Diplomado Internacional en

Gestin de Empresas Mineras

Universidad ESAN
DIPLOMADO INTERNACIONAL EN GESTIN DE EMPRESAS
MINERAS 2014-2
Curso Obligatorio
Del 24 de enero al 08 de febrero de 2015
DATOS GENERALES DEL CURSO
Asignatura
rea Acadmica

:
:

Tributacin Minera
Contabilidad, Finanzas y Economa

Nombre

Correo electrnico

Dra. Milagros Fernndez

Rodrguez
mfernandez@esan.edu.pe

DATOS DE LA PROFESORA

1.

SUMILLA
La asignatura analiza el actual rgimen impositivo minero, los tributos
que el sistema comprende y los beneficios y aspectos tributarios
particulares aplicables a las actividades del sector.

2.

OBJETIVOS GENERALES
Conocer y comprender el marco tributario y de incentivos y de garantas
tributarias aplicable a la inversin minera, teniendo en cuenta las ltimas
modificaciones normativas introducidas al esquema fiscal en el sector.

esan

Diplomado Internacional en
Gestin de Empresas Mineras
3.

OBJETIVOS ESPECFICOS
a. Conocer el sistema de ingresos pblicos provenientes de la actividad
minera, y su carga contributiva al pas. En ese sentido, distinguir
aquellos ingresos de carcter tributario y los que no son fiscales
aportados por los contribuyentes del sector.
b. Diferenciar los pagos correspondientes a regalas mineras de los
tributos y conocer en que consiste el canon minero.
c. Identificar los beneficios tributarios aplicables a las actividades mineras
tales como el goce de la estabilidad tributaria y jurdica, regmenes de
recuperacin de IGV, exoneraciones entre otros.
d. Conocer el tratamiento tributario correspondiente al impuesto a la
minera, gravamen especial a la minera y aportes por regulacin.
e. Analizar los aspectos relevantes del impuesto a la renta a ser
considerados en las operaciones del sector minero.

4.

CONTENIDO TEMTICO
a. Primera Sesin: Carga contributiva de la actividad minera en el
Per. Alcance de los Ingresos Pblicos derivados del sector.
b. Segunda Sesin: Ingresos Originarios e Ingresos Derivados
correspondiente a actividades mineras.
c. Tercera Sesin: Regalas mineras y canon.
d. Cuarta Sesin: Rgimen Impositivo aplicable al Sector Minero.
e. Quinta Sesin: Impuesto a la Renta:
i.
ii.
iii.
f.

Determinacin del impuesto.

Gastos Deducibles. Gastos No permitidos y Sujetos a Lmite.
Caso Prctico de determinacin del impuesto. Adiciones y
Deducciones.

Sexta Sesin: Impuesto a la Renta:

i.
ii.
iii.

Gastos de Responsabilidad vs. Liberalidades

Gastos Pre-operativos (Exploracin, Desarrollo y Organizacin)
Obras por Impuestos

g. Stima Sesin: Aportes por Regulacin (OSINERGMIN y OEFA)

h. Octava Sesin: Convenios de Estabilidad Jurdica. Rgimen General
y Sectorial.
i. Novena Sesin: Rgimen de Devolucin Definitiva del IGV y de
Recuperacin Anticipada del IGV.
j. Dcima Sesin: Aspectos Tributarios en los Contratos de Cesin,
Opcin y Transferencia de Concesiones Mineras.

esan

Diplomado Internacional en
Gestin de Empresas Mineras
5.

METODOLOGA
El curso se organizar sobre la base de la exposicin del profesor de los
temas a tratarse en cada sesin, propiciando adems la participacin de
los alumnos como resultado de los materiales sugeridos para cada clase
que deber leerse previamente a la misma.

6.

EVALUACIN
Se evaluar los conocimientos adquiridos en el curso y la apreciacin
crtica sobre aspectos de poltica fiscal que se plantee. Para ello la Nota
Final del Curso se promediar teniendo en cuenta lo siguiente:
Participacin en Clase:
Caso Prctico:
Trabajo Individual:
Examen Final escrito:

10%
20%
30%
40%

esan