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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADMICO
COORDINACIN DE EVALUACIN ACADMICA

TAREA
TRABAJO PRCTICO
ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL
CDIGO: 673
FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: FEBRERO-2014
FECHA DE DEVOLUCIN: 07- 02-2015
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
CDULA DE IDENTIDAD:
CENTRO LOCAL:
CARRERA: CONTADURA PBLICA.

NMERO DE ORIGINALES:
FIRMA DEL ESTUDIANTE:

UTILICE ESTA MISMA PGINA COMO CARTULA DE SU

TAREA O TRABAJO PRCTICO

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INSTRUCCIONES
1. Objetivos a evaluar:
A travs de este trabajo se van a evaluar los objetivos 1, 2,3, y 4.
2. Condiciones de Presentacin:
La fecha de entrega del trabajo no tendr prrroga.
Presente el trabajo realizado en procesador de palabras, hoja de
clculo, en tamao carta y a espacio y medio.
Utilice la misma cartula del trabajo para presentar su informe
final.
Identifique sus respuestas con el nmero de objetivo.
Fotocopie el trabajo a entregar, engrape el original y entrguelo en
su Centro Local respectivo de conformidad al calendario de
prueba.
3. Condiciones de Aprobacin:
Los objetivos que comprende el trabajo se evalan una vez, no
est prevista su recuperacin.
El trabajo es estrictamente individual, cualquier evidencia de
duplicacin, ser considerado motivo para declarar no logrados
los objetivos evaluados.
4. Recomendaciones para la Realizacin del Trabajo:
D una lectura detenida a cada una de las preguntas presentadas.
Cada pregunta est relacionada con un objetivo de la asignatura.
Estudie detalladamente el contenido involucrado en cada uno de
los objetivos a evaluar, a fin de comprender el planteamiento de
cada pregunta.
Es indispensable desarrollar la totalidad de los aspectos
planteados.
Para el desarrollo del trabajo consulte la Ley del Impuesto sobre la
Renta y su Reglamento, as como el texto Contabilidad Fiscal,
material suministrado por la Universidad Nacional Abierta.

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INTRODUCCIN
El presente trabajo se propone con la finalidad de contribuir al desarrollo
de los componentes bsicos requeridos por el perfil profesional de la
carrera. Para ello se proporcionan los objetivos del 1 al 4. Responda
las preguntas pertinentes a cada objetivo y resuelva los problemas
planteados.
EVALUACIN DE LOS OBJETIVOS DEL TRABAJO PRCTICO
El estudiante debe contestar las siguientes preguntas.
MODULO 1, UNIDAD 1, OBJETIVO 1.
Objetivo N 1

1. De conformidad a la Ley de Impuesto Sobre la Renta, quienes no

estn obligados a realizar el ajuste inicial por inflacin? Explique.

2. De conformidad a la Ley de Impuesto Sobre la Renta defina y

enumere las partidas no monetarias. Explique.
3. De conformidad a la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Qu
partidas quedan excluidas de los activos no monetarios? Explique.
4. Defina el ndice de Precios al Consumidor y mencione sus
Caractersticas.
5. Cul es el tratamiento fiscal en la enajenacin de activos sujetos
al ajuste por inflacin? Explique.

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MODULO 1, UNIDAD 2, OBJETIVO 2.

Objetivo N 2.
1.-En el mes de Febrero de 2011, una empresa adquiri 2.000 acciones
en la bolsa de valores por Bs. 500,00, por accin y al cierre del ejercicio
fiscal al 31/12/2011, la cotizacin de las acciones es de Bs. 560,00., por
accin. Cul es el tratamiento contable de conformidad con la Ley de
Impuesto sobre la Renta?
2.-Una empresa adquiere una maquinaria el 30 de mayo del ao 2013
por Bs. 15.000,00 con una vida til probable de 5 aos. Se requiere
determinar el ajuste regular por inflacin al cierre fiscal al 31/12/2013.
3.-El de 30 de abril del ao 2013, la asamblea de accionistas decide un
aumento del capital, de Bs. 75.000, y el 31 de agosto los accionistas
hacen su correspondiente aporte en efectivo. Cul es el procedimiento
contable de conformidad a la Ley de Impuesto sobre la Renta del
aumento del patrimonio pagado en efectivo durante el ejercicio al cierre
del ejercicio fiscal al 31/12/2013?
4.-Explique de conformidad a lo establecido en el Reglamento de
Impuesto Sobre la Renta cual es el tratamiento para ajustar las deudas
en moneda extranjera.
5.-Explique de conformidad a lo establecido en la Ley de
Sobre la Renta

Impuesto

cual es el tratamiento fiscal de los activos fijos

totalmente depreciados, revaluados e incorporados al giro o actividad

del negocio.

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MODULO 2, UNIDAD 3, OBJETIVO 3.

3. Realizar el ajuste inicial por inflacin de los activos y pasivos no
monetarios para determinar el balance general fiscal ajustado por
inflacin.
A continuacin se le suministra el Balance General de la empresa
Inversiones 2014-2, C.A., as como la informacin complementaria, a fin
de que usted, determine el Balance General Inicial Fiscal ajustado por
inflacin.
INVERSIONES, 2014-2 C.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en bolvares)
Activo
Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Accionistas
Cuentas por Cobrar Empleados
Inventario
Total Circulante
Fijo
Terreno
Edificio
Depreciacin Acumulada de edificio.
Equipo
Depreciacin acumulada de equipo
Total Activo Fijo

12.837,00
292.800,00
19.200,00
8.000,00
708.800,00
1.041.637,00
64.080,00
319.680,00
-15.984,00
96.000,00
-9.600,00
454.176,00

Total Activo
Pasivo
Cuentas por pagar
Otros Pasivos
Total Pasivo
Capital
Capital Social
Utilidades Retenidas

1.495.813,00

Reserva Legal
Total Capital

113.866,00
1.252.541,00

Total Pasivo y Capital

1.495.813,00

240.000,00
3.272,00
243.272,00
960.000,00
178.675,00

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INFORMACIN COMPLEMENTARIA
INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
Serie desde Diciembre de 2007
Base Diciembre 2010=100

Diciembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Agosto
Julio
Junio
Mayo
Abril
Marzo
Febrero
Enero

2013
498,10
487,30
464,90
442,30
423,70
411,30
398,60
380,70
358,80
344,10
334,80
329,40

Diciembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Agosto
Julio
Junio
Mayo
Abril
Marzo
Febrero
Enero

2012
318,90
308,10
301,20
296,10
291,50
288,40
285,50
281,50
277,20
275,00
272,10
269,60

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Informacin Complementaria:
INVENTARIO

INVENTARIOS DE MERCANCA
INVENTARIO INICIAL
Cantidad
Unitario
(Inv.
Artculos
Inicial)
Promedio
Producto A
10.000
16
Producto B
7.000
24
Producto C
8.000
32

Artculos
Producto A
Producto B
Producto C

INVENTARIO FINAL
COSTO
UNITARIO
Cantidad PROMEDIO
10.000
6.600
9.000

20
28
36

Costo
Total
160.000,00
168.000,00
256.000,00
584.000,00

COSTO
SEGN
LIBROS
200.000,00
184.800,00
324.000,00
708.800,00

ACTIVOS FIJOS
TIPO
Terreno
Edificio
Equipos

Fecha de
Costo
64.080,00
319.680,00
96.000,00

Adquisicin
01/01/2012
01/01/2012
01/01/2012

Vida
til
(aos)
20
10

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MODULO 2, UNIDAD 4, OBJETIVO 4.

4.Efectuar la metodologa para preparar el reajuste regular por inflacin
de los activos, pasivos no monetarios y las cuentas del patrimonio neto
al inicio del ejercicio gravable, los aumentos y disminuciones del
patrimonio durante el ejercicio, para determinar el balance general fiscal
reajustado de una empresa.
Determine el Balance General Reajustado Fiscal para el ao 2013. Para
los efectos se le proporciona el Balance General de la empresa
Inversiones 2014-2 C.A., as como la informacin complementaria.
INVERSIONES 2014-2, C.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2013
(Expresado en bolvares)
Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Cuenta por cobrar Accionistas
Cuentas por cobrar empleado
Inventarios
Total Circulante
Fijo
Terrenos
Edificio
Depreciacin acumulada Edificio
Equipo de Reparto N1
Depreciacin acumulada Equipo de Rep.
Equipo de Reparto N2
Depreciacin acumulada
Total Activos Fijo
Total Activo
Pasivo
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Total pasivo
Capital
Capital Social
Utilidades retenidas
Reserva legal
Total Capital
Total Pasivo ms Capital

84.941,00
220.800,00
19.200,00
8.000,00
792.019,00
1.124.960,00
64.080,00
319.680,00
-31.968,00
96.000,00
-19.200,00
48.000,00
-4.800,00
471.792,00
1.596.752,00
192.000,00
1.832,00
193.832,00
1.008.000,00
275.935,00
118.985,00
1.402.920,00
1.596.752,00

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Informacin complementaria:
INVENTARIO

Artculos
Producto A
Producto B
Producto C

Inventario Final
Inventario
Costo
Al
Unitario
31/12/2013
Promedio
11.200
21
7.945
29
8.822
37

Costo
Segn
Libros
235.200,00
230.405,00
326.414,00
792.019,00

ACTIVOS FIJOS
TIPO
Terreno
Edificio
Equipo N 1
Equipo N 2

Costo
64.080,00
319.680,00
96.000,00
48.000,00

Fecha de
Vida
Adquisicin til (aos)
01/01/2012
01/01/2012
20
30/01/2012
10
03/01/2013
10

CAPITAL SOCIAL
Aumento del Capital Social Bs. 48.000,00., desde el 01-01-2013, pagado en efectivo.

FIN DEL TRABAJO PRCTICO