MEMORNDUM DE ACTIVIDADES

La empresa comercial EL TRIGAL S.A., inicia sus operaciones al 1 de enero del 2014, con los
siguientes datos iniciales:

Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Artculos para la venta
22 proyectores marca ABC a $1.280,00 c/uno
Muebles de oficina
Equipos de computacin
Vehculos
Arriendos pagados por anticipado, por 10 meses
Proveedores
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
Prstamos Bancarios a largo plazo
Capital social
Determinar el Capital Social de la empresa.

$ 28.750,00
$ 35.000,00
$ 3.120,00
$ 28.160,00
$ 750,00
$ 1.300,00
$ 15.500,00
$ 4.000,00
$ 6.850,00
$ 3.750,00
$ 7.500,00
$ 12.000,00

Polticas Generales de la Empresa Trigal S.A.

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y sern depositados al da

siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque a la vista, girado segn disposiciones legales.

Indicaciones generales

Las cuentas pendientes con proveedores se cancelan en los plazos previstos.

EMPRESA TRIGAL S.A.", es un contribuyente ordinario del IVA.
En todas las transacciones se procede cumplir con lo dispuesto en la Ley de Rgimen
Tributario Interno respecto al IVA (12%) y el Impuesto a la Renta.
La empresa prepara los estados financieros mensuales.
La empresa controla sus mercaderas bajo el Sistema de Inventario Permanente,
aplicando el mtodo PROMEDIO.
Registros que utiliza

Libro Diario
Libro Mayor
Tarjetas Auxiliares Krdex MTODO PROMEDIO.
Otros registros contables necesarios.

OPERACIONES DEL MES DE ENERO.

Enero 4
Enero 4
Enero 4
Enero 5

Se vende a la empresa comercial Gasatur, contribuyente del IVA, 18 proyectores a $ 1.700 cada uno.
Se cobra en efectivo. Nos realiza la retencin en la fuente del 1%.
Registre el costo de las mercaderas vendidas de acuerdo a los valores de la tarjeta kardex.
Se crea el fondo de caja para cubrir gastos menores, segn cheque nro.2 por $ 150,00
Se paga con cheque Nro. 3 por $ 1.200 a Publicidad Paco por servicios a recibir durante 6 meses. Se

retiene el 1% de retencin en la fuente.

Se compran a crdito (30 das plazo) en Crditos econmicos: 10 proyectores ABC a $ 1.300,00 cada
una. Se retiene el 1% de retencin en la fuente.
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor un proyector ABC, por no corresponder al
pedido. y se afecta al crdito.
Se conceden anticipos de sueldos con cheques Nro. 05 al Nro. 07, segn el siguiente detalle:
Secretaria $ 100,00
Vendedor $ 55,00
Mensajero $ 30,00

Enero 7
Enero 9
Enero 14

Enero
18
Enero
19

Se coloca en Plizas de acumulacin en el Banco de Guayaquil $ 4.500,00 en efectivo; las condiciones son.
Plazo 30 das, inters 12% anual al vencimiento.
Se compra un terreno en la ciudad de Catamayo, por el valor de $ 5.000, con la finalidad de ganar
plusvala.

Enero
20

Se cancela en efectivo $ 650,00, ms IVA, a Industrial la Reforma, por compra de suministros de oficina
para todo el ao, con cheque Nro. 10. Se realiza la retencin en la fuente el 1%.

Enero
22

Se cancela e efectivo: agua $ 35,00, energa elctrica $ 125,00 Y telfono $ 245,00, con cheque Nro. 11

Enero
30

Se vende a Distribuidora ROMAR, 8 proyectores a $ 1.750 cada uno ms IVA. Se recibe cheque a la vista.
Nos retienen el 1% de retencin en la fuente.

Enero
30

Registre el costo de las mercaderas vendidas de acuerdo a los valores de la tarjeta kardex.

Enero
30

Se cancela con cheque No. 12 la primera cuota del prstamo bancario, correspondiente al mes de enero
por $ 640, 46, Y que corresponde a capital $.390, 46 e intereses $ 250,00.

Enero
30
Enero
30
Enero
30

Se cancela con Cheque Nro. 13 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago por el valor de$
400,29, que corresponde a capital $ $ 244,04y a intereses $ 156,25. Al Banco de Loja.
Se pagan sueldos a empleados con cheques del 14 al 17, segn rol de pagos el mismo que debe ser
elaborado de acuerdo al detalle adjunto.

Se conoce segn estado bancario, que han debitado de la cuenta $ 20,00 por servicios
bancarios y han acreditado $ 65,00 por inters del mes de enero del 2013.

EMPLEADO

SUELDO

HORAS EXTRAS

COMISIONES

GERENTE
SECRETARIA
VENDEDOR
MENSAJERO

1.500,00
340,00
380,00
340,00

30
15

El 1% de las
ventas brutas de
la empresa

CARGAS
FAMILIARES
4
2
2
1

COMISARIATO
$25,00
$35,00
$20,00
$15,00

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron en das feriados
La empresa paga $ 2,00 por cada carga familiar.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS, que es el 9,45%.
La empresa elabora rol de beneficios sociales: dcimo tercero, dcimo cuarto, fondo
de reserva, vacaciones y aporte patronal 12.15%.
Se descuentan los anticipos concedidos a mediados del mes de enero.

Artculo:
Unidad de Medida:
Mtodo de valoracin:
Fecha
ene-14
4-en-14
ene-14
09-en-14
30-en-14

Detalle

EMPRESA EL TRIGAL S. A-LIBRE CONFIGURACION

Tarjeta krdex
Proyectores ABC
Cdigo:
Unidades
Cantidad Mxima:
PROMEDIO
Cantidad Mnima:
Ingresos
Egresos
Cant.
C. unit.
C. total
Cant.
C. unit.
C. total

v.inventerio inicial
v.segun venta
v.secompra

10

$ 1.300,00 $

18

$ 1.280,00 $

23.040,00

1
8

$ 1.300,00 $
$ 1.292,73 $

1.300,00
10.341,84

13.000,00

v.devolucion
v.venta

A-001
22
1
Cant.
22
4
14
13
5

Saldo
C. unit.
$ 1.280,00
$ 1.280,00
$ 1.294,29
$ 1.294,29
$ 1.294,29

C. total
$ 28.160,00
$ 5.120,00
$ 18.120,00
$ 16.825,77
$ 6.471,45

Se pide:
1. Elaborar los comprobantes de venta que respaldan cada transaccin
2. Elaborar el Estado de Situacin Inicial.
3. Elaborar el rol de pago del mes de enero.
4. Realizar el registro de las transacciones en el libro diario
5. Mayorizar las transacciones
6. Elaborar el Balance de comprobacin.
7. Obtencin de los Estados Financieros.
ENTREGA DE LA PRACTICA CONTABLE INTEGRAL 19 DE ENERO DEL 2015 no recuperable. Una por
grupo impresa, anillado, con la foto del equipo de trabajo.
ESQUEMA DE PRESENTACIN
1. Cartula
2. Estado de situacin inicial
3. Libro diario
4. Libro Mayor
5. Balance de comprobacin
6. Estado de Situacin financiera
7. Estado de Resultado integral
8. Anexos ( plan de cuentas, comprobantes de venta, rol de pagos, tarjeta kardex..)