Modefact

UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERA
Y CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
MODELO DE
FACTIBILIDAD PARA MICROEMPRESAS
INDUSTRIALES INNOVADORAS
PROYECTO CGEPI 20060694
Director : Gabriel Baca Urbina
PROFESORES PARTICIPANTES:
Margarita Cruz Valderrama
Silvia Romero Figueroa
ALUMNOS PIFI
Garibay Aguilar Candy Paola
Guerrero Pea Ana Carolina
INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

MODELO DE FACTIBILIDAD PARA
MICROEMPRESAS INDUSTRIALES INNOVADORAS
OBJETIVO
Elaborar una gua para la poblacin Mixteca de Oaxaca con los pasos necesarios
para lograr implantar una microempresa aprovechando los recursos que tienen en la
regin.
INTRODUCCIN
En el presente texto se trat de dar los pasos necesarios a seguir para lograr implantar
una microempresa, dirigido especialmente a las personas que se encuentran en la regin
Mixteca de Oaxaca ya que al tener recursos pero no teniendo conocimientos de cmo se
puede aprovechar todo lo que a ellos les rodea, no pueden tener un crecimiento ni un
desarrollo econmico.
Entendiendo como Microempresa Industrial Innovadora al conjunto de elementos
interactuantes para la creacin de una organizacin en la cual se elaboren bienes o
servicios nuevos para el mercado, destinados a satisfacer las necesidades o deseos de una
poblacin, aprovechando al mximo los recursos de la regin y los conocimientos de
personas especialistas en el tema.
Regularmente la creacin de estas empresas son gracias al apoyo gubernamental, con
la firme idea de aumentar el mercado nacional, aumentar la calidad de vida y el ndice de
desempleo, adems de fortalecer la economa con la creacin de empresas con capital
nacional.
El objetivo de hacer esta gua es para que la gente que le interese elaborar algn
producto tenga nocin de qu hacer primero y qu despus, porque alguno puede pensar
que lo primordial es implantar la empresa y despus realizar algn estudio cuando es todo lo
contrario, ya que primero se debe analizar la situacin y se deben realizar varios estudios
para que a travs de los resultados que se obtengan se decida si es factible invertir su
dinero en la elaboracin de un bien.
A lo largo del trabajo se observar que en un principio se da un panorama global de los
pasos a seguir para la evaluacin de algn proyecto, pero conforme se avanza, se va
detallando cada uno de los puntos as como tambin se hace referencia en alguno de ellos
de las personas pueden asesorarlos para llevar a cabo algn paso.
Primero se hace un perfil o una gran visin en donde se detectan puramente
necesidades para as elegir alguna opcin que se considere importante, o aquella necesidad
que a alguien le interese satisfacer en el mercado y se podr tomar en cuenta para que sea
el proyecto en estudio; ya que se define el proyecto se procede a realizar un Estudio de
Mercado que aunque se escuche muy fcil no lo es en realidad porque en este estudio est
involucrado el anlisis de la oferta, la demanda, las estrategias de precios as como tambin
las estrategias de comercializacin y es un estudio realmente muy completo, pero a la vez
complejo por todas las cosas que se deben de tomar en cuenta para cada punto y se debe
ser cuidadoso para que no se escapen algunos detalles que en ocasiones son de vital
importancia.
Posteriormente se hace un Estudio Tcnico o de Ingeniera del Proyecto, en donde es
de vital importancia la intervencin del ingeniero industrial ya que tiene los conocimientos
suficientes para un buen estudio en esta fase. Aqu se refiere a la localizacin y distribucin
ptima de la planta, la capacidad ptima, la seleccin y localizacin del equipo, la2

organizacin, el clculo de reas; es decir, fsicamente dnde va a estar la empresa y de

qu manera se va a colocar la maquinaria para un mejor funcionamiento y una distribucin
adecuada al proceso de produccin.
El siguiente paso es un anlisis econmico donde ya se ven todas las cuestiones de
dinero; desde la inversin hasta el conocimiento de si se obtienen prdidas o ganancias en
el proceso productivo que se plante.
El ltimo paso ser la Evaluacin Econmica en donde se decidir si se hace la
inversin, observando ya con datos calculados si es rentable hacer la inversin.

ANTECEDENTES
A travs de la historia el hombre ha tratado de darle solucin a la problemtica de la
pobreza, la cual ha recibido diferentes nombres y soluciones que no han permitido dar
respuestas a las necesidades de la poblacin ms desprotegida.
Hoy en da no es la excepcin, pero en lugar de pensar en ddivas y convertirse en
grandes protectores, el Instituto Politcnico Nacional en coordinacin con el Gobierno del
Estado de Oaxaca decidi dar inicio a un Programa de Investigacin Institucional
denominado Innovacin Tecnolgica para el Desarrollo Rural, en el cual se facilitarn las
herramientas basadas en el sostn terico para operarlo en una de las zonas ms
desprotegidas, por lo que el objetivo radica en proporcionar las directrices para la
implantacin de Microempresas Industriales Innovadoras.
Tomando como base la informacin de fuentes secundarias se obtuvo: las
exportaciones a nivel nacional se redujeron en un 4.8%. En el caso de Oaxaca, las
importaciones y exportaciones disminuyeron en un 34 y 55 por ciento, respectivamente.
Para el 2001, en su conjunto el saldo de la balanza comercial a nivel nacional, acumul
un dficit de 9 mil 729.0 millones de dlares por barril contra 14.15 para finalizar el 2001,
hecho que afect drsticamente el financiamiento de la economa en todos los mbitos y
sectores.
En cuanto a finanzas pblicas, la evolucin de la recaudacin tributaria se tradujo en
598 mil 979 pesos, es decir 11 por ciento ms que el ao anterior. Por lo que respecta al
rengln de egresos, el gasto corriente y el gasto de inversin tuvieron disminuciones de 8 y
29 por ciento, respectivamente.
Del comportamiento del PIB, se observa una actividad del sector primario poco
significativa, igual que la del sector secundario, que indica un nivel de produccin muy bajo,
mientras que el sector terciario refleja una alta actividad; sin embargo, al analizar este
ltimo, indica que los recursos federales y estatales juegan un papel relevante al tener una
participacin del 36.65 %, a travs de rubro Servicios Comunales, Sociales y Personales; le
sigue, la actividad bancaria, principalmente, con el 26.08%; despus la actividad comercialturstica con el 23.91 %, lugar donde se disfraza el empleo, cayendo en el subempleo; y por
ltimo el transporte, almacenamiento y comunicaciones con el 13.69 %, en el cual tambin
el gobierno estatal y federal tienen una fuerte intervencin, todo ello en relacin
concretamente con este sector.
De acuerdo a lo anterior, la economa del estado de Oaxaca, se puede considerar
como tradicional, de subsistencia, artesanal, turstica, con un sector privado
subdesarrollado, estancado, con poca visin, por lo que en varias ramas comerciales, es
desplazado por inversionistas externos nacionales o extranjeros, es por ello que la regin
Mixteca del Estado de Oaxaca es una zona ideal para la realizacin del Proyecto, puesto
que los habitantes cuentan con las habilidades, los recursos naturales y slo ser necesario
establecer las directrices para el desarrollo de nuevas Microempresas Industriales
Innovadoras.

ANTECEDENTES DE LA MIXTECA
La Regin Mixteca abarca unos 40,000 kilmetros cuadrados que incluye la tercera
parte de Oaxaca al poniente del estado, una franja del lado este del estado de Guerrero y
una porcin del sur del estado de Puebla. La regin recibi su nombre por ser la tierra de los
indgenas que los Aztecas llamaron "Mixtecos". Aqullos guiaron a los conquistadores a la
regin y por eso los nombres que los Aztecas usaron para referirse a la gente, sus aldeas y
pueblos, algunos ros y montes quedaron grabados as en las historias escritas por los
espaoles.
En la Mixteca los alimentos bsicos son maz, frjol y calabaza, los que siempre usaron
los indios de las Amricas. Los productos aptos para la comercializacin son caf, cacao
para chocolate, y caa para la produccin de azcar. Las frutas tropicales incluyen pltanos
de varios tipos, los grandes para frer, los rojos, los manzanitos, y los chiquitos dominicos,
entre otros; adems pias, anonas, mangos, naranjas, limones, etc.
El clima en general incluye una estacin seca que dura unos 7 u 8 meses y una
lluviosa que corresponde a los meses de los huracanes, de junio a octubre. Los huracanes
del Ocano Pacfico afectan ms la Regin Mixteca, especialmente la costa, con lluvia
torrencial y fuertes vientos devastadores. Los huracanes en el Caribe y en el Golfo generan
la lluvia que baa la parte norte de la regin.
La erosin en el norte de la Regin Mixteca es la peor en la Repblica excepto la de
Tlaxcala. Las causas de la erosin son varias. Como los rboles protegen el suelo de las
fuertes lluvias torrenciales, la tala desmedida de los bosques permite que la lluvia se lleve
mucha tierra a los arroyos. Tambin como la sobre-explotacin del frgil suelo forestal por
ganado menor y mayor en la poca colonial para pagar el tributo excesivo que requeran los
espaoles sigui despus de la Independencia, acab con el pasto cuyas races agarran la
tierra y sin el pasto, la tierra se va con las lluvias torrenciales. Las enfermedades diezmaron
la poblacin y no haba gente para cuidar la tierra. Hoy en da, con tal erosin, la tierra no
puede sostener a su gente y stos emigran, y resulta que otra vez la gente no est presente
para cuidar de sus terrenos, por eso se derrumban las rocas que contienen la tierra y la
lluvia se lleva el suelo.1
La erosin revela los colores variados de la tierra: rojo, anaranjado, verde, rosa, gris,
amarillo y a veces con estrato de piedra blanca. Tambin se han encontrado fsiles marinos
en las montaas al sur de la regin. Otras maravillas de la naturaleza que se encuentran en
la Regin Mixteca son cascadas, especialmente en la estacin de lluvia; cuevas con
estalactitas y estalagmitas; manantiales y ros; y bosques de pinos, encinos, otros rboles y
arbustos. Para el turista que quiere pagar el precio de manejar caminos escabrosos y
caminar sobre las rocas, hay vistas panormicas que valen la pena.
Hay joyas de la arquitectura que datan del perodo colonial, construidas por los indios
bajo la direccin de los frailes dominicanos en Yanhuitln, Teposcolula, Achiutla,
Coixtlahuaca, Tlaxiaco, etc.
http://oaxaca.oaxaca.gob.mx/coplade/indicadores/indicadores.pdf

Los Mixtecos de hoy en da

Los arquelogos siguen explorando la Regin Mixteca buscando ruinas y objetos para
saber ms sobre los Mixtecos precolombinos. Antroplogos y socilogos siguen revisando
los documentos coloniales y los censos, y viviendo en los pueblos por semanas, meses o
aos para documentar los cambios que ha causado la migracin: el impacto del dinero que
envan o traen los migrantes, la prdida del uso de la lengua, del vestuario, de la cultura
Mixteca. Los ecologistas describen que la erosin devastadora tiene su causa en la sobreexplotacin del frgil suelo forestal por ganado menor y mayor trado a Mxico por los
espaoles y la sobre-poblacin de la regin que no permite que la tierra descanse unos
aos antes de que se siembre otra vez. Casi nadie sugiere remedios para esta situacin tan
desalentadora. Quizs ellos, no tienen esperanza de que los Mixtecos puedan levantarse de
las cenizas de su civilizacin esta vez, como lo han hecho tantas veces en el pasado.
Quizs tienen razn los Mixtecos; quizs solo fuera de la Regin pueden encontrar el xito.
Tantas veces todo su trabajo en el campo bajo un sol abrasador no ha provisto una cosecha
suficiente para sostener su familia por todo un ao ms.
Hay un concepto de "bien limitado" entre los Mixtecos al igual como entre los dems
indgenas de Mesoamrica. Se manifiesta de varias maneras. La iniciativa personal es mal
vista porque resulta que la gente tiene envidia de uno y esto es peligroso. Si hay "x"
cantidad de bien, y uno tiene ms, es obvio que lo sustrae de los dems. El tener ms
perjudica a los otros en su oportunidad de obtenerlo, lo cual puede resultar en conflictos.
Vida Familiar
Tradicionalmente el hombre Mixteco lleva a su esposa a vivir en la casa de su familia
despus de casarse, o la nueva pareja vive en un cuarto de la casa de los padres de l, o en
una casita que da al mismo patio y las mujeres comparten la cocina y los quehaceres de la
familia. Antiguamente la nuera era una adolescente al llegar a la familia porque se considera
menos problemtico para la suegra entrenarla a hacer las cosas a su manera si la nuera era
muy joven. La nuera tena que hacer el trabajo pesado de lavar y preparar los alimentos y
aun cuidar de los chivos en la intemperie si no haba hijos o hijas menores que ella para
hacerlo. Por eso los padres buscaban para su hijo a una muchacha que haban visto
trabajando en su propia familia. La dote que ponan los padres de la muchacha estaba
basada en su prdida de una trabajadora y el acuerdo de pagar tal dote era un
reconocimiento de los padres del joven de que estaban recibiendo otra mano para la obra.
Con la extensin de la educacin que ahora es ms accesible y con ms redes de medios
de comunicacin que muestran a las muchachas cmo viven las chicas de otras partes de la
Repblica, ya se est cambiando esta costumbre.
La migracin afecta esta costumbre tambin porque los jvenes salen a trabajar unos
meses y al regresar tienen otras ideas en cuanto al matrimonio. Quizs el joven migrante se
case y construya su casa, pero luego sale una y otra vez para conseguir dinero para
sostener a su familia, dejando a su esposa e hijos con los padres de l. Con ms frecuencia
la nuera regresa a la casa de sus padres con los nietos a esperar el regreso de su esposo,
el cual a veces nunca regresa porque ha encontrado otra mujer y tiene otra familia.
Si el joven regresa, es comn que emigre definitivamente, llevando a su esposa e
hijos, dejando sus padres o madre anciana a cuidar el terreno ancestral. Solo regresan los
emigrados de vez en cuando a visitar y los nietos se burlan de sus primos campesinos. El
tener parientes en la ciudad facilita la emigracin de otros miembros de la familia porque
tienen con quien quedarse mientras buscan trabajo y lugar para vivir. Por eso hay barrios en
las ciudades que son una extensin de su pueblo en la Regin Mixteca. Los lugareos6

forman asociaciones en pro de su pueblo y promueven actividades para recaudar fondos

para construir escuelas o pintar la agencia municipal o la iglesia, o para pagar los gastos de
la fiesta patronal.
Tambin hay ms muchachas saliendo a trabajar a las ciudades como sirvientas
porque no quedan jvenes en el pueblo con quien casarse, o porque sus padres la envan
con alguna ta o prima para que le encuentre trabajo para que ella pueda ayudar a sus
padres envindoles dinero. A veces regresa la chica a su pueblo con beb y despus de un
rato, regresa a la ciudad dejando su beb con la abuela. Raras veces una muchacha que ha
vivido en la ciudad regresa para casarse con un joven que no ha emigrado o para vivir en el
pueblo porque ella ya ha cambiado.
Al salir, la mayora de los emigrantes planean regresar a la Regin Mixteca. Sin
embargo, demoran mucho porque cuesta ms el vivir en la ciudad y no pueden ahorrar lo
necesario tan rpidamente como piensan. Cuando sus hijos llegan a la adolescencia, los
padres temen por el bien de sus hijos y quieren regresar a una vida ms tranquila, pero
stos no quieren dejar la ciudad porque ellos estn acostumbrados al zumbido de ella y
desprecian la vida rural. Entonces o los padres se quedan cerca de los hijos, o regresan a
vivir cerca de sus padres pero lejos de sus hijos y nietos. Qu difcil la situacin!
Vida Econmica
Los Mixtecos son campesinos de pequeas parcelas que no bastan para el sostn de
sus familias. Antiguamente no haba tanta gente para alimentar y fue la costumbre sembrar
una parcela dos o tres aos seguidos, y luego preparar otra parcela, dejando descansar la
primera por unos aos por cuntos aos? dependa del ecosistema. Ahora con tanta gente
no es posible alternar el uso de las parcelas. Sin el descanso para que la tierra se reponga,
se desgasta ms cada ao y produce menos. El uso de fertilizantes qumicos cuesta mucho,
hace salina la tierra despus de varios aos, y causa que las plantas requieran ms agua
para no quemarse. La erosin ha disminuido la cantidad de tierra productiva tambin.
Entonces, la perspectiva para los hijos y los nietos de los Mixtecos no es nada alentadora.
Muchos de los emigrados todava aman su lugar de origen y quieren ayudar a los que
han quedado all. Sin embargo, hay mucha desconfianza hacia los emigrados de parte de
los que se han quedado porque stos no quieren perder su cultura. A veces los lderes
temen que van a perder su poder sobre los dems si cambian las cosas. Si los emigrados
han despreciado a los que quedaron por su resistencia al cambio, stos no van a aceptar su
ayuda. Las asociaciones de emigrados en las ciudades han ayudado con proyectos
especficos, de corto plazo, para su pueblo solamente. Parece que no hay manera de
organizar a los Mixtecos para hacer proyectos grandes de largo plazo para el bien de la
Regin Mixteca.
Si fuera posible usar el dinero enviado por los emigrados para mejorar la
infraestructura de la comunidad, quizs sera posible proveer empleo para ms gente. Sin
embargo, en su mayora el dinero que sobra del sostenimiento de la familia se gasta en
pintar la iglesia o el palacio municipal, patrocinar una fiesta o fuegos pirotcnicos, u otra
actividad que se repite ao tras ao. En muchas comunidades no se puede poner un
negocio porque es mal visto "explotar" a los dems del pueblo, o despus de poner una
empresa, otros tambin lo hacen hasta que no hay clientes para todos. Una persona
expres su inconformidad a esto diciendo que los dems eran desleales al hacerle
competencia.

Si los Mixtecos fueran un grupo ms unido, quizs sera posible establecer metas a
corto, mediano y largo plazo con planes adecuados para el bien de todos, pero desde el
punto de vista de los socilogos parece que tal cooperacin no sera posible. Los Mixtecos
no piensan en s como Mixtecos hasta que se encuentran fuera de su lugar de origen y
maltratados. Piensan en s, como una persona de "x" pueblo. Algunos pueblos ahora
consideran a los emigrados en las ciudades como una extensin del pueblo y por medio de
las Asociaciones reciben ayuda de sus hijos y nietos para hacer proyectos que s benefician
a todos, como la construccin de escuelas o clnicas, caminos o entubar agua.
Vida Espiritual
Solamente Dios/Cristo puede hacer una diferencia en la vida del hombre, incluyendo a
los Mixtecos. Para ganarse el pan de cada da, las familias sufren separacin, la cultura se
pierde como se desgasta la tierra, la lengua materna se inunda en las corrientes de espaol
e ingls. Los Mixtecos que han dejado de ofrecer culto a los dioses ancestrales ahora siguen
el nuevo dios del materialismo (en realidad un dios viejo). Solo hay un Dios Jehov el
Eternal Creador de Todo. Los otros dioses han surgido de la imaginacin del hombre en su
deseo de explicar lo que vio y no entendi. Luego el hombre estableci rituales y sacrificios
para manipular a sus dioses para que le dieran ms alimento, ms y mejores cosas, ms
poder, lo mismo que busca el hombre ahora en el materialismo.
Queremos que los Mixtecos tengan la oportunidad de entender que una relacin ntima
y personal con el nico Dios es la nica meta que vale el precio de su vida, que
experimenten la vida en Cristo que es un sacrificio vivo adorando y sirviendo al santo,
perfecto Dios Eterno.
La Poblacin Mixteca
De los 16 grupos tnicos que viven en el Estado de Oaxaca, el segundo ms
numeroso es el grupo mixteco. En el Censo de 1990 de "Personas de cinco o ms aos de
edad que hablan la lengua mixteca, los mixtecos eran 239,451 personas, lo que equivale a
un 23.5% de los hablantes de lenguas autctonas en el estado.2
84.6% de la poblacin de habla mixteca vive en localidades rurales
51.8% de la poblacin de habla mixteca es del sexo Femenino; 48.2% es del sexo
Masculino
19.1% de la poblacin de habla mixteca en Oaxaca es monolinge:
13.8% masculina 23.9% femenina.
De la poblacin de habla mixteca de 6 a 14 aos de edad:
21.8% no asiste a la escuela
22.3% no puede leer y escribir una nota sencilla
De la poblacin de habla mixteca de 15 aos en adelante:

2
41.9% no puede leer

42.0% nunca ha asistido a clases en la escuela: Hombres 31.2% Mujeres 51.7%
16.1% ha completado la escuela primaria: Hombres 19.3% Mujeres 13.3%
9.3% tiene estudios post-primarios: Hombres 12.0% Mujeres 6.9%
http://www.fundacionayu.org/idm/Mixteca-Oaxaquena

De la poblacin de habla mixteca de 12 aos en adelante:

37.7% es econmicamente activo; los "inactivos" incluyen estudiantes, amas de casa,
jubilados, pensionados, y los discapacitados.
De los econmicamente activos de habla mixteca:
72.2% trabaja en las agricultura, ganadera, forestacin, caza, y pesca
28.3% trabaja en el comercio y los servicios
16.4% trabaja en las industrias
De las viviendas en donde el jefe de la casa o su cnyuge habla mixteco:
22.5% tiene 1 cuarto
50.3% tiene 2 cuartos
26.8% tiene 3 o ms cuartos
Para una mayor ubicacin geogrfica se anexa un mapa con las ocho regiones donde la
Mixteca est localizada por la regin 4.
4
8
7
Caada
Costa
Istmo
Mixteca
Papaloapan
Sierra Norte
Sierra Sur
Valles
Centrales
6
3

MARCO DE DESARROLLO
Al desarrollar un modelo de factibilidad para Microempresas Industriales Innovadoras
se pretende establecer las directrices para que los habitantes de la regin Mixteca del
Estado de Oaxaca, y en general todos los interesados en el tema, puedan obtener una
orientacin para realizar los estudios y evaluaciones necesarias para implantar
Microempresas Industriales.
Este modelo de factibilidad pretende ser una gua para todos aquellos que cuentan con
los medios para desarrollar un proyecto de implantacin de una Microempresa Industrial,
pretende que la inversin sea rentable y tenga una base slida por los estudios tcnicosoperativos, econmicos-financieros y econmicos sociales realizados.
Al establecer las bases para la implantacin de la evaluacin de un proyecto, se
pretende que cada vez haya ms interesados en generar nuevas industrias e incrementar el
mercado nacional, se espera que cada vez haya ms agricultores dispuestos a emplear sus
conocimientos, y los recursos que la Tierra ofrece, para explotarlos al mximo de una
manera ptima y a gran escala.
Al desarrollar la ideologa de generar cada vez ms Microempresas Industriales
estaremos contribuyendo a la solucin de muchos de los problemas que acechan al pas, es
decir, se pretende generar fuentes de empleo, Microempresas con bases slidas y opciones
de crecimiento y disminuir los ndices de desempleo.
Se espera que los habitantes de la regin Mixteca busquen opciones de crecimiento y
autoempleo, aprovechando al mximo sus conocimientos, habilidades aptitudes, y los
recursos con los que cuenta la regin sin olvidar los valores y reglamentos de conservacin
y cuidado al medio ambiente.
UBICACION DEL PROYECTO
Este proyecto se ubicar en el estado de Oaxaca, el cual se encuentra en la parte
suroeste del pas; las riquezas naturales de este estado son significativamente importantes,
pero tambin es un estado que sufre de alta marginacin y los niveles econmicos
desfavorables provocan que no se aprovechen los recursos humanos y naturales para la
industrializacin al 100%; el propsito es fomentar la creacin de microempresas rurales
que aprovechen estos recursos de una forma eficaz para aumentar la calidad de vida de sus
pobladores todo esto se lograr con la ayuda de la creacin de un centro de asesora
tecnolgica y administrativa para apoyar este proyecto.
El estado se encuentra dividido en ocho regiones geoeconmicas, en las que se
encuentran 30 distritos rentsticos con sus 570 municipios, como se indica en la tabla 1,
sumando ms de 10 mil localidades:
10

TABLA 1
Oaxaca y sus Regiones Geoeconmicas.
REGIN
Caada
EXTENSIN
DE LA
REGIN
(kilmetros
cuadrados)
4,273
20
25
24
12
14
19
22
13
28
07
32
19
21
35
26
17
25
32
10
8,678
8,763
Tuxtepec
Ejutla
14
13
95,364
Etla
Centro
Ocotln
Tlacolula
Zaachila
Zimatln
30 Distritos
23
21
20
25
06
13
570
12,502
Istmo
19,975
Mixteca
16,333
Sierra Norte
9,348
Sierra Sur
15,498
Valles
Centrales
Total
NMERO DE
MUNICIPIOS
Cuicatln
Teotitln
Jamiltepec
Juquila
Pochutla
Tehuantepec
Juchitn
Coixtlahuaca
Huajuapan
Juxtlahuaca
Nochixtln
Silacayoapan
Teposcolula
Tlaxiaco
Ixtln
Mixe
Villa Alta
Miahuatln
Putla
de
Guerrero
Sola de Vega
Yautepec
Choapam
Costa
Tuxtepec o
Papaloapam
DISTRITOS
16
12
06
11

La Mixteca Oaxaquea se divide en Mixteca Alta y Mixteca Baja, ocupa 155

municipios, con una divisin poltica en 7 distritos: Nochixtln, Teposcolula, Coixtlahuaca,
Tlaxiaco, Huajuapan de Len, Silacayoapan, y Juxtlahuaca. Alberga una extensin de
16,333 km2.3
Tiene una poblacin de 683, 957 habitantes con un ndice de crecimiento del 0.11%.
De los cuales el 32.5% es poblacin urbana y el 67.5% es poblacin rural. Por su origen
tnico un 35% se caracteriza como indgenas.
Mixteca Alta: llamada Nuhu Saba (tierra de las lluvias o pas de las nubes), es la ms
extensa y con mayor poblacin indgena. Comprende los distritos de: Nochixtln,
Teposcolula, Coixtlahuaca y Tlaxiaco.
Mixteca Baja: (tierra de las altas culturas). El Grupo predominante es el Mixteco, y
con menor proporcin los triques, nahuas y chochos. Comprende los distritos de Huajuapan
de Len, Silacayoapan, y Juxtlahuaca.
Como Centros de Poblacin de la Mixteca Oaxaquea destacan Huajuapan de Len,
Tlaxiaco y Nochixtln, lugares que concentran el mayor nmero de la poblacin y los
servicios urbansticos.
La vivienda La mayora poseen dos cuartos, los techos son de teja, de palma, lmina
o de cartn. Las paredes de las casas la mayora son de adobe o de madera pero tambin
hay de carrizo, bamb o palma, y en su mayora tienen piso de tierra. Las viviendas se
conforman por varios cuartos separados en donde viven grupos nucleares que, en algunos
casos, pueden compartir la cocina o no, segn el nmero de nueras que habiten la casa
paterna. En las cabeceras municipales, la influencia urbana se nota marcadamente en los
materiales que se usan para construir la casa. Tanto en La Mixteca Alta como en la Baja se
usan piedras, adobe sin enjalbe y varas sin embarro, llamadas jaulillas. En la Alta se ven
tambin casas con muros de troncos o de tablas y techos de tejamanil, de zacate, de hoja
de ocote, de maguey, de tejas acanaladas, de lminas de asbesto o aluminio y, en
ocasiones, de loza de concreto. Existen an casas de planta circular en las regiones Baja y
de la Costa, aunque es ms comn encontrar casas rectangulares de 4 X 6 m, usadas como
dormitorios, con una pieza ms pequea de cocina. La casa tradicional cuenta con una sola
puerta que abre hacia el solar, rara vez a la calle.
Caractersticas fsicas (clima, hidrografa, relieve, flora y fauna): Su clima es
templado hmedo y clido lluvioso; el lugar es montaoso, habitan animales como la ardilla,
arbrea, puerco espn, zorra gris, tejn, venado cola blanca, halcn, guila, tlacuache y gato
montes; su flora es: el pino ocotero, fresno, encino, enebro, sabino, ahuehuete y casoarina;
su relieve es de montaas con pocos valles y planicies.
Servicios pblicos (luz, agua, escuelas, hospitales, etctera): Tepexi de
Rodrguez, Puebla. Puerta de entrada a la mixteca poblana, regin del mrmol, de tierras
semiridas, de escasas lluvias y de un fenmeno migratorio permanente. Las acciones del
gobierno llegan, los caminos, las escuelas superiores, la salud, los servicios pblicos crecen,
pero an as, la economa est basada ms en las remesas que envan los trabajadores
radicados en Estados Unidos que en la produccin de la regin. Se observa en esta regin
de la mixteca que una de las acciones a las que el gobierno ha dado atencin son los
caminos que comunican municipios y comunidades, la incomunicacin es cada vez menor,
las comunidades saben que el desarrollo est ligado fuertemente a las comunicaciones, por
ello se han realizado fuertes inversiones en este sector. La salud es uno de los renglones
3
http://www.eumed.net/cursecon/libreria/mebb/OAXACA-02%20PARTE.doc
12

que tambin el gobierno estatal ha dado atencin con el objeto de prevenir y atacar
enfermedades en los grupos de poblacin marginados. Tepexi cuenta con una clnica del
IMSS, as como centros de salud y casas de salud, sta dirigidas por las mismas
comunidades. Las acciones del gobierno en materia de salud, as como en la introduccin
de servicios sanitarios, se observan en una disminucin de padecimientos, en un control y
erradicacin de las enfermedades prevenibles por vacunacin.
Caractersticas econmicas (productos): La agricultura es la actividad bsica; se
cultivan superficies menores a las dos hectreas, generalmente de temporal, bastante
erosionadas o poco propias para cultivo. Los principales productos que se obtienen son
maz, frijol, trigo, ajo, tomate y cebolla, adems de aguacate y otros que se cultivan en el
corral o se recolectan en el campo, como las hierbas. Los recursos forestales se explotan a
nivel individual con motosierras y se trabaja para los mercaderes; no existen aserraderos. La
ganadera es extensiva, de especies menores (cabras y ovejas) e igualmente pobre. La
minera prcticamente est en receso, pues actualmente no se explotan los recursos
minerales que hay en la regin. La explotacin pesquera enfrenta problemas legales; sin
embargo, se consumen especies a nivel local, cuya pesca se realiza rudimentaria. La
principal forma de la tenencia de la tierra es comunal. En las zonas urbanas las actividades
principales se concentran en el comercio de alimentos y ropa, y en el sector de servicios.
Las mujeres trabajan en el cultivo de la seda, aunque es una actividad poco redituable. Se
practica tambin el intercambio aunque est restringido slo entre indgenas. La migracin
es una de las consecuencias de la sobreexplotacin de recursos naturales. La principal
entrada monetaria la proporciona la poblacin migrante. Este fenmeno se comienza a dar
desde el momento en que se registr la cada del comercio de la grana, a finales del siglo
pasado. Durante este siglo sigui aumentando, hasta la actualidad. La Mixteca es la
principal regin expulsora de mano de obra existente en el pas. La mayora de este grupo
va a trabajar a la zafra en Veracruz y Morelos, al corte de algodn en Sonora, a la pizca de
jitomate en Sinaloa, a la construccin en el Distrito Federal o a los campos hortcolas de los
Estados Unidos de Amrica.
Caractersticas polticas (gobernantes y seguridad): La familia mixteca es
bsicamente nuclear, con apego patrilineal, aunque existen excepciones cuando se trata de
familiares cercanos, hurfanos o en desgracia. Sin embargo, el patrn migratorio ha influido
en la reagrupacin familiar, pues los hombres pasan largos periodos fuera de la casa. La
autoridad municipal se ejerce durante un ao solamente. Los cargos judiciales son los de
sndico y alcaldes, que se desempean adems como Ministerio Pblico y jueces
respectivamente. A nivel agrario existen comisariados ejidales y/o de bienes comunales. Los
pequeos propietarios tienen autonoma dentro de sus predios. El Consejo de Ancianos
tiene importancia en algunos pueblos, aunque en otros prcticamente ha desaparecido. Los
cargos escalafonarios adems de los municipales son de tipo religioso: mayordomos,
rezadores, sacristanes y presidente de la iglesia. En la costa an se conservan las cofradas
en algunos lugares.
Conocimientos tradicionales (herbolaria): Se curan con hierbas de nubes, hongos,
medicina de ojos y veneno de los perros de la memeya; tepecuacaliense, del nahuatlaputz o
cuatro dorzos. Segn los mixtecos una persona sana es una persona que est contenta,
serena, con ganas de trabajar y de comer, le brillan los ojos y no tiene problemas con sus
familiares, vecinos o autoridades. Existen diversos grados de enfermedad, las ms comunes
son identificadas inmediatamente por la madre de familia. Se atienden con reposo y
cuidando la alimentacin; se administran infusiones, emplastos y paos segn la dolencia.
Para curar de "susto" a un nio, provocado ste por una cada se requiere de llamarle por su
nombre para evitar que algn espritu del inframundo se lleve una de sus almas; en
ocasiones levantan un poco de tierra donde el infante toc al caer para que el conjuro sea
certero. Las enfermedades como calentura, diarrea, catarro, tos, heridas, mareos,13

sarampin o varicela se tratan con medicina de patente, con hierbas o con ambas; si no se
quitan fcilmente recurren a la clnica o a alguno de los terapeutas tradicionales: yerberos,
hueseros, curanderos o parteras. Los curanderos se encargan de aliviar el "mal de ojo",
espanto, empacho, corajes, el nahual y de todas aquellas enfermedades que rompen el
equilibrio biopsicosocial del paciente, y en todos los casos el tratamiento es personal.
Artesanas: Se distinguen por hacer jcaras, mscaras jarcera, textiles en algodn y
lana como servilletas y morrales. Sencillas vasijas de cermica, de dioses, hombres o
animales. Con admirable talento y exquisita sensibilidad elaboraban collares. Elaboraban
bellsimas piezas grabadas de cermica, pectorales, anillos, brazaletes, lminas de oro,
cermica tallada de hueso, madera, jade, concha obsidiana y cristal de roca, mosaicos de
pumas, alfarera, policromas decorados; todo esto elaborado con gran perfeccin tcnica. La
Mixteca se caracteriza por una diversificada produccin artesanal. Se manufacturan
pozahuancos, jcaras, mscaras, jarciera, textiles en algodn y lana como: servilletas,
cobijas, huipiles, morrales, ceidores, refajos, bordados, camisas, cotones, rebozos y
enredos de lana, cestera de carrizo y de palma, muebles, velas, cermica de diversos
barros para distintos fines, talabartera, cohetes, cuchillos, herrera, metates, escobas y
sombreros finos de palma real procedente del Istmo y el resto de palma criolla recolectada
en la regin. Las prendas textiles y la alfarera son artesanas que las mujeres hacen en sus
tiempos libres. Los hombres se dedican a la jarciera, la herrera, la carpintera, la cuchillera
o la talabartera. El trabajo artesanal se realiza en el mbito domstico. Los nios comienzan
a aprenderlo cerca de los seis aos. Por su importancia en la economa regional, el trabajo
artesanal de la palma merece una referencia especial. Se fabrican sombreros, petates,
tenates, monederos, juguetes, escobas, bolsos de mano, etctera. Para este trabajo ha
habido apoyos gubernamentales para conseguir crdito y se ha fundado un fideicomiso.
Otros datos interesantes: Las cabeceras distritales estn comunicadas por
carreteras pavimentadas, a excepcin de dos vas que estn revestidas y van a Juxtlahuaca
y a Silacayoapan. El ferrocarril bordea la zona en su lmite noroeste y ha sido usado por
algunos pueblos vecinos de la regin como importante medio de transporte desde finales del
siglo pasado. En algunos distritos existen varios aerdromos con pistas de terracera: en
Jamiltepec hay cuatro; uno en Coixtlahuaca; seis en Huajuapan; dos en Juxtlahuaca; tres en
Nochixtln; seis en Silacayoapan; uno en Teposcolula y cuatro en Tlaxiaco. Con relacin al
servicio de agua potable, poco ms de la tercera parte de las localidades mixtecas cuentan
con l, el resto se abastece de pozos o la toman de los arroyos. No obstante, existen ocho
presas en la regin, siete de ellas de poca capacidad. Actualmente, por medio del programa
Lluvia, Tequio y Alimentos se construyen ms represas. El servicio elctrico cubre el 86% de
las localidades de la regin y al 93% de la poblacin. Slo en Jamiltepec hay carencia en
cuanto a ste, dada la cantidad de pequeas congregaciones, aisladas y de difcil acceso. El
combustible ms usado es la lea, eventualmente el carbn y en menor grado el gas. De las
1435 localidades, slo 265 cuentan con telfono, de las cuales 254 cuentan solamente con
una caseta de larga distancia. El telgrafo puede encontrarse en 90 poblaciones, y cubre el
48% de las cabeceras municipales. Existen 238 oficinas postales, 26 de ellas
administraciones y el resto agencias; el servicio cubre 16% de las localidades mixtecas. En
la regin se cuenta con seis retransmisoras de televisin. En lo que se refiere a transporte, a
pesar de la amplia red de carreteras en la regin, slo cuentan con el 11% de vehculos
registrados en el estado. El servicio de pasaje tiene largos recorridos, es malo e inseguro.
Otro servicio con el que cuentan en la regin es con 71 bodegas que pueden almacenar 26
660 toneladas, aunque en tres de los distritos no existe ningn tipo de almacn. De las
unidades mdicas que dan servicio en la regin, 310 son adscritas a la Secretara de Salud,
87 al IMSS-Solidaridad, diez al Instituto de Servicio y Seguridad Social para los
Trabajadores del Estado y tres al lnstituto Mexicano del Seguro Social. En total hay 410
unidades. La poblacin con posibilidad de atencin asciende a 196 457, aunque slo se
registraron 115 502 personas en 1989. El servicio mdico cuenta con muchos pasantes14

de medicina y con pocos mdicos generales; lo mismo acontece con el personal

paramdico, hay muchas auxiliares de enfermera y pocas enfermeras generales. No existen
especialistas en ninguno de los casos.
RESTRICCION
Son muchsimas las restricciones que se tiene para implementar este programa de
creacin de microempresas en la regin Mixteca, la principal causa es la situacin
econmica que se vive en la regin, adems de la poca infraestructura con que se cuenta, la
alta marginacin que se vive, el poco nivel de educacin de los habitantes, pero las ganas
de estas personas para conseguir una calidad de vida mejor y disminuir el ndice de
migracin a otras entidades federativas o a otro pas, provocar que este plan tenga xito y
repercusin para su vida futura.
RESULTADOS ESPERADOS DE ESTE MODELO
Al desarrollar este Modelo de Factibilidad para la creacin de Microempresas
Industriales Innovadoras se espera establecer directrices para que los habitantes de la
regin Mixteca del Estado de Oaxaca logren encaminar sus intereses hacia la creacin de
Microempresas Industriales y sea una gua para que puedan realizar los estudios
pertinentes para conseguir que la Microempresa sea rentable.
A su vez se pretende que este Modelo de factibilidad promueva el aprovechamiento de
los recursos de la regin y los conocimientos de sus habitantes, para impulsar la creacin
de Microempresas Nacionales con bases slidas que cumplan con la normativa nacional
correspondiente, y en aras de preservar y conservar el medio ambiente y los valores e
ideales que caracterizan a la regin Mixteca de la Zona de Oaxaca.
Se espera impulsar la creacin de Microempresas para disminuir de esta manera los
ndices de desempleo, de migracin y aumentar la calidad de vida de los habitantes de la
regin Mixteca del Estado de Oaxaca.
15

MODELO DE FACTIBILIDAD PARA LA IMPLANTACIN DE MICROEMPRESAS

INDUTRIALES INNOVADORAS
ELEMENTOS CONCEPTUALES Y PREPARACIN DE LA EVALUACIN
Qu es un proyecto
Un proyecto es buscar la mejor opcin de varias que se tienen para dar solucin a un
problema que puede ser una necesidad humana.
De esta manera, puede haber diferentes ideas, uso de dinero para generar ganancias
o beneficios (inversin) por distintas cantidades, tecnologa y la aplicacin adecuada de un
mtodo (metodologa) con diferente rumbo, pero todas ellas destinadas a resolver
necesidades del ser humano en todas sus fases, como puede ser: educacin, alimentacin,
salud, ambiente, cultura, etctera.
El proyecto de inversin se puede describir como un plan que, si se le asigna
determinada cantidad de dinero y se le proporcionan materias primas de varios tipos, podr
elaborar un producto o un servicio, til al ser humano o la sociedad en general.
La evaluacin de un proyecto de inversin; que significa observar y analizar resultados
obtenidos del dinero que se da para la realizacin de un proyecto, cualquiera que ste sea,
tiene como objetivo conocer su ganancia o beneficio monetario y social, de tal manera que
asegure resolver una necesidad humana obteniendo los resultados esperados, seguros y
convenientes. Slo as es posible asignar los escasos recursos monetarios a la mejor
opcin.
Por qu se invierte y porqu son necesarios los proyectos
Da a da en cualquier lugar donde nos encontremos, siempre hay a la mano una
variedad de productos o servicios aportados por el mismo hombre. Desde la ropa que
vestimos, los alimentos que han pasado a travs de algn proceso y que consumimos hasta
las ms actuales computadoras que ayudan en gran medida el trabajo del ser humano.
Todos y cada uno de estos bienes y servicios, antes de venderse a la gente o a las
empresas, fueron evaluados desde varios puntos de vista, siempre con el objetivo final de
dejar contenta o complacida la necesidad humana. Despus de ello, alguien toma la
decisin de hacerlo en grandes cantidades, para lo cual se tuvo que realizar una inversin
de dinero.
Por tanto, siempre que exista una necesidad humana de un bien o un servicio ser
necesario invertir, pues hacerlo es la nica manera de producir un bien o servicio. Es claro
que las inversiones no se hacen porque alguien quiere producir determinado artculo o
piensa que realizndolo ganar dinero. En la actualidad una inversin bien pensada y bien
estructurada requiere de argumentos que lo demuestre. Dichos argumentos o base es
precisamente la seal que indica que se debe continuar. De ah la necesidad de elaborar
proyectos.
16

Decisin sobre un proyecto

Para tomar una decisin sobre un proyecto es necesario que ste sea estudiado por
distintos especialistas. Una decisin de ste tipo no puede ser tomada por una sola persona
con muchos lmites y mucho menos solo con su propia opinin. Aunque no se puede hablar
de un orden estricto que gue la toma de decisiones sobre un proyecto, principalmente por la
gran variedad de proyectos y sus diferentes usos, s es posible asegurar que una decisin
siempre debe estar apoyada en el anlisis de una gran cantidad de datos pasados con la
aplicacin de un mtodo adecuado y aprobado por la razn que alcance la consideracin de
todos los factores que participan y afecten al proyecto.
.
El hecho de realizar un anlisis que se considere lo ms completo posible, no implica

que, al invertir, el dinero estar fuera de peligro. El futuro siempre es dudoso y por esta
razn el dinero siempre se arriesgar; es decir que puede que tengamos como resultado
ganancias o prdidas. El hecho de calcular unas ganancias futuras, a pesar de realizar un
anlisis muy detallado y cuidadoso, no asegura que se tengan utilidades o ganancia de
dinero, tal como se calcul. En los clculos no estn incluidos los imprevistos, como
huelgas, incendios, derrumbes, etctera; simplemente porque no es posible saber cundo
ocurrirn y no es posible asegurar que una empresa nueva est a salvo de estos
imprevistos. Estos imprevistos tambin pueden ser de tipo econmico (en referencia al
dinero) o poltico, como es la prdida de valor de la moneda, la falta de fuerza econmica,
entre otros hechos que podran afectar de gran manera la rentabilidad; es decir, la
posibilidad de realizar el proyecto as como tambin la estabilidad o permanencia de la
empresa.
Por estas razones, el decidir acerca de invertir en algn proyecto que como ya se
haba mencionado anteriormente la inversin es el dar dinero para llevar a cabo un proyecto
y despus de cierto tiempo obtener ms dinero de lo que se haba dado, siempre debe
recaer no en una sola persona, ni en el anlisis de datos no definitivos, sino en grupos
donde haya gente especializada en diferentes disciplinas que cuenten con la mayor cantidad
posible de informacin. A toda actividad encaminada a elegir la mejor opcin que se tenga
de inversin sobre un proyecto se le llama evaluacin de proyectos.
Evaluacin
Entendiendo por evaluacin al anlisis o estudio de los resultados obtenidos de una
investigacin y la inversin como el facilitar, dar o disponer de dinero para realizar un
proyecto y al tener xito ste, obtener ganancias mayores a la cantidad proporcionada en un
principio para llevar a cabo el proyecto. Si un proyecto de inversin privada, es decir, que no
pertenece al gobierno y obtiene ganancias (lucrativa), se diera a dos grupos diferentes y
cada grupo con sus propios especialistas en distintas reas, es seguro que los resultados
que obtendran seran distintos. Esto se debe a que conforme avanza el estudio, las
opciones de seleccin son muchas desde el tamao, la localizacin o el lugar donde se va a
llevar a cabo el proyecto, el tipo de tecnologa (maquinaria, equipo, etctera ms actual) que
se utilice, la organizacin, etctera.
Por otro lado, si se considerara un proyecto de inversin gubernamental, es decir aquel
en el que tiene participacin el gobierno y es no lucrativo evaluado por los mismos grupos
de especialistas, tambin se puede estar seguro de que sus resultados sern distintos,
debido principalmente al enfoque o punto de vista que tomen en cuenta en su evaluacin,
pudindose considerar incluso que el proyecto a estudiar no es de gran importancia o
necesario como pueden serlo otros.
17

En el anlisis y la evaluacin de ambos proyectos darn datos, opiniones,

comparaciones del valor, consideraciones de lo que es ms importante, etctera, que es lo
que har que la decisin final de cada grupo sea diferente. Desde luego, ambos grupos
presentarn las pruebas necesarias de que dado que los recursos no son suficientes desde
diferentes puntos de vista lo que proponen har que se obtengan los mayores beneficios a
la comunidad y ventajas.
Esto debe llevar necesariamente a quien tome la decisin final, a contar con una gua
(patrn) o modelo de comparacin general que le permita ver la diferencia entre una
solucin u otra y saber cul de los dos grupos se acerca ms a lo razonable o lo que se
puede hacer, lo establecido lo lgico, es decir, lo bien pensado. Tal vez si ms de dos
grupos evaluaran los proyectos mencionados surgiran las mismas diferencias.
Si el caso mencionado llegara a suceder, en defensa de los diferentes grupos de
evaluacin, se puede decir que existen diferentes criterios (principios u opiniones) de
evaluacin, sobre todo en el aspecto social, con respecto al cual los gobernantes que se
encuentran en ese momento, hacen sus polticas y le dan mayor importancia a distintas
cosas con las cuales es difcil estar en contra de cierta opinin o manera de hacer las cosas,
por muy buenos que aparenten ser. Tomando en cuenta lo mencionado anteriormente y
para proyectos de inversin privada, se puede decir que lo realmente vlido es plantear
propuestas basadas en criterios matemticos aceptados en todo el mundo.
La evaluacin, aunque es la parte principal del estudio, dado que es la base para
decidir sobre el proyecto, depende en gran parte del criterio adoptado de acuerdo con el
objetivo ms importante del proyecto. Hablando de la inversin privada, el objetivo principal
no es necesariamente obtener la mayor ganancia sobre la inversin. En los tiempos actuales
en donde la economa del pas no es buena, es decir, que est en crisis, el objetivo principal
puede ser que la empresa sobreviva, mantener la misma rea del mercado, hacer pequeos
cambios en la produccin para obtener diferentes productos, aunque no aumente la
ganancia de dinero, etctera.
Por tanto la realidad econmica, poltica, social y cultural del lugar donde se piense
invertir, marcar los criterios que se seguirn para realizar la evaluacin adecuada,
independientemente del mtodo o forma que se use. Los criterios y evaluacin son, por
tanto, la parte ms importante de toda evaluacin de proyectos.
Proceso de preparacin y evaluacin de proyectos
Partes generales de la evaluacin de proyectos
Aunque cada estudio de inversin es nico y distinto de todos los dems, los pasos a
seguir en cada uno de ellos tiene la caracterstica de poder adaptarse a cualquier proyecto.
Las reas generales en las que se puede aplicar la metodologa (pasos a seguir) de la
evaluacin de proyectos son:
Instalacin o localizacin en un lugar adecuado una planta o empresa totalmente
nueva.
Elaboracin de un nuevo producto de una planta o empresa que ya existe.
Ampliacin de la capacidad instalada o creacin de sucursales; es decir, que se haga
ms grande la planta o empresa o en otro caso poner establecimientos que
dependan de la empresa.
Sustitucin de maquinaria por obsolescencia o capacidad no suficiente; es decir,
cambiar una mquina por otra por el hecho de que la que se encontraba ya perdi
valor por la antigedad que tiene y los avances tecnolgicos.
18

Incluso, con los arreglos adecuados, esta metodologa o pasos que se siguen se ha
aplicado exitosamente en estudios de sustitucin de sistemas manuales de informacin por
sistemas automatizados, es decir, utilizando robots que realizan las actividades que llevaban
a cabo las personas, entre otros. Aunque los conceptos de oferta que es la cantidad de
productos o servicios que se colocan en el mercado a disposicin de los consumidores a
determinado precio, y demanda que es la cantidad de productos o servicios que exigen los
consumidores a un precio determinado, cambien radicalmente, el esquema general de la
metodologa es el mismo.
En estudios de factibilidad, es decir, en estudios donde se puede observar de manera
clara si un proyecto se puede hacer y si es conveniente hacerlo especifica dnde es el mejor
lugar para llevar a cabo el proyecto, la oferta y la demanda se expresarn en trminos que
concuerden con el tipo estudio.
Aunque las tcnicas de anlisis utilizadas en cada una de las partes de la metodologa
sirven para hacer una serie de determinaciones, tales como mercado insatisfecho (que no
se colocan en el mercado los suficientes productos que piden los consumidores), costos
totales, aumento de la inversin, etctera, esto no elimina la necesidad de tomar una
decisin personal; es decir, el estudio no decide por s mismo, sino proporciona las bases
para decidir, ya que hay situaciones en las que no hay tcnicas de evaluacin y esto hace,
en la mayora de los problemas cotidianos o comunes, que la decisin final la tome una
persona y no una metodologa, a pesar de que sta puede aplicarse de manera general.
La estructura general de la metodologa de la evaluacin de proyectos puede ser
representada como se muestra en la figura 1.
En esta parte se intenta describir el proceso de una manera muy general y las
relaciones que existen entre ellos de un estudio de factibilidad. Las caractersticas propias
de cada una de las partes se describen y analizan ms adelante.
La evaluacin de proyectos como un proceso y sus alcances
Se distinguen tres niveles de profundidad en un estudio de evaluacin de proyectos. Al

ms simple se le llama perfil, gran visin o identificacin de la idea, el cual se elabora a
partir de la informacin que ya existe, el juicio o criterio comn y la opinin que da la
experiencia. Hablando de dinero slo se presentan clculos muy generales de las
inversiones, los costos y los ingresos (cantidad de dinero que entra a la empresa), sin llegar
a investigaciones de terreno.
19

Formulacin y
evaluacin de
proyectos
Definicin de objetivos
Anlisis de
mercado
Anlisis
tcnico
operativo
Anlisis
econmico
financiero
Anlisis socio
- econmico
Resumen y
conclusiones
Retroalimentacin
Decisin sobre el
proyecto
Figura 1.Metodologa de la evaluacin de proyectos
El siguiente nivel se denomina estudio de prefactibilidad o anteproyecto (antes del

proyecto). Este estudio se mete ms a la investigacin en fuentes secundarias y primarias
en investigacin de mercado que son las diferentes maneras en que se pueden obtener
datos referentes al producto que se quiere elaborar pero ms adelante se ver de manera
detallada a qu se refiere cada una de estas fuentes y para qu sirven; tambin en ste
nivel se detalla la tecnologa que se va a utilizar (maquinaria, equipo, etc. ms nuevos) y
para esto se podr realizar una consulta para conocer el impacto de los instrumentos
cientficos y tecnolgicos en las pymes, se determinan los costos totales y la rentabilidad
econmica, es decir saber si la inversin dar beneficios o utilidades y si es conveniente; ya
que es la base en que se apoyan los inversionistas para tomar una decisin.
El nivel ms profundo y final es conocido como proyecto definitivo. Contiene
bsicamente toda la informacin del anteproyecto, pero aqu se analizan de manera ms
detallada los puntos ms importantes. Aqu no solo deben presentarse los canales de
comercializacin ms adecuados para el producto, que se refiere a qu actividades se
debern realizar para que el producto llegue al consumidor sin dao alguno y por dnde se
har llegar sino que tambin deber presentarse una lista de contratos de venta ya
establecidos; se deben actualizar y preparar por escrito la asignacin de costos de la
inversin, presentar los planos (dibujos) arquitectnicos de la construccin donde se
20

observa cmo est construida la empresa en cuanto a su estructura y forma, etctera. La

informacin presentada en el proyecto definitivo no debe alterar la decisin tomada respecto
a la inversin, siempre que los clculos hechos en el anteproyecto sean confiables y hayan
sido bien evaluados.
El nivel de aplicacin y conocimientos en el que se har referencia el texto ser en el
anteproyecto.
Ya se mencion que el primer nivel de profundidad en un estudio de evaluacin es el
de perfil, el cual inicia con la identificacin de una idea que culmina, tras una serie de pasos,
con la instalacin fsica de la planta o empresa. Los pasos en la creacin de un proyecto se
presentan en la figura que se presenta a continuacin.
Todo empieza con una idea. Cada una de las etapas siguientes es una profundizacin,
es decir, meterse ms en detalles especficos de la idea inicial, no slo en lo que se refiere a
conocimiento, sino tambin en lo relacionado con investigacin y anlisis. La ltima parte del
proceso es la instalacin de la planta, la produccin o elaboracin del producto (bien) o
servicio y, por ltimo, la satisfaccin de una necesidad humana o social, que fue lo que en
un principio dio origen a la idea y al proyecto.
Proceso de evaluacin de proyectos
Idea del Proyecto
Anlisis del Entorno
Perfil o gran visin

Deteccin de necesidades
Anlisis de oportunidades
para satisfacer necesidades
Definicin conceptual del proyecto
Estudio del proyecto

Factibilidad
o anteproyecto
Evaluacin del proyecto
Decisin sobre el proyecto
Realizacin del proyecto
Proyecto definitivo
21

Introduccin y marco de desarrollo
Toda persona que pretenda realizar el estudio y la evaluacin de un proyecto, ya sea

estudiante, consultor de empresas o inversionista, la primera parte que deber desarrollar y
presentar en el estudio es la Introduccin, la cual debe contener una breve resea histrica
del desarrollo y los usos del producto; es decir, escribir cmo ha ido cambiando y mejorando
algn producto conforme el paso del tiempo y qu usos se le han dado dependiendo del
tiempo, adems de detallar cules son los factores ms importantes que influyen
directamente en su consumo. Se recomienda ser breve, pues los datos aqu anotados slo
servirn, como su nombre lo indica, como una introduccin al tema y al estudio.
La siguiente parte que se desarrollar es el Marco Terico, Marco de Referencia o
Antecedentes del estudio, donde el estudio debe ser situado en las condiciones econmicas
(dinero) y sociales (sociedad), y debe aclarar porqu se pens en emprenderlo; a qu
persona o lugares beneficiar; qu problema especfico resolver; si se pretende realizar
determinado artculo slo porque es una buena opcin de inversin, sin importar los
beneficios sociales o nacionales que podra aportar, etctera.
No hay que olvidar que muchos artculos, sobre todo los de lujo, se elaboran bajo este
ltimo criterio, y no por este hecho deber dejar de hacerse un estudio que diga que si se
deba hacer la inversin, desde todos los puntos de vista.
En el mismo apartado debern especificarse los objetivos del estudio y del proyecto, o
sea, tener bien claro lo que se quiere saber y conocer del estudio y lo que se quiere obtener
del proyecto. Los primeros debern ser bsicamente tres, a saber:
1. Verificar o comprobar que existe un mercado potencial insatisfecho que es
posible abarcar (ms adelante se explicar a qu se refiere mercado potencial
insatisfecho), desde el punto de vista operativo, introducir en ese mercado el
producto objeto del estudio.
2. Demostrar que con la tecnologa que existe es posible producirlo, una vez que se
comprob que no existe algn obstculo en el abasto de todos los materiales que
se requieren para la realizacin del producto.
3. Demostrar que es econmicamente rentable llevar a cabo su realizacin; es
decir, que conviene hacer la inversin porque se obtendrn ganancias.
Acerca de los objetivos del proyecto, se puede decir que estn en funcin de las
intenciones de quienes promueven este ltimo, y se puede agregar cules son las
limitaciones que se imponen, dnde sera preferible la localizacin de planta, el tipo de
productos primarios que se desea fabricar, la cantidad de dinero mxima para la inversin, y
otros elementos.
La primera parte de todo proyecto, como se puede ver, es una presentacin formal del
mismo, con sus objetivos y limitaciones.
Estudio de mercado
Con este nombre se le conoce a la primera parte de la investigacin formal del estudio.
Consta bsicamente de la determinacin y cuantificacin (cantidad) de la demanda y oferta,
el anlisis de los precios y el estudio de comercializacin.
Aunque la cuantificacin de la oferta y demanda pueda obtenerse muy fcil de fuentes
de informacin secundarias que son los datos que ya existen y estn definidos de algunos
productos, siempre es recomendable la investigacin de fuentes primarias que es la22

informacin que se genera gracias a la elaboracin y aplicacin de encuestas a una parte de

la poblacin donde que quiere vender el producto, pues da informacin directa, actual y
mucho ms confiable que cualquier otro tipo de fuente de datos. El objetivo general de esta
investigacin es verificar la posibilidad real de que el producto entre o sea aceptado en un
determinado mercado. El investigador del mercado, al final de un estudio minucioso o
extremadamente detallado y bien realizado, podr darse cuenta del riesgo que se corre y la
posibilidad de xito que habr con la venta de un nuevo artculo o con la existencia de un
nuevo competidor en el mercado, en otras palabras, que haya otra empresa que produzca el
mismo artculo que se quiere llevar a cabo. Aunque hay factores que son intangibles
importantes, como el riesgo, que no se puede cuantificar, pero se puede percibir, esto no
implica que puedan dejarse de realizar estudios que s se pueden cuantificar. Por el
contrario, la base de una buena decisin siempre sern los datos que se lograron conseguir
en la investigacin de campo, principalmente en fuentes primarias; es decir, la investigacin
en el lugar donde se quiere introducir o vender el producto.
Por otro lado, el estudio de mercado tambin es til para ver con anticipacin una
poltica adecuada de precios, estudiar la mejor forma de comercializar o hacer llegar el
producto al consumidor y contestar la primera pregunta importante del estudio: existe un
mercado viable o disponible para el producto que se pretende elaborar? Si la respuesta es
positiva, el estudio contina. Si la respuesta es negativa, se plantea la posibilidad de un
nuevo estudio ms exacto y confiable; si el estudio hecho ya tiene esas caractersticas, lo
recomendable sera detener la investigacin.
Estudio tcnico
Esta parte del estudio puede dividirse a su vez en cuatro partes, que son:
determinacin del tamao ptimo (cul es la capacidad de produccin que es ms
conveniente instalar) de la planta, determinacin de la localizacin ptima de la planta,
ingeniera del proyecto y anlisis administrativo. Aqu, antes de continuar es importante
mencionar que para este estudio se puede buscar la asesora o ayuda de un Ingeniero
Industrial que tiene los conocimientos necesarios para la realizacin de este tipo de estudio.
La determinacin de un tamao ptimo es de gran importancia en esta parte del
estudio. Hay que aclarar tal determinacin es difcil, pues las tcnicas existentes para su
determinacin son repetitivas y no existe un mtodo preciso y directo para hacer el clculo.
El tamao tambin depende de los turnos de trabajo que se van a considerar, ya que para
un cierto equipo instalado, la produccin o la realizacin del producto cambia conforme el
nmero de turnos que se trabaje. Aqu es necesario disear una serie de alternativas
cuando no se conoce y se maneja a la perfeccin la tecnologa que se emplear.
Con respecto a la determinacin de la localizacin ptima del proyecto, es necesario
tomar en cuenta no slo factores que se pueden contar, como pueden ser los costos de
transporte, de materia prima que son los recursos que se utilizan para obtener un producto y
el producto terminado que es la materia prima ya convertida en un producto destinado a
cumplir una funcin; sino tambin los factores cualitativos, tales como el clima, la actitud de
la comunidad, y otros. Recuerde que los anlisis deben ser completos, pues si se realizan
desde un solo punto de vista lo llevar a un resultado poco confiable.
Sobre la ingeniera de proyecto se puede decir que existen diversos procesos de
produccin opcionales que se pueden o no llevar a cabo, que son los automatizados en
donde la tecnologa ya es ms avanzada y se lleva a cabo con el uso de robots y las
tecnologas manuales en los que todas las actividades realizadas las hacen los hombres
utilizando su propia fuerza. La eleccin de alguno de ellos va a depender en gran parte del
dinero con que se cuente. En esta misma parte estn incluidos otros estudios, como el23

anlisis y seleccin de los equipos necesarios, dada la tecnologa seleccionada y en el cual

si no se tiene un conocimiento amplio de los equipos podr pedir asesora a la gente que
conozca mejor acerca de equipos; en seguida, la distribucin fsica de tales equipos en la
planta ya que se debe tomar en cuenta por ejemplo, que equipos pesados, en el lugar donde
se coloquen, se van a quedar por mucho tiempo ya que se genera un gasto despus el
mover, la distribucin fsica o la forma en que se acomodan tales equipos en la planta, as
como la propuesta de la distribucin general, en la que por fuerza se calculan todas y cada
una de las reas o departamentos que formar la empresa.
Algunos de los aspectos que no se analizan con mucho detalle o profundidad en los
estudios de factibilidad son la organizacin, el administrativo que dirige la economa y el
legal que como su nombre lo indica es el que se refiere a leyes, justicia, etctera. Esto se
debe a que son considerados aspectos que por su importancia y delicadeza merecen ser
tratados muy a fondo en la etapa de proyecto definitivo. Esto no quiere decir que no se deba
tomar en cuenta, sino, simplemente, que debe mencionarse la idea general que se tiene
sobre ellos, pues de otra manera se debera hacer una seleccin cuidadosa, adecuada y
precisa del personal, elaborar un manual de procedimientos que es una descripcin lo ms
detallada posible de los pasos a seguir para llegar a obtener el producto, y una separacin
de funciones, extraer y analizar los principales artculos de las distintas leyes que sean de
importancia para la empresa, y como esto es un trabajo delicado y minucioso, se incluye en
la etapa de proyecto definitivo.
Estudio econmico
El objetivo de este estudio es ordenar y dar estructura a la informacin de carcter

monetario que proporcionan las etapas anteriores y elaborar los cuadros analticos que
sirven de base para la evaluacin econmica.
Inicia con la determinacin de los costos totales (valor monetario de un producto) y de
la inversin inicial, cuya base son los estudios de ingeniera, ya que tanto los costos como la
inversin inicial dependen de la tecnologa seleccionada. Contina con la depreciacin que
es la prdida de valor de un activo fijo (por ejemplo, una mquina) con el paso del tiempo.
Otro de sus puntos importantes es el clculo del valor monetario o capital de trabajo, que
aunque es parte de la inversin inicial, no est sujeto a depreciacin y amortizacin debido a
que es algo que se debe pagar en determinado tiempo establecido por la empresa.
Los aspectos que sirven de base para la siguiente etapa, que es la evaluacin
econmica, son la determinacin de la tasa de rendimiento mnima aceptable y el clculo de
los flujos netos de efectivo que se detallarn un poco ms adelante, pero permiten saber si
es factible o no el invertir en el proyecto. Ambos, tasa y flujos, se calculan con o sin
financiamiento. Los flujos provienen del estado de resultados proyectado para un tiempo
determinado; el estado de resultados es un formato donde se involucran los valores
monetarios de todo lo que conforma a la empresa, ste formato muestra si se est
perdiendo o ganando con el negocio; este tipo de anlisis lo realiza un contador por tanto se
requiere de la asesora de este.
Cuando se habla de financiamiento es necesario mostrar cmo funciona y cmo se
aplica en el estado de resultados, pues modifica los flujos netos de efectivo. En esta forma
se selecciona un plan de financiamiento, y se muestra su clculo tanto en la forma de pagar
intereses como el pago del capital.
De igual manera, es interesante incluir en sta parte el clculo de la cantidad mnima
econmica que se producir, llamado punto de equilibrio. Aunque no es una tcnica de
evaluacin, debido a las desventajas del mtodo que presenta, s es un punto de24

referencia importante para una empresa productiva la determinacin del nivel de produccin
en el que los costos totales igualan a los ingresos totales.
Evaluacin econmica
Esta parte se propone describir los mtodos actuales de evaluacin que toman en
cuenta el valor del dinero a travs del tiempo, como la tasa interna de rendimiento y el valor
presente neto; se anotan sus limitaciones de aplicacin y son comparados con mtodos
contables de evaluacin que no toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo.
Esta parte es muy importante, pues es la que al final permite decidir la implantacin del
proyecto. Normalmente no se encuentran problemas en relacin con el mercado o la
tecnologa disponible que se usar en la fabricacin del producto; por tanto, la decisin de
inversin casi siempre recae en la evaluacin econmica. Ah radica su importancia. Por
eso, los mtodos y los conceptos aplicados deben ser claros y que convenzan al
inversionista.
Anlisis y administracin del riesgo
Regularmente la ltima etapa tratada en el estudio de factibilidad es la evaluacin

econmica; sin embargo, se agrega el anlisis y administracin del riesgo.
Este enfoque puede aplicarse en economas inestables, o sea que estn en constante
cambio, a diferencia de otros enfoques de aplicacin ms restringida. El resultado de una
evaluacin econmica tradicional no permite predecir el riesgo de una posible bancarrota en
poco o en mucho tiempo, lo que s es posible con esta manera de hacer el anlisis.
Finalmente en todo proyecto debe haber una conclusin general, en la que se declare
abierta y sinceramente cules son las bases cuantitativas que orillan a tomar la decisin de
inversin en el proyecto estudiado.
25

ESTUDIO DE MERCADO
Objetivos y Generalidades del Estudio

El primer paso, que permite realizar la evaluacin de si es conveniente la implantacin
de una Microempresa Industrial, es el estudio de mercado, ya que permite demostrar si
existe poblacin que no cuente con el producto que ofrecer la nueva planta, o poblacin
que no se sienta satisfecha con la calidad que le ofrecen productos similares al que se
producir, de igual manera permite saber que cantidad de los productos estn dispuestos a
comprar y cual ser la mejor manera y modo de hacer llegar los productos a los que sern
los clientes. El estudio de mercado permite saber cuanto se estar arriesgando al invertir en
una nueva Microempresa, puesto que el nuevo producto puede ser muy bien aceptado por
la poblacin, pero tambin se correr el riesgo de que no lo sea.
Definicin
Un mercado es el sitio donde se renen las personas que ofrecen un producto

determinado y las personas que desean adquirir ese producto para satisfacer sus deseos o
necesidades, siempre respetando un precio determinado.
Estructura de anlisis.
Para analizar el mercado es necesario evaluar cuatro variables muy importantes:

1. Analizar la cantidad de producto que los fabricantes estn dispuestos a poner a
disposicin de la poblacin para que los compre.
2. Analizar la cantidad de producto que la poblacin esta dispuesta a adquirir a un
precio dado.
3. Analizar la cantidad monetaria que la poblacin est dispuesta a pagar por ese
producto.
4. Analizar la forma en que el productor har llegar su producto al consumidor,
cumpliendo con tiempo y lugar especificados.
La investigacin realizada servir como base para tomar decisiones y se analizar si
los resultados que se obtengan del anlisis de las cuatro variables no son un obstculo para
desarrollar el proyecto. Las decisiones que se tomen influirn en si se debe instalar la planta
o no, cuanto se debe producir, a que parte de la poblacin va dirigido el producto, etc.
La investigacin realizada deber:
1. Recopilar la informacin de manera ordenada, paso a paso segn se vaya
requiriendo.
2. Emplear un mtodo para recopilar informacin en el que no influya su forma de ver o
pensar, sin que sus preferencias influyan en los resultados.
3. La informacin que se obtenga debe ser la que se necesita para realizar el anlisis,
de no ser as generara un costo extra.
4. No desviar el objetivo, pues el anlisis se realizar con la finalidad de tomar
decisiones.
Al contar con un proyecto de microempresa innovadora, es decir que no existe el
producto en el mercado, el estudio se realizar a productos similares que ya existen, para
evaluar aspectos importantes del nuevo producto y se evaluaran los siguientes26

aspectos:
-
Cmo se da a conocer el otro producto, qu medios emplea para que la poblacin

reconozca el producto.
Cunto cuesta y que caractersticas especiales tiene.
Cmo prefieren consumirlo, en que presentacin.
Tienen problemas con el fabricante, cules son.
Este estudio dar una idea ms amplia de cmo esta el mercado y cmo se comportan
en l. Y las caractersticas que debe tener el producto para que sea aceptado y tenga xito.
Pasos que deben seguirse en la investigacin
Al realizar una investigacin de mercados es recomendable seguir los siguientes

pasos:
1. Definir el problema, En este caso el problema para un estudio de mercados ser
cuantificar la demanda insatisfecha, es decir saber cuantas personas que desean
comprar el producto no lo adquieren, del buen planteamiento del problema depende
mucho la solucin.
2. Delimitar el problema, es decir se ubicar el tiempo y espacio (lugar geogrfico) que
deseamos incluir en el anlisis.
3. Definir fuentes de informacin, depende de la informacin que se tenga del producto,
se puede emplear fuente primarias es decir aplicar encuestas a los consumidores del
producto fuentes secundarias, en caso de que ya exista informacin, es decir
acudir al municipio, a las estadsticas que proporcione el INEGI, Al Centro
Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, en general a cualquier instituto que
pueda proporcionar la informacin necesaria para el anlisis.
4. Recopilacin y tratamiento estadstico de los datos, Para recopilar la informacin se
deber disear un cuestionario que proporcione los datos que se necesitan para el
anlisis, ms adelante se harn las especificaciones que este deber contener.
5. Procesamiento y anlisis de datos, una vez que se cuenta con la informacin se
deber estudiar, clasificar y saber cual ser til para tomar una decisin.
6. Informe, Presentar un informe escrito en el cual se muestre de manera clara y a
tiempo de los resultados obtenidos de la investigacin.
Definicin Del Producto
Se deber incluir una descripcin del producto o productos que se pretendan realizar,
incluir las especificaciones en cuanto a forma, dimensiones, materiales de construccin,
contenido en porcentaje, en caso de tratarse de una pieza mecnica incluir planos, normas
de calidad de resistencia de materiales (Normas Oficiales Mexicanas y Normas Mexicanas),
tolerancias, etc. Si se tratara de un producto qumico incluir formula, contenido
microbiolgico, etc.
Para una mejor descripcin del producto acudir al Centro Demostrativo de Innovacin
Tecnolgica Rural, donde se proporcionar asesora para mejor descripcin de los
componentes del producto.
Naturaleza y usos del producto
Debemos definir de qu tipo ser el producto que se desea elaborar, ya que existen
diferentes clasificaciones con el propsito de agrupar a todos los productos con
caractersticas similares en un solo criterio.
27

- Por su vida en el almacn tenemos:

Duraderos. Su vida es perdurable y no se descomponen por el paso del tiempo.
No duraderos. Pierden sus caractersticas y propiedades rpidamente con el paso del
tiempo.
Anlisis de la demanda
Definicin
La cantidad de producto que la poblacin esta dispuesta a adquirir a un precio dado,

con la finalidad de satisfacer sus necesidades o deseos.
Cmo se analiza la demanda
La demanda se analiza con la finalidad de determinar que aspectos intervienen para

que los consumidores prefieran un producto en vez de otro y cules son las oportunidades
del nuevo producto para que sea aceptado en el mercado.
El estudio de la demanda incluye diversos factores como: la necesidad que se tiene del
producto, el precio, el ingreso de la poblacin que consume ese producto. La recopilacin de
la informacin proviene de fuentes primarias y secundarias de informacin, investigacin de
campo, e informacin estadstica (informacin, tablas y anlisis que se han realizado por
varios aos para comparar los datos de la poblacin con aos anteriores).
Si se cuenta con informacin estadstica es ms fcil conocer la cantidad de demanda
del producto y cmo ha sido la demanda en un periodo de tiempo dado, se hace una
relacin con las caractersticas de la calidad del producto, es decir, cules son los gustos y
qu prefiere el consumidor.
En caso de que no exista informacin estadstica, el anlisis de la demanda se har
por investigacin de campo, es decir, trasladarse al lugar de los hechos y aplicar
cuestionarios y entrevistas personalmente.
Es importante clasificar la demanda que existe en el mercado donde deseamos
comercializar el nuevo producto, existen diferentes tipos de demanda y se puede clasificar
en:
-
En relacin a la oportunidad de que el producto sea aceptado o no en el mercado:
a) Demanda insatisfecha, es decir, existe una parte de la poblacin a la cual no le llega

el producto, no lo adquieren, y sus necesidades o deseos no se han cubierto.
b) Demanda satisfecha, se ofrece exactamente la cantidad necesaria de producto para
que pueda llegar a toda la poblacin que desea adquirirlo.
a)
b)
En relacin con la necesidad de adquirir los productos:

Demanda de bienes social y nacionalmente necesarios, el producto entrara en esta
clasificacin en caso de que se trate de bienes indispensables para la vida misma,
el crecimiento de las personas, es decir comida, vivienda, vestido, etc.
Demanda de bienes no necesarios o de gusto, en esta clasificacin se encuentran
los artculos que se adquieren por deseo o gusto.
28

En relacin al tiempo en que los consumidores desean adquirir el producto:
a) Demanda continua, son productos que se mantienen durante mucho tiempo en el

mercado pues los consumidores necesitan adquirirlos, la venta de este producto va
en aumento.
b) Demanda cclica, son productos que se adquieren principalmente en algunas fechas
o temporadas del ao, por ejemplo abrigos en poca de fro.
-
En relacin al destino del producto.
a) Demanda de bienes finales, aqu se incluyen los productos que los compra
personalmente el que los usar.
b) Demanda de bienes intermedios o industriales, son los que no se pueden consumir
todava, puesto que les hace falta algn proceso.
Recopilacin de Informacin de fuentes secundarias
Para hacer el anlisis es necesario reunir todos los datos e informacin que servirn
para tomar la decisin final, las fuentes secundarias de informacin son las que puede
proporcionar el gobierno, el INEGI o alguna otra institucin, sta informacin son datos que
han sido previamente recopilados y analizados, en los cuales se incluye comparacin con
otros aos y son de gran utilidad.
Es recomendable tratar de reunir primeramente las fuentes secundarias, ya que es
ms econmico y ayudan a generar una idea que permite plantear una posible solucin al
problema, es decir se puede suponer el nmero de personas que no satisfacen sus
necesidades al adquirir un producto y permite crearse una idea de cuales son las causas del
porque no pueden adquirirlo.
La informacin secundaria permite identificar al grupo de personas que se le aplicar
encuestas, puesto que no se puede encuestar a todas las personas que pertenecen al grupo
al cual va dirigido el nuevo producto, mediante la informacin adquirida por las fuentes
secundarias sabremos cuantas personas encuestar, de que edad, etc, en general
proporciona datos que servirn para obtener la decisin de implantar o no la Microempresa
Innovadora.
Existen dos tipos de informacin de fuentes secundarias:
-
Ajenas a la empresa, estas fuentes de informacin son las que interesan, puesto
que se recurre a stas cuando la empresa no cuenta con informacin, se debe
recurrir a instituciones gubernamentales, revistas especiales, bibliotecas, secretaras,
etc.
Provenientes de la empresa, solo se emplean cuando la empresa ya existe y tiene
registros que pueden ser de utilidad para el estudio.
Mtodos de proyeccin
Existen diferentes formas de estudiar la oferta, la demanda y el precio del producto con
las cuales podemos saber como se comportarn en el futuro, es decir como se modificar, si
aumentar o disminuir con el paso del tiempo.
Lo ms comn es estudiar la demanda que no presenta o que presenta pocas
variaciones al paso del tiempo, para estudiar esta demanda y saber su comportamiento
futuro se emplea diferentes mtodos.
29

El objetivo es que se establezca una relacin entre el tiempo y alguna otra u otras
variables para conocer su comportamiento futuro y tomar decisiones del mercado.
Existen tres mtodos detallados para predecir el comportamiento de las variables,
estos son:
Mtodo de medias mviles, se recomienda usar cuando los datos presentan
variaciones, el mtodo consiste en atenuar estas variaciones mediante la obtencin del
promedio de un periodo y el periodo siguiente, este mtodo no es recomendable para
pronosticar el comportamiento de la variable a largo plazo, ms de un ao.
Mtodo de mnimos cuadrados, el objetivo es ajustar los datos obtenidos que
presentan variaciones, es decir son datos dispersos en una grfica a los cuales se les
calcula la ecuacin de una curva, que se considera como el mejor ajuste. Considerando, que
la suma algebraica de las variaciones de estos valores respecto a la media es cero y que la
suma de las desviaciones al cuadrado es la mnima respecto a la media.
Ecuaciones no lineales. Cuando la relacin entre la variable (oferta, demanda o precio)
con respecto al tiempo no presenta un comportamiento que se pude alinear, se emplea la
expresin matemtica de otra funcin.
Para mayor informacin y asesora de estos mtodos llamados estadsticos se
recomienda acudir al centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural donde se
proporcionar informacin ms detallada de sus usos, beneficios y aplicaciones.
Regresin y correlacin lineal con dos y tres variables
Mtodo de mnimos cuadrados. Regresin con dos variables
Para poder graficar las variables que se desea estudiar (tiempo, demanda, oferta,
precio, etc.) se debe identificar cuales son independientes y cuales son dependientes,
variable independiente se refiere a la variable sobre la que nada influye, ninguna situacin
modifica su comportamiento, por ejemplo el tiempo pues nada impide que el tiempo siga
transcurriendo. Mientras que la variable dependiente son sobre las que influye otra variable
para modificar su comportamiento (demanda, oferta, precio).
Al realizar la grfica se pondr la variable independiente (tiempo) en el eje horizontal y
la variable independiente en el eje vertical (demanda, oferta, precio) y se identificarn pares
de datos para ir sealando el punto donde se unen, trazar la lnea del comportamiento y
ajustarlos, para predecir su comportamiento, se evitar al mximo el error, es decir que al
ajustar los datos a una lnea disten menos de sus valores reales.
Regresin con tres variables
A pesar de lo escrito en la teora estadstica sobre algunos mtodos como el de

mnimos cuadrados, a veces el hacer un anlisis utilizando dos variables (tiempo y
demanda) no sirve mucho al estudiar como se comporta el mercado es decir la mayor
cantidad de personas que consumen o adquieren un producto. El tiempo como variable
independiente es decir que no es afectada por otra, que siempre es constante, por tanto no
influye o afecta en el comportamiento de la oferta y demanda como variables. Lo que se
quiere decir con esto es que se necesita tomar en cuenta otra u otras variables, adems de
las dos que ya mencionamos (tiempo y demanda), que si tengan influencia o afecten de
forma directa el comportamiento de la variable dependiente (demanda u oferta). Se30

podra decir que el PIB (Producto interno bruto) como variable si influira en la demanda de
muchos productos. En pocas palabras se puede decir que el utilizar o hacer una regresin
con tres variables dar ms confianza a la hora de estudiar el mercado y el pronosticar o
ver a futuro cual ser el comportamiento de este, adems har que el error que se pueda
tener en los resultados sea mas pequeo.
(Para obtener una asesora directa en cuanto a como se hacen los clculos en este
mtodo, dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural)
Correlacin simple y parcial
El anlisis de regresin muestra como se relacionan las variables, mientras que el

anlisis de correlacin permitir ver el grado en el que estas variables se relacionan. En la
correlacin simple se da solamente un nmero o ndice que permitir ver que tan cerca se
mueven juntas las dos variables, por ejemplo el coeficiente de correlacin r muestra el
grado en el cual se relaciona (tiempo y demanda). En si este mtodo de correlacin ya sea
simple o parcial, es otra alternativa para hacer predicciones en el mercado en aos futuros.
Lo que si se debe de tener siempre presente es que la confiabilidad nunca va a depender de
que tan precisos sean los datos obtenidos con estos mtodos sino mas bien lo que importa
es tener una idea de el problema que se quiere solucionar pero estos mtodos no lo
solucionan. Los pronsticos o lo que se cree que pasar en el futuro siempre tendrn cierto
grado de error, por tanto llega un momento en que las decisiones que se tomen dependan
del buen juicio del que esta analizando el mercado y adems de una buena experiencia.
(Para obtener una asesora directa en cuanto a como se hacen los clculos en este mtodo,
dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural)
Mtodos de series de tiempo
En estos mtodos lo que se trata de hacer es medir de cierto modo valores de una
variable, es decir, de algo que puede ir cambiando en el tiempo. El objetivo que se tiene de
identificar la informacin histrica es determinar algunos rasgos en su comportamiento, para
que de esta forma sea posible la proyeccin futura de la variable deseada, es decir el ver
cual ser la tendencia futura en el comportamiento de una variable.
Existen varia formas o tcnicas para determinar cual ser el comportamiento de una
variable en el futuro, entre estos podemos mencionar el modelo aditivo, multiplicativo,
promedios mviles, afinamiento exponencial y ajuste lineal por criterio de los mnimos
cuadrados.
Mtodo de suavizacin exponencial
Este es un mtodo que se usa para realizar pronsticos o sucesos futuros pero a corto
plazo, es decir en un tiempo pequeo, en este mtodo se pueden estudiar por ejemplo las
ventas futuras de algn producto, adems este es un sistema de prediccin muy confiable
dentro de los pronsticos, aunque solo para pronosticar el siguiente periodo.
(Para obtener una asesora directa en cuanto a como se hacen los mtodos de series de
tiempo y de suavizacin exponencial, dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin
Tecnolgica Rural)
31

Recopilacin de informacin de fuentes primarias
Cmo recopilar informacin
Las fuentes primarias de informacin estn constituidas por la misma persona que
consume o adquiere el producto, de manera que para obtener informacin de l es
necesario tener un contacto directo; esto se puede hacer en tres formas:
1) Observar directamente la conducta o comportamiento del usuario. Tambin se le
conoce como mtodo de observacin ya que se tiene que ir a donde esta la persona que
compra el producto y observar la conducta que tiene. Este mtodo se utiliza seguido en
tiendas de todo tipo, para observar los hbitos de conducta de los clientes al comprar. No es
muy recomendable ya que no permite identificar los motivos reales de la conducta.
2) Mtodo de experimentacin. Aqu la persona que este investigando obtiene
informacin directa de la persona que compra el producto aplicando y observando cambios
de conducta. Por ejemplo se cambia el envase de un producto y se observa si esto hizo que
el producto se compre ms o se compre menos; es decir, se llama mtodo experimental por
que trata de descubrir la relacin que existe entre una causa y sus efectos o consecuencias
que trae.
Para obtener informacin que realmente sirva en la evaluacin de un proyecto, estos
mtodos se emplean mucho, pues los dos se utilizan para ver el comportamiento de las
personas que compran un producto que ya existe en el mercado.
3) Acercamiento y conversacin directa con el usuario. Si en la evaluacin o estudio de
un producto nuevo lo que interesa es determinar que le gustara a la persona comprar y
cuales son los problemas actuales que hay al dar productos que sean similares, no existe
mejor forma de saberlo que preguntar cara a cara a los interesados por medio de un
cuestionario, es decir, hacerle un cierto nmero de preguntas.
Esto se puede hacer por correo, lo cual es muy tardado, por telfono, o por entrevistas
personales, o sea, que se le pregunte directamente a la persona. Resulta obvio que el ltimo
mtodo es el mejor, pero tambin es el ms costoso.
No importando la manera en que se use, existen pasos bsicos para hacer un
cuestionario. Los expertos estn seguros que el hacer un buen cuestionario (si entendemos
por bueno que al ser aplicado permita obtener la informacin que se desea), no
necesariamente tiene que estar a cargo de alguien que sepa muy bien del tema, ya que el
hacerlo no es un asunto de conocimiento; es decir, es ms un arte que una ciencia. Por ello
si el lector de esta gua necesitara hacer encuestas por medio de cuestionarios, no debe
pensar que ste paso lo detendr o lo tiene que evitar. Enseguida se enumeran las reglas
bsicas o elementales que se hacen en la elaboracin de y aplicacin de cuestionarios, en
lo que se refiere a la evaluacin de proyectos.
a) Solo haga las preguntas necesarias, si se hacen muchas o mas de las necesarias se
puede aburrir al entrevistado o persona que se le este preguntando. Normalmente se
nota cuando hay preguntas de ms, cuando dos o ms de ellas son muy similares y
proporcionan la misma informacin, o cuando la informacin obtenida con una
pregunta no ayuda mucho a alcanzar los objetivos o lo que interesa.
b) Si la persona que aplica y analiza el cuestionario no es un experto en el tema o rea,
deber hacer preguntas sencillas y directas o al grano, tales como listas de
verificacin, seleccin mltiple o conocida tambin como de opcin mltiple,32

ordenacin, indicacin de porcentaje y otras.

c) Nunca haga preguntas del tipo que opina acerca de , por que la evaluacin, es
decir, el estudio e interpretacin de estas se tiene que hacer solo por expertos, ya
que cada persona a la que se le este preguntando puede dar una respuesta distinta y
no es sencillo ordenarlas, clasificarlas y analizarlas.
d) Nunca se hagan preguntas personales que puedan molestar a la persona que se le
esta preguntando, algunas podran ser que edad tiene ingresos exactos o cuanto
gana, etctera. Si es muy importante saber esto (casi nunca lo es), pregntelo por
medio de intervalos, por ejemplo: su edad es menor que 20___, entre 20 y
30______, entre 30 y 40_______.
e) Use un lenguaje sencillo es decir palabras que cualquier persona entienda y nunca
trate de forzar al entrevistado a que de la respuesta que el cuestionario quiere; debe
permitrsele que responda en forma espontnea, es decir, lo que este pensando
realmente en el momento.
Es muy bueno que primero, se hagan preguntas sencillas que interesen al entrevistado
a continuar y, despus las que requieran un poco mas de esfuerzo, esto es, que sean ms
difciles de contestar. Al final puede hacerse la pregunta de clasificacin como la edad, sexo,
ingreso, y no se recomienda preguntar el nombre y el domicilio al entrevistado.
El cuestionario puede aplicarse en dos formas: darlo al entrevistado para que el lo
conteste, o solo hacer preguntas en las cuales las respuestas las ira anotando el
entrevistador sobre todo en el primer caso, el cuestionario deber estar escrito de tal
manera que sea fcil de leer y comprender. El orden en que se pongan las preguntas debe
ser la correcta, para que la persona que lo este contestando no se le canse la vista. Se
recomienda no dar el cuestionario a que lo contesten, sino hacer las preguntas uno mismo y
antes de empezar presentarnos con nuestro nombre y mencionar el propsito de la
encuesta, por ejemplo:
Me permite unos minutos de su tiempo? Mi nombre es (nombre del entrevistador), y
estoy haciendo una encuesta con el objetivo de conocer su opinin acerca de _______ su
opinin nos servir para__________________. De esta manera podremos ofrecerle un
mejor producto para que usted como consumidor est ms satisfecho. As que, si est de
acuerdo, conteste por favor las siguientes preguntas:
Al terminar el cuestionario se le puede decir al entrevistado que su colaboracin ha
sido de mucha ayuda.
Antes de aplicar en forma general los cuestionarios haga una prueba piloto es decir
practique antes con alguien de cierta experiencia en el tema que se est tratando. Si su
opinin es positiva o buena, ahora si aplique el cuestionario de forma general pero sino
analice los puntos que requieran ser modificados.
Recuerde que al hacer la evaluacin o estudio de un proyecto o posible negocio, es
posible hacer y aplicar dos tipos de cuestionarios: uno a las personas que compraran
nuestro producto o consumidores finales y otro a las empresas existentes que comercializan
productos similares, o sea que no fabrican productos parecidos sino solo los distribuyen o
venden, todo esto para obtener una idea clara de la situacin que tiene el mercado en donde
se desea vender o penetrar.
Procedimiento de muestreo y determinacin del tamao de la muestra
33

Tal vez estos temas sean un poco complicados de comprender, pero se pretende con
esta gua asesorar lo ms posible sobre estos temas y sobre todo que perciba cual es el
propsito y funcin de los mismos al desarrollar un estudio del mercado; para cualquier duda
y como apoyo podr acudir al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, al
Programa de Innovacin Tecnolgica y Derechos Humanos como alternativa para el
desarrollo comunitario en el cual se le brindar asesora sobre estos tema para poder
desarrollarlos ampliamente.
Al comienzo se define muestreo, que es la actividad que se realiza tomando una
seccin representativa de una poblacin, esta actividad puede ser probabilstica que es
cuando cada uno de los habitantes de la poblacin tiene la misma probabilidad de ser
elegido para entrevistarlo; tambin puede ser al azar y el no probabilstica, es cuando se
decide a quien entrevistar, puede ser a un seccin de la poblacin que tenga determinados
gustos, necesidades o cualidades, etc.
Pero como productores se pretende saber cuales son las necesidades de sus
consumidores, es por ello que se tomar siempre el muestreo no probabilstico, porque hay
que tener en cuenta el objetivo del estudio de mercado que esta enfocado a investigar la
opinin o preferencias de quien lo va a consumir, es decir, antes de iniciar una investigacin
de mercado hay que estratificar, esto implica aplicar el cuestionario a las personas que
consuman el producto o sea de su agrado y as comprender sus gustos y necesidades mas
a fondo.
El siguiente paso es determinar el tamao de la seccin o muestra representativa de la
poblacin, lo cual se logra a travs de la siguiente formula
n=
2Z 2
E2
Donde (sigma) es la desviacin estndar, esto es el rango entre cual encontramos el

promedio del consumo del producto, o sea que si el consumo promedio de refresco es de
medio litro al da y tenemos una desviacin estndar de 100ml, esto quiere decir que hay
personas que consumen 600ml al da y otras que consumen 400ml; la desviacin estndar
se determinara por criterio, por referencia a otro estudios o mediante una prueba piloto
(encuesta preliminar).
Z es el nivel de confianza, esto es que tan preciso se quiere que sean los datos
obtenidos, regularmente es aceptable el 95% de confiabilidad en una investigacin de
mercado, este valor se debe de buscar en tablas de distribucin normal y el resultado es
Z=1.96.
E es el mximo error permitido y se interpreta como la mayor diferencia entre el
promedio de la muestra y el promedio de la poblacin, como promedio se interpreta la suma
de los datos obtenidos entre el nmero de datos; esto dar como resultado un valor que es
se encuentra a la mitad los datos que se tiene.
Con estos datos se puede realizar una metodologa para determinar el nmero de
encuestas que se deben realizar en una investigacin de mercado.
Paso 1.- Hacer una muestra piloto, sta se le har a por lo menos 30 personas ya que
de acuerdo a un teorema este tamao de muestra presenta una distribucin normal, es
decir, que no desva hacia un gusto o preferencia.
34

Paso 2.- Se obtendr en esta prueba piloto el valor de la desviacin estndar y el

consumo medio del producto; hay que pensar que si la desviacin estndar es baja el
nmero de encuestas ser baja esto significa que la gente consume este producto en limites
muy estrechos y si es al contrario, determina que la gente consume este producto
irregularmente.
Paso 3.- Z como lo mencionamos con anterioridad es de 95% que en valor real es el
1.96; esto significa que en la determinacin de la demanda se tiene el 95% de certeza que
suceda lo que se pronostic.
Paso 4.- El error lo determinar el investigador, dependiendo que tan lejos quiera el
resultado de la realidad, si el error es muy bajo hay que tomar en cuenta que se tendrn
que hacer muchas encuestas para tener ese nivel de error.
Paso 5.- Se realizar la operacin y se obtendr el nmero de encuesta a hacer.
Medicin e interpretacin.
Para poder estimar la demanda potencial de un nuevo producto, o la demanda actual

de productos existentes siempre y cuando no se cuenten con estadsticas ya establecidas
se seguir el siguiente procedimiento.
Hay que recordar que el objetivo de saber cual es la demanda de un producto
mediante encuestas, obliga a que dentro de la misma se incluyan preguntas sobre consumo
del producto a travs del tiempo.
Las preguntas de una encuesta deben de ser:

Cerradas (si o no, falso o verdadero, o dar opciones).

Usar un lenguaje sencillo.
Mximo 12 preguntas.
No hacer preguntas personales, como cunto ganas, es mejor que si es importante
saber el nivel de ingresos de la persona lo manejemos en rangos como de 1 a 3
salarios mnimos de 4 a 5 etc.
Establecer preguntas con periodos es muy til cuando queremos determinar la
demanda a travs del tiempo por ejemplo 1 vez a la semana 3 veces al mes, 6 veces
al ao etc.

Las preguntas claves en una encuesta para cuantificar la demanda son

Cada cundo.
Cuando compra cunto compra.
Qu tan frecuente se consume un producto.
Cuntos.
Dnde.
Cmo.
Etc.
Las pregunta de cada cundo o que tan frecuente, hace una relacin de lo que se
consume y cuando compra cada cunto compra.
Una vez obtenido los datos de esta primera pregunta se acudir a un organismo
gubernamental encargado de recopilar y publicar estadsticas socioeconmicas oficiales
(INEGI), existen diversos mtodos para contactarlos, telfono, internet, correo, etc., o en35

instancias del gobierno que lleven estadsticas. En estos lugares se proporcionar el tamao
de la poblacin de inters y con estos datos se elaborar una tabla la que dar como
resultado la demanda esperada para el producto.
Tabla descriptiva
1.- Tamao de
poblacin de
inters
2.- Consumo en
periodos(todo deben
ser con un periodo
igual ya sean en
semanas, meses o
aos)
3.- Porcentajes de
personas que
contestaron en cada
rango
4.- Multiplicacin de
los datos anteriores
para obtener el
consumo total
5.- Suma total de los

valores de la
multiplicacin esta
ser la demanda
pronosticada.
1. Se obtiene de datos estadstico.
2. Se tiene que poner los datos en el mismo periodo, por ejemplo, anualmente; esto se
realiza si en la encuesta se dice que el consumo de cerveza de una parte de las
personas es 1 vez a la semana entonces esas personas consumen cerveza 52 veces
al ao y otra parte de los encuestados dicen que ellos consume 2 veces por semana
su consumo ser de 104 veces al ao as se llenar esta casilla.
3. Esta casilla se llenara como el siguiente ejemplo: si se realizaron 100 encuestas y 28
personas contestaron que ellos consumen 1 vez por semana cerveza entonces el 28%
de las personas tiene ese consumo.
4. Aqu va la multiplicacin de los 3 datos anteriores.
5. Se sumaran todos los valores del consumo total.
As se determinar por medio del anlisis la demanda, pero atencin esta forma de
determinar la demanda puede ocasionar un sesgo que es la desviacin de los datos reales,
porque en este tipo de anlisis no tomamos en cuenta ni las condiciones de vida, ni
ingresos, ni lugar de residencia, ni sexo, ni nivel de estudios etc. de los consumidores, solo
se concreta a medir la demanda para un sitio determinado y esto no representa la demanda
real de todo lugar, esto puede causar conflictos ya que se esta suponiendo que todas las
personas tienen el mismo nivel de consumo.
Para evitar este tipos de contratiempos cuando uno se dirige al INEGI o alguna
instancia gubernamental para obtener datos estadsticos, es oportuno extraer datos de otra
naturaleza, para poder hacer una estratificacin, que es separar a la poblacin por algunas
caractersticas, preferencias, gustos, etc. como puede ser el nivel econmico por zonas,
nivel de estudios, sexo etc. y con esto disear encuestas para cada estrato y con ello no se
desviar la muestra ya que se le da caractersticas a la muestra de la poblacin, as
obtendremos el nmero de encuestas para cada estrato y esto dar como resultado no tener
desviacin en la determinacin de la demanda.
Otro factor importante que se debe de tomar en cuenta al realizar el estudio de
mercado es a que nivel de mercado se quiere llegar, recordemos que el estudio de mercado
puede ser local, regional, nacional e internacional y que si nosotros queremos abarcar por
ejemplo un mercado nacional y slo tomamos caractersticas de la poblacin de una
localidad el estudio de mercado, incrementar la imprecisin y por lo contrario si se hace un
estudio internacional para un producto que slo se va lanzar en el pas ser mucho recurso
econmico desperdiciado.
36

Cuando ya se ha recopilado toda la informacin, lo siguiente es medir los resultados.

Una medicin consiste en la representar por medio de smbolos las propiedades de
personas, objetos, eventos o estados.
En la evaluacin de proyectos es interesante saber actitudes de las persona y evaluar
ciertos estados del mercado, para ello se elaboran ciertas preguntas llamadas tcnicas
estructuradas que reflejan las aptitudes, actitudes, caractersticas en general de las
personas encuestadas que servirn para mejorar el producto a los deseos de las personas;
se comenzar explicando estas escalas.
1.- Nominal esta consiste en que el encuestado mencione nombres de producto de su
preferencia o el que usa ejemplo (diga el jabn que utiliza) estas preguntas son fciles de
medir sus resultados simplemente se divide el numero de cada marca entre el total de la
muestra y se obtendr un porcentaje de personas que prefieren o quieren un producto son
muy utilizadas para saber cual marca es mas solicitada en el mercado.
2.- Ordinales, consiste en colocar ciertas caractersticas de un producto en forma de
lista despus se le pide al encuestado que numere con el 1 la caracterstica que sea mas
importante para el del producto y luego con el 2 la siguiente caracterstica mas importante
hasta que termine, as se conocer cual es la caracterstica que debemos poner mas
atencin para realizar el producto.
3.- Intervalos ya se haba hablado antes de esta escala pero es importante volver a
mencionarla, ya que al manejar intervalos o rangos como de 1 a 3 salarios mnimos, entre
20 y 25 aos se obtiene informacin personal ya que si hacen la pregunta directa, la
persona podra mentir o se negara a contestar ya que sentira invadida su vida personal.
4.- Proporcional en esta escala se mide valores como peso, volumen, longitud, etc.
Recomendacin para poder medir la actitud de la persona hacia cualquier situacin,
no slo se debe hacer una pregunta si no se deben hacer varias; estas preguntas deben
reflejar el mismo resultado pero sin ser repetitivas, por ejemplo una pregunta dice que se
presenta algn problema con un determinado jabn y en otra pregunta que diga de cual de
estos problemas surgen cuando se usa el mismo jabn las respuestas deben coincidir si no
es as se sabra que el encuestado minti y se tendra que desechar la encuesta.
Aunque la encuesta se enfoque a un solo producto en ocasiones es necesario formular
varias preguntas para obtener informacin de temas en especifico, para ello sera prudente
seccionar la encuesta por categoras, por ejemplo en un perfume categora sobre el olor,
otra sobre el color, el envase, etc. As seria ms fcil a la hora de analizar los resultados.
Para terminar este tema al momento de presentar los resultados, es de gran ayuda
presentar los resultados en una tabulacin esto significa presentar los datos en forma de
tabla que se puedan relacionar ejemplo:
Nmero de pregunta
1
2
Respuesta
50% contesto afirmativamente
30% prefiere cualidad A
Existen diversas tabulaciones, la anterior fue un tabulacin sencilla ahora se ver la

tabulacin cruzada; sta relaciona dos factores en una sola pregunta ejemplo. Necesitamos
saber cuantos six de cerveza se venden por semana, pero si lo podemos relacionar donde
se compran estos six, con esta tabulacin no solo sabremos cuantos six se venden sino37

que sabremos donde se venden ms.

Establecimiento de
venta
Tienda
departamental
Vinatera
Tiendita de la
esquina
100-200
201-300
Mas 301
x
x
x
Es recomendable al presentar los resultado hacerlo en forma de porcentajes as se

puede entender mas fcil los resultado.
Como recomendacin para aplicar las encuestas se sugieren las siguientes categoras.
Para determinar el nmero aproximado de ventas que se tendrn.
Saber a que precio es ms conveniente dar el producto.
Qu tan fcil es que acepten mi producto.
Cules sern algunos problemas con los proveedores y comercializadores con
respecto a productos similares que ellos manejen como calidad, precio, tiempo de
entrega etc.
El consumo de productos similares en la poblacin.
Procedimiento no probabilstico de muestreo
Ya se haba mencionado que este mtodo es el mejor para hacer un estudio de

mercado dentro de una evolucin de proyecto, a continuacin se mencionar diferentes
tipos de muestreo no probabilstico esperando que decida cual es el que mejor se adapte a
sus necesidades y/o conveniencias.
Muestreo de estratos o cuotas, en ste el encuestador es libre de decidir donde quiere
aplicar la encuesta y quien se la aplicar, siempre tomando en cuenta lo que sea ms
conveniente para el proyecto, puede hacer secciones ya sea por raza, situacin econmica,
grado de estudio, sexo, gustos, etc.
Muestreo de conveniencia de sitio, se ubica un lugar en el cual se sepa que se
encuentra el encuestado en el cual tenemos inters, por ejemplo si deseamos sacar a la
venta un libro de arquitectura no vamos a ir por la calle preguntado a todas las personas si
es arquitecto, pero si vamos a una universidad donde impartan la carrera de arquitectura es
seguro que encontremos mas arquitectos que nos puedan brindar su opinin.
Muestreo de bola de nieve, en ste se le har la encuesta a personas ya sea al azar o
que ya estn definidas pero solo sern unas pocas personas, ya que despus de terminar
de encuestar a esta persona ellas recomendaran a otras que tiene los mismos gustos que
ellas y se proceder a entrevistar a esas personas as consecutivamente hasta satisfacer el
nmero de encuestas necesarias.
38

Factores que influyen en la eleccin de un mtodo de pronstico
Pronstico es una visin que se tiene del futuro de una situacin especfica, es
importante aplicar estos pronsticos para saber aproximadamente cunto y cundo se debe
producir para satisfacer a la demanda que se encontr. Para seleccionar un mtodo, hay
diferentes factores que son muy importantes; a continuacin se presentarn algunos
factores que ayudarn a elegir el mtodo de pronosticar ms adecuado; para escoger el
mejor mtodo de pronostico acudir al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural,
al Programa de Innovacin Tecnolgica y Derechos Humanos como alternativa para el
desarrollo comunitario en el cual se le brindar accesoria sobre este tema en especifico para
tener la mejor eleccin.
Tipo de decisin que se tomara. Esto da entender que cualquier decisin que se tome
se buscara que sea la ms precisa con los lmites de tiempo y costo que se tengan.
Costo del pronstico. Nunca ser igual el costo de realizar un pronstico con mnimos
cuadrados que una encuesta personal y tampoco se puede comparar la informacin
obtenida, as que el costo tambin limita la precisin que tendr un pronstico.
Tiempo disponible para realizar un pronstico. Como en lo anterior, el tiempo puede
limitar la precisin que tendr un pronstico.
El periodo que se quiere pronosticar. Existen diversos mtodos para hacer un
pronstico, cada uno de ellos tiene cualidades diferentes, una de esas caractersticas es
aquel periodo de tiempo que puede pronosticar.
Disponibilidad de datos. Esto se refiere con que tipo de datos se cuenta, por ejemplo
los datos que extraemos de INEGI son datos estadsticos y estos requieren de un mtodo
como mnimos cuadrados para ser analizados, y los datos cualitativos que se obtiene con
las encuestas requieren de un mtodo diferente.
Anlisis de la oferta
Oferta
Es la cantidad de producto que se puede producir para satisfacer la demanda antes

calculada y ponerla a disposicin en el mercado a un determinado precio, es un punto muy
importante ya que aunque exista mucha demanda insatisfecha si no contamos con la
inversin, espacio o tecnologa para satisfacerla no podremos producirla.
La oferta al igual que la demanda, depende de muchos factores como son el precio en
el mercado del producto, los apoyos gubernamentales a la produccin etc., para determinar
la oferta tambin puede ser determinada a partir de una investigacin o con datos que no
sean estadsticos pero adems se deber tomar en cuenta la situacin econmica de la
localidad donde estar el mercado.
Tipos de oferta
Se debe tomar en cuenta qu tipo de productor se desea ser, ya que estos tipos tiene
diferentes cualidades adems se debe tomar en cuenta la legislacin mercantil de Mxico ya
que prohbe ciertos tipos de oferta.
Oferta de mercado libre, en este tipo de oferta los productores estn en libre
competencia, esto es que pueden hacer todo lo posible para que su producto sea el39

mejor y el cliente lo elija.

Oferta oligoplica, se caracteriza por que en el mercado solo existen pocos
productores de ese producto; ellos determinan el precio, la oferta y normalmente acaparan
la materia prima, intentar entrar a este tipo de mercado es muy riesgo y hasta a veces
imposible.
Oferta monoplica solo existe un slo productor impone precio y calidad pero este
mercado esta prohibido en el pas.
Cmo analizar la oferta
Realmente este proceso es muy parecido al de el anlisis de la oferta, tambin este

paso del estudio de mercado contar con ayuda del Centro Demostrativo de Innovacin
Tecnolgica Rural, con el Programa de Innovacin Tecnolgica y Derechos Humanos como
alternativa para el desarrollo comunitario, en el cual se le brindar asesora sobre este tema
especifico para resolver sus dudas.
Como en el caso de la determinacin de la demanda, se deben saber varios aspectos
que los se deben obtener de fuentes primarias y secundarias, tambin la oferta se calcula
de igual forma en el caso de la fuente secundaria se deber hacer otro procedimiento
estadstico pero tambin tendr apoyo del centro, pero hay algunos datos que los
describiremos un poco mas adelante que requieren de encuestas para saberse como:

Nmero de productores
Localizacin
Capacidad instalada y utilizada en el caso de que exista
Calidad y precio de los productos
Planes de expansin
Inversin fija que es el mobiliario y equipo.
Al igual que la demanda en algunos casos en la oferta, la simple relacin de la oferta y

el tiempo no satisface los propsito, en estos casos se debe de utilizar una relacin con una
tercera variable, sta puede ser el producto interno bruto, la inflacin o el ndice de precio,
como en el caso de la demanda tendr tambin apoyo del centro demostrativo de
innovacin tecnolgica rural para el desarrollo de este paso.
Determinacin de la demanda potencial insatisfecha
Definicin
La demanda potencial insatisfecha se entiende como la cantidad de los bienes y

servicios que el mercado probablemente consumir en el futuro, pero que aun ninguno de
los productores puede satisfacer.
Clculo para obtener la demanda insatisfecha
Con los datos proyectados por el balance de la oferta demanda se podr calcular la
demanda potencial insatisfecha en el futuro.
Para la mayora de los productores no se tienen los suficientes datos de la oferta y la
demanda, lo cual provoca no poder calcular la demanda insatisfecha, tomamos en cuenta
que muchas de las personas interesadas en este tema dicen que no se puede calcular la
demanda ya que no hay mercado por satisfacer, por que no hay datos estadsticos para40

obtener los resultados de la demanda, pero no es as la demanda existe.

Un estudio de mercado bien elaborado debe dar como resultado el si es conveniente o
no llevar a cabo la implantacin del nuevo producto.
Existen diferentes tipos de mercado
Mercado oligoplico: En este mercado es muy difcil que penetre el producto ya
que solo un grupo muy reducido de productores ha controlado la venta de la
materia prima y ha obtenido la mejor tecnologa para su realizacin.
Mercado poliplico: En este hay demasiados productores pero ninguno domina
el mercado completamente.
Sin embargo la demanda de algunos productos puede ser cuestionada ya que existen
datos estadsticos de ellos.
Regularmente las empresas trasnacionales que se dedican a la fabricacin de artculos
de uso comn, no brindan datos estadsticos para as proteger su mercado y evitar alguna
ventaja competitiva. Por lo que cuando no existen estos datos se tendr que utilizar datos
de factores terciarios, es decir, productos que se relacionen con el para obtener una idea
de la demanda del producto.
Un ejemplo:
En los pigmentos no hay datos estadsticos por lo que se recurre a los datos
estadsticos de las ventas de la pintura para as obtener una idea mas clara. Cabe
mencionar que no siempre es conveniente utilizar este mtodo pero es de mucha utilidad.
Un proyecto se deber rechazar cuando la curva de la demanda tiende a ser cero o
negativa ya que esto refleja que durante un cierto tiempo no se ha vendido el producto o
ha disminuido notoriamente sus ventas. Tambin se debe tomar en cuenta en el proyecto el
grado de competitividad de otros productores y saber si ser capaz de satisfacer la
demanda a travs de los aos.
Para el clculo de la demanda insatisfecha es conveniente utilizar informacin
obtenida de fuentes primarias ya que son las que se obtienen por medio de encuestas
directamente con los consumidores.
Anlisis de los precios
Definicin
Es la cantidad monetaria que se debe pagar por el intercambio de bienes y servicios

entre los productores y consumidores.
Aunque en la definicin de precio existen demasiadas inconformidades por parte de
los investigadores de diferentes reas, en Mxico desde hace algn tiempo el gobierno
tiene el control del precio de distintos productos y servicios, por lo que se entra en
contradiccin con la definicin del precio antes mencionada. Tambin se toma en
consideracin que el precio es el costo de produccin mas un porcentaje de ganancia
establecida por los productores mismos.
El porcentaje de ganancia tambin es complicado obtenerlo, ya que va a depender del
rendimiento anual y el nmero de unidades producidas para el mercado.
41

Tipos de Precio
Los precios se pueden clasificar de la siguiente manera:

Internacional: Es el precio que se otorga en el pas de origen a los artculos de
importacin exportacin. Regularmente se cotiza en dlares estadounidenses y
FOB (LIBRE A BORDO).
Regional Externo: Es el precio establecido en una parte del continente este cambia si
sale de esa regin.
Regional Interno: Es el precio que se establece en una sola regin del pas, en la
cual los artculos se producen y consumen ella, pero si el producto sale de la regin
cambiar su precio.
Local: Es el precio establecido por la poblaciones pequeas, pero si este producto
sale de la localidad cambiar su precio.
Nacional: Es el precio establecido para artculos producidos y consumidos dentro
del pas.
Tambin se debe considerar que el precio sirve como valor para obtener los ingresos
futuros.
Cmo determinar el precio

El producto se tomar en cuenta por las distintas calidades y distintos precios.
El precio se determinar tomando en cuenta la cantidad que se compre de artculos; Si

existe gran venta de artculos este generara mayores ganancias a los productores por lo que
evitar elevar el precio y se podrn mantener precios bajos.
Se tomar en cuenta el nmero de intermediarios es decir personas implicadas en la
venta del producto, ya que entre mayor nmero de intermediarios se elevara el precio del
artculo con ganancias hasta del 20% por cada intermediario.
Se considerarn factores para determinar el precio de venta
El costo de produccin, de administracin y ventas ms un porcentaje de ganancia,
son los costo que genera la elaboracin del producto, el control de la administracin
de la empresa y la mercadotecnia que se le debe aplicar al producto para darlo a
conocer a los consumidores.
La demanda potencial del producto y las condiciones econmicas en que se
encuentra el pas, ya que si se encuentra en crisis lo que ms va a preocupar es que
el producto se mantenga en el mercado y va a influir de manera drstica en el precio
del producto
El comportamiento de la competencia, ya que al ver que esta penetrando un nuevo
producto al mercado, pueden bajar sus precios y esto debilitara al competidor, por
lo que se tendr que realizar un nuevo ajuste de precio.
El comportamiento del intermediario ya que en Mxico esta acostumbrado obtener
ganancias del 25 al 30% del precio al que lo obtuvo del productor, por lo tanto si42

la cadena de comercializacin es larga entonces el precio del producto se aumentar

considerablemente.
Estrategia de Mercado en la cual interesar mantenerse, ganar espacio en el
mercado, y obtener mejores ganancias de ventas del producto en comparacin con
sus competidores.
Control de precio, se debe tener el control de los precios por parte del gobierno a
varios artculos incluidos en la canasta bsica, por lo que si el articulo no esta dentro
de la canasta bsica este no se sujetar a el control de los precios.
Proyeccin del precio del producto
Es necesario conocer el precio del producto en el mercado para as obtener la base

para calcular los ingresos esperados en aos posteriores.
Tambin es importante tomar en cuenta cual ser el precio al que se vende el
producto al primer intermediario, para as obtener el precio real para el clculo de los
ingresos generados. No existe mtodo estadstico exacto para obtener la curva real, por lo
que no debe utilizarse un ajuste estadstico para proyectar los precios.
La nica de las alternativas que puede proporcionar informacin para calcular la
variacin de precios esta con base a la tasa de inflacin esperada.
Comercializacin del producto
Definicin
Es la actividad que el productor dar cmo beneficio al hacer llegar en tiempo y lugar
un producto o servicio al consumidor. As como los medios necesarios para dar a conocer
el producto.
La comercializacin es de gran importancia para la empresa aunque en ciertas
ocasiones no se le da la importancia adecuada, esta es una parte vital para que la empresa
marche hacia el logro de sus objetivos.
Se puede tener el mejor producto, con la mejor calidad y el mejor precio, pero si no se
tiene los medios para dar a conocer el producto ante los consumidores no servir de nada
todo lo mencionado.
Se tiene un concepto muy vago de la comercializacin de que se dedica solo a hacer
llegar el producto a los consumidores pero no es as, por que tambin se busca las
comodidades para obtencin del producto en lugares estratgicos.
En la actualidad la mayora de las empresas no estn capacitadas para hacer llegar el
producto final hasta los consumidores por lo que se utilizan intermediarios, as evitara los
costos de transporte, de peligros ante robos, etc.
Existen dos tipos de intermediarios:
Comerciantes: obtienen el ttulo de propiedad de la mercanca
Agentes: sirven como contacto entre el productor y el vendedor
Beneficios que genera un intermediario:
43

1. Debe colocar los productos en el sitio y momento adecuado para ser consumidos
2. Obtiene gran nmero de productos y los hace llegar a lugares lejanos
3. Ahorran grandes distancias y reducen los peligros a los productores en la
transportacin de los productos
4. Conocimiento de los gustos del consumidor
5. Realiza grandes compras de productos a la empresa
6. Otorga crditos a los consumidores y ellos toman los riesgos de los cobros a
efectuar.
Caractersticas de los intermediarios

Calidad profesional
Capacitacin para conocer el producto
Buena organizacin
Mentalidad orientada hacia el mercadeo
Contactos con los clientes
Instalaciones adecuadas para el manipuleo de los productos
Dispuesto a reducir las ganancias en casos de crisis.
Canales de distribucin y su Naturaleza
Es el camino que sigue un producto del productor hacia los consumidores.
Por cada intermediario que detenga el producto existir una trayectoria y un

intercambio de informacin que sirva a todos y cada uno, el siempre tratar de escoger el
camino mas ventajosos para obtener mayores ganancias.
Se deben considerar dos tipos de productores, entre ellos se encuentran:
Consumo popular
1) Productores - consumidores: es el camino mas corto, simple y rpido para
hacer llegar el producto al consumidor, es cuando el consumidor va
directamente a la fbrica y compra su producto, as el consumidor gastara
menos al adquirir su producto ya que no existen intermediarios.
2) Productores - minorista consumidores: es el camino ms comn, en Mxico
un claro ejemplo son las Miscelneas.
3) Productores - mayoristas minoristas - consumidores: el mayorista se
enfoca a dar a conocer productos ms especializados, ejemplo, medicina,
ferretera, madera, equipos de cmputo, etc.
4) Productores - agentes mayoristas minoristas - consumidores: es el
camino ms indirecto pero con mayor frecuencia es utilizado, el agente
deber llevar el producto a lugares lejanos al de origen.
Consumo industrial
5) Productor usuario industrial: cuando el productor considera que el vender
al producto se necesita una atencin personal al consumidor.
6) Productor distribuidor industrial usuario industrial: El producto deber
tener contactos con muchos distribuidores, este no requiere de venta de
productos muy especializados, pero si que sean de uso industrial.
7) Productor agente - distribuidor industrial usuario industrial: este se utiliza
para realizar ventas en lugares muy lejanos al de origen.
Cmo seleccionar el camino ms adecuado para la distribucin del producto
44

Es conveniente determinar cuales son los caminos ms transitados por los cuales se
comercializan los productos similares de la competencia y tambin proponer algunos
nuevos. Se debe considerar cuanto esta dispuesta en invertir la empresa para la
comercializacin del producto.
Los objetivos que persigue la comercializacin son:
Cobertura del mercado: Aqu depender del tipo de producto que se quiere hacer
llegar al consumidor y que mercado se desea cubrir.
Control sobre el producto: si existen demasiados intermediarios antes de que llegue
el producto al consumidor es ms fcil que se pierda el control del producto y como
consecuencia el deterioro del mismo.
Costos: para la empresa ser mas barato atender a diez mayorista que consuman
un gran volumen de productos que a 2000 consumidores finales que compraran una
mnima cantidad
Conclusiones del estudio de mercado

Al final del estudio de mercado se obtendrn muchos datos como son: la demanda o
magnitud del mercado potencial que existe para el producto en unidades al ao, oferta, se
determinara el precio y la comercializacin del producto, estos datos los debemos de
presentar en una forma sencilla y breve.
La conclusin es el punto final del estudio de mercado, donde se presentarn stos
datos con el fin de dar los aspectos positivos y negativos del estudio, adems de presentar
riesgos, trabas, condiciones favorables y toda la informacin que se considere importante.
Otro punto significativo que debe colocarse en la conclusin, es que si se debe seguir
con el proyecto o si es mejor detenerlo ya sea por falta de mercado o por otra causa.
45

ESTUDIO TCNICO
Objetivos y Generalidades del Estudio Tcnico. Partes que lo conforman
Los objetivos del anlisis tcnico operativo de un proyecto son los siguientes:
- Verificar la posibilidad tcnica de la fabricacin del producto que se desea; es decir,
si se pueden obtener los equipos que se requieren para la produccin, el personal
adecuado; en general, la tecnologa.
- Analizar y determinar el tamao ptimo, la localizacin ptima, los equipos, las
instalaciones y la organizacin que se requiere para realizar la produccin.
Entendiendo en el contexto como ptimo u optimizar a la mejor eleccin bajo las
condiciones en las cuales se toma una decisin y no necesariamente conlleva una
medicin exacta de resultados que demuestren que la eleccin hecha es ptima
desde un punto de vista matemtico.
En resumen, se pretende resolver las preguntas referentes a dnde, cunto, cundo,
cmo y con qu producir lo que se desea, por lo que el aspecto tcnico operativo de un
proyecto comprende todo aquello que tenga relacin con el funcionamiento y la operatividad
del propio proyecto.
Para obtener mayor informacin puede acudir al Centro Demostrativo de Innovacin
Tecnolgica Rural, donde se proporcionar asesora en lo que usted requiera.
Las partes que conforman el estudio tcnico se muestran en la figura 3:
Anlisis y
determinacin de la
localizacin ptima del
proyecto
Anlisis y
determinacin del
tamao ptimo del
proyecto
Anlisis de la
disponibilidad y el
costo de los
suministros e insumos
Determinacin de la
Identificacin y
organizacin humana y
descripcin del proceso
jurdica que se requiere
para la correcta operacin
del proyecto.
Figura 3. Partes que conforman el estudio tcnico
46

Localizacin ptima del proyecto
Definicin
La localizacin ptima de un proyecto es la que contribuye ms a que se logre la

mayor tasa de rentabilidad, es decir, el mayor nivel de conveniencia sobre el capital (criterio
privado) u obtener el costo mnimo para cada unidad producida (criterio social).
El objetivo general de este punto es, por supuesto, llegar a determinar el sitio donde se
instalar la planta.
Una de las primeras limitantes de la localizacin de la planta es la disponibilidad de
materia prima; es decir, hay que ver en qu lugar existen las materias primas que se van a
requerir para hacer el producto ya que debe de estar lo ms cercano posible de la planta.
Al encontrar los distintos lugares donde se encuentra la materia prima hay que elegir
entre esos lugares cul es el mejor para instalar la planta, analizando ventajas y
desventajas. Existen diversos mtodos para realizar esta eleccin, a continuacin se
mencionarn algunas sin mucho detalle pero para mayor informacin acudir al Centro
Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Mtodo cualitativo por puntos. Ventajas y desventajas
Consiste en dar o asignar valores cuantitativos, es decir, que se pueden contar

numricamente a una serie de factores que se consideran relevantes o importantes para la
localizacin. Esto conduce a una comparacin cuantitativa de diferentes sitios. El mtodo
permite ponderar o dar valores a los factores de preferencia para el investigador al tomar la
decisin. Se sugiere aplicar el siguiente procedimiento para jerarquizar los factores
cualitativos, o sea, que no son numricamente contables sino son ms bien de lgica y
razonamiento mental.
1. Desarrollar una lista de factores relevantes
2. Asignar o dar un peso o valor a cada factor para indicar su importancia relativa (los
pesos deben sumar 1.00), y el peso asignado depender exclusivamente del criterio
o forma de pensar del investigador.
3. Asignar una escala comn a cada factor (por ejemplo, de 0 a 10) y elegir cualquier
mnimo.
4. Calificar a cada sitio potencial de acuerdo con la escala designada y multiplicar la
calificacin por el peso.
5. Sumar la puntuacin de cada sitio y elegir el de mxima puntuacin.
Suponga que se tienen los datos mostrados en la tabla 5 y se desea elegir entre los
sitios A y B.
Se escogera la alternativa B por tener la mayor puntuacin ponderada. La ventaja de
este mtodo es que es sencillo y rpido, pero su principal desventaja es que tanto el peso o
valor asignado, como la calificacin que se otorga a cada factor relevante, dependen
exclusivamente de las preferencias del investigador y, por tanto, podran no ser
reproducibles.
Entre los factores que se pueden considerar para realizar la evaluacin, se encuentran
los siguientes:
1. Factores geogrficos, relacionados con las condiciones naturales que predominan en
las distintas zonas del pas, como el clima, los niveles de contaminacin y47

desechos, las comunicaciones (carreteras, vas frreas y rutas areas), etctera.

2. Factores institucionales que son los relacionados con planes y las estrategias de
desarrollo y descentralizacin industrial.
3. Factores sociales, los relacionados con la adaptacin del proyecto al ambiente y la
comunidad. Estos factores son poco atendidos, pero no menos importantes.
Especficamente, se refieren al nivel general de los servicios sociales con que cuenta
la comunidad, como escuelas (y su nivel), hospitales, centros recreativos, facilidades
culturales y de capacitacin de empleados y otros.
4. Factores econmicos, que se refieren a los costos de los suministros e insumos, es
decir, otros costos en esa localidad, como la mano de obra, las materias primas, el
agua, la energa elctrica, los combustibles, la infraestructura o recursos fsicos
disponibles, los terrenos y la cercana de los mercados y las materias primas.
Factor
relevante
M.P. disponible
M.O disponible
Costo de los
insumos
Costo de la vida
Cercana del
mercado
Peso
asignado
Calificacin
A
Calificacin
ponderada
Calificacin
B
Calificacin
ponderada
0.33
0.25
0.20
0.07
0.15
5.0
7.0
5.5
8.0
8.0
1.65
1.75
1.1
0.56
1.2
4.0
7.5
7.0
5.0
9.0
1.32
1.875
1.4
0.35
1.35
1.00
6.26
6.295
Suma
Tabla 5. Factores para la calificacin ponderada

(La mayora de la informacin que se requiere para resolver este mtodo, se encuentra en Internet. Hay
direcciones en donde se puede consultar algunos de los datos mostrados como:

www.geocities.com/omarfm99/finanzas3/etecnico.htm#localizacion)
Mtodo cuantitativo de Vogel. Ventajas y desventajas
Este Mtodo esta enfocado al anlisis de los costos de transporte, tanto de materias
primas como de productos terminados. El objetivo del mtodo consiste en reducir al mnimo
posible los costos de transporte destinado a satisfacer los requerimientos totales de la
demanda y abastecimiento de materiales. Las desventajas del mtodo son:
1. Los costos de transporte son una funcin lineal del nmero de unidades
embarcadas.
2. Tanto la oferta como la demanda se expresan en unidades homogneas o iguales.
3. Los costos unitarios de transporte no varan de acuerdo con la cantidad transportada.
4. La oferta y la demanda deben ser iguales.
5. Las cantidades de oferta y demanda no varan con el tiempo.
6. No considera ms efectos para la localizacin que los costos de transporte.
Entre sus ventajas esta que es un mtodo preciso y totalmente imparcial, o sea, que
no se le da preferencia intencional a ninguna ubicacin en particular. Todos los datos se
llevan a una matriz o cuadro oferta-demanda u origen y destino. Se escoger aquel sitio
que produzca los menores costos de transporte, tanto de la materia prima como del
producto terminado. En la figura 4 se muestra una matriz ordinaria del mtodo y los pasos
que se siguen para su solucin.
En los renglones A, B, C Se encuentran los sitios que abastecern las demandas o
requerimientos de productos hasta los sitios W, X, Y y Z. En el recuadro de cada
interseccin oferta- demanda aparece el costo de transportar una unidad de producto
48

desde un sitio de origen (oferta) A, por ejemplo, hasta un sitio de destino (demanda) Y, por
ejemplo. En la parte derecha de la matriz, y en el rengln de la base, aparecen las
cantidades mximas de oferta y demanda de cada localidad. Una condicin indispensable
para que la matriz tenga solucin es que la suma de toda la oferta sea igual a toda la
demanda, resultado que aparece en la casilla de la esquina en la parte de debajo de la
matriz. Si esto no fuera as la matriz dara una solucin errnea.
Los pasos para resolver la matriz son:
1. Calcular la diferencia entre los dos costos ms pequeos en cada fila y en cada
columna y escribir los nmeros resultantes al lado derecho y en la base de cada fila y
columna.
2. Seleccionar el rengln o la columna que tenga la mayor diferencia de costo y asignar
tantas unidades como sea posible a la casilla de costo mas bajo, en caso de empate,
se selecciona el rengln o columna que tenga la casilla ms baja en costo.
3. No considerar en situaciones posteriores el rengln o columna que haya sido
satisfecho.
4. Usar una matriz ya reducida al eliminar renglones y columnas. Repetir los pasos del
1 al 3, hasta que toda la oferta haya sido asignada a toda la demanda y esta haya
sido satisfecha en su totalidad.
(Para obtener una asesora directa en cuanto a como se hacen los clculos en este
mtodo, dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural)
Demanda
W
A
Oferta
X
3
Y
5
12
Z
7
17
21
15
10
16
19
53
53
Figura 4.Matriz comn para el modelo de Vogel utilizado en la localizacin de una planta.
Determinacin de la capacidad instalada ptima de la planta
sta es una determinacin clave en el diseo de la planta; existen algunos factores

que limitan su tamao. A continuacin se analizan los principales motivos para limitar la
capacidad instalada de la planta:
1. La capacidad instalada y la demanda potencial insatisfecha
El futuro inversionista debe considerar varias cuestiones. Primero, que es ms fcil
para cualquiera de los productores actuales cubrir la demanda insatisfecha que para algn
productor nuevo. Segundo, todos los anlisis estadsticos (lo que es posible contar) tienen
cierto grado de error. El consumidor actual o potencial preferir un nuevo producto siempre
que le ofrezca alguna ventaja.
La planeacin estratgica, que se refiere a pensar de qu manera se puede lograr
49

algo, sugiere detectar las posibles debilidades o problemas de los fabricantes actuales, de
forma que el nuevo productor no cometa los mismos errores y pueda entrar al mercado. Otro
factor que es muy conveniente analizar es el precio de venta; el consumidor preferir
comprar el producto de menor precio, siempre que la calidad y la cantidad del nuevo
producto sea al menos igual a la de los que actualmente se le ofrecen. Hay que recordar
que hay estrategias de fijacin de precios que ya se han analizado anteriormente para entrar
al mercado.
Otro factor de introduccin al mercado para nuevos productores, es que ofrezcan
realmente un producto nuevo. Aunque existen muchos productos nuevos que no ofrecen
ventajas muy tiles para el consumidor y, sin embargo, se logran introducir al mercado con
base en una buena campaa publicitaria.
Con todo lo mencionado se quiere decir que la demanda potencial insatisfecha,
aunque no sea muy elevada en cantidad, siempre ser posible que aumente; tambin es
posible sustituir los gustos y preferencias de los actuales consumidores por el producto
nuevo, siempre que se utilice la estrategia adecuada, ya sea de precio o de publicidad. La
capacidad instalada no depender necesariamente de la demanda potencial insatisfecha,
sino de otros factores que se analizan a continuacin.
2. La capacidad instalada y la disponibilidad de capital
Ante la crisis econmica existente en todos los pases de Amrica Latina, la manera de
actuar del pequeo inversionista le dice que debe arriesgar la menor cantidad posible de
dinero, pues ni las condiciones macroeconmicas ni el mercado de consumo muestran
estabilidad en un periodo largo. La instalacin de microempresas ha sido una prctica
comn para pequeos inversionistas en muchos pases de Latinoamrica, e incluso en otros
pases.
3. La capacidad instalada y la tecnologa
Hablando de limitantes de la capacidad instalada, el factor tecnolgico es fundamental.
Por ejemplo, no es lo mismo hacer algn producto casero que hacerlo en una produccin
microindustrial y la diferencia se hace porque cambia la inversin y la forma en que se llevan
a cabo ciertas operaciones, lo que depende de la tecnologa disponible en el mercado para
realizar cada una de las operaciones que contiene el proceso productivo completo. La
eleccin de cierta tecnologa se debe considerar no slo desde el punto de vista de
ingeniera, sino tambin desde el punto de vista de los negocios.
4. La capacidad instalada y los insumos
Hay que investigar si las materias primas necesarias para la elaboracin del producto
son fciles de obtener, si se obtienen por temporada, etc.
50

Determinacin del tamao ptimo de la planta
Definicin
El tamao de un proyecto es su capacidad instalada, y se expresa en unidades de

produccin por ao; es decir, la capacidad que tiene la planta para realizar determinada
cantidad de productos.
Adems existen otros parmetros indirectos que hay que considerar para determinar el
tamao ptimo de la planta, como la cantidad o monto de la inversin, la cantidad que se le
va a pagar a la mano de obra en el tiempo laborado, o algn otro de sus efectos sobre la
economa.
Esta parte de la metodologa o de los pasos a seguir de la evaluacin de proyectos, es
donde se requerir de la ayuda y asesora de ingenieros, ya que stos utilizan su
conocimiento e ingenio para resolver problemas. Para determinar el tamao ptimo de la
planta, se requiere conocer con mayor precisin tiempos predeterminados o tiempos y
movimientos del proceso; es decir, se debe conocer claramente cunto tiempo va a requerir
el producto o productos para llevarse a cabo, cunto tiempo se necesitar en cada uno de
los procesos requeridos, cmo se va a mover de un proceso a otro o simplemente cmo se
va a desplazar de un punto a otro y cunto tiempo va a requerir para realizar los
movimientos, etc. Para conseguir mayor informacin acerca de ste tema se podr pedir la
ayuda de algn ingeniero industrial o acudir al Centro Demostrativo de Innovacin
Tecnolgica Rural donde se asesorar si no se conoce el tema para poder disear y calcular
los tiempos y movimientos del proceso, utilizando el ingenio y otras tcnicas.
La optimizacin del tamao de la planta y de las condiciones de trabajo (el acomodo
en general de maquinaria, mano de obra, etc.) le permitir realizar las operaciones
requeridas tantas veces como sea necesario para obtener el nmero de productos finales
deseados y stos productos con caractersticas idnticas; de tal manera que esto se lleve a
cabo al menor costo y en el menor tiempo posible; para lo cual un ingeniero industrial sera
de gran utilidad para el logro de este objetivo.
Es difcil encontrar una manera para determinar la capacidad ptima de una planta
productiva, dado que el proceso puede ser muy complicado y existe una gran variedad de
procesos productivos. Sin embargo, se intentar proporcionar una gua para realizar tal
determinacin. El uso del ingenio personal es fundamental para lograr la optimizacin, as
como tambin el buen juicio para hacerlo correctamente y ste slo se adquiere con la
experiencia y el ingenio.
Cuando se invierte en una nueva planta productiva, debe tomarse en cuenta no slo el
aspecto tcnico, sino tambin el aspecto de los negocios. El aspecto tcnico corresponde a
la ingeniera, pero el aspecto de los negocios pertenece a la manufactura, ya que en la
empresa privada se invierte para obtener una ganancia, por tanto, el primer punto
importante a analizar es el tipo de manufactura que deber utilizarse para la elaboracin de
un producto en especfico.
Debe entenderse por manufactura la actividad de tomar insumos, como las materias
primas, mano de obra, energa, etc., y convertirlos en productos. Se han clasificado cinco
tipos de procesos de manufactura:
1. Por proyecto. Que se refiere a la elaboracin de un producto por nica ocasin, o
en dos o tres ocasiones; por ejemplo, la construccin de un edificio.
2. Por rdenes de produccin. Se refiere a la elaboracin de una determinada51

cantidad de producto con ciertas caractersticas, para lo cual se requiere de

personal con habilidades especiales, con experiencia, que utilizan equipo
productivo o maquinaria especializada y para elaborar la produccin, se fija un
tiempo lmite. La demanda es irregular y el productor debe ser muy organizado
para cumplir con dicho compromiso; por ejemplo, la fabricacin de algn automvil
de produccin limitada.
3. Por lotes. Es cuando se fabrica un producto similar en grandes cantidades con
base en operaciones que se repiten continuamente. En este tipo de manufactura el
producto se elabora en grandes cantidades, lo que la diferencia de la manufactura
por rdenes de produccin en la que rara vez se hace en grandes cantidades. En
la manufactura por lotes es tan alto el volumen de produccin (grandes cantidades
de producto) que el proceso permanece en uso por aos, por lo cual es posible
dividir el proceso en operaciones sencillas y de esta forma pueden ser bien
estudiadas y utilizadas. Es el tipo de manufactura que ms se utiliza en los
productos de consumo popular.
4. Por lnea. Se utiliza cuando una empresa elabora una variedad de productos pero
existe uno con mayor demanda, por lo cual se considera hacer una lnea de
produccin exclusiva para ese artculo.
5. De procesamiento continuo. Es utilizada cuando una materia prima pasa a travs
de varios procesos y con ella se elaboran diversos productos sin interrupcin; este
procedimiento puede durar meses o aos. Un ejemplo son las refineras de
petrleo, que trabajan da y noche, y continuarn as hasta que el pozo se agote o
sufra una avera. Los procesos se disean para trabajar continuamente debido a
que una interrupcin en la produccin, y reiniciarla, tiene un costo muy elevado.
Otra caracterstica de este tipo de procesamiento es la alta demanda de los
productos que se fabrican.
Todo proceso productivo conlleva tecnologa que viene a ser la descripcin detallada,
paso a paso, de operaciones individuales, que, de llevarse a cabo, permiten la elaboracin
de un artculo con caractersticas muy definidas.
La siguiente etapa para determinar y optimizar la capacidad de una planta es conocer
al detalle la tecnologa que se emplear. Despus de esto se entra a un proceso repetitivo
donde intervienen, al menos los siguientes factores:
-
La cantidad que se desea producir, la cual, a su vez, depende de la demanda

potencial que se calcul en el estudio de mercado y el dinero con que se disponga.
Adems, determina en gran medida el proceso de manufactura a seleccionar.
La intensidad en el uso de la mano de obra que se quiera adoptar; procesos
automatizados, semiautomatizados o con gran parte de mano de obra en las
operaciones. Entendiendo como automatizar a la operacin que se efecte con una
mquina y no por medios manuales, por lo que sta decisin tambin depende del
dinero disponible, ya que un proceso automatizado requiere una mayor inversin.
La cantidad de turnos de trabajo. Puede ser un solo turno de trabajo con una
duracin de diez horas, dos turnos de nueve horas cada uno o tres turnos diarios de
ocho horas, o cualquier otra variante. Esta decisin depender directamente de la
capacidad de la maquinaria que se adquiera.
La optimizacin fsica de la distribucin del equipo de produccin dentro de la planta.
Mientras ms distancia recorra el material, la productividad disminuir; por lo que es
muy importante considerar las tcnicas de manejo de materiales y para conocer ms
a detalle estas tcnicas podr acudir al Centro Demostrativo de Innovacin
Tecnolgica Rural, donde se proporcionar asesora o acudir con un ingeniero
industrial.
La capacidad individual de cada mquina que interviene en el proceso52

productivo y del llamado equipo clave; es decir, aquel que requiere de la mayor
inversin y que, por tanto, se debe aprovechar al 100% de su capacidad. Si no se
hace as, disminuir la optimizacin del proceso, lo cual se reflejar en una menor
rentabilidad econmica de la inversin al tener instrumentos muy costosos y ociosos;
es decir, cuando se realicen los clculos de cunto dinero se requerir para hacer la
planta considerando todo lo que implica, se obtendr que no es conveniente invertir
porque se obtendrn prdidas del proyecto.
La optimizacin de la mano de obra. Si se calcula mal la mano de obra requerida
habr problemas. Si se considera que se necesita ms personal, habr mucha gente
sin hacer nada; pero si por el contrario, se considera que se requiere de menos
trabajadores, stos no lograrn cubrir todas las tareas programadas.
A continuacin se presentan algunas preguntas que sern de gran utilidad para optimizar
el diseo de un proceso productivo.
1. Se conoce el proceso productivo?
2. Cunto se desea producir?
3. Hay restricciones de dinero para comprar el equipo?; es decir, si ya se tiene una
cierta cantidad de dinero y no habr ms.
4. Cuntos das a la semana y cuntos turnos de trabajo por da se pretende trabajar?
5. Cuntas operaciones se quieren y se pueden automatizar?
Aqu se debe considerar que el parmetro de referencia para decidir automatizar una
maniobra es que el equipo requerido trabaje al menos el 70% del tiempo disponible por
turno. La razn de esto es que tal maquinaria es cara y sera un desperdicio comprar dicha
maquinaria si se utiliza el mnimo del tiempo.
6. Se conoce el rendimiento de la materia prima en el proceso?
Con esto se refiere a cunto o qu porcentaje de la materia prima total comprada se va
a desperdiciar y se debe tomar en cuenta que el desperdicio sea el mnimo, por lo que se
debe tener un buen proveedor.
Para el diseo de un proceso automatizado se deben tomar en cuenta los siguientes
consejos:
-
Trate de evitar almacenar el producto entre las operaciones que conforman el

proceso; es decir, no dejar esperando en algn lugar el producto entre una operacin
y otra ya que generar ms costos. En la medida que el proceso sea continuo, se
incrementar la productividad. Esto, a su vez, condiciona a que los equipos cuya
tecnologa sea el procesamiento por lotes, se compre con las capacidades ms bajas
que se encuentren en el mercado.
Trate de balancear lo ms posible, las capacidades de los equipos, entendiendo por

balancear el comprar los equipos que realizan cada una de las operaciones del
proceso a una capacidad tal, que ninguno de ellos est ocupado ms del 80% ni
menos del 40% del tiempo disponible por turno. As se evitarn cuellos de botella; es
decir, se evitar que en un momento dado el producto se amontone porque no puede
pasar al siguiente proceso porque tal vez ste sea ms lento que el anterior; o
equipos costosos que estn sin realizar nada por mucho tiempo. La velocidad de
cualquier lnea de produccin o de un proceso de produccin, es la velocidad de la
maquinaria ms lenta. De nada sirve mejorar la eficiencia (obtener lo que se quiere)
de todas las operaciones de un proceso, si una de ellas no se perfecciona y lo
detiene.
Un estudio de tiempo y movimiento debe llevar a medir el tiempo exacto que se

requerir para cada operacin por parte del trabajador. De esta forma se debe llegar a53

una optimizacin de la mano de obra, por lo que se podr asesorar en el Centro

Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Es necesario realizar un estudio de tiempos y movimientos, donde se muestre el
consumo exacto de tiempo que requieren los trabajadores en realizar sus actividades. De
esta manera definir de los tiempos necesarios para la mano de obra.
ste estudio permite definir los procesos a automatizar ya que mediante el anlisis
podemos definir si nos conviene ms invertir en la automatizacin de las actividades o en
recurrir al factor humano, as mismo, el estudio de movimientos permite evaluar el nmero
de trabajadores necesarios para desempear con eficiencia las actividades o evaluarlos en
comparacin con otros factores o recursos para saber que es lo que ms le conviene a la
empresa. Ya que se puede disminuir la cantidad de personal si es que se detalla ms en las
especificaciones del producto, con la finalidad de eliminar que el personal seleccione o
realice actividades innecesarias.
Al realizar el diseo de la planta se consideran diversos aspectos, que despus de
evaluarlos y saber su valor real se concentran en una tabla, esto permite calcular la mano de
obra que requiere la planta, como se indica en la tabla 6. Al finalizar la tabla se analizar si
las tareas consumen poco tiempo y la eficiencia de los trabajadores, para realizar una buena
asignacin de tareas a los trabajadores y de esta manera lograr que los trabajadores
ocupen todo el tiempo haciendo actividades para la empresa. Adems se proporciona
informacin para saber el espacio fsico necesario para la planta ya que se calcula el
nmero de mquinas y estos datos permiten calcular la rapidez de las mquinas para lograr
la produccin esperada utilizando lo mejor posible los recursos disponibles.
Operacin
Se enlistan
las
operaciones
a realizar
Tiempo de la
operacin
Considerando
los minutos u
horas que se
invierten en
cada
operacin
Capacidad
de la
maquina
Expresada
en litros,
frascos,
3
m,
contino.
Nmero de
mquinas
Frecuencia
por da
Mquinas
necesarias
para realizar
las
operaciones
indicadas
Nmero
de veces
por da
que se
realizar
la
operacin
Tabla 6. Datos de automatizacin.
Nmero de
obreros
Tiempo total
por da
Mano de
obra
indispensable.
Expresado
en horas
La capacidad de la maquinara es con base a las caractersticas de la maquinaria

disponible en el mercado, para conocerla se realizar un investigacin detallada con los
proveedores de las mquinas que, de acuerdo al proceso, la planta necesita.
Se realizan tablas donde se muestren las actividades de los trabajadores y las
mquinas, haciendo relacin a las horas de trabajo y el tiempo de suplementos es decir
actividades que normalmente no forman parte del ciclo de trabajo pero sin las cules ste no
se podra efectuar debidamente, y de esta manera definir la secuencia de las actividades
para obtener la eficiencia de cada uno. (Tabla 7)
Operarios
1
2
n
Eficiencia
%
%
%
Tabla 7. Actividades que realiza cada operario en un da
Para llenar la tabla se sombrean las horas en que el operario realiza las actividades del
proceso, se sealan las actividades de descanso y la hora de comida, todo esto con la
54

finalidad de obtener la eficiencia del proceso, es decir la relacin que existe entre las horas
realmente trabajadas con respecto a las horas disponibles.
Se realiza lo mismo con el tiempo disponible de las mquinas, tabla 8.
Mquinas
Mquina
1
Mquina
2
Mquina
n
Eficiencia
%
%
%
Tabla 8. Tiempo que se ocupan cada una de las mquinas.

Para cualquier duda del llenado de tablas o el estudio de tiempos y movimientos acudir
al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, donde se proporcionar asesora
para analizar actividades.
Al analizar las actividades se identificar la secuencia de las mismas, asimismo, se
identificarn las operaciones que dependen de sus antecesoras. Por ejemplo no se puede
pesar o medir los ingredientes si stos no existen en el almacn, es por ello que
primeramente se debe requerir y recibir la materia prima para poder realizar las actividades
del proceso.
Se realiza el anlisis de las operaciones y de las mquinas empleadas mediante una
grfica de Gantt, para identificar las actividades que se pueden realizar paralelamente, es
decir, que actividad se realiza mientras otros operarios realizan otra actividad al mismo
tiempo, esto con la finalidad de optimizar tiempos y hacer eficiente el proceso. En general la
grfica de Gantt presenta un panorama de las mquinas que se emplean al mismo tiempo y
las actividades que realizan los operarios. En la medida que las grficas de Gantt contengan
ms espacios sombreados indicar que se est aprovechando de la mejor manera el tiempo
disponible.
El Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural proporciona asesora para
realizar las grficas de Gantt y elaborar el anlisis correspondiente.
Es importante que los operarios conozcan el proceso y la forma en que se realizan las
actividades, para que la produccin no se detenga s llega a faltar algn operario, puesto
que todos conoceran los mtodos de trabajo y cualquier operario podra suplir al faltante.
Es importante elaborar varias alternativas para seleccionar la capacidad ptima de
produccin, stas se deben analizar detalladamente, reconocer la mejor manera de
desempear las actividades y evaluar las limitantes, que puede ser las caractersticas de la
maquinaria, as mismo evaluar que tan costoso es el almacenamiento de grandes lotes de
material.
Existen tres diferentes capacidades dentro de un equipo: la capacidad de diseo, que
representa la tasa de produccin de artculos con caractersticas similares en condiciones
normales de operacin; la capacidad de sistema, es la produccin mxima de un articulo
especifico o artculos diferentes que se pueden elaborar si los operarios y los equipos
trabajan de manera integra; y la produccin real, que se refiere a la produccin promedio
que se elabora en un lapso determinado, tomando en cuenta las fatalidades de la
produccin y de las ventas.
Factores que determinan o condicionan el tamao de una planta
55

Para determinar el tamao de la nueva planta industrial se consideran diversos

factores, los cuales ayudan a realizar el proceso de aproximaciones sucesivas y escoger
entre las alternativas de tamao, los factores condicionantes se mencionan a continuacin:
El tamao del proyecto y la demanda
Uno de los factores ms importantes para determinar el tamao del proyecto es la
demanda del producto, puesto que si el producto es muy solicitado en el mercado si
aceptar el tamao propuesto de la planta. Pero en caso de que la demanda sea menor
al tamao propuesto no se aceptara ya que sera riesgoso aceptarla.
No es recomendable introducir un nuevo producto cuando es un mercado donde existen
pocos oferentes ya que generalmente tienen el mercado repartido y sera riesgoso tratar
de introducirse a ese mercado; slo si existen acuerdos con los oferentes, es decir, el
mercado oligoplico, acerca de la reparticin del mercado y la provisin de materias
primas se introducir el nuevo producto al mercado.
El tamao del proyecto y los suministros e insumos
Es importante identificar las fuentes de abastecimiento de materia prima y los aspectos
de cantidad y calidad de stas. Para que se demuestre que este aspecto no es limitante
para el proyecto presentado se debe hacer una lista de todos los proveedores
identificando las ventajas y desventajas de cada uno, es indispensable reconocer las
vas de acceso a la planta y asegurar que dichos proveedores se comprometan en
suministrar la materia prima en cantidad y forma indicada para el buen funcionamiento
de la planta y del proceso productivo.
Es necesario considerar que los insumos necesarios para desarrollar el proceso no son
slo la materia prima, sino tambin la maquinaria, el recurso humano, los servicios como
la energa elctrica, el agua, y otros necesarios para poder desarrollar el producto.
El tamao del proyecto, la tecnologa y los equipos
La tecnologa y los equipos tienden a limitar el tamao del proyecto, ya que muchas
veces se tiene lmites del tamao mnimo de produccin para que estos aspectos seas
aplicables, de lo contrario no sera rentable el proyecto.
Muchas veces se tiene en mente implantar la tecnologa de punta con el equipo ms
sofisticado del mercado, sin embargo la demanda que se desea satisfacer no es muy
grande y los productos que se quieren elaborar no necesitan tal tecnologa ya que con
mquinas menos sofisticadas se pueden elaborar y adems no se cuenta con un gran
nmero de trabajadores, ni tampoco con trabajadores calificados; es por eso que para
instalar tecnologa y equipos se requieren ciertas caractersticas de la planta y el
proceso.
El tamao del proyecto y el financiamiento
El financiamiento tambin puede ser una limitante para el tamao del proyecto, ya que si
no se cuenta con los recursos financieros para la inversin en el tamao de la planta, lo
ms seguro es que no se realice el proyecto.
Sin embargo, si se cuenta con recursos econmicos y existe la posibilidad de escoger
entre varios tamaos de produccin que presentan caractersticas diferentes, lo ms
aconsejable es que se elija la ms rentable, es decir menores costos y mayor
rendimiento econmico, y que se financie con gran seguridad y comodidad.
El tamao del proyecto y la organizacin
Otro aspecto que es importante considerar es la organizacin, ya que se ha definido el
tamao de proyecto es necesario definir si se cuenta con el personal apropiado para
desempear las labores en la organizacin. Esto se debe a que en algunas regiones es
difcil encontrar personal calificado o especializado. Sin embargo no es una limitante
puesto que cuando se adquiere tecnologa sofisticada el extranjero, los proveedores56

mandan tcnicos especialistas para instruir en la operacin del equipo.
Mtodo de Lange
Este mtodo fue diseado con la finalidad de fijar la capacidad ptima de produccin y
obtener el menor costo, puesto que existe una relacin entre el monto de inversin y la
capacidad productiva del proyecto, lo cual permite considerar a la inversin inicial como
medida directa de la capacidad de produccin.
El mayor uso de un factor permite la menor inversin en otro factor, es por eso que,
una inversin inicial baja esta asociada a un alto costo de produccin. El mtodo de Lange
se basa en realizar una serie de combinaciones costo de produccin- inversin inicial de
produccin, con la finalidad de encontrar el costo total mnimo, la expresin del costo total
mnimo es la siguiente:
n 1
Costo total = I 0 (C ) +
t =0
C
t = mnimo
(1+i )
Donde:
C= Costo de produccin.
I0= Inversin inicial
i= tasa de descuento
t= periodos considerados en el anlisis.
Para orientacin de cmo aplicar el mtodo Lange y obtener el costo total mnimo de
produccin acudir al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, donde se
proporcionar asesora para aplicar este mtodo al proyecto.
Optimizacin del proceso productivo.
Al momento de seleccionar el equipo y maquinaria necesaria, es indispensable
considerar que existen equipos clave, los cuales determinarn el tamao ptimo de la
planta, estos equipos son clave porque son costosos y existen en el mercado bajo
caractersticas y especificaciones ya establecida, no son adaptables a las necesidades de
los clientes. Mientras que existen otros equipos que se pueden adaptar a las necesidades
de los clientes, la investigacin sobre las caractersticas de los equipos y la seleccin de los
mismos dar como resultado el clculo de la capacidad mnima de produccin.
Se debe considerar que el equipo ms costoso es el que se debe emplear el mayor
tiempo posible, con la finalidad de aprovecharlo ms y disminuir de esta manera el costo en
que repercute la inversin.
Mtodo de escalacin
Una forma mas detallada de determinar la capacidad ptima de produccin, es decir, la

cantidad de producto adecuada, es considerar la capacidad de los equipos, o sea, la
cantidad de producto mxima que puede producir un equipo o maquinaria disponibles en el
mercado y con esto analizar las ventajas y desventajas de trabajar con determinado nmero
de turnos o jornadas de trabajo y horas extras. Cuando no se sabe que capital o dinero se
tiene para invertir, este mtodo es muy til.
57

Se investigan las capacidades de equipos disponibles en el mercado y se calcula la

mxima produccin al trabajar tres turnos, lo cual, de hecho, proporciona una variedad de
capacidades de produccin. Posteriormente hay que considerar, dadas las caractersticas
del proceso, los dias que se trabajaran al ao y si el proceso productivo puede detenerse en
cualquier momento sin ser perjudicado o sin perjudicar a los costos de produccin, es decir,
al dinero que se utiliza para la produccin de un producto terminado. Despus, considere las
ventajas econmicas de trabajar uno o dos turnos con pago de horas extras e incluso
laborar tres turnos y obtener la produccin extra que haga falta por medio de maquila, o sea,
pagarle a una empresa externa para que produzca esta produccin extra. En el primer caso
se tendra capacidad ociosa o inutilizada y en el ltimo una saturacin del equipo que puede
ser perjudicial si no se sabe administrar correctamente.
Consideraciones sobre el tamao cuando se realiza un estudio de reemplazo de

equipo
Cuando se realizan estudios de sustitucin de equipo, cambia el concepto y clculo del

tamao, que aqu es simplemente la capacidad real de produccin del equipo que se quiere
adquirir, expresado como nmero de unidades o productos que se producen por unidad de
tiempo o en determinado tiempo (piezas/hora, L/min., etctera).
Como se mencion anteriormente, la demanda en este tipo de estudios, est definida
como las necesidades de servicio de la mquina. El tamao (capacidad) del aparato que se
compre, debe ser muy superior a la demanda actual de servicio, ya que si se comprara un
equipo con capacidad igual a su demanda actual, al menor crecimiento, lo cual se da al
corto plazo en una empresa sana, nuevamente presentara problemas de capacidad
insuficiente. Por tanto, la capacidad de la nueva maquina debe ser suficiente para que
pueda absorber sin problemas la demanda creciente de servicio por un determinado nmero
de aos en el futuro.
58

Ingeniera del proyecto
Objetivos generales
El objetivo general del estudio de ingeniera del proyecto es resolver todo lo que tiene
que ver con la instalacin y el funcionamiento de la planta. Desde la descripcin del proceso,
adquisicin de equipo y maquinaria se determina la distribucin ptima de la planta o
empresa, hasta definir la estructura jurdica y de organizacin que habr de tener la planta
productiva.
Procesos de produccin
El proceso de produccin es el procedimiento tcnico que se utiliza en el proyecto para

obtener los bienes y servicios a partir de insumos, y se identifica como la transformacin de
una serie de materias primas para convertirla en artculos mediante una determinada funcin
de manufactura.
En esta parte del estudio, el investigador seleccionar una determinada tecnologa de
fabricacin. Se entender por tecnologa el conjunto de conocimientos tcnicos, equipos y
procesos que se emplean para desarrollar una determinada funcin de produccin
En el momento de elegir la tecnologa que se emplear, hay que tomar en cuenta los
resultados de la investigacin de mercado, pues esto dictar o establecer las normas de
calidad y la cantidad que se requieren, factores que influyen en la decisin.
Otro aspecto importante que se debe de considerar es la flexibilidad de los procesos y
los equipos, o sea, la adaptabilidad al cambio de los procesos y equipos, para procesar
varias tipos de insumos, lo cual ayudar a evitar los tiempos muertos y a diversificar o
diferenciar fcilmente la produccin en un momento dado.
Otro factor primordial, analizado a detalle posteriormente, es la adquisicin de equipo y
maquinaria, donde hay que considerar muchos aspectos para obtener la mejor.
Tcnica de anlisis del proceso de produccin. Diagrama de bloques. Diagrama de

flujo. Cursograma analtico.
Ya que se ha descrito con palabras la manera en que se desarrolla el proceso

productivo, viene una segunda etapa en la que, en forma integral, se analice o estudie el
proceso y la tecnologa. La utilidad de este anlisis es bsicamente que cumple dos
objetivos: Facilitar la distribucin de la planta, es decir, la ubicacin de cada equipo,
maquinaria, oficinas, etctera, aprovechando el espacio disponible de la mejor forma, lo
cual, a su vez, optimiza la operacin de la planta mejorando los tiempos y movimientos de
los hombres y las mquinas.
Para representar y analizar el proceso productivo existen varios mtodos, algunos de
los cuales se describen continuacin. El empleo de cualquiera de ellos depender de los
objetivos del estudio. Algunos son muy sencillos, como el diagrama de bloques, y hay otros
muy completos, como el cursograma analtico. Cualquier proceso productivo, por
complicado que sea, puede ser representado por medio de un diagrama para su anlisis,
que no es ms que una serie de imgenes, smbolos que permiten la mejor comprensin y
fcil interpretacin de algn proceso.
59

Diagrama de bloques. Es el mtodo ms sencillo para representar un proceso.

Consiste en que cada operacin unitaria ejercida sobre la materia prima se encierra en un
rectngulo; cada rectngulo o bloque se une con el anterior y el posterior o el que sigue por
medio de flechas que indican tanto la secuencia de las operaciones como la direccin del
flujo. En la representacin se acostumbra empezar en la esquina derecha de la parte de
arriba de la hoja. Si es necesario se pueden agregar ramales o lneas al flujo principal del
proceso. En los rectngulos se escribe la operacin unitaria (cambio fsico o qumico)
efectuada sobre el material y se puede complementar la informacin con tiempos y
temperaturas. En la figura 5 se muestra un diagrama de bloques.
Diagrama de flujo del proceso. Aunque el diagrama de bloques tambin es un diagrama
de flujo, no tiene tantos detalles e informacin como el diagrama de flujo del proceso, donde
se usa una simbologa internacionalmente aceptada para representar las operaciones
efectuadas. Dicha simbologa es la siguiente:
Operacin. Significa que se efecta un cambio o transformacin en algn componente del

producto, ya sea por medios fsicos, mecnicos o qumicos, o la combinacin de cualquiera
de los tres.
Transporte. Es la accin de mover de un sitio a otro algn elemento en determinada

operacin o hacia algn punto de almacenamiento o demora.
Demora. Se presenta generalmente cuando existen cuellos de botella en el proceso, es

decir atrasos en cuanto a tiempo y produccin debido a algn equipo o maquina y hay que
esperar turno para efectuar la actividad correspondiente. En otras coacciones el propio
proceso exige una demora.
Almacenamiento. Tanto de materia prima, de producto en proceso, es decir, que aun no esta
terminado o de producto terminado.
Inspeccin. Es la accin de controlar que se efectu correctamente una operacin, un

transporte o verificar la calidad de un producto.
60

Operacin combinada. Ocurre cuando se efectan simultneamente dos de las acciones

mencionadas.
Este mtodo es el ms utilizado para representar grficamente los procesos. Las reglas
mnimas para su aplicacin son:
Empezar en la parte superior derecha de la hoja y continuar hacia abajo y a la

derecha o en ambas direcciones.
Numerar cada una de las acciones en forma ascendente o creciente; en caso de que
existan acciones agregadas a la lnea principal del flujo en el curso de proceso,
asignar el nmero que siga a estas acciones en cuanto aparezcan.
Introducir los ramales o lneas secundarias al flujo principal por la izquierda de ste,
siempre que sea posible.
Poner el nombre de la actividad a cada accin correspondiente. En la figura 6 se
muestra un diagrama de flujo.
Cursograma analtico. Es una tcnica ms avanzada que las anteriores, pues presenta
informacin ms detallada, que incluye la actividad, el tiempo empleado, la distancia
recorrida, el tipo de accin efectuada y un espacio para anotar observaciones. Esta tcnica
se puede emplear en la evaluacin de proyectos, siempre que se tenga un conocimiento
casi perfecto del proceso de produccin y del espacio disponible. En la industria, su uso mas
comn tiene lugar en la realizacin de estudios de redistribucin de planta, pues es posible
comparar por medio del cursograma analtico el tiempo transcurrido y la distancia recorrida
con la distribucin actual, o sea, la que se tiene en el momento y la distribucin propuesta.
Por supuesto, en esta ltima el tiempo empleado y la distancia recorrida deben ser
menores. Un cursograma analtico se muestra en la figura 7.
Calentar el lquido A 5 minutos a 90
grados centgrados
Enfriar a 25 grados C
Agregar lquido B
Preparar el lquido D
analizndolo con KOH
y HCI.
Agregar
Destilar fraccionadamente la
mezcla a 75 grados C
Probar la pureza del destilado

obtenido
Figura 5. Diagrama de bloques.
Envasar
61

Inicio
Torneado
12 min.
3 min.
15 min.
Inspeccin de defectos
Espera al transportador
6 min.
Al almacn
2 min.
Hasta el embarque
Figura 6.
Diagrama de flujo de proceso
Final
62

Cursograma Analtico
Operario/Material/Equipo
Diagrama N 1 Hoja N. 1 de 2
Produ
Actividad:
ORDEN DE PREPARACIN DE MOLE
Resumen
Actual
Actividad
Operacin
Transporte
Espera
Inspeccin
Mtodo: Actual/Propuesto
Lugar: Departamento de Produccin

Operario(s):
Ficha N.
Almacenamiento
Distancia (m)
Tiempo (hrs-hom)
Compuesto por:
Aprobado por:
Costo
Mano de obra
Material
Total
Fecha:
Fecha:
Cantidad
2
Maquilas
DESCRIPCIN
Distancia
(m)
Propuesto
Economa
0
0
0
0
0
0
Tiempo
(seg)
SIMBOLO
Observaciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
SUBTOTAL
Figura 7. Hoja de cursograma analtico
63

Factores relevantes que determinan la adquisicin de equipo y maquinaria.
Cuando llega el momento de la compra de equipo y/o maquinaria se debe tomar en

cuenta una serie de factores, ya que esta compra se reflejar en la inversin total del
proyecto, hay que recordar que entre mas alta sea la inversin menos rentable ser el
proyecto.
La informacin que se obtendr no solamente ser til para la eleccin de la
maquinaria y equipo si no que tambin servir en etapas prximas, es por ello que esta
investigacin debe realizarse lo ms cuidadosamente posible, para que la informacin sea
de utilidad.
A continuacin se marcarn los diferentes factores claves que se deben investigar para
la compra de maquinaria y equipo.
a. Proveedores. Estos son personas o empresas que brindan sus productos o servicios,
se debe considerar un grupo de ellos, ya que, sern necesario al realizar la
cotizacin formal de la maquinaria y equipo.
b. Precio. Factor de relevante importancia, ya que, se utiliza para el clculo de la
inversin inicial.
c. Dimensiones. Dato que se utilizar para la distribucin donde se ubicar la
maquinaria y equipo
d. Capacidad. Factor importante, ya que, dependiendo de ste se determina el nmero
de maquinaria que se debe adquirir. Cuando ya se tenga la capacidad de la
maquinaria y equipo se debe realizar una serie de clculos, llamados balanceo de
lnea para no comprar capacidad ociosa o provocar cuellos de botellas, se debe de
asegurar que el flujo de materia sea de forma continua.
e. Flexibilidad. Se refiere a la cualidad que posen los equipos o maquinaria para
realizar una operacin determinada. Por ejemplo cules son los dimetros mximos
y mnimos que un torno puede maquinar.
f. Mano de obra necesaria. Es til para saber el costo de la mano de obra directa, el
nivel de conocimiento del personal que se requiere para operar el equipo y
maquinaria, y si es necesario proporcionar cierta capacitacin a esa mano de obra.
g. Costo de mantenimiento. Se utiliza para el clculo anual de mantenimiento de la
maquina o equipo. Este dato lo proporciona el fabricante como una parte del costo
de adquisicin.
h. Consumo de energa elctrica u otro tipo de energa o ambas. Sirve para calcular el
costo de sta. Se indica a travs de una placa que trae la misma maquinaria o
equipo en el caso de consumo de energa elctrica se expresa en watts/h.
i. Infraestructura necesaria. En algunos casos la maquinaria o el equipo necesita de
ciertas condiciones fsicas o instalaciones especificas (por ejemplo, alta tensin
elctrica, piso aislante, etc.).
j. Equipo auxiliares. Hay maquinas que necesitan elementos adicionales para llevar
acabo su funcin principal, estos elementos podran ser como el agua caliente o fra,
aire comprimido, etc., ya que, como esta funcin no se lleva acabo en la maquina, y
se requiere que otro equipo proporcione estos elementos, hay que considerar estos
equipos auxiliares para incluirlos en la inversin inicial, adems de los requerimientos
de espacio.
k. Costo de flete y de seguro. Este costo puede estar dado en dos formas, ya incluido
en el precio total de la maquina o equipo o no puede estar incluido, en ambos casos
hay que verificar a cunto asciende.
l. Costo de instalacin y puesta en marcha. Verificar si este costo se encuentra dentro
del precio total y a cunto asciende.
m. Las refacciones se encuentran a nuestro alcance. En algunos casos las64

refacciones para la maquinaria o equipo no se encuentran con facilidad o solo las

producen en el extranjero, en este caso hay que tomar en cuenta que la maquinaria
podra permanecer parada mientras se obtiene la refaccin.
Regularmente no solo con una maquinaria o equipo es suficiente para satisfacer la
cantidad de produccin, es por ello que se debe evaluar muy bien la capacidad, hay
diferentes mtodos para hacer esta evaluacin; uno de ellos, es el que se hace con la
comparacin del tiempo total de trabajo por un periodo, contra la produccin de ese tiempo,
as se podr determinar el numero de maquinaria necesaria, recuerde que contara con la
asesora del centro demostrativo de innovacin tecnolgica rural, en programa de
innovacin tecnolgica y derechos humanos como alternativa para el desarrollo comunitario.
Distribucin de planta.
Objetivos y principios bsicos de la distribucin de planta.
La distribucin de planta, es el mejor acomodo de todo aquello que se encuentre dentro

del rea determinada para la empresa. Una buena distribucin de planta es la que
proporciona condiciones de trabajo buenas, y permita realizar el trabajo de la manera ms
econmica posible, siempre tomando en cuenta que se deben cumplir las condiciones de
seguridad y bienestar para los trabajadores.
Para realizar una buena distribucin de planta se debe cumplir con cinco principios
bsicos los cuales son:
1) Integracin total. Consiste en tener un panorama total de la empresa ,considerando
cada factor que influye en la distribucin de planta, as como, la importancia de cada
uno, este principio tiene como objetivo integrar lo ms posible cada uno de estos
factores.
2) Mnima distancia recorrida. Se debe de reducir lo ms que se pueda las distancias
recorridas por la materia, obteniendo el mejor flujo de sta.
3) Utilizando el espacio cbico. Regularmente al considerar el rea donde se ubicar la
empresa, se desperdicia mucho espacio, ya que, se quiere que todas las actividades
se desarrollen sobre el piso, al momento que se esta realizando sta estimacin,
seria bueno tomar en cuenta que los transportes se pueden realizar por las paredes
o en el mismo techo, adems que las posibilidades de crecimiento no solo se dan en
sentido horizontal, sino que tambin se puede expandir en sentido vertical,
aprovechando as el espacio disponible.
4) Seguridad y bienestar para el trabajador. Al desarrollar la distribucin de planta se
busca reducir los costos lo ms posible, pero nunca se debe de olvidar que el
recurso mas valioso de la empresa es el factor humano; se buscara una distribucin
que cumpla con las normas de seguridad para los trabajadores, as como, que
proporcione un ambiente laboral sano para ellos.
5) Flexibilidad. Una buena distribucin debe contemplar posibles cambios en el proceso
y en la infraestructura de la planta. Debe ser fcilmente reajustable a los cambios en
el medio en el que se desarrolla la planta.
65

Tipos de procesos y sus caractersticas

Los factores que son afectados por la distribucin de planta son:
El manejo de materiales
La utilizacin del equipo
Los niveles de inventario
La productividad de los trabajadores
La comunicacin de grupo
A su vez la distribucin esta determinada por:

1. El tipo de producto.(Su clasificacin, el diseo y la calidad que se maneja )
2. El tipo de proceso productivo. (La maquinaria que se emplea, la materia prima que
se requiere)
3. El volumen de produccin. (Tipo continuo y alto volumen de produccin o
intermitente y bajo volumen de produccin)
Tipos de distribucin de planta, segn convenga a los planes se pueden desarrollar
una de los diferentes tipos de distribucin de planta; a continuacin se explicaran
brevemente, para la eleccin de cualquiera de estas alternativas, podr acudir al centro
demostrativo de innovacin tecnolgica rural, al programa de innovacin tecnolgica y
derechos humanos como alternativa para el desarrollo comunitario en el cual se le brindar
asesora y encontrar la mejor distribucin.
a. Distribucin por proceso. Este tipo de distribucin se basa en la agrupacin del
personal por funciones similares, los trabajos que se realizan son rutinarios y la
produccin es poca. Las actividades son muy especficas y se manejan a travs de
rdenes de trabajo individuales, las principales caractersticas de la distribucin por
proceso son: los procedimientos para elaborar los productos son fcilmente
modificables, es por ello que es menos probable que ocurran paros. El equipo es
poco costoso, pero se requiere de personal muy especializado, el costo de
supervisin es alto, el equipo no se utiliza a su mxima capacidad y el control de la
produccin es muy completo.
b. Distribucin por producto. Se agrupa a los trabajadores por la secuencia de
operacin, es recomendable cuando el trabajo se tiene que hacer en una serie de
operaciones, los transportes de materia se dan en forma automatizada, ya que, este
tipo de distribucin es til cuando tenemos altos volmenes de produccin, pero se
producen poca variedad de productos, adems el trabajo es continuo y se gua por
instrucciones ya determinadas y estandarizadas; las principales caractersticas de
este tipo de distribucin son: el personal y la maquinaria siempre se encuentra
activos, el equipo es muy especializados y costosos, el manejo de materiales es de
bajo costo y la mano de obra no es especializada, ya que, las tareas estn descritas
muy claramente, por lo mismo las tareas se vuelven muy rutinarias y aburridas para
el trabajador. La supervisin de la produccin es sencilla y barata, regularmente este
tipo de distribucin no es flexible, pero tambin da muchas ventajas.
c. Distribucin por componente fijo. En esta distribucin, la mano de obra, maquinaria y
los materiales se dirigen al sitio de trabajo, un ejemplo, sera la construccin de un
edificio; realmente esta distribucin es muy sencilla, ya que, existen muchas tcnicas
dentro de la ingeniera que les pueden ayudar, adems cada proyecto requiere una
planeacin distinta.
66

ltimamente las distribuciones no tienden a ser muy definidas, sino que tratan de
tomar cualidades de cada una de las distribuciones y juntarlas conforme cumpla las
necesidades del proyecto, haciendo as la distribucin ms flexible y mucho ms
competitiva.
Mtodos de distribucin. Diagrama de recorrido y SLP
Los mtodos para realizar una distribucin de planta del tipo proceso o funcional, son
el diagrama de recorrido y el SLP (Systematic Layout Planning) recuerde que como en otros
partes de la evaluacin, se contar con la asesora del centro demostrativo de innovacin
tecnolgica rural, en programa de innovacin tecnolgica y derechos humanos como
alternativa para el desarrollo comunitario.
El mtodo del diagrama de recorrido. Es un mtodo que hay que utilizar varias veces
para encontrar la solucin mas favorable, ste busca bajar los transportes al mximo
poniendo a los departamentos mas activos en el centro y los departamentos menos activos,
adyacentes a los activos o sea arriba, abajo, a la izquierda o la derecha . El mtodo se
desarrolla con un diagrama, para mostrar el nmero de movimientos efectuados entre
departamentos, y as identificar el o los departamentos ms activos. La solucin se logra al
hacer una serie de pruebas, estas pruebas consisten en usar crculos para representar a los
departamentos y lneas para representar las cargas transportadas.
Se encontrar la solucin ptima, cuando no existan cargas transportas a
departamentos que no se encuentren alrededor o adyacentes del departamento donde
sali.
Mtodo SLP. Es un mtodo desarrollado por Richard Muther, el cual explica que se
requieren ciertos datos para poder desarrollar el mtodo SLP, los datos que pide son:
Producto (P), es el producto que se piensa producir con todas sus especificaciones,
se dan desde que comenz el proyecto.
Cantidad (Q), cantidad de producto que se desea elaborar, sta se determinar con
el resultado del estudio de mercado.
Ruta (R), secuencia que sigue la materia prima dentro del proceso de produccin.
Insumos (S), la materia que se necesita para llevar a cabo el proceso de produccin.
Tiempo (T), tiempo en el cual se program la produccin.
Despus se necesita saber por donde pasan los materiales y la relacin que tiene cada
actividad del proceso con las otras actividades, esta relacin se puede representar con una
serie de lneas o letras que representan la relacin, en la figura 8 se muestra esta relacin.
67

Relacin
Letra
Absolutamente necesaria
Especialmente necesaria
Importante
Ordinaria o normal
Sin importancia
Indeseable
Muy indeseable
XX
Lneas
Figura 8. Simbologa de relacin de actividades
Con estas relaciones se pueden elaborar dos diagramas, uno se formula con una
tabla, en sta se colocan; las actividades, se numeran y la cantidad de rea que ocupa,
despus se hace un arreglo a 45grados, esta tabla se llena con relacin de letras de
proximidad por ejemplo: el almacn es absolutamente necesario que est junto a recepcin
de materiales es por ello que se marca con un A; as se llenarn los dems espacios, a
continuacin se muestra un ejemplo de este tipo de diagrama en la figura 9.
Departamento
Recepcin de material
Almacn
Armado
Fabricacin
Oficina
Sanitarios
1
2
3
4
5
6
reas
20
50
85
100
60
15
Figura 9. Relacin de reas
El otro diagrama es mas grfico y las relaciones son en base a las lneas, las
actividades se representan en forma de crculos y su relacin con lneas, a continuacin se
muestra un ejemplo de este diagrama en la figura 10.
68

Figura 10. Diagrama de relacin de actividades
Cuando los diagramas coincidan se dir que la distribucin es ptima, otro punto muy
importante que se debe tomar en cuenta, es verificar el espacio requerido y compararlo con
el espacio disponible, para determinar el espacio requerido es necesario calcular el espacio
para cada una de las actividades, por ejemplo, para el rea de fabricacin se toma en
cuenta, el volumen que ocupa la maquinaria los pasillos de trnsito y de manejo de
materiales.
Ya que se tiene las reas, las relaciones de cada actividad se harn un intento,
acomodando las reas en un plano, es recomendable poner las actividades mas
relacionadas juntas, adems de que las reas con mas relacin se colocarn al centro del
plano, despus que se tenga esta propuesta se le harn ajustes conforme convenga y as se
obtendr la distribucin optima.
Ambos mtodos pueden darnos la distribucin que convenga, pero en algunos casos
se tendr que investigar otro mtodo o inventarlo, recuerde que para desarrollar la
distribucin de planta tendr la asesora del centro demostrativo de innovacin tecnolgica
rural, en programa de innovacin tecnolgica y derechos humanos como alternativa para el
desarrollo comunitario.
Cuando la distribucin es por producto lo ms recomendable es el mtodo de
balanceo de lnea, el cual consiste en agrupar actividades afines, que consuman
aproximadamente el mismo tiempo, para maximizar la utilizacin de mano de obra y de
equipo.
69

Pruebas de control de calidad
En la actualidad la calidad juega un papel muy importante dentro de la aceptacin del

producto, es por ello, que se debe tomar en cuenta desde que se esta planeado el proyecto.
Para efectuar y controlar la calidad existen muchas maneras, depende mucho del
producto y su utilizacin, regularmente est definida por diversas normas o leyes, de
diferentes instancias ya sean gubernamentales o del sector privado.
Las pruebas de control de calidad pueden ser realizadas dentro de la empresa o por
servicio externo, todo depender de las necesidades del producto y del mercado, recuerde
que siempre contara con la asesora del centro demostrativo de innovacin tecnolgica
rural, en programa de innovacin tecnolgica y derechos humanos como alternativa para el
Mantenimiento que se le aplicar a la empresa.
Es otro departamento que desde el inicio del proyecto se debe tomar en cuenta, ya
que, en toda empresa se requiere de este servicio, se puede considerar que este servicio
sea externo o que lo tengamos dentro de la empresa, como siempre esto depende de las
necesidades de la empresa, tambin se debe de determinar que tipo de mantenimiento se
aplicar ya sea preventivo, correctivo o predictivo; cada uno de stos tienen cualidades y
defectos que se tienen que evaluar para decidir cual se debe aplicar, no se olvide que
tambin se pueden combinar los diferentes tipos de mantenimiento, siempre buscando bajar
el costo de este servicio sin sacrificar el servicio de mantenimiento, para determinar esta
parte contar con la asesora del centro demostrativo de innovacin tecnolgica rural, en
programa de innovacin tecnolgica y derechos humanos como alternativa para el
70

Clculo de las reas de la planta.

Base de clculo
Ya lograda una distribucin de planta ideal, se debe proceder al clculo de cada una
de las reas que integrarn a la empresa.
Para calcular el rea fsica donde se desarrollarn las actividades, se deben tomar en
cuenta muchos factores que intervienen en el desempeo de stas; lo recomendable es
revisar cada una de las actividades y segn el criterio, las necesidades de la empresa y del
producto, determinarlas con ello.
Algunas reas como las de los baos estn determinadas de acuerdo a normas, por lo
cual, sera recomendable revisar los reglamentos tanto del sector privado como pblico para
la determinacin de reas; otras se determinarn segn la actividad, por ejemplo, en el rea
de carga y descarga se debe tomar en cuenta que sta tenga suficiente espacio para hacer
las maniobras y transporte que se haya seleccionado para la manipulacin de la materia
prima o el producto final; en el caso de almacn, slo en el de materia prima y en el caso de
productos de tipo A (segn la clasificacin ABC), el espacio se puede calcular con ayuda de
un lote econmico; otra rea muy importante es la zona productiva, que se determinar con
base en la maquinaria y maniobras de materiales; las instalaciones administrativas de la
empresa, deben de ser de un espacio adecuado ya que si son muy pequeas y no tienen
ventilacin, merman el desempeo de los empleados; tambin hay que recordar que los
espacios no productivos son un gasto innecesario, tanto en la inversin inicial como en los
gastos de mantenimiento, lo que har que el proyecto sea menos rentable.
Para la determinacin de las reas de la empresa, as como en otros temas
importantes contar con la asesora del Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica
Rural que cuenta con un Programa de Innovacin Tecnolgica y Derechos Humanos como
Alternativa para el Desarrollo Comunitario.
A continuacin se mencionan las principales reas que deben existir en una empresa y
cul sera su base de clculo.
Recepcin de materiales y embarques del producto terminado

Esta rea depender de los siguientes factores:
c) Volumen de maniobra y frecuencia de recepcin.

d) Tipo de material (esto vara dependiendo de las necesidades, para materiales en
estado lquido, granos, metales o materiales voluminosos).
e) Forma de recepcin o embarque (se debe tomar en consideracin si se recibir o si
el pesaje ser externo)
Almacenes
En el almacn existen tres tipos de materiales:
7. Materia prima: Para el clculo del rea del almacn de materia prima se recomienda
utilizar el concepto de lote econmico de la teora de los inventarios. Definiendo el
Lote Econmico como la cantidad que de obtenerse cada vez que se surten los
inventarios manejndolos en forma econmicamente ptima y su resultado ser una
cantidad dada en unidades, toneladas, litros, o cualquier unidad de medida, la cual
ser comprobada mediante la multiplicacin de la cantidad obtenida por el rea
ocupada por cada unidad. El Lote Econmico tambin permite calcular la71

frecuencia de compra y se deber obtener el clculo del mismo por cada materia
prima utilizada para as determinar el rea total por la materia prima.
8. Producto en proceso: En ste clculo se puede indicar que cada proceso que incide
en tener productos semielaborados son totalmente diferentes. Un ejemplo de ello es
el armado de un automvil, o de aparatos electrnicos, por lo que se debe tomar en
cuenta de forma importante el clculo del rea para este producto en proceso.
9. Producto terminado: ste depender del tiempo en que permanezca en bodega y de
la coordinacin entre los departamentos de produccin y de ventas; tambin se
debern considerar los turnos de trabajo que se llevan a cabo en la empresa.
Departamento de produccin
El rea que ocupe produccin, depender del nmero y las dimensiones de las
mquinas, el nmero de trabajadores, la intensidad del trfico en el transporte de materiales
y las normas de seguridad e higiene referente a los espacios libres de maniobras y
movimiento de los obreros.
Control de Calidad
Esta rea depender del tipo de control que se deba aplicar y el nmero de pruebas
que se deban realizar al producto.
Servicios Auxiliares
Aqu se toman en cuenta los equipos que brindan ciertos servicios, tales como agua
caliente (calderas), aire a presin (compresoras), agua fra, etc. ya que estos equipos no se
encuentran dentro del rea productiva, sino que se les asigna una localizacin especial.
Sanitarios
Las dimensiones de esta rea se rigen de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo, sta
exige que se tenga un servicio sanitario por cada siete trabajadores del mismo sexo, reas
para guardar ropa (lockers), y regaderas para baarse (estarn sujetas a la disposicin de la
empresa).
Oficinas
El rea destinada para oficinas depender de la cantidad de mano de obra indirecta,

los cuadros directivos y de control de la empresa, todo esto depender de la cantidad de la
estructura administrativa y de los recursos con que cuenta la empresa, ya que tambin
habr personal que se contrate por medio de servicios ajenos a la empresa.
Mantenimiento
En todas las empresas se proporciona mantenimiento, por lo que ser conveniente

tomar en cuenta esta rea, y sus dimensiones dependern del tipo de mantenimiento que se
est implantando (preventivo, correctivo, predictivo); tambin en esta rea se puede
contratar un servicio externo por lo que puede considerarse o no esta rea.
72

rea de tratamiento o disposicin de desechos contaminantes
Esta es una de las reas ms importantes, ya que la mayora de las empresas generan
desechos y gran cantidad de ellos son contaminantes, por lo que se deber tomar en cuenta
un rea suficiente para su tratamiento y que cumpla con los lineamientos de seguridad e
higiene.
Se mencionaron las reas mnimas con que debe contar la empresa, pero no se debe
dejar sin mencionar las reas posibles que se tomaran en consideracin por la empresa
tales como comedor, auditorio, vigilancia, etc.
Organizacin del recurso humano y organigrama general de la empresa
En las primeras etapas de un proyecto se toman en cuenta actividades como
constitucin legal, trmites gubernamentales, compra de terreno, construccin de edificio,
compra de maquinaria, contratacin de personal, seleccin de proveedores, contratos
escritos con clientes, pruebas de arranque, consecucin del crdito, entre otras; stas deben
ser programadas, coordinadas y controladas, pero esto no quiere decir que tendrn que
hacerse dentro de la empresa, pueden contratarse servicios externos en forma rutinaria
debido a las diversas actividades.
Un ejemplo es la contratacin de auditorias, servicio de mantenimiento preventivo,
estudios especiales, cursos de capacitacin, etc.
Todas estas actividades mencionadas deben ser previstas apropiadamente desde el
principio del estudio para garantizar el seguimiento de los objetivos de la empresa.
No se debe olvidar que ser errneo disear una estructura administrativa
permanente. Se debe considerar que la organizacin de la empresa debe ser flexible para
adaptarse rpidamente a los cambios que pueda sufrir la empresa. Esto tambin se aplica a
las instalaciones y los espacios administrativos disponibles.
En la mayora de las pequeas empresas las actividades de seleccin de personal y la
contabilidad la llevan a cabo dependencias externas a ella, a lo que se le llama outsourcing;
mientras que las grandes empresas tienen sus propios departamentos de planeacin,
investigacin y desarrollo.
El organigrama general de la empresa
Ya que se tiene la seleccin conveniente de la estructura organizacional, se proceder
a elaborar el organigrama de jerarquizacin de acuerdo a los cargos dentro de la empresa.
El organigrama es la representacin grfica de la estructura orgnica de una institucin
o parte de ella, y de las relaciones que guardan entre s las unidades administrativas que la
integran.
Los organigramas tienen cargos multifuncionales, es decir, que los realiza una sola
persona; un ejemplo, es el gerente general el cual tiene la funcin de dirigir la empresa, salir
a vender el producto, realizar cobros, etc.
El anlisis y diseo del organigrama de la empresa y de los puestos de trabajo es una
pieza muy importante en la gestin de recursos humanos y consiste en definir los diferentes
niveles organizativos, as como las diferentes funciones, relaciones y responsabilidades
entre los integrantes de la empresa.
73

Igualmente, tambin se implementarn los procedimientos de trabajo ms adecuados

para la definicin de puestos y responsabilidades.
En cada caso se necesita un organigrama empresarial distinto en funcin de sus
particularidades, por lo que se han de analizar los distintos tipos y filosofas, estudiando
cules se ajustan ms a las necesidades y cultura de la organizacin.
Con el correcto desarrollo del organigrama de empresa y definicin de puestos de
trabajo, se conseguir:

Mejores resultados de la empresa debido a la mejora del rendimiento de los

procesos y las personas.
Deteccin de necesidades de formacin y desarrollo del plan de formacin.
Definicin de puestos vacantes o sobrantes.
Gestin del desempeo, es decir, el rendimiento de cada persona.
Definir las personas ms correctas para desarrollar cada puesto de trabajo.
La consecucin de estos objetivos va a redundar positivamente en los niveles

operativos, tcticos y estratgicos de la organizacin, y ser una de las bases para
conseguir una optimizacin de recursos en la organizacin.
Al construir un organigrama se debe tener presente:

Delimitar con precisin las unidades o dependencias.

Sealar de forma ms completa las relaciones existentes.
Escribir correctamente el nombre de las Unidades o Dependencias y en caso de
utilizar abreviaturas, indicarlo completamente al pie del grfico.
Sealar mediante las tcnicas de elaboracin las relaciones de:
1. Lnea o Ejecucin: lnea de mando, debe caer verticalmente.
2. Estado Mayor o Staff: la lnea que indica su relacin es horizontal.
3. Lnea Punteada: para indicar las relaciones de Coordinacin.

Las unidades que no tienen claramente definidas su ubicacin administrativa,

pueden colocarse en un nivel especial o sealarse particularmente al pie del
organigrama.
Cuando el nmero de unidades de un mismo nivel es grande, y dificulta su inclusin
en forma horizontal, pueden presentarse verticalmente.
Ningn organigrama debe tener carcter definitivo, su verdadera utilidad est en

revisarlo y actualizarlo peridicamente.
Existen diversos Tipos de Organigramas y a continuacin se mencionan algunos de
ellos.
Organigramas Generales: Muestran la organizacin completa, dando a primera vista

un panorama de todas las relaciones entre las divisiones y Departamentos o entre
los cargos, segn su naturaleza. Por ejemplo el organigrama de un Plantel.
Organigramas Suplementarios: Estos organigramas se emplean para mostrar una

parte de la estructura organizativa en forma ms detallada. Por ejemplo: el
organigrama de una Divisin, de un Departamento o de una unidad en particular.
Organigramas Analticos: Son organigramas muy especficos, suministran74

informacin detallada, llegando a complementarse con datos anexos y smbolos

convencionales referidos a datos circunstanciales.
Organigramas Verticales: Son organigramas que representan la estructura

jerrquica, desde arriba hacia abajo. Son los organigramas ms utilizados.
Organigramas Horizontales: Son organigramas que representan la estructura

organizativa de izquierda a derecha.
Organigramas Circulares: Son organigramas que representan los niveles jerrquicos

mediante crculos concntricos desde dentro o fuera y orden de importancia.
Para obtener mayor informacin puede acudir al Centro Demostrativo de Innovacin

Tecnolgica Rural, donde se proporcionar asesora.
Marco legal de la empresa y factores relevantes
En toda nacin debe existir una constitucin que rige los actos tanto del gobierno en el
poder como de las instituciones y los individuos, de esta se derivan una serie de cdigos
como el fiscal, sanitario, civil y penal, sin dejar a un lado que existen reglamentaciones de
carcter local y regional sobre los mismos aspectos.
No hay que dejar de mencionar que en todo proyecto as sea muy rentable, antes de
ponerse en marcha se debe tomar en cuenta las leyes y reglamentos ya que repercuten en
toda actividad empresarial y debe estar apegada a un marco jurdico vigente.
Existen dos tipos de decisin jurdica:
El tipo de sociedad que trabaja en la empresa y la forma de administrar.

La forma de participacin extranjera en caso de que existiera.
El conocimiento de las leyes es de gran importancia, pero no se debe dejar a un lado

cmo repercuten los conocimientos del marco legal en el mejor aprovechamiento de los
recursos con que se cuentan.
Mercado
o
o
o
Legislacin sanitaria sobre los permisos que deben lograrse, y la forma de

presentacin del producto, sobre todo en caso de alimentos
Elaboracin y funcionamiento de contratos con proveedores y clientes
Permisos de vialidad y sanitarios para el transporte del producto
Localizacin
o
o
o
o
o
Estudios de posesin y vigencia de los ttulos de bienes races

Pleitos, prohibiciones, contaminacin ambiental, uso intensivo de agua en
determinadas zonas.
Apoyos fiscales por medio de impuestos, a cambio de ubicarse en
determinada zona.
Gastos notariales, transferencias e inscripcin en el registro pblico de la
propiedad y el comercio.
Determinacin de honorarios de especialistas encargados en todos los
trmites necesarios.
75

Estudio tcnico
o
o
o
o
Administracin y Organizacin
o
o
o
Transferencia de tecnologa
Compra de marcas y patentes
Aranceles y permisos necesarios
Leyes contractuales, en caso de que sean necesarios servicios externos.
Leyes que regulan la contratacin de personal sindicalizado y de confianza,

pago de utilidades
Prestaciones sociales a los trabajadores, vacaciones, incentivos, seguridad
social, vivienda, etc.
Leyes de seguridad industrial mnima y obligaciones patronales en caso de
percances y accidentes de trabajo.
Administracin y Organizacin
o
Ley del Impuesto sobre la renta establece un tratamiento fiscal sobre

depreciacin y amortizacin, mtodo fiscal, inventarios, prdidas o ganancias
de operacin, cuentas incobrables, impuesto por pagar, ganancias retenidas,
etc.
cuando la empresa adquiere un prstamo de otra institucin se deber
conocer las obligaciones contractuales que de ello se deriven.
Estos aspectos legales y otros se deben tomar en cuenta para su buen manejo dentro
de la empresa y que esta alcance las metas y objetivos ya establecidos.
Conclusiones del Estudio Tcnico
Con el estudio tcnico se puede observar si se domina la tecnologa de produccin y si
no existe impedimento para elaborar el producto que se desea.
Con ste estudio se lleg a la conclusin de que, tomando como base a los llamados
equipos clave, es posible elaborar la cantidad de productos que se desean, en el tiempo
calculado, con cierto nmero de turnos de trabajo y de trabajadores, para llegar a cubrir una
parte de la demanda potencial insatisfecha cuantificada en el estudio de mercado.
El diseo de la planta y el proceso le otorgan gran flexibilidad de produccin a la
empresa. Puede triplicar su produccin sin inversin adicional, con slo incrementar los
turnos de trabajo. Es posible aumentar an ms su produccin pues se estn previendo
reas de expansin en el terreno donde se ubicar la planta, aunque para ello haya que
hacer inversiones adicionales en activo fijo.
Por lo anterior se recomienda realizar la parte final del estudio de factibilidad, que es el
anlisis econmico y la evaluacin econmica bajo las condiciones de operacin que se han
planteado hasta ahora.
76

ESTUDIO ECONMICO
Objetivos generales y estructuracin del estudio econmico.
Una vez concluido el estudio hasta la parte tcnica, se habr dado cuenta de que
existe un mercado potencial por cubrir y que tecnolgicamente no hay impedimento para
realizar el proyecto. La parte de anlisis econmico pretende determinar que cantidad de
dinero es necesario para la realizacin del proyecto, cual ser el costo total de la operacin
o puesta en marcha de la empresa o planta (que abarque las funciones de produccin,
administracin y ventas), as como otra serie de indicadores, es decir, nmeros que servirn
como base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluacin econmica.
En la figura 11 se muestra la estructura general del anlisis econmico. Las flechas
indican donde se utiliza la informacin obtenida en ese cuadro. Por ejemplo, los datos de la
inversin fija y diferida son utilizados para calcular las depreciaciones y amortizaciones
anuales, el cual, a su vez, es un dato que se utiliza tanto en el balance general como en el
punto de equilibrio y en el estado de resultados. La informacin que no tiene flecha que
venga de otro cuadro, quiere decir que esa informacin hay que obtenerla con investigacin.
Como se observa, hay cuadros de informacin, como el balance general y el estado de
resultados, que son agrupamientos de informacin que vienen de otros cuadros. Algunos de
estos datos se definirn mejor mas adelante, adems se cuenta con el centro demostrativo
de innovacin tecnolgica rural en donde se puede pedir apoyo referente a estos conceptos.
Ingresos
Costos financieros
Tabla de pago de la
deuda
Estado de resultados
Costos totales
Produccin-administracin-ventasfinancieros
Punto de equilibrio
Inversin total
fija y diferida
Balance General
Depreciacin y
amortizacin
Capital de trabajo
Evaluacin econmica
Costo de capital
Figura 11. Estructuracin del anlisis econmico
77

Determinacin de los costos
Costo es una palabra muy utilizada, pero nadie ha logrado definirla con exactitud,
debido a su gran aplicacin, pero se puede decir que el costo es un desembolso de dinero
en efectivo hecho en el pasado, en el presente, en el futuro o en forma virtual. Vase
algunos ejemplos: Los costos pasados, que no tienen efecto para propsitos de evaluacin,
se llaman costos hundidos, a los costos o desembolsos hechos en el presente (tiempo cero)
se les llama inversin, en un estado de resultados proyectado en una evaluacin, se utilizan
los costos futuros, y el llamado costo de oportunidad sera un buen ejemplo de costo virtual
o tambin los cargos por depreciacin en un estado de resultados, sin que en realidad se
haga un desembolso de dinero.
Tambin es importante sealar que la evaluacin de proyectos es una tcnica de
planeacin, y la forma de tratar el aspecto contable, es decir, todo lo que tiene que ver con
dinero no es tan rigurosa, lo cual se demuestra cuando las cifras se redondean al millar ms
cercano, por ejemplo: Sera absurdo decir que los costos de produccin para el tercer ao
de funcionamiento sern de $89 677 850.00, esto se redondeara a $90 000 000.00. Esto es
as, pues no hay que olvidar que se trata de predecir lo que suceder en el futuro, por lo cual
no podramos definir una cifra exacta, ya que no hay forma de predecir con exactitud el
futuro.
Costos de produccin
Los costos de produccin no son ms que un reflejo de las determinaciones

realizadas en el estudio tcnico. Un error en el costeo de produccin generalmente es
consecuencia de errores de clculo en el estudio tcnico. Si se determina que el proceso
productivo requiere de 25 obreros o trabajadores y sucede que cuando arrancan las
actividades en la planta se observa que se necesitan 3 ms, la responsabilidad no ser de
contabilidad, sino del ingeniero que hizo la determinacin de la mano de obra necesaria. El
contador solo anot el salario de los trabajadores que estaban solicitando. Los costos de
produccin se anotan y determinan con las siguientes bases.
1. Costo de materia prima. No se debe tomar en cuenta solo la cantidad de producto
final que se desea, sino tambin la merma o desperdicio mismo de cada proceso
productivo. Para esto es necesario revisar el balance de materia que se present en
el estudio tcnico.
2. Costos de mano de obra. Para este clculo se toman en cuenta las determinaciones
del estudio tcnico. Hay que dividir la mano de obra del proceso en directa e
indirecta. La mano de obra directa es aquella que interviene personalmente en el
proceso de produccin, especficamente se refiere a los obreros. La mano de obra
indirecta se refiere a quienes an estando en produccin no son obreros, como en el
caso de los supervisores, jefes de turno, gerentes de produccin, etctera. A todo
clculo de mano de obra, ya sea directa o indirecta, se debe agregar al menos un
35% de prestaciones sociales. Esto quiere decir que sobre el sueldo base anual hay
que agregar INFONAVIT, IMSS, vacaciones, das festivos, aguinaldo, y otros, lo cual
suma, en promedio, un 35% adicional.
3. Envases. Existen dos tipos de envases: el envase primario que es el que esta en
contacto directo con el producto; Por ejemplo, en aceite comestible ser el envase de
plstico de 1 litro y el envase secundario sera la caja de cartn o plstico que
contiene 12 o 20 botellas. Para este clculo es necesario tambin considerar un
porcentaje de merma y observar si el envase primario ya contiene una etiqueta
impresa o es necesario pegarla, lo cual conlleva un gasto adicional.
4. Costo de energa elctrica. El principal gasto por este recurso en una empresa de
manufactura, se debe a los motores elctricos que se utilizan en el proceso.78

Para su clculo, se toma en cuenta la capacidad de cada uno de los motores en las
operaciones del proceso y el tiempo que permanecen en operacin por da, datos
contenidos en las graficas de Gantt que se incluyen en el estudio tcnico, donde se
muestra el tiempo con relacin al desempeo de cada una de las mquinas. En
general, el costo por alumbrado de las reas y las oficinas no es muy significativo
respecto de lo que se paga en total; de hecho, en promedio, es de 2% a 3% del
costo de la energa elctrica que se consume en el proceso productivo.
5. Costo de agua. Es un recurso importante en algunos tipos de procesos productivos.
Lo mnimo a considerar en el consumo son 150 litros por trabajador, de acuerdo con
la reglamentacin vigente de la secretara (o ministerio) del trabajo.
6. Combustibles. Se toma en cuenta todo tipo de combustible que se utilice en el
proceso, como lo es el gas, diesel, gasolina, etctera. En general se calcula como un
rea por separado debido a que en algunos procesos productivos, el consumo de
combustible puede ser muy elevado.
7. Control de calidad. Durante aos se consider a la funcin de control de calidad
como dependiente de la gerencia de produccin. Actualmente, el departamento de
control de calidad es autnomo, es decir no depende de ninguna gerencia o
departamento, y es una funcin muy importante en la empresa moderna. Realizar un
control de calidad adecuado al interior de la planta resulta costoso, y para negocios
muy pequeos es imposible invertir en todos los equipos necesarios, lo cual no
significa que este no se lleve a cabo. Si se decide realizar el control de calidad en las
propias instalaciones o en la propia empresa, debe tomarse en cuenta que se
requiere una inversin en equipo, de un rea disponible, de personal capacitado que
realice cotidianamente los anlisis o las pruebas correspondientes y que muchas de
estas pruebas requieren del uso de sustancias qumicas. En caso contrario, es decir,
cuando los promotores o personas encargadas del proyecto deciden no tener un
departamento de control de calidad dentro de la propia industria, entonces debern
contratar un servicio externo que realice tales pruebas y lleve a cabo esta funcin
cotidianamente.
8. Mantenimiento. El clculo del costo referente a esta actividad es muy parecido al de
control de calidad. Los encargados del proyecto debern decidir si esta actividad se
realiza dentro de la empresa o si se contrata un servicio externo. Este costo
depender del tipo de mantenimiento que se pretende dar. Independientemente de la
decisin, los costos de produccin siempre debern contener un concepto llamado
costos de mantenimiento.
9. Cargos de depreciacin y amortizacin. Ya se ha mencionado que estos son costos
virtuales, es decir se tratan y tienen el efecto de un costo, sin serlo. Para calcular el
monto o cargo de depreciacin se utilizan los porcentajes autorizados por la ley
tributaria vigente en el pas. Los cargos de depreciacin, es decir, de prdida de
valor conforme pasa el tiempo y los costos de amortizacin, adems de reducir el
monto de los impuestos o pagos que exige el gobierno, permiten la recuperacin de
la inversin por el mecanismo fiscal que la misma ley tributaria a fijado. Toda
inversin que realice el promotor del proyecto (inversionista) puede ser recuperada
por medio de estos cargos, de forma que hay que estar al tanto de los tipos de
inversiones realizadas y de la forma en que se recuperar esa inversin.
10. Otros costos. Se han mencionado los principales conceptos relacionados con los
costos de produccin, pero estos no son todos los costos que se originan en esa
rea. Tambin existen gastos por detergentes, refrigerantes, uniformes de trabajo,
dispositivos de proteccin para los trabajadores, etctera. Su importe o su efecto es
tan pequeo en relacin con los dems costos, que tal vez no vale la pena
determinarlos detalladamente. Por esto se agrupan en esta parte de otros costos,
donde se incluye cualquier otro costo pequeo.
11. Costos para combatir la contaminacin. ste es un aspecto que hasta hace79

pocos aos no se tomaba en cuenta. Muchas fbricas contaminaban ros, lagunas, la

atmsfera o la tierra sin que hubiera leyes que protegieran al ambiente. Actualmente,
adems de la existencia de tales leyes, se cuenta con las normas ISO 14000, que
aun cuando no son obligatorias para las empresas contaminantes, cada da se ejerce
ms presin para que se adopten, instalando equipos anticontaminantes y
elaborando programas definidos para que a mediano plazo dejen de contaminar. Las
presiones van desde grupos sociales ambientalistas hasta que un banco comercial
decline una solicitud de crdito, o un cliente se niegue a comprar sus productos.
Combatir la contaminacin proveniente de un proceso productivo requiere de
inversin en equipo y un costo peridico, es decir, que se repite cada cierto tiempo
para mantener y controlar el o los equipos adquiridos para combatir la
contaminacin. Seguramente la implantacin de tales programas tambin requiere de
mano de obra. Todos estos gastos a los que se les pueden llamar costos por
contaminacin, deben de ser atribuidos o relacionados con los costos de produccin,
ya que es ah donde se genera el problema.
Costos de administracin
Son, como su nombre lo indica, los costos que se toman en cuenta para realizar la
funcin de administracin dentro de la empresa. Estos no solo significan los sueldos del
gerente o director general y de los contadores, auxiliares, secretarias, as como los gastos
de oficina en general. Una empresa de cierto nivel puede contar con direcciones o gerencias
de planeacin, investigacin y desarrollo, recursos humanos y seleccin de personal,
relaciones pblicas, finanzas o ingeniera (aunque este costo podra cargarse a produccin).
Esto implica que fuera de las otras dos reas de una empresa, que son produccin y ventas,
los gastos de todos los dems departamentos o reas (como los mencionados) que
pudieran existir en una empresa se cargarn a administracin y costos generales.
Costos de venta
En ocasiones, el departamento o gerencia de ventas tambin es llamado de

mercadotecnia. En este sentido, vender no solo significa hacer llegar el producto al
intermediario o consumidor, sino que implica una actividad mucho ms amplia.
Mercadotecnia abarca, entre muchas otras actividades, la investigacin y el desarrollo de
nuevos mercados o de nuevos productos adaptados a los gustos y necesidades de los
consumidores; es estudio de la estratificacin del mercado (vase el estudio de mercado);
las cuotas y el porcentaje de participacin de la competencia en el mercado; la adecuacin
de la publicidad que realiza la empresa; la tendencia o rumbo que tienen las ventas,
etctera. La magnitud del costo de venta depender del tamao de la empresa, como del
tipo de actividades que los inversionistas del proyecto quieran que desarrolle ese
departamento.
Costos financieros
A estos se les define como los intereses o cantidades de dinero que se deben pagar
dependiendo de la cantidad de dinero que se haya obtenido a prstamo. Algunas veces
estos costos se incluyen en los generales y de administracin, pero lo correcto es
registrarlos por separado, ya que un capital prestado, es decir, el dinero con el que cuenta
la empresa para realizar inversiones y que ha sido adquirido por un prstamo, puede tener
usos muy diversos y no hay por que cargarlo a un rea especifica. La ley tributaria permite
cargar estos intereses como gastos deducibles de impuestos, o sea, que se descuentan a
las cuotas o impuestos que se pagan, reduciendo lo que se tiene que pagar por concepto
de impuestos.
80

Si se tiene alguna duda en cuanto a que implican todos los costos antes
mencionados y adems si se quiere una asesora en cuanto a la obtencin de estos, acudir
al centro demostrativo de innovacin tecnolgica rural.
Inversin total inicial: fija y diferida
La inversin inicial implica la adquisicin de todos los activos fijos o tangibles y
diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepcin
del capital de trabajo.
Un activo tangible o fijo es aquel que se puede tocar, los bienes propiedad de la
empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehculos de transporte,
herramientas y otros. Se le llama fijo por que la empresa no puede desprenderse fcilmente
de l sin que le ocasione problemas a sus actividades productivas.
Un activo intangible o diferido es el conjunto de bienes propiedad de la empresa
necesarios para su funcionamiento, y que incluyen: patentes de invencin, marcas, diseos
comerciales o industriales, nombres comerciales, asistencia tcnica o transferencia de
tecnologa, gatos preoperativos, de instalacin y puesta en marcha, contratos de servicios
(como luz, telfono, agua, corriente trifsica, y servicios notariales), estudios que tiendan a
mejorar en el presente o en el futuro, el funcionamiento de la empresa, como estudios
administrativos o de ingeniera, estudios de evaluacin, capacitacin de personal dentro y
fuera de la empresa, etctera.
En el caso del terreno, se debe incluir el precio de compra, las comisiones a agentes,
honorarios y gastos notariales, y el costo de demolicin de estructuras existentes que no se
necesiten para lo que se piensa usar el terreno. En el caso del costo del equipo y de
maquinaria, debe verificarse si este incluye fletes o transportes, instalacin y puesta en
marcha.
Para obtener una asesora directa en cuanto a lo que tiene que ver con la inversin
inicial, dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Cronograma de inversiones
Capitalizar el costo de un activo significa registrarlo numricamente en los libros
contables como un activo. No existen normas que regulen el tiempo en que deba registrarse
un activo. Por lo tanto, el tiempo ocioso o que es ocupado en nada durante el cual el equipo
no presta servicios mientras se instala, no se capitaliza (no se registra).
Para controlar y planear mejor lo anterior, es necesario construir un cronograma de
inversiones o un programa de instalacin del equipo, es decir, documentos que dicen la
actividad que se va a realizar y en cuanto tiempo se va a realizar.
Para obtener una asesora referente a la elaboracin del cronograma de inversiones,
dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Depreciaciones y amortizaciones
La depreciacin se aplica al activo fijo, ya que este con el uso pierde valor o
deprecia; en cambio, la amortizacin solo se aplica a los activos diferidos o intangibles,
que, por ejemplo, si se ha comprado una marca comercial, sta, con el paso del tiempo,
baja de precio o se deprecia, por lo que el termino amortizacin significa el cargo que
hace cada ao para recuperar la inversin.
se
ya
no
se
Cualquier empresa que est en funcionamiento, para hacer los cargos de

depreciacin y amortizacin deber basarse en la ley tributaria.
El propsito principal o real de hacer unos cargos llamados costos por81

depreciacin y amortizacin es que toda inversin sea recuperada por la va fiscal (excepto
el capital de trabajo), lo cual sin duda es un beneficio para el inversionista, todo esto muy
independiente de las ganancias que la empresa obtenga por sus ventas.
Para obtener una asesora referente a como se llevan a cabo las depreciaciones y
amortizaciones, por favor dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Capital de trabajo
Este es representado por el capital adicional (distinto de la inversin en activo fijo y
diferido) con el que hay que contar para empiece a funcionar una empresa; esto es, hay que
financiar o poner dinero para la primera produccin antes de recibir ingresos y a su vez
ganancias; entonces, debe comprarse materia prima, pagar mano de obra directa que la
transforme, otorgar crdito, es decir, que las primeras compras que nos hagan sean en
pagos y contar con una cantidad de dinero en efectivo para sufragar los gastos diarios de la
empresa. Todo esto constituira el activo circulante. Pero asi como hay que invertir en estos
aspectos, tambin se puede obtener crdito a corto plazo en conceptos como impuestos yt
algunos servicios y proveedores, y esto es llamado pasivo circulante. De aqu se origina el
concepto de capital de trabajo, es decir, el capital o el dinero con el que hay que contar para
empezar a trabajar.
El activo circulante se compone de tres aspectos: valores e inversiones, inventarios
y cuentas por cobrar.
a)
b)
Valores e inversiones. Es el dinero en efectivo que siempre debe de

tener la empresa para afrontar no solo gastos cotidianos, sino tambin
los que ocurren inesperadamente, sin embargo ya es posible invertir
dinero a plazos muy cortos. Se cometera un error si se tuviera efectivo
en la empresa para cubrir tales gastos. Tericos de las finanzas
sostienen que aquella empresa que invierte adecuadamente el dinero
que le sobra a corto plazo, es decir, a periodos de tiempo cortos,
puede elevar el rendimiento de la inversin de la empresa hasta en un
30%, lo cual reafirma el hecho de que es un error mantener efectivo en
la compaa. Lo que se debe hacer es invertir todo el producto de las
ventas diarias o cualquier dinero que se reciba por otro concepto, a
periodos tales que el dinero este disponible en la fecha y en las
cantidades necesarias, pero ganando siempre un inters, es decir una
cierta cantidad de dinero por no permitir que el dinero este ocioso o
estancado. La empresa necesita tener siempre dinero disponible por
varias razones: la primera, para solventar los gastos cotidianos; la
segunda, para enfrentar contingencias o imprevistos; y la tercera, para
aprovechar ofertas de materia prima que se presentaran en el
mercado.
Inventario. Aqu se pretende solo presentar un modelo que ayude al
evaluador a determinar de manera aproximada cual sera la inversin
en inventarios que tendran que hacer los promotores del proyecto al
iniciar las operaciones en la empresa. El modelo que se presenta es el
llamado lote econmico, el cual se basa en la consideracin de que
existen otros costos que aumentan mientras mas inventario se tiene,
como el costo de almacenamiento y existen otros que disminuyen
cuanto mayor es la cantidad existente en inventarios, como ocurre con
las interrupciones en produccin por falta de materia prima, los
posibles descuentos en las compras y otros. El lote econmico
encuentra el equilibrio entre los costos que aumentan y los que
disminuyen, de manera que aplicando el modelo se optimiza82

c)
econmicamente el manejo de inventarios.

Cuentas por cobrar. Este aspecto se refiere a que cuando una
empresa inicia sus operaciones, normalmente dar a crdito en las
ventas de sus primeros productos. Las cuentas por cobrar calculan
cual es la cantidad de dinero necesaria de inversin como
consecuencia de vender a crdito, lo cual depende, por supuesto, de
las condiciones del crdito, es decir, del periodo de tiempo en que la
empresa recupera el capital.
Pasivo circulante. As como es necesario invertir en activo circulante, tambin es

posible que cierta parte de esta cantidad se pida prestada; es decir, independientemente de
que se deban ciertos servicios a proveedores u otros pagos, tambin puede financiarse en
una parte la operacin, a esto se le llama pasivo circulante, o sea, al dinero que se debe por
que se pidi un prstamo.
Para obtener una asesora referente a todo lo que esta implicado en el capital de
trabajo puede dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Punto de equilibrio
El anlisis del punto de equilibrio es una tcnica til para estudiar las relaciones entre
los costos fijos, los costos variables y los beneficios.
El punto de equilibrio es el nivel de produccin en el que los beneficios por ventas
son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables, en otras palabras se
podra decir que es el punto en donde ni se pierde, ni se gana, sino mas bien se queda a
mano.
En primer lugar hay que mencionar que sta no es una tcnica para evaluar la
rentabilidad, es decir, la conveniencia de una inversin, sino que solo es una importante
referencia a tomar en cuenta.
Se puede decir, que la utilidad general que se le da es que es posible calcular con
mucha facilidad el punto mnimo de produccin, o la cantidad mas baja que se puede
producir y trabajar parta no tener prdidas, sin que esto signifique que aunque se tengan
ganancias estas sean suficientes para hacer rentable o conveniente el proyecto. Tambin
sirve en el caso de una empresa que elabora una gran cantidad de productos y que puede
fabricar otros sin invertir mas, como es el caso de las compaas editoriales, las panaderas
y las fbricas de piezas elctricas, las cuales, con este mtodo visualizan fcilmente cual es
la produccin mnima que debe lograrse en la elaboracin de un nuevo articulo para lograr el
punto de equilibrio.
El punto de equilibrio se puede calcular en forma grfica o tambin en forma
matemtica.
Para obtener una asesora y ayuda en cuanto al calculo e interpretacin del punto de
equilibrio, dirigirse al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
83

Estado de Resultados pro-forma

El objetivo del anlisis del estado de resultados o de prdidas y ganancias ser
calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto en estudio los cuales son
el beneficio real de la operacin de la planta, que se obtendrn haciendo una serie de
operaciones como restando los a los ingresos todos los costos en que incurra la planta y
los impuestos que deber pagar. Tambin no se deber dejar sin mencionar que los
ingresos pueden ser adquiridos de fuentes externas e internas y no solo de las ventas que
tenga el producto. De igual manera ocurre con los costos, debido a que hay de varios tipos y
pueden provenir tanto del exterior como del interior de la empresa.
Las tcnicas para obtener un estado de resultados adecuado sern que el evaluador
deber basarse en la Ley Tributaria, en las secciones relacionadas a la determinacin de
ingresos y costos deducibles de impuestos, sin olvidar que en la evaluacin de proyectos se
estn planeando y pronosticando los resultados probables que tendr la empresa
productiva lo cual simplifica la presentacin del estado de resultados.
En la tabla se ver que el estado de resultados es un cuadro que resume la
informacin que se ha obtenido anteriormente, aunque los ingresos no se han calculado
explcitamente, se han dado las bases para ello, su resultado lo obtendremos multiplicando
el precio unitario de venta del producto por la cantidad vendida. El precio y el programa de
produccin se pueden ver en los temas anteriores en el anlisis de precios y la
determinacin de tamao de la planta. De esta manera se facilita al mximo el clculo de los
ingresos.
Si la empresa tuviera distintos productos, entonces tendra distintos precios por lo
que se procedera a calcular por separado los ingresos provenientes de esos productos.
Otro caso que necesitara hacer el clculo de los ingresos por separado es cuando existe un
subproducto o desecho en la produccin, el cual se pueda vender o que represente un
porcentaje considerable de los ingresos.
Los costos, la depreciacin y la amortizacin ya fueron calculados en los anteriores
captulos. Los puntos a los cuales se tendrn que analizar sern los costos financieros y el
pago de capital. Estos puntos son optativos ya que se considerarn slo si la empresa
solicita un prstamo a corto o largo plazo.
Otro punto muy discutido por algunos autores es el hecho de sumar a la utilidad neta,
despus de los impuestos, la depreciacin y la amortizacin total. Los cargos por
depreciacin y amortizacin son un mecanismo fiscal creado por el gobierno para que el
proyecto recupere la inversin hecha en cualquiera de sus fases. La importancia de calcular
el estado de resultados es para determinar lo flujos netos de efectivo, que son las
cantidades que se usan en la evaluacin econmica. Mientras mayores sean los flujos netos
de efectivo (FNE), mejor ser la rentabilidad del proyecto en estudio.
Otros puntos que aparecen en el estado de resultados son los impuestos que se debern
pagar. Los porcentajes pagados y los conceptos por los cuales se pagan impuestos pueden
cambiar de un ao a otro. Esto depende de la poltica fiscalista que se aplique el gobierno
para controlar la economa del pas.
En la siguiente tabla se puede observar tres columnas, la izquierda representa el flujo
de efectivo, es decir si el flujo es positivo, existe ingreso para la empresa, si es negativo
como todos los costos y el pago de impuestos, es egreso, la columna central indica el
concepto, y la derecha a las observaciones.
84

FLUJO
+
CONCEPTO
Ingresos
=
=
=
=
+
=
Costo de Produccin
Utilidad marginal
Costos de administracin
Costos de ventas
Costos financieros
Utilidad bruta
ISR (42%)
RUT (10%)
Utilidad Neta
Depreciacin y Amortizacin
Pago a principal
Flujo neto de efectivo (FNE)
OBSERVACIONES
Precio de venta multiplicado por el nmero
de unidades vendidas.
Impuestos sobre la renta

Reparto de utilidades a los trabajadores
Costos de Capital o Tasa Mnima Aceptable de Rendimiento

Para poder implementar una empresa debe realizarse una inversin inicial. El capital
que forma esta inversin se puede adquirir de distintas formas tales como: solo de personas
fsicas (inversionistas), con personas morales (otras empresas), de inversionistas e
instituciones de crdito (bancos) o de una mezcla de inversionistas, personas morales y
bancos. De la manera que haya sido la inversin este tendr un costo asociado al capital
que aporte, la empresa tendr un costo asociado de capital propio.
Cuando el capital requerido para llevar a cabo un proyecto es adquirido totalmente
por una persona fsica, antes de que esta invierta, siempre tiene en mente una tasa mnima
de ganancia, llamada tasa mnima aceptable de rendimiento (TMAR). Aplicando un balance
neto entre el rendimiento bancario y la inflacin, siempre se tendr una prdida neta del
poder adquisitivo o el valor real de la moneda si se mantiene el dinero invertido en un banco.
Esto encamina a tomar en cuenta que si se ganara un rendimiento igual al ndice
inflacionario, el capital invertido mantendra su poder adquisitivo, entonces la referencia
debe ser el ndice inflacionario. Sin embargo, el inversionista arriesga su dinero, pero para
el no es interesante mantener el poder adquisitivo de su inversin, sino que esta tenga una
inversin real.
La TMAR se define como:
TMAR = i + f + if
i = premio al riesgo
f = inflacin
Cuando un inversionista quiere saber cuanto le pedir a una inversin se deber
calcular sumando dos factores, primero, deber ser tal su ganancia que compense los
efectos inflacionarios y en segundo, debe ser un premio por arriesgar su dinero en
determinada inversin ante el proyecto.
El primero, para el ndice inflacionario de la TMAR deber ser el promedio del ndice
inflacionario pronosticado para un determinado tiempo, tomando en cuenta que los
pronsticos podrn ser de fuentes nacionales (del banco de Mxico), o extranjeras (de
Ciemex-Wefa y otros). El segundo trmino ser considerado como la tasa de crecimiento
real del dinero invertido, teniendo nivelado los efectos inflacionarios, que debern ser85

entre el 10% y el 15%.

Otra consideracin para tener idea del riesgo, ser el propio estudio de mercado,
donde esta informacin se obtendr de fuentes primarias para saber si es factible entrar en
el y saber el riesgo con que se cuenta.
La TMAR de los inversionistas y otras empresas que aportarn capital son muy
similares ya que consideran una inversin de tipo privado, ya que la TMAR exige en un
tiempo determinado compensar la inflacin. Entonces el premio de riesgos de otras
empresas es ligeramente alto, el premio exigido por los inversionistas es normal. La TMAR
del banco es muy baja. Con estos datos obtenidos se calcula la TMAR por medio de una
ponderacin del porcentaje de aportacin, por lo que es exigida de esta manera:
ACCIONISTAS
Inversionista Privado
Otras Empresas
Institucin financiera
%APORTACIN
.50
X
.25
X
.25
X
TMAR global mixta
TMAR
.76
.792
.35
PONDERACIN
=0.38
=0.198
=0.0875
La TMAR del capital total (200,000,000) resulto ser de 66.55% por lo que es el
rendimiento mnimo que deber ganar la empresa para pagar 76% de inters sobre
$100,000,000 que es lo aportado por los inversionistas; 79.2% de inters sobre
$50,000,000 invertidos por otras empresas y 35% de inters a la aportacin bancaria de
$50,000,000.
Por lo que se concluye que cuando existe una mezcla de capitales para poder formar
una empresa o implantar un proyecto, la TMAR deber calcularse como el promedio de las
aportaciones porcentuales y TMAR exigidas en forma individual.
Financiamiento. Tabla de pago de la deuda.
Se considera una empresa financiada cuando ha pedido capital en prstamo para
cubrir necesidades econmicas. Cuando la empresa logra conseguir dinero barato (capitales
pedidos en prstamos a tasas mucho ms bajas que las vigentes en las instituciones
bancarias) en operaciones, es posible que se demuestre que ayudar a la empresa al
rendimiento sobre su inversin. Si se pide un prstamo se debe saber el tratamiento fiscal
adecuado a los intereses, lo cual es de suma importancia para la evaluacin econmica, lo
cual requiere del conocimiento de mtodos para el clculo de los tipos de pagos.
Para obtener mayores detalles sobre estos mtodos se sugiere consultar libros de
ingeniera econmica sugeridos en la bibliografa.
Balance general
Para iniciar el clculo del balance general definiremos los siguiente trminos; Activo,
para la empresa es cualquier pertenencia, material o inmaterial. Pasivo, cualquier tipo de
obligacin o deuda que se tenga con terceros (bancos, instituciones, etc.). Capital, los
activos representados en dinero o en ttulos que son propiedad de los accionistas o
propietarios directos de la empresa, por lo que podemos determinar:
Activo = Pasivo + Capital
Esto quiere decir que todo con lo que cuenta la empresa siempre le pertenecer86

a alguien.
Todos los valores de la

empresa
Activo fijo
Activo diferido
Capital de trabajo
Otros activos
Le pertenecen a
Terceros
personas
o
entidades con deudas a
corto, mediano y largo plazo.
=
Accionistas o propietarios
directos de la empresa.
En el activo cuando una empresa tiene en operacin determinado tiempo de trabajar

la diversificacin de sus operaciones monetarias es demasiado amplia. Esta puede poseer
bienes races, terrenos o edificios, marcas, patentes, etctera. En relacin al pasivo ser
posible tener ciertas deudas a corto plazo con proveedores y a largo plazo con instituciones.
Respecto al capital pueden cambiar ao con ao las utilidades distribuidas como las
retenidas o verse en diferentes porcentajes de aos anteriores.
Al realizar el anlisis econmico de un proyecto deber presentarse el balance
general, por lo que se recomienda solo presentar el balance inicial. El balance general tiene
como objetivo principal calcular anualmente el valor real de la empresa en el momento del
estudio.
87

EVALUACION ECONOMICA
Mtodos de evaluacin que toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo
Teniendo en consideracin que la evaluacin econmica es la parte final de todo el
anlisis de la factibilidad de un proyecto, debido que aunque se demuestre todo lo requerido
anteriormente en los captulos anteriores si no se demuestra que l inversin propuesta es
econmicamente rentable no se proceder a la implementacin del proyecto. Por lo que se
requiere aplicar un mtodo de anlisis para comprobar su rentabilidad econmica. Respecto
al dinero se sabe que este disminuye su valor real con el paso del tiempo a una tasa igual al
nivel de inflacin vigente.
Se explicar cual es la base de su funcionamiento:
Se tiene $1,000 la pregunta es a cunto equivaldr esta cantidad dentro de un ao.
F = P(1+i)n
Se tiene que:
P = 1000 (Cantidad equivalente)
n = 1 (Cantidad de tiempo)
i = 90% (tasa inflacionaria)
F = 1000(1 + .9)1= 1900
Por lo que se puede observar que si una persona adquiri una televisin en $1000
dentro de un ao solo podr comprarla si cuenta con casi el doble de lo que le costo. Por lo
que se tiene que las comparaciones de dinero en el tiempo deben hacerse en trminos del
valor adquisitivo real o de su equivalencia en varios momentos, con base a su valor nominal.
Valor presente neto (VPN) definicin ventajas y desventajas
Es la cantidad monetaria que proviene de restar la suma de los flujos descontados a
la inversin inicial.
Se representarn los FNE mediante un diagrama tomando en cuenta un tiempo de
4 aos, para ello se requiere trazar una lnea horizontal y posteriormente divdala en 4
partes iguales, estos representarn cada uno de los aos, en la parte final de la izquierda
representa la parte cuando se origina el proyecto o el tiempo cero, los flujos positivos o
ganancias se coloca una flecha hacia arriba y los flujos negativos o desembolsos con una
flecha hacia abajo, en esta diagrama el nico desembolso ser la inversin inicial en el
tiempo cero, pero no necesariamente ser de esta manera puede ser en cualquier ao.
FNE1
FNE2
FNE3
FNE4
FNE5 + Vs
88

Cuando se requiere que el dinero del presente pase al futuro su utilizara una tasa de
inters o de crecimiento del dinero, pero si se requiere pasar dinero futuro al presente se
utilizar una tasa de descuento.
Al sumar los flujos descontados en el presente y restar la inversin inicial equivale a
comparar todas las ganancias esperadas contra todos los desembolsos requeridos para
producir esas ganancias. Entonces para aceptar un proyecto las ganancias deben de ser
mayores que los desembolsos, de tal manera que el resultado del VPN sea mayor a cero, La
tasa que se utiliza para calcular el VPN es la TMAR.
VPN = P +
FNE1
FNE2
FNE3
FNE4 FNE5 + VS
+
+
+
+
1
2
3
(1 + i ) (1 + i )
(1 + i ) (1 + i ) 4
(1 + i )5
Como se observa en la frmula anterior, el VPN aumenta cuando disminuye la i en la

misma cantidad y disminuye cuando la i aumenta igualmente en la misma cantidad; de modo
que como la i aplicada es la TMAR, si se pide un gran rendimiento a la inversin (es decir,
si la tasa mnima aceptable es muy alta), el VPN fcilmente se vuelve negativo, y en ese
caso se rechazara el proyecto.
Como conclusiones generales acerca del uso de del VPN como mtodo de anlisis es
posible mencionar lo siguiente:
Se interpreta fcilmente su resultado en trminos monetarios

Supone una reinversin total de todas las ganancias anuales, lo cual no sucede en
la mayora de las empresas
Su valor depende solamente de la i aplicada. Como la TMAR, su valor lo determina
el evaluador
Los criterios de evaluacin son: si VPN
0, acepte la inversin; si VPN < 0,
rechcela
Tasa interna de rendimiento (TIR). Definicin. Ventajas y desventajas
Una definicin tcnica de la tasa interna de rendimiento es: La tasa de descuento por
la cual el VPN es igual a cero.
Otra definicin es: La tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversin
inicial.
Para explicar los conceptos anteriores; en la seccin anterior se mencion que si crece
la tasa mnima aceptable de rendimiento (TMAR) aplicada en el clculo del valor presente
neto (VPN), ste ltimo llegara a adoptar un valor cero o negativo. Tambin se mencion
que si VPN es positivo, significa que se obtienen ganancias a lo largo de un determinado
tiempo por una cantidad igual a la TMAR aplicada ms el valor del VPN. Es claro que si el
VPN = 0 slo se estar ganando la tasa de descuento aplicada, o sea la TMAR, y un
proyecto debera aceptarse con este criterio, ya que se est ganando lo mnimo fijado como
ganancia.
Se le llama tasa interna de rendimiento porque supone que el dinero que se gana ao
con ao se vuelve a invertir (reinvertir) por completo. Es decir, se trata de la tasa de
rendimiento generada en su totalidad en el interior de la empresa por medio de la
reinversin. La frmula que se utiliza para obtener el valor de la TIR es la que se muestra a
continuacin:
89

P=
FNE1
FNE2
FNE3
FNE4 FNE5 + VS
+
+
+
+
1
2
3
(1 + i ) (1 + i )
(1 + i )
(1 + i ) 4
(1 + i )5
Donde :
FNE = Flujo Neto de Efectivo
i = TIR
P = Inversin Inicial
VS = Valor de Salvamento
El valor de la TIR ser el valor de i que se determina por tanteo, es decir,
experimentando con distintos valores hasta que la i iguale la suma de los flujos
descontados, es decir los FNE que son diferentes en cada ao, a la inversin inicial P.
Para la realizacin de stos clculos se recomienda asistir al Centro Demostrativo de
Innovacin Tecnolgica Rural, para que se le proporcione ayuda.
No es posible la reinversin de todas las ganancias de una empresa, ya que implica un
crecimiento tanto de la produccin como de la planta. Por estas razones y porque el tamao
fsico de la empresa es igualmente una limitante, existe tambin una tasa externa de
rendimiento, que es requerida: cuando una empresa se satura en espacio fsico, sus
equipos trabajan a toda su capacidad y la empresa ya no puede invertir internamente, por lo
tiene que hacer la inversin de manera externa; como por ejemplo: la creacin de otras
sucursales, etc. Esto slo se menciona para que se tenga el conocimiento de que existe una
tasa externa de rendimiento pero no es relevante para la evaluacin de proyectos porque es
imposible predecir dnde se invertirn ganancias futuras de la empresa en alternativas
externas.
Con el criterio de aceptacin que emplea el mtodo de la TIR, si sta es mayor que la
TMAR, se acepta la inversin; es decir, la inversin es econmicamente rentable. En otras
palabras, obteniendo ste valor se puede decir si conviene, llevar a cabo el proyecto
propuesto; si se van a obtener ganancias se acepta, pero si de lo contrario, se observan
prdidas, no se llevar a cabo el proyecto.
Para obtener mayor informacin para conocer acerca de la TIR puede acudir al Centro
Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, donde se proporcionar asesora para llevar
a cabo los clculos.
Adicin del valor de salvamento (VS)
A lo largo del estudio se ha considerado un perodo de planeacin de cinco aos; al
trmino de ste se hace un corte imaginario del tiempo para hacer una evaluacin; es decir,
en ese momento se evala todo lo que se tiene. En ste corte se hace la suposicin de que
se venden todos los activos y es un ingreso de efectivo extra que es lo que representa el
Valor de Salvamento o de rescate.
En la prctica, la mayora de las plantas o fbricas en estudio durarn en
funcionamiento no cinco ni 10 aos, sino tal vez 20 o ms, pero para efectos de evaluacin,
el tiempo debe cortarse en algn momento.
En la tabla correspondiente a las depreciaciones y amortizaciones aparece calculado
el VS de todos los activos.
90

Uso de flujos constantes y flujos inflados para el clculo de la TIR. Reinterpretacin de

la TIR.
Un problema es saber de qu forma se va a trabajar con el estado de resultados para
obtener los FNE y calcular con ellos la TIR. Existen dos formas bsicas de hacerlo:
considerar los FNE del primer ao como constantes (iguales) a lo largo del periodo de
planeacin, y considerar los efectos inflacionarios sobre los FNE de cada ao.
Para elegir la mejor opcin se debe considerar que es poco probable, en Mxico que
sufre altas tasas de inflacin y devaluacin monetaria, que un costo de operacin
permanezca igual durante un ao y que a partir del segundo ao aumente. Suponer lo
contrario, sera inadecuado.
A continuacin se explicarn las diferentes formas de calcular la TIR en una forma no
muy detallada; slo es para dar un panorama general, pero para llevar a cabo stos clculos
y seleccionar la mejor opcin para su determinacin, podr pedir asesoras y ayuda al
Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Clculo de la TIR con flujos constantes sin inflacin
Se analiza en primer lugar el clculo de la TIR sin inflacin, con produccin constante;
es decir, que se produce la misma cantidad de artculos ao con ao. Tomando esta
consideracin, no varan a lo largo de los cinco aos los FNE, ya que se supone que cada
ao se vendera la misma cantidad de artculos y no se considera la inflacin, entonces los
ingresos o ganancias y los costos de produccin permanecen constantes (iguales) a lo largo
de los aos.
La TIR como ya se defini anteriormente, es la i que hace que la suma de los flujos
descontados (los FNE) sea igual a la inversin inicial (P). La frmula que se aplica es la
siguiente:
(1 + i ) n 1
VS
P = A
+
n
5
i (1 + i ) (1 + i )
Donde :
A = Flujo Descontado que es igual cada ao
i = TIR
P = Inversin Inicial
VS = Valor de Salvamento
Esta ecuacin tambin puede expresarse como:
P=
FNE1
FNE2
FNE3
FNE4 FNE5 + VS
+
+
+
+
1
2
3
(1 + i ) (1 + i )
(1 + i )
(1 + i ) 4
(1 + i )5
donde : FNE1 = FNE 2 = FNE 3 = FNE 4 = FNE5 = A
91

Clculo de la TIR con produccin constante y considerando inflacin

En trminos reales, las cifras de un estudio de factibilidad se determinan en el periodo
cero, es decir, antes de realizar la inversin. En caso de que sta se realice, las cifras de
ingresos y costos ya se veran afectados por la inflacin al final del primer ao.
La inflacin se puede definir como: el incremento de precios en la canasta bsica de
una economa; es decir, es el aumento del precio de los artculos bsicos de consumo de
una poblacin. Si de esta forma se define la inflacin, entonces todas las cifras del estado
de resultados se veran afectadas por sta, incluyendo los cargos de depreciacin, que en
Mxico, la ley hacendaria permite actualizar cada ao tomando en cuenta la inflacin que
hubo en el periodo fiscal que se declara. Por tanto, para calcular las cifras de los FNE con
inflacin, basta tomar la cantidad determinada en el periodo cero y afectarla cada ao por la
inflacin que se fij.
Otro clculo que se debe modificar es el Valor de Salvamento (VS), ya que ste
tambin sufrir los efectos de la inflacin.
Las condiciones para evaluar, con y sin inflacin, son:
1. Para evaluar no se toma en cuenta el capital del trabajo
2. Debe considerarse reevaluacin de activos al hacer los cargos de depreciacin y
amortizacin
3. En ambos mtodos debe mantenerse constante el nivel de produccin del primer
ao; es decir, que en todos los aos la produccin sea igual
4. Si se est considerando el mtodo de FNE constantes (iguales), no se debe incluir
financiamiento. Recuerde que si hay financiamiento; es decir, que se pidi algn
prstamo, los FNE se alteran con el paso del tiempo
5. El VS tambin debe sufrir el efecto de la inflacin
Clculo de la TIR con financiamiento
Los FNE cambian de una situacin sin financiamiento a otra con financiamiento; es
decir, cambian cuando no se pide un prstamo de dinero que cuando s se pide. Al hacer la
determinacin de la TIR habiendo pedido un prstamo, habr que hacer algunas
consideraciones.
La primera de ellas, cuando se calcula la TIR y hay financiamiento, es que slo es
posible utilizar el estado de resultados con flujos y costos inflados, ya que stos se
encuentran influidos por los intereses pagados (costos financieros), pues la tasa del
prstamo depende de casi directamente de la tasa inflacionaria vigente en el momento del
prstamo, por lo que sera un error usar FNE constante (inflacin cero) y aplicar a stos
pago a principal y costos financieros, alterados con la inflacin.
La segunda consideracin importante es que para calcular la TIR, la inversin
considerada no es la misma. Ahora es necesario restar a la inversin total la cantidad que
ha sido obtenida en prstamo y como resultado se obtiene la inversin neta de los
accionistas (las personas que aportan el capital) en activo fijo y diferido, adems de ser la
cantidad que se considera para el clculo del VPN y la TIR con financiamiento.
Otra consideracin importante es que ahora la nueva TIR deber compararse contra
una TMAR mixta. Ahora la inversin total se forma de dos capitales, uno de los promotores y
otro de la institucin financiera, cada parte con una ganancia distinta, por lo que debe
calcularse un promedio ponderado de ambos capitales para obtener la llamada TMAR92

mixta, de la siguiente forma:
TMAR mixta = (% de aportacin de promotores )(tasa de ganancia solicitada ) +

(% de aportacin del banco)(tasa de ganancia solicitada )
La TMAR mixta no slo servir como punto de comparacin contra la TIR sino que
tambin es til para calcular el VPN con financiamiento.
Obtener un prstamo significa contar con dinero ms barato que el generado por la
propia empresa y generalmente la TIR con financiamiento es mayor que la TIR sin
financiamiento, lo que indica una mayor rentabilidad del proyecto.
A la TIR obtenida con financiamiento se llama TIR financiera y a la TIR que se
determina sin financiamiento se le llama TIR privada o TIR empresarial. Siempre es
necesario calcular los dos tipos de TIR. En general como ya se mencion, la TIR financiera
siempre ser mayor que la TIR privada, debido al efecto de la deduccin de impuestos.
Evaluacin econmica en caso de reemplazo de equipo y maquinaria
Para el reemplazo de equipo existen dos situaciones claramente definidas que, a su
vez, obligan a definir un mtodo especfico de evaluacin econmica. La primera situacin
surge cuando la maquinaria a sustituir slo es parte de un proceso productivo y no produce
ingresos por s misma, es decir, contribuye a la elaboracin de un producto y es muy difcil
cuantificar con precisin la contribucin de esa maquinaria en trabajo, al costo real del
producto. En este caso, como la maquina en estudio no produce un ingreso directo porque
junto con otras elabora un producto, la evaluacin econmica ms recomendable es una
comparacin de costos por el mtodo CAUE (costo anual uniforme equivalente).
Para obtener ms informacin acerca del mtodo CAUE podr acudir al Centro
Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, donde se le dar asesora y se le ayudar a
realizar este tipo de clculos.
Si la mquina bajo estudio produce directamente un artculo terminado que al venderse
produce ingresos, aunque la misma empresa produzca un gran variedad de artculos es
posible aislar la evaluacin econmica de esa maquinaria por el mtodo de anlisis
incremental, el cual permite introducir al estudio toda la serie de datos reales originados,
como son aumento de productividad, disminucin de costos, depreciacin, impuestos, etc.
Se llama anlisis incremental porque cuantifica aumentos de inversin a los cuales
deben corresponder aumentos de ganancias, es decir, se tiene un equipo trabajando
normalmente y ste produce determinado ganancia partiendo de que la inversin actual es
cero, puesto que el equipo se compr hace tiempo. Como se pretende reemplazar dicho
equipo, se produce un incremento de inversin por la compra del equipo nuevo; a este
incremento de inversin debe corresponder un aumento en proporcin (en la misma
cantidad) de ganancias; de no ser as la inversin tendra que rechazarse.
93

Mtodos de evaluacin que no toman en cuenta el valor del dinero a travs del
tiempo
Razones financieras. Usos. Ventajas y desventajas
Existen tcnicas que no toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo y que
no estn relacionadas en forma directa con el anlisis de la rentabilidad econmica, sino con
la evaluacin financiera de la empresa.
La planeacin financiera; es decir, la planeacin en cuestin monetaria (dinero), es una
de las claves para el xito de una empresa, y un buen anlisis financiero detecta la fuerza y
los puntos dbiles de un negocio. Es claro que hay que esforzarse por mantener los puntos
fuertes y corregir los puntos dbiles antes de que causen problemas.
El anlisis de las tasas o razones financieras es el mtodo que no toma en cuenta el
valor del dinero a travs del tiempo. Esto es vlido, ya que los datos que toma para su
anlisis provienen de la hoja de balance general. Esta hoja contiene informacin de la
empresa en un punto en el tiempo, usualmente el fin de ao o el fin de periodo contable, a
diferencia de los mtodos VPN y TIR, cuyos datos base estn tomados del estado de
resultados que contiene informacin sobre flujos de efectivo concentrados al finalizar el
periodo.
Existen cuatro tipos bsicos de razones financieras. La informacin que surja de stas
puede ser de inters para personas o entidades externas o internas a la empresa. Con estas
se puede observar, por ejemplo: que si existe una depreciacin acumulada del equipo
representa una alta proporcin del valor original y se es un signo de que la empresa est
usando equipo obsoleto; una disminucin ao con ao del capital de trabajo indica que la
empresa est en problemas financieros, y un aumento constante acompaado del
crecimiento de la empresa es un buen signo; por mencionar algunos ejemplos. En fin, la
informacin a obtener e interpretar es muy til aunque no se tome en cuenta el valor del
dinero a travs del tiempo.
Los cuatro tipos bsicos de razones son:
1.
Razones de liquidez, que miden la capacidad de la empresa para cumplir con

sus obligaciones (pagos) a corto plazo. Entre ellas se encuentran:
a) Tasa circulante. Se obtienen dividiendo los activos circulantes sobre los pasivos
circulantes. ste se utiliza para medir la solvencia a corto plazo, ya que indica a qu
grado es posible cubrir las deudas de corto plazo slo con los activos que se
convierten en efectivo a corto plazo. Su frmula es:
Razn circulante =
activo circulante
pasivo circulante
b) Prueba del cido. Se calcula restando los inventarios a los activos circulantes y
dividiendo el resto entre los pasivos circulantes. Esta razn mide la capacidad de la
empresa para pagar las obligaciones a corto plazo sin recurrir a la venta de
inventarios. Se considera que 1 es un buen valor para la prueba del cido. Su
frmula es:
94

Tasa de la prueba del cido =

2.
activo circulante inventario

pasivo circulante
Tasas de apalancamiento. Miden el grado en que la empresa se ha financiado

por medio de la deuda. Estn incluidas:
a) Razn de deuda total a activo total o tasa de deuda. Mide el porcentaje total de
fondos provenientes de instituciones de crdito. Un valor aceptable de esta tasa es
de 33%. En Mxico, la tasa de deuda es alta si el gobierno, a travs de una
institucin de crdito, hace el prstamo y se asocia con acciones preferentes a la
empresa. Su frmula es:
Tasa de deuda =
deuda total
activo total
b) Nmero de veces que se gana el inters. Se obtiene dividiendo las ganancias antes
del pago de inters e impuestos. Mide el grado en que pueden disminuir las
ganancias sin provocar un problema financiero a la empresa al grado de no cubrir los
gastos anuales de inters. Un valor aceptado de esta tasa es 8.0 veces y su frmula
es:
Nmero de veces que se gana el int ers =

3.
ingreso bruto
c arg os de int ers
Tasas de actividad. Este tipo de tasas no se deben aplicar en la evaluacin de

un proyecto, ya que, como su nombre lo indica, mide la efectividad de la
actividad empresarial y cuando se realiza el estudio no existe tal actividad. A
pesar de esto, y aunque no se calculen, se enumeran las pautas a seguir. La
primera tasa es rotacin de inventarios, y se obtiene dividiendo las ventas
sobre los inventarios ambas expresadas en pesos. El valor comnmente
aceptado es 9. Su frmula es:
Rotacin de inventario =
ventas
inventarios
a) Periodo promedio de recoleccin. Es la longitud promedio de tiempo que la

empresa debe esperar despus de hacer una venta antes de recibir un
pago de efectivo. Un valor aceptado es 45 das. Su frmula es:
P.P.R =
cuentas por cobrar cuentas por cobrar

=
ventas por da
ventas anuales / 365
b) Rotacin del activo total. Es la tasa que mide la actividad final de la rotacin
de todos los activos de la empresa. Un valor aceptado para esta tasa es
2.0. Su frmula es:
Rotacin de activos totales =

4.
ventas anuales
activos totales
Tasas de rentabilidad. La rentabilidad es el resultado neto de un gran95

nmero de polticas y decisiones. En realidad, las tasas de este tipo revelan

qu tan efectivamente se administra la empresa.
a) Tasa de margen de beneficio sobre ventas. Se calcula dividiendo el ingreso
neto despus de impuestos sobre las ventas. Un valor promedio aceptado
en la industria es de entre 5% y 10%. Su frmula es:
Tasa de m arg en de beneficio =
utilidad neta despus de pagar impuestos

ventas totales anuales
b) Rendimiento sobre activos totales. Se obtiene dividiendo la utilidad neta

libre de impuestos entre los activos totales.
c) Tasa de rendimiento sobre el valor neto de la empresa. Es la tasa que mide
el rendimiento sobre la inversin de los accionistas, llamada valor neto o
capital.
Como conclusin acerca de las razones financieras, se deduce que mientras no deba
tomarse en cuenta una tasa de inters, es til y vlido usar las razones financieras. Para
medir el rendimiento sobre la inversin se sugiere no utilizar este tipo de mtodos y, en
cambio, recurrir a los que toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo.
Para la mejor utilizacin y clculo de estas razones financieras se podr acudir al
Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Anlisis de Sensibilidad
Se denomina anlisis de sensibilidad (AS) al procedimiento por medio del cual se
puede determinar cunto se afecta (qu tan sensible es) la TIR ante cambios en
determinadas variables del proyecto.
El proyecto tiene una gran cantidad de variables, como son los costos totales, divididos
como se muestra en un estado de resultados, ingresos, volumen de produccin, tasa y
cantidad de financiamiento, etc. El AS no est encaminado a modificar cada una de estas
variables para observar su efecto sobre la TIR. De hecho, hay variables que al modificarse
afectan automticamente a las dems o su cambio puede ser compensado de inmediato.
Recuerde que si no hay financiamiento se puede trabajar y evaluar un proyecto con
FNE constantes, es decir, con inflacin cero, lo cual hara innecesario considerar variaciones
sobre cualquier costo. En segundo lugar, las estimaciones hechas son anuales. A lo largo de
un ao, al menos en los momentos actuales y en pases en vas de desarrollo, como
Mxico, se suceden aumentos en toda clase de insumos, y lo ms conveniente es tomar
promedios generales de inflacin y no aumentos parciales en cada insumo y en periodos
menores de un ao, pues esto llevara a nada en un anlisis de sensibilidad.
Entonces, como primera recomendacin, se menciona que es intil hacer AS sobre
insumos o materias primas individuales, ya que sus aumentos de precios nunca se dan
aislados. Al final de un ao, el aumento siempre es general y no nico.
Si se desea hacer un AS de los efectos inflacionarios sobre la TIR, considere
promedios de inflacin anuales y aplicados sobre todos los insumos o materias primas,
excepto sobre la mano de obra directa, cuyo aumento es mucho menor que el ndice
inflacionario anual. Sin embargo, ya se ha demostrado que un proyecto ser aceptado
96

considerando inflacin cero (FNE constantes) o efectos inflacionarios (con FNE inflados) si
se sabe interpretar directamente el resultado. En lo que se refiere al porcentaje que se
aplicar a los flujos inflados, ste se calcular con base en el cambio ms probable que
tenga la inflacin, y no sobre una gama de porcentajes que de nada servirn en el AS.
A pesar de lo anterior, hay variables que estn fuera de control del empresario, y sobre
ellas s es necesario practicar un AS. La primera de estas variables es el volumen de
produccin que afectara directamente los ingresos. No se habla del precio del producto, que
s depende del empresario y puede compensar de inmediato cualquier aumento en los
costos, con slo aumentar el precio de venta, siempre y cuando se trate de productos con
precio no controlado por el gobierno.
Otro factor que queda fuera del control del empresario es el nivel de financiamiento y la
tasa de inters de ste, que afecta los FNE y, por tanto, la TIR. De este modo, sera
interesante observar las variaciones de la TIR ante variaciones dadas el nivel del nivel y tasa
de financiamiento.
Si acude al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural se le podr
proporcionar informacin ms detallada con respecto al Anlisis de Sensibilidad para que
conozca mejor su aplicacin.
Flujo anual uniforme equivalente y razn beneficio/costo. Usos
Los mtodos que se presentarn a continuacin toman en cuenta el valor del dinero a
travs del tiempo.
Mtodo de la razn beneficio / costo, se utiliza para evaluar econmicamente los
proyectos que desarrolla el gobierno, como son, escuelas publicas, carreteras, alumbrado
publico, drenaje y otra obras, es por ello, que se toman en cuenta criterios sociales. Como el
objeto de esta gua, no es evaluar este tipo de proyectos, no es necesaria su explicacin
ms a fondo.
Conclusiones de la evaluacin econmica
Con la realizacin de la evaluacin econmica se lograr conocer si es conveniente o
no invertir en una empresa que produzca ciertos artculos y con determinados turnos de
trabajo. Si el VPN 0 y la TIR TMAR es conveniente invertir en el proyecto. Adems, si se
solicita un financiamiento, la rentabilidad econmica se elevar, por lo cual se debe
considerar para la elaboracin del proyecto.
97

ANLISIS Y ADMINISTRACIN DEL RIESGO

Objetivos y generalidades del anlisis y administracin del riesgo
Los objetivos de esta seccin son:
Determinar, de una forma que se pueda medir, el riego al realizar una inversin en
una Microempresa Industrial.
Administrar el riesgo de tal forma que pueda prevenirse la banca rota de la
Microempresa.
Generalidades
Una vez que se aplic una serie de tcnicas propuestas en esta gua, para demostrar la
rentabilidad del proyecto, se debe determinar que tanto riesgo se est tomando. Como se
sabe las condiciones econmicas son muy variantes, el problema en Mxico son los altos
ndices de inflacin. Regularmente el estudio econmico de un proyecto se realiza, con
base a declaraciones y pronsticos del gobierno, sobre las futuras situaciones econmicas
del pas, que por lo regular no se cumplen.
Hay que tomar en cuenta esta situacin, nadie conoce el futuro, es por ello, que cada
proyecto tiene un riesgo, no se sabe si las condiciones que se estimaron, al realizar la
evaluacin econmica cambien cuando ya se implante la Microempresa.
En este apartado, se desarrolla el tema de una manera analtico-administrativo, porque
no solo se le dir, cuanto riesgo se tiene con el proyecto, sino que, tambin prev la quiebra
de la Microempresa, anticipando la situacin con el tiempo necesario para prevenirla.
Recuerde que para mayor informacin y asesora puede acudir, al Centro Demostrativo
de Innovacin Tecnolgica Rural, al Programa de Innovacin Tecnolgica y Derechos
Humanos como alternativa para el desarrollo comunitario.
Crtica de la teora actual de riesgo
Regularmente la probabilidad de que ocurra un evento, se expresa con un nmero, la
probabilidad se determina analizando la evidencia disponible, relacionada con la ocurrencia
de los eventos.
Una de las aplicaciones ms sencillas de la probabilidad, es la de calcular un valor
monetario esperado, esto se logra hacer a travs de un estudio de factibilidad, y calculando
los flujos netos de efectivos para tres eventos posibles, los cuales son:
Aumento de la demanda
Demanda se mantenga igual
Disminucin del valor de la demanda
Por lo tanto el valor monetario esperado, es la suma de las multiplicaciones de la

probabilidad de cada evento, por cada flujo neto de efectivo. Estas estimaciones se deben
de hacer con base en experiencias pasadas, y en proyecciones del futuro de las actividades
econmicas de la regin o del pas.
Existen una serie de clculos correspondientes en este apartado, todos con el
objetivo de predecir ms certeramente el futuro, si requiere ms informacin sobre estos98

clculos puede dirigirse, al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, en el

Programa de Innovacin Tecnolgica y Derechos Humanos como alternativa para el
desarrollo comunitario. Pero stos tiene desventajas aunque son los mas utilizados para
analizar y medir los riesgos.
Las desventajas que presentan son:
Solo son tiles cuando se tiene varias alternativas de inversin, pero con esta
tcnica no se tiene un lmite que diga desde donde el proyecto, es no es
riesgoso.
Las inversiones de las alternativas deben ser del mismo monto, puesto que no se
pueden pedir rendimientos monetarios iguales, ni riesgos iguales ante
inversiones de montos diferentes.
Otro enfoque para el anlisis de riesgos, es el mtodo Monte Carlo, que es una
especie de simulacin, que toma como base ciertos elementos econmicos, en forma de
distribuciones probabilstica, generando resultados al azar, los cuales, se combinan con
los resultados tcnico-econmicos del estudio de factibilidad.
El mtodo de rboles de decisin, es un medio en el cual se pueden realizar, un
anlisis de cmo las decisiones tomadas en el presente afectan las decisiones en el
futuro, se desarrolla al comienzo con tres opciones de decisin, totalmente
independientes una de la otra, de cada una de estas opciones se genera por
consecuencia dos o tres opciones ms, stas se analizan, con ayuda de evaluaciones
tcnicas o econmicas, se elegir la alternativa que mas convenga.
Los mtodos que se presentaron anteriormente, son los principales que se ocupan,
para cuando se le puede dar un valor a la probabilidad de ocurrencia de determinado
evento, pero como se mencion la probabilidad, es subjetiva de la persona que est
desarrollando el mtodo, as que los casos en que se pueden aplicar estos mtodos, son
en casos prcticos a situaciones muy limitadas.
Cuando se trabaja con mtodos en los cuales la probabilidad es conocida, se le
llama toma de decisiones con certidumbre y bajo riesgo; cuando no se conoce la
probabilidad; se conoce como toma de decisiones con incertidumbre y bajo riesgo. A
continuacin se describirn algunos de estos mtodos.
Matriz de pago, se construye con una serie de opciones que no sean necesariamente
independientes entre ellas, para cada uno de estas opciones se dan varios eventos
futuros, sobre los cuales el que toma la decisin no tiene control, de esta manera la
matriz genera resultados que son pagos o ganancias de cada alternativa contra cada
evento futuro.
Regla de Laplace es aplicable cuando por falta de informacin, no se puede
determinar la probabilidad de cada evento futuro, este mtodo toma como base que
todos los eventos futuros tiene la misma probabilidad de ocurrir.
Existen una infinidad de tcnicas a desarrollar para evaluar el riesgo, pero estas son
de un uso muy limitado. Si quiere conocer ms a fondo estas tcnicas, puede contactar
al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, en el Programa de Innovacin
Tecnolgica y Derechos Humanos como alternativa para el desarrollo comunitario donde
le dar la asesora sobre estos temas.
99

Los temas antes expuestos tiene utilidad, cuando las condiciones econmicas donde
se desarrolla el proyecto son estables, pero como se sabe en Mxico estas condiciones
no se cumplen, por ciertos factores como inflacin, planes de choque econmico,
corrupcin entre otros, es por ello, que se desarrollar otro mtodo que es un enfoque
con filosofa que es til cuando se tiene estas situaciones econmicas.
Filosofa del enfoque propuesto.
Como se sabe las condiciones que determinan la demanda son muy diversas, y
presentan cambios con mucha facilidad, estas condiciones pueden ser mundiales, internas
del pas donde se esta desarrollando el estudio, disposiciones gubernamentales del pas,
comportamientos del consumidor, etc., es por ello, que la prediccin se hace poco confiable.
Ante esta situacin, en la que no se pueden controlar los factores y los pronsticos son
poco confiables, no trate de predecir el futuro, sino trate de evitar con el tiempo necesario el
inconveniente para la Microempresa.
La nueva filosofa que se plantea, es en la que el empresario reacciona rpidamente y
de manera acertada antes los cambios frecuentes, es por ello, que se debe de hacer la
planeacin con plazos menores a un ao.
El nuevo enfoque establece que los nicos datos verdicos y confiables son los
obtenidos en el presente. Esto quiere decir que los nicos datos verdicos y que se tomarn,
para la toma de decisiones son los recin recabados, lo que implica que no se trabaje con
predicciones, que como se vio son pocos confiables.
La nueva filosofa implica que si las condiciones actuales tanto de mercado, tecnolgicas
como econmicas son favorables, el proyecto puede ser econmicamente rentable.
Aclaremos que el estudio de mercado debe ser lo mas detallado posible, si desde el
comienzo este estudio demuestra que no hay mercado para el producto, se debe de
rechazar de inmediato, si en cambio si en el estudio resulta que hay un amplio mercado, el
nuevo enfoque propone que tales resultados no se tomen, para pronosticar ventas e
ingresos. Aqu radica la diferencia entre los dos enfoques, mientras en el tradicional se
hacen proyecciones para saber el nivel de ventas e ingresos, en el nuevo se hacen
proyecciones sin tomar en cuenta los resultados del estudio mercado.
En este enfoque en el estudio tcnico, la capacidad de produccin es instalada de
acuerdo con las condiciones de mercado vigentes, este estudio es muy similar al del
enfoque tradicional.
Donde existe una gran diferencia, es en el estudio econmico, como no se toma en
cuenta el futuro, la inflacin es de valor cero. Como se vio la inflacin es el principal
problema al pronosticar, en la siguiente seccin este tema se explicar. Pero recuerde que
si se elimina la inflacin del anlisis, tambin tiene que excluirse los prstamos en el
anlisis.
Si se toman en cuenta las consideraciones del nuevo enfoque las siguientes
declaraciones son validas.
1.
Si la inversin resulta econmicamente rentable bajo las condiciones actuales
y conocidas, sin importar el nivel de inflacin en el futuro, el proyecto seguir siendo
rentable, siempre que el nivel de ventas se mantenga constante.
2.
La rentabilidad econmica se ve incrementada automticamente si se100

aumenta el nivel de ventas, siempre que permanezcan constantes las otras condiciones que
afectan la rentabilidad.
3.
El prstamo a tasas preferenciales siempre es benfico para la empresa,
cualquiera que sea el nivel de inflacin vigente y siempre que las ventas no disminuyan.
El empleo de la tcnica con inflacin cero, implica evaluar el proyecto en condiciones
pesimista, esto quiere decir que la Microempresa no saturo su capacidad de los equipos y
sin considerar prestamos a tasa preferencial, con todo esto, si el proyecto todava es
rentable cualquier condicin que cambie en el proyecto seguir siendo rentable el proyecto.
Recuerde de las secciones pasadas, la rentabilidad econmica se mide con la diferencia
entre la TMAR y TIR del proyecto, entre mas grande sea esta diferencia mayor ser la
rentabilidad del proyecto, con sto se tiene el primer parmetro, para saber si un proyecto es
riesgoso, por ejemplo si el nivel de produccin es tal que satura la capacidad del equipo, y a
pesar de eso la TIR supera por poco la TMAR el proyecto es muy riesgoso. Esto significa
que la Microempresa aunque est trabajando a su mxima capacidad, la TIR con dificultad
alcanza el valor mnimo de rentabilidad, y eso hace muy riesgosa la inversin ya que una
leve variacin en ventas lo hara no rentable.
Es aqu donde comienza la administracin del riesgo, ya que, al observar los
movimientos entre la TIR y TMAR, se da cuenta que se estn acercando y es por causas
ajenas a la empresa como lo son las crisis econmicas, se deben tomar acciones para
incrementar la diferencia entre la TIR y TMAR, en sto consiste el nuevo enfoque llamado
anlisis y administracin del riesgo. Anlisis porque predice cual es el nivel de ventas
mnimo, para que el proyecto sea rentable, y administracin porque cuando se observa una
disminucin de las ventas aunque sea lenta pero sostenida, se puede calcular de cuanto
tiempo se dispone para administrar y corregir lo que se encuentre mal, y con ello no perder
la rentabilidad de la Microempresa.
Medidas de evaluacin econmica que eliminan del anlisis el factor inflacionario.
Como se mencion en la seccin anterior al realizar un anlisis con datos recin
obtenidos, se elimina la inflacin del anlisis, como se vio tiene ventajas y desventajas, a
continuacin se mostrarn los casos para realizar este anlisis, ya que, si se efecta el
anlisis sin inflacin y resulta rentable el proyecto querr saber cmo ser la rentabilidad
del proyecto si las condiciones de inflacin cambian?
Cuando no se tiene inflacin y con una produccin constante el valor presente neto
(VPN), se puede calcular en base a la siguiente formula, regularmente estos estudios se
realizarn para un horizonte de anlisis de 5 aos.
Si tiene alguna duda de cmo se desarrollan estos clculos y demostraciones puede
acudir al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural, en el Programa de
Innovacin Tecnolgica y Derechos Humanos como alternativa para el desarrollo
comunitario.
VPN = INVERSIN +
FNE
FNE
FNE
FNE
FNE + VS
+
+
+
+
1
2
3
4
(1 + TMAR ) (1 + TMAR ) (1 + TMAR ) (1 + TMAR ) (1 + TMAR )5
101

Donde:
VPN: valor presente neto
FNE: flujo neto de efectivo, este permanece constante a travs de los aos
VS: valor de salvamento
Ahora el caso es si la inflacin sube un poco, digamos el 20% anual constante durante
cada uno de los aos, en este caso la TMAR sin inflacin se tiene que modificar aplicando
una simple ecuacin la cual es:
TMAR F = 20% = TMAR + % INFLACIN + TMAR * % INFLACIN
Otro punto que se debe de modificar, es el valor de salvamento que se modifica con la
siguiente frmula.
VS f = 20% = VS f = 0 1 + INFLACIN
Aqu tambin se debe modificar el flujo neto de efectivo (FNE) con la siguiente frmula
cada FNE ser diferente para cada ao.
FNE f = 20% = (1 + % INFLACIN ) n ( FNE )

n representa el ao en que se esta calculando el flujo neto de efectivo.
Al calcular el VPN no cambia la frmula pero cambian los valores.
VPN f = 20% = INVERSIN +

+
FNE f = 20%
(1 + TMAR f =20% )4
FNE f = 20%
FNE f = 20%
FNE f = 20%
(1 + TMAR f =20% )1 (1 + TMAR f =20% )2 (1 + TMAR f =20% )5
FNE f = 20% + VS f = 20%
(1 + TMAR f =20% )5
El valor que se obtiene, del valor presente neto (VPN) con una inflacin del 20% es igual
al valor obtenido del valor presente neto sin inflacin.
El tercer clculo del Valor Presente Neto (VPN) se realiza con una inflacin anual
mayor a las consideradas anteriormente, por lo tanto, se modificarn los clculos de la
TMAR y del VS.
El valor de la TMAR ser igual a la TMAR sin inflacin ms la inflacin considerada
para cada ao ms el producto obtenido de multiplicar la TMAR sin inflacin y la inflacin
considerada anual.
TMAR = TMAR sin inflacin + inflacin anual + (TMAR sin inflacin X inflacin anual)
Los Flujos Netos de Efectivo FNE, considerando la inflacin, se calcula tomando
como base el FNE obtenido en el ao cero y multiplicando cada cifra por (1+ inflacin anual)
Ao
102

FNE
FNE0
FNE1=
FNE0 x (1+
inflacin
anual)
FNE2=
FNE1 x (1+
inflacin
anual)
FNE3=
FNE2 x (1+
inflacin
anual)
FNE4=
FNE3 x (1+
inflacin
anual)
FNE5=
FNE4 x (1+
inflacin
anual)
El clculo del VPN ser:

VPN = -inversin inicial + FNE1 + FNE2 + FNE3 + FNE4 + FNE5+ VS
(1+tmar)1 (1+tmar)2 (1+tmar)3 (1+tmar)4 (1+tmar)5
Al realizar el clculo obtendremos un resultado igual a los anteriores.
El cuarto clculo corresponde un poco ms a la realidad ya que no se considera una
inflacin igual para todos los aos, si no, se propone una inflacin diferente para cada ao
(f1, f2, f3, f4,, fn)
Los valores de Flujo Neto de Efectivo son:
Ao
FNE
0
FNE0
1
FNE1=
FNE0 x (1+
f1)
2
FNE2=
FNE1 x (1+
f2)
3
FNE3=
FNE2 x (1+
f3)
El clculo del Valor Presente Neto es:

VPN = -inversin inicial +
FNE1
(1+f1)(1+tmar sin inflacin)1
FNE3
+
(1+f1)(1+f2)(1+f3)(1+tmar sin inflacin)3
4
FNE4=
FNE3 x (1+
f4)
5
FNE5=
FNE4 x (1+
f5)
FNE2
+
(1+f1) (1+f2)(1+tmar sin inflacin)2
FNE2
+
(1+f1)(1+f2)(1+f3)(1+f4)(1+tmar sin inflacin)4
+
FNE5
(1+f1)(1+f2)(1+f3)(1+f4)(1+f5)(1+tmar sin inflacin)5
Al realizar el clculo obtendremos un resultado igual a los anteriores.
Lo que demuestra el anlisis es que no influye el valor de la inflacin en el futuro para
tomar la decisin de implantar el proyecto, ya que la inflacin no afecta la rentabilidad del
mismo.
La inflacin afectar el poder de las personas para comprar un producto, es decir, se
ver reflejada en las ventas, por lo tanto se tendr que analizar que tanto variarn las ventas
cuando aumente la inflacin y saber hasta que nivel de ventas el proyecto es an rentable.
Esto simplificar el trabajo, puesto que la evaluacin econmica se puede realizar sin
predecir la inflacin en el futuro.
Para cualquier duda de la manera de realizar clculos acudir al Centro Demostrativo de
Innovacin Tecnolgica Rural.
Nivel mnimo de ventas en que el proyecto an es rentable. Riesgo tecnolgico.
Una vez ya realizados los estudios de mercado, tcnico operativos, econmico
financieros, etc., y habiendo instalado la empresa cabe la posibilidad de que la empresa
quiebre, puesto que, existen varios riesgos para la empresa ajenos a los estudios
103
previamente realizados.

Los riesgos principales que presenta la empresa son: riego tecnolgico, riesgo de
mercado y riesgo financiero.
El riesgo tecnolgico se refiere a que no se estn empleando los equipos o la maquinaria
tan eficientemente como se haba planeado en el estudio tcnico. Posiblemente el equipo
crtico no este siendo utilizado a su mxima capacidad para justificar la inversin de su
compra, este tipo de riesgo tambin se refiere a que exista ms personal del que realmente
se necesita o que exista un desperdicio de materia prima o equipos que no son utilizados o
que son innecesarios para el proceso productivo.
Se puede observar el riesgo tecnolgico mediante una grfica en donde se establecen
diferentes niveles de produccin (produccin en un turno, produccin en dos turnos,
produccin en tres turnos) y se observa el comportamiento de las ganancias (rentabilidad el
proyecto), estos clculos se realizan sin inflacin como los anteriores.
Se deber calcular el Valor Presente Neto y la Tasa Interna de Rendimiento para un
turno, dos turnos y tres turnos trabajando, considerando que el resultado de dos turnos de
trabajo no ser el doble del Valor Presente Neto de un turno, ni el triple cuando se
consideran tres turnos.
Estos clculos se realizarn tomando como base las toneladas producidas en un turno,
el clculo del VPN de dos turnos se realizar duplicando la cantidad de toneladas
producidas en un turno y el clculo del VPN de tres turnos se realizar triplicando la cantidad
de toneladas producidas en un turno.
Cualquier duda de los clculos de VPN y TIR para un turno, dos turnos o tres turnos
acudir al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Al realizar los clculos de VPN y TIR se podr construir la grfica donde se muestre el
riesgo tecnolgico de la empresa.
En la grfica mostrada se presentan dos casos: el primero con una lnea continua en la
se presenta una empresa con bajo riesgo tecnolgico, puesto que se puede trabajar menos
de un turno y an as ser rentable. En comparacin se encuentra la lnea punteada la cual
representa un empresa con alto riesgo tecnolgico puesto que se deben trabajar tres turnos
para ser rentable y la variacin entre la rentabilidad mxima y la mnima es muy poca lo que
indica que dejar de usar un equipo, dejar de producir en pequea cantidad o tener personal
especializado con tiempo ocioso la rentabilidad disminuira rpidamente.
104

Se debe considerar que la variacin del riesgo tecnolgico depende de la empresa y del
buen aprovechamiento y utilizacin de los recursos que dispone.
Medicin del riesgo de mercado.
Este riesgo no es controlado por la empresa, depende de factores externos como puede
ser la disminucin de las ventas por condiciones del mercado o condiciones econmicas,
por crisis econmicas del pas, porque el pas sufra un desequilibrio debido a que la moneda
nacional pierda valor frente al dlar y esto a su vez provoque el aumento de las tasas de
inters y de la inflacin.
Indiscutiblemente la empresa no puede controlar estos sucesos, ni puede evitarlos ya
que son ajenos a la compaa, sin embargo, puede tomar medidas para cuando estos
sucesos ocurran afecten en menor grado a la organizacin.
Las medidas tomadas para este riego deben tener como base el estudio del mercado
realizado, ya que en ese estudio se calcul la demanda potencial insatisfecha en escenario
optimista y pesimista mediante una regresin lineal donde se consider el tiempo y la
inflacin como variables independientes y la demanda como variable dependiente.
El escenario pesimista es el que interesa estudiar para la medicin del riesgo de
mercado; ya que cuando existe un incremento en la inflacin se ve reflejada en una
disminucin de la demanda del producto, lo que interesa saber es qu tanto disminuir las
ventas del producto? Afectar la disminucin de las ventas a tal grado que la empresa ya
no se rentable?, en este aspecto donde es importante la grfica realizada para el riesgo
tecnolgico, ya que, seala el nivel de produccin mnima para que la empresa an sea
rentable.
Cuando la empresa se previene al riesgo de mercado establece diversas acciones para
evita la bancarrota. Estas acciones se refieren a realizar campaas publicitarias, motivar a
los vendedores del producto, contratar mejores vendedores, realizar ofertas en el producto
para mantener la venta de los productos.
Riesgo financiero.
105

El riesgo financiero, al igual que el de mercado, no depende de la compaa, es decir no

se ve controlado por al empresa.
Financiar se refiere a aportar dinero para la creacin de una empresa.
El riesgo financiero se presenta cuando existe un financiamiento por parte de una
institucin o de alguna persona y las tasas de inters del prstamo se elevan y la compaa
se ve obligada a pagar intereses por arriba de lo planeado.
Otro riesgo financiero se presenta cuando existe una devaluacin de la moneda nacional
frente a el dlar y el producto que elabora la empresa requiere de materias primas del
extranjero, las cuales se pagan en dlares, as mismo, otro riesgo financiero, referido a la
devaluacin, es cuando el financiamiento o prstamo a la compaa fue del extranjero.
De igual manera este tipo de riesgo no se puede evitar, sin embargo, si se puede
establecer acciones ante las situaciones de riesgo, como realizar un estudio del valor del
peso frente al dlar, el ahorro interno, la inversin extranjera, la deuda extranjera.
Es importante que se realice un estudio detallado del riesgo que presenta la compaa,
el estudio debe ser realizado por especialistas en el tema que tengan los conocimientos
necesarios para realizar las evaluaciones adecuadas y decidir con base en ellas. Para
cualquier consulta acudir al Centro Demostrativo de Innovacin Tecnolgica Rural.
Otros enfoques para el anlisis del riesgo.
Realmente medir el riesgo es una tarea difcil, es por ello que se ha tratado de calificar el
riesgo en lugar de medirlo. Este mtodo de aplica mediante varios requisitos y slo es
realizado por empresas autorizadas por el Comit Nacional de Valores, por ejemplo,
CAVAL, D y P, DICTA y CLASE.
Cada firma calificadora establece sus propias claves para realizar la evaluacin, en la
que analiza la posibilidad de venta que tiene la empresa (estudio de mercado), la posicin
tecnolgica y la eficiencia de los procesos, el uso eficiente de los equipo (estudio tcnico) y
estudia las ganancias y rentabilidad en el futuro
La calificacin emitida tiene vigencia a partir de la emisin de la calificacin, ya que los
factores considerados pueden verse modificados a travs del tiempo.
Este estudio es costoso lo cual limita su uso para las micro, pequeas y medianas
empresas. Es recomendable que las microempresas generen un mtodo barato y sencillo
que les permita medir el riesgo que presentan. Cualquier duda acudir al Centro Demostrativo
de Innovacin Tecnolgica Rural.
Para ejemplificar el uso de la metodologa propuesta, se desarrolla un ejemplo prctico,
que se presenta a continuacin.
106

APLICACIN DEL MODELO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA

MICROEMPRESA ELABORADORA DE CHOCOLATE EN EL ESTADO DE OAXACA.
NDICE
Introduccin
Antecedentes
Marco de desarrollo
1. Ubicacin del proyecto
2. Restricciones del proyecto
3. Objetivos del estudio
I PARTE
ESTUDIO DE MERCADO
DEFINICIN DEL PRODUCTO
Composicin porcentual
Presentacin de la barra de chocolate
Diseo del papel impreso
Normas aplicables a la elaboracin de chocolates
ANLISIS DE LA DEMANDA
Uso del mtodo cientfico para cuantificacin del mercado
1. Definicin del problema
2. Objetivo de la investigacin
3. Hiptesis
4. Limitacin de los alcances del estudio en tiempo y rea geogrfica
5. Mtodos de recoleccin de datos
6. Procesamiento y anlisis de informacin
ANLISIS DE DATOS SECUNDARIOS
Demanda por ao de chocolate en barra
Variables macroeconmicas explicativas
1. Inflacin
2. Salario mnimo
3. Tasa de desempleo abierto
4. Poblacin de 10 aos y ms
5. Poblacin econmicamente activa
6. Poblacin econmicamente inactiva
7. Poblacin ocupada
Determinacin de la variable explicativa
Resultado de variables
Proyecciones optimista y pesimista de la demanda
Anlisis de la oferta e importaciones
Proyecciones optimista y pesimista de la oferta
Proyecciones optimista y pesimista de las importaciones de chocolate de barra
Proyecciones optimista y pesimista de la oferta total en el mercado
Proyeccin de la demanda potencial insatisfecha optimista y pesimista
Anlisis de precios
Comercializacin
Publicidad
Conclusiones del estudio de mercado
107

II PARTE
ESTUDIO TCNICO
Introduccin
Localizacin ptima de planta
Capacidad de produccin de la microempresa
Descripcin del proceso productivo
Justificacin de la produccin diaria de la empresa
Diagrama de bloques del proceso
Control de calidad
Mantenimiento de equipo
Seleccin del equipo
Determinacin de la mano de obra necesaria
Manejo de inventarios
Clculo de lote econmico
Clculo del espacio necesario
Distribucin de planta
Plano de distribucin del rea de produccin
Organizacin
Aspectos legales
Conclusiones del estudio tcnico
III PARTE
ESTUDIO ECONMICO
Introduccin.
Aprovechamiento de la capacidad instalada.
Costo de materia prima.
Costo de envases y embalajes.
Otros materiales
Consumo de energa elctrica.
Costo de agua.
Costo de mano de obra directa.
Costo de mano de obra indirecta.
Costo de mantenimiento.
Costo de control de calidad.
Terreno y obra civil.
Costo de equipo de oficina y ventas.
Activo fijo de produccin.
Presupuestos de produccin.
Inversin en activo diferido
Clculo de la inversin total en activo fijo y diferido.
Clculo de depreciacin.
Gastos de personal de administracin.
Gastos de oficina.
Gastos de venta.
Gastos de administracin.
Costo total de operaciones.
Determinacin del capital de trabajo.
Activo circulante.
Pasivo circulante.
108

Financiamiento de la inversin.
Punto de equilibrio.
Balance general.
Determinacin de la TMAR
Estado de resultados sin inflacin, sin financiamiento y con produccin constante
Estado de resultados con inflacin, sin financiamiento y con produccin
constante
Estado de resultados con inflacin, financiamiento y produccin constante
Estado de resultados sin inflacin, con financiamiento y produccin variable.
Tasa de liquidez.
Tasa de solvencia o apalancamiento.
Conclusiones del estudio econmico
Conclusiones generales
Anexos
Normas aplicables a chocolates
Bibliografa
109

INTRODUCCIN
En la actualidad las micros y pequeas empresas mexicanas se encuentran en una
constante lucha; la razn, es que existe mucha competencia. El problema es que para que
una empresa logre ser competitiva a nivel nacional o internacional, requiere de tecnologa
que permita reducir costos de produccin.
El incremento de la productividad en las empresas ha despertado un mayor inters
por los clientes, mayor flujo de efectivo, mayor rendimiento sobre los activos y por lo tanto,
mayores dividendos para los accionistas, lo que significa ms capital para invertir en la
expansin de la capacidad productiva y en la creacin de nuevos empleos.
Adems de todo lo anterior, no se puede olvidar el recurso humano, ya que ste debe
valorarse, al igual que su trabajo; por lo tanto, ser conveniente para la empresa permitir su
participacin en el anlisis y toma de decisiones a travs de formacin de grupos de trabajo,
comits, etc.; proporcionndole seguridad de permanencia y logrando con esto satisfacer sus
necesidades e involucrndolo con la empresa.
El objetivo del presente estudio es estructurar el proyecto de factibilidad para la
implantacin de una micro-empresa elaboradora de chocolates con el fin de contribuir a la
mejora de calidad de vida de los habitantes de la poblacin mixteca de Oaxaca, mediante la
generacin de empleos para los mismos.
De igual forma, el estudio se estructur con base en la metodologa vista en la teora y
por lo tanto se iniciar con un Estudio de Mercado, se proceder al Estudio Tcnico y se
finalizar con el Estudio Econmico donde se determinar si es factible la implantacin de
esta empresa.
110

ANTECEDENTES DEL CHOCOLATE

La historia del chocolate empieza con la llegada de los conquistadores espaoles. Se
dice que el emperador azteca Moctezuma coma todos los das pescados frescos trados de
Veracruz, acarreados a pie por los esclavos, conforme a un sistema de relevos similar al de
los chaquis peruanos, quienes recorran enormes distancias para que en la mesa del Inca
no faltaran productos frescos del mar.
En aquella poca, durante sus numerosas fiestas y eventos deportivos, o ritos de
iniciacin religiosa, coman carnes de pavos, palomas, iguanas y perros aztecas, una raza
que se criaba en corrales. Cocinaban sus carnes a la brasa y muy sazonadas con sal y
chiles. Por la maana todos los hombres, servidos por sus mujeres, tomaban chocolate
caliente con un trozo de chile. Durante el resto del da lo beban fro. Los hombres llegaban
del campo a primeras horas de la tarde y efectuaban su comida principal a base de tortillas
de maz, frijoles y chocolate. Tenan por costumbre lavarse las manos y la boca despus de
comer y tomar un bao diario que llamaban temazcal. Esos hbitos de higiene no estaban
muy difundidos en la cultura europea.
Ya que se est hablando de historia, vale la pena mencionar que era tal el aprecio
que los pueblos centroamericanos tenan por el cacao (hay que recordar que se le
consideraba bebida de los dioses...!), que las almendras eran la moneda con la que
comerciaban los pueblos entre s, pagando incluso desde los esclavos que compraban,
hasta los impuestos que los "recaudadores aztecas" (entre otros) les exigan.
Si bien se dice que Hernn Corts estuvo entre los primeros europeos que probaron
el chocolate, Cristbal Coln conoci antes el cacao, aunque, se sabe, no le prest la
debida atencin. Se cuenta que el Almirante genovs, en 1502, durante su cuarto viaje al
Nuevo Mundo, encontr cerca de la Isla de los Pinos una embarcacin indgena de 25
remos, la ms grande que haba visto hasta entonces. Segn la misma crnica se trataba de
una nave maya, desde la que transbordaron a las carabelas de Coln telas, objetos de
cobre y unas semillas que se utilizaban tanto para hacer una bebida, como monedas.
Debido a su valor religioso, los mayas preparaban brebajes de cacao para sacrificios
y ritos de iniciacin. As la gran fiesta del cacao, dedicada al dios Chac, o Tlaloc, dios de la
lluvia, se celebraba en los cacaoteros. Despus de los sacrificios tomaban tchocolath - vino
de cacao-, obteniendo una bebida fra, espumante, embriagadora de la cual estaba
prohibidsimo beber ms de tres jarras. Tambin beban chorote, una mezcla de cacao y
maz, y chilatl, hecha con cacao, maz y agua de lluvia.
Sobre el carcter afrodisaco del chocolate, se crea que tena poderes y que daba
fuerza y vigor sobre quienes lo beban; ya que estaba constituida por una mezcla de vino o
pur fermentado, con el agregado de especias, pimentn y pimienta. Para ese entonces,
esta bebida era bastante amarga, pero al parecer muy enriquecedora en el campo del amor.
111

Historia comercial del chocolate

Como el dlar, la peseta y la lira tienen un valor econmico, la sal en otras
geografas y culturas, el cacao tambin sirvi como moneda debido a su valor religioso.
Los comerciantes indgenas llevaban en su hotem -bolsa de cuero enlazada al
cuerpo-, semillas de cacao que tenan un valor de moneda legal. Por ejemplo, en aquella
poca se poda comprar un conejo por ocho semillas de cacao. En la tabla 1 se presenta
una tabla cronolgica del chocolate:
Ao
Hechos
1519 Hernn Corts, en sus cartas de relacin, escritas para defender su desempeo en
Mxico ante el rey Carlos V, hace referencia a sus preocupaciones sobre la poca
capacidad de los espaoles para conseguir provisiones para el trueque. Por lo tanto,
solicit a Moctezuma una cantidad de semillas de cacao.
1522 El franciscano Olmedo tuvo a cargo el primer envo de chocolate al Viejo Mundo.
1606 Francesco Carletti, quien haba viajado por Amrica, introdujo en Italia el chocolate.
Las cafeteras existentes de Florencia y Venecia se encargaron de difundirlo. La
aceptacin del chocolate qued manifestada por el propio Cardenal Richelieu,
quien se convirti en un verdadero adicto.
1615 El chocolate llega por primera vez a Francia, debido al casamiento entre Ana de
Austria, la hija de Felipe tercero, y el rey Luis decimotercero.
1657 El chocolate llega a Inglaterra y al comenzar a exhibirse el producto en distintas
cafeteras, esta receta fue copiada por algunos clubes, que con el transcurso del
tiempo se volvieron muy selectos y exclusivos.
1679 El chocolate llega a Alemania. La produccin de chocolate entra en su etapa
industrial, gracias al adelanto tecnolgico Germano. Sin embargo, no fueron los
alemanes quienes lo desarrollaron, sino los suizos, los ingleses y los belgas.
1819 En Vevey, Suiza, Luis Callier mont la primera fbrica de chocolate.
1842 El ingls John Cadbury es quien fabrica por primera vez el chocolate para comer.
Joseph Frey, crea un nuevo producto, la manteca de cacao y crea el primer
chocolate en tableta, que adems contena licor.
1875 El farmacutico Henry Nestl, inventa la leche condensada.
1876 Daniel Peter fabrica el primer chocolate con leche.
Tabla 1. Cronologa del chocolate

El jurista y gastrnomo galo Anthelme Brillat-Savarin, escribi: Si un hombre ha
bebido con exceso de las fuentes del placer, si le ha robado horas al sueo trabajando
demasiado, si su espritu ya est cansado, si siente el aire hmedo, las horas lentas y la
atmsfera demasiado pesada como para aguantarla; si est obsesionado con una idea fija
que le quita la libertad de pensar; si es una de estas desgraciadas criaturas, digmosle que
se tome una buena taza de chocolate perfumado, y le ocurrirn maravillas.
Los productos bsicos que conforman el chocolate son:
Chocolate blanco: manteca de cacao, lecitina de soja como emulsionante, azcar, leche y
esencia de vainillina.
Chocolate leche: manteca de cacao, licor de cacao, lecitina de soja como emulsionante,
azcar, leche y esencia de vainillina.
Chocolate semi-amargo: mayor proporcin de licor de cacao que de manteca, poco
azcar, nada de leche, lecitina de soja.
112

MARCO DE DESARROLLO
UBICACIN DEL PROYECTO

En la actualidad la generacin de empleos es fundamental para el desarrollo
econmico del pas, pero para lograr esto es importante establecer organizaciones lucrativas
capaces de enfrentar los retos que la rodean. Por esta razn, es importante la realizacin de
un anlisis previo considerando los factores que afectarn a la organizacin.
El presente estudio busca dar una base para que la poblacin mixteca de Oaxaca se
interese en construir una micro empresa y al mismo tiempo genere empleos para los
habitantes de ste lugar. Con la implantacin de una nueva planta productiva se podrn
aprovechar los recursos que les ofrece la naturaleza; as mismo se podrn integrar al
mercado laboral y tendrn participacin para ofrecer productos al mercado, buscando
satisfacer consumidores potenciales.
La evaluacin del proyecto es realizado en la mixteca de Oaxaca, y se tiene una
flexibilidad considerable en el proyecto para ser implantado en las principales ciudades del
pas.
PROBLEMAS A RESOLVER
Lograr que la poblacin mixteca de Oaxaca se interese por la realizacin de una

microempresa para as aprovechar los recursos que les ofrece la naturaleza y logren
introducir productos en el mercado a nivel nacional o internacional.
RESTRICCIONES DEL PROYECTO
Se buscar establecer un proyecto de empresa que sea administrada en todas sus

reas por gente perteneciente a la poblacin mixteca de Oaxaca.
El proyecto se integrar con maquinaria que se maneje con tal facilidad, que permita
a la empresa iniciar en el menor tiempo posible.
Se considerar la participacin activa por parte de la poblacin mixteca de Oaxaca

para la implantacin de la empresa.
El presente estudio buscar la ms baja inversin para implantar la empresa.
OBJETIVOS DEL ESTUDIO
Demostrar que existe suficiente demanda insatisfecha de chocolates y que es

posible penetrar al mercado.
Demostrar que se domina la tecnologa de produccin.
Demostrar que es econmicamente rentable la inversin.
113

ESTUDIO DE MERCADO
114

ESTUDIO DE MERCADO
Definicin del Producto

La palabra chocolate es una adaptacin de la palabra nhuatl xocol tl, que haca
referencia a una bebida espumosa hecha a base de cacao y cuyo significado literal es
agua agria, es un producto que se obtiene a partir del fruto del rbol del cacao y utilizado
como condimento y como ingrediente de diversas clases de dulces y bebidas.
El chocolate es una valiosa fuente de carbohidratos, grasas, protenas, vitaminas y
minerales. A menudo se emplea como fuente de energa rpida. El chocolate con leche, al
que se aade mantequilla de cacao, es uno de los ms populares. Hay distintas clases de
chocolate dependiendo de la cantidad de cacao, manteca de cacao, leche y azcar que
contengan. El chocolate se utiliza tambin en Mxico como condimento para elaborar
algunas de las salsas ms exquisitas de su gastronoma: el mole.
Los dos principales ingredientes del chocolate son calricos: la grasa y el azcar.
Los hidratos de carbono: los proporcionan sobre todo los azcares, que aportan casi la
mitad de la energa total. El cacao como materia prima contiene adems almidn y fibra,
pero estos componentes quedan luego ms diluidos en los productos finales de chocolate.
Las grasas: proporcionan la otra mitad de la energa del chocolate elaborado. La
excepcin es el cacao en polvo, que tiene muy poco contenido graso.
La fibra: se encuentra en cantidades apreciables tanto en el cacao en polvo como en el
insoluble; sin embargo, los productos acabados de chocolate contienen cantidades poco
significativas.
Los minerales: en los chocolates negros y en el cacao en polvo el aporte de minerales
se ve reducido por su dilucin con otros ingredientes; en cambio, el chocolate con leche y el
chocolate blanco se ven enriquecidos sobre todo con el aporte de calcio.
Las protenas: no tienen un lugar destacado, excepto en el chocolate con leche y el
chocolate blanco, cuyos ingredientes lcteos aumentan su valor proteico. Adems, el cacao
como materia prima tambin ofrece porcentajes ms altos.
Las vitaminas: destaca sobre todo el aporte de cido flico. Los chocolates blancos y
con leche presentan mayores cantidades de vitamina A que el resto de los derivados del
cacao debido a los lcteos que contienen.
La energa: los chocolates en general (y en menor medida el cacao en polvo) son
alimentos muy energticos.
El chocolate puede ser de tipo negro, amargo o puro que es el chocolate propiamente
dicho, pues es el resultado de la mezcla de la pasta y manteca del cacao con azcar, sin el
aadido de ningn otro producto (exceptuando el aromatizante y el emulsionante ms arriba
citados); el chocolate de cobertura que es el chocolate que utilizan los chocolateros y los
pasteleros como materia prima; la cobertura se usa para conseguir un alto brillo al templar el
chocolate y porque se funde fcilmente y es muy moldeable; chocolate con leche que es el
derivado del cacao ms popular, se trata, bsicamente, de un dulce y como su nombre lo
indica, lleva leche aadida, en polvo o condensada; el chocolate blanco que no se trata de
chocolate, pues carece en su composicin de la pasta de cacao, que es la materia que115

aporta las propiedades del cacao y se elabora con manteca de cacao, leche y azcar, es un
producto extremadamente energtico y dulce, visualmente muy atractivo adems de ser un
elemento decorativo muy usado en la repostera; y por ltimo est el chocolate relleno que
es una cubierta de chocolate para frutos secos (avellanas, almendras...), licores, frutas, etc.
Conociendo los tipos de chocolates que existen se decidi elaborar un chocolate con
leche en barra; por lo tanto, el producto estar conformado de los siguientes componentes:
1. Una barra de chocolate oscuro
2. Envoltura de aluminio
3. Una hoja de papel impreso a colores para la presentacin externa
Composicin Porcentual
En la tabla 2 se muestran los ingredientes que conformarn el chocolate, as como su

proporcin para la produccin de cada pieza; todo esto, considerando que se van a producir
chocolates en barra de 24 gr por ser el peso ms comn que se vende y consume en la
actualidad por la mayora de la gente.
Chocolate de barra de 24 gr.
Ingredientes
1. Azucar glass
2. Manteca de cacao
3. Licor de cacao
4. Leche descremada en
polvo
5. Cacao
TOTAL
Gr
Porcentaje
2.30
8.05
4.60
9.60 %
33.50 %
19.20 %
5.75
24.00 %
3.30 .
13.70 %
24 gr
100%
Tabla 2. Proporcin de ingredientes para la elaboracin de una barra de chocolate

de 24gr.
Presentacin de la barra de chocolate
La barra de chocolate ser envuelta en papel aluminio encerado para su proteccin

interna, posteriormente se le envolver en otro papel que contenga el logotipo del producto y
especificaciones del mismo (dibujo representativo, ingredientes, caducidad, lugar donde se
elabor, cdigo de barras).
Se consideran las dimensiones mostradas en la figura 1 para el tamao del papel
aluminio encerado, as como tambin para el tamao del papel de la presentacin externa
del chocolate en barra que se quiere producir. Todas estas dimensiones se consideraron
con base en las dimensiones del chocolate en barra, para que ste sea cubierto en su
totalidad y se conserve en buen estado el producto.
Se debe sealar que las dimensiones de un papel a otro varan porque cumplen
diferentes funciones; el papel aluminio tiene el objeto de cubrir y proteger el propio
chocolate; y la funcin del papel externo es llamar la atencin de la gente con la impresin
de alguna imagen que sea atractiva y del agrado de las personas para que se incite el
consumo de ste.
116

ENVOLTURAS
Dimensiones del papel aluminio
Dimensiones del papel para

presentacin externa
10 cm
11cm
12 cm
13 cm
DIMENSIONES DEL CHOCOLATE
2 cm
2 cm
1.5 cm
7 cm
Figura 1. Dimensiones del chocolate y sus envolturas
117

Diseo del papel impreso
Para la envoltura del chocolate, se utilizar papel aluminio encerado para la envoltura
interna y para la envoltura externa usar papel de presentacin.
Tomando en cuenta que las golosinas que aluden a famosos personajes de dibujos
animados o juguetes, tienen creciente aceptacin sin importar la edad del comprador, se
dise la etiqueta con la cual se presentar el chocolate con todas sus especificaciones
(figura 2).
Iris Oaxaca, S.A. de C.V. 0180028710502
IR
IS
CHOCOLATE
CON LECHE
BUTTUE
EXP ENE 2007 6028354F02 16:32
Cont. Net/
Contenido Neto: 24 g
INGREDIENTES. Azcar glass, crema de cacao, licor de cacao, leche

descremada en polvo, cacao. Hecho en Oaxaca por Iris Oaxaca, S.A. de
C.V. (DIRECCIN)
Figura 2. Diseo de Etiqueta

Normas aplicables a la elaboracin de chocolates
Las normas que se deben cumplir para la elaboracin del chocolate en barra son las
que se mencionan a continuacin, las que se deben cumplir desde un principio sern las
obligatorias y posteriormente las voluntarias.
NORMA: MEXICANA
TIPO DE NORMA: VOLUNTARIA
NOMBRE DE LA NORMA: Chocolate Tipo Amargo
TIPO DE PRODUCTO: CONFITERIA
CLAVE DE DOCUMENTO: NMX-F-059-1964
NORMA: MEXICANA
NOMBRE DE LA NORMA: Chocolate con Leche y sus Variedades
NORMA: Norma Oficial Mexicana

TIPO DE NORMA: Obligatoria
NOMBRE DE LA NORMA: Productos y servicios. Cacao, productos y derivados. I Cacao. II
Chocolate. III Derivados. Especificaciones sanitarias. Denominacin comercial
118
CLAVE DE DOCUMENTO: NOM-186-SSA1/SCFI-2002

ANLISIS DE LA DEMANDA
Para poder determinar la demanda es necesario contar con una estructura sistemtica
que sirva de gua, por lo tanto se recurri a la utilizacin del mtodo cientfico para la
cuantificacin de la misma.
El mtodo cientfico orientado a la evaluacin del proyecto consta de los siguientes 7
puntos desarrollados.
1. Identificacin del problema
No se conoce ninguna referencia estadstica referente a las preferencias del chocolate,
ni su estratificacin por sectores, econmicos, culturales o geogrficos, que auxilie en la
determinacin de la demanda insatisfecha.
2. Delimitacin del problema
El estudio se llevar a cabo en la poblacin mixteca de Oaxaca, as como en el propio
Estado de Oaxaca para el mximo aprovechamiento de los recursos, y el tiempo para
desarrollarlo ser de seis meses.
Con base a estos dos aspectos que limitan obtener datos confiables, se utilizarn los
resultados obtenidos para realizar una deduccin estadstica que permita conocer el
comportamiento del mercado dentro de la Repblica Mexicana, con la finalidad de
cuantificar la demanda existente de chocolate en barra.
3. Formulacin de hiptesis
Existe demanda insatisfecha de chocolate en barra.
4. Plan de recopilacin de informacin
Primero se buscar informacin de fuentes secundarias; si no se encuentra informacin
en las fuentes secundarias se proceder con la bsqueda en las fuentes primarias y se har
por medio de un acercamiento y observacin directa con el consumidor de chocolates en
barra mediante un cuestionario.
5. Recopilacin de informacin
Para cuantificar la demanda real que tiene el chocolate en barra dentro de la Repblica
Mexicana se realizar una encuesta personal como mtodo de recoleccin de datos de
fuentes primarias.
Se consider que la encuesta se aplicar a una muestra de 300 personas de la zona
mixteca de Oaxaca, as como en el propio Estado de Oaxaca; tomando en cuenta un nivel
de confianza del 95%, que equivale a z = 1.96 de acuerdo con las tablas de distribucin
normal.
A continuacin se muestra la encuesta diseada y aplicada a 300 personas:
1. Consume CHOCOLATE en barra?
Si
No
119

2. Qu tipo de CHOCOLATE consume?

Tradicional
Blanco
3. Qu presentacin compra?
Barra Pura
Con pasas
Con nuez
Con Almendras
4. Cuntas unidades consume aproximadamente al mes?_______________________

5. Dnde compra el producto?
Supermercado
Tiendita
Puesto ambulante
6. Cunto
paga
por
cada
chocolate?________________________________
unidad
de
7. Nivel familiar de ingresos:

Menos de 3 salarios mnimos
De 3 a 6 salarios mnimos
Ms de 6 salarios mnimos
La encuesta fue aplicada a personas entre los 10 y 40 aos, dado que entre stas
edades ya se cuenta con criterio para adquirir algn producto de acuerdo a su gusto y
preferencia, adems de que las edades estn consideradas dentro de las estadsticas del
INEGI como un 81.5 % de la poblacin total dentro de la Republica Mexicana. Se trat de
que la encuesta fuera aplicada en un 50% a hombres y el otro 50% a mujeres del total de los
encuestados; esto con la finalidad de que los resultados sean lo ms apegados a la realidad
y obtener mejores conclusiones.
A continuacin se presentan los resultados obtenidos de la encuesta. Los resultados
de cada pregunta van acompaados de una grfica que ayudar a observar de manera ms
clara y sencilla el comportamiento obtenido de la muestra de personas a las cuales se les
aplic la encuesta.
1. Come chocolate en barra?
SI
NO
92%
8%
100%
NO
8%
276
24
300
SI
92%
120

BLANCO
10%
2.
consume?
Qu tipo de chocolate
TRADICIONAL
BLANCO
89.85%
10.15%
248
28
100%
276
TRADICIONAL
90%
C ON
A LM E N D R A S
16%
3. Qu presentacin compra?
BARRA PURA
CON PASAS
CON NUEZ
CON
ALMENDRAS
67%
12%
5%
185
34
13
16%
44
100%
276
C O N N UE Z
5%
C ON P A SA S
12 %
B A R R A P UR A
67%
30 - 28
1%
27 - 25
7%
24 - 22
27%
2 1 - 19
25%
12 - 10
3%
15 - 13
8%
4. Cuntas unidades consume

aproximadamente al mes?
10 DIEZ
12 DOCE
18 - 16 15 QUINCE
2 9 % 18 DIECIOCHO
20 VEINTE
25 VEINTICINCO
30 TREINTA
3%
8%
30%
25%
27%
6%
1%
7
23
82
69
75
18
2
100%
276
121

5. Dnde compra el producto?
SUPERMERCADO
TIENDITA
PUESTO AMBULANTE
12%
79%
9%
100%
32
218
26
276
PUESTO
AMBULANTE
9%
SUPERMERCADO
12%
TIENDITA
79%
$5.00 $6.00
1%
4%
$2.00
10%
6.
Cunto paga por cada
unidad de chocolate?
$2.50
36%
$3.00
49%
$2.00
$2.50
$3.00
$5.00
$6.00
10 %
36 %
49 %
4%
1%
100 %
27
98
135
12
4
276
7. Nivel familiar de ingresos
MENOS DE 3.15 S. M.
3.15 A 6.28 S. M.
MS DE 6.28 S. M.
36%
52%
12%
100%
99
144
33
276
.MS DE 6 S. M
12%
.MENOS DE 3 S. M
36%
.A 6 S. M 3
52%
122

6. Anlisis de informacin
Anlisis de la demanda con datos primarios
Despus de haber aplicado la encuesta a 300 personas, se proceder a analizar los

resultados.
Con la encuesta se pudo saber que el 92% de las personas consumen chocolate y un
8% no, adems que el chocolate tradicional es de mayor preferencia en su consumo que el
chocolate blanco. La presentacin del chocolate fue un punto importante ya que a pesar de
que algunos chocolates llevan fruta adicional como la nuez, almendra o pasas, la gente se
inclina ms por el consumo de un chocolate tradicional. Tambin se pudo observar que la
mayora de la gente consume entre 15 y 20 chocolates al mes, una menor cantidad
consume de 10 a 14 o ms de 20 chocolates mensualmente. El lugar donde ms se compra
el producto es en la tiendita y el precio al que se compra est entre $2.50 y $3.00, por lo que
esto se tomar en cuenta cuando se analice la parte de comercializacin.
Factores como la gran cantidad de personas que consumen chocolate tradicional y en
menor cantidad que consumen chocolate blanco o con fruta favorecer de gran manera la
elaboracin del chocolate propuesto.
Los resultados obtenidos de la encuesta en cuanto al consumo de chocolates mensual
es el que se presenta en la tabla 3.
TOTAL
Chocolates
consumidos
al mes
10
12
15
18
20
25
30
130
Personas que
consumen
7
23
82
69
75
18
2
276
Tabla 3. Consumo de chocolates

En la tabla 3 se puede observar que el total de personas que consumen chocolate son
276 de las 300 personas encuestadas, esto significa que el 92% de las personas consumen
chocolates y el otro 8% no; adems que la mayora de las personas consumen entre 15 y 20
chocolates al mes.
Conociendo esta informacin se calcular el error cometido en el estudio en base al
nmero de encuestas aplicadas.
Para hacer ste clculo los promotores del proyecto determinaron que se requera de
un nivel de confianza del 95%, que equivale a z = 1.96 de acuerdo con las tablas de
distribucin normal, el nmero de encuestas son las 300 y la desviacin estndar se calcula
como se vio en la teora y este clculo da como resultado 3.5573.
Teniendo todos los datos se calcula el error cometido en la encuesta de la siguiente
123

manera:
n = 30 encuestas
Z = 1.96
D = 3.5573
E=
Z 2D2
=
n
(1.96) 2 (3.5573) 2
= 0.4025 40.25%
300
E=?
Se obtuvo un error del 40.25%
Se requiere conocer el consumo anual de chocolates, para lo cual, primero se deber
conocer la cantidad total consumida al mes; esto se obtendr multiplicando el nmero de
personas por la cantidad de chocolates que consumen al mes; posteriormente se
multiplicar la cantidad de chocolates que se consumen por mes por los doce meses del ao
para obtener la cantidad consumida al ao. Al final se sumarn las cantidades de cada
columna como se muestra en la tabla 4.
TOTAL
Chocolates
consumidos
al mes
10
12
15
18
20
25
30
130
Personas que
consumen
7
23
82
69
75
18
2
276
Cantidad que
se consume
por mes
70
276
1230
1242
1500
450
60
4828
Cantidad que
se consume
por ao
840
3312
14760
14904
18000
5400
720
57936
Tabla 4. Resultados de la encuesta

Por lo tanto, se observa que el consumo anual de chocolates es de 57936.
Para conocer la media mensual del consumo de chocolates se dividir la cantidad total
consumida al mes entre las personas que los consumen (4828 / 276) , y da como resultado
17.49, es decir, en promedio cada persona consume 18 chocolates al mes.
La media anual para el consumo poblacional de chocolate en barra se calcular
dividiendo el consumo anual de chocolates entre el nmero de personas que los consumen
(57936 / 276) , el resultado de esta divisin es de 209.91 chocolates; lo que quiere decir que
cada persona consume aproximadamente 210 chocolates al ao.
Segn el INEGI actualmente son 103,263,388 millones de habitantes en la Repblica
Mexicana y alrededor del 81.5% estn entre los 10 y 40 aos, que se supone, es la
poblacin con mayor probabilidad de consumir chocolate de barra.
Por lo tanto, para cuantificar la demanda anual se procede a realizar el siguiente
clculo.
103,263,388 0.815 = 84,159,661 consumidores potenciales

Entonces:
124

103,263,388 210 = 17,666,210,625 chocolates al ao

Esto quiere decir que la estimacin de la demanda segn la encuesta realizada es de
17,666,210,625 chocolates al ao.
Analisis de la demanda con datos secundarios
Para cuantificar la demanda del chocolate en barra se recurri a fuentes secundarias

que ofrecieron estadsticas oficiales emitidas por el Instituto Nacional de Estadstica,
Geografa e Informtica (INEGI) que se presentan en la tabla 5.
MES / AO
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
ENERO
712
782
1293
905
1259
1160
1276
901
1215
1423
FEBRERO
304
807
1150
1124
959
1393
1161
1085
1004
1673
MARZO
369
772
911
1158
1059
1223
934
1247
1209
1453
ABRIL
370
752
950
834
730
836
804
1108
914
1099
MAYO
340
653
749
661
945
1153
951
948
980
966
JUNIO
254
288
776
1061
1638
1210
642
635
1263
1021
JULIO
517
490
415
683
1164
999
624
1069
816
1101
AGOSTO
746
759
449
1150
1328
1739
1216
1159
1117
1339
SEPTIEMBRE
556
995
555
1408
987
1466
1066
1223
1360
1376
OCTUBRE
821
1108
654
1452
1370
1579
1267
1383
1152
1479
NOVIEMBRE
1002
1398
1035
1579
2084
1790
1561
1260
1181
1568
DICIEMBRE
661
1096
891
1066
865
1456
1253
1300
1226
1608
TOTAL
6652
9900
9828 13081 14388 16004 12755 13318 13437 16106
Tabla 5. Comportamiento histrico de la demanda de chocolates en barra4

Conociendo la demanda mensual del chocolate en barra, se pudo obtener la
demanda anual sumando las demandas mensuales; en la figura 3 se puede observar de
manera ms clara el comportamiento que ha tenido la demanda de chocolate en barra en
los ltimos diez aos.
BASE: INEGI/ Banco de Informacin Econmica/ Sector manufacturero > Encuesta industrial
mensual > Cifras absolutas > 205 clases de actividad econmica > Volumen y valor de produccin por
clase de actividad y producto > I Productos alimenticios, bebidas y tabaco > 311901 Elaboracin de
cocoa y chocolate de mesa > Golosinas a base de chocolate > Tabletas
125

Demanda por ao de chocolate en barra
AO
DEMANDA DE
CHOCOLATE
EN BARRA
(TONS)
DEMANDA DE CHOCOLATE EN BARRA

18000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
19
98
0
19
97
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
19
96
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
DEMANDA (TONS)
16000
AO
Figura 3. Demanda anual de chocolate en barra

Ahora se presentan las variables macroeconmicas que pudieran estar relacionadas
con el comportamiento de la demanda del chocolate en barra.
Variables macroeconmicas explicativas
1. INFLACIN
30
25
20
15
10
5
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
0
19
98
27.7
15.72
18.61
12.32
8.96
4.4
5.7
3.98
5.19
4.11
19
97
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
INFLACIN (%)
19
96
INFLACIN
(%)
PORCENTAJE
AO
AO
126

2. SALARIO MNIMO GENERAL

SALARIO MNIMO ($)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
50
45
PESOS ($)
40
35
30
25
20
15
10
5
0
96
19
97
19
98
19
99
19
00
20
01
20
02
20
SALARIO
MNIMO ($)
21.13
24.3
27.99
31.91
35.12
37.57
39.74
41.53
45.24
46.8
AO
03
20
04
20
05
20
AO
3. TASA DE DESEMPLEO ABIERTO
TASA DE DESEMPLEO ABIERTO (%)

6
5
4
3
2
1
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
19
98
0
19
97
PORCENTAJE
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
TASA DE
DESEMPLEO
ABIERTO (%)
5.5
3.7
3.2
2.5
2.2
2.4
2.7
3.29
3.78
3.11
19
96
AO
AO
127

4. POBLACIN DE 14 AOS Y MS
POBLACIN 14 AOS Y MAS (%)
AO
POBLACIN
14 AOS Y
MAS (%)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
75.5
75.6
75.7
75.9
75.8
76.0
76.7
76.9
77.2
77.3
77.5
PORCENTAJE
77
76.5
76
75.5
75
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
19
98
19
97
19
96
74.5
AO
5. POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA (PEI)
58
57.5
57
56.5
56
55.5
55
54.5
54
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
19
98
53.5
19
97
55.4
56.3
56.6
55.8
56.3
55.6
55.0
56.2
56.6
57.9
POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA (PEA %)
19
96
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
POBLACIN
ECONMICAMENTE
ACTIVA (PEA %)
PORCENTAJE
AO
AO
128

6. POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA (PEI)
POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA (%)
PORCENTAJE
45
44.5
44
43.5
43
42.5
42
41.5
41
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
19
98
19
97
19
96
40.5
AO
AO
POBLACIN
ECONMICAMENTE
INACTIVA (%)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
44.6
43.7
43.4
44.2
43.7
44.4
45.0
43.8
43.4
42.1
7. POBLACIN OCUPADA
98
97.5
97
96.5
96
95.5
95
94.5
94
93.5
93
20
05
20
04
20
03
20
02
20
01
20
00
19
99
92.5
19
98
94.5
96.3
96.8
97.5
97.8
97.6
97.3
96.6
96.1
96.4
19
97
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
POBLACIN OCUPADA (%)
19
96
POBLACIN
OCUPADA (%)
PORCENTAJE
AO
AO
Determinacin de la variable explicativa de la demanda

En ste punto se analizar cada variable macroeconmica de las mencionadas
anteriormente y se relaciona una a una con los datos de la demanda de chocolate, para
tratar de encontrar aquella que pueda explicar mejor el comportamiento de la demanda. Se
utiliz el paquete STATPLAN III para realizar las regresiones y determinar si los datos tienen
autocorrelacin. Se aceptan aqullos datos en los cuales, el coeficiente de Durbin-Watson
este entre 1 y 3, ya que indica que no existe autocorrelacin en los datos y que son
confiables.
129

1. AO - INFLACIN VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
INFLACIN
(%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
27.70
15.72
18.61
12.32
8.96
4.40
5.70
3.98
5.19
4.11
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
INFLACIN VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN BARRA

18000
INFLACIN (%)..
16000
25.00
14000
20.00
12000
10000
15.00
8000
10.00
6000
4000
5.00
DEMANDA (TONS)..
30.00
INFLACIN (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
2000
0.00
AO
ANLISIS
Coeficiente de correlacin: 0.9179
Durbin Watson: 1.3409
130

2. AO - SALARIO MNIMO GENERAL VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
SALARIO
MNIMO ($)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
21.13
24.30
27.99
31.91
35.12
37.57
39.74
41.53
45.24
46.80
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
50.00
18000
45.00
16000
40.00
14000
35.00
12000
30.00
10000
25.00
8000
20.00
6000
15.00
10.00
4000
5.00
2000
0.00
DEMANDA (TONS)..
SALARIO MNIMO ($).
SALARIO MNIMO VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN BARRA
SALARIO MNIMO ($)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
AO
ANLISIS
Durbin-Watson: 2.6659
131

3. AO - TASA DE DESEMPLEO ABIERTO VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN

BARRA
AO
TASA DE
DESEMPLEO
ABIERTO (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
5.50
3.70
3.20
2.50
2.20
2.40
2.70
3.29
3.78
3.11
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
TASA DE DESEMPLEO ABIERTO VS DEMANDA DE

CHOCOLATE EN BARRA
16000
TASA DE
DESEMPLEO..
ABIERTO (%)
5.00
14000
12000
4.00
10000
3.00
8000
2.00
6000
4000
1.00
2000
0.00
DEMANDA (TONS)..
18000
6.00
TASA DE DESEMPLEO
ABIERTO (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
AO
ANLISIS
132

4. AO - POBLACIN DE 14 AOS Y MS VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN

BARRA
AO
POBLACIN
14 AOS Y
MAS (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
75.5
75.6
75.7
75.9
75.8
76.0
76.7
76.9
77.2
77.3
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
18000
77.50
16000
77.00
14000
12000
76.50
10000
76.00
8000
75.50
6000
4000
75.00
2000
74.50
DEMANDA (TONS)..
POBLACIN 14 AOS.
Y MS (%)
POBLACIN 14 AOS Y MS VS DEMANDA DE CHOCOLATE

EN BARRA
POBLACIN 14 AOS Y
MAS (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
AO
ANLISIS
133

5. AO - POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA VS DEMANDA DE CHOCOLATE

EN BARRA
AO
POBLACIN
ECONMICAMENTE
ACTIVA (%)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
55.4
56.3
56.6
55.8
56.3
55.6
55.0
56.2
56.6
57.9
DEMANDA DE
CHOCOLATE
EN BARRA
(TONS)
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
58.50
18000
58.00
16000
57.50
14000
57.00
12000
56.50
10000
56.00
8000
55.50
6000
55.00
54.50
4000
54.00
2000
53.50
DEMANDA (TONS)..
POBLACIN
ECONMICAMENTE..
ACTIVA (%)
POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA VS DEMANDA DE

CHOCOLATE EN BARRA
POBLACIN
ECONMICAMENTE
ACTIVA (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
AO
ANLISIS
134

6. AO - POBLACIN ECONMICAMENTE
CHOCOLATE EN BARRA
AO
POBLACIN
ECONMICAMENTE
INACTIVA (%)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
44.6
43.7
43.4
44.2
43.7
44.4
45.0
43.8
43.4
42.1
INACTIVA
VS
DEMANDA
DE
DEMANDA DE
CHOCOLATE
EN BARRA
(TONS)
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
45.50
18000
45.00
16000
44.50
14000
44.00
12000
43.50
10000
43.00
8000
42.50
42.00
6000
41.50
4000
41.00
2000
40.50
DEMANDA (TONS)..
POBLACIN
ECONMICAMENTE..
INACTIVA (%)
POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA VS DEMANDA DE

CHOCOLATE EN BARRA
POBLACIN
ECONMICAMENTE
INACTIVA (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
AO
ANLISIS
135

7. POBLACIN OCUPADA VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
DEMANDA DE
POBLACIN
CHOCOLATE EN
OCUPADA (%)
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
94.5
96.3
96.8
97.5
97.8
97.6
97.3
96.6
96.1
96.4
6652
9900
9828
13081
14388
16004
12755
13318
13437
16106
99.00
18000
98.00
16000
14000
97.00
12000
96.00
10000
95.00
8000
6000
94.00
4000
93.00
2000
92.00
DEMANDA (TONS)..
POBLACIN
OCUPADA (%)..
POBLACIN OCUPADA VS DEMANDA DE CHOCOLATE EN

BARRA
POBLACIN OCUPADA
(%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
AO
ANLISIS
RESULTADO DE VARIABLES EXPLICATIVAS VS DEMANDA
136

Variable Explicativa
1. Inflacin
2. Salario Mnimo General
5. Poblacin econmicamente activa.
7. Poblacin ocupada
Coeficiente (r)
0.9171
0.9035
0.9431
0.9675
0.7930
0.7930
0.9352
Durbin-Watson
1.3409
2.6659
2.2439
3.2916
1.1770
1.1770
2.1737
Tabla 6. Correlacin y autocorrelacin de las variables explicativas

Como se observa, el mejor ajuste, se obtiene cuando se correlacionan los aos, la
demanda y la tasa de desempleo abierto, ya que el coeficiente de correlacin es 0.9431 que
es el ms alto y adems no presenta autocorrelacin porque el coeficiente de Durbin
Watson es de 2.2439.
En ste caso se puede crear confusin ya que como se observa en la tabla 6, el
coeficiente de correlacin ms alto se presenta cuando se correlacionan los aos, la
demanda y la poblacin de 14 aos y ms; pero ese no es el mejor ajuste, ya que se obtiene
una autocorrelacin de 3.2916 y por lo tanto no se puede aceptar.
Proyecciones optimista y pesimista de la demanda
Como se mencion anteriormente la variable explicativa escogida es la tasa de
desempleo abierto, la cual se usar para pronosticar la posible demanda para los prximos
5 aos. Para realizar el pronstico se usan los datos respectivos del ao, la demanda de
chocolate en barra y de la tasa de desempleo abierto; posteriormente con el paquete
estadstico STATPLAN III en la funcin de pronstico, se obtienen los datos para los
prximos 5 aos.
Los pronsticos presentados, se realizaron bajo dos escenarios econmicos uno
optimista (figura 4) y otro pesimista (figura 5). En el optimista se toma en cuenta que la tasa
de desempleo abierto contine disminuyendo para los prximos 5 aos y en el pesimista
que se mantenga con ligeras variaciones.
Escenario Econmico Optimista
2006
TASA DE
DESEMPLEO
ABIERTO (%)
3.12
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
15894
2007
2.80
17011
2008
2.20
18605
2009
2.50
18666
2010
2.00
20090
AO
137

ESCENARIO ECONMICO OPTIMISTA DE DEMANDA

25000
3.00
20000
2.50
15000
2.00
1.50
10000
1.00
5000
DEMANDA (TONS)..
TASA DE DESEMPLEO..
ABIERTO (%)
3.50
TASA DE DESEMPLEO
ABIERTO (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
0.50
0.00
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
Figura 4. Escenario Econmico Optimista

Escenario Econmico Pesimista
2006
TASA DE
DESEMPLEO
ABIERTO (%)
3.30
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
15588
2007
3.40
15999
2008
3.60
16221
2009
3.35
17218
2010
3.70
17194
AO
3.80
17500
3.70
17000
3.60
16500
3.50
16000
3.40
15500
3.30
15000
3.20
3.10
DEMANDA (TONS)..
ESCENARIO ECONMICO PESIMISTA DE DEMANDA
TASA DE DESEMPLEO..
ABIERTO (%)
TASA DE DESEMPLEO
ABIERTO (%)
DEMANDA DE
CHOCOLATE EN BARRA
(TONS)
14500
2006
2007
2008
2009
2010
AO
138

Figura 5. Escenario Econmico Pesimista
Demanda Proyectada Optimista y Pesimista
AO
2006
PESIMISTA
TASA DE
DEMANDA DE
DESEMPLEO CHOCOLATE EN
ABIERTO (%)
BARRA (TONS)
3.30
15588
OPTIMISTA
TASA DE
DEMANDA DE
DESEMPLEO
CHOCOLATE EN
ABIERTO (%)
BARRA (TONS)
3.12
15894
2007
3.40
15999
2.80
17011
2008
3.60
16221
2.20
18605
2009
3.35
17218
2.50
18666
2010
3.70
17194
2.00
20090
DEMANDA PROYECTADA...
(TONS)
ESCENARIO ECONMICO DE DEMANDA

25000
20000
15000
DEM A NDA OP TIM ISTA
DEM A NDA P ESIM ISTA
10000
5000
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
Figura 6. Demanda Proyectada Pesimista y Optimista

Resumiendo la figura 4 y 5, se obtiene la figura 6 donde se puede observar que la
demanda de chocolate en barra para el ao 2010 puede estar entre 17194 y 20090
toneladas; adems de que conforme aumente la tasa de desempleo abierto disminuir el
consumo de chocolates y conforme disminuya la tasa de desempleo abierto aumentar el
consumo de chocolates; esto se debe a que el chocolate no es un producto necesario y
cuando sobra un poco de dinero las familias lo consumen ms; es decir, si la tasa de
desempleo abierto es menor significa que ms gente est trabajando y por lo tanto tendr
dinero para consumir chocolates.
ANLISIS DE LA OFERTA E IMPORTACIONES

En este momento existe en Mxico importaciones de chocolates en barra por139

marcas comerciales muy conocidas; sin embargo existe una que domina el mercado que es
la compaa Nestl, la cual importa chocolates de todos tipos, entre ellos los de barra. Se
analizarn los datos obtenidos para determinar como afectara a la microempresa que se
pretende instalar.
En la figura 7 se muestran los datos histricos de la venta de chocolate en barra, las
importaciones as como tambin la oferta total. Para calcular la oferta total se suman los
valores de cada ao de la venta de chocolate en barra y la importacin en el mismo ao.
AO
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
VENTA DE
CHOCOLATE DE IMPORTACIN
BARRA (TONS)
3542
1252
6263
1683
6654
1854
6859
2563
7233
2754
8569
3221
7689
3114
7825
3215
7997
3290
8346
3572
OFERTA
TOTAL
4794
7946
8508
9422
9987
11790
10803
11040
11287
11918
OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA

9000
OFERTA (TONS).
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
AO
Figura 7. Oferta de chocolate en barra

Determinacin de la variable explicativa de la oferta
En ste punto al igual que con la demanda, se analizar cada variable macroeconmica
de las que se consideraron anteriormente y se relaciona una a una con los datos de la oferta
de chocolate, para tratar de encontrar aqulla que pueda explicar mejor el comportamiento
de la oferta. Se utiliz el paquete STATPLAN III para realizar las regresiones y determinar si
los datos tienen autocorrelacin.
140

1. AO - INFLACIN VS OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
INFLACIN
(%)
OFERTA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
27.70
15.72
18.61
12.32
8.96
4.40
5.70
3.98
5.19
4.11
3542
6263
6654
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
INFLACION VS OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA

30.00
9000
7000
20.00
6000
5000
15.00
4000
10.00
3000
2000
5.00
OFERTA (TONS).
INFLACIN (%)..
8000
25.00
INFLACIN (%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
1000
0.00
AO
ANLISIS
2. AO - SALARIO MNIMO GENERAL VS OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
SALARIO
MNIMO ($)
OFERTA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
21.13
24.30
27.99
3542
6263
6654
141

1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
31.91
35.12
37.57
39.74
41.53
45.24
46.80
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
50.00
9000
45.00
8000
40.00
7000
35.00
6000
30.00
5000
25.00
4000
20.00
3000
15.00
10.00
2000
5.00
1000
0.00
OFERTA (TONS).
SALARIO MNIMO ($).
SALARIO MNIMO VS OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA
SALARIO MNIMO ($)

OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
AO
ANLISIS
3. AO - TASA DE DESEMPLEO ABIERTO VS OFERTA DE CHOCOLATE EN
BARRA
AO
TASA DE
DESEMPLEO
ABIERTO (%)
OFERTA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
5.50
3.70
3.20
2.50
2.20
2.40
2.70
3.29
3.78
3.11
3542
6263
6654
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
142

TASA DE DESEMPLEO ABIERTO VS OFERTA DE

CHOCOLATE EN BARRA
9000
8000
5.00
7000
4.00
6000
5000
3.00
4000
2.00
3000
2000
1.00
OFERTA (TONS).
TASA DE
DESEMPLEO.
ABIERTO (%).
6.00
TASA DE DESEMPLEO
ABIERTO (%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
1000
0.00
AO
ANLISIS
4. AO - POBLACIN DE 14 AOS Y MS VS OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
POBLACIN
14 AOS Y
MAS (%)
OFERTA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
75.5
75.6
75.7
75.9
75.8
76.0
76.7
76.9
77.2
77.3
3542
6263
6654
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
143

POBLACIN 14 AOS Y MS VS OFERTA DE CHOCOLATE

EN BARRA
9000
8000
77.00
7000
76.50
6000
5000
76.00
4000
75.50
3000
2000
75.00
OFERTA (TONS).
POBLACIN 14
AOS. Y MS (%).
77.50
POBLACIN 14 AOS Y
MAS (%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
1000
74.50
AO
ANLISIS
5. AO - POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA VS OFERTA DE CHOCOLATE

EN BARRA
AO
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
POBLACIN
OFERTA DE
ECONMICAMENTE CHOCOLATE EN
ACTIVA (%)
BARRA (TONS)
55.4
56.3
56.6
55.8
56.3
55.6
55.0
56.2
56.6
57.9
3542
6263
6654
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
144

58.50
9000
58.00
8000
57.50
7000
57.00
6000
56.50
5000
56.00
4000
55.50
55.00
3000
54.50
2000
54.00
1000
53.50
OFERTA (TONS).
POBLACIN
ECONMICAMENTE..
ACTIVA (%)
POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA VS OFERTA DE

CHOCOLATE EN BARRA
POBLACIN
ECONMICAMENTE
ACTIVA (%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
AO
ANLISIS
6. AO - POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA VS OFERTA DE CHOCOLATE

EN BARRA
AO
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
POBLACIN
OFERTA DE
ECONMICAMENTE CHOCOLATE EN
INACTIVA (%)
BARRA (TONS)
44.6
43.7
43.4
44.2
43.7
44.4
45.0
43.8
43.4
42.1
3542
6263
6654
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
145

45.50
9000
45.00
8000
44.50
7000
44.00
6000
43.50
5000
43.00
4000
42.50
42.00
3000
41.50
2000
41.00
1000
40.50
OFERTA (TONS).
POBLACIN
ECONMICAMENTE..
INACTIVA (%)
POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA VS OFERTA DE

CHOCOLATE EN BARRA
POBLACIN
ECONMICAMENTE
INACTIVA (%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
AO
ANLISIS
7. POBLACIN OCUPADA VS OFERTA DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
OFERTA DE
POBLACIN
CHOCOLATE EN
OCUPADA (%)
BARRA (TONS)
94.5
96.3
96.8
97.5
97.8
97.6
97.3
96.6
96.1
96.4
3542
6263
6654
6859
7233
8569
7689
7825
7997
8346
146

99.00
9000
98.00
8000
7000
97.00
6000
96.00
5000
95.00
4000
3000
94.00
2000
93.00
1000
92.00
OFERTA (TONS).
POBLACIN
OCUPADA (%)..
POBLACIN OCUPADA VS OFERTA DE CHOCOLATE EN

BARRA
POBLACIN OCUPADA
(%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
AO
ANLISIS
RESULTADO DE VARIABLES EXPLICATIVAS VS OFERTA

1. Inflacin
7. Poblacin ocupada
Coeficiente (r)
0.9564
0.8958
0.9558
0.9157
0.8216
0.8216
0.9568
Durbin-Watson
1.8820
2.3059
2.5706
1.9679
1.3409
1.3409
2.5621

Como se observa en la tabla 7, el mejor ajuste, se obtiene cuando se correlacionan
los aos, la oferta y la poblacin ocupada, ya que el coeficiente de correlacin es 0.9568
que es el ms alto y adems no presenta autocorrelacin porque el coeficiente de Durbin
Watson es de 2.5621.
PROYECCIONES OPTIMISTA Y PESIMISTA DE LA OFERTA DE CHOCOLATE EN
BARRA
Como se mencion anteriormente la variable explicativa escogida es la poblacin
ocupada, la cual se usar para pronosticar la posible oferta para los prximos 5 aos. Para
realizar el pronstico se usan los datos respectivos del ao, la oferta de chocolate en barra y
de la poblacin ocupada; posteriormente con el paquete estadstico STATPLAN III en la
funcin de pronstico, se obtienen los datos para los prximos 5 aos.
Los pronsticos presentados se realizaron bajo dos escenarios econmicos uno147

optimista (figura 8) y otro pesimista (figura 9). En el optimista se toma en cuenta que la
poblacin ocupada contine ascendiendo para los prximos 5 aos y en el pesimista que se
mantenga con ligeras variaciones.
Escenario econmico optimista
OFERTA DE
POBLACIN
CHOCOLATE EN
OCUPADA (%)
BARRA (TONS)
96.50
8769
AO
2006
2007
96.80
9328
2008
96.70
9581
2009
97.00
10140
2010
97.30
10699
97.40
12000
97.20
10000
97.00
8000
96.80
6000
96.60
4000
96.40
OFERTA (TONS).
ESCENCARIO ECONMICO OPTIMISTA DE OFERTA
POBLACIN OCUPADA..
(%)
POBLACIN OCUPADA
(%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
2000
96.20
96.00
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
148

AO
POBLACIN
OCUPADA (%)
2006
96.30
OFERTA DE
CHOCOLATE EN
BARRA (TONS)
8617
2007
96.00
8718
2008
96.20
9201
2009
95.80
9226
2010
96.10
9784
96.40
10000
96.30
9800
96.20
9600
9400
96.10
9200
96.00
9000
95.90
8800
95.80
8600
95.70
8400
95.60
8200
95.50
OFERTA (TONS).
ESCENARIO ECONMICO PESIMISTA DE OFERTA
POBLACIN OCUPADA..
(%)
POBLACIN OCUPADA
(%)
OFERTA DE CHOCOLATE
EN BARRA (TONS)
8000
2006
2007
2008
2009
2010
AO
149

Oferta Proyectada Optimista y Pesimista
AO
2006
PESIMISTA
OPTIMISTA
OFERTA DE
OFERTA DE
POBLACIN
POBLACIN
CHOCOLATE EN
CHOCOLATE EN
OCUPADA (%)
OCUPADA (%)
BARRA (TONS)
BARRA (TONS)
96.30
8617
96.50
8769
2007
96.00
8718
96.80
9328
2008
96.20
9201
96.70
9581
2009
95.80
9226
97.00
10140
2010
96.10
9784
97.30
10699
ESCENARIO ECONMICO DE OFERTA
OFERTA (TONS).
12000
10000
8000
OFERTA OPTIMISTA
6000
OFERTA PESIMISTA
4000
2000
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
Figura 9. Oferta Proyectada Pesimista y Optimista
En la figura 9 se puede observar que la oferta de chocolate en barra para el ao

2010 puede estar entre 9784 y 10699 toneladas; adems de que conforme aumente la
poblacin ocupada aumentar la oferta de chocolates y conforme disminuya la poblacin
ocupada tambin disminuir la oferta de chocolates; esto se debe a que el chocolate no es
un producto necesario y cuando sobra un poco de dinero las familias lo consumen ms; es
decir, si la poblacin ocupada es mayor, significa que ms gente est trabajando y por lo
tanto tendr dinero para consumir chocolates.
Determinacin de la variable explicativa de las importaciones
En ste punto al igual que con la demanda, se analizar cada variable macroeconmica
de las que se consideraron anteriormente y se relaciona una a una con los datos de la150

oferta de chocolate, para tratar de encontrar aqulla que pueda explicar mejor el
comportamiento de la oferta. Se utiliz el paquete STATPLAN III para realizar las
regresiones y determinar si los datos tienen autocorrelacin.
1. AO - INFLACIN VS IMPORTACIN DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
INFLACIN
(%)
IMPORTACIN
DE CHOCOLATE
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
27.70
15.72
18.61
12.32
8.96
4.40
5.70
3.98
5.19
4.11
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
INFLACIN VS IMPORTACIN DE CHOCOLATE

4000
3500
25.00
3000
20.00
2500
15.00
2000
1500
10.00
1000
5.00
500
0.00
IMPORTACIN (TONS).
INFLACIN (%)..
30.00
INFLACIN (%)
IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
151

2. AO - SALARIO MNIMO GENERAL VS IMPORTACIN DE CHOCOLATE EN

BARRA
AO
SALARIO
MNIMO ($)
IMPORTACIN DE
CHOCOLATE
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
21.13
24.30
27.99
31.91
35.12
37.57
39.74
41.53
45.24
46.80
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
50.00
4000
45.00
3500
40.00
3000
35.00
30.00
2500
25.00
2000
20.00
1500
15.00
1000
10.00
5.00
500
0.00
IMPORTACIN (TONS).
SALARIO MNIMO ($).
SALARIO MNIMO VS IMPORTACIN
SALARIO MNIMO ($)

IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
152

3. AO - TASA DE DESEMPLEO ABIERTO VS IMPORTACIN DE CHOCOLATE EN

BARRA
AO
TASA DE
DESEMPLEO
ABIERTO (%)
IMPORTACIN
DE CHOCOLATE
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
5.50
3.70
3.20
2.50
2.20
2.40
2.70
3.29
3.78
3.11
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
TASA DE DESEMPLEO ABIERTO VS IMPORTACIN

4000
3500
5.00
3000
4.00
2500
3.00
2000
1500
2.00
1000
1.00
500
0.00
IMPORTACIN (TONS).
TASA DE DESEMPLEO..
ABIERTO (%)
6.00
TASA DE DESEMPLEO
ABIERTO (%)
IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
153

4. AO - POBLACIN DE 14 AOS Y MS VS IMPORTACIN DE CHOCOLATE EN

BARRA
AO
POBLACIN
14 AOS Y
MAS (%)
IMPORTACIN
DE CHOCOLATE
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
75.5
75.6
75.7
75.9
75.8
76.0
76.7
76.9
77.2
77.3
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
77.50
4000
3500
77.00
3000
76.50
2500
76.00
2000
1500
75.50
1000
75.00
500
74.50
IMPORTACIN (TONS).
POBLACIN 14 AOS Y..

MS
POBLACIN 14 AOS Y MS VS IMPORTACIN
POBLACIN 14 AOS Y
MAS (%)
IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
154

5. AO - POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA VS IMPORTACIN DE

CHOCOLATE EN BARRA
AO
POBLACIN
IMPORTACIN
ECONMICAMENTE DE CHOCOLATE
ACTIVA (%)
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
55.4
56.3
56.6
55.8
56.3
55.6
55.0
56.2
56.6
57.9
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
58.50
4000
58.00
3500
57.50
3000
57.00
56.50
2500
56.00
2000
55.50
1500
55.00
1000
54.50
54.00
500
53.50
IMPORTACIN (TONS).
POBLACIN
ECONMICAMENTE..
ACTIVA (%)
POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA VS IMPORTACIN
POBLACIN
ECONMICAMENTE
ACTIVA (%)
IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
155

6. AO - POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA VS IMPORTACIN DE

CHOCOLATE EN BARRA
AO
POBLACIN
IMPORTACIN
ECONMICAMENTE DE CHOCOLATE
INACTIVA (%)
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
44.6
43.7
43.4
44.2
43.7
44.4
45.0
43.8
43.4
42.1
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
45.50
4000
45.00
3500
44.50
3000
44.00
43.50
2500
43.00
2000
42.50
1500
42.00
1000
41.50
41.00
500
40.50
IMPORTACIN
(TONS)
POBLACIN
ECONMICAMENTE..
INACTIVA (%)
POBLACIN ECONMICAMENTE INACTIVA VS

IMPORTACIN
POBLACIN
ECONMICAMENTE
INACTIVA (%)
IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
156

7. POBLACIN OCUPADA VS IMPORTACIN DE CHOCOLATE EN BARRA
AO
IMPORTACIN
POBLACIN
DE CHOCOLATE
OCUPADA (%)
(TONS)
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
94.5
96.3
96.8
97.5
97.8
97.6
97.3
96.6
96.1
96.4
1252
1683
1854
2563
2754
3221
3114
3215
3290
3572
99.00
4000
98.00
3500
3000
97.00
2500
96.00
2000
95.00
1500
94.00
1000
93.00
500
92.00
IMPORTACIN (TONS).
POBLACIN OCUPADA..
(%)
POBLACIN OCUPADA VS IMPORTACIN
POBLACIN OCUPADA
(%)
IMPORTACIN (TONS)
AO
ANLISIS
RESULTADO DE VARIABLES EXPLICATIVAS VS IMPORTACIN
157

1. Inflacin
7. Poblacin ocupada
Coeficiente (r)
0.9853
0.9841
0.9845
0.9832
0.9610
0.9610
0.9861
Durbin-Watson
1.8480
2.8867
2.0081
2.4981
1.1363
1.1363
2.1785

Como se observa, al igual que en la oferta, el mejor ajuste, se obtiene cuando se
correlacionan los aos, la importacin y la poblacin ocupada, ya que el coeficiente de
correlacin es 0.9861 que es el ms alto y adems no presenta autocorrelacin porque el
coeficiente de Durbin Watson es de 2.1785.
Proyecciones optimista y pesimista de la importacin de chocolate
Como se mencion anteriormente la variable explicativa escogida es la poblacin
ocupada, la cual se usar para pronosticar la posible importacin para los prximos 5 aos.
Para realizar el pronstico se usan los datos respectivos del ao, la importacin de
chocolate y de la poblacin ocupada; posteriormente con el paquete estadstico STATPLAN
III en la funcin de pronstico, se obtienen los datos para los prximos 5 aos.
Los pronsticos presentados se realizaron bajo dos escenarios econmicos uno
optimista (figura 10) y otro pesimista (figura 11). En el optimista se toma en cuenta que la
poblacin ocupada contine ascendiendo para los prximos 5 aos y en el pesimista que se
mantenga con ligeras variaciones.
Escenario Econmico Optimista
AO
2006
IMPORTACIN
POBLACIN
DE CHOCOLATE
OCUPADA (%)
(TONS)
96.50
3672
2007
96.80
4171
2008
96.70
4379
2009
97.00
4676
2010
97.30
4973
158

97.40
6000
97.20
5000
97.00
4000
96.80
3000
96.60
2000
96.40
1000
96.20
96.00
IMPORTACIN (TONS).
POBLACIN OCUPADA..
(%)
ESCENARIO ECONMICO OPTIMISTA DE IMPORTACIN
POBLACIN OCUPADA
(%)
IMPORTACIN (TONS)
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO

AO
POBLACIN
OCUPADA (%)
2006
96.30
IMPORTACIN
DE CHOCOLATE
(TONS)
3829
2007
96.00
3992
2008
96.20
4267
2009
95.80
4407
2010
96.10
4704
96.40
5000
96.30
4500
96.20
4000
3500
96.10
3000
96.00
2500
95.90
2000
95.80
1500
95.70
1000
95.60
500
95.50
IMPORTACIN (TONS).
ESCENARIO ECONMICO PESIMISTA DE IMPORTACIN
POBLACIN OCUPADA..
(%)
POBLACIN OCUPADA
(%)
IMPORTACIN (TONS)
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
159

Oferta Proyectada Optimista y Pesimista
AO
2006
PESIMISTA
OPTIMISTA
IMPORTACIN
IMPORTACIN DE
POBLACIN
POBLACIN
DE CHOCOLATE
CHOCOLATE
OCUPADA (%)
OCUPADA (%)
(TONS)
(TONS)
96.30
3829
96.50
3672
2007
96.00
3992
96.80
4171
2008
96.20
4267
96.70
4379
2009
95.80
4407
97.00
4676
2010
96.10
4704
97.30
4973
ESCENARIO ECONMICO DE IMPORTACIN
IMPORTACIN (TONS).
6000
5000
4000
IMPORTACIN OPTIMISTA
3000
IMPORTACIN PESIMISTA
2000
1000
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
Figura 12. Oferta Proyectada Pesimista y Optimista

En la figura 12 se puede observar que la importacin de chocolate para el ao 2010
puede estar entre 4704 y 4973 toneladas; adems de que conforme aumente la poblacin
ocupada aumentar la importacin de chocolates y conforme disminuya la poblacin
ocupada tambin disminuir la importacin de chocolates; esto se debe a que el chocolate
no es un producto necesario y cuando sobra un poco de dinero las familias lo consumen
ms; es decir, si la poblacin ocupada es mayor, significa que ms gente est trabajando y
por lo tanto tendr dinero para consumir chocolates.
Proyeccin optimista y pesimista de la oferta total en el mercado
La oferta total de chocolate en barra se obtiene de la suma de la oferta optimista ms
las importaciones optimistas ya calculadas en las figuras 9 y 12 (tabla 9) y de la oferta
pesimista ms las importaciones pesimistas (tabla 10).
160

AO
OFERTA
OPTIMISTA
IMPORTACIN
OPTIMISTA
OFERTA
TOTAL
OPTIMISTA
2006
8769
3672
12441
2007
9328
4171
13499
2008
9581
4379
13960
2009
10140
4676
14816
2010
10699
4973
15672
Tabla 9. Oferta total optimista
AO
OFERTA
PESIMISTA
IMPORTACIN
PESIMISTA
OFERTA
TOTAL
PESIMISTA
2006
8617
3829
12446
2007
8718
3992
12710
2008
9201
4267
13468
2009
9226
4407
13633
2010
9784
4704
14488
Tabla 10. Oferta total pesimista

Con estos datos se puede realizar la grfica del escenario econmico de la oferta,
como se muestra en la figura 13.
ESCENARIO ECONMICO DE LA OFERTA TOTAL EN EL
MERCADO
18000
OFERTA (TONS).
16000
14000
12000
OFERTA TOTAL
OPTIMISTA
10000
8000
OFERTA TOTAL
PESIMISTA
6000
4000
2000
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
Figura 13. Escenario Econmico de la Oferta Total

Proyeccin de la demanda potencial insatisfecha optimista y pesimista
Para conocer esto, se procede a restar la demanda optimista menos la oferta optimista y
se obtiene la demanda potencial optimista (tabla 11) y de la misma forma para obtener la
demanda potencial pesimista (tabla 12).
Demanda potencial insatisfecha optimista
161

DEMANDA
OFERTA
POTENCIAL
TOTAL
INSATISFECHA
OPTIMISTA
OPTIMISTA
12441
3453
AO
DEMANDA
OPTIMISTA
2006
15894
2007
17011
13499
3512
2008
18605
13960
4645
2009
18666
14816
3850
2010
20090
15672
4418
Tabla 11. Demanda potencial insatisfecha optimista
Demanda potencial insatisfecha optimista
AO
DEMANDA
PESIMISTA
OFERTA
TOTAL
PESIMISTA
2006
15588
12446
DEMANDA
POTENCIAL
INSATISFECHA
PESIMISTA
3142
2007
15999
12710
3289
2008
16221
13468
2753
2009
17218
13633
3585
2010
17194
14488
2706
Tabla 12. Demanda potencial insatisfecha pesimista

De acuerdo a las tablas 11 y 12, se determin que si existe demanda potencial
insatisfecha tanto en el escenario optimista como el pesimista, por lo tanto desde el punto de
vista del estudio de mercado es posible entrar al mismo. Con una buena estrategia de
comercializacin la microempresa puede generar suficientes utilidades para mantenerse en
operacin y generar ms empleos.
A continuacin, en la figura 14 se demuestra que existe una demanda potencial
insatisfecha y se puede penetrar al mercado del chocolate en barra.
162

DEMANDA POTENCIAL..
INSATISFECHA (TONS)..
DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA OPTIMISTA Y

PESIMISTA
5000
4500
4000
3500
DEMANDA POTENCIAL
INSATISFECHA OPTIMISTA
3000
2500
DEMANDA POTENCIAL
INSATISFECHA PESIMISTA
2000
1500
1000
500
0
2006
2007
2008
2009
2010
AO
Figura 14. Demanda potencial insatisfecha optimista y pesimista
163

ANLISIS DE PRECIOS
A continuacin se muestran los precios obtenidos de productos similares para poder
definir un precio de introduccin al mercado de la barra de chocolate.
Nestl Larin con nueces
Nestl Larin con avellanas
Nestl Larin con almendras
Nestl Crunch
Carlos V chocolate con leche
Carlos V a la Francesa
Hersheys Cookies n cream
Hersheys Almendras
Milch Jersey Milk
26 g.
26 g.
26 g.
43.9 g.
23 g.
23 g.
43 g
38 g.
30 g.
$ 3.50
$ 3.50
$ 3.50
$ 7.00
$ 3.50
$ 3.50
$ 7.00
$ 7.00
$ 4.50
Como se muestra en el anlisis de precios, estos van desde los 3.50 y hasta los 7
pesos; para efecto de esta investigacin se tomarn como base los que tengan el mismo o
similar contenido en la barra de chocolate, en este caso son el chocolate Larin y Carlos V,
de 23 y 26 g. respectivamente, como el chocolate propuesto para la investigacin es de 24
g. El precio competitivamente viable oscila entre los 3.50 y 4 pesos.
COMERCIALIZACIN
Como actualmente, el mercado del chocolate se encuentra invadido por diversas
marcas, tanto nacionales como internacionales, se est ante la necesidad de entrar a
competir con ellos buscando las mejores estrategias de penetracin que nos permitan
competir realmente.
Como mostraron las encuestas, el lugar donde es mayormente adquirido el chocolate
en barra es en las tienditas, as que se propone un canal de comercializacin como el que
sigue, que permita tener un bajo costo de transportacin y evitar que el precio para el
consumidor final sea muy elevado.
PRODUCTOR
FINAL
INTERMEDIARIO
CONSUMIDOR
(tienditas y centros comerciales)

Se propone que la empresa misma se encargue de la distribucin primaria de los
chocolates, esto quiere decir llevarlo hasta la tiendita y centro comercial a un precio
competitivo comparndolo con los dems.
El producto se ha determinado que se puede introducir en las escuelas primarias
pblicas dentro de la Repblica Mexicana ya que se cuenta con el apoyo del gobierno y se
podra llegar a un acuerdo con la Secretara de Educacin Pblica para que se pudiera
vender el producto tanto fuera de las instalaciones de las escuelas como dentro de las
mismas, adems de que puede representar un mercado muy importante para las ventas, ya
que a los nios les gusta mucho el chocolate.
Inicialmente para dar a conocer el producto se vender al 2 por uno, durante
alrededor de 2 meses para posteriormente venderlo al precio que se ha determinado ($3.50
o $4.00).
164

La promocin y la fecha de vigencia se indicarn en el producto, para que en el

momento en que se venda el producto a su precio real no impacte de manera negativa la
compra del mismo.
PUBLICIDAD
Ya que el proyecto se pretende que sea aplicado en el Estado de Oaxaca y
posteriormente en diferentes partes de la Repblica Mexicana, los gastos de publicidad son
variables.
Se pretende que la publicidad se realice tanto en el sitio de venta del producto como
en peridicos de la localidad. Por sitio de venta se entiende como las diversas tiendas que
existan en la localidad.
Primero se presenta el clculo del costo de los carteles que sern mandados a
fabricar a una imprenta.
Se estableci que en una imprenta; un cartel de mediana calidad, a precio de
mayoreo tiene un costo promedio de $5.20. Se pretende fabricar alrededor de 150
cartelones por mes. Por lo tanto los costos al ao son:
(150 carteles / mes)(12 meses)($5.20 / cartel ) = $9,360

Para los anuncios en los peridicos el costo, es por letra y tamao de alrededor de
$1.2 por letra-da el anuncio.
El anuncio que se pretende dar a conocer es:
CHOCOLATES CHOCOLIN, RICOS DE
PRINCIPIO A FIN.
COMPRALO EN TU TIENDA
MS CERCANA
Por lo tanto es costo es:
(66 letras )($1.20 / letra ) = $79.20 / da

($79.20 / da )(2anuncios )(365das ) = $57,816 / ao
Costo total por la publicidad = $57,816 + $9,360 = $67,176 / ao
CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO

La conclusin de esta parte es que s existe una demanada potencial insatisfecha, la
cual indica que si es factible la instalacin de la microempresa elaboradora de chocolates,
ya que se puede inferir que existir demanda del producto.
165

Se entrar al mercado con un chocolate en barra de 24 g. a un precio competitivo con

los dems productores ($3.50 o $4.00) contando con estrategias comerciales y publicitarias
que permitan conseguir un buen nivel de ventas que demuestre que el proyecto de dicha
microempresa es rentable econmicamente, y lograr que los habitantes de la poblacin
mixteca de Oaxaca se sienta capaz de ser mejores y aprovechar los recursos que la
naturaleza les a ofrecido y no han sabido sacarle un mejor provecho.
166

ESTUDIO TCNICO
167

METODOLOGA PARA EL DESARROLLO DEL ESTUDIO TCNICO
Localizacin de la planta productiva.

Este punto es el primero que se tiene que desarrollar al elaborar el estudio tcnico,
ya que, hay que ubicar la fbrica en un lugar ptimo, para provocar los mximos beneficios.
Existen una infinidad de tcnicas que ayudan a la determinacin de la localizacin
optima, en este ejemplo se opto por el mtodo de localizacin por puntos ponderados.
Se determinar una serie de regiones donde es posible que se ubique la fabrica, es
recomendable que sean mas de dos regiones, para objeto de este ejemplo se tomarn las
siguientes opciones la Mixteca Alta, la Baja y la de la Costa.
A continuacin se analizarn diversos factores de cada una de las regiones.
Datos generales de la regin de la mixteca alta:
Dato
Extensin
Geografa
Cualidades
La ms extensa y con mayor poblacin indgena y abarca 38 municipios.
Zona sumamente accidentada, est formada por la conjuncin de la
Sierra Madre del Sur y la Sierra Oriental o de Oaxaca a la que se
denomina usualmente "Nudo Mixteco". Entre las escarpadas montaas
se localizan angostos valles y profundas caadas. Est cruzada por el ro
Verde, el Mixteco y por algunos otros pequeos.
Clima
Es cambiante y extremoso. La temperatura va desde varios grados bajo
cero, en invierno, en ciertos lugares, hasta los 37C en verano. La
precipitacin pluvial vara mucho de una pequea rea a otra.
Vas
de Se ubica el cruce de las vas ms importantes: La Supercarretera
comunicacin (camino de cuota) y la Carretera Panamericana (va libre), generndose
un flujo considerable de vehculos, mercancas y personas que le dan
una importante reactivacin en su economa interna.
Datos generales de la regin de la mixteca baja:
Dato
Extensin
Geografa
Cualidades
con 31 municipios de 8,625 km
es montaoso, debiendo su nombre a que su altura vara entre los 1,000
y 1,700 metros sobre el nivel del mar, en comparacin con el nivel medio,
superior a los 1,700 metros, se encuentra irrigada por el ro Mixteco, y
sus afluentes
Clima
El clima prevaleciente es el semiclido subhmedo, con lluvias en
verano; en algunas reas el clima es templado con verano clido.
Vas
de En general, las mixtecas Alta y Baja cuentan con vas de acceso a travs
comunicacin de carreteras pavimentadas.
Datos generales de la regin de la mixteca costa:
168

Dato
Produccin
agropecuaria
Cualidades
Maz, frjol, ajonjol, chile y calabaza; tambin se recolecta una buena
cantidad de frutos como el mango, la ciruela, el limn, la toronja, la
guayaba, el zapote negro, el mamey, el cocotal, el cuajinicuil, la papaya,
la guanbana y el aguacate.
Geografa
Una cordillera importante la representa la Sierra Madre del Sur, que
atraviesa en ambas mixtecas y la Mixteca de la Costa en forma paralela
al Ocano Pacfico hasta llegar al Istmo de Tehuantepec, con una
anchura promedio de 116 kms. La cordillera mantiene una altura
promedio de 1680 a 2000 m.s.n.m., por su extensin transitan los ros
Grande, Paso de San Juan, Yutakoonino y de la Arena.
Vas
de Merece la carretera troncal Yucuda-Tlaxiaco-Pinotepa Nacional que
comunicacin permite el acceso a la Mixteca de la Costa
Ya que se expusieron todos los factores de las zonas se escogern ciertos factores
a los cuales les dar una calificacin, los factores a evaluar son:
1.
2.
3.
4.
5.
factor
Vas de comunicacin
Disponibilidad de materia prima
Clima
Geografa
Mano de obra disponible
Suma
peso
.25
.10
.15
.35
.15
1.00
Tabla 13. Factores y su calificacin
El mayor peso de las calificaciones, se dio el factor geografa del lugar, y el menor
valor a la disponibilidad de materia prima, ya que, en todas las zonas la produccin de la
materia prima es continua, los dems factores se les dieron su peso segn criterio.
A continuacin se presenta la tabla 14 que relaciona tanto el peso del factor, como la
calificacin que se le da a cada uno de estos factores, despus se optar por la zona que de
mayor calificacin ponderada.
Factor
1
2
3
4
5
Total
Peso
.25
.10
.15
.35
.15
1.00
Calificacin
alta
baja
10
8
8
8
7
10
6
6
9
9
costa
7
8
8
6
9
Calificacin ponderada
alta
baja
costa
2.5
2
1.75
0.8
0.8
0.8
1.05
1.5
1.2
2.1
2.1
2.1
1.35
1.35
1.35
7.8
7.75
7.2
Tabla 14. Calificaciones ponderadas
Como se observa en la tabla 14, la calificacin mas alta es la de la mixteca alta es

por ello que se decide que se coloque la fbrica en esta zona.
Capacidad de produccin de la microempresa elaboradora de chocolates.
Debe tomarse en cuenta que la microempresa estar basada en una baja inversin,
y se espera que la maquinaria y equipo de produccin sean los de menor capacidad
disponible en el mercado, ya que, implica un menor costo.
169

La capacidad de produccin va ligada a la capacidad de los equipos, por lo tanto la

capacidad de produccin es aquella que los equipos logren realizar trabajando a un ritmo
normal (80 %), debe mencionarse que la capacidad de produccin se ve afectada por el
desempeo y caractersticas del equipo clave.
Tomando en consideracin los aspectos anteriores se concluye que la capacidad de
produccin es de:
1, 084,200 barras de chocolate de 24 gramos al ao, es decir 26 toneladas de
chocolate al ao.
Este valor se determin de la siguiente forma:
Durante un turno de trabajo de 9 horas considerando media hora para comer, se
tiene un tiempo disponible de 8.5 horas, a su vez se espera que el tiempo efectivo de trabajo
sea del 80% del total disponible donde un total de 6.8 horas. Si en este tiempo se pueden
producir 10 lotes de 417 chocolates, entonces en un da se producen 4170 chocolates de 24
gramos. Se espera trabajar 5 das a la semana, durante 52 semanas al ao, entonces la
produccin anual es 1, 084,200 de barras de chocolate es decir 26 toneladas de chocolates
al ao.
Descripcin del proceso productivo.
Recepcin de materia prima.
Los productos se transportan a la planta en embalajes adecuados que eviten

deterioro en cualquier sentido. El material se pesa al llegar a la planta para efectos de
control de inventarios. Se efecta una inspeccin visual de su calidad e inmediatamente
despus se pasa al almacn.
Mezclado
Al terminar la inspeccin se traslada al rea de produccin, las sustancias necesarias

para la elaboracin del chocolate, tales como licor de cocoa, manteca de cocoa, etc. Se
separa la proporcin exacta para el lote que se procesar, se transporta manualmente a la
mezcladora para integrar los ingredientes. Se mueve con un agitador mecnico por 17
minutos hasta que la mezcla sea totalmente homognea. De aqu pasa a un tanque de
coccin vacindose la cantidad obtenida.
Temperado
(Temperar calentar)
Del tanque de mezclado, la mezcla se pasa al temperador, que es un tanque de
acero inoxidable que sirve para calentar la mezcla obtenida y de sta forma lograr la unin
uniforme de todos los ingredientes. Durante el temperado, se disolver la manteca de cacao
y el licor, est ablandamiento permite que se absorba la leche en polvo y el azcar glass.
Durante el proceso se debe agitar la mezcla. La temperatura debe elevarse hasta 150 C.
Este paso toma 16 minutos bajo condiciones estandarizadas, de cantidad de producto, y
temperatura.
Moldeado
La mezcla caliente es llevada a los moldes. Los recipientes deben estar limpios,170

aunque no es necesario que estn esterilizados.
Enfriamiento
Una vez que se han llenado los moldes se llevan a un sitio de reposo, donde se
enfran por medio de un refrigerador. El tiempo estimado para que esto ocurra es de 24
minutos por lote a una temperatura de -10 C. Al e nfriarse se proceder al desmoldado.
Desmoldado
Una vez que los chocolates presentan cierta dureza, es tiempo de sacarse de su
molde para posicionarlos sobre la mesa de trabajo, el tiempo promedio de desmolde por lote
es de 3 minutos.
Prueba de calidad
Para realizar esta actividad, se procede a la degustacin aleatoria de 7 chocolates

del lote correspondiente, evaluando caractersticas, como color, consistencia, sabor
caracterstico, dureza, burbujas. Si pasa la prueba de calidad, contina a la siguiente
actividad, si no, se rechaza el lote.
Y lo que respecta a pruebas ms elaboradas, como es, determinacin de pelos de
ratn, grmenes y partculas extraas, se enviar una muestra a laboratorio externo.
Envasado y etiquetado
Una vez dado el visto bueno al lote, el envasado y etiquetado se realizan

manualmente mediante papel aluminio para la primer envoltura, posteriormente se cubre
con el papel de presentacin y pegamento, para su posterior envase en cajas de cartn con
capacidad para 36 chocolates.
Llevar a almacn
Terminado el envasado se lleva al almacn de producto terminado y ah se estiban 4

cajas.
Limpieza del rea de trabajo
Al terminar el proceso productivo se procede a limpiar el rea de trabajo, quitando

los excesos de materia prima dejados en cada actividad, haciendo hincapi en que el lavado
del equipo, se realizar como sigue: limpieza de quemadores y fregadero 2 veces por da,
lavado de utensilios 5 veces al da, limpieza de mesa de envasado, despus de cada serie
de produccin.
Justificacin de la produccin diaria de la empresa.
Como se mencion anteriormente, la empresa trabaja un turno de 9 horas, dando
media hora para comer, por lo que se tienen 8.5 horas para trabajar, de las 8.5 horas se
dispondr de un 80 % de tiempo real, considerando 20 % de tiempo utilizado en la
preparacin de trabajadores al inicio de la jornada, necesidades fisiolgicas, contratiempos
eventuales, etc.
Por lo tanto en tiempo real disponible de un turno de trabajo es de:
(8.5 horas) (80%) = 6.8 horas = 408 minutos
171

Tomando en consideracin los tiempos necesarios para realizar cada una de las
actividades necesarias para fabricar los chocolates, los cuales se describen en la tabla 15
en la parte referente al proceso de produccin, en base al tiempo real disponible, se obtiene
una grfica (figura 15) como la que se muestra a continuacin.
A
B
C
D
E
F
G
H
I
170.75
min.
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
Figura 15. Grfica de duracin de lotes
172

OPERACION
DESCRIPCION
TIEMPO (min.)
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Recepcin e inspeccin de materia prima

Transportar a almacn de materia prima
Elegir y pesar materia prima
Transportar ingredientes a mezcladora
Mezclar ingredientes
Transportar mezcla al temperador
Temperar (calentar) mezcla
Transportar mezcla a mesa de trabajo
Colocar mezcla en moldes
Transportar moldes al refrigerador
Enfriamiento en refrigerador
Transportar moldes a mesa de trabajo
Desmoldar chocolates
Inspeccin de barras
Envolver en papel aluminio 1
Envolver en papel 2
7
3
11
3
17
0.5
16
0.5
20
2
24
0.5
3
3
26.4
20.85
Q
R
Guardar en caja de cartn

Transportar al almacn de producto terminado
TOTAL
11
2
170.75
Tabla 15. Tiempo de operacin.
Como se observa en la figura15, se alcanza a fabricar 10 lotes de 417 chocolates,

es decir 100.08 kilogramos al da, esto es debido a la capacidad de la maquinaria que
interviene en el proceso. Es importante mencionar que en el lote nmero diez sobrepasa por
21 segundos, al tiempo efectivo de 408 minutos por jornada, el cual es despreciable, debido
a que ese tiempo puede ser absorbido por el tiempo en que no hay produccin, que es del
20 %. Adems no representa un factor que afecte a la jornada laboral.
173

Diagrama de bloques del proceso.
RECEPCIN DE MATERIA PRIMA
INSPECCIN MATERIA PRIMA
MEZCLADO
TEMPERADO
MOLDEADO
ENFRIAMIENTO
DESMOLDADO
PRUEBA DE CALIDAD
ENVASADO Y ETIQUETADO
ALMACENADO
LIMPIEZA DEL REA

Figura 16. Diagrama de bloques
174


Procedimiento de elaboracin de chocolate de barra
175


Figura 17. Diagrama de flujo de proceso
176

Diagrama de proceso

177


Figura 18. Diagrama de proceso
Seleccin del equipo.

El siguiente equipo seleccionado se hizo en base a la capacidad mxima de
produccin para as poder utilizar en gran medida el equipo. Cabe recordar que para la
implantacin de esta microempresa debe tomarse en cuenta la inversin inicial al menor
capital invertido.
Para el inicio de operaciones se emplear una temperadora (recipiente para calentar)
de acero inoxidable, el mezclado se har con una mezcladora industrial de capacidad
semi-industrial se har en moldes de plstico y el enfriado ser en refrigerador horizontal. El
etiquetado se realizar manualmente.
Adems se utilizar una carretilla o diablito para el transporte; para el pesado de
productos ser necesaria la adquisicin de una bscula.
A continuacin se muestra la maquinaria utilizada para el proceso de elaboracin de
chocolates:
Mezcladora
178

Esta mquina es necesaria para incorporar las sustancias, tales como licor de
cocoa, manteca de cocoa, etc. Se separa la proporcin exacta para el lote que se procesar.
sta mezcladora fue considerada con base a la capacidad que presentar el lote de
produccin.
Una caracterstica importante de esta mquina es su baja inversin, con gran
facilidad de operacin y regulacin de velocidad, adems de que el mantenimiento aplicado
puede ser dado por el operario.
MODELO: SP-5M (5MX) 10 kilos
Precio: 16,600 + IVA.
Total a pagar $ 19,090
MODELO CAPACIDAD H. P.
SP-5MX
10 LTS.
1/3
HP.
3
VELOCIDADES
R. P. M.
VOLTAJE
60HZ/50HZ
PESO
MEDIDAS
CMS.
110v/220v
65
KGS.
43 x 36 x
106.196.358
70
DATOS DEL PROVEEDOR:

Torres Adalid 1209 Col. Del Valle 03100 Mxico,
D.F.
TEL. y Fax 5523-0264 5523-9841 con 10 lneas.
http://reimse.com/Eqprep/batspar.htm
Temperadora
sta mquina se utiliza para calentar el producto, despus de la operacin de

mezclado.
Temperadora Digital de Mesa

Precio $ 28,500 + IVA
Total a pagar $32,775
Especial para rellenar moldes de chocolate, tempera y
mantiene temperatura.
Ideal para pequeas producciones, decoraciones y
muestras, as como en laboratorios e Instituciones de
enseanza.
Capacidad de retencin: 12 Kg.
Medidas 60 x 70 x 65 cm.
Potencia 1/2 H.P.
BARRY CALLEBAUT
Representado en Mxico desde 1989 por
179

Global Imex S.A. de C. V.

Telfonos: (0155) 5280-9347
5280 0998 5280 - 8660
Refrigerador
Para lograr un pronto endurecimiento de los chocolates y llegar a la consistencia

deseada, es necesario contar con un refrigerador para la produccin de chocolates a
continuacin se muestra un modelo de acuerdo a nuestra capacidad de produccin.
MODELO: RVS-120
Refrigeracin
RVS-120 -1 PUERTA- 0.69x0.75x2.13
m.
Corriente 2.9 A Voltaje 110
Potencia:
0.3683 Kw.
Precio: 10,450 + IVA
Total a pagar $ 12017.5

Torres Adalid 1209 Col. Del Valle 03100 Mxico, DF.
TEL. y Fax 5523-0264 5523-9841 con 10 lneas
Bscula
Ser necesaria para realizar operaciones de pesado durante la recepcin e inicio del
proceso, las caractersticas se describen a continuacin.
Modelo CM PER - 30kg divisin mnima 5 gramos.

Potencia: 1/8 H.P.
Plato de acero inoxidable Precio 2450 pesos.
DATOS DEL PROVEEDOR: Basculas Lusana.
Repblica del Salvador Nmero 116-B
Col. Centro, Mxico, DF.
Telfono 55 42 12 19
www.basculas.com.mx
ventas@basculas.com
Transporte de materia prima
180

El equipo a utilizar es un diablito, debido a que se transporta desde el rea de

materia prima o producto terminado poca cantidad de material. Por lo cul se considera
apropiado para el tamao de produccin a transportar.
La adquisicin de ste diablito, es bastante fcil de lograr,

debido a que en muchas tlapaleras, centros ferreteros, y tiendas para
construccin del hogar se venden con relativa facilidad.
El precio promedio de ste artculo es de $450 pesos.
Mesa de trabajo
Para poder envolver chocolates, vaciar moldes y dems actividades que requieran
un apoyo dentro del proceso productivo. Esta mesa se recomienda que sea de acero
inoxidable por la higiene que se desea tener para elaborar chocolates
Torres Adalid 1209 Col. Del Valle 03100 Mxico, D. F.

TEL. y Fax 5523-0264 5523-9841 con 10 lneas.
http://reimse.com/Eqprep/batspar.htm
Modelo: MAC - 200
Precio: 5137.50 + IVA
Total a pagar: 5908.12
Fregadero para ollas
Cubierta en acero inoxidable cal. 16

Tarjas en acero inoxidable cal. 18
medidas: 0.60x0.60x0.30
Desage de 1" de dimetro
Esquina sanitaria y cuadrada
Estructura en acero inoxidable y esmaltada
Regatones niveladores
Torres Adalid 1209 Col. Del Valle 03100 Mxico, DF.

TEL. y Fax 5523-0264 5523-9841 con 10 lneas
Costo $1200 + IVA = $ 1380.00
181

Moldes
Dimensiones: 0.125 x 0.125 m 50 piezas

Se requerirn 9 moldes de 50 piezas.
Precio por molde: 268.75 Cantidad para 9 moldes: 2418.75 + IVA
Total a pagar: 2781.5625
Por las caractersticas del equipo, los servicios necesarios para la produccin de
chocolate son, electricidad y agua potable, no se requiere de ninguna instalacin especial.
182

Determinacin de la mano de obra necesaria
ACTIVIDAD
Operacin 1
Inspeccin 1
Transporte 1
DESCRIPCIN
Recepcin e
inspeccin de
materia prima
Transportar a
almacn de materia
prima
TIEMPO
DE
OPERACIN
(min.)
7
CAPACIDAD
DEL
EQUIPO
Manual
FRECUENC
IA POR DIA
MANO OBRA
NECESARIA
10
0.1715
Manual
(diablito)
10
0.0735
Operacin 2
Elegir y pesar
materia prima
11
Bscula
10
0.2696
Transporte 2
Transportar
ingredientes a
mezcladora
Manual
(diablito)
10
0.0735
Operacin 3
Mezclar
ingredientes
17
Mezcladora
10
N. N.
Transporte 3
Transportar mezcla
al temperador
0.5
Manual
(diablito)
10
0.0122
Operacin 4
Temperar (calentar)
mezcla
16
Temperadora
10
N. N.
Transporte 4
Transportar mezcla
a mesa de trabajo
0.5
Manual
10
0.0122
Operacin 5
Colocar mezcla en
moldes
20
Manual
10
0.4901
Transporte 5
Transportar moldes
al refrigerador
Manual
(moldes)
10
0.0490
Enfriamiento en
refrigerador
24
Refrigerador
10
N. N.
Transporte 6
Transportar moldes
a mesa de trabajo
0.5
Manual
(moldes)
10
0.0122
Operacin 7
Desmoldar
chocolates
Manual
10
0.0735
Operacin 6
183

Inspeccin 2
Inspeccin
barras
Operacin 8
de
Vista,
degustacin
10
0.0735
Envolver en papel
26.4
aluminio 1
Manual
10
0.6470
Operacin 9
Envolver en papel
20.85
2
Manual
10
0.5110
Operacin 10
Guardar en caja de
11
cartn
Manual
10
0.2696
Transporte 7
Transportar
al
almacn
de 2
producto terminado
Manual
10
0.0490
2.7874
Tabla 16. Determinacin de mano de obra
Agrupando en base a los tiempos de cada operacin y nmero de lotes procesados

por da, se obtiene que el nmero de empleados necesarios para el rea de produccin sea
de 3 trabajadores.
Control de calidad
Se deber seguir los lineamientos conforme a normas, para obtener un chocolate
con la calidad y caractersticas deseadas.
Mtodos de prueba de materia prima
Muestreo
Se llevar a cabo de acuerdo entre comprador y vendedor y en el lugar convenido
por ellos.
3.1.1 Inspeccin sistemtica
Del sistema de envasado que tenga el almacn, se reunir una muestra de 1000g de
los diferentes envases. La cual deber cumplir con las especificaciones de la norma NMX-F059-1964, de lo contrario ser rechazado el lote.
Pruebas de calidad del producto terminado
Se realizar un anlisis especificando: lote, parmetro sanitario analizado

(microbiolgico y contaminante), fecha de anlisis, con el fin de identificar la permisibilidad
de partculas ajenas al chocolate como son: salmonella, mohos, etc. Y realizar la inspeccin
y determinacin de especificaciones de materia extraa. (Pelos de roedor, excretas de
roedor, insectos o sus fragmentos).
El productor o fabricante de los productos, objeto de este apartado, debe establecer
mecanismos de control que permitan determinar la presencia y cantidad de metales
184

pesados y metaloides en las materias primas, en el producto en proceso de elaboracin o en

el producto terminado. La informacin generada debe estar a disposicin de la Secretara
cuando sta as lo requiera. Para el adecuado seguimiento en los estndares de calidad de
los chocolates es importante dar seguimiento a la NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-186SSA1/SCFI-2002
Para realizar estos estudios se requiere de equipo especializado, personal altamente
capacitado, por lo tanto no es fcil realizar estas determinaciones en la planta, pero las
muestras se pueden llevar a un laboratorio de anlisis conforme a normas que rigen la
elaboracin de chocolates. As mismo es importante mencionar que el costo que representa
la maquinaria para evaluar el producto es muy elevado.
Para la elaboracin de los productos, se debe asegurar un secado completo de la
superficie de equipo despus de la limpieza del mismo y antes de iniciar operaciones.
Almacenamiento
El producto terminado debe almacenarse en locales que renan los requisitos
sanitarios que seale la Secretara de Salubridad y Asistencia.
Finalmente, una vez terminado el proceso de elaboracin de chocolates, es
necesario asegurarse de que la calidad sea la esperada, para ello se puede realizar una
inspeccin fsica realizada por un operario para evaluar la consistencia dura, textura fina y
suave, el
Sabor, olor, color. Para esto se puede realizar un muestreo de 7 chocolates por lote.
Para el cuidado del equipo:

Se realizar lo siguiente:
Limpieza de estufa y fregadero 2 veces al da
Lavado de utensilios 5 veces al da
Limpieza de la mesa de envasado, despus de cada serie de produccin
Mantenimiento de equipo
El mantenimiento ser realizado por los distribuidores de la maquinaria a quien se
comprar. Realizndose el llamado cuando ocurra algn desperfecto.
As mismo se podr establecer un contrato para el mantenimiento preventivo.
Esta vinculacin ser coordinada por el jefe de produccin.
En cuanto a mantenimiento diario, se orientar a los trabajadores para incluir en sus
actividades, el engrasado y ajustes menores a mquinas.
Manejo de inventarios
Materia prima
Se manejar inicialmente un pedido para cada ingrediente del proceso de

produccin, posteriormente se realizar el pedido de materia prima de cada ingrediente de
acuerdo al lote econmico propuesto.
Ahora se determinar la cantidad a utilizar para cada materia prima:
185

MATERIA
PRIMA
CANTIDAD
GRAMOS
+ MERMAS
%
GR.
CANTIDA
D TOTAL
por pieza
gr.
POR DIA
(4170
chocolate
s) Kg.
POR AO
(260 das) Kg.
Azcar
Glass
2.3
0.115
2.415
10.0705
2618.343
Manteca de
8.05
cacao
0.4025
8.4525
35.2469
9164.2005
Licor
cacao
4.6
0.23
4.83
20.1411
5236.686
Leche
descremada
en polvo
5.75
0.2875
6.0375
25.1763
6545.8575
Cacao
3.3
0.165
3.465
14.4490
3756.753
Papel
Aluminio
1.4
0.07
1.47
6.1299
1593.74
Papel
0.95
0.0475
0.9975
4.1595
1081.47
de
Tabla 17. Materia prima
Cajas necesarias
Por lo que respecta a la cantidad de cajas necesarias al ao, se toma como base el
nmero de chocolates a producir por ao que es de: 1, 084,200. Tomando en cuenta que
las cajas contendrn 36 chocolates, se obtiene lo siguiente:
Nmero de cajas por ao = 1, 084,200 chocolates por ao = 30,117 cajas / ao
36 chocolates por caja
El precio por caja al mayoreo es de $ 0.10 pesos
Peso promedio por caja: 0.022 Kg.
Clculo de lote econmico
Para poder determinar este punto se debe hacer uso de la frmula:
Q=
2 DC p
Cm
Donde:
Q = lote econmico
El costo de mantener (C m), se toma en base a lo que se deja de percibir si estuviese
invertido en el banco, por lo tanto el costo de mantener inventario en el almacn es
186

hecho sobre la tasa de inters actual de los bancos, la cual se encuentra alrededor del 5%
anual.
(D) es la cantidad o consumo anual de la materia prima, determinada en base a la
utilizacin diaria y proyectada a un ao.
Para determinar el costo de pedir (Cp)
costos directos con el pedido, como es:
se debe realizar tomando en cuenta los
El Costo Administrativo, que viene siendo el sueldo del encargado en realizar los
pedidos, en este caso es la secretaria.
C administrativo = $ 36,000 / anuales
Costo de Preparacin. Este costo es hecho en base al costo de llamada, de papel,
sin embargo resulta ser un valor despreciable.
Estos costos deben ser prorrateados entre el nmero de pedidos a realizar
anualmente. Por lo tanto el costo de pedir es:
Cp =
C Admin + C prep. =
No. Pedidos
$750 semanales
= 150 $/ pedido
5 pedidos semanales
187

A continuacin se mostrar los clculos para determinar el lote econmico de cada

artculo:
CANTIDAD
ANUAL
NECESARI
A
(T)
PRECIO
POR
TONELADA
($)
COSTO
DE
PEDIR
COSTO DE
MANTENE
R (%)
LOTE
ECONMICO
2.6183
8500
150
1.35
9.1642
40,000
150
1.17
5.2366
30,000
150
1.02
Leche
descremada en 6.5458
polvo
47,000
150
0.91
Cacao
3.7567
23,000
150
0.98
papel aluminio
1593.74
13,000
150
0.735
papel
1081.47
8,000
150
0.811
cajas
0.662
4545.45
150
0.93
ARTCULO
Azcar Glass
Manteca
cacao
de
Licor de cacao
Tabla 18. Lote econmico
Se observa que la cantidad mxima de toneladas que existir en el almacn es de

7.906 toneladas.
Clculo del espacio necesario para las reas de la empresa
A continuacin se determinarn las reas necesarias dentro de la microempresa
productora de chocolates, una vez determinado el proceso y la maquinaria empleada, se
calcular la cantidad necesaria para realizar las maniobras y la distribucin de las reas de
trabajo.
Oficinas Administrativas.
Debe tomarse en cuenta que se emplear como mnimo un escritorio, 3 sillas por188

oficina, un archivero, y considerando que trabajarn 3 personas en el rea administrativa,

las cuales se muestran posteriormente en el organigrama de la empresa, y en base a la
disposicin de que por cada trabajador debe haber 2 m2 de espacio libre, se tiene que cada
oficina tendr un rea de 3 X 3 metros., en total 9 m2 por cada oficina.
El espacio para las oficinas administrativas es de 25 m2
Sanitarios de Produccin.
De acuerdo al reglamento vigente, para una fraccin mayor de 7 y menor de 15 trabajadores

del mismo sexo, se deber tener un sanitario y un lavabo, adems de una regadera con
agua caliente con su rea de vestidores. En este caso se tienen contemplados 3
trabajadores del mismo sexo.
El espacio necesario para instalar los sanitarios es de 16 m2
Sanitarios de Oficinas.
Se debe construir uno para cada sexo, que contiene 1 sanitario y 1 lavabo por cada
uno, entonces:
El espacio para instalar los sanitarios es de 12 m2
Servicio Medico.
Como la empresa funciona con menos de 10 empleados, y de acuerdo a la norma vigente

solo se contar con un botiqun que se encontrar dentro de las oficinas administrativas,
adems tomando en cuenta que el proceso no es de alto riesgo.
Materia Prima.
Todas las materias primas se deben almacenar en un lugar techado, que se

encuentre libre de humedad y en condiciones higinicas y ventilacin adecuada.
Considerando la cantidad mxima en inventarios calculada a travs del lote econmico, as
como la necesidad de espacio para realizar el transporte de los materiales con el equipo, el
espacio para mantenimiento de las instalaciones se llega a la conclusin que:
Se utilizar una bodega de 25 m2
Producto Terminado.
Tomando en consideracin que la distribucin del producto se realizar cada 2 das,

llegndose a almacenar 8340 chocolates, en cajas de 36 chocolates cada una, es decir, 232
cajas (dimensiones: 7 x 2 x 1.5 cm.).Y considerando el espacio para maniobras, as como
espacio extra por alguna contingencia, se tiene:
rea para el almacn de producto terminado 14 m2
189

Recepcin de Materiales.
Se toma en cuenta que la materia prima la trae un camin de 3 toneladas, debido a

que el artculo con mayor lote econmico es el azcar glass (Ver tabla No. 3) con 1.35
toneladas y teniendo en cuenta las maniobras para el traslado hacia el almacn
rea para la recepcin de materiales 25 m2
Jardines.
Se dejar como posible rea de expansin de produccin, repartida alrededor de

dicha rea.
El rea para jardines es de 30 m2
Estacionamiento.
Se tendrn 3 cajones para automviles de las personas de oficinas administrativas,

adems de los proveedores. O clientes que llegasen ir a la empresa. Considerando que
para cada cajn se asignar un rea de 2 X 3 m.
rea de estacionamiento 18 m2
Desperdicio.
Debido a que la microempresa tiene poco desperdicio nicamente se contar con 2

tambos, uno para materia orgnica y otro para inorgnica.
rea para desperdicio es de 2 m2
Produccin.
El rea de produccin se establece de acuerdo a:
rea necesaria para la maquinaria:

rea para almacenar inventario en proceso
rea para maniobra del operario
rea de limpieza de equipo secundario (cucharas, moldes, charolas, etc.)
rea de herramienta para cuidado del equipo.
rea de estada del jefe de produccin.
Ver plano de distribucin de rea de produccin que se muestra posteriormente.
190

Se requiere de un rea de 30 m2
A continuacin se resumen las reas de la empresa:
rea
Almacn de Productos
Terminados
Almacn de Materia Prima
Metros cuadrados
14
25
Recepcin de Materiales
25
Produccin
30
Oficinas
25
Sanitarios Administrativos
12
Baos trabajadores y duchas
16
Jardines
30
Estacionamiento
18
Desperdicios
TOTAL
197
Tabla 19. reas de la empresa
Distribucin de planta
La distribucin de las reas en el terreno se debe hacer de manera que se minimicen
los recorridos de materiales y que adems proporcionen seguridad en el rea de trabajo
para los trabajadores. Se debe tomar en cuenta todas las zonas de la planta y no solo la de
produccin aunque suponga mayor espacio, esta distribucin debe poder brindar la
posibilidad de futuras expansiones para crecer la planta.
Para realizar la distribucin, se utiliza el mtodo de Distribucin Sistemtica de las
instalaciones de la Planta o SLP (Systematic Layout Planning), el cual consiste
primeramente en obtener un diagrama de relacin de actividades figura 19
191

Para lo cual se requiere de:
El nombre de cada actividad

Nmero de cada actividad
Cdigo de nmeros de lneas para intensidad del flujo o el valor de proximidad tabla
20 y 21.
Letra Cercana
A
E
I
O
U
X
Nmero
de lneas
Absolutamente necesario
Especialmente importante
Importante
Comn
Sin importancia
Indeseable
Tabla 20. Cdigo de proximidad
Tambin es necesario utilizar el cdigo de razones, representado por nmeros, cada

nmero representa el porqu se decide que un rea est cerca o lejos de otra.
No.
1
2
3
4
5
Valor Razn
Control
Higiene
Seguridad
Por flujo de materiales
Por conveniencia
Tabla 21. Cdigo de razones
En la figura 19 se muestran el Diagrama de Correlacin entre las distintas reas:
192

Figura 19. Diagrama correlacin
A partir del diagrama anterior se construye el diagrama de hilos (figura 20) que utiliza
el cdigo de lneas para empezar a visualizar la distribucin que tendr la planta completa.
193

10
1
5
7
8
6
Figura 20. Diagrama de correlacin
Con los diagramas (figura 19 y 20) anteriores se propone un plano (figura 21) que
muestre la distribucin de todas las reas. En la siguiente figura se presenta una propuesta
que puede tener gran flexibilidad para el crecimiento y adaptacin a nuevos procesos.
194

Figura 21. Distribucin de planta
Una vez establecido la relacin entre las distintas reas de la empresa., se determina
el arreglo del rea de produccin (figura 22) tomando en consideracin la maquinaria y
equipo necesario.
195

Plano de distribucin del rea de produccin
Figura 22. Distribucin de la rea productiva
sta distribucin de rea, puede presentar otro tipo de reacomodo dependiendo de

las caractersticas fsicas donde sea implementada, pero es importante analizar a detalle,
factores como, mnima distancia recorrida, utilizacin de gravedad, uso de espacio cbico,
etc. Todo esto con el fin de eficientar el proceso de elaboracin de chocolates.
Organizacin
El estudio organizacional se refiere a la coordinacin de los recursos fsicos
financieros y humanos para el logro de los objetivos de la empresa a los cuales se les
denomina organizacin. En ellos se determina autoridades, jerarquas y responsabilidades
mediante procedimientos coordinados para el logro del objetivo empresarial.
La organizacin es la forma en que se dispone y asigna el trabajo entre el personal
de la empresa para alcanzar eficientemente los objetivos propuestos para la misma.
En el rea organizacional, la empresa busca establecer propuestas para la misma,
as como una adecuada distribucin de responsabilidades y actividades de modo tal que se
facilite el trabajo en equipo y el cumplimiento de los objetivos de las reas restantes de la
empresa.
196

Para que la empresa funcione debidamente es necesario establecer jerarquas por

rea. Donde cada integrante deber conocer las actividades y propsitos de cada nivel el
cual se dividir en reas organizadas formalmente y plasmadas en un organigrama.
GERENTE
GENERAL
SECRETARIA
JEFE
PRODUCCION
3
OBREROS
Figura 23. Organigrama
Debido al poco personal con el que cuenta la microempresa, y considerando que la

mayora de las actividades que desempean no son tan complejas, se agruparn funciones
para cada puesto. A continuacin se mencionan algunas de las tareas a realizar por las
personas correspondientes:
Gerente general
DESCRIPCIN GENRICA
Persona encargada del buen desempeo de toda la planta.
FUNCIONES:
Se har cargo de la administracin, el control y desarrollo de la empresa, cuidando

que las distintas reas de la empresa lleven a cabo de la mejor manera posible sus
funciones dentro de la misma, es decir que cumplan sus objetivos de manera que el
desempeo de la empresa en general sea de alta calidad y satisfactoria.
Llevar a cabo el buen manejo y control de las operaciones econmicas y financieras

de la empresa que sirvan de base para la adecuada toma de decisiones
Con lo que respecta a mercadotecnia, se ocupar de las estrategias de mercado

para lograr difundir el producto e incrementar sus ventas, estimulando al cliente el
deseo o la necesidad de adquirirlo.
Realizar las ventas de productos, y compra de material necesario.
Secretaria
197

DESCRIPCIN GENERICA:
Apoyo al gerente general en sus actividades diarias, as como al de produccin
FUNCIN:
Su labor ser el de auxiliar a los gerentes, tomando los reportes, y recopilacin de

informacin para su adecuado manejo.
Generar informes de los documentos dados por los gerentes. Etc.
Produccin
DESCRIPCION GENRICA.
Persona encargada de todas las actividades relacionadas con el rea de produccin.
FUNCIN:
Es el encargado de planear, organizar y administrar las actividades del proceso de

fabricacin en base a las necesidades y procedimientos de la empresa.
Coordinar al personal para el control de costos
Establecer procedimientos eficaces para la realizacin del producto
Supervisar el seguimiento del proceso aplicando las normas de calidad.
Aspectos legales
REFERENTE AL CUMPLIMIENTO DE NORMAS
En lo que se refiere al cumplimiento de las normas que rigen la elaboracin de
chocolates, se tiene:
NORMA: MEXICANA
NOMBRE DE LA NORMA: Chocolate Tipo Amargo
NORMA: MEXICANA
NOMBRE DE LA NORMA: Chocolate con Leche y sus Variedades
NORMA: Norma Oficial Mexicana
TIPO DE NORMA: Obligatoria
NOMBRE DE LA NORMA: Productos y servicios. Cacao, productos y derivados. I Cacao. II
Chocolate. III Derivados. Especificaciones sanitarias. Denominacin comercial
198
CLAVE DE DOCUMENTO: NOM-186-SSA1/SCFI-2002

Es importante mencionar que con respecto al aspecto ambiental, no existe limitante

que impida la produccin de chocolates debido a que este proceso no genera contaminantes
txicos o peligrosos, que daen el medio ambiente. Tan slo se hace el comentario de
establecer un adecuado manejo desechos.
Conclusiones del estudio tcnico
Se lleg a la conclusin de que el equipo utilizado tiene un bajo costo en general, y
que puede ser utilizado para una microempresa con la posibilidad de elaborar 4170
chocolates diarios en un solo turno de trabajo de 9 horas si se considera un ao de 260 das
laborables, entonces se estara produciendo 1, 084,200 de barras de chocolate es decir
26.0208 toneladas de chocolates al ao.
Tambin la cantidad de materia prima que se necesitara para fabricar dichas barras
de chocolate es de 29997.05 kg.
El diseo de la planta y el proceso otorgan gran flexibilidad de produccin pues se
estn previendo rea de expansin en el terreno donde se ubicar la planta aunque para
ello se harn inversiones adicionales. Para lo cual se requerir de 197 m2.
Para el funcionamiento de la planta se requiere de 3 trabajadores en el rea de
produccin, adems se contar con un gerente general, un encargado de produccin, y una
secretaria para el apoyo gerentes.
Respecto al control de calidad, las actividades necesarias para su ejecucin sern
realizadas por alguna empresa especializada en esas funciones.
Por lo anterior se recomienda realizar el anlisis econmico para observar si existe
rentabilidad econmica bajo las condiciones de operacin que se han planteado hasta
ahora.
199

ESTUDIO ECONMICO
INTRODUCCIN.
Se realiza el anlisis econmico del proyecto, habiendo concluido el estudio tcnico,
tras haber determinado un mercado potencial por cubrir y que tecnolgicamente es posible
establecer la empresa para lo cul es necesario realizar la evaluacin econmica con sus
distintas variantes, tomando en cuenta el anlisis de riesgo considerando para esto la
inversin inicial, capital de trabajo, el financiamiento y generacin de balance general, punto
de equilibrio, y estado de resultados. Y de sta forma establecer la factibilidad para la
implantacin de la empresa.
APROVECHAMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTALADA.
Se establecern los turnos a laborar en los siguientes cinco aos a su implantacin.
200

Tomando en cuenta el tipo de producto, y la creciente demanda pronosticada, para lo

cual se laborar un turno durante los primeros 2 aos, elevar la jornada a 2 turnos de
trabajo, los ltimos 3 aos del horizonte de anlisis, como se muestra a continuacin.
Se considerar un ao laborable de 260 das.
TABLA 22. Aprovechamiento de la capacidad instalada a travs del tiempo.
Para lo cual es necesario establecer los costos de la microempresa y realizar la evaluacin

econmica, como se mostrar a continuacin:
DETERMINACIN DE COSTOS.
Determinacin de costos de produccin.
Costo de materia prima
El costo de produccin est conformado por todas aquellas partidas que intervienen
directamente en produccin. A continuacin se muestra cada una de ellas:
PERIODO
ANUAL
PRODUCCION ANUAL
TONELADAS
APROVECHAMIENTO DE
LA CAPACIDAD
26.0208
33 %
26.0208
33 %
52.0416
67 %
52.0416
67 %
52.0416
67 %
MATERIA
PRIMA
CANTIDAD
POR LOTE
(KG)
CONSUMO
DIARIO EN
10 LOTES
(KG)
COSTO
PESO / KG.
Azcar
Glass
1.007
10.0705
8.5
Manteca de
cacao
3.525
35.2469
40
CONSUMO
ANUAL
(KG)
2618.3
9164.2
COSTO
TOTAL
ANUAL
22255.55
366568
201

Licor de
cacao
2.014
20.1411
30
5236.6
157098
Leche
descremada
en polvo
2.517
25.1763
47
6545.8
307652.6
Cacao
1.49
14.4490
23
3756.7
86404.1
Total
---
---
----
---
939978.25
TABLA 23. Costo de Materia Prima
202

Costo de envases y embalajes
CONCEPTO
Papel
Aluminio
Papel
cajas
CANTIDAD
TOTAL por
pieza.
(gr)
POR DIA
(4170
choc)
(Kg)
POR AO
(260 das)
(Kg)
COSTO
POR
KILO
COSTO ANUAL
PESOS
1.47
6.1299
1593.74
13
20718.62
0.9975
4.1595
1081.47
8651.76
----
115.88
30,117
4.54
136731.18
166101.56
Total
TABLA 24. Costos de Envases y Embalajes
Otros materiales
CONCEPTO
CONSUMO
SEMANAL
CONSUMO
ANUAL
COSTO
UNITARIO EN
PESOS
COSTO ANUAL EN
PESOS
Cubre bocas
desechables
60 piezas
3120 piezas
0.8
2496
Cofias
60 piezas
3120 piezas
1.00
3120
Batas
3 piezas
156 piezas
57.95
9041.13
Franela
3 metros
156 metros.
3.50
546
Detergente
8 Kg.
416 Kg.
10.00
4160
Escoba
2 piezas
104 piezas
12.00
1248
Total
20611.13
TABLA 25. Costos de Otros Materiales
203

Costo de energa elctrica
CONCEPTO
UNIDAD
POTENCI
A (Kw)
Horas/da
Horas/ao
CONSUMO
ENERGIA
Kwh.
Refrigerador
0.3683
24
6240
2298.192
Temperador
0.385
2340
900.9
Mezcladora
0.2486
2.83
736.66
183.13368
Bscula
0.0932
1.83
476.66
44.424712
Computadora
0.1119
2340
261.846
Alumbrado
Interno
13
lmpara
s
1.3
1820
2366
TOTAL
6054.49
TABLA 26. Costo de energa elctrica.
Se considera un 5% adicional de imprevistos:

Consumo total = 6054.49 x 1.05 =6357.2145 kw/ao
Carga total por hora = 6357.2145 kw/ao x 1ao/260 das x 1 da/ 8h =3.05 kw/h
Demanda concentrada = 70% de la carga total= 3.05kw/h x 0.7 = 2.135 kw/h
Cargo por mantenimiento = 25% adicional sobre la carga total
Cargo por alumbrado pblico = 6% adicional sobre la carga total
Carga total neta = 6357.2145 kw/ao x 1.25 x 1.06 = 8423.3092 kw/ ao
Costo = 0.953 pesos/ kw/ h
Horas por ao = 8h/da x 260 das = 2080 h
Costo anual = 2.135 kw/h x 2080 h/ao x 0.953 pesos/kw = 4232.0824 pesos/ao
Costo de agua
De acuerdo al reglamento de seguridad e higiene vigente, un trabajador debe contar con

una disponibilidad de 150 litros por da. Como la empresa contar con 6 trabajadores el
consumo de agua por da ser de 900 litros. A continuacin se muestra la tabla de consumo
de agua tomando en cuenta las otras necesidades de la empresa.
Tabla de Costo de Consumo de Agua
Limpieza diaria del equipo = 50 litros
Limpieza diaria general de la empresa = 150 litros
Riego de reas verdes = 40 litros
Agua disponible para el personal = 900 litros
Consumo diario total = 1140 litros/da
Consumo anual = 1140 litros/da x 260 das/ao + 5% imprevistos = 311.22 m3/ao
204

De acuerdo con la tarifa vigente para el consumo industrial de agua, que es de 12.35
pesos/m3, se tiene un costo anual de:
Costo total anual = 12.35 pesos/m3 x 311.22 m3/ao = 3843.57 pesos/ao
Costo de mano de obra directa
Tabla de costo de mano de obra directa

PLAZA
Obrero
PLAZAS/TURNO TURNOS/DIA
3
SUELDO
MENSUAL/PLAZA
SUELDO
ANUAL
2700
32, 400
SUELDO
TOTAL
ANUAL
97, 200
TABLA 27. Costo de mano de obra directa.
A este total hay que agregar un 35% de prestaciones que incluye el pago al fondo de
vivienda, pago de servicios de alud, pago para fondo de jubilacin, vacaciones, aguinaldos y
das de descanso obligatorio. Por tanto, el costo de la mano de obra directa es igual a:
97, 200 pesos/ao x 1.35 = 131 220 pesos/ao
Costo de mano indirecta

PERSONAL
SUELDO MENSUAL
SUELDO ANUAL
Gerente produccin
$ 6500
$ 78, 000
+ 35% prestaciones
$ 27, 300
Total anual
TABLA 28. Coto de mano de obra directa.
$ 105, 300
Costo de mantenimiento.
El mantenimiento ser realizado por la empresa proveedora del equipo, la compaa

ser llamada cuando se descomponga o necesite reparacin el equipo por algn
desperfecto.
As mismo, se incluir un programa de mantenimiento preventivo con la compaa, que
ser vinculado por el jefe de produccin. El mantenimiento diario, es decir, engrasado,
ajustes menores, etc., ser llevado a cabo por los trabajadores quienes recibirn orientacin
para incluirlo en sus actividades diarias.
Sin embargo se tomar como costo de mantenimiento el 3 % del valor de los equipos,
aplicado a $76,852.18 correspondiente al valor del activo fijo en produccin, que se
calcular posteriormente. Dando un total de $2305.57
Costo de control de calidad
Debido a las pruebas necesarias para evaluar las caractersticas del chocolate se
determin que el control de calidad se realice en un laboratorio especializado una vez por
semana. Este se cotiz en los laboratorios INTERTEK TESTING SERV DE MEXICO
Direccin: Mxico D. F. Calle Ing. Militares #7 con un costo de $580 cada semana, como
solamente se trabajaran 260 das dividido entre 5 das laborables, se obtienen 52205

pruebas al ao, dando un costo total de $30 160 anual.
Terreno y obra civil.
A) COSTOS PARA TERRENO

Se determin que para la instalacin de la microempresa es necesaria una superficie
mnima de alrededor de 197 m2.
Se investig el costo por metro cuadrado en zona Mixteca del Estado de Oaxaca,
obtenindose de $75 pesos / m2<
Por lo tanto el costo total del terreno es 197 m2 X $75 = $14775
B) COSTOS APROXIMADOS PARA OBRA CIVIL
Se determin que el metro cuadrado de barda tomando en cuenta trabas y castillos,

a dems todos los materiales empleados como cemento, cal, arena, ladrillos y mano
de obra es de: $ 500/ m2.
El costo del m2 de techo (los materiales usados son cemento, varilla, grava) es de:
$ 300/m2.
El costo del m2 de piso (los materiales son cemento, grava) es de: $ 400/m2.
La superficie construida es la siguiente:

Metros
cuadrados
Costo
m2
de techo
Costo m2 de
piso
Costo total
14
4200
5600
9800
25
7500
10000
17500
25
7500
10000
17500
Produccin
30
9000
12000
21000
Oficinas
25
7500
10000
17500
12
3600
4800
8400
Baos trabajadores y
duchas
16
4800
6400
11200
Jardines
30
9000
12000
21000
Estacionamiento
18
5400
7200
12600
Desperdicios
600
800
1400
TOTAL
197
59100
78800
137900
rea
Almacn de Productos
Terminados
Almacn de
Materia Prima
Recepcin
de Materiales
TABLA 29. Superficie construida.
206

Clculo de la superficie en bardas para cada rea:

rea
Metros
De barda
Costo
Total
Almacn de Productos
Terminados
32
16000
Almacn de
Materia Prima
57
28500
Recepcin
de Materiales
57
28500
Produccin
69
34500
Oficinas
57
28500
28
14000
Baos trabajadores y duchas
37
18500
Jardines
69
34500
Estacionamiento
42
21000
Desperdicios
2500
TOTAL
453
226500
TABLA 30. Calculo de bardas.
207

POR LO TANTO EL COSTO TOTAL DE TERRENO Y OBRA CIVIL:

CONCEPTO
Terreno
Costo de techo y suelo
Costo de bardas
TOTAL
COSTO TOTAL
14775
137900
226500
379175
TABLA 31. Costo total de terreno y obra civil
Costos de equipo de oficina y ventas

CONCEPTO
UNIDADES
Escritorio
COSTO
UNITARIO
1200
Sillas secretarial
450
1494
Fax
1400
1400
Silla general
130
780
Archiveros
Total
500
1000
8274
COSTO TOTAL
3600
TABLA 32 Costos de equipo de oficina y ventas
Costo de equipo de cmputo

CONCEPTO
UNIDADES
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
Computadora
$ 9000
$18000
TABLA 33. Costo de equipo de cmputo
Activo fijo de produccin.

(LOS COSTOS INCLUYEN IVA, FLETE, E INSTALACIN)
CONCEPTO
UNIDADES
COSTO UNITARIO
Refrigerador
Temperador
mezcladora
Bscula
Fregadero
Mesa de trabajo
Diablo
Moldes
TOTAL
1
1
1
1
1
1
1
9
---
$ 12017.5
$32,775
$ 19,090
$ 2450
$ 1380.00
$ 5908.12
$450
$ 309.0625
---
TOTAL
PESOS
12017.5
32,775
19,090
2450
1380.00
5908.12
450
2781.5625
$76,852.18
TABLA 34. Activo fijo
Presupuesto de costos de produccin
Tabla de costos de produccin
208

CONCEPTO
Materia Prima
Envases y embalajes
Otros materiales
Energa elctrica
Agua
Mano de obra Directa
Mano de obra indirecta
Control de calidad
Mantenimiento
* Depreciacin
Total
COSTO TOTAL ANUAL

939978.25
166101.56
20611.13
4232.0824
3843.57
131220
105300
30160
2305.57
33913.10
1, 437, 665.26
TABLA 35. Costos de Produccin
* Depreciacin. El dato proviene de la tabla de Depreciacin y Amortizacin de Activo Fijo y

Diferido, que se mostrar ms adelante.
Inversin en activo diferido.

El activo diferido comprende todos los activos intangibles de la empresa.
Para la empresa y en la etapa inicial, los activos diferidos relevantes son:
1. Planeacin e integracin del proyecto, el cual representa el 3% de la inversin
total.
2. Ingeniera del proyecto, el cual se calcula como el 3.5% de la inversin de
activos de produccin.
3. La supervisin del proyecto, que comprende la verificacin de precios de equipo,
compra de equipo y materiales, verificacin de traslado a planta, etc., y se
calcula como el 1.5% de la inversin total.
4. La administracin del proyecto, la cual incluye desde la construccin y
administracin de la ruta critica para el control de la obra civil e instalaciones,
hasta la puesta en funcionamiento de la empresa, se calcula como el 0.5% de la
inversin total.
Determinacin de la inversin inicial: Para obtener la inversin inicial total se hizo en
base a la suma de los activos fijos ya que representan los bienes tangibles necesarios para
implantar la empresa.
Costo total de terreno y obra civil + Costos de equipo de oficina y ventas + costo de
equipo de cmputo + Activo fijo de produccin = 379175+8274+18000+76852.18=
$482301.18
209

CONCEPTO
Planeacin e integracin.
Ingeniera del Proyecto
Supervisin
Administracin del proyecto.
Total
INVERSIN
$482301.18
$76,852.18
$482301.18
$482301.18
------
PORCENTAJE
3%
3.5%
1.5 %
0.5%
------
TOTAL EN PESOS.
14469.035
2689.82
7234.518
2411.506
26804.879
TABLA 36. Inversin en Activo Diferido
Clculo de la inversin total en activo fijo y diferido.

Es importante tomar en cuenta un excedente de capital en la inversin total, y que
este dentro de un 5% al 10 % para imprevistos.
CONCEPTO
Equipo de produccin
Equipo de oficinas y ventas
Equipo de cmputo
Terreno y obra civil
Activo diferido
Subtotal
+ 5 % de imprevistos
Total
COSTO EN PESOS
76,852.18
8274
18000
379175
26804.879
509 106.06
25455.302
534 561.362
TABLA 37. Inversin en activo fijo y diferido
Clculo de depreciacin.
De acuerdo a las leyes impositivas vigentes consideran a la depreciacin como un
cargo deducible de impuestos.
VALOR
VALOR
SALVAM
ENTO
$ 76,852.18
10
7685.218
7685.218
7685.218
7685.218
7685.218
38426.09
$ 8274
10
827.4
827.4
827.4
827.4
827.4
4137
Computadoras
$18000
25
4500
4500
4500
4500
Obra civil
$ 364400
18220
18220
18220
18220
18220
273300
Activo diferido
$ 26804.879
10
2680.488
2680.488
2680.488
2680.488
2680.488
13402.43
33913.10
33913.10
33913.10
33913.10
6
6
6
6
TABLA 38. Depreciacin y amortizacin de activo fijo y diferido
29413.10
6
329265.5
2
CONCEPTO
Equipo de
produccin.
Equipo de
Oficina
Total
210

Nota: Las leyes impositivas no permiten la depreciacin de los terrenos por considerar
que ni su uso ni el paso del tiempo disminuyen su valor, por lo tanto en el costo total de
terreno y obra civil no se considera el concepto de terreno. Slo se considera la obra civil con
un costo de $364400.
Gastos de personal de administracin.
CONCEPTO
Gerente general
Secretara
Subtotal
+ 35 % de prestaciones
Total anual
SUELDO MENSUAL EN
PESOS
9000
3000
SUELDO ANUAL EN
PESOS
108000
36000
144000
50,400
194,400
---
TABLA 39. Gastos de personal administrativo.
Gastos de oficina.
CONCEPTO
COSTO MENSUAL
COSTO ANUAL
Papelera (lpices, plumas,

facturas, caf, discos de
PC, telfono, mensajera)
3300
39600
TABLA 40. Gastos de oficina.
Gastos de venta
De acuerdo con el organigrama general de la empresa presentado en el estudio
tcnico, se tendr un gerente general que se encargar de las actividades de ventas, con lo
que respecta a gastos de ventas, slo se considera la comisin que ganar por el volumen
de ventas, como sigue:
Primeramente se calcular el precio de venta:
El precio de venta del producto es $3.5 bajo un escenario optimista y $5.0 bajo un
escenario pesimista. Sin embargo el precio de venta para la empresa es de un 30% menor,
por lo tanto la cantidad a ganar es de un 70 % sobre el precio, debido a la ganancia que tiene
el intermediario.
Precio de venta = $3.5 x 0.7 = $2.45 pesos /chocolate
Unidades a vender por ao: 1, 084,200 chocolates / ao
Porcentaje comisin: 13.71 %
COMISIN POR VENTA = 1, 084,200 chocolates / ao x 0.1371 x 2.45 pesos
/chocolate = $ 364, 291.2 / ao
Otro costo considerado es la publicidad, establecida en la comercializacin del
producto (ver estudio de mercado)
Nota: no se considera vehculos de reparto, porque no se realizar por la propia empresa
la distribucin del producto
CONCEPTO
COSTO POR AO
Comisin Por ventas
$ 364, 291.2
Publicidad
$ 67,176
211

Total anual
$ 431, 467.2
TABLA 41 Costos de venta.
Gastos de administracin
CONCEPTO
COSTO
Sueldos del personal
$ 194, 400
Gastos de oficina
$ 39600
Total
$ 234, 000
TABLA 42. Costos de administracin.
Costo total de operacin

CONCEPTO
Costos de produccin
Costos de
administracin
Costo venta
Total
COSTO ANUAL
1, 437,665.26
PORCENTAJE
67.64
234, 000
11.37
431, 467.2
2,103,132.46
20.97
100
TABLA 43. Costos de operacin.
Determinacin del capital de trabajo

El capital de trabajo es la inversin lquida que debe aportarse para que la empresa
empiece a elaborar el producto. Contablemente se define como activo circulante menos
pasivo circulante.
Activo circulante:
1. VALORES E INVERSIONES
Dado que la nueva empresa pretende otorgar un crdito de 30 das (ste dato fue
establecido en la comercializacin del producto). Se considera que es necesario
tener en valores e inversiones, el equivalente a 45 das de gastos de ventas por lo
tanto:
(Ver tabla de Gastos de Venta)
Valores e inversiones =
= [$431, 467.2 / ao 260 das laborables] x 45 das = $ 74, 677. 01
2. INVENTARIOS
La empresa pretende vender el producto a 30 das neto, antes de percibir su primer
ingreso. Por lo tanto el costo de inventario de materias primas, se muestra en la
siguiente tabla 46.
CONCEPTO
CONSUMO ANUAL
COSTO ANUAL EN
PESOS
COSTO DE 45 DIAS
(PESOS)
Azcar glass
Manteca de cacao
2.6183
9,1642
22,255.55
366,568
3,851.92
63,444.46
212

Licor de cacao
Leche descremada
Cacao
Cajas
Papel aluminio
Papel
TOTAL
5.23
6.54
3.55
0.66
1.58
1.08
---
157,098
307,652.6
86,404.1
3009.08
20,718.62
8648
-----
27,190.03
53,247.56
14,954.55
520.80
3585.91
1496.76
168291.99
TABLA 44. Costo de inventario de materias primas.
Por lo tanto el dinero que se debe tener en inventario es $ 168291.99

3. CUENTAS POR COBRAR
Es el crdito que se extiende a los compradores. Como poltica inicial de la empresa, se
pretende vender con un crdito de 30 das neto, por lo que adems de los conceptos de
inventarios y valores e inversiones, habra que invertir una cantidad de dinero para una
venta de 30 das de producto terminado.
El clculo se realiza tomando en cuenta el costo total de la empresa durante un ao
(dato calculado en Costo Total de Operacin)
La suma asciende a: $ 2, 103, 132.46, para obtener el costo mensual se dividir entre 12
meses, quedando un costo: $ 175, 261.04 / mensual
POR LO TANTO DE LAS DETERMINACIONES ANTERIORES SE TIENE QUE EL
ACTIVO CIRCULANTE ES DE:
CONCEPTO
Valores e inversiones
Inventarios
Cuentas por cobrar
Total
COSTO PESOS
74677. 01
168291.99
175261.04
418230.04
TABLA 45. Activo circulante.
213

Pasivo circulante
SUELDOS Y SALARIOS
IMPUESTOS E INTERESES
PROVEEDORES
Los rubros anteriores es complicado determinarlos con precisin. Se considerar que

estos pasivos son en realidad crditos a corto plazo. Se ha encontrado que estadsticamente
las empresas mejor administradas guardan una relacin promedio entre activo circulante y
pasivo circulante de:
AC/ PC = 2 a 2.5
Por lo tanto utilizando este factor se podr determinar el pasivo circulante como se
muestra a continuacin:
Activo circulante = $ 418230.04
Entonces se tiene que para obtener el pasivo circulante
$ 418230.04 / 2 = $ 209, 115.02
Capital de trabajo
Se ha definido al CAPITAL DE TRABAJO como la diferencia entre el activo circulante y
el pasivo circulante, entonces ste ltimo tiene un valor de $209, 115.02 que corresponde al
capital adicional necesario para que la empresa inicie la elaboracin del producto.
Financiamiento de la inversin
De los $509 106.06 (dato proveniente de la tabla de Inversin total en activo fijo y
diferido) que se requieren de inversin fija y diferida, se pretende solicitar un prstamo de
$129,931.06 por concepto de equipo de produccin, equipo de oficinas y ventas, cmputo y
activo diferido (ver tabla Inversin total en activo fijo y diferido). El cul se liquidar en 5
anualidades iguales, pagando la primera al final del primer ao por lo cual es necesario
establecer la tasa de inters anual promedio que cobran los bancos, incluyendo la inflacin
pronosticada siendo de 9.51 % anual
Anualidad = 129,931.06 [0.0951 (1.0951)5] = $ 33847.49
(1.0951)5 -1
Con este dato se construye la tabla de pago de la deuda para determinar los abonos
anuales de inters y capital que se realizarn:
AO
INTERES 9.51%
0
1
12356.44381
ANUALIDAD
33847.49
PAGO A
CAPITAL
21491.04619
DEUDA
DESPUES DE
PAGO
129,931.06
108440.0138
214

2
3
4
5
10312.64531
8074.48158
5623.468482
2939.364035
33847.49
33847.49
33847.49
33847.49
23534.84469
25773.00842
28224.02152
30908.13917
84905.16911
59132.16069
30908.13917
0
TABLA 46. Pago de la deuda (en pesos)
La deuda equivale a una aportacin porcentual de capital de $ 129,931.06/ $509106.06 =

25.52%, por lo que la empresa deber aportar el 74.48 % del capita total sin incluir capital de
trabajo
Punto de equilibrio
A continuacin se clasifican los costos en fijos y variables PARA UN TURNO DE TRABAJO.
Costos Variables
Materia Prima
Envases y embalajes
Otros materiales
Agua
Comisin Por ventas
Total
939978.25
166101.56
20611.13
3843.57
364291.2
1494825.71
TABLA 47. Costos variables.
Costos Fijos
Control de calidad
Mano de obra Directa
Mano de obra indirecta
Energa elctrica
Mantenimiento
Total
30160
131220
105300
4232.08
2305.57
273217.65
TABLA 48. Costos fijos.
Costos totales =1494825.71+ 273271.65 = $ 1, 768, 097.36

Ingreso = Precio venta x unidades vendidas = $2.45 x 1, 084,200 = $ 2, 656, 290
215

Ahora, aplicando la ecuacin de punto de equilibrio se tiene:

PE =
CF
CV
PxQ
1-
CF = costos fijos
CV = costos variables
P = precio unitario
Q = unidades a vender
= $273217.65
= $1494825.71
= $ 2.45
= 1, 084,200
Punto de equilibrio = $ 624853.74

Determinacin de los ingresos por ventas sin inflacin
La empresa producir 1, 084,200 de chocolates anualmente, a un precio de venta de
$2.45 que generar un ingreso de $2, 656,290 s se vendiera en su totalidad dicha cantidad.
El clculo de los ingresos se realiza sin inflacin.
AO
1
2
3
4
5
Nmero de
chocolates
1084200
1 084200
2168400
2168400
2168400
Precio Unitario
Pesos
2.45
2.45
2.45
2.45
2.45
Ingreso total en
pesos
2656290
2656290
5312580
5312580
5312580
TABLA 59. Determinacin de ingresos sin Inflacin
Para la obtencin de la anterior tabla se consider el aumento de otro turno despus

del ao 2, como un anlisis de sensibilidad de la rentabilidad de la inversin respecto a las
ventas, ste aspecto se tratar posteriormente.
216

Balance general
El balance general muestra la aportacin neta que deber realizar los accionistas o
promotores del proyecto.
ACTIVO
Activo Circulante
Valores e
inversiones
Cuentas por cobrar
Inventario
Subtotal
Activo Fijo
Equipo de
produccin
Equipo de Oficinas y
ventas
Equipo de comput
Terreno y obra civil
Subtotal
Activo Diferido
TOTAL ACTIVOS
$74,677.01
175, 261.04
168, 291.99
418,230.04
PASIVO
Pasivo Circulante
Sueldos, deudores.
209,115.02
Impuestos
Pasivo Fijo
Prstamo 5 aos
129931.06
339,046.08
Subtotal
76,852.18
CAPITAL
8274
Capital Social
588,290.02
PASIVO +
CAPITAL
927,336.1
18000
379175
482301.18
26804.88
927,336.1
TABLA 50. Balance General Inicial
Determinacin de la TMAR
(Tasa mnima atractiva de rendimiento)
TMAR = i + f + if
i = premio al riesgo
f = Inflacin
inflacin = 5.51 % anual
Premio al riesgo: por ser una empresa con bajo riesgo, al haberse determinado en el estudio
de mercado, y su crecimiento pronosticado, se tiene un porcentaje del 12%
TMAR = 0.0551 + (0.0551) (0.12) + 0.12 = 18.17%
Estado de resultados sin inflacin, sin financiamiento y con produccin constante.

Este primer estado de resultados se forma de las cifras bsicas obtenidas en el
periodo cero, es decir, antes de realizar la inversin. Como la produccin es constante y no
se toma en cuenta la inflacin, entonces se establece la hiptesis de considerar las cifras de
los flujos de efectivo, se repiten cada fin de ao durante todo el horizonte de anlisis del
217
proyecto.

CONCEPTO
AOS 1 AL 5
Produccin de chocolates
+ Ingreso (1)
1084200
2656290
- Costos de produccin (2)
1437665.26
- Costos de administracin (3)

- Costo de ventas (4)
234000
= Utilidad antes de impuestos (UAI)

- Impuestos 45 %
431467.2
553157.54
248920.89
= Utilidad despus de impuestos (UDI)
304236.65
+ Depreciacin (6)
33913.106
= Flujo Neto de Efectivo (FNE)
338149.75
TABLA 51. De estado de resultados sin inflacin, sin financiamiento y con produccin
constante
Notas.
1)
2)
3)
4)
5)
Vase tabla de Determinacin de Ingresos sin Inflacin

Vase tabla de Costos de Produccin
Vase tabla de Costos de Administracin
Vase tabla de Costos de Venta
En Mxico se paga 35 % de impuestos sobre la recta, 10 al 12 % de reparto de
utilidades a los trabajadores. Como una cifra promedio esperada y por las razones
anteriores, se considero el 45 % del impuesto anual sobre las utilidades.
6) Vase tabla de depreciacin y amortizacin de activo fijo y diferido
Calculo del VPN y TIR con produccin constante, sin inflacin, sin financiamiento.
Para realizar este clculo se consider los datos del estado de resultados.
Para el valor de salvamento de la inversin al final de 5 aos = 329265.52 (ver tabla de
Depreciacin y amortizacin de activo fijo y diferido)
VPN = - 509106.06 + (338149.75) ((1+0.12)5 1)
0.12 (1+0.12)5
+ 329265.52 = $ 896,682.21
(1+0.12)5
Haciendo al VPN cero se calcula la TIR teniendo un valor de % 64.35
218

ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIN, SIN FINANCIAMIENTO Y CON

PRODUCCIN CONSTANTE
Si en realidad se instalara la planta, las ganancias, los costos y los flujos netos de
efectivo, ya no seran los obtenidos en la tabla anterior, sino que se veran afectados por la
inflacin.
Nota: La inflacin considerada para los prximos 5 aos es de 5.51 %.(Banco de
Mxico).
Ao
Produccin
0
1,084,200
+ Ingreso (1)
2656290
- Costos de
produccin (2)
1437665.26
1
1,084,200
2
1,084,200
3
1,084,200
4
1,084,200
5
1,084,200
2802651.579 2957077.681 3120012.661 3291925.359 3473310.446

1516880.62
1600460.738 1688646.124 1781690.526 1879861.674
- Costos de
234000
246893.4
260497.2263 274850.6235 289994.8929 305973.6115
administracin
(3)
- Costo de
431467.2
455241.043
480324.824
506790.722
534714.891
564177.681
ventas (4)
= Utilidad
antes de
553157.54
583636.557
615794.892
649725.192
685525.049
723297.479
impuestos
(UAI)
- Impuestos
277107.702 292376.3362 308486. 272 325483.866
248920.893 262636.451
45 %
= Utilidad
despus de
304236.647 321000.106
338687.191 357348.8553 377038.777
397813.614
impuestos
(UDI)
+
33913.106
35781.718
37753.2908
39833.4971
42028.3228
44344.0834
Depreciacin
(6)
= Flujo Neto
de Efectivo
338149.753 356781.824 376440.4818 397182.3524 419067.0998 442157.6971
(FNE)
TABLA 52. Estado de resultados con inflacin, sin financiamiento y con produccin
constante
Inversin inicial: 509106.06

Flujos netos de efectivo:
FNE1 = 356781.824
FNE2 = 376440.4818
FNE3 = 397182.3524
FNE4 = 419067.0998
FNE5 = 442157.6971
El valor de salvamento es de: VS = 329265.52 (1.0551)5 = 430540.8559
219

La TMAR con inflacin es de:

TMAR f
= 5.51%
= i + f + i f = 0.12 + .0551 + 0.12 (.0551) = 18.1712 %
El clculo del VPN:

VPN = -509106.06+ 356781.824+ 376440.4818 + 397182.3524 +419067.0998 + 442157.6971+ 430540.8559
1
2
3
4
5
(1.181712) (1.181712)
(1.181712)
(1.181712)
(1.181712)
VPN = 896682.2376
La TIR tiene un valor de = 73.408%
Despus de obtener estos resultados se concluye que se debe aceptar realizar la
inversin, ya que ambos casos, considerando y sin considerar inflacin, el VPN es positivo.
ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIN, FINANCIAMIENTO Y PRODUCCIN
CONSTANTE
Este tercer estado de resultados se considera el financiamiento de $129,931.06
pagado en la forma en que se describe en el Financiamiento de la inversin. Para elaborar
ste estado de resultados, los datos de ingresos y costos deben considerar la inflacin.
Estado de resultados con inflacin, financiamiento y produccin constante.
Ao
1
2
3
4
5
Produccin
1,084,200
1,084,200
1,084,200
1,084,200
1,084,200
+ Ingreso
2802651.579 2957077.681 3120012.661 3291925.359 3473310.446
- Costos de produccin
1516880.62 1600460.738 1688646.124 1781690.526 1879861.674
- Costos de
246893.4
260497.2263 274850.6235 289994.8929 305973.6115
administracin
- Costo de ventas
455241.043
480324.824
506790.722
534714.891
564177.681
-Costos Financieros
12356.44381 10312.64531 8074.48158 5623.468482 2939.364035
= Utilidad antes de
571280.0722 605482.2474 641650.7099 679901.5816 720358.1155
impuestos
- Impuestos 45 %
257076.0325 272467.0113 288742.8195 305955.7113 324161.152
= Utilidad despus de
314204.0397 333015.2361 352907.8905 373945.8693 396196.9635
impuestos
+ Depreciacin (6)
35781.718
37753.2908
39833.4971
42028.3228
44344.0834
-pago de capital
21491.04619 23534.84469 25773.00842 28224.02152 30908.13917
= Flujo Neto de Efectivo
328494.7115 347233.6822 366968.3791 387750.1706 409632.9077
(FNE)
TABLA 52 Estado de resultados con inflacin, financiamiento y con produccin constante
Inversin inicial = restar a la inversin total, el financiamiento
Inversin inicial =509106.06 129931.06 = 379175
Flujos netos de efectivo:
FNE1 = 328494.7115
220

FNE2 = 347233.6822
FNE3 = 366968.3791
FNE4 = 387750.1706
FNE5 = 409632.9077
El valor de salvamento es de: VS = 329265.52 (1.0551)5 = 430540.8559
La TMAR mixta tiene una mezcla de dos capitales para realizar la inversin inicial; el capital
de los accionistas, que tiene un valor de 18% con inflacin y la de la institucin financiera
que tiene una tasa de ganancia de 9.51%. La TMAR mixta se calcula como un promedio
ponderado de los costos de capital.
TMAR mixta = 129931.06 (0.0951) + 379175 (0.1817) = 0.1595
509106.06
509106.06
Ahora se calcular el VPN:

VPN: -430540.856 + 328494.712 + 347233.682 + 366968.379 + 387750.171+ 409632.9077+430540.856
1
2
3
4
5
(1.1595)
(1.1595)
(1.1595)
(1.1595)
(1.1595)
= 961847.01
La TIR obtenida es 80.65%
Se observa la conveniencia de solicitar el financiamiento por $ 129,931.06 ya que tanto el

VPN como la TIR son superiores a los valores obtenidos sin financiamiento.
TASAS DE LIQUIDEZ
La tasa circulante es empleada para medir la solvencia a corto plazo, ya que indica a
que grado es posible cubrir las deudas de corto plazo slo con los activos que se convierten
en efectivo a corto plazo. Para que sta tasa sea aceptable debe estar entre 2 y 2.5.
Su frmula es:
RAZN CIRCULANTE
TASA DEL CIDO
= activo circulante / pasivo circulante

= 418230.04/ 209115.02
= 2
Por lo cual esta tasa se acepta.
= Activo Circulante Inventarios =

Pasivo Circulante
= 418230.04 168291.99 = 1.19
209115.02
La empresa puede enfrentar sus deudas a corto plazo con alta probabilidad de cubrirlas.
TASAS DE SOLVENCIA O APALANCAMIENTO
Las tasas de solvencia o apalancamiento tambin son empleadas en la evaluacin
de proyectos, estas tasas son: la tasa de deuda y el nmero de veces que se gana el
221

inters.
TASA DE DEUDA
Deuda
=
Activo Fijo Total
= 129931.06 = 0.2552
509106.06
El valor de Tasa de Deuda es de 25.52%
Nmero de veces que se gana el inters = 632770.691 = 49

12801.39
Como un valor aceptado para sta tasa es un mnimo de 7 y se sobrepasa por mucho,
significa que la empresa s puede conseguir el crdito necesario.
CONCLUSIONES DE LA EVALUACIN ECONMICA
Resulta conveniente invertir en la empresa elaboradora de chocolates considerando las

condiciones marcadas en el presente estudio.
Trabajando un solo turno, la inversin presenta una rentabilidad econmica atractiva,
evalundose mediante VPN>0 y la TIR > TMAR.
Solicitando un financiamiento del 25.52 % del capital total, equivalente a $129,931.06 la
rentabilidad econmica se eleva, por lo que es recomendable solicitar el financiamiento.
La empresa a lo largo de los primeros 5 aos de funcionamiento y aumentando su
produccin a 2 turnos a partir del 3 ao, da muestras de ser una inversin rentable de
acuerdo a los resultados obtenidos de las tasas aplicadas, ya que el financiamiento podr
ser pagado en muy poco tiempo, si todo sale de acuerdo a lo determinado durante todo el
estudio.
222

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