reduccin
de
penas.
Defraudacin Tributaria.
Lectura Obligada:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8C6 A66 2008

Libros
Cdigo Tributario, comentado y concordado.
Arancibia Cueva Miguel. Lima Instituto
Pacfico S.A.C. 2008

Lectura Sugerida:
Cdigo de
Biblioteca UCSP
343.8 C46

Libros
Manual del Sistema Tributario. Carrasco
Buleje, Luciano Lima Santa Rosa, 2008

8. METODOLOGA
Mtodos
Inductivo - Deductivo
Tcnicas
Exposicin-dilogo, estudio y desarrollo de casos, discusin dirigida, trabajos
individuales y exposiciones, mtodo del caso.
Recursos
Laboratorio de Informtica, pizarra acrlica, plumones, can multimedia y
separatas.
9. BIBLIOGRAFA
9.1 BSICA:
- Cdigo Tributario, comentado y concordado. Arancibia Cueva Miguel.
Lima Instituto Pacfico S.A.C. 2008. (Cdigo de Biblioteca: 343.8C6 A66
2008)
- Fundamentos de derecho Tributario. Bravo Cucci, Jorge. Lima Jurista
Editores E.I.R.L. 2010. (Cdigo de Biblioteca: 343.8 B81)
- Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias 2012. Lima Pacfico
Editores S.A.C. 2012. (Cdigo de Biblioteca: 343.8 I59)

- Los
recursos
procedimentales
tributarios
y
otros
recursos
administrativos. Fuentes Acurio, Sando. Lima Editorial El Buho. 2010.
(Cdigo de Biblioteca: 343.8 D67)
9.2 COMPLEMENTARIA:
- El Anlisis econmico del derecho tributario. Carvalho Cristiano. Lima
Editora y Librera Jurdica Grijley EIRL. 2011 (Cdigo de Biblioteca:
343.8 G28)
- Hiptesis de incidencia tributaria. Ataliba, Geraldo. Lima Ara Editores
E.I.R.L. 2011 (Cdigo de Biblioteca: 343.8.A85)
- Fraccionamientos tributarios. Figueroa Surez, Rosa Sofa. Lima Pacfico
Editores. 2010 (Cdigo de Biblioteca: 343.814 Y13)
- Manual prctico e procedimientos tributarios y defensora del
contribuyente. BrunHerbozo, Henry. Lima Pacfico Editores, 2006.
(Cdigo de Biblioteca: 343.8 B85)
- Manual del Sistema Tributario. Carrasco Buleje, Luciano Lima Santa
Rosa, 2008 (Cdigo de Biblioteca: 343.8 C46)
10. EVALUACIONES
ESTRUCTURA DE NOTAS
Evaluacin Permanente: 40%
Examen Parcial: 30%
Examen Final: 30%
EVALUACIN PERMANENTE
Controles escritos sobre contenidos dados (anticipados y no
anticipados).
Trabajos individuales y grupales y exposicin en clase.
Participacin diversa en clase.
Elaborado por:

Revisado y aprobado por:

Firma
Nombre: Luis Fernando Castro
Sucapuca

Firma
Nombre:
Cargo