INTRODUCCIN

En el presente trabajo muestra que la auditora tributaria es un procedimiento

destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento por parte de los contribuyentes
de su obligacin tributaria principal, como tambin de aquellas accesorias o
formales contenidas en la normativa legal y administrativa vigente.
El principal vnculo Jurdico en virtud del cual el Sujeto Pasivo (Contribuyente)
debe dar al sujeto Activo (Fisco) una suma de dinero determinad por ley.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ACCESORIAS: Complementan la obligacin
tributaria principal, Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresin
fidedigna de las operaciones registradas en sus libros de contabilidad y de la
documentacin soportante, y que reflejen todas las transacciones econmicas
efectuadas. Establecer si las bases imponibles, crditos, exenciones,
OBJETIVOS franquicias, tasas e impuestos, estn debidamente determinados
y de existir diferencias, proceder a efectuar el cobro de los tributos con los
consecuentes recargos legales.

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PREGUNTAS
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato

(2 puntos)

1. Analizar la siguiente informacin contenida en los archivos instalados en el file de

ayudas didcticas de la semana 5 de la plataforma DUED: (tal como aparece en el
grfico)

Estos archivos son los siguientes:

Documentos de compras
Documentos de ventas
Ficha RUC
Detalle de presentacin y pago de impuestos del mes de Abril 2014
Registro de compras y ventas del mes de Abril 2014
Constancia de presentacin y declaracin jurada PDT 621 del mes de Marzo
2014
Constancia de presentacin y declaracin jurada PDT 621 del mes de Abril
2014
Boletas de Pago de los empleados del mes de Abril 2014
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 Alta de tres empleados

Con la siguiente informacin se solicita emitir un informe de auditora en donde se
haga conocer a los socios sobre la situacin tributaria de la empresa del mes de Abril
2014 para lo cual tendr que analizar la informacin alcanzada.

INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Seores:
EMPRESAS EL SABOR DE CATALINA S.A.C
Presente.Sra. Del guila Navarrete Roco del Alva
Gerente General
Mediante el presente informamos que hemos revisado los documentos
registros y libros de contabilidad de la Empresa El Sabor de Catalina SAC., por
el periodo econmico de Abril 2014, aplicando los procedimientos establecidos
para tal efecto, por lo que cumplimos componer a vuestra disposicin el
presente informe con los siguientes resultados:
1. USO DEL CRDITO FISCAL: La empresa a la fecha del informe se
encuentra debidamente registrada tanto en la SUNARP Y SUNAT,
contando con la condicin de ACTIVO y HABIDO, por lo que sin objecin
har uso del crdito fiscal correspondiente y del saldo a favor que tiene
en Marzo del 2014.
2. TRABAJADORES Y REMUNERACIONES:

La empresa cuenta con

disposicin de cuatro empleados, los cuales tres de ellos fueron dados

de alta (regularizados) con el formulario 1604-1 el 23 de julio del 2014,
quedando aun el Sr. Jaime Luis Vargas el guila pendiente de
regularizar por ser reciente su ingreso que data el 01 de abril del 2014.
Sus remuneraciones fueron calculadas de acuerdo a la remuneracin
mnima vital vigente.
3. TRIBUTOS: Los tributos como IGV y RENTA fueron calculados de
acuerdo a su rgimen (especial) y los montos obtenidos de sus
respectivos registros (ventas y compras) y a su vez fueron cancelados
en su fecha y la declaracin del PDT 621 se realiz en su fecha de
acuerdo al cronograma Sunat de obligaciones mensuales.
4. SITUACIN TRIBUTARIA PERIODO 2014

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EL IGV: tiene un saldo a favor del periodo marzo 2014 por un monto de
S/. 918.00, el cual es usado en el mes de abril 2014 donde tambin
resulto un monto a favor de S/. 998.00; por lo que tendr un saldo a
favor total de S/. 1916.00, que sern usados en los siguientes periodos.
IMPUESTO A LA RENTA: se ha cancelados el importe de S/. 70.00
obtenido de una venta en abril 2014 por S/.4653.00 y encontrndose en
el rgimen especial que tiene un factor de 1.5% por el valor de venta.
CONTRIBUCIONES: a Essalud se paga S/. 290.00 por el derecho de
9% sobre el sueldo total de los cuatro empleados, a la vez se retiene
S/.419.00, lo cual es depositado oportunamente a la oficina de
normalizacin previsional.
RECOMENDACIONES:
Se debe dar de alta al Sr. Jaime Luis Vargas del guila, para activarlo en
Essalud y goce de la ONP y otros servicios por el pago que la empresa
realiza y el descuento que se le hace al trabajador.
Lima, 31 de agosto del 2014

Madeley Yaranga Arone

N 795884

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CONCLUSION
Debe entenderse como el debido resguardo que el fiscalizador debe tener
respecto a la documentacin, antecedentes y hojas o papeles de trabajo
relativos a una revisin determinada, para que la informacin restringida que
ellos contengan sea conocida por las personas autorizadas para ello. Sobre el
partculas cabe tener presente que el Cdigo Tributario, se ha encargado de
dar el carcter de confidencial a la informacin contenida en las declaraciones
y a la documentacin en que se sustenta.
Referida a la ausencia de presiones de cualquier naturaleza, a fin de que el
resultado final de la auditoria refleje con absoluta claridad la situacin tributaria
real del contribuyente respecto a los periodos e impuestos auditados.
Atendiendo lo delicado que resulta ser el trabajo de auditora realizado por el
fiscalizador tributario, tanto por las consecuencias que se puedan derivar para
el fiscalizador mismo, como para el contribuyente auditado y para la
Administracin tributaria, es conveniente tener presente que el trabajo debe ser
realizado con el mayor celo y profesionalismo posible, considerando los
recursos materiales, humanos y de tiempo disponibles en el servicio. Lo
anterior no obsta a que en la auditoria tributaria no se puedan cometer errores,
dada la complejidad de elementos en juego, sino que los errores no sean
producto de actuaciones u omisiones que revistan el carcter de culpabilidad o
negligencias.

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