Informe Definitivo de La Auditoría Al IPV

INFORME
DE
AUDITORA DEFINITIVO
I P V SALTA
Expediente N 242-4442/14
Comisin IV
Auditora General de la Provincia de Salta
2.014
INDICE
N
1.
1.
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3.
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1.
2.
6.
1.
GENERAL
DETALLE
PAG.
OBJETO DE LA AUDITORA
ENTE AUDITADO
OBJETIVOS
INSTRUMENTO QUE ORDENA LA AUDITORA
PERODOS A AUDITAR
FECHA DE INICIO DE LA AUDITORA
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA
LIMITACIONES AL ALCANCE
CONSIDERACIONES GENERALES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
MARCO NORMATIVO
GENERAL
NORMAS NACIONALES
NORMAS PROVINCIALES
PARTICULAR
NORMAS NACIONALES
NORMAS PROVINCIALES
ACLARACIONES PREVIAS
ANTECEDENTES SOBRE EL ENTE AUDITADO
CREACIN - SISTEMA FEDERAL DE LA VIVIENDA
CREACIN
SISTEMA FEDERAL DE LA VIVIENDA
CARTA DE SERVICIOS ESTRUCTURA ORGNICA
CARTA DE SERVICIOS
ESTRUCTURA ORGNICA
CALIDAD - FINANCIAMIENTO
SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FONDOS NACIONALES
FONDOS PROVINCIALES
CONTROL INTERNO
COMENTARIOS PREVIOS
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1
1
1
1
1
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4
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5
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9.
10.
11.
RELEVAMIENTO
DESCRIPCIN, CONCEPCIN Y COMPORTAMIENTO
COMPROBACIONES RESPECTO AL RELEVAMIENTO
ACERCA DE CMO FUNCIONA EL SISTEMA.
ACERCA DE LOS FLUJOS DE INFORMACIN.
Control de Gestin.
Asesora Jurdica y Notarial.
Proyectos de Obras
Control de Obras
1.
Gerencia de Control de Obras
Gestin Presupuestaria y de Certificacin de trabajos.
IDENTIFICACIN DE LOS CONTROLES CLAVE
EVALUACION
ASPECTOS CONSIDERADOS
CONCLUSIONES
OBSERVACIONES
COMENTARIOS PREVIOS
INTRODUCCIN
MARCO DE REFERENCIA
CONSIDERACIONES SOBRE LA MUESTRA
EVIDENCIAS
MUESTRA SELECCIONADA
Consideraciones sobre la muestra
OBSERVACIONES DE CARCTER GENERAL
DESDE EL CONCURSO DE OFERTAS HASTA EL CONTRATO
DESDE EL INICIO DE OBRA HASTA LA RECEPCION
DEFINITIVA
OBRAS ANALIZADAS
RECOMENDACIONES
OPININ
FINALIZACIN DE LAS TAREAS DE CAMPO
LUGAR Y FECHA
13
13
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INFORME DE AUDITORA PROVISORIO

Expediente N 242-4442/14
1.
OBJETO DE LA AUDITORA
1.1.
ENTE AUDITADO
Se audita al Instituto Provincial de la Vivienda de la Provincia de Salta, organismo que acta en

la rbita del Poder Ejecutivo de la provincia. Los antecedentes del ente auditado, en lo referente
a su creacin y a las funciones, obligaciones y atribuciones que le competen, se describen en el
Apartado 5.1.
1.2.
OBJETIVOS
Se han establecido como objetivo los siguientes:

Evaluar los procesos de contratacin enmarcados en la Ley de Contrataciones de la Provincia N
6838 y el cumplimiento del contrato por el Instituto Provincial de la Vivienda.
1.3.
INSTRUMENTO QUE ORDENA LA AUDITORA
La auditora fue ordenada por la Resolucin AGPS N 18/14 del Colegio de Auditores de la
Provincia de Salta. En la misma se establece lo siguiente:
1.3.1.
PERODOS A AUDITAR
Ejercicio financiero 2012 - Perodo: 01-07-2012 al 31-12-2012
1.3.2.
FECHA DE INICIO DE LA AUDITORA
Se establece como fecha de inicio de los trabajos el 13 de junio del 2014.

2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA
El examen se realiz conforme las Normas Generales y Particulares de Auditora Externa para el
Sector Pblico de la Provincia de Salta, aprobadas por Resolucin AGPS N 61/01 del Colegio
de Auditores Generales de la Provincia, que expresan la revisin selectiva de la informacin.
Las actividades especficas a ser evaluadas son:
1
a) Los procesos de contratacin por el Instituto Provincial de la Vivienda.

b) Cumplimiento del contrato por el Instituto Provincial de la Vivienda.
Cabe aclarar que los alcances tambin abarcan aspectos ambientales. En funcin de ello es que
se procedi a la identificacin de las actividades especficas que lleva a cabo el ente respecto a la
responsabilidad que le cabe en la gestin ambiental y financiera conducente a:
La ejecucin de proyectos que requieren evaluacin de impacto ambiental.
El cumplimiento de convenios existentes de regulaciones ambientales.
3.
LIMITACIONES AL ALCANCE
En este apartado se detallan las limitaciones al alcance de los trabajos de auditora, que
resultaron como consecuencia de la gestin que lleva a cabo el ente a travs de su sistema de
control interno.
Asimismo, para cada uno de los casos, se indican los procedimientos de control que no pudieron
ser aplicados. Cabe aclarar, que a juicio del equipo de auditora, los procedimientos no
practicados son necesarios para la obtencin de evidencias de control.
a)
Instituto de Vivienda de los Trabajadores. IVT: Convenio con el IPV para la construccin de
soluciones habitacionales en terrenos aportados por los beneficiarios del proyecto o por el
IVT, en el marco del Programa Federal de Construccin de Viviendas. El financiamiento es
nacional, en donde el IPV acta como Comitente y el IVT como contratista, aportando este
ltimo su estructura organizativa, designando profesionales como auditores tcnicos de las
obras, y su Departamento Contable-Legal para administrar la misma.
b) Sistema de mesa de entradas y salidas: El sistema actualmente en uso no ha permitido al

equipo de auditora aplicar el siguiente procedimiento:
Revisin de la correlacin entre registros de expedientes y entre estos y la
correspondiente documentacin comprobatoria del objeto de la auditoria.
En el Captulo V. de la Ley de Procedimiento Administrativo, intitulado Ordenamiento de los
Expedientes, sus artculos 131, 132, 133, 134, 135, 136 y concordante expresan lo siguiente:
Art. 131.- La identificacin con que se inicie un expediente ser conservada a travs de las
actuaciones sucesivas, cuales quiera fueren los organismos que intervengan en su trmite.
Queda prohibido asentar en el expediente otro nmero o sistema de identificacin que no sea el
asignado por el organismo iniciador. Art. 132.- Los expedientes sern consignados en cuerpos
numerados que no excedan de doscientas (200) fojas, salvo los casos en que tal lmite obligara a
dividir escritos o documentos que constituyan un solo texto. Art. 133.- Todas las actuaciones
debern foliarse por orden correlativo de incorporacin, incluso cuando se integren con ms de
un cuerpo de expediente. Las copias de notas, informes o disposiciones que se agreguen junto
con su original, se foliarn tambin por orden correlativo. Art. 134.- Cuando los expedientes
vayan acompaados de antecedentes que por su volumen no puedan ser incorporados se
confeccionarn anexos, los que sern numerados y foliados en forma independiente. Art. 135.Los expedientes que se incorporen a otros continuarn la foliatura de stos. Los que se soliciten
al solo efecto informativo debern acumularse sin incorporar. Art. 136.- Todo desglose se har
bajo constancia; puede ser solicitado verbalmente, debiendo ser precedido por copia de la
resolucin que as lo orden. Cuando se inicie un expediente o trmite con fojas desglosadas,
stas sern precedidas de una nota con la mencin de las actuaciones de las que proceden, de la
cantidad de fojas con que se inicia el nuevo, a ms de la copia a que se refiere el prrafo
anterior.
c)
Sistema de archivo y guarda de la documentacin: El Ente no ha implementado un sistema

de archivo y guarda de la documentacin que se genera durante la gestin tcnica y
administrativa, que permita al equipo de auditora aplicar el siguiente procedimiento:
Comprobacin de la informacin relacionada con el objeto de auditora.
d) Manual de Misiones y Funciones y Manual de Procedimientos: El ente no cuenta con

manuales de procedimientos, ni manuales de misiones y funciones actualizados. La falta de
estos instrumentos actualizados no permiti al equipo de auditora aplicar los
procedimientos siguientes:
Revisiones conceptuales.
Comprobaciones globales de razonabilidad.
3
4.
4.1.
CONSIDERACIONES GENERALES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Se aplicaron procedimientos sustantivos a fin de:
Obtener evidencias para evaluar la gestin del ente,
Identificar posibles situaciones de irregularidad o incumplimientos legales que puedan tener

efectos sobre la gestin que se evala.
En consecuencia, las evidencias vlidas y suficientes que respaldan los comentarios y

observaciones, se obtuvieron del modo siguiente:
En base a informacin proporcionada por funcionarios responsables de las diferentes

dependencias del Ente auditado.
Mediante la aplicacin de los siguientes procedimientos sustantivos de auditora:

Inspecciones oculares.
Obtencin de confirmaciones directas de terceros.
Comprobaciones matemticas.
Revisiones conceptuales.
Comprobacin de la informacin relacionada.
Comprobaciones globales de razonabilidad.
Examen de documentos importantes.
Preguntas a funcionarios y empleados del ente.
Obtencin de una confirmacin escrita de los responsables del ente de las explicaciones
e informaciones suministradas.
4.2.
MARCO NORMATIVO
Las normas consideradas de aplicacin general y las especficas del ente, a fin de comprender
exactamente la naturaleza de la gestin que se audita, comprende normas jurdicas nacionales y
provinciales.
4
El listado que se muestra en el apartado siguiente, comprende las normas consideradas.

4.2.1.
4.2.1.1.
GENERAL
NORMAS NACIONALES
Constitucin Nacional.
Ley Nacional N 25675 General del ambiente.
4.2.1.2.
NORMAS PROVINCIALES
Constitucin Provincial.
Ley N 6838 y decretos reglamentarios - Sistema de Contrataciones de la Provincia.
LEY N 5.348 de Procedimientos Administrativos para la Provincia de Salta.
Decreto Ley N 705/57 - Ley de Contabilidad de la Provincia.
Decreto N 1170/03 - Rgimen de Redeterminacin de Precios en los Contratos de Obras

Pblicas.
Decreto Ley N 9/75 y modificaciones. Cdigo Fiscal de la Provincia.
Ley N 7070 De Proteccin del Medio Ambiente y Decreto Reglamentario 3098/00.
Ley N 7103 - Sistema, Funcin y Principios del Control No Jurisdiccional de la Gestin de

la Hacienda Pblica.
Ley N 7694 - Ley del Gobernador, Vicegobernador, Ministros, Secretarios de Estado.
Ley N 7692 - Presupuesto General de la Administracin Provincial Ejercicio 2012.
Ley N 7760 - Presupuesto General de la Administracin Provincial Ejercicio 2013.
4.2.2.
4.2.2.1.
PARTICULAR
NORMAS NACIONALES
Ley Nacional N 21581 - Fondo Nacional de la Vivienda (FONAVI).
Ley Nacional N 24130 - Convenios con las Provincias - Coparticipacin Federal - Fondo
Nacional de la Vivienda.
5
Ley Nacional N 24464 - Creacin del Sistema Federal de la Vivienda.
Decreto Nacional N 1295/02. Rgimen de Redeterminacin de Precios en los Contratos de

Obras Pblicas.
4.2.2.2.
NORMAS PROVINCIALES
a)
Leyes y Decretos
Decreto-Ley N 326/63 - Creacin del Instituto de la Vivienda.
Ley N 5167 - Reestructuracin del Instituto Provincial de la Vivienda que se denominar

Instituto Provincial de Desarrollo Urbano y Vivienda.
Ley N 5963 - Modificacin de la Ley N 5167.
Ley N 6844 de adhesin al Sistema Federal de la Vivienda, creado por Ley N 24.464.
Ley N 7130 - Establece que el IPV es el Organismo de aplicacin de los recursos del Fondo
Provincial de la Vivienda.
Decreto 781/95de la UCC Requisitos para la inscripcin y habilitacin de empresas.
Decreto N 1143/05, en el marco de la Ley N 7190, aprueba la estructura orgnica del

Instituto Provincial de la Vivienda.
b) Resoluciones IPV
Res. N 540/02 - Aprobacin del Manual de Misiones y Funciones del Organismo.
Res. N 717/07 Aprobar la poltica de calidad del Instituto de la Vivienda.
Res. N 718/07 Creacin del sistema de gestin de la calidad del IPV (SGC).
Res. Reg. N 20/08, y sus modificatorias N 27/09, N 34/11 y 36/11 Operatoria

descentralizada a travs de los municipios u organismos descentralizados.
Res. Reg. N 21/08, y sus modificatorias N 28/09, N 35/11 y N 37/11 Programa de

recuperacin de terrenos individuales y viviendas deficitarias en todo el mbito provincial.
Res. Reg. N 23/08 y su modificatoria N 31/10 Requisitos para la solicitud de inscripcin

en los Registros de Postulantes para la adjudicacin de viviendas.
6
Res. Reg. N 24/08 y su modificatoria N 30/10 Mtodo de preseleccin de los postulantes

para la adjudicacin de las viviendas.
Res. Reg. N 25/08 y sus modificatorias N 29/09, N 33/11 Programa de Ncleos

Sanitarios para mejorar la calidad de vida del grupo familiar.
Res. Reg. N 26/09 y su modificatoria N 32/10 Carcter de las declaraciones de los

interesados.
Res. N 038/11 Operatoria Plan Salteo de vivienda.
5.
ACLARACIONES PREVIAS
5.1.
ANTECEDENTES SOBRE EL ENTE AUDITADO
5.1.1.
5.1.1.1.
CREACIN - SISTEMA FEDERAL DE LA VIVIENDA

CREACIN
El Instituto Provincial de Desarrollo Urbano y Vivienda es un organismo autrquico y de

derecho pblico, con capacidad para actuar pblica y privadamente, conforme a las disposiciones
de la Ley Provincial N 5167.
Entre otras competencias, el artculo 4o de dicha norma legal establece las siguientes:
Responder en el rea de la vivienda a los planes gubernamentales de desarrollo,

estableciendo programas de radicacin de poblacin, para lo cual intervendr en la
determinacin de toda nueva localizacin de ncleos habitacionales urbanos o rurales en el
territorio de la provincia.
Determinar las pautas econmico-financieras y organizar en lo social toda accin

gubernamental que tienda a la obtencin de soluciones habitacionales.
Proponer trabajos de renovacin urbana tendientes al mejoramiento de las condiciones de

viviendas ya construidas y de la vivienda rural, previo examen de las particularidades que
revisten las distintas localizaciones.
Proponer al Poder Ejecutivo la expropiacin de los inmuebles que se consideren necesarios

para la construccin de viviendas, as como tambin los que sean indispensable para lograr
la formacin de poblaciones o conseguir una normal evolucin de las mismas.
Encargarse de la venta, locacin y comodato de casas colectivas o individuales que el estado

haya construido o construyere.
5.1.1.2.
SISTEMA FEDERAL DE LA VIVIENDA
La Provincia de Salta, mediante la Ley N 6844, se adhiri al Sistema Federal de la Vivienda,

creado por Ley N 24464. El Sistema Federal est integrado por:
a)
El Fondo Nacional de la Vivienda,
b) Los organismos provinciales y de la Municipalidad de la Ciudad de Bs. As. responsables de

la aplicacin de la ley y de la administracin de los recursos por ella creados. (Entindase
que el organismo provincial es el I.P.V.).
c)
El Consejo Nacional de la Vivienda.
La Ley provincial N 7483 (Ley del Gobernador, Vicegobernador, Ministros, Secretarios de

Estado), en su Art. 3.- establece las competencias del Ministro de Finanzas y Obras Pblicas,
entre las cuales se dispone " entender en las relaciones con la entidad autrquica creada por la
Ley N 24464".
5.1.2.
5.1.2.1.
CARTA DE SERVICIOS ESTRUCTURA ORGNICA

CARTA DE SERVICIOS
Por Resolucin del IPV N 209 emitida el 21/04/09, se aprob la renovacin y actualizacin de
Carta de Servicios del Instituto, en donde se informa sobre las actividades y funciones que
cumple el Organismo.
Esta carta se da a conocer a travs de partes de prensa, folletera, afiches, mails y su pgina en
internet: (www.salta.gov.ar/ipv). Tambin se informa sobre una lnea telefnica gratuita (0800888-1788), direccin e-mail (ipv@salta.gov.ar); horario de atencin, la direccin de las sedes en el
interior de la provincia, y sobre el sistema de participacin de los ciudadanos, referencia
normativa, sistema de reclamos, quejas, sugerencias y felicitaciones, compromisos de calidad,
8
criterio para actualizacin de los compromisos de calidad, catlogo de los derechos del
ciudadano, y de los deberes del mismo.
Asimismo, informa detalladamente las prestaciones que realiza el organismo, tales como:
a)
Participacin en el Consejo Nacional de la Vivienda que establece las polticas del pas en la
materia.
b) Determinacin e informacin de los requisitos para la inscripcin como postulante de una

vivienda.
c)
Inscripcin, seleccin, sorteo y entrega de las viviendas a los postulantes.
d) Elaboracin, anlisis y actualizacin del registro de demandantes.

e)
Aptitud de terrenos, situacin dominial, fsica y factibilidad de servicios y de localizacin.
f)
Gestiones para dotar de infraestructura y equipamientos a los conjuntos habitacionales.
g) Elaboracin y actualizacin de un registro de tierras aptas para los distintos programas.

h) Mensura y subdivisin catastral.
i)
Proyectos, licitaciones y adjudicacin de obras de infraestructura, viviendas y

equipamientos.
j)
Control de obras en ejecucin y certificado de las mismas.
k) Solicitud de pagos de certificados de obras segn programas y rendiciones.

l)
Pago de los certificados de Obras.
m) Determinacin del valor de las viviendas y cuotas resultantes segn programa.

n) Escrituracin de la cartera.
o) Entrega de toda la documentacin correspondiente a planos y recomendaciones para el buen
mantenimiento del inmueble, especialmente en el caso de todas las normativas de uso de las
viviendas en propiedad horizontal en lo referente al funcionamiento de los consorcios.
p) Generacin y mantenimiento actualizado de cuentas corrientes para cada adjudicatario.
q) Distribucin de las boletas y recupero de las cuotas de las viviendas.
9
r)
Gestin de cobranza por s o por terceros: emisin, distribucin de boletas, cobro,

conciliaciones bancarias.
s)
Intimaciones de pago. Regularizacin de deudas para adjudicatarios morosos.
t)
Seguimiento de la habitabilidad y pago de las cuotas.
u) Recepcin de quejas, reclamos y sugerencias sobre la atencin y servicios prestados en

procesos licitatorios y/o certificaciones.
v) Recepcin de reclamos de deficiencia de obras entregadas.
w) Autorizacin de ampliaciones o modificaciones del inmueble, las que debern ser
presentadas por profesional habilitado, previo al visado municipal.
x) Coordinacin con otras reparticiones encargadas de dotar de equipamiento e infraestructura
a nivel provincial y municipal.
y) Coordinacin con entidades intermedias para acciones especficas.
5.1.2.2.
ESTRUCTURA ORGNICA
Por Decreto N 1143/05 y en el marco de la Ley N 7190, se aprueba la estructura orgnica del
Instituto Provincial de la Vivienda.
La estructura orgnica vigente es parcial. En el organigrama aprobado no se observa la
organizacin interna, los niveles jerrquicos y canales formales de comunicacin de la Gerencia
Financiera, Gerencia Social, Gerencia de Proyectos y Gerencia de Control de Obras.
No se han actualizado manuales de misiones y funciones del Instituto relativos a esta estructura,
que faciliten una clara interpretacin de la organizacin, la delimitacin de las responsabilidades
de cada gerencia como la de los agentes de rangos inferiores.
El ltimo manual de misiones y funciones del Organismo fue aprobado por la Resolucin N
540/02, que responde a la estructura aprobada por Decreto N 1266/96, sin haberse actualizado
de conformidad a lo dispuesto por el Decreto N 1143/05 vigente a la fecha.
El Grafico N 5.1.2.2. muestra un esquema representativo del organigrama que se cita
precedentemente.
10
Grafico N 5.1.2.2.
ORGANIGRAMA
Aprobado por Decreto N 1143/05 y en el marco de la Ley N 7190
PRESIDENTE
COORDINACION
COORDINACION
EJECUTIVA
TECNICA
GERENCIA
GERENCIA
GERENCIA DE
GERENCIA DE
FINANCIERA
SOCIAL
PROYECTOS
CONTROL DE OBRAS
ASESORIA JURIDICA
CONTROL DE
NOTARIAL
GESTION
RECURSOS
PROGRAM A
HUM ANOS
TIERRAS
Archivo excel Nombre: Aux IPV Graf datos 19-09
Hoja: Organigrama
Ruta: Backup disco 2 Mis documentos Marcelo Figueroa-1 AA - 09 - A G P 2014 IPV 2014 Borradores del provisorio IPV 2014 Versiones a partir del 13-09 19-09-14
11
5.2.
CALIDAD - FINANCIAMIENTO
5.2.1.
SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD
El Organismo ha implementado el Sistema de Gestin de Calidad segn Normas ISO 9000 desde
diciembre de 2006. Por Resolucin del IPV N 717/07, se aprueba la Poltica de Calidad del
Instituto Provincial de Vivienda.
Por Resolucin del IPV N 718/07 se dispone la creacin de un Comit Tcnico de Calidad y
un Equipo Tcnico de Calidad, integrado por la Coordinadora Ejecutiva, el Coordinador
Tcnico, los Gerentes de reas y los miembros del Equipo de Calidad, estableciendo las
funciones y obligaciones de los integrantes.
El sistema de gestin de calidad contempla, entre otras cosas, funciones del proceso de medicin
y autoevaluacin tendientes a la satisfaccin de las necesidades del ciudadano y a la mejora
continua de las prestaciones.
5.2.2.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5.2.2.1.
FONDOS NACIONALES
Los recursos nacionales estn integrados principalmente por los fondos FONAVI (provenientes
de la coparticipacin del impuesto sobre los combustibles) y los fondos para Planes Federales de
Vivienda.
Los Planes Federales de Vivienda son financiados por el Tesoro General de la Nacin. En
algunos casos el financiamiento de la ejecucin de proyectos de construccin de vivienda se
realiza en su totalidad con estos fondos, sin exigir contraparte de la provincia, mientras que en
otras obras se financian parcialmente con fondos del Tesoro Nacional y recursos provinciales.
Estos programas federales pretenden la disminucin del dficit habitacional existente en el pas,
facilitando el acceso a una vivienda digna y a diferentes soluciones de infraestructura bsica,
para lograr una mejor calidad de vida para todos los argentinos.
5.2.2.2.
FONDOS PROVINCIALES
Los fondos provinciales provienen del recupero de cuotas de las operatorias de crdito para
vivienda (cuotas mensuales que aportan los adjudicatarios en funcin del valor de la vivienda y
12
de su situacin socioeconmica), otros ingresos por los conceptos determinados en la Resolucin

del IPV N 193/98, legados y donaciones y todo otro recurso que disponga el Poder Ejecutivo.
6.
CONTROL INTERNO
6.1.
COMENTARIOS PREVIOS
El equipo de trabajo procedi a relevar y evaluar el control interno del ente auditado, con el
objeto de medir el grado de eficiencia de los sistemas de control para determinar el nivel de
confianza en ellos y consecuentemente, identificar eventuales deficiencias de relevancia que
requieran un mayor alcance de las pruebas a efectuar.
6.2.
RELEVAMIENTO
El relevamiento del sistema de control interno se efectu buscando conocer su descripcin, su

concepcin y comportamiento, identificando los controles claves para determinar si es posible
que el equipo de trabajo deposite confianza en ellos.
6.2.1.
DESCRIPCIN, CONCEPCIN Y COMPORTAMIENTO
Para tal fin se emplearon los procedimientos siguientes:
Examen de documentos importantes
Para cumplir este objetivo se solicit, por escrito, a los responsables de las dependencias:
a)
La remisin de fotocopias certificadas de los documentos vinculados para cumplir con el
objetivo de la auditora.
b) Tomar vista de determinados documentos dentro de las gerencias de funcionamiento del
ente auditado.
Preguntas a funcionarios y empleados del ente
Se efectuaron entrevistas a funcionarios de diferentes niveles jerrquicos, para obtener de ellos

respuestas sobre cuestionarios diseados al efecto.
Se obtuvo, en cada uno de los casos, una confirmacin escrita de las explicaciones e
informaciones que suministraron.
13
6.2.2.
COMPROBACIONES RESPECTO AL RELEVAMIENTO
De la aplicacin de los procedimientos citados -respecto a los diferentes aspectos que se indicanse efectuaron las comprobaciones siguientes:
6.2.2.1.
ACERCA DE CMO FUNCIONA EL SISTEMA.
Para ello, se solicit a los funcionarios del ente, documentacin e informacin respecto a:
Manuales de Organizacin, Manuales de Procedimientos, Organigramas y Manuales de Misiones
y Funciones.
a)
Manuales de Organizacin: Funcionarios del ente informaron, por escrito, que el ente
auditado no ha confeccionado Manuales de Organizacin, que establezcan y definan, los
componentes que integran el sistema organizativo diseado para cumplir sus objetivos. De
las entrevistas a funcionarios de diferentes niveles jerrquicos, y de observaciones directas
del funcionamiento del sistema, no surge que se hayan implementado acciones, no formales,
que puedan sustituir los Manuales de Organizacin.
b) Manuales de Procedimientos: Funcionarios del ente informaron, por escrito, que el ente
auditado no ha confeccionado Manuales de Procedimientos, que establezcan y definan, los
procederes a seguir por cada uno de los componentes que integran el sistema aludido
precedentemente. De las entrevistas a funcionarios de diferentes niveles jerrquicos, y de
observaciones directas del funcionamiento del sistema, no surge que se hayan implementado
procedimientos, no formales, que puedan sustituir los Manuales de Procedimientos.
c)
Organigramas: Se ha relevado la informaron contenida en el apartado 5.1.2.2.
d) Manuales de Misiones y Funciones: Se ha relevado la informacin contenida en el apartado

5.1.2.2.
De las entrevistas a funcionarios de diferentes niveles jerrquicos, y de observaciones
directas del funcionamiento del sistema, no surge que se hayan emitido rdenes e
instrucciones, no formales, que puedan sustituir los Manuales de Misiones y Funciones.
6.2.2.2.
ACERCA DE LOS FLUJOS DE INFORMACIN.
La falta de instrumentos administrativos (Manuales y Organigramas) no ha permitido el

relevamiento de circuitos o flujos de informacin, a partir de normas establecidas formalmente.
14
No obstante lo expuesto, y mediante procedimientos alternativos como -revisin de determinadas

actuaciones, observaciones directas del funcionamiento del sistema, preguntas a funcionarios y
empleados del ente- se han buscado evidencias para detectar si existe un flujo de informacin no
formal que garantice el cumplimiento de los objetivos.
A partir del esquema de funcionamiento actual del ente, los procedimientos indicados, se
aplicaron en las gerencias cuyas incumbencias se relaciona con:
El Control de Gestin.
El Asesoramiento Jurdico y Notarial.
La Gerencia de Proyectos de Obras.
La Gerencia de Control de Obras.
La Gerencia Financiera.
La Gestin Presupuestaria y de Certificacin de Trabajos.
6.2.2.2.1.
Control de Gestin.
Se encuentra a cargo de un funcionario incluido en la planta permanente del ente auditado, en su

designacin no se hace referencia a cul es la funcin especfica que debe cumplir. Debido a la
limitacin indicada en el apartado 3. c) no ha sido posible establecer exactamente cules son sus
obligaciones.
Se ha relevado que esta dependencia no interviene en el proceso de contratacin de las obras y se
ocupa de la gestin, que surge de la relacin con otros organismos o entidades que interactan
con el ente, la que abarca entre otros a:
rganos de control (nacionales y provinciales).
Las relaciones con entes y organizaciones no estatales.
En igual sentido se pudo constatar, que existi el cargo de Coordinacin de Control y Gestin de
RRHH, segn informacin dada por el mismo ente, que no consta en el Organigrama aprobado
por Decreto 1443/05.
15
La oficina Control de Gestin, dependa de la Coordinacin mencionada, siendo ocupada por

un asistente tcnico con un adicional estmulo por mayor responsabilidad.
El funcionario, responsable de la gestin, manifest que a su juicio el ente (IPV) no cuenta con
suficientes recursos fsicos y tcnicos- para realizar su tarea, no dando abasto los existentes para
solucionar los problemas diarios del organismo.
6.2.2.2.2.
Asesora Jurdica y Notarial.
La responsabilidad de la gestin de asesoramiento jurdico administrativa y tcnica- est

asignada a un funcionario con el cargo de Gerente.
El cargo fue cubierto por Res. IPV N 096/13, de la que surgen las cuestiones siguientes:
No se describe y especifica claramente cul es su funcin.
Se divide la actuacin en dos fases:

La primera externa- en representacin del IPV como persona jurdica (acciones legales
incoadas en contra del ente, respuestas a amparos, medidas cautelares, etc.).
La segunda interna- la asesora interviene en la confeccin de dictmenes jurdicos no
vinculantes.
Ante preguntas efectuadas al funcionario responsable, relacionadas con la gestin administrativa

y tcnica, ste inform lo siguiente:
Los dictmenes jurdicos son archivados en una carpeta de dictmenes.
Las actuaciones son giradas a la asesora en forma parcial (no le llega todo el expediente).
Los otros momentos en los que interviene es cuando un abogado del rea, es designado en la
Comisin Evaluadora designacin por memorndum- para intervenir en un proceso de
contratacin del IPV.
Otra de las intervenciones del rea, es a travs de la Escribana, siendo su funcin

especficamente notarial, interviniendo en la confeccin de actas de constatacin requeridas
por el Asesor Legal y cuando se entregan las escrituras a los adjudicatarios de las viviendas.
16
6.2.2.2.3.
Proyectos de Obras
Debido a las limitaciones expresadas en el Ap. 3. se emplearon como procedimientos

alternativos los siguientes:
Observacin directa del funcionamiento del sistema.
Respuestas obtenidas de la entrevista realizada con el funcionario responsable.
En base a los procedimientos citados se pudo relevar lo siguiente:
La gestin tcnica y administrativa de proyectos de obras es responsabilidad de la Gerencia

de Proyectos.
Los proyectos son ejecutados por profesionales universitarios y tcnicos que actan
subordinados a la Gerencia de Proyectos de Obra.
No consta que se hayan emitido los instrumentos administrativos de designacin a los

profesionales y tcnicos subordinados a la Gerencia de Proyectos de Obra.
La Gerencia de Proyectos, concomitantemente, efecta trmites tcnicos y administrativos,

conducentes a contratar obras pblicas en el marco legal establecido por la Ley Provincial
N 6838/96 y el Decreto N 1448/96 - "Sistema de Contrataciones de la Provincia".
La Gerencia de Proyectos no eleva a sus superiores, informes sobre la gestin administrativa

y tcnica llevada a cabo en el rea de su competencia.
No consta, en la documentacin analizada, que hubiese gestin, administrativa y tcnica

previa al inicio de un proyecto de obra, por parte de la Gerencia de Proyecto.
No consta, en la documentacin analizada, que desde la Gerencia de Proyectos se hayan

requerido a los profesionales, tcnicos y administrativos a su cargo, informes dando cuenta,
en forma peridica, de la gestin administrativa y tcnica llevada a cabo por los mismos.
No consta, en la documentacin analizada, el o los instrumentos administrativos que

autoricen a la Gerencia de Proyectos a efectuar gestiones tcnicas y administrativas
17
conducentes a realizar el concurso pblico de ofertas para contratar la ejecucin de obras

pblicas.
No consta, en la documentacin analizada, cual es el criterio selectivo que sigue la gerencia

para determinar el emprendimiento o los emprendimientos, gestionados en el rea de su
competencia, que sern concursados pblicamente para su posterior contratacin.
6.2.2.2.4.
Control de Obras.
Debido a la limitacin expresada en el Ap. 3. se emplearon como procedimientos alternativos los

siguientes:
Observacin directa del funcionamiento del sistema.
Respuestas obtenidas de la entrevista realizada con el funcionario responsable.
En base a los procedimientos citados, se determin, que la gestin, tcnica y administrativa del
control sobre obras ejecutadas por el ente tiene como objetivos los siguientes:
Controlar el cumplimiento de las clusulas contractuales o convenidas.
Controlar la correcta ejecucin tcnica de los trabajos.
Efectuar las mediciones de los trabajos ejecutados durante los perodos previstos
contractualmente.
Recomendar a la superioridad la conveniencia o no de modificaciones contractuales.
Informar peridicamente a la superioridad del estado de cosas.
Cabe destacar que la gestin de Control de Obras comprende dos tipos de tareas:
De campo: seguimientos, mediciones y controles tcnicos in situ. Estas tareas son
ejecutadas por tcnicos subordinados a la gerencia.
De gabinete: registracin, elaboracin, recomendacin, comunicacin y archivo de
documentos e informacin. Estas tareas son ejecutadas con la intervencin de
administrativos y tcnicos subordinados a la gerencia.
18
En igual sentido, se destaca que, la gestin de Control de Obras implementada por el ente, abarca
las situaciones siguientes:
Obras ejecutadas por empresas constructoras privadas (Contrato de Obra Pblica);
Obras ejecutadas por otros organismos (convenios de Obra Pblica) como los siguientes:
Municipios de la provincia.
Cooperativas.
Instituto de la vivienda de los trabajadores IVT.
I.P.P.I.S.
Se ha relevado que la gestin, de control de obras, se realiza en las dependencias siguientes:
Gerencia de Control Obras: Obras ejecutadas mediante contratos con empresas privadas.
Unidad Ejecutora de Programas Descentralizados U.E.P.E.D.- Obras ejecutadas mediante

contratos con municipios de la provincia.
6.2.2.2.4.1.
a)
Gerencia de Control de Obras
Responsable Cargo y Funcin:
La responsabilidad inherente a la gerencia le corresponde al Gerente de Obras, quien debe

ejercer la funcin de controlar la ejecucin de las obras contratadas. El control comprende el
seguimiento de la gestin, tcnica y administrativa, que llevan a cabo sus subordinados en el rea
de su jurisdiccin en funcin del logro de los objetivos indicados en el Ap. 6.2.2.2.4.
Se ha relevado que:
La gerencia, concomitantemente, efecta trmites tcnicos y administrativos, conducentes a

contratar obras pblicas en el marco legal establecido por la Ley Provincial N 6838/96 y el
Decreto N 1448/96 - "Sistema de Contrataciones de la Provincia".
No consta que se hayan emitido los instrumentos administrativos designando a los

Inspectores de obras subordinados a la gerencia.
No consta que la gerencia eleve, a sus superiores, informes sobre la gestin administrativa y
tcnica llevada a cabo en el rea de su competencia.
19
No consta, en la documentacin analizada, que desde la gerencia se hayan requerido a los

profesionales, tcnicos y administrativos a su cargo, informes dando cuenta, en forma
peridica, de la gestin administrativa y tcnica llevada a cabo por los mismos.
No consta que desde la gerencia se hayan emitido instrumentos administrativos asignando a

los Inspectores de Obra la funcin de control de un emprendimiento en particular.
No consta que desde la gerencia se haya establecido un criterio previsible y uniforme, para
asignar a los Inspectores de Obra la responsabilidad de controlar las obras, teniendo en
cuenta la geografa y accesibilidad del territorio provincial.
No consta que desde la gerencia se haya establecido un criterio previsible y uniforme, para
designar los Sobrestantes de Obra, teniendo en cuenta la magnitud del emprendimiento a
controlar, la geografa y accesibilidad del territorio provincial.
No consta que desde la gerencia se remita, a los Inspectores de Obra, la documentacin con
la que debern efectuar el control de la ejecucin del contrato siguiendo un protocolo
preestablecido.
Este protocolo debe establecer como mnimo que: a) La remisin se efectu por escrito; b)
En la misma se informe al inspector que la documentacin que se remite es copia fiel del
original.
No constan el o los instrumentos administrativos que autoricen a la gerencia a efectuar

gestiones, tcnicas y administrativas, conducentes a realizar el concurso pblico de ofertas
para contratar la ejecucin de obras pblicas.
No consta cual es el criterio selectivo que sigue la gerencia para determinar el

emprendimiento o los emprendimientos, gestionados en el rea de su competencia, que sern
concursados pblicamente para su posterior contratacin.
b) Inspectores de Obra
Se pudo constatar que los inspectores no confeccionan informes de gestin peridicos para
elevarlos a consideracin de sus superiores.
20
Se pudo constatar que los inspectores no efectan una gestin adecuada respecto al sistema
de comunicacin (Comitente Contratista) previsto en los pliegos generales.
Se ha comprobado que la segunda copia, de las rdenes de Servicio, se mantiene archivada
por el inspector junto con los originales en el Libro de rdenes de Servicio. Este proceder da
cuenta del no cumplimiento de la obligacin de informar a los niveles superiores sobre todas
las circunstancias y hechos que se producen durante la ejecucin de los trabajos.
Se ha comprobado que la segunda copia, de las Notas de Pedido, se mantiene archivada por
el inspector. Este proceder da cuenta del no cumplimiento de la obligacin de informar a los
niveles superiores sobre todas las circunstancias y hechos que se producen durante la
ejecucin de los trabajos.
No consta que los inspectores confeccionen actas de medicin, dando cuenta en ellas las
cantidades medidas y el consentimiento del contratista.
No consta que los inspectores efecten el seguimiento del Plan de Trabajos y el Plan de
Inversiones propuesto por el contratista.
Consta que los contratistas, en algunas circunstancias, eluden el sistema de comunicacin

entre Contratista y Comitente- previsto en el contrato (Libro de rdenes de Servicio y Libro
de Notas de Pedidos) gestionando documentacin a travs del sistema de Mesa de Entradas
y Salidas. Los inspectores no rechazan los trmites incoados del modo descripto
precedentemente por improcedentes.
Se pudo constatar que los inspectores no gestionan adecuadamente la documentacin que

deben generar al evaluar, informar y recomendar a sus superiores, la ejecucin y posterior
pago de trabajos adicionales que se contrataran. Se ha comprobado que en la gestin no se
incluyen las cuestiones siguientes:
Memoria descriptiva: con una descripcin de los trabajos que deben realizarse y las
razones que justifican su ejecucin.
Proyecto completo: este comprende documentacin grfica (planos y planillas) y
documentacin escrita (pliegos de especificaciones tcnicas generales y particulares,
cmputos, anlisis de precios, presupuesto, listas de materiales, clculos estructurales,
etc.).
21
Informe escrito: donde se expongan las razones que justifican que los trabajos sea
realizados por la misma empresa y las dificultades que se presentaran si los mismos
fueran ejecutados por un tercero.
Informe escrito: haciendo referencia a la normativa legal vigente que regula estos actos,
y el cumplimiento de las exigencias de la misma en las determinaciones y condiciones
con que se acuerdan los trabajos adicionales.
Consta que los inspectores no gestionan adecuadamente la documentacin e informacin

que generan durante la gestin administrativa y tcnica que llevan a cabo en el
cumplimiento de sus funciones y obligaciones. Se ha comprobado que no se registran,
guardan, remiten o archivan (documentos o informacin) secuencialmente por fecha y obra.
Consta que los inspectores no gestionan adecuadamente la documentacin que deben

generar al evaluar, informar y recomendar a sus superiores, una ampliacin del plazo
contractual. Se ha comprobado que en la gestin no se incluyen las cuestiones siguientes:
Informe escrito: con un anlisis, por parte del inspector, del pedido de ampliacin
solicitado. Haciendo constar su opinin al respecto y aportando las evidencias que la
justifican.
El informe debe incluir una copia de la Nota de Pedido, presentada por el Contratista, en
la que adems de la ampliacin que solicita debe dejar claramente establecido que la
modificacin contractual que solicita no implicara reclamos, por su parte, de ninguna
naturaleza.
6.2.2.2.4.2. Unidad Ejecutora de Programas Descentralizados en adelante U.E.P.D.

a)
Responsable Cargo y Funcin
La responsabilidad inherente a la U.E.P.D. le corresponde al Coordinador, quien debe ejercer la

funcin de controlar la ejecucin de las obras convenidas con municipios de la Provincia de
Salta. El control comprende el seguimiento de la gestin, tcnica y administrativa, que llevan a
cabo sus subordinados en el rea de su jurisdiccin, en funcin del logro de los objetivos
indicados en el Ap. 6.2.2.2.4.
Se ha relevado que:
22
La Coordinacin, concomitantemente, efecta trmites tcnicos y administrativos,

conducentes a contratar obras pblicas en el marco legal establecido por la Ley Provincial
N 6838/96 y el Decreto N 1448/96 - "Sistema de Contrataciones de la Provincia".
Consta que el I.P.V. a travs de la U.E.P.D., acta como agente financiero de los
municipios, siendo este ltimo el que contrata con la empresa a travs de la Unidad
Ejecutora Municipal -en adelante U.E.M-, creada a tal efecto, para que realice la obra
pblica, sin que la U.E.P.D. tenga relacin con la empresa contratada por el municipio. La
relacin con el municipio se perfecciona con un convenio particular para cada
emprendimiento.
Consta que el I.P.V. en todos los casos se reserva el derecho de auditora tcnica, social y
financiera, pudiendo llegar hasta el cese de la asistencia financiera y/o arbitrar los medios
para lograr la finalizacin de la obra en el marco legal vigente Res. Regl. N 21/08 en su
artculo 11, y concordante.
No consta que se hayan emitido los instrumentos administrativos designando a los

inspectores subordinados a la coordinacin.
No consta que el Coordinador eleve, a sus superiores, informes sobre la gestin

administrativa y tcnica llevada a cabo en el rea de su competencia.
No consta, en la documentacin analizada, que desde la Coordinacin se hayan requerido a

los profesionales, tcnicos y administrativos a su cargo, informes dando cuenta en forma
peridica, de la gestin administrativa y tcnica llevada a cabo por los mismos.
No consta que desde la Coordinacin se hayan emitido instrumentos administrativos

asignando a los Inspectores de Obra la funcin de control de un emprendimiento en
particular.
No consta que desde la Coordinacin se haya establecido un criterio previsible y uniforme,

para asignar a los Inspectores de Obra la responsabilidad de controlar las obras, teniendo en
cuenta la geografa y accesibilidad del territorio provincial.
No consta que desde la Coordinacin se remita, a los Inspectores de Obra, la documentacin

con la que debern efectuar el control de la ejecucin del convenio siguiendo un protocolo
23
preestablecido. Este protocolo debe establecer como mnimo que: a) La remisin se efectu
por escrito; b) En la misma se informe al inspector que la documentacin que se remite es
copia fiel del original.
No consta el o los instrumentos administrativos que autoricen a la Coordinacin a efectuar

gestiones tcnicas y administrativas conducentes a realizar el concurso pblico de ofertas
para contratar la ejecucin de obras pblicas.
No consta cual es el criterio selectivo que sigue la Coordinacin para determinar el

emprendimiento o los emprendimientos, gestionados en el rea de su competencia, que sern
concursados pblicamente para su posterior contratacin.
b) Inspectores de Obra
Se pudo constatar que los inspectores no confeccionan informes de gestin peridicos para
elevarlos a consideracin de sus superiores.
Se pudo constatar que los inspectores no efectan una gestin adecuada respecto al sistema
de comunicacin (Comitente U.E.M.) previsto en los pliegos generales.
Se ha comprobado que la segunda copia, de las rdenes de Servicio, se mantiene archivada
por el inspector junto con los originales en el Libro de rdenes de Servicio. Este proceder da
cuenta del no cumplimiento de la obligacin de informar a los niveles superiores sobre todas
las circunstancias y hechos que se producen durante la ejecucin de los trabajos.
Se ha comprobado que la segunda copia, de las Notas de Pedido, se mantiene archivada por
el inspector. Este proceder da cuenta del no cumplimiento de la obligacin de informar a los
niveles superiores sobre todas las circunstancias y hechos que se producen durante la
ejecucin de los trabajos.
No consta que los inspectores confeccionen actas de medicin, dando cuenta en ellas las
cantidades medidas y el consentimiento de la U.E.M.
No consta que los Inspectores efecten el seguimiento del Plan de Trabajos y el Plan de
Inversiones propuesto por la U.E.M.
24

generar al evaluar, informar y recomendar, a sus superiores, la ejecucin y posterior pago de
trabajos adicionales que se convinieran.
Consta que los inspectores no gestionan adecuadamente la documentacin e informacin

que generan durante la gestin administrativa y tcnica que llevan a cabo en el
cumplimiento de sus funciones y obligaciones. Se ha comprobado que no se registran,
guardan, remiten o archivan (documentos o informacin) secuencialmente por fecha y obra.

generar al evaluar, informar y recomendar a sus superiores, una ampliacin del plazo
contractual.
6.2.2.2.5.
a)
Gerencia Financiera y Administrativa
Responsable Cargo y Funcin
La responsabilidad inherente a la Gerencia es llevar adelante la gestin administrativa del

Organismo. Esta incluye cobranzas y algunos aspectos presupuestarios y financieros. Se ha
relevado que:
No tiene determinada sus funciones en forma especfica.
Sobre los certificados de obras, generados en la oficina de Certificaciones, se realizan

controles aritmticos y no conceptuales, verificando nicamente las firmas del inspector,
Jefe de Obras, encargado de Certificaciones y del Gerente de Control de Obras.
Realizados los controles del punto anterior, se emite orden de pago y se realiza la
registracin contable correspondiente en el SAF y en un soporte interno por obra.
Los certificados de obra al ser ttulos negociables de crdito-, tienen treinta das para ser
presentados para su cobro. En el caso de que se hubiese negociado el certificado, el
procedimiento de pago es idntico al trmite de un certificado normal, solo que en este
ltimo, el certificado va acompaado de la cesin notarial al banco.
25
Desde la Gerencia, a travs del SAF, se emiten ejecuciones presupuestarias parciales

exponiendo solo las etapas del mandado a pagar y el pagado, de la ley de Contabilidad de la
Provincia.
Desde la Gerencia se piden informes de gestin peridicos al personal que depende del
rea, comparando los mismos con un tablero de control que posee algunos indicadores
financieros.
Los informes generados por la Gerencia y girados a la superioridad son referidos al estado
de morosidad de los beneficiarios del I.P.V.
No existe un registro de las rdenes de pago por obra en el SAF.
El archivo de las rdenes de pago es cronolgico.
El funcionario, responsable de la gestin, manifest que: a su juicio el ente (IPV) no cuenta

con suficientes recursos fsicos y tcnicos- para realizar su tarea, no dando abasto los
existentes para solucionar los problemas diarios del organismo.
6.2.2.2.6.
Gestin Presupuestaria y de Certificacin de Trabajos.
La oficina de certificaciones no tiene asignadas tareas ni funciones formales asignadas por

manuales, actos y/o disposiciones de autoridad competente.
La misma, interacta con la Gerencia de Control de Obras y con la Gerencia Financiera sin estar
definidas que tareas especficas estn vinculadas a la certificacin y avance de las obras dentro
de la Gerencia de Obras, y que tareas administrativas y contables especficas estn vinculadas a
la Gerencia Financiera.
Esta situacin, transform a la oficina de certificaciones, en un eslabn de la administracin de
vital importancia para el control de cumplimiento de la gestin de obras, mas aun teniendo en
cuenta que la ejecucin presupuestaria y financiera del IPV se asienta en las tareas informales
realizadas en estas oficinas.
Se ha constatado que la oficina de certificaciones emite certificados por obras contratadas

por las gerencias de planificacin, de control de obras y por la U.E.P.D. Estos certificados
son de tres tipos:
26
Certificados por avance de obra,

Certificados de re determinaciones de precios y
Certificados por adicionales de obra.
En los tres casos, la oficina de Certificaciones realiza registraciones presupuestarias en las etapas
de afectaciones preventivas de crdito presupuestario.
Se constat, que emitidos los certificados, el contratista tiene dos alternativas para el cobro,
en primer lugar, pueden ser cobrados en Tesorera del I.P.V, o bien los certificados al ser
titulo negociables pueden ser descontados en una entidad bancaria.
Se constat que el responsable de la oficina de certificaciones realiza gestiones financieras

frente a organismos nacionales como la Sub Secretaria de Viviendas de la Nacin,
gestionando el financiamiento de obras sin tener funciones especificas asignadas por
autoridad competente.
Se constat que el mismo responsable de la oficina de certificaciones realiza las rendiciones

de los fondos gestionados ante la misma Sub Secretaria de Viviendas de la Nacin.
Se constat que los aspectos vinculados a la registracin contable se realizan con el

desconocimiento del Dcto. Ley 705/57 de Contabilidad de la Provincia.
6.2.3.
IDENTIFICACIN DE LOS CONTROLES CLAVES
El equipo de auditora no ha podido identificar Controles Claves en la gestin administrativa y

tcnica que lleva a cabo el ente auditado.
La imposibilidad de lograr ese objetivo se fundamenta en:
Las limitaciones expuestas en el Ap. 3.
El relevamiento de los flujos de informacin expuestos en el Ap. 6.2.2.2.
6.3.
6.3.1.
EVALUACIN
ASPECTOS CONSIDERADOS
La evaluacin del control interno se efectu considerando los resultados logrados respecto a:
27
La informacin que se obtuvo acerca de cmo se supone funciona el sistema. sta se indica
en el Ap. 6.2.2.1.
La posibilidad de comprobar que los controles identificados efectivamente funcionan y

logran sus objetivos. El objetivo no fue logrado por las razones expuestas en el Ap. 6.2.3.
Cabe aclarar que los aspectos a considerar son los definidos en el Ap. 2.
6.3.2.
CONCLUSIONES
Se relev y evalu el control interno del ente auditado, con el objeto de medir el grado de
eficiencia de los sistemas de control, para determinar el nivel de confianza de tales sistemas y
consecuentemente, identificar eventuales deficiencias de relevancia que requieran un mayor
alcance de las pruebas a efectuar.
Al equipo de auditora la verificacin de este proceso:
No le proporciona una seguridad razonable en el cumplimiento de los objetivos desde la

ptica de:
La economa, eficiencia y eficacia de las operaciones.
La confiabilidad de la informacin financiera.
El cumplimiento de las leyes y regulaciones.
No le permite confiar en los controles internos debido a las falencias importantes

detectadas- para determinar sobre los procedimientos de auditora:
La naturaleza.
El alcance.
La oportunidad.
En consecuencia la bsqueda de evidencias se efectu ntegramente mediante procedimientos

sustantivos.
7.
7.1.
OBSERVACIONES
COMENTARIOS PREVIOS
28
7.1.1.
INTRODUCCIN
En el presente apartado se efectan comentarios y observaciones relativos a la legalidad de la

gestin administrativa y tcnica llevada a cabo, por el ente auditado, para la contratacin de
obras pblicas.
7.1.2.
MARCO DE REFERENCIA
Las tareas de auditora abarcan la gestin comprendida en los perodos establecidos en el Ap. N
1.3.1. A tal fin se requiri al ente auditado, un informe escrito con informacin vinculado al
proceso de contratacin y control de obras. El ente auditado proporcion un listado con los
antecedentes de 842 obras, en donde en algunos casos el I.P.V. acta como agente financiero y
en otros como contratante.
7.1.3.
CONSIDERACIONES SOBRE LA MUESTRA
En base a criterios adoptados, del universo de 842 obras informadas, se realiz la primera
seleccin de obras, quedando reducido el mismo a las obras en las que el I.P.V. acta como
contratante de empresas privadas. Aplicado el primer criterio de seleccin, el universo definido
quedo reducido a 500 obras para los dos periodos auditados, 251 obras para el periodo 2012 y
249 obras para el periodo 2013.
El objetivo propuesto para relevar y evaluar los controles internos existentes y vinculados con
los objetivos de la auditoria se estima en un 15% del total de obras del universo definido.
Para la seleccin de la muestra de ambos perodos, se realiz un muestreo aleatorio sistemtico
que describimos a continuacin
Muestreo aleatorio sistemtico:
Definicin del nmero de orden de inicio del listado de obras.
Se toma el dgito correspondiente a la unidad del nmero del sorteo nocturno de la tmbola
saltea correspondiente al da anterior a la toma de la muestra para el inicio del conteo:
Nmero del sorteo 8902
Poblacin de obras perodo 2012: 251 obras.
Cantidad de obras a muestrear:
29
Perodo 2012: 15% sobre 251 = 37,65 obras. Redondeo igual a 38 obras.
Rango para la seleccin: 251/38= 6,60 obras. Redondeo 7 obras.
Seleccin: a partir de la obra de orden 2, cada 7 obras seleccionamos el elemento de muestra.
Perodos 2013: 15% sobre 249 obras = 37,35 obras. Redondeo 37 obras.
Rango para la seleccin: 249/37= 6,60 obras. Redondeo 7 obras.
Seleccin: a partir de la obra de orden 2 cada 7 obras seleccionamos el elemento de muestra.
Cabe resaltar que, en todos los casos, la documentacin e informacin que se procesa, registra y
archiva debe provenir de la gestin administrativa y tcnica llevada a cabo por funcionarios del
ente:
Desde el anteproyecto de la obra;
Hasta la entrega de las mismas a los usuarios finales.
7.1.3.1.
EVIDENCIAS
Las conclusiones, explicitadas en el Ap. N 6.3.2., obligan a este equipo de trabajo a prescindir
de la consideracin del sistema de control interno del ente.
Consecuentemente, la opinin final de este informe, se sustentar en la bsqueda de evidencias
sustantivas.
Cabe aclarar que:
El tamao del universo de registros (842).
El carcter repetitivo y uniforme en un nmero importante de registros- de la gestin

administrativa y tcnica.
Ha permitido que se haya decidido actuar sobre una base selectiva. En funcin de ello es que se
ha trabajado sobre una muestra extrada del universo de registros.
7.1.3.2.
La muestra seleccionada se expone en los cuadros siguientes.
30
Cuadro N 7.1.3.2.
N
Detalle
01.
Perodo: 01-07-2012 al 31-12-2012
Cantidad
38
02.
Perodo: 01-01-2013 al 31-12-2013
Cantidad
37
7.1.3.3.
Consideraciones sobre la muestra
De la muestra seleccionada y sobre la cual se solicitaron antecedentes de contratacin, las obras

que se detallan a continuacin, no fueron auditadas por tres razones:
La primera de las razones, es que de la muestra otorgada por el Instituto Provincial de la
Vivienda se utiliz una nomenclatura que diferencia las obras de infraestructura, viviendas y
trabajos adicionales. Debido a ello una misma obra, recibe varias identificaciones por lo que han
resultado repetidas en la muestra. Esta situacin se contemplo en el trabajo de auditora
reduciendo la muestra original, siendo las mismas las siguientes: Obra N 1799, 1804, 1866,
1543-A, 1819-A, 1741-2, 1859, 1736, y 1452, 1548-2 y 1574-2.
La segunda de las razones, es que del universo de obras informadas por el ente auditado, se
incluyeron obras en las que el Instituto Provincial de la Vivienda actu slo como agente
financiero sin participar en la gestin de contratacin. Corresponden estas obras a convenios de
Nacin con Municipios, siendo las mismas las siguientes: Obra N 1574; 1857; 1859/A; 1963;
1939.
La tercera razn, es que se incluyeron en la poblacin de obras informadas, obras que no
corresponden al perodo auditado, tales como: Obras N 1865; 1544; 1804; 1830 y 1939.
En razn de lo expresado el universo de obras auditadas fueron en total 54. Ver apartado
7.1.3.3.1
Del total de la muestra antes mencionada, se auditaron 13 obras, en los aspectos referidos a la
gestin comprendida desde el inicio de la obra hasta la finalizacin de la misma. Ver apartado
7.1.3.3.2.
Realizada esta aclaracin la muestra seleccionada es la que se expone a continuacin:
31
7.1.3.3.1.
OBRAS AUDITADAS - Perodo: 01-07-2012 al 31-12-2012

Gestin: Entre el concurso de precios y el contrato
Orden
N
Id**
N
Designacin
01 - V*
02 - V
03 - V
04 - V
05 - V
06 - V
07 - V
08 - V
09 - V
10 - V
11 - V
12 - V
13 - V
14 - V
15 - V
16 - V
17 - V
18 - V
19 - V
20 - V
21 - V
22 - V
23 - V
24 - V
25 - V
26 - V
27 - V
28 - V
29 - V
30 - V
1801
1804
1800
1574
1450-A
1543-A
1757
1775
1736
1751
1790
1559
1742
1737
1822
1811
1558
1813
1548-2
1810
1548
1819-A
1677
1678
1857
1870
1860-A
1865
1866
1741
Construccin 23 Viviendas - Parque Belgrano Capital

Construccin 50 Viviendas - Etapa III - Cooperadora Policial - Capital
Construccin 50 Viviendas - Etapa I - Colonia Sta. Rosa - Reloc. Prof. Educ. Fsica - Orn
Construccin 317 Viviendas - Convenio U.O.C.R.A. Capital
Construccin 20 Viviendas - El Bordo - Gral. Gemes
Construccin 20 Viviendas - Campo Quijano - Rosario de Lerma
Construccin 30 Mc Viviendas - B Solidaridad - Etapa 13 - Capital
Construccin 38 Viviendas e Infraestructura - Agaray - Gral. San Martn
Montaje y ejecucin 135 Viviendas - Sistema Industrializado - Grupo III - Gral. San Martn
Construccin 56 Viviendas e Infraestructura - Ampliacin B Los Tarcos - Capital
Construccin 60 Viviendas e Infraestructura - B Los Molles - Etapa I - Capital
Reparacin 20 Viviendas en Coronel Moldes - La Via
Construc de 50 Mdulos de Complet de Viv. en B Solidaridad - Salta Capital
Montaje y ejecucin 140 Viviendas - Tartagal Grupo II - Gral. San Martn
Construccin 15 Viviendas - B Solidaridad - Etapa 24 Capital
Construccin 60 Viviendas - Las Lajitas Nexo - Ced por Sant Const. y Serv. - Anta
Const. Nuevo pozo y obras compl. - Villa Josefina - R de la Frontera - R de la Frontera
Construccin 60 Viviendas - Las Lajitas Nexo - Ced por Sant Const. y Serv. - Anta
Terminacin Obra N 90 Viviendas - Pichanal - Vivienda Orn
Construccin 30 Mc Viviendas - B Solidaridad - Capital
Construccin 100 Mc Viviendas - B Solidaridad - Etapa I - Capital
Convenio p la ejecucin 12 Soluc. habitacionales - San Ignacio de Loyola - Gral. San Martn
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - El Huayco - Etapa IV - Capital
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - El Huayco - Grupo 3 - Capital
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - General Gemes - Gral. Gemes
Construccin 20 Viviendas e Infraestructura - Rio Piedras - Metn
Construccin 50 Viviendas e Infraestructura - B Univ. Catlica - Etapa II - Capital
V* Viviendas
Id** Nmero de identificacin de la obra
32

Orden
N
Id**
N
01 - I*
02 - I
03 - I
04 - I
05 - I
06 - I
07 - I
08 - I
1749
1683
1799
1726
1544
1738
1804
1458-A
I* Infraestructura
Designacin
198 Viv. En B Los Pinares Nexo Cerrillos
Equipamiento Escuela B Los Pinares - Etapa I - Cerrillos
50 Viviendas Etapa II - S. R. de la Nueva Orn Orn
Pavimento de H en Calle Vicario Toscano en Cafayate - Cafayate
Construccin de 20 Viv. e Infra. en El Jardn - Nexo - La Candelaria
Construccin de 32 Viv. e Infra. en Ampl. B San Carlos - Capital
50 Viviendas - Etapa III - Coop. Policial - Salta - Capital
Construccin de 200 Viv. e Infra. en Pichanal - Orn
33

Orden
N
Id**
N
01 - V*
02 - V
03 - V
04 - V
05 - V
06 - V
07 - V
08 - V
09 - V
10 - V
11 - V
12 - V
13 - V
14 - V
15 - V
16 - V
17 - V
18 - V
19 - V
20 - V
21 - V
22 - V
23 - V
24 - V
1863
1876
1859-A
1864
1963-A
1866
1543-A
1869-B
1889
1819-A
1741
1739
1802
1797
1900
1916
1939
1953
1830
1966-A
1976
1973
1908
1872
V* Viviendas
Designacin
Construccin 40 Viviendas e Infraestructura - A. Saravia - Anta
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - Barrio El Huayco - Etapa II - Capital
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - Barrio El Huayco - Grupo 2 - Capital
Construccin 40 Viviendas e Infraestructura - La Merced - Cerrillos
Construccin 80 Viviendas e Infraestructura - General Gemes - Gral. Gemes
Construccin 20 Viviendas e Infraestructura - Rio Piedras - Metn
Construccin 20 Viviendas - Campo Quijano - Rosario de Lerma
Construccin 50 Viviendas e Infraestructura - Barrio El Huayco - Etapa I - Capital
Construccin 50 Mc Viviendas - B La Paz - Etapa 3 - Capital
Terminacin Obra N 90 Viviendas - 1532 - Pichanal - Orn
Construccin 50 Viv. e Inf. - B Univ. Catlica - Etapa II - Reloc. B El Huayco - Capital
Montaje y ejecucin 48 Viviendas e Infraestructura - San Jos de Metn - Metn
Construccin 50 Viviendas - Coop. Policial - Salta - Capital
Construccin 50 Viviendas - B Contadores - Capital
Prosecucin 12 Mc Viviendas - B La Paz - Etapa 8 - Capital
Convenio para la dotacin 1 Viv. - Personal Mdico - Hospital de Salud - Gral. San Martn
Terminacin Obra N 30 Mc Viviendas - B Solidaridad - Etapa 5 - Capital
Prosecucin 100 Mc Viviendas - Embarcacin - Gral. San Martn
Construccin 3 Viviendas, Red de gas y Nexo elctrico - B Los Castaos - Capital
Construccin 45 Viviendas e Infraestructura - Embarcacin - Gral. San Martn
Construccin de 10 Viviendas en Angastaco - San Carlos
30 Viviendas e Infraestructura en Vaqueros - La Caldera
34

Orden
N
Id**
N
01 - I*
02 - I
03 - I
04 - I
05 - I
06 - I
07 - I
08 - I
09 - I
10 - I
11 - I
12 - I
13 - I
1859-A
1786-A
1804
1736
1799
1728
1935
1452
1574-2
1741-2
1902
1937
2009
I* Infraestructura
7.1.3.3.2.
Designacin
100 Viviendas e Infra. en Barrio El Huayco - Grupo 2 - Capital
Constr. 624 Viv. e Infr. - B El Huayco II - Etapa I - 218 Viv. Sector III - Capital
50 Viviendas Etapa III - Coop. Policial - Salta - Capital
Construccin 38 Viviendas e Infraest. en Agaray - Gral. San Martn
50 Viviendas - Etapa II - S. R. de la Nueva Orn - Orn
Pavimento de Acceso B Finca Valdivia - Ruta Provincial N 21 - Capital
Term. 15 Mc Viv. B Solidaridad - Etapa 25 - Capital
Const. De 100 Viv. E Infra. En Embarcacin - Infraestructura - Gral. San Martn
Const. De 317 Viv. E Infra. - Convenio U.O.C.R.A. - Adicional N 2 - Capital
Const. 50 Viv. e Infr. Ampl. B U C S - E. II - Reloc. B El Huayco. Adic. N 2 - Capital
Obra Complementaria de Red de Agua para 38 Viv. en Agaray - Gral. San Martn
Ejecucin de Nexo de Agua y Nexo Elctrico para 100 Viv. en Orn - Orn
Mejoramiento de red de agua en Campo Quijano - Rosario de Lerma
OBRAS AUDITADAS
Gestin: Desde el inicio hasta la finalizacin de la obra
Id**
N
1800
1819-A
1683
1726
1739
1966-A
1908
1872
1799
1452
1902
1937
2009
Designacin
Construccin 50 Viviendas - Etapa I - Colonia Sta. Rosa - Reloc. Prof. Educ. Fsica - Orn
Terminacin Obra N 90 Viviendas - Pichanal - Vivienda Orn
Equipamiento Escuela B Los Pinares - Etapa I - Cerrillos
Pavimento de H en Calle Vicario Toscano en Cafayate - Cafayate
Montaje y ejecucin 48 Viviendas e Infraestructura - San Jos de Metn - Metn
Prosecucin 100 Mc Viviendas - Embarcacin - Gral. San Martn
Construccin de 10 Viviendas en Angastaco - San Carlos
30 Viviendas e Infraestructura en Vaqueros - La Caldera
50 Viviendas - Etapa II - S. R. de la Nueva Orn - Orn
Const. De 100 Viv. E Infra. En Embarcacin - Infraestructura - Gral. San Martn
Obra Complementaria de Red de Agua para 38 Viv. en Agaray - Gral. San Martn
Ejecucin de Nexo de Agua y Nexo Elctrico para 100 Viv. en Orn - Orn
Mejoramiento de red de agua en Campo Quijano - Rosario de Lerma
35
7.2.
OBSERVACIONES DE CARCTER GENERAL
En el presente apartado se exponen las observaciones que tiene un carcter general y resultan
aplicables a la gestin, administrativa y tcnica, que se indica en cada caso.
7.2.1.
DESDE EL CONCURSO DE OFERTAS HASTA EL CONTRATO

En este apartado se describen:
Desde el punto 1 al 28, aspectos considerados en la tarea de relevamiento y anlisis de
la documentacin aportada, que en algunos casos se indican como observaciones.

Desde el punto 29 al 37, las observaciones puntuales a la gestin que se indican en los
apartados posteriores.
1)
Volante de imputacin preventiva
2)
Estudio de Factibilidad Tcnica
3)
Proyecto de obra
4)
Presupuesto oficial
5)
Financiamiento previsto y Constancia de existencia de crdito Presupuestario
6)
Proceso de seleccin del contratante
7)
Pliego de condiciones generales, particulares y especificaciones tcnicas
8)
Acto administrativo de autoridad competente
9)
Constancias de publicaciones en el Boletn Oficial y diario provincial
10)
Constancias de invitaciones a participar
11)
Circulares aclaratorias
12)
Constancia de recepcin de sobres
13)
Acta de apertura de ofertas
14)
Observaciones al acto de apertura y resolucin
15)
Documentacin demostrativa de capacidad jurdica, tcnica y econmica
16)
Oferta econmica
36
17)
Constancia de remisin de garantas de mantenimiento de oferta
18)
Designacin de comisin de pre adjudicacin
19)
Cuadros comparativos de condiciones y de precios
20)
Evaluacin tcnica y econmica de propuesta de la Comisin de pre adjudicacin.
21)
Constancias de comunicacin de pre adjudicacin a los oferentes
22)
Observacin e impugnacin al dictamen de pre resolucin
23)
Acto administrativo de adjudicacin
24)
Notificacin de la adjudicacin
25)
Publicacin de los adjudicatarios
26)
Constitucin de integracin de la garanta de adjudicacin
27)
Contrato de obra
28)
Constancia de devolucin de garanta
29)
Regulaciones ambientales
No consta en la documentacin analizada que en el proyecto de la obra se haya cumplido con lo

que establece la legislacin nacional referente a la Ley Nacional N 25675, General del
Ambiente art. 11, y a la Ley Provincial N 7070, Proteccin del Medio Ambiente - Seccin II
Estudio de Impacto Ambiental y Social, Art. 43.
No consta, en la documentacin analizada, que el IPV en su calidad de proponente pblico de
iniciativas (obras pblicas) haya preparado y presentado al organismo provincial a cargo
(autoridad de aplicacin de la Ley 7070) un Estudio de Impacto Ambiental y Social de su
iniciativa, ya que, la iniciativa genera efectos coincidentes con los expuestos en el Art. 43 de la
ley citada.
30)
Funcionario responsable
En el ente auditado no existe funcionario responsable designado que realice las autorizaciones
pertinentes a la unidad operativa de gestionar el proceso de contratacin, o la delegacin expresa
en funcionario de menor jerarqua, mediante la designacin por acto administrativo emanado de
la autoridad competente, tal como est previsto en la Ley N 6838 de Contrataciones de la
37
Provincia, artculo 5 y el Dcto. Reg. 1448/96 artculo 5, el cual establece que: El funcionario
titular de la unidad operativa podr delegar en forma expresa, en funcionario responsable, las
facultades otorgadas por la presente ley y su reglamentacin. La seleccin, nombramiento, y
finalizacin del periodo de actuacin de los funcionarios se har de acuerdo con lo que determina
la reglamentacin.
31)
Documentacin bsica
Tanto la Ley N 6838, en su artculo 21, como el Dcto Reg. 1448/96, establecen la
documentacin bsica que deben contener las contrataciones, y en las mismas, expresan que las
unidades operativas procedern a la preparacin de los pliegos de bases y condiciones a la que
habr de ajustarse, segn corresponda. La Unidad Central de Contrataciones elaborar los
pliegos tipos a ser aplicados como referente en los procesos de contratacin.
No consta que el pliego utilizado tenga como referencia algn pliego tipo elaborado por la UCC.
Ley N 6838 Art. 21, y ello es; debido a que segn se pudo constatar existen varias unidades
operativas que llevan adelante las contrataciones.
32)
Unidad operativa
Articulo 16 y 13 de Ley N 6838. Eleccin del procedimiento

La unidad operativa de contrataciones de cada entidad determinar el procedimiento ms
conveniente para efectuar cada contratacin, teniendo en cuenta las restricciones previstas
precedentemente y fundando previamente, en cada caso, la eleccin que garantice el
cumplimiento de los principios enunciados en el artculo 7.
Se observa que existen al menos tres gerencias, la Gerencia de Control de Obras, la Gerencia de
Proyectos y la U.E.P.D. (Unidad Ejecutora de Proyectos Descentralizados) que llevan adelante
procesos de contratacin y seleccin de oferentes de obras de viviendas y de infraestructura.
33)
Eleccin del procedimiento
Se observ que en los procesos de contratacin relevados, no consta la eleccin del

procedimiento debidamente fundado y con el encuadre del procedimiento elegido para la
contratacin, conforme lo establece el artculo 16 de la Ley N 6838. Ver anexo A
34)
Comisin de Pre adjudicacin
38
En las obras auditadas se pudo constatar que en los memorndum de designacin de la

Comisin, no est fijado el plazo para que se expida la Comisin de Pre adjudicacin, por lo que
se aplica supletoriamente el artculo 31 del Dcto Reg. 1448/96 de la Ley 6838. plazo no
mayor de 4 das hbiles posteriores al acto de apertura
35)
En las obras auditadas se pudo constatar, en todos los procesos de contratacin relevados,
la ausencia de la emisin de volantes de imputacin presupuestaria y de registracin contable,

omitiendo informar adems, el saldo del crdito presupuestario. Ver anexo A.
36)
Se observ, en los procesos de contratacin relevados, la falta de devolucin de la garanta
de oferta constituida por los oferentes luego de adjudicada la obra.

37)
En los expedientes en los cuales constan los antecedentes de contratacin, no consta el
desglose o desprendimiento del expediente de la pliza garanta de ejecucin de contrato. Ver

anexo A
7.2.2.
1)
DESDE EL INICIO DE OBRA HASTA LA RECEPCION DEFINITIVA

Funcionarios responsables
Dcto. 1448/96, Art. 5.
El titular del ente auditado, no ha efectuado la seleccin y nombramiento de los
funcionarios responsables estableciendo el tiempo y perodo correspondiente- para las
contrataciones que se analizan.
2)
Pliego tipo especificaciones tcnicas

Ley N 6838 Art. 21.
No consta que el pliego utilizado tenga como referencia algn pliego tipo elaborado por la
UCC.
3)
Iniciacin de los trabajos Replanteo de obra

Ley N 6838 Art. 36.
El pliego no establece el plazo que mediar entre la firma de contrato y la fecha de su
iniciacin a partir de la cual se computar el plazo contractual.
4)
Seguimiento de la contratacin.
Ley N 6838 Art. 37.
39
No consta la designacin del funcionario responsable (Inspector de obra) que deber

realizar el seguimiento y control del contrato hasta su total cumplimiento o extincin por
las causales previstas en la presente ley, su reglamentacin y documentacin bsica.
5)
Inspeccin de los trabajos

Ley N 6838 Art. 37.
No consta, en la documentacin analizada, que el Inspector de Obra haya confeccionado
actas de inspeccin dando cuenta de:
Fecha y hora de la inspeccin.
Representantes del contratista.
Tareas y trabajos inspeccionados.
6)
Medicin de los trabajos

Ley N 6838 Art. 39.
No consta, en la documentacin analizada, que el Inspector de Obra haya confeccionado
actas de medicin de los trabajos en la que conste la conformidad del Contratista sobre las
cantidades relevadas.
7)
Ampliacin de plazos
Ley N 6838 Art. 38.
No consta que para la prrroga de plazo se haya determinado y especificado claramente a
quien resulta imputable, en su caso el incumplimiento del plan de trabajo segn
corresponda.
8)
Aumento o disminucin de prestaciones

Ley N 6838 Art. 39.
No consta en la documentacin analizada:
Que el aumento de la prestacin se ajusta a la reglamentacin vigente.
Las razones de inters pblico que justifican el aumento de la prestacin objeto del
contrato celebrado.
40
9)
Comunicacin Contratista Comitente

Segn los pliegos de condiciones analizados en su artculo 30, se pudo constatar que toda
comunicacin se efectuara por intermedio de la Inspeccin.
El pliego de condiciones prev que la comunicacin entre el Contratista y el Comitente
debe realizarse en forma escrita. Esta debe plasmarse mediante el uso de dos libros por
triplicado y foliados, que se detallan a continuacin:
Libro de rdenes de Servicio a cargo del representante del Comitente (Inspector de
obra).
Libro de Notas de Pedidos a cargo del representante del Contratista (Representante
tcnico).
Se observa que el Inspector de la obra no gestiona adecuadamente estos documentos con
relacin a que:
Retiene el triplicado de ambos documentos.
Los documentos son rubricados por funcionarios sin competencia para ello.
La retencin injustificada de los documentos da cuenta que, el Inspector, no informa a
sus superiores al respecto.
10)
Certificado final - 1
Ley N 6838 Art. 87.
No consta en la documentacin analizada que se haya emitido el certificado final.
11)
Certificado final - 2
Ley N 6838 Art. 87.
No consta en la documentacin analizada que al momento de emitir el certificado final se
hubiera analizado que las cantidades de obras que se liquiden coincidan con las cantidades
totales de los tems ejecutados o contratados, conforme a las modalidades del contrato.
12)
Ampliacin de los plazos contractuales

No consta en la documentacin analizada, que el Inspector de Obra haya efectuado una
gestin adecuada para otorgar o no ampliaciones de los plazos contractuales.
41
13)
Incumplimiento de los plazos contractuales

gestin adecuada cuando el Contratista incumple los plazos contractuales.
14)
Incumplimiento de comunicar al IPV

Convenio tipo IPV U. E. M. Art. 12.
gestin adecuada requiriendo a la U. E. M. que comunique al IPV la toma de posesin y el
inicio de obra.
15)
Penalidades y sanciones
Ley N 6838 Art. 43.
gestin adecuada respecto a la aplicacin de las sanciones previstas en los Pliegos de
Condiciones Generales, ante incumplimientos contractuales por parte del contratista.
16)
Entrega de terrenos actas de replanteo

Pliego de Condiciones Generales.
gestin adecuada respecto a la confeccin de las actas de entrega de terrenos y actas de
replanteo.
17)
Recepcin definitiva de los trabajos

Pliego de Condiciones Generales.
gestin adecuada respecto a la confeccin del acta de recepcin definitiva de los trabajos.
7.3.
OBRAS ANALIZADAS
7.3.1.
7.3.1.1.
OBRA N 1.801
Observaciones generales desde el concurso de oferta hasta el contrato.
25; 26; 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.1.2.
Observaciones particulares desde el concurso de oferta hasta el contrato.

42
No se efectan observaciones.
7.3.1.3.
Observaciones generales desde el inicio al final de obra.

No se encuentra comprendida en la muestra.
7.3.1.4.
Observaciones particulares desde el inicio al final de obra.

No se encuentra comprendida en la muestra seleccionada.
7.3.2.
7.3.2.1.
OBRA N 1.804
25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.2.2.

No se encuentra comprendida en la muestra.
7.3.2.3.

7.3.2.4.
Observaciones particulares desde el inicio al final de obra

7.3.3.
7.3.3.1.
OBRA N 1.800
25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.3.2.

7.3.3.3.

43
7.3.3.4.

7.3.4.
7.3.4.1.
OBRA N 1.450 A
7.3.4.2.
7.3.4.2.1. Se observa que no se encuentran actuaciones respecto al atraso de cinco aos para el
inicio de la obra.
7.3.4.2.2. Se observa que la modificacin contractual de relocalizacin de la obra en la
localidad de El Bordo no se encuentra debidamente justificada.
7.3.4.3.

7.3.4.4.

7.3.5.
7.3.5.1.
OBRA N 1.543 A
25, 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.5.2.
7.3.5.2.1. En la Resol. 425/06, en donde se aprueba las bases y condiciones tcnicas para la
licitacin pblica, est mal consignado en su artculo 7, el ao de la licitacin.
Revisar numeracin
44
7.3.5.2.2. A fs. 355 se informa a la Gerente de Control de Obras, que sera conveniente realizar
un cambio de localizacin hacia la localidad de El Bordo, sin causa justificada para
este equipo de auditora.
7.3.5.2.3. El Gerente de Control de Obras a fs. 342, se informa que hasta tanto se defina la
reubicacin de la obra, se devuelve para su archivo legajo de dos cuerpo y 334 fs.;
sin causa justificada para este equipo de auditora y sin que se haya podido constatar
que haya ejecucin del contrato.
7.3.5.3.
Observaciones generales desde el inicio al final de obra

7.3.5.4.

7.3.6.
7.3.6.1.
OBRA N 1.757
Observaciones generales desde el concurso de oferta hasta el contrato
25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.6.2.
Observaciones particulares desde el concurso de oferta hasta el contrato

7.3.6.3.

7.3.6.4.

7.3.7.
7.3.7.1.
OBRA N 1.775
25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
45
7.3.7.2.
Observaciones particulares.
7.3.7.2.1. Segn el contrato firmado del 7 de noviembre del 2011, en su artculo 2 se establece
que el plazo de ejecucin es de 4 meses a contar desde la fecha del Acta de
Replanteo. No se encontraron constancias en el libro de rdenes de Servicios, del
Acta de Replanteo estipulada en el contrato.
7.3.7.2.2. En el Dictamen N 652/12 de la Asesora Jurdica, del 28 de noviembre del 2012,
esta realiza un anlisis y aconseja el dictado del acto administrativo, pero no cumple
el requisito del 2 prrafo del artculo 38 de la ley 6838, en los casos de prrroga
de plazo deber quedar claramente especificado a quien resulta imputable, en su
caso, el incumplimiento del cronograma o plan de trabajo, segn corresponda, y
el artculo 42 del Dcto. 1448/96.
7.3.7.2.3. El acto administrativo, conforme Resolucin N 1018 del 7 de diciembre del 2012,
no est fundamentado conforme el 2 prrafo del artculo 38 de la ley 6838, en los
casos de prrroga de plazo deber quedar claramente especificado a quien resulta
imputable, en su caso, el incumplimiento del cronograma o plan de trabajo, segn
corresponda, y el artculo 42 del Dcto 1448/96.
7.3.7.3.

7.3.7.4.
7.3.7.4.1. Si tomramos el Acta de Inicio del 15/11/11 como fecha de cmputo para contar los
4 meses; la Orden de Servicio N 1 del 19/6/12, se encuentra fuera del plazo
contractual de terminacin de la obra, y firmada por la empresa que no est
designada en los libros.
7.3.7.4.2. La Nota de Pedido N 2, del 6 de noviembre del 2012, y la Nota de Pedido N 3 del 9
de noviembre del 2012, se encuentran fuera del plazo contractual de ejecucin, en
ambas se solicitan ampliacin de plazo por parte de la empresa, y no est firmada por
el asesor tcnico de la empresa, sino por su representante legal, que no fue designado
en el Libro de rdenes de Servicios.
46
7.3.7.4.3. El Acta de Recepcin Provisoria del 23/11/13, de su redaccin surge que se

constituyen en la obra, el Inspector del IPV y el asesor tcnico de la empresa, y al
firmar el acta lo hace una persona representante legal de la empresa que no se
encuentra designada en los libros de rdenes de Servicios.
7.3.7.4.4. No se encontraron constancias documentadas de que se hayan aplicado multas
previstas en la clusula quinta del contrato y pliego de bases y condiciones, y el art.
43 de la ley 6838, modificada por la Ley 7744/12 y artculo 48 del Dcto 1448/96.
7.3.7.4.5. El Acta de Recepcin Definitiva del 30 de diciembre del 2013, de su redaccin surge
que se constituyen en la obra, el Inspector del IPV y por la empresa, su asesor
tcnico, y al firmar el acta solo lo hace el Inspector de Obra.
7.3.8.
7.3.8.1.
OBRA N 1.736
25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.8.2.
7.3.8.2.1. No consta en la documentacin aportada por el ente la planilla de recepcin de

sobres.
7.3.8.3.

7.3.8.4.

7.3.9.
7.3.9.1.
OBRA N 1.751
26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.9.2.

47
7.3.9.3.

7.3.9.4.

7.3.10. OBRA N 1.790

7.3.10.1.

26, 29, 33 Ver apartado 7.2.1
7.3.10.2.

No se efectuaron observaciones.
7.3.10.3.

7.3.10.4.

7.3.11. OBRA N 1.559

7.3.11.1.

25; 26 Ver apartado 7.2.1
7.3.11.2.

7.3.11.3.

7.3.11.4.

48

7.3.12. OBRA N 1.742
7.3.12.1.

25; 26; 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.12.2.
7.3.12.2.1. Se presentaron dos oferentes, adjudicando a la empresa A y desestimando a la

empresa B por precio vil.
7.3.12.2.2. Ya adjudicada a A., se incorpora al expediente un acta de constatacin ante escribano
pblico sin la presencia de funcionario del I.P.V., del Gerente de Obra ni del
Inspector de Obra. Esta acta solo es rubricada por el asesor jurdico del IPV y por un
agente de Aguas del Norte. En esta acta se deja constancia de una falta grave
imputable a la empresa adjudicada, en el proceso licitatorio bajo anlisis, por la no
ejecucin de una obra de infraestructura anterior en la que tambin intervino la
empresa A.
7.3.12.2.3. El asesor jurdico elev esta acta por l rubricada al Gerente de Obra para que
determine responsabilidades, entendiendo que lo constatado es una falta grave y
solicita evaluar esta situacin en la obra que se analiza.
7.3.12.2.4. Sin constancia de haber dado la oportunidad al descargo o a la defensa, y sin haber
llegado a sancionar a la empresa, la Comisin Evaluadora reconsidera lo
determinado y cambia el sentido de la adjudicacin.
7.3.12.2.5. Se observa que para el caso en el que la empresa A hubiese cometido alguna falta y/o
infraccin en una obra distinta a la que se tramita, debi haberse iniciado el proceso
sancionatorio con todas las instancias del debido proceso.
7.3.12.2.6. Se observa que los antecedentes del supuesto incumplimiento en una obra distinta a
la tramitada son utilizados en la presente obra como elemento subjetivo para cambiar
el sentido de la adjudicacin ya realizada.
49
7.3.12.2.7. Se observa que el criterio empleado en esta obra por la comisin adjudicataria no es
uniforme, es parcial al momento de merituar lo dispuesto en los pliegos de
condiciones generales y particulares, subjetivizando los criterios utilizados.
7.3.12.2.8. Las situaciones que se observan habilitan presumir que el seguimiento de la
contratacin y el control del cumplimiento del contrato, no estuvo basado en los
principios consagrados en el decreto reglamentario de la Ley N 6838, que son el de
la buena administracin contemplando los derechos de los terceros.
7.3.12.3.

7.3.12.4.

7.3.13. OBRA N 1.737

7.3.13.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.13.2.

7.3.13.3.

7.3.13.4.

7.3.14. OBRA N 1.822

7.3.14.1.

29 a 37 Ver apartado 7.2.1
50
7.3.14.2.
7.3.14.2.1. No consta la documentacin de las empresas que se presentaron en la contratacin

directa.
7.3.14.2.2. No consta instrumento legal de adjudicacin de la obra, pese a que existe informe de
la Comisin de adjudicacin.
7.3.14.2.3. No consta en la documentacin acompaada por el ente auditado, si la obra tiene
inicio de obra.
7.3.14.2.4. De la nota contestada al equipo de auditora, de fecha 1 de agosto del 2014 por el
inspector de obra, se informa que el Libro de rdenes de Servicio fue solicitado por
la Gerencia de Obra, sin que se lo haya devuelto.
7.3.14.3.

7.3.14.4.

7.3.15. OBRA N 1.811

7.3.15.1.

1; 2; 3; 5; 8; 9; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 21; 23; 24; 25; 26; 27 Ver
apartado 7.2.1
7.3.15.2.

No se efectuaron observaciones
7.3.15.3.

7.3.15.4.

51
7.3.16. OBRA N 1.558

7.3.16.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.16.2.
7.3.16.2.1. Sobre la obra en cuestin no se obtuvieron observaciones puntuales a criterio del

equipo de auditores.
7.3.16.3.

7.3.16.4.

7.3.17. OBRA N 1.813

7.3.17.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.17.2.

7.3.17.3.

7.3.17.4.

7.3.18. OBRA N 1.810

7.3.18.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
52
7.3.18.2.

7.3.18.3.

7.3.18.4.

7.3.19. OBRA N 1.548

7.3.19.1.

25; 26; 27, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.19.2.
7.3.19.2.1. Se present un solo oferente bajo la forma jurdica de una U.T.E. Previo a la
adjudicacin, la U.T.E. se disuelve y las dos empresas que la conformaban proponen
hacerse cargo de la obra proponiendo dividir la misma entre las dos, en proporciones
propuestas por ellas y manifestando que se hacen responsables solidarias por el total
de la obra. Se observa que la disolucin de la U.T.E. y la propuesta realizada por las
empresas que la conformaban debi ser aceptada por acto administrativo de las
autoridades del I.P.V., autorizando a los niveles gerenciales y a la comisin
evaluadora a proseguir con el trmite licitatorio.
7.3.19.2.2. La resolucin N 100 adjudica a una empresa la construccin de 60 viviendas e
infraestructura en Las Lajitas por una suma de $ 4.174.050,00. Luego de adjudicada
a la empresa, esta cede la obra adjudicada a una cuarta empresa, tomando como
argumento el art 35 de la Ley 6.838.
7.3.19.2.3. Los considerando omitieron el art. 38 del decreto reglamentario de la Ley 6838,
explcitamente, no se consider ni se dej constancia de cumplir con: a) La
justificacin de la cesin con dictamen de la Unidad Central de Contrataciones; b)
53
De que el cedente, tenga ejecutado un 20% del presupuesto total del contrato; c) De
haber constituido la garanta de ejecucin de obra.
7.3.19.2.4. Las situaciones que se observan habilitan presumir que el seguimiento de la
contratacin y el control del cumplimiento del contrato, no estuvo basado en los
principios consagrados en el decreto reglamentario de la Ley N 6838, que son el de
la buena administracin contemplando los derechos de los terceros.
7.3.19.3.

7.3.19.4.

7.3.20. OBRA N 1819-A

7.3.20.1.

26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.20.2.
7.3.20.3.
Se observa que el monto de la obra ($5.646.000) por contratacin directa, se

encuentra por encima de lo que establece la ley, no encontrndose debidamente
justificada su contratacin por este sistema.
7.3.20.3.1. Se observa que la comunicacin de adjudicacin se realizo el 5 de junio, y la

resolucin de adjudicacin fue el 24 de mayo, siendo la misma mas all de los 5 das
que establece la ley art.147 ley 5.348.
7.3.20.4.
7.3.20.4.1.1.
7.3.20.5.
1; 2; 4; 5; 6; 7; 9; 12; 13; 15; 17 - Ver apartado 7.2.2.

54
7.3.21. OBRA N 1908

7.3.21.1.

25, 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.21.2.

7.3.21.3.
7.3.21.3.1. 14 y 15 Ver apartado 7.2.2

7.3.21.4.
7.3.21.4.1. No consta en la documental aportada por el IPV copia del acta de apertura del Libro
de Nota de Pedido. (clusula 5 del convenio Res. 1074/12).
7.3.21.4.2. No consta en la documentacin aportada por el IPV copia de actuaciones llevadas a
cabo por la UEM (unidad ejecutora municipal).
7.3.21.4.3. No se dio cumplimento a la clausula 11 del convenio Res. 1074/12 (inicio de obra a
los 30 das de la firma del convenio). fecha de firma 18 de diciembre del 2012, y la
fecha de inicio de obra, el 21 de marzo del 2013.
7.3.21.4.4. No consta que la UEM haya presentado al IPV el plan de trabajo de las obras a
ejecutar, como as tampoco gestiones del IPV requirindolas (clusula.11 de
convenio Res. IPV 1074/12).
7.3.21.4.5. No consta en la documentacin aportada por el IPV, copia de actuaciones llevadas a
cabo en relacin al atraso de obra, en particular en el libro de orden de servicio hasta
la fecha 25/06/13 (art. 9 Res. IPV 20 /05).
7.3.21.4.6. En el libro de orden de servicio se designa un representante del IPV como auditor,
pero en la orden de servicio N 1 la firma del auditor no coincide con el designado en
el mismo libro.
7.3.21.4.7. No consta el control de IPV de manera mensual, como as tambin, la constatacin
de la paralizacin o estado de la obra a la fecha de la documental aportada (art. 9
Res. IPV 20 /05).
55
7.3.21.4.8. No coincide el importe de contrato con el consignado en la re determinacin.

7.3.21.4.9. A criterio de esta auditora el avance de obra no es uniforme, tal y como se indica en
el informe remitido por la U.E.M.
7.3.21.4.10.
No consta las razones por la que se efecta un anticipo de $ 40.000 toda vez que
la obra se encontraba paralizada, y con posterioridad a la misma, no se registr

avance en los trabajos.
7.3.22. OBRA N 1.678

7.3.22.1.

10; 25; 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.22.2.

7.3.22.3.

7.3.22.4.

7.3.23. OBRA N 1.870

7.3.23.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.23.2.

7.3.23.3.

7.3.23.4.

56
7.3.24. OBRA N 1.860-A

7.3.24.1.

Sin observaciones Por convenio.
7.3.24.2.

7.3.24.3.

7.3.24.4.

7.3.25. OBRA N 1.866

7.3.25.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.25.2.

7.3.25.3.

7.3.25.4.

7.3.26. OBRA N 1.741

7.3.26.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
57
7.3.26.2.

7.3.26.3.

7.3.26.4.

7.3.27. OBRA N 1.749 1749 A - 1683

7.3.27.1.

25; 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.27.2.

No se efectuaron observaciones porque se encuentra fuera del periodo auditado.
7.3.27.3.

No se efectuaron observaciones porque se encuentra fuera del periodo auditado.
7.3.27.4.
7.3.27.4.1. No es razonable el pago realizado por las siguientes rdenes de pago N 1970, 2288,
2350, 3022, 3636, con lo renegociado en adenda contractual del 14/8/12 aprobado
por Resolucin IPV N 592, por lo que deber ser explicado por el ente.
7.3.28. OBRA N 1.799

7.3.28.1.
7.3.28.1.1. 1; 2; 3; 5; 25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1

7.3.28.2.

58
7.3.28.2.1. Se observa, que en cuanto al cumplimento de lo dispuesto por los inc. A y B del
art.30 del Dec. 1448/96, no consta la invitacin al acto de apertura de ofertas a la
Sindicatura General de la Provincia, Escribana de Gobierno, y Direccin Gral. de
Rentas. Por tal motivo, no se encuentra firmada por representantes de los organismos
antes citados, el acta de apertura de ofertas.
7.3.28.2.2. Se observa que en razn del importe de la obra ($9.098.542) el procedimiento de
contratacin directa a criterio del equipo de auditora no es el que corresponde y no
se encuentra debidamente justificado.
7.3.28.3.

1; 2; 4; 5; 6; 9; 12; 13; 15 Ver apartado 7.2.2
7.3.28.4.
7.3.28.4.1. No se pudo establecer si los seguros de caucin correspondiente al reemplazo de las

garanta son correctos en cuanto a los importes
7.3.28.4.2. El ente auditado permiti tomar vista de la documentacin siguiente: Libro de orden
de servicio por triplicado con datos hasta la hoja nmero 26, 4 folios mas con 352
hojas foliadas correlativamente, el ordenamiento de la informacin aportada torna
imposible relacionarla entre s especialmente en lo atinente a:
7.3.28.4.3. La gestin tcnica administrativa referida a la relocalizacin y cambio de proyecto de
la obra.
7.3.28.4.4. A la gestin financiera referida a los anticipos financieros y los seguros de caucin.
7.3.28.4.5. A la gestin financiera referida a la adenda contractual.
7.3.29. OBRA N 1.726

7.3.29.1.

25; 26, 29 a 35 Ver apartado 7.2.1
7.3.29.2.

59
7.3.29.3.

1; 2; 4; 5; 6; 9; 12; 13; 15 - Ver apartado 7.2.2.
7.3.29.4.

7.3.30. OBRA N 1.738

7.3.30.1.

25; 26, 29 a 35 Ver apartado 7.2.1
7.3.30.2.
7.3.30.2.1. Se observa que el contrato de obra pblica, fs. 526; 527 y 528, obrante en la
documentacin aportado por el IPV, no posee fecha de la firma del contrato.
7.3.30.3.

7.3.30.4.

7.3.31. OBRA N 1.458-A

7.3.31.1.

25; 26; 28, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.31.2.

7.3.31.3.

60
7.3.31.4.

7.3.32. OBRA N 1.863

7.3.32.1.

25, 26, 29, 31, 33 y 34 Ver apartado 7.2.1
7.3.32.2.
7.3.32.2.1. No se encontraron constancias del instrumento administrativo que autorice la

contratacin por el procedimiento determinado.
7.3.32.2.2. De la Resol 284/12 en donde se aprueba el Pliego Complementario Aclaratorio N 1,
en donde se aumenta el monto del precio tope, no se encontraron justificaciones del
aumento otorgado.
7.3.32.2.3. De la misma resolucin se observa que el Pliego Complementario Aclaratorio N 1,
no se encuentra firmado por el Presidente del IPV, ni por el Coordinador Tcnico.
7.3.32.3.

7.3.32.4.

7.3.33. OBRA N 1.876

7.3.33.1.

25; 26; 28, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.33.2.

Sin observaciones.
7.3.33.3.

61

7.3.33.4.

7.3.34. OBRA N 1.864

7.3.34.1.

25; 26; 28, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.34.2.

7.3.34.3.

7.3.34.4.

7.3.35. OBRA N 1.869-B

7.3.35.1.

25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.35.2.

7.3.35.3.

7.3.35.4.

62
7.3.36. OBRA N 1.889

7.3.36.1.

25, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.36.2.
7.3.36.2.1. No consta en la Nota de Pedido N 3, la fecha en la cual se solicita una ampliacin

del plazo.
7.3.36.2.2. No consta en la documentacin acompaada por el ente auditado, libro de rdenes de
servicio, por lo que no es posible revisar si la inspeccin de obra realiz alguna
gestin para que la contratista d cumplimiento al plazo contractual.
7.3.36.2.3. De la nota elevada por el inspector de fs. 151, se desprende que la obra fue iniciada
el 21 de enero del 2013, y el plazo de ejecucin se cumpli el 21 de mayo del 2013;
no consta si la inspeccin de obra realiz alguna gestin para que la contratista de d
cumplimiento al plazo contractual.
7.3.36.2.4. De la nota elevada por el inspector de fs. 151, se desprende que la ampliacin del
plazo en caso de otorgrsele, sera hasta el 15/07/13, pero por Resolucin N 669 del
16 de julio del 2013, se le otorga una ampliacin de plazo de 55 das pero no se
establece la fecha a partir de la cual se otorga la prorroga.
7.3.36.2.5. De la documentacin acompaada por el ente auditado, y dentro del perodo
auditado, el equipo de auditora intervino la fs. 288 y vta.; y la fs. 294 vta., no
pudindose corroborar si la obra se encuentra con recepcin provisoria o definitiva,
debido a que no se provey ms informacin.
7.3.36.3.

7.3.36.4.

7.3.37. OBRA N 1.739

63
7.3.37.1.

25, 26, 29 al 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.37.2.

7.3.37.3.

7.3.37.4.
7.3.37.4.1. No se pudo constatar que en el Libro de rdenes de Servicio, exista el Acta de

Recepcin Provisoria, ni tampoco el Acta de Recepcin Definitiva, conforme a los
artculos 25 y 26 del P.C.GyP.
7.3.37.4.2. En el Libro de rdenes de Servicio, existe un error en la mayora de las rdenes de
Servicio, desde la N 10 a la 72, con respecto a la fecha de inicio de la obra, 28 de
septiembre del 2011, cuando la correcta es la fecha del Acta de Replanteo del 23 de
agosto del 2011.
7.3.38. OBRA N 1.802
7.3.38.1.

1; 27, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.38.2.

7.3.38.3.

7.3.38.4.

64
7.3.39. OBRA N 1.797

7.3.39.1.

25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.39.2.
7.3.39.2.1. La comisin evaluadora, que si bien emite un dictamen no vinculante, informa que el
oferente no cumple con el art. 14 inc. H del pliego de condiciones particulares, y por
lo tanto recomienda desestimar la oferta del nico oferente.
7.3.39.2.2. El IPV incumple el art. 33 del decreto 1448/96, al no notificar a la contratista en el
plazo de tres das, lo resuelto por la comisin evaluadora.
7.3.39.2.3. Dos meses despus la empresa solicita la revisin de lo previsto por la comisin
evaluadora, sobre la cual se hace a lugar y se adjudica, no por los argumentos
jurdicos sino por el principio de economa procesal. No constan las razones por las
cuales se adopt ese criterio.
7.3.39.3.

7.3.39.4.

7.3.40. OBRA N 1.900

7.3.40.1.

25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.40.2.

7.3.40.3.

65
7.3.40.4.

7.3.41. OBRA N 1.916

7.3.41.1.

25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.41.2.

7.3.41.3.

7.3.41.4.

7.3.42. OBRA N 1.953

7.3.42.1.

25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.42.2.
7.3.42.2.1. Se observa que lo dispuesto por la Comisin Evaluadora a fs. N 310 - certificado
fiscal para contratar de AFIP - no consta en las actuaciones remitidas por el ente.
7.3.42.3.

7.3.42.4.

66
7.3.43. OBRA N 1.966-A

7.3.43.1.

24; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.43.2.
7.3.43.2.1. En el memorndum N 50 del 15 de agosto del 2013, se reemplaza a uno de los

miembros de la Comisin de Pre adjudicacin, y se establece que deber dar a
conocer a las reas destinatarias y notificarse bajo constancia de firma a los
interesados, como as tambin, a los restantes integrantes de la Comisin Evaluadora.
Dicha comunicacin no consta en la documentacin acompaada por el ente.
7.3.43.2.2. De la Resol. N 710 del 2 de agosto del 2013, se desprende que se rescindi contrato
con la empresa adjudicataria de la obra, pero no consta en el expediente los
antecedentes de la rescisin.
7.3.43.2.3. No consta en la documentacin aportada que se haya dado cumplimiento al artculo 7
de la Resol N 710, y que la Asesora Jurdica haya analizado la existencia de alguna
eventual responsabilidad por parte a la empresa a la que se le rescinde el contrato.
7.3.43.2.4. No consta en la documentacin aportada el cumplimiento al artculo 9 de la Resol N
710, es decir, que se haya puesto en conocimiento del Registro Provincial de
Constructores de Obras Pblicas.
7.3.43.3.

No fue aportada por el ente la documentacin de obra, por lo que no consta su fecha
de inicio, acta de re-planteo, y si la obra cuenta con recepcin provisoria.
7.3.43.4.

No fue aportada por el ente, la documentacin de obra, por lo que no consta su fecha
de inicio, acta de re-planteo, y si la obra cuenta con recepcin provisoria.
7.3.44. OBRA N 1.976

7.3.44.1.

67
25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1

7.3.44.2.

7.3.44.3.

7.3.44.4.

7.3.45. OBRA N 1.973

7.3.45.1.

10; 11; 25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.45.2.

7.3.45.3.

7.3.45.4.

7.3.46. OBRA N 1.872

7.3.46.1.

25; 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.46.2.
7.3.46.2.1. El expediente, no tiene foliatura correlativa. Existen varios cuerpos con distintas
actuaciones.
68
7.3.46.2.2. El contrato original no est en el expediente foliado; se encuentran suelto.

7.3.46.2.3. No se encontr constancia de dictamen jurdico, que fundamente la eleccin de la
conveniencia del proceso licitatorio, incumpliendo el artculo 16 de la Ley 6838.
7.3.46.3.

7 Ver apartado 7.2.2
7.3.46.4.
7.3.46.4.1. En el libro de ordenes de servicio se inician los trabajos (acta de replanteo) en fecha
17/04/13, ahora bien en fecha 18/04/13 se solicita planos de replanteo y curva de
nivel a fin de seguir los trabajos, lo que a las claras deja en evidencia que no se
iniciaron los replanteos ni se aprobaron los mismos con anterioridad.
7.3.46.4.2. En fecha 18/04/13, es decir el mismo da que se solicita el plano del replanteo, se
solicita plan de seguridad e higiene (nota de pedido N 2), estudio de suelo (nota de
pedido N 3), registro del personal asegurado (nota de pedido N 4) y planos de
estructuras (nota de pedido N 5), todo esto debiera haber sido aportado por la
empresa con anterioridad, a fin de poder dilucidar si se adapta al proyecto del pliego,
y para su estudio y aprobacin si correspondiere.
7.3.46.4.3. En el libro de Nota de Pedido N 4 el contratista solicita un pago de movimiento de
suelo sobre el plano que no se encuentra aportado y que se pidi en la nota orden de
servicio N 1.
7.3.46.4.4. Por otro lado, en ninguna de las ordenes de servicio consta que fueron respondidas y
aportado lo all solicitado.
7.3.46.4.5. No consta que el inspector de la obra haya tenido la documental suficiente para poder
realizar la correcta inspeccin de la obra.
7.3.46.4.6. En la orden de servicio N 10 el inspector hace lugar a un pedido de cambio de
carpintera, sin que conste el trmite de modificacin contractual firmado por el
presidente y la debida aprobacin del proyectista de la obra, a fin de resguardar su
propiedad intelectual, por ltimo tampoco consta el anlisis de precios de los
materiales a sustituir.
69
7.3.46.4.7. En el Acta de Entrega del Terreno, aparece un ingeniero, sin estar autorizado en el
Libro de Ordenes de Servicios.
7.3.46.4.8. Desde la Orden de Servicio N 1 hasta la 6, no existe constancia de la gestin que
realiz la empresa contratista para dar cumplimiento a lo requerido artculo 24 del
PCGyP.
7.3.46.4.9. No se encuentran archivadas, ni ordenadas las Notas de Pedido de la empresa, ni las
gestiones que se hayan realizado, de acuerdo al artculo 24 del PCGyP.
7.3.46.4.10.
De La copia de la Orden de Servicio N 9 del 22 de julio del 2013, recepcionada
por el representante tcnico de la empresa el 9 de agosto del 2013, no se entiende

cmo es posible que el inspector de obra, pida la documentacin que fue elevada con
anterioridad.
7.3.46.4.11.
No consta en la documentacin aportada por el ente, la respuesta de la contratista,
a la orden de servicio N 9.
7.3.46.4.12.
Las rdenes de servicios N 14, 15 y 16 no fueron entregadas a la contratista,
constatndose que los triplicados siguen en el libro de rdenes de servicios, lo cual

implica que no hubo gestin de las mismas.
7.3.46.4.13.
El procedimiento llevado a cabo para la ampliacin del adicional de obra
movimiento de suelo es correcto; pero no est estipulado el plazo para que se

realice el movimiento de suelo (30% del contrato).
7.3.46.4.14.
No consta que se haya dado participacin a los responsables del proyecto de la
obra.
7.3.46.4.15.
No consta ninguna referencia al plazo de ejecucin de los trabajos.
7.3.46.4.16.
La obra no se encuentra terminada segn constancia de los auditores de campo.
7.3.46.4.17.
No consta que se aplicaron multas, ni existen gestiones para su aplicacin, por la
falta de inicio de obra en su momento, ni durante la ejecucin de la obra (artculo 23

de P.C.G y P).
70
7.3.47. OBRA N 1.786-A

7.3.47.1.

25, 26, 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.47.2.

7.3.47.3.

7.3.47.4.

7.3.48. OBRA N 1.728

7.3.48.1.

25; 26, 27 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.48.2.

7.3.48.3.

7.3.48.4.

7.3.49. OBRA N 1.935

7.3.49.1.

No fue aportada la documentacin por el ente auditado.
7.3.49.2.

71

7.3.49.3.

7.3.49.4.

7.3.50. OBRA N 1.902

7.3.50.1.

25; 26; 29 a 34 Ver apartado 7.2.1
7.3.50.2.

Sin observaciones.
7.3.50.3.

1; 2; 5; 6; 9 Ver apartado 7.2.2
7.3.50.4.
7.3.50.4.1. No consta el cumplimento de lo previsto en el pliego de condiciones particulares

Art. 39, que establece que en forma previa a la recepcin provisoria, el contratista
deber hacer entrega de los planos conforme a obra ejecutada.
7.3.51. OBRA N 1.937

7.3.51.1.

25; 26; 29 a 34 Ver apartado 7.2.1
7.3.51.2.
7.3.51.2.1. Se observa que a fs. 52 de las actuaciones analizadas, el Presidente del IPV con fecha
22/04/13 ordena el llamado a contratacin directa, tomando como base el dictamen
de asesora letrada del 23/04/13.
72
7.3.51.2.2. Se observa que en la contratacin del caso, el argumento de contratacin directa, y su

dictamen jurdico, no se condice con el trmite y urgencia sugerido por el Gerente de
Obra -fs. 48-, pues la obra se inicio 45 das despus.
7.3.51.2.3. En la copia del contrato de obra, que se encuentra en el legajo del inspector de obra,
se observa que no se encuentra sellado y que falta la certificacin de las firmas.
7.3.51.2.4. En el acta de recepcin provisoria que realiza Edesa, es suscripta por un ingeniero
(fs. 116 del legajo del inspector), no existiendo constancia que el mismo pertenezca a
la empresa contratista.
7.3.51.2.5. Hubo incumplimiento en el inicio del pedido de contratacin artculo 5 de la Ley
6838, firma el Gerente de Obra a fs. 1.
7.3.51.2.6. No consta en la documentacin aportada, de actos administrativos previos, sino que
existe una resolucin colectiva Resol N 136, en donde en su artculo 1 aprueba lo
actuado por las distintas reas del Instituto que participaron en el expediente.
7.3.51.2.7. No consta en el contrato de obra pblica fs. 219/220, la cumplimentacin del
sellado de la DGR.
7.3.51.3.

1; 4; 5; 6; 9; 10 - Ver apartado 7.2.2.
7.3.51.4.

Sin observaciones
7.3.52. OBRA N 2.009

7.3.52.1.

7.3.52.2.

7.3.52.3.

73
1; 2; 4; 5; 6; 9; 12; 13; 14; 15 - Ver apartado 7.2.2.

7.3.52.4.

Sin observaciones
7.3.53. Obra N 1.452

7.3.53.1.

25; 26; 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.53.2.

7.3.53.3.

7.3.53.4.
7.3.53.4.1. A travs de La Ordenes de Servicios N 45 del 1/09/12, N 50 del 10/12/12, N 51 del

17/12/12, N 53 del 15/02/13, se intima a la contratista a fin de que d cumplimiento
a las reiteradas ordenes de servicio, bajo apercibimiento de hacer efectiva la sancin
contractual, pero no existen constancias de que se hayan aplicado sanciones antes de
la rescisin contractual.
7.3.53.4.2. Por Resol 710/13, se rescinde el contrato con la contratista, por su exclusiva culpa;
pero no existen constancias del balance de obra previsto en el artculo 4, ni del
cumplimiento del artculo 5 y 7 del mentado instrumento, en donde se instruye a la
Asesora Jurdica a que realice las acciones necesarias para ejecutar los fondos de
garanta del contrato y de reparo.
7.3.53.4.3. No se pudo constatar de la documentacin aportada por el ente, si la obra se
encuentra terminada o en qu estado se encuentra.
74
7.3.54. Obra 1677

7.3.54.1.

25; 26; 29 a 37 Ver apartado 7.2.1
7.3.54.2.

7.3.54.3.

7.3.54.4.

8.
Recomendaciones
Atento a la contestacin del ente auditado, de fecha 19 de diciembre del 2.014, en donde el
mismo nos manifiesta entre otras cosas sobre el dictado del Decreto N 3493/14 por la cual se
aprueba el Rgimen Especial de Empleo para el Personal del Instituto Provincial y la Estructura
de Cargos y Cobertura del Instituto Provincial de la Vivienda; que da conformidad a las
observaciones del Informe Provisorio de Auditora 3 prrafo-, indicando el curso de accin a
seguir, respecto a la mejora de la gestin auditada, nos cabe efectuar las siguientes
recomendaciones:
Que, concomitantemente a las medidas adoptadas y que se adopten por parte del Ente
Auditado, se implemente un sistema de informacin que garantice el flujo de la misma a
todos los estamentos administrativos.
Se deberan reglamentar adecuadamente los trmites relacionados con expedientes

relativos a las contrataciones y control de obras.
Se debera accionar regulando adecuadamente la gestin administrativa relativa al

presupuesto y las modificaciones presupuestarias de los emprendimientos.
Debido a que se trata de una auditoria de legalidad, y que las observaciones en ese
marco, a nuestro juicio, corresponde que se implementen los mecanismos para que se
75
produzca una intervencin ms activa de los asesores legales en la gestin contractual y

las etapas posteriores a la misma.
9.
Opinin
Considerando los objetivos planteados en el apartado 1.2 del Informe Provisorio, es opinin de
esta Auditora que:
Respecto a los procesos de contratacin enmarcados en la Ley de Contrataciones de la Provincia
N 6838 el cumplimiento es razonable.
Respecto al cumplimiento control e inspeccin- del contrato por el Instituto Provincial de la
Vivienda, en una escala, muy bajo, bajo, medio alto, esta Auditora concluye que: el grado de
cumplimiento es bajo.
Asimismo se considera oportuno, debido a que no se encuentra dentro de los objetivos de la
presente auditora, la realizacin de auditoras a los municipios que hayan tenido convenios con
el Instituto Provincial de la Vivienda U.E.P.D.- durante el perodo auditado.
10. Fecha de finalizacin de las tareas de campo
Las tareas de campo se realizaron en instalaciones del I.P.V desde el da 05/08/14 hasta el da
25/11/14.
11. Lugar y fecha
Se emite el presente Informe Definitivo en Salta a los 22 das del mes de diciembre del ao dos
mil catorce.
Ing. M. Figueroa Glvez Cr. J. Ibarra - Dr. E. Ruiz - Dr. A. Gutirrez
76
ANEXO A: TABLAS Y CUADROS

01.
Condiciones de los emprendimientos

Apartado: 7.1.
Comentarios previos
Subapartado:
7.1.2.
Marco de referencia
Cuadro N 7.1.2.a.
CONDICIONES DE LOS EMPRENDIMIENTOS

N
Iniciados
En ejecucin
Terminados
01.-
Antes del
2-S/12
Durante el
2-S/12 o +
Durante el
2-S/12 o +
02.-
Durante el
2-S/12
Durante el
2-S/12 o +
Durante el
2-S/12 o +
03.-
Durante el
Ao/13
Durante el
Durante el
04.-
Durante el
Ao/13
Durante el
Ao/13
Ao/13 o
+
Ao/13
Ao/13 o
+
Durante el
REFERENCIAS:
2-S/12
Segundo semestre de 2012.
2-S/12 o +
Segundo semestre de 2012 o con posterioridad.
Ao/13
Ao 2013.
Ao/13 o +
Ao 2013 o con posterioridad.
02.
Estructura y contenido de tabla con datos provistos por el ente.

Apartado: 7.1.
Subapartado:
Comentarios previos
7.1.2.
Marco de referencia
Cuadro N 7.1.2.b.
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE TABLA
N
01.
Detalle
Columnas
01.
Nmero de C.A
02.
Nmero de orden
03.
Nmero de Obra
04.
Operatoria
05.
Nmero de CA
06.
Fondos
07.
Cantidad de viviendas
08.
Denominacin sinttica de la obra
09.
Departamento de la provincia.
10.
Nombre del contratista
11.
Nmero de contratista
02.
Cantidad
11
Filas
01.
Perodo: 01-07-2012 al 31-12-2012
Cantidad
384
02.
Perodo: 01-01-2013 al 31-12-2013
Cantidad
458
ANEXO B: DATOS DE LA MUESTRA INFORMADOS
Bx 01 - Tablas con informacin relativa a la muestra seleccionada

01.-

Registros
OBRA
OPER.
001
al
VIVIENDAS
020
VIV.
NOMBRE ABREVIADO DE LA OBRA
EMPRESA
ACU
Tipo
DEPARTAMENTO
UREC
01
1801
CREC
23
Construccin 23 Viviendas - Parque Belgrano
Capital
Empresa privada
56/2012
02
1804
CREC
50
Construccin 50 Viviendas - Etapa III - Cooperadora Policial
Capital
Empresa privada
56/2012
03
1800
CREC
50
Construccin 50 Viv. - Etapa I - Colonia Santa Rosa Reloc. Prof. Educ. Fsica
Orn
Empresa privada
56/2012
04
1574
CPLU
317
Construccin 317 Viviendas - Convenio U.O.C.R.A.
Capital
Empresa privada
2353/09
05
1450-A
CPLU
20
Construccin 20 Viviendas - El Bordo
Gral. Gemes
Empresa privada
532/07
06
1543-A
CPLU
20
Construccin 20 Viviendas - Campo Quijano
Rosario de Lerma
Empresa privada
606/07
07
1757
UMV
30
Construccin 30 Mc Viviendas - B Solidaridad - Etapa 13
Capital
Empresa privada
1093/11
08
1775
UMV
15
Capital
Empresa privada
1093/10
09
1736
CTD
38
Construccin 38 Viviendas e Infraestructura Aguaray
Gral. San Martn
Empresa privada
987/12
10
1751
UMV
30
Capital
Empresa privada
1093/10
11
1790
UMV
30
Capital
Empresa privada
1093/10
12
1559
CPLU
135
Montaje y ejecucin 135 Viviendas - Sistema Industrializado - Grupo III
Gral. San Martn
Empresa privada
1630/09
13
1742
CTD
56
Construccin 56 Viviendas e Infraestructura - Ampliacin B Los Tarcos
Capital
Empresa privada
987/12
14
1737
CTD
60
Construccin 60 Viviendas e Infraestructura - B Los Molles - Etapa I
Capital
Empresa privada
987/12
15
1707
UMV
60
Convenio de Asistencia Financiera 60 Mejoramiento de Viviendas - Tartagal
Gral. San Martn
Municipio
4039/10
16
1774
UREC
40
Construccin 40 Soluciones habitacionales Rivadavia
Rivadavia
Municipio
17
1558
CPLU
140
Montaje y ejecucin 140 Viviendas - Tartagal Grupo II
Gral. San Martn
Empresa privada
1630/09
18
1813
UMV
15
Construccin 15 Viviendas - B Solidaridad - Etapa 24
Capital
Empresa privada
1093/10
19
1548-2
CPLU
60
Construccin 60 Viviendas - Las Lajitas Nexo - Ced Por Sant Const. y Serv-
Anta
Empresa privada
20
1810
CI
Construccin Nuevo pozo y obras comp. - Villa Josefina - R. de La Frontera
R. de la Frontera
Empresa privada

02.-

Registros
OBRA
OPER.
021
al
VIVIENDAS
030
VIV.
EMPRESA
ACU
Tipo
DEPARTAMENTO
UREC
21
1548
CPLU
60
Construccin 60 Viviendas - Las Lajitas Nexo - Ced Por Sant Const. y Serv-
Anta
Empresa privada
608/07
22
1819-A
CPLU
90
Terminacin Obra N 90 Viviendas - Pichanal Vivienda
Orn
Empresa privada
2023/07
23
1677
UMV
30
Construccin 30 Mc Viviendas - B Solidaridad
Capital
Empresa privada
1093/10
24
1678
UMV
100
Capital
Empresa privada
1093/10
25
1857
UREC
12
Convenio para la ejecucin 12 Soluciones habitacionales - San Ignacio de

Loyola
Gral. San Martn
Empresa privada
26
1870
CTD
100
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - El Huayco - Etapa IV
Capital
IVT
1501/12
27
1860-A
CTD
100
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - El Huayco - Grupo 3
Capital
Empresa privada
1408/12
28
1865
CTD
100
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - General Gemes
Gral. Gemes
Empresa privada
1502/12
29
1866
CTD
20
Construccin 20 Viviendas e Infraestructura - Ro Piedras
Metn
Empresa privada
1502/12
30
1741
CTD
50
Construccin 50 Viviendas e Infraestructura - B Univ. Catlica - Etapa II
Capital
Empresa privada
987/12

03.-

Registros
OBRA
OPER.
001
al
INFRAESTRUCTURA
008
VIV.
EMPRESA
ACU
Tipo
DEPARTAMENTO
UREC
01
1801
CREC
23
Construccin 23 Nexo - B Los Pinares Nexo
Cerrillos
Empresa privada
2359/07
02
1804
CREC
50
Provisin 50 Equipamiento - B Los Pinares - Etapa I
Cerrillos
Empresa privada
2415/07
03
1800
CREC
50
Provisin 50 Equipamiento - B Los Pinares - Etapa I
Cerrillos
Empresa privada
2415/07
04
1574
CPLU
317
Construccin 317 Pavimento - Calle Vicario Toscano en Cafayate
Cafayate
Empresa privada
2309/10
05
1450-A
CPLU
20
Construccin 20 Nexo - El Jardn
La Candelaria
Empresa privada
608/07
06
1543-A
CPLU
20
Construccin 20 Infraestructura - Ampl. B San Carlos
Capital
Empresa privada
987/12
07
1757
UMV
30
Construccin 30 Infraestructura - Etapa III - Coop. Policial
Capital
Empresa privada
56/2012
08
1775
UMV
15
Construccin 15 Infraestructura Pichanal
Orn
Empresa privada
2218/07

04.-

Registros
OBRA
OPER.
001
al
VIVIENDAS
020
VIV.
EMPRESA
ACU
Tipo
DEPARTAMENTO
UREC
01
1863
CTD
40
Construccin 40 Viviendas e Infraestructura - A. Saravia
Anta
Empresa privada
1502/12
02
1876
CTD
100
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - Barrio El Huayco - Etapa II
Capital
Empresa privada
1503/12
03
1859-A
CTD
100
Construccin 100 Viviendas e Infraestructura - Barrio El Huayco - Grupo 2
Capital
IVT
1408/12
04
1864
CTD
40
Construccin 40 Viviendas e Infraestructura - La Merced
Cerrillos
Empresa privada
1502/12
05
1963-A
CTD
80
Construccin 80 Viviendas e Infraestructura - General Gemes
Gral. Gemes
IVT
926/13
06
1866
CTD
20
Construccin 20 Viviendas e Infraestructura - Ro Piedras
Metn
Empresa privada
1502/12
07
1543-A
CPLU
20
Construccin 20 Viviendas - Campo Quijano
Rosario de Lerma
Empresa privada
606/07
08
1869-B
CTD
50
Construccin 50 Viviendas e Infraestructura - Barrio El Huayco - Etapa I
Capital
Empresa privada
1501/12
09
1889
UMV
50
Construccin 50 Mc Viviendas - B La Paz - Etapa 3
Capital
Empresa privada
635/12
10
1819-A
CPLU
90
Terminacin Obra N 90 Viviendas - 1532 Pichanal
Orn
Empresa privada
2023/07
11
1741
CTD
50
Construccin 50 Viviendas e Infra. - B Univ. Catlica - Etapa II Relocalizacin B El Huayco
Capital
Empresa privada
987/12
12
1739
CTD
48
Montaje y ejecucin 48 Viviendas e Infraestructura - San Jos de Metn
Metn
Empresa privada
987/12
13
1802
CREC
50
Construccin 50 Viviendas - Coop. Policial Salta
Capital
Empresa privada
56/2012
14
1797
CREC
50
Construccin 50 Viviendas - B Contadores
Capital
Empresa privada
56/2012
15
1900
UMV
12
Prosecucin 12 Mc Viviendas - B La Paz - Etapa 8
Capital
Empresa privada
635/12
16
1916
UMV
11
Capital
Empresa privada
635/12
17
1939
UMC
Convenio para la dotacin 1 Viviendas - Personal Mdico del Hospital De Salud
Gral. San Martn
Empresa privada
18
1953
UMV
100
Capital
Empresa privada
635/12
19
1830
UMV
30
Terminacin Obra N 30 Mc Viviendas - B Solidaridad - Etapa 5
Capital
Empresa privada
1093/10
20
1966-A
CPLU
Prosecucin 100 Mc Viviendas Embarcacin
100
Gral. San Martn
Empresa privada
532/07

05.-

Registros
OBRA
OPER.
021
al
VIVIENDAS
022
VIV.
EMPRESA
ACU
Tipo
DEPARTAMENTO
UREC
21
1976
CPS
Construccin 3 Viviendas, Red de gas y Nexo elctrico - B Los Castaos
Capital
Empresa privada
22
1973
CTD
45
Construccin 45 Viviendas e Infraestructura Embarcacin
Gral. San Martn
Empresa privada
1656/13

06.-

Registros
OBRA
OPER.
001
al
INFRAESTRUCTURA
008
VIV.
EMPRESA
ACU
Tipo
DEPARTAMENTO
UREC
01
1801
CREC
100
Saneamiento 100 Infraestructura - Barrio El Huayco - Grupo 2
Capital
IVT
1407/12
02
1804
CREC
624
Construccin 624 Infraestructura - B El Huaico II Etapa 1 - 218 Viv. Sector III
Capital
Empresa privada
2415/07
03
1800
CREC
50
Construccin 50 Infraestructura - Etapa III - Coop. Policial - Salta
Capital
Empresa privada
56/2012
04
1574
CPLU
38
Construccin 38 Infraestructura Aguaray
Gral. San Martn
Empresa privada
987/12
05
1450-A
CPLU
50
Construccin 50 Infraestructura - S. R. Nueva Orn
Orn
Empresa privada
56/2012
06
1543-A
CPLU
Construccin Pavimento - B Finca Valdivia - Ruta Provincial N 21
Capital
Empresa privada
2092/10
07
1757
UMV
15
Terminacin Obra N 15 Mc Viviendas - B Solidaridad - Etapa 25
Capital
Empresa privada
1093/10
08
1775
UMV
100
Construccin 100 Infraestructura - Barrio El Huayco - Grupo 2
Capital
IVT
1408/12
SALTA, 23 de diciembre de 2014

RESOLUCIN CONJUNTA N 169
AUDITORA GENERAL DE LA PROVINCIA
VISTO lo tramitado en el Expediente N 242-4442/14 de la Auditora General de la

Provincia, Auditora de Legalidad en el mbito del Instituto Provincial de la Vivienda, y
CONSIDERANDO
Que el artculo 169 de la Constitucin Provincial pone a cargo de la Auditora General
de la Provincia el control externo posterior de la hacienda pblica provincial y municipal,
cualquiera fuera su modalidad de organizacin;
Que en cumplimiento del mandato constitucional, lo concordantemente dispuesto por
la Ley N 7.103 y de acuerdo a la normativa institucional vigente, se ha efectuado una
Auditora de Legalidad en el mbito del Instituto Provincial de la Vivienda de la Provincia de
Salta, que tuvo como objetivo: Evaluar los procesos de contratacin enmarcados en la Ley de
Contrataciones de la Provincia N 6838 y el cumplimiento del contrato por el Instituto
Provincial de la Vivienda Perodo auditado: Ejercicio Financiero 2012, Perodo 01-07-2012
al 31-12-2012 y Ejercicio Financiero 2013, Perodo 01-01-2013 al 31-12-2013;
Que la presente auditora fue ordenada por Resolucin A.G.P.S. N 18/14;
Que el examen se ha efectuado de acuerdo a las Normas Generales y Particulares de
Auditora Externa para el Sector Pblico de la Provincia de Salta, aprobadas por Resolucin
A.G.P.S. N 61/01, dictada conforme normas generalmente aceptadas nacional e
internacionalmente;
Que con fecha 22 de Diciembre de 2014, el rea de Control N IV, emiti Informe
Definitivo correspondiente a la Auditora Legalidad en el Instituto Provincial de la Vivienda
de la Provincia de Salta;
Que el Informe Definitivo ha sido emitido de acuerdo al objeto estipulado, con los
alcances y limitaciones que all constan, habindose notificado oportunamente el Informe
Provisorio al ente auditado;
Que en fecha 23 de Diciembre de 2014, las actuaciones son giradas a consideracin
del Seor Auditor General Presidente;
RESOLUCIN CONJUNTA N 169
Que en virtud de lo expuesto, corresponde efectuar la aprobacin del Informe

Definitivo de Auditora, de acuerdo con lo establecido por el art. 42 de la Ley N 7103 y los
arts. 11 y 12 de la Resolucin A.G.P.S. N 10/11;
Por ello,
EL AUDITOR GENERAL PRESIDENTE Y EL AUDITOR GENERAL DEL REA

DE CONTROL N IV DE LA AUDITORA GENERAL DE LA PROVINCIA
RESUELVEN:
ARTCULO 1.- APROBAR el Informe de Auditora Definitivo correspondiente a la
Auditora de Legalidad en el mbito del Instituto Provincial de la Vivienda de la Provincia de
Salta, que tuvo como objetivo: Evaluar los procesos de contratacin enmarcados en la Ley de
Contrataciones de la Provincia N 6838 y el cumplimiento del contrato por el Instituto
Provincial de la Vivienda Perodo auditado: Ejercicio Financiero 2012, Perodo 01-07-2012
al 31-12-2012 y Ejercicio Financiero 2013, Perodo 01-01-2013 al 31-12-2013, obrante de fs.
490 a 577 del Expediente N 242-4442/14.
ARTCULO 2.- NOTIFICAR a travs del rea respectiva el Informe de Auditora y la
presente Resolucin Conjunta, de conformidad con lo establecido por la Resolucin A.G.P.S.
N 10/11.
ARTCULO 3.- Regstrese, comunquese, publquese, cumplido, archvese.
Cr. O. Salvatierra - Dr. M. Segura Alzogaray

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INFORME

INFORME DE AUDITORA PROVISORIO

Se audita al Instituto Provincial de la Vivienda de la Provincia de Salta, organismo que acta en

Se han establecido como objetivo los siguientes:

INSTRUMENTO QUE ORDENA LA AUDITORA

Ejercicio financiero 2012 - Perodo: 01-07-2012 al 31-12-2012

Ejercicio financiero 2013 - Perodo: 01-01-2013 al 31-12-2013

FECHA DE INICIO DE LA AUDITORA

Se establece como fecha de inicio de los trabajos el 13 de junio del 2014.

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA

a) Los procesos de contratacin por el Instituto Provincial de la Vivienda.

La ejecucin de proyectos que requieren evaluacin de impacto ambiental.

El cumplimiento de convenios existentes de regulaciones ambientales.

b) Sistema de mesa de entradas y salidas: El sistema actualmente en uso no ha permitido al

Sistema de archivo y guarda de la documentacin: El Ente no ha implementado un sistema

d) Manual de Misiones y Funciones y Manual de Procedimientos: El ente no cuenta con

Se aplicaron procedimientos sustantivos a fin de:

Obtener evidencias para evaluar la gestin del ente,

Identificar posibles situaciones de irregularidad o incumplimientos legales que puedan tener

En consecuencia, las evidencias vlidas y suficientes que respaldan los comentarios y

En base a informacin proporcionada por funcionarios responsables de las diferentes

Mediante la aplicacin de los siguientes procedimientos sustantivos de auditora:

El listado que se muestra en el apartado siguiente, comprende las normas consideradas.

Ley Nacional N 25675 General del ambiente.

Ley N 6838 y decretos reglamentarios - Sistema de Contrataciones de la Provincia.

LEY N 5.348 de Procedimientos Administrativos para la Provincia de Salta.

Decreto Ley N 705/57 - Ley de Contabilidad de la Provincia.

Decreto N 1170/03 - Rgimen de Redeterminacin de Precios en los Contratos de Obras

Decreto Ley N 9/75 y modificaciones. Cdigo Fiscal de la Provincia.

Ley N 7070 De Proteccin del Medio Ambiente y Decreto Reglamentario 3098/00.

Ley N 7103 - Sistema, Funcin y Principios del Control No Jurisdiccional de la Gestin de

Ley N 7694 - Ley del Gobernador, Vicegobernador, Ministros, Secretarios de Estado.

Ley N 7692 - Presupuesto General de la Administracin Provincial Ejercicio 2012.

Ley N 7760 - Presupuesto General de la Administracin Provincial Ejercicio 2013.

Ley Nacional N 21581 - Fondo Nacional de la Vivienda (FONAVI).

Ley Nacional N 24464 - Creacin del Sistema Federal de la Vivienda.

Decreto Nacional N 1295/02. Rgimen de Redeterminacin de Precios en los Contratos de

Decreto-Ley N 326/63 - Creacin del Instituto de la Vivienda.

Ley N 5167 - Reestructuracin del Instituto Provincial de la Vivienda que se denominar

Ley N 5963 - Modificacin de la Ley N 5167.

Decreto 781/95de la UCC Requisitos para la inscripcin y habilitacin de empresas.

Decreto N 1143/05, en el marco de la Ley N 7190, aprueba la estructura orgnica del

Res. N 540/02 - Aprobacin del Manual de Misiones y Funciones del Organismo.

Res. N 717/07 Aprobar la poltica de calidad del Instituto de la Vivienda.

Res. Reg. N 20/08, y sus modificatorias N 27/09, N 34/11 y 36/11 Operatoria

Res. Reg. N 21/08, y sus modificatorias N 28/09, N 35/11 y N 37/11 Programa de

Res. Reg. N 23/08 y su modificatoria N 31/10 Requisitos para la solicitud de inscripcin

Res. Reg. N 24/08 y su modificatoria N 30/10 Mtodo de preseleccin de los postulantes

Res. Reg. N 25/08 y sus modificatorias N 29/09, N 33/11 Programa de Ncleos

Res. Reg. N 26/09 y su modificatoria N 32/10 Carcter de las declaraciones de los

Res. N 038/11 Operatoria Plan Salteo de vivienda.

ANTECEDENTES SOBRE EL ENTE AUDITADO

CREACIN - SISTEMA FEDERAL DE LA VIVIENDA

El Instituto Provincial de Desarrollo Urbano y Vivienda es un organismo autrquico y de

Responder en el rea de la vivienda a los planes gubernamentales de desarrollo,

Determinar las pautas econmico-financieras y organizar en lo social toda accin

Proponer trabajos de renovacin urbana tendientes al mejoramiento de las condiciones de

Proponer al Poder Ejecutivo la expropiacin de los inmuebles que se consideren necesarios

Encargarse de la venta, locacin y comodato de casas colectivas o individuales que el estado

SISTEMA FEDERAL DE LA VIVIENDA

La Provincia de Salta, mediante la Ley N 6844, se adhiri al Sistema Federal de la Vivienda,

El Fondo Nacional de la Vivienda,

b) Los organismos provinciales y de la Municipalidad de la Ciudad de Bs. As. responsables de